{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "acp": "http://www.asseco.pl/xbrl/2022", "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.asseco.pl/xbrl/2022/259400O79EWIK4XZPL40-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "Tag1": { "value": "17370100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag2": { "value": "14498100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag3": { "value": "13586000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag4": { "value": "11255300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag5": { "value": "3784100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag6": { "value": "3242800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag7": { "value": "1004300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag8": { "value": "798500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag9": { "value": "1166200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag10": { "value": "977200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag11": { "value": "1613600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskNettoZeSprzedazy", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag12": { "value": "1467100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskNettoZeSprzedazy", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag13": { "value": "277200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag14": { "value": "24700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag15": { "value": "75600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag16": { "value": "36900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag17": { "value": "1815200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag18": { "value": "1454900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag19": { "value": "164000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag20": { "value": "85600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag21": { "value": "235600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag22": { "value": "195200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag23": { "value": "1743600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskPrzedOpodatkowaniemIUdzialemWWynikachJednostekStowarzyszonychIWspolnychPrzedsiewziec", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag24": { "value": "1345300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskPrzedOpodatkowaniemIUdzialemWWynikachJednostekStowarzyszonychIWspolnychPrzedsiewziec", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag25": { "value": "384800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag26": { "value": "292200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag27": { "value": "-100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag28": { "value": "-8900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag29": { "value": "1358700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag30": { "value": "1044200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag31": { "value": "502700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag32": { "value": "467600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag33": { "value": "856000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag34": { "value": "576600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag35": { "value": "6.06", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag36": { "value": "5.63", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag37": { "value": "6.06", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag38": { "value": "5.63", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag39": { "value": "1358700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag40": { "value": "1044200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag41": { "value": "28700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzeksztalcenieAktywowNiepienieznychWplywHiperinflacji", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag42": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzeksztalcenieAktywowNiepienieznychWplywHiperinflacji", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag43": { "value": "-500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesBeforeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag44": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesBeforeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag45": { "value": "22400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag46": { "value": "232300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag47": { "value": "-24000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag48": { "value": "600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag49": { "value": "16200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag50": { "value": "17500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag51": { "value": "3700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag52": { "value": "3500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag53": { "value": "-15300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethodThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag54": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfOtherComprehensiveIncomeOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethodThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag55": { "value": "23800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag56": { "value": "246900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag57": { "value": "1382500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag58": { "value": "1291100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag59": { "value": "587900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag60": { "value": "514200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag61": { "value": "794600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag62": { "value": "776900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag63": { "value": "993000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag64": { "value": "905900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag65": { "value": "2379800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag66": { "value": "2503800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag67": { "value": "789900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag68": { "value": "831100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag69": { "value": "1700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag70": { "value": "5300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag71": { "value": "5942200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag72": { "value": "5572500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag73": { "value": "123100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag74": { "value": "159300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag75": { "value": "70600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentReceivables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag76": { "value": "64900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentReceivables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag77": { "value": "267300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag78": { "value": "250800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag79": { "value": "89100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzedplaconeUslugiOrazWydatkiZwiazaneZRealizacjaUslugDlugoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag80": { "value": "89400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzedplaconeUslugiOrazWydatkiZwiazaneZRealizacjaUslugDlugoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag81": { "value": "200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag82": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag83": { "value": "103400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag84": { "value": "43400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag85": { "value": "10760300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag86": { "value": "10426400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag87": { "value": "326000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag88": { "value": "202500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag89": { "value": "323000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzedplaconeUslugiOrazWydatkiZwiazaneZRealizacjaUslugKrotkoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag90": { "value": "312300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzedplaconeUslugiOrazWydatkiZwiazaneZRealizacjaUslugKrotkoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag91": { "value": "3954700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag92": { "value": "3711500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag93": { "value": "763100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag94": { "value": "501900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag95": { "value": "62800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag96": { "value": "76500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag97": { "value": "124500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:NaleznosciBudzetoweOrazPozostaleNaleznosci", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag98": { "value": "106500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:NaleznosciBudzetoweOrazPozostaleNaleznosci", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag99": { "value": "18000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag100": { "value": "13900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag101": { "value": "120400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag102": { "value": "142300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag103": { "value": "3636000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag104": { "value": "3064200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag105": { "value": "9328500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssetsOtherThanAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleOrAsHeldForDistributionToOwners", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag106": { "value": "8131600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssetsOtherThanAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleOrAsHeldForDistributionToOwners", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag107": { "value": "42500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag108": { "value": "12300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag109": { "value": "9371000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag110": { "value": "8143900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag111": { "value": "20131300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag112": { "value": "18570300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag113": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag114": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag115": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag116": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag117": { "value": "-188800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag118": { "value": "-147500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag119": { "value": "217800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag120": { "value": "138800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag121": { "value": "2257800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag122": { "value": "2027800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag123": { "value": "6549900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag124": { "value": "6282200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag125": { "value": "3663600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag126": { "value": "3363200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag127": { "value": "10213500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag128": { "value": "9645400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag129": { "value": "2021800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag130": { "value": "1570800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LongtermBorrowings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag131": { "value": "535600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag132": { "value": "610100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag133": { "value": "221700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag134": { "value": "305000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag135": { "value": "572400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag136": { "value": "619600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag137": { "value": "84800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag138": { "value": "119100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag139": { "value": "59000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesNoncurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag140": { "value": "43600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesNoncurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag141": { "value": "10700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentPayables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag142": { "value": "8500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentPayables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag143": { "value": "59500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag144": { "value": "63700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag145": { "value": "56400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:RozliczeniaMiedzyokresowePrzychodowIKosztow", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag146": { "value": "62600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:RozliczeniaMiedzyokresowePrzychodowIKosztow", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag147": { "value": "3621900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag148": { "value": "3403000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag149": { "value": "1145900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag150": { "value": "1017200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentBorrowingsAndCurrentPortionOfNoncurrentBorrowings", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag151": { "value": "264400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag152": { "value": "236000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag153": { "value": "514600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag154": { "value": "285200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag155": { "value": "1599500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag156": { "value": "1522100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag157": { "value": "1126800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag158": { "value": "985400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentContractLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag159": { "value": "115200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag160": { "value": "77500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag161": { "value": "322800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPayablesOnSocialSecurityAndTaxesOtherThanIncomeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag162": { "value": "343800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPayablesOnSocialSecurityAndTaxesOtherThanIncomeTax", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag163": { "value": "645900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag164": { "value": "557300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentPayables", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag165": { "value": "38400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag166": { "value": "17200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag167": { "value": "519300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:RozliczeniaMiedzyokresowePrzychodowIKosztowKrotkoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag168": { "value": "479700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:RozliczeniaMiedzyokresowePrzychodowIKosztowKrotkoterminowe", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag169": { "value": "3100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag170": { "value": "500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag171": { "value": "6295900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag172": { "value": "5521900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag173": { "value": "9917800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag174": { "value": "8924900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag175": { "value": "20131300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag176": { "value": "18570300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag177": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag178": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag179": { "value": "-147500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag180": { "value": "138800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag181": { "value": "2027800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag182": { "value": "6282200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag183": { "value": "3363200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag184": { "value": "9645400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag185": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag186": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag187": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag188": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag189": { "value": "502700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag190": { "value": "502700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag191": { "value": "856000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag192": { "value": "1358700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag193": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag194": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag195": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag196": { "value": "79000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag197": { "value": "6200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag198": { "value": "85200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag199": { "value": "-61400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag200": { "value": "23800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag201": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag202": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag203": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag204": { "value": "79000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag205": { "value": "508900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag206": { "value": "587900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag207": { "value": "794600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag208": { "value": "1382500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag209": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag210": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag211": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag212": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag213": { "value": "278900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag214": { "value": "278900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag215": { "value": "481300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag216": { "value": "760200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag217": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag218": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag219": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag220": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag221": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag222": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag223": { "value": "66300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag224": { "value": "66300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag225": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag226": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag227": { "value": "-41300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag228": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag229": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag230": { "value": "-41300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag231": { "value": "-93900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag232": { "value": "-135200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag233": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag234": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag235": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag236": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag237": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag238": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag239": { "value": "20800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag240": { "value": "20800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag241": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag242": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag243": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag244": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag245": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag246": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag247": { "value": "-6100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag248": { "value": "-6100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughDisposalOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag249": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag250": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag251": { "value": "-188800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag252": { "value": "217800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag253": { "value": "2257800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag254": { "value": "6549900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag255": { "value": "3663600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag256": { "value": "10213500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag257": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag258": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag259": { "value": "-129200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag260": { "value": "94900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag261": { "value": "1815600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag262": { "value": "6044400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag263": { "value": "2913000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag264": { "value": "8957400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag265": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag266": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag267": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag268": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag269": { "value": "467600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag270": { "value": "467600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag271": { "value": "576600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag272": { "value": "1044200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag273": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag274": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag275": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag276": { "value": "43900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag277": { "value": "2700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag278": { "value": "46600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag279": { "value": "200300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag280": { "value": "246900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag281": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag282": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag283": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag284": { "value": "43900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag285": { "value": "470300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag286": { "value": "514200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag287": { "value": "776900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag288": { "value": "1291100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag289": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag290": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag291": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag292": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag293": { "value": "258100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag294": { "value": "258100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag295": { "value": "378400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag296": { "value": "636500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag297": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag298": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag299": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag300": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag301": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag302": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag303": { "value": "60800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag304": { "value": "60800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag305": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag306": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag307": { "value": "-18300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag308": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag309": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag310": { "value": "-18300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag311": { "value": "-22800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag312": { "value": "-41100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychWTymRozliczenieWarunkowegoZobowiazaniaFinansowegoWobecUdzialowcowNiekontrolujacychOpcjePut", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag313": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag314": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag315": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag316": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag317": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag318": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag319": { "value": "13700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag320": { "value": "13700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAcquisitionOfSubsidiary", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag321": { "value": "83000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag322": { "value": "4180100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag323": { "value": "-147500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "acp:TransakcjeNaUdzialachNiekontrolujacychMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag324": { "value": "138800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag325": { "value": "2027800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag326": { "value": "6282200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag327": { "value": "3363200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag328": { "value": "9645400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag329": { "value": "1743600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskPrzedOpodatkowaniemIUdzialemWWynikachJednostekStowarzyszonychIWspolnychPrzedsiewziec", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag330": { "value": "1345300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskPrzedOpodatkowaniemIUdzialemWWynikachJednostekStowarzyszonychIWspolnychPrzedsiewziec", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag331": { "value": "506700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag332": { "value": "540700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag333": { "value": "892300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag334": { "value": "790300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag335": { "value": "326400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag336": { "value": "417400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag337": { "value": "-98000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag338": { "value": "-83700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag339": { "value": "23600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzychodyIKosztyZTytuluRoznicKursowych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag340": { "value": "-2500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PrzychodyIKosztyZTytuluRoznicKursowych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag341": { "value": "-10100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherFinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag342": { "value": "-20300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherFinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag343": { "value": "37600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag344": { "value": "14300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag345": { "value": "17800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossGoodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag346": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossRecognisedInProfitOrLossGoodwill", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag347": { "value": "-29500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag348": { "value": "-1000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag349": { "value": "207200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainLossOnDisposalOfInvestmentsInSubsidiariesJointVenturesAndAssociates", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag350": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForGainLossOnDisposalOfInvestmentsInSubsidiariesJointVenturesAndAssociates", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag351": { "value": "64800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag352": { "value": "58600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag353": { "value": "1700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskiIStratyZTytuluLikwidacjiRzeczowychAktywowTrwalychIWartosciNiematerialnych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag354": { "value": "800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:ZyskiIStratyZTytuluLikwidacjiRzeczowychAktywowTrwalychIWartosciNiematerialnych", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag355": { "value": "26300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnNetMonetaryPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag356": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnNetMonetaryPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag357": { "value": "-2600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag358": { "value": "-11400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag359": { "value": "2250300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag360": { "value": "1886000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag361": { "value": "401500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag362": { "value": "293000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag363": { "value": "1848800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag364": { "value": "1593000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag365": { "value": "45500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag366": { "value": "31200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag367": { "value": "244000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag368": { "value": "30600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag369": { "value": "6600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag370": { "value": "300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag371": { "value": "385100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozyczkiSplacone", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag372": { "value": "263100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozyczkiSplacone", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag373": { "value": "2600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag374": { "value": "4300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag375": { "value": "3200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag376": { "value": "10600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag377": { "value": "8000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozostaleWplywyDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag378": { "value": "2900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozostaleWplywyDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag379": { "value": "422900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag380": { "value": "298500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag381": { "value": "335700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag382": { "value": "486500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag383": { "value": "71200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag384": { "value": "18900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashPaymentsToAcquireEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag385": { "value": "355600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozyczkiUdzielone", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag386": { "value": "134400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozyczkiUdzielone", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag387": { "value": "200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozostaleWyplywyZDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag388": { "value": "5800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "acp:PozostaleWyplywyZDzialalnosciInwestycyjnej", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag389": { "value": "-490600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag390": { "value": "-601100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag391": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromExerciseOfOptions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag392": { "value": "8000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromExerciseOfOptions", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag393": { "value": "703200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag394": { "value": "321800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag395": { "value": "881600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag396": { "value": "318300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag397": { "value": "3400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag398": { "value": "3900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag399": { "value": "86600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsFromChangesInOwnershipInterestsInSubsidiaries", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag400": { "value": "81700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsFromChangesInOwnershipInterestsInSubsidiaries", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag401": { "value": "241100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag402": { "value": "181100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag403": { "value": "813800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag404": { "value": "405000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag405": { "value": "295800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag406": { "value": "239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag407": { "value": "90700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag408": { "value": "81000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag409": { "value": "278900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag410": { "value": "258100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToEquityHoldersOfParentClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag411": { "value": "590700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToNoncontrollingInterestsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag412": { "value": "389000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidToNoncontrollingInterestsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag413": { "value": "-400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag414": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag415": { "value": "-809800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag416": { "value": "-983200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag417": { "value": "548400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag418": { "value": "8700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag419": { "value": "-9500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag420": { "value": "139800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag421": { "value": "3020600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalentsIfDifferentFromStatementOfFinancialPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag422": { "value": "2872100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalentsIfDifferentFromStatementOfFinancialPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag423": { "value": "3559500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalentsIfDifferentFromStatementOfFinancialPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag424": { "value": "3020600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalentsIfDifferentFromStatementOfFinancialPosition", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "TextTag1": { "value": "Dodatkowe obja\u015bnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego1.Podstawowe informacjeGrupa Kapita\u0142owa Asseco (\u201eGrupa Asseco\u201d, \u201eGrupa\u201d) to grupa kapita\u0142owa, kt\u00f3rej Jednostk\u0105 Dominuj\u0105c\u0105 jest Asseco Poland S.A. (\u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eEmitent\u201d).Podstawowe informacje o Jednostce Dominuj\u0105cejNazwaAsseco Poland S.A.SiedzibaPolska, Rzesz\u00f3w, ul. Olchowa 14KRS0000033391Regon010334578NIP522-000-37-82Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bciProdukcja oprogramowaniaJednostka Dominuj\u0105ca zosta\u0142a utworzona w dniu 18 stycznia 1989 roku. W dniu 4 stycznia 2007 roku Emitent dokona\u0142 zmiany nazwy z Softbank Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna na Asseco Poland Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki jest nieograniczony. Od 1998 roku akcje Sp\u00f3\u0142ki notowane s\u0105 na rynku podstawowym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A.Asseco Poland stoi na czele mi\u0119dzynarodowej Grupy Kapita\u0142owej Asseco, obecnej, dzi\u0119ki swoim sp\u00f3\u0142kom zale\u017cnym, w 60 krajach na ca\u0142ym \u015bwiecie: w wi\u0119kszo\u015bci kraj\u00f3w europejskich, a tak\u017ce w Izraelu, USA oraz krajach Afryki. Grupa Asseco jest jednym z czo\u0142owych producent\u00f3w oprogramowania w Europie oraz najwi\u0119kszym dostawc\u0105 nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych w Europie \u015arodkowo-Wschodniej.Asseco Poland S.A. jako lider Grupy prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 akwizycyjn\u0105 na rynku krajowym i zagranicznym d\u0105\u017c\u0105c do wzmocnienia swojej pozycji w Europie i na \u015bwiecie. Sp\u00f3\u0142ka poszerza spektrum inwestycyjne o sp\u00f3\u0142ki informatyczne, maj\u0105ce wzbogaci\u0107 Asseco Poland o znajomo\u015b\u0107 lokalnych rynk\u00f3w i klient\u00f3w, jak r\u00f3wnie\u017c dost\u0119p do nowych, unikatowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych.Oferta Grupy jest skierowana do sektora finansowego, instytucji publicznych oraz przemys\u0142u, handlu i us\u0142ug. Grupa posiada bogaty portfel w\u0142asnych produkt\u00f3w, unikatowe do\u015bwiadczenie w realizacji najbardziej z\u0142o\u017conych projekt\u00f3w informatycznych oraz szerok\u0105 baz\u0119 klient\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znale\u017a\u0107 mo\u017cna najwi\u0119ksze instytucje finansowe, czo\u0142owe przedsi\u0119biorstwa, a tak\u017ce jednostki administracji publicznej.2.Podstawa sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego 2.1.Podstawa sporz\u0105dzenia Grupa sporz\u0105dzi\u0142a niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji w dniu 18 kwietnia 2023 roku.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy lub pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, a tak\u017ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dodatkowo jednostki zale\u017cne dzia\u0142aj\u0105ce w gospodarce uznanej za hiperinflacyjn\u0105 (Turcja) dokona\u0142y przekszta\u0142cenia danych finansowych z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw panuj\u0105cej pandemii oraz sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy na kontynuacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i wszystkie jej sp\u00f3\u0142ki i nie stwierdzi\u0142 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci. 2.2.Wp\u0142yw wojny w Ukrainie oraz epidemii COVID-19 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Na dzie\u0144 publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci wynikaj\u0105cych z wojny na terenie Ukrainy oraz pandemii wirusa COVID-19, doszed\u0142 do wniosku, \u017ce kontynuacja dzia\u0142alno\u015bci Grupy w okresie nie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia 31 grudnia 2022 roku nie jest zagro\u017cona.W dniu 24 lutego 2022 roku wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrain\u0119 istotnej zmianie uleg\u0142a sytuacja geopolityczna ca\u0142ego regionu, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 Jednostka Dominuj\u0105ca i inne sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Grupa Asseco nie prowadzi istotnej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej w Rosji, na Bia\u0142orusi lub w Ukrainie ani nie posiada \u017cadnych kwot na kontach w rosyjskich bankach. Niekt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy, g\u0142\u00f3wnie z segmentu Formula Systems, zatrudniaj\u0105 pracownik\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci korzystaj\u0105 z outsourcingu programist\u00f3w z Ukrainy oraz Rosji. W zwi\u0105zku z dzia\u0142aniami wojennymi wspomniane wy\u017cej sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142y dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu eliminacj\u0119 ryzyk z tym zwi\u0105zanych.Zaistnia\u0142a sytuacja nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na niniejsze sprawozdanie finansowe. Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie odnotowa\u0142a istotnego wp\u0142ywu aktualnej sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy oraz sankcji na\u0142o\u017conych na Rosj\u0119 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Na moment publikacji, w zwi\u0105zku z dynamiczn\u0105 sytuacj\u0105, trudno jest jednak\u017ce oceni\u0107 d\u0142ugofalowe skutki gospodarcze wojny w Ukrainie i ich wp\u0142yw na og\u00f3ln\u0105 sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105, kt\u00f3ra w po\u015bredni spos\u00f3b wp\u0142ywa na wyniki finansowe Grupy. Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw sytuacji wywo\u0142anej pandemi\u0105 COVID-19 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w jej sk\u0142ad. W obszarze swojej podstawowej dzia\u0142alno\u015bci w okresie sprawozdawczym Grupa nie odnotowa\u0142a bezpo\u015bredniego istotnego wp\u0142ywu pandemii na og\u00f3ln\u0105 sytuacj\u0119 ekonomiczn\u0105 i wyniki finansowe Grupy. Na moment publikacji niniejszego raportu, wszystkie sp\u00f3\u0142ki z Grupy pracuj\u0105 na bie\u017c\u0105co i realizuj\u0105 swoje zobowi\u0105zania kontraktowe w terminach okre\u015blonych w umowach. W skali globalnej pandemia oraz wojna w Ukrainie prze\u0142o\u017cy\u0142a si\u0119 na mniej stabiln\u0105 sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105, wzrost inflacji i wzrost st\u00f3p procentowych. Zmiany te nie wp\u0142ywaj\u0105 na razie bezpo\u015brednio na wyniki Grupy, a wzrost st\u00f3p procentowych nie powoduje istotnego podniesienia koszt\u00f3w odsetkowych, gdy\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia Grupy jest oparta na sta\u0142ej stopie procentowej. Z oczywistych wzgl\u0119d\u00f3w Grupa nie mo\u017ce jednak wykluczy\u0107, \u017ce w d\u0142ugim okresie niew\u0105tpliwy negatywny wp\u0142yw pandemii oraz wojny na og\u00f3ln\u0105 sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w Polsce i na \u015bwiecie mo\u017ce mie\u0107 tak\u017ce niekorzystne prze\u0142o\u017cenie na funkcjonowanie lub wyniki finansowe Grupy w dalszej przysz\u0142o\u015bci. 2.3.O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). MSSF obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci.Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) (\u201eRozporz\u0105dzenie\u201d) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2021 roku.Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku.2.4.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacjiNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w milionach z\u0142otych. Ewentualne r\u00f3\u017cnice w wysoko\u015bci 0,1 mln PLN przy sumowaniu wynikaj\u0105 z przyj\u0119tych zaokr\u0105gle\u0144.Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej i zarazem walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walutami funkcjonalnymi jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym s\u0105 waluty podstawowych \u015brodowisk gospodarczych, w kt\u00f3rych jednostki te dzia\u0142aj\u0105. Dla cel\u00f3w konsolidacji sprawozdania jednostek zagranicznych s\u0105 przeliczane na PLN przy u\u017cyciu kurs\u00f3w wymiany kwotowanych dla tych walut przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego dla pozycji bilansowych oraz kursu wyliczonego, jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w og\u0142aszanych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca okresu obj\u0119tego sprawozdaniem (dla pozycji sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), a skutki takich przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym w pozycji \u201eR\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych\u201d. Dla potrzeb wyceny bilansowej przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kursy dla euro i dolara ameryka\u0144skiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 EUR = 4,5994 PLN\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 USD = 4,4018 PLN\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 USD = 4,0600 PLNDodatkowo dla potrzeb przeliczenia pozycji bilansowych w izraelskim szeklu na dolara ameryka\u0144skiego, na cele konsolidacji w grupie Formula Systems, przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kursy kwotowane przez Bank Izraela (Bank of Israel):\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 NIS = 3,5190 USD\u2713kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w dniu 31 grudnia 2021 roku 1 NIS = 3,1100 USDW jednostkach zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w gospodarce ogarni\u0119tej hiperinflacj\u0105 pozycje ze sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych s\u0105 natomiast przeliczane na PLN przy u\u017cyciu kurs\u00f3w wymiany walut kwotowanych przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przeliczeniem sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych kursem z dnia bilansowego, a kursem \u015brednim uj\u0119ta jest w pozycji R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych. 2.5.Profesjonalny os\u0105d i szacunkii.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, \u017ce przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.Poni\u017cej przedstawiono profesjonalny os\u0105d kierownictwa w odniesieniu do sprawowania kontroli nad sp\u00f3\u0142kami, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Os\u0105d ten ma wp\u0142yw na dane zaprezentowane w ka\u017cdej pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Tym samym w odniesieniu do tego obszaru zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wyniki Grupy w przysz\u0142o\u015bci. W odpowiednich pozycjach not obja\u015bniaj\u0105cych przedstawiono natomiast g\u0142\u00f3wne obszary, w kt\u00f3rych w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, du\u017ce znaczenie mia\u0142 tak\u017ce profesjonalny os\u0105d kierownictwa, i co do kt\u00f3rych zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017csza tabela stanowi spis stosowanych w Grupie szacunk\u00f3w wraz ze wskazaniem noty, w kt\u00f3rej opis stosowanych zasad zosta\u0142 zamieszczony. Wybrane szacunki i os\u0105dyNotaNumer stronyPrzychody operacyjne5.147Podatek dochodowy 5.558Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 6.164Warto\u015bci niematerialne 6.266Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.371Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci6.687Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e6.997Pozosta\u0142e aktywa finansowe 6.11101Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu6.17111Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 6.18113Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.20116Rezerwy6.21117Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w6.22120W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunk\u00f3w w por\u00f3wnaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.i.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w g\u0142osach na walnym zgromadzeniu sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems (1985) Ltd (dalej \u201eFormula\u201d), Sapiens International Corporation N.V. (dalej \u201cSapiens\u201d), Magic Software Enterprise Ltd (dalej \u201cMagic\u201d), Matrix IT Ltd. (dalej \u201cMatrix\u201d) oraz Asseco Business Solutions S.A., zgodnie z MSSF 10 Grupa kontroluje te podmioty. Formula Systems (1985) LtdJednostka Dominuj\u0105ca kontrolowa\u0142a przez okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems (1985) Ltd (\u201eFormula\u201d), w kt\u00f3rej posiada\u0142a mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Asseco Poland posiada\u0142o 25,6% akcji w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Formula. Wniosek Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki w sprawie sprawowania kontroli nad Formula wynika z opisanych poni\u017cej okoliczno\u015bci. Dnia 11 pa\u017adziernika 2017 roku Zarz\u0105d Asseco Poland S.A. podpisa\u0142 Umow\u0119 Akcjonariuszy \u2013 \u201eShareholders Voting Agreement\u201d (dalej: Umowa) pomi\u0119dzy Asseco i drugim najwi\u0119kszym akcjonariuszem sp\u00f3\u0142ki Formula - panem Guyem Bernsteinem (CEO Grupy Formula) oraz podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. Na mocy wymienionej wy\u017cej Umowy pan Guy Bernstein udzieli\u0142 Asseco Poland S.A. pe\u0142nomocnictwa do g\u0142osowania na WZA z ca\u0142o\u015bci swojego pakietu tj. z 13,4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula (obecnie pakiet ten stanowi 11,74%). Na mocy tego pe\u0142nomocnictwa wykonuj\u0105c prawo g\u0142osu ze wszystkich akcji pana Bernsteina, pan Marek Panek, wiceprezes Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. oznaczony w Umowie jako \u201eVoting Nominee\u201d, zobowi\u0105zany by\u0142 g\u0142osowa\u0107 na ka\u017cdym Walnym Zgromadzeniu Formula zgodnie z rekomendacj\u0105 Zarz\u0105du Asseco Poland S.A.Umowa zosta\u0142a zawarta na okres 36 miesi\u0119cy, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 automatycznego przed\u0142u\u017cenia na kolejne 12-miesi\u0119czne okresy. W dniu 10 pa\u017adziernika 2020 roku zako\u0144czeniu uleg\u0142 podstawowy 36-miesi\u0119czny okres obowi\u0105zywania Umowy i od tego momentu Umowa, zgodnie ze swymi postanowieniami ulega\u0142a automatycznemu przed\u0142u\u017caniu, co rok, o kolejnych 12 miesi\u0119cy, natomiast w okresach automatycznego przed\u0142u\u017cenia, wypowiedzenie Umowy przez jedn\u0105 ze stron by\u0142o mo\u017cliwe zawsze na 6 miesi\u0119cy przed dat\u0105 up\u0142ywu kolejnego okresu 12 miesi\u0119cznego. Ostatnie automatyczne przed\u0142u\u017cenie Umowy nast\u0105pi\u0142o z dniem 11 pa\u017adziernika 2022 roku co wyd\u0142u\u017ca\u0142o jej obowi\u0105zywanie do 11 pa\u017adziernika 2023 roku, jednak jak to wskazano w punkcie 2 poni\u017cej, strony postanowi\u0142y w drodze porozumienia rozwi\u0105za\u0107 Umow\u0119. W ci\u0105gu roku 2022 i 2023 nast\u0105pi\u0142y dwie zmiany dotycz\u0105ce kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula:1)W dniu 25 sierpnia 2022 roku, w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, do Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors) powo\u0142ano Karolin\u0119 Rzo\u0144c\u0119-Bajorek oraz Gabriel\u0119 \u017bukowicz (obie zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie Asseco Poland S.A.). Za poszerzeniem sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w g\u0142osowa\u0142o 97,8% g\u0142osuj\u0105cych akcjonariuszy. W wyniku tej decyzji wi\u0119kszo\u015b\u0107 sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula System (4 z 7 os\u00f3b) stanowi\u0105 przedstawiciele Grupy Asseco. 2)W dniu 5 grudnia 2022 roku pomi\u0119dzy Asseco Poland S.A. oraz panem Guy Bernsteinem i podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. zawarte zosta\u0142o porozumienie (\u201eTermination Agreement\u201d), na mocy kt\u00f3rego rozwi\u0105zaniu uleg\u0142a zawarta pomi\u0119dzy tymi podmiotami Umowa z dnia 4 pa\u017adziernika 2017 roku, na mocy kt\u00f3rej Asseco Poland S.A. by\u0142o uprawnione do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji Formula posiadanych przez te podmioty (\u201eShareholders Voting Agreement\u201d). W uzupe\u0142nieniu opisu zdarze\u0144 istotnych wskaza\u0107 nale\u017cy, i\u017c w dniu 12 stycznia 2023 roku w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, akcjonariusze mniejszo\u015bciowi nie zatwierdzili wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki. Jednak zgodnie z uprawnieniami wynikaj\u0105cymi z izraelskiego prawa sp\u00f3\u0142ek Rada Dyrektor\u00f3w uchyli\u0142a moc\u0105 swej w\u0142asnej uchwa\u0142y, uchwa\u0142\u0119 zgromadzenia akcjonariuszy odmawiaj\u0105cej zatwierdzenia wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki (tzw. over-rulingu). Tym samym, uchwa\u0142a Rady Dyrektor\u00f3w, zgodnie z zapisami statutu sp\u00f3\u0142ki Formula oraz izraelskim prawem sp\u00f3\u0142ek, jest prawnie wi\u0105\u017c\u0105ca.Pomimo zawarcia w dniu 5 grudnia 2022 roku porozumienia, o kt\u00f3rym mowa w pkt.2) powy\u017cej Jednostka Dominuj\u0105ca zachowa\u0142a praktyczne w\u0142adztwo nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci Rady Dyrektor\u00f3w Formula Systems (1985) Ltd, co pozwala Grupie Asseco sprawowa\u0107 kontrol\u0119 nad obecnym sk\u0142adem Rady Dyrektor\u00f3w oraz potencjalnymi zmianami jej sk\u0142adu w przysz\u0142o\u015bci. Nale\u017cy wskaza\u0107, \u017ce jednym z fakt\u00f3w wzi\u0119tym pod uwag\u0119 przy tej ocenie, cho\u0107 nie decyduj\u0105cym, by\u0142 przebieg g\u0142osowa\u0144 na poprzednich walnych zgromadzeniach, kt\u00f3re by\u0142y generalnie zgodne z propozycjami Grupy Asseco. Tym samym, ze wzgl\u0119du na istotn\u0105 rol\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w w sprawowaniu kontroli nad istotnymi dzia\u0142aniami sp\u00f3\u0142ki Formula, Grupa Asseco sprawuje faktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105. G\u0142\u00f3wne przes\u0142anki wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej wynikaj\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci z nast\u0119puj\u0105cych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci:a)posiadanie 25,6% g\u0142os\u00f3w na zgromadzeniu akcjonariuszy, przy du\u017cym rozproszeniu pozosta\u0142ego akcjonariatu i du\u017cej dysproporcji pakiet\u00f3w akcji posiadanych przez pozosta\u0142ych akcjonariuszy, a w tym:i.Pana Guy\u2019a Bernstein (CEO Grupy Formula) \u2013 drugiego najwi\u0119kszego akcjonariusza sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ry posiada 11,7% pakiet akcji. ii.sze\u015bciu kolejnych najwi\u0119kszych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki Formula posiadaj\u0105cych \u0142\u0105cznie na dzie\u0144 bilansowy 38,8% akcji b\u0119d\u0105cych funduszami inwestycyjnymi, z kt\u00f3rych raport\u00f3w gie\u0142dowych wynika, \u017ce ich pakiety wynosz\u0105 od 4,0% do 8,5% akcji Formula (dla por\u00f3wnania dodano r\u00f3wnie\u017c stan akcjonariatu Formula na dzie\u0144 30 kwietnia 2022 roku - zgodnie z raportem 20F Formula z dnia 16 maja 2022 roku \u2013 zawieraj\u0105cym ostatnie publicznie dost\u0119pne roczne sprawozdanie finansowe Formula):\u2022jednak \u017caden z tych podmiot\u00f3w nie posiada takiego pakietu samodzielnie, gdy\u017c faktycznie fundusze te jedynie zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami raportuj\u0105 stan posiadania akcji Formula, sumuj\u0105c posiadane przez siebie akcje wraz z akcjami posiadanymi przez ich podmioty zale\u017cne z ich grup kapita\u0142owych (w ten spos\u00f3b wg. szacunk\u00f3w Formula liczba faktycznych akcjonariuszy w tej grupie jest znacznie wi\u0119ksza i wynosi oko\u0142o 28 podmiot\u00f3w);\u2022co wi\u0119cej ka\u017cdy z tych podmiot\u00f3w posiada niezale\u017cny zarz\u0105d i podejmuje samodzielnie decyzje inwestycyjne;\u2022stan posiadania akcji w ramach grup tych inwestor\u00f3w instytucjonalnych ci\u0105gle fluktuuje czego przyk\u0142adem jest fakt, \u017ce jeden z 6 tych funduszy, to jest Clal Insurance Enterprises Holdings Ltd, obecnie zmniejszy\u0142 swoje zaanga\u017cowanie w Formula i spad\u0142 poni\u017cej progu 5% (dane na podstawie raportu 13 G/A z dnia 13 lutego 2023 roku);\u2022nadto akcjonariusze ci dzia\u0142aj\u0105 w \u015bci\u015ble regulowanym otoczeniu prawnym obowi\u0105zuj\u0105cym na terytorium Izraela, kt\u00f3re zabrania nawi\u0105zywania porozumie\u0144 o wsp\u00f3\u0142pracy pomi\u0119dzy inwestorami instytucjonalnymi celem wywierania wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142ki poprzez posiadanie wi\u0119cej ni\u017c 20% \u015brodk\u00f3w kontroli nad tak\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 (samodzielnie lub w porozumieniu, z kt\u00f3rymkolwiek innym akcjonariuszem / akcjonariuszami, w tym r\u00f3wnie\u017c CEO Grupy Formula) \u2013 a naruszenie tej regulacji stanowi skuteczn\u0105 podstaw\u0119 dochodzenia sankcji cywilnych i administracyjnych; podkre\u015bli\u0107 nale\u017cy, \u017ce przez \u015brodki kontroli przepisy te rozumiej\u0105 zar\u00f3wno prawa g\u0142osu wykonywane na zgromadzeniu akcjonariuszy jak i posiadanie swych przedstawicieli w Radzie Dyrektor\u00f3w \u2013 co wi\u0119cej podmioty te maj\u0105 prawo (samodzielnie lub w porozumieniu) posiada\u0107 co najwy\u017cej do 20% wskazanych \u015brodk\u00f3w kontroli w sp\u00f3\u0142ce pod warunkiem, i\u017c nie daje im to kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 - wobec powy\u017cszego podmioty te s\u0105 istotnie ograniczone w wywieraniu wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula pomimo posiadania \u0142\u0105cznie znacznej ilo\u015bci g\u0142os\u00f3w;iii.dalszy kapita\u0142 zak\u0142adowy jest w publicznym obrocie, a \u017caden z akcjonariuszy w tej grupie nie posiada pakietu akcji przekraczaj\u0105cego 5%; Celem uzupe\u0142nienia powy\u017cszego wywodu, poni\u017cej zaprezentowana zosta\u0142a tabela ilustruj\u0105ca obecn\u0105, uproszczon\u0105 struktur\u0119 akcjonariatu Formula na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (oraz stan akcjonariatu na 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z ostatnim dost\u0119pnym publicznie rocznym sprawozdaniem finansowym Formula): 31.12.202230.04.2022Asseco Poland S.A.25,6%25,6%Guy Bernstein11,7%11,7%Harel Insurance Investments & F8,5%8,7%MEITAV DASH INVESTMENTS LTD.7,6%6,6%Menora Mivtachim Holdings Ltd7,2%7,2%The Phoenix HoldingS Ltd.5,9%6,2%Yelin Lapidot Holdings 5,6%5,2%Clal Insurance Enterprises Hold4,0%7,0%Pozostali23,9%21,8%Razem100%100% b)posiadanie 4 spo\u015br\u00f3d 7 cz\u0142onk\u00f3w rady dyrektor\u00f3w, kt\u00f3rzy rekrutuj\u0105 si\u0119 z zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco, co jest istotne, gdy\u017c:\u2022zgodnie ze statutem sp\u00f3\u0142ki to rada dyrektor\u00f3w wyznacza Dyrektora Generalnego (CEO) i ustala jego wynagrodzenie;\u2022to Dyrektor Generalny faktycznie zarz\u0105dza sp\u00f3\u0142k\u0105 jednak Rada Dyrektor\u00f3w uprawniona jest wydawa\u0107 mu wi\u0105\u017c\u0105ce polecenia, co do kierunk\u00f3w i sposobu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula; \u2022w przypadku braku realizacji przez Dyrektora Generalnego wskaza\u0144 Rady Dyrektor\u00f3w, rada mo\u017ce samodzielnie wdro\u017cy\u0107 swoje zalecenie z pomini\u0119ciem Dyrektora Generalnego, \u2022do kompetencji rady dyrektor\u00f3w nale\u017cy zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz podejmowanie wi\u0105\u017c\u0105cych sp\u00f3\u0142k\u0119 decyzji we wszystkich sprawach poza tymi, kt\u00f3re wprost przekazane zosta\u0142y do kompetencji zgromadzenia akcjonariuszy na podstawie zapis\u00f3w umowy sp\u00f3\u0142ki lub przepis\u00f3w prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci podejmowanie decyzji o: 1.po\u017cyczeniu lub zabezpieczeniu wyp\u0142aty lub sp\u0142aty dowolnej kwoty lub kwot pieni\u0119\u017cnych na potrzeby Sp\u00f3\u0142ki, 2.budowaniu rezerw finansowych Sp\u00f3\u0142ki,3.decydowanie o wyp\u0142acie i wysoko\u015bci dywidendy, 4.obsadzanie g\u0142\u00f3wnych stanowisk zarz\u0105dczych oraz decydowanie o wysoko\u015bci ich wynagrodzenia,5.decydowanie o wysoko\u015bci wynagrodzenie dla zewn\u0119trznego audytora sp\u00f3\u0142ki.Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej otrzyma\u0142 od dw\u00f3ch renomowanych kancelarii prawnych specjalizuj\u0105cych si\u0119 w izraelskim prawie sp\u00f3\u0142ek i tamtejszym rynku kapita\u0142owym pisemne opinie potwierdzaj\u0105ce stanowisko Zarz\u0105du Asseco Poland S.A., \u017ce posiada praktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci cz\u0142onk\u00f3w Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula. Rada Dyrektor\u00f3w natomiast, w oparciu o zapisy statutu sp\u00f3\u0142ki oraz przepisy izraelskie, posiada praktyczn\u0105 i formaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 faktycznego kierowania istotnymi aspektami dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki Formula, co zgodnie z MSSF 10 nakazuje uzna\u0107, i\u017c Jednostka Dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems (1985) Ltd. W przypadku sp\u00f3\u0142ek Sapiens, Magic i Matrix dyskusja o sprawowaniu kontroli sprowadza si\u0119 do ustalenia, \u017ce Formula Systems (1985) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca w tych podmiotach bezpo\u015bredni udzia\u0142 kontrolowa\u0142a je w rozumieniu MSSF 10 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Sapiens International Corporation NV W przypadku Sapiens International Corporation NV (dalej \u201eSapiens\u201d) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 6 cz\u0142onk\u00f3w, 4 z nich to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z regulacjami ameryka\u0144skiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d. Jeden z cz\u0142onk\u00f3w cz\u0142onek rady jest powi\u0105zany z Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony, tzn. tylko jeden akcjonariusz poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems posiada ok. 5,7% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu; \u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 44,10% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 88,20%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze informacje, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Sapiens w trakcie 2022 roku, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens, a tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Magic Software Enterprises LtdW przypadku sp\u00f3\u0142ki Magic Software Enterprises Ltd (dalej \u201eMagic\u201d, sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych 3 to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z rekomendacjami SEC, pozostali 2 cz\u0142onkowie s\u0105 bezpo\u015brednio lub po\u015brednio zwi\u0105zani ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula, tylko 2 fundusze posiadaj\u0105 wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w (z tym, \u017ce pakiet udzia\u0142\u00f3w \u017cadnego z nich nie przekracza 10%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach waha\u0142 si\u0119 w przedziale od 69% do 87%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 46,26% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,52%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Magic, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Matrix IT Ltd.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Matrix IT Ltd. (dalej: Matrix IT) na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 Grupy wynosi\u0142 48,69%. Decyzja o istnieniu kontroli zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu; \u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, 2 z nich to dyrektorzy tzw. zewn\u0119trzni zgodnie z wymogami izraelskiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d, kolejnym jest dyrektor niezale\u017cny, a jeden z dw\u00f3ch pozosta\u0142ych dyrektor\u00f3w jest powi\u0105zany z Formul\u0105 (jest to CEO Formuli Systems Pan Guy Bernstein). 2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza Formul\u0105 tylko dw\u00f3ch z akcjonariuszy posiada\u0142o w okresie sprawozdawczym wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu (z czego jeden ok. 10%, a drugi ok. 5%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent obecnych akcjonariuszy na walnym zgromadzeniu kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 48,69% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 97,38%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Matrix, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Asseco Business Solutions S.A.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony i poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Enterprise Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od Asseco Poland) istniej\u0105 tylko dwaj akcjonariusze posiadaj\u0105cy wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Akcjonariusze ci posiadaj\u0105 odpowiednio ok. 11,71% oraz 10,17% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu;\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu ostatnich pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Asseco posiada obecnie 46,47% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,93%, \u017ceby Asseco nie mia\u0142o bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Asseco Poland, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Tym samym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane finansowe sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions zosta\u0142y uj\u0119te metod\u0105 pe\u0142n\u0105.ii.HiperinflacjaDodatkowym obszarem obj\u0119tym profesjonalnym os\u0105dem i szacunkiem jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w gospodarce hiperinflacyjnej. Decyzja o tym, czy przekszta\u0142cenie sprawozda\u0144 finansowych jest konieczne na podstawie MSR 29, jest kwesti\u0105 wymagaj\u0105c\u0105 dokonania oceny. Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych (w tym czy skumulowana stopa inflacji z okresu trzech lat zbli\u017ca si\u0119 lub przekracza warto\u015b\u0107 100%), wskazuj\u0105cych na wyst\u0119powanie hiperinflacji i uzna\u0142, \u017ce Turcja jest krajem z gospodark\u0105 hiperinflacyjn\u0105. W konsekwencji dane finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w ramach grupy ASEE (segment Asseco International) zosta\u0142y przekszta\u0142cone z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12.2.6.Stosowane zasady rachunkowo\u015bciW poni\u017cszej tabeli znajduje si\u0119 zestawienie wybranych zasad rachunkowo\u015bci wraz z przypisaniem do noty, w kt\u00f3rej zosta\u0142y one przedstawione.Wybrane zasady rachunkowo\u015bci NotaNumer stronyPrzychody operacyjne5.147Koszty operacyjne5.254Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna5.356Przychody i koszty finansowe 5.457Podatek dochodowy 5.558Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u01195.662Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 6.164Warto\u015bci niematerialne 6.266Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.371Nieruchomo\u015bci inwestycyjne6.473Warto\u015b\u0107 firmy6.574Testy na utrat\u0119 warto\u015bci6.687Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia6.794Jednostki zale\u017cne z istotnym udzia\u0142em niekontroluj\u0105cym6.895Nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.997Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 6.10100Pozosta\u0142e aktywa finansowe 6.11101Zapasy 6.12105\u015arodki pieni\u0119\u017cne6.13106Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy6.14106Kapita\u0142 zak\u0142adowy 6.15107Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe6.16107Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu6.17111Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 6.18113Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania6.19 115 Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.20116Rezerwy6.21117Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w6.22120Zasady rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uleg\u0142y zmianom w stosunku do zasad, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku, za wyj\u0105tkiem zmiany opisanej w punkcie 2.9 niniejszego sprawozdania oraz za wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w i interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.Zmiany w Mi\u0119dzynarodowych Standardach Sprawozdawczo\u015bci Finansowej obowi\u0105zuj\u0105ce od dnia 1 stycznia 2022 roku:\u25aaZmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania,\u25aaZmiany do MSR 37 Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych,\u25aaZmiany do MSSF 3 po\u0142\u0105czenie jednostek \u2013 odniesienie do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych oraz \u25aaZmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020 \u2013 Zmiany w MSR 41, MSSF 1 oraz MSSF 9 dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie rozwi\u0105zania niezgodno\u015bci i u\u015bci\u015blenia nazewnictwa. Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 2.7.Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycieNast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:\u25aaMSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;\u25aaZmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony; \u25aaZmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;\u25aaZmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie.Grupa jest w trakcie analizy, w jaki spos\u00f3b wprowadzenie powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.2.8.Wp\u0142yw zmian klimatuGrupa przeanalizowa\u0142a ryzyka zwi\u0105zane ze zmian\u0105 klimatu, ale ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci nie zidentyfikowa\u0142a istotnego wp\u0142ywu zmian klimatycznych na sprawozdanie finansowe.2.9.Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci i zasad prezentacjiW okresie sprawozdawczym Grupa zmieni\u0142a zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przed zmian\u0105 polityki jako aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej wyceniane przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa mog\u0142a uj\u0105\u0107, w wyniku dokonania nieodwo\u0142alnego wyboru, obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku. Zmiana polega na poszerzeniu grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite o inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Zmiana polityki rachunkowo\u015bci nie powoduje zmiany uj\u0119cia danych za lata ubieg\u0142e, nie ma wi\u0119c konieczno\u015bci przekszta\u0142cania tych danych.W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmian w zakresie stosowanych zasad prezentacji.2.10.Korekta b\u0142\u0119duW okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia skutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 dokonania korekty b\u0142\u0119du.2.11.Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych W 2022 roku Grupa dokona\u0142a zmiany rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ek SQ Method Ltd., AVB Technology Ltd. oraz ITD Group (obecnie Matrix Medika Ltd.) \u2013 grupa Matrix, segment Formula Systems oraz Enable IT \u2013 grupa Magic, segment Formula Systems, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnywalnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Dane te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c przekszta\u0142cone w zwi\u0105zku ze zmianami warto\u015bci nabywanych aktyw\u00f3w rozpoznanych w procesie alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z Grupy ASEE (segment Asseco International). W wyniku tych wydarze\u0144 zmianie uleg\u0142y niekt\u00f3re pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz rachunku zysk\u00f3w i strat za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku. W tabelach poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnywalne rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu.Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone12 miesi\u0119cy zako\u0144czone31 grudnia 2021Zmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone) mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne14 498,1 -14 498,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (11 253,9)(1,4)(11 255,3)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 244,2 (1,4)3 242,8 Koszty sprzeda\u017cy (798,5)-(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (977,2)-(977,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 468,5 (1,4)1 467,1 Pozosta\u0142e przychody operacyjne24,7 -24,7 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (36,9)-(36,9)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 456,3 (1,4)1 454,9 Przychody finansowe 85,6 -85,6 Koszty finansowe (195,2)-(195,2)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 346,7 (1,4)1 345,3 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(292,4)0,2 (292,2)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(8,9)-(8,9)Zysk za okres sprawozdawczy1 045,4 (1,2)1 044,2 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej468,2 (0,6)467,6 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym577,2 (0,6)576,6 Przekszta\u0142cenie bilansu 31 grudnia 2021 rokuZmiana rozliczenia nabycia w segmencie Formula SystemsZmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142eRzeczowe aktywa trwa\u0142e906,1 -(0,2)905,9 Warto\u015bci niematerialne2 470,3 0,3 33,2 2 503,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania830,9 -0,2 831,1 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne5,3 --5,3 Warto\u015b\u0107 firmy 5 606,0 (4,9)(28,6)5 572,5 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci159,3 --159,3 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug64,9 --64,9 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego250,7 -0,1 250,8 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe89,4 --89,4 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 42,8 (0,6)1,2 43,4 10 425,7 (5,2)5,9 10 426,4 Aktywa obrotowe Zapasy202,5 --202,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 312,3 --312,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3 711,5 --3 711,5 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami501,9 --501,9 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawych76,5 --76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci106,5 --106,5 Inne aktywa niefinansowe13,9 --13,9 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 142,3 --142,3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty3 065,4 -(1,2)3 064,2 8 132,8 -(1,2)8 131,6 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy12,3 --12,3 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy8 145,1 -(1,2)8 143,9 SUMA AKTYW\u00d3W18 570,8 (5,2)4,7 18 570,3 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em9 646,7 (0,1)(1,2)9 645,4 Kapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej)6 282,8 -(0,6)6 282,2 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 363,9 (0,1)(0,6)3 363,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminoweKredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 570,8 --1 570,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 610,1 --610,1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe307,3 (2,3)-305,0 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego617,6 (2,8)4,8 619,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami119,1 --119,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych43,6 --43,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 8,5 --8,5 Rezerwy63,7 --63,7 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w62,6 --62,6 3 403,3 (5,1)4,8 3 403,0 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 017,1 -0,1 1 017,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu236,0 --236,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe285,3 -(0,1)285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 522,1 --1 522,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami985,9 -(0,5)985,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych77,5 --77,5 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe343,8 --343,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania557,3 --557,3 Rezerwy17,2 --17,2 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w478,1 -1,6 479,7 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy0,5 --0,5 5 520,8 -1,1 5 521,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01438 924,1 (5,1)5,9 8 924,9 SUMA PASYW\u00d3W18 570,8 (5,2)4,7 18 570,3 2.12.Wp\u0142yw statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnejOcena czy sp\u00f3\u0142ki z grupy dzia\u0142aj\u0105 w gospodarkach ogarni\u0119tych hiperinflacj\u0105, opiera si\u0119 na czynnikach jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych. W Turcji, w kt\u00f3rej dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z grupy ASEE (segment Asseco International), poziomy inflacji by\u0142y od pewnego czasu wysokie, a znaczne miesi\u0119czne wzrosty inflacji odnotowywane przez Turecki Instytut Statystyczny od grudnia 2021 roku do chwili obecnej, spowodowa\u0142y, \u017ce wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100 procent w kwietniu 2022 roku. Ponadto, w Turcji obecne s\u0105 tak\u017ce jako\u015bciowe wska\u017aniki hiperinflacji. W zwi\u0105zku z tym, Grupa uzna\u0142a Turcj\u0119 za kraj, kt\u00f3rego gospodarka jest hiperinflacyjna i dla dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych funkcjonuj\u0105cych w Turcji zastosowano, retrospektywnie od dnia 1 stycznia 2022 roku, MSR 29 \"Sprawozdawczo\u015b\u0107 finansowa w warunkach hiperinflacji\", tak jakby gospodarka turecka by\u0142a zawsze hiperinflacyjna. Przekszta\u0142cono tak\u017ce dane finansowe jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest lira turecka z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o wska\u017anik cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych (CPI) tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. W zwi\u0105zku z tym, bilansowe pozycje niepieni\u0119\u017cne oraz rachunek zysk\u00f3w i strat zosta\u0142y przekszta\u0142cone tak, aby odzwierciedla\u0142y si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje pieni\u0119\u017cne, takie jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105zania, zad\u0142u\u017cenie bankowe itp. odzwierciedlaj\u0105 ju\u017c si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 zamkni\u0119cia, poniewa\u017c pozycje te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z sald, nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 w odpowiednich jednostkach pieni\u0119\u017cnych. MSR 29, w po\u0142\u0105czeniu z MSR 21 dotycz\u0105cym przeliczania walut, wymaga r\u00f3wnie\u017c, aby wszystkie transakcje w kursie walutowym gospodarki hiperinflacyjnej tj. lirze tureckiej (TRY), by\u0142y przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy tj. polski z\u0142oty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W zwi\u0105zku z tym, wszystkie transakcje w Turcji zosta\u0142y przeliczone na PLN przy u\u017cyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2022 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysk\u00f3w i strat po \u015brednim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego. Poniewa\u017c waluta prezentacji Grupy, kt\u00f3r\u0105 jest PLN, nie jest hiperinflacyjna, MSR 21 i MSR 29 nie wymagaj\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych Grupy w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na koniec grudnia 2021 roku. Dane finansowe Grupy za lata poprzednie nie zosta\u0142y zatem przekszta\u0142cone. Skumulowany efekt zastosowania MSR 29 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych Grupy.Podstawa przekszta\u0142ce\u0144 zwi\u0105zanych z hiperinflacj\u0105:\u25aaWska\u017anik cen: Hiperinflacyjne przekszta\u0142cenia danych finansowych jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji opieraj\u0105 si\u0119 na oficjalnie dost\u0119pnych danych dotycz\u0105cych zmian wska\u017anika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 64% procent. Poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki inflacji przestawia poni\u017csza tabela: Wska\u017anik inflacji za poszczeg\u00f3lne okresy Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 202164%Grudzie\u0144 2021 - grudzie\u0144 202036%Wska\u017anik inflacji w skali 3 lat w uj\u0119ciu skumulowanym Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 2019156% \u25aaKurs walutowy: Wszystkie dane finansowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych w Turcji, zar\u00f3wno w skonsolidowanym bilansie, jak i w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy na PLN, przy u\u017cyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy, w przeciwie\u0144stwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegaj\u0105cej na przeliczaniu rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce metody i czasu przekszta\u0142cenia zwi\u0105zanego z hiperinflacj\u0105: 1)Przekszta\u0142cenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej a)Grupa przeanalizowa\u0142a pozycje bilansowe jednostek zale\u017cnych w Turcji i podzieli\u0142a je na aktywa/zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne i niepieni\u0119\u017cne. Pozycje pieni\u0119\u017cne nie podlega\u0142y przekszta\u0142ceniu, poniewa\u017c s\u0105 one ju\u017c wyra\u017cane w jednostkach obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. b)Istotne pozycje niepieni\u0119\u017cne wyst\u0119puj\u0105ce w tureckich jednostkach zale\u017cnych to: warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu tych sp\u00f3\u0142ek, rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zobowi\u0105zania z tytu\u0142y um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nie zosta\u0142y jednak\u017ce przeszacowane, bo cyklicznie podlegaj\u0105 indeksacji o wska\u017anik inflacji. Pozosta\u0142e pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w okresie od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do dnia 31 grudnia 2022 roku lub do daty zbycia. Przekszta\u0142cenia zosta\u0142y dokonane ze skutkiem na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia pozycji w bilansie, jednak nie wcze\u015bniej ni\u017c na dzie\u0144 nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119, gdy\u017c uznaje si\u0119, \u017ce pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y wtedy przeliczone i uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w warto\u015bci godziwej, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 nabycia. Przekszta\u0142cenie znacz\u0105co zwi\u0119kszy\u0142o warto\u015b\u0107 warto\u015bci firmy, rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. Przekszta\u0142cenie doprowadzi\u0142o r\u00f3wnie\u017c do wy\u017cszych koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat w postaci wy\u017cszych odpis\u00f3w amortyzacyjnych w zwi\u0105zku z przekszta\u0142con\u0105 warto\u015bci\u0105 brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. c)W zwi\u0105zku z przeszacowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przeszacowaniu uleg\u0142 tak\u017ce podatek odroczony liczony jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i ksi\u0119gow\u0105. d)Kapita\u0142 w\u0142asny tureckich jednostek zale\u017cnych zosta\u0142 przekszta\u0142cony o skutki inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w roku 2022 w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na dzie\u0144 bilansowy. Aktualizacja wyceny kapita\u0142u w\u0142asnego w oparciu o zmiany wska\u017anika cen zosta\u0142a uj\u0119ta drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto \u2013 hiperinflacja.e)Wszystkie transakcje rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu odzwierciedlenia zmian wska\u017anika cen w okresie od miesi\u0105ca uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat do 31 grudnia, z wyj\u0105tkiem amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeliczone w oparciu o skorygowan\u0105 warto\u015b\u0107 brutto tych aktyw\u00f3w. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera si\u0119 na normalnych okresach u\u017cytkowania odpowiednich aktyw\u00f3w. Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat o wska\u017anik inflacji spowodowa\u0142o wzrost warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w walucie lokalnej ze wzgl\u0119du na zmiany wska\u017anika cen od dnia uj\u0119cia do 31 grudnia 2022 roku. f)Skutki przekszta\u0142cenia rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu o inflacj\u0119 w bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zosta\u0142y uj\u0119te drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflacj\u0119 od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do ko\u0144ca 2021 roku zosta\u0142o uj\u0119te drugostronnie w odr\u0119bnej pozycji w innych dochodach ca\u0142kowitych: Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji za 2022 rok oraz w kapitale w\u0142asnym w pozycji Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y. 2)Przeliczenie danych finansowych na walut\u0119 prezentacji Grupy a)Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji po przekszta\u0142ceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zosta\u0142o przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w por\u00f3wnaniu ze zwyk\u0142\u0105 praktyk\u0105 Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat ma znacz\u0105cy wp\u0142yw na pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych kursem zamkni\u0119cia zosta\u0142 drugostronnie uj\u0119ty w pozycji R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek zale\u017cnych. 3)Czas rozpoznania a)MSR 29 zosta\u0142 wdro\u017cony przez Grup\u0119 z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekszta\u0142cenia z tytu\u0142u hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te po raz pierwszy w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesi\u0119cy zako\u0144czony 30 czerwca 2022 roku. b)Poniewa\u017c wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwarta\u0142 2022 roku nie uleg\u0142y zmianie. Wp\u0142yw zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku zosta\u0142 podsumowany poni\u017cej:RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29Wp\u0142yw hiperinflacjizgodnie z MSR 29 mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne17 361,1 9,0 17 370,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (13 579,3)(6,7)(13 586,0)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 781,8 2,3 3 784,1 Koszty sprzeda\u017cy (1 004,5)0,2 (1 004,3)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (1 165,7)(0,5)(1 166,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 611,6 2,0 1 613,6 Pozosta\u0142e przychody operacyjne277,2 -277,2 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (75,7)0,1 (75,6)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 813,1 2,1 1 815,2 Przychody finansowe 140,8 23,2 164,0 Koszty finansowe (235,4)(0,2)(235,6)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 718,5 25,1 1 743,6 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(384,4)(0,4)(384,8)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)-(0,1)Zysk za okres sprawozdawczy1 334,0 24,7 1 358,7 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej490,1 12,6 502,7 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym843,9 12,1 856,0 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej5,91 0,15 6,06 POZOSTA\u0141E DOCHODY CA\u0141KOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 1 334,0 24,7 1 358,7 Elementy, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji-28,7 28,7 Zyski (straty) z wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne(0,5)-(0,5)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u010716,7 5,7 22,4 Elementy, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Zysk/Strata netto z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej(24,0)-(24,0)Zyski/straty aktuarialne16,2 -16,2 Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych(3,7)-(3,7)Pozosta\u0142e - inne zmiany w kapita\u0142ach jednostki stowarzyszonej(15,3)-(15,3)Razem pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite:(10,6)34,4 23,8 SUMA DOCHOD\u00d3W CA\u0141KOWITYCH przypadaj\u0105ca:1 323,4 59,1 1 382,5 Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej557,8 30,1 587,9 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym765,6 29,0 794,6 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29 AKTYWA mln PLN mln PLN mln PLN Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 991,1 1,9 993,0 Warto\u015bci niematerialne 2 379,3 0,5 2 379,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 789,9 - 789,9 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne 1,7 - 1,7 Warto\u015b\u0107 firmy 5 884,0 58,2 5 942,2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 123,1 - 123,1 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 70,6 - 70,6 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 266,4 0,9 267,3 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 89,1 - 89,1 Inne aktywa niefinansowe 0,2 - 0,2 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 103,4 - 103,4 10 698,8 61,5 10 760,3 Aktywa obrotowe Zapasy 326,0 - 326,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 320,7 2,3 323,0 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 954,7 - 3 954,7 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 763,1 - 763,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych 62,8 - 62,8 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 124,5 - 124,5 Inne aktywa niefinansowe 18,0 - 18,0 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 120,4 - 120,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty 3 636,0 - 3 636,0 9 326,2 2,3 9 328,5 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy 42,5 - 42,5 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy 9 368,7 2,3 9 371,0 SUMA AKTYW\u00d3W 20 067,5 63,8 20 131,3 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29PASYWAmln PLNmln PLNmln PLNKapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej) Kapita\u0142 podstawowy83,0 -83,0 Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej4 180,1 -4 180,1 Transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych(188,8)-(188,8)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107215,0 2,8 217,8 Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y2 230,6 27,2 2 257,8 6 519,9 30,0 6 549,9 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 634,5 29,1 3 663,6 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em10 154,4 59,1 10 213,5 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 021,8 -2 021,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu535,6 -535,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe221,7 -221,7 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego571,5 0,9 572,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,3 0,5 84,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 -59,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 10,7 -10,7 Rezerwy59,5 -59,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w56,4 -56,4 3 620,5 1,4 3 621,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 145,9 -1 145,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu264,4 -264,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe514,6 -514,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 600,0 (0,5)1 599,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami1 126,8 -1 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych115,2 -115,2 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe322,8 -322,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania645,9 -645,9 Rezerwy38,4 -38,4 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w515,5 3,8 519,3 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 -3,1 6 292,6 3,3 6 295,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01439 913,1 4,7 9 917,8 SUMA PASYW\u00d3W20 067,5 63,8 20 131,3 Organizacja i zmiany w strukturze Grupy Kapita\u0142owej Asseco, ze wskazaniem jednostek podlegaj\u0105cych konsolidacjiWybrane zasady rachunkowo\u015bciZasady konsolidacjiNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej Asseco Poland S.A. oraz jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych).Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Grup\u0119 ma miejsce wtedy, gdy: (i) Grupa posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem, (ii) Grupa podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce, (iii) Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119.W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wyniki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie Grupa posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Nabycie jednostek zale\u017cnych rozliczane jest metod\u0105 pe\u0142n\u0105.Zmiany udzia\u0142u w kapita\u0142ach/g\u0142osach, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny (transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych) i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rego wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 jednostki znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.W szczeg\u00f3lno\u015bci, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer sp\u00f3\u0142ek lub przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pomi\u0119dzy jednostkami Grupy lub po\u0142\u0105czenie jednostki dominuj\u0105cej z jej jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.W przypadku przekszta\u0142ce\u0144 polegaj\u0105cych na wniesieniu aportem inwestycji w jedn\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 od drugiej jednostki zale\u017cnej lub po\u0142\u0105czenia dw\u00f3ch jednostek zale\u017cnych (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio) od Asseco Poland S.A., nast\u0119puje jedynie przeksi\u0119gowanie warto\u015bci inwestycji w przejmowan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zale\u017cnej pod drug\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy Grupy.Do rozliczenia skutk\u00f3w po\u0142\u0105cze\u0144 pomi\u0119dzy jednostkami znajduj\u0105cymi si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3ra zak\u0142ada, \u017ce:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 jednostek wycenione s\u0105 w warto\u015bciach bilansowych pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, \u017ce warto\u015b\u0107 firmy rozpoznawana wcze\u015bniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania po\u0142\u0105czenia s\u0105 przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktyw\u00f3w netto na moment transakcji do warto\u015bci godziwej,\u25aakoszty transakcyjne zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (koszty finansowe);\u25aawzajemne salda nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105za\u0144 s\u0105 eliminowane;\u25aajakakolwiek r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy kwot\u0105 zap\u0142acon\u0105 lub przekazan\u0105 i obj\u0119tymi aktywami netto (w warto\u015bciach pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapita\u0142ach w\u0142asnych jednostki przejmuj\u0105cej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapita\u0142u zapasowego, st\u0105d nie podlega podzia\u0142owi);\u25aarachunek zysk\u00f3w i strat prezentuje wyniki po\u0142\u0105czonych jednostek od momentu, kiedy nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie a dane za wcze\u015bniejsze okresy nie s\u0105 przekszta\u0142cane. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne b\u0119d\u0105ce wsp\u00f3lnymi dzia\u0142aniamiWsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniami umownym maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144, powi\u0105zanych z ustaleniem umownym. Strony te nazywane s\u0105 wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania. W zwi\u0105zku z udzia\u0142ami we wsp\u00f3lnym dzia\u0142aniu, w przypadku, gdy Grupa jest wsp\u00f3lnikiem wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania, Grupa ujmuje: (a) swoje aktywa, w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie; (b) swoje zobowi\u0105zania, z tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie; (c) przychody ze sprzeda\u017cy swojego udzia\u0142u w wynikach wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania; (d) swoj\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji w ramach wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania oraz (e) swoje koszty, w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach. Taka metoda konsolidacji nazywana jest metod\u0105 przypadaj\u0105cych na Grup\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Struktura Grupy Kapita\u0142owej Asseco zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej (udzia\u0142 w g\u0142osach i kapitale na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zaprezentowany jest na grafice pod nazw\u0105 sp\u00f3\u0142ki): W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany w sk\u0142adzie Grupy:Segment Asseco PolandZmiany w segmencie Asseco PolandData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco Data Systems S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. 25 stycznia 202265,2%-Nabycie przez Asseco Poland S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Resovia S.A.9 listopada 202289,02%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. zmniejszy\u0142o udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd w wyniku emisji akcji w ramach programu opcji pracowniczychII kwarta\u0142 202225,56%(0,7)Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Wind Telecom Sp. z o.o. z Pirios S.A. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 kwietnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekAsseco Innovation Fund Sp. z o.o. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sentimatic Sp. z o.o.4 lutego 202260%-Asseco Poland S.A. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 National Defense Systems S.A. 23 maja 2022100%-Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. oraz Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. sprzeda\u0142y 74,1% oraz 15,07% akcji sp\u00f3\u0142ki Gdy\u0144ski Klub Koszyk\u00f3wki Arka S.A.11 lipca 2022--Asseco Poland S.A. sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Komunikacja Masowa Sp. z o.o.1 wrze\u015bnia 2022-(0,3)ComCERT S.A. sprzeda\u0142 44,4% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirx Project Sp. z o.o.23 wrze\u015bnia 2022--Segment Asseco International Zmiany w segmencie Asseco InternationalData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy(mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco SEE s.r.l. (Bucharest) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l.16 czerwca 202270%-Nabycie przez LebaTechnology S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A.21 wrze\u015bnia 202280%-Nabycie przez Asseco SEE Sh.p.k., Tirana udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k.27 wrze\u015bnia 202270%-Nabycie przez Payten Holding S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek: Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o, Gastrobit - GRC Grupa d.o.o. oraz Web Studio d.o.o. od Payten d.o.o. (Zagreb). Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.7 listopada 2022100%-Nabycie przez Asseco Solutions, a.s. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ANeT-Advanced Network Technology, s.r.o.1 grudnia 2022100%- Nabycie przez Asseco South Eastern Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo od Asseco SEE d.o.o. Sarajevo. Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.23 grudnia 202260%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZwi\u0119kszenie przez Payten d.o.o. (Zagreb) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o.11 maja 2022100%1,7Zwi\u0119kszenie przez Asseco Western Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Spain S.A. w wyniku realizacja opcji put i umorzenia nabytych akcji w\u0142asnych23 czerwca 202271,87%1,4Zmniejszenie przez Asseco Spain S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CUIM SIGLO XXL, S.L. z 38% na 10%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. 26 lipca 202210%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions AG udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH oraz rozwi\u0105zanie umowy opcji put o warto\u015bci 1 mln EUR przyznanej udzia\u0142owcowi niekontroluj\u0105cemu i dotycz\u0105cej 25% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH.29 lipca 2022100%-W ramach transakcji opisanej powy\u017cej nast\u0105pi\u0142o r\u00f3wnie\u017c zmniejszenie przez Asseco Enterprise Solutions a.s udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions AG29 lipca 202294,3%-23 maja 2022 Asseco Central Europe, a.s. zakupi\u0142o 0,1% akcji w\u0142asnych, a nast\u0119pnie 1 listopada 2022 zakupi\u0142o kolejne 0,92% akcji w\u0142asnych. W rezultacie tych transakcji udzia\u0142 Asseco International, a.s. w g\u0142osach Asseco Central Europe, a.s. zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 0,92%23 maja 20221 listopada 202292,25%(0,7)Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions GmbH udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Salesbeat GmbH z 51% na 100%. 23 grudnia 2022100%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Central Europe a.s. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce LittleLane a.s. z 57,14% na 100%. 31 grudnia 2022100%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie SCS Smart Connected Solutions GmbH z Asseco Solutions AG Germany jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010518 sierpnia 2022n/dn/d Za\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekUtworzenie przez PAYTEN d o.o. - Novi Beograd nowej sp\u00f3\u0142ki Afusion d.o.o. Beograd4 stycznia 202280%- Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Central Europe a.s. sprzeda\u0142o 16,67% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Prosoft Kosice s.r.o. 9 lutego 202233,33%(0,5)Payten DOOEL Skopje (Macedonia) sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo, Skopje (Macedonia)29 wrze\u015bnia 2022-(1,5)Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 70% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Peak Consulting Group A/S29 grudnia 2022-Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 55% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Danmark A/S29 grudnia 2022-14,5 Segment Formula SystemsZmiany w segmencie Formula SystemsData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Magic Software Enterprises Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vidstart Ltd. (obecna nazwa Appush Ltd.)27 stycznia 202250,1%-Nabycie przez Michpal Micro Computers (1983) LTD. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd.16 lutego 202270%-Nabycie przez Sapiens Technologies (1982) Ltd. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com19 maja 2022100%-Nabycie przez Matrix I.T. Integration & Infrastructures Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asio Vision Ltd, RSA Testware Industries Ltd. oraz RDT Equipment and Systems (1993) Ltd. 16 czerwca 2022100%-Nabycie przez Magic Software Enterprise France SAS udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Intrabases SAS1 lipca 2022100%-Nabycie przez TSG IT Advanced Systems Ltd. (sp\u00f3\u0142ka b\u0119d\u0105ca wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki E.R.P. Systems Ltd.1 lipca 202251%-Nabycie przez Coretech Consulting Group LLC udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki The Goodkind Group LLC, Goodkind Hospitality LLC oraz Goodkind Services Group LLC23 sierpnia 2022100%-Nabycie przez Formula Systems (1985) Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ATAK elextronics Communications LTD wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Shamrad Electronic (1977) Ltd.2 pa\u017adziernika 2022100%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Marcomit Ltd15 listopada 202251%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Safra Digital Marketing Ltd25 grudnia 202251%-Nabycie przez Insync Staffing Inc udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bear Staffing31 grudnia 2022100%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZap Group Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Winhelp \u2013 Ofran Limited Partnership1 stycznia 2022100%(2,3) Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Dana Engineering Ltd.14 kwietnia 202285%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce AMCG Marketing Ltd.26 maja 2022100%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce D.H.V. Med Ltd.30 czerwca 202267%(0,2)Formula Systems (1985) Ltd zmniejszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT LtdII kwarta\u0142 202248,69%(0,4)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Magic Software Enterprises LtdII kwarta\u0142 202246,26%(5,3)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Sapiens International Corp. NVIII kwarta\u0142 202244,10%(4,6)Magic Software Enterprises Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Mobisoft Ltd1 pa\u017adziernika 202273,75%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Adira (2008) LTD z Zap Group Ltd. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Sapiens Software Solution Denmark APS z Sapiens Denmark A/S jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/d Po\u0142\u0105czenie Matrix Global Services USA Inc. z Matrix US Holdings USA Inc. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010526 pa\u017adziernika 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Delphi Technologies Inc. Corporation z Sapiens Americas Corporation jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010531 grudnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ek2BSecure Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix OT Ltd.24 stycznia 202275%n/dMatrix I.T. Cloudzone Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix Cloudzone France14 kwietnia 2022100%n/dMatrix IT Global Services LTD utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Starit LTD.1 sierpnia 202251%n/dSapiens Technologies (1982) Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sapiens Software Solutions (Thailand) Limited13 wrze\u015bnia 202299,98%n/dAG2000 Holdings LLC utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix US Holding LLC26 pa\u017adziernika 202295%n/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ekLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Knowledge Partners International LLC27 kwietnia 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Nimbos Technologies Ltd.11 czerwca 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Infinity Keys Ltd.21 czerwca 2022n/dn/dSprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachMatrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142o 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.24 kwietnia 20224,9%19,0Matrix-IFS UK Ltd sprzeda\u0142o 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Matrix Payment Services LLC26 pa\u017adziernika 2022--4Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest daj\u0105ca si\u0119 wyodr\u0119bni\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, dla kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne odr\u0119bne informacje finansowe podlegaj\u0105ce regularnej ocenie przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych zwi\u0105zanych ze sposobem alokowania zasob\u00f3w oraz z ocen\u0105 wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.W Grupie Asseco wyodr\u0119bnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne:Segment Asseco Poland \u2013 segment obejmuj\u0105cy podmioty osi\u0105gaj\u0105ce przychody g\u0142\u00f3wnie na rynku polskim, kt\u00f3rego wyniki s\u0105 regularnie analizowane przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej jako g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny. W sk\u0142ad tego segmentu wchodz\u0105 mi\u0119dzy innymi nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Asseco Poland, Asseco Data Systems, DahliaMatic, ZUI Novum, Asseco Services, ComCERT, GSTN Consulting, Asseco Cloud, Krajowy Operator Chmury Medycznej, grupa Asseco Innovation Fund, National Defense Systems S.A oraz Asseco Resovia S.A. Poszczeg\u00f3lne podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad segmentu oferuj\u0105 kompleksowe us\u0142ugi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiot\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w sektorze instytucji finansowych, przedsi\u0119biorstw oraz instytucji publicznych. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland.Segment Asseco International \u2013 segment obejmuje wszystkie sp\u00f3\u0142ki osi\u0105gaj\u0105ce przychody przede wszystkim na rynkach Europy centralnej, Europy po\u0142udniowo-wschodniej oraz Europy zachodniej i wschodniej. Wyniki sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu s\u0105 przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Asseco International, a.s. Sk\u0142ad segmentu jest to\u017csamy ze sk\u0142adem grupy Asseco International, a.s. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland. Poszczeg\u00f3lne podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad segmentu oferuj\u0105 kompleksowe us\u0142ugi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiot\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych przede wszystkim w sektorze instytucji finansowych, instytucji publicznych i przedsi\u0119biorstw. Segment Formula Systems \u2013 segment obejmuje sp\u00f3\u0142ki osi\u0105gaj\u0105ce przychody przede wszystkim na rynkach Izraela, Ameryki P\u00f3\u0142nocnej, Japonii oraz Bliskiego Wschodu, Europy i Afryki (region EMEA). Wyniki sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu s\u0105 przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Formula Systems, st\u0105d sk\u0142ad segmentu jest to\u017csamy z grup\u0105 Formula Systems. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland.Przychody od \u017cadnego z klient\u00f3w Grupy nie przekracza\u0142y 10% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wypracowanych przez Grup\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku ani w okresie por\u00f3wnawczym. Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 722,0 4 192,4 11 455,7 -17 370,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami16,0 4,4 8,3 (28,7)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu275,3 406,5 1 134,9 (1,5)1 815,2 Przychody z tytu\u0142u odsetek1)12,4 4,9 15,1 -32,4 Koszty z tytu\u0142u odsetek2)(4,4)(12,0)(87,3)0,3 (103,4)Podatek dochodowy(68,7)(88,0)(228,2)0,1 (384,8)Pozycje niepieni\u0119\u017cne:Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(91,3)(190,0)(613,6)2,6 (892,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(12,8)(22,4)(268,1)-(303,3)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych-(0,4)(64,4)-(64,8)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu, w tym:(2,6)(68,5)(0,4)-(71,5)Odpis warto\u015bci firmy(5,0)(12,8)--(17,8)Odpis nale\u017cno\u015bci3,3 (10,7)(8,7)-(16,1)Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania-(0,7)8,3 -7,6 Odpis warto\u015bci niematerialnych(1,2)(44,3)--(45,5)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(0,8)9,3 (8,6)-(0,1)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej211,0 210,2 82,4 (0,9)502,7 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3)312,7 517,2 1 422,4 (2,0)2 250,3 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce pozycji bilansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e3 232,8 2 522,7 5 016,8 (12,0)10 760,3 w tym warto\u015b\u0107 firmy2 265,2 1 717,3 1 959,7 -5 942,2 Aktywa obrotowe1 093,6 2 092,9 6 193,0 (8,5)9 371,0 w tym m.in.: nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami559,2 908,7 3 259,7 (9,8)4 717,8 \u015brodki pieni\u0119\u017cne405,9 833,9 2 396,2 -3 636,0 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe235,2 447,5 2 949,8 (10,6)3 621,9 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji-168,7 1 853,1 -2 021,8 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu64,7 128,3 351,1 (8,5)535,6 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe438,1 1 322,7 4 544,2 (9,1)6 295,9 w tym m.in:zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji1,8 146,4 997,7 -1 145,9 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu14,1 52,9 198,9 (1,5)264,4 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz um\u00f3w z klientami229,5 664,4 1 839,9 (7,5)2 726,3 Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 560,4 3 640,8 9 296,9 -14 498,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami14,8 4,3 12,0 (31,1)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu263,3 431,9 759,8 (0,1)1 454,9 Przychody z tytu\u0142u odsetek 1)1,2 5,0 3,1 -9,3 Koszty z tytu\u0142u odsetek 2)(4,5)(8,1)(71,2)0,4 (83,4)Podatek dochodowy(52,0)(89,1)(151,1)-(292,2)Pozycje niepieni\u0119\u017cne: Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(85,1)(175,7)(531,5)2,0 (790,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(15,1)(15,4)(237,1)-(267,6)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych (SBP)-(0,1)(58,5)-(58,6)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu(5,1)(1,6)(4,3)-(11,0)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(2,8)(8,3)2,2 -(8,9)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej206,6 211,9 48,7 0,4 467,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 3)286,5 584,4 1 017,7 (2,6)1 886,0 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce pozycji bilansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e3 259,1 2 473,4 4 710,6 (16,7)10 426,4 w tym warto\u015b\u0107 firmy2 257,1 1 623,9 1 691,5 -5 572,5 Aktywa obrotowe912,9 1 831,4 5 412,1 (12,5)8 143,9 w tym m.in: nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami472,7 792,9 2 959,0 (11,2)4 213,4 \u015brodki pieni\u0119\u017cne319,5 781,9 1 962,8 -3 064,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe219,4 469,8 2 729,3 (15,5)3 403,0 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji-93,7 1 477,1 -1 570,8 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu69,3 207,8 345,6 (12,6)610,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe376,1 1 205,1 3 955,4 (14,7)5 521,9 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji1,6 111,6 904,0 -1 017,2 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 13,8 55,9 168,4 (2,1)236,0 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz um\u00f3w z klientami219,3 642,4 1 653,8 (8,0)2 507,5 5Noty obja\u015bniaj\u0105ce do skonsolidowanego rachunku z zysk\u00f3w i strat 5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, kt\u00f3re, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zgodnie z Modelem Pi\u0119ciu Krok\u00f3w.Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze sprzeda\u017cy licencji i szeroko poj\u0119tych us\u0142ug IT i wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce rodzaje przychod\u00f3w:\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug w\u0142asnych,\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych, oraz\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu.a)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug w\u0142asnychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi w\u0142asne\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, kt\u00f3rych przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania w\u0142asnego i/lub \u015bwiadczenie us\u0142ug z nim zwi\u0105zanych. \u25aaKompleksowe projekty IT W przypadku tych przychod\u00f3w znacz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105 przychody z kompleksowych projekt\u00f3w IT, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta warto\u015b\u0107 ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na kt\u00f3ry z\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 dostarczone licencje w\u0142asne i zwi\u0105zane z nimi istotne us\u0142ugi (np. modyfikacyjne czy wdro\u017ceniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich um\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia do klienta kompleksowych d\u00f3br lub us\u0142ug, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dostawy: licencji w\u0142asnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug modyfikacyjnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug wdro\u017ceniowych. Oznacza to, \u017ce z tzw. kompleksowych kontrakt\u00f3w IT wynika najcz\u0119\u015bciej odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczeg\u00f3lnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z ka\u017cdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod k\u0105tem odr\u0119bno\u015bci licencji od innych d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, \u017ce samo zobowi\u0105zanie do sprzeda\u017cy licencji w ramach takiego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia nie spe\u0142nia warunk\u00f3w odr\u0119bno\u015bci - przekazanie licencji jest jedynie cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia a sprzedawane wraz z licencj\u0105 us\u0142ugi maj\u0105 na tyle istotn\u0105 warto\u015b\u0107, i\u017c nie mo\u017cna stwierdzi\u0107, \u017ce sama licencja jest zobowi\u0105zaniem dominuj\u0105cym.Przychody z tytu\u0142u zobowi\u0105zania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT s\u0105 w Sp\u00f3\u0142ce rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przych\u00f3d mo\u017ce by\u0107 rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad \u015bwiadczonymi dobrami/us\u0142ugami, o ile w wyniku dzia\u0142a\u0144 jednostki nie powstaj\u0105 sk\u0142adniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocze\u015bnie przez ca\u0142y okres trwania umowy jednostce przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone \u015bwiadczenia. W ocenie Zarz\u0105du w przypadku dostarczania kompleksowych projekt\u00f3w IT nie mo\u017cna m\u00f3wi\u0107 o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, poniewa\u017c systemy te wraz z towarzysz\u0105cymi im us\u0142ugami wdro\u017ceniowymi s\u0105 \u201eszyte na miar\u0119\u201d. Jednocze\u015bnie przeprowadzona dotychczas analiza wykaza\u0142a, \u017ce w\u0142a\u015bciwie we wszystkich przypadkach dla um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 spe\u0142nione jest kryterium przys\u0142ugiwania egzekwowalnego prawa do zap\u0142aty za wykonane \u015bwiadczenie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Oznacza to, \u017ce przychody z kompleksowych system\u00f3w IT, w kt\u00f3rych sprzedawane s\u0105 licencje w\u0142asne i us\u0142ugi w\u0142asne rozpoznawane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania (metod\u0105 bazuj\u0105c\u0105 na nak\u0142adach, opart\u0105 o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrol\u0119 nad sprzedawanym dobrem/us\u0142ug\u0105. Szczeg\u00f3lnym przypadkiem s\u0105 stosunkowo niedu\u017ce projekty IT, kt\u00f3re zazwyczaj zamykaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego roku lub z kt\u00f3rych przych\u00f3d nie stanowi istotnej warto\u015bci w ocenie Zarz\u0105du Grupy \u2013 w\u00f3wczas przych\u00f3d z takich projekt\u00f3w rozpoznawany jest w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury. \u25aaSprzeda\u017c licencji w\u0142asnych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cychW przypadku gdy licencje w\u0142asne sprzedawane s\u0105 odr\u0119bnie, tzn. nie towarzysz\u0105 tej sprzeda\u017cy istotne us\u0142ugi modyfikacyjne i/lub wdro\u017ceniowe i tym samym sprzeda\u017c licencji w\u0142asnej jest odr\u0119bnym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa rozwa\u017ca, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: \u2713prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez ca\u0142y okres wa\u017cno\u015bci licencji; czy\u2713prawa do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 licencji w\u0142asnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowi\u0105cych odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej, co oznacza, \u017ce przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 klientowi. Jest to r\u00f3wnoznaczne ze stwierdzeniem, \u017ce w przypadkach licencji w\u0142asnych sprzedawanych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cych niezale\u017cnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym w\u0142a\u015bnie momencie. W Grupie istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c jednak przypadki sprzeda\u017cy licencji, kt\u00f3re maj\u0105 natur\u0119 przyznania prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej i licencje takie sprzedawane s\u0105 co do zasady na czas okre\u015blony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przych\u00f3d w oparciu o ocen\u0119, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dost\u0119pu, czy prawo do korzystania. \u25aaUs\u0142ugi utrzymania i gwarancjeW ramach kategorii licencje i us\u0142ugi w\u0142asne prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z w\u0142asnych us\u0142ug utrzymania, w tym tak\u017ce przychody z gwarancji. Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie rozpoznania przychod\u00f3w z us\u0142ug utrzymaniowych nie uleg\u0142a zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 \u2013 w ocenie Zarz\u0105du us\u0142ugi takie stanowi\u0105 co do zasady odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, w przypadku kt\u00f3rego klient korzysta z dostarczanych d\u00f3br/us\u0142ug w miar\u0119 jak s\u0105 one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Grupa w wielu przypadkach udziela gwarancji na sprzedawane dobra i us\u0142ugi. Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119, w wyniku kt\u00f3rej ustali\u0142a, \u017ce w jej dzia\u0142alno\u015bci przewa\u017caj\u0105 gwarancje spe\u0142niaj\u0105ce definicj\u0119 us\u0142ugi \u2013 tj. s\u0105 to gwarancje, kt\u00f3re maj\u0105 zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, \u017ce gwarancje maj\u0105 charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy um\u00f3w zobowi\u0105zuje si\u0119 do naprawy b\u0142\u0119d\u00f3w w dostarczonym oprogramowaniu w \u015bci\u015ble ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy ni\u017c wymagane przez prawo minimum. W kontek\u015bcie MSSF 15 fakt, i\u017c Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do gwarancji ponadstandardowej oznacza, \u017ce de facto \u015bwiadczy dodatkow\u0105 us\u0142ug\u0119. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to wi\u0119c dla Grupy konieczno\u015b\u0107 uj\u0119cia rozszerzonej gwarancji jako zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia i przypisania do takiej us\u0142ugi cz\u0119\u015bci ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w kt\u00f3rych jednocze\u015bnie z gwarancj\u0105 rozszerzon\u0105 \u015bwiadczona jest us\u0142uga utrzymania, kt\u00f3ra co do zasady stanowi kategori\u0119 jeszcze obszerniejsz\u0105 ni\u017c gwarancja rozszerzona, przych\u00f3d rozpoznawany jest w czasie, poniewa\u017c klient korzysta ze \u015bwiadczonej us\u0142ugi w miar\u0119 jej \u015bwiadczenia przez dostawc\u0119. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji cz\u0119\u015bci ceny z umowy do us\u0142ugi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w kt\u00f3rych us\u0142uga gwarancyjna \u015bwiadczona jest po zako\u0144czeniu projektu, kt\u00f3remu nie towarzyszy us\u0142uga utrzymania cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z umowy jest odroczone do momentu faktycznego \u015bwiadczenia us\u0142ugi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku kt\u00f3rych zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowo\u015bci pozosta\u0142a niezmienna \u2013 na takie przysz\u0142e i niepewne zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem po stronie wynikowej s\u0105 koszty operacyjne. b)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug obcychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi obce\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy licencji obcych oraz ze \u015bwiadczenia us\u0142ug, kt\u00f3re ze wzgl\u0119d\u00f3w technologicznych lub prawnych musz\u0105 by\u0107 realizowane przez podwykonawc\u00f3w (dotyczy to us\u0142ug utrzymania sprz\u0119tu i licencji oraz outsourcingu \u015bwiadczonych przez ich producent\u00f3w). Przychody ze sprzeda\u017cy licencji obcych s\u0105 co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w, co oznacza, \u017ce w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 przych\u00f3d ujmowany jest jednorazowo. Jednocze\u015bnie przychody z tytu\u0142u us\u0142ug obcych, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane s\u0105 przez okres \u015bwiadczenia us\u0142ugi dla klienta. Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy us\u0142ug i licencji obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca - po\u015brednik, w wi\u0119kszo\u015bci jednak przypadk\u00f3w konkluzja jest taka, \u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i tym samym przych\u00f3d rozpoznawany jest w warto\u015bci brutto. c)Sprzeda\u017c sprz\u0119tuW kategorii przychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dostaw\u0119 infrastruktury. Przychody w tej kategorii s\u0105 zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprz\u0119tem. Nie dotyczy to jednak przypadk\u00f3w, kiedy sprz\u0119t nie stanowi \u015bwiadczenia odr\u0119bnego od dostarczanych razem z nim us\u0142ug, w\u00f3wczas bowiem przychody z jego sprzeda\u017cy s\u0105 elementem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty s\u0105 jednak rzadko\u015bci\u0105 - dominuje sprzeda\u017c sprz\u0119tu na zasadzie dystrybucji. W przypadku um\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie element \u015bwiadczenia us\u0142ugi oraz udost\u0119pniania sprz\u0119tu, Grupa rozwa\u017ca czy takie umowy zawieraj\u0105 w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy Grupa przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowa\u0142a element\u00f3w leasingu w umowach zawieranych z klientami.Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego. Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 wi\u0119c powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re w umowie okre\u015blono w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie jednak podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119 w Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych i innych element\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmieni\u0107 wynagrodzenie. Wp\u0142ywa to wi\u0119c na pomniejszenie warto\u015bci przychod\u00f3w. Poza karami umownymi nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce inne czynniki mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 na wysoko\u015b\u0107 wynagrodzenia (jak na przyk\u0142ad rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywa\u0142yby one na wysoko\u015b\u0107 rozpoznawanych w Grupie przychod\u00f3w. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczeniaGrupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Istotny element finansowaniaUstalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy (w spos\u00f3b wyra\u017any lub domy\u015blny) daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.Grupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci ustanawia si\u0119 zabezpieczenie przed brakiem w\u0142a\u015bciwego wywi\u0105zania si\u0119 z cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105za\u0144 umownych przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej.Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, (ii) koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii) Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jest powi\u0105zany.Inne zastosowane w Grupie wyj\u0105tki praktyczneGrupa w uzasadnionych przypadkach stosuje r\u00f3wnie\u017c rozwi\u0105zanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegaj\u0105ce na tym, \u017ce je\u017celi Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119 (na przyk\u0142ad w przypadku umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, w ramach kt\u00f3rej jednostka nalicza klientowi sta\u0142\u0105 kwot\u0119 za ka\u017cd\u0105 godzin\u0119 wykonanej us\u0142ugi), Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nieobj\u0119te MSSF 15)Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z us\u0142ug outsourcingu sprz\u0119tu IT (np. bankomat\u00f3w, serwer\u00f3w i terminali p\u0142atniczych) oraz wynajmu nieruchomo\u015bci (g\u0142\u00f3wniej powierzchni biurowych). Grupa za ka\u017cdym razem rozstrzyga czy na klienta zosta\u0142o przeniesione ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z korzystania z wynaj\u0119tego sprz\u0119tu lub nieruchomo\u015bci. Najcz\u0119\u015bciej Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce umowy outsourcingu maj\u0105 charakter um\u00f3w leasingu operacyjnego i rozpoznaje przychody z takich us\u0142ug zgodnie z MSSF 16 (Grupa jako leasingodawca).Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Szacunki i os\u0105dyTak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.Przychody operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Przychody12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne wed\u0142ug rodzajuOprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*13 414,3 11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce1 783,3 1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura2 172,5 1 695,3 Razem17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne wed\u0142ug sektor\u00f3wBankowo\u015b\u0107 i Finanse5 778,1 5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa7 317,4 5 871,8 Instytucje Publiczne4 274,6 3 570,0 Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLN) i.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaje przychod\u00f3w Przychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaj przychod\u00f3w w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 524,5 2 695,3 9 216,7 (22,2)13 414,3 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce147,0 539,1 1 104,0 (6,8)1 783,3 Sprz\u0119t i infrastruktura66,5 962,4 1 143,3 0,3 2 172,5 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 403,9 2 368,7 7 562,0 (25,6)11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce130,1 500,5 867,8 (4,6)1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura41,2 775,9 879,1 (0,9)1 695,3 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLNii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektoryPrzychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektory w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Bankowo\u015b\u0107 i Finanse500,5 1 494,3 3 792,0 (8,7)5 778,1 Przedsi\u0119biorstwa370,5 1 982,1 4 984,5 (19,7)7 317,4 Instytucje Publiczne867,0 720,4 2 687,5 (0,3)4 274,6 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)Bankowo\u015b\u0107 i Finanse434,3 1 199,5 3 435,5 (13,0)5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa381,6 1 708,3 3 801,3 (19,4)5 871,8 Instytucje Publiczne759,3 737,3 2 072,1 1,3 3 570,0 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 iii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w podziale na kraje, w kt\u00f3rych zosta\u0142y wygenerowane12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne w podziale na krajeIzrael6 968,6 5 814,3 USA3 041,3 2 269,9 Polska2 004,6 1 796,5 Hiszpania803,5 697,8 S\u0142owacja485,9 511,5 Niemcy483,3 366,7 Serbia373,5 311,5 Czechy369,2 378,8 Wielka Brytania302,4 283,5 Dania257,6 195,4 Chorwacja224,3 142,1 Rumunia206,6 162,8 Pozosta\u0142e kraje1 849,3 1 567,3 Razem17 370,1 14 498,1 iv.Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w przychodach operacyjnych og\u00f3\u0142em wed\u0142ug metody uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody z um\u00f3w z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:17 272,5 14 400,8 Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazanych w okre\u015blonym momencie3 140,5 2 738,1 Segment Asseco Poland182,5 161,3 Segment Asseco International1 518,0 1 294,2 Segment Formula Systems1 452,6 1 294,6 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(12,6)(12,0)Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu14 132,0 11 662,7 Segment Asseco Poland1 552,7 1 409,4 Segment Asseco International2 581,4 2 257,2 Segment Formula Systems10 011,4 8 014,3 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(13,5)(18,2)Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 1697,697,3Segment Asseco Poland2,84,5Segment Asseco International97,493,7Segment Formula Systems--Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(2,6)(0,9)Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w powy\u017cszej tabeli dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychod\u00f3w segmentu Asseco International (w tym g\u0142\u00f3wnie Grupy Asseco South Eastern Europe) z tytu\u0142u us\u0142ug outsourcingu bankomat\u00f3w i terminali p\u0142atniczych. Umowy takie traktowane s\u0105 jako umowy leasingu operacyjnego. Przychody te obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u wynajmu powierzchni, w tym powierzchni biurowej (g\u0142\u00f3wnie w segmencie Asseco Poland). Przychody takie ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zgodnie z wytycznymi MSSF 16 jako przychody z leasingu operacyjnego. v.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczeniaW tabeli poni\u017cej przedstawiono informacje na temat \u0142\u0105cznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. Grupa zastosowa\u0142a praktyczny wyj\u0105tek, zgodnie z kt\u00f3rym nie musi ona ujawnia\u0107 informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, je\u015bli zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej lub te\u017c Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w wysoko\u015bci, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Warto\u015b\u0107 niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, z kt\u00f3rych przychody b\u0119d\u0105 rozpoznane w kolejnych latach 31 grudnia 2022 roku mln PLNrok 2023*1 469,9rok 2024601,7rok 2025 i p\u00f3\u017aniej449,0Razem 2 520,6 * W linii rok 2023 uj\u0119ta zosta\u0142a jedynie kwota przypadaj\u0105ca na najbli\u017cszy rok z um\u00f3w, kt\u00f3re ko\u0144cz\u0105 si\u0119 po 1 stycznia 2024 lub p\u00f3\u017aniej, co oznacza, \u017ce kwota nie zawiera \u017cadnych przychod\u00f3w z um\u00f3w, kt\u00f3rych data zako\u0144czenia przypada w trakcie roku 2023 lub z dniem jego zako\u0144czenia.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przeanalizowa\u0142a \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. W efekcie przeprowadzonej analizy stwierdzono, i\u017c na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu IT (wycenianych wed\u0142ug stopnia zaawansowania) wynika z um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. Podobnie w przypadku um\u00f3w na utrzymanie system\u00f3w IT znacz\u0105c\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 stanowi\u0105 umowy na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy lub umowy na czas okre\u015blony ko\u0144cz\u0105ce si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa uznaje takie zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia za kr\u00f3tkoterminowe i tym samym podlegaj\u0105ce opisanemu powy\u017cej wyj\u0105tkowi praktycznemu. Oznacza to, \u017ce wskutek zastosowania wyj\u0105tku praktycznego w tabeli zaprezentowano w podziale na lata jedynie t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra dotyczy um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 w 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej lub um\u00f3w na czas nieokre\u015blony z terminami wypowiedzenia d\u0142u\u017cszymi ni\u017c rok.vi.Minimalne przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe (Grupa jako leasingodawca)W tabeli poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 termin\u00f3w zapadalno\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, wykazuj\u0105c niezdyskontowane op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane przez Grup\u0119 w przysz\u0142o\u015bci.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok2,8 2,4 od 1 do 2 roku3,2 1,0 od 2 do 3 roku0,8 3,4 od 3 do 4 roku0,8 1,9 od 4 do 5 roku1,2 1,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat0,8 1,0 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe9,6 10,712 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142e - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok94,9 82,9 od 1 do 2 roku32,6 39,8 od 2 do 3 roku22,0 26,4 od 3 do 4 roku11,1 17,5 od 4 do 5 roku7,6 5,8 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat1,9 2,7 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe170,1 175,1 5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujawnia koszty w uk\u0142adzie rodzajowym oraz w uk\u0142adzie kalkulacyjnym. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem sprzedanych towar\u00f3w i wytworzeniem sprzedanych us\u0142ug. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z kierowaniem Grup\u0105 oraz koszty administracji.Warto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS) to koszty zakupu towar\u00f3w lub us\u0142ug podwykonawc\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projekt\u00f3w. Koszty dotycz\u0105 zar\u00f3wno przychod\u00f3w prezentowanych jako przychody w\u0142asne (dot. przychod\u00f3w z us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 realizowane przez podwykonawc\u00f3w, je\u015bli wykorzystanie zasob\u00f3w obcych wynika z decyzji Grupy, kt\u00f3ra traktuje zasoby obce jako substytut zasob\u00f3w w\u0142asnych), jak i przychod\u00f3w obcych (us\u0142ugi, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 realizowane przez zasoby obce - najcz\u0119\u015bciej producent\u00f3w oprogramowania lub sprz\u0119tu).\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w to wszystkie formy \u015bwiadcze\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferowane w zamian za prac\u0119 wykonan\u0105 przez pracownik\u00f3w lub z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy, ujmuje si\u0119 w wyniku przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone w zamian za t\u0119 prac\u0119. Poza wynagrodzeniem, koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w obejmuj\u0105 wszystkie p\u0142atne nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z system\u00f3w premiowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie, a tak\u017ce \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia.Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). SzacunkiW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cyW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozosta\u0142e koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej obejmowa\u0142y przede wszystkim koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 560,2 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 61,7 mln PLN. W okresie por\u00f3wnawczym pozosta\u0142e koszty operacyjne zawiera\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 369,4 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 25,9 mln PLN.i.Koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWynagrodzenia(7 099,7)(5 815,5)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(492,1)(421,8)Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych(572,6)(464,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych(199,6)(176,5)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em(8 428,8)(6 937,2)Przeci\u0119tne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobieraj\u0105cych wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki Grupy nie wyp\u0142acaj\u0105 wynagrodzenia (np. urlop bezp\u0142atny, urlop macierzy\u0144ski, inne), z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych wyniki ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej, natomiast z uwzgl\u0119dnieniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re do\u0142\u0105czy\u0142y do Grupy w trakcie okresu sprawozdawczego (skalkulowane proporcjonalnie do okresu ich konsolidacji), wynosi 31 582, a w okresie por\u00f3wnawczym by\u0142o to 29 256.ii.Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owychKoszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych dotycz\u0105 program\u00f3w, jakie zosta\u0142y przyznane pracownikom i cz\u0142onkom kierownictwa sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems oraz segmentu Asseco International. Koszt z tytu\u0142u tych program\u00f3w wyni\u00f3s\u0142 64,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, a w okresie por\u00f3wnawczym 58,6 mln PLN. W wyniku 2022 roku uj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 kosztu programu przyznanego CEO Formula Systems w 2020 roku. W ramach programu CEO przyznano RSU (Restricted Shares Units), kt\u00f3re po up\u0142ywie 8 lat tj. po zako\u0144czeniu roku 2027 b\u0119d\u0105 mog\u0142y zosta\u0107 zamienione na 4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula Systems. Ca\u0142kowita warto\u015b\u0107 tego programu opcyjnego wynosi oko\u0142o 170 mln NIS (224,9 mln PLN) i jest rozpoznawana liniowo w kosztach Grupy przez okres od 2020 do 2027 roku i tym samym pozostaj\u0105cy jeszcze okres kolejnych 5 lat. W wynikach 2022 roku z tytu\u0142u tego typu program\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd uj\u0119to koszt na poziomie 27,4 mln NIS (36,2 mln PLN).12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNProgram dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems(64,4)(58,5)Program dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International(0,4)(0,1)Razem koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)iii.Uzgodnienie koszt\u00f3w amortyzacjiPoni\u017csza tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego uj\u0119tego w rachunku zysk\u00f3w i strat z tabelami ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania:Amortyzacja Noty12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNOdpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych6.1(195,7)(176,4)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu warto\u015bci niematerialnych6.2(419,5)(378,9)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.3(280,8)(238,0) Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytu\u0142u rozliczenia dotacji do wewn\u0119trznie wytworzonych licencji2,9 2,6 Kapitalizacja koszt\u00f3w amortyzacji w ramach realizowanych projekt\u00f3w rozwojowych0,8 0,4 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(892,3)(790,3)Odpis amortyzacyjny przeniesiony do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1,6 1,8 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w kosztach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym:(890,7)(788,5)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(670,0)(577,9)Koszty sprzeda\u017cy (117,8)(99,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(102,9)(111,1)Razem(890,7)(788,5)5.3.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciW pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 w obszarze IT, w tym zw\u0142aszcza dzia\u0142alno\u015b\u0107 sportowo-rekreacyjn\u0105. Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Pozosta\u0142e przychody operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNZysk na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych29,5 1,0 Przychody z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej24,8 17,6 Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105211,1-Pozosta\u0142e11,8 6,1 Razem 277,224,7 W pozycji Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest g\u0142\u00f3wnie wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa Matrix IT, segment Formula Systems) w kwocie 195,9 mln PLN. Sprzeda\u017c dotyczy\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w i w jej rezultacie udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce spad\u0142 do 4,9% udzia\u0142\u00f3w, a Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad Infinity Labs R&D Ltd. W kwocie 195,9 mln PLN uj\u0119ty jest zysk z tytu\u0142u przeszacowania do warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych 4,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci 22,1 mln PLN. Ca\u0142kowity zysk netto na sprzeda\u017cy (po podatku) wyni\u00f3s\u0142 158,4 mln PLN, z czego 19,3 mln PLN zosta\u0142o przypisane Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej. W pozycji Zysk na utracie kontroli na sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest r\u00f3wnie\u017c wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Peak Consulting i Asseco Denmark w kwocie 14,4 mln PLN (grupa i segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe wyliczenie wyniku na utracie kontroli przedstawione jest w punkcie 6.5. Zysk ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zawiera w g\u0142\u00f3wnej mierze zysk ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci przez Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. zrealizowanej w trzecim kwartale 2022 roku.Pozosta\u0142e koszty operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNKoszty zwi\u0105zane z przychodami z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej(37,2)(32,7)Darowizny przekazane podmiotom niepowi\u0105zanym(4,3)(3,1)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)-Strata na utracie kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi(3,9)-Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\"(17,8)-Pozosta\u0142e(12,2)(1,1) Razem(75,6)(36,9) Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci warto\u015bci firmy dotyczy sp\u00f3\u0142ki Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa) w segmencie Asseco International w kwocie 12,8 mln PLN oraz sp\u00f3\u0142ki DahliaMatic Sp. z o.o. w kwocie 5,0 mln PLN.5.4.Przychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja wynikaj\u0105 z zastosowania standardu MSR 29 i s\u0105 to zyski z inflacyjnego przeszacowania niepieni\u0119\u017cnych pozycji bilansu oraz pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w grupie ASEE (segment Asseco International), wska\u017anikami inflacji za bie\u017c\u0105cy rok. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.W okresie por\u00f3wnywalnym kwota 9,8 mln PLN uj\u0119ta w pozycji Zyski ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych oraz kwota 9,6 mln PLN zaprezentowana w pozycji Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend dotycz\u0105 transakcji sprzeda\u017cy 49% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce R-Style Softlab Ltd zrealizowanej w II kwartale 2021 roku i zwi\u0105zanej z ni\u0105 zap\u0142aty dywidendy, obj\u0119tej wcze\u015bniej (w 2017 roku) odpisem aktualizuj\u0105cym.Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2) Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe prezentowane s\u0105 netto (jako nadwy\u017cka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.Zyski/straty z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wynikaj\u0105 ze zmiany szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych odroczonych warunkowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia pakietu kontrolnego akcji/udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych.Koszty dywidend wyp\u0142aconych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym dotycz\u0105 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put i rozliczanych przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia.5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia wyniku z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (bie\u017c\u0105cego i odroczonego):12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNBie\u017c\u0105cy podatek dochodowy oraz korekty lat ubieg\u0142ych(484,4)(328,8)Odroczony podatek dochodowy99,6 36,6 Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat(384,8)(292,2)W tabeli poni\u017cej zaprezentowano kwot\u0119 bie\u017c\u0105cego obci\u0105\u017cenia podatkowego z tytu\u0142u podatku dochodowego za lata 2022 oraz 2021 w podziale na rodzaje dzia\u0142alno\u015bci oraz pozosta\u0142e pozycje:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat mln PLNmln PLNBie\u017c\u0105cy podatek dochodowy - dzia\u0142alno\u015b\u0107 podstawowa(488,2)(319,1)Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy - zyski kapita\u0142owe(3,7)(11,4)Korekty deklaracji CIT dotycz\u0105ce ubieg\u0142ych okres\u00f3w7,5 1,7 Razem obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat (484,4)(328,8)Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymiZ dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy, zaprezentowano w poni\u017cszej tabeli:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWynik finansowy brutto przed opodatkowaniem1 743,6 1 345,3 Obowi\u0105zuj\u0105ca stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych19%19%Podatek dochodowy wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej ustawowej stawki podatkowej331,3 255,6 R\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z innej stawki podatku dochodowego odprowadzanego poza granicami Polski49,8 31,9 Podatek od dywidend4,6 4,1 Odpis aktywa /(Wykorzystanie wcze\u015bniej nierozpoznanego aktywa) z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego strat z lat ubieg\u0142ych i innych tytu\u0142\u00f3w6,9 8,3 Podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)13,1 -Zmiany w kalkulacji podatku dochodowego dotycz\u0105ce lat poprzednich(7,5)(2,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(1,8)(2,8)Wycena instrument\u00f3w finansowych oraz koszty dywidend dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych8,0 -Koszty reprezentacji1,0 1,0 Koszty amortyzacji, r\u00f3\u017cnice w stawkach amortyzacji, odpisy i inne r\u00f3\u017cnice dotycz\u0105ce ST i WN4,1 1,3 Zmiana szacunku rozpoznania podatku odroczonego zwi\u0105zanego z tzw.\" zewn\u0119trznymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi\" dotycz\u0105ca transakcji wyp\u0142at dywidendy w grupie kapita\u0142owej4,4 6,3 Koszty uzyskania przychodu zwi\u0105zane z dywidendami zwolnionymi z podatku2,8 2,6 Ulga B+R (w tym korekta lat ubieg\u0142ych) (4,6)(3,1)Ulga IP BOX (w tym korekta lat ubieg\u0142ych)(11,0)(9,9)Wykorzystanie pozosta\u0142ych ulg podatkowych(8,0)(5,9)Specjalna strefa technologiczna(4,2)(3,6)Utworzenia / (rozwi\u0105zanie) rezerwy na ryzyka podatkowe(1,8)3,5 Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy i nale\u017cno\u015bci1,0 0,9 Wp\u0142yw hiperinflacji(4,4)-Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e1,1 4,8 Wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej wynosz\u0105cej: w 2022: 22,1%; w 2021: 21,7%384,8 292,2 W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce aktywa oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz wp\u0142yw zmian tych pozycji na wynik finansowy:Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoAktywo z tytu\u0142u podatku odroczonegoPodatek odroczony uj\u0119ty w dochodach ca\u0142kowitych31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)rok 2022rok 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRzeczowe aktywa trwa\u0142e35,8 36,3 11,4 11,9 (0,1)(1,3)Nieruchomo\u015bci inwestycyjne-0,2 1,0 3,2 (2,0)(0,2)Warto\u015bci niematerialne461,1 497,0 10,3 14,1 62,5 66,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania102,3 134,3 --33,0 (23,2)Warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach podporz\u0105dkowanych--0,7 0,7 --Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy2,0 0,2 0,3 1,6 (3,1)0,7 Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne i lokaty wyceniane w zamortyzowanym koszcie---0,1 (0,1)(0,2)Po\u017cyczki udzielone0,9 0,5 0,2 0,1 (0,5)0,5 Zapasy--3,0 2,8 0,2 (0,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe10,7 11,4 19,5 9,6 10,5 4,9 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,0 5,3 14,3 14,9 0,8 (4,9)Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami61,7 42,4 0,6 -(19,2)(10,5)Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci1,7 1,4 4,1 5,9 (2,2)9,0 \u015arodki pieni\u0119\u017cne0,2 0,9 --0,8 -Aktywa d\u0142ugoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 ---(3,1)-Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--0,4 0,2 0,2 0,2 Rezerwy1,3 -23,5 22,2 (0,9)(2,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,4 0,2 38,0 19,6 18,1 9,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-0,1 23,1 22,0 -(13,6)Zobowi\u0105zania finansowe0,1 0,3 113,3 150,5 (40,2)28,1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania29,3 37,8 5,4 10,7 5,4(26,6)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w--66,3 60,2 6,6 (3,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w0,7 1,4 0,1 -0,6 (1,5)Podatek odroczony wynikaj\u0105cy z transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji--37,4 32,3 6,6 10,0 Straty mo\u017cliwe do odliczenia od przysz\u0142ych dochod\u00f3w do opodatkowania oraz niewykorzystane ulgi (po uwzgl\u0119dnieniu odpisu)- -38,8 18,3 22,0(9,3) Razem aktywa / rezerwa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego 715,3 769,7 411,7 400,9 n/dn/d Aktywo / rezerwa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego572,4 619,6 267,3 250,8 n/dn/dPodatek odroczony uj\u0119ty w rachunku wynik\u00f3w99,6 36,6 Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych(3,7)(3,5)Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym (w dochodach ca\u0142kowitych)95,9 33,1Jednostka Dominuj\u0105ca oraz inne sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aj\u0105ce w Polsce (w tym Asseco Business Solutions S.A. i Asseco Data Solutions S.A.) realizowa\u0142y prace badawczo \u2013 rozwojowe, w wyniku kt\u00f3rych zosta\u0142o wytworzone prawo w\u0142asno\u015bci intelektualnej tj. autorskie prawo do programu komputerowego, kt\u00f3re zosta\u0142o uznane za kwalifikowane prawo IP w rozumieniu przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Osi\u0105gni\u0119ty przez te sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku doch\u00f3d z op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dotycz\u0105cych kwalifikowanego IP, przemno\u017cony przez wska\u017anik Nexus, zosta\u0142 opodatkowany preferencyjn\u0105 stawk\u0105 CIT w ramach tzw. ulgi IP Box wynosz\u0105c\u0105 5%. Do przychod\u00f3w z kwalifikowanych IP zaliczane s\u0105 przychody z tytu\u0142u: op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy licencyjnej, kt\u00f3ra dotyczy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; sprzeda\u017cy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej uwzgl\u0119dnionego w cenie sprzeda\u017cy produktu lub us\u0142ugi.Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w w zakresie planowanego do osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochodu do opodatkowania, i uzna\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy jest mo\u017cliwa do odzyskania. 31 grudnia 202231 grudnia 2021mln PLNmln PLN(przekszta\u0142cone)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego267,3 250,8 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(572,4)(619,6)Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(305,1)(368,8)Przy ocenie realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego od strat podatkowych Grupa uwzgl\u0119dni\u0142a przysz\u0142e prognozowane wyniki sp\u00f3\u0142ek, stawki podatkowe, ograniczenia czasowe w wykorzystaniu aktywa oraz inne przepisy podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym kraju.Aktywo podatkowe z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105ce strat podatkowych z lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re nie zosta\u0142o rozpoznane, wynosi\u0142o w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 59,4 mln PLN, a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 178,0 mln PLN. Brak rozpoznania wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z braku mo\u017cliwo\u015bci realizacji skumulowanej straty podatkowej sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd, w kt\u00f3rej, w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wy\u0142\u0105cznie holdingow\u0105, przychody nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu i tym samym zakumulowana strata podatkowa nie ma szans na realizacj\u0119 w rozliczeniu podatkowym. W przeciwie\u0144stwie do zasad panuj\u0105cych w Polsce, zgodnie z izraelskimi zasadami podatkowymi straty podatkowe mo\u017cliwe do rozliczenia nie podlegaj\u0105 ograniczeniom czasowym. 5.6.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Wybrane zasady rachunkowo\u015bciPodstawowy zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.Rozwodniony zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez sum\u0119 \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie por\u00f3wnawczym nie wyst\u0119powa\u0142y elementy rozwadniaj\u0105ce zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119, wskutek czego zysk na akcj\u0119 i rozwodniony zysk na akcj\u0119 by\u0142y sobie r\u00f3wne. Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz ilo\u015b\u0107 akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119. 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)\u015arednia wa\u017cona liczba wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w sztukach)83 000 30383 000 303Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej (w milionach PLN) za okres sprawozdawczy502,7 467,6 Zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku netto za okres sprawozdawczy6,06 5,635.7.Informacja dotycz\u0105ca wyp\u0142aconej dywidendyW 2022 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 za 2021 rok. W dniu 25 maja 2022 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Asseco Poland S.A. podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o podzieleniu zysku netto wypracowanego w roku obrotowym 2021 w kwocie 320,9 mln PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:a)Kwota 278,9 mln PLN zosta\u0142a przeznaczona do podzia\u0142u mi\u0119dzy Akcjonariuszy, tj. na wyp\u0142at\u0119 dywidendy. Oznacza to dywidend\u0119 po 3,36 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119. Dzie\u0144 dywidendy ustalano na dzie\u0144 10 czerwca 2022 roku, a dzie\u0144 wyp\u0142aty dywidendy na dzie\u0144 21 czerwca 2022 roku;b)Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 42,0 mln PLN zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 zapasowy. W 2021 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 za 2020 rok. Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Asseco Poland S.A., podj\u0119t\u0105 dnia 20 maja 2021 roku, zysk netto wypracowany w roku obrotowym 2020 w kwocie 265,6 mln PLN zosta\u0142 podzielony w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:a)Kwota 258,1 mln PLN zosta\u0142a przeznaczona do podzia\u0142u mi\u0119dzy Akcjonariuszy, tj. na wyp\u0142at\u0119 dywidendy. Oznacza to dywidend\u0119 po 3,11 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119. Dzie\u0144 dywidendy ustalano na dzie\u0144 4 czerwca 2021 roku, a dzie\u0144 wyp\u0142aty dywidendy na dzie\u0144 18 czerwca 2021 roku;b)Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto za rok obrotowy 2020 w kwocie 7,5 mln PLN zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 zapasowy. 6Noty obja\u015bniaj\u0105ce do skonsolidowanego bilansu 6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycenaRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.Utrata warto\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych.Usuni\u0119cie z bilansuDana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u015arodki trwa\u0142e w budowieInwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do momentu, gdy s\u0105 one dost\u0119pne do u\u017cytkowania, to znaczy do momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.Koszty finansowania zewn\u0119trznegoKoszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy, Grupa aktywuje jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszystkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmowane s\u0105 jako koszty okresu, w kt\u00f3rym je poniesiono.Szacunki I os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:36,4 148,7 35,4 30,7 42,1 293,3 Zakupu i modernizacji21,3 118,5 24,5 21,7 41,5 227,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi0,3 4,8 1,1 1,6 -7,8 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--6,6 --6,6 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie14,8 19,0 3,2 7,0 -44,0 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,2 -0,4 0,6 7,2 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142uutraty warto\u015bci-0,2 ---0,2 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(72,3)(137,9)(21,1)(22,3)(44,9)(298,5)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(29,7)(130,7)(16,5)(18,8)-(195,7)Sprzeda\u017cy i likwidacji(1,4)(1,8)(4,5)(1,5)(0,2)(9,4)Utraty kontroli(1,8)(2,2)(0,1)(1,9)-(6,0)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(44,0)(44,0)Przeniesienia do zapas\u00f3w oraz aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(39,2)(2,5)-(0,1)(0,7)(42,5)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci(0,2)(0,7)---(0,9)Pozosta\u0142e0,3 6,0 (0,2)(5,3)-0,8 Zmiana prezentacji83,7 4,2 -(0,7)3,3 90,5 Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji-1,3 0,3 2,1 -3,7 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,4 (1,6)(0,1)(1,4)-(2,7)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym67,8 84,8 ---152,6 Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dotyczy g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Poland S.A. w kwocie 16,8 mln PLN oraz nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 20,4 mln PLNZmiana prezentacji warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kwocie 90,5 mln PLN dotyczy nieruchomo\u015bci biurowej posiadanej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Galvaniho5, s.r.o. , a u\u017cytkowanej w latach poprzednich przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE (segment Asseco International) i ujmowanej jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Sp\u00f3\u0142ka Galvaniho w okresie sprawozdawczym zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:60,8 128,0 19,5 22,6 29,7 260,6 Zakupu i modernizacji9,7 88,9 11,8 10,9 29,1 150,4 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi2,7 4,9 1,9 1,9 -11,4 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--0,7 --0,7 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie*48,3 27,7 5,1 9,7 -90,8 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,3 -0,1 0,4 6,8 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci0,1 0,2 --0,2 0,5 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(32,6)(123,0)(20,9)(18,0)(91,3)(285,8)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(26,4)(118,6)(15,0)(16,4)-(176,4)Sprzeda\u017cy i likwidacji(6,2)(3,2)(5,9)(1,6)(0,3)(17,2)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(90,8)*(90,8)*Przeniesienia do zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(1,0)--(0,1)(1,1)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci-(0,2)--(0,1)(0,3)Pozosta\u0142e(0,6)(0,2)0,3 1,0 (0,6)(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych5,3 10,0 1,5 (0,2)(0,1)16,5 Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym46,7101,7---148,4Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0*w tym 43,9 mln PLN dotycz\u0105ce nowego budynku zlokalizowanego w Rzeszowie przy ulicy Olchowej, oddanego do u\u017cytkowania w I kwartale 2021 roku.6.2.Warto\u015bci niematerialneWybrane zasady rachunkowo\u015bciNabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy to sk\u0142adnik aktyw\u00f3w reprezentuj\u0105cy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne powstaj\u0105ce z aktyw\u00f3w nabytych w ramach przej\u0119cia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. W sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy to warto\u015b\u0107 powsta\u0142a z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Warto\u015b\u0107 ta jest wyliczana jako nadwy\u017cka zap\u0142aconej ceny nad przej\u0119tymi, mo\u017cliwymi do zidentyfikowania aktywami netto. W Grupie cz\u0119sto zdarzaj\u0105 si\u0119 przypadki transakcji, kt\u00f3re zawierane s\u0105 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, tj. w ramach kt\u00f3rych wszystkie podmioty znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie nast\u0119puje ponowna wycena aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci niematerialnych) sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej przedmiotem transakcji do warto\u015bci godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy. Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia. Szacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej. Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:127,2155,621,6168,7-473,1Zakupu i modernizacji--21,2--21,2Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi3,56,10,4168,7-178,7Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-149,5---149,5Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych123,7----123,7Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(92,6)(124,1)(29,4)(303,2)-(549,3)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(90,9)-(25,4)(303,2)-(419,5)Sprzeda\u017cy i likwidacji-(0,4)(0,3)--(0,7)Utraty kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(1,7)-(3,7)--(5,4)Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we w\u0142asnym zakresie-(123,7)---(123,7)(Odpis aktualizuj\u0105cy) / Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(5,2)(18,0)-(20,2)-(43,4)Pozosta\u0142e-(0,1)-0,3-0,2Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji0,2-0,5--0,7R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych9,53,6(8,8)(9,6)-(5,3)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 292,2140,276,81 733,0137,62 379,8Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015bci niematerialne dotyczy g\u0142\u00f3wnie produktu, kt\u00f3rego w\u0142a\u015bcicielem jest sp\u00f3\u0142ka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu ca\u0142o\u015bci warto\u015bci bilansowej wspomnianego produktu podj\u0119to ze wzgl\u0119du na rezygnacj\u0119 kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki Tecsisa z us\u0142ug \u015bwiadczonych w oparciu o ten produkt.Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, warto\u015bci niematerialne s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w lub grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki lub grupy sp\u00f3\u0142ek. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce corocznego testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zosta\u0142y opisane w punkcie 6.6 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W kolumnie Warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia uj\u0119to zidentyfikowane przy obj\u0119ciach kontroli aktywa niematerialne, w tym przede wszystkim: wytworzone wewn\u0119trznie, a nieskapitalizowane na bilansie nabytych sp\u00f3\u0142ek technologie i produkty, relacje z klientami oraz backlog. Istotn\u0105 pozycj\u0105 zidentyfikowan\u0105 przy rozliczeniu nabycia kontroli nad Grup\u0105 Formula w 2017 roku jest r\u00f3wnie\u017c znak towarowy Matrix IT, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 bilansowy wynosi 123,9 mln USD (545,4 mln PLN), a kt\u00f3remu przypisano niesko\u0144czony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Na potrzeby przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci znak Matrix IT alokowany jest do aktyw\u00f3w operacyjnych segmentu Formula Systems. Na zwi\u0119kszenia warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia w roku 2022 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:- wewn\u0119trznie wytworzone produkty w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco Poland (7,2 mln PLN), w segmencie Asseco International (3,8 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (22,3 mln PLN),- relacje z klientami w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco International (2,3 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (129,4 mln PLN) oraz- pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne w sp\u00f3\u0142kach nabytych w Segmencie Formula Systems (3,7 mln PLN).Projekty rozwojoweW 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym Grupa prowadzi\u0142a projekty rozwojowe, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142a budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajduj\u0105cych si\u0119 w ofercie Grupy aplikacji. W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna kwota koszt\u00f3w, dla kt\u00f3rych spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria aktywowania wynios\u0142y 149,5 mln PLN (w okresie por\u00f3wnawczym 121,2 mln PLN) i by\u0142y poniesione w nast\u0119puj\u0105cych segmentach sprawozdawczych:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland38,526,8Segment Asseco International45,239,1Segment Formula Systems65,855,3Razem149,5 121,2 Segment Asseco PolandW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco Poland najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Poland S.A. (27,0 mln PLN) oraz Asseco Data Systems S.A. (8,0 mln PLN). Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco Poland nale\u017ca\u0142y:PROMAK NEXT \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest stworzenie nowej linii produkt\u00f3w, rodzina Promak Next. Produkty te maj\u0105 by\u0107 oferowane klientom z obszaru rynk\u00f3w kapita\u0142owych (biura maklerskie, domy maklerskie). Zmiany maj\u0105 Sp\u00f3\u0142ce pozwoli\u0107 na dalsz\u0105 sprzeda\u017c produkt\u00f3w by pozosta\u0107 liderem na rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,6 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w II kwartale 2023 roku.IMPULS \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest wytworzenie nowych produkt\u00f3w ERP (InfoMedica Plus*) w technologii MS.NET i zast\u0105pienie nimi Infomedica ERP w technologii Centura. InfoMedica Plus* b\u0119dzie sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z kilku produkt\u00f3w i b\u0119dzie zawiera\u0142a dodatkowe funkcjonalno\u015bci. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony w grudniu 2022 roku. ACSE- eCommerce - projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktu ACSE-eCommerce o modu\u0142y pozwalaj\u0105ce na realizowanie sprzeda\u017cy us\u0142ug telekomunikacyjnych VOICE i DATA oraz obs\u0142ugi posprzeda\u017cnej. System ACSE jest to rozwi\u0105zanie dla du\u017cych/ \u015brednich / i ma\u0142ych operator\u00f3w telekomunikacyjnych. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,9 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w I kwartale 2023 rokuZ kolei w ramach projekt\u00f3w rozwojowych w Asseco Data Systems S.A. kapitalizacji podlega\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 i modernizacj\u0105 produkt\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych odbiorcami s\u0105 g\u0142\u00f3wnie samorz\u0105dy miejskie (np. systemy ERP dla jednostek bud\u017cetowych, systemy poboru op\u0142at itp.) oraz produkt\u00f3w powi\u0105zanych z chmur\u0105 publiczn\u0105. System planowania zasob\u00f3w przedsi\u0119biorstwa, tj. system ERP, jest wytworzony w oparciu o rozwi\u0105zanie Microsoft Dynamics. Oprogramowanie ma na celu wspieranie pracy jednostek samorz\u0105du terytorialnego.Segment Asseco InternationalW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco International najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. (20,2 mln PLN), Asseco Solutions, Slovakia (3,1 mln PLN), Asseco Central Europe, a.s. Slovakia (11,8 mln PLN) oraz Asseco Central Europa Magyarorszag Zrt. (3,0 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco International nale\u017ca\u0142y:Macrologic ERP WNIP 5.0 \u2013 projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozbudowa produkt\u00f3w ERP linii Macrologic ERP o niezb\u0119dne funkcjonalno\u015bci spe\u0142niaj\u0105ce potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku du\u017cych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw wspomagaj\u0105cy realizacj\u0119 skomplikowanych proces\u00f3w biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniaj\u0105ce ich specyfik\u0119 . W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 5,1 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ABS Mobile Touch 12.0 - projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwi\u0105zania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system \u0142\u0105cz\u0105cy funkcje sprzeda\u017cowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarz\u0105dcze oraz kontrolne. Dzia\u0142anie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umo\u017cliwia efektywn\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z telefonem, mailem oraz aplikacjami zewn\u0119trznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, kt\u00f3re posiadaj\u0105 rozbudowane si\u0142y sprzeda\u017cy dzia\u0142aj\u0105ce w terenie. Aplikacja, zapewniaj\u0105ca wygodny, szybki i bezpieczny dost\u0119p do informacji z ka\u017cdego miejsca i o ka\u017cdej porze, podnosi efektywno\u015b\u0107 codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze mened\u017cerskiej na bie\u017c\u0105cy monitoring stanu wykonanych przez handlowc\u00f3w zada\u0144. Rozwi\u0105zanie z powodzeniem wspiera firmy z bran\u017cy FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a tak\u017ce mo\u017ce zosta\u0107 zaimplementowany w przedsi\u0119biorstwach dzia\u0142aj\u0105cych w innych segmentach rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,9 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ATLAS - projekt realizowany przez Asseco Central Europe, a.s. Slovakia. Celem projektu jest opracowanie systemu wspieraj\u0105cego efektywny pomiar wydajno\u015bci dzia\u0142\u00f3w back-office w sektorze ochrony zdrowia. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 6,4 mln PLN. Segment Formula SystemsW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Formula Systems najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142a sp\u00f3\u0142ka Sapiens International (27,4 mln PLN), Magic Software (14,2 mln PLN) oraz Zap Group (19,2 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Formula Systems nale\u017ca\u0142y:IDIT - projekt realizowany przez Sapiens International. Oprogramowanie IDIT s\u0142u\u017cy w g\u0142\u00f3wnej mierze do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych. Zapewnia ono uproszczone zarz\u0105dzanie oraz zautomatyzowan\u0105 kontrol\u0119 obs\u0142ugi zarz\u0105dzania roszczeniami i procesu rozlicze\u0144. Produkt oferuje inteligentne, a tak\u017ce oparte na regu\u0142ach automatyczne wyp\u0142acanie roszcze\u0144. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 10,6 mln PLN.Adaptik - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych, w zale\u017cno\u015bci od indywidualnych potrzeb u\u017cytkownik\u00f3w. Produkt s\u0142u\u017cy towarzystwom ubezpieczeniowym i skoncentrowany jest na elektronicznym wprowadzaniu wniosk\u00f3w. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 9,3 mln PLN.FIS - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 na \u017cycie i emerytalnych. Jest to kompleksowe rozwi\u0105zane oparte na chmurze do zarz\u0105dzania ubezpieczeniami, rentami, inwestycjami itp. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,5 mln PLN.XPA - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy code-free s\u0142u\u017c\u0105cej do szybkiego tworzenia aplikacji mobilnych, internetowych i stacjonarnych klasy korporacyjnej. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,7 mln PLN.XPI - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy integracyjnej s\u0142u\u017c\u0105cej do \u0142\u0105czenia system\u00f3w IT, umo\u017cliwiaj\u0105cych orkiestracj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w danych wspieraj\u0105ce cele biznesowe. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 2,8 mln PLN.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDla um\u00f3w zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu (tj. na dat\u0119, kiedy aktywo obj\u0119te umow\u0105 leasingu jest dost\u0119pne dla Grupy do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo po koszcie. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje: kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia leasingu lub przed t\u0105 dat\u0105 pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsza wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaGrupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, ale tak\u017ce po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (tj. modyfikacje nieskutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego leasingu). Uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bciGrupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Uj\u0119cie koszt\u00f3w w odpowiedniej kategorii w wymiarze funkcjonalnym i rodzajowym zale\u017cy od przeznaczenia przedmiotu leasingu. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane.Wy\u0142\u0105czenia od stosowania zapis\u00f3w MSSF 16 Grupa nie stosuje zapis\u00f3w MSSF 16 do um\u00f3w najmu lub um\u00f3w o podobnym charakterze, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 aktywa ujmowane w pozycji warto\u015bci niematerialnych. MSSF 16 nie ma te\u017c zastosowania do um\u00f3w, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 licencje w\u0142asno\u015bci intelektualnej, poniewa\u017c obszar ten obj\u0119ty jest zakresem MSR 38.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce okresu leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony zosta\u0142y opisane w punkcie 6.17.Szacunki i os\u0105dyDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone) 711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,5 2,2 121,8 0,5 340,0 Zawarcia nowej umowy leasingu157,9 2,2 115,8 0,5 276,4 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)28,7 -0,6 -29,3 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi14,8 -0,7 -15,5 Pozosta\u0142e14,1 -4,7 -18,8 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(213,3)(2,5)(90,6)(0,3)(306,7)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(194,9)(2,2)(83,4)(0,3)(280,8)Utraty kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi(6,5)(0,3)--(6,8)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(6,1)---(6,1)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)--(0,4)-(0,4)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(6,6)-(6,6)Przeniesienia do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(5,8)---(5,8)Pozosta\u0142e--(0,2)-(0,2)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)8,3 ---8,3 Zmiana prezentacji(75,5)(0,7)0,2 -(76,0)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(3,2)0,1 (3,7)-(6,8)Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022643,2 3,3 142,7 0,7 789,9 Najwi\u0119ksze saldo aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w Grupie stanowi\u0105 grunty i budynki. W przypadku grunt\u00f3w na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uj\u0119te zosta\u0142y przede wszystkim umowy prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3rych stron\u0105 s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy z siedzib\u0105 w Polsce. Pozosta\u0142y okres u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w wynikaj\u0105cy ze wspomnianych um\u00f3w jest d\u0142ugi i waha si\u0119 w przedziale od 68 do 99 lat, a na u\u017cytkowanych wieczy\u015bcie gruntach postawione zosta\u0142y w\u0142asne budynki biurowe, co przek\u0142ada si\u0119 na stosunkowo mniejsz\u0105 elastyczno\u015b\u0107 w zakresie opcji wyj\u015bcia z takich um\u00f3w. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania budynk\u00f3w to z kolei aktywa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu powierzchni biurowych w wielu krajach na \u015bwiecie. Okresy najmu wynikaj\u0105ce z um\u00f3w dochodz\u0105 do nawet 20 lat. Umowy najmu powierzchni biurowych maj\u0105 charakter standardowy i nie zawieraj\u0105 zapis\u00f3w, kt\u00f3re stanowi\u0142yby odst\u0119pstwa od praktyki rynkowej i przez to rodzi\u0142yby nietypowe ryzyka. Zmiana prezentacji w kwocie 75,5 mln dotyczy nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanej przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE i ujmowanej w roku 2021 jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. W\u0142a\u015bcicielem nieruchomo\u015bci jest sp\u00f3\u0142ka Galvaniho 5 s.r.o., kt\u00f3ra w roku 2022 zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy zawiera kwot\u0119 5,8 mln PLN dotycz\u0105c\u0105 nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanej przez Asseco Poland przeklasyfikowanej w okresie sprawozdawczym do aktyw\u00f3w dost\u0119pnych do sprzeda\u017cy.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu odpowiadaj\u0105ce warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania zosta\u0142y przedstawione w nocie 6.17. Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku 661,1 7,4 55,7 0,5 724,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,9 0,9 116,1 0,3 333,2 Zawarcia nowej umowy leasingu175,5 0,9 111,6 0,3 288,3 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)17,5 ---17,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi17,7 -3,0 -20,7 Pozosta\u0142e5,2 -1,5 -6,7 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(185,7)(4,1)(63,4)(0,2)(253,4)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(171,9)(4,1)(61,7)(0,2)(237,9)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(8,7)---(8,7)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)(5,1)-(1,0)-(6,1)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(0,6)-(0,6)Pozosta\u0142e--(0,1)-(0,1)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)(10,3)---(10,3)Zmiana prezentacji0,1 -(0,2)-(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych30,3 -6,8 (0,1)37,0 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 6.4.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcyjnych. Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, z uwzgl\u0119dnieniem powi\u0105zanego wp\u0142ywu na podatek odroczony.Zmiana warto\u015bci netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym w dniu 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 1 stycznia5,3 18,0Zmiany z tytu\u0142u:(3,5)(12,6)Zakupu-0,1Sprzeda\u017cy(3,5)-Przeklasyfikowania do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(12,7)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(0,1)(0,1)Warto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 31 grudnia1,75,36.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na obj\u0119ciu kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi jest na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokowana przez Grup\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aado grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segmentu, lub \u25aado poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych, lub\u25aado segment\u00f3w zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej (tj. segment \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\", \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\" lub \"Przedsi\u0119biorstwa\").W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Warto\u015b\u0107 firmy mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland, w tym:2 265,2 2 257,1 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne343,7 335,6 Asseco Data Systems S.A.246,4 233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.11,0 11,0 GSTN Consulting 33,1 33,1 ZUI Novum Sp. z o.o.0,3 0,3 DahliaMatic Sp. z o.o.49,7 54,7 ComCERT S.A.3,2 3,2 Segmenty operacyjne zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej1 921,5 1 921,5 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\"890,2 890,2 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\"850,3 850,3 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Przedsi\u0119biorstwa\"181,0 181,0 Segment Asseco International, w tym:1 717,3 1 623,9 Grupa Asseco Central Europe786,1 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe832,1 710,0 Asseco Spain S.A.20,0 19,6 Sintagma UAB 1)0,7 0,7 Asseco Danmark 2)-35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 78,4 76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)-12,5 Segment Formula Systems1 959,7 1 691,5 Razem warto\u015b\u0107 firmy5 942,2 5 572,5 1) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB.2) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Asseco Danmark A/S oraz Peak Consulting ApS.W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany warto\u015bci firmy z konsolidacji (w tabeli wyszczeg\u00f3lniono tylko te pozycje, dla kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142a zmiana):Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli/Utrata kontroliOdpis warto\u015bci firmyHiperinflacjaR\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2022:mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandDahliaMatic Sp. z o.o.54,7 -(5,0)--49,7Asseco Data Systems S.A.233,3 13,1 - --246,4 Segment Asseco InternationalGrupa Asseco Central Europe770,0 3,8- - 12,3786,1 Grupa Asseco South Eastern Europe710,0 53,8 - 70,7(2,4)832,1 Asseco Spain S.A.19,6 - - -0,4 20,0 Asseco Danmark35,0 (35,6)- -0,6 -Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 76,1 0,7 - -1,6 78,4 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,5 -(12,8)-0,3 -Segment Formula SystemsGrupa Formula1 691,5 217,4 - -50,8 1 959,7 Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli Przeniesienie zorg. cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa R\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2021: mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandAsseco Data Systems S.A.244,3 -(11,0)-233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.-- 11,0 - 11,0 Segment Asseco International Grupa Asseco Central Europe768,6 --1,4 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe605,8 124,9 -(20,7)710,0 Asseco Spain S.A.19,9 --(0,3)19,6 Sintagma UAB 0,7 ---0,7 Asseco Danmark35,1 --(0,1)35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 69,2 7,1 -(0,2)76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,6 --(0,1)12,5 Segment Formula SystemsGrupa Formula1 362,2 205,9 -123,4 1 691,5 Zwi\u0119kszenie warto\u015bci firmy z tytu\u0142u hiperinflacji wynika z zastosowania standardu MSR 29 i dotyczy tureckich sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z grupy ASEE (segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii Tecnologia Sistemas y Aplicaciones SL (Tecsisa) wynika z faktu uj\u0119cia w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku ca\u0142kowitego odpisu (12,8 mln PLN) warto\u015bci firmy wymienionej sp\u00f3\u0142ki. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii DahliaMatic Sp. z o.o. wynika z faktu uj\u0119cia w roku 2022 odpisu warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN, wynikaj\u0105cego z przeprowadzonego na dzie\u0144 sprawozdawczy testu na utrat\u0119 warto\u015bci.Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej. Kwoty w walutach obcych w poni\u017cszych tabelach dotycz\u0105cych indywidualnych naby\u0107 zosta\u0142y przeliczone na polskie z\u0142ote po kursach z dnia nabycia, natomiast w zbiorczej tabeli ruch\u00f3w powy\u017cej do przeliczenia zmian warto\u015bci firmy na polskie z\u0142ote zastosowano \u015bredni kurs za okres sprawozdawczy.W zwi\u0105zku z du\u017c\u0105 ilo\u015bci\u0105 naby\u0107 w Grupie szczeg\u00f3\u0142owy opis zosta\u0142 zamieszczony jedynie dla istotnych naby\u0107 (jako pr\u00f3g istotno\u015bci przyj\u0119to aktywa netto powy\u017cej 10 mln PLN). Dla pozosta\u0142ych naby\u0107 zamieszczono jedynie podstawowy opis.Do ustalenia warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przejmowanych jednostek, jako dane wej\u015bciowe przyj\u0119to dane finansowe przejmowanych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 nabycia, sporz\u0105dzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Grupie Asseco polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dodatkowo, w efekcie przeprowadzanych alokacji ceny nabycia, rozpoznane zostaj\u0105 warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych wycena zostaje przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przysz\u0142o\u015bci przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy, oczekiwan\u0105 rentowno\u015b\u0107 oraz zwrot z aktyw\u00f3w zaanga\u017cowanych. Uzyskane przep\u0142ywy zosta\u0142y zdyskontowane stop\u0105 dyskonta zgodn\u0105 ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u ustalonym dla danej sp\u00f3\u0142ki. Po stronie zobowi\u0105za\u0144 rozpoznany zosta\u0142 podatek odroczony zwi\u0105zanyz rozpoznanymi aktywami. Dla ka\u017cdego nabycia Grupa szacuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 potencjalnych przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych m.in. spraw spornych przeciwko nabytym sp\u00f3\u0142kom lub grupom.W niekt\u00f3rych nabyciach proces alokacji ceny nabycia wykonywany jest przez zewn\u0119trzne firmy doradcze i w takich przypadkach warto\u015bci godziwe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 rozpoznanych na nabyciu pochodz\u0105 z raportu przygotowanego w ramach tego procesu.i.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. przez Asseco Data Systems S.A.W dniu 25 stycznia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Data Systems S.A. naby\u0142a 65,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Pirios S.A. z siedzib\u0105 w Polsce. Cena nabycia wynios\u0142a 24,3 mln PLN, z czego 13,0 mln PLN zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, 3,0 mln PLN stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, uzale\u017cnion\u0105 od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki, natomiast pozosta\u0142a kwota w wysoko\u015bci 8,3 mln stanowi zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put, przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest wspomnian\u0105 powy\u017cej opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,2 mln PLN na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 13,1 mln PLN zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))14,4Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,2Pozosta\u0142e aktywa1,7Razem aktywa19,7Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania3,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,4Razem zobowi\u0105zania8,5Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto11,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych-Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego65,2%Cena nabycia 24,3Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia13,1ii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Appush Ltd. przez grup\u0119 MagicW dniu 27 stycznia 2022 sp\u00f3\u0142ka Magic Software Enterprises Ltd. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic) naby\u0142a 50,1% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Appush Ltd. (dawna nazwa Vidstart Ltd.) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 21,0 mln USD (85,7 mln PLN), z czego 11,1 mln USD (45,3 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie zobowi\u0105zanie Grupy do zakupu pozosta\u0142ych 49,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce do ko\u0144ca roku 2024, sp\u00f3\u0142ka Appush Ltd. jest konsolidowana tak, jakby nabyte zosta\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ego nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,4 mln USD (30,2 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 14,8 mln USD (60,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,430,2 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,418,0\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty1,56,1Pozosta\u0142e aktywa0,41,6Razem aktywa13,856,3Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3,715,1Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,29,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,76,9Razem zobowi\u0105zania7,631,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto6,225,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego50,1%50,1%Cena nabycia 21,085,7Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia14,860,4iii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd. przez grup\u0119 MichpalW dniu 16 lutego 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Michpal Micro Computers (1983) Ltd naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formally Smart Form System Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 44,8 mln NIS (55,6 mln PLN) i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a op\u0142acona got\u00f3wk\u0105.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 28,6 mln NIS (35,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 30,0 mln NIS (37,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))28,635,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,73,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty34,242,4Pozosta\u0142e aktywa0,20,2Razem aktywa65,881,5Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,20,2Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w2,83,5Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego6,27,7Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania35,443,8Razem zobowi\u0105zania44,655,2Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto21,226,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych6,47,9Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego70%70%Cena nabycia 44,855,6Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia30,037,2iv.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Infinity Labs przez grup\u0119 MatrixW dniu 24 kwietnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 4,9%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz wyliczenie wyniku na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 (warto\u015bci przeliczone kursem \u015brednim PLN/NIS za rok 2022). mln NISmln PLNSprzedane aktywa netto Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,63,4Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne16,722,1Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego0,20,3Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto, z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(24,9)(33,0)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty10,814,3Razem aktywa netto5,47,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych2,73,6Warto\u015b\u0107 firmy1,51,9Cena sprzeda\u017cy154,5204,4Koszty transakcyjne(19,1)(25,2)Zysk z przeszacowania pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w16,722,1Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem148,0195,9Podatek(28,3)(37,5)Zysk netto na sprzeda\u017cy119,7158,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej14,619,3v.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com przez grup\u0119 SapiensW dniu 19 maja 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sapiens Technology (1982) Ltd. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Engage.com z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 12,0 mln NIS (15,7 mln PLN), z czego 11,5 mln NIS (15,0 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone sprzedawcy, a 0,5 mln NIS (0,7 mln PLN) zosta\u0142o przekazane na indywidualny rachunek escrow, w celu zabezpieczenia pozosta\u0142ej p\u0142atno\u015bci a\u017c do momentu ostatecznego zako\u0144czenia identyfikacji aktyw\u00f3w netto nabytej sp\u00f3\u0142ki.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 5,6 mln NIS (7,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107 tj. 7,2 mln NIS (9,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.vi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w grupie RDT przez grup\u0119 MatrixW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach RDT Equipment and Systems (1993) Ltd, RSA Testware Industries Ltd oraz Asio Vision Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa RDT). Cena nabycia wynios\u0142a 58,8 mln NIS (75,5 mln PLN), z czego 44,0 mln NIS (56,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105 oraz warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,0 mln NIS (15,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 36,3 mln NIS (46,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,33,0Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))12,015,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug25,332,5Zapasy8,711,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,03,9 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego2,43,1Pozosta\u0142e aktywa1,92,4Razem aktywa55,671,5Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki4,86,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug12,616,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania12,916,6Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego2,83,6Razem zobowi\u0105zania33,142,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto22,528,9Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 58,875,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia36,346,6vii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. przez grup\u0119 ASEEW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt) naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bithat Solutions s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 7,8 mln EUR (36,5 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 1,3 mln EUR (6,0 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 3,5 mln EUR (16,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 2,5 mln RON (2,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 31,1 mln RON (29,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. viii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS przez grup\u0119 Magic W dniu 1 lipca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Magic France SAS naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS z siedzib\u0105 we Francji. Cena nabycia wynios\u0142a 3,3 mln EUR (15,6 mln PLN) i zosta\u0142a w ca\u0142o\u015bci zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,8 mln EUR (8,5 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.ix.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC przez Grup\u0119 MagicW dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Coretech Consulting Group LLC (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic Software) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 12,6 mln USD (60,5 mln PLN), z czego 8,0 mln USD (38,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,9 mln USD (18,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,3 mln USD (20,7 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad grup\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 grupy na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))3,918,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,311,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,129,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,31,4Razem aktywa12,861,4Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,52,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,21,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,311,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania1,57,2Razem zobowi\u0105zania4,521,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto8,339,8Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 12,660,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia4,320,7x.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k przez grup\u0119 ASEEW dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE Sh.p.k. (Kosowo) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Helius Systems Sh.p.k. z siedzib\u0105 w Albanii. Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Helius po dokonaniu wpisu do alba\u0144skiego rejestru sp\u00f3\u0142ek handlowych, co nast\u0105pi\u0142o w dniu 19 pa\u017adziernika 2022 roku. \u0141\u0105czna cena nabycia wynosi\u0142a 6,9 mln EUR (33,3 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 2,0 mln EUR (9,6 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 2,3 mln EUR (11,1 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 723,8 mln ALL (29,6 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Helius Systems zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics przez Grup\u0119 FormulaW dniu 2 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Formula Systems naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics (1977) Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 9,4 mln NIS (13,0 mln PLN), z czego 7,1 mln NIS (9,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,0 mln NIS (4,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107,tj. 6,9 mln NIS (9,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd przez Grup\u0119 FormulaW dniu 15 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap Group naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 4,6 mln NIS (6,1 mln PLN), z czego 4,3 mln NIS (5,7 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 5,5 mln NIS (7,2mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 1,6 mln NIS (2,1mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xiii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. przez grup\u0119 AESW dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142ka z grupy Asseco International) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. z siedzib\u0105 w Czechach. Cena nabycia wynios\u0142a 70,1 mln CZK (13,5 mln PLN), z czego 49,1 mln CZK (9,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,1 mln CZK (2,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 19,8 mln CZK (3,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xiv.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd przez grup\u0119 FormulaW dniu 15 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap group Ltd naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 10,4 mln NIS (13,4 mln PLN), z czego 8,2 mln NIS (10,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,0 mln NIS (9,0 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 5,0 mln NIS (6,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,40,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,09,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,05,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,02,6Pozosta\u0142e aktywa0,20,3Razem aktywa13,617,6Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,21,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,30,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,62,1Razem zobowi\u0105zania3,14,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,513,6Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych5,16,6Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego51%51%Cena nabycia 10,413,4Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia5,06,4xv.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki CPI przez grup\u0119 Asseco PSTW dniu 21 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka LebaTechnology S.A. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Asseco International) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A. z siedzib\u0105 w Angoli. Cena nabycia wynios\u0142a 2,4 mln EUR (11,4 mln PLN), a ca\u0142o\u015b\u0107 powy\u017cszej kwoty zosta\u0142a zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 0,7 mln EUR (3,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 0,2 mln EUR (0,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xvi.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki Bear przez InsyncW dniu 12 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Insync Staffing Inc (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Formula) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bear Staffing Services Corporation z siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 13,5 mln USD (60,0 mln PLN), z czego 5,3 mln USD (23,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln USD (12,9 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))1,98,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,19,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty8,537,8Razem aktywa12,655,9Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,94,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,04,4Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,10,4Razem zobowi\u0105zania2,08,8Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,647,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 13,560,0Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia2,912,9xvii.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142kami Peak i DenmarkW dniu 29 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Asseco International sprzeda\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Peak Consulting z siedzib\u0105 w Danii oraz 55% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Denmark z siedzib\u0105 w Danii, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 0% w obu przypadkach. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142kami. mln EURmln PLNAktywa i zobowi\u0105zania sprzedanych sp\u00f3\u0142ek Warto\u015bci niematerialne 0,73,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug7,434,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,215,0Pozosta\u0142e aktywa1,67,6Razem aktywa12,960,6Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,229,1Rezerwy1,57,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,210,3Razem zobowi\u0105zania9,946,4Razem aktywa netto3,014,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych0,94,2Warto\u015b\u0107 firmy7,635,6 Cena sprzeda\u017cy12,860,0Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem3,114,4Podatek(1,1)(5,1)Zysk netto na sprzeda\u017cy2,09,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej2,09,4xviii.Rozliczenie nabycia oraz sprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo przez grup\u0119 ASEEW dniu 17 lutego 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Macedonia (Skopje) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Vebspot doo z siedzib\u0105 w Skopje, za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,25 mln EUR (5,6 mln PLN). W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ki. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,8 mln MKD (0,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 70,2 mln MKD (5,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.W dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Payten dooel Skopje podpisa\u0142a warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Vebspot doo. Warunkiem zaistnienia transakcji by\u0142a zgoda macedo\u0144skiego urz\u0119du ds. ochrony konkurencji oraz rejestracja sprzeda\u017cy w Centralnym Rejestrze Handlowym Macedonii. Zgoda urz\u0119du ds. ochrony konkurencji nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 wrze\u015bnia 2022 roku, a wpis do odpowiedniego rejestru w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Tym samym z dniem 29 wrze\u015bnia 2022 roku Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Vebspot doo. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 w wysoko\u015bci 3,0 mln PLN, kt\u00f3ra wynika z wy\u017cszych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki (uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy z dnia nabycia sp\u00f3\u0142ki) nad cen\u0105 sprzeda\u017cy.xix.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki SQ Method Ltd. w grupie MatrixW dniu 5 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Babcom Centers Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce SQ Method Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 5,9 mln NIS (6,9 mln PLN), z czego 4,1 mln NIS (4,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta zosta\u0142a opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). Warto\u015b\u0107 opcji put wynios\u0142a 1,8 mln NIS (2,1 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln NIS (1,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xx.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki ITD. Group Ltd. w grupie MatrixW dniu 29 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Systems Ltd. naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ITD Group Ltd obejmuj\u0105c kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105 Medi Software (aktualna nazwa to Matrix Medika) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,0 mln NIS (7,0 mln PLN), z czego 5,8 mln NIS (6,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,6 mln NIS (5,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxi.Rozliczenie nabycia udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ContentSpeed s.r.l. w grupie ASEEW dniu 22 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Payment Solutions s.r.l. (Bukareszt) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ContentSpeed s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2,4 mln EUR (11,0 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 0,7 mln EUR (3,2 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 1,2 mln EUR (5,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 8,7 mln RON (8,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 12,9 mln RON (12,0 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. xxii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. w grupie ASEEW dniu 28 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o., (Zagrzeb) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. z siedzib\u0105 w Splicie (Chorwacja) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 6,0 mln EUR (27,1 mln PLN). W dniu 8 wrze\u015bnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 IT Sistemi d.o.o. IT Sistemi posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Evision Informacijski Sustavi d.o.o.W trzecim kwartale 2022 roku zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Grupy IT Sistemi na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/HRK na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln HRKmln PLNmln HRKmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,20,10,20,1Warto\u015bci niematerialne, w tym:1,81,116,610,0Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--14,88,9Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,91,72,91,7Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami4,82,94,82,9Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,50,30,50,3Aktywa finansowe0,20,10,20,1\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty17,410,517,410,5Pozosta\u0142e aktywa1,50,91,50,9Razem aktywa29,317,644,126,5Nabywane zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,91,82,91,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,40,30,40,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami5,13,05,13,0Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe0,80,50,80,5Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--2,71,6Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--2,71,6Inne zobowi\u0105zania1,91,11,91,1Razem zobowi\u0105zania11,16,713,88,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto18,210,930,318,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%100%100%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 44,927,144,927,1Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia26,816,214,68,9xxiii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki AVB Technologies Ltd w grupie MatrixW dniu 4 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce AVB Technologies Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,7 mln NIS (8,0 mln PLN), z czego 4,6 mln NIS (5,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,1 mln NIS (3,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 5,2 mln NIS (6,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxiv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Web Studio d.o.o. przez grup\u0119 ASEEW dniu 25 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten d.o.o. (Zagrzeb) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Web Studio d o.o z siedzib\u0105 w Rijece (Chorwacja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 2,5 mln EUR (11,4 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Smarttek A.\u015e. przez grup\u0119 ASEEW dniu 1 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Teknoloji A.\u015e. (Istambu\u0142) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Smarttek Yaz\u0131l\u0131m ve End\u00fcstriyel Otomasyon Sanayi ve Ticaret Anonim \u015eirketi z siedzib\u0105 w Manisa (Turcja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 0,4 mln EUR (1,2 mln PLN) i stanowi\u0142a p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln TRY (0,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 3,7 mln TRY (1,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxvi.Alokacja ceny nabycia BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo przez grup\u0119 ASEEW dniu 10 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o. (Sarajewo) naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo z siedzib\u0105 w Sarajewie (Bo\u015bnia i Hercegowina). W dniu 16 grudnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo. Cena transakcyjna wynosi\u0142a 24,5 mln EUR (112,9 mln PLN), z czego 7,3 mln EUR (33,8 mln PLN) stanowi\u0142o p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 9,0 mln EUR (41,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/BAM na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln BAMmln PLNmln BAMmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,71,70,71,5Warto\u015bci niematerialne, w tym:0,40,85,813,7Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--5,512,8Aktywa z tytu\u0142u prawa u\u017cytkowania1,33,01,43,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug14,534,28,620,2Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--5,914,1Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,30,70,10,2Aktywa finansowe--0,51,3Zapasy4,19,64,19,6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,35,51,84,2Pozosta\u0142e aktywa1,43,31,43,3Razem aktywa25,058,830,371,3Nabywane zobowi\u0105zaniaKredyty i po\u017cyczki11,326,711,426,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142y leasingu1,43,21,43,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug5,913,95,112,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--1,12,5Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-0,10,30,7Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--0,51,3Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--0,51,3Inne zobowi\u0105zania1,02,30,61,4Razem zobowi\u0105zania19,646,220,448,1Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto5,412,69,923,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego60%60%60%60%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 47,9112,947,9112,9Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia42,5100,238,089,7 6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciWybrane zasady rachunkowo\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a s\u0105 one w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwalnej, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do wysoko\u015bci oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako pomniejszenie koszt\u00f3w operacyjnych. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.Warto\u015b\u0107 firmy \u2013 test na utrat\u0119 warto\u015bci Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji. Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis taki powi\u0119ksza pozosta\u0142e koszty operacyjne w Grupie. Odwr\u00f3cenie dokonanego uprzednio odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie jest mo\u017cliwe. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.Sp\u00f3\u0142ki notowane na aktywnym rynkuW przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki/grupy notowane na aktywnym rynku, warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 mo\u017ce by\u0107 warto\u015b\u0107 rynkowa (tzw. kapitalizacja gie\u0142dowa) sp\u00f3\u0142ki/grupy lub jej warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Tym samym w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki/grupy notowane na aktywnym rynku test z tytu\u0142u utraty warto\u015bci by\u0142 przeprowadzany w dw\u00f3ch etapach. W pierwszej kolejno\u015bci por\u00f3wnywano warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 (gie\u0142dow\u0105). Je\u015bli warto\u015b\u0107 rynkowa przewy\u017csza\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 uznawano, \u017ce nie wyst\u0119puje utrata warto\u015bci danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W przeciwnym przypadku szacowano warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 takiego o\u015brodka za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapitalizacja gie\u0142dowa Asseco Poland utrzymywa\u0142a si\u0119 na poziomie poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w netto Grupy. W przypadku Segmentu Asseco International, dla cel\u00f3w analizy utraty warto\u015bci firmy dokonywana jest alokacja na poziom segmentu operacyjnego, kt\u00f3rym pozostaj\u0105 sp\u00f3\u0142ki i subgrupy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Asseco International.W przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki notowane na aktywnym rynku, przes\u0142ank\u0105 wskazuj\u0105c\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 niska kapitalizacja danego o\u015brodka (tj. nadwy\u017cka warto\u015bci bilansowej o\u015brodka nad jego warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Do sp\u00f3\u0142ek/grup notowanych na aktywnym rynku nale\u017c\u0105: Asseco Business Solutions S.A., Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Formula Systems (1985) Ltd. i subgrupy od niej zale\u017cne.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano por\u00f3wnanie warto\u015bci rynkowej (liczonej jako \u015brednia cena akcji sp\u00f3\u0142ek notowanych z ostatniego kwarta\u0142u przed dat\u0105 bilansow\u0105) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla sp\u00f3\u0142ek/grup notowanych na aktywnym rynku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 Asseco South Eastern Europe S.A.Asseco Business Solutions S.A.Grupa Formulamln PLNmln PLNmln PLNwarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto o\u015brodka 1 176,7 364,2 3 435,4 wycena gie\u0142dowa2 265,3 1 042,2 5 544,4 nadwy\u017cka(+) /niedob\u00f3r(-) warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u01051 088,6 678,0 2 109,0 31 grudnia 2021Asseco South Eastern Europe S.A.Asseco Business Solutions S.A.Grupa Formulamln PLNmln PLNmln PLNwarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto o\u015brodka 1 027,4 349,1 3 135,5 wycena gie\u0142dowa2 445,6 1 321,2 6 575,5 nadwy\u017cka(+) /niedob\u00f3r(-) warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u01051 418,2 972,1 3 440,0 Nadwy\u017cka warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A., Grupy Asseco South Eastern Europe oraz Grupy Formula Systems pozostaje znaczna, dzi\u0119ki czemu stwierdzono, \u017ce nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 rozpoznania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci tych o\u015brodk\u00f3w. Odpowiednie testy na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142y jednak przeprowadzone zgodnie z wymogami MSR 36, a za\u0142o\u017cenia do nich przyj\u0119te opisano poni\u017cej. Sp\u00f3\u0142ki nienotowane na aktywnym rynkuW przypadku sp\u00f3\u0142ek/grup nienotowanych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest ustalona w oparciu o ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105, kt\u00f3ra jest szacowana za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF).W wyliczeniach warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w/grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u25aaw ka\u017cdej jednostce zale\u017cnej analizowano tzw. jednostki biznesowe, kt\u00f3re w sumie sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na bud\u017cet i prognozy ca\u0142ej jednostki zale\u017cnej;\u25aaszczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat, w czasie kt\u00f3rego zosta\u0142y za\u0142o\u017cone wzrosty przep\u0142yw\u00f3w w kolejnych latach, dla reszty okresu funkcjonowania jednostek obliczono warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 przy za\u0142o\u017ceniu sta\u0142ego wzrostu przep\u0142yw\u00f3w w przedziale od 2,5% do 3,0%;\u25aazak\u0142adane wzrosty przep\u0142yw\u00f3w zale\u017c\u0105 od strategii dla ca\u0142ej Grupy, taktycznych plan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek oraz bior\u0105 pod uwag\u0119 uwarunkowania poszczeg\u00f3lnych rynk\u00f3w geograficznych, jak i sektorowych, jednocze\u015bnie odzwierciedlaj\u0105c obecny oraz potencjalny portfel zam\u00f3wie\u0144. Potencjalny portfel zam\u00f3wie\u0144 zak\u0142ada utrzymanie bie\u017c\u0105cych oraz pozyskanie nowych klient\u00f3w. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z wysokim poziomem inflacji, za\u0142o\u017cono istotne wzrosty przychod\u00f3w, wynikaj\u0105ce z indeksacji istniej\u0105cych um\u00f3w. Szczeg\u00f3lnie widoczne jest to sp\u00f3\u0142kach z segmentu Asseco Poland, w tym Asseco Poland S.A., Asseco Data Systems S.A. oraz Asseco Cloud Sp. z o.o. oraz w sp\u00f3\u0142ce Asseco Spain S.A., gdzie graniczna stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych osi\u0105gn\u0119\u0142a warto\u015b\u0107 dodatni\u0105;\u25aaW zwi\u0105zku z faktem, \u017ce w Jednostce Dominuj\u0105cej zar\u00f3wno w Segmencie Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej, jak i w Segmencie Przedsi\u0119biorstw realizacja bud\u017cet\u00f3w i prognoz w znacznej mierze zale\u017cy od pozyskania w przysz\u0142o\u015bci kilku kontrakt\u00f3w z kluczowymi klientami Jednostki Dominuj\u0105cej, zaznaczy\u0107 nale\u017cy, \u017ce w prognozach do test\u00f3w przyj\u0119to scenariusz kontynuowania wsp\u00f3\u0142pracy z tymi klientami w d\u0142ugim okresie oraz pozyskanie tych znacz\u0105cych kontrakt\u00f3w;\u25aaW odniesieniu do segmentu Bankowo\u015bci i Finans\u00f3w Zarz\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 wszystkie istotne czynniki wewn\u0119trzne i zewn\u0119trzne wp\u0142ywaj\u0105ce na przewidywan\u0105 dynamik\u0119 zapotrzebowania na produktyi us\u0142ugi Sp\u00f3\u0142ki w tym segmencie. W szczeg\u00f3lno\u015bci za\u0142o\u017cono w okresie prognozy istotny wzrost takiego zapotrzebowania wynikaj\u0105cy z proces\u00f3w transformacji cyfrowej oraz zmian regulacyjnych w sektorze finansowym nie tylko w Polsce, ale r\u00f3wnie\u017c na innych rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142a lub ma zamiar dzia\u0142a\u0107 Sp\u00f3\u0142ka w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci. Za\u0142o\u017cono r\u00f3wnie\u017c, \u017ce w okresie prognozy segment Bankowo\u015bci i Finans\u00f3w zako\u0144czy istotne procesy inwestycyjne, co w po\u0142\u0105czeniu z czynnikami makroekonomicznymi, skutkowa\u0107 b\u0119dzie optymalizacj\u0105 struktury koszt\u00f3w oraz zwi\u0119kszeniem rentowno\u015bci o\u015brodka/segmentu. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c przyj\u0119t\u0105 strategi\u0119 dzia\u0142ania na najbli\u017csze lata, Zarz\u0105d nie widzi istotnego ryzyka niespe\u0142nienia si\u0119 przyj\u0119tych do testu za\u0142o\u017ce\u0144;\u25aaprognozy jednostek zagranicznych zak\u0142adaj\u0105 wzrosty przychod\u00f3w w ich walutach funkcjonalnych;\u25aastopa dyskonta jest zgodna ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u dla danego o\u015brodka. Poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki tej stopy zosta\u0142y oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika beta, kt\u00f3ra zosta\u0142a zalewarowana w oparciu o rynkow\u0105 struktur\u0119 d\u0142ug/kapita\u0142 oraz warto\u015bci oczekiwanej stopy zwrotu z rynku.Tylko w bardzo niewielu przypadkach efekty pandemii oraz wojny w Ukrainie mia\u0142y wp\u0142yw na bie\u017c\u0105ce wyniki i/lub przewidywania Zarz\u0105du Grupy co do wynik\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci sp\u00f3\u0142ek z Grupy. W przypadku, gdy sytuacja bie\u017c\u0105ca si\u0119 pogorszy\u0142a lub gdy sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a na rynku szczeg\u00f3lnie dotkni\u0119tym bie\u017c\u0105c\u0105 sytuacj\u0105, w prognozach na kolejne lata odzwierciedlono wi\u0119ksz\u0105 niepewno\u015b\u0107 w stosunku do oczekiwa\u0144, kt\u00f3re uj\u0119to w modelach w ubieg\u0142ym roku. W takich wypadkach korygowano przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przyjmuj\u0105c bardziej konserwatywne ni\u017c w ubieg\u0142ych latach podej\u015bcie. W znacz\u0105cej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w jednak wyniki o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w roku 2022 by\u0142y dobre, cz\u0119sto lepsze ni\u017c bud\u017cety.Przeprowadzone testy na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105ce na oszacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy dotycz\u0105cego sp\u00f3\u0142ki DahliaMatic Sp. z o.o. W zwi\u0105zku z kilkoma przed\u0142u\u017caj\u0105cymi si\u0119 projektami wdro\u017ceniowymi kt\u00f3re skutkuj\u0105 dodatkowymi kosztami DahliaMatic Sp. z o.o. nie by\u0142a w stanie zrealizowa\u0107 swojego bud\u017cetu za 2022 rok. W celu urealnienia prognoz na najbli\u017csze pi\u0119\u0107 lat do rzeczywistej sytuacji, zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o skorygowaniu prognoz, co wp\u0142yn\u0119\u0142o na ni\u017csz\u0105 warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 sp\u00f3\u0142ki w stosunku do warto\u015bci ksi\u0119gowej. W zwi\u0105zku z tym w wyniku przeprowadzonego testu utworzono odpis warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN.Dodatkowo w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku Zarz\u0105d Grupy przeanalizowa\u0142 przes\u0142anki utraty warto\u015bci w odniesieniu do inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones SL. W wyniku tego przegl\u0105du zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci dla inwestycji i dokonano odpisu 100% warto\u015bci warto\u015bci firmy zaalokowanej do tej sp\u00f3\u0142ki wewn\u0105trz grupy Asseco International. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Poza powy\u017cszymi przypadkami warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa o\u015brodk\u00f3w/grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza ich warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 w ka\u017cdym przypadku. Analiza wra\u017cliwo\u015bciDla test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci sporz\u0105dzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku polegaj\u0105cych na wyliczeniu warto\u015bci u\u017cytkowej, przeprowadzono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci. W analizie tej badano wp\u0142yw zmiany:\u25aazastosowanej realnej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przep\u0142yw\u00f3w po 2027 roku;\u25aa\u015bredniorocznej efektywnej stopy zmiany przep\u0142yw\u00f3w FCFF w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027;jako czynnika wp\u0142ywaj\u0105cego na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przy za\u0142o\u017ceniu braku zmian pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w. Celem analizy wra\u017cliwo\u015bci by\u0142o zbadanie jak\u0105 warto\u015b\u0107 musia\u0142yby przybra\u0107 wybrane parametry modelu, aby oszacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 o\u015brodka. Wyniki przeprowadzonej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zestawione w poni\u017cszej tabeli.Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego\u015arednia stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (FCFF)Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka*Warto\u015b\u0107 znak\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania zaalokowanych do o\u015brodkazastosowana w modelugranicznagranicznamln PLNmln PLN%%%O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne stanowi\u0105cy segment operacyjny Formula SystemsGrupa Formula Systems5 219,6 545,4 8,7%14,4%(11,9%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco International Grupa Asseco South Eastern Europe1 157,7 11,7%29,7%(14,0%)Grupa Asseco Central Europe1 266,7 9,3%18,0%(15,5%)Asseco Spain70,8 9,6%32,5%1,4%Asseco PST123,7 9,5%27,6%(30,0%)Sintagma + Asseco Lietuva10,7 12,5%86,9%(4,8%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco Poland Sp\u00f3\u0142ki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ZUI Novum3,9 14,4%\u221en/aAsseco Data Systems461,1 12,5%18,4%12,9%Dahliamatic64,9 14,1%***14,1%***(1,5%)Asseco Cloud30,114,4%22,3%43,4%**O\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej Segment \u201eOchrony Zdrowia o Administracji Publicznej\u201d1 073,8 11,7%17,0%1,2%Segment \u201eBankowo\u015b\u0107 i Finanse\u201d1 084,8 11,7%14,0%19,4%Segment \u201ePrzedsi\u0119biorstwa\u201d266,2 137,6**** 11,7%18,2%4,3%* Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka to rozpoznane w sprawozdaniu finansowym skonsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 aktywa operacyjne netto (w tym warto\u015b\u0107 wycenionych do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w rozpoznanych na nabyciu (PPA)) oraz warto\u015b\u0107 firmy (oznacza to wi\u0119c, \u017ce warto\u015b\u0107 ta nie uwzgl\u0119dnia d\u0142ugu/got\u00f3wki netto)** wysoki poziom \u015bredniej stopy zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla Asseco Cloud, wynika z opisanej w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w indeksacji um\u00f3w z klientami oraz z wysokiego poziomu inwestycji w rzeczowe aktywa trwa\u0142e w roku bie\u017c\u0105cym*** jednakowy poziom stopy dyskontowej dla okresu rezydualnego zastosowanej w modelu oraz granicznej jest zwi\u0105zany z utworzonym w wyniku testu odpisem warto\u015bci firmy na kwot\u0119 5,0 mln PLN**** Przypisana warto\u015b\u0107 znaku dla obrony \u0142\u0105cznej warto\u015bci trzech segment\u00f3w Asseco Poland wynosi 60,9 mln PLN.\u221e oznacza, \u017ce warto\u015b\u0107 graniczna stopy dyskonta dla okresu rezydualnego jest wi\u0119ksza ni\u017c 100% lub ujemna n/a oznacza, \u017ce warto\u015b\u0107 graniczna \u015bredniej stopy zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest niemo\u017cliwa do wyznaczenia Analogiczna analiza wykonana na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego\u015arednia stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (FCFF)Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka*Warto\u015b\u0107 znak\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania zaalokowanych do o\u015brodkazastosowana w modelugranicznagranicznamln PLNmln PLN%%%O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne stanowi\u0105cy segment operacyjny Formula SystemsGrupa Formula Systems4 874,3 569,2 6,5%18,6%(8,0%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco International Grupa Asseco South Eastern Europe1 000,6 8,0%37,7%(18,6%)Grupa Asseco Central Europe1 150,1 6,1%31,3%(22,5%)Asseco Spain26,7 6,6%\u221e(43,7%)Asseco PST122,3 6,5%55,0%(31,3%)Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)44,5 8,3%10,7%n/aSintagma + Asseco Lietuva6,3 8,6%\u221e(36,2%)Asseco Danmark + Peak Consulting39,0 7,9%21,8%(5,5%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco Poland Sp\u00f3\u0142ki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ZUI Novum4,9 11,3%\u221e(84,5%)Asseco Data Systems408,9 8,9%24,9%(6,3%)Dahliamatic74,0 11,3%13,5%(7,0%)O\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej Segment \u201eOchrony Zdrowia o Administracji Publicznej\u201d995,8 8,0%14,3%(5,2%)Segment \u201eBankowo\u015b\u0107 i Finanse\u201d1 049,4 8,0%11,4%11,4%Segment \u201ePrzedsi\u0119biorstwa\u201d228,6 137,6**8,0%20,8%(5,3%)** Przypisana warto\u015b\u0107 znaku dla obrony \u0142\u0105cznej warto\u015bci trzech segment\u00f3w Asseco Poland wynosi 64,5 mln PLN.Obja\u015bnienia do tabeli (*, \u221e oraz n/a) s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Pocz\u0105wszy od roku 2021 Grupa zadecydowa\u0142a o wyodr\u0119bnieniu aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych (korporacyjnych), kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Aktywa korporacyjne testowane s\u0105 na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej. Do aktyw\u00f3w korporacyjnych Grupa zalicza przypisan\u0105 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego \u201eASSECO\u201d oraz cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci grunt\u00f3w i budynk\u00f3w, w kt\u00f3rych znajduj\u0105 si\u0119 reprezentacyjne siedziby Sp\u00f3\u0142ki, a tak\u017ce og\u00f3lnofirmowe warto\u015bci niematerialne. Przed zmian\u0105 podej\u015bcia wspomniane wy\u017cej aktywa by\u0142y alokowane do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej przy u\u017cyciu klucza alokacji opartego o \u015brednioroczn\u0105 3-letni\u0105 mar\u017c\u0119 zysku operacyjnego.Jak to wskazano w tabeli powy\u017cej (dla roku 2022), dla Segmentu Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zidentyfikowanego jako o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Jednostce Dominuj\u0105cej w modelu przyj\u0119tym do analizy zastosowano stop\u0119 dyskonta r\u00f3wn\u0105 11,7%, natomiast \u015brednia roczna stopa zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowana w modelu dla okresu od 2023 do 2027 wynosi\u0142a w tym segmencie 27,4%. Warto\u015bci analogicznych parametr\u00f3w (tj. WACC i \u015brednioroczny CAGR) zastosowanych w modelu dla Segmentu Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej wynosi\u0142y odpowiednio 11,7% oraz 16,2%. W modelu dla Segmentu Przedsi\u0119biorstw z kolei zastosowano t\u0119 sam\u0105 wysoko\u015b\u0107 parametru WACC, co w pozosta\u0142ych segmentach oraz \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wzrostu wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych r\u00f3wn\u0105 24,4%.Dodatkowo w poni\u017cszej tabeli zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci modeli wyliczaj\u0105cych warto\u015bci odzyskiwalne najwi\u0119kszych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na zmiany st\u00f3p dyskontowych (zastosowan\u0105 stop\u0119 dyskonta zmieniano w przedziale 0,5 p.p. do 1,5 p.p. in plus i in minus) oraz na procentow\u0105 zmian\u0119 prognozowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zmieniano warto\u015b\u0107 FCFF z modelu o 1%, 3% i 5% in plus i in minus). Formula Systems zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)5 445,54 930,64 508,24 238,43 858,33 603,53 383,3Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)3 145,52 630,62 208,21 938,41 558,31 303,51 083,3Formula Systems zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)4 026,54 111,34 196,04 238,44 280,84 365,64 450,3Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 726,51 811,31 896,01 938,41 980,82 065,62 150,3Grupa Asseco South Eastern Europe zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)3 180,82 993,12 828,32 688,62 553,02 437,02 332,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 999,01 811,31 646,51 506,81 371,11 255,21 151,0Grupa Asseco South Eastern Europe zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)2 554,22 608,02 661,82 688,62 715,52 769,32 823,1Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 372,41 426,21 480,01 506,81 533,71 587,51 641,3Grupa Asseco Central Europe zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)889,5816,6755,6712,9659,6621,2587,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)531,8458,9397,9355,2301,9263,5230,1Grupa Asseco Central Europe zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)677,3691,5705,8712,9720,0734,3748,6Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)319,6333,8348,1355,2362,3376,6390,9Asseco Data Systemszmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)813,8765,1722,2685,7650,1619,6592,1Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)380,0331,3288,4251,9216,3185,8158,3 Asseco Data Systems zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)651,4665,2678,9685,7692,6706,3720,0Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)217,6231,3245,1251,9258,8272,5286,2Segment Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)1 663,81 553,11 456,51 375,11 296,81 230,11 170,4Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)579,0468,3371,7290,3212,0145,385,6Segment Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)1 306,41 333,91 361,41 375,11 388,91 416,41 443,9Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)221,6249,1276,6290,3304,1331,6359,1Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)1 985,31 858,61 748,21 655,11 565,51 489,21 421,0Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)911,5784,8674,4581,3491,7415,4347,2Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)+5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)1 572,41 605,51 638,61 655,11 671,71 704,81 737,9Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)498,6531,7564,8581,3597,9631,0664,1Segment Przedsi\u0119biorstwa zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)536,9502,1471,7446,1421,5400,5381,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)270,7235,9205,5179,9155,3134,3115,6Segment Przedsi\u0119biorstwa zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)423,9432,7441,6446,1450,6459,5468,4Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)157,7166,5175,4179,9184,4193,3202,2 6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWybrane zasady rachunkowo\u015bciInwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.Inwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.Podstawowe dane finansowe dotycz\u0105ce inwestycji w jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG31 grudnia 2021 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce bilansu jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e437,0 349,8 414,8 193,2 Aktywa obrotowe369,5 296,0 269,4 179,6 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe374,4 318,9 91,0 102,2 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe189,6 148,0 287,0 33,0 Aktywa netto242,5 178,9 306,2 237,6 Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji123,1 85,2 159,3 112,2 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody453,3 298,9 419,6 298,7 Zysk operacyjny15,6 (4,5) (3,8)9,1 Zysk/Strata netto(5,1)(19,1) 0,8 2,7 Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)(9,5) (8,9)1,3 Ponadto, pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 za 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej odpowiadaj\u0105 kwocie (3,6) mln PLN i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 oraz innych zmian w kapitale w\u0142asnym.Najwi\u0119ksz\u0105 jednostk\u0105 spo\u015br\u00f3d jednostek konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci jest pozostaj\u0105ca pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ka TSG IT Advanced Systems Ltd. (segment Grupa Formula). Po\u015br\u00f3d pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek najwi\u0119ksze pod k\u0105tem warto\u015bci bilansowej inwestycji s\u0105 jednostki stowarzyszone: Nextbank Software Sp. z o.o. (segment Asseco Poland) oraz Prvni Certifikacni Autorita a.s. (segment Asseco International).W okresie sprawozdawczym zmieni\u0142 si\u0119 status sp\u00f3\u0142ki Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) z jednostki stowarzyszonej na wsp\u00f3ln\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 ze zmian\u0105 metody konsolidacji tej sp\u00f3\u0142ki z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Poni\u017cej przedstawiono aktywa i zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki oraz warto\u015b\u0107 inwestycji na moment zmiany sposobu konsolidacji. mln EURmln PLNNabywane aktywa (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Rzeczowe aktywa trwa\u0142e19,390,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,52,3Razem aktywa19,993,3Nabywane zobowi\u0105zania (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Kredyty i po\u017cyczki16,979,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,36,1Razem zobowi\u0105zania18,285,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119)1,78,0Warto\u015b\u0107 netto inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, rozliczana wcze\u015bniej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci1,77,9R\u00f3\u017cnica koryguj\u0105ca zyski zatrzymane - efekt przej\u015bcia z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na Grup\u0119 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 --6.8.Jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymiWybrane zasady rachunkowo\u015bciDla ka\u017cdego nabycia jednostki zale\u017cnej Grupa wycenia warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia stosuj\u0105c metod\u0119 proporcjonalnego udzia\u0142u w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metod\u0119 warto\u015bci godziwej. W punkcie 3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 100% udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym, wraz ze wskazaniem nazw tych jednostek, kraju, w kt\u00f3rym s\u0105 one zarejestrowane oraz informacj\u0105 o udziale Grupy w ich kapitale zak\u0142adowym oraz g\u0142osach na walnym zgromadzeniu.W ocenie Zarz\u0105du, jednostkami z indywidualnie istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi s\u0105: Grupa Matrix IT Ltd, Grupa Magic Software Enterprises Ltd, Grupa Sapiens International Corp. NV, Grupa Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Grupa Asseco Central Europe, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodzi m.in. Asseco Business Solutions. W przypadku pozosta\u0142ych jednostek z udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi, warto\u015b\u0107 indywidualnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nie przekracza\u0142a 4% warto\u015bci salda udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, tym samym nie zosta\u0142y one uznane za jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano wybrane dane finansowe za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i odpowiednie okresy por\u00f3wnawcze dotycz\u0105ce jednostek, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje indywidualnie istotny udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy. Dane te zaprezentowane s\u0105 przed korektami konsolidacyjnymi, w tym wy\u0142\u0105czeniami wzajemnymi.Udzia\u0142 procentowy udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuMatrix IT Ltd *87,55%87,48%Magic Software Enterprises Ltd *88,18%88,33%Sapiens International Corp. NV *88,73%88,83%Grupa ASEE49,11%49,11%Grupa ACE8,67%8,67%*Udzia\u0142 procentowy udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych uwzgl\u0119dniaj\u0105cy udzia\u0142y bezpo\u015brednie w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) oraz udzia\u0142y po\u015brednie, odpowiednio w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych*Nazwa Grupy31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone) Grupa Formula**2 842,2 2 632,4 Grupa ASEE557,1 481,1 Grupa ACE243,2 233,6 Pozosta\u0142e indywidualnie nieistotne21,1 16,1 Razem3 663,6 3 363,2 *Warto\u015bci bilansowe udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 skorygowan\u0105 o przyznane opcje PUT udzielone akcjonariuszom/udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.** Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych Grupy Formula zawiera mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych Grupy Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV. Wynik przynale\u017cny dla udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cychDywidendy wyp\u0142acone do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cychNazwa Grupy 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuMatrix IT Ltd396,8 217,2 (253,8)(133,2)Magic Software Enterprises Ltd 164,2 106,8 (78,3)(63,9)Sapiens International Corp. NV175,1 128,7 (96,4)(43,4)Grupa ASEE100,3 78,0 (36,6)(29,6)Grupa ACE52,3 53,2 (44,4)(40,9)Pozosta\u0142e indywidualnie nieistotne(32,7)(7,3)(81,2)(78,0)Razem856,0 576,6 (590,7)(389,0)Matrix IT LtdMagic Software Enterprises Ltd Sapiens International Corp. NVGrupa ASEEGrupa ACE31 grudnia 2022 roku Aktywa trwa\u0142e1 774,7 1 154,8 1 674,8 1 059,7 1 012,2 Aktywa obrotowe3 226,6 1 083,1 1 424,4 814,1 710,7 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne1 049,9 365,6 706,0 298,6 207,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe1 140,4 336,5 558,3 185,2 212,4 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe2 654,0 685,0 791,5 566,1 495,6 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone) Aktywa trwa\u0142e1 693,4 980,2 1 663,8 946,6 993,0 Aktywa obrotowe2 793,2 982,7 1 362,8 577,9 674,1 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne697,3 357,6 772,4 229,9 252,9 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe890,0 365,6 636,5 146,8 236,7 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe2 450,5 476,7 747,1 405,6 465,9 Matrix IT LtdMagic Software Enterprises Ltd Sapiens International Corp. NVGrupa ASEEGrupa ACEOkres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 655,4 330,2 341,0 286,4 220,5 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej44,6 (161,9)(55,0)(96,5)(88,5)\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(218,7)(83,6)(325,3)(75,2)(152,4)Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 348,7 220,3 389,3 270,4 292,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(70,9)(86,3)(1,1)(175,0)(7,9)\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(335,0)(79,0)(207,6)(82,7)(162,0) 6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda nale\u017cno\u015bci oraz salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nale\u017cno\u015bci z wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w IT)od jednostek powi\u0105zanych-35,9 -21,2 od jednostek pozosta\u0142ych-727,2 -480,7 Razem aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-763,1 -501,9 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie odbiega od ich warto\u015bci godziwej. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y przedstawione w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Saldo innych nale\u017cno\u015bci obejmuje m.in. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieni\u0119\u017cne przekazane klientom, w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 do realizacji kontrakt\u00f3w), nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u przekazanych kaucji (55,4 mln PLN) oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji pochodz\u0105ce z Jednostki Dominuj\u0105cej oraz z Segmentu Asseco International. Saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy instrument\u00f3w finansowych i inwestycji kapita\u0142owych obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji w sp\u00f3\u0142kach: Asseco Central Europe 7,3 mln PLN, Asseco South Eastern Europe 6,4 mln PLN oraz Komunikacja Masowa 2,0 mln PLN.Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy zweryfikowanym klientom. Dzi\u0119ki temu, zdaniem Zarz\u0105du, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci. W zwi\u0105zku z panuj\u0105c\u0105 w Polsce i na \u015bwiecie sytuacj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z epidemi\u0105 COVID-19, Grupa wdro\u017cy\u0142a jednak proces jeszcze dok\u0142adniejszego monitorowania swoich nale\u017cno\u015bci oraz zintensyfikowa\u0142a standardowe procedury windykacyjne. Dokonano r\u00f3wnie\u017c statystycznej analizy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci w okresie panowania pandemii i tam, gdzie stwierdzono pogorszenie si\u0119 cyklu rotacji nale\u017cno\u015bci, do macierzy zastosowano dodatkowy parametr uwzgl\u0119dniaj\u0105cy wi\u0119ksze ryzyko braku sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano struktur\u0119 wiekow\u0105 nale\u017cno\u015bci brutto oraz odpisu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent nale\u017cno\u015bci brutto zosta\u0142 obj\u0119ty odpisem na oczekiwane straty kredytowe. 31 grudnia 2022 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 240,0 54,8%(10,8)0,5%2 229,2 56,3%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 845,2 45,2%(113,6)6,2%1 731,6 43,7%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 474,0 36,1%(1,8)0,1%1 472,2 37,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy222,0 5,4%(3,2)1,4%218,8 5,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy53,9 1,3%(21,0)39,0%32,9 0,8%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy95,3 2,4%(87,6)91,9%7,7 0,2%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 4 085,2100,0%(124,4)3,0%3 960,8100,0% 31 grudnia 2021 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 220,2 57,8%(7,9)0,4%2 212,3 59,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 619,2 42,2%(111,0)6,9%1 508,2 40,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 201,6 31,3%(1,9)0,2%1 199,7 32,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy267,9 7,0%(0,6)0,2%267,3 7,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy36,4 0,9%(13,0)35,7%23,4 0,6%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy113,3 3,0%(95,5)84,3%17,8 0,5%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 839,4100,0%(118,9)3,1%3 720,5100,0%Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (118,9)(103,1)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(52,7)(39,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego13,7 5,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego36,6 32,4 Nabycie jednostek zale\u017cnych(3,3)(10,2)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,7 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,5)(4,6)Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(124,4)(118,9)6.10.Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciW rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 wydatki poniesione do dnia bilansowego, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w (czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w) lub s\u0105 zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi przychodami. W szczeg\u00f3lno\u015bci do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczane s\u0105: (i) z g\u00f3ry op\u0142acone us\u0142ugi obce (w tym us\u0142ugi utrzymania), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 \u015bwiadczone w nast\u0119pnych okresach, (ii) z g\u00f3ry zap\u0142acone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (iii) pozosta\u0142e wydatki poniesione w okresie a dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w.Ponadto, Grupa ujmuje jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce te koszty odzyska.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy, a uj\u0119cie w rachunku wynik\u00f3w zale\u017cy od miejsca powstania kosztu.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:\u25aakoszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, \u25aakoszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz\u25aaGrupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Koszty skapitalizowane na bilansie s\u0105 nast\u0119pnie odnoszone do rachunku wynik\u00f3w co do zasady w linii koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy w korespondencji do tego, w jaki spos\u00f3b dobra i us\u0142ugi s\u0105 przekazywane do klienta i rozpoznawany jest odpowiedni przych\u00f3d. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku na saldo czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych sk\u0142ada\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzedp\u0142acone us\u0142ugi, w tym:66,0 288,7 67,8 275,5 Us\u0142ugi serwisowe i op\u0142aty licencyjne63,7 228,6 64,0 220,4 Czynsze oraz u\u015brednienie rat z tytu\u0142u leasingu operacyjnego0,2 1,9 0,1 1,7 Ubezpieczenia0,6 19,4 0,7 11,7 Inne us\u0142ugi1,5 38,8 3,0 41,7 Wydatki zwi\u0105zane z realizacj\u0105 us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie uj\u0119to jeszcze przychod\u00f3w, w tym:22,9 17,5 21,2 18,3 Koszty wykonania umowy z klientem22,8 14,7 21,1 16,1 Pozosta\u0142e koszty us\u0142ug, dla kt\u00f3rych przychody nie zosta\u0142y jeszcze uj\u0119te0,1 2,8 0,1 2,2 Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe0,2 16,8 0,4 18,5 Razem89,1 323,0 89,4312,3 Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ada\u0142y si\u0119 g\u0142\u00f3wnie z przedp\u0142aconych us\u0142ug serwisowych i op\u0142at licencyjnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat sukcesywnie w okresach przysz\u0142ych oraz koszt\u00f3w wykonania projekt\u00f3w, do kt\u00f3rych przychody zostan\u0105 rozpoznane w przysz\u0142ych okresach, a kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anki do aktywowania na bilansie zgodnie z MSSF 15. Saldo koszt\u00f3w um\u00f3w z klientami w kwocie 37,5 mln PLN w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z aktywowania koszt\u00f3w budowy i dostosowania rozwi\u0105zania bankowego w Jednostce Dominuj\u0105cej, dla kt\u00f3rych to koszt\u00f3w przychody Grupa rozpoznawa\u0107 b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci w miar\u0119 udost\u0119pniania rozwi\u0105zania bankom, kt\u00f3re zadeklarowa\u0142y ch\u0119\u0107 przyst\u0105pienia do modelu SaaS (27,5 mln PLN). Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tego salda pochodzi odpowiednio z Segmentu Asseco International (4,1 mln PLN) oraz Segmentu Formula Systems (5,0 mln PLN). W okresie sprawozdawczym amortyzacja aktywa z tytu\u0142u koszt\u00f3w wykonania umowy z klientem wynios\u0142a 15,0 mln PLN, a w okresie por\u00f3wnawczym 12,8 mln PLN. W okresie sprawozdawczym oraz w okresie por\u00f3wnawczym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci tego aktywa. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Na saldo pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 sk\u0142ada\u0142y si\u0119:31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZaliczki na dostawy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i zapas\u00f3w18,213,96.12.Zapasy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i cz\u0119\u015bci serwisowe (cz\u0119\u015bci zamienne oraz sprz\u0119t komputerowy, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty w celu realizacji kontrakt\u00f3w na us\u0142ugi utrzymania).Zapasy s\u0105 wyceniane przez Grup\u0119 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa cz\u0119\u015bci serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na us\u0142ugi utrzymania, pod kt\u00f3re cz\u0119\u015bci te zosta\u0142y nabyte. Rozch\u00f3d zapas\u00f3w ujmowany jest za pomoc\u0105 metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa analizuje czy warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w jest wy\u017csza lub r\u00f3wna cenie sprzeda\u017cy mo\u017cliwej do uzyskania. Odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci zapas\u00f3w ujmowane s\u0105 w kosztach operacyjnych.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono stan zapas\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku: Zapasy 31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNSprz\u0119t komputerowy, licencje obce oraz pozosta\u0142e towary do odsprzeda\u017cy318,0 202,2 Sprz\u0119t komputerowy, cz\u0119\u015bci zamienne oraz inne materia\u0142y utrzymywane w celu realizacji us\u0142ug serwisowych/utrzymaniowych34,1 21,9 Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w(26,1)(21,6)Razem326,0 202,5 Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (21,6)(23,7)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(13,9)(6,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego3,9 4,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego5,9 3,7 Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,2 0,1 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,6)-Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(26,1)(21,6) 6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych bie\u017c\u0105cych2 352,9 2 640,5 \u015arodki zgromadzone na rachunkach dotycz\u0105cych split payment15,9 11,8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie0,7 0,6 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe (do 3 miesi\u0119cy)1 265,1 408,9 Pozosta\u0142e ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych1,4 2,4 Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazanych w bilansie3 636,0 3 064,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym wykorzystywane do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105(76,5)(43,6)Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych3 559,5 3 020,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 zak\u0142adane na okresy od jednego dnia do trzech miesi\u0119cy i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Grupa posiada \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o wysokiej reputacji, st\u0105d wp\u0142yw ewentualnych szacunk\u00f3w z tytu\u0142u ECL jest nieistotny.6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142a si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Poland S.A. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 20,1 mln PLN oraz nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 22,4 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 Asseco Poland S.A. przeznaczon\u0105 do sprzeda\u017cy o warto\u015bci 3,1 mln PLN. Na 31 grudnia 2021 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 trzy nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Podkarpackiego Funduszu Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 12,3 mln PLN. 6.15.Kapita\u0142 zak\u0142adowyKapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym wynosi\u0142 83 000 303,00 PLN i by\u0142 w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony. Na kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 83 000 303 sztuk akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyemitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych. Kapita\u0142 docelowy Jednostki Dominuj\u0105cej jest r\u00f3wny kapita\u0142owi zak\u0142adowemu. Kapita\u0142 zapasowy (zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych \u2013 KSH) zosta\u0142 utworzony z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji oraz z zysk\u00f3w lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re decyzj\u0105 Walnych Zgromadze\u0144 Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y przeznaczone na kapita\u0142 zapasowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u zapasowego prezentowana jest w pozycji zysk\u00f3w zatrzymanych i dotyczy rozliczenia wynik\u00f3w z lat poprzednich zgodnie z KSH. Polityka dywidendowa Jednostki Dominuj\u0105cej zosta\u0142a opisana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Asseco Poland S.A. za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. W nocie 5.13. do jednostkowego sprawozdania zaprezentowano te\u017c zdolno\u015b\u0107 dywidendow\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej.6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 pocz\u0105tkowe uj\u0119cieW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cych op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem kra\u0144cowej stopy procentowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 sta\u0142e p\u0142atno\u015bci (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej, ceny wykonania opcji kupna (je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 stwierdzi\u0107, \u017ce Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie umowy (je\u017celi jest wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane od razu jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zaistnia\u0142o zdarzenie lub warunek powoduj\u0105cy konieczno\u015b\u0107 uiszczenia op\u0142aty. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 p\u00f3\u017aniejsza wycenaW kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu pomniejszane jest o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy, kt\u00f3ra jest sum\u0105 warto\u015bci stopy wolnej od ryzyka (dla jej okre\u015blenia sp\u00f3\u0142ki z Grupy stosuj\u0105 kwotowania odpowiednich instrument\u00f3w pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rz\u0105dowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3re kwantyfikowane jest na bazie dost\u0119pnej dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferty mar\u017c dla kredyt\u00f3w inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach sp\u00f3\u0142ek.W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysoko\u015b\u0107 zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub nast\u0119puje zmiana w zakresie os\u0105du co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, w\u00f3wczas zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedli\u0107 opisane zmiany. Aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania powoduje r\u00f3wnie\u017c konieczno\u015b\u0107 odpowiedniej aktualizacji warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017ceniaGrupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia. Oznacza to, \u017ce uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do jej przed\u0142u\u017cenia lub kar\u0119 ekonomiczn\u0105 za jej nieprzed\u0142u\u017cenie. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, je\u015bli wyst\u0105pi znacz\u0105ce zdarzenie lub zmiana okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 i wp\u0142ywa na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej).Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blonyGrupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny, gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca maj\u0105 prawo wypowiedzenia umowy bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar wi\u0119kszych ni\u017c nieznacz\u0105ce. Grupa ocenia istotno\u015b\u0107 szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi b\u0105d\u017a finansowymi, uwzgl\u0119dnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniech\u0119caj\u0105ce do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dost\u0119pno\u015b\u0107 rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, koszty relokacji). Je\u015bli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy kt\u00f3rakolwiek ze stron \u2013 zgodnie z profesjonalnym os\u0105dem \u2013 poniesie istotn\u0105 kar\u0119 za wypowiedzenie (rozumian\u0105 szeroko), Grupa okre\u015bla okres leasingu jako wystarczaj\u0105co pewny (czyli okres, co do kt\u00f3rego mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce umowa b\u0119dzie trwa\u0107). Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcyGrupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, dlatego przy wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.Szacunki i os\u0105dySzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedmiotem um\u00f3w leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingobiorc\u0105, s\u0105:\u25aanieruchomo\u015bci,\u25aasamochody,\u25aasprz\u0119t IT oraz inne aktywa31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci504,3 245,2 577,0 215,1 Leasing \u015brodk\u00f3w transportu29,2 17,3 31,1 17,9 Leasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w2,1 1,9 2,0 3,0 535,6 264,4 610,1 236,0 Leasing nieruchomo\u015bciPrzysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z umowy leasingu nieruchomo\u015bci przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNMinimalne op\u0142aty leasingowew okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok270,1 231,8 w okresie 1-5 lat397,3 419,2 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat230,1 286,5 Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe897,5 937,5 Przysz\u0142e koszty odsetkowe(148,0) (145,4) Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania leasingowego w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok245,2 215,1 w okresie 1-5 lat365,8 373,2 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat138,5 203,8 Zobowi\u0105zanie z tyt. leasingu749,5 792,1 Kra\u0144cowa stopa procentowa z tytu\u0142u leasingu nieruchomo\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 3,26%, a kra\u0144cowa stopa procentowa z tytu\u0142u leasingu nieruchomo\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 3,83%. Leasing samochod\u00f3w, sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w\u0141\u0105czne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu samochod\u00f3w, sprz\u0119tu IT i innych aktyw\u00f3w przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNMinimalne op\u0142aty leasingowew okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok21,7 22,6 w okresie 1-5 lat27,0 29,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat7,0 6,0 Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe55,7 57,6 Przysz\u0142e koszty odsetkowe(5,2) (3,6) Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania leasingowego w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok19,2 20,9 w okresie 1-5 lat25,5 27,5 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat5,8 5,6 Zobowi\u0105zanie z tyt. leasingu50,5 54,0 W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce koszt\u00f3w z leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 rokuKwoty dotycz\u0105ce leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat notamln PLNmln PLNAmortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.3(280,8)(238,0)Koszty odsetek z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu5.4(30,1)(26,2)Koszty zwi\u0105zane z leasingiem aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci (2,2)(2,0)Koszty zwi\u0105zane z leasingiem kr\u00f3tkoterminowym(25,0)(22,7)Zysk/Strata z podnajmu (subleasingu) aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,4 0,7 Razem(337,7)(288,2)6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku to zobowi\u0105zania do wyp\u0142aty dywidendy na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych lub po\u015brednio zale\u017cnych od Jednostki Dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a szacunkowe zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiety kontrolne akcji/udzia\u0142\u00f3w. Warto\u015b\u0107 powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach nabycia pakietu kontrolnego, zazwyczaj iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolnymln PLNmln PLNZobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco Poland3,3 0,3 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco International34,1 32,0 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Formula Systems201,1 123,9 238,5 156,2 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put). Warto\u015b\u0107 niniejszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach opcyjnych, jakie Grupa przyzna\u0142a udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym, tj. iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put) mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco Poland8,7 -Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International152,7 127,9 Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems328,2 288,4 489,6 416,3 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.19.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot wymaganej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania te wynikaj\u0105 z dostaw i us\u0142ug, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy otrzyma\u0142y faktury oraz takich, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zafakturowane, ale kt\u00f3re w ocenie zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek s\u0105 wysoce prawdopodobne i dla kt\u00f3rych mo\u017cliwe by\u0142o precyzyjne okre\u015blenie ich wysoko\u015bci. Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i danin publicznych oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ce\u0142. Zobowi\u0105zania te ustala si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowi\u0105 wynagrodzenie za niespe\u0142nienie lub nieprawid\u0142owe spe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i wynikaj\u0105 z umowy z klientem raczej ni\u017c z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe s\u0105 zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszaj\u0105 cen\u0119 transakcyjn\u0105, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u kar umownych projektowych jest rodzajem zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u umowy z klientami.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania to zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u niewyp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowych wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakup\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz inne zobowi\u0105zania. Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawione s\u0105 w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN. 6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Wybrane zasady rachunkowo\u015bci:Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to obowi\u0105zki jednostki do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br i us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wyceny kontrakt\u00f3w IT oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u nierozliczonych na dzie\u0144 bilansowy licencji z prawem do dost\u0119pu, a tak\u017ce przysz\u0142e przychody z tytu\u0142u us\u0142ug takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), kt\u00f3re s\u0105 rozliczane w czasie oraz zobowi\u0105zania do dostawy sprz\u0119tu. Ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 r\u00f3\u017cnorodno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia trudno jest okre\u015bli\u0107 jeden moment, w kt\u00f3rym Grupa co do zasady spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Najcz\u0119\u015bciej w przypadku kontrakt\u00f3w na wdro\u017cenie kompleksowego systemu IT oraz kontrakt\u00f3w utrzymaniowych Grupa spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania podczas \u015bwiadczenia us\u0142ug dla klient\u00f3w. W przypadku \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Grupa uznaje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia za spe\u0142nione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcze\u015bniej ni\u017c z pocz\u0105tkiem okresu, w kt\u00f3rym klient mo\u017ce zacz\u0105\u0107 korzysta\u0107 z tego oprogramowania (najcz\u0119\u015bciej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Grupy jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencj\u0105.Szacunki i os\u0105dy:Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.W tabeli poni\u017cej przedstawiono saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wycen kontrakt\u00f3w IT wynikaj\u0105ce z przewagi kwot zafakturowanych do klient\u00f3w nad warto\u015bci\u0105 d\u00f3br i us\u0142ug dostarczonych tym klientom na dat\u0119 bilansow\u0105 w oraz saldo rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w wynikaj\u0105ce z otrzymanych lub nale\u017cnych przedp\u0142at za us\u0142ugi i sprz\u0119t, kt\u00f3re zostan\u0105 dostarczone w przysz\u0142o\u015bci. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u wyceny kontrakt\u00f3w IT, w tym:-106,8 -86,8 Od jednostek powi\u0105zanych-0,4 -1,0 Od jednostek pozosta\u0142ych-106,4 -85,8 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w dot. projekt\u00f3w IT, w tym:84,8 1 020,0 119,1 898,6Us\u0142ugi serwisowe i op\u0142aty licencyjne84,4 860,9 118,5 739,9 Pozosta\u0142e przedp\u0142acone us\u0142ugi oraz zobowi\u0105zania do dostawy sprz\u0119tu0,4 159,1 0,6 158,7 Razem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,8 1 126,8 119,1 985,4 W tabeli poni\u017cej wyja\u015bniono zmian\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 1 104,5 1 029,3Przekszta\u0142cenie - wp\u0142yw hiperinflacji3,5 -Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowi\u0105zek \u015bwiadczenia 1 362,6 1 239,9 Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 (1 273,4)(1 222,9)Obj\u0119cie kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi1,3 8,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych13,1 50,0 Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 1 211,6 1 104,5 6.21.RezerwyWybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017ceniaGrupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nieuniknione ca\u0142kowite koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w przewy\u017cszaj\u0105 mo\u017cliwe do uzyskania korzy\u015bci.Kontraktem uci\u0105\u017cliwym jest umowa z klientem, w kt\u00f3rej \u0142\u0105czna kwota przychod\u00f3w jest ni\u017csza ni\u017c ca\u0142kowita \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w obcych (COGS) oraz koszt\u00f3w wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia (rozpoznanie to mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 w dowolnym momencie trwania kontraktu), ca\u0142a przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna by\u0107 od razu uj\u0119ta jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwan\u0105 strat\u0119).Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia dokonywana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (na dany dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 rezerwy powinna by\u0107 r\u00f3wna r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy ca\u0142\u0105 planowan\u0105 strat\u0105 na kontrakcie a strat\u0105 zrealizowan\u0105 do dnia bilansowego), w efekcie czego mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie rezerwy.Rezerwy na naprawy gwarancyjneRezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przysz\u0142ych przewidywanych koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych lub serwisowych wynikaj\u0105cych z realizowanych kontrakt\u00f3w IT, o ile zobowi\u0105zania do \u015bwiadczenia gwarancji spe\u0142niaj\u0105, w rozumieniu MSSF 15, definicj\u0119 gwarancji standardowej. Je\u017celi gwarancja spe\u0142nia definicj\u0119 us\u0142ugi (jest gwarancj\u0105 ponadstandardow\u0105 w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, nie s\u0105 na ni\u0105 tworzone rezerwy. Wynika to z faktu, \u017ce przych\u00f3d z gwarancji ponadstandardowej jest rozpoznawany w okresie trwania rozszerzonej gwarancji, a w konsekwencji koszty zwi\u0105zane z us\u0142ugami gwarancyjnymi dotycz\u0105ce rozszerzonej gwarancji s\u0105 rozpoznawane w rachunku wynik\u00f3w w momencie poniesienia kosztu. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycz\u0105ca gwarancji standardowej) jest zawi\u0105zywana w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach:(i) z klientem nie zosta\u0142a podpisana umowa na us\u0142ugi utrzymaniowe, lub(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa ca\u0142o\u015bci oczekiwanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych, lub(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprz\u0119tu jest w\u0119\u017cszy od gwarancji, do jakiej sp\u00f3\u0142ka z Grupy zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 w umowie z klientem.Warto\u015b\u0107 rezerwy rozpoznawana na dzie\u0144 bilansowy jest wsp\u00f3\u0142mierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniem us\u0142ug wynikaj\u0105cych ze zobowi\u0105zania gwarancyjnego pomniejszaj\u0105 w momencie ich ponoszenia warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysoko\u015bci zawi\u0105zanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Je\u015bli faktyczna realizacja zobowi\u0105zania lub przewidywane przysz\u0142e koszty s\u0105 ni\u017csze/wy\u017csze ni\u017c zak\u0142adano w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obni\u017cana/zwi\u0119kszana tak, aby odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105ce oczekiwania Grupy, co do koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105zania gwarancyjnego w przysz\u0142ych okresach.\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.Rezerwy na kary umowneW rezerwach na kary umowne ujmowane s\u0105 rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotycz\u0105ce kar niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z realizacj\u0105 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i stanowi\u0105cych raczej wynagrodzenie za szkod\u0119 (odszkodowanie) ni\u017c niespe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia. Potencjalna wysoko\u015b\u0107 kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wyst\u0105pienia nie jest Grupie znany. \u0179r\u00f3d\u0142em kar nieprojektowych s\u0105 raczej przepisy prawa ni\u017c umowa i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane s\u0105 w Pozosta\u0142ych rezerwach oraz jako pozosta\u0142e koszty operacyjne.Rezerwy na ryzyka spraw s\u0105dowych i pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym zw\u0142aszcza opinii prawnik\u00f3w i niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.Szacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Naprawy gwarancyjne Koszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwy mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi--0,8 2,1 2,9 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego 2,0 8,6 6,0 28,3 44,9 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego (0,3)(0,1)(0,6)(2,2)(3,2)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego (3,9)-(0,3)(9,3)(13,5)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi-(0,2)(0,1)-(0,3)Zmiana dyskonta --(15,3)0,1 (15,2)Zmiana prezentacji---0,3 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,1 (0,2)0,6 0,6 1,1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w tym:2,2 9,9 54,8 31,0 97,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2022 roku2,1 4,6 2,3 29,4 38,4 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2022 roku0,1 5,3 52,5 1,6 59,5 Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku, w tym:4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2022 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2022 roku--61,7 2,0 63,7 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych dotyczy obs\u0142ugi serwisu gwarancyjnego producent\u00f3w sprz\u0119tu komputerowego oraz gwarancji standardowej na w\u0142asne oprogramowanie, kt\u00f3re zosta\u0142o dostarczone do klient\u00f3w Grupy.Rezerwa na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone pracownikom Grupy w momencie przechodzenia na emerytur\u0119. W saldzie pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uj\u0119ta zosta\u0142a rezerwa na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w kwocie 11,9 mln PLN, analogiczna warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 5,1 mln PLN.Zmiany stanu rezerw w okresie por\u00f3wnawczym wygl\u0105da\u0142y nast\u0119puj\u0105co:Naprawy gwarancyjneKoszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku (przekszta\u0142cone)5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi-0,1 3,1 2,3 5,5 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego3,5 0,7 11,5 9,1 24,8 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego(0,6)(0,2)(7,1)(17,5)(25,4)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego(3,8)-(2,4)(8,1)(14,3)Zmiana dyskonta--(15,9)0,2 (15,7)Zmiana prezentacji(0,7)--0,7 -R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych-(0,1)4,4 0,2 4,5 Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w tym: 4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2021 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2021 roku--61,7 2,0 63,7 Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku, w tym:5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2021 roku5,7 1,2 1,7 20,2 28,8 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2021 roku0,2 0,1 68,4 4,0 72,7 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Wybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwa na niewykorzystane urlopyGrupa tworzy \u201erezerw\u0119\u201d (ujmowan\u0105 jako element rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, kt\u00f3re dotycz\u0105 okres\u00f3w poprzedzaj\u0105cych dat\u0119 bilansow\u0105, a b\u0119d\u0105 wykorzystane w przysz\u0142o\u015bci, dla wszystkich pracownik\u00f3w z Grupy z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych niewykorzystane urlopy stanowi\u0105 kumulowane p\u0142atne nieobecno\u015bci (nieobecno\u015bci, do kt\u00f3rych uprawnienia przechodz\u0105 na przysz\u0142e okresy i mo\u017cna je wykorzysta\u0107, o ile nie zrobiono tego w bie\u017c\u0105cym okresie). Wielko\u015b\u0107 rezerwy zale\u017cy od przeci\u0119tnego miesi\u0119cznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przys\u0142uguj\u0105cych pracownikowi dni urlopu na dat\u0119 bilansow\u0105. Grupa uznaje koszty z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w na bazie memoria\u0142owej w oparciu o szacowane warto\u015bci i ujmuje je w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynagrodze\u0144 (zgodnie z miejscem ich powstawania). Rezerwa na premieZobowi\u0105zanie dotycz\u0105ce system\u00f3w premiowych wynika z pracy pracownik\u00f3w, a nie z transakcji przeprowadzonej z w\u0142a\u015bcicielami Grupy. W zwi\u0105zku z tym koszty takich program\u00f3w (nawet, je\u015bli zak\u0142adaj\u0105 one wyp\u0142aty premii z zysku) stanowi\u0105 zawsze koszty dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie s\u0105 za\u015b nigdy ujmowane jako podzia\u0142 zysku.Grupa ujmuje przewidywane koszty wyp\u0142at z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy: \u25aaci\u0105\u017cy na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania takich wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych oraz \u25aamo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny takiego zobowi\u0105zania. Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie wyst\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa nie ma realnej mo\u017cliwo\u015bci wycofania si\u0119 z dokonania p\u0142atno\u015bci. Dotacje do budowy aktyw\u00f3wDotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje rz\u0105dowe, kt\u00f3rych udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek m\u00f3wi\u0105cy o tym, \u017ce jednostka kwalifikuj\u0105ca si\u0119 do ich otrzymania powinna zakupi\u0107, wytworzy\u0107 lub w inny spos\u00f3b pozyska\u0107 aktywa trwa\u0142e. Tego typu dotacjom najcz\u0119\u015bciej towarzysz\u0105 dodatkowe warunki wprowadzaj\u0105ce ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktyw\u00f3w, ich umiejscowienia lub te\u017c okres\u00f3w, w kt\u00f3rych maj\u0105 by\u0107 one nabyte lub utrzymane przez Jednostk\u0119.Dotacje ujmuje si\u0119 w momencie, w kt\u00f3rym zaistnieje uzasadnione przekonanie, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Spos\u00f3b, w jaki dotacja zosta\u0142a otrzymana nie wp\u0142ywa na metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy przyj\u0105\u0107 w stosunku do dotacji. Kwesti\u0105 istotn\u0105 natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.Dlatego te\u017c dotacja jest ksi\u0119gowana w ten sam spos\u00f3b niezale\u017cnie od tego, czy zosta\u0142a ona otrzymana w formie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, czy te\u017c przybra\u0142a form\u0119 redukcji zobowi\u0105za\u0144.W przypadku, gdy otrzyman\u0105 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dotacj\u0119 stanowi dotacja do aktyw\u00f3w, jej warto\u015b\u0107 prezentowana jest w bilansie jako przych\u00f3d przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poprzez zmniejszenie koszt\u00f3w odpisu amortyzacyjnego.SzacunkiGrupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym Rezerwa na niewykorzystane urlopy-260,6 -240,4 Rezerwa na premie dla pracownik\u00f3w i zarz\u0105du1,8 250,7 1,0 227,6 1,8 511,3 1,0 468,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym Dotacje do budowy aktyw\u00f3w54,6 5,3 61,6 5,1 Pozosta\u0142e-2,7 -6,6 54,6 8,0 61,6 11,7 Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w 56,4519,3 62,6479,7 Na saldo biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na wynagrodzenia danego okresu, a przeznaczone do wyp\u0142aty w okresach nast\u0119pnych wynikaj\u0105ce z zasad system\u00f3w premiowych obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie. Saldo rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w dotyczy g\u0142\u00f3wnie dotacji do budowy aktyw\u00f3w. Dotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje otrzymane przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 projekt\u00f3w rozwojowych lub projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z tworzeniem centr\u00f3w kompetencyjnych IT.6.23.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymiSprzeda\u017cZakupy12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202112 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami14,2 34,6 2,2 1,1 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy0,4 2,5 5,4 5,1 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--1,4 2,4 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,1 0,1 19,4 10,3 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo105,6 105,3 4,9 4,4 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi120,3 142,5 33,3 23,3 Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug informatycznych zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi i pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz przychody z najmu powierzchni biurowej. Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuj\u0105 nabycia towar\u00f3w i us\u0142ug zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, sponsoring, zakup us\u0142ug doradczych oraz wynajem budynk\u00f3w.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u014431 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami4,2 5,1 1,8 1,8 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy3,6 4,9 11,4 16,9 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--0,1 0,2 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Cz\u0142onkami Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy37,6 60,0 13,3 13,8 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo60,1 82,1 10,3 0,3 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi105,5 152,1 36,9 33,0 W powy\u017cszych tabelach w linii Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo wykazane zosta\u0142y salda bilansowe pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy Asseco a jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Polsat Plus, kt\u00f3ra posiada 22,95% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym i g\u0142osach na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. Saldo nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w wysoko\u015bci 64,5 mln PLN oraz saldo pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w kwocie 41,0 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynios\u0142y 87,9 PLN natomiast pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 64,2 mln PLN). Saldo zobowi\u0105za\u0144 od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie 12,5 mln PLN (2,3 mln PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u transakcji z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy obejmuj\u0105 przede wszystkim odroczone p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (ACE, ASEE, Formula Systems) do ich mened\u017cer\u00f3w. Transakcje sprzeda\u017cy mia\u0142y miejsce w g\u0142\u00f3wnej mierze w latach ubieg\u0142ych, a salda nale\u017cno\u015bci s\u0105 w szczeg\u00f3\u0142ach opisane w nocie 6.9. Po\u017cyczki udzielonePo\u017cyczki otrzymane 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami5,6 18,5 --Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy--0,3 0,3 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,6 0,6 2,2 2,2 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi6,2 19,1 2,5 2,5 W Grupie Asseco nie zaistnia\u0142y w okresie sprawozdawczym transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re zosta\u0142yby zawarte na innych warunkach ni\u017c rynkowe.7Noty obja\u015bniaj\u0105ce do skonsolidowanego rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 7.1.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejW poni\u017cszej tabeli wyszczeg\u00f3lniono pozycje, kt\u00f3re zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w linii \u201ezmiany stanu kapita\u0142u pracuj\u0105cego\u201d: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNZmiana stanu zapas\u00f3w(111,9)(2,4)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w niefinansowych(556,1)(656,6)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144240,6 190,2 Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych78,0 62,1 Zmiana stanu rezerw23,0 (10,7)Razem(326,4)(417,4)Wzrost kapita\u0142u pracuj\u0105cego w roku 2022 by\u0142 spowodowany wzrostem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, co wynika ze zrealizowanych przychod\u00f3w i harmonogramu p\u0142atno\u015bci. W Grupie wzros\u0142y r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105ce z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Wzrost zar\u00f3wno nale\u017cno\u015bci jak i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w jest zgodny z harmonogramami realizowanych um\u00f3w i podlega bie\u017c\u0105cej analizie przez Zarz\u0105d. Ponadto nast\u0105pi\u0142o zwi\u0119kszenie stanu zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z realizowanymi projektami (szczeg\u00f3lnie w grupach Matrix IT, Asseco SEE oraz Asseco Data Systems). 7.2.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnejW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym na saldo przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej wp\u0142yw mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce transakcje:\u25aawydatki na nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz prace rozwojowe:Nabycie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNNabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(242,4)(154,8)Nabycie warto\u015bci niematerialnych (31,9)(29,0)Nak\u0142ady na prace rozwojowe(148,6)(114,6)Nak\u0142ady na nabycie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(0,1)Razem(422,9)(298,5)\u25aawydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach na moment obj\u0119cia kontroli:Wydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNAkwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco Poland(14,5)(1,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco International(47,5)(145,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Formula Systems(273,7)(338,7)Razem(335,7)(486,5) \u25aaprzep\u0142ywy z tytu\u0142u po\u017cyczek w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022Po\u017cyczki sp\u0142aconePo\u017cyczki udzielonemln PLNmln PLNPo\u017cyczki dla pracownik\u00f3w1,7 (1,7)Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych1,5 (3,5)Po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w35,8 (26,9)Lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci pow. 3 miesi\u0119cy346,1 (323,5)Razem385,1 (355,6)za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021Po\u017cyczki sp\u0142aconePo\u017cyczki udzielonemln PLNmln PLNPo\u017cyczki dla pracownik\u00f3w2,3 (1,6)Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych1,2 (1,9)Po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w90,4 (6,3)Lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci pow. 3 miesi\u0119cy169,2 (124,6)Razem263,1 (134,4)7.3.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowejW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku na saldo przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci finansowej najwi\u0119kszy wp\u0142yw mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce transakcje:\u25aaWp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNKredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco Poland --Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco International112,2 53,3 Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Formula Systems591,0 268,5 Razem703,2 321,8 \u25aaWydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)-Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco International(98,3)(78,5)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Formula Systems(715,2)(326,5)Razem(813,8)(405,0)\u25aaWydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych:Wydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)(0,3)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco International(7,3)(66,9)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Formula Systems(79,0)(14,5)Razem(86,6)(81,7) \u25aaDodatkowo w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa Formula wykupi\u0142a wyemitowane wcze\u015bniej obligacje. Wyp\u0142yw got\u00f3wki z tego tytu\u0142u wyni\u00f3s\u0142 241,1 mln PLN (z tego 152,6 mln PLN pochodzi ze sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd., a 88,5 mln PLN z Grupy Sapiens). \u25aaWp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji obligacji w ca\u0142o\u015bci dotycz\u0105 segmentu Formula Systems i w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 881,6 mln PLN (z tego 257,1 mln PLN pochodzi z Formula Systems (1985) Ltd, a 624,5 mln PLN z Grupy Matrix IT).\u25aaWydatki z tytu\u0142u leasingu:Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 349,7 mln PLN, z czego:\u25aa295,8 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa26,7 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa27,2 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 291,6 mln PLN, z czego:\u25aa239,3 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa27,6 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa24,7 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W poni\u017cszej tabeli wyja\u015bniono zmiany stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105ce z dzia\u0142alno\u015bci finansowej w podziale na zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i zmiany bezgot\u00f3wkowe: Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku2 544,4846,15,5416,3-Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych465,9 (322,5)(869,6)(4,5)(78,7)Wp\u0142ywy1 584,8 ---3,4Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(1 054,9)(295,8)(869,6)(4,5)(82,1)Sp\u0142ata odsetek (64,0)(26,7)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe149,4 261,5 872,2 74,5 78,7 Naliczone odsetki 70,5 30,1 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)-320,2 868,0 11,1 82,1 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 -(10,9)-(38,8)(3,4)Dyskonto---0,4 -Wycena do warto\u015bci godziwej---20,3 -Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 22,0 15,5 5,2 82,6 -Utrata kontroli-(6,9)---Zmiana prezentacji 65,1 (72,2)-(1,1)-R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych (8,2)(14,3)(1,0)--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(68,5)14,9 (1,9)3,3 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku3 091,2800,06,2489,6- Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 20212 231,3728,63,9377,2- Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych0,6 (266,9)(647,1)(61,3)(16,5)Wp\u0142ywy640,1 ---3,9 Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(586,1)(239,3)(647,1)(61,3)(20,4)Sp\u0142ata odsetek (53,4)(27,6)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe83,5 344,3 641,4 75,3 20,4 Naliczone odsetki 55,0 26,2 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)0,1 307,0 637,3 22,0 20,4 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 (2,9)(15,5)-(27,8)-Dyskonto(0,8)----Wycena do warto\u015bci godziwej---23,4 -Kompensaty (0,6)----Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 30,4 22,3 2,2 57,7 -Zmiana prezentacji -1,5 ---R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych 2,3 2,8 1,9 --R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych229,0 40,1 7,3 25,1 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku2 544,4846,15,5416,3-8Noty obja\u015bniaj\u0105ce do cel\u00f3w i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem finansowymGrupa Asseco nara\u017cona jest na szereg ryzyk maj\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142a zar\u00f3wno w sytuacji makroekonomicznej w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki Grupy, jak i mikroekonomicznej w poszczeg\u00f3lnych przedsi\u0119biorstwach. G\u0142\u00f3wnymi czynnikami rynkowymi mog\u0105cymi wywiera\u0107 negatywny wp\u0142yw na wyniki Grupy s\u0105: (i) wahania kurs\u00f3w walut obcych wzgl\u0119dem walut funkcjonalnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy oraz (ii) zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nara\u017cona jest r\u00f3wnie\u017c na ryzyko kredytowe oraz ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105.8.1.Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowychWybrane zasady rachunkowo\u015bciWalut\u0105 pomiaru Jednostki Dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 mi\u0119dzy innymi: NIS (nowy szekel izraelski), EUR (euro), USD (dolar ameryka\u0144ski), CZK (korona czeska), RON (nowy lej rumu\u0144ski) czy RSD (dinar serbski) Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych (tj. walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna) s\u0105 przeliczane na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug koszt\u00f3w historycznych w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia pocz\u0105tkowej transakcji. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c z\u0142oty polski (dla jednostek, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest PLN) s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych oraz w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w.Pozycje sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 sprawozdawcz\u0105 Grupy w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 przeliczane po kursie \u015brednim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,\u25aaprzychody i koszty s\u0105 przeliczane wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142aszanych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca,\u25aawynikaj\u0105ce z tego przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych. W przypadku zagranicznych jednostek po\u015brednio zale\u017cnych, sprawozdanie finansowe jest przeliczane z waluty funkcjonalnej tej jednostki na polski z\u0142oty etapami, tj. w pierwszej kolejno\u015bci warto\u015bci wyra\u017cone w walucie funkcjonalnej jednostki zale\u017cnej s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej (jednostka dominuj\u0105ca ni\u017cszego szczebla), a nast\u0119pnie sprawozdanie skonsolidowane jednostki dominuj\u0105cej ni\u017cszego szczebla jest przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej jednostki dominuj\u0105cej.Walut\u0105, w kt\u00f3rej Grupa prezentuje wyniki jest polski z\u0142oty, jednak wiele sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z Grupy posiada inn\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105, w kt\u00f3rej prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w zwi\u0105zku z transakcjami zawieranymi przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki. Z tego powodu Grupa nara\u017cona jest na straty wynikaj\u0105ce ze zmian kursu waluty transakcji w stosunku do waluty funkcjonalnej danej sp\u00f3\u0142ki z Grupy w okresie od daty zawarcia denominowanej transakcji do daty wystawienia faktury, daty p\u0142atno\u015bci lub rozliczenia transakcji na instrumencie finansowym.W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcje denominowane w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji. Ponadto, obowi\u0105zuj\u0105ce procedury prowadzenia projekt\u00f3w informatycznych nakazuj\u0105 systematyczne aktualizowanie harmonogram\u00f3w projekt\u00f3w oraz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o zmiany wynikaj\u0105ce z waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych. W tabelach poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona struktura walutowa oraz ekspozycja Grupy na ryzyko transakcyjne zmiany kurs\u00f3w walutowych do polskiego z\u0142otego, dla walut, w kt\u00f3rych zawieranych jest najwi\u0119cej transakcji. Tabele przedstawiaj\u0105 struktur\u0119 walutow\u0105 dla danych klas instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2022USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 3 150,3 872,0 639,1 1 251,1 388,1 Po\u017cyczki i lokaty118,1 115,2 106,0 5,8 1,9 1,5 Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 95,6 13,4 12,8 68,3 1,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w4 723,9 4 126,4 773,1 719,1 2 016,6 617,6 Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe *730,1 717,6 108,0 190,6 409,7 9,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 3 165,9 517,6 250,2 2 333,1 65,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 735,4 90,4 169,1 357,4 118,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 602,2 1 464,7 327,6 252,3 731,6 153,2 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2021USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 2 674,9 655,5 630,7 1 003,9 384,8 Po\u017cyczki i lokaty151,5 133,6 109,3 18,5 2,0 3,8 Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 23,0 12,9 6,6 3,5 -Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 3 721,6 655,0 558,2 2 048,9 459,5 Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe * (przekszta\u0142cone)584,7 580,8 63,3 161,5 351,7 4,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 2 586,4 400,3 155,3 1 980,7 50,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 768,9 30,6 248,6 362,9 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 524,1 1 391,7 256,7 301,9 668,0 165,1 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy W tabelach poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany kurs\u00f3w walutowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty43,6 (43,6)32,0 (32,0)62,6 (62,6)Po\u017cyczki i lokaty5,3 (5,3)0,2 (0,2)0,1 (0,1)Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,6 (0,6)3,4 (3,4)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 38,6 (38,6)36,0 (36,0)100,8 (100,8)Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe(5,5) 5,5(9,5)9,5(20,5) 20,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(25,9) 25,9(12,5)12,5(116,7) 116,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(4,5) 4,5(8,5)8,5(17,8) 17,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (16,4) 16,4(12,6)12,6(36,5) 36,5 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty32,8 (32,8)31,5 (31,5)50,2 (50,2)Po\u017cyczki i lokaty5,5 (5,5)1,0 (1,0)--Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,3 (0,3)0,2 (0,2)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)32,8 (32,8)28,0 (28,0)102,4 (102,4)Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)(3,1)3,1 (8,1)8,1 (17,6)17,6 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(20,0)20,0 (7,8)7,8 (99,0)99,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(1,5)1,5 (12,4)12,4 (18,1)18,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (12,8)12,8 (15,1)15,1 (33,4)33,4 8.2.Ryzyko zmian stopy procentowejGrupa na bie\u017c\u0105co identyfikuje i dokonuje pomiar\u00f3w ryzyka stopy procentowej, a tak\u017ce podejmuje dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu minimalizacj\u0119 jego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105. Pozycje oprocentowane wed\u0142ug stopy zmiennej nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej pozycji w wyniku zmiany st\u00f3p procentowych wp\u0142ywaj\u0105c na wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych ujmowanych w wyniku finansowym. Zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych mog\u0105 niekorzystnie oddzia\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy Grupy. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmiany tego czynnika rynkowego g\u0142ownie poprzez: (i) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od kredyt\u00f3w udzielonych przez zewn\u0119trzne instytucje finansowe sp\u00f3\u0142kom Grupy opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) zmiany wyceny d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych takich jak obligacje skarbowe i korporacyjne oraz zmiany wyceny instrument\u00f3w pochodnych oraz (iii) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od depozyt\u00f3w za\u0142o\u017conych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy, opartych na zmiennej stopie procentowej.Grupa identyfikuje ryzyko zmiany stopy procentowej w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego nara\u017conego na ryzyko. Wszystkie transakcje nara\u017cone na zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji oraz kontroli ze strony odpowiedniego dzia\u0142u w ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ce z Grupy.Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej jest sum\u0105 kwot wynikaj\u0105cych ze wszystkich instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zwi\u0105zane ze zmian\u0105 stopy procentowej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy ograniczaj\u0105 ryzyko na dwa sposoby: (i) staraj\u0105 si\u0119 unika\u0107 zaci\u0105gania kredyt\u00f3w opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) je\u015bli pierwsze rozwi\u0105zanie nie jest mo\u017cliwe, jednostki Grupy maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia kontrakt\u00f3w terminowych na stop\u0119 procentow\u0105.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, w tym rodzaj oprocentowania, waluta oraz terminy zapadalno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 6.16 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych Warto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2022WIBOREURIBOR i ESTRLIBOR USD i SOFRBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe8 583,7 1 016,1 303,2 138,1 73,9 500,9 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 1 014,4 302,0 138,1 73,9 500,4 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty118,1 1,7 1,2 --0,5-Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 4 723,9 ------ Zobowi\u0105zania finansowe 6 306,2 600,2 6,0 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 595,9 1,7 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5 82,1 1,7 27,0 -43,2 10,2 Kredyty bankowe1 134,1 263,3 -66,1 159,5 37,7 -D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,1 250,2 ---250,2 -Po\u017cyczki7,0 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 4,3 4,3 ----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe736,3 ------Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 1 602,2 ------Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2021WIBOREURIBORLIBOR USDBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)7 472,3 381,6 156,9 153,9 -70,8 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 378,6 156,9 152,2 -69,5 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty151,5 1,3 ---1,3 -Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 1,7 -1,7 ---Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)5 635,2 460,5 10,1 92,2 70,5 275,2 12,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 414,1 -64,1 70,5 275,2 4,3 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9 17,3 -13,3 --4,0 Kredyty bankowe1 165,3 135,4 -50,8 70,2 14,1 0,3 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,2 261,1 ---261,1-Po\u017cyczki5,6 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 45,7 10,1 27,4 --8,2 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)590,2 0,5 -0,5 ---Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 610,9 0,2 -0,2 ---W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202231 grudnia 202231 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.297,2 3,0 (3,0)EURIBOR i ESTR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.45,0 0,5 (0,5)LIBOR USD i SOFR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(85,9)(0,9)0,9 Bank Of Israel Interest oraz PRIME+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.169,81,7 (1,7)Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(10,2)(0,1)0,1 Razem 415,9 4,2 (4,2)W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Stopa procentowa -t94Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202131 grudnia 202131 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.146,8 1,47 (1,47)EURIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.61,7 0,62 (0,62)LIBOR USD+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(70,5)(0,71)0,71 Bank Of Israel Interest oraz PRIME + 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(204,4)(2,04)2,04 Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(12,5)(0,13)0,13 Razem (78,9)(0,79)0,79 Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona na bazie stanu instrument\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko st\u00f3p procentowych zosta\u0142a ustalona jako iloczyn salda pozycji nara\u017conych na ryzyko oraz adekwatnego odchylenia st\u00f3p procentowych przyj\u0119tego do kalkulacji.8.3.Ryzyko kredytoweGrupa identyfikuje ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tym, \u017ce druga strona transakcji nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w ten spos\u00f3b narazi Grup\u0119 na poniesienie strat finansowych. Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie zosta\u0142a przedstawiona w nocie 6.11 dotycz\u0105cej nale\u017cno\u015bci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych.Ca\u0142kowita ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe wynika z faktu posiadania nale\u017cno\u015bci (nota 6.9) oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (nota 6.11).8.4.Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z r\u00f3\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym przede wszystkim: kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyt\u00f3w i po\u017cyczek inwestycyjnych oraz emisji obligacji (te ostatnie w roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 oraz w okresie por\u00f3wnawczym wyst\u0119powa\u0142y wy\u0142\u0105cznie w Segmencie Formula Systems).Dzia\u0142ania Grupy w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 polegaj\u0105 na planowaniu i monitorowaniu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy, poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych oraz Grupy jako ca\u0142o\u015bci. Grupa monitoruje cyklicznie (w odst\u0119pach miesi\u0119cznych) stany got\u00f3wki, poziomy kapita\u0142u pracuj\u0105cego oraz zad\u0142u\u017cenia oprocentowanego wraz z terminem jego zapadalno\u015bci we wszystkich sp\u00f3\u0142kach w celu zapewnienia \u015brodk\u00f3w na prowadzenie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. W Grupie Asseco nie jest stosowany mechanizm alokacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami \u2013 tzw. cash pooling, ale dochodzi do przesuni\u0119cia \u015brodk\u00f3w pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami w Grupie poprzez udzielanie po\u017cyczek wewn\u0105trzgrupowych na zasadach rynkowych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w Grupie polega w szczeg\u00f3lno\u015bci na zabezpieczeniu odpowiedniej p\u0142ynno\u015bci natychmiastowej poprzez posiadanie zasob\u00f3w got\u00f3wki na kontach w bankach o odpowiednim ratingu (rachunki bie\u017c\u0105ce i lokaty terminowe o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci) oraz otwartych liniach kredytowych, z kt\u00f3rych znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 pozostawa\u0142a niewykorzystana w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Otwarte linie kredytowe zosta\u0142y ujawnione w nocie 6.16 w tabeli drugiej, w kt\u00f3rej wymieniono maksymaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 zabezpieczonego, ale niewykorzystanego, zad\u0142u\u017cenia oraz stop\u0119 procentow\u0105 ewentualnego kredytu. Ca\u0142o\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia bankowego wraz z terminami zapadalno\u015bci zosta\u0142a ujawniona w tej samej nocie. W nocie 6.13 zaprezentowano natomiast stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w w posiadaniu Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe zaprezentowano w nocie 6.18. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 bilansowy w szczeg\u00f3\u0142owym podziale na kategorie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w tabeli poni\u017cej. Grupa Asseco nie prowadzi, co do zasady, scentralizowanej polityki finansowej ze wzgl\u0119du na opisany w Sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci model federacyjny Grupy, a finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozostaje odpowiedzialno\u015bci\u0105 zarz\u0105du ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, poprzez dzia\u0142anie w organach nadzorczych, wyznacza jednak limity ewentualnego zad\u0142u\u017cenia wobec podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych w stosunku do Grupy, a poprzez wp\u0142yw na decyzje podejmowane na walnych zgromadzeniach akcjonariuszy wyznacza strategiczne cele finansowe. Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 539,360,22,7-1 602,2Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe129,91 016,02 021,8-3 167,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*41,7250,1424,3237,1953,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 4,22,0--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny1,1160,676,8-238,5Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym-345,1144,5-489,6Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,80,80,4-2,0Razem1 717,01 834,82 670,5237,16 459,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 473,149,02,0-1 524,1Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe29,4987,81 532,937,92 588,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*26,5227,9448,1292,6995,1Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 0,55,0--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny5,451,799,1-156,2Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym7,6205,0199,14,6416,3Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,19,92,2-12,2Razem1 542,61 536,32 283,4335,15 697,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie 8.5.Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na pozycje bilansoweNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--5,2-5,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty28,1---28,1Po\u017cyczki udzielone1,5(0,2)--1,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 2,8(16,1)--(13,3)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--19,6-19,6Kredyty bankowe i po\u017cyczki(34,1)---(34,1)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(37,7)---(37,7)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (30,1)---(30,1)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(1,5)---(1,5)Razem(71,0)(16,3)24,8-(62,5)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--1,9 -1,9 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty5,8 ---5,8 Po\u017cyczki udzielone2,4 (4,0)--(1,6)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 1,1 (7,0)--(5,9)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--(29,7)-(29,7)Kredyty bankowe i po\u017cyczki(26,7)- - -(26,7)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(28,4)- - -(28,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (26,2)- - -(26,2)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(2,1)---(2,1)Razem(74,1)(11,0)(27,8)-(112,9)9Pozosta\u0142e noty obja\u015bniaj\u0105ce 9.1.Zobowi\u0105zania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.Umowy leasingu podlegaj\u0105ce zwolnieniom - uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci wynikaj\u0105ce z zapis\u00f3w MSSF 16Grupa stosuje dopuszczony w MSSF 16 wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane w bilansie. Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom stanowi\u0105 zobowi\u0105zania pozabilansowe.Zobowi\u0105zania warunkowe wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u udzielonych Grupie gwarancji dobrego wykonania kontraktu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli: 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania warunkowe mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonaniaZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy20,812,6Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy243,7248,7Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat191,9150,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat8,24,0Razem464,6415,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji bankowych i ubezpieczeniowychZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy3,2 0,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy38,4 31,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat6,0 4,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat--Razem47,635,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe0,82,9Udzielone gwarancje dobrego wykonania zosta\u0142y zakupione w banku i udzielone Grupie, a zobowi\u0105zania warunkowe przedstawione w tabeli powy\u017cej mog\u0105 powsta\u0107 w wyniku regresu banku do Grupy, w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z obowi\u0105zku wykonania kontraktu.W ocenie Zarz\u0105du prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z przedstawionych w tabeli powy\u017cej gwarancji dobrego wykonania jest znikome, jednak ze wzgl\u0119du na warto\u015b\u0107 kwoty postanowiono o sporz\u0105dzeniu stosownego ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Asseco. \u017badne z opisanych wy\u017cej zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych nie spe\u0142niaj\u0105 definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie s\u0105 one uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach bilansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Znacz\u0105ce gwarancje i por\u0119czenia udzielone w Grupie Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i w okresie por\u00f3wnawczym:\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Prosoft Kosice, a.s. (sp\u00f3\u0142ka jest wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem Grupy ACE) na kwot\u0119 2,98 mln EUR (14,0 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Prosoft wobec banku na S\u0142owacji. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 4,47 mln EUR (20,6 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco Central Europe, a.s. (Czech Republic) na kwot\u0119 100 mln CZK (19,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki ACE (Czech Republic) wobec banku w Czechach. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 100 mln CZK (18,5 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco CEIT a.s. na kwot\u0119 3,5 mln EUR (16,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia swoich zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej.\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka Asseco Poland udzieli\u0142a gwarancji przetargowej na rzecz Asseco Equator Software Ltd na kwot\u0119 0,1 mln USD (0,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Asseco Equator Software Ltd. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z por\u0119cze\u0144.W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano saldo zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z tytu\u0142u leasingu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. S\u0105 to zobowi\u0105zania pozabilansowe wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na nisk\u0105 warto\u015b\u0107 przedmiotu leasingu lub kr\u00f3tki okres umowy. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u najmu powierzchniW okresie do 1 roku3,8 4,5 W okresie od 1 roku do 5 lat3,6 5,1 Powy\u017cej 5 lat--7,4 9,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u innych um\u00f3w leasingu W okresie do 1 roku6,4 4,3 W okresie od 1 roku do 5 lat2,4 0,5 Powy\u017cej 5 lat-- 8,8 4,8 Spory s\u0105dowe nierozstrzygni\u0119te na dat\u0119 bilansow\u0105 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w Jednostce Dominuj\u0105cej w toku by\u0142y dwa sporne post\u0119powania s\u0105dowe wszcz\u0119te przez tego samego powoda, w kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie ok. 13,3 mln PLN. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne oceniaj\u0105c, \u017ce ryzyko wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych z Jednostki Dominuj\u0105cej jest na tyle znikome, \u017ce nie zaistnia\u0142a potrzeba utworzenia \u017cadnej rezerwy. W opisywanych sporach roszczenia dotycz\u0105 nieuzasadnionych \u017c\u0105da\u0144 przeniesienia autorskich praw maj\u0105tkowych do oprogramowania Jednostki Dominuj\u0105cej na powoda oraz rozszerzenia udzielonych licencji. W Jednostce Dominuj\u0105cej w okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3r s\u0105dowy, w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 17,1 mln PLN (Jednostka Dominuj\u0105ca zosta\u0142a pozwana solidarnie ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki oceni\u0142 roszczenie i uzna\u0142, \u017ce \u017c\u0105dania przedstawione w pozwie s\u0105 ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia jakichkolwiek rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w roku 2021 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A. z\u0142o\u017cy\u0142y w tej sprawie pozew o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u szk\u00f3d poniesionych w wyniku bezpodstawnego z\u0142o\u017cenia przez powoda o\u015bwiadczenia o odst\u0105pieniu od umowy.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym wobec wspomnianej ju\u017c wcze\u015bniej jednostki Asseco Data Systems S.A. toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czna kwot\u0119 17,9 mln PLN. Warto\u015b\u0107 ta dotyczy\u0142a przede wszystkim roszczenia o zap\u0142at\u0119 17,1 mln PLN, o kt\u00f3rym to wspomniano powy\u017cej.W okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119, wszcz\u0119ty w roku 2021, sp\u00f3r s\u0105dowy przeciwko sp\u00f3\u0142ce DahliaMatic S.A., w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 12,1 mln PLN tytu\u0142em kary umownej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci od powoda s\u0105 odpisane, a Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia dodatkowych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w zwi\u0105zku z odst\u0105pieniem od umowy przez powoda, sp\u00f3\u0142ka DahliaMatic S.A. wnios\u0142a kontrpozew z tytu\u0142u niezap\u0142aconego wynagrodzenia. W okresie sprawozdawczym w grupie ACE (segment Asseco International) toczy\u0142o si\u0119 post\u0119powanie przed urz\u0119dem antymonopolowym w Czechach dotycz\u0105ce udzia\u0142u w przetargu, w kt\u00f3rym jedna ze sp\u00f3\u0142ek z grupy ACE by\u0142a poddostawc\u0105. Urz\u0105d na\u0142o\u017cy\u0142 na sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 w wysoko\u015bci 13,5 mln CZK (2,6 mln PLN), a kwota kary zosta\u0142a uj\u0119ta w rachunku wynik\u00f3w zaprezentowanym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Post\u0119powanie nie zosta\u0142o jeszcze zako\u0144czone, a sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142anie od decyzji urz\u0119du. Poza tym w Grupie ACE w okresie sprawozdawczym toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne spory, kt\u00f3re wesz\u0142y na etap post\u0119powania s\u0105dowego. W pierwszym przypadku kwota pozwu opiewa na 115,7 mln CZK (22,5 mln PLN) i dotyczy roszczenia o zap\u0142at\u0119 kar umownych. Zarz\u0105d Grupy ACE uwa\u017ca roszczenie powoda za bezzasadne. Dodatkowo zarz\u0105d ACE wni\u00f3s\u0142 wobec tego samego powoda kontrpozew opiewaj\u0105cy na kwot\u0119 102,9 mln CZK (20,0 mln PLN) tytu\u0142em zado\u015b\u0107uczynienia za utracony kontrakt. Drugi sp\u00f3r powsta\u0142 w 2009 roku i dotyczy sposobu kalkulacji ceny przy wykupie przymusowym akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej z grupy ACE, a kwota pozwu to 3,0 mln CZK (0,6 mln PLN). Kwota sporu jest obj\u0119ta rezerw\u0105 utworzon\u0105 przez grup\u0119 ACE w latach ubieg\u0142ych.W roku 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Spain S.A. pozwa\u0142a jednego ze swoich klient\u00f3w za bezpodstawne jednostronne zerwanie umowy, kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 mia\u0142a do ko\u0144ca 2026 roku. Asseco Spain ro\u015bci sobie prawa do rekompensaty za zerwanie umowy. Dodatkowo sp\u00f3\u0142ka pozwa\u0142a tego samego klienta oraz jego nowego dostawc\u0119 o naruszenie praw w\u0142asno\u015bci intelektualnej. Sprawa jest obecnie rozpatrywana przez s\u0105d w Madrycie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z zerwan\u0105 umow\u0105 zosta\u0142y odpisane, a w przypadku wygrania sprawy wp\u0142yw na wynik Grupy b\u0119dzie pozytywny.W okresie sprawozdawczym w grupie Matrix IT (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 12,7 mln NIS (15,9 mln PLN). W okresie sprawozdawczym w Grupie Sapiens (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 oko\u0142o 3,7 mln USD (16,2 mln PLN). W przypadku jednej ze wspomnianych spraw, po dokonaniu szczeg\u00f3\u0142owych analiz oraz po wykorzystaniu narz\u0119dzi z zakresu mediacji podpisano ugod\u0119 ko\u0144cz\u0105c\u0105 sp\u00f3r s\u0105dowy, kt\u00f3rej skutki finansowe uj\u0119te s\u0105 w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W przypadku natomiast drugiej ze spraw (opiewaj\u0105cej na kwot\u0119 0,2 mln USD (0,9 mln PLN)), w okresie sprawozdawczym dokonywano standardowych dzia\u0142a\u0144 przygotowuj\u0105cych do rozprawy s\u0105dowej, kt\u00f3rej termin ustalono na pocz\u0105tek 2023 roku. Po okresie sprawozdawczym, na skutek wspomnianej rozprawy s\u0105dowej, otrzymano korzystny wyrok oddalaj\u0105cy wszystkie z\u0142o\u017cone przeciwko sp\u00f3\u0142ce z Grupy Sapiens roszczenia. Strona pozywaj\u0105ca z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 od wspomnianej decyzji s\u0105du.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym przeciwko jednej ze sp\u00f3\u0142ek z grupy Michpal (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa post\u0119powania s\u0105dowe, w kt\u00f3rych to wspomniana sp\u00f3\u0142ka wraz z innymi podmiotami (spoza grupy Michpal) zosta\u0142a pozwana wsp\u00f3lnie na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 5,0 mln NIS (7,0 mln PLN). W obu przypadkach strony tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w s\u0105dowych zmierzaj\u0105 do zawarcia ugody, natomiast w dalszym ci\u0105gu, w ocenie zarz\u0105du pozwanej sp\u00f3\u0142ki, ewentualne ryzyko zwi\u0105zane z tymi roszczeniami jest minimalne. W okresie sprawozdawczym w grupie Zap (nabytej w 2021 roku przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 103,8 mln NIS (145,1 mln PLN). Wszystkie te sprawy toczy\u0142y si\u0119 ju\u017c przed akwizycj\u0105 grupy, a ewentualne roszczenia wynikaj\u0105ce z pozw\u00f3w zosta\u0142y w odpowiedniej wysoko\u015bci zabezpieczone w umowie akwizycyjnej i tym samym nie powinny obci\u0105\u017ca\u0107 wynik\u00f3w Grupy Asseco w przysz\u0142o\u015bci. W roku 2020 sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd oraz cz\u0142onkowie jej organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych osobi\u015bcie zostali pozwani przez akcjonariusza mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki (posiadaj\u0105cego 28 akcji sp\u00f3\u0142ki, tj. 0,0001% akcji). Pozew dotyczy prawid\u0142owo\u015bci przyznania w 2020 roku planu opcyjnego Panu Guyowi Bernsteinowi (CEO Sp\u00f3\u0142ki), kt\u00f3rego warunki i warto\u015b\u0107 opisano w nocie 5.2 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2020, a kt\u00f3ry zosta\u0142 przyznany CEO na drodze uniewa\u017cnienia decyzji WZA poprzez uchwa\u0142\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors). Akcjonariusz w pozwie kwestionuje prawid\u0142owo\u015b\u0107 przyj\u0119tej procedury, a tak\u017ce podnosi zarzut nieprawid\u0142owo\u015bci przy procedowaniu plan\u00f3w opcyjnych z 2011 i 2012 roku. Pozew dotyczy r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia CFO sp\u00f3\u0142ki. Zarzut akcjonariusza dotyczy dzia\u0142ania na szkod\u0119 akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych. Sp\u00f3\u0142ka, po zasi\u0119gni\u0119ciu opinii doradc\u00f3w prawnych, uznaje wniesiony pozew za bezzasadny przyjmuj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno Rada Dyrektor\u00f3w, jak i pozosta\u0142e osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 (w tym: CEO i CFO) dzia\u0142a\u0142y zgodnie z prawem. Sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd o szczeg\u00f3\u0142ach pozwu poinformowa\u0142a SEC w formularzach 6-K dost\u0119pnych do publicznej wiadomo\u015bci. W ocenie Zarz\u0105du rezerwy dotycz\u0105ce tocz\u0105cych si\u0119 spraw s\u0105dowych uj\u0119te w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym s\u0105 utworzone w odpowiedniej wysoko\u015bci, by pokry\u0107 ewentualne ryzyka wynikaj\u0105ce z tocz\u0105cych si\u0119 w Grupie spor\u00f3w.Poza opisanymi powy\u017cej, w prezentowanym okresie sprawozdawczym przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej nie toczy\u0142y si\u0119 istotne post\u0119powania dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 albo wierzytelno\u015bci sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco.9.2.Sezonowo\u015b\u0107 i cykliczno\u015b\u0107Rozk\u0142ad przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy w poszczeg\u00f3lnych kwarta\u0142ach roku podlega niewielkiej sezonowo\u015bci. Przychody w czwartym kwartale s\u0105 zwykle nieznacznie wy\u017csze ni\u017c w pozosta\u0142ych kwarta\u0142ach, poniewa\u017c du\u017ca ich cz\u0119\u015b\u0107 generowana jest przez sprzeda\u017c us\u0142ug IT dla du\u017cych przedsi\u0119biorstw i instytucji pa\u0144stwowych. Podmioty te w ostatnich miesi\u0105cach roku dokonuj\u0105 cz\u0119sto wi\u0119kszych zakup\u00f3w inwestycyjnych sprz\u0119tu i licencji.9.3.ZatrudnienieLiczba os\u00f3b zatrudnionych w poszczeg\u00f3lnych segmentach Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej11* 10 Zarz\u0105dy jednostek z Grupy254 224 Dzia\u0142y produkcyjne28 421 26 335 Dzia\u0142y handlowe1 751 1 662 Dzia\u0142y administracyjne2 313 2 143 Razem32 750 30 374 *Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 30 czerwca 2022 roku podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie powo\u0142ania Grzegorza Bartlera do sk\u0142adu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, do pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du na okres wsp\u00f3lnej, pi\u0119cioletniej kadencji obejmuj\u0105cej lata 2022-2026, ze skutkiem od dnia 1 lipca 2022 roku.Liczba os\u00f3b zatrudnionych w sp\u00f3\u0142kach Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuSegment Asseco Poland3 5293 388 Segment Asseco International8 4417 860 Segment Formula Systems20 78019 126 Razem32 75030 374 9.4.Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowychPoni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki: Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. sp.k., wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje us\u0142ug: Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNObowi\u0105zkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego*1,51,4Obowi\u0105zkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy**0,20,2Razem1,7 1,6 *w tym badanie sprawozdania o wynagrodzeniach** w tym wydanie opinii o przychodach na cele uzyskania i utrzymania statusu centrum-badawczo rozwojowegoPonadto inne firmy z sieci EY wykonuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c badania rocznych i przegl\u0105dy \u015br\u00f3drocznych sprawozda\u0144 finansowych oraz inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco w Polsce oraz w innych krajach. Firmy z sieci EY \u015bwiadczy\u0142y na rzecz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy us\u0142ugi nieb\u0119d\u0105ce badaniem sprawozda\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlega\u0142y procedurze akceptacji przez Komitet Audytu Sp\u00f3\u0142ki. Suma wynagrodzenia dla sieci EY za rok 2022 za us\u0142ugi audytowe i nieaudytowe wynios\u0142a 16,2 mln PLN, w tym:\u25aaus\u0142ugi audytu i pokrewne to 13,2 mln PLN, \u25aadoradztwo podatkowe 2,8 mln PLN,\u25aainne us\u0142ugi 0,2 mln PLN.Suma wynagrodzenia dla sieci EY za rok 2021 za us\u0142ugi audytowe i nieaudytowe wynios\u0142a 14,1 mln PLN, w tym:\u25aaus\u0142ugi audytu i pokrewne to 11,5 mln PLN, \u25aadoradztwo podatkowe 2,3 mln PLN (\u015bwiadczone wy\u0142\u0105cznie dla sp\u00f3\u0142ek z siedzib\u0105 poza Uni\u0105 Europejsk\u0105), \u25aainne us\u0142ugi 0,3 mln PLN.Dok\u0142adny opis us\u0142ug wykonywanych przez firmy z sieci EY zosta\u0142 przedstawiony w Sprawozdaniu ze stosowania \u0142adu korporacyjnego b\u0119d\u0105cego elementem Sprawozdania z Dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. i Grupy Asseco. 9.5.Wynagrodzenie Zarz\u0105du oraz Rady NadzorczejW poni\u017cszych tabelach zaprezentowano wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej za sprawowanie funkcji w Jednostce Dominuj\u0105cej oraz w podmiotach powi\u0105zanych za rok 2022 i 2021.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji w Asseco Poland S.A. mln PLNmln PLNZarz\u0105d Adam G\u00f3ral2,8 2,7 Grzegorz Bartler*0,4-Andrzej Dopiera\u0142a0,1 0,4 Krzysztof Groyecki1,6 1,8 Rafa\u0142 Koz\u0142owski**-0,1 Marek Panek1,1 1,0 Pawe\u0142 Piwowar0,9 1,6 Zbigniew Pomianek2,8 2,7 Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek**1,6 1,0 S\u0142awomir Szmytkowski3,2 3,3 Artur Wiza1,6 1,6 Gabriela \u017bukowicz1,6 1,6 Razem17,7 17,8 Rada Nadzorcza Izabela Albrycht0,12 0,12 Jacek Duch0,23 0,23 Piotr Augustyniak0,15 0,15 Dariusz Brzeski0,12 0,12 Artur Gabor***0,15-Artur Kucharski ****-0,15 Piotr Maci\u0105g***0,12-Adam Noga0,16 0,16 Tobias Solorz*****0,03-Piotr \u017bak0,12 0,12 Razem1,20 1,05 * Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 30 czerwca 2022 roku podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie powo\u0142ania Grzegorza Bartlera do sk\u0142adu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, do pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du na okres wsp\u00f3lnej, pi\u0119cioletniej kadencji obejmuj\u0105cej lata 2022-2026, ze skutkiem od dnia 1 lipca 2022 roku**23 marca 2021 roku Rafa\u0142 Koz\u0142owski zrezygnowa\u0142 z pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. ze skutkiem od dnia 1 kwietnia 2021 roku. Tego samego dnia do Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142a powo\u0142ana Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek, r\u00f3wnie\u017c ze skutkiem od dnia 1 kwietnia 2021 roku. Kwoty w tabeli dotycz\u0105 wynagrodzenia za okres zasiadania w Zarz\u0105dzie***Od dnia 1 stycznia 2022 roku Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej Asseco Poland S.A. zostali Artur Gabor oraz Piotr Maci\u0105g**** Kadencja Artura Kucharskiego w Radzie Nadzorczej Asseco Poland S.A. zako\u0144czy\u0142a si\u0119 31 grudnia 2021 roku***** Od dnia 25 maja 2022 roku Tobias Solorz jest Cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej Asseco Poland S.A.Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji w sp\u00f3\u0142kach z Grupy 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZarz\u0105d Adam G\u00f3ral0,17 0,15 Andrzej Dopiera\u0142a1,80 1,72 Rafa\u0142 Koz\u0142owski (do dnia 1 kwietnia 2021)-0,59 Marek Panek1,60 1,51 Pawe\u0142 Piwowar0,16 -Zbigniew Pomianek0,05 0,05Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek0,05 -Artur Wiza0,47 0,46 Gabriela \u017bukowicz0,51 0,46 Razem4,81 4,94 Rada NadzorczaJacek Duch0,13 0,06 Izabela Albrycht0,03 0,03 Artur Kucharski- 0,09 Piotr Augustyniak0,06 0,06 Razem0,22 0,24 Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji w radach nadzorczych i zarz\u0105dach Asseco Poland S.A. i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy w podziale na cz\u0119\u015b\u0107 sta\u0142\u0105 i zmienn\u0105 zosta\u0142o ujawnione w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Grupy Asseco i Asseco Poland S.A. za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku.9.6.Zarz\u0105dzanie kapita\u0142emG\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie wiarygodno\u015bci kredytowej i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142yby warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em odbywa si\u0119 na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3rych zarz\u0105dy odpowiedzialne s\u0105 za zapewnienie efektywnej i bezpiecznej struktury finansowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej ryzyko operacyjne charakteryzuj\u0105ce poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki. Na poziomie Grupy Kapita\u0142owej natomiast odbywa si\u0119 nadz\u00f3r, wyznaczanie strategicznych cel\u00f3w kapita\u0142owych, a w okre\u015blonych przypadkach tak\u017ce alokacja kapita\u0142u. Dzia\u0142ania te maj\u0105 na celu maksymalizacj\u0119 zwrotu dla w\u0142a\u015bcicieli przy za\u0142o\u017conym poziomie ryzyka. Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w odpowiedzi na zmiany warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 polityk\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w roku poprzednim nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Kapita\u0142 obejmuje kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em Nota31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe6.163 167,7 2 588,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 6.17800,0 846,1 Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (-)6.13(3 636,0)(3 064,2)Zad\u0142u\u017cenie netto331,7 369,9 Kapita\u0142 w\u0142asny6 549,9 6 282,2 Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto6 881,6 6 652,1 Wska\u017anik d\u017awigni4,8%5,6%Wska\u017anik d\u017awigni mie\u015bci si\u0119 celach wyznaczonych przez Zarz\u0105d Grupy.9.7.Znacz\u0105ce zdarzenia po dniu bilansowym\u25aaNabycie sp\u00f3\u0142ki Zebra przez Grup\u0119 MatrixW dniu 1 stycznia 2023 roku sp\u00f3\u0142ka z grupy Matrix naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Zebra AGR Technologies Ltd. Cena nabycia wynios\u0142a 53 mln NIS.\u25aaZmiana nazwy oraz obj\u0119cie kontroli na sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco CE CloudW dniu 24 stycznia 2023 roku nast\u0105pi\u0142a zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki stowarzyszonej LittleLane, a.s. na Asseco CE Cloud, a.s. (grupa ACE, segment Asseco International). W dniu 1 lutego 2023 roku Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad t\u0105 spo\u0142k\u0105.\u25aaSprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Asseco Central ASIA MChJ QKW dniu 14 lutego 2023 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco International, a.s. sprzeda\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce \"ASSECO CENTRAL ASIA\" MChJ QK. W wyniku tej transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Transakcja nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wynik Grupy.\u25aaPo\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek w Grupie ASEEW dniu 14 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o., Gastrobit d.o.o., Web Studio d.o.o. oraz Monri Payments d.o.o., kt\u00f3re b\u0119d\u0105 dzia\u0142a\u0142y od tego dnia jako sp\u00f3\u0142ka Monri Payments d.o.o.\u25aaEmisja akcji AESW dniu 17 marca 2023 roku Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Enterprise Solutions, a.s. podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o emisji akcji stanowi\u0105cych 1,09% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki. Nowo wyemitowane akcje zostan\u0105 obj\u0119te przez managera grupy Asseco Enterprise Solutions, a rezultatem transakcji b\u0119dzie spadek udzia\u0142u Grupy w sp\u00f3\u0142ce Asseco Enterprise Solutions, a.s. do poziomu 98,91%.\u25aaRozpocz\u0119cie procesu likwidacji sp\u00f3\u0142ke TecsisaW dniu 29 marca 2023 roku rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 proces upad\u0142o\u015bciowy sp\u00f3\u0142ki Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones z siedzib\u0105 w Hiszpanii (w segmencie Asseco International). Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2022 roku warto\u015bci niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy (stanowi\u0105ce zdecydowan\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki) zosta\u0142y odpisane. \u25aaNabycie udzia\u0142ow w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd W dniu 31 marca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Poland S.A. naby\u0142a 42 553 szt. akcji (tj. 0,28% udzia\u0142\u00f3w) sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd. za kwot\u0119 10 mln NIS. W wyniku tej transakcji udzia\u0142 Asseco Poland S.A. w Formuli Systems zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 do 25,84%.9.8.Znacz\u0105ce zdarzenia dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ychDo dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia dotycz\u0105ce lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y, a powinny by\u0107 uj\u0119te w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag2": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa Asseco Grupa sporz\u0105dzi\u0142a niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji w dniu 18 kwietnia 2023 roku.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w milionach z\u0142otych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag3": { "value": "Asseco Poland ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag6": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag5": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag4": { "value": "Polska, Rzesz\u00f3w, ul. Olchowa 14", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag7": { "value": "Produkcja oprogramowania", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag8": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag9": { "value": "Asseco Poland stoi na czele mi\u0119dzynarodowej Grupy Kapita\u0142owej Asseco, obecnej, dzi\u0119ki swoim sp\u00f3\u0142kom zale\u017cnym, w 60 krajach na ca\u0142ym \u015bwiecie: w wi\u0119kszo\u015bci kraj\u00f3w europejskich, a tak\u017ce w Izraelu, USA oraz krajach Afryki", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag10": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy lub pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, a tak\u017ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dodatkowo jednostki zale\u017cne dzia\u0142aj\u0105ce w gospodarce uznanej za hiperinflacyjn\u0105 (Turcja) dokona\u0142y przekszta\u0142cenia danych finansowych z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw panuj\u0105cej pandemii oraz sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy na kontynuacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i wszystkie jej sp\u00f3\u0142ki i nie stwierdzi\u0142 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci2.3.O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). MSSF obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci.Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) (\u201eRozporz\u0105dzenie\u201d) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2021 roku.Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag11": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw panuj\u0105cej pandemii oraz sytuacji gospodarczo-politycznej na terytorium Ukrainy na kontynuacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i wszystkie jej sp\u00f3\u0142ki i nie stwierdzi\u0142 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag12": { "value": "2.3.O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). MSSF obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci.Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757) (\u201eRozporz\u0105dzenie\u201d) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku i okres por\u00f3wnawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2021 roku.Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuacj\u0119 finansow\u0105 i maj\u0105tkow\u0105 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyniki jej dzia\u0142alno\u015bci oraz przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag15": { "value": "2.5.Profesjonalny os\u0105d i szacunkii.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, \u017ce przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.Poni\u017cej przedstawiono profesjonalny os\u0105d kierownictwa w odniesieniu do sprawowania kontroli nad sp\u00f3\u0142kami, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Os\u0105d ten ma wp\u0142yw na dane zaprezentowane w ka\u017cdej pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Tym samym w odniesieniu do tego obszaru zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wyniki Grupy w przysz\u0142o\u015bci. W odpowiednich pozycjach not obja\u015bniaj\u0105cych przedstawiono natomiast g\u0142\u00f3wne obszary, w kt\u00f3rych w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, du\u017ce znaczenie mia\u0142 tak\u017ce profesjonalny os\u0105d kierownictwa, i co do kt\u00f3rych zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017csza tabela stanowi spis stosowanych w Grupie szacunk\u00f3w wraz ze wskazaniem noty, w kt\u00f3rej opis stosowanych zasad zosta\u0142 zamieszczony. Wybrane szacunki i os\u0105dyNotaNumer stronyPrzychody operacyjne5.147Podatek dochodowy 5.558Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 6.164Warto\u015bci niematerialne 6.266Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.371Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci6.687Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e6.997Pozosta\u0142e aktywa finansowe 6.11101Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu6.17111Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 6.18113Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.20116Rezerwy6.21117Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w6.22120W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunk\u00f3w w por\u00f3wnaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.i.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w g\u0142osach na walnym zgromadzeniu sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems (1985) Ltd (dalej \u201eFormula\u201d), Sapiens International Corporation N.V. (dalej \u201cSapiens\u201d), Magic Software Enterprise Ltd (dalej \u201cMagic\u201d), Matrix IT Ltd. (dalej \u201cMatrix\u201d) oraz Asseco Business Solutions S.A., zgodnie z MSSF 10 Grupa kontroluje te podmioty. Formula Systems (1985) LtdJednostka Dominuj\u0105ca kontrolowa\u0142a przez okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems (1985) Ltd (\u201eFormula\u201d), w kt\u00f3rej posiada\u0142a mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Asseco Poland posiada\u0142o 25,6% akcji w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Formula. Wniosek Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki w sprawie sprawowania kontroli nad Formula wynika z opisanych poni\u017cej okoliczno\u015bci. Dnia 11 pa\u017adziernika 2017 roku Zarz\u0105d Asseco Poland S.A. podpisa\u0142 Umow\u0119 Akcjonariuszy \u2013 \u201eShareholders Voting Agreement\u201d (dalej: Umowa) pomi\u0119dzy Asseco i drugim najwi\u0119kszym akcjonariuszem sp\u00f3\u0142ki Formula - panem Guyem Bernsteinem (CEO Grupy Formula) oraz podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. Na mocy wymienionej wy\u017cej Umowy pan Guy Bernstein udzieli\u0142 Asseco Poland S.A. pe\u0142nomocnictwa do g\u0142osowania na WZA z ca\u0142o\u015bci swojego pakietu tj. z 13,4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula (obecnie pakiet ten stanowi 11,74%). Na mocy tego pe\u0142nomocnictwa wykonuj\u0105c prawo g\u0142osu ze wszystkich akcji pana Bernsteina, pan Marek Panek, wiceprezes Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. oznaczony w Umowie jako \u201eVoting Nominee\u201d, zobowi\u0105zany by\u0142 g\u0142osowa\u0107 na ka\u017cdym Walnym Zgromadzeniu Formula zgodnie z rekomendacj\u0105 Zarz\u0105du Asseco Poland S.A.Umowa zosta\u0142a zawarta na okres 36 miesi\u0119cy, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 automatycznego przed\u0142u\u017cenia na kolejne 12-miesi\u0119czne okresy. W dniu 10 pa\u017adziernika 2020 roku zako\u0144czeniu uleg\u0142 podstawowy 36-miesi\u0119czny okres obowi\u0105zywania Umowy i od tego momentu Umowa, zgodnie ze swymi postanowieniami ulega\u0142a automatycznemu przed\u0142u\u017caniu, co rok, o kolejnych 12 miesi\u0119cy, natomiast w okresach automatycznego przed\u0142u\u017cenia, wypowiedzenie Umowy przez jedn\u0105 ze stron by\u0142o mo\u017cliwe zawsze na 6 miesi\u0119cy przed dat\u0105 up\u0142ywu kolejnego okresu 12 miesi\u0119cznego. Ostatnie automatyczne przed\u0142u\u017cenie Umowy nast\u0105pi\u0142o z dniem 11 pa\u017adziernika 2022 roku co wyd\u0142u\u017ca\u0142o jej obowi\u0105zywanie do 11 pa\u017adziernika 2023 roku, jednak jak to wskazano w punkcie 2 poni\u017cej, strony postanowi\u0142y w drodze porozumienia rozwi\u0105za\u0107 Umow\u0119. W ci\u0105gu roku 2022 i 2023 nast\u0105pi\u0142y dwie zmiany dotycz\u0105ce kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula:1)W dniu 25 sierpnia 2022 roku, w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, do Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors) powo\u0142ano Karolin\u0119 Rzo\u0144c\u0119-Bajorek oraz Gabriel\u0119 \u017bukowicz (obie zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie Asseco Poland S.A.). Za poszerzeniem sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w g\u0142osowa\u0142o 97,8% g\u0142osuj\u0105cych akcjonariuszy. W wyniku tej decyzji wi\u0119kszo\u015b\u0107 sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula System (4 z 7 os\u00f3b) stanowi\u0105 przedstawiciele Grupy Asseco. 2)W dniu 5 grudnia 2022 roku pomi\u0119dzy Asseco Poland S.A. oraz panem Guy Bernsteinem i podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. zawarte zosta\u0142o porozumienie (\u201eTermination Agreement\u201d), na mocy kt\u00f3rego rozwi\u0105zaniu uleg\u0142a zawarta pomi\u0119dzy tymi podmiotami Umowa z dnia 4 pa\u017adziernika 2017 roku, na mocy kt\u00f3rej Asseco Poland S.A. by\u0142o uprawnione do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji Formula posiadanych przez te podmioty (\u201eShareholders Voting Agreement\u201d). W uzupe\u0142nieniu opisu zdarze\u0144 istotnych wskaza\u0107 nale\u017cy, i\u017c w dniu 12 stycznia 2023 roku w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, akcjonariusze mniejszo\u015bciowi nie zatwierdzili wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki. Jednak zgodnie z uprawnieniami wynikaj\u0105cymi z izraelskiego prawa sp\u00f3\u0142ek Rada Dyrektor\u00f3w uchyli\u0142a moc\u0105 swej w\u0142asnej uchwa\u0142y, uchwa\u0142\u0119 zgromadzenia akcjonariuszy odmawiaj\u0105cej zatwierdzenia wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki (tzw. over-rulingu). Tym samym, uchwa\u0142a Rady Dyrektor\u00f3w, zgodnie z zapisami statutu sp\u00f3\u0142ki Formula oraz izraelskim prawem sp\u00f3\u0142ek, jest prawnie wi\u0105\u017c\u0105ca.Pomimo zawarcia w dniu 5 grudnia 2022 roku porozumienia, o kt\u00f3rym mowa w pkt.2) powy\u017cej Jednostka Dominuj\u0105ca zachowa\u0142a praktyczne w\u0142adztwo nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci Rady Dyrektor\u00f3w Formula Systems (1985) Ltd, co pozwala Grupie Asseco sprawowa\u0107 kontrol\u0119 nad obecnym sk\u0142adem Rady Dyrektor\u00f3w oraz potencjalnymi zmianami jej sk\u0142adu w przysz\u0142o\u015bci. Nale\u017cy wskaza\u0107, \u017ce jednym z fakt\u00f3w wzi\u0119tym pod uwag\u0119 przy tej ocenie, cho\u0107 nie decyduj\u0105cym, by\u0142 przebieg g\u0142osowa\u0144 na poprzednich walnych zgromadzeniach, kt\u00f3re by\u0142y generalnie zgodne z propozycjami Grupy Asseco. Tym samym, ze wzgl\u0119du na istotn\u0105 rol\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w w sprawowaniu kontroli nad istotnymi dzia\u0142aniami sp\u00f3\u0142ki Formula, Grupa Asseco sprawuje faktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105. G\u0142\u00f3wne przes\u0142anki wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej wynikaj\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci z nast\u0119puj\u0105cych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci:a)posiadanie 25,6% g\u0142os\u00f3w na zgromadzeniu akcjonariuszy, przy du\u017cym rozproszeniu pozosta\u0142ego akcjonariatu i du\u017cej dysproporcji pakiet\u00f3w akcji posiadanych przez pozosta\u0142ych akcjonariuszy, a w tym:i.Pana Guy\u2019a Bernstein (CEO Grupy Formula) \u2013 drugiego najwi\u0119kszego akcjonariusza sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ry posiada 11,7% pakiet akcji. ii.sze\u015bciu kolejnych najwi\u0119kszych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki Formula posiadaj\u0105cych \u0142\u0105cznie na dzie\u0144 bilansowy 38,8% akcji b\u0119d\u0105cych funduszami inwestycyjnymi, z kt\u00f3rych raport\u00f3w gie\u0142dowych wynika, \u017ce ich pakiety wynosz\u0105 od 4,0% do 8,5% akcji Formula (dla por\u00f3wnania dodano r\u00f3wnie\u017c stan akcjonariatu Formula na dzie\u0144 30 kwietnia 2022 roku - zgodnie z raportem 20F Formula z dnia 16 maja 2022 roku \u2013 zawieraj\u0105cym ostatnie publicznie dost\u0119pne roczne sprawozdanie finansowe Formula):\u2022jednak \u017caden z tych podmiot\u00f3w nie posiada takiego pakietu samodzielnie, gdy\u017c faktycznie fundusze te jedynie zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami raportuj\u0105 stan posiadania akcji Formula, sumuj\u0105c posiadane przez siebie akcje wraz z akcjami posiadanymi przez ich podmioty zale\u017cne z ich grup kapita\u0142owych (w ten spos\u00f3b wg. szacunk\u00f3w Formula liczba faktycznych akcjonariuszy w tej grupie jest znacznie wi\u0119ksza i wynosi oko\u0142o 28 podmiot\u00f3w);\u2022co wi\u0119cej ka\u017cdy z tych podmiot\u00f3w posiada niezale\u017cny zarz\u0105d i podejmuje samodzielnie decyzje inwestycyjne;\u2022stan posiadania akcji w ramach grup tych inwestor\u00f3w instytucjonalnych ci\u0105gle fluktuuje czego przyk\u0142adem jest fakt, \u017ce jeden z 6 tych funduszy, to jest Clal Insurance Enterprises Holdings Ltd, obecnie zmniejszy\u0142 swoje zaanga\u017cowanie w Formula i spad\u0142 poni\u017cej progu 5% (dane na podstawie raportu 13 G/A z dnia 13 lutego 2023 roku);\u2022nadto akcjonariusze ci dzia\u0142aj\u0105 w \u015bci\u015ble regulowanym otoczeniu prawnym obowi\u0105zuj\u0105cym na terytorium Izraela, kt\u00f3re zabrania nawi\u0105zywania porozumie\u0144 o wsp\u00f3\u0142pracy pomi\u0119dzy inwestorami instytucjonalnymi celem wywierania wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142ki poprzez posiadanie wi\u0119cej ni\u017c 20% \u015brodk\u00f3w kontroli nad tak\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 (samodzielnie lub w porozumieniu, z kt\u00f3rymkolwiek innym akcjonariuszem / akcjonariuszami, w tym r\u00f3wnie\u017c CEO Grupy Formula) \u2013 a naruszenie tej regulacji stanowi skuteczn\u0105 podstaw\u0119 dochodzenia sankcji cywilnych i administracyjnych; podkre\u015bli\u0107 nale\u017cy, \u017ce przez \u015brodki kontroli przepisy te rozumiej\u0105 zar\u00f3wno prawa g\u0142osu wykonywane na zgromadzeniu akcjonariuszy jak i posiadanie swych przedstawicieli w Radzie Dyrektor\u00f3w \u2013 co wi\u0119cej podmioty te maj\u0105 prawo (samodzielnie lub w porozumieniu) posiada\u0107 co najwy\u017cej do 20% wskazanych \u015brodk\u00f3w kontroli w sp\u00f3\u0142ce pod warunkiem, i\u017c nie daje im to kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 - wobec powy\u017cszego podmioty te s\u0105 istotnie ograniczone w wywieraniu wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula pomimo posiadania \u0142\u0105cznie znacznej ilo\u015bci g\u0142os\u00f3w;iii.dalszy kapita\u0142 zak\u0142adowy jest w publicznym obrocie, a \u017caden z akcjonariuszy w tej grupie nie posiada pakietu akcji przekraczaj\u0105cego 5%; Celem uzupe\u0142nienia powy\u017cszego wywodu, poni\u017cej zaprezentowana zosta\u0142a tabela ilustruj\u0105ca obecn\u0105, uproszczon\u0105 struktur\u0119 akcjonariatu Formula na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (oraz stan akcjonariatu na 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z ostatnim dost\u0119pnym publicznie rocznym sprawozdaniem finansowym Formula): 31.12.202230.04.2022Asseco Poland S.A.25,6%25,6%Guy Bernstein11,7%11,7%Harel Insurance Investments & F8,5%8,7%MEITAV DASH INVESTMENTS LTD.7,6%6,6%Menora Mivtachim Holdings Ltd7,2%7,2%The Phoenix HoldingS Ltd.5,9%6,2%Yelin Lapidot Holdings 5,6%5,2%Clal Insurance Enterprises Hold4,0%7,0%Pozostali23,9%21,8%Razem100%100% b)posiadanie 4 spo\u015br\u00f3d 7 cz\u0142onk\u00f3w rady dyrektor\u00f3w, kt\u00f3rzy rekrutuj\u0105 si\u0119 z zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco, co jest istotne, gdy\u017c:\u2022zgodnie ze statutem sp\u00f3\u0142ki to rada dyrektor\u00f3w wyznacza Dyrektora Generalnego (CEO) i ustala jego wynagrodzenie;\u2022to Dyrektor Generalny faktycznie zarz\u0105dza sp\u00f3\u0142k\u0105 jednak Rada Dyrektor\u00f3w uprawniona jest wydawa\u0107 mu wi\u0105\u017c\u0105ce polecenia, co do kierunk\u00f3w i sposobu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula; \u2022w przypadku braku realizacji przez Dyrektora Generalnego wskaza\u0144 Rady Dyrektor\u00f3w, rada mo\u017ce samodzielnie wdro\u017cy\u0107 swoje zalecenie z pomini\u0119ciem Dyrektora Generalnego, \u2022do kompetencji rady dyrektor\u00f3w nale\u017cy zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz podejmowanie wi\u0105\u017c\u0105cych sp\u00f3\u0142k\u0119 decyzji we wszystkich sprawach poza tymi, kt\u00f3re wprost przekazane zosta\u0142y do kompetencji zgromadzenia akcjonariuszy na podstawie zapis\u00f3w umowy sp\u00f3\u0142ki lub przepis\u00f3w prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci podejmowanie decyzji o: 1.po\u017cyczeniu lub zabezpieczeniu wyp\u0142aty lub sp\u0142aty dowolnej kwoty lub kwot pieni\u0119\u017cnych na potrzeby Sp\u00f3\u0142ki, 2.budowaniu rezerw finansowych Sp\u00f3\u0142ki,3.decydowanie o wyp\u0142acie i wysoko\u015bci dywidendy, 4.obsadzanie g\u0142\u00f3wnych stanowisk zarz\u0105dczych oraz decydowanie o wysoko\u015bci ich wynagrodzenia,5.decydowanie o wysoko\u015bci wynagrodzenie dla zewn\u0119trznego audytora sp\u00f3\u0142ki.Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej otrzyma\u0142 od dw\u00f3ch renomowanych kancelarii prawnych specjalizuj\u0105cych si\u0119 w izraelskim prawie sp\u00f3\u0142ek i tamtejszym rynku kapita\u0142owym pisemne opinie potwierdzaj\u0105ce stanowisko Zarz\u0105du Asseco Poland S.A., \u017ce posiada praktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci cz\u0142onk\u00f3w Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula. Rada Dyrektor\u00f3w natomiast, w oparciu o zapisy statutu sp\u00f3\u0142ki oraz przepisy izraelskie, posiada praktyczn\u0105 i formaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 faktycznego kierowania istotnymi aspektami dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki Formula, co zgodnie z MSSF 10 nakazuje uzna\u0107, i\u017c Jednostka Dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems (1985) Ltd. W przypadku sp\u00f3\u0142ek Sapiens, Magic i Matrix dyskusja o sprawowaniu kontroli sprowadza si\u0119 do ustalenia, \u017ce Formula Systems (1985) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca w tych podmiotach bezpo\u015bredni udzia\u0142 kontrolowa\u0142a je w rozumieniu MSSF 10 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Sapiens International Corporation NV W przypadku Sapiens International Corporation NV (dalej \u201eSapiens\u201d) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 6 cz\u0142onk\u00f3w, 4 z nich to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z regulacjami ameryka\u0144skiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d. Jeden z cz\u0142onk\u00f3w cz\u0142onek rady jest powi\u0105zany z Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony, tzn. tylko jeden akcjonariusz poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems posiada ok. 5,7% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu; \u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 44,10% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 88,20%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze informacje, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Sapiens w trakcie 2022 roku, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens, a tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Magic Software Enterprises LtdW przypadku sp\u00f3\u0142ki Magic Software Enterprises Ltd (dalej \u201eMagic\u201d, sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych 3 to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z rekomendacjami SEC, pozostali 2 cz\u0142onkowie s\u0105 bezpo\u015brednio lub po\u015brednio zwi\u0105zani ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula, tylko 2 fundusze posiadaj\u0105 wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w (z tym, \u017ce pakiet udzia\u0142\u00f3w \u017cadnego z nich nie przekracza 10%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach waha\u0142 si\u0119 w przedziale od 69% do 87%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 46,26% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,52%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Magic, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Matrix IT Ltd.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Matrix IT Ltd. (dalej: Matrix IT) na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 Grupy wynosi\u0142 48,69%. Decyzja o istnieniu kontroli zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu; \u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, 2 z nich to dyrektorzy tzw. zewn\u0119trzni zgodnie z wymogami izraelskiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d, kolejnym jest dyrektor niezale\u017cny, a jeden z dw\u00f3ch pozosta\u0142ych dyrektor\u00f3w jest powi\u0105zany z Formul\u0105 (jest to CEO Formuli Systems Pan Guy Bernstein). 2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza Formul\u0105 tylko dw\u00f3ch z akcjonariuszy posiada\u0142o w okresie sprawozdawczym wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu (z czego jeden ok. 10%, a drugi ok. 5%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent obecnych akcjonariuszy na walnym zgromadzeniu kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 48,69% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 97,38%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Matrix, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Asseco Business Solutions S.A.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony i poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Enterprise Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od Asseco Poland) istniej\u0105 tylko dwaj akcjonariusze posiadaj\u0105cy wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Akcjonariusze ci posiadaj\u0105 odpowiednio ok. 11,71% oraz 10,17% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu;\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu ostatnich pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Asseco posiada obecnie 46,47% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,93%, \u017ceby Asseco nie mia\u0142o bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Asseco Poland, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Tym samym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane finansowe sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions zosta\u0142y uj\u0119te metod\u0105 pe\u0142n\u0105.ii.HiperinflacjaDodatkowym obszarem obj\u0119tym profesjonalnym os\u0105dem i szacunkiem jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w gospodarce hiperinflacyjnej. Decyzja o tym, czy przekszta\u0142cenie sprawozda\u0144 finansowych jest konieczne na podstawie MSR 29, jest kwesti\u0105 wymagaj\u0105c\u0105 dokonania oceny. Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych (w tym czy skumulowana stopa inflacji z okresu trzech lat zbli\u017ca si\u0119 lub przekracza warto\u015b\u0107 100%), wskazuj\u0105cych na wyst\u0119powanie hiperinflacji i uzna\u0142, \u017ce Turcja jest krajem z gospodark\u0105 hiperinflacyjn\u0105. W konsekwencji dane finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w ramach grupy ASEE (segment Asseco International) zosta\u0142y przekszta\u0142cone z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12.2.12.Wp\u0142yw statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnejOcena czy sp\u00f3\u0142ki z grupy dzia\u0142aj\u0105 w gospodarkach ogarni\u0119tych hiperinflacj\u0105, opiera si\u0119 na czynnikach jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych. W Turcji, w kt\u00f3rej dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z grupy ASEE (segment Asseco International), poziomy inflacji by\u0142y od pewnego czasu wysokie, a znaczne miesi\u0119czne wzrosty inflacji odnotowywane przez Turecki Instytut Statystyczny od grudnia 2021 roku do chwili obecnej, spowodowa\u0142y, \u017ce wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100 procent w kwietniu 2022 roku. Ponadto, w Turcji obecne s\u0105 tak\u017ce jako\u015bciowe wska\u017aniki hiperinflacji. W zwi\u0105zku z tym, Grupa uzna\u0142a Turcj\u0119 za kraj, kt\u00f3rego gospodarka jest hiperinflacyjna i dla dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych funkcjonuj\u0105cych w Turcji zastosowano, retrospektywnie od dnia 1 stycznia 2022 roku, MSR 29 \"Sprawozdawczo\u015b\u0107 finansowa w warunkach hiperinflacji\", tak jakby gospodarka turecka by\u0142a zawsze hiperinflacyjna. Przekszta\u0142cono tak\u017ce dane finansowe jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest lira turecka z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o wska\u017anik cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych (CPI) tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. W zwi\u0105zku z tym, bilansowe pozycje niepieni\u0119\u017cne oraz rachunek zysk\u00f3w i strat zosta\u0142y przekszta\u0142cone tak, aby odzwierciedla\u0142y si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje pieni\u0119\u017cne, takie jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105zania, zad\u0142u\u017cenie bankowe itp. odzwierciedlaj\u0105 ju\u017c si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 zamkni\u0119cia, poniewa\u017c pozycje te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z sald, nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 w odpowiednich jednostkach pieni\u0119\u017cnych. MSR 29, w po\u0142\u0105czeniu z MSR 21 dotycz\u0105cym przeliczania walut, wymaga r\u00f3wnie\u017c, aby wszystkie transakcje w kursie walutowym gospodarki hiperinflacyjnej tj. lirze tureckiej (TRY), by\u0142y przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy tj. polski z\u0142oty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W zwi\u0105zku z tym, wszystkie transakcje w Turcji zosta\u0142y przeliczone na PLN przy u\u017cyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2022 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysk\u00f3w i strat po \u015brednim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego. Poniewa\u017c waluta prezentacji Grupy, kt\u00f3r\u0105 jest PLN, nie jest hiperinflacyjna, MSR 21 i MSR 29 nie wymagaj\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych Grupy w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na koniec grudnia 2021 roku. Dane finansowe Grupy za lata poprzednie nie zosta\u0142y zatem przekszta\u0142cone. Skumulowany efekt zastosowania MSR 29 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych Grupy.Podstawa przekszta\u0142ce\u0144 zwi\u0105zanych z hiperinflacj\u0105:\u25aaWska\u017anik cen: Hiperinflacyjne przekszta\u0142cenia danych finansowych jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji opieraj\u0105 si\u0119 na oficjalnie dost\u0119pnych danych dotycz\u0105cych zmian wska\u017anika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 64% procent. Poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki inflacji przestawia poni\u017csza tabela: Wska\u017anik inflacji za poszczeg\u00f3lne okresy Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 202164%Grudzie\u0144 2021 - grudzie\u0144 202036%Wska\u017anik inflacji w skali 3 lat w uj\u0119ciu skumulowanym Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 2019156% \u25aaKurs walutowy: Wszystkie dane finansowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych w Turcji, zar\u00f3wno w skonsolidowanym bilansie, jak i w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy na PLN, przy u\u017cyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy, w przeciwie\u0144stwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegaj\u0105cej na przeliczaniu rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce metody i czasu przekszta\u0142cenia zwi\u0105zanego z hiperinflacj\u0105: 1)Przekszta\u0142cenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej a)Grupa przeanalizowa\u0142a pozycje bilansowe jednostek zale\u017cnych w Turcji i podzieli\u0142a je na aktywa/zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne i niepieni\u0119\u017cne. Pozycje pieni\u0119\u017cne nie podlega\u0142y przekszta\u0142ceniu, poniewa\u017c s\u0105 one ju\u017c wyra\u017cane w jednostkach obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. b)Istotne pozycje niepieni\u0119\u017cne wyst\u0119puj\u0105ce w tureckich jednostkach zale\u017cnych to: warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu tych sp\u00f3\u0142ek, rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zobowi\u0105zania z tytu\u0142y um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nie zosta\u0142y jednak\u017ce przeszacowane, bo cyklicznie podlegaj\u0105 indeksacji o wska\u017anik inflacji. Pozosta\u0142e pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w okresie od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do dnia 31 grudnia 2022 roku lub do daty zbycia. Przekszta\u0142cenia zosta\u0142y dokonane ze skutkiem na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia pozycji w bilansie, jednak nie wcze\u015bniej ni\u017c na dzie\u0144 nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119, gdy\u017c uznaje si\u0119, \u017ce pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y wtedy przeliczone i uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w warto\u015bci godziwej, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 nabycia. Przekszta\u0142cenie znacz\u0105co zwi\u0119kszy\u0142o warto\u015b\u0107 warto\u015bci firmy, rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. Przekszta\u0142cenie doprowadzi\u0142o r\u00f3wnie\u017c do wy\u017cszych koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat w postaci wy\u017cszych odpis\u00f3w amortyzacyjnych w zwi\u0105zku z przekszta\u0142con\u0105 warto\u015bci\u0105 brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. c)W zwi\u0105zku z przeszacowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przeszacowaniu uleg\u0142 tak\u017ce podatek odroczony liczony jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i ksi\u0119gow\u0105. d)Kapita\u0142 w\u0142asny tureckich jednostek zale\u017cnych zosta\u0142 przekszta\u0142cony o skutki inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w roku 2022 w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na dzie\u0144 bilansowy. Aktualizacja wyceny kapita\u0142u w\u0142asnego w oparciu o zmiany wska\u017anika cen zosta\u0142a uj\u0119ta drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto \u2013 hiperinflacja.e)Wszystkie transakcje rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu odzwierciedlenia zmian wska\u017anika cen w okresie od miesi\u0105ca uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat do 31 grudnia, z wyj\u0105tkiem amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeliczone w oparciu o skorygowan\u0105 warto\u015b\u0107 brutto tych aktyw\u00f3w. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera si\u0119 na normalnych okresach u\u017cytkowania odpowiednich aktyw\u00f3w. Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat o wska\u017anik inflacji spowodowa\u0142o wzrost warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w walucie lokalnej ze wzgl\u0119du na zmiany wska\u017anika cen od dnia uj\u0119cia do 31 grudnia 2022 roku. f)Skutki przekszta\u0142cenia rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu o inflacj\u0119 w bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zosta\u0142y uj\u0119te drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflacj\u0119 od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do ko\u0144ca 2021 roku zosta\u0142o uj\u0119te drugostronnie w odr\u0119bnej pozycji w innych dochodach ca\u0142kowitych: Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji za 2022 rok oraz w kapitale w\u0142asnym w pozycji Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y. 2)Przeliczenie danych finansowych na walut\u0119 prezentacji Grupy a)Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji po przekszta\u0142ceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zosta\u0142o przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w por\u00f3wnaniu ze zwyk\u0142\u0105 praktyk\u0105 Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat ma znacz\u0105cy wp\u0142yw na pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych kursem zamkni\u0119cia zosta\u0142 drugostronnie uj\u0119ty w pozycji R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek zale\u017cnych. 3)Czas rozpoznania a)MSR 29 zosta\u0142 wdro\u017cony przez Grup\u0119 z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekszta\u0142cenia z tytu\u0142u hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te po raz pierwszy w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesi\u0119cy zako\u0144czony 30 czerwca 2022 roku. b)Poniewa\u017c wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwarta\u0142 2022 roku nie uleg\u0142y zmianie. Wp\u0142yw zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku zosta\u0142 podsumowany poni\u017cej:RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29Wp\u0142yw hiperinflacjizgodnie z MSR 29 mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne17 361,1 9,0 17 370,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (13 579,3)(6,7)(13 586,0)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 781,8 2,3 3 784,1 Koszty sprzeda\u017cy (1 004,5)0,2 (1 004,3)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (1 165,7)(0,5)(1 166,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 611,6 2,0 1 613,6 Pozosta\u0142e przychody operacyjne277,2 -277,2 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (75,7)0,1 (75,6)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 813,1 2,1 1 815,2 Przychody finansowe 140,8 23,2 164,0 Koszty finansowe (235,4)(0,2)(235,6)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 718,5 25,1 1 743,6 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(384,4)(0,4)(384,8)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)-(0,1)Zysk za okres sprawozdawczy1 334,0 24,7 1 358,7 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej490,1 12,6 502,7 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym843,9 12,1 856,0 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej5,91 0,15 6,06 POZOSTA\u0141E DOCHODY CA\u0141KOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 1 334,0 24,7 1 358,7 Elementy, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji-28,7 28,7 Zyski (straty) z wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne(0,5)-(0,5)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u010716,7 5,7 22,4 Elementy, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Zysk/Strata netto z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej(24,0)-(24,0)Zyski/straty aktuarialne16,2 -16,2 Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych(3,7)-(3,7)Pozosta\u0142e - inne zmiany w kapita\u0142ach jednostki stowarzyszonej(15,3)-(15,3)Razem pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite:(10,6)34,4 23,8 SUMA DOCHOD\u00d3W CA\u0141KOWITYCH przypadaj\u0105ca:1 323,4 59,1 1 382,5 Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej557,8 30,1 587,9 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym765,6 29,0 794,6 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29 AKTYWA mln PLN mln PLN mln PLN Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 991,1 1,9 993,0 Warto\u015bci niematerialne 2 379,3 0,5 2 379,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 789,9 - 789,9 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne 1,7 - 1,7 Warto\u015b\u0107 firmy 5 884,0 58,2 5 942,2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 123,1 - 123,1 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 70,6 - 70,6 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 266,4 0,9 267,3 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 89,1 - 89,1 Inne aktywa niefinansowe 0,2 - 0,2 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 103,4 - 103,4 10 698,8 61,5 10 760,3 Aktywa obrotowe Zapasy 326,0 - 326,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 320,7 2,3 323,0 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 954,7 - 3 954,7 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 763,1 - 763,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych 62,8 - 62,8 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 124,5 - 124,5 Inne aktywa niefinansowe 18,0 - 18,0 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 120,4 - 120,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty 3 636,0 - 3 636,0 9 326,2 2,3 9 328,5 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy 42,5 - 42,5 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy 9 368,7 2,3 9 371,0 SUMA AKTYW\u00d3W 20 067,5 63,8 20 131,3 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29PASYWAmln PLNmln PLNmln PLNKapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej) Kapita\u0142 podstawowy83,0 -83,0 Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej4 180,1 -4 180,1 Transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych(188,8)-(188,8)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107215,0 2,8 217,8 Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y2 230,6 27,2 2 257,8 6 519,9 30,0 6 549,9 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 634,5 29,1 3 663,6 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em10 154,4 59,1 10 213,5 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 021,8 -2 021,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu535,6 -535,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe221,7 -221,7 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego571,5 0,9 572,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,3 0,5 84,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 -59,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 10,7 -10,7 Rezerwy59,5 -59,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w56,4 -56,4 3 620,5 1,4 3 621,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 145,9 -1 145,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu264,4 -264,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe514,6 -514,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 600,0 (0,5)1 599,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami1 126,8 -1 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych115,2 -115,2 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe322,8 -322,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania645,9 -645,9 Rezerwy38,4 -38,4 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w515,5 3,8 519,3 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 -3,1 6 292,6 3,3 6 295,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01439 913,1 4,7 9 917,8 SUMA PASYW\u00d3W20 067,5 63,8 20 131,3 5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Tak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.5.5.Podatek dochodowyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.6.2.Warto\u015bci niematerialneGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguSzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. 6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.6.21.RezerwyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Grupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag14": { "value": "2.5.Profesjonalny os\u0105d i szacunkii.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, \u017ce przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.Poni\u017cej przedstawiono profesjonalny os\u0105d kierownictwa w odniesieniu do sprawowania kontroli nad sp\u00f3\u0142kami, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Os\u0105d ten ma wp\u0142yw na dane zaprezentowane w ka\u017cdej pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Tym samym w odniesieniu do tego obszaru zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wyniki Grupy w przysz\u0142o\u015bci. W odpowiednich pozycjach not obja\u015bniaj\u0105cych przedstawiono natomiast g\u0142\u00f3wne obszary, w kt\u00f3rych w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, du\u017ce znaczenie mia\u0142 tak\u017ce profesjonalny os\u0105d kierownictwa, i co do kt\u00f3rych zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017csza tabela stanowi spis stosowanych w Grupie szacunk\u00f3w wraz ze wskazaniem noty, w kt\u00f3rej opis stosowanych zasad zosta\u0142 zamieszczony. Wybrane szacunki i os\u0105dyNotaNumer stronyPrzychody operacyjne5.147Podatek dochodowy 5.558Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 6.164Warto\u015bci niematerialne 6.266Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.371Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci6.687Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e6.997Pozosta\u0142e aktywa finansowe 6.11101Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu6.17111Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 6.18113Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.20116Rezerwy6.21117Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w6.22120W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunk\u00f3w w por\u00f3wnaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.i.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w g\u0142osach na walnym zgromadzeniu sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems (1985) Ltd (dalej \u201eFormula\u201d), Sapiens International Corporation N.V. (dalej \u201cSapiens\u201d), Magic Software Enterprise Ltd (dalej \u201cMagic\u201d), Matrix IT Ltd. (dalej \u201cMatrix\u201d) oraz Asseco Business Solutions S.A., zgodnie z MSSF 10 Grupa kontroluje te podmioty. Formula Systems (1985) LtdJednostka Dominuj\u0105ca kontrolowa\u0142a przez okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems (1985) Ltd (\u201eFormula\u201d), w kt\u00f3rej posiada\u0142a mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Asseco Poland posiada\u0142o 25,6% akcji w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Formula. Wniosek Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki w sprawie sprawowania kontroli nad Formula wynika z opisanych poni\u017cej okoliczno\u015bci. Dnia 11 pa\u017adziernika 2017 roku Zarz\u0105d Asseco Poland S.A. podpisa\u0142 Umow\u0119 Akcjonariuszy \u2013 \u201eShareholders Voting Agreement\u201d (dalej: Umowa) pomi\u0119dzy Asseco i drugim najwi\u0119kszym akcjonariuszem sp\u00f3\u0142ki Formula - panem Guyem Bernsteinem (CEO Grupy Formula) oraz podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. Na mocy wymienionej wy\u017cej Umowy pan Guy Bernstein udzieli\u0142 Asseco Poland S.A. pe\u0142nomocnictwa do g\u0142osowania na WZA z ca\u0142o\u015bci swojego pakietu tj. z 13,4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula (obecnie pakiet ten stanowi 11,74%). Na mocy tego pe\u0142nomocnictwa wykonuj\u0105c prawo g\u0142osu ze wszystkich akcji pana Bernsteina, pan Marek Panek, wiceprezes Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. oznaczony w Umowie jako \u201eVoting Nominee\u201d, zobowi\u0105zany by\u0142 g\u0142osowa\u0107 na ka\u017cdym Walnym Zgromadzeniu Formula zgodnie z rekomendacj\u0105 Zarz\u0105du Asseco Poland S.A.Umowa zosta\u0142a zawarta na okres 36 miesi\u0119cy, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 automatycznego przed\u0142u\u017cenia na kolejne 12-miesi\u0119czne okresy. W dniu 10 pa\u017adziernika 2020 roku zako\u0144czeniu uleg\u0142 podstawowy 36-miesi\u0119czny okres obowi\u0105zywania Umowy i od tego momentu Umowa, zgodnie ze swymi postanowieniami ulega\u0142a automatycznemu przed\u0142u\u017caniu, co rok, o kolejnych 12 miesi\u0119cy, natomiast w okresach automatycznego przed\u0142u\u017cenia, wypowiedzenie Umowy przez jedn\u0105 ze stron by\u0142o mo\u017cliwe zawsze na 6 miesi\u0119cy przed dat\u0105 up\u0142ywu kolejnego okresu 12 miesi\u0119cznego. Ostatnie automatyczne przed\u0142u\u017cenie Umowy nast\u0105pi\u0142o z dniem 11 pa\u017adziernika 2022 roku co wyd\u0142u\u017ca\u0142o jej obowi\u0105zywanie do 11 pa\u017adziernika 2023 roku, jednak jak to wskazano w punkcie 2 poni\u017cej, strony postanowi\u0142y w drodze porozumienia rozwi\u0105za\u0107 Umow\u0119. W ci\u0105gu roku 2022 i 2023 nast\u0105pi\u0142y dwie zmiany dotycz\u0105ce kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula:1)W dniu 25 sierpnia 2022 roku, w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, do Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors) powo\u0142ano Karolin\u0119 Rzo\u0144c\u0119-Bajorek oraz Gabriel\u0119 \u017bukowicz (obie zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie Asseco Poland S.A.). Za poszerzeniem sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w g\u0142osowa\u0142o 97,8% g\u0142osuj\u0105cych akcjonariuszy. W wyniku tej decyzji wi\u0119kszo\u015b\u0107 sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula System (4 z 7 os\u00f3b) stanowi\u0105 przedstawiciele Grupy Asseco. 2)W dniu 5 grudnia 2022 roku pomi\u0119dzy Asseco Poland S.A. oraz panem Guy Bernsteinem i podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. zawarte zosta\u0142o porozumienie (\u201eTermination Agreement\u201d), na mocy kt\u00f3rego rozwi\u0105zaniu uleg\u0142a zawarta pomi\u0119dzy tymi podmiotami Umowa z dnia 4 pa\u017adziernika 2017 roku, na mocy kt\u00f3rej Asseco Poland S.A. by\u0142o uprawnione do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji Formula posiadanych przez te podmioty (\u201eShareholders Voting Agreement\u201d). W uzupe\u0142nieniu opisu zdarze\u0144 istotnych wskaza\u0107 nale\u017cy, i\u017c w dniu 12 stycznia 2023 roku w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, akcjonariusze mniejszo\u015bciowi nie zatwierdzili wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki. Jednak zgodnie z uprawnieniami wynikaj\u0105cymi z izraelskiego prawa sp\u00f3\u0142ek Rada Dyrektor\u00f3w uchyli\u0142a moc\u0105 swej w\u0142asnej uchwa\u0142y, uchwa\u0142\u0119 zgromadzenia akcjonariuszy odmawiaj\u0105cej zatwierdzenia wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki (tzw. over-rulingu). Tym samym, uchwa\u0142a Rady Dyrektor\u00f3w, zgodnie z zapisami statutu sp\u00f3\u0142ki Formula oraz izraelskim prawem sp\u00f3\u0142ek, jest prawnie wi\u0105\u017c\u0105ca.Pomimo zawarcia w dniu 5 grudnia 2022 roku porozumienia, o kt\u00f3rym mowa w pkt.2) powy\u017cej Jednostka Dominuj\u0105ca zachowa\u0142a praktyczne w\u0142adztwo nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci Rady Dyrektor\u00f3w Formula Systems (1985) Ltd, co pozwala Grupie Asseco sprawowa\u0107 kontrol\u0119 nad obecnym sk\u0142adem Rady Dyrektor\u00f3w oraz potencjalnymi zmianami jej sk\u0142adu w przysz\u0142o\u015bci. Nale\u017cy wskaza\u0107, \u017ce jednym z fakt\u00f3w wzi\u0119tym pod uwag\u0119 przy tej ocenie, cho\u0107 nie decyduj\u0105cym, by\u0142 przebieg g\u0142osowa\u0144 na poprzednich walnych zgromadzeniach, kt\u00f3re by\u0142y generalnie zgodne z propozycjami Grupy Asseco. Tym samym, ze wzgl\u0119du na istotn\u0105 rol\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w w sprawowaniu kontroli nad istotnymi dzia\u0142aniami sp\u00f3\u0142ki Formula, Grupa Asseco sprawuje faktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105. G\u0142\u00f3wne przes\u0142anki wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej wynikaj\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci z nast\u0119puj\u0105cych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci:a)posiadanie 25,6% g\u0142os\u00f3w na zgromadzeniu akcjonariuszy, przy du\u017cym rozproszeniu pozosta\u0142ego akcjonariatu i du\u017cej dysproporcji pakiet\u00f3w akcji posiadanych przez pozosta\u0142ych akcjonariuszy, a w tym:i.Pana Guy\u2019a Bernstein (CEO Grupy Formula) \u2013 drugiego najwi\u0119kszego akcjonariusza sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ry posiada 11,7% pakiet akcji. ii.sze\u015bciu kolejnych najwi\u0119kszych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki Formula posiadaj\u0105cych \u0142\u0105cznie na dzie\u0144 bilansowy 38,8% akcji b\u0119d\u0105cych funduszami inwestycyjnymi, z kt\u00f3rych raport\u00f3w gie\u0142dowych wynika, \u017ce ich pakiety wynosz\u0105 od 4,0% do 8,5% akcji Formula (dla por\u00f3wnania dodano r\u00f3wnie\u017c stan akcjonariatu Formula na dzie\u0144 30 kwietnia 2022 roku - zgodnie z raportem 20F Formula z dnia 16 maja 2022 roku \u2013 zawieraj\u0105cym ostatnie publicznie dost\u0119pne roczne sprawozdanie finansowe Formula):\u2022jednak \u017caden z tych podmiot\u00f3w nie posiada takiego pakietu samodzielnie, gdy\u017c faktycznie fundusze te jedynie zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami raportuj\u0105 stan posiadania akcji Formula, sumuj\u0105c posiadane przez siebie akcje wraz z akcjami posiadanymi przez ich podmioty zale\u017cne z ich grup kapita\u0142owych (w ten spos\u00f3b wg. szacunk\u00f3w Formula liczba faktycznych akcjonariuszy w tej grupie jest znacznie wi\u0119ksza i wynosi oko\u0142o 28 podmiot\u00f3w);\u2022co wi\u0119cej ka\u017cdy z tych podmiot\u00f3w posiada niezale\u017cny zarz\u0105d i podejmuje samodzielnie decyzje inwestycyjne;\u2022stan posiadania akcji w ramach grup tych inwestor\u00f3w instytucjonalnych ci\u0105gle fluktuuje czego przyk\u0142adem jest fakt, \u017ce jeden z 6 tych funduszy, to jest Clal Insurance Enterprises Holdings Ltd, obecnie zmniejszy\u0142 swoje zaanga\u017cowanie w Formula i spad\u0142 poni\u017cej progu 5% (dane na podstawie raportu 13 G/A z dnia 13 lutego 2023 roku);\u2022nadto akcjonariusze ci dzia\u0142aj\u0105 w \u015bci\u015ble regulowanym otoczeniu prawnym obowi\u0105zuj\u0105cym na terytorium Izraela, kt\u00f3re zabrania nawi\u0105zywania porozumie\u0144 o wsp\u00f3\u0142pracy pomi\u0119dzy inwestorami instytucjonalnymi celem wywierania wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142ki poprzez posiadanie wi\u0119cej ni\u017c 20% \u015brodk\u00f3w kontroli nad tak\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 (samodzielnie lub w porozumieniu, z kt\u00f3rymkolwiek innym akcjonariuszem / akcjonariuszami, w tym r\u00f3wnie\u017c CEO Grupy Formula) \u2013 a naruszenie tej regulacji stanowi skuteczn\u0105 podstaw\u0119 dochodzenia sankcji cywilnych i administracyjnych; podkre\u015bli\u0107 nale\u017cy, \u017ce przez \u015brodki kontroli przepisy te rozumiej\u0105 zar\u00f3wno prawa g\u0142osu wykonywane na zgromadzeniu akcjonariuszy jak i posiadanie swych przedstawicieli w Radzie Dyrektor\u00f3w \u2013 co wi\u0119cej podmioty te maj\u0105 prawo (samodzielnie lub w porozumieniu) posiada\u0107 co najwy\u017cej do 20% wskazanych \u015brodk\u00f3w kontroli w sp\u00f3\u0142ce pod warunkiem, i\u017c nie daje im to kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 - wobec powy\u017cszego podmioty te s\u0105 istotnie ograniczone w wywieraniu wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula pomimo posiadania \u0142\u0105cznie znacznej ilo\u015bci g\u0142os\u00f3w;iii.dalszy kapita\u0142 zak\u0142adowy jest w publicznym obrocie, a \u017caden z akcjonariuszy w tej grupie nie posiada pakietu akcji przekraczaj\u0105cego 5%; Celem uzupe\u0142nienia powy\u017cszego wywodu, poni\u017cej zaprezentowana zosta\u0142a tabela ilustruj\u0105ca obecn\u0105, uproszczon\u0105 struktur\u0119 akcjonariatu Formula na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (oraz stan akcjonariatu na 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z ostatnim dost\u0119pnym publicznie rocznym sprawozdaniem finansowym Formula): 31.12.202230.04.2022Asseco Poland S.A.25,6%25,6%Guy Bernstein11,7%11,7%Harel Insurance Investments & F8,5%8,7%MEITAV DASH INVESTMENTS LTD.7,6%6,6%Menora Mivtachim Holdings Ltd7,2%7,2%The Phoenix HoldingS Ltd.5,9%6,2%Yelin Lapidot Holdings 5,6%5,2%Clal Insurance Enterprises Hold4,0%7,0%Pozostali23,9%21,8%Razem100%100% b)posiadanie 4 spo\u015br\u00f3d 7 cz\u0142onk\u00f3w rady dyrektor\u00f3w, kt\u00f3rzy rekrutuj\u0105 si\u0119 z zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco, co jest istotne, gdy\u017c:\u2022zgodnie ze statutem sp\u00f3\u0142ki to rada dyrektor\u00f3w wyznacza Dyrektora Generalnego (CEO) i ustala jego wynagrodzenie;\u2022to Dyrektor Generalny faktycznie zarz\u0105dza sp\u00f3\u0142k\u0105 jednak Rada Dyrektor\u00f3w uprawniona jest wydawa\u0107 mu wi\u0105\u017c\u0105ce polecenia, co do kierunk\u00f3w i sposobu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula; \u2022w przypadku braku realizacji przez Dyrektora Generalnego wskaza\u0144 Rady Dyrektor\u00f3w, rada mo\u017ce samodzielnie wdro\u017cy\u0107 swoje zalecenie z pomini\u0119ciem Dyrektora Generalnego, \u2022do kompetencji rady dyrektor\u00f3w nale\u017cy zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz podejmowanie wi\u0105\u017c\u0105cych sp\u00f3\u0142k\u0119 decyzji we wszystkich sprawach poza tymi, kt\u00f3re wprost przekazane zosta\u0142y do kompetencji zgromadzenia akcjonariuszy na podstawie zapis\u00f3w umowy sp\u00f3\u0142ki lub przepis\u00f3w prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci podejmowanie decyzji o: 1.po\u017cyczeniu lub zabezpieczeniu wyp\u0142aty lub sp\u0142aty dowolnej kwoty lub kwot pieni\u0119\u017cnych na potrzeby Sp\u00f3\u0142ki, 2.budowaniu rezerw finansowych Sp\u00f3\u0142ki,3.decydowanie o wyp\u0142acie i wysoko\u015bci dywidendy, 4.obsadzanie g\u0142\u00f3wnych stanowisk zarz\u0105dczych oraz decydowanie o wysoko\u015bci ich wynagrodzenia,5.decydowanie o wysoko\u015bci wynagrodzenie dla zewn\u0119trznego audytora sp\u00f3\u0142ki.Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej otrzyma\u0142 od dw\u00f3ch renomowanych kancelarii prawnych specjalizuj\u0105cych si\u0119 w izraelskim prawie sp\u00f3\u0142ek i tamtejszym rynku kapita\u0142owym pisemne opinie potwierdzaj\u0105ce stanowisko Zarz\u0105du Asseco Poland S.A., \u017ce posiada praktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci cz\u0142onk\u00f3w Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula. Rada Dyrektor\u00f3w natomiast, w oparciu o zapisy statutu sp\u00f3\u0142ki oraz przepisy izraelskie, posiada praktyczn\u0105 i formaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 faktycznego kierowania istotnymi aspektami dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki Formula, co zgodnie z MSSF 10 nakazuje uzna\u0107, i\u017c Jednostka Dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems (1985) Ltd. W przypadku sp\u00f3\u0142ek Sapiens, Magic i Matrix dyskusja o sprawowaniu kontroli sprowadza si\u0119 do ustalenia, \u017ce Formula Systems (1985) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca w tych podmiotach bezpo\u015bredni udzia\u0142 kontrolowa\u0142a je w rozumieniu MSSF 10 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Sapiens International Corporation NV W przypadku Sapiens International Corporation NV (dalej \u201eSapiens\u201d) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 6 cz\u0142onk\u00f3w, 4 z nich to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z regulacjami ameryka\u0144skiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d. Jeden z cz\u0142onk\u00f3w cz\u0142onek rady jest powi\u0105zany z Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony, tzn. tylko jeden akcjonariusz poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems posiada ok. 5,7% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu; \u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 44,10% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 88,20%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze informacje, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Sapiens w trakcie 2022 roku, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens, a tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Magic Software Enterprises LtdW przypadku sp\u00f3\u0142ki Magic Software Enterprises Ltd (dalej \u201eMagic\u201d, sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych 3 to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z rekomendacjami SEC, pozostali 2 cz\u0142onkowie s\u0105 bezpo\u015brednio lub po\u015brednio zwi\u0105zani ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula, tylko 2 fundusze posiadaj\u0105 wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w (z tym, \u017ce pakiet udzia\u0142\u00f3w \u017cadnego z nich nie przekracza 10%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach waha\u0142 si\u0119 w przedziale od 69% do 87%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 46,26% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,52%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Magic, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Matrix IT Ltd.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Matrix IT Ltd. (dalej: Matrix IT) na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 Grupy wynosi\u0142 48,69%. Decyzja o istnieniu kontroli zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu; \u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, 2 z nich to dyrektorzy tzw. zewn\u0119trzni zgodnie z wymogami izraelskiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d, kolejnym jest dyrektor niezale\u017cny, a jeden z dw\u00f3ch pozosta\u0142ych dyrektor\u00f3w jest powi\u0105zany z Formul\u0105 (jest to CEO Formuli Systems Pan Guy Bernstein). 2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza Formul\u0105 tylko dw\u00f3ch z akcjonariuszy posiada\u0142o w okresie sprawozdawczym wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu (z czego jeden ok. 10%, a drugi ok. 5%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent obecnych akcjonariuszy na walnym zgromadzeniu kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 48,69% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 97,38%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Matrix, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Asseco Business Solutions S.A.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony i poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Enterprise Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od Asseco Poland) istniej\u0105 tylko dwaj akcjonariusze posiadaj\u0105cy wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Akcjonariusze ci posiadaj\u0105 odpowiednio ok. 11,71% oraz 10,17% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu;\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu ostatnich pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Asseco posiada obecnie 46,47% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,93%, \u017ceby Asseco nie mia\u0142o bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Asseco Poland, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Tym samym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane finansowe sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions zosta\u0142y uj\u0119te metod\u0105 pe\u0142n\u0105.ii.HiperinflacjaDodatkowym obszarem obj\u0119tym profesjonalnym os\u0105dem i szacunkiem jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w gospodarce hiperinflacyjnej. Decyzja o tym, czy przekszta\u0142cenie sprawozda\u0144 finansowych jest konieczne na podstawie MSR 29, jest kwesti\u0105 wymagaj\u0105c\u0105 dokonania oceny. Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych (w tym czy skumulowana stopa inflacji z okresu trzech lat zbli\u017ca si\u0119 lub przekracza warto\u015b\u0107 100%), wskazuj\u0105cych na wyst\u0119powanie hiperinflacji i uzna\u0142, \u017ce Turcja jest krajem z gospodark\u0105 hiperinflacyjn\u0105. W konsekwencji dane finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w ramach grupy ASEE (segment Asseco International) zosta\u0142y przekszta\u0142cone z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12.5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Tak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.5.5.Podatek dochodowyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.6.2.Warto\u015bci niematerialneGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguSzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. 6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.6.21.RezerwyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Grupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag13": { "value": "2.5.Profesjonalny os\u0105d i szacunkii.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, \u017ce przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych.Poni\u017cej przedstawiono profesjonalny os\u0105d kierownictwa w odniesieniu do sprawowania kontroli nad sp\u00f3\u0142kami, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Os\u0105d ten ma wp\u0142yw na dane zaprezentowane w ka\u017cdej pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Tym samym w odniesieniu do tego obszaru zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wyniki Grupy w przysz\u0142o\u015bci. W odpowiednich pozycjach not obja\u015bniaj\u0105cych przedstawiono natomiast g\u0142\u00f3wne obszary, w kt\u00f3rych w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, du\u017ce znaczenie mia\u0142 tak\u017ce profesjonalny os\u0105d kierownictwa, i co do kt\u00f3rych zmiana szacunk\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 istotny wp\u0142yw na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przysz\u0142o\u015bci. Poni\u017csza tabela stanowi spis stosowanych w Grupie szacunk\u00f3w wraz ze wskazaniem noty, w kt\u00f3rej opis stosowanych zasad zosta\u0142 zamieszczony. Wybrane szacunki i os\u0105dyNotaNumer stronyPrzychody operacyjne5.147Podatek dochodowy 5.558Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 6.164Warto\u015bci niematerialne 6.266Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.371Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci6.687Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e6.997Pozosta\u0142e aktywa finansowe 6.11101Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu6.17111Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe 6.18113Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami6.20116Rezerwy6.21117Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w6.22120W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunk\u00f3w w por\u00f3wnaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.i.Konsolidacja podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych Grupa ma mniej ni\u017c 50% g\u0142os\u00f3w Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w g\u0142osach na walnym zgromadzeniu sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems (1985) Ltd (dalej \u201eFormula\u201d), Sapiens International Corporation N.V. (dalej \u201cSapiens\u201d), Magic Software Enterprise Ltd (dalej \u201cMagic\u201d), Matrix IT Ltd. (dalej \u201cMatrix\u201d) oraz Asseco Business Solutions S.A., zgodnie z MSSF 10 Grupa kontroluje te podmioty. Formula Systems (1985) LtdJednostka Dominuj\u0105ca kontrolowa\u0142a przez okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems (1985) Ltd (\u201eFormula\u201d), w kt\u00f3rej posiada\u0142a mniej ni\u017c 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Asseco Poland posiada\u0142o 25,6% akcji w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Formula. Wniosek Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki w sprawie sprawowania kontroli nad Formula wynika z opisanych poni\u017cej okoliczno\u015bci. Dnia 11 pa\u017adziernika 2017 roku Zarz\u0105d Asseco Poland S.A. podpisa\u0142 Umow\u0119 Akcjonariuszy \u2013 \u201eShareholders Voting Agreement\u201d (dalej: Umowa) pomi\u0119dzy Asseco i drugim najwi\u0119kszym akcjonariuszem sp\u00f3\u0142ki Formula - panem Guyem Bernsteinem (CEO Grupy Formula) oraz podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. Na mocy wymienionej wy\u017cej Umowy pan Guy Bernstein udzieli\u0142 Asseco Poland S.A. pe\u0142nomocnictwa do g\u0142osowania na WZA z ca\u0142o\u015bci swojego pakietu tj. z 13,4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula (obecnie pakiet ten stanowi 11,74%). Na mocy tego pe\u0142nomocnictwa wykonuj\u0105c prawo g\u0142osu ze wszystkich akcji pana Bernsteina, pan Marek Panek, wiceprezes Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. oznaczony w Umowie jako \u201eVoting Nominee\u201d, zobowi\u0105zany by\u0142 g\u0142osowa\u0107 na ka\u017cdym Walnym Zgromadzeniu Formula zgodnie z rekomendacj\u0105 Zarz\u0105du Asseco Poland S.A.Umowa zosta\u0142a zawarta na okres 36 miesi\u0119cy, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 automatycznego przed\u0142u\u017cenia na kolejne 12-miesi\u0119czne okresy. W dniu 10 pa\u017adziernika 2020 roku zako\u0144czeniu uleg\u0142 podstawowy 36-miesi\u0119czny okres obowi\u0105zywania Umowy i od tego momentu Umowa, zgodnie ze swymi postanowieniami ulega\u0142a automatycznemu przed\u0142u\u017caniu, co rok, o kolejnych 12 miesi\u0119cy, natomiast w okresach automatycznego przed\u0142u\u017cenia, wypowiedzenie Umowy przez jedn\u0105 ze stron by\u0142o mo\u017cliwe zawsze na 6 miesi\u0119cy przed dat\u0105 up\u0142ywu kolejnego okresu 12 miesi\u0119cznego. Ostatnie automatyczne przed\u0142u\u017cenie Umowy nast\u0105pi\u0142o z dniem 11 pa\u017adziernika 2022 roku co wyd\u0142u\u017ca\u0142o jej obowi\u0105zywanie do 11 pa\u017adziernika 2023 roku, jednak jak to wskazano w punkcie 2 poni\u017cej, strony postanowi\u0142y w drodze porozumienia rozwi\u0105za\u0107 Umow\u0119. W ci\u0105gu roku 2022 i 2023 nast\u0105pi\u0142y dwie zmiany dotycz\u0105ce kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula:1)W dniu 25 sierpnia 2022 roku, w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, do Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors) powo\u0142ano Karolin\u0119 Rzo\u0144c\u0119-Bajorek oraz Gabriel\u0119 \u017bukowicz (obie zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie Asseco Poland S.A.). Za poszerzeniem sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w g\u0142osowa\u0142o 97,8% g\u0142osuj\u0105cych akcjonariuszy. W wyniku tej decyzji wi\u0119kszo\u015b\u0107 sk\u0142adu Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula System (4 z 7 os\u00f3b) stanowi\u0105 przedstawiciele Grupy Asseco. 2)W dniu 5 grudnia 2022 roku pomi\u0119dzy Asseco Poland S.A. oraz panem Guy Bernsteinem i podmiotem przez niego kontrolowanym - Emil Sharvit (2001) Consulting and Project Management Ltd. zawarte zosta\u0142o porozumienie (\u201eTermination Agreement\u201d), na mocy kt\u00f3rego rozwi\u0105zaniu uleg\u0142a zawarta pomi\u0119dzy tymi podmiotami Umowa z dnia 4 pa\u017adziernika 2017 roku, na mocy kt\u00f3rej Asseco Poland S.A. by\u0142o uprawnione do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji Formula posiadanych przez te podmioty (\u201eShareholders Voting Agreement\u201d). W uzupe\u0142nieniu opisu zdarze\u0144 istotnych wskaza\u0107 nale\u017cy, i\u017c w dniu 12 stycznia 2023 roku w wyniku g\u0142osowania Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Formula, akcjonariusze mniejszo\u015bciowi nie zatwierdzili wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki. Jednak zgodnie z uprawnieniami wynikaj\u0105cymi z izraelskiego prawa sp\u00f3\u0142ek Rada Dyrektor\u00f3w uchyli\u0142a moc\u0105 swej w\u0142asnej uchwa\u0142y, uchwa\u0142\u0119 zgromadzenia akcjonariuszy odmawiaj\u0105cej zatwierdzenia wynagrodzenia dla CEO sp\u00f3\u0142ki (tzw. over-rulingu). Tym samym, uchwa\u0142a Rady Dyrektor\u00f3w, zgodnie z zapisami statutu sp\u00f3\u0142ki Formula oraz izraelskim prawem sp\u00f3\u0142ek, jest prawnie wi\u0105\u017c\u0105ca.Pomimo zawarcia w dniu 5 grudnia 2022 roku porozumienia, o kt\u00f3rym mowa w pkt.2) powy\u017cej Jednostka Dominuj\u0105ca zachowa\u0142a praktyczne w\u0142adztwo nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci Rady Dyrektor\u00f3w Formula Systems (1985) Ltd, co pozwala Grupie Asseco sprawowa\u0107 kontrol\u0119 nad obecnym sk\u0142adem Rady Dyrektor\u00f3w oraz potencjalnymi zmianami jej sk\u0142adu w przysz\u0142o\u015bci. Nale\u017cy wskaza\u0107, \u017ce jednym z fakt\u00f3w wzi\u0119tym pod uwag\u0119 przy tej ocenie, cho\u0107 nie decyduj\u0105cym, by\u0142 przebieg g\u0142osowa\u0144 na poprzednich walnych zgromadzeniach, kt\u00f3re by\u0142y generalnie zgodne z propozycjami Grupy Asseco. Tym samym, ze wzgl\u0119du na istotn\u0105 rol\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w w sprawowaniu kontroli nad istotnymi dzia\u0142aniami sp\u00f3\u0142ki Formula, Grupa Asseco sprawuje faktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105. G\u0142\u00f3wne przes\u0142anki wzi\u0119te pod uwag\u0119 przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej wynikaj\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci z nast\u0119puj\u0105cych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci:a)posiadanie 25,6% g\u0142os\u00f3w na zgromadzeniu akcjonariuszy, przy du\u017cym rozproszeniu pozosta\u0142ego akcjonariatu i du\u017cej dysproporcji pakiet\u00f3w akcji posiadanych przez pozosta\u0142ych akcjonariuszy, a w tym:i.Pana Guy\u2019a Bernstein (CEO Grupy Formula) \u2013 drugiego najwi\u0119kszego akcjonariusza sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ry posiada 11,7% pakiet akcji. ii.sze\u015bciu kolejnych najwi\u0119kszych akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki Formula posiadaj\u0105cych \u0142\u0105cznie na dzie\u0144 bilansowy 38,8% akcji b\u0119d\u0105cych funduszami inwestycyjnymi, z kt\u00f3rych raport\u00f3w gie\u0142dowych wynika, \u017ce ich pakiety wynosz\u0105 od 4,0% do 8,5% akcji Formula (dla por\u00f3wnania dodano r\u00f3wnie\u017c stan akcjonariatu Formula na dzie\u0144 30 kwietnia 2022 roku - zgodnie z raportem 20F Formula z dnia 16 maja 2022 roku \u2013 zawieraj\u0105cym ostatnie publicznie dost\u0119pne roczne sprawozdanie finansowe Formula):\u2022jednak \u017caden z tych podmiot\u00f3w nie posiada takiego pakietu samodzielnie, gdy\u017c faktycznie fundusze te jedynie zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami raportuj\u0105 stan posiadania akcji Formula, sumuj\u0105c posiadane przez siebie akcje wraz z akcjami posiadanymi przez ich podmioty zale\u017cne z ich grup kapita\u0142owych (w ten spos\u00f3b wg. szacunk\u00f3w Formula liczba faktycznych akcjonariuszy w tej grupie jest znacznie wi\u0119ksza i wynosi oko\u0142o 28 podmiot\u00f3w);\u2022co wi\u0119cej ka\u017cdy z tych podmiot\u00f3w posiada niezale\u017cny zarz\u0105d i podejmuje samodzielnie decyzje inwestycyjne;\u2022stan posiadania akcji w ramach grup tych inwestor\u00f3w instytucjonalnych ci\u0105gle fluktuuje czego przyk\u0142adem jest fakt, \u017ce jeden z 6 tych funduszy, to jest Clal Insurance Enterprises Holdings Ltd, obecnie zmniejszy\u0142 swoje zaanga\u017cowanie w Formula i spad\u0142 poni\u017cej progu 5% (dane na podstawie raportu 13 G/A z dnia 13 lutego 2023 roku);\u2022nadto akcjonariusze ci dzia\u0142aj\u0105 w \u015bci\u015ble regulowanym otoczeniu prawnym obowi\u0105zuj\u0105cym na terytorium Izraela, kt\u00f3re zabrania nawi\u0105zywania porozumie\u0144 o wsp\u00f3\u0142pracy pomi\u0119dzy inwestorami instytucjonalnymi celem wywierania wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142ki poprzez posiadanie wi\u0119cej ni\u017c 20% \u015brodk\u00f3w kontroli nad tak\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 (samodzielnie lub w porozumieniu, z kt\u00f3rymkolwiek innym akcjonariuszem / akcjonariuszami, w tym r\u00f3wnie\u017c CEO Grupy Formula) \u2013 a naruszenie tej regulacji stanowi skuteczn\u0105 podstaw\u0119 dochodzenia sankcji cywilnych i administracyjnych; podkre\u015bli\u0107 nale\u017cy, \u017ce przez \u015brodki kontroli przepisy te rozumiej\u0105 zar\u00f3wno prawa g\u0142osu wykonywane na zgromadzeniu akcjonariuszy jak i posiadanie swych przedstawicieli w Radzie Dyrektor\u00f3w \u2013 co wi\u0119cej podmioty te maj\u0105 prawo (samodzielnie lub w porozumieniu) posiada\u0107 co najwy\u017cej do 20% wskazanych \u015brodk\u00f3w kontroli w sp\u00f3\u0142ce pod warunkiem, i\u017c nie daje im to kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 - wobec powy\u017cszego podmioty te s\u0105 istotnie ograniczone w wywieraniu wp\u0142ywu na sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula pomimo posiadania \u0142\u0105cznie znacznej ilo\u015bci g\u0142os\u00f3w;iii.dalszy kapita\u0142 zak\u0142adowy jest w publicznym obrocie, a \u017caden z akcjonariuszy w tej grupie nie posiada pakietu akcji przekraczaj\u0105cego 5%; Celem uzupe\u0142nienia powy\u017cszego wywodu, poni\u017cej zaprezentowana zosta\u0142a tabela ilustruj\u0105ca obecn\u0105, uproszczon\u0105 struktur\u0119 akcjonariatu Formula na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (oraz stan akcjonariatu na 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z ostatnim dost\u0119pnym publicznie rocznym sprawozdaniem finansowym Formula): 31.12.202230.04.2022Asseco Poland S.A.25,6%25,6%Guy Bernstein11,7%11,7%Harel Insurance Investments & F8,5%8,7%MEITAV DASH INVESTMENTS LTD.7,6%6,6%Menora Mivtachim Holdings Ltd7,2%7,2%The Phoenix HoldingS Ltd.5,9%6,2%Yelin Lapidot Holdings 5,6%5,2%Clal Insurance Enterprises Hold4,0%7,0%Pozostali23,9%21,8%Razem100%100% b)posiadanie 4 spo\u015br\u00f3d 7 cz\u0142onk\u00f3w rady dyrektor\u00f3w, kt\u00f3rzy rekrutuj\u0105 si\u0119 z zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco, co jest istotne, gdy\u017c:\u2022zgodnie ze statutem sp\u00f3\u0142ki to rada dyrektor\u00f3w wyznacza Dyrektora Generalnego (CEO) i ustala jego wynagrodzenie;\u2022to Dyrektor Generalny faktycznie zarz\u0105dza sp\u00f3\u0142k\u0105 jednak Rada Dyrektor\u00f3w uprawniona jest wydawa\u0107 mu wi\u0105\u017c\u0105ce polecenia, co do kierunk\u00f3w i sposobu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula; \u2022w przypadku braku realizacji przez Dyrektora Generalnego wskaza\u0144 Rady Dyrektor\u00f3w, rada mo\u017ce samodzielnie wdro\u017cy\u0107 swoje zalecenie z pomini\u0119ciem Dyrektora Generalnego, \u2022do kompetencji rady dyrektor\u00f3w nale\u017cy zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki oraz podejmowanie wi\u0105\u017c\u0105cych sp\u00f3\u0142k\u0119 decyzji we wszystkich sprawach poza tymi, kt\u00f3re wprost przekazane zosta\u0142y do kompetencji zgromadzenia akcjonariuszy na podstawie zapis\u00f3w umowy sp\u00f3\u0142ki lub przepis\u00f3w prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci podejmowanie decyzji o: 1.po\u017cyczeniu lub zabezpieczeniu wyp\u0142aty lub sp\u0142aty dowolnej kwoty lub kwot pieni\u0119\u017cnych na potrzeby Sp\u00f3\u0142ki, 2.budowaniu rezerw finansowych Sp\u00f3\u0142ki,3.decydowanie o wyp\u0142acie i wysoko\u015bci dywidendy, 4.obsadzanie g\u0142\u00f3wnych stanowisk zarz\u0105dczych oraz decydowanie o wysoko\u015bci ich wynagrodzenia,5.decydowanie o wysoko\u015bci wynagrodzenie dla zewn\u0119trznego audytora sp\u00f3\u0142ki.Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej otrzyma\u0142 od dw\u00f3ch renomowanych kancelarii prawnych specjalizuj\u0105cych si\u0119 w izraelskim prawie sp\u00f3\u0142ek i tamtejszym rynku kapita\u0142owym pisemne opinie potwierdzaj\u0105ce stanowisko Zarz\u0105du Asseco Poland S.A., \u017ce posiada praktyczn\u0105 kontrol\u0119 nad wyborem wi\u0119kszo\u015bci cz\u0142onk\u00f3w Rady Dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formula. Rada Dyrektor\u00f3w natomiast, w oparciu o zapisy statutu sp\u00f3\u0142ki oraz przepisy izraelskie, posiada praktyczn\u0105 i formaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 faktycznego kierowania istotnymi aspektami dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki Formula, co zgodnie z MSSF 10 nakazuje uzna\u0107, i\u017c Jednostka Dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems (1985) Ltd. W przypadku sp\u00f3\u0142ek Sapiens, Magic i Matrix dyskusja o sprawowaniu kontroli sprowadza si\u0119 do ustalenia, \u017ce Formula Systems (1985) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca w tych podmiotach bezpo\u015bredni udzia\u0142 kontrolowa\u0142a je w rozumieniu MSSF 10 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku. Sapiens International Corporation NV W przypadku Sapiens International Corporation NV (dalej \u201eSapiens\u201d) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 6 cz\u0142onk\u00f3w, 4 z nich to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z regulacjami ameryka\u0144skiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d. Jeden z cz\u0142onk\u00f3w cz\u0142onek rady jest powi\u0105zany z Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Sapiens:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony, tzn. tylko jeden akcjonariusz poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems posiada ok. 5,7% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu; \u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 44,10% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 88,20%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze informacje, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Sapiens w trakcie 2022 roku, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Sapiens, a tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Magic Software Enterprises LtdW przypadku sp\u00f3\u0142ki Magic Software Enterprises Ltd (dalej \u201eMagic\u201d, sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd) decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych 3 to niezale\u017cni dyrektorzy zgodnie z rekomendacjami SEC, pozostali 2 cz\u0142onkowie s\u0105 bezpo\u015brednio lub po\u015brednio zwi\u0105zani ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula Systems.2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Magic mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Formula, tylko 2 fundusze posiadaj\u0105 wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w (z tym, \u017ce pakiet udzia\u0142\u00f3w \u017cadnego z nich nie przekracza 10%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach waha\u0142 si\u0119 w przedziale od 69% do 87%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 46,26% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,52%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Magic, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Magic, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki. Matrix IT Ltd.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Matrix IT Ltd. (dalej: Matrix IT) na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku udzia\u0142 Grupy wynosi\u0142 48,69%. Decyzja o istnieniu kontroli zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:1. Organy sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu; \u25aacoroczne (zwyczajne) walne zgromadzenie akcjonariuszy podejmuje uchwa\u0142y w sprawie wyboru poszczeg\u00f3lnych dyrektor\u00f3w, wybiera audytora sp\u00f3\u0142ki na najbli\u017cszy rok oraz zatwierdza sprawozdania sp\u00f3\u0142ki oraz raport z dzia\u0142alno\u015bci dyrektor\u00f3w;\u25aazgodnie ze statutem rada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix jest odpowiedzialna za zarz\u0105dzanie bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki i mo\u017ce podejmowa\u0107 zasadniczo wszystkie te decyzje, kt\u00f3re nie s\u0105 zarezerwowane w statucie dla akcjonariuszy, w tym m.in decyduje o wyp\u0142acie dywidendy;\u25aarada dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki sk\u0142ada si\u0119 z 5 cz\u0142onk\u00f3w, 2 z nich to dyrektorzy tzw. zewn\u0119trzni zgodnie z wymogami izraelskiej Komisji ds. Papier\u00f3w Warto\u015bciowych i Gie\u0142d, kolejnym jest dyrektor niezale\u017cny, a jeden z dw\u00f3ch pozosta\u0142ych dyrektor\u00f3w jest powi\u0105zany z Formul\u0105 (jest to CEO Formuli Systems Pan Guy Bernstein). 2.Akcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT:\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki Matrix IT mo\u017ce by\u0107 uznany za rozproszony; poza Formul\u0105 tylko dw\u00f3ch z akcjonariuszy posiada\u0142o w okresie sprawozdawczym wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu (z czego jeden ok. 10%, a drugi ok. 5%);\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent obecnych akcjonariuszy na walnym zgromadzeniu kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 w przedziale od 77% do 82%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Formula posiada obecnie ok. 48,69% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 97,38%, \u017ceby Formula nie mia\u0142a bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Formula Systems, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Matrix, nadal ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na wyb\u00f3r dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Matrix, tym samym mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Asseco Business Solutions S.A.W przypadku sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. decyzja o istnieniu kontroli w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 zosta\u0142a podj\u0119ta w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce czynniki:\u25aadecyzje na walnym zgromadzeniu podejmowane s\u0105 zwyk\u0142\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w obecnych na walnym zgromadzeniu;\u25aaakcjonariat sp\u00f3\u0142ki jest rozproszony i poza sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Enterprise Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 od Asseco Poland) istniej\u0105 tylko dwaj akcjonariusze posiadaj\u0105cy wi\u0119cej ni\u017c 5% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Akcjonariusze ci posiadaj\u0105 odpowiednio ok. 11,71% oraz 10,17% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu;\u25aanie ma dowod\u00f3w na to, \u017ce mi\u0119dzy jakimikolwiek akcjonariuszami istnieje lub istnia\u0142o jakiekolwiek porozumienie co do wsp\u00f3lnego g\u0142osowania na walnym zgromadzeniu;\u25aaw ci\u0105gu ostatnich pi\u0119ciu lat, tj. w latach 2018-2022, procent akcjonariuszy obecnych na walnych zgromadzeniach mie\u015bci\u0142 si\u0119 w przedziale od 50,83% do 70,26%. Oznacza to, \u017ce aktywno\u015b\u0107 akcjonariuszy jest stosunkowo umiarkowana lub niska. Bior\u0105c pod uwag\u0119, \u017ce Asseco posiada obecnie 46,47% g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu, frekwencja musia\u0142aby by\u0107 wi\u0119ksza ni\u017c 92,93%, \u017ceby Asseco nie mia\u0142o bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu. Osi\u0105gni\u0119cie takiej frekwencji w ocenie Zarz\u0105du wydaje si\u0119 by\u0107 ma\u0142o prawdopodobne.Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, w opinii Grupy, Asseco Poland, pomimo braku bezwzgl\u0119dnej wi\u0119kszo\u015bci w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na kierunki rozwoju oraz bie\u017c\u0105ce dzia\u0142ania operacyjne sp\u00f3\u0142ki.Tym samym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane finansowe sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions zosta\u0142y uj\u0119te metod\u0105 pe\u0142n\u0105.ii.HiperinflacjaDodatkowym obszarem obj\u0119tym profesjonalnym os\u0105dem i szacunkiem jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zagranicznych w gospodarce hiperinflacyjnej. Decyzja o tym, czy przekszta\u0142cenie sprawozda\u0144 finansowych jest konieczne na podstawie MSR 29, jest kwesti\u0105 wymagaj\u0105c\u0105 dokonania oceny. Zarz\u0105d dokona\u0142 analizy czynnik\u00f3w jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych (w tym czy skumulowana stopa inflacji z okresu trzech lat zbli\u017ca si\u0119 lub przekracza warto\u015b\u0107 100%), wskazuj\u0105cych na wyst\u0119powanie hiperinflacji i uzna\u0142, \u017ce Turcja jest krajem z gospodark\u0105 hiperinflacyjn\u0105. W konsekwencji dane finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w ramach grupy ASEE (segment Asseco International) zosta\u0142y przekszta\u0142cone z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o og\u00f3lny indeks cen tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. Wp\u0142yw hiperinflacji na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142 opisany w nocie 2.12.2.12.Wp\u0142yw statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnejOcena czy sp\u00f3\u0142ki z grupy dzia\u0142aj\u0105 w gospodarkach ogarni\u0119tych hiperinflacj\u0105, opiera si\u0119 na czynnikach jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych. W Turcji, w kt\u00f3rej dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z grupy ASEE (segment Asseco International), poziomy inflacji by\u0142y od pewnego czasu wysokie, a znaczne miesi\u0119czne wzrosty inflacji odnotowywane przez Turecki Instytut Statystyczny od grudnia 2021 roku do chwili obecnej, spowodowa\u0142y, \u017ce wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100 procent w kwietniu 2022 roku. Ponadto, w Turcji obecne s\u0105 tak\u017ce jako\u015bciowe wska\u017aniki hiperinflacji. W zwi\u0105zku z tym, Grupa uzna\u0142a Turcj\u0119 za kraj, kt\u00f3rego gospodarka jest hiperinflacyjna i dla dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych funkcjonuj\u0105cych w Turcji zastosowano, retrospektywnie od dnia 1 stycznia 2022 roku, MSR 29 \"Sprawozdawczo\u015b\u0107 finansowa w warunkach hiperinflacji\", tak jakby gospodarka turecka by\u0142a zawsze hiperinflacyjna. Przekszta\u0142cono tak\u017ce dane finansowe jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest lira turecka z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o wska\u017anik cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych (CPI) tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. W zwi\u0105zku z tym, bilansowe pozycje niepieni\u0119\u017cne oraz rachunek zysk\u00f3w i strat zosta\u0142y przekszta\u0142cone tak, aby odzwierciedla\u0142y si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje pieni\u0119\u017cne, takie jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105zania, zad\u0142u\u017cenie bankowe itp. odzwierciedlaj\u0105 ju\u017c si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 zamkni\u0119cia, poniewa\u017c pozycje te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z sald, nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 w odpowiednich jednostkach pieni\u0119\u017cnych. MSR 29, w po\u0142\u0105czeniu z MSR 21 dotycz\u0105cym przeliczania walut, wymaga r\u00f3wnie\u017c, aby wszystkie transakcje w kursie walutowym gospodarki hiperinflacyjnej tj. lirze tureckiej (TRY), by\u0142y przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy tj. polski z\u0142oty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W zwi\u0105zku z tym, wszystkie transakcje w Turcji zosta\u0142y przeliczone na PLN przy u\u017cyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2022 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysk\u00f3w i strat po \u015brednim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego. Poniewa\u017c waluta prezentacji Grupy, kt\u00f3r\u0105 jest PLN, nie jest hiperinflacyjna, MSR 21 i MSR 29 nie wymagaj\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych Grupy w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na koniec grudnia 2021 roku. Dane finansowe Grupy za lata poprzednie nie zosta\u0142y zatem przekszta\u0142cone. Skumulowany efekt zastosowania MSR 29 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych Grupy.Podstawa przekszta\u0142ce\u0144 zwi\u0105zanych z hiperinflacj\u0105:\u25aaWska\u017anik cen: Hiperinflacyjne przekszta\u0142cenia danych finansowych jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji opieraj\u0105 si\u0119 na oficjalnie dost\u0119pnych danych dotycz\u0105cych zmian wska\u017anika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 64% procent. Poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki inflacji przestawia poni\u017csza tabela: Wska\u017anik inflacji za poszczeg\u00f3lne okresy Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 202164%Grudzie\u0144 2021 - grudzie\u0144 202036%Wska\u017anik inflacji w skali 3 lat w uj\u0119ciu skumulowanym Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 2019156% \u25aaKurs walutowy: Wszystkie dane finansowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych w Turcji, zar\u00f3wno w skonsolidowanym bilansie, jak i w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy na PLN, przy u\u017cyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy, w przeciwie\u0144stwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegaj\u0105cej na przeliczaniu rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce metody i czasu przekszta\u0142cenia zwi\u0105zanego z hiperinflacj\u0105: 1)Przekszta\u0142cenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej a)Grupa przeanalizowa\u0142a pozycje bilansowe jednostek zale\u017cnych w Turcji i podzieli\u0142a je na aktywa/zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne i niepieni\u0119\u017cne. Pozycje pieni\u0119\u017cne nie podlega\u0142y przekszta\u0142ceniu, poniewa\u017c s\u0105 one ju\u017c wyra\u017cane w jednostkach obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. b)Istotne pozycje niepieni\u0119\u017cne wyst\u0119puj\u0105ce w tureckich jednostkach zale\u017cnych to: warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu tych sp\u00f3\u0142ek, rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zobowi\u0105zania z tytu\u0142y um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nie zosta\u0142y jednak\u017ce przeszacowane, bo cyklicznie podlegaj\u0105 indeksacji o wska\u017anik inflacji. Pozosta\u0142e pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w okresie od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do dnia 31 grudnia 2022 roku lub do daty zbycia. Przekszta\u0142cenia zosta\u0142y dokonane ze skutkiem na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia pozycji w bilansie, jednak nie wcze\u015bniej ni\u017c na dzie\u0144 nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119, gdy\u017c uznaje si\u0119, \u017ce pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y wtedy przeliczone i uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w warto\u015bci godziwej, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 nabycia. Przekszta\u0142cenie znacz\u0105co zwi\u0119kszy\u0142o warto\u015b\u0107 warto\u015bci firmy, rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. Przekszta\u0142cenie doprowadzi\u0142o r\u00f3wnie\u017c do wy\u017cszych koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat w postaci wy\u017cszych odpis\u00f3w amortyzacyjnych w zwi\u0105zku z przekszta\u0142con\u0105 warto\u015bci\u0105 brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. c)W zwi\u0105zku z przeszacowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przeszacowaniu uleg\u0142 tak\u017ce podatek odroczony liczony jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i ksi\u0119gow\u0105. d)Kapita\u0142 w\u0142asny tureckich jednostek zale\u017cnych zosta\u0142 przekszta\u0142cony o skutki inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w roku 2022 w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na dzie\u0144 bilansowy. Aktualizacja wyceny kapita\u0142u w\u0142asnego w oparciu o zmiany wska\u017anika cen zosta\u0142a uj\u0119ta drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto \u2013 hiperinflacja.e)Wszystkie transakcje rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu odzwierciedlenia zmian wska\u017anika cen w okresie od miesi\u0105ca uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat do 31 grudnia, z wyj\u0105tkiem amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeliczone w oparciu o skorygowan\u0105 warto\u015b\u0107 brutto tych aktyw\u00f3w. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera si\u0119 na normalnych okresach u\u017cytkowania odpowiednich aktyw\u00f3w. Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat o wska\u017anik inflacji spowodowa\u0142o wzrost warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w walucie lokalnej ze wzgl\u0119du na zmiany wska\u017anika cen od dnia uj\u0119cia do 31 grudnia 2022 roku. f)Skutki przekszta\u0142cenia rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu o inflacj\u0119 w bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zosta\u0142y uj\u0119te drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflacj\u0119 od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do ko\u0144ca 2021 roku zosta\u0142o uj\u0119te drugostronnie w odr\u0119bnej pozycji w innych dochodach ca\u0142kowitych: Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji za 2022 rok oraz w kapitale w\u0142asnym w pozycji Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y. 2)Przeliczenie danych finansowych na walut\u0119 prezentacji Grupy a)Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji po przekszta\u0142ceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zosta\u0142o przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w por\u00f3wnaniu ze zwyk\u0142\u0105 praktyk\u0105 Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat ma znacz\u0105cy wp\u0142yw na pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych kursem zamkni\u0119cia zosta\u0142 drugostronnie uj\u0119ty w pozycji R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek zale\u017cnych. 3)Czas rozpoznania a)MSR 29 zosta\u0142 wdro\u017cony przez Grup\u0119 z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekszta\u0142cenia z tytu\u0142u hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te po raz pierwszy w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesi\u0119cy zako\u0144czony 30 czerwca 2022 roku. b)Poniewa\u017c wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwarta\u0142 2022 roku nie uleg\u0142y zmianie. Wp\u0142yw zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku zosta\u0142 podsumowany poni\u017cej:RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29Wp\u0142yw hiperinflacjizgodnie z MSR 29 mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne17 361,1 9,0 17 370,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (13 579,3)(6,7)(13 586,0)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 781,8 2,3 3 784,1 Koszty sprzeda\u017cy (1 004,5)0,2 (1 004,3)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (1 165,7)(0,5)(1 166,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 611,6 2,0 1 613,6 Pozosta\u0142e przychody operacyjne277,2 -277,2 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (75,7)0,1 (75,6)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 813,1 2,1 1 815,2 Przychody finansowe 140,8 23,2 164,0 Koszty finansowe (235,4)(0,2)(235,6)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 718,5 25,1 1 743,6 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(384,4)(0,4)(384,8)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)-(0,1)Zysk za okres sprawozdawczy1 334,0 24,7 1 358,7 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej490,1 12,6 502,7 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym843,9 12,1 856,0 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej5,91 0,15 6,06 POZOSTA\u0141E DOCHODY CA\u0141KOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 1 334,0 24,7 1 358,7 Elementy, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji-28,7 28,7 Zyski (straty) z wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne(0,5)-(0,5)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u010716,7 5,7 22,4 Elementy, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Zysk/Strata netto z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej(24,0)-(24,0)Zyski/straty aktuarialne16,2 -16,2 Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych(3,7)-(3,7)Pozosta\u0142e - inne zmiany w kapita\u0142ach jednostki stowarzyszonej(15,3)-(15,3)Razem pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite:(10,6)34,4 23,8 SUMA DOCHOD\u00d3W CA\u0141KOWITYCH przypadaj\u0105ca:1 323,4 59,1 1 382,5 Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej557,8 30,1 587,9 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym765,6 29,0 794,6 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29 AKTYWA mln PLN mln PLN mln PLN Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 991,1 1,9 993,0 Warto\u015bci niematerialne 2 379,3 0,5 2 379,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 789,9 - 789,9 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne 1,7 - 1,7 Warto\u015b\u0107 firmy 5 884,0 58,2 5 942,2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 123,1 - 123,1 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 70,6 - 70,6 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 266,4 0,9 267,3 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 89,1 - 89,1 Inne aktywa niefinansowe 0,2 - 0,2 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 103,4 - 103,4 10 698,8 61,5 10 760,3 Aktywa obrotowe Zapasy 326,0 - 326,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 320,7 2,3 323,0 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 954,7 - 3 954,7 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 763,1 - 763,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych 62,8 - 62,8 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 124,5 - 124,5 Inne aktywa niefinansowe 18,0 - 18,0 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 120,4 - 120,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty 3 636,0 - 3 636,0 9 326,2 2,3 9 328,5 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy 42,5 - 42,5 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy 9 368,7 2,3 9 371,0 SUMA AKTYW\u00d3W 20 067,5 63,8 20 131,3 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29PASYWAmln PLNmln PLNmln PLNKapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej) Kapita\u0142 podstawowy83,0 -83,0 Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej4 180,1 -4 180,1 Transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych(188,8)-(188,8)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107215,0 2,8 217,8 Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y2 230,6 27,2 2 257,8 6 519,9 30,0 6 549,9 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 634,5 29,1 3 663,6 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em10 154,4 59,1 10 213,5 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 021,8 -2 021,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu535,6 -535,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe221,7 -221,7 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego571,5 0,9 572,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,3 0,5 84,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 -59,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 10,7 -10,7 Rezerwy59,5 -59,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w56,4 -56,4 3 620,5 1,4 3 621,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 145,9 -1 145,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu264,4 -264,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe514,6 -514,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 600,0 (0,5)1 599,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami1 126,8 -1 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych115,2 -115,2 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe322,8 -322,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania645,9 -645,9 Rezerwy38,4 -38,4 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w515,5 3,8 519,3 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 -3,1 6 292,6 3,3 6 295,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01439 913,1 4,7 9 917,8 SUMA PASYW\u00d3W20 067,5 63,8 20 131,3 5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Tak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychSzacunkiW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.5.5.Podatek dochodowySzacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eSzacunki I os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.6.2.Warto\u015bci niematerialneSzacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaSzacunki i os\u0105dyDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciSzacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiSzacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguSzacunki i os\u0105dySzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. 6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Szacunki i os\u0105dy:Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.6.21.RezerwySzacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w SzacunkiGrupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag16": { "value": "2.7.Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycieNast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:\u25aaMSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;\u25aaZmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony; \u25aaZmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;\u25aaZmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie.Grupa jest w trakcie analizy, w jaki spos\u00f3b wprowadzenie powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.W okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia skutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 dokonania korekty b\u0142\u0119du", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag18": { "value": "2.9.Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci i zasad prezentacjiW okresie sprawozdawczym Grupa zmieni\u0142a zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przed zmian\u0105 polityki jako aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej wyceniane przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa mog\u0142a uj\u0105\u0107, w wyniku dokonania nieodwo\u0142alnego wyboru, obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku. Zmiana polega na poszerzeniu grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite o inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Zmiana polityki rachunkowo\u015bci nie powoduje zmiany uj\u0119cia danych za lata ubieg\u0142e, nie ma wi\u0119c konieczno\u015bci przekszta\u0142cania tych danych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag17": { "value": "2.9.Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci i zasad prezentacjiW okresie sprawozdawczym Grupa zmieni\u0142a zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przed zmian\u0105 polityki jako aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej wyceniane przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa mog\u0142a uj\u0105\u0107, w wyniku dokonania nieodwo\u0142alnego wyboru, obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku. Zmiana polega na poszerzeniu grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite o inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Zmiana polityki rachunkowo\u015bci nie powoduje zmiany uj\u0119cia danych za lata ubieg\u0142e, nie ma wi\u0119c konieczno\u015bci przekszta\u0142cania tych danych.W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmian w zakresie stosowanych zasad prezentacji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag19": { "value": "2.11.Przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych W 2022 roku Grupa dokona\u0142a zmiany rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ek SQ Method Ltd., AVB Technology Ltd. oraz ITD Group (obecnie Matrix Medika Ltd.) \u2013 grupa Matrix, segment Formula Systems oraz Enable IT \u2013 grupa Magic, segment Formula Systems, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnywalnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Dane te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c przekszta\u0142cone w zwi\u0105zku ze zmianami warto\u015bci nabywanych aktyw\u00f3w rozpoznanych w procesie alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z Grupy ASEE (segment Asseco International). W wyniku tych wydarze\u0144 zmianie uleg\u0142y niekt\u00f3re pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz rachunku zysk\u00f3w i strat za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku. W tabelach poni\u017cej zaprezentowano wp\u0142yw powy\u017cszych zmian na dane por\u00f3wnywalne rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu.Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone12 miesi\u0119cy zako\u0144czone31 grudnia 2021Zmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone) mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne14 498,1 -14 498,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (11 253,9)(1,4)(11 255,3)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 244,2 (1,4)3 242,8 Koszty sprzeda\u017cy (798,5)-(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (977,2)-(977,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 468,5 (1,4)1 467,1 Pozosta\u0142e przychody operacyjne24,7 -24,7 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (36,9)-(36,9)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 456,3 (1,4)1 454,9 Przychody finansowe 85,6 -85,6 Koszty finansowe (195,2)-(195,2)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 346,7 (1,4)1 345,3 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(292,4)0,2 (292,2)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(8,9)-(8,9)Zysk za okres sprawozdawczy1 045,4 (1,2)1 044,2 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej468,2 (0,6)467,6 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym577,2 (0,6)576,6 Przekszta\u0142cenie bilansu 31 grudnia 2021 rokuZmiana rozliczenia nabycia w segmencie Formula SystemsZmiana rozliczenia nabycia w segmencie Asseco International31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142eRzeczowe aktywa trwa\u0142e906,1 -(0,2)905,9 Warto\u015bci niematerialne2 470,3 0,3 33,2 2 503,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania830,9 -0,2 831,1 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne5,3 --5,3 Warto\u015b\u0107 firmy 5 606,0 (4,9)(28,6)5 572,5 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci159,3 --159,3 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug64,9 --64,9 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego250,7 -0,1 250,8 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe89,4 --89,4 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 42,8 (0,6)1,2 43,4 10 425,7 (5,2)5,9 10 426,4 Aktywa obrotowe Zapasy202,5 --202,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 312,3 --312,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3 711,5 --3 711,5 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami501,9 --501,9 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawych76,5 --76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci106,5 --106,5 Inne aktywa niefinansowe13,9 --13,9 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 142,3 --142,3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty3 065,4 -(1,2)3 064,2 8 132,8 -(1,2)8 131,6 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy12,3 --12,3 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy8 145,1 -(1,2)8 143,9 SUMA AKTYW\u00d3W18 570,8 (5,2)4,7 18 570,3 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em9 646,7 (0,1)(1,2)9 645,4 Kapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej)6 282,8 -(0,6)6 282,2 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 363,9 (0,1)(0,6)3 363,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminoweKredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 570,8 --1 570,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 610,1 --610,1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe307,3 (2,3)-305,0 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego617,6 (2,8)4,8 619,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami119,1 --119,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych43,6 --43,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 8,5 --8,5 Rezerwy63,7 --63,7 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w62,6 --62,6 3 403,3 (5,1)4,8 3 403,0 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 017,1 -0,1 1 017,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu236,0 --236,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe285,3 -(0,1)285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 522,1 --1 522,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami985,9 -(0,5)985,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych77,5 --77,5 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe343,8 --343,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania557,3 --557,3 Rezerwy17,2 --17,2 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w478,1 -1,6 479,7 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy0,5 --0,5 5 520,8 -1,1 5 521,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01438 924,1 (5,1)5,9 8 924,9 SUMA PASYW\u00d3W18 570,8 (5,2)4,7 18 570,3 Segment Asseco PolandZmiany w segmencie Asseco PolandData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco Data Systems S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. 25 stycznia 202265,2%-Nabycie przez Asseco Poland S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Resovia S.A.9 listopada 202289,02%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. zmniejszy\u0142o udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd w wyniku emisji akcji w ramach programu opcji pracowniczychII kwarta\u0142 202225,56%(0,7)Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Wind Telecom Sp. z o.o. z Pirios S.A. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 kwietnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekAsseco Innovation Fund Sp. z o.o. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sentimatic Sp. z o.o.4 lutego 202260%-Asseco Poland S.A. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 National Defense Systems S.A. 23 maja 2022100%-Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. oraz Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. sprzeda\u0142y 74,1% oraz 15,07% akcji sp\u00f3\u0142ki Gdy\u0144ski Klub Koszyk\u00f3wki Arka S.A.11 lipca 2022--Asseco Poland S.A. sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Komunikacja Masowa Sp. z o.o.1 wrze\u015bnia 2022-(0,3)ComCERT S.A. sprzeda\u0142 44,4% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirx Project Sp. z o.o.23 wrze\u015bnia 2022--Segment Asseco International Zmiany w segmencie Asseco InternationalData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy(mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco SEE s.r.l. (Bucharest) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l.16 czerwca 202270%-Nabycie przez LebaTechnology S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A.21 wrze\u015bnia 202280%-Nabycie przez Asseco SEE Sh.p.k., Tirana udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k.27 wrze\u015bnia 202270%-Nabycie przez Payten Holding S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek: Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o, Gastrobit - GRC Grupa d.o.o. oraz Web Studio d.o.o. od Payten d.o.o. (Zagreb). Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.7 listopada 2022100%-Nabycie przez Asseco Solutions, a.s. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ANeT-Advanced Network Technology, s.r.o.1 grudnia 2022100%- Nabycie przez Asseco South Eastern Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo od Asseco SEE d.o.o. Sarajevo. Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.23 grudnia 202260%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZwi\u0119kszenie przez Payten d.o.o. (Zagreb) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o.11 maja 2022100%1,7Zwi\u0119kszenie przez Asseco Western Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Spain S.A. w wyniku realizacja opcji put i umorzenia nabytych akcji w\u0142asnych23 czerwca 202271,87%1,4Zmniejszenie przez Asseco Spain S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CUIM SIGLO XXL, S.L. z 38% na 10%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. 26 lipca 202210%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions AG udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH oraz rozwi\u0105zanie umowy opcji put o warto\u015bci 1 mln EUR przyznanej udzia\u0142owcowi niekontroluj\u0105cemu i dotycz\u0105cej 25% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH.29 lipca 2022100%-W ramach transakcji opisanej powy\u017cej nast\u0105pi\u0142o r\u00f3wnie\u017c zmniejszenie przez Asseco Enterprise Solutions a.s udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions AG29 lipca 202294,3%-23 maja 2022 Asseco Central Europe, a.s. zakupi\u0142o 0,1% akcji w\u0142asnych, a nast\u0119pnie 1 listopada 2022 zakupi\u0142o kolejne 0,92% akcji w\u0142asnych. W rezultacie tych transakcji udzia\u0142 Asseco International, a.s. w g\u0142osach Asseco Central Europe, a.s. zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 0,92%23 maja 20221 listopada 202292,25%(0,7)Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions GmbH udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Salesbeat GmbH z 51% na 100%. 23 grudnia 2022100%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Central Europe a.s. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce LittleLane a.s. z 57,14% na 100%. 31 grudnia 2022100%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie SCS Smart Connected Solutions GmbH z Asseco Solutions AG Germany jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010518 sierpnia 2022n/dn/d Za\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekUtworzenie przez PAYTEN d o.o. - Novi Beograd nowej sp\u00f3\u0142ki Afusion d.o.o. Beograd4 stycznia 202280%- Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Central Europe a.s. sprzeda\u0142o 16,67% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Prosoft Kosice s.r.o. 9 lutego 202233,33%(0,5)Payten DOOEL Skopje (Macedonia) sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo, Skopje (Macedonia)29 wrze\u015bnia 2022-(1,5)Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 70% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Peak Consulting Group A/S29 grudnia 2022-Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 55% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Danmark A/S29 grudnia 2022-14,5 Segment Formula SystemsZmiany w segmencie Formula SystemsData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Magic Software Enterprises Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vidstart Ltd. (obecna nazwa Appush Ltd.)27 stycznia 202250,1%-Nabycie przez Michpal Micro Computers (1983) LTD. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd.16 lutego 202270%-Nabycie przez Sapiens Technologies (1982) Ltd. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com19 maja 2022100%-Nabycie przez Matrix I.T. Integration & Infrastructures Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asio Vision Ltd, RSA Testware Industries Ltd. oraz RDT Equipment and Systems (1993) Ltd. 16 czerwca 2022100%-Nabycie przez Magic Software Enterprise France SAS udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Intrabases SAS1 lipca 2022100%-Nabycie przez TSG IT Advanced Systems Ltd. (sp\u00f3\u0142ka b\u0119d\u0105ca wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki E.R.P. Systems Ltd.1 lipca 202251%-Nabycie przez Coretech Consulting Group LLC udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki The Goodkind Group LLC, Goodkind Hospitality LLC oraz Goodkind Services Group LLC23 sierpnia 2022100%-Nabycie przez Formula Systems (1985) Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ATAK elextronics Communications LTD wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Shamrad Electronic (1977) Ltd.2 pa\u017adziernika 2022100%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Marcomit Ltd15 listopada 202251%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Safra Digital Marketing Ltd25 grudnia 202251%-Nabycie przez Insync Staffing Inc udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bear Staffing31 grudnia 2022100%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZap Group Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Winhelp \u2013 Ofran Limited Partnership1 stycznia 2022100%(2,3) Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Dana Engineering Ltd.14 kwietnia 202285%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce AMCG Marketing Ltd.26 maja 2022100%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce D.H.V. Med Ltd.30 czerwca 202267%(0,2)Formula Systems (1985) Ltd zmniejszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT LtdII kwarta\u0142 202248,69%(0,4)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Magic Software Enterprises LtdII kwarta\u0142 202246,26%(5,3)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Sapiens International Corp. NVIII kwarta\u0142 202244,10%(4,6)Magic Software Enterprises Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Mobisoft Ltd1 pa\u017adziernika 202273,75%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Adira (2008) LTD z Zap Group Ltd. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Sapiens Software Solution Denmark APS z Sapiens Denmark A/S jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/d Po\u0142\u0105czenie Matrix Global Services USA Inc. z Matrix US Holdings USA Inc. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010526 pa\u017adziernika 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Delphi Technologies Inc. Corporation z Sapiens Americas Corporation jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010531 grudnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ek2BSecure Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix OT Ltd.24 stycznia 202275%n/dMatrix I.T. Cloudzone Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix Cloudzone France14 kwietnia 2022100%n/dMatrix IT Global Services LTD utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Starit LTD.1 sierpnia 202251%n/dSapiens Technologies (1982) Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sapiens Software Solutions (Thailand) Limited13 wrze\u015bnia 202299,98%n/dAG2000 Holdings LLC utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix US Holding LLC26 pa\u017adziernika 202295%n/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ekLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Knowledge Partners International LLC27 kwietnia 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Nimbos Technologies Ltd.11 czerwca 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Infinity Keys Ltd.21 czerwca 2022n/dn/dSprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachMatrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142o 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.24 kwietnia 20224,9%19,0Matrix-IFS UK Ltd sprzeda\u0142o 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Matrix Payment Services LLC26 pa\u017adziernika 2022--6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na obj\u0119ciu kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi jest na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokowana przez Grup\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aado grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segmentu, lub \u25aado poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych, lub\u25aado segment\u00f3w zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej (tj. segment \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\", \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\" lub \"Przedsi\u0119biorstwa\").W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Warto\u015b\u0107 firmy mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland, w tym:2 265,2 2 257,1 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne343,7 335,6 Asseco Data Systems S.A.246,4 233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.11,0 11,0 GSTN Consulting 33,1 33,1 ZUI Novum Sp. z o.o.0,3 0,3 DahliaMatic Sp. z o.o.49,7 54,7 ComCERT S.A.3,2 3,2 Segmenty operacyjne zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej1 921,5 1 921,5 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\"890,2 890,2 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\"850,3 850,3 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Przedsi\u0119biorstwa\"181,0 181,0 Segment Asseco International, w tym:1 717,3 1 623,9 Grupa Asseco Central Europe786,1 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe832,1 710,0 Asseco Spain S.A.20,0 19,6 Sintagma UAB 1)0,7 0,7 Asseco Danmark 2)-35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 78,4 76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)-12,5 Segment Formula Systems1 959,7 1 691,5 Razem warto\u015b\u0107 firmy5 942,2 5 572,5 1) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB.2) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Asseco Danmark A/S oraz Peak Consulting ApS.W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany warto\u015bci firmy z konsolidacji (w tabeli wyszczeg\u00f3lniono tylko te pozycje, dla kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142a zmiana):Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli/Utrata kontroliOdpis warto\u015bci firmyHiperinflacjaR\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2022:mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandDahliaMatic Sp. z o.o.54,7 -(5,0)--49,7Asseco Data Systems S.A.233,3 13,1 - --246,4 Segment Asseco InternationalGrupa Asseco Central Europe770,0 3,8- - 12,3786,1 Grupa Asseco South Eastern Europe710,0 53,8 - 70,7(2,4)832,1 Asseco Spain S.A.19,6 - - -0,4 20,0 Asseco Danmark35,0 (35,6)- -0,6 -Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 76,1 0,7 - -1,6 78,4 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,5 -(12,8)-0,3 -Segment Formula SystemsGrupa Formula1 691,5 217,4 - -50,8 1 959,7 Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli Przeniesienie zorg. cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa R\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2021: mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandAsseco Data Systems S.A.244,3 -(11,0)-233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.-- 11,0 - 11,0 Segment Asseco International Grupa Asseco Central Europe768,6 --1,4 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe605,8 124,9 -(20,7)710,0 Asseco Spain S.A.19,9 --(0,3)19,6 Sintagma UAB 0,7 ---0,7 Asseco Danmark35,1 --(0,1)35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 69,2 7,1 -(0,2)76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,6 --(0,1)12,5 Segment Formula SystemsGrupa Formula1 362,2 205,9 -123,4 1 691,5 Zwi\u0119kszenie warto\u015bci firmy z tytu\u0142u hiperinflacji wynika z zastosowania standardu MSR 29 i dotyczy tureckich sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z grupy ASEE (segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii Tecnologia Sistemas y Aplicaciones SL (Tecsisa) wynika z faktu uj\u0119cia w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku ca\u0142kowitego odpisu (12,8 mln PLN) warto\u015bci firmy wymienionej sp\u00f3\u0142ki. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii DahliaMatic Sp. z o.o. wynika z faktu uj\u0119cia w roku 2022 odpisu warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN, wynikaj\u0105cego z przeprowadzonego na dzie\u0144 sprawozdawczy testu na utrat\u0119 warto\u015bci.Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej. Kwoty w walutach obcych w poni\u017cszych tabelach dotycz\u0105cych indywidualnych naby\u0107 zosta\u0142y przeliczone na polskie z\u0142ote po kursach z dnia nabycia, natomiast w zbiorczej tabeli ruch\u00f3w powy\u017cej do przeliczenia zmian warto\u015bci firmy na polskie z\u0142ote zastosowano \u015bredni kurs za okres sprawozdawczy.W zwi\u0105zku z du\u017c\u0105 ilo\u015bci\u0105 naby\u0107 w Grupie szczeg\u00f3\u0142owy opis zosta\u0142 zamieszczony jedynie dla istotnych naby\u0107 (jako pr\u00f3g istotno\u015bci przyj\u0119to aktywa netto powy\u017cej 10 mln PLN). Dla pozosta\u0142ych naby\u0107 zamieszczono jedynie podstawowy opis.Do ustalenia warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przejmowanych jednostek, jako dane wej\u015bciowe przyj\u0119to dane finansowe przejmowanych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 nabycia, sporz\u0105dzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Grupie Asseco polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dodatkowo, w efekcie przeprowadzanych alokacji ceny nabycia, rozpoznane zostaj\u0105 warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych wycena zostaje przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przysz\u0142o\u015bci przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy, oczekiwan\u0105 rentowno\u015b\u0107 oraz zwrot z aktyw\u00f3w zaanga\u017cowanych. Uzyskane przep\u0142ywy zosta\u0142y zdyskontowane stop\u0105 dyskonta zgodn\u0105 ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u ustalonym dla danej sp\u00f3\u0142ki. Po stronie zobowi\u0105za\u0144 rozpoznany zosta\u0142 podatek odroczony zwi\u0105zanyz rozpoznanymi aktywami. Dla ka\u017cdego nabycia Grupa szacuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 potencjalnych przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych m.in. spraw spornych przeciwko nabytym sp\u00f3\u0142kom lub grupom.W niekt\u00f3rych nabyciach proces alokacji ceny nabycia wykonywany jest przez zewn\u0119trzne firmy doradcze i w takich przypadkach warto\u015bci godziwe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 rozpoznanych na nabyciu pochodz\u0105 z raportu przygotowanego w ramach tego procesu.i.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. przez Asseco Data Systems S.A.W dniu 25 stycznia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Data Systems S.A. naby\u0142a 65,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Pirios S.A. z siedzib\u0105 w Polsce. Cena nabycia wynios\u0142a 24,3 mln PLN, z czego 13,0 mln PLN zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, 3,0 mln PLN stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, uzale\u017cnion\u0105 od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki, natomiast pozosta\u0142a kwota w wysoko\u015bci 8,3 mln stanowi zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put, przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest wspomnian\u0105 powy\u017cej opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,2 mln PLN na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 13,1 mln PLN zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))14,4Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,2Pozosta\u0142e aktywa1,7Razem aktywa19,7Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania3,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,4Razem zobowi\u0105zania8,5Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto11,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych-Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego65,2%Cena nabycia 24,3Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia13,1ii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Appush Ltd. przez grup\u0119 MagicW dniu 27 stycznia 2022 sp\u00f3\u0142ka Magic Software Enterprises Ltd. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic) naby\u0142a 50,1% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Appush Ltd. (dawna nazwa Vidstart Ltd.) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 21,0 mln USD (85,7 mln PLN), z czego 11,1 mln USD (45,3 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie zobowi\u0105zanie Grupy do zakupu pozosta\u0142ych 49,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce do ko\u0144ca roku 2024, sp\u00f3\u0142ka Appush Ltd. jest konsolidowana tak, jakby nabyte zosta\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ego nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,4 mln USD (30,2 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 14,8 mln USD (60,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,430,2 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,418,0\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty1,56,1Pozosta\u0142e aktywa0,41,6Razem aktywa13,856,3Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3,715,1Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,29,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,76,9Razem zobowi\u0105zania7,631,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto6,225,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego50,1%50,1%Cena nabycia 21,085,7Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia14,860,4iii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd. przez grup\u0119 MichpalW dniu 16 lutego 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Michpal Micro Computers (1983) Ltd naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formally Smart Form System Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 44,8 mln NIS (55,6 mln PLN) i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a op\u0142acona got\u00f3wk\u0105.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 28,6 mln NIS (35,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 30,0 mln NIS (37,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))28,635,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,73,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty34,242,4Pozosta\u0142e aktywa0,20,2Razem aktywa65,881,5Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,20,2Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w2,83,5Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego6,27,7Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania35,443,8Razem zobowi\u0105zania44,655,2Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto21,226,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych6,47,9Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego70%70%Cena nabycia 44,855,6Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia30,037,2iv.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Infinity Labs przez grup\u0119 MatrixW dniu 24 kwietnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 4,9%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz wyliczenie wyniku na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 (warto\u015bci przeliczone kursem \u015brednim PLN/NIS za rok 2022). mln NISmln PLNSprzedane aktywa netto Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,63,4Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne16,722,1Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego0,20,3Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto, z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(24,9)(33,0)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty10,814,3Razem aktywa netto5,47,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych2,73,6Warto\u015b\u0107 firmy1,51,9Cena sprzeda\u017cy154,5204,4Koszty transakcyjne(19,1)(25,2)Zysk z przeszacowania pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w16,722,1Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem148,0195,9Podatek(28,3)(37,5)Zysk netto na sprzeda\u017cy119,7158,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej14,619,3v.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com przez grup\u0119 SapiensW dniu 19 maja 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sapiens Technology (1982) Ltd. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Engage.com z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 12,0 mln NIS (15,7 mln PLN), z czego 11,5 mln NIS (15,0 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone sprzedawcy, a 0,5 mln NIS (0,7 mln PLN) zosta\u0142o przekazane na indywidualny rachunek escrow, w celu zabezpieczenia pozosta\u0142ej p\u0142atno\u015bci a\u017c do momentu ostatecznego zako\u0144czenia identyfikacji aktyw\u00f3w netto nabytej sp\u00f3\u0142ki.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 5,6 mln NIS (7,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107 tj. 7,2 mln NIS (9,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.vi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w grupie RDT przez grup\u0119 MatrixW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach RDT Equipment and Systems (1993) Ltd, RSA Testware Industries Ltd oraz Asio Vision Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa RDT). Cena nabycia wynios\u0142a 58,8 mln NIS (75,5 mln PLN), z czego 44,0 mln NIS (56,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105 oraz warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,0 mln NIS (15,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 36,3 mln NIS (46,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,33,0Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))12,015,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug25,332,5Zapasy8,711,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,03,9 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego2,43,1Pozosta\u0142e aktywa1,92,4Razem aktywa55,671,5Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki4,86,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug12,616,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania12,916,6Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego2,83,6Razem zobowi\u0105zania33,142,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto22,528,9Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 58,875,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia36,346,6vii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. przez grup\u0119 ASEEW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt) naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bithat Solutions s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 7,8 mln EUR (36,5 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 1,3 mln EUR (6,0 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 3,5 mln EUR (16,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 2,5 mln RON (2,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 31,1 mln RON (29,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. viii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS przez grup\u0119 Magic W dniu 1 lipca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Magic France SAS naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS z siedzib\u0105 we Francji. Cena nabycia wynios\u0142a 3,3 mln EUR (15,6 mln PLN) i zosta\u0142a w ca\u0142o\u015bci zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,8 mln EUR (8,5 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.ix.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC przez Grup\u0119 MagicW dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Coretech Consulting Group LLC (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic Software) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 12,6 mln USD (60,5 mln PLN), z czego 8,0 mln USD (38,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,9 mln USD (18,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,3 mln USD (20,7 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad grup\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 grupy na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))3,918,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,311,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,129,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,31,4Razem aktywa12,861,4Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,52,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,21,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,311,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania1,57,2Razem zobowi\u0105zania4,521,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto8,339,8Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 12,660,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia4,320,7x.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k przez grup\u0119 ASEEW dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE Sh.p.k. (Kosowo) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Helius Systems Sh.p.k. z siedzib\u0105 w Albanii. Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Helius po dokonaniu wpisu do alba\u0144skiego rejestru sp\u00f3\u0142ek handlowych, co nast\u0105pi\u0142o w dniu 19 pa\u017adziernika 2022 roku. \u0141\u0105czna cena nabycia wynosi\u0142a 6,9 mln EUR (33,3 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 2,0 mln EUR (9,6 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 2,3 mln EUR (11,1 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 723,8 mln ALL (29,6 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Helius Systems zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics przez Grup\u0119 FormulaW dniu 2 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Formula Systems naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics (1977) Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 9,4 mln NIS (13,0 mln PLN), z czego 7,1 mln NIS (9,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,0 mln NIS (4,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107,tj. 6,9 mln NIS (9,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd przez Grup\u0119 FormulaW dniu 15 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap Group naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 4,6 mln NIS (6,1 mln PLN), z czego 4,3 mln NIS (5,7 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 5,5 mln NIS (7,2mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 1,6 mln NIS (2,1mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xiii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. przez grup\u0119 AESW dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142ka z grupy Asseco International) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. z siedzib\u0105 w Czechach. Cena nabycia wynios\u0142a 70,1 mln CZK (13,5 mln PLN), z czego 49,1 mln CZK (9,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,1 mln CZK (2,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 19,8 mln CZK (3,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xiv.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd przez grup\u0119 FormulaW dniu 15 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap group Ltd naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 10,4 mln NIS (13,4 mln PLN), z czego 8,2 mln NIS (10,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,0 mln NIS (9,0 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 5,0 mln NIS (6,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,40,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,09,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,05,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,02,6Pozosta\u0142e aktywa0,20,3Razem aktywa13,617,6Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,21,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,30,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,62,1Razem zobowi\u0105zania3,14,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,513,6Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych5,16,6Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego51%51%Cena nabycia 10,413,4Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia5,06,4xv.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki CPI przez grup\u0119 Asseco PSTW dniu 21 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka LebaTechnology S.A. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Asseco International) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A. z siedzib\u0105 w Angoli. Cena nabycia wynios\u0142a 2,4 mln EUR (11,4 mln PLN), a ca\u0142o\u015b\u0107 powy\u017cszej kwoty zosta\u0142a zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 0,7 mln EUR (3,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 0,2 mln EUR (0,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xvi.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki Bear przez InsyncW dniu 12 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Insync Staffing Inc (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Formula) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bear Staffing Services Corporation z siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 13,5 mln USD (60,0 mln PLN), z czego 5,3 mln USD (23,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln USD (12,9 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))1,98,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,19,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty8,537,8Razem aktywa12,655,9Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,94,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,04,4Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,10,4Razem zobowi\u0105zania2,08,8Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,647,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 13,560,0Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia2,912,9xvii.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142kami Peak i DenmarkW dniu 29 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Asseco International sprzeda\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Peak Consulting z siedzib\u0105 w Danii oraz 55% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Denmark z siedzib\u0105 w Danii, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 0% w obu przypadkach. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142kami. mln EURmln PLNAktywa i zobowi\u0105zania sprzedanych sp\u00f3\u0142ek Warto\u015bci niematerialne 0,73,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug7,434,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,215,0Pozosta\u0142e aktywa1,67,6Razem aktywa12,960,6Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,229,1Rezerwy1,57,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,210,3Razem zobowi\u0105zania9,946,4Razem aktywa netto3,014,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych0,94,2Warto\u015b\u0107 firmy7,635,6 Cena sprzeda\u017cy12,860,0Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem3,114,4Podatek(1,1)(5,1)Zysk netto na sprzeda\u017cy2,09,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej2,09,4xviii.Rozliczenie nabycia oraz sprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo przez grup\u0119 ASEEW dniu 17 lutego 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Macedonia (Skopje) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Vebspot doo z siedzib\u0105 w Skopje, za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,25 mln EUR (5,6 mln PLN). W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ki. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,8 mln MKD (0,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 70,2 mln MKD (5,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.W dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Payten dooel Skopje podpisa\u0142a warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Vebspot doo. Warunkiem zaistnienia transakcji by\u0142a zgoda macedo\u0144skiego urz\u0119du ds. ochrony konkurencji oraz rejestracja sprzeda\u017cy w Centralnym Rejestrze Handlowym Macedonii. Zgoda urz\u0119du ds. ochrony konkurencji nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 wrze\u015bnia 2022 roku, a wpis do odpowiedniego rejestru w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Tym samym z dniem 29 wrze\u015bnia 2022 roku Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Vebspot doo. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 w wysoko\u015bci 3,0 mln PLN, kt\u00f3ra wynika z wy\u017cszych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki (uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy z dnia nabycia sp\u00f3\u0142ki) nad cen\u0105 sprzeda\u017cy.xix.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki SQ Method Ltd. w grupie MatrixW dniu 5 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Babcom Centers Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce SQ Method Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 5,9 mln NIS (6,9 mln PLN), z czego 4,1 mln NIS (4,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta zosta\u0142a opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). Warto\u015b\u0107 opcji put wynios\u0142a 1,8 mln NIS (2,1 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln NIS (1,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xx.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki ITD. Group Ltd. w grupie MatrixW dniu 29 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Systems Ltd. naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ITD Group Ltd obejmuj\u0105c kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105 Medi Software (aktualna nazwa to Matrix Medika) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,0 mln NIS (7,0 mln PLN), z czego 5,8 mln NIS (6,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,6 mln NIS (5,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxi.Rozliczenie nabycia udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ContentSpeed s.r.l. w grupie ASEEW dniu 22 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Payment Solutions s.r.l. (Bukareszt) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ContentSpeed s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2,4 mln EUR (11,0 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 0,7 mln EUR (3,2 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 1,2 mln EUR (5,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 8,7 mln RON (8,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 12,9 mln RON (12,0 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. xxii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. w grupie ASEEW dniu 28 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o., (Zagrzeb) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. z siedzib\u0105 w Splicie (Chorwacja) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 6,0 mln EUR (27,1 mln PLN). W dniu 8 wrze\u015bnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 IT Sistemi d.o.o. IT Sistemi posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Evision Informacijski Sustavi d.o.o.W trzecim kwartale 2022 roku zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Grupy IT Sistemi na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/HRK na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln HRKmln PLNmln HRKmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,20,10,20,1Warto\u015bci niematerialne, w tym:1,81,116,610,0Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--14,88,9Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,91,72,91,7Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami4,82,94,82,9Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,50,30,50,3Aktywa finansowe0,20,10,20,1\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty17,410,517,410,5Pozosta\u0142e aktywa1,50,91,50,9Razem aktywa29,317,644,126,5Nabywane zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,91,82,91,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,40,30,40,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami5,13,05,13,0Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe0,80,50,80,5Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--2,71,6Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--2,71,6Inne zobowi\u0105zania1,91,11,91,1Razem zobowi\u0105zania11,16,713,88,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto18,210,930,318,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%100%100%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 44,927,144,927,1Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia26,816,214,68,9xxiii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki AVB Technologies Ltd w grupie MatrixW dniu 4 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce AVB Technologies Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,7 mln NIS (8,0 mln PLN), z czego 4,6 mln NIS (5,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,1 mln NIS (3,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 5,2 mln NIS (6,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxiv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Web Studio d.o.o. przez grup\u0119 ASEEW dniu 25 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten d.o.o. (Zagrzeb) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Web Studio d o.o z siedzib\u0105 w Rijece (Chorwacja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 2,5 mln EUR (11,4 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Smarttek A.\u015e. przez grup\u0119 ASEEW dniu 1 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Teknoloji A.\u015e. (Istambu\u0142) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Smarttek Yaz\u0131l\u0131m ve End\u00fcstriyel Otomasyon Sanayi ve Ticaret Anonim \u015eirketi z siedzib\u0105 w Manisa (Turcja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 0,4 mln EUR (1,2 mln PLN) i stanowi\u0142a p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln TRY (0,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 3,7 mln TRY (1,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxvi.Alokacja ceny nabycia BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo przez grup\u0119 ASEEW dniu 10 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o. (Sarajewo) naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo z siedzib\u0105 w Sarajewie (Bo\u015bnia i Hercegowina). W dniu 16 grudnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo. Cena transakcyjna wynosi\u0142a 24,5 mln EUR (112,9 mln PLN), z czego 7,3 mln EUR (33,8 mln PLN) stanowi\u0142o p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 9,0 mln EUR (41,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/BAM na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln BAMmln PLNmln BAMmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,71,70,71,5Warto\u015bci niematerialne, w tym:0,40,85,813,7Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--5,512,8Aktywa z tytu\u0142u prawa u\u017cytkowania1,33,01,43,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug14,534,28,620,2Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--5,914,1Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,30,70,10,2Aktywa finansowe--0,51,3Zapasy4,19,64,19,6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,35,51,84,2Pozosta\u0142e aktywa1,43,31,43,3Razem aktywa25,058,830,371,3Nabywane zobowi\u0105zaniaKredyty i po\u017cyczki11,326,711,426,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142y leasingu1,43,21,43,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug5,913,95,112,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--1,12,5Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-0,10,30,7Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--0,51,3Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--0,51,3Inne zobowi\u0105zania1,02,30,61,4Razem zobowi\u0105zania19,646,220,448,1Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto5,412,69,923,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego60%60%60%60%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 47,9112,947,9112,9Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia42,5100,238,089,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag20": { "value": "2.12.Wp\u0142yw statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnejOcena czy sp\u00f3\u0142ki z grupy dzia\u0142aj\u0105 w gospodarkach ogarni\u0119tych hiperinflacj\u0105, opiera si\u0119 na czynnikach jako\u015bciowych i ilo\u015bciowych. W Turcji, w kt\u00f3rej dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z grupy ASEE (segment Asseco International), poziomy inflacji by\u0142y od pewnego czasu wysokie, a znaczne miesi\u0119czne wzrosty inflacji odnotowywane przez Turecki Instytut Statystyczny od grudnia 2021 roku do chwili obecnej, spowodowa\u0142y, \u017ce wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100 procent w kwietniu 2022 roku. Ponadto, w Turcji obecne s\u0105 tak\u017ce jako\u015bciowe wska\u017aniki hiperinflacji. W zwi\u0105zku z tym, Grupa uzna\u0142a Turcj\u0119 za kraj, kt\u00f3rego gospodarka jest hiperinflacyjna i dla dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych funkcjonuj\u0105cych w Turcji zastosowano, retrospektywnie od dnia 1 stycznia 2022 roku, MSR 29 \"Sprawozdawczo\u015b\u0107 finansowa w warunkach hiperinflacji\", tak jakby gospodarka turecka by\u0142a zawsze hiperinflacyjna. Przekszta\u0142cono tak\u017ce dane finansowe jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest lira turecka z uwzgl\u0119dnieniem zmiany si\u0142y nabywczej w oparciu o wska\u017anik cen towar\u00f3w i us\u0142ug konsumpcyjnych (CPI) tak, aby by\u0142y wyra\u017cone w jednostkach miary obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. W zwi\u0105zku z tym, bilansowe pozycje niepieni\u0119\u017cne oraz rachunek zysk\u00f3w i strat zosta\u0142y przekszta\u0142cone tak, aby odzwierciedla\u0142y si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje pieni\u0119\u017cne, takie jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci, zobowi\u0105zania, zad\u0142u\u017cenie bankowe itp. odzwierciedlaj\u0105 ju\u017c si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 zamkni\u0119cia, poniewa\u017c pozycje te sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z sald, nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 w odpowiednich jednostkach pieni\u0119\u017cnych. MSR 29, w po\u0142\u0105czeniu z MSR 21 dotycz\u0105cym przeliczania walut, wymaga r\u00f3wnie\u017c, aby wszystkie transakcje w kursie walutowym gospodarki hiperinflacyjnej tj. lirze tureckiej (TRY), by\u0142y przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy tj. polski z\u0142oty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W zwi\u0105zku z tym, wszystkie transakcje w Turcji zosta\u0142y przeliczone na PLN przy u\u017cyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2022 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysk\u00f3w i strat po \u015brednim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego. Poniewa\u017c waluta prezentacji Grupy, kt\u00f3r\u0105 jest PLN, nie jest hiperinflacyjna, MSR 21 i MSR 29 nie wymagaj\u0105 przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych Grupy w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na koniec grudnia 2021 roku. Dane finansowe Grupy za lata poprzednie nie zosta\u0142y zatem przekszta\u0142cone. Skumulowany efekt zastosowania MSR 29 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych Grupy.Podstawa przekszta\u0142ce\u0144 zwi\u0105zanych z hiperinflacj\u0105:\u25aaWska\u017anik cen: Hiperinflacyjne przekszta\u0142cenia danych finansowych jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji opieraj\u0105 si\u0119 na oficjalnie dost\u0119pnych danych dotycz\u0105cych zmian wska\u017anika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 64% procent. Poszczeg\u00f3lne wska\u017aniki inflacji przestawia poni\u017csza tabela: Wska\u017anik inflacji za poszczeg\u00f3lne okresy Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 202164%Grudzie\u0144 2021 - grudzie\u0144 202036%Wska\u017anik inflacji w skali 3 lat w uj\u0119ciu skumulowanym Grudzie\u0144 2022 - grudzie\u0144 2019156% \u25aaKurs walutowy: Wszystkie dane finansowe dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci jednostek zale\u017cnych w Turcji, zar\u00f3wno w skonsolidowanym bilansie, jak i w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat, s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy na PLN, przy u\u017cyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy, w przeciwie\u0144stwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegaj\u0105cej na przeliczaniu rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce metody i czasu przekszta\u0142cenia zwi\u0105zanego z hiperinflacj\u0105: 1)Przekszta\u0142cenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej a)Grupa przeanalizowa\u0142a pozycje bilansowe jednostek zale\u017cnych w Turcji i podzieli\u0142a je na aktywa/zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne i niepieni\u0119\u017cne. Pozycje pieni\u0119\u017cne nie podlega\u0142y przekszta\u0142ceniu, poniewa\u017c s\u0105 one ju\u017c wyra\u017cane w jednostkach obowi\u0105zuj\u0105cych na koniec okresu sprawozdawczego. b)Istotne pozycje niepieni\u0119\u017cne wyst\u0119puj\u0105ce w tureckich jednostkach zale\u017cnych to: warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu tych sp\u00f3\u0142ek, rzeczowe aktywa trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zobowi\u0105zania z tytu\u0142y um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania nie zosta\u0142y jednak\u017ce przeszacowane, bo cyklicznie podlegaj\u0105 indeksacji o wska\u017anik inflacji. Pozosta\u0142e pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w okresie od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do dnia 31 grudnia 2022 roku lub do daty zbycia. Przekszta\u0142cenia zosta\u0142y dokonane ze skutkiem na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia pozycji w bilansie, jednak nie wcze\u015bniej ni\u017c na dzie\u0144 nabycia jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119, gdy\u017c uznaje si\u0119, \u017ce pozycje niepieni\u0119\u017cne zosta\u0142y wtedy przeliczone i uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w warto\u015bci godziwej, odzwierciedlaj\u0105cej si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 na dzie\u0144 nabycia. Przekszta\u0142cenie znacz\u0105co zwi\u0119kszy\u0142o warto\u015b\u0107 warto\u015bci firmy, rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. Przekszta\u0142cenie doprowadzi\u0142o r\u00f3wnie\u017c do wy\u017cszych koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat w postaci wy\u017cszych odpis\u00f3w amortyzacyjnych w zwi\u0105zku z przekszta\u0142con\u0105 warto\u015bci\u0105 brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych. c)W zwi\u0105zku z przeszacowaniem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przeszacowaniu uleg\u0142 tak\u017ce podatek odroczony liczony jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 i ksi\u0119gow\u0105. d)Kapita\u0142 w\u0142asny tureckich jednostek zale\u017cnych zosta\u0142 przekszta\u0142cony o skutki inflacji w oparciu o zmiany wska\u017anika cen w roku 2022 w celu odzwierciedlenia si\u0142y nabywczej na dzie\u0144 bilansowy. Aktualizacja wyceny kapita\u0142u w\u0142asnego w oparciu o zmiany wska\u017anika cen zosta\u0142a uj\u0119ta drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto \u2013 hiperinflacja.e)Wszystkie transakcje rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y przekszta\u0142cone w celu odzwierciedlenia zmian wska\u017anika cen w okresie od miesi\u0105ca uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat do 31 grudnia, z wyj\u0105tkiem amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, kt\u00f3re zosta\u0142y przeliczone w oparciu o skorygowan\u0105 warto\u015b\u0107 brutto tych aktyw\u00f3w. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera si\u0119 na normalnych okresach u\u017cytkowania odpowiednich aktyw\u00f3w. Przekszta\u0142cenie rachunku zysk\u00f3w i strat o wska\u017anik inflacji spowodowa\u0142o wzrost warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w walucie lokalnej ze wzgl\u0119du na zmiany wska\u017anika cen od dnia uj\u0119cia do 31 grudnia 2022 roku. f)Skutki przekszta\u0142cenia rachunku zysk\u00f3w i strat oraz bilansu o inflacj\u0119 w bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zosta\u0142y uj\u0119te drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji: Zysk z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflacj\u0119 od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do ko\u0144ca 2021 roku zosta\u0142o uj\u0119te drugostronnie w odr\u0119bnej pozycji w innych dochodach ca\u0142kowitych: Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji za 2022 rok oraz w kapitale w\u0142asnym w pozycji Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y. 2)Przeliczenie danych finansowych na walut\u0119 prezentacji Grupy a)Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji po przekszta\u0142ceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zosta\u0142o przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzie\u0144 bilansowy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kurs TRY wynosi\u0142 0,2349 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w por\u00f3wnaniu ze zwyk\u0142\u0105 praktyk\u0105 Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat ma znacz\u0105cy wp\u0142yw na pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych kursem zamkni\u0119cia zosta\u0142 drugostronnie uj\u0119ty w pozycji R\u00f3\u017cnice z przeliczenia jednostek zale\u017cnych. 3)Czas rozpoznania a)MSR 29 zosta\u0142 wdro\u017cony przez Grup\u0119 z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekszta\u0142cenia z tytu\u0142u hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te po raz pierwszy w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesi\u0119cy zako\u0144czony 30 czerwca 2022 roku. b)Poniewa\u017c wska\u017aniki inflacji w skali trzech lat w uj\u0119ciu skumulowanym przekroczy\u0142y 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwarta\u0142 2022 roku nie uleg\u0142y zmianie. Wp\u0142yw zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesi\u0119cy 2022 roku zosta\u0142 podsumowany poni\u017cej:RACHUNEK ZYSK\u00d3W I STRAT12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29Wp\u0142yw hiperinflacjizgodnie z MSR 29 mln PLNmln PLNmln PLNPrzychody operacyjne17 361,1 9,0 17 370,1 Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy (13 579,3)(6,7)(13 586,0)Zysk brutto ze sprzeda\u017cy3 781,8 2,3 3 784,1 Koszty sprzeda\u017cy (1 004,5)0,2 (1 004,3)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (1 165,7)(0,5)(1 166,2)Zysk netto ze sprzeda\u017cy1 611,6 2,0 1 613,6 Pozosta\u0142e przychody operacyjne277,2 -277,2 Pozosta\u0142e koszty operacyjne (75,7)0,1 (75,6)Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 1 813,1 2,1 1 815,2 Przychody finansowe 140,8 23,2 164,0 Koszty finansowe (235,4)(0,2)(235,6)Zysk przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u01071 718,5 25,1 1 743,6 Podatek dochodowy (bie\u017c\u0105ce i odroczone obci\u0105\u017cenie podatkowe)(384,4)(0,4)(384,8)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)-(0,1)Zysk za okres sprawozdawczy1 334,0 24,7 1 358,7 Przypadaj\u0105cy: Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej490,1 12,6 502,7 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym843,9 12,1 856,0 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej5,91 0,15 6,06 POZOSTA\u0141E DOCHODY CA\u0141KOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 1 334,0 24,7 1 358,7 Elementy, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Przekszta\u0142cenie aktyw\u00f3w niepieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 1 stycznia - wp\u0142yw hiperinflacji-28,7 28,7 Zyski (straty) z wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne(0,5)-(0,5)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u010716,7 5,7 22,4 Elementy, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do rachunku zysk\u00f3w i strat Zysk/Strata netto z tytu\u0142u wyceny aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej(24,0)-(24,0)Zyski/straty aktuarialne16,2 -16,2 Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych(3,7)-(3,7)Pozosta\u0142e - inne zmiany w kapita\u0142ach jednostki stowarzyszonej(15,3)-(15,3)Razem pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite:(10,6)34,4 23,8 SUMA DOCHOD\u00d3W CA\u0141KOWITYCH przypadaj\u0105ca:1 323,4 59,1 1 382,5 Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej557,8 30,1 587,9 Udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym765,6 29,0 794,6 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29 AKTYWA mln PLN mln PLN mln PLN Aktywa trwa\u0142e Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 991,1 1,9 993,0 Warto\u015bci niematerialne 2 379,3 0,5 2 379,8 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania 789,9 - 789,9 Nieruchomo\u015bci inwestycyjne 1,7 - 1,7 Warto\u015b\u0107 firmy 5 884,0 58,2 5 942,2 Inwestycje wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 123,1 - 123,1 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 70,6 - 70,6 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 266,4 0,9 267,3 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 89,1 - 89,1 Inne aktywa niefinansowe 0,2 - 0,2 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 103,4 - 103,4 10 698,8 61,5 10 760,3 Aktywa obrotowe Zapasy 326,0 - 326,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe 320,7 2,3 323,0 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 954,7 - 3 954,7 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 763,1 - 763,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych 62,8 - 62,8 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 124,5 - 124,5 Inne aktywa niefinansowe 18,0 - 18,0 Pozosta\u0142e aktywa finansowe 120,4 - 120,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i depozyty 3 636,0 - 3 636,0 9 326,2 2,3 9 328,5 Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy 42,5 - 42,5 Suma aktyw\u00f3w obrotowych i aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy 9 368,7 2,3 9 371,0 SUMA AKTYW\u00d3W 20 067,5 63,8 20 131,3 31 grudnia 2022 Wp\u0142yw hiperinflacji 31 grudnia 2022 bez wp\u0142ywu MSR 29 zgodnie z MSR 29PASYWAmln PLNmln PLNmln PLNKapita\u0142 w\u0142asny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej) Kapita\u0142 podstawowy83,0 -83,0 Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej4 180,1 -4 180,1 Transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych(188,8)-(188,8)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych, stowarzyszonych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107215,0 2,8 217,8 Zyski zatrzymane i pozosta\u0142e kapita\u0142y2 230,6 27,2 2 257,8 6 519,9 30,0 6 549,9 Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce3 634,5 29,1 3 663,6 Kapita\u0142 w\u0142asny og\u00f3\u0142em10 154,4 59,1 10 213,5 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 021,8 -2 021,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu535,6 -535,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe221,7 -221,7 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego571,5 0,9 572,4 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,3 0,5 84,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 -59,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 10,7 -10,7 Rezerwy59,5 -59,5 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w56,4 -56,4 3 620,5 1,4 3 621,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 145,9 -1 145,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu264,4 -264,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe514,6 -514,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 600,0 (0,5)1 599,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami1 126,8 -1 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych115,2 -115,2 Inne zobowi\u0105zania bud\u017cetowe322,8 -322,8 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania645,9 -645,9 Rezerwy38,4 -38,4 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w515,5 3,8 519,3 Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 -3,1 6 292,6 3,3 6 295,9 SUMA ZOBOWI\u0104ZA\u01439 913,1 4,7 9 917,8 SUMA PASYW\u00d3W20 067,5 63,8 20 131,3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag21": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej Asseco Poland S.A. oraz jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych).Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Grup\u0119 ma miejsce wtedy, gdy: (i) Grupa posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem, (ii) Grupa podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce, (iii) Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119.W przypadku utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wyniki za t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 roku obj\u0119tego sprawozdaniem, w kt\u00f3rym to okresie Grupa posiada\u0142a tak\u0105 kontrol\u0119. Nabycie jednostek zale\u017cnych rozliczane jest metod\u0105 pe\u0142n\u0105.Zmiany udzia\u0142u w kapita\u0142ach/g\u0142osach, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny (transakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych) i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag23": { "value": "Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rego wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 jednostki znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.W szczeg\u00f3lno\u015bci, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer sp\u00f3\u0142ek lub przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pomi\u0119dzy jednostkami Grupy lub po\u0142\u0105czenie jednostki dominuj\u0105cej z jej jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.W przypadku przekszta\u0142ce\u0144 polegaj\u0105cych na wniesieniu aportem inwestycji w jedn\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 od drugiej jednostki zale\u017cnej lub po\u0142\u0105czenia dw\u00f3ch jednostek zale\u017cnych (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio) od Asseco Poland S.A., nast\u0119puje jedynie przeksi\u0119gowanie warto\u015bci inwestycji w przejmowan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zale\u017cnej pod drug\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy Grupy.Do rozliczenia skutk\u00f3w po\u0142\u0105cze\u0144 pomi\u0119dzy jednostkami znajduj\u0105cymi si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3ra zak\u0142ada, \u017ce:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 jednostek wycenione s\u0105 w warto\u015bciach bilansowych pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, \u017ce warto\u015b\u0107 firmy rozpoznawana wcze\u015bniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania po\u0142\u0105czenia s\u0105 przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktyw\u00f3w netto na moment transakcji do warto\u015bci godziwej,\u25aakoszty transakcyjne zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (koszty finansowe);\u25aawzajemne salda nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105za\u0144 s\u0105 eliminowane;\u25aajakakolwiek r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy kwot\u0105 zap\u0142acon\u0105 lub przekazan\u0105 i obj\u0119tymi aktywami netto (w warto\u015bciach pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapita\u0142ach w\u0142asnych jednostki przejmuj\u0105cej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapita\u0142u zapasowego, st\u0105d nie podlega podzia\u0142owi);\u25aarachunek zysk\u00f3w i strat prezentuje wyniki po\u0142\u0105czonych jednostek od momentu, kiedy nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie a dane za wcze\u015bniejsze okresy nie s\u0105 przekszta\u0142cane.6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag22": { "value": "Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rego wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 jednostki znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.W szczeg\u00f3lno\u015bci, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer sp\u00f3\u0142ek lub przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pomi\u0119dzy jednostkami Grupy lub po\u0142\u0105czenie jednostki dominuj\u0105cej z jej jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.W przypadku przekszta\u0142ce\u0144 polegaj\u0105cych na wniesieniu aportem inwestycji w jedn\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 od drugiej jednostki zale\u017cnej lub po\u0142\u0105czenia dw\u00f3ch jednostek zale\u017cnych (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio) od Asseco Poland S.A., nast\u0119puje jedynie przeksi\u0119gowanie warto\u015bci inwestycji w przejmowan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zale\u017cnej pod drug\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 nie ma wp\u0142ywu na wynik finansowy Grupy.Do rozliczenia skutk\u00f3w po\u0142\u0105cze\u0144 pomi\u0119dzy jednostkami znajduj\u0105cymi si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3ra zak\u0142ada, \u017ce:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 jednostek wycenione s\u0105 w warto\u015bciach bilansowych pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, \u017ce warto\u015b\u0107 firmy rozpoznawana wcze\u015bniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania po\u0142\u0105czenia s\u0105 przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktyw\u00f3w netto na moment transakcji do warto\u015bci godziwej,\u25aakoszty transakcyjne zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (koszty finansowe);\u25aawzajemne salda nale\u017cno\u015bci/zobowi\u0105za\u0144 s\u0105 eliminowane;\u25aajakakolwiek r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy kwot\u0105 zap\u0142acon\u0105 lub przekazan\u0105 i obj\u0119tymi aktywami netto (w warto\u015bciach pochodz\u0105cych ze sprawozda\u0144 skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapita\u0142ach w\u0142asnych jednostki przejmuj\u0105cej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapita\u0142u zapasowego, st\u0105d nie podlega podzia\u0142owi);\u25aarachunek zysk\u00f3w i strat prezentuje wyniki po\u0142\u0105czonych jednostek od momentu, kiedy nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie a dane za wcze\u015bniejsze okresy nie s\u0105 przekszta\u0142cane.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag24": { "value": "W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany w sk\u0142adzie Grupy:Segment Asseco PolandZmiany w segmencie Asseco PolandData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco Data Systems S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. 25 stycznia 202265,2%-Nabycie przez Asseco Poland S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Resovia S.A.9 listopada 202289,02%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. zmniejszy\u0142o udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd w wyniku emisji akcji w ramach programu opcji pracowniczychII kwarta\u0142 202225,56%(0,7)Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Wind Telecom Sp. z o.o. z Pirios S.A. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 kwietnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekAsseco Innovation Fund Sp. z o.o. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sentimatic Sp. z o.o.4 lutego 202260%-Asseco Poland S.A. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 National Defense Systems S.A. 23 maja 2022100%-Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Poland S.A. oraz Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. sprzeda\u0142y 74,1% oraz 15,07% akcji sp\u00f3\u0142ki Gdy\u0144ski Klub Koszyk\u00f3wki Arka S.A.11 lipca 2022--Asseco Poland S.A. sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Komunikacja Masowa Sp. z o.o.1 wrze\u015bnia 2022-(0,3)ComCERT S.A. sprzeda\u0142 44,4% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirx Project Sp. z o.o.23 wrze\u015bnia 2022--Segment Asseco International Zmiany w segmencie Asseco InternationalData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy(mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Asseco SEE s.r.l. (Bucharest) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l.16 czerwca 202270%-Nabycie przez LebaTechnology S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A.21 wrze\u015bnia 202280%-Nabycie przez Asseco SEE Sh.p.k., Tirana udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k.27 wrze\u015bnia 202270%-Nabycie przez Payten Holding S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ek: Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o, Gastrobit - GRC Grupa d.o.o. oraz Web Studio d.o.o. od Payten d.o.o. (Zagreb). Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.7 listopada 2022100%-Nabycie przez Asseco Solutions, a.s. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ANeT-Advanced Network Technology, s.r.o.1 grudnia 2022100%- Nabycie przez Asseco South Eastern Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo od Asseco SEE d.o.o. Sarajevo. Transakcja ta nie ma wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.23 grudnia 202260%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZwi\u0119kszenie przez Payten d.o.o. (Zagreb) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o.11 maja 2022100%1,7Zwi\u0119kszenie przez Asseco Western Europe S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Spain S.A. w wyniku realizacja opcji put i umorzenia nabytych akcji w\u0142asnych23 czerwca 202271,87%1,4Zmniejszenie przez Asseco Spain S.A. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CUIM SIGLO XXL, S.L. z 38% na 10%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. 26 lipca 202210%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions AG udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH oraz rozwi\u0105zanie umowy opcji put o warto\u015bci 1 mln EUR przyznanej udzia\u0142owcowi niekontroluj\u0105cemu i dotycz\u0105cej 25% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions GmbH.29 lipca 2022100%-W ramach transakcji opisanej powy\u017cej nast\u0105pi\u0142o r\u00f3wnie\u017c zmniejszenie przez Asseco Enterprise Solutions a.s udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Solutions AG29 lipca 202294,3%-23 maja 2022 Asseco Central Europe, a.s. zakupi\u0142o 0,1% akcji w\u0142asnych, a nast\u0119pnie 1 listopada 2022 zakupi\u0142o kolejne 0,92% akcji w\u0142asnych. W rezultacie tych transakcji udzia\u0142 Asseco International, a.s. w g\u0142osach Asseco Central Europe, a.s. zwi\u0119kszy\u0142 si\u0119 o 0,92%23 maja 20221 listopada 202292,25%(0,7)Zwi\u0119kszenie przez Asseco Solutions GmbH udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Salesbeat GmbH z 51% na 100%. 23 grudnia 2022100%-Zwi\u0119kszenie przez Asseco Central Europe a.s. udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce LittleLane a.s. z 57,14% na 100%. 31 grudnia 2022100%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie SCS Smart Connected Solutions GmbH z Asseco Solutions AG Germany jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010518 sierpnia 2022n/dn/d Za\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ekUtworzenie przez PAYTEN d o.o. - Novi Beograd nowej sp\u00f3\u0142ki Afusion d.o.o. Beograd4 stycznia 202280%- Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachAsseco Central Europe a.s. sprzeda\u0142o 16,67% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Prosoft Kosice s.r.o. 9 lutego 202233,33%(0,5)Payten DOOEL Skopje (Macedonia) sprzeda\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo, Skopje (Macedonia)29 wrze\u015bnia 2022-(1,5)Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 70% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Peak Consulting Group A/S29 grudnia 2022-Asseco International, a.s. sprzeda\u0142o 55% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asseco Danmark A/S29 grudnia 2022-14,5 Segment Formula SystemsZmiany w segmencie Formula SystemsData transakcjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w po transakcjiWp\u0142yw na kapita\u0142y Grupy (mln PLN)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w nowych sp\u00f3\u0142kachSzczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce transakcji nabycia zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.Nabycie przez Magic Software Enterprises Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Vidstart Ltd. (obecna nazwa Appush Ltd.)27 stycznia 202250,1%-Nabycie przez Michpal Micro Computers (1983) LTD. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd.16 lutego 202270%-Nabycie przez Sapiens Technologies (1982) Ltd. udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com19 maja 2022100%-Nabycie przez Matrix I.T. Integration & Infrastructures Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Asio Vision Ltd, RSA Testware Industries Ltd. oraz RDT Equipment and Systems (1993) Ltd. 16 czerwca 2022100%-Nabycie przez Magic Software Enterprise France SAS udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Intrabases SAS1 lipca 2022100%-Nabycie przez TSG IT Advanced Systems Ltd. (sp\u00f3\u0142ka b\u0119d\u0105ca wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem) udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki E.R.P. Systems Ltd.1 lipca 202251%-Nabycie przez Coretech Consulting Group LLC udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki The Goodkind Group LLC, Goodkind Hospitality LLC oraz Goodkind Services Group LLC23 sierpnia 2022100%-Nabycie przez Formula Systems (1985) Ltd udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ATAK elextronics Communications LTD wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Shamrad Electronic (1977) Ltd.2 pa\u017adziernika 2022100%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Marcomit Ltd15 listopada 202251%-Nabycie przez Zap Group udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Safra Digital Marketing Ltd25 grudnia 202251%-Nabycie przez Insync Staffing Inc udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bear Staffing31 grudnia 2022100%-Zmiana udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachZap Group Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Winhelp \u2013 Ofran Limited Partnership1 stycznia 2022100%(2,3) Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Dana Engineering Ltd.14 kwietnia 202285%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce AMCG Marketing Ltd.26 maja 2022100%-Aviv Engineering Management and Infrastructure Systems Ltd. zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce D.H.V. Med Ltd.30 czerwca 202267%(0,2)Formula Systems (1985) Ltd zmniejszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT LtdII kwarta\u0142 202248,69%(0,4)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Magic Software Enterprises LtdII kwarta\u0142 202246,26%(5,3)Formula Systems (1985) Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Sapiens International Corp. NVIII kwarta\u0142 202244,10%(4,6)Magic Software Enterprises Ltd zwi\u0119kszy\u0142a udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Mobisoft Ltd1 pa\u017adziernika 202273,75%-Po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ekPo\u0142\u0105czenie Adira (2008) LTD z Zap Group Ltd. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Sapiens Software Solution Denmark APS z Sapiens Denmark A/S jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u01051 stycznia 2022n/dn/d Po\u0142\u0105czenie Matrix Global Services USA Inc. z Matrix US Holdings USA Inc. jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010526 pa\u017adziernika 2022n/dn/dPo\u0142\u0105czenie Delphi Technologies Inc. Corporation z Sapiens Americas Corporation jako sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmuj\u0105c\u010531 grudnia 2022n/dn/dZa\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ek2BSecure Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix OT Ltd.24 stycznia 202275%n/dMatrix I.T. Cloudzone Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix Cloudzone France14 kwietnia 2022100%n/dMatrix IT Global Services LTD utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Starit LTD.1 sierpnia 202251%n/dSapiens Technologies (1982) Ltd. utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Sapiens Software Solutions (Thailand) Limited13 wrze\u015bnia 202299,98%n/dAG2000 Holdings LLC utworzy\u0142o sp\u00f3\u0142k\u0119 Matrix US Holding LLC26 pa\u017adziernika 202295%n/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ekLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Knowledge Partners International LLC27 kwietnia 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Nimbos Technologies Ltd.11 czerwca 2022n/dn/dLikwidacja sp\u00f3\u0142ki Infinity Keys Ltd.21 czerwca 2022n/dn/dSprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kachMatrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142o 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce tej transakcji zaprezentowano w nocie 6.5 do niniejszego sprawozdania finansowego.24 kwietnia 20224,9%19,0Matrix-IFS UK Ltd sprzeda\u0142o 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Matrix Payment Services LLC26 pa\u017adziernika 2022--", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag26": { "value": "4Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest daj\u0105ca si\u0119 wyodr\u0119bni\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, dla kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne odr\u0119bne informacje finansowe podlegaj\u0105ce regularnej ocenie przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych zwi\u0105zanych ze sposobem alokowania zasob\u00f3w oraz z ocen\u0105 wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag25": { "value": "4Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest daj\u0105ca si\u0119 wyodr\u0119bni\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, dla kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne odr\u0119bne informacje finansowe podlegaj\u0105ce regularnej ocenie przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych zwi\u0105zanych ze sposobem alokowania zasob\u00f3w oraz z ocen\u0105 wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.W Grupie Asseco wyodr\u0119bnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne:Segment Asseco Poland \u2013 segment obejmuj\u0105cy podmioty osi\u0105gaj\u0105ce przychody g\u0142\u00f3wnie na rynku polskim, kt\u00f3rego wyniki s\u0105 regularnie analizowane przez Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej jako g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny. W sk\u0142ad tego segmentu wchodz\u0105 mi\u0119dzy innymi nast\u0119puj\u0105ce podmioty: Asseco Poland, Asseco Data Systems, DahliaMatic, ZUI Novum, Asseco Services, ComCERT, GSTN Consulting, Asseco Cloud, Krajowy Operator Chmury Medycznej, grupa Asseco Innovation Fund, National Defense Systems S.A oraz Asseco Resovia S.A. Poszczeg\u00f3lne podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad segmentu oferuj\u0105 kompleksowe us\u0142ugi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiot\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w sektorze instytucji finansowych, przedsi\u0119biorstw oraz instytucji publicznych. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland.Segment Asseco International \u2013 segment obejmuje wszystkie sp\u00f3\u0142ki osi\u0105gaj\u0105ce przychody przede wszystkim na rynkach Europy centralnej, Europy po\u0142udniowo-wschodniej oraz Europy zachodniej i wschodniej. Wyniki sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu s\u0105 przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Asseco International, a.s. Sk\u0142ad segmentu jest to\u017csamy ze sk\u0142adem grupy Asseco International, a.s. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland. Poszczeg\u00f3lne podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad segmentu oferuj\u0105 kompleksowe us\u0142ugi informatyczne skierowane do szerokiego spektrum podmiot\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych przede wszystkim w sektorze instytucji finansowych, instytucji publicznych i przedsi\u0119biorstw. Segment Formula Systems \u2013 segment obejmuje sp\u00f3\u0142ki osi\u0105gaj\u0105ce przychody przede wszystkim na rynkach Izraela, Ameryki P\u00f3\u0142nocnej, Japonii oraz Bliskiego Wschodu, Europy i Afryki (region EMEA). Wyniki sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu s\u0105 przedmiotem okresowej weryfikacji przez zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Formula Systems, st\u0105d sk\u0142ad segmentu jest to\u017csamy z grup\u0105 Formula Systems. Wyniki segmentu jako ca\u0142o\u015bci s\u0105 przedmiotem regularnej weryfikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland.Przychody od \u017cadnego z klient\u00f3w Grupy nie przekracza\u0142y 10% przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wypracowanych przez Grup\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku ani w okresie por\u00f3wnawczym. Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 722,0 4 192,4 11 455,7 -17 370,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami16,0 4,4 8,3 (28,7)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu275,3 406,5 1 134,9 (1,5)1 815,2 Przychody z tytu\u0142u odsetek1)12,4 4,9 15,1 -32,4 Koszty z tytu\u0142u odsetek2)(4,4)(12,0)(87,3)0,3 (103,4)Podatek dochodowy(68,7)(88,0)(228,2)0,1 (384,8)Pozycje niepieni\u0119\u017cne:Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(91,3)(190,0)(613,6)2,6 (892,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(12,8)(22,4)(268,1)-(303,3)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych-(0,4)(64,4)-(64,8)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu, w tym:(2,6)(68,5)(0,4)-(71,5)Odpis warto\u015bci firmy(5,0)(12,8)--(17,8)Odpis nale\u017cno\u015bci3,3 (10,7)(8,7)-(16,1)Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania-(0,7)8,3 -7,6 Odpis warto\u015bci niematerialnych(1,2)(44,3)--(45,5)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(0,8)9,3 (8,6)-(0,1)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej211,0 210,2 82,4 (0,9)502,7 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3)312,7 517,2 1 422,4 (2,0)2 250,3 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce pozycji bilansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e3 232,8 2 522,7 5 016,8 (12,0)10 760,3 w tym warto\u015b\u0107 firmy2 265,2 1 717,3 1 959,7 -5 942,2 Aktywa obrotowe1 093,6 2 092,9 6 193,0 (8,5)9 371,0 w tym m.in.: nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami559,2 908,7 3 259,7 (9,8)4 717,8 \u015brodki pieni\u0119\u017cne405,9 833,9 2 396,2 -3 636,0 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe235,2 447,5 2 949,8 (10,6)3 621,9 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji-168,7 1 853,1 -2 021,8 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu64,7 128,3 351,1 (8,5)535,6 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe438,1 1 322,7 4 544,2 (9,1)6 295,9 w tym m.in:zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji1,8 146,4 997,7 -1 145,9 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu14,1 52,9 198,9 (1,5)264,4 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz um\u00f3w z klientami229,5 664,4 1 839,9 (7,5)2 726,3 Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 560,4 3 640,8 9 296,9 -14 498,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami14,8 4,3 12,0 (31,1)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu263,3 431,9 759,8 (0,1)1 454,9 Przychody z tytu\u0142u odsetek 1)1,2 5,0 3,1 -9,3 Koszty z tytu\u0142u odsetek 2)(4,5)(8,1)(71,2)0,4 (83,4)Podatek dochodowy(52,0)(89,1)(151,1)-(292,2)Pozycje niepieni\u0119\u017cne: Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(85,1)(175,7)(531,5)2,0 (790,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(15,1)(15,4)(237,1)-(267,6)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych (SBP)-(0,1)(58,5)-(58,6)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu(5,1)(1,6)(4,3)-(11,0)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(2,8)(8,3)2,2 -(8,9)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej206,6 211,9 48,7 0,4 467,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 3)286,5 584,4 1 017,7 (2,6)1 886,0 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce pozycji bilansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e3 259,1 2 473,4 4 710,6 (16,7)10 426,4 w tym warto\u015b\u0107 firmy2 257,1 1 623,9 1 691,5 -5 572,5 Aktywa obrotowe912,9 1 831,4 5 412,1 (12,5)8 143,9 w tym m.in: nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami472,7 792,9 2 959,0 (11,2)4 213,4 \u015brodki pieni\u0119\u017cne319,5 781,9 1 962,8 -3 064,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe219,4 469,8 2 729,3 (15,5)3 403,0 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji-93,7 1 477,1 -1 570,8 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu69,3 207,8 345,6 (12,6)610,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe376,1 1 205,1 3 955,4 (14,7)5 521,9 w tym m.in: zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i wyemitowanych obligacji1,6 111,6 904,0 -1 017,2 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 13,8 55,9 168,4 (2,1)236,0 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz um\u00f3w z klientami219,3 642,4 1 653,8 (8,0)2 507,5 i.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaje przychod\u00f3w Przychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaj przychod\u00f3w w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 524,5 2 695,3 9 216,7 (22,2)13 414,3 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce147,0 539,1 1 104,0 (6,8)1 783,3 Sprz\u0119t i infrastruktura66,5 962,4 1 143,3 0,3 2 172,5 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 403,9 2 368,7 7 562,0 (25,6)11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce130,1 500,5 867,8 (4,6)1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura41,2 775,9 879,1 (0,9)1 695,3 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLNii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektoryPrzychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektory w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Bankowo\u015b\u0107 i Finanse500,5 1 494,3 3 792,0 (8,7)5 778,1 Przedsi\u0119biorstwa370,5 1 982,1 4 984,5 (19,7)7 317,4 Instytucje Publiczne867,0 720,4 2 687,5 (0,3)4 274,6 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)Bankowo\u015b\u0107 i Finanse434,3 1 199,5 3 435,5 (13,0)5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa381,6 1 708,3 3 801,3 (19,4)5 871,8 Instytucje Publiczne759,3 737,3 2 072,1 1,3 3 570,0 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 iv.Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w przychodach operacyjnych og\u00f3\u0142em wed\u0142ug metody uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody z um\u00f3w z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:17 272,5 14 400,8 Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazanych w okre\u015blonym momencie3 140,5 2 738,1 Segment Asseco Poland182,5 161,3 Segment Asseco International1 518,0 1 294,2 Segment Formula Systems1 452,6 1 294,6 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(12,6)(12,0)Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu14 132,0 11 662,7 Segment Asseco Poland1 552,7 1 409,4 Segment Asseco International2 581,4 2 257,2 Segment Formula Systems10 011,4 8 014,3 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(13,5)(18,2)Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 1697,697,3Segment Asseco Poland2,84,5Segment Asseco International97,493,7Segment Formula Systems--Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(2,6)(0,9)Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 \u25aawydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach na moment obj\u0119cia kontroli:Wydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNAkwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco Poland(14,5)(1,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco International(47,5)(145,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Formula Systems(273,7)(338,7)Razem(335,7)(486,5)W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku na saldo przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci finansowej najwi\u0119kszy wp\u0142yw mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce transakcje:\u25aaWp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNKredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco Poland --Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco International112,2 53,3 Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Formula Systems591,0 268,5 Razem703,2 321,8 \u25aaWydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)-Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco International(98,3)(78,5)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Formula Systems(715,2)(326,5)Razem(813,8)(405,0)\u25aaWydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych:Wydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)(0,3)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco International(7,3)(66,9)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Formula Systems(79,0)(14,5)Razem(86,6)(81,7) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag28": { "value": "Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 722,0 4 192,4 11 455,7 -17 370,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami16,0 4,4 8,3 (28,7)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu275,3 406,5 1 134,9 (1,5)1 815,2 Przychody z tytu\u0142u odsetek1)12,4 4,9 15,1 -32,4 Koszty z tytu\u0142u odsetek2)(4,4)(12,0)(87,3)0,3 (103,4)Podatek dochodowy(68,7)(88,0)(228,2)0,1 (384,8)Pozycje niepieni\u0119\u017cne:Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(91,3)(190,0)(613,6)2,6 (892,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(12,8)(22,4)(268,1)-(303,3)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych-(0,4)(64,4)-(64,8)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu, w tym:(2,6)(68,5)(0,4)-(71,5)Odpis warto\u015bci firmy(5,0)(12,8)--(17,8)Odpis nale\u017cno\u015bci3,3 (10,7)(8,7)-(16,1)Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania-(0,7)8,3 -7,6 Odpis warto\u015bci niematerialnych(1,2)(44,3)--(45,5)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(0,8)9,3 (8,6)-(0,1)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej211,0 210,2 82,4 (0,9)502,7 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3)312,7 517,2 1 422,4 (2,0)2 250,3 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 560,4 3 640,8 9 296,9 -14 498,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami14,8 4,3 12,0 (31,1)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu263,3 431,9 759,8 (0,1)1 454,9 Przychody z tytu\u0142u odsetek 1)1,2 5,0 3,1 -9,3 Koszty z tytu\u0142u odsetek 2)(4,5)(8,1)(71,2)0,4 (83,4)Podatek dochodowy(52,0)(89,1)(151,1)-(292,2)Pozycje niepieni\u0119\u017cne: Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(85,1)(175,7)(531,5)2,0 (790,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(15,1)(15,4)(237,1)-(267,6)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych (SBP)-(0,1)(58,5)-(58,6)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu(5,1)(1,6)(4,3)-(11,0)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(2,8)(8,3)2,2 -(8,9)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej206,6 211,9 48,7 0,4 467,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 3)286,5 584,4 1 017,7 (2,6)1 886,0 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymW poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cyiii.Uzgodnienie koszt\u00f3w amortyzacjiPoni\u017csza tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego uj\u0119tego w rachunku zysk\u00f3w i strat z tabelami ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania:Amortyzacja Noty12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNOdpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych6.1(195,7)(176,4)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu warto\u015bci niematerialnych6.2(419,5)(378,9)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.3(280,8)(238,0) Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytu\u0142u rozliczenia dotacji do wewn\u0119trznie wytworzonych licencji2,9 2,6 Kapitalizacja koszt\u00f3w amortyzacji w ramach realizowanych projekt\u00f3w rozwojowych0,8 0,4 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(892,3)(790,3)Odpis amortyzacyjny przeniesiony do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1,6 1,8 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w kosztach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym:(890,7)(788,5)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(670,0)(577,9)Koszty sprzeda\u017cy (117,8)(99,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(102,9)(111,1)Razem(890,7)(788,5)Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:36,4 148,7 35,4 30,7 42,1 293,3 Zakupu i modernizacji21,3 118,5 24,5 21,7 41,5 227,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi0,3 4,8 1,1 1,6 -7,8 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--6,6 --6,6 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie14,8 19,0 3,2 7,0 -44,0 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,2 -0,4 0,6 7,2 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142uutraty warto\u015bci-0,2 ---0,2 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(72,3)(137,9)(21,1)(22,3)(44,9)(298,5)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(29,7)(130,7)(16,5)(18,8)-(195,7)Sprzeda\u017cy i likwidacji(1,4)(1,8)(4,5)(1,5)(0,2)(9,4)Utraty kontroli(1,8)(2,2)(0,1)(1,9)-(6,0)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(44,0)(44,0)Przeniesienia do zapas\u00f3w oraz aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(39,2)(2,5)-(0,1)(0,7)(42,5)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci(0,2)(0,7)---(0,9)Pozosta\u0142e0,3 6,0 (0,2)(5,3)-0,8 Zmiana prezentacji83,7 4,2 -(0,7)3,3 90,5 Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji-1,3 0,3 2,1 -3,7 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,4 (1,6)(0,1)(1,4)-(2,7)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym67,8 84,8 ---152,6 Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dotyczy g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Poland S.A. w kwocie 16,8 mln PLN oraz nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 20,4 mln PLNZmiana prezentacji warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kwocie 90,5 mln PLN dotyczy nieruchomo\u015bci biurowej posiadanej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Galvaniho5, s.r.o. , a u\u017cytkowanej w latach poprzednich przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE (segment Asseco International) i ujmowanej jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Sp\u00f3\u0142ka Galvaniho w okresie sprawozdawczym zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:60,8 128,0 19,5 22,6 29,7 260,6 Zakupu i modernizacji9,7 88,9 11,8 10,9 29,1 150,4 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi2,7 4,9 1,9 1,9 -11,4 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--0,7 --0,7 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie*48,3 27,7 5,1 9,7 -90,8 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,3 -0,1 0,4 6,8 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci0,1 0,2 --0,2 0,5 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(32,6)(123,0)(20,9)(18,0)(91,3)(285,8)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(26,4)(118,6)(15,0)(16,4)-(176,4)Sprzeda\u017cy i likwidacji(6,2)(3,2)(5,9)(1,6)(0,3)(17,2)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(90,8)*(90,8)*Przeniesienia do zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(1,0)--(0,1)(1,1)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci-(0,2)--(0,1)(0,3)Pozosta\u0142e(0,6)(0,2)0,3 1,0 (0,6)(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych5,3 10,0 1,5 (0,2)(0,1)16,5 Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym46,7101,7---148,4Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:127,2155,621,6168,7-473,1Zakupu i modernizacji--21,2--21,2Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi3,56,10,4168,7-178,7Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-149,5---149,5Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych123,7----123,7Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(92,6)(124,1)(29,4)(303,2)-(549,3)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(90,9)-(25,4)(303,2)-(419,5)Sprzeda\u017cy i likwidacji-(0,4)(0,3)--(0,7)Utraty kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(1,7)-(3,7)--(5,4)Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we w\u0142asnym zakresie-(123,7)---(123,7)(Odpis aktualizuj\u0105cy) / Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(5,2)(18,0)-(20,2)-(43,4)Pozosta\u0142e-(0,1)-0,3-0,2Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji0,2-0,5--0,7R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych9,53,6(8,8)(9,6)-(5,3)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 292,2140,276,81 733,0137,62 379,8Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015bci niematerialne dotyczy g\u0142\u00f3wnie produktu, kt\u00f3rego w\u0142a\u015bcicielem jest sp\u00f3\u0142ka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu ca\u0142o\u015bci warto\u015bci bilansowej wspomnianego produktu podj\u0119to ze wzgl\u0119du na rezygnacj\u0119 kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki Tecsisa z us\u0142ug \u015bwiadczonych w oparciu o ten produkt.Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone) 711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,5 2,2 121,8 0,5 340,0 Zawarcia nowej umowy leasingu157,9 2,2 115,8 0,5 276,4 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)28,7 -0,6 -29,3 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi14,8 -0,7 -15,5 Pozosta\u0142e14,1 -4,7 -18,8 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(213,3)(2,5)(90,6)(0,3)(306,7)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(194,9)(2,2)(83,4)(0,3)(280,8)Utraty kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi(6,5)(0,3)--(6,8)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(6,1)---(6,1)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)--(0,4)-(0,4)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(6,6)-(6,6)Przeniesienia do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(5,8)---(5,8)Pozosta\u0142e--(0,2)-(0,2)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)8,3 ---8,3 Zmiana prezentacji(75,5)(0,7)0,2 -(76,0)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(3,2)0,1 (3,7)-(6,8)Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022643,2 3,3 142,7 0,7 789,9 Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku 661,1 7,4 55,7 0,5 724,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,9 0,9 116,1 0,3 333,2 Zawarcia nowej umowy leasingu175,5 0,9 111,6 0,3 288,3 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)17,5 ---17,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi17,7 -3,0 -20,7 Pozosta\u0142e5,2 -1,5 -6,7 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(185,7)(4,1)(63,4)(0,2)(253,4)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(171,9)(4,1)(61,7)(0,2)(237,9)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(8,7)---(8,7)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)(5,1)-(1,0)-(6,1)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(0,6)-(0,6)Pozosta\u0142e--(0,1)-(0,1)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)(10,3)---(10,3)Zmiana prezentacji0,1 -(0,2)-(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych30,3 -6,8 (0,1)37,0 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 W okresie sprawozdawczym amortyzacja aktywa z tytu\u0142u koszt\u00f3w wykonania umowy z klientem wynios\u0142a 15,0 mln PLN, a w okresie por\u00f3wnawczym 12,8 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag27": { "value": "Wybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 722,0 4 192,4 11 455,7 -17 370,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami16,0 4,4 8,3 (28,7)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu275,3 406,5 1 134,9 (1,5)1 815,2 Przychody z tytu\u0142u odsetek1)12,4 4,9 15,1 -32,4 Koszty z tytu\u0142u odsetek2)(4,4)(12,0)(87,3)0,3 (103,4)Podatek dochodowy(68,7)(88,0)(228,2)0,1 (384,8)Pozycje niepieni\u0119\u017cne:Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(91,3)(190,0)(613,6)2,6 (892,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(12,8)(22,4)(268,1)-(303,3)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych-(0,4)(64,4)-(64,8)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu, w tym:(2,6)(68,5)(0,4)-(71,5)Odpis warto\u015bci firmy(5,0)(12,8)--(17,8)Odpis nale\u017cno\u015bci3,3 (10,7)(8,7)-(16,1)Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania-(0,7)8,3 -7,6 Odpis warto\u015bci niematerialnych(1,2)(44,3)--(45,5)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(0,8)9,3 (8,6)-(0,1)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej211,0 210,2 82,4 (0,9)502,7 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej3)312,7 517,2 1 422,4 (2,0)2 250,3 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowymWybrane dane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat oraz rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazem (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych1 560,4 3 640,8 9 296,9 -14 498,1 Transakcje pomi\u0119dzy segmentami14,8 4,3 12,0 (31,1)-Przychody operacyjne segmentu \u0142\u0105cznie1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 Zysk/strata netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu263,3 431,9 759,8 (0,1)1 454,9 Przychody z tytu\u0142u odsetek 1)1,2 5,0 3,1 -9,3 Koszty z tytu\u0142u odsetek 2)(4,5)(8,1)(71,2)0,4 (83,4)Podatek dochodowy(52,0)(89,1)(151,1)-(292,2)Pozycje niepieni\u0119\u017cne: Amortyzacja (uj\u0119ta w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych)(85,1)(175,7)(531,5)2,0 (790,3)w tym amortyzacja warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w wyniku procesu alokacji ceny nabycia (PPA)(15,1)(15,4)(237,1)-(267,6)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych (SBP)-(0,1)(58,5)-(58,6)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w segmentu(5,1)(1,6)(4,3)-(11,0)Udzia\u0142 w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych(2,8)(8,3)2,2 -(8,9)Zysk/strata netto segmentu przypisany Jednostce Dominuj\u0105cej206,6 211,9 48,7 0,4 467,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 3)286,5 584,4 1 017,7 (2,6)1 886,0 1) Przychody odsetkowe od po\u017cyczek udzielonych, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz depozyt\u00f3w bankowych2) Koszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej przed zap\u0142aconym podatkiem dochodowym", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag32": { "value": "5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej.Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, (ii) koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii) Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jest powi\u0105zany.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerAcquisitionCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag31": { "value": "5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, kt\u00f3re, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zgodnie z Modelem Pi\u0119ciu Krok\u00f3w.Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze sprzeda\u017cy licencji i szeroko poj\u0119tych us\u0142ug IT i wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce rodzaje przychod\u00f3w:\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug w\u0142asnych,\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych, oraz\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu.a)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug w\u0142asnychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi w\u0142asne\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, kt\u00f3rych przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania w\u0142asnego i/lub \u015bwiadczenie us\u0142ug z nim zwi\u0105zanych. \u25aaKompleksowe projekty IT W przypadku tych przychod\u00f3w znacz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105 przychody z kompleksowych projekt\u00f3w IT, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta warto\u015b\u0107 ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na kt\u00f3ry z\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 dostarczone licencje w\u0142asne i zwi\u0105zane z nimi istotne us\u0142ugi (np. modyfikacyjne czy wdro\u017ceniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich um\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia do klienta kompleksowych d\u00f3br lub us\u0142ug, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dostawy: licencji w\u0142asnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug modyfikacyjnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug wdro\u017ceniowych. Oznacza to, \u017ce z tzw. kompleksowych kontrakt\u00f3w IT wynika najcz\u0119\u015bciej odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczeg\u00f3lnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z ka\u017cdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod k\u0105tem odr\u0119bno\u015bci licencji od innych d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, \u017ce samo zobowi\u0105zanie do sprzeda\u017cy licencji w ramach takiego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia nie spe\u0142nia warunk\u00f3w odr\u0119bno\u015bci - przekazanie licencji jest jedynie cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia a sprzedawane wraz z licencj\u0105 us\u0142ugi maj\u0105 na tyle istotn\u0105 warto\u015b\u0107, i\u017c nie mo\u017cna stwierdzi\u0107, \u017ce sama licencja jest zobowi\u0105zaniem dominuj\u0105cym.Przychody z tytu\u0142u zobowi\u0105zania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT s\u0105 w Sp\u00f3\u0142ce rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przych\u00f3d mo\u017ce by\u0107 rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad \u015bwiadczonymi dobrami/us\u0142ugami, o ile w wyniku dzia\u0142a\u0144 jednostki nie powstaj\u0105 sk\u0142adniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocze\u015bnie przez ca\u0142y okres trwania umowy jednostce przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone \u015bwiadczenia. W ocenie Zarz\u0105du w przypadku dostarczania kompleksowych projekt\u00f3w IT nie mo\u017cna m\u00f3wi\u0107 o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, poniewa\u017c systemy te wraz z towarzysz\u0105cymi im us\u0142ugami wdro\u017ceniowymi s\u0105 \u201eszyte na miar\u0119\u201d. Jednocze\u015bnie przeprowadzona dotychczas analiza wykaza\u0142a, \u017ce w\u0142a\u015bciwie we wszystkich przypadkach dla um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 spe\u0142nione jest kryterium przys\u0142ugiwania egzekwowalnego prawa do zap\u0142aty za wykonane \u015bwiadczenie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Oznacza to, \u017ce przychody z kompleksowych system\u00f3w IT, w kt\u00f3rych sprzedawane s\u0105 licencje w\u0142asne i us\u0142ugi w\u0142asne rozpoznawane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania (metod\u0105 bazuj\u0105c\u0105 na nak\u0142adach, opart\u0105 o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrol\u0119 nad sprzedawanym dobrem/us\u0142ug\u0105. Szczeg\u00f3lnym przypadkiem s\u0105 stosunkowo niedu\u017ce projekty IT, kt\u00f3re zazwyczaj zamykaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego roku lub z kt\u00f3rych przych\u00f3d nie stanowi istotnej warto\u015bci w ocenie Zarz\u0105du Grupy \u2013 w\u00f3wczas przych\u00f3d z takich projekt\u00f3w rozpoznawany jest w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury. \u25aaSprzeda\u017c licencji w\u0142asnych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cychW przypadku gdy licencje w\u0142asne sprzedawane s\u0105 odr\u0119bnie, tzn. nie towarzysz\u0105 tej sprzeda\u017cy istotne us\u0142ugi modyfikacyjne i/lub wdro\u017ceniowe i tym samym sprzeda\u017c licencji w\u0142asnej jest odr\u0119bnym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa rozwa\u017ca, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: \u2713prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez ca\u0142y okres wa\u017cno\u015bci licencji; czy\u2713prawa do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 licencji w\u0142asnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowi\u0105cych odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej, co oznacza, \u017ce przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 klientowi. Jest to r\u00f3wnoznaczne ze stwierdzeniem, \u017ce w przypadkach licencji w\u0142asnych sprzedawanych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cych niezale\u017cnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym w\u0142a\u015bnie momencie. W Grupie istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c jednak przypadki sprzeda\u017cy licencji, kt\u00f3re maj\u0105 natur\u0119 przyznania prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej i licencje takie sprzedawane s\u0105 co do zasady na czas okre\u015blony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przych\u00f3d w oparciu o ocen\u0119, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dost\u0119pu, czy prawo do korzystania. \u25aaUs\u0142ugi utrzymania i gwarancjeW ramach kategorii licencje i us\u0142ugi w\u0142asne prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z w\u0142asnych us\u0142ug utrzymania, w tym tak\u017ce przychody z gwarancji. Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie rozpoznania przychod\u00f3w z us\u0142ug utrzymaniowych nie uleg\u0142a zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 \u2013 w ocenie Zarz\u0105du us\u0142ugi takie stanowi\u0105 co do zasady odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, w przypadku kt\u00f3rego klient korzysta z dostarczanych d\u00f3br/us\u0142ug w miar\u0119 jak s\u0105 one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Grupa w wielu przypadkach udziela gwarancji na sprzedawane dobra i us\u0142ugi. Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119, w wyniku kt\u00f3rej ustali\u0142a, \u017ce w jej dzia\u0142alno\u015bci przewa\u017caj\u0105 gwarancje spe\u0142niaj\u0105ce definicj\u0119 us\u0142ugi \u2013 tj. s\u0105 to gwarancje, kt\u00f3re maj\u0105 zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, \u017ce gwarancje maj\u0105 charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy um\u00f3w zobowi\u0105zuje si\u0119 do naprawy b\u0142\u0119d\u00f3w w dostarczonym oprogramowaniu w \u015bci\u015ble ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy ni\u017c wymagane przez prawo minimum. W kontek\u015bcie MSSF 15 fakt, i\u017c Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do gwarancji ponadstandardowej oznacza, \u017ce de facto \u015bwiadczy dodatkow\u0105 us\u0142ug\u0119. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to wi\u0119c dla Grupy konieczno\u015b\u0107 uj\u0119cia rozszerzonej gwarancji jako zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia i przypisania do takiej us\u0142ugi cz\u0119\u015bci ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w kt\u00f3rych jednocze\u015bnie z gwarancj\u0105 rozszerzon\u0105 \u015bwiadczona jest us\u0142uga utrzymania, kt\u00f3ra co do zasady stanowi kategori\u0119 jeszcze obszerniejsz\u0105 ni\u017c gwarancja rozszerzona, przych\u00f3d rozpoznawany jest w czasie, poniewa\u017c klient korzysta ze \u015bwiadczonej us\u0142ugi w miar\u0119 jej \u015bwiadczenia przez dostawc\u0119. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji cz\u0119\u015bci ceny z umowy do us\u0142ugi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w kt\u00f3rych us\u0142uga gwarancyjna \u015bwiadczona jest po zako\u0144czeniu projektu, kt\u00f3remu nie towarzyszy us\u0142uga utrzymania cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z umowy jest odroczone do momentu faktycznego \u015bwiadczenia us\u0142ugi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku kt\u00f3rych zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowo\u015bci pozosta\u0142a niezmienna \u2013 na takie przysz\u0142e i niepewne zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem po stronie wynikowej s\u0105 koszty operacyjne. b)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug obcychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi obce\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy licencji obcych oraz ze \u015bwiadczenia us\u0142ug, kt\u00f3re ze wzgl\u0119d\u00f3w technologicznych lub prawnych musz\u0105 by\u0107 realizowane przez podwykonawc\u00f3w (dotyczy to us\u0142ug utrzymania sprz\u0119tu i licencji oraz outsourcingu \u015bwiadczonych przez ich producent\u00f3w). Przychody ze sprzeda\u017cy licencji obcych s\u0105 co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w, co oznacza, \u017ce w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 przych\u00f3d ujmowany jest jednorazowo. Jednocze\u015bnie przychody z tytu\u0142u us\u0142ug obcych, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane s\u0105 przez okres \u015bwiadczenia us\u0142ugi dla klienta. Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy us\u0142ug i licencji obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca - po\u015brednik, w wi\u0119kszo\u015bci jednak przypadk\u00f3w konkluzja jest taka, \u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i tym samym przych\u00f3d rozpoznawany jest w warto\u015bci brutto. c)Sprzeda\u017c sprz\u0119tuW kategorii przychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dostaw\u0119 infrastruktury. Przychody w tej kategorii s\u0105 zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprz\u0119tem. Nie dotyczy to jednak przypadk\u00f3w, kiedy sprz\u0119t nie stanowi \u015bwiadczenia odr\u0119bnego od dostarczanych razem z nim us\u0142ug, w\u00f3wczas bowiem przychody z jego sprzeda\u017cy s\u0105 elementem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty s\u0105 jednak rzadko\u015bci\u0105 - dominuje sprzeda\u017c sprz\u0119tu na zasadzie dystrybucji. W przypadku um\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie element \u015bwiadczenia us\u0142ugi oraz udost\u0119pniania sprz\u0119tu, Grupa rozwa\u017ca czy takie umowy zawieraj\u0105 w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy Grupa przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowa\u0142a element\u00f3w leasingu w umowach zawieranych z klientami.Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego. Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 wi\u0119c powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re w umowie okre\u015blono w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie jednak podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119 w Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych i innych element\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmieni\u0107 wynagrodzenie. Wp\u0142ywa to wi\u0119c na pomniejszenie warto\u015bci przychod\u00f3w. Poza karami umownymi nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce inne czynniki mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 na wysoko\u015b\u0107 wynagrodzenia (jak na przyk\u0142ad rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywa\u0142yby one na wysoko\u015b\u0107 rozpoznawanych w Grupie przychod\u00f3w. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczeniaGrupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Istotny element finansowaniaUstalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy (w spos\u00f3b wyra\u017any lub domy\u015blny) daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.Grupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci ustanawia si\u0119 zabezpieczenie przed brakiem w\u0142a\u015bciwego wywi\u0105zania si\u0119 z cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105za\u0144 umownych przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej.Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, (ii) koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii) Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jest powi\u0105zany.Inne zastosowane w Grupie wyj\u0105tki praktyczneGrupa w uzasadnionych przypadkach stosuje r\u00f3wnie\u017c rozwi\u0105zanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegaj\u0105ce na tym, \u017ce je\u017celi Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119 (na przyk\u0142ad w przypadku umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, w ramach kt\u00f3rej jednostka nalicza klientowi sta\u0142\u0105 kwot\u0119 za ka\u017cd\u0105 godzin\u0119 wykonanej us\u0142ugi), Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nieobj\u0119te MSSF 15)Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z us\u0142ug outsourcingu sprz\u0119tu IT (np. bankomat\u00f3w, serwer\u00f3w i terminali p\u0142atniczych) oraz wynajmu nieruchomo\u015bci (g\u0142\u00f3wniej powierzchni biurowych). Grupa za ka\u017cdym razem rozstrzyga czy na klienta zosta\u0142o przeniesione ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z korzystania z wynaj\u0119tego sprz\u0119tu lub nieruchomo\u015bci. Najcz\u0119\u015bciej Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce umowy outsourcingu maj\u0105 charakter um\u00f3w leasingu operacyjnego i rozpoznaje przychody z takich us\u0142ug zgodnie z MSSF 16 (Grupa jako leasingodawca).Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Szacunki i os\u0105dyTak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag30": { "value": "5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, kt\u00f3re, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zgodnie z Modelem Pi\u0119ciu Krok\u00f3w.Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze sprzeda\u017cy licencji i szeroko poj\u0119tych us\u0142ug IT i wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce rodzaje przychod\u00f3w:\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug w\u0142asnych,\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych, oraz\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu.a)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug w\u0142asnychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi w\u0142asne\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, kt\u00f3rych przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania w\u0142asnego i/lub \u015bwiadczenie us\u0142ug z nim zwi\u0105zanych. \u25aaKompleksowe projekty IT W przypadku tych przychod\u00f3w znacz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105 przychody z kompleksowych projekt\u00f3w IT, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta warto\u015b\u0107 ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na kt\u00f3ry z\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 dostarczone licencje w\u0142asne i zwi\u0105zane z nimi istotne us\u0142ugi (np. modyfikacyjne czy wdro\u017ceniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich um\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia do klienta kompleksowych d\u00f3br lub us\u0142ug, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dostawy: licencji w\u0142asnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug modyfikacyjnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug wdro\u017ceniowych. Oznacza to, \u017ce z tzw. kompleksowych kontrakt\u00f3w IT wynika najcz\u0119\u015bciej odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczeg\u00f3lnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z ka\u017cdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod k\u0105tem odr\u0119bno\u015bci licencji od innych d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, \u017ce samo zobowi\u0105zanie do sprzeda\u017cy licencji w ramach takiego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia nie spe\u0142nia warunk\u00f3w odr\u0119bno\u015bci - przekazanie licencji jest jedynie cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia a sprzedawane wraz z licencj\u0105 us\u0142ugi maj\u0105 na tyle istotn\u0105 warto\u015b\u0107, i\u017c nie mo\u017cna stwierdzi\u0107, \u017ce sama licencja jest zobowi\u0105zaniem dominuj\u0105cym.Przychody z tytu\u0142u zobowi\u0105zania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT s\u0105 w Sp\u00f3\u0142ce rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przych\u00f3d mo\u017ce by\u0107 rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad \u015bwiadczonymi dobrami/us\u0142ugami, o ile w wyniku dzia\u0142a\u0144 jednostki nie powstaj\u0105 sk\u0142adniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocze\u015bnie przez ca\u0142y okres trwania umowy jednostce przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone \u015bwiadczenia. W ocenie Zarz\u0105du w przypadku dostarczania kompleksowych projekt\u00f3w IT nie mo\u017cna m\u00f3wi\u0107 o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, poniewa\u017c systemy te wraz z towarzysz\u0105cymi im us\u0142ugami wdro\u017ceniowymi s\u0105 \u201eszyte na miar\u0119\u201d. Jednocze\u015bnie przeprowadzona dotychczas analiza wykaza\u0142a, \u017ce w\u0142a\u015bciwie we wszystkich przypadkach dla um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 spe\u0142nione jest kryterium przys\u0142ugiwania egzekwowalnego prawa do zap\u0142aty za wykonane \u015bwiadczenie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Oznacza to, \u017ce przychody z kompleksowych system\u00f3w IT, w kt\u00f3rych sprzedawane s\u0105 licencje w\u0142asne i us\u0142ugi w\u0142asne rozpoznawane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania (metod\u0105 bazuj\u0105c\u0105 na nak\u0142adach, opart\u0105 o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrol\u0119 nad sprzedawanym dobrem/us\u0142ug\u0105. Szczeg\u00f3lnym przypadkiem s\u0105 stosunkowo niedu\u017ce projekty IT, kt\u00f3re zazwyczaj zamykaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego roku lub z kt\u00f3rych przych\u00f3d nie stanowi istotnej warto\u015bci w ocenie Zarz\u0105du Grupy \u2013 w\u00f3wczas przych\u00f3d z takich projekt\u00f3w rozpoznawany jest w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury. \u25aaSprzeda\u017c licencji w\u0142asnych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cychW przypadku gdy licencje w\u0142asne sprzedawane s\u0105 odr\u0119bnie, tzn. nie towarzysz\u0105 tej sprzeda\u017cy istotne us\u0142ugi modyfikacyjne i/lub wdro\u017ceniowe i tym samym sprzeda\u017c licencji w\u0142asnej jest odr\u0119bnym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa rozwa\u017ca, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: \u2713prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez ca\u0142y okres wa\u017cno\u015bci licencji; czy\u2713prawa do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 licencji w\u0142asnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowi\u0105cych odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej, co oznacza, \u017ce przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 klientowi. Jest to r\u00f3wnoznaczne ze stwierdzeniem, \u017ce w przypadkach licencji w\u0142asnych sprzedawanych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cych niezale\u017cnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym w\u0142a\u015bnie momencie. W Grupie istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c jednak przypadki sprzeda\u017cy licencji, kt\u00f3re maj\u0105 natur\u0119 przyznania prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej i licencje takie sprzedawane s\u0105 co do zasady na czas okre\u015blony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przych\u00f3d w oparciu o ocen\u0119, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dost\u0119pu, czy prawo do korzystania. \u25aaUs\u0142ugi utrzymania i gwarancjeW ramach kategorii licencje i us\u0142ugi w\u0142asne prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z w\u0142asnych us\u0142ug utrzymania, w tym tak\u017ce przychody z gwarancji. Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie rozpoznania przychod\u00f3w z us\u0142ug utrzymaniowych nie uleg\u0142a zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 \u2013 w ocenie Zarz\u0105du us\u0142ugi takie stanowi\u0105 co do zasady odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, w przypadku kt\u00f3rego klient korzysta z dostarczanych d\u00f3br/us\u0142ug w miar\u0119 jak s\u0105 one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Grupa w wielu przypadkach udziela gwarancji na sprzedawane dobra i us\u0142ugi. Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119, w wyniku kt\u00f3rej ustali\u0142a, \u017ce w jej dzia\u0142alno\u015bci przewa\u017caj\u0105 gwarancje spe\u0142niaj\u0105ce definicj\u0119 us\u0142ugi \u2013 tj. s\u0105 to gwarancje, kt\u00f3re maj\u0105 zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, \u017ce gwarancje maj\u0105 charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy um\u00f3w zobowi\u0105zuje si\u0119 do naprawy b\u0142\u0119d\u00f3w w dostarczonym oprogramowaniu w \u015bci\u015ble ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy ni\u017c wymagane przez prawo minimum. W kontek\u015bcie MSSF 15 fakt, i\u017c Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do gwarancji ponadstandardowej oznacza, \u017ce de facto \u015bwiadczy dodatkow\u0105 us\u0142ug\u0119. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to wi\u0119c dla Grupy konieczno\u015b\u0107 uj\u0119cia rozszerzonej gwarancji jako zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia i przypisania do takiej us\u0142ugi cz\u0119\u015bci ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w kt\u00f3rych jednocze\u015bnie z gwarancj\u0105 rozszerzon\u0105 \u015bwiadczona jest us\u0142uga utrzymania, kt\u00f3ra co do zasady stanowi kategori\u0119 jeszcze obszerniejsz\u0105 ni\u017c gwarancja rozszerzona, przych\u00f3d rozpoznawany jest w czasie, poniewa\u017c klient korzysta ze \u015bwiadczonej us\u0142ugi w miar\u0119 jej \u015bwiadczenia przez dostawc\u0119. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji cz\u0119\u015bci ceny z umowy do us\u0142ugi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w kt\u00f3rych us\u0142uga gwarancyjna \u015bwiadczona jest po zako\u0144czeniu projektu, kt\u00f3remu nie towarzyszy us\u0142uga utrzymania cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z umowy jest odroczone do momentu faktycznego \u015bwiadczenia us\u0142ugi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku kt\u00f3rych zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowo\u015bci pozosta\u0142a niezmienna \u2013 na takie przysz\u0142e i niepewne zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem po stronie wynikowej s\u0105 koszty operacyjne. b)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug obcychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi obce\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy licencji obcych oraz ze \u015bwiadczenia us\u0142ug, kt\u00f3re ze wzgl\u0119d\u00f3w technologicznych lub prawnych musz\u0105 by\u0107 realizowane przez podwykonawc\u00f3w (dotyczy to us\u0142ug utrzymania sprz\u0119tu i licencji oraz outsourcingu \u015bwiadczonych przez ich producent\u00f3w). Przychody ze sprzeda\u017cy licencji obcych s\u0105 co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w, co oznacza, \u017ce w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 przych\u00f3d ujmowany jest jednorazowo. Jednocze\u015bnie przychody z tytu\u0142u us\u0142ug obcych, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane s\u0105 przez okres \u015bwiadczenia us\u0142ugi dla klienta. Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy us\u0142ug i licencji obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca - po\u015brednik, w wi\u0119kszo\u015bci jednak przypadk\u00f3w konkluzja jest taka, \u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i tym samym przych\u00f3d rozpoznawany jest w warto\u015bci brutto. c)Sprzeda\u017c sprz\u0119tuW kategorii przychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dostaw\u0119 infrastruktury. Przychody w tej kategorii s\u0105 zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprz\u0119tem. Nie dotyczy to jednak przypadk\u00f3w, kiedy sprz\u0119t nie stanowi \u015bwiadczenia odr\u0119bnego od dostarczanych razem z nim us\u0142ug, w\u00f3wczas bowiem przychody z jego sprzeda\u017cy s\u0105 elementem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty s\u0105 jednak rzadko\u015bci\u0105 - dominuje sprzeda\u017c sprz\u0119tu na zasadzie dystrybucji. W przypadku um\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie element \u015bwiadczenia us\u0142ugi oraz udost\u0119pniania sprz\u0119tu, Grupa rozwa\u017ca czy takie umowy zawieraj\u0105 w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy Grupa przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowa\u0142a element\u00f3w leasingu w umowach zawieranych z klientami.Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego. Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 wi\u0119c powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re w umowie okre\u015blono w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie jednak podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119 w Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych i innych element\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmieni\u0107 wynagrodzenie. Wp\u0142ywa to wi\u0119c na pomniejszenie warto\u015bci przychod\u00f3w. Poza karami umownymi nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce inne czynniki mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 na wysoko\u015b\u0107 wynagrodzenia (jak na przyk\u0142ad rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywa\u0142yby one na wysoko\u015b\u0107 rozpoznawanych w Grupie przychod\u00f3w. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczeniaGrupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Istotny element finansowaniaUstalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy (w spos\u00f3b wyra\u017any lub domy\u015blny) daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.Grupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci ustanawia si\u0119 zabezpieczenie przed brakiem w\u0142a\u015bciwego wywi\u0105zania si\u0119 z cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105za\u0144 umownych przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej.Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, (ii) koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii) Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jest powi\u0105zany.Inne zastosowane w Grupie wyj\u0105tki praktyczneGrupa w uzasadnionych przypadkach stosuje r\u00f3wnie\u017c rozwi\u0105zanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegaj\u0105ce na tym, \u017ce je\u017celi Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119 (na przyk\u0142ad w przypadku umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, w ramach kt\u00f3rej jednostka nalicza klientowi sta\u0142\u0105 kwot\u0119 za ka\u017cd\u0105 godzin\u0119 wykonanej us\u0142ugi), Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nieobj\u0119te MSSF 15)Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z us\u0142ug outsourcingu sprz\u0119tu IT (np. bankomat\u00f3w, serwer\u00f3w i terminali p\u0142atniczych) oraz wynajmu nieruchomo\u015bci (g\u0142\u00f3wniej powierzchni biurowych). Grupa za ka\u017cdym razem rozstrzyga czy na klienta zosta\u0142o przeniesione ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z korzystania z wynaj\u0119tego sprz\u0119tu lub nieruchomo\u015bci. Najcz\u0119\u015bciej Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce umowy outsourcingu maj\u0105 charakter um\u00f3w leasingu operacyjnego i rozpoznaje przychody z takich us\u0142ug zgodnie z MSSF 16 (Grupa jako leasingodawca).Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Szacunki i os\u0105dyTak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.Przychody operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Przychody12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne wed\u0142ug rodzajuOprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*13 414,3 11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce1 783,3 1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura2 172,5 1 695,3 Razem17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne wed\u0142ug sektor\u00f3wBankowo\u015b\u0107 i Finanse5 778,1 5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa7 317,4 5 871,8 Instytucje Publiczne4 274,6 3 570,0 Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLN) i.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaje przychod\u00f3w Przychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaj przychod\u00f3w w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 524,5 2 695,3 9 216,7 (22,2)13 414,3 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce147,0 539,1 1 104,0 (6,8)1 783,3 Sprz\u0119t i infrastruktura66,5 962,4 1 143,3 0,3 2 172,5 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 403,9 2 368,7 7 562,0 (25,6)11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce130,1 500,5 867,8 (4,6)1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura41,2 775,9 879,1 (0,9)1 695,3 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLNii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektoryPrzychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektory w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Bankowo\u015b\u0107 i Finanse500,5 1 494,3 3 792,0 (8,7)5 778,1 Przedsi\u0119biorstwa370,5 1 982,1 4 984,5 (19,7)7 317,4 Instytucje Publiczne867,0 720,4 2 687,5 (0,3)4 274,6 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)Bankowo\u015b\u0107 i Finanse434,3 1 199,5 3 435,5 (13,0)5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa381,6 1 708,3 3 801,3 (19,4)5 871,8 Instytucje Publiczne759,3 737,3 2 072,1 1,3 3 570,0 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 iii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w podziale na kraje, w kt\u00f3rych zosta\u0142y wygenerowane12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne w podziale na krajeIzrael6 968,6 5 814,3 USA3 041,3 2 269,9 Polska2 004,6 1 796,5 Hiszpania803,5 697,8 S\u0142owacja485,9 511,5 Niemcy483,3 366,7 Serbia373,5 311,5 Czechy369,2 378,8 Wielka Brytania302,4 283,5 Dania257,6 195,4 Chorwacja224,3 142,1 Rumunia206,6 162,8 Pozosta\u0142e kraje1 849,3 1 567,3 Razem17 370,1 14 498,1 iv.Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w przychodach operacyjnych og\u00f3\u0142em wed\u0142ug metody uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody z um\u00f3w z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:17 272,5 14 400,8 Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazanych w okre\u015blonym momencie3 140,5 2 738,1 Segment Asseco Poland182,5 161,3 Segment Asseco International1 518,0 1 294,2 Segment Formula Systems1 452,6 1 294,6 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(12,6)(12,0)Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu14 132,0 11 662,7 Segment Asseco Poland1 552,7 1 409,4 Segment Asseco International2 581,4 2 257,2 Segment Formula Systems10 011,4 8 014,3 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(13,5)(18,2)Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 1697,697,3Segment Asseco Poland2,84,5Segment Asseco International97,493,7Segment Formula Systems--Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(2,6)(0,9)Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w powy\u017cszej tabeli dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychod\u00f3w segmentu Asseco International (w tym g\u0142\u00f3wnie Grupy Asseco South Eastern Europe) z tytu\u0142u us\u0142ug outsourcingu bankomat\u00f3w i terminali p\u0142atniczych. Umowy takie traktowane s\u0105 jako umowy leasingu operacyjnego. Przychody te obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u wynajmu powierzchni, w tym powierzchni biurowej (g\u0142\u00f3wnie w segmencie Asseco Poland). Przychody takie ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zgodnie z wytycznymi MSSF 16 jako przychody z leasingu operacyjnego. v.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczeniaW tabeli poni\u017cej przedstawiono informacje na temat \u0142\u0105cznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. Grupa zastosowa\u0142a praktyczny wyj\u0105tek, zgodnie z kt\u00f3rym nie musi ona ujawnia\u0107 informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, je\u015bli zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej lub te\u017c Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w wysoko\u015bci, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Warto\u015b\u0107 niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, z kt\u00f3rych przychody b\u0119d\u0105 rozpoznane w kolejnych latach 31 grudnia 2022 roku mln PLNrok 2023*1 469,9rok 2024601,7rok 2025 i p\u00f3\u017aniej449,0Razem 2 520,6 * W linii rok 2023 uj\u0119ta zosta\u0142a jedynie kwota przypadaj\u0105ca na najbli\u017cszy rok z um\u00f3w, kt\u00f3re ko\u0144cz\u0105 si\u0119 po 1 stycznia 2024 lub p\u00f3\u017aniej, co oznacza, \u017ce kwota nie zawiera \u017cadnych przychod\u00f3w z um\u00f3w, kt\u00f3rych data zako\u0144czenia przypada w trakcie roku 2023 lub z dniem jego zako\u0144czenia.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przeanalizowa\u0142a \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. W efekcie przeprowadzonej analizy stwierdzono, i\u017c na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu IT (wycenianych wed\u0142ug stopnia zaawansowania) wynika z um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. Podobnie w przypadku um\u00f3w na utrzymanie system\u00f3w IT znacz\u0105c\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 stanowi\u0105 umowy na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy lub umowy na czas okre\u015blony ko\u0144cz\u0105ce si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa uznaje takie zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia za kr\u00f3tkoterminowe i tym samym podlegaj\u0105ce opisanemu powy\u017cej wyj\u0105tkowi praktycznemu. Oznacza to, \u017ce wskutek zastosowania wyj\u0105tku praktycznego w tabeli zaprezentowano w podziale na lata jedynie t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra dotyczy um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 w 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej lub um\u00f3w na czas nieokre\u015blony z terminami wypowiedzenia d\u0142u\u017cszymi ni\u017c rok.vi.Minimalne przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe (Grupa jako leasingodawca)W tabeli poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 termin\u00f3w zapadalno\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, wykazuj\u0105c niezdyskontowane op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane przez Grup\u0119 w przysz\u0142o\u015bci.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok2,8 2,4 od 1 do 2 roku3,2 1,0 od 2 do 3 roku0,8 3,4 od 3 do 4 roku0,8 1,9 od 4 do 5 roku1,2 1,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat0,8 1,0 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe9,6 10,712 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142e - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok94,9 82,9 od 1 do 2 roku32,6 39,8 od 2 do 3 roku22,0 26,4 od 3 do 4 roku11,1 17,5 od 4 do 5 roku7,6 5,8 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat1,9 2,7 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe170,1 175,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag29": { "value": "5.1.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, kt\u00f3re, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zgodnie z Modelem Pi\u0119ciu Krok\u00f3w.Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze sprzeda\u017cy licencji i szeroko poj\u0119tych us\u0142ug IT i wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce rodzaje przychod\u00f3w:\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug w\u0142asnych,\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych, oraz\u25aaprzychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu.a)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug w\u0142asnychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi w\u0142asne\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, kt\u00f3rych przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania w\u0142asnego i/lub \u015bwiadczenie us\u0142ug z nim zwi\u0105zanych. \u25aaKompleksowe projekty IT W przypadku tych przychod\u00f3w znacz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105 przychody z kompleksowych projekt\u00f3w IT, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta warto\u015b\u0107 ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na kt\u00f3ry z\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 dostarczone licencje w\u0142asne i zwi\u0105zane z nimi istotne us\u0142ugi (np. modyfikacyjne czy wdro\u017ceniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich um\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia do klienta kompleksowych d\u00f3br lub us\u0142ug, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dostawy: licencji w\u0142asnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug modyfikacyjnych i/lub w\u0142asnych us\u0142ug wdro\u017ceniowych. Oznacza to, \u017ce z tzw. kompleksowych kontrakt\u00f3w IT wynika najcz\u0119\u015bciej odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczeg\u00f3lnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z ka\u017cdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod k\u0105tem odr\u0119bno\u015bci licencji od innych d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, \u017ce samo zobowi\u0105zanie do sprzeda\u017cy licencji w ramach takiego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia nie spe\u0142nia warunk\u00f3w odr\u0119bno\u015bci - przekazanie licencji jest jedynie cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia a sprzedawane wraz z licencj\u0105 us\u0142ugi maj\u0105 na tyle istotn\u0105 warto\u015b\u0107, i\u017c nie mo\u017cna stwierdzi\u0107, \u017ce sama licencja jest zobowi\u0105zaniem dominuj\u0105cym.Przychody z tytu\u0142u zobowi\u0105zania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT s\u0105 w Sp\u00f3\u0142ce rozpoznawane w okresie, w kt\u00f3rym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przych\u00f3d mo\u017ce by\u0107 rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad \u015bwiadczonymi dobrami/us\u0142ugami, o ile w wyniku dzia\u0142a\u0144 jednostki nie powstaj\u0105 sk\u0142adniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocze\u015bnie przez ca\u0142y okres trwania umowy jednostce przys\u0142uguje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone \u015bwiadczenia. W ocenie Zarz\u0105du w przypadku dostarczania kompleksowych projekt\u00f3w IT nie mo\u017cna m\u00f3wi\u0107 o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, poniewa\u017c systemy te wraz z towarzysz\u0105cymi im us\u0142ugami wdro\u017ceniowymi s\u0105 \u201eszyte na miar\u0119\u201d. Jednocze\u015bnie przeprowadzona dotychczas analiza wykaza\u0142a, \u017ce w\u0142a\u015bciwie we wszystkich przypadkach dla um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 spe\u0142nione jest kryterium przys\u0142ugiwania egzekwowalnego prawa do zap\u0142aty za wykonane \u015bwiadczenie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Oznacza to, \u017ce przychody z kompleksowych system\u00f3w IT, w kt\u00f3rych sprzedawane s\u0105 licencje w\u0142asne i us\u0142ugi w\u0142asne rozpoznawane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania (metod\u0105 bazuj\u0105c\u0105 na nak\u0142adach, opart\u0105 o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrol\u0119 nad sprzedawanym dobrem/us\u0142ug\u0105. Szczeg\u00f3lnym przypadkiem s\u0105 stosunkowo niedu\u017ce projekty IT, kt\u00f3re zazwyczaj zamykaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego roku lub z kt\u00f3rych przych\u00f3d nie stanowi istotnej warto\u015bci w ocenie Zarz\u0105du Grupy \u2013 w\u00f3wczas przych\u00f3d z takich projekt\u00f3w rozpoznawany jest w kwocie, kt\u00f3r\u0105 Grupa ma prawo zafakturowa\u0107, w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury. \u25aaSprzeda\u017c licencji w\u0142asnych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cychW przypadku gdy licencje w\u0142asne sprzedawane s\u0105 odr\u0119bnie, tzn. nie towarzysz\u0105 tej sprzeda\u017cy istotne us\u0142ugi modyfikacyjne i/lub wdro\u017ceniowe i tym samym sprzeda\u017c licencji w\u0142asnej jest odr\u0119bnym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia, Grupa rozwa\u017ca, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi: \u2713prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez ca\u0142y okres wa\u017cno\u015bci licencji; czy\u2713prawa do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 licencji w\u0142asnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowi\u0105cych odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z w\u0142asno\u015bci intelektualnej, co oznacza, \u017ce przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 klientowi. Jest to r\u00f3wnoznaczne ze stwierdzeniem, \u017ce w przypadkach licencji w\u0142asnych sprzedawanych bez istotnych us\u0142ug towarzysz\u0105cych niezale\u017cnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym w\u0142a\u015bnie momencie. W Grupie istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c jednak przypadki sprzeda\u017cy licencji, kt\u00f3re maj\u0105 natur\u0119 przyznania prawa do dost\u0119pu do w\u0142asno\u015bci intelektualnej i licencje takie sprzedawane s\u0105 co do zasady na czas okre\u015blony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przych\u00f3d w oparciu o ocen\u0119, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dost\u0119pu, czy prawo do korzystania. \u25aaUs\u0142ugi utrzymania i gwarancjeW ramach kategorii licencje i us\u0142ugi w\u0142asne prezentowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z w\u0142asnych us\u0142ug utrzymania, w tym tak\u017ce przychody z gwarancji. Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie rozpoznania przychod\u00f3w z us\u0142ug utrzymaniowych nie uleg\u0142a zmianie po wprowadzeniu MSSF 15 \u2013 w ocenie Zarz\u0105du us\u0142ugi takie stanowi\u0105 co do zasady odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, w przypadku kt\u00f3rego klient korzysta z dostarczanych d\u00f3br/us\u0142ug w miar\u0119 jak s\u0105 one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Grupa w wielu przypadkach udziela gwarancji na sprzedawane dobra i us\u0142ugi. Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119, w wyniku kt\u00f3rej ustali\u0142a, \u017ce w jej dzia\u0142alno\u015bci przewa\u017caj\u0105 gwarancje spe\u0142niaj\u0105ce definicj\u0119 us\u0142ugi \u2013 tj. s\u0105 to gwarancje, kt\u00f3re maj\u0105 zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, \u017ce gwarancje maj\u0105 charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy um\u00f3w zobowi\u0105zuje si\u0119 do naprawy b\u0142\u0119d\u00f3w w dostarczonym oprogramowaniu w \u015bci\u015ble ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy ni\u017c wymagane przez prawo minimum. W kontek\u015bcie MSSF 15 fakt, i\u017c Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do gwarancji ponadstandardowej oznacza, \u017ce de facto \u015bwiadczy dodatkow\u0105 us\u0142ug\u0119. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to wi\u0119c dla Grupy konieczno\u015b\u0107 uj\u0119cia rozszerzonej gwarancji jako zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia i przypisania do takiej us\u0142ugi cz\u0119\u015bci ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w kt\u00f3rych jednocze\u015bnie z gwarancj\u0105 rozszerzon\u0105 \u015bwiadczona jest us\u0142uga utrzymania, kt\u00f3ra co do zasady stanowi kategori\u0119 jeszcze obszerniejsz\u0105 ni\u017c gwarancja rozszerzona, przych\u00f3d rozpoznawany jest w czasie, poniewa\u017c klient korzysta ze \u015bwiadczonej us\u0142ugi w miar\u0119 jej \u015bwiadczenia przez dostawc\u0119. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji cz\u0119\u015bci ceny z umowy do us\u0142ugi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w kt\u00f3rych us\u0142uga gwarancyjna \u015bwiadczona jest po zako\u0144czeniu projektu, kt\u00f3remu nie towarzyszy us\u0142uga utrzymania cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z umowy jest odroczone do momentu faktycznego \u015bwiadczenia us\u0142ugi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku kt\u00f3rych zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowo\u015bci pozosta\u0142a niezmienna \u2013 na takie przysz\u0142e i niepewne zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem po stronie wynikowej s\u0105 koszty operacyjne. b)Sprzeda\u017c licencji i us\u0142ug obcychW ramach kategorii \"Licencje i us\u0142ugi obce\" prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy licencji obcych oraz ze \u015bwiadczenia us\u0142ug, kt\u00f3re ze wzgl\u0119d\u00f3w technologicznych lub prawnych musz\u0105 by\u0107 realizowane przez podwykonawc\u00f3w (dotyczy to us\u0142ug utrzymania sprz\u0119tu i licencji oraz outsourcingu \u015bwiadczonych przez ich producent\u00f3w). Przychody ze sprzeda\u017cy licencji obcych s\u0105 co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w, co oznacza, \u017ce w momencie przekazania kontroli nad licencj\u0105 przych\u00f3d ujmowany jest jednorazowo. Jednocze\u015bnie przychody z tytu\u0142u us\u0142ug obcych, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane s\u0105 przez okres \u015bwiadczenia us\u0142ugi dla klienta. Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy us\u0142ug i licencji obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca - po\u015brednik, w wi\u0119kszo\u015bci jednak przypadk\u00f3w konkluzja jest taka, \u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i tym samym przych\u00f3d rozpoznawany jest w warto\u015bci brutto. c)Sprzeda\u017c sprz\u0119tuW kategorii przychody ze sprzeda\u017cy sprz\u0119tu prezentowane s\u0105 przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dostaw\u0119 infrastruktury. Przychody w tej kategorii s\u0105 zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprz\u0119tem. Nie dotyczy to jednak przypadk\u00f3w, kiedy sprz\u0119t nie stanowi \u015bwiadczenia odr\u0119bnego od dostarczanych razem z nim us\u0142ug, w\u00f3wczas bowiem przychody z jego sprzeda\u017cy s\u0105 elementem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty s\u0105 jednak rzadko\u015bci\u0105 - dominuje sprzeda\u017c sprz\u0119tu na zasadzie dystrybucji. W przypadku um\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie element \u015bwiadczenia us\u0142ugi oraz udost\u0119pniania sprz\u0119tu, Grupa rozwa\u017ca czy takie umowy zawieraj\u0105 w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy Grupa przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowa\u0142a element\u00f3w leasingu w umowach zawieranych z klientami.Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego. Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 wi\u0119c powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re w umowie okre\u015blono w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie jednak podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119 w Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych i innych element\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmieni\u0107 wynagrodzenie. Wp\u0142ywa to wi\u0119c na pomniejszenie warto\u015bci przychod\u00f3w. Poza karami umownymi nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce inne czynniki mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 na wysoko\u015b\u0107 wynagrodzenia (jak na przyk\u0142ad rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywa\u0142yby one na wysoko\u015b\u0107 rozpoznawanych w Grupie przychod\u00f3w. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczeniaGrupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Istotny element finansowaniaUstalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy (w spos\u00f3b wyra\u017any lub domy\u015blny) daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.Grupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci ustanawia si\u0119 zabezpieczenie przed brakiem w\u0142a\u015bciwego wywi\u0105zania si\u0119 z cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci zobowi\u0105za\u0144 umownych przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej.Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, (ii) koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii) Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jest powi\u0105zany.Inne zastosowane w Grupie wyj\u0105tki praktyczneGrupa w uzasadnionych przypadkach stosuje r\u00f3wnie\u017c rozwi\u0105zanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegaj\u0105ce na tym, \u017ce je\u017celi Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119 (na przyk\u0142ad w przypadku umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug, w ramach kt\u00f3rej jednostka nalicza klientowi sta\u0142\u0105 kwot\u0119 za ka\u017cd\u0105 godzin\u0119 wykonanej us\u0142ugi), Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nieobj\u0119te MSSF 15)Przychody inne ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z us\u0142ug outsourcingu sprz\u0119tu IT (np. bankomat\u00f3w, serwer\u00f3w i terminali p\u0142atniczych) oraz wynajmu nieruchomo\u015bci (g\u0142\u00f3wniej powierzchni biurowych). Grupa za ka\u017cdym razem rozstrzyga czy na klienta zosta\u0142o przeniesione ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z korzystania z wynaj\u0119tego sprz\u0119tu lub nieruchomo\u015bci. Najcz\u0119\u015bciej Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce umowy outsourcingu maj\u0105 charakter um\u00f3w leasingu operacyjnego i rozpoznaje przychody z takich us\u0142ug zgodnie z MSSF 16 (Grupa jako leasingodawca).Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Szacunki i os\u0105dyTak jak zosta\u0142o to opisane powy\u017cej, Grupa realizuje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, w\u015br\u00f3d kt\u00f3rych znaczna cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi te polegaj\u0105ce na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT, podlega wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania pozosta\u0142ych do poniesienia koszt\u00f3w i przychod\u00f3w w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopie\u0144 zaawansowania prac ustala si\u0119 jako stosunek poniesionych koszt\u00f3w (zwi\u0119kszaj\u0105cych post\u0119p realizacji prac) do koszt\u00f3w planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do ca\u0142kowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie - rozpoznanie przychodu ka\u017cdorazowo wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du oraz znacz\u0105cej dozy szacunk\u00f3w.Podobnie zaanga\u017cowania szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du wymaga okre\u015blenie warto\u015bci oczekiwanej przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegaj\u0105cy na okre\u015bleniu w umowach kar za op\u00f3\u017anienia w dostawach system\u00f3w IT lub us\u0142ug z nimi zwi\u0105zanych.Szacunki i profesjonalny os\u0105d s\u0105 r\u00f3wnie\u017c wykorzystywane przy alokacji ceny z umowy do poszczeg\u00f3lnych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. W istotnej skali dotyczy to zw\u0142aszcza alokacji ceny do us\u0142ugi gwarancji ponadstandardowej, kt\u00f3ra co do zasady nie jest wyodr\u0119bniana na poziomie umowy.Szacunki w zakresie przychod\u00f3w innych ni\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 oceny charakteru um\u00f3w polegaj\u0105cych na udost\u0119pnianiu sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku klientom (Grupa jako leasingodawca). Okres leasingu jest w przewa\u017caj\u0105cej ilo\u015bci przypadk\u00f3w kr\u00f3tszy ni\u017c zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci udost\u0119pnianych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, a istotne ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem niniejszych um\u00f3w nie zosta\u0142y przeniesione na klient\u00f3w Grupy, dlatego te\u017c Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce umowy te maj\u0105 charakter leasingu operacyjnego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.Przychody operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Przychody12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne wed\u0142ug rodzajuOprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*13 414,3 11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce1 783,3 1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura2 172,5 1 695,3 Razem17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne wed\u0142ug sektor\u00f3wBankowo\u015b\u0107 i Finanse5 778,1 5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa7 317,4 5 871,8 Instytucje Publiczne4 274,6 3 570,0 Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLN) i.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaje przychod\u00f3w Przychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych w rozbiciu na rodzaj przychod\u00f3w w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 524,5 2 695,3 9 216,7 (22,2)13 414,3 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce147,0 539,1 1 104,0 (6,8)1 783,3 Sprz\u0119t i infrastruktura66,5 962,4 1 143,3 0,3 2 172,5 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Oprogramowanie i us\u0142ugi w\u0142asne*1 403,9 2 368,7 7 562,0 (25,6)11 309,0 Oprogramowanie i us\u0142ugi obce130,1 500,5 867,8 (4,6)1 493,8 Sprz\u0119t i infrastruktura41,2 775,9 879,1 (0,9)1 695,3 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 *w tym przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w 2022 roku w kwocie 97,6 mln PLN, a w 2021 roku w kwocie 97,3 mln PLNii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektoryPrzychody operacyjne poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w w rozbiciu na sektory w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022Bankowo\u015b\u0107 i Finanse500,5 1 494,3 3 792,0 (8,7)5 778,1 Przedsi\u0119biorstwa370,5 1 982,1 4 984,5 (19,7)7 317,4 Instytucje Publiczne867,0 720,4 2 687,5 (0,3)4 274,6 Razem przychody operacyjne1 738,0 4 196,8 11 464,0 (28,7)17 370,1 Segment Asseco PolandSegment Asseco InternationalSegment Formula SystemsEliminacjeRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)Bankowo\u015b\u0107 i Finanse434,3 1 199,5 3 435,5 (13,0)5 056,3 Przedsi\u0119biorstwa381,6 1 708,3 3 801,3 (19,4)5 871,8 Instytucje Publiczne759,3 737,3 2 072,1 1,3 3 570,0 Razem przychody operacyjne1 575,2 3 645,1 9 308,9 (31,1)14 498,1 iii.Struktura przychod\u00f3w operacyjnych w podziale na kraje, w kt\u00f3rych zosta\u0142y wygenerowane12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody operacyjne w podziale na krajeIzrael6 968,6 5 814,3 USA3 041,3 2 269,9 Polska2 004,6 1 796,5 Hiszpania803,5 697,8 S\u0142owacja485,9 511,5 Niemcy483,3 366,7 Serbia373,5 311,5 Czechy369,2 378,8 Wielka Brytania302,4 283,5 Dania257,6 195,4 Chorwacja224,3 142,1 Rumunia206,6 162,8 Pozosta\u0142e kraje1 849,3 1 567,3 Razem17 370,1 14 498,1 iv.Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w przychodach operacyjnych og\u00f3\u0142em wed\u0142ug metody uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody z um\u00f3w z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:17 272,5 14 400,8 Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazanych w okre\u015blonym momencie3 140,5 2 738,1 Segment Asseco Poland182,5 161,3 Segment Asseco International1 518,0 1 294,2 Segment Formula Systems1 452,6 1 294,6 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(12,6)(12,0)Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu14 132,0 11 662,7 Segment Asseco Poland1 552,7 1 409,4 Segment Asseco International2 581,4 2 257,2 Segment Formula Systems10 011,4 8 014,3 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(13,5)(18,2)Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 1697,697,3Segment Asseco Poland2,84,5Segment Asseco International97,493,7Segment Formula Systems--Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(2,6)(0,9)Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w powy\u017cszej tabeli dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychod\u00f3w segmentu Asseco International (w tym g\u0142\u00f3wnie Grupy Asseco South Eastern Europe) z tytu\u0142u us\u0142ug outsourcingu bankomat\u00f3w i terminali p\u0142atniczych. Umowy takie traktowane s\u0105 jako umowy leasingu operacyjnego. Przychody te obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u wynajmu powierzchni, w tym powierzchni biurowej (g\u0142\u00f3wnie w segmencie Asseco Poland). Przychody takie ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zgodnie z wytycznymi MSSF 16 jako przychody z leasingu operacyjnego. v.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczeniaW tabeli poni\u017cej przedstawiono informacje na temat \u0142\u0105cznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. Grupa zastosowa\u0142a praktyczny wyj\u0105tek, zgodnie z kt\u00f3rym nie musi ona ujawnia\u0107 informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, je\u015bli zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej lub te\u017c Grupa ujmuje przychody z tytu\u0142u spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w wysoko\u015bci, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.Warto\u015b\u0107 niewykonanych zobowi\u0105za\u0144, z kt\u00f3rych przychody b\u0119d\u0105 rozpoznane w kolejnych latach 31 grudnia 2022 roku mln PLNrok 2023*1 469,9rok 2024601,7rok 2025 i p\u00f3\u017aniej449,0Razem 2 520,6 * W linii rok 2023 uj\u0119ta zosta\u0142a jedynie kwota przypadaj\u0105ca na najbli\u017cszy rok z um\u00f3w, kt\u00f3re ko\u0144cz\u0105 si\u0119 po 1 stycznia 2024 lub p\u00f3\u017aniej, co oznacza, \u017ce kwota nie zawiera \u017cadnych przychod\u00f3w z um\u00f3w, kt\u00f3rych data zako\u0144czenia przypada w trakcie roku 2023 lub z dniem jego zako\u0144czenia.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa przeanalizowa\u0142a \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione) na koniec okresu sprawozdawczego. W efekcie przeprowadzonej analizy stwierdzono, i\u017c na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostawie kompleksowego systemu IT (wycenianych wed\u0142ug stopnia zaawansowania) wynika z um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. Podobnie w przypadku um\u00f3w na utrzymanie system\u00f3w IT znacz\u0105c\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 stanowi\u0105 umowy na czas nieokre\u015blony z terminem wypowiedzenia kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy lub umowy na czas okre\u015blony ko\u0144cz\u0105ce si\u0119 przed dniem lub dnia 31 grudnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa uznaje takie zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia za kr\u00f3tkoterminowe i tym samym podlegaj\u0105ce opisanemu powy\u017cej wyj\u0105tkowi praktycznemu. Oznacza to, \u017ce wskutek zastosowania wyj\u0105tku praktycznego w tabeli zaprezentowano w podziale na lata jedynie t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra dotyczy um\u00f3w ko\u0144cz\u0105cych si\u0119 w 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej lub um\u00f3w na czas nieokre\u015blony z terminami wypowiedzenia d\u0142u\u017cszymi ni\u017c rok.vi.Minimalne przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe (Grupa jako leasingodawca)W tabeli poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 termin\u00f3w zapadalno\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, wykazuj\u0105c niezdyskontowane op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane przez Grup\u0119 w przysz\u0142o\u015bci.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok2,8 2,4 od 1 do 2 roku3,2 1,0 od 2 do 3 roku0,8 3,4 od 3 do 4 roku0,8 1,9 od 4 do 5 roku1,2 1,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat0,8 1,0 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe9,6 10,712 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142e - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok94,9 82,9 od 1 do 2 roku32,6 39,8 od 2 do 3 roku22,0 26,4 od 3 do 4 roku11,1 17,5 od 4 do 5 roku7,6 5,8 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat1,9 2,7 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe170,1 175,1 6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nale\u017cno\u015bci z wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w IT)od jednostek powi\u0105zanych-35,9 -21,2 od jednostek pozosta\u0142ych-727,2 -480,7 Razem aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-763,1 -501,9 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie odbiega od ich warto\u015bci godziwej.6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Wybrane zasady rachunkowo\u015bci:Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to obowi\u0105zki jednostki do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br i us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wyceny kontrakt\u00f3w IT oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u nierozliczonych na dzie\u0144 bilansowy licencji z prawem do dost\u0119pu, a tak\u017ce przysz\u0142e przychody z tytu\u0142u us\u0142ug takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), kt\u00f3re s\u0105 rozliczane w czasie oraz zobowi\u0105zania do dostawy sprz\u0119tu. Ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 r\u00f3\u017cnorodno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia trudno jest okre\u015bli\u0107 jeden moment, w kt\u00f3rym Grupa co do zasady spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Najcz\u0119\u015bciej w przypadku kontrakt\u00f3w na wdro\u017cenie kompleksowego systemu IT oraz kontrakt\u00f3w utrzymaniowych Grupa spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania podczas \u015bwiadczenia us\u0142ug dla klient\u00f3w. W przypadku \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Grupa uznaje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia za spe\u0142nione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcze\u015bniej ni\u017c z pocz\u0105tkiem okresu, w kt\u00f3rym klient mo\u017ce zacz\u0105\u0107 korzysta\u0107 z tego oprogramowania (najcz\u0119\u015bciej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Grupy jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencj\u0105.Szacunki i os\u0105dy:Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.W tabeli poni\u017cej przedstawiono saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wycen kontrakt\u00f3w IT wynikaj\u0105ce z przewagi kwot zafakturowanych do klient\u00f3w nad warto\u015bci\u0105 d\u00f3br i us\u0142ug dostarczonych tym klientom na dat\u0119 bilansow\u0105 w oraz saldo rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w wynikaj\u0105ce z otrzymanych lub nale\u017cnych przedp\u0142at za us\u0142ugi i sprz\u0119t, kt\u00f3re zostan\u0105 dostarczone w przysz\u0142o\u015bci. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u wyceny kontrakt\u00f3w IT, w tym:-106,8 -86,8 Od jednostek powi\u0105zanych-0,4 -1,0 Od jednostek pozosta\u0142ych-106,4 -85,8 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w dot. projekt\u00f3w IT, w tym:84,8 1 020,0 119,1 898,6Us\u0142ugi serwisowe i op\u0142aty licencyjne84,4 860,9 118,5 739,9 Pozosta\u0142e przedp\u0142acone us\u0142ugi oraz zobowi\u0105zania do dostawy sprz\u0119tu0,4 159,1 0,6 158,7 Razem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami84,8 1 126,8 119,1 985,4 W tabeli poni\u017cej wyja\u015bniono zmian\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 1 104,5 1 029,3Przekszta\u0142cenie - wp\u0142yw hiperinflacji3,5 -Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowi\u0105zek \u015bwiadczenia 1 362,6 1 239,9 Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 (1 273,4)(1 222,9)Obj\u0119cie kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi1,3 8,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych13,1 50,0 Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 1 211,6 1 104,5 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag33": { "value": "Poza karami umownymi nie wyst\u0119puj\u0105 znacz\u0105ce inne czynniki mog\u0105ce wp\u0142ywa\u0107 na wysoko\u015b\u0107 wynagrodzenia (jak na przyk\u0142ad rabaty czy upusty), w przypadku, gdyby je jednak zidentyfikowano, r\u00f3wnie\u017c wp\u0142ywa\u0142yby one na wysoko\u015b\u0107 rozpoznawanych w Grupie przychod\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag35": { "value": "Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.iv.Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w przychodach operacyjnych og\u00f3\u0142em wed\u0142ug metody uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNPrzychody z um\u00f3w z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:17 272,5 14 400,8 Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazanych w okre\u015blonym momencie3 140,5 2 738,1 Segment Asseco Poland182,5 161,3 Segment Asseco International1 518,0 1 294,2 Segment Formula Systems1 452,6 1 294,6 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(12,6)(12,0)Z tytu\u0142u d\u00f3br i us\u0142ug przekazywanych w miar\u0119 up\u0142ywu czasu14 132,0 11 662,7 Segment Asseco Poland1 552,7 1 409,4 Segment Asseco International2 581,4 2 257,2 Segment Formula Systems10 011,4 8 014,3 Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(13,5)(18,2)Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 1697,697,3Segment Asseco Poland2,84,5Segment Asseco International97,493,7Segment Formula Systems--Transakcje wewn\u0105trzgrupowe(2,6)(0,9)Razem przychody operacyjne17 370,1 14 498,1 Przychody operacyjne z leasingu rozpoznane zgodnie z MSSF 16 w powy\u017cszej tabeli dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychod\u00f3w segmentu Asseco International (w tym g\u0142\u00f3wnie Grupy Asseco South Eastern Europe) z tytu\u0142u us\u0142ug outsourcingu bankomat\u00f3w i terminali p\u0142atniczych. Umowy takie traktowane s\u0105 jako umowy leasingu operacyjnego. Przychody te obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u wynajmu powierzchni, w tym powierzchni biurowej (g\u0142\u00f3wnie w segmencie Asseco Poland). Przychody takie ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zgodnie z wytycznymi MSSF 16 jako przychody z leasingu operacyjnego. vi.Minimalne przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe (Grupa jako leasingodawca)W tabeli poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 termin\u00f3w zapadalno\u015bci przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, wykazuj\u0105c niezdyskontowane op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane przez Grup\u0119 w przysz\u0142o\u015bci.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok2,8 2,4 od 1 do 2 roku3,2 1,0 od 2 do 3 roku0,8 3,4 od 3 do 4 roku0,8 1,9 od 4 do 5 roku1,2 1,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat0,8 1,0 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe9,6 10,712 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNLeasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142e - Przysz\u0142e niezdyskontowane p\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u leasingu operacyjnego, w tym:w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok94,9 82,9 od 1 do 2 roku32,6 39,8 od 2 do 3 roku22,0 26,4 od 3 do 4 roku11,1 17,5 od 4 do 5 roku7,6 5,8 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat1,9 2,7 Razem przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci leasingowe170,1 175,1 6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDla um\u00f3w zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu (tj. na dat\u0119, kiedy aktywo obj\u0119te umow\u0105 leasingu jest dost\u0119pne dla Grupy do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo po koszcie. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje: kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia leasingu lub przed t\u0105 dat\u0105 pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsza wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaGrupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, ale tak\u017ce po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (tj. modyfikacje nieskutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego leasingu). Uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bciGrupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Uj\u0119cie koszt\u00f3w w odpowiedniej kategorii w wymiarze funkcjonalnym i rodzajowym zale\u017cy od przeznaczenia przedmiotu leasingu. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane.Wy\u0142\u0105czenia od stosowania zapis\u00f3w MSSF 16 Grupa nie stosuje zapis\u00f3w MSSF 16 do um\u00f3w najmu lub um\u00f3w o podobnym charakterze, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 aktywa ujmowane w pozycji warto\u015bci niematerialnych. MSSF 16 nie ma te\u017c zastosowania do um\u00f3w, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 licencje w\u0142asno\u015bci intelektualnej, poniewa\u017c obszar ten obj\u0119ty jest zakresem MSR 38.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce okresu leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony zosta\u0142y opisane w punkcie 6.17.Szacunki i os\u0105dyDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone) 711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,5 2,2 121,8 0,5 340,0 Zawarcia nowej umowy leasingu157,9 2,2 115,8 0,5 276,4 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)28,7 -0,6 -29,3 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi14,8 -0,7 -15,5 Pozosta\u0142e14,1 -4,7 -18,8 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(213,3)(2,5)(90,6)(0,3)(306,7)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(194,9)(2,2)(83,4)(0,3)(280,8)Utraty kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi(6,5)(0,3)--(6,8)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(6,1)---(6,1)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)--(0,4)-(0,4)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(6,6)-(6,6)Przeniesienia do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(5,8)---(5,8)Pozosta\u0142e--(0,2)-(0,2)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)8,3 ---8,3 Zmiana prezentacji(75,5)(0,7)0,2 -(76,0)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(3,2)0,1 (3,7)-(6,8)Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022643,2 3,3 142,7 0,7 789,9 Najwi\u0119ksze saldo aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w Grupie stanowi\u0105 grunty i budynki. W przypadku grunt\u00f3w na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uj\u0119te zosta\u0142y przede wszystkim umowy prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3rych stron\u0105 s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy z siedzib\u0105 w Polsce. Pozosta\u0142y okres u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w wynikaj\u0105cy ze wspomnianych um\u00f3w jest d\u0142ugi i waha si\u0119 w przedziale od 68 do 99 lat, a na u\u017cytkowanych wieczy\u015bcie gruntach postawione zosta\u0142y w\u0142asne budynki biurowe, co przek\u0142ada si\u0119 na stosunkowo mniejsz\u0105 elastyczno\u015b\u0107 w zakresie opcji wyj\u015bcia z takich um\u00f3w. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania budynk\u00f3w to z kolei aktywa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu powierzchni biurowych w wielu krajach na \u015bwiecie. Okresy najmu wynikaj\u0105ce z um\u00f3w dochodz\u0105 do nawet 20 lat. Umowy najmu powierzchni biurowych maj\u0105 charakter standardowy i nie zawieraj\u0105 zapis\u00f3w, kt\u00f3re stanowi\u0142yby odst\u0119pstwa od praktyki rynkowej i przez to rodzi\u0142yby nietypowe ryzyka. Zmiana prezentacji w kwocie 75,5 mln dotyczy nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanej przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE i ujmowanej w roku 2021 jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. W\u0142a\u015bcicielem nieruchomo\u015bci jest sp\u00f3\u0142ka Galvaniho 5 s.r.o., kt\u00f3ra w roku 2022 zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy zawiera kwot\u0119 5,8 mln PLN dotycz\u0105c\u0105 nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanej przez Asseco Poland przeklasyfikowanej w okresie sprawozdawczym do aktyw\u00f3w dost\u0119pnych do sprzeda\u017cy.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu odpowiadaj\u0105ce warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania zosta\u0142y przedstawione w nocie 6.17. Zmiana warto\u015bci netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142eOg\u00f3\u0142emmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku 661,1 7,4 55,7 0,5 724,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:215,9 0,9 116,1 0,3 333,2 Zawarcia nowej umowy leasingu175,5 0,9 111,6 0,3 288,3 Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (przed\u0142u\u017cenia umowy, zmiana stopy procentowej)17,5 ---17,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi17,7 -3,0 -20,7 Pozosta\u0142e5,2 -1,5 -6,7 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(185,7)(4,1)(63,4)(0,2)(253,4)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(171,9)(4,1)(61,7)(0,2)(237,9)Przedterminowego zako\u0144czenia umowy(8,7)---(8,7)Modyfikacji bie\u017c\u0105cych um\u00f3w (skr\u00f3cenia umowy, zmiana stopy procentowej)(5,1)-(1,0)-(6,1)Wykupu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania --(0,6)-(0,6)Pozosta\u0142e--(0,1)-(0,1)Odpis aktualizuj\u0105cy (+/-)(10,3)---(10,3)Zmiana prezentacji0,1 -(0,2)-(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych30,3 -6,8 (0,1)37,0 Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)711,4 4,2 115,0 0,5 831,1 6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 pocz\u0105tkowe uj\u0119cieW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cych op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem kra\u0144cowej stopy procentowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 sta\u0142e p\u0142atno\u015bci (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej, ceny wykonania opcji kupna (je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 stwierdzi\u0107, \u017ce Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie umowy (je\u017celi jest wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane od razu jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zaistnia\u0142o zdarzenie lub warunek powoduj\u0105cy konieczno\u015b\u0107 uiszczenia op\u0142aty. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 p\u00f3\u017aniejsza wycenaW kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu pomniejszane jest o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy, kt\u00f3ra jest sum\u0105 warto\u015bci stopy wolnej od ryzyka (dla jej okre\u015blenia sp\u00f3\u0142ki z Grupy stosuj\u0105 kwotowania odpowiednich instrument\u00f3w pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rz\u0105dowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3re kwantyfikowane jest na bazie dost\u0119pnej dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferty mar\u017c dla kredyt\u00f3w inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach sp\u00f3\u0142ek.W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysoko\u015b\u0107 zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub nast\u0119puje zmiana w zakresie os\u0105du co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, w\u00f3wczas zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedli\u0107 opisane zmiany. Aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania powoduje r\u00f3wnie\u017c konieczno\u015b\u0107 odpowiedniej aktualizacji warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017ceniaGrupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia. Oznacza to, \u017ce uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do jej przed\u0142u\u017cenia lub kar\u0119 ekonomiczn\u0105 za jej nieprzed\u0142u\u017cenie. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, je\u015bli wyst\u0105pi znacz\u0105ce zdarzenie lub zmiana okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 i wp\u0142ywa na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej).Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blonyGrupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny, gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca maj\u0105 prawo wypowiedzenia umowy bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar wi\u0119kszych ni\u017c nieznacz\u0105ce. Grupa ocenia istotno\u015b\u0107 szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi b\u0105d\u017a finansowymi, uwzgl\u0119dnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniech\u0119caj\u0105ce do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dost\u0119pno\u015b\u0107 rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, koszty relokacji). Je\u015bli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy kt\u00f3rakolwiek ze stron \u2013 zgodnie z profesjonalnym os\u0105dem \u2013 poniesie istotn\u0105 kar\u0119 za wypowiedzenie (rozumian\u0105 szeroko), Grupa okre\u015bla okres leasingu jako wystarczaj\u0105co pewny (czyli okres, co do kt\u00f3rego mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce umowa b\u0119dzie trwa\u0107). Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcyGrupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, dlatego przy wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.Szacunki i os\u0105dySzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedmiotem um\u00f3w leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingobiorc\u0105, s\u0105:\u25aanieruchomo\u015bci,\u25aasamochody,\u25aasprz\u0119t IT oraz inne aktywa31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNLeasing nieruchomo\u015bci504,3 245,2 577,0 215,1 Leasing \u015brodk\u00f3w transportu29,2 17,3 31,1 17,9 Leasing sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w2,1 1,9 2,0 3,0 535,6 264,4 610,1 236,0 Leasing nieruchomo\u015bciPrzysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z umowy leasingu nieruchomo\u015bci przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNMinimalne op\u0142aty leasingowew okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok270,1 231,8 w okresie 1-5 lat397,3 419,2 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat230,1 286,5 Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe897,5 937,5 Przysz\u0142e koszty odsetkowe(148,0) (145,4) Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania leasingowego w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok245,2 215,1 w okresie 1-5 lat365,8 373,2 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat138,5 203,8 Zobowi\u0105zanie z tyt. leasingu749,5 792,1 Kra\u0144cowa stopa procentowa z tytu\u0142u leasingu nieruchomo\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 3,26%, a kra\u0144cowa stopa procentowa z tytu\u0142u leasingu nieruchomo\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 3,83%. Leasing samochod\u00f3w, sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w\u0141\u0105czne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu samochod\u00f3w, sprz\u0119tu IT i innych aktyw\u00f3w przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNMinimalne op\u0142aty leasingowew okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok21,7 22,6 w okresie 1-5 lat27,0 29,0 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat7,0 6,0 Przysz\u0142e minimalne p\u0142atno\u015bci leasingowe55,7 57,6 Przysz\u0142e koszty odsetkowe(5,2) (3,6) Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zobowi\u0105zania leasingowego w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok19,2 20,9 w okresie 1-5 lat25,5 27,5 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 5 lat5,8 5,6 Zobowi\u0105zanie z tyt. leasingu50,5 54,0 W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce koszt\u00f3w z leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 rokuKwoty dotycz\u0105ce leasingu uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat notamln PLNmln PLNAmortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.3(280,8)(238,0)Koszty odsetek z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu5.4(30,1)(26,2)Koszty zwi\u0105zane z leasingiem aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci (2,2)(2,0)Koszty zwi\u0105zane z leasingiem kr\u00f3tkoterminowym(25,0)(22,7)Zysk/Strata z podnajmu (subleasingu) aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,4 0,7 Razem(337,7)(288,2)\u25aaWydatki z tytu\u0142u leasingu:Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 349,7 mln PLN, z czego:\u25aa295,8 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa26,7 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa27,2 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 291,6 mln PLN, z czego:\u25aa239,3 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa27,6 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa24,7 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W poni\u017cszej tabeli wyja\u015bniono zmiany stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105ce z dzia\u0142alno\u015bci finansowej w podziale na zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i zmiany bezgot\u00f3wkowe: Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku2 544,4846,15,5416,3-Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych465,9 (322,5)(869,6)(4,5)(78,7)Wp\u0142ywy1 584,8 ---3,4Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(1 054,9)(295,8)(869,6)(4,5)(82,1)Sp\u0142ata odsetek (64,0)(26,7)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe149,4 261,5 872,2 74,5 78,7 Naliczone odsetki 70,5 30,1 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)-320,2 868,0 11,1 82,1 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 -(10,9)-(38,8)(3,4)Dyskonto---0,4 -Wycena do warto\u015bci godziwej---20,3 -Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 22,0 15,5 5,2 82,6 -Utrata kontroli-(6,9)---Zmiana prezentacji 65,1 (72,2)-(1,1)-R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych (8,2)(14,3)(1,0)--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(68,5)14,9 (1,9)3,3 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku3 091,2800,06,2489,6- Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 20212 231,3728,63,9377,2- Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych0,6 (266,9)(647,1)(61,3)(16,5)Wp\u0142ywy640,1 ---3,9 Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(586,1)(239,3)(647,1)(61,3)(20,4)Sp\u0142ata odsetek (53,4)(27,6)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe83,5 344,3 641,4 75,3 20,4 Naliczone odsetki 55,0 26,2 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)0,1 307,0 637,3 22,0 20,4 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 (2,9)(15,5)-(27,8)-Dyskonto(0,8)----Wycena do warto\u015bci godziwej---23,4 -Kompensaty (0,6)----Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 30,4 22,3 2,2 57,7 -Zmiana prezentacji -1,5 ---R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych 2,3 2,8 1,9 --R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych229,0 40,1 7,3 25,1 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku2 544,4846,15,5416,3-", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag34": { "value": "Grupa jako leasingodawcaGrupa uzyskuje przychody m.in. z um\u00f3w polegaj\u0105cych na odp\u0142atnym udost\u0119pnianiu klientom posiadanych przez Grup\u0119 sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku (umowy leasingu). Zgodnie z MSSF 16 Grupa ocenia, czy w konsekwencji zawartej umowy na klienta przeniesione zosta\u0142o praktycznie ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z prawa w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w i w konsekwencji dokonuje odpowiedniej klasyfikacji um\u00f3w jako umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.Klasyfikacja um\u00f3w leasingowych (Grupa jako leasingodawca)Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy w oparciu o ocen\u0119, w jakim zakresie ryzyko i po\u017cytki z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu przypadaj\u0105 w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera si\u0119 na tre\u015bci ekonomicznej ka\u017cdej transakcji.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDla um\u00f3w zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu (tj. na dat\u0119, kiedy aktywo obj\u0119te umow\u0105 leasingu jest dost\u0119pne dla Grupy do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo po koszcie. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje: kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia leasingu lub przed t\u0105 dat\u0105 pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsza wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaGrupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, ale tak\u017ce po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (tj. modyfikacje nieskutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego leasingu). Uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bciGrupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Uj\u0119cie koszt\u00f3w w odpowiedniej kategorii w wymiarze funkcjonalnym i rodzajowym zale\u017cy od przeznaczenia przedmiotu leasingu. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane.Wy\u0142\u0105czenia od stosowania zapis\u00f3w MSSF 16 Grupa nie stosuje zapis\u00f3w MSSF 16 do um\u00f3w najmu lub um\u00f3w o podobnym charakterze, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 aktywa ujmowane w pozycji warto\u015bci niematerialnych. MSSF 16 nie ma te\u017c zastosowania do um\u00f3w, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 licencje w\u0142asno\u015bci intelektualnej, poniewa\u017c obszar ten obj\u0119ty jest zakresem MSR 38.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce okresu leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony zosta\u0142y opisane w punkcie 6.17.Szacunki i os\u0105dyDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 pocz\u0105tkowe uj\u0119cieW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cych op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem kra\u0144cowej stopy procentowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 sta\u0142e p\u0142atno\u015bci (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej, ceny wykonania opcji kupna (je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 stwierdzi\u0107, \u017ce Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie umowy (je\u017celi jest wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane od razu jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zaistnia\u0142o zdarzenie lub warunek powoduj\u0105cy konieczno\u015b\u0107 uiszczenia op\u0142aty. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 p\u00f3\u017aniejsza wycenaW kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu pomniejszane jest o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy, kt\u00f3ra jest sum\u0105 warto\u015bci stopy wolnej od ryzyka (dla jej okre\u015blenia sp\u00f3\u0142ki z Grupy stosuj\u0105 kwotowania odpowiednich instrument\u00f3w pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rz\u0105dowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3re kwantyfikowane jest na bazie dost\u0119pnej dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferty mar\u017c dla kredyt\u00f3w inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach sp\u00f3\u0142ek.W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysoko\u015b\u0107 zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub nast\u0119puje zmiana w zakresie os\u0105du co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, w\u00f3wczas zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedli\u0107 opisane zmiany. Aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania powoduje r\u00f3wnie\u017c konieczno\u015b\u0107 odpowiedniej aktualizacji warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017ceniaGrupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia. Oznacza to, \u017ce uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do jej przed\u0142u\u017cenia lub kar\u0119 ekonomiczn\u0105 za jej nieprzed\u0142u\u017cenie. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, je\u015bli wyst\u0105pi znacz\u0105ce zdarzenie lub zmiana okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 i wp\u0142ywa na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej).Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blonyGrupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny, gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca maj\u0105 prawo wypowiedzenia umowy bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar wi\u0119kszych ni\u017c nieznacz\u0105ce. Grupa ocenia istotno\u015b\u0107 szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi b\u0105d\u017a finansowymi, uwzgl\u0119dnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniech\u0119caj\u0105ce do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dost\u0119pno\u015b\u0107 rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, koszty relokacji). Je\u015bli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy kt\u00f3rakolwiek ze stron \u2013 zgodnie z profesjonalnym os\u0105dem \u2013 poniesie istotn\u0105 kar\u0119 za wypowiedzenie (rozumian\u0105 szeroko), Grupa okre\u015bla okres leasingu jako wystarczaj\u0105co pewny (czyli okres, co do kt\u00f3rego mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce umowa b\u0119dzie trwa\u0107). Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcyGrupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, dlatego przy wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.Szacunki i os\u0105dySzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag38": { "value": "5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujawnia koszty w uk\u0142adzie rodzajowym oraz w uk\u0142adzie kalkulacyjnym. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem sprzedanych towar\u00f3w i wytworzeniem sprzedanych us\u0142ug. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z kierowaniem Grup\u0105 oraz koszty administracji.Warto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS) to koszty zakupu towar\u00f3w lub us\u0142ug podwykonawc\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projekt\u00f3w. Koszty dotycz\u0105 zar\u00f3wno przychod\u00f3w prezentowanych jako przychody w\u0142asne (dot. przychod\u00f3w z us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 realizowane przez podwykonawc\u00f3w, je\u015bli wykorzystanie zasob\u00f3w obcych wynika z decyzji Grupy, kt\u00f3ra traktuje zasoby obce jako substytut zasob\u00f3w w\u0142asnych), jak i przychod\u00f3w obcych (us\u0142ugi, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 realizowane przez zasoby obce - najcz\u0119\u015bciej producent\u00f3w oprogramowania lub sprz\u0119tu).\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w to wszystkie formy \u015bwiadcze\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferowane w zamian za prac\u0119 wykonan\u0105 przez pracownik\u00f3w lub z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy, ujmuje si\u0119 w wyniku przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone w zamian za t\u0119 prac\u0119. Poza wynagrodzeniem, koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w obejmuj\u0105 wszystkie p\u0142atne nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z system\u00f3w premiowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie, a tak\u017ce \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia.Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). SzacunkiW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.5.6.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Wybrane zasady rachunkowo\u015bciPodstawowy zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.Rozwodniony zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez sum\u0119 \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. 6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycenaRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.Utrata warto\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych.Usuni\u0119cie z bilansuDana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u015arodki trwa\u0142e w budowieInwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do momentu, gdy s\u0105 one dost\u0119pne do u\u017cytkowania, to znaczy do momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.Koszty finansowania zewn\u0119trznegoKoszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy, Grupa aktywuje jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszystkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmowane s\u0105 jako koszty okresu, w kt\u00f3rym je poniesiono.Szacunki I os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.6.2.Warto\u015bci niematerialneWybrane zasady rachunkowo\u015bciNabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy to sk\u0142adnik aktyw\u00f3w reprezentuj\u0105cy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne powstaj\u0105ce z aktyw\u00f3w nabytych w ramach przej\u0119cia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. W sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy to warto\u015b\u0107 powsta\u0142a z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Warto\u015b\u0107 ta jest wyliczana jako nadwy\u017cka zap\u0142aconej ceny nad przej\u0119tymi, mo\u017cliwymi do zidentyfikowania aktywami netto. W Grupie cz\u0119sto zdarzaj\u0105 si\u0119 przypadki transakcji, kt\u00f3re zawierane s\u0105 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, tj. w ramach kt\u00f3rych wszystkie podmioty znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie nast\u0119puje ponowna wycena aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci niematerialnych) sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej przedmiotem transakcji do warto\u015bci godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy. Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia. Szacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.6.3.Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres czasu w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaDla um\u00f3w zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu (tj. na dat\u0119, kiedy aktywo obj\u0119te umow\u0105 leasingu jest dost\u0119pne dla Grupy do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo po koszcie. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje: kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia leasingu lub przed t\u0105 dat\u0105 pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsza wycena aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowaniaGrupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, ale tak\u017ce po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (tj. modyfikacje nieskutkuj\u0105ce konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego leasingu). Uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bciGrupa stosuje wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Uj\u0119cie koszt\u00f3w w odpowiedniej kategorii w wymiarze funkcjonalnym i rodzajowym zale\u017cy od przeznaczenia przedmiotu leasingu. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane.Wy\u0142\u0105czenia od stosowania zapis\u00f3w MSSF 16 Grupa nie stosuje zapis\u00f3w MSSF 16 do um\u00f3w najmu lub um\u00f3w o podobnym charakterze, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 aktywa ujmowane w pozycji warto\u015bci niematerialnych. MSSF 16 nie ma te\u017c zastosowania do um\u00f3w, kt\u00f3rych przedmiotem s\u0105 licencje w\u0142asno\u015bci intelektualnej, poniewa\u017c obszar ten obj\u0119ty jest zakresem MSR 38.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce okresu leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blony zosta\u0142y opisane w punkcie 6.17.Szacunki i os\u0105dyDo szacowania ewentualnej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w. Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Dodatkowo na koniec ka\u017cdego roku obrotowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, dokonuje os\u0105du, aby ustali\u0107 z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 okres trwania umowy. Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza.6.4.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcyjnych. Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, z uwzgl\u0119dnieniem powi\u0105zanego wp\u0142ywu na podatek odroczony.6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciWybrane zasady rachunkowo\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a s\u0105 one w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwalnej, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do wysoko\u015bci oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako pomniejszenie koszt\u00f3w operacyjnych. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.Warto\u015b\u0107 firmy \u2013 test na utrat\u0119 warto\u015bci Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji. Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis taki powi\u0119ksza pozosta\u0142e koszty operacyjne w Grupie. Odwr\u00f3cenie dokonanego uprzednio odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie jest mo\u017cliwe. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWybrane zasady rachunkowo\u015bciInwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.Inwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.6.8.Jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymiWybrane zasady rachunkowo\u015bciDla ka\u017cdego nabycia jednostki zale\u017cnej Grupa wycenia warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia stosuj\u0105c metod\u0119 proporcjonalnego udzia\u0142u w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metod\u0119 warto\u015bci godziwej. 6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 6.10.Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciW rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 wydatki poniesione do dnia bilansowego, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w (czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w) lub s\u0105 zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi przychodami. W szczeg\u00f3lno\u015bci do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczane s\u0105: (i) z g\u00f3ry op\u0142acone us\u0142ugi obce (w tym us\u0142ugi utrzymania), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 \u015bwiadczone w nast\u0119pnych okresach, (ii) z g\u00f3ry zap\u0142acone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (iii) pozosta\u0142e wydatki poniesione w okresie a dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w.Ponadto, Grupa ujmuje jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce te koszty odzyska.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy, a uj\u0119cie w rachunku wynik\u00f3w zale\u017cy od miejsca powstania kosztu.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:\u25aakoszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, \u25aakoszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz\u25aaGrupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Koszty skapitalizowane na bilansie s\u0105 nast\u0119pnie odnoszone do rachunku wynik\u00f3w co do zasady w linii koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy w korespondencji do tego, w jaki spos\u00f3b dobra i us\u0142ugi s\u0105 przekazywane do klienta i rozpoznawany jest odpowiedni przych\u00f3d. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.6.12.Zapasy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i cz\u0119\u015bci serwisowe (cz\u0119\u015bci zamienne oraz sprz\u0119t komputerowy, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty w celu realizacji kontrakt\u00f3w na us\u0142ugi utrzymania).Zapasy s\u0105 wyceniane przez Grup\u0119 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa cz\u0119\u015bci serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na us\u0142ugi utrzymania, pod kt\u00f3re cz\u0119\u015bci te zosta\u0142y nabyte. Rozch\u00f3d zapas\u00f3w ujmowany jest za pomoc\u0105 metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa analizuje czy warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w jest wy\u017csza lub r\u00f3wna cenie sprzeda\u017cy mo\u017cliwej do uzyskania. Odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci zapas\u00f3w ujmowane s\u0105 w kosztach operacyjnych.6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.6.17.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguWybrane zasady rachunkowo\u015bciUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli przechodzi na leasingobiorc\u0119 na mocy zawartej umowy, je\u015bli przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje on \u0142\u0105cznie:\u25aaprawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, oraz\u25aaprawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 pocz\u0105tkowe uj\u0119cieW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cych op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem kra\u0144cowej stopy procentowej. Op\u0142aty leasingowe obejmuj\u0105 sta\u0142e p\u0142atno\u015bci (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej, ceny wykonania opcji kupna (je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 stwierdzi\u0107, \u017ce Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie umowy (je\u017celi jest wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, s\u0105 ujmowane od razu jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zaistnia\u0142o zdarzenie lub warunek powoduj\u0105cy konieczno\u015b\u0107 uiszczenia op\u0142aty. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu \u2013 p\u00f3\u017aniejsza wycenaW kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu pomniejszane jest o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 leasingobiorcy, kt\u00f3ra jest sum\u0105 warto\u015bci stopy wolnej od ryzyka (dla jej okre\u015blenia sp\u00f3\u0142ki z Grupy stosuj\u0105 kwotowania odpowiednich instrument\u00f3w pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rz\u0105dowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3re kwantyfikowane jest na bazie dost\u0119pnej dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferty mar\u017c dla kredyt\u00f3w inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach sp\u00f3\u0142ek.W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysoko\u015b\u0107 zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub nast\u0119puje zmiana w zakresie os\u0105du co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, w\u00f3wczas zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedli\u0107 opisane zmiany. Aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania powoduje r\u00f3wnie\u017c konieczno\u015b\u0107 odpowiedniej aktualizacji warto\u015bci aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.Okres leasingu dla um\u00f3w z opcjami przed\u0142u\u017ceniaGrupa ustala okres leasingu jako nieodwo\u0142alny okres leasingu, \u0142\u0105cznie z okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami obj\u0119tymi opcj\u0105 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Grupa stosuje os\u0105d przy ocenie, czy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107 skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia. Oznacza to, \u017ce uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do jej przed\u0142u\u017cenia lub kar\u0119 ekonomiczn\u0105 za jej nieprzed\u0142u\u017cenie. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, je\u015bli wyst\u0105pi znacz\u0105ce zdarzenie lub zmiana okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 i wp\u0142ywa na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej).Okres leasingu dla um\u00f3w na czas nieokre\u015blonyGrupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokre\u015blony oraz umowy, kt\u00f3re przekszta\u0142ci\u0142y si\u0119 w umowy na czas nieokre\u015blony, w kt\u00f3rych obie strony dysponuj\u0105 opcj\u0105 wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa okre\u015bla okres egzekwowalno\u015bci umowy. Leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny, gdy zar\u00f3wno leasingobiorca, jak i leasingodawca maj\u0105 prawo wypowiedzenia umowy bez konieczno\u015bci uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar wi\u0119kszych ni\u017c nieznacz\u0105ce. Grupa ocenia istotno\u015b\u0107 szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi b\u0105d\u017a finansowymi, uwzgl\u0119dnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniech\u0119caj\u0105ce do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dost\u0119pno\u015b\u0107 rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, koszty relokacji). Je\u015bli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje by\u0107 egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy kt\u00f3rakolwiek ze stron \u2013 zgodnie z profesjonalnym os\u0105dem \u2013 poniesie istotn\u0105 kar\u0119 za wypowiedzenie (rozumian\u0105 szeroko), Grupa okre\u015bla okres leasingu jako wystarczaj\u0105co pewny (czyli okres, co do kt\u00f3rego mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce umowa b\u0119dzie trwa\u0107). Kra\u0144cowa stopa procentowa leasingobiorcyGrupa nie jest w stanie z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, dlatego przy wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jak\u0105 Grupa musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.Szacunki i os\u0105dySzacunki i profesjonalny os\u0105d dotycz\u0105cy leasinguStosowanie MSSF 16 wymaga dokonania r\u00f3\u017cnego rodzaju szacunk\u00f3w oraz zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du. G\u0142\u00f3wny obszar, w kt\u00f3rym ma to miejsce, dotyczy oceny okres\u00f3w leasingu w umowach na czas nieokre\u015blony oraz w umowach, w przypadku kt\u00f3rych Grupie przys\u0142uguje opcja przed\u0142u\u017cenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa rozwa\u017ca wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, w tym istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalaj\u0105c okres leasingu Grupa bierze r\u00f3wnie\u017c pod uwag\u0119 warto\u015b\u0107 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomo\u015bci \u2013 wielko\u015b\u0107 rynku w danej lokalizacji i specyfik\u0119 wynajmowanej nieruchomo\u015bci. 6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 6.19.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot wymaganej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania te wynikaj\u0105 z dostaw i us\u0142ug, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy otrzyma\u0142y faktury oraz takich, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zafakturowane, ale kt\u00f3re w ocenie zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek s\u0105 wysoce prawdopodobne i dla kt\u00f3rych mo\u017cliwe by\u0142o precyzyjne okre\u015blenie ich wysoko\u015bci. Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i danin publicznych oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ce\u0142. Zobowi\u0105zania te ustala si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowi\u0105 wynagrodzenie za niespe\u0142nienie lub nieprawid\u0142owe spe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i wynikaj\u0105 z umowy z klientem raczej ni\u017c z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe s\u0105 zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszaj\u0105 cen\u0119 transakcyjn\u0105, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u kar umownych projektowych jest rodzajem zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u umowy z klientami.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania to zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u niewyp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowych wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakup\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz inne zobowi\u0105zania. 6.20.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Wybrane zasady rachunkowo\u015bci:Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to obowi\u0105zki jednostki do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br i us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta.W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wyceny kontrakt\u00f3w IT oraz rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u nierozliczonych na dzie\u0144 bilansowy licencji z prawem do dost\u0119pu, a tak\u017ce przysz\u0142e przychody z tytu\u0142u us\u0142ug takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), kt\u00f3re s\u0105 rozliczane w czasie oraz zobowi\u0105zania do dostawy sprz\u0119tu. Ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 r\u00f3\u017cnorodno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia trudno jest okre\u015bli\u0107 jeden moment, w kt\u00f3rym Grupa co do zasady spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Najcz\u0119\u015bciej w przypadku kontrakt\u00f3w na wdro\u017cenie kompleksowego systemu IT oraz kontrakt\u00f3w utrzymaniowych Grupa spe\u0142nia swoje zobowi\u0105zania podczas \u015bwiadczenia us\u0142ug dla klient\u00f3w. W przypadku \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Grupa uznaje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia za spe\u0142nione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcze\u015bniej ni\u017c z pocz\u0105tkiem okresu, w kt\u00f3rym klient mo\u017ce zacz\u0105\u0107 korzysta\u0107 z tego oprogramowania (najcz\u0119\u015bciej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Grupy jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencj\u0105.Szacunki i os\u0105dy:Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du i szacunku warto\u015bci stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.6.21.RezerwyWybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017ceniaGrupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nieuniknione ca\u0142kowite koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w przewy\u017cszaj\u0105 mo\u017cliwe do uzyskania korzy\u015bci.Kontraktem uci\u0105\u017cliwym jest umowa z klientem, w kt\u00f3rej \u0142\u0105czna kwota przychod\u00f3w jest ni\u017csza ni\u017c ca\u0142kowita \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w obcych (COGS) oraz koszt\u00f3w wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia (rozpoznanie to mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 w dowolnym momencie trwania kontraktu), ca\u0142a przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna by\u0107 od razu uj\u0119ta jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwan\u0105 strat\u0119).Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia dokonywana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (na dany dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 rezerwy powinna by\u0107 r\u00f3wna r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy ca\u0142\u0105 planowan\u0105 strat\u0105 na kontrakcie a strat\u0105 zrealizowan\u0105 do dnia bilansowego), w efekcie czego mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie rezerwy.Rezerwy na naprawy gwarancyjneRezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przysz\u0142ych przewidywanych koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych lub serwisowych wynikaj\u0105cych z realizowanych kontrakt\u00f3w IT, o ile zobowi\u0105zania do \u015bwiadczenia gwarancji spe\u0142niaj\u0105, w rozumieniu MSSF 15, definicj\u0119 gwarancji standardowej. Je\u017celi gwarancja spe\u0142nia definicj\u0119 us\u0142ugi (jest gwarancj\u0105 ponadstandardow\u0105 w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, nie s\u0105 na ni\u0105 tworzone rezerwy. Wynika to z faktu, \u017ce przych\u00f3d z gwarancji ponadstandardowej jest rozpoznawany w okresie trwania rozszerzonej gwarancji, a w konsekwencji koszty zwi\u0105zane z us\u0142ugami gwarancyjnymi dotycz\u0105ce rozszerzonej gwarancji s\u0105 rozpoznawane w rachunku wynik\u00f3w w momencie poniesienia kosztu. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycz\u0105ca gwarancji standardowej) jest zawi\u0105zywana w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach:(i) z klientem nie zosta\u0142a podpisana umowa na us\u0142ugi utrzymaniowe, lub(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa ca\u0142o\u015bci oczekiwanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych, lub(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprz\u0119tu jest w\u0119\u017cszy od gwarancji, do jakiej sp\u00f3\u0142ka z Grupy zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 w umowie z klientem.Warto\u015b\u0107 rezerwy rozpoznawana na dzie\u0144 bilansowy jest wsp\u00f3\u0142mierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniem us\u0142ug wynikaj\u0105cych ze zobowi\u0105zania gwarancyjnego pomniejszaj\u0105 w momencie ich ponoszenia warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysoko\u015bci zawi\u0105zanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Je\u015bli faktyczna realizacja zobowi\u0105zania lub przewidywane przysz\u0142e koszty s\u0105 ni\u017csze/wy\u017csze ni\u017c zak\u0142adano w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obni\u017cana/zwi\u0119kszana tak, aby odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105ce oczekiwania Grupy, co do koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105zania gwarancyjnego w przysz\u0142ych okresach.\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.Rezerwy na kary umowneW rezerwach na kary umowne ujmowane s\u0105 rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotycz\u0105ce kar niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z realizacj\u0105 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i stanowi\u0105cych raczej wynagrodzenie za szkod\u0119 (odszkodowanie) ni\u017c niespe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia. Potencjalna wysoko\u015b\u0107 kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wyst\u0105pienia nie jest Grupie znany. \u0179r\u00f3d\u0142em kar nieprojektowych s\u0105 raczej przepisy prawa ni\u017c umowa i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane s\u0105 w Pozosta\u0142ych rezerwach oraz jako pozosta\u0142e koszty operacyjne.Rezerwy na ryzyka spraw s\u0105dowych i pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym zw\u0142aszcza opinii prawnik\u00f3w i niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.Szacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Wybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwa na niewykorzystane urlopyGrupa tworzy \u201erezerw\u0119\u201d (ujmowan\u0105 jako element rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, kt\u00f3re dotycz\u0105 okres\u00f3w poprzedzaj\u0105cych dat\u0119 bilansow\u0105, a b\u0119d\u0105 wykorzystane w przysz\u0142o\u015bci, dla wszystkich pracownik\u00f3w z Grupy z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych niewykorzystane urlopy stanowi\u0105 kumulowane p\u0142atne nieobecno\u015bci (nieobecno\u015bci, do kt\u00f3rych uprawnienia przechodz\u0105 na przysz\u0142e okresy i mo\u017cna je wykorzysta\u0107, o ile nie zrobiono tego w bie\u017c\u0105cym okresie). Wielko\u015b\u0107 rezerwy zale\u017cy od przeci\u0119tnego miesi\u0119cznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przys\u0142uguj\u0105cych pracownikowi dni urlopu na dat\u0119 bilansow\u0105. Grupa uznaje koszty z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w na bazie memoria\u0142owej w oparciu o szacowane warto\u015bci i ujmuje je w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynagrodze\u0144 (zgodnie z miejscem ich powstawania). Rezerwa na premieZobowi\u0105zanie dotycz\u0105ce system\u00f3w premiowych wynika z pracy pracownik\u00f3w, a nie z transakcji przeprowadzonej z w\u0142a\u015bcicielami Grupy. W zwi\u0105zku z tym koszty takich program\u00f3w (nawet, je\u015bli zak\u0142adaj\u0105 one wyp\u0142aty premii z zysku) stanowi\u0105 zawsze koszty dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie s\u0105 za\u015b nigdy ujmowane jako podzia\u0142 zysku.Grupa ujmuje przewidywane koszty wyp\u0142at z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy: \u25aaci\u0105\u017cy na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania takich wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych oraz \u25aamo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny takiego zobowi\u0105zania. Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie wyst\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa nie ma realnej mo\u017cliwo\u015bci wycofania si\u0119 z dokonania p\u0142atno\u015bci. Dotacje do budowy aktyw\u00f3wDotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje rz\u0105dowe, kt\u00f3rych udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek m\u00f3wi\u0105cy o tym, \u017ce jednostka kwalifikuj\u0105ca si\u0119 do ich otrzymania powinna zakupi\u0107, wytworzy\u0107 lub w inny spos\u00f3b pozyska\u0107 aktywa trwa\u0142e. Tego typu dotacjom najcz\u0119\u015bciej towarzysz\u0105 dodatkowe warunki wprowadzaj\u0105ce ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktyw\u00f3w, ich umiejscowienia lub te\u017c okres\u00f3w, w kt\u00f3rych maj\u0105 by\u0107 one nabyte lub utrzymane przez Jednostk\u0119.Dotacje ujmuje si\u0119 w momencie, w kt\u00f3rym zaistnieje uzasadnione przekonanie, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Spos\u00f3b, w jaki dotacja zosta\u0142a otrzymana nie wp\u0142ywa na metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy przyj\u0105\u0107 w stosunku do dotacji. Kwesti\u0105 istotn\u0105 natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.Dlatego te\u017c dotacja jest ksi\u0119gowana w ten sam spos\u00f3b niezale\u017cnie od tego, czy zosta\u0142a ona otrzymana w formie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, czy te\u017c przybra\u0142a form\u0119 redukcji zobowi\u0105za\u0144.W przypadku, gdy otrzyman\u0105 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dotacj\u0119 stanowi dotacja do aktyw\u00f3w, jej warto\u015b\u0107 prezentowana jest w bilansie jako przych\u00f3d przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poprzez zmniejszenie koszt\u00f3w odpisu amortyzacyjnego.SzacunkiGrupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag37": { "value": "5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujawnia koszty w uk\u0142adzie rodzajowym oraz w uk\u0142adzie kalkulacyjnym. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem sprzedanych towar\u00f3w i wytworzeniem sprzedanych us\u0142ug. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z kierowaniem Grup\u0105 oraz koszty administracji.Warto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS) to koszty zakupu towar\u00f3w lub us\u0142ug podwykonawc\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projekt\u00f3w. Koszty dotycz\u0105 zar\u00f3wno przychod\u00f3w prezentowanych jako przychody w\u0142asne (dot. przychod\u00f3w z us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 realizowane przez podwykonawc\u00f3w, je\u015bli wykorzystanie zasob\u00f3w obcych wynika z decyzji Grupy, kt\u00f3ra traktuje zasoby obce jako substytut zasob\u00f3w w\u0142asnych), jak i przychod\u00f3w obcych (us\u0142ugi, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 realizowane przez zasoby obce - najcz\u0119\u015bciej producent\u00f3w oprogramowania lub sprz\u0119tu).\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w to wszystkie formy \u015bwiadcze\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferowane w zamian za prac\u0119 wykonan\u0105 przez pracownik\u00f3w lub z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy, ujmuje si\u0119 w wyniku przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone w zamian za t\u0119 prac\u0119. Poza wynagrodzeniem, koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w obejmuj\u0105 wszystkie p\u0142atne nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z system\u00f3w premiowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie, a tak\u017ce \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia.Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). SzacunkiW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag36": { "value": "5.2.Struktura koszt\u00f3w operacyjnychWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujawnia koszty w uk\u0142adzie rodzajowym oraz w uk\u0142adzie kalkulacyjnym. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem sprzedanych towar\u00f3w i wytworzeniem sprzedanych us\u0142ug. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z kierowaniem Grup\u0105 oraz koszty administracji.Warto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS) to koszty zakupu towar\u00f3w lub us\u0142ug podwykonawc\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projekt\u00f3w. Koszty dotycz\u0105 zar\u00f3wno przychod\u00f3w prezentowanych jako przychody w\u0142asne (dot. przychod\u00f3w z us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 realizowane przez podwykonawc\u00f3w, je\u015bli wykorzystanie zasob\u00f3w obcych wynika z decyzji Grupy, kt\u00f3ra traktuje zasoby obce jako substytut zasob\u00f3w w\u0142asnych), jak i przychod\u00f3w obcych (us\u0142ugi, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 realizowane przez zasoby obce - najcz\u0119\u015bciej producent\u00f3w oprogramowania lub sprz\u0119tu).\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w to wszystkie formy \u015bwiadcze\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferowane w zamian za prac\u0119 wykonan\u0105 przez pracownik\u00f3w lub z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy, ujmuje si\u0119 w wyniku przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone w zamian za t\u0119 prac\u0119. Poza wynagrodzeniem, koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w obejmuj\u0105 wszystkie p\u0142atne nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z system\u00f3w premiowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie, a tak\u017ce \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia.Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). SzacunkiW zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Grupa ujmuje koszty zgodnie z metod\u0105 memoria\u0142ow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych w Rachunku zysk\u00f3w i strat, to koszty uj\u0119te wskutek dokonania szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych na przyk\u0142ad spodziewanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z systemem premiowym, kt\u00f3rym obj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 pracownik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek z Grupy.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cyW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozosta\u0142e koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej obejmowa\u0142y przede wszystkim koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 560,2 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 61,7 mln PLN. W okresie por\u00f3wnawczym pozosta\u0142e koszty operacyjne zawiera\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 369,4 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 25,9 mln PLN.i.Koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWynagrodzenia(7 099,7)(5 815,5)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(492,1)(421,8)Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych(572,6)(464,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych(199,6)(176,5)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em(8 428,8)(6 937,2)Przeci\u0119tne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobieraj\u0105cych wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki Grupy nie wyp\u0142acaj\u0105 wynagrodzenia (np. urlop bezp\u0142atny, urlop macierzy\u0144ski, inne), z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych wyniki ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej, natomiast z uwzgl\u0119dnieniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re do\u0142\u0105czy\u0142y do Grupy w trakcie okresu sprawozdawczego (skalkulowane proporcjonalnie do okresu ich konsolidacji), wynosi 31 582, a w okresie por\u00f3wnawczym by\u0142o to 29 256.ii.Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owychKoszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych dotycz\u0105 program\u00f3w, jakie zosta\u0142y przyznane pracownikom i cz\u0142onkom kierownictwa sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems oraz segmentu Asseco International. Koszt z tytu\u0142u tych program\u00f3w wyni\u00f3s\u0142 64,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, a w okresie por\u00f3wnawczym 58,6 mln PLN. W wyniku 2022 roku uj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 kosztu programu przyznanego CEO Formula Systems w 2020 roku. W ramach programu CEO przyznano RSU (Restricted Shares Units), kt\u00f3re po up\u0142ywie 8 lat tj. po zako\u0144czeniu roku 2027 b\u0119d\u0105 mog\u0142y zosta\u0107 zamienione na 4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula Systems. Ca\u0142kowita warto\u015b\u0107 tego programu opcyjnego wynosi oko\u0142o 170 mln NIS (224,9 mln PLN) i jest rozpoznawana liniowo w kosztach Grupy przez okres od 2020 do 2027 roku i tym samym pozostaj\u0105cy jeszcze okres kolejnych 5 lat. W wynikach 2022 roku z tytu\u0142u tego typu program\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd uj\u0119to koszt na poziomie 27,4 mln NIS (36,2 mln PLN).12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNProgram dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems(64,4)(58,5)Program dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International(0,4)(0,1)Razem koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)iii.Uzgodnienie koszt\u00f3w amortyzacjiPoni\u017csza tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego uj\u0119tego w rachunku zysk\u00f3w i strat z tabelami ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania:Amortyzacja Noty12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNOdpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych6.1(195,7)(176,4)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu warto\u015bci niematerialnych6.2(419,5)(378,9)Odpis amortyzacyjny wynikaj\u0105cy z tabeli ruchu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania6.3(280,8)(238,0) Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytu\u0142u rozliczenia dotacji do wewn\u0119trznie wytworzonych licencji2,9 2,6 Kapitalizacja koszt\u00f3w amortyzacji w ramach realizowanych projekt\u00f3w rozwojowych0,8 0,4 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(892,3)(790,3)Odpis amortyzacyjny przeniesiony do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1,6 1,8 Razem odpis amortyzacyjny uj\u0119ty w kosztach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym:(890,7)(788,5)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(670,0)(577,9)Koszty sprzeda\u017cy (117,8)(99,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(102,9)(111,1)Razem(890,7)(788,5)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag39": { "value": "Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujawnia koszty w uk\u0142adzie rodzajowym oraz w uk\u0142adzie kalkulacyjnym. Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem sprzedanych towar\u00f3w i wytworzeniem sprzedanych us\u0142ug. Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z kierowaniem Grup\u0105 oraz koszty administracji.Warto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS) to koszty zakupu towar\u00f3w lub us\u0142ug podwykonawc\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projekt\u00f3w. Koszty dotycz\u0105 zar\u00f3wno przychod\u00f3w prezentowanych jako przychody w\u0142asne (dot. przychod\u00f3w z us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 realizowane przez podwykonawc\u00f3w, je\u015bli wykorzystanie zasob\u00f3w obcych wynika z decyzji Grupy, kt\u00f3ra traktuje zasoby obce jako substytut zasob\u00f3w w\u0142asnych), jak i przychod\u00f3w obcych (us\u0142ugi, kt\u00f3re musz\u0105 by\u0107 realizowane przez zasoby obce - najcz\u0119\u015bciej producent\u00f3w oprogramowania lub sprz\u0119tu).W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag40": { "value": "\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w to wszystkie formy \u015bwiadcze\u0144 sp\u00f3\u0142ek z Grupy oferowane w zamian za prac\u0119 wykonan\u0105 przez pracownik\u00f3w lub z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy, ujmuje si\u0119 w wyniku przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone w zamian za t\u0119 prac\u0119. Poza wynagrodzeniem, koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w obejmuj\u0105 wszystkie p\u0142atne nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z system\u00f3w premiowych wyst\u0119puj\u0105cych w Grupie, a tak\u017ce \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia.Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag41": { "value": "Koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (PPK) oraz Pracowniczych Plan\u00f3w Emerytalnych (PPE) w sp\u00f3\u0142kach prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na terenie Polski i koszty zwi\u0105zane z podobnymi programami emerytalnymi w innych krajach to koszty \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek i ujmowane s\u0105 w pozycji Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych (odpowiednie zobowi\u0105zanie pokazywane jest w pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach). \u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub strat", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag44": { "value": "W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)5.3.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciW pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 w obszarze IT, w tym zw\u0142aszcza dzia\u0142alno\u015b\u0107 sportowo-rekreacyjn\u0105. Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Pozosta\u0142e koszty operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNKoszty zwi\u0105zane z przychodami z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej(37,2)(32,7)Darowizny przekazane podmiotom niepowi\u0105zanym(4,3)(3,1)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)-Strata na utracie kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi(3,9)-Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\"(17,8)-Pozosta\u0142e(12,2)(1,1) Razem(75,6)(36,9) Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci warto\u015bci firmy dotyczy sp\u00f3\u0142ki Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa) w segmencie Asseco International w kwocie 12,8 mln PLN oraz sp\u00f3\u0142ki DahliaMatic Sp. z o.o. w kwocie 5,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag43": { "value": "W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag42": { "value": "W poni\u017cszej tabeli przedstawiono struktur\u0119 koszt\u00f3w operacyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym.Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 odsprzedanych towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug obcych (COGS)(3 239,8)(2 741,4)\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(8 428,8)(6 937,2)Amortyzacja(890,7)(788,5)Us\u0142ugi obce*(2 305,8)(1 899,5)Pozosta\u0142e(891,4)(664,4)Razem(15 756,5)(13 031,0)Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy(13 569,9)(11 248,3)Koszty sprzeda\u017cy(1 004,3)(798,5)Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(1 166,2)(977,2)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych **(16,1)(7,0)Razem(15 756,5)(13 031,0)* W kosztach us\u0142ug obcych zosta\u0142y uj\u0119te koszty outsourcingu zasob\u00f3w ludzkich i koszty podwykonawc\u00f3w wykorzystywanych w projektach IT w kwocie 1 309,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku, a w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 1 379,0 mln PLN** w ca\u0142o\u015bci przypisane do Kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cyW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozosta\u0142e koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej obejmowa\u0142y przede wszystkim koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 560,2 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 61,7 mln PLN. W okresie por\u00f3wnawczym pozosta\u0142e koszty operacyjne zawiera\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty utrzymania maj\u0105tku i samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 369,4 mln PLN oraz koszty podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych w wysoko\u015bci 25,9 mln PLN", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag46": { "value": "i.Koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWynagrodzenia(7 099,7)(5 815,5)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(492,1)(421,8)Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych(572,6)(464,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych(199,6)(176,5)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em(8 428,8)(6 937,2)ii.Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owychKoszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych dotycz\u0105 program\u00f3w, jakie zosta\u0142y przyznane pracownikom i cz\u0142onkom kierownictwa sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems oraz segmentu Asseco International. Koszt z tytu\u0142u tych program\u00f3w wyni\u00f3s\u0142 64,8 mln PLN w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, a w okresie por\u00f3wnawczym 58,6 mln PLN. W wyniku 2022 roku uj\u0119ta jest cz\u0119\u015b\u0107 kosztu programu przyznanego CEO Formula Systems w 2020 roku. W ramach programu CEO przyznano RSU (Restricted Shares Units), kt\u00f3re po up\u0142ywie 8 lat tj. po zako\u0144czeniu roku 2027 b\u0119d\u0105 mog\u0142y zosta\u0107 zamienione na 4% akcji sp\u00f3\u0142ki Formula Systems. Ca\u0142kowita warto\u015b\u0107 tego programu opcyjnego wynosi oko\u0142o 170 mln NIS (224,9 mln PLN) i jest rozpoznawana liniowo w kosztach Grupy przez okres od 2020 do 2027 roku i tym samym pozostaj\u0105cy jeszcze okres kolejnych 5 lat. W wynikach 2022 roku z tytu\u0142u tego typu program\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) Ltd uj\u0119to koszt na poziomie 27,4 mln NIS (36,2 mln PLN).12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNProgram dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems(64,4)(58,5)Program dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International(0,4)(0,1)Razem koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag45": { "value": "i.Koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWynagrodzenia(7 099,7)(5 815,5)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(492,1)(421,8)Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych(572,6)(464,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(64,8)(58,6)Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych(199,6)(176,5)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em(8 428,8)(6 937,2)Przeci\u0119tne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym w etatach pobieraj\u0105cych wynagrodzenie, tj. zatrudnienie w etatach skorygowane (pomniejszone) o etaty, za kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki Grupy nie wyp\u0142acaj\u0105 wynagrodzenia (np. urlop bezp\u0142atny, urlop macierzy\u0144ski, inne), z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych wyniki ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej, natomiast z uwzgl\u0119dnieniem sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re do\u0142\u0105czy\u0142y do Grupy w trakcie okresu sprawozdawczego (skalkulowane proporcjonalnie do okresu ich konsolidacji), wynosi 31 582, a w okresie por\u00f3wnawczym by\u0142o to 29 256.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag48": { "value": "5.3.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciW pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 w obszarze IT, w tym zw\u0142aszcza dzia\u0142alno\u015b\u0107 sportowo-rekreacyjn\u0105. Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Pozosta\u0142e przychody operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNZysk na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych29,5 1,0 Przychody z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej24,8 17,6 Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105211,1-Pozosta\u0142e11,8 6,1 Razem 277,224,7 W pozycji Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest g\u0142\u00f3wnie wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa Matrix IT, segment Formula Systems) w kwocie 195,9 mln PLN. Sprzeda\u017c dotyczy\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w i w jej rezultacie udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce spad\u0142 do 4,9% udzia\u0142\u00f3w, a Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad Infinity Labs R&D Ltd. W kwocie 195,9 mln PLN uj\u0119ty jest zysk z tytu\u0142u przeszacowania do warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych 4,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci 22,1 mln PLN. Ca\u0142kowity zysk netto na sprzeda\u017cy (po podatku) wyni\u00f3s\u0142 158,4 mln PLN, z czego 19,3 mln PLN zosta\u0142o przypisane Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej. W pozycji Zysk na utracie kontroli na sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest r\u00f3wnie\u017c wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Peak Consulting i Asseco Denmark w kwocie 14,4 mln PLN (grupa i segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe wyliczenie wyniku na utracie kontroli przedstawione jest w punkcie 6.5. Zysk ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zawiera w g\u0142\u00f3wnej mierze zysk ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci przez Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. zrealizowanej w trzecim kwartale 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag47": { "value": "5.3.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciW pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 w obszarze IT, w tym zw\u0142aszcza dzia\u0142alno\u015b\u0107 sportowo-rekreacyjn\u0105. Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Pozosta\u0142e przychody operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNZysk na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych29,5 1,0 Przychody z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej24,8 17,6 Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105211,1-Pozosta\u0142e11,8 6,1 Razem 277,224,7 W pozycji Zysk na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest g\u0142\u00f3wnie wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa Matrix IT, segment Formula Systems) w kwocie 195,9 mln PLN. Sprzeda\u017c dotyczy\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w i w jej rezultacie udzia\u0142 w sp\u00f3\u0142ce spad\u0142 do 4,9% udzia\u0142\u00f3w, a Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad Infinity Labs R&D Ltd. W kwocie 195,9 mln PLN uj\u0119ty jest zysk z tytu\u0142u przeszacowania do warto\u015bci godziwej pozosta\u0142ych 4,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce w wysoko\u015bci 22,1 mln PLN. Ca\u0142kowity zysk netto na sprzeda\u017cy (po podatku) wyni\u00f3s\u0142 158,4 mln PLN, z czego 19,3 mln PLN zosta\u0142o przypisane Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej. W pozycji Zysk na utracie kontroli na sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 uj\u0119ty jest r\u00f3wnie\u017c wynik na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach Peak Consulting i Asseco Denmark w kwocie 14,4 mln PLN (grupa i segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe wyliczenie wyniku na utracie kontroli przedstawione jest w punkcie 6.5. Zysk ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zawiera w g\u0142\u00f3wnej mierze zysk ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci przez Podkarpacki Fundusz Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. zrealizowanej w trzecim kwartale 2022 roku.Pozosta\u0142e koszty operacyjne12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNKoszty zwi\u0105zane z przychodami z dzia\u0142alno\u015bci sportowo-rekreacyjnej(37,2)(32,7)Darowizny przekazane podmiotom niepowi\u0105zanym(4,3)(3,1)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)-Strata na utracie kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi(3,9)-Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\"(17,8)-Pozosta\u0142e(12,2)(1,1) Razem(75,6)(36,9) Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci warto\u015bci firmy dotyczy sp\u00f3\u0142ki Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa) w segmencie Asseco International w kwocie 12,8 mln PLN oraz sp\u00f3\u0142ki DahliaMatic Sp. z o.o. w kwocie 5,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag50": { "value": "5.4.Przychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2) Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe prezentowane s\u0105 netto (jako nadwy\u017cka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.Zyski/straty z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wynikaj\u0105 ze zmiany szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych odroczonych warunkowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia pakietu kontrolnego akcji/udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych.Koszty dywidend wyp\u0142aconych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym dotycz\u0105 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put i rozliczanych przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag49": { "value": "5.4.Przychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja wynikaj\u0105 z zastosowania standardu MSR 29 i s\u0105 to zyski z inflacyjnego przeszacowania niepieni\u0119\u017cnych pozycji bilansu oraz pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w grupie ASEE (segment Asseco International), wska\u017anikami inflacji za bie\u017c\u0105cy rok. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.W okresie por\u00f3wnywalnym kwota 9,8 mln PLN uj\u0119ta w pozycji Zyski ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych oraz kwota 9,6 mln PLN zaprezentowana w pozycji Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend dotycz\u0105 transakcji sprzeda\u017cy 49% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce R-Style Softlab Ltd zrealizowanej w II kwartale 2021 roku i zwi\u0105zanej z ni\u0105 zap\u0142aty dywidendy, obj\u0119tej wcze\u015bniej (w 2017 roku) odpisem aktualizuj\u0105cym.Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2) Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe prezentowane s\u0105 netto (jako nadwy\u017cka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.Zyski/straty z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wynikaj\u0105 ze zmiany szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych odroczonych warunkowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia pakietu kontrolnego akcji/udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych.Koszty dywidend wyp\u0142aconych udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym dotycz\u0105 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put i rozliczanych przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag57": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag56": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag55": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag54": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag53": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag52": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag51": { "value": "rzychody i koszty finansoweWybrane zasady rachunkowo\u015bciPrzychody z odsetek stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie odsetki od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne (w tym zw\u0142aszcza udzielone po\u017cyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozosta\u0142e przychody odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, odsetki od leasingu finansowego oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto przychod\u00f3w (nale\u017cno\u015bci).Koszty odsetek wynikaj\u0105cych z uzyskanego przez Grup\u0119 finansowania, w tym zobowi\u0105za\u0144 leasingowych s\u0105 naliczane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Pozosta\u0142e koszty odsetkowe stanowi\u0105 odsetki od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej dyskonto koszt\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144).Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag59": { "value": "Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 Struktura koszt\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Koszty finansowemln PLNmln PLNKoszty odsetkowe od kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, leasingu oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych(103,4)(83,4)Pozosta\u0142e koszty odsetkowe(21,4)(14,4)Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe(46,6)(28,8)Koszty zwi\u0105zane z obj\u0119ciem kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(9,0)(5,8)Straty z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(7,0)(3,4)Straty z przeszacowania warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych(10,2)(22,7)Straty z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)(5,4)(9,2)Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych(0,2)(4,0)Dywidendy wyp\u0142acone udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym(30,5)(16,7)Pozosta\u0142e koszty finansowe(1,9)(6,8)Koszty finansowe og\u00f3\u0142em(235,6)(195,2) Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe prezentowane s\u0105 netto (jako nadwy\u017cka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.Ponadto, pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 za 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej odpowiadaj\u0105 kwocie (3,6) mln PLN i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 oraz innych zmian w kapitale w\u0142asnym.Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (118,9)(103,1)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(52,7)(39,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego13,7 5,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego36,6 32,4 Nabycie jednostek zale\u017cnych(3,3)(10,2)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,7 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,5)(4,6)Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(124,4)(118,9)Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (21,6)(23,7)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(13,9)(6,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego3,9 4,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego5,9 3,7 Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,2 0,1 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,6)-Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(26,1)(21,6) Rezerwymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku (przekszta\u0142cone)5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi-0,1 3,1 2,3 5,5 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego3,5 0,7 11,5 9,1 24,8 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego(0,6)(0,2)(7,1)(17,5)(25,4)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego(3,8)-(2,4)(8,1)(14,3)Zmiana dyskonta--(15,9)0,2 (15,7)Zmiana prezentacji(0,7)--0,7 -R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych-(0,1)4,4 0,2 4,5 Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w tym: 4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2021 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2021 roku--61,7 2,0 63,7 Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku, w tym:5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2021 roku5,7 1,2 1,7 20,2 28,8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag58": { "value": "Struktura przychod\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Przychody finansowemln PLNmln PLNPrzychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie29,5 8,1 Przychody odsetkowe od pozosta\u0142ych inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne, leasingu finansowego oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,9 1,2 Pozosta\u0142e przychody odsetkowe0,2 1,0 Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe59,1 30,4 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy17,5 14,6 Zyski z przeszacowania odroczonej i warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych12,5 2,3 Zysk ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych3,3 9,8 Zysk z przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych (opcje put)13,4 7,6 Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tyt. dywidendy-9,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja22,5 -Pozosta\u0142e przychody finansowe3,1 1,0 Przychody finansowe og\u00f3\u0142em164,0 85,6 Zyski z sytuacji pieni\u0119\u017cnej netto - hiperinflacja wynikaj\u0105 z zastosowania standardu MSR 29 i s\u0105 to zyski z inflacyjnego przeszacowania niepieni\u0119\u017cnych pozycji bilansu oraz pozycji rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych w Turcji w grupie ASEE (segment Asseco International), wska\u017anikami inflacji za bie\u017c\u0105cy rok. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.W okresie por\u00f3wnywalnym kwota 9,8 mln PLN uj\u0119ta w pozycji Zyski ze sprzeda\u017cy jednostek stowarzyszonych oraz kwota 9,6 mln PLN zaprezentowana w pozycji Odwr\u00f3cenie odpisu nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend dotycz\u0105 transakcji sprzeda\u017cy 49% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce R-Style Softlab Ltd zrealizowanej w II kwartale 2021 roku i zwi\u0105zanej z ni\u0105 zap\u0142aty dywidendy, obj\u0119tej wcze\u015bniej (w 2017 roku) odpisem aktualizuj\u0105cym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag63": { "value": "5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia wyniku z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (bie\u017c\u0105cego i odroczonego):12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNBie\u017c\u0105cy podatek dochodowy oraz korekty lat ubieg\u0142ych(484,4)(328,8)Odroczony podatek dochodowy99,6 36,6 Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat(384,8)(292,2)W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce aktywa oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz wp\u0142yw zmian tych pozycji na wynik finansowy:Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoAktywo z tytu\u0142u podatku odroczonegoPodatek odroczony uj\u0119ty w dochodach ca\u0142kowitych31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)rok 2022rok 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRzeczowe aktywa trwa\u0142e35,8 36,3 11,4 11,9 (0,1)(1,3)Nieruchomo\u015bci inwestycyjne-0,2 1,0 3,2 (2,0)(0,2)Warto\u015bci niematerialne461,1 497,0 10,3 14,1 62,5 66,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania102,3 134,3 --33,0 (23,2)Warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach podporz\u0105dkowanych--0,7 0,7 --Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy2,0 0,2 0,3 1,6 (3,1)0,7 Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne i lokaty wyceniane w zamortyzowanym koszcie---0,1 (0,1)(0,2)Po\u017cyczki udzielone0,9 0,5 0,2 0,1 (0,5)0,5 Zapasy--3,0 2,8 0,2 (0,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe10,7 11,4 19,5 9,6 10,5 4,9 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,0 5,3 14,3 14,9 0,8 (4,9)Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami61,7 42,4 0,6 -(19,2)(10,5)Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci1,7 1,4 4,1 5,9 (2,2)9,0 \u015arodki pieni\u0119\u017cne0,2 0,9 --0,8 -Aktywa d\u0142ugoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 ---(3,1)-Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--0,4 0,2 0,2 0,2 Rezerwy1,3 -23,5 22,2 (0,9)(2,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,4 0,2 38,0 19,6 18,1 9,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-0,1 23,1 22,0 -(13,6)Zobowi\u0105zania finansowe0,1 0,3 113,3 150,5 (40,2)28,1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania29,3 37,8 5,4 10,7 5,4(26,6)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w--66,3 60,2 6,6 (3,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w0,7 1,4 0,1 -0,6 (1,5)Podatek odroczony wynikaj\u0105cy z transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji--37,4 32,3 6,6 10,0 Straty mo\u017cliwe do odliczenia od przysz\u0142ych dochod\u00f3w do opodatkowania oraz niewykorzystane ulgi (po uwzgl\u0119dnieniu odpisu)- -38,8 18,3 22,0(9,3) Razem aktywa / rezerwa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego 715,3 769,7 411,7 400,9 n/dn/d Aktywo / rezerwa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego572,4 619,6 267,3 250,8 n/dn/dPodatek odroczony uj\u0119ty w rachunku wynik\u00f3w99,6 36,6 Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych(3,7)(3,5)Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym (w dochodach ca\u0142kowitych)95,9 33,1Jednostka Dominuj\u0105ca oraz inne sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aj\u0105ce w Polsce (w tym Asseco Business Solutions S.A. i Asseco Data Solutions S.A.) realizowa\u0142y prace badawczo \u2013 rozwojowe, w wyniku kt\u00f3rych zosta\u0142o wytworzone prawo w\u0142asno\u015bci intelektualnej tj. autorskie prawo do programu komputerowego, kt\u00f3re zosta\u0142o uznane za kwalifikowane prawo IP w rozumieniu przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Osi\u0105gni\u0119ty przez te sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku doch\u00f3d z op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dotycz\u0105cych kwalifikowanego IP, przemno\u017cony przez wska\u017anik Nexus, zosta\u0142 opodatkowany preferencyjn\u0105 stawk\u0105 CIT w ramach tzw. ulgi IP Box wynosz\u0105c\u0105 5%. Do przychod\u00f3w z kwalifikowanych IP zaliczane s\u0105 przychody z tytu\u0142u: op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy licencyjnej, kt\u00f3ra dotyczy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; sprzeda\u017cy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej uwzgl\u0119dnionego w cenie sprzeda\u017cy produktu lub us\u0142ugi.Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w w zakresie planowanego do osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochodu do opodatkowania, i uzna\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy jest mo\u017cliwa do odzyskania. 31 grudnia 202231 grudnia 2021mln PLNmln PLN(przekszta\u0142cone)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego267,3 250,8 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(572,4)(619,6)Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(305,1)(368,8)Przy ocenie realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego od strat podatkowych Grupa uwzgl\u0119dni\u0142a przysz\u0142e prognozowane wyniki sp\u00f3\u0142ek, stawki podatkowe, ograniczenia czasowe w wykorzystaniu aktywa oraz inne przepisy podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym kraju.Aktywo podatkowe z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105ce strat podatkowych z lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re nie zosta\u0142o rozpoznane, wynosi\u0142o w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 59,4 mln PLN, a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 178,0 mln PLN. Brak rozpoznania wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z braku mo\u017cliwo\u015bci realizacji skumulowanej straty podatkowej sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd, w kt\u00f3rej, w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wy\u0142\u0105cznie holdingow\u0105, przychody nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu i tym samym zakumulowana strata podatkowa nie ma szans na realizacj\u0119 w rozliczeniu podatkowym. W przeciwie\u0144stwie do zasad panuj\u0105cych w Polsce, zgodnie z izraelskimi zasadami podatkowymi straty podatkowe mo\u017cliwe do rozliczenia nie podlegaj\u0105 ograniczeniom czasowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag62": { "value": "5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag61": { "value": "5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag60": { "value": "5.5.Podatek dochodowyWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.Podatek dochodowy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy oraz odroczony. Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3ra jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowi\u0105zanie w kwocie, w jakiej nie zosta\u0142o zap\u0142acone lub nale\u017cno\u015b\u0107, je\u015bli kwota dotychczas zap\u0142acona z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego przekracza kwot\u0119 do zap\u0142aty. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego traktowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci jako d\u0142ugoterminowe i nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu. Podlegaj\u0105 one kompensacie, je\u017celi istnieje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym jest ujmowany w kapitale w\u0142asnym, a nie w rachunku zysk\u00f3w i strat.Dnia 15 lipca 2019 roku Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ang. European Securities and Markets Authority, ESMA) wyda\u0142 Publiczne Stanowisko w zakresie ujmowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od niewykorzystanej straty podatkowej (\u201eDTA\u201d, \u201eDTA na stracie\u201d). Grupa ujmuje, zgodnie ze Stanowiskiem ESMA i MSR 12 Podatek dochodowy, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, s\u0142u\u017c\u0105cy przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. Oceniaj\u0105c, czy jest prawdopodobne, \u017ce dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy, Grupa bierze pod uwag\u0119 charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia si\u0119, \u017ce zgromadzone zosta\u0142y przekonuj\u0105ce dowody.Szacunki i os\u0105dy Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy realizowalno\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w m.in. w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w podatkowych.Zgodnie z KIMSF 23, je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka z Grupy okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniaj\u0105c to prawdopodobie\u0144stwo, sp\u00f3\u0142ka przyjmuje, \u017ce organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadz\u0105 tak\u0105 kontrol\u0119 i b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do wszelkich informacji.Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie sp\u00f3\u0142ki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas sp\u00f3\u0142ka z Grupy odzwierciedla skutki niepewno\u015bci w uj\u0119ciu ksi\u0119gowym podatku w okresie, w kt\u00f3rym to ustali\u0142a. Grupa ujmuje wi\u0119c zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:\u25aaGrupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w lub\u25aaGrupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 \u2013 jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia wyniku z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (bie\u017c\u0105cego i odroczonego):12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNBie\u017c\u0105cy podatek dochodowy oraz korekty lat ubieg\u0142ych(484,4)(328,8)Odroczony podatek dochodowy99,6 36,6 Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat(384,8)(292,2)W tabeli poni\u017cej zaprezentowano kwot\u0119 bie\u017c\u0105cego obci\u0105\u017cenia podatkowego z tytu\u0142u podatku dochodowego za lata 2022 oraz 2021 w podziale na rodzaje dzia\u0142alno\u015bci oraz pozosta\u0142e pozycje:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat mln PLNmln PLNBie\u017c\u0105cy podatek dochodowy - dzia\u0142alno\u015b\u0107 podstawowa(488,2)(319,1)Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy - zyski kapita\u0142owe(3,7)(11,4)Korekty deklaracji CIT dotycz\u0105ce ubieg\u0142ych okres\u00f3w7,5 1,7 Razem obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat (484,4)(328,8)Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymiZ dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych, czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy nie zawsze s\u0105 jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbie\u017cno\u015bci w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe s\u0105 przedmiotem kontroli organ\u00f3w podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawid\u0142owo\u015bci w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowi\u0105zany jest do uiszczenia kwoty zaleg\u0142o\u015bci wraz z nale\u017cnymi odsetkami ustawowymi. Zap\u0142ata zaleg\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 nie zawsze zwalnia z odpowiedzialno\u015bci karno-skarbowej. Opisane zjawiska powoduj\u0105, \u017ce rozliczenia podatkowe s\u0105 obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym zosta\u0142y z\u0142o\u017cone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe.Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku przed opodatkowaniem i udzia\u0142em w wynikach jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy, zaprezentowano w poni\u017cszej tabeli:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNWynik finansowy brutto przed opodatkowaniem1 743,6 1 345,3 Obowi\u0105zuj\u0105ca stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych19%19%Podatek dochodowy wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej ustawowej stawki podatkowej331,3 255,6 R\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z innej stawki podatku dochodowego odprowadzanego poza granicami Polski49,8 31,9 Podatek od dywidend4,6 4,1 Odpis aktywa /(Wykorzystanie wcze\u015bniej nierozpoznanego aktywa) z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105cego strat z lat ubieg\u0142ych i innych tytu\u0142\u00f3w6,9 8,3 Podatek od zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC)13,1 -Zmiany w kalkulacji podatku dochodowego dotycz\u0105ce lat poprzednich(7,5)(2,8)Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrument\u00f3w kapita\u0142owych(1,8)(2,8)Wycena instrument\u00f3w finansowych oraz koszty dywidend dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych8,0 -Koszty reprezentacji1,0 1,0 Koszty amortyzacji, r\u00f3\u017cnice w stawkach amortyzacji, odpisy i inne r\u00f3\u017cnice dotycz\u0105ce ST i WN4,1 1,3 Zmiana szacunku rozpoznania podatku odroczonego zwi\u0105zanego z tzw.\" zewn\u0119trznymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi\" dotycz\u0105ca transakcji wyp\u0142at dywidendy w grupie kapita\u0142owej4,4 6,3 Koszty uzyskania przychodu zwi\u0105zane z dywidendami zwolnionymi z podatku2,8 2,6 Ulga B+R (w tym korekta lat ubieg\u0142ych) (4,6)(3,1)Ulga IP BOX (w tym korekta lat ubieg\u0142ych)(11,0)(9,9)Wykorzystanie pozosta\u0142ych ulg podatkowych(8,0)(5,9)Specjalna strefa technologiczna(4,2)(3,6)Utworzenia / (rozwi\u0105zanie) rezerwy na ryzyka podatkowe(1,8)3,5 Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy i nale\u017cno\u015bci1,0 0,9 Wp\u0142yw hiperinflacji(4,4)-Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e1,1 4,8 Wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej wynosz\u0105cej: w 2022: 22,1%; w 2021: 21,7%384,8 292,2 W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce aktywa oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz wp\u0142yw zmian tych pozycji na wynik finansowy:Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonegoAktywo z tytu\u0142u podatku odroczonegoPodatek odroczony uj\u0119ty w dochodach ca\u0142kowitych31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)rok 2022rok 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRzeczowe aktywa trwa\u0142e35,8 36,3 11,4 11,9 (0,1)(1,3)Nieruchomo\u015bci inwestycyjne-0,2 1,0 3,2 (2,0)(0,2)Warto\u015bci niematerialne461,1 497,0 10,3 14,1 62,5 66,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania102,3 134,3 --33,0 (23,2)Warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach podporz\u0105dkowanych--0,7 0,7 --Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy2,0 0,2 0,3 1,6 (3,1)0,7 Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne i lokaty wyceniane w zamortyzowanym koszcie---0,1 (0,1)(0,2)Po\u017cyczki udzielone0,9 0,5 0,2 0,1 (0,5)0,5 Zapasy--3,0 2,8 0,2 (0,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe10,7 11,4 19,5 9,6 10,5 4,9 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,0 5,3 14,3 14,9 0,8 (4,9)Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami61,7 42,4 0,6 -(19,2)(10,5)Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci1,7 1,4 4,1 5,9 (2,2)9,0 \u015arodki pieni\u0119\u017cne0,2 0,9 --0,8 -Aktywa d\u0142ugoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy3,1 ---(3,1)-Kredyty bankowe, po\u017cyczki, d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--0,4 0,2 0,2 0,2 Rezerwy1,3 -23,5 22,2 (0,9)(2,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,4 0,2 38,0 19,6 18,1 9,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-0,1 23,1 22,0 -(13,6)Zobowi\u0105zania finansowe0,1 0,3 113,3 150,5 (40,2)28,1 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania29,3 37,8 5,4 10,7 5,4(26,6)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w--66,3 60,2 6,6 (3,1)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w0,7 1,4 0,1 -0,6 (1,5)Podatek odroczony wynikaj\u0105cy z transakcji p\u0142atno\u015bci w formie akcji--37,4 32,3 6,6 10,0 Straty mo\u017cliwe do odliczenia od przysz\u0142ych dochod\u00f3w do opodatkowania oraz niewykorzystane ulgi (po uwzgl\u0119dnieniu odpisu)- -38,8 18,3 22,0(9,3) Razem aktywa / rezerwa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego 715,3 769,7 411,7 400,9 n/dn/d Aktywo / rezerwa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego572,4 619,6 267,3 250,8 n/dn/dPodatek odroczony uj\u0119ty w rachunku wynik\u00f3w99,6 36,6 Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych(3,7)(3,5)Podatek odroczony uj\u0119ty w wyniku finansowym (w dochodach ca\u0142kowitych)95,9 33,1Jednostka Dominuj\u0105ca oraz inne sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142aj\u0105ce w Polsce (w tym Asseco Business Solutions S.A. i Asseco Data Solutions S.A.) realizowa\u0142y prace badawczo \u2013 rozwojowe, w wyniku kt\u00f3rych zosta\u0142o wytworzone prawo w\u0142asno\u015bci intelektualnej tj. autorskie prawo do programu komputerowego, kt\u00f3re zosta\u0142o uznane za kwalifikowane prawo IP w rozumieniu przepis\u00f3w o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Osi\u0105gni\u0119ty przez te sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku doch\u00f3d z op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dotycz\u0105cych kwalifikowanego IP, przemno\u017cony przez wska\u017anik Nexus, zosta\u0142 opodatkowany preferencyjn\u0105 stawk\u0105 CIT w ramach tzw. ulgi IP Box wynosz\u0105c\u0105 5%. Do przychod\u00f3w z kwalifikowanych IP zaliczane s\u0105 przychody z tytu\u0142u: op\u0142at lub nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z umowy licencyjnej, kt\u00f3ra dotyczy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; sprzeda\u017cy kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej; kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej uwzgl\u0119dnionego w cenie sprzeda\u017cy produktu lub us\u0142ugi.Grupa dokona\u0142a szacunk\u00f3w w zakresie planowanego do osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochodu do opodatkowania, i uzna\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy jest mo\u017cliwa do odzyskania. 31 grudnia 202231 grudnia 2021mln PLNmln PLN(przekszta\u0142cone)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego267,3 250,8 Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(572,4)(619,6)Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(305,1)(368,8)Przy ocenie realizowalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego od strat podatkowych Grupa uwzgl\u0119dni\u0142a przysz\u0142e prognozowane wyniki sp\u00f3\u0142ek, stawki podatkowe, ograniczenia czasowe w wykorzystaniu aktywa oraz inne przepisy podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym kraju.Aktywo podatkowe z tytu\u0142u podatku odroczonego dotycz\u0105ce strat podatkowych z lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re nie zosta\u0142o rozpoznane, wynosi\u0142o w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 59,4 mln PLN, a na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 178,0 mln PLN. Brak rozpoznania wynika\u0142 g\u0142\u00f3wnie z braku mo\u017cliwo\u015bci realizacji skumulowanej straty podatkowej sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd, w kt\u00f3rej, w zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wy\u0142\u0105cznie holdingow\u0105, przychody nie podlegaj\u0105 opodatkowaniu i tym samym zakumulowana strata podatkowa nie ma szans na realizacj\u0119 w rozliczeniu podatkowym. W przeciwie\u0144stwie do zasad panuj\u0105cych w Polsce, zgodnie z izraelskimi zasadami podatkowymi straty podatkowe mo\u017cliwe do rozliczenia nie podlegaj\u0105 ograniczeniom czasowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag65": { "value": "5.6.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Wybrane zasady rachunkowo\u015bciPodstawowy zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.Rozwodniony zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez sum\u0119 \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag64": { "value": "5.6.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Wybrane zasady rachunkowo\u015bciPodstawowy zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.Rozwodniony zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za dany okres przez sum\u0119 \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie por\u00f3wnawczym nie wyst\u0119powa\u0142y elementy rozwadniaj\u0105ce zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119, wskutek czego zysk na akcj\u0119 i rozwodniony zysk na akcj\u0119 by\u0142y sobie r\u00f3wne. Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz ilo\u015b\u0107 akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119. 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)\u015arednia wa\u017cona liczba wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 (w sztukach)83 000 30383 000 303Zysk netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej (w milionach PLN) za okres sprawozdawczy502,7 467,6 Zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 (w PLN) ze skonsolidowanego zysku netto za okres sprawozdawczy6,06 5,63", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag66": { "value": "5.7.Informacja dotycz\u0105ca wyp\u0142aconej dywidendyW 2022 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 za 2021 rok. W dniu 25 maja 2022 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Asseco Poland S.A. podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o podzieleniu zysku netto wypracowanego w roku obrotowym 2021 w kwocie 320,9 mln PLN w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:a)Kwota 278,9 mln PLN zosta\u0142a przeznaczona do podzia\u0142u mi\u0119dzy Akcjonariuszy, tj. na wyp\u0142at\u0119 dywidendy. Oznacza to dywidend\u0119 po 3,36 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119. Dzie\u0144 dywidendy ustalano na dzie\u0144 10 czerwca 2022 roku, a dzie\u0144 wyp\u0142aty dywidendy na dzie\u0144 21 czerwca 2022 roku;b)Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 42,0 mln PLN zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 zapasowy. W 2021 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wyp\u0142aci\u0142a dywidend\u0119 za 2020 rok. Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Asseco Poland S.A., podj\u0119t\u0105 dnia 20 maja 2021 roku, zysk netto wypracowany w roku obrotowym 2020 w kwocie 265,6 mln PLN zosta\u0142 podzielony w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:a)Kwota 258,1 mln PLN zosta\u0142a przeznaczona do podzia\u0142u mi\u0119dzy Akcjonariuszy, tj. na wyp\u0142at\u0119 dywidendy. Oznacza to dywidend\u0119 po 3,11 PLN na jedn\u0105 akcj\u0119. Dzie\u0144 dywidendy ustalano na dzie\u0144 4 czerwca 2021 roku, a dzie\u0144 wyp\u0142aty dywidendy na dzie\u0144 18 czerwca 2021 roku;b)Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto za rok obrotowy 2020 w kwocie 7,5 mln PLN zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 zapasowy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Tag425": { "value": "3.36", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag426": { "value": "3.11", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "TextTag68": { "value": "6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycenaRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.Utrata warto\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych.Usuni\u0119cie z bilansuDana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u015arodki trwa\u0142e w budowieInwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do momentu, gdy s\u0105 one dost\u0119pne do u\u017cytkowania, to znaczy do momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.Koszty finansowania zewn\u0119trznegoKoszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy, Grupa aktywuje jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszystkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmowane s\u0105 jako koszty okresu, w kt\u00f3rym je poniesiono.Szacunki I os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag67": { "value": "6.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycenaRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.Utrata warto\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych.Usuni\u0119cie z bilansuDana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u015arodki trwa\u0142e w budowieInwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do momentu, gdy s\u0105 one dost\u0119pne do u\u017cytkowania, to znaczy do momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.Koszty finansowania zewn\u0119trznegoKoszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wymaga znacznego czasu niezb\u0119dnego do przygotowania go do zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy, Grupa aktywuje jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszystkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmowane s\u0105 jako koszty okresu, w kt\u00f3rym je poniesiono.Szacunki I os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnych.Sp\u00f3\u0142ki z Grupy minimum corocznie dokonuj\u0105 weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:36,4 148,7 35,4 30,7 42,1 293,3 Zakupu i modernizacji21,3 118,5 24,5 21,7 41,5 227,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi0,3 4,8 1,1 1,6 -7,8 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--6,6 --6,6 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie14,8 19,0 3,2 7,0 -44,0 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,2 -0,4 0,6 7,2 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142uutraty warto\u015bci-0,2 ---0,2 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(72,3)(137,9)(21,1)(22,3)(44,9)(298,5)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(29,7)(130,7)(16,5)(18,8)-(195,7)Sprzeda\u017cy i likwidacji(1,4)(1,8)(4,5)(1,5)(0,2)(9,4)Utraty kontroli(1,8)(2,2)(0,1)(1,9)-(6,0)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(44,0)(44,0)Przeniesienia do zapas\u00f3w oraz aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(39,2)(2,5)-(0,1)(0,7)(42,5)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci(0,2)(0,7)---(0,9)Pozosta\u0142e0,3 6,0 (0,2)(5,3)-0,8 Zmiana prezentacji83,7 4,2 -(0,7)3,3 90,5 Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji-1,3 0,3 2,1 -3,7 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,4 (1,6)(0,1)(1,4)-(2,7)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym67,8 84,8 ---152,6 Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dotyczy g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Poland S.A. w kwocie 16,8 mln PLN oraz nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 20,4 mln PLNZmiana prezentacji warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kwocie 90,5 mln PLN dotyczy nieruchomo\u015bci biurowej posiadanej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Galvaniho5, s.r.o. , a u\u017cytkowanej w latach poprzednich przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE (segment Asseco International) i ujmowanej jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Sp\u00f3\u0142ka Galvaniho w okresie sprawozdawczym zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:60,8 128,0 19,5 22,6 29,7 260,6 Zakupu i modernizacji9,7 88,9 11,8 10,9 29,1 150,4 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi2,7 4,9 1,9 1,9 -11,4 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--0,7 --0,7 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie*48,3 27,7 5,1 9,7 -90,8 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,3 -0,1 0,4 6,8 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci0,1 0,2 --0,2 0,5 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(32,6)(123,0)(20,9)(18,0)(91,3)(285,8)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(26,4)(118,6)(15,0)(16,4)-(176,4)Sprzeda\u017cy i likwidacji(6,2)(3,2)(5,9)(1,6)(0,3)(17,2)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(90,8)*(90,8)*Przeniesienia do zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(1,0)--(0,1)(1,1)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci-(0,2)--(0,1)(0,3)Pozosta\u0142e(0,6)(0,2)0,3 1,0 (0,6)(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych5,3 10,0 1,5 (0,2)(0,1)16,5 Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym46,7101,7---148,4Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0\u25aawydatki na nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz prace rozwojowe:Nabycie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNNabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(242,4)(154,8)Nabycie warto\u015bci niematerialnych (31,9)(29,0)Nak\u0142ady na prace rozwojowe(148,6)(114,6)Nak\u0142ady na nabycie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(0,1)Razem(422,9)(298,5)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag69": { "value": "Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycenaRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag70": { "value": "Utrata warto\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych.Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:36,4 148,7 35,4 30,7 42,1 293,3 Zakupu i modernizacji21,3 118,5 24,5 21,7 41,5 227,5 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi0,3 4,8 1,1 1,6 -7,8 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--6,6 --6,6 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie14,8 19,0 3,2 7,0 -44,0 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,2 -0,4 0,6 7,2 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142uutraty warto\u015bci-0,2 ---0,2 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(72,3)(137,9)(21,1)(22,3)(44,9)(298,5)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(29,7)(130,7)(16,5)(18,8)-(195,7)Sprzeda\u017cy i likwidacji(1,4)(1,8)(4,5)(1,5)(0,2)(9,4)Utraty kontroli(1,8)(2,2)(0,1)(1,9)-(6,0)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(44,0)(44,0)Przeniesienia do zapas\u00f3w oraz aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy(39,2)(2,5)-(0,1)(0,7)(42,5)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci(0,2)(0,7)---(0,9)Pozosta\u0142e0,3 6,0 (0,2)(5,3)-0,8 Zmiana prezentacji83,7 4,2 -(0,7)3,3 90,5 Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji-1,3 0,3 2,1 -3,7 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,4 (1,6)(0,1)(1,4)-(2,7)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku521,0 337,3 69,5 55,7 9,5 993,0 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym67,8 84,8 ---152,6 Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dotyczy g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Poland S.A. w kwocie 16,8 mln PLN oraz nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105cej w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 20,4 mln PLNZmiana prezentacji warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w kwocie 90,5 mln PLN dotyczy nieruchomo\u015bci biurowej posiadanej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Galvaniho5, s.r.o. , a u\u017cytkowanej w latach poprzednich przez sp\u00f3\u0142ki z grupy ACE (segment Asseco International) i ujmowanej jako aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Sp\u00f3\u0142ka Galvaniho w okresie sprawozdawczym zacz\u0119\u0142a by\u0107 konsolidowana metod\u0105 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 z przeklasyfikowaniem aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania na \u015brodek trwa\u0142y.Zmiana warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Grunty i budynkiKomputery i inny sprz\u0119t biurowy\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:60,8 128,0 19,5 22,6 29,7 260,6 Zakupu i modernizacji9,7 88,9 11,8 10,9 29,1 150,4 Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi2,7 4,9 1,9 1,9 -11,4 Wykupu aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania--0,7 --0,7 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie*48,3 27,7 5,1 9,7 -90,8 Przeniesienia na \u015brodki trwa\u0142e z zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-6,3 -0,1 0,4 6,8 Odwr\u00f3cenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci0,1 0,2 --0,2 0,5 Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(32,6)(123,0)(20,9)(18,0)(91,3)(285,8)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(26,4)(118,6)(15,0)(16,4)-(176,4)Sprzeda\u017cy i likwidacji(6,2)(3,2)(5,9)(1,6)(0,3)(17,2)Przeniesienia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie----(90,8)*(90,8)*Przeniesienia do zapas\u00f3w i nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(1,0)--(0,1)(1,1)Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci-(0,2)--(0,1)(0,3)Pozosta\u0142e(0,6)(0,2)0,3 1,0 (0,6)(0,1)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych5,3 10,0 1,5 (0,2)(0,1)16,5 Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u014431 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku439,6 301,8 54,8 47,2 71,3 914,7 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym46,7101,7---148,4Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)472,5 316,6 55,2 52,6 9,0 905,9 w tym warto\u015b\u0107 bilansowa netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obj\u0119tych leasingiem operacyjnym62,889,2---152,0Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, warto\u015bci niematerialne s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w lub grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki lub grupy sp\u00f3\u0142ek. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce corocznego testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zosta\u0142y opisane w punkcie 6.6 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 1 stycznia5,3 18,0Zmiany z tytu\u0142u:(3,5)(12,6)Zakupu-0,1Sprzeda\u017cy(3,5)-Przeklasyfikowania do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(12,7)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(0,1)(0,1)Warto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 31 grudnia1,75,3Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciWybrane zasady rachunkowo\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a s\u0105 one w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwalnej, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do wysoko\u015bci oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako pomniejszenie koszt\u00f3w operacyjnych. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.Warto\u015b\u0107 firmy \u2013 test na utrat\u0119 warto\u015bci Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji. Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis taki powi\u0119ksza pozosta\u0142e koszty operacyjne w Grupie. Odwr\u00f3cenie dokonanego uprzednio odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie jest mo\u017cliwe. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.Sp\u00f3\u0142ki notowane na aktywnym rynkuW przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki/grupy notowane na aktywnym rynku, warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 mo\u017ce by\u0107 warto\u015b\u0107 rynkowa (tzw. kapitalizacja gie\u0142dowa) sp\u00f3\u0142ki/grupy lub jej warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Tym samym w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki/grupy notowane na aktywnym rynku test z tytu\u0142u utraty warto\u015bci by\u0142 przeprowadzany w dw\u00f3ch etapach. W pierwszej kolejno\u015bci por\u00f3wnywano warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105 (gie\u0142dow\u0105). Je\u015bli warto\u015b\u0107 rynkowa przewy\u017csza\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 uznawano, \u017ce nie wyst\u0119puje utrata warto\u015bci danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. W przeciwnym przypadku szacowano warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 takiego o\u015brodka za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapitalizacja gie\u0142dowa Asseco Poland utrzymywa\u0142a si\u0119 na poziomie poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w netto Grupy. W przypadku Segmentu Asseco International, dla cel\u00f3w analizy utraty warto\u015bci firmy dokonywana jest alokacja na poziom segmentu operacyjnego, kt\u00f3rym pozostaj\u0105 sp\u00f3\u0142ki i subgrupy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Asseco International.W przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki notowane na aktywnym rynku, przes\u0142ank\u0105 wskazuj\u0105c\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 niska kapitalizacja danego o\u015brodka (tj. nadwy\u017cka warto\u015bci bilansowej o\u015brodka nad jego warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Do sp\u00f3\u0142ek/grup notowanych na aktywnym rynku nale\u017c\u0105: Asseco Business Solutions S.A., Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Formula Systems (1985) Ltd. i subgrupy od niej zale\u017cne.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano por\u00f3wnanie warto\u015bci rynkowej (liczonej jako \u015brednia cena akcji sp\u00f3\u0142ek notowanych z ostatniego kwarta\u0142u przed dat\u0105 bilansow\u0105) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla sp\u00f3\u0142ek/grup notowanych na aktywnym rynku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 Asseco South Eastern Europe S.A.Asseco Business Solutions S.A.Grupa Formulamln PLNmln PLNmln PLNwarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto o\u015brodka 1 176,7 364,2 3 435,4 wycena gie\u0142dowa2 265,3 1 042,2 5 544,4 nadwy\u017cka(+) /niedob\u00f3r(-) warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u01051 088,6 678,0 2 109,0 31 grudnia 2021Asseco South Eastern Europe S.A.Asseco Business Solutions S.A.Grupa Formulamln PLNmln PLNmln PLNwarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto o\u015brodka 1 027,4 349,1 3 135,5 wycena gie\u0142dowa2 445,6 1 321,2 6 575,5 nadwy\u017cka(+) /niedob\u00f3r(-) warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u01051 418,2 972,1 3 440,0 Nadwy\u017cka warto\u015bci godziwej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A., Grupy Asseco South Eastern Europe oraz Grupy Formula Systems pozostaje znaczna, dzi\u0119ki czemu stwierdzono, \u017ce nie wyst\u0105pi\u0142a konieczno\u015b\u0107 rozpoznania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci tych o\u015brodk\u00f3w. Odpowiednie testy na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142y jednak przeprowadzone zgodnie z wymogami MSR 36, a za\u0142o\u017cenia do nich przyj\u0119te opisano poni\u017cej. Sp\u00f3\u0142ki nienotowane na aktywnym rynkuW przypadku sp\u00f3\u0142ek/grup nienotowanych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest ustalona w oparciu o ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105, kt\u00f3ra jest szacowana za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF).W wyliczeniach warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w/grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u25aaw ka\u017cdej jednostce zale\u017cnej analizowano tzw. jednostki biznesowe, kt\u00f3re w sumie sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na bud\u017cet i prognozy ca\u0142ej jednostki zale\u017cnej;\u25aaszczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat, w czasie kt\u00f3rego zosta\u0142y za\u0142o\u017cone wzrosty przep\u0142yw\u00f3w w kolejnych latach, dla reszty okresu funkcjonowania jednostek obliczono warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 przy za\u0142o\u017ceniu sta\u0142ego wzrostu przep\u0142yw\u00f3w w przedziale od 2,5% do 3,0%;\u25aazak\u0142adane wzrosty przep\u0142yw\u00f3w zale\u017c\u0105 od strategii dla ca\u0142ej Grupy, taktycznych plan\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek oraz bior\u0105 pod uwag\u0119 uwarunkowania poszczeg\u00f3lnych rynk\u00f3w geograficznych, jak i sektorowych, jednocze\u015bnie odzwierciedlaj\u0105c obecny oraz potencjalny portfel zam\u00f3wie\u0144. Potencjalny portfel zam\u00f3wie\u0144 zak\u0142ada utrzymanie bie\u017c\u0105cych oraz pozyskanie nowych klient\u00f3w. Dodatkowo, w zwi\u0105zku z wysokim poziomem inflacji, za\u0142o\u017cono istotne wzrosty przychod\u00f3w, wynikaj\u0105ce z indeksacji istniej\u0105cych um\u00f3w. Szczeg\u00f3lnie widoczne jest to sp\u00f3\u0142kach z segmentu Asseco Poland, w tym Asseco Poland S.A., Asseco Data Systems S.A. oraz Asseco Cloud Sp. z o.o. oraz w sp\u00f3\u0142ce Asseco Spain S.A., gdzie graniczna stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych osi\u0105gn\u0119\u0142a warto\u015b\u0107 dodatni\u0105;\u25aaW zwi\u0105zku z faktem, \u017ce w Jednostce Dominuj\u0105cej zar\u00f3wno w Segmencie Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej, jak i w Segmencie Przedsi\u0119biorstw realizacja bud\u017cet\u00f3w i prognoz w znacznej mierze zale\u017cy od pozyskania w przysz\u0142o\u015bci kilku kontrakt\u00f3w z kluczowymi klientami Jednostki Dominuj\u0105cej, zaznaczy\u0107 nale\u017cy, \u017ce w prognozach do test\u00f3w przyj\u0119to scenariusz kontynuowania wsp\u00f3\u0142pracy z tymi klientami w d\u0142ugim okresie oraz pozyskanie tych znacz\u0105cych kontrakt\u00f3w;\u25aaW odniesieniu do segmentu Bankowo\u015bci i Finans\u00f3w Zarz\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 wszystkie istotne czynniki wewn\u0119trzne i zewn\u0119trzne wp\u0142ywaj\u0105ce na przewidywan\u0105 dynamik\u0119 zapotrzebowania na produktyi us\u0142ugi Sp\u00f3\u0142ki w tym segmencie. W szczeg\u00f3lno\u015bci za\u0142o\u017cono w okresie prognozy istotny wzrost takiego zapotrzebowania wynikaj\u0105cy z proces\u00f3w transformacji cyfrowej oraz zmian regulacyjnych w sektorze finansowym nie tylko w Polsce, ale r\u00f3wnie\u017c na innych rynkach, na kt\u00f3rych dzia\u0142a lub ma zamiar dzia\u0142a\u0107 Sp\u00f3\u0142ka w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci. Za\u0142o\u017cono r\u00f3wnie\u017c, \u017ce w okresie prognozy segment Bankowo\u015bci i Finans\u00f3w zako\u0144czy istotne procesy inwestycyjne, co w po\u0142\u0105czeniu z czynnikami makroekonomicznymi, skutkowa\u0107 b\u0119dzie optymalizacj\u0105 struktury koszt\u00f3w oraz zwi\u0119kszeniem rentowno\u015bci o\u015brodka/segmentu. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c przyj\u0119t\u0105 strategi\u0119 dzia\u0142ania na najbli\u017csze lata, Zarz\u0105d nie widzi istotnego ryzyka niespe\u0142nienia si\u0119 przyj\u0119tych do testu za\u0142o\u017ce\u0144;\u25aaprognozy jednostek zagranicznych zak\u0142adaj\u0105 wzrosty przychod\u00f3w w ich walutach funkcjonalnych;\u25aastopa dyskonta jest zgodna ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u dla danego o\u015brodka. Poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki tej stopy zosta\u0142y oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika beta, kt\u00f3ra zosta\u0142a zalewarowana w oparciu o rynkow\u0105 struktur\u0119 d\u0142ug/kapita\u0142 oraz warto\u015bci oczekiwanej stopy zwrotu z rynku.Tylko w bardzo niewielu przypadkach efekty pandemii oraz wojny w Ukrainie mia\u0142y wp\u0142yw na bie\u017c\u0105ce wyniki i/lub przewidywania Zarz\u0105du Grupy co do wynik\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci sp\u00f3\u0142ek z Grupy. W przypadku, gdy sytuacja bie\u017c\u0105ca si\u0119 pogorszy\u0142a lub gdy sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142a na rynku szczeg\u00f3lnie dotkni\u0119tym bie\u017c\u0105c\u0105 sytuacj\u0105, w prognozach na kolejne lata odzwierciedlono wi\u0119ksz\u0105 niepewno\u015b\u0107 w stosunku do oczekiwa\u0144, kt\u00f3re uj\u0119to w modelach w ubieg\u0142ym roku. W takich wypadkach korygowano przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przyjmuj\u0105c bardziej konserwatywne ni\u017c w ubieg\u0142ych latach podej\u015bcie. W znacz\u0105cej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w jednak wyniki o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w roku 2022 by\u0142y dobre, cz\u0119sto lepsze ni\u017c bud\u017cety.Przeprowadzone testy na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105ce na oszacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej za pomoc\u0105 modelu zdyskontowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla w\u0142a\u015bcicieli kapita\u0142u w\u0142asnego i wierzycieli (tzw. FCFF) wykaza\u0142y konieczno\u015b\u0107 utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 firmy dotycz\u0105cego sp\u00f3\u0142ki DahliaMatic Sp. z o.o. W zwi\u0105zku z kilkoma przed\u0142u\u017caj\u0105cymi si\u0119 projektami wdro\u017ceniowymi kt\u00f3re skutkuj\u0105 dodatkowymi kosztami DahliaMatic Sp. z o.o. nie by\u0142a w stanie zrealizowa\u0107 swojego bud\u017cetu za 2022 rok. W celu urealnienia prognoz na najbli\u017csze pi\u0119\u0107 lat do rzeczywistej sytuacji, zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o skorygowaniu prognoz, co wp\u0142yn\u0119\u0142o na ni\u017csz\u0105 warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 sp\u00f3\u0142ki w stosunku do warto\u015bci ksi\u0119gowej. W zwi\u0105zku z tym w wyniku przeprowadzonego testu utworzono odpis warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN.Dodatkowo w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku Zarz\u0105d Grupy przeanalizowa\u0142 przes\u0142anki utraty warto\u015bci w odniesieniu do inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 Tecnolocia Sistemas y Aplicaciones SL. W wyniku tego przegl\u0105du zidentyfikowano utrat\u0119 warto\u015bci dla inwestycji i dokonano odpisu 100% warto\u015bci warto\u015bci firmy zaalokowanej do tej sp\u00f3\u0142ki wewn\u0105trz grupy Asseco International. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Poza powy\u017cszymi przypadkami warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa o\u015brodk\u00f3w/grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza ich warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 w ka\u017cdym przypadku. Analiza wra\u017cliwo\u015bciDla test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci sporz\u0105dzonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku polegaj\u0105cych na wyliczeniu warto\u015bci u\u017cytkowej, przeprowadzono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci. W analizie tej badano wp\u0142yw zmiany:\u25aazastosowanej realnej stopy dyskonta dla okresu rezydualnego, tj. dla przep\u0142yw\u00f3w po 2027 roku;\u25aa\u015bredniorocznej efektywnej stopy zmiany przep\u0142yw\u00f3w FCFF w okresie prognozy, tj. w latach 2023-2027;jako czynnika wp\u0142ywaj\u0105cego na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, przy za\u0142o\u017ceniu braku zmian pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w. Celem analizy wra\u017cliwo\u015bci by\u0142o zbadanie jak\u0105 warto\u015b\u0107 musia\u0142yby przybra\u0107 wybrane parametry modelu, aby oszacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 o\u015brodka. Wyniki przeprowadzonej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zestawione w poni\u017cszej tabeli.Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego\u015arednia stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (FCFF)Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka*Warto\u015b\u0107 znak\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania zaalokowanych do o\u015brodkazastosowana w modelugranicznagranicznamln PLNmln PLN%%%O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne stanowi\u0105cy segment operacyjny Formula SystemsGrupa Formula Systems5 219,6 545,4 8,7%14,4%(11,9%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco International Grupa Asseco South Eastern Europe1 157,7 11,7%29,7%(14,0%)Grupa Asseco Central Europe1 266,7 9,3%18,0%(15,5%)Asseco Spain70,8 9,6%32,5%1,4%Asseco PST123,7 9,5%27,6%(30,0%)Sintagma + Asseco Lietuva10,7 12,5%86,9%(4,8%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco Poland Sp\u00f3\u0142ki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ZUI Novum3,9 14,4%\u221en/aAsseco Data Systems461,1 12,5%18,4%12,9%Dahliamatic64,9 14,1%***14,1%***(1,5%)Asseco Cloud30,114,4%22,3%43,4%**O\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej Segment \u201eOchrony Zdrowia o Administracji Publicznej\u201d1 073,8 11,7%17,0%1,2%Segment \u201eBankowo\u015b\u0107 i Finanse\u201d1 084,8 11,7%14,0%19,4%Segment \u201ePrzedsi\u0119biorstwa\u201d266,2 137,6**** 11,7%18,2%4,3%* Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka to rozpoznane w sprawozdaniu finansowym skonsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 aktywa operacyjne netto (w tym warto\u015b\u0107 wycenionych do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w rozpoznanych na nabyciu (PPA)) oraz warto\u015b\u0107 firmy (oznacza to wi\u0119c, \u017ce warto\u015b\u0107 ta nie uwzgl\u0119dnia d\u0142ugu/got\u00f3wki netto)** wysoki poziom \u015bredniej stopy zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla Asseco Cloud, wynika z opisanej w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w indeksacji um\u00f3w z klientami oraz z wysokiego poziomu inwestycji w rzeczowe aktywa trwa\u0142e w roku bie\u017c\u0105cym*** jednakowy poziom stopy dyskontowej dla okresu rezydualnego zastosowanej w modelu oraz granicznej jest zwi\u0105zany z utworzonym w wyniku testu odpisem warto\u015bci firmy na kwot\u0119 5,0 mln PLN**** Przypisana warto\u015b\u0107 znaku dla obrony \u0142\u0105cznej warto\u015bci trzech segment\u00f3w Asseco Poland wynosi 60,9 mln PLN.\u221e oznacza, \u017ce warto\u015b\u0107 graniczna stopy dyskonta dla okresu rezydualnego jest wi\u0119ksza ni\u017c 100% lub ujemna n/a oznacza, \u017ce warto\u015b\u0107 graniczna \u015bredniej stopy zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest niemo\u017cliwa do wyznaczenia Analogiczna analiza wykonana na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Stopa dyskontowa dla okresu rezydualnego\u015arednia stopa zmiany wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (FCFF)Warto\u015b\u0107 bilansowa o\u015brodka*Warto\u015b\u0107 znak\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania zaalokowanych do o\u015brodkazastosowana w modelugranicznagranicznamln PLNmln PLN%%%O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne stanowi\u0105cy segment operacyjny Formula SystemsGrupa Formula Systems4 874,3 569,2 6,5%18,6%(8,0%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco International Grupa Asseco South Eastern Europe1 000,6 8,0%37,7%(18,6%)Grupa Asseco Central Europe1 150,1 6,1%31,3%(22,5%)Asseco Spain26,7 6,6%\u221e(43,7%)Asseco PST122,3 6,5%55,0%(31,3%)Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)44,5 8,3%10,7%n/aSintagma + Asseco Lietuva6,3 8,6%\u221e(36,2%)Asseco Danmark + Peak Consulting39,0 7,9%21,8%(5,5%)G\u0142\u00f3wne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w segmencie Asseco Poland Sp\u00f3\u0142ki z segmentu Asseco Poland zidentyfikowane jako o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ZUI Novum4,9 11,3%\u221e(84,5%)Asseco Data Systems408,9 8,9%24,9%(6,3%)Dahliamatic74,0 11,3%13,5%(7,0%)O\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej Segment \u201eOchrony Zdrowia o Administracji Publicznej\u201d995,8 8,0%14,3%(5,2%)Segment \u201eBankowo\u015b\u0107 i Finanse\u201d1 049,4 8,0%11,4%11,4%Segment \u201ePrzedsi\u0119biorstwa\u201d228,6 137,6**8,0%20,8%(5,3%)** Przypisana warto\u015b\u0107 znaku dla obrony \u0142\u0105cznej warto\u015bci trzech segment\u00f3w Asseco Poland wynosi 64,5 mln PLN.Obja\u015bnienia do tabeli (*, \u221e oraz n/a) s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Pocz\u0105wszy od roku 2021 Grupa zadecydowa\u0142a o wyodr\u0119bnieniu aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych (korporacyjnych), kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Aktywa korporacyjne testowane s\u0105 na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej. Do aktyw\u00f3w korporacyjnych Grupa zalicza przypisan\u0105 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego \u201eASSECO\u201d oraz cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci grunt\u00f3w i budynk\u00f3w, w kt\u00f3rych znajduj\u0105 si\u0119 reprezentacyjne siedziby Sp\u00f3\u0142ki, a tak\u017ce og\u00f3lnofirmowe warto\u015bci niematerialne. Przed zmian\u0105 podej\u015bcia wspomniane wy\u017cej aktywa by\u0142y alokowane do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segment\u00f3w operacyjnych zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej przy u\u017cyciu klucza alokacji opartego o \u015brednioroczn\u0105 3-letni\u0105 mar\u017c\u0119 zysku operacyjnego.Jak to wskazano w tabeli powy\u017cej (dla roku 2022), dla Segmentu Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zidentyfikowanego jako o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Jednostce Dominuj\u0105cej w modelu przyj\u0119tym do analizy zastosowano stop\u0119 dyskonta r\u00f3wn\u0105 11,7%, natomiast \u015brednia roczna stopa zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowana w modelu dla okresu od 2023 do 2027 wynosi\u0142a w tym segmencie 27,4%. Warto\u015bci analogicznych parametr\u00f3w (tj. WACC i \u015brednioroczny CAGR) zastosowanych w modelu dla Segmentu Ochrony Zdrowia i Administracji Publicznej wynosi\u0142y odpowiednio 11,7% oraz 16,2%. W modelu dla Segmentu Przedsi\u0119biorstw z kolei zastosowano t\u0119 sam\u0105 wysoko\u015b\u0107 parametru WACC, co w pozosta\u0142ych segmentach oraz \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 stop\u0119 wzrostu wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych r\u00f3wn\u0105 24,4%.Dodatkowo w poni\u017cszej tabeli zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci modeli wyliczaj\u0105cych warto\u015bci odzyskiwalne najwi\u0119kszych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na zmiany st\u00f3p dyskontowych (zastosowan\u0105 stop\u0119 dyskonta zmieniano w przedziale 0,5 p.p. do 1,5 p.p. in plus i in minus) oraz na procentow\u0105 zmian\u0119 prognozowanych wolnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zmieniano warto\u015b\u0107 FCFF z modelu o 1%, 3% i 5% in plus i in minus). Formula Systems zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)5 445,54 930,64 508,24 238,43 858,33 603,53 383,3Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)3 145,52 630,62 208,21 938,41 558,31 303,51 083,3Formula Systems zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)4 026,54 111,34 196,04 238,44 280,84 365,64 450,3Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 726,51 811,31 896,01 938,41 980,82 065,62 150,3Grupa Asseco South Eastern Europe zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)3 180,82 993,12 828,32 688,62 553,02 437,02 332,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 999,01 811,31 646,51 506,81 371,11 255,21 151,0Grupa Asseco South Eastern Europe zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)2 554,22 608,02 661,82 688,62 715,52 769,32 823,1Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)1 372,41 426,21 480,01 506,81 533,71 587,51 641,3Grupa Asseco Central Europe zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)889,5816,6755,6712,9659,6621,2587,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)531,8458,9397,9355,2301,9263,5230,1Grupa Asseco Central Europe zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)677,3691,5705,8712,9720,0734,3748,6Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)319,6333,8348,1355,2362,3376,6390,9Asseco Data Systemszmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)813,8765,1722,2685,7650,1619,6592,1Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)380,0331,3288,4251,9216,3185,8158,3 Asseco Data Systems zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)651,4665,2678,9685,7692,6706,3720,0Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)217,6231,3245,1251,9258,8272,5286,2Segment Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)1 663,81 553,11 456,51 375,11 296,81 230,11 170,4Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)579,0468,3371,7290,3212,0145,385,6Segment Bankowo\u015b\u0107 i Finanse zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF (w mln PLN)1 306,41 333,91 361,41 375,11 388,91 416,41 443,9Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)221,6249,1276,6290,3304,1331,6359,1Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)1 985,31 858,61 748,21 655,11 565,51 489,21 421,0Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)911,5784,8674,4581,3491,7415,4347,2Segment Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)+5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)1 572,41 605,51 638,61 655,11 671,71 704,81 737,9Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)498,6531,7564,8581,3597,9631,0664,1Segment Przedsi\u0119biorstwa zmiana warto\u015bci stopy dyskonta dla okresu rezydualnego (zmiana podana w punktach procentowych)-1,5 p.p.-1,0 p.p.-0,5 p.p.0,0 p.p.+0,5 p.p.+1,0 p.p.+1,5 p.p.Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF(w mln PLN)536,9502,1471,7446,1421,5400,5381,8Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)270,7235,9205,5179,9155,3134,3115,6Segment Przedsi\u0119biorstwa zmiana warto\u015bci parametru FCFF w latach 2023-2027 (zmieniona o warto\u015b\u0107 procentow\u0105)-5%-3%-1%0%+1%+3%+5%Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca FCFF ( w mln PLN)423,9432,7441,6446,1450,6459,5468,4Nadwy\u017cka / Niedob\u00f3r nad warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 o\u015brodka (w mln PLN)157,7166,5175,4179,9184,4193,3202,2", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag71": { "value": "\u015arodki trwa\u0142e w budowieInwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do momentu, gdy s\u0105 one dost\u0119pne do u\u017cytkowania, to znaczy do momentu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag72": { "value": "Amortyzacja jest co do zasady naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego. W 2022 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grup\u0119 stawkach amortyzacyjnychWarto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Grupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawaniaAmortyzacja prawa do u\u017cytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Je\u017celi w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na rzecz sp\u00f3\u0142ki z Grupy pod koniec okresu leasingu lub je\u017celi koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uwzgl\u0119dnia to, \u017ce Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a\u017c do ko\u0144ca tego okresu. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania od daty rozpocz\u0119cia leasingu a\u017c do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag75": { "value": "6.2.Warto\u015bci niematerialneWybrane zasady rachunkowo\u015bciNabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy to sk\u0142adnik aktyw\u00f3w reprezentuj\u0105cy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne powstaj\u0105ce z aktyw\u00f3w nabytych w ramach przej\u0119cia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. W sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy to warto\u015b\u0107 powsta\u0142a z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Warto\u015b\u0107 ta jest wyliczana jako nadwy\u017cka zap\u0142aconej ceny nad przej\u0119tymi, mo\u017cliwymi do zidentyfikowania aktywami netto. W Grupie cz\u0119sto zdarzaj\u0105 si\u0119 przypadki transakcji, kt\u00f3re zawierane s\u0105 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, tj. w ramach kt\u00f3rych wszystkie podmioty znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie nast\u0119puje ponowna wycena aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci niematerialnych) sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej przedmiotem transakcji do warto\u015bci godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy. Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia. Szacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag74": { "value": "6.2.Warto\u015bci niematerialneWybrane zasady rachunkowo\u015bciNabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy to sk\u0142adnik aktyw\u00f3w reprezentuj\u0105cy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne powstaj\u0105ce z aktyw\u00f3w nabytych w ramach przej\u0119cia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. W sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy to warto\u015b\u0107 powsta\u0142a z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Warto\u015b\u0107 ta jest wyliczana jako nadwy\u017cka zap\u0142aconej ceny nad przej\u0119tymi, mo\u017cliwymi do zidentyfikowania aktywami netto. W Grupie cz\u0119sto zdarzaj\u0105 si\u0119 przypadki transakcji, kt\u00f3re zawierane s\u0105 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, tj. w ramach kt\u00f3rych wszystkie podmioty znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie nast\u0119puje ponowna wycena aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci niematerialnych) sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej przedmiotem transakcji do warto\u015bci godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy. Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia. Szacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej. Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:127,2155,621,6168,7-473,1Zakupu i modernizacji--21,2--21,2Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi3,56,10,4168,7-178,7Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-149,5---149,5Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych123,7----123,7Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(92,6)(124,1)(29,4)(303,2)-(549,3)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(90,9)-(25,4)(303,2)-(419,5)Sprzeda\u017cy i likwidacji-(0,4)(0,3)--(0,7)Utraty kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(1,7)-(3,7)--(5,4)Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we w\u0142asnym zakresie-(123,7)---(123,7)(Odpis aktualizuj\u0105cy) / Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(5,2)(18,0)-(20,2)-(43,4)Pozosta\u0142e-(0,1)-0,3-0,2Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji0,2-0,5--0,7R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych9,53,6(8,8)(9,6)-(5,3)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 292,2140,276,81 733,0137,62 379,8Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015bci niematerialne dotyczy g\u0142\u00f3wnie produktu, kt\u00f3rego w\u0142a\u015bcicielem jest sp\u00f3\u0142ka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu ca\u0142o\u015bci warto\u015bci bilansowej wspomnianego produktu podj\u0119to ze wzgl\u0119du na rezygnacj\u0119 kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki Tecsisa z us\u0142ug \u015bwiadczonych w oparciu o ten produkt.Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, warto\u015bci niematerialne s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w lub grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki lub grupy sp\u00f3\u0142ek. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce corocznego testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zosta\u0142y opisane w punkcie 6.6 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W kolumnie Warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia uj\u0119to zidentyfikowane przy obj\u0119ciach kontroli aktywa niematerialne, w tym przede wszystkim: wytworzone wewn\u0119trznie, a nieskapitalizowane na bilansie nabytych sp\u00f3\u0142ek technologie i produkty, relacje z klientami oraz backlog. Istotn\u0105 pozycj\u0105 zidentyfikowan\u0105 przy rozliczeniu nabycia kontroli nad Grup\u0105 Formula w 2017 roku jest r\u00f3wnie\u017c znak towarowy Matrix IT, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 bilansowy wynosi 123,9 mln USD (545,4 mln PLN), a kt\u00f3remu przypisano niesko\u0144czony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Na potrzeby przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci znak Matrix IT alokowany jest do aktyw\u00f3w operacyjnych segmentu Formula Systems. Na zwi\u0119kszenia warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia w roku 2022 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:- wewn\u0119trznie wytworzone produkty w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco Poland (7,2 mln PLN), w segmencie Asseco International (3,8 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (22,3 mln PLN),- relacje z klientami w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco International (2,3 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (129,4 mln PLN) oraz- pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne w sp\u00f3\u0142kach nabytych w Segmencie Formula Systems (3,7 mln PLN).Projekty rozwojoweW 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym Grupa prowadzi\u0142a projekty rozwojowe, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142a budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajduj\u0105cych si\u0119 w ofercie Grupy aplikacji. W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna kwota koszt\u00f3w, dla kt\u00f3rych spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria aktywowania wynios\u0142y 149,5 mln PLN (w okresie por\u00f3wnawczym 121,2 mln PLN) i by\u0142y poniesione w nast\u0119puj\u0105cych segmentach sprawozdawczych:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland38,526,8Segment Asseco International45,239,1Segment Formula Systems65,855,3Razem149,5 121,2 Segment Asseco PolandW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco Poland najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Poland S.A. (27,0 mln PLN) oraz Asseco Data Systems S.A. (8,0 mln PLN). Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco Poland nale\u017ca\u0142y:PROMAK NEXT \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest stworzenie nowej linii produkt\u00f3w, rodzina Promak Next. Produkty te maj\u0105 by\u0107 oferowane klientom z obszaru rynk\u00f3w kapita\u0142owych (biura maklerskie, domy maklerskie). Zmiany maj\u0105 Sp\u00f3\u0142ce pozwoli\u0107 na dalsz\u0105 sprzeda\u017c produkt\u00f3w by pozosta\u0107 liderem na rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,6 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w II kwartale 2023 roku.IMPULS \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest wytworzenie nowych produkt\u00f3w ERP (InfoMedica Plus*) w technologii MS.NET i zast\u0105pienie nimi Infomedica ERP w technologii Centura. InfoMedica Plus* b\u0119dzie sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z kilku produkt\u00f3w i b\u0119dzie zawiera\u0142a dodatkowe funkcjonalno\u015bci. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony w grudniu 2022 roku. ACSE- eCommerce - projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktu ACSE-eCommerce o modu\u0142y pozwalaj\u0105ce na realizowanie sprzeda\u017cy us\u0142ug telekomunikacyjnych VOICE i DATA oraz obs\u0142ugi posprzeda\u017cnej. System ACSE jest to rozwi\u0105zanie dla du\u017cych/ \u015brednich / i ma\u0142ych operator\u00f3w telekomunikacyjnych. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,9 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w I kwartale 2023 rokuZ kolei w ramach projekt\u00f3w rozwojowych w Asseco Data Systems S.A. kapitalizacji podlega\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 i modernizacj\u0105 produkt\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych odbiorcami s\u0105 g\u0142\u00f3wnie samorz\u0105dy miejskie (np. systemy ERP dla jednostek bud\u017cetowych, systemy poboru op\u0142at itp.) oraz produkt\u00f3w powi\u0105zanych z chmur\u0105 publiczn\u0105. System planowania zasob\u00f3w przedsi\u0119biorstwa, tj. system ERP, jest wytworzony w oparciu o rozwi\u0105zanie Microsoft Dynamics. Oprogramowanie ma na celu wspieranie pracy jednostek samorz\u0105du terytorialnego.Segment Asseco InternationalW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco International najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. (20,2 mln PLN), Asseco Solutions, Slovakia (3,1 mln PLN), Asseco Central Europe, a.s. Slovakia (11,8 mln PLN) oraz Asseco Central Europa Magyarorszag Zrt. (3,0 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco International nale\u017ca\u0142y:Macrologic ERP WNIP 5.0 \u2013 projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozbudowa produkt\u00f3w ERP linii Macrologic ERP o niezb\u0119dne funkcjonalno\u015bci spe\u0142niaj\u0105ce potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku du\u017cych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw wspomagaj\u0105cy realizacj\u0119 skomplikowanych proces\u00f3w biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniaj\u0105ce ich specyfik\u0119 . W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 5,1 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ABS Mobile Touch 12.0 - projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwi\u0105zania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system \u0142\u0105cz\u0105cy funkcje sprzeda\u017cowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarz\u0105dcze oraz kontrolne. Dzia\u0142anie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umo\u017cliwia efektywn\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z telefonem, mailem oraz aplikacjami zewn\u0119trznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, kt\u00f3re posiadaj\u0105 rozbudowane si\u0142y sprzeda\u017cy dzia\u0142aj\u0105ce w terenie. Aplikacja, zapewniaj\u0105ca wygodny, szybki i bezpieczny dost\u0119p do informacji z ka\u017cdego miejsca i o ka\u017cdej porze, podnosi efektywno\u015b\u0107 codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze mened\u017cerskiej na bie\u017c\u0105cy monitoring stanu wykonanych przez handlowc\u00f3w zada\u0144. Rozwi\u0105zanie z powodzeniem wspiera firmy z bran\u017cy FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a tak\u017ce mo\u017ce zosta\u0107 zaimplementowany w przedsi\u0119biorstwach dzia\u0142aj\u0105cych w innych segmentach rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,9 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ATLAS - projekt realizowany przez Asseco Central Europe, a.s. Slovakia. Celem projektu jest opracowanie systemu wspieraj\u0105cego efektywny pomiar wydajno\u015bci dzia\u0142\u00f3w back-office w sektorze ochrony zdrowia. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 6,4 mln PLN. Segment Formula SystemsW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Formula Systems najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142a sp\u00f3\u0142ka Sapiens International (27,4 mln PLN), Magic Software (14,2 mln PLN) oraz Zap Group (19,2 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Formula Systems nale\u017ca\u0142y:IDIT - projekt realizowany przez Sapiens International. Oprogramowanie IDIT s\u0142u\u017cy w g\u0142\u00f3wnej mierze do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych. Zapewnia ono uproszczone zarz\u0105dzanie oraz zautomatyzowan\u0105 kontrol\u0119 obs\u0142ugi zarz\u0105dzania roszczeniami i procesu rozlicze\u0144. Produkt oferuje inteligentne, a tak\u017ce oparte na regu\u0142ach automatyczne wyp\u0142acanie roszcze\u0144. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 10,6 mln PLN.Adaptik - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych, w zale\u017cno\u015bci od indywidualnych potrzeb u\u017cytkownik\u00f3w. Produkt s\u0142u\u017cy towarzystwom ubezpieczeniowym i skoncentrowany jest na elektronicznym wprowadzaniu wniosk\u00f3w. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 9,3 mln PLN.FIS - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 na \u017cycie i emerytalnych. Jest to kompleksowe rozwi\u0105zane oparte na chmurze do zarz\u0105dzania ubezpieczeniami, rentami, inwestycjami itp. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,5 mln PLN.6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na obj\u0119ciu kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi jest na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokowana przez Grup\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aado grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segmentu, lub \u25aado poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych, lub\u25aado segment\u00f3w zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej (tj. segment \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\", \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\" lub \"Przedsi\u0119biorstwa\").W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Warto\u015b\u0107 firmy mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland, w tym:2 265,2 2 257,1 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne343,7 335,6 Asseco Data Systems S.A.246,4 233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.11,0 11,0 GSTN Consulting 33,1 33,1 ZUI Novum Sp. z o.o.0,3 0,3 DahliaMatic Sp. z o.o.49,7 54,7 ComCERT S.A.3,2 3,2 Segmenty operacyjne zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej1 921,5 1 921,5 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\"890,2 890,2 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\"850,3 850,3 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Przedsi\u0119biorstwa\"181,0 181,0 Segment Asseco International, w tym:1 717,3 1 623,9 Grupa Asseco Central Europe786,1 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe832,1 710,0 Asseco Spain S.A.20,0 19,6 Sintagma UAB 1)0,7 0,7 Asseco Danmark 2)-35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 78,4 76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)-12,5 Segment Formula Systems1 959,7 1 691,5 Razem warto\u015b\u0107 firmy5 942,2 5 572,5 1) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB.2) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Asseco Danmark A/S oraz Peak Consulting ApS.W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany warto\u015bci firmy z konsolidacji (w tabeli wyszczeg\u00f3lniono tylko te pozycje, dla kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142a zmiana):Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli/Utrata kontroliOdpis warto\u015bci firmyHiperinflacjaR\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2022:mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandDahliaMatic Sp. z o.o.54,7 -(5,0)--49,7Asseco Data Systems S.A.233,3 13,1 - --246,4 Segment Asseco InternationalGrupa Asseco Central Europe770,0 3,8- - 12,3786,1 Grupa Asseco South Eastern Europe710,0 53,8 - 70,7(2,4)832,1 Asseco Spain S.A.19,6 - - -0,4 20,0 Asseco Danmark35,0 (35,6)- -0,6 -Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 76,1 0,7 - -1,6 78,4 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,5 -(12,8)-0,3 -Segment Formula SystemsGrupa Formula1 691,5 217,4 - -50,8 1 959,7 Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli Przeniesienie zorg. cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa R\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2021: mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandAsseco Data Systems S.A.244,3 -(11,0)-233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.-- 11,0 - 11,0 Segment Asseco International Grupa Asseco Central Europe768,6 --1,4 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe605,8 124,9 -(20,7)710,0 Asseco Spain S.A.19,9 --(0,3)19,6 Sintagma UAB 0,7 ---0,7 Asseco Danmark35,1 --(0,1)35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 69,2 7,1 -(0,2)76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,6 --(0,1)12,5 Segment Formula SystemsGrupa Formula1 362,2 205,9 -123,4 1 691,5 Zwi\u0119kszenie warto\u015bci firmy z tytu\u0142u hiperinflacji wynika z zastosowania standardu MSR 29 i dotyczy tureckich sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z grupy ASEE (segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii Tecnologia Sistemas y Aplicaciones SL (Tecsisa) wynika z faktu uj\u0119cia w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku ca\u0142kowitego odpisu (12,8 mln PLN) warto\u015bci firmy wymienionej sp\u00f3\u0142ki. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii DahliaMatic Sp. z o.o. wynika z faktu uj\u0119cia w roku 2022 odpisu warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN, wynikaj\u0105cego z przeprowadzonego na dzie\u0144 sprawozdawczy testu na utrat\u0119 warto\u015bci.Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej. Kwoty w walutach obcych w poni\u017cszych tabelach dotycz\u0105cych indywidualnych naby\u0107 zosta\u0142y przeliczone na polskie z\u0142ote po kursach z dnia nabycia, natomiast w zbiorczej tabeli ruch\u00f3w powy\u017cej do przeliczenia zmian warto\u015bci firmy na polskie z\u0142ote zastosowano \u015bredni kurs za okres sprawozdawczy.W zwi\u0105zku z du\u017c\u0105 ilo\u015bci\u0105 naby\u0107 w Grupie szczeg\u00f3\u0142owy opis zosta\u0142 zamieszczony jedynie dla istotnych naby\u0107 (jako pr\u00f3g istotno\u015bci przyj\u0119to aktywa netto powy\u017cej 10 mln PLN). Dla pozosta\u0142ych naby\u0107 zamieszczono jedynie podstawowy opis.Do ustalenia warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przejmowanych jednostek, jako dane wej\u015bciowe przyj\u0119to dane finansowe przejmowanych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 nabycia, sporz\u0105dzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Grupie Asseco polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dodatkowo, w efekcie przeprowadzanych alokacji ceny nabycia, rozpoznane zostaj\u0105 warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych wycena zostaje przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przysz\u0142o\u015bci przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy, oczekiwan\u0105 rentowno\u015b\u0107 oraz zwrot z aktyw\u00f3w zaanga\u017cowanych. Uzyskane przep\u0142ywy zosta\u0142y zdyskontowane stop\u0105 dyskonta zgodn\u0105 ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u ustalonym dla danej sp\u00f3\u0142ki. Po stronie zobowi\u0105za\u0144 rozpoznany zosta\u0142 podatek odroczony zwi\u0105zanyz rozpoznanymi aktywami. Dla ka\u017cdego nabycia Grupa szacuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 potencjalnych przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych m.in. spraw spornych przeciwko nabytym sp\u00f3\u0142kom lub grupom.W niekt\u00f3rych nabyciach proces alokacji ceny nabycia wykonywany jest przez zewn\u0119trzne firmy doradcze i w takich przypadkach warto\u015bci godziwe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 rozpoznanych na nabyciu pochodz\u0105 z raportu przygotowanego w ramach tego procesu.i.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. przez Asseco Data Systems S.A.W dniu 25 stycznia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Data Systems S.A. naby\u0142a 65,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Pirios S.A. z siedzib\u0105 w Polsce. Cena nabycia wynios\u0142a 24,3 mln PLN, z czego 13,0 mln PLN zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, 3,0 mln PLN stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, uzale\u017cnion\u0105 od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki, natomiast pozosta\u0142a kwota w wysoko\u015bci 8,3 mln stanowi zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put, przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest wspomnian\u0105 powy\u017cej opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,2 mln PLN na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 13,1 mln PLN zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))14,4Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,2Pozosta\u0142e aktywa1,7Razem aktywa19,7Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania3,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,4Razem zobowi\u0105zania8,5Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto11,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych-Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego65,2%Cena nabycia 24,3Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia13,1ii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Appush Ltd. przez grup\u0119 MagicW dniu 27 stycznia 2022 sp\u00f3\u0142ka Magic Software Enterprises Ltd. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic) naby\u0142a 50,1% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Appush Ltd. (dawna nazwa Vidstart Ltd.) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 21,0 mln USD (85,7 mln PLN), z czego 11,1 mln USD (45,3 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie zobowi\u0105zanie Grupy do zakupu pozosta\u0142ych 49,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce do ko\u0144ca roku 2024, sp\u00f3\u0142ka Appush Ltd. jest konsolidowana tak, jakby nabyte zosta\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ego nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,4 mln USD (30,2 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 14,8 mln USD (60,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,430,2 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,418,0\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty1,56,1Pozosta\u0142e aktywa0,41,6Razem aktywa13,856,3Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3,715,1Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,29,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,76,9Razem zobowi\u0105zania7,631,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto6,225,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego50,1%50,1%Cena nabycia 21,085,7Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia14,860,4iii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd. przez grup\u0119 MichpalW dniu 16 lutego 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Michpal Micro Computers (1983) Ltd naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formally Smart Form System Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 44,8 mln NIS (55,6 mln PLN) i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a op\u0142acona got\u00f3wk\u0105.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 28,6 mln NIS (35,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 30,0 mln NIS (37,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))28,635,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,73,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty34,242,4Pozosta\u0142e aktywa0,20,2Razem aktywa65,881,5Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,20,2Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w2,83,5Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego6,27,7Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania35,443,8Razem zobowi\u0105zania44,655,2Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto21,226,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych6,47,9Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego70%70%Cena nabycia 44,855,6Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia30,037,2iv.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Infinity Labs przez grup\u0119 MatrixW dniu 24 kwietnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 4,9%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz wyliczenie wyniku na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 (warto\u015bci przeliczone kursem \u015brednim PLN/NIS za rok 2022). mln NISmln PLNSprzedane aktywa netto Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,63,4Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne16,722,1Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego0,20,3Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto, z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(24,9)(33,0)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty10,814,3Razem aktywa netto5,47,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych2,73,6Warto\u015b\u0107 firmy1,51,9Cena sprzeda\u017cy154,5204,4Koszty transakcyjne(19,1)(25,2)Zysk z przeszacowania pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w16,722,1Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem148,0195,9Podatek(28,3)(37,5)Zysk netto na sprzeda\u017cy119,7158,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej14,619,3v.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com przez grup\u0119 SapiensW dniu 19 maja 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sapiens Technology (1982) Ltd. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Engage.com z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 12,0 mln NIS (15,7 mln PLN), z czego 11,5 mln NIS (15,0 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone sprzedawcy, a 0,5 mln NIS (0,7 mln PLN) zosta\u0142o przekazane na indywidualny rachunek escrow, w celu zabezpieczenia pozosta\u0142ej p\u0142atno\u015bci a\u017c do momentu ostatecznego zako\u0144czenia identyfikacji aktyw\u00f3w netto nabytej sp\u00f3\u0142ki.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 5,6 mln NIS (7,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107 tj. 7,2 mln NIS (9,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.vi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w grupie RDT przez grup\u0119 MatrixW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach RDT Equipment and Systems (1993) Ltd, RSA Testware Industries Ltd oraz Asio Vision Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa RDT). Cena nabycia wynios\u0142a 58,8 mln NIS (75,5 mln PLN), z czego 44,0 mln NIS (56,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105 oraz warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,0 mln NIS (15,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 36,3 mln NIS (46,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,33,0Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))12,015,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug25,332,5Zapasy8,711,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,03,9 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego2,43,1Pozosta\u0142e aktywa1,92,4Razem aktywa55,671,5Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki4,86,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug12,616,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania12,916,6Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego2,83,6Razem zobowi\u0105zania33,142,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto22,528,9Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 58,875,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia36,346,6vii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. przez grup\u0119 ASEEW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt) naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bithat Solutions s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 7,8 mln EUR (36,5 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 1,3 mln EUR (6,0 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 3,5 mln EUR (16,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 2,5 mln RON (2,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 31,1 mln RON (29,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. viii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS przez grup\u0119 Magic W dniu 1 lipca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Magic France SAS naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS z siedzib\u0105 we Francji. Cena nabycia wynios\u0142a 3,3 mln EUR (15,6 mln PLN) i zosta\u0142a w ca\u0142o\u015bci zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,8 mln EUR (8,5 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.ix.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC przez Grup\u0119 MagicW dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Coretech Consulting Group LLC (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic Software) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 12,6 mln USD (60,5 mln PLN), z czego 8,0 mln USD (38,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,9 mln USD (18,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,3 mln USD (20,7 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad grup\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 grupy na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))3,918,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,311,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,129,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,31,4Razem aktywa12,861,4Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,52,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,21,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,311,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania1,57,2Razem zobowi\u0105zania4,521,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto8,339,8Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 12,660,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia4,320,7x.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k przez grup\u0119 ASEEW dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE Sh.p.k. (Kosowo) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Helius Systems Sh.p.k. z siedzib\u0105 w Albanii. Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Helius po dokonaniu wpisu do alba\u0144skiego rejestru sp\u00f3\u0142ek handlowych, co nast\u0105pi\u0142o w dniu 19 pa\u017adziernika 2022 roku. \u0141\u0105czna cena nabycia wynosi\u0142a 6,9 mln EUR (33,3 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 2,0 mln EUR (9,6 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 2,3 mln EUR (11,1 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 723,8 mln ALL (29,6 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Helius Systems zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics przez Grup\u0119 FormulaW dniu 2 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Formula Systems naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics (1977) Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 9,4 mln NIS (13,0 mln PLN), z czego 7,1 mln NIS (9,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,0 mln NIS (4,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107,tj. 6,9 mln NIS (9,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd przez Grup\u0119 FormulaW dniu 15 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap Group naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 4,6 mln NIS (6,1 mln PLN), z czego 4,3 mln NIS (5,7 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 5,5 mln NIS (7,2mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 1,6 mln NIS (2,1mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xiii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. przez grup\u0119 AESW dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142ka z grupy Asseco International) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. z siedzib\u0105 w Czechach. Cena nabycia wynios\u0142a 70,1 mln CZK (13,5 mln PLN), z czego 49,1 mln CZK (9,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,1 mln CZK (2,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 19,8 mln CZK (3,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xiv.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd przez grup\u0119 FormulaW dniu 15 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap group Ltd naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 10,4 mln NIS (13,4 mln PLN), z czego 8,2 mln NIS (10,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,0 mln NIS (9,0 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 5,0 mln NIS (6,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,40,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,09,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,05,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,02,6Pozosta\u0142e aktywa0,20,3Razem aktywa13,617,6Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,21,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,30,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,62,1Razem zobowi\u0105zania3,14,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,513,6Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych5,16,6Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego51%51%Cena nabycia 10,413,4Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia5,06,4xv.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki CPI przez grup\u0119 Asseco PSTW dniu 21 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka LebaTechnology S.A. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Asseco International) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A. z siedzib\u0105 w Angoli. Cena nabycia wynios\u0142a 2,4 mln EUR (11,4 mln PLN), a ca\u0142o\u015b\u0107 powy\u017cszej kwoty zosta\u0142a zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 0,7 mln EUR (3,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 0,2 mln EUR (0,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xvi.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki Bear przez InsyncW dniu 12 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Insync Staffing Inc (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Formula) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bear Staffing Services Corporation z siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 13,5 mln USD (60,0 mln PLN), z czego 5,3 mln USD (23,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln USD (12,9 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))1,98,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,19,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty8,537,8Razem aktywa12,655,9Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,94,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,04,4Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,10,4Razem zobowi\u0105zania2,08,8Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,647,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 13,560,0Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia2,912,9xvii.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142kami Peak i DenmarkW dniu 29 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Asseco International sprzeda\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Peak Consulting z siedzib\u0105 w Danii oraz 55% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Denmark z siedzib\u0105 w Danii, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 0% w obu przypadkach. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142kami. mln EURmln PLNAktywa i zobowi\u0105zania sprzedanych sp\u00f3\u0142ek Warto\u015bci niematerialne 0,73,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug7,434,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,215,0Pozosta\u0142e aktywa1,67,6Razem aktywa12,960,6Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,229,1Rezerwy1,57,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,210,3Razem zobowi\u0105zania9,946,4Razem aktywa netto3,014,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych0,94,2Warto\u015b\u0107 firmy7,635,6 Cena sprzeda\u017cy12,860,0Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem3,114,4Podatek(1,1)(5,1)Zysk netto na sprzeda\u017cy2,09,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej2,09,4xviii.Rozliczenie nabycia oraz sprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo przez grup\u0119 ASEEW dniu 17 lutego 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Macedonia (Skopje) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Vebspot doo z siedzib\u0105 w Skopje, za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,25 mln EUR (5,6 mln PLN). W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ki. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,8 mln MKD (0,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 70,2 mln MKD (5,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.W dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Payten dooel Skopje podpisa\u0142a warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Vebspot doo. Warunkiem zaistnienia transakcji by\u0142a zgoda macedo\u0144skiego urz\u0119du ds. ochrony konkurencji oraz rejestracja sprzeda\u017cy w Centralnym Rejestrze Handlowym Macedonii. Zgoda urz\u0119du ds. ochrony konkurencji nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 wrze\u015bnia 2022 roku, a wpis do odpowiedniego rejestru w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Tym samym z dniem 29 wrze\u015bnia 2022 roku Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Vebspot doo. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 w wysoko\u015bci 3,0 mln PLN, kt\u00f3ra wynika z wy\u017cszych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki (uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy z dnia nabycia sp\u00f3\u0142ki) nad cen\u0105 sprzeda\u017cy.xix.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki SQ Method Ltd. w grupie MatrixW dniu 5 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Babcom Centers Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce SQ Method Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 5,9 mln NIS (6,9 mln PLN), z czego 4,1 mln NIS (4,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta zosta\u0142a opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). Warto\u015b\u0107 opcji put wynios\u0142a 1,8 mln NIS (2,1 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln NIS (1,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xx.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki ITD. Group Ltd. w grupie MatrixW dniu 29 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Systems Ltd. naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ITD Group Ltd obejmuj\u0105c kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105 Medi Software (aktualna nazwa to Matrix Medika) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,0 mln NIS (7,0 mln PLN), z czego 5,8 mln NIS (6,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,6 mln NIS (5,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxi.Rozliczenie nabycia udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ContentSpeed s.r.l. w grupie ASEEW dniu 22 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Payment Solutions s.r.l. (Bukareszt) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ContentSpeed s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2,4 mln EUR (11,0 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 0,7 mln EUR (3,2 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 1,2 mln EUR (5,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 8,7 mln RON (8,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 12,9 mln RON (12,0 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. xxii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. w grupie ASEEW dniu 28 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o., (Zagrzeb) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. z siedzib\u0105 w Splicie (Chorwacja) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 6,0 mln EUR (27,1 mln PLN). W dniu 8 wrze\u015bnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 IT Sistemi d.o.o. IT Sistemi posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Evision Informacijski Sustavi d.o.o.W trzecim kwartale 2022 roku zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Grupy IT Sistemi na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/HRK na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln HRKmln PLNmln HRKmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,20,10,20,1Warto\u015bci niematerialne, w tym:1,81,116,610,0Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--14,88,9Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,91,72,91,7Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami4,82,94,82,9Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,50,30,50,3Aktywa finansowe0,20,10,20,1\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty17,410,517,410,5Pozosta\u0142e aktywa1,50,91,50,9Razem aktywa29,317,644,126,5Nabywane zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,91,82,91,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,40,30,40,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami5,13,05,13,0Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe0,80,50,80,5Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--2,71,6Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--2,71,6Inne zobowi\u0105zania1,91,11,91,1Razem zobowi\u0105zania11,16,713,88,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto18,210,930,318,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%100%100%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 44,927,144,927,1Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia26,816,214,68,9xxiii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki AVB Technologies Ltd w grupie MatrixW dniu 4 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce AVB Technologies Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,7 mln NIS (8,0 mln PLN), z czego 4,6 mln NIS (5,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,1 mln NIS (3,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 5,2 mln NIS (6,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxiv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Web Studio d.o.o. przez grup\u0119 ASEEW dniu 25 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten d.o.o. (Zagrzeb) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Web Studio d o.o z siedzib\u0105 w Rijece (Chorwacja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 2,5 mln EUR (11,4 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Smarttek A.\u015e. przez grup\u0119 ASEEW dniu 1 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Teknoloji A.\u015e. (Istambu\u0142) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Smarttek Yaz\u0131l\u0131m ve End\u00fcstriyel Otomasyon Sanayi ve Ticaret Anonim \u015eirketi z siedzib\u0105 w Manisa (Turcja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 0,4 mln EUR (1,2 mln PLN) i stanowi\u0142a p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln TRY (0,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 3,7 mln TRY (1,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxvi.Alokacja ceny nabycia BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo przez grup\u0119 ASEEW dniu 10 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o. (Sarajewo) naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo z siedzib\u0105 w Sarajewie (Bo\u015bnia i Hercegowina). W dniu 16 grudnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo. Cena transakcyjna wynosi\u0142a 24,5 mln EUR (112,9 mln PLN), z czego 7,3 mln EUR (33,8 mln PLN) stanowi\u0142o p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 9,0 mln EUR (41,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/BAM na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln BAMmln PLNmln BAMmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,71,70,71,5Warto\u015bci niematerialne, w tym:0,40,85,813,7Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--5,512,8Aktywa z tytu\u0142u prawa u\u017cytkowania1,33,01,43,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug14,534,28,620,2Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--5,914,1Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,30,70,10,2Aktywa finansowe--0,51,3Zapasy4,19,64,19,6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,35,51,84,2Pozosta\u0142e aktywa1,43,31,43,3Razem aktywa25,058,830,371,3Nabywane zobowi\u0105zaniaKredyty i po\u017cyczki11,326,711,426,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142y leasingu1,43,21,43,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug5,913,95,112,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--1,12,5Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-0,10,30,7Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--0,51,3Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--0,51,3Inne zobowi\u0105zania1,02,30,61,4Razem zobowi\u0105zania19,646,220,448,1Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto5,412,69,923,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego60%60%60%60%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 47,9112,947,9112,9Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia42,5100,238,089,7\u25aawydatki na nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz prace rozwojowe:Nabycie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNNabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(242,4)(154,8)Nabycie warto\u015bci niematerialnych (31,9)(29,0)Nak\u0142ady na prace rozwojowe(148,6)(114,6)Nak\u0142ady na nabycie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(0,1)Razem(422,9)(298,5)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag73": { "value": "6.2.Warto\u015bci niematerialneWybrane zasady rachunkowo\u015bciNabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy to sk\u0142adnik aktyw\u00f3w reprezentuj\u0105cy przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne powstaj\u0105ce z aktyw\u00f3w nabytych w ramach przej\u0119cia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. W sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy to warto\u015b\u0107 powsta\u0142a z nabycia kontroli nad jednostkami gospodarczymi. Warto\u015b\u0107 ta jest wyliczana jako nadwy\u017cka zap\u0142aconej ceny nad przej\u0119tymi, mo\u017cliwymi do zidentyfikowania aktywami netto. W Grupie cz\u0119sto zdarzaj\u0105 si\u0119 przypadki transakcji, kt\u00f3re zawierane s\u0105 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105, tj. w ramach kt\u00f3rych wszystkie podmioty znajduj\u0105 si\u0119 ostatecznie pod kontrol\u0105 tej samej strony lub stron zar\u00f3wno przed, jak i po po\u0142\u0105czeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie nast\u0119puje ponowna wycena aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci niematerialnych) sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej przedmiotem transakcji do warto\u015bci godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega r\u00f3wnie\u017c zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym warto\u015b\u0107 firmy. Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia. Szacunki i os\u0105dyGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej. Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:127,2155,621,6168,7-473,1Zakupu i modernizacji--21,2--21,2Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi3,56,10,4168,7-178,7Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-149,5---149,5Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych123,7----123,7Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(92,6)(124,1)(29,4)(303,2)-(549,3)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(90,9)-(25,4)(303,2)-(419,5)Sprzeda\u017cy i likwidacji-(0,4)(0,3)--(0,7)Utraty kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(1,7)-(3,7)--(5,4)Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we w\u0142asnym zakresie-(123,7)---(123,7)(Odpis aktualizuj\u0105cy) / Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(5,2)(18,0)-(20,2)-(43,4)Pozosta\u0142e-(0,1)-0,3-0,2Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji0,2-0,5--0,7R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych9,53,6(8,8)(9,6)-(5,3)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 292,2140,276,81 733,0137,62 379,8Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015bci niematerialne dotyczy g\u0142\u00f3wnie produktu, kt\u00f3rego w\u0142a\u015bcicielem jest sp\u00f3\u0142ka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu ca\u0142o\u015bci warto\u015bci bilansowej wspomnianego produktu podj\u0119to ze wzgl\u0119du na rezygnacj\u0119 kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki Tecsisa z us\u0142ug \u015bwiadczonych w oparciu o ten produkt.Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, warto\u015bci niematerialne s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w lub grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rymi s\u0105 sp\u00f3\u0142ki lub grupy sp\u00f3\u0142ek. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce corocznego testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zosta\u0142y opisane w punkcie 6.6 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W kolumnie Warto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczenia po\u0142\u0105czenia uj\u0119to zidentyfikowane przy obj\u0119ciach kontroli aktywa niematerialne, w tym przede wszystkim: wytworzone wewn\u0119trznie, a nieskapitalizowane na bilansie nabytych sp\u00f3\u0142ek technologie i produkty, relacje z klientami oraz backlog. Istotn\u0105 pozycj\u0105 zidentyfikowan\u0105 przy rozliczeniu nabycia kontroli nad Grup\u0105 Formula w 2017 roku jest r\u00f3wnie\u017c znak towarowy Matrix IT, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 bilansowy wynosi 123,9 mln USD (545,4 mln PLN), a kt\u00f3remu przypisano niesko\u0144czony okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Na potrzeby przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci znak Matrix IT alokowany jest do aktyw\u00f3w operacyjnych segmentu Formula Systems. Na zwi\u0119kszenia warto\u015bci niematerialnych rozpoznanych w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czenia w roku 2022 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:- wewn\u0119trznie wytworzone produkty w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco Poland (7,2 mln PLN), w segmencie Asseco International (3,8 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (22,3 mln PLN),- relacje z klientami w sp\u00f3\u0142kach nabytych w segmencie Asseco International (2,3 mln PLN) oraz w segmencie Formula Systems (129,4 mln PLN) oraz- pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne w sp\u00f3\u0142kach nabytych w Segmencie Formula Systems (3,7 mln PLN).Projekty rozwojoweW 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym Grupa prowadzi\u0142a projekty rozwojowe, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142a budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajduj\u0105cych si\u0119 w ofercie Grupy aplikacji. W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna kwota koszt\u00f3w, dla kt\u00f3rych spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria aktywowania wynios\u0142y 149,5 mln PLN (w okresie por\u00f3wnawczym 121,2 mln PLN) i by\u0142y poniesione w nast\u0119puj\u0105cych segmentach sprawozdawczych:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland38,526,8Segment Asseco International45,239,1Segment Formula Systems65,855,3Razem149,5 121,2 Segment Asseco PolandW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco Poland najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Poland S.A. (27,0 mln PLN) oraz Asseco Data Systems S.A. (8,0 mln PLN). Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco Poland nale\u017ca\u0142y:PROMAK NEXT \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest stworzenie nowej linii produkt\u00f3w, rodzina Promak Next. Produkty te maj\u0105 by\u0107 oferowane klientom z obszaru rynk\u00f3w kapita\u0142owych (biura maklerskie, domy maklerskie). Zmiany maj\u0105 Sp\u00f3\u0142ce pozwoli\u0107 na dalsz\u0105 sprzeda\u017c produkt\u00f3w by pozosta\u0107 liderem na rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,6 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w II kwartale 2023 roku.IMPULS \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest wytworzenie nowych produkt\u00f3w ERP (InfoMedica Plus*) w technologii MS.NET i zast\u0105pienie nimi Infomedica ERP w technologii Centura. InfoMedica Plus* b\u0119dzie sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z kilku produkt\u00f3w i b\u0119dzie zawiera\u0142a dodatkowe funkcjonalno\u015bci. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony w grudniu 2022 roku. ACSE- eCommerce - projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktu ACSE-eCommerce o modu\u0142y pozwalaj\u0105ce na realizowanie sprzeda\u017cy us\u0142ug telekomunikacyjnych VOICE i DATA oraz obs\u0142ugi posprzeda\u017cnej. System ACSE jest to rozwi\u0105zanie dla du\u017cych/ \u015brednich / i ma\u0142ych operator\u00f3w telekomunikacyjnych. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,9 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w I kwartale 2023 rokuZ kolei w ramach projekt\u00f3w rozwojowych w Asseco Data Systems S.A. kapitalizacji podlega\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 i modernizacj\u0105 produkt\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych odbiorcami s\u0105 g\u0142\u00f3wnie samorz\u0105dy miejskie (np. systemy ERP dla jednostek bud\u017cetowych, systemy poboru op\u0142at itp.) oraz produkt\u00f3w powi\u0105zanych z chmur\u0105 publiczn\u0105. System planowania zasob\u00f3w przedsi\u0119biorstwa, tj. system ERP, jest wytworzony w oparciu o rozwi\u0105zanie Microsoft Dynamics. Oprogramowanie ma na celu wspieranie pracy jednostek samorz\u0105du terytorialnego.Segment Asseco InternationalW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco International najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. (20,2 mln PLN), Asseco Solutions, Slovakia (3,1 mln PLN), Asseco Central Europe, a.s. Slovakia (11,8 mln PLN) oraz Asseco Central Europa Magyarorszag Zrt. (3,0 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco International nale\u017ca\u0142y:Macrologic ERP WNIP 5.0 \u2013 projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozbudowa produkt\u00f3w ERP linii Macrologic ERP o niezb\u0119dne funkcjonalno\u015bci spe\u0142niaj\u0105ce potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku du\u017cych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw wspomagaj\u0105cy realizacj\u0119 skomplikowanych proces\u00f3w biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniaj\u0105ce ich specyfik\u0119 . W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 5,1 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ABS Mobile Touch 12.0 - projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwi\u0105zania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system \u0142\u0105cz\u0105cy funkcje sprzeda\u017cowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarz\u0105dcze oraz kontrolne. Dzia\u0142anie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umo\u017cliwia efektywn\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z telefonem, mailem oraz aplikacjami zewn\u0119trznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, kt\u00f3re posiadaj\u0105 rozbudowane si\u0142y sprzeda\u017cy dzia\u0142aj\u0105ce w terenie. Aplikacja, zapewniaj\u0105ca wygodny, szybki i bezpieczny dost\u0119p do informacji z ka\u017cdego miejsca i o ka\u017cdej porze, podnosi efektywno\u015b\u0107 codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze mened\u017cerskiej na bie\u017c\u0105cy monitoring stanu wykonanych przez handlowc\u00f3w zada\u0144. Rozwi\u0105zanie z powodzeniem wspiera firmy z bran\u017cy FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a tak\u017ce mo\u017ce zosta\u0107 zaimplementowany w przedsi\u0119biorstwach dzia\u0142aj\u0105cych w innych segmentach rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,9 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ATLAS - projekt realizowany przez Asseco Central Europe, a.s. Slovakia. Celem projektu jest opracowanie systemu wspieraj\u0105cego efektywny pomiar wydajno\u015bci dzia\u0142\u00f3w back-office w sektorze ochrony zdrowia. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 6,4 mln PLN. Segment Formula SystemsW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Formula Systems najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142a sp\u00f3\u0142ka Sapiens International (27,4 mln PLN), Magic Software (14,2 mln PLN) oraz Zap Group (19,2 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Formula Systems nale\u017ca\u0142y:IDIT - projekt realizowany przez Sapiens International. Oprogramowanie IDIT s\u0142u\u017cy w g\u0142\u00f3wnej mierze do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych. Zapewnia ono uproszczone zarz\u0105dzanie oraz zautomatyzowan\u0105 kontrol\u0119 obs\u0142ugi zarz\u0105dzania roszczeniami i procesu rozlicze\u0144. Produkt oferuje inteligentne, a tak\u017ce oparte na regu\u0142ach automatyczne wyp\u0142acanie roszcze\u0144. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 10,6 mln PLN.Adaptik - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych, w zale\u017cno\u015bci od indywidualnych potrzeb u\u017cytkownik\u00f3w. Produkt s\u0142u\u017cy towarzystwom ubezpieczeniowym i skoncentrowany jest na elektronicznym wprowadzaniu wniosk\u00f3w. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 9,3 mln PLN.FIS - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 na \u017cycie i emerytalnych. Jest to kompleksowe rozwi\u0105zane oparte na chmurze do zarz\u0105dzania ubezpieczeniami, rentami, inwestycjami itp. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,5 mln PLN.XPA - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy code-free s\u0142u\u017c\u0105cej do szybkiego tworzenia aplikacji mobilnych, internetowych i stacjonarnych klasy korporacyjnej. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,7 mln PLN.XPI - projekt realizowany przez Magic Software. Celem projektu jest stworzenie platformy integracyjnej s\u0142u\u017c\u0105cej do \u0142\u0105czenia system\u00f3w IT, umo\u017cliwiaj\u0105cych orkiestracj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w danych wspieraj\u0105ce cele biznesowe. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 2,8 mln PLN.\u25aawydatki na nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz prace rozwojowe:Nabycie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNNabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(242,4)(154,8)Nabycie warto\u015bci niematerialnych (31,9)(29,0)Nak\u0142ady na prace rozwojowe(148,6)(114,6)Nak\u0142ady na nabycie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(0,1)Razem(422,9)(298,5)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag76": { "value": "Nabyte warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia. Warto\u015bci niematerialne nabyte w ramach transakcji przej\u0119cia jednostki gospodarczej s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.Znak towarowy \u201eAsseco\u201dWarto\u015b\u0107 niematerialna w postaci znaku towarowego ASSECO zosta\u0142a uznana przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Dominuj\u0105cej za warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Tym samym warto\u015b\u0107 ta nie podlega amortyzacji i jest corocznie testowana pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaOkres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o ich szacowany okres u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istniej\u0105 ku temu przes\u0142anki poddawane weryfikacji pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do odzyskania (wy\u017csza z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci \u2013 ceny sprzeda\u017cy netto lub warto\u015bci u\u017cytkowej), warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w obni\u017cana jest do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych z bilansu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119ciaGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag77": { "value": "Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresieGrupa prezentuje w odr\u0119bnych kategoriach produkty ko\u0144cowe projekt\u00f3w rozwojowych (\u201eoprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d) oraz produkty, kt\u00f3rych proces wytw\u00f3rczy nie zosta\u0142 jeszcze uko\u0144czony (\u201ekoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d). Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych wytworzony we w\u0142asnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykaza\u0107: (i) mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy; (ii) zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iii) zdolno\u015b\u0107 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (iv) spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne; (v) dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych; (vi) mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie jest sum\u0105 nak\u0142ad\u00f3w poniesionych od dnia, w kt\u00f3rym po raz pierwszy dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych spe\u0142ni wy\u017cej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegaj\u0105 aktywowaniu warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w uj\u0119tych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie obejmuje nak\u0142ady, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowane czynno\u015bciom tworzenia, produkcji i przystosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo.Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 przede wszystkim: koszty \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w, nak\u0142ady na materia\u0142y i us\u0142ugi wykorzystane lub bezpo\u015brednio zu\u017cyte przy realizacji projektu, koszty amortyzacji sprz\u0119tu wykorzystywanego w procesie wytw\u00f3rczym oraz koszty powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest zagospodarowana przez zesp\u00f3\u0142 wytw\u00f3rczy.Do momentu zako\u0144czenia prac rozwojowych, skumulowane koszty pozostaj\u0105ce w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z tymi pracami prezentuje si\u0119 jako \u201eKoszty niezako\u0144czonych projekt\u00f3w rozwojowych\u201d. W momencie uko\u0144czenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytw\u00f3rczego jest przenoszony do kategorii \u201eOprogramowanie wytworzone we w\u0142asnym zakresie\u201d i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we w\u0142asnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spe\u0142niaj\u0105ce powy\u017csze kryteria s\u0105 skapitalizowane i pomniejszone na bilansie o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady dotycz\u0105ce zako\u0144czonych ju\u017c prac rozwojowych s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119ciaGrupa ocenia na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy czy zaistnia\u0142y obiektywne przes\u0142anki mog\u0105ce wskazywa\u0107 na utrat\u0119 warto\u015bci danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015bci niematerialne o ograniczonym okresie u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w oparciu o szacowany okres ich u\u017cytkowania, a koszty amortyzacji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. Koszty wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych we w\u0142asnym zakresie s\u0105 okre\u015blane i kapitalizowane zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci Grupy. Okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia kapitalizacji koszt\u00f3w jest przedmiotem profesjonalnego os\u0105du kierownictwa co do mo\u017cliwo\u015bci (technologicznej oraz ekonomicznej) uko\u0144czenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osi\u0105gni\u0119cie etapu (kamienia milowego) projektu, w kt\u00f3rym Grupa ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce jest w stanie uko\u0144czy\u0107 dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy oraz \u017ce przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne osi\u0105gni\u0119te w wyniku u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy przekrocz\u0105 koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Tym samym okre\u015blaj\u0105c warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 podlega\u0107 kapitalizacji, Zarz\u0105d dokonuje oszacowania warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wygenerowanych przez dany sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych.Corocznie oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, na kt\u00f3ry wyst\u0119puje odpowiednia przes\u0142anka, warto\u015b\u0107 firmy oraz warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci niematerialne w budowie poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dokonywane jest najcz\u0119\u015bciej poprzez metod\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych co wi\u0105\u017ce si\u0119 z potrzeb\u0105 dokonania szacunk\u00f3w w zakresie przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zmian stanu kapita\u0142u obrotowego oraz \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u.Decyzja o uznaniu okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci znaku za nieokre\u015blony wynika z oczekiwania Zarz\u0105du, i\u017c znak ten b\u0119dzie si\u0119 przyczynia\u0142 do wypracowywania przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto w przysz\u0142o\u015bci przez nieokre\u015blony czas.Znak towarowy ASSECO zosta\u0142 cz\u0119\u015bciowo zaliczony przez Grup\u0119 do aktyw\u00f3w korporacyjnych, czyli aktyw\u00f3w kt\u00f3re przyczyniaj\u0105 si\u0119 do powstawania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pochodz\u0105cych zar\u00f3wno z danego o\u015brodka wypracowywuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jak i z innych o\u015brodk\u00f3w wypracowywuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Cz\u0119\u015b\u0107 znaku towarowego, tak jak inne aktywa korporacyjne, testowana jest zatem na ewentualn\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie sumy segment\u00f3w operacyjnych identyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej, po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w i koszt\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci korporacyjnej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag78": { "value": "Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:127,2155,621,6168,7-473,1Zakupu i modernizacji--21,2--21,2Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi3,56,10,4168,7-178,7Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-149,5---149,5Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych123,7----123,7Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(92,6)(124,1)(29,4)(303,2)-(549,3)Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy(90,9)-(25,4)(303,2)-(419,5)Sprzeda\u017cy i likwidacji-(0,4)(0,3)--(0,7)Utraty kontroli nad sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi(1,7)-(3,7)--(5,4)Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we w\u0142asnym zakresie-(123,7)---(123,7)(Odpis aktualizuj\u0105cy) / Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(5,2)(18,0)-(20,2)-(43,4)Pozosta\u0142e-(0,1)-0,3-0,2Zmiana z tytu\u0142u hiperinflacji0,2-0,5--0,7R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych9,53,6(8,8)(9,6)-(5,3)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 292,2140,276,81 733,0137,62 379,8Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015bci niematerialne dotyczy g\u0142\u00f3wnie produktu, kt\u00f3rego w\u0142a\u015bcicielem jest sp\u00f3\u0142ka Tecsisa (segment Asseco International). Decyzje o odpisaniu ca\u0142o\u015bci warto\u015bci bilansowej wspomnianego produktu podj\u0119to ze wzgl\u0119du na rezygnacj\u0119 kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki Tecsisa z us\u0142ug \u015bwiadczonych w oparciu o ten produkt.Zmiana warto\u015bci netto warto\u015bci niematerialnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:Oprogramo-waniei licencje wytworzone we w\u0142asnym zakresieKoszty niezako\u0144-czonych prac rozwojowychZakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne warto\u015bci niematerialneWarto\u015bci niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia po\u0142\u0105czeniaZnak towarowy \u201eASSECO\u201dRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku180,8147,981,11 735,2137,62 282,6Zwi\u0119kszenia stanu, z tytu\u0142u:151,6122,432,8270,1-576,9Zakupu i modernizacji--25,5--25,5Obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142kamizale\u017cnymi1,81,27,3270,1-280,4Kapitalizacji koszt\u00f3w projekt\u00f3w rozwojowych-121,2---121,2Przeniesienia z koszt\u00f3wniezako\u0144czonych prac rozwojowych149,8----149,8Zmniejszenia stanu, z tytu\u0142u:(85,8)(151,4)(24,4)(268,9)-(530,5)Odpisu amortyzacyjnego (85,7)-(24,3)(268,9)-(378,9) za okres sprawozdawczySprzeda\u017cy i likwidacji(0,1)(1,6)(0,1)--(1,8)Przeniesienia do oprogramowania i licencji wytworzonych we w\u0142asnym zakresie-(149,8)---(149,8)(Odpis aktualizuj\u0105cy)/Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego(0,4)(0,2)(2,9)(3,9)-(7,4)Pozosta\u0142e(3,1)0,13,2(0,1)-0,1R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych10,04,43,1164,6-182,1Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)253,1123,292,91 897,0137,62 503,8Projekty rozwojoweW 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym Grupa prowadzi\u0142a projekty rozwojowe, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142a budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajduj\u0105cych si\u0119 w ofercie Grupy aplikacji. W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna kwota koszt\u00f3w, dla kt\u00f3rych spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria aktywowania wynios\u0142y 149,5 mln PLN (w okresie por\u00f3wnawczym 121,2 mln PLN) i by\u0142y poniesione w nast\u0119puj\u0105cych segmentach sprawozdawczych:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland38,526,8Segment Asseco International45,239,1Segment Formula Systems65,855,3Razem149,5 121,2 Segment Asseco PolandW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco Poland najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Poland S.A. (27,0 mln PLN) oraz Asseco Data Systems S.A. (8,0 mln PLN). Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco Poland nale\u017ca\u0142y:PROMAK NEXT \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest stworzenie nowej linii produkt\u00f3w, rodzina Promak Next. Produkty te maj\u0105 by\u0107 oferowane klientom z obszaru rynk\u00f3w kapita\u0142owych (biura maklerskie, domy maklerskie). Zmiany maj\u0105 Sp\u00f3\u0142ce pozwoli\u0107 na dalsz\u0105 sprzeda\u017c produkt\u00f3w by pozosta\u0107 liderem na rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,6 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w II kwartale 2023 roku.IMPULS \u2013 projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest wytworzenie nowych produkt\u00f3w ERP (InfoMedica Plus*) w technologii MS.NET i zast\u0105pienie nimi Infomedica ERP w technologii Centura. InfoMedica Plus* b\u0119dzie sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z kilku produkt\u00f3w i b\u0119dzie zawiera\u0142a dodatkowe funkcjonalno\u015bci. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony w grudniu 2022 roku. ACSE- eCommerce - projekt realizowany przez Asseco Poland S.A. Celem projektu jest rozbudowa produktu ACSE-eCommerce o modu\u0142y pozwalaj\u0105ce na realizowanie sprzeda\u017cy us\u0142ug telekomunikacyjnych VOICE i DATA oraz obs\u0142ugi posprzeda\u017cnej. System ACSE jest to rozwi\u0105zanie dla du\u017cych/ \u015brednich / i ma\u0142ych operator\u00f3w telekomunikacyjnych. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 4,9 mln PLN. Projekt zostanie zako\u0144czony w I kwartale 2023 rokuZ kolei w ramach projekt\u00f3w rozwojowych w Asseco Data Systems S.A. kapitalizacji podlega\u0142y g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 i modernizacj\u0105 produkt\u00f3w w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych odbiorcami s\u0105 g\u0142\u00f3wnie samorz\u0105dy miejskie (np. systemy ERP dla jednostek bud\u017cetowych, systemy poboru op\u0142at itp.) oraz produkt\u00f3w powi\u0105zanych z chmur\u0105 publiczn\u0105. System planowania zasob\u00f3w przedsi\u0119biorstwa, tj. system ERP, jest wytworzony w oparciu o rozwi\u0105zanie Microsoft Dynamics. Oprogramowanie ma na celu wspieranie pracy jednostek samorz\u0105du terytorialnego.Segment Asseco InternationalW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Asseco International najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142y sp\u00f3\u0142ki Asseco Business Solutions S.A. (20,2 mln PLN), Asseco Solutions, Slovakia (3,1 mln PLN), Asseco Central Europe, a.s. Slovakia (11,8 mln PLN) oraz Asseco Central Europa Magyarorszag Zrt. (3,0 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Asseco International nale\u017ca\u0142y:Macrologic ERP WNIP 5.0 \u2013 projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozbudowa produkt\u00f3w ERP linii Macrologic ERP o niezb\u0119dne funkcjonalno\u015bci spe\u0142niaj\u0105ce potrzeby rynku docelowego. Jest to produkt skierowany do rynku du\u017cych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw wspomagaj\u0105cy realizacj\u0119 skomplikowanych proces\u00f3w biznesowych w oparciu o oprogramowanie uwzgledniaj\u0105ce ich specyfik\u0119 . W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 5,1 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ABS Mobile Touch 12.0 - projekt realizowany przez Asseco Business Solutions S.A. Celem projektu jest rozszerzenie zakresu funkcjonalnego rozwi\u0105zania Mobile Touch. Aplikacja Mobile Touch to system \u0142\u0105cz\u0105cy funkcje sprzeda\u017cowe, CRM'owe, prezentacyjne, zarz\u0105dcze oraz kontrolne. Dzia\u0142anie na nowoczesnych tabletach czy smartphonach umo\u017cliwia efektywn\u0105 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z telefonem, mailem oraz aplikacjami zewn\u0119trznym. Dotykowy system Mobile Touch jest przeznaczony dla firm, kt\u00f3re posiadaj\u0105 rozbudowane si\u0142y sprzeda\u017cy dzia\u0142aj\u0105ce w terenie. Aplikacja, zapewniaj\u0105ca wygodny, szybki i bezpieczny dost\u0119p do informacji z ka\u017cdego miejsca i o ka\u017cdej porze, podnosi efektywno\u015b\u0107 codziennej pracy przedstawicieli handlowych oraz pozwala kadrze mened\u017cerskiej na bie\u017c\u0105cy monitoring stanu wykonanych przez handlowc\u00f3w zada\u0144. Rozwi\u0105zanie z powodzeniem wspiera firmy z bran\u017cy FMCG, farmaceutycznej oraz budowlanej, a tak\u017ce mo\u017ce zosta\u0107 zaimplementowany w przedsi\u0119biorstwach dzia\u0142aj\u0105cych w innych segmentach rynku. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tego projektu nak\u0142ady w wysoko\u015bci 3,9 mln PLN. Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony do dnia 31 grudnia 2022 roku.ATLAS - projekt realizowany przez Asseco Central Europe, a.s. Slovakia. Celem projektu jest opracowanie systemu wspieraj\u0105cego efektywny pomiar wydajno\u015bci dzia\u0142\u00f3w back-office w sektorze ochrony zdrowia. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 6,4 mln PLN. Segment Formula SystemsW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku, w ramach segmentu Formula Systems najwi\u0119ksze nak\u0142ady na prace rozwojowe ponios\u0142a sp\u00f3\u0142ka Sapiens International (27,4 mln PLN), Magic Software (14,2 mln PLN) oraz Zap Group (19,2 mln PLN).Do najwi\u0119kszych projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki Segmentu Formula Systems nale\u017ca\u0142y:IDIT - projekt realizowany przez Sapiens International. Oprogramowanie IDIT s\u0142u\u017cy w g\u0142\u00f3wnej mierze do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych. Zapewnia ono uproszczone zarz\u0105dzanie oraz zautomatyzowan\u0105 kontrol\u0119 obs\u0142ugi zarz\u0105dzania roszczeniami i procesu rozlicze\u0144. Produkt oferuje inteligentne, a tak\u017ce oparte na regu\u0142ach automatyczne wyp\u0142acanie roszcze\u0144. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 10,6 mln PLN.Adaptik - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 maj\u0105tkowych i osobowych, w zale\u017cno\u015bci od indywidualnych potrzeb u\u017cytkownik\u00f3w. Produkt s\u0142u\u017cy towarzystwom ubezpieczeniowym i skoncentrowany jest na elektronicznym wprowadzaniu wniosk\u00f3w. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 9,3 mln PLN.FIS - projekt realizowany przez Sapiens International. Celem projektu jest stworzenie oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cego do obs\u0142ugi ubezpiecze\u0144 na \u017cycie i emerytalnych. Jest to kompleksowe rozwi\u0105zane oparte na chmurze do zarz\u0105dzania ubezpieczeniami, rentami, inwestycjami itp. W roku 2022 poniesiono na rozw\u00f3j tej aplikacji nak\u0142ady w wysoko\u015bci 7,5 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag80": { "value": "6.4.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcyjnych. Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, z uwzgl\u0119dnieniem powi\u0105zanego wp\u0142ywu na podatek odroczony.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag79": { "value": "6.4.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneWybrane zasady rachunkowo\u015bciPocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcyjnych. Warto\u015b\u0107 bilansowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y, z uwzgl\u0119dnieniem powi\u0105zanego wp\u0142ywu na podatek odroczony.Zmiana warto\u015bci netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym w dniu 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym wynika\u0142a z nast\u0119puj\u0105cych ruch\u00f3w:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 1 stycznia5,3 18,0Zmiany z tytu\u0142u:(3,5)(12,6)Zakupu-0,1Sprzeda\u017cy(3,5)-Przeklasyfikowania do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(12,7)Odpis (odwr\u00f3cenie odpisu) z tytu\u0142u utraty warto\u015bci--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(0,1)(0,1)Warto\u015b\u0107 netto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 31 grudnia1,75,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag82": { "value": "6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag81": { "value": "6.5.Warto\u015b\u0107 firmyWybrane zasady rachunkowo\u015bciWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy: (i) przekazanej zap\u0142aty, (ii) kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej, nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii powsta\u0142ych na po\u0142\u0105czeniu.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nast\u0105pi utrata kontroli nad o\u015brodkiem, do kt\u00f3rego by\u0142a alokowana.Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na obj\u0119ciu kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi jest na potrzeby testu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokowana przez Grup\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aado grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w postaci segmentu, lub \u25aado poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych, lub\u25aado segment\u00f3w zidentyfikowanych w Jednostce Dominuj\u0105cej (tj. segment \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\", \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\" lub \"Przedsi\u0119biorstwa\").W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w podziale na segmenty operacyjne:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Warto\u015b\u0107 firmy mln PLNmln PLNSegment Asseco Poland, w tym:2 265,2 2 257,1 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne343,7 335,6 Asseco Data Systems S.A.246,4 233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.11,0 11,0 GSTN Consulting 33,1 33,1 ZUI Novum Sp. z o.o.0,3 0,3 DahliaMatic Sp. z o.o.49,7 54,7 ComCERT S.A.3,2 3,2 Segmenty operacyjne zidentyfikowane w Jednostce Dominuj\u0105cej1 921,5 1 921,5 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Bankowo\u015b\u0107 i Finanse\"890,2 890,2 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Ochrona Zdrowia i Administracja Publiczna\"850,3 850,3 Warto\u015b\u0107 firmy przypisana do segmentu \"Przedsi\u0119biorstwa\"181,0 181,0 Segment Asseco International, w tym:1 717,3 1 623,9 Grupa Asseco Central Europe786,1 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe832,1 710,0 Asseco Spain S.A.20,0 19,6 Sintagma UAB 1)0,7 0,7 Asseco Danmark 2)-35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 78,4 76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)-12,5 Segment Formula Systems1 959,7 1 691,5 Razem warto\u015b\u0107 firmy5 942,2 5 572,5 1) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Sintagma UAB oraz Asseco Lietuva UAB.2) warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu sp\u00f3\u0142ek Asseco Danmark A/S oraz Peak Consulting ApS.W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany warto\u015bci firmy z konsolidacji (w tabeli wyszczeg\u00f3lniono tylko te pozycje, dla kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142a zmiana):Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli/Utrata kontroliOdpis warto\u015bci firmyHiperinflacjaR\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2022:mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandDahliaMatic Sp. z o.o.54,7 -(5,0)--49,7Asseco Data Systems S.A.233,3 13,1 - --246,4 Segment Asseco InternationalGrupa Asseco Central Europe770,0 3,8- - 12,3786,1 Grupa Asseco South Eastern Europe710,0 53,8 - 70,7(2,4)832,1 Asseco Spain S.A.19,6 - - -0,4 20,0 Asseco Danmark35,0 (35,6)- -0,6 -Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 76,1 0,7 - -1,6 78,4 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,5 -(12,8)-0,3 -Segment Formula SystemsGrupa Formula1 691,5 217,4 - -50,8 1 959,7 Warto\u015b\u0107 firmy na pocz\u0105tek okresuObj\u0119cie kontroli Przeniesienie zorg. cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa R\u00f3\u017cnice kursowe Warto\u015b\u0107 firmy na koniec okresuWarto\u015b\u0107 firmy wg alokacji po segmentach sprawozdawczych w roku 2021: mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNSegment Asseco PolandAsseco Data Systems S.A.244,3 -(11,0)-233,3 Asseco Cloud Sp. z o.o.-- 11,0 - 11,0 Segment Asseco International Grupa Asseco Central Europe768,6 --1,4 770,0 Grupa Asseco South Eastern Europe605,8 124,9 -(20,7)710,0 Asseco Spain S.A.19,9 --(0,3)19,6 Sintagma UAB 0,7 ---0,7 Asseco Danmark35,1 --(0,1)35,0 Asseco PST Holding SGPS S.A. (dawniej: Exictos) 69,2 7,1 -(0,2)76,1 Tecnologia Sistemas y Aplicaciones (Tecsisa)12,6 --(0,1)12,5 Segment Formula SystemsGrupa Formula1 362,2 205,9 -123,4 1 691,5 Zwi\u0119kszenie warto\u015bci firmy z tytu\u0142u hiperinflacji wynika z zastosowania standardu MSR 29 i dotyczy tureckich sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z grupy ASEE (segment Asseco International). Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wp\u0142ywie hiperinflacji zosta\u0142y uj\u0119te w nocie 2.12. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii Tecnologia Sistemas y Aplicaciones SL (Tecsisa) wynika z faktu uj\u0119cia w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku ca\u0142kowitego odpisu (12,8 mln PLN) warto\u015bci firmy wymienionej sp\u00f3\u0142ki. Decyzj\u0119 tak\u0105 podj\u0119to po przeanalizowaniu przes\u0142anek utraty warto\u015bci, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci po powzi\u0119ciu przez Zarz\u0105d informacji o rezygnacji kluczowego klienta sp\u00f3\u0142ki z us\u0142ug przez ni\u0105 \u015bwiadczonych.Zmniejszenie warto\u015bci warto\u015bci firmy w linii DahliaMatic Sp. z o.o. wynika z faktu uj\u0119cia w roku 2022 odpisu warto\u015bci warto\u015bci firmy w wysoko\u015bci 5,0 mln PLN, wynikaj\u0105cego z przeprowadzonego na dzie\u0144 sprawozdawczy testu na utrat\u0119 warto\u015bci.Ponadto w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej. Kwoty w walutach obcych w poni\u017cszych tabelach dotycz\u0105cych indywidualnych naby\u0107 zosta\u0142y przeliczone na polskie z\u0142ote po kursach z dnia nabycia, natomiast w zbiorczej tabeli ruch\u00f3w powy\u017cej do przeliczenia zmian warto\u015bci firmy na polskie z\u0142ote zastosowano \u015bredni kurs za okres sprawozdawczy.W zwi\u0105zku z du\u017c\u0105 ilo\u015bci\u0105 naby\u0107 w Grupie szczeg\u00f3\u0142owy opis zosta\u0142 zamieszczony jedynie dla istotnych naby\u0107 (jako pr\u00f3g istotno\u015bci przyj\u0119to aktywa netto powy\u017cej 10 mln PLN). Dla pozosta\u0142ych naby\u0107 zamieszczono jedynie podstawowy opis.Do ustalenia warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przejmowanych jednostek, jako dane wej\u015bciowe przyj\u0119to dane finansowe przejmowanych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 nabycia, sporz\u0105dzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Grupie Asseco polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dodatkowo, w efekcie przeprowadzanych alokacji ceny nabycia, rozpoznane zostaj\u0105 warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3rych wycena zostaje przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przysz\u0142o\u015bci przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy, oczekiwan\u0105 rentowno\u015b\u0107 oraz zwrot z aktyw\u00f3w zaanga\u017cowanych. Uzyskane przep\u0142ywy zosta\u0142y zdyskontowane stop\u0105 dyskonta zgodn\u0105 ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u ustalonym dla danej sp\u00f3\u0142ki. Po stronie zobowi\u0105za\u0144 rozpoznany zosta\u0142 podatek odroczony zwi\u0105zanyz rozpoznanymi aktywami. Dla ka\u017cdego nabycia Grupa szacuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 potencjalnych przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych m.in. spraw spornych przeciwko nabytym sp\u00f3\u0142kom lub grupom.W niekt\u00f3rych nabyciach proces alokacji ceny nabycia wykonywany jest przez zewn\u0119trzne firmy doradcze i w takich przypadkach warto\u015bci godziwe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 rozpoznanych na nabyciu pochodz\u0105 z raportu przygotowanego w ramach tego procesu.i.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Pirios S.A. przez Asseco Data Systems S.A.W dniu 25 stycznia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Data Systems S.A. naby\u0142a 65,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Pirios S.A. z siedzib\u0105 w Polsce. Cena nabycia wynios\u0142a 24,3 mln PLN, z czego 13,0 mln PLN zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, 3,0 mln PLN stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, uzale\u017cnion\u0105 od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki, natomiast pozosta\u0142a kwota w wysoko\u015bci 8,3 mln stanowi zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put, przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest wspomnian\u0105 powy\u017cej opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,2 mln PLN na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 13,1 mln PLN zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))14,4Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania0,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,2Pozosta\u0142e aktywa1,7Razem aktywa19,7Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,9Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania3,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,4Razem zobowi\u0105zania8,5Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto11,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych-Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego65,2%Cena nabycia 24,3Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia13,1ii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Appush Ltd. przez grup\u0119 MagicW dniu 27 stycznia 2022 sp\u00f3\u0142ka Magic Software Enterprises Ltd. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic) naby\u0142a 50,1% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Appush Ltd. (dawna nazwa Vidstart Ltd.) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 21,0 mln USD (85,7 mln PLN), z czego 11,1 mln USD (45,3 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie zobowi\u0105zanie Grupy do zakupu pozosta\u0142ych 49,9% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce do ko\u0144ca roku 2024, sp\u00f3\u0142ka Appush Ltd. jest konsolidowana tak, jakby nabyte zosta\u0142o 100% udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ego nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,4 mln USD (30,2 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 14,8 mln USD (60,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,430,2 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,418,0\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty1,56,1Pozosta\u0142e aktywa0,41,6Razem aktywa13,856,3Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug3,715,1Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,29,0Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,76,9Razem zobowi\u0105zania7,631,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto6,225,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego50,1%50,1%Cena nabycia 21,085,7Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia14,860,4iii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Formally Smart Form System Ltd. przez grup\u0119 MichpalW dniu 16 lutego 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Michpal Micro Computers (1983) Ltd naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Formally Smart Form System Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 44,8 mln NIS (55,6 mln PLN) i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a op\u0142acona got\u00f3wk\u0105.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 28,6 mln NIS (35,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 30,0 mln NIS (37,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,1Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))28,635,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,73,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty34,242,4Pozosta\u0142e aktywa0,20,2Razem aktywa65,881,5Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,20,2Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w2,83,5Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego6,27,7Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania35,443,8Razem zobowi\u0105zania44,655,2Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto21,226,3Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych6,47,9Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego70%70%Cena nabycia 44,855,6Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia30,037,2iv.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Infinity Labs przez grup\u0119 MatrixW dniu 24 kwietnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix IT Systems Ltd sprzeda\u0142a 45,2% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Infinity Labs R&D Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 4,9%. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105. W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w netto oraz wyliczenie wyniku na utracie kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 (warto\u015bci przeliczone kursem \u015brednim PLN/NIS za rok 2022). mln NISmln PLNSprzedane aktywa netto Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,63,4Inwestycje w instrumenty d\u0142u\u017cne16,722,1Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego0,20,3Kapita\u0142 pracuj\u0105cy netto, z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(24,9)(33,0)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty10,814,3Razem aktywa netto5,47,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych2,73,6Warto\u015b\u0107 firmy1,51,9Cena sprzeda\u017cy154,5204,4Koszty transakcyjne(19,1)(25,2)Zysk z przeszacowania pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w16,722,1Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem148,0195,9Podatek(28,3)(37,5)Zysk netto na sprzeda\u017cy119,7158,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej14,619,3v.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Engage.com przez grup\u0119 SapiensW dniu 19 maja 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sapiens Technology (1982) Ltd. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Engage.com z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 12,0 mln NIS (15,7 mln PLN), z czego 11,5 mln NIS (15,0 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone sprzedawcy, a 0,5 mln NIS (0,7 mln PLN) zosta\u0142o przekazane na indywidualny rachunek escrow, w celu zabezpieczenia pozosta\u0142ej p\u0142atno\u015bci a\u017c do momentu ostatecznego zako\u0144czenia identyfikacji aktyw\u00f3w netto nabytej sp\u00f3\u0142ki.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 5,6 mln NIS (7,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107 tj. 7,2 mln NIS (9,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.vi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w grupie RDT przez grup\u0119 MatrixW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach RDT Equipment and Systems (1993) Ltd, RSA Testware Industries Ltd oraz Asio Vision Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu (grupa RDT). Cena nabycia wynios\u0142a 58,8 mln NIS (75,5 mln PLN), z czego 44,0 mln NIS (56,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105 oraz warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,0 mln NIS (15,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 36,3 mln NIS (46,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e2,33,0Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))12,015,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug25,332,5Zapasy8,711,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,03,9 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego2,43,1Pozosta\u0142e aktywa1,92,4Razem aktywa55,671,5Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki4,86,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug12,616,2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania12,916,6Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego2,83,6Razem zobowi\u0105zania33,142,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto22,528,9Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 58,875,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia36,346,6vii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. przez grup\u0119 ASEEW dniu 16 czerwca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE s.r.l., (Bukareszt) naby\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bithat Solutions s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 7,8 mln EUR (36,5 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 1,3 mln EUR (6,0 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 3,5 mln EUR (16,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 2,5 mln RON (2,5 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 31,1 mln RON (29,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Bithat Solutions s.r.l. zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. viii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS przez grup\u0119 Magic W dniu 1 lipca 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Magic France SAS naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Intrabases SAS z siedzib\u0105 we Francji. Cena nabycia wynios\u0142a 3,3 mln EUR (15,6 mln PLN) i zosta\u0142a w ca\u0142o\u015bci zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,8 mln EUR (8,5 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.ix.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC przez Grup\u0119 MagicW dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Coretech Consulting Group LLC (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Magic Software) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w The Goodkind Group LLC siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 12,6 mln USD (60,5 mln PLN), z czego 8,0 mln USD (38,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,9 mln USD (18,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,3 mln USD (20,7 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad grup\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 grupy na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))3,918,7 Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,311,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,129,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,31,4Razem aktywa12,861,4Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,52,4Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,21,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,311,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania1,57,2Razem zobowi\u0105zania4,521,6Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto8,339,8Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 12,660,5Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia4,320,7x.Nabycie udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Helius Systems Sh.p.k przez grup\u0119 ASEEW dniu 27 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE Sh.p.k. (Kosowo) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Helius Systems Sh.p.k. z siedzib\u0105 w Albanii. Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Helius po dokonaniu wpisu do alba\u0144skiego rejestru sp\u00f3\u0142ek handlowych, co nast\u0105pi\u0142o w dniu 19 pa\u017adziernika 2022 roku. \u0141\u0105czna cena nabycia wynosi\u0142a 6,9 mln EUR (33,3 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 2,0 mln EUR (9,6 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 2,3 mln EUR (11,1 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w wysoko\u015bci 723,8 mln ALL (29,6 mln PLN) na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Tym samym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu sp\u00f3\u0142ki Helius Systems zaprezentowana poni\u017cej mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xi.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics przez Grup\u0119 FormulaW dniu 2 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Formula Systems naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Shamrad Electronics (1977) Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 9,4 mln NIS (13,0 mln PLN), z czego 7,1 mln NIS (9,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,0 mln NIS (4,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107,tj. 6,9 mln NIS (9,5 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd przez Grup\u0119 FormulaW dniu 15 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap Group naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Marcomit Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 4,6 mln NIS (6,1 mln PLN), z czego 4,3 mln NIS (5,7 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 5,5 mln NIS (7,2mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 1,6 mln NIS (2,1mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. xiii.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. przez grup\u0119 AESW dniu 1 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Solutions, a.s. (sp\u00f3\u0142ka z grupy Asseco International) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ANeT Advanced Technology s.r.o. z siedzib\u0105 w Czechach. Cena nabycia wynios\u0142a 70,1 mln CZK (13,5 mln PLN), z czego 49,1 mln CZK (9,4 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 12,1 mln CZK (2,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 19,8 mln CZK (3,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xiv.Nabycie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd przez grup\u0119 FormulaW dniu 15 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Zap group Ltd naby\u0142a 51% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Safra Digital Marketing Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 10,4 mln NIS (13,4 mln PLN), z czego 8,2 mln NIS (10,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,0 mln NIS (9,0 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 5,0 mln NIS (6,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln NISmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,40,5Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))7,09,0Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug4,05,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,02,6Pozosta\u0142e aktywa0,20,3Razem aktywa13,617,6Nabywane zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,21,5Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,30,4Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego1,62,1Razem zobowi\u0105zania3,14,0Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,513,6Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych5,16,6Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego51%51%Cena nabycia 10,413,4Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia5,06,4xv.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki CPI przez grup\u0119 Asseco PSTW dniu 21 wrze\u015bnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka LebaTechnology S.A. (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Asseco International) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce CPI - Consultoria de Projetos Informaticos, S.A. z siedzib\u0105 w Angoli. Cena nabycia wynios\u0142a 2,4 mln EUR (11,4 mln PLN), a ca\u0142o\u015b\u0107 powy\u017cszej kwoty zosta\u0142a zap\u0142acona got\u00f3wk\u0105. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 0,7 mln EUR (3,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a pozosta\u0142a warto\u015b\u0107, tj. 0,2 mln EUR (0,8 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105.xvi.Nabycie udzia\u0142u sp\u00f3\u0142ki Bear przez InsyncW dniu 12 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Insync Staffing Inc (sp\u00f3\u0142ka z Grupy Formula) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Bear Staffing Services Corporation z siedzib\u0105 w Stanach Zjednoczonych. Cena nabycia wynios\u0142a 13,5 mln USD (60,0 mln PLN), z czego 5,3 mln USD (23,6 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln USD (12,9 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 proces alokacji ceny nabycia nie zosta\u0142 jeszcze przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W zwi\u0105zku z tym warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu mo\u017ce ulec zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dnia obj\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105. Warto\u015bci tymczasowe mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 nabycia przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabycia mln USDmln PLNNabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwa\u0142e0,10,4Warto\u015bci niematerialne (w tym zidentyfikowane w ramach rozliczenia nabycia (PPA))1,98,4Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug2,19,3\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty8,537,8Razem aktywa12,655,9Nabywane zobowi\u0105zania Kredyty i po\u017cyczki0,94,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,04,4Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania0,10,4Razem zobowi\u0105zania2,08,8Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto10,647,1Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych--Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%Cena nabycia 13,560,0Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia2,912,9xvii.Utrata kontroli nad sp\u00f3\u0142kami Peak i DenmarkW dniu 29 grudnia 2022 sp\u00f3\u0142ka Asseco International sprzeda\u0142a 70% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Peak Consulting z siedzib\u0105 w Danii oraz 55% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Asseco Denmark z siedzib\u0105 w Danii, obni\u017caj\u0105c sw\u00f3j udzia\u0142 w tej sp\u00f3\u0142ce do 0% w obu przypadkach. W wyniku transakcji Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142kami. mln EURmln PLNAktywa i zobowi\u0105zania sprzedanych sp\u00f3\u0142ek Warto\u015bci niematerialne 0,73,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug7,434,7\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3,215,0Pozosta\u0142e aktywa1,67,6Razem aktywa12,960,6Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,229,1Rezerwy1,57,0Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2,210,3Razem zobowi\u0105zania9,946,4Razem aktywa netto3,014,2Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych0,94,2Warto\u015b\u0107 firmy7,635,6 Cena sprzeda\u017cy12,860,0Wynik na sprzeda\u017cy przed podatkiem3,114,4Podatek(1,1)(5,1)Zysk netto na sprzeda\u017cy2,09,4Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej2,09,4xviii.Rozliczenie nabycia oraz sprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Vebspot doo przez grup\u0119 ASEEW dniu 17 lutego 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Macedonia (Skopje) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Vebspot doo z siedzib\u0105 w Skopje, za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,25 mln EUR (5,6 mln PLN). W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia sp\u00f3\u0142ki. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,8 mln MKD (0,3 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 70,2 mln MKD (5,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.W dniu 23 sierpnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Payten dooel Skopje podpisa\u0142a warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Vebspot doo. Warunkiem zaistnienia transakcji by\u0142a zgoda macedo\u0144skiego urz\u0119du ds. ochrony konkurencji oraz rejestracja sprzeda\u017cy w Centralnym Rejestrze Handlowym Macedonii. Zgoda urz\u0119du ds. ochrony konkurencji nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 wrze\u015bnia 2022 roku, a wpis do odpowiedniego rejestru w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Tym samym z dniem 29 wrze\u015bnia 2022 roku Grupa utraci\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 Vebspot doo. W zwi\u0105zku z utrat\u0105 kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 w wysoko\u015bci 3,0 mln PLN, kt\u00f3ra wynika z wy\u017cszych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki (uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy z dnia nabycia sp\u00f3\u0142ki) nad cen\u0105 sprzeda\u017cy.xix.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki SQ Method Ltd. w grupie MatrixW dniu 5 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Babcom Centers Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce SQ Method Ltd z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 5,9 mln NIS (6,9 mln PLN), z czego 4,1 mln NIS (4,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta zosta\u0142a opcj\u0105 put i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia (warto\u015b\u0107 opcji put jest uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0). Warto\u015b\u0107 opcji put wynios\u0142a 1,8 mln NIS (2,1 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln NIS (1,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xx.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki ITD. Group Ltd. w grupie MatrixW dniu 29 kwietnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Systems Ltd. naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ITD Group Ltd obejmuj\u0105c kontrol\u0119 na sp\u00f3\u0142k\u0105 Medi Software (aktualna nazwa to Matrix Medika) z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,0 mln NIS (7,0 mln PLN), z czego 5,8 mln NIS (6,8 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 2,9 mln NIS (3,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 4,6 mln NIS (5,4 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxi.Rozliczenie nabycia udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki ContentSpeed s.r.l. w grupie ASEEW dniu 22 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Payment Solutions s.r.l. (Bukareszt) naby\u0142a 80% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce ContentSpeed s.r.l. z siedzib\u0105 w Bukareszcie (Rumunia) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2,4 mln EUR (11,0 mln PLN). Cena nabycia uwzgl\u0119dnia p\u0142atno\u015bci warunkowe w kwocie 0,7 mln EUR (3,2 mln PLN), kt\u00f3re zale\u017cne b\u0119d\u0105 od osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 wynik\u00f3w. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 1,2 mln EUR (5,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi\u0142o 0.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 8,7 mln RON (8,1 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 12,9 mln RON (12,0 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy. xxii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. w grupie ASEEW dniu 28 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o., (Zagrzeb) podpisa\u0142a umow\u0119 nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce IT SISTEMI-NOVE TEHNOLOGIJE d.o.o. z siedzib\u0105 w Splicie (Chorwacja) za \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 6,0 mln EUR (27,1 mln PLN). W dniu 8 wrze\u015bnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 IT Sistemi d.o.o. IT Sistemi posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Evision Informacijski Sustavi d.o.o.W trzecim kwartale 2022 roku zako\u0144czono proces alokacji ceny nabycia. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 Grupy IT Sistemi na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/HRK na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln HRKmln PLNmln HRKmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,20,10,20,1Warto\u015bci niematerialne, w tym:1,81,116,610,0Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--14,88,9Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania2,91,72,91,7Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami4,82,94,82,9Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,50,30,50,3Aktywa finansowe0,20,10,20,1\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty17,410,517,410,5Pozosta\u0142e aktywa1,50,91,50,9Razem aktywa29,317,644,126,5Nabywane zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2,91,82,91,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,40,30,40,3Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami5,13,05,13,0Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe0,80,50,80,5Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--2,71,6Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--2,71,6Inne zobowi\u0105zania1,91,11,91,1Razem zobowi\u0105zania11,16,713,88,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto18,210,930,318,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego100%100%100%100%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 44,927,144,927,1Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia26,816,214,68,9xxiii.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki AVB Technologies Ltd w grupie MatrixW dniu 4 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Matrix Integration and Infrastructure Ltd naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce AVB Technologies Ltd. z siedzib\u0105 w Izraelu. Cena nabycia wynios\u0142a 6,7 mln NIS (8,0 mln PLN), z czego 4,6 mln NIS (5,5 mln PLN) zosta\u0142o zap\u0142acone got\u00f3wk\u0105, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 stanowi p\u0142atno\u015b\u0107 odroczon\u0105, kt\u00f3rej kwota jest uzale\u017cniona od wynik\u00f3w operacyjnych sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 3,1 mln NIS (3,7 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 5,2 mln NIS (6,2 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxiv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Web Studio d.o.o. przez grup\u0119 ASEEW dniu 25 pa\u017adziernika 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten d.o.o. (Zagrzeb) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Web Studio d o.o z siedzib\u0105 w Rijece (Chorwacja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 2,5 mln EUR (11,4 mln PLN).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 7,6 mln HRK (4,6 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxv.Rozliczenie nabycia sp\u00f3\u0142ki Smarttek A.\u015e. przez grup\u0119 ASEEW dniu 1 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Payten Teknoloji A.\u015e. (Istambu\u0142) naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Smarttek Yaz\u0131l\u0131m ve End\u00fcstriyel Otomasyon Sanayi ve Ticaret Anonim \u015eirketi z siedzib\u0105 w Manisa (Turcja). Cena transakcyjna wynosi\u0142a 0,4 mln EUR (1,2 mln PLN) i stanowi\u0142a p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. W ramach rozliczenia nabycia Grupa zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny zap\u0142aconej nad warto\u015bci\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto w kwocie 1,4 mln TRY (0,4 mln PLN) na warto\u015bci niematerialne, a kwota 3,7 mln TRY (1,1 mln PLN) zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.xxvi.Alokacja ceny nabycia BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo przez grup\u0119 ASEEW dniu 10 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco SEE d.o.o. (Sarajewo) naby\u0142a 60% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo z siedzib\u0105 w Sarajewie (Bo\u015bnia i Hercegowina). W dniu 16 grudnia 2021 roku po spe\u0142nieniu si\u0119 warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych Grupa obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo. Cena transakcyjna wynosi\u0142a 24,5 mln EUR (112,9 mln PLN), z czego 7,3 mln EUR (33,8 mln PLN) stanowi\u0142o p\u0142atno\u015b\u0107 warunkow\u0105 zale\u017cn\u0105 od przysz\u0142ych wynik\u00f3w nabywanej sp\u00f3\u0142ki. Ca\u0142o\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119ta jest opcj\u0105 put/call i s\u0105 one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. Warto\u015b\u0107 opcji put na dzie\u0144 nabycia wynosi\u0142a 9,0 mln EUR (41,5 mln PLN) i zosta\u0142a uj\u0119ta w cenie nabycia, a saldo udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wynosi 0.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia zosta\u0142 przez Grup\u0119 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 sp\u00f3\u0142ki BS Telecom Solutions d.o.o. na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co (warto\u015bci przeliczone kursem PLN/BAM na dzie\u0144 nabycia):Warto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci tymczasowe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabyciaWarto\u015bci godziwe na dzie\u0144 nabycia mln BAMmln PLNmln BAMmln PLNNabywane aktywaRzeczowe aktywa trwa\u0142e0,71,70,71,5Warto\u015bci niematerialne, w tym:0,40,85,813,7Aktywa niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 nabycia (PPA)--5,512,8Aktywa z tytu\u0142u prawa u\u017cytkowania1,33,01,43,2Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug14,534,28,620,2Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--5,914,1Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe0,30,70,10,2Aktywa finansowe--0,51,3Zapasy4,19,64,19,6\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty2,35,51,84,2Pozosta\u0142e aktywa1,43,31,43,3Razem aktywa25,058,830,371,3Nabywane zobowi\u0105zaniaKredyty i po\u017cyczki11,326,711,426,8Zobowi\u0105zania z tytu\u0142y leasingu1,43,21,43,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug5,913,95,112,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami--1,12,5Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-0,10,30,7Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego, w tym:--0,51,3Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego od aktyw\u00f3w niematerialnych rozpoznanych na dzie\u0144 nabycia (PPA)--0,51,3Inne zobowi\u0105zania1,02,30,61,4Razem zobowi\u0105zania19,646,220,448,1Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto5,412,69,923,2Nabywany procent kapita\u0142u zak\u0142adowego60%60%60%60%Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych----Cena nabycia 47,9112,947,9112,9Warto\u015b\u0107 firmy na dzie\u0144 nabycia42,5100,238,089,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag84": { "value": "6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciWybrane zasady rachunkowo\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a s\u0105 one w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwalnej, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do wysoko\u015bci oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako pomniejszenie koszt\u00f3w operacyjnych. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.Warto\u015b\u0107 firmy \u2013 test na utrat\u0119 warto\u015bci Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji. Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis taki powi\u0119ksza pozosta\u0142e koszty operacyjne w Grupie. Odwr\u00f3cenie dokonanego uprzednio odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie jest mo\u017cliwe. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Ka\u017cdorazowo, przeprowadzenie testu na utrat\u0119 warto\u015bci wymaga oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowych o\u015brodk\u00f3w lub grupy o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek lub o\u015brodki i ustaleniu stopy dyskontowej, kt\u00f3ra jest nast\u0119pnie wykorzystywana do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag83": { "value": "6.6.Testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciWybrane zasady rachunkowo\u015bciNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, a s\u0105 one w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwalnej, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do wysoko\u015bci oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowania warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 jako element koszt\u00f3w operacyjnych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako pomniejszenie koszt\u00f3w operacyjnych. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.Warto\u015b\u0107 firmy \u2013 test na utrat\u0119 warto\u015bci Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji. Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy: odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpis taki powi\u0119ksza pozosta\u0142e koszty operacyjne w Grupie. Odwr\u00f3cenie dokonanego uprzednio odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie jest mo\u017cliwe. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag89": { "value": "6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaInwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag88": { "value": "6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaInwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119Podstawowe dane finansowe dotycz\u0105ce inwestycji w jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG31 grudnia 2021 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce bilansu jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e437,0 349,8 414,8 193,2 Aktywa obrotowe369,5 296,0 269,4 179,6 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe374,4 318,9 91,0 102,2 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe189,6 148,0 287,0 33,0 Aktywa netto242,5 178,9 306,2 237,6 Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji123,1 85,2 159,3 112,2 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody453,3 298,9 419,6 298,7 Zysk operacyjny15,6 (4,5) (3,8)9,1 Zysk/Strata netto(5,1)(19,1) 0,8 2,7 Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)(9,5) (8,9)1,3 Ponadto, pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 za 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej odpowiadaj\u0105 kwocie (3,6) mln PLN i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 oraz innych zmian w kapitale w\u0142asnym.Najwi\u0119ksz\u0105 jednostk\u0105 spo\u015br\u00f3d jednostek konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci jest pozostaj\u0105ca pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ka TSG IT Advanced Systems Ltd. (segment Grupa Formula). Po\u015br\u00f3d pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek najwi\u0119ksze pod k\u0105tem warto\u015bci bilansowej inwestycji s\u0105 jednostki stowarzyszone: Nextbank Software Sp. z o.o. (segment Asseco Poland) oraz Prvni Certifikacni Autorita a.s. (segment Asseco International).W okresie sprawozdawczym zmieni\u0142 si\u0119 status sp\u00f3\u0142ki Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) z jednostki stowarzyszonej na wsp\u00f3ln\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 ze zmian\u0105 metody konsolidacji tej sp\u00f3\u0142ki z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Poni\u017cej przedstawiono aktywa i zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki oraz warto\u015b\u0107 inwestycji na moment zmiany sposobu konsolidacji. mln EURmln PLNNabywane aktywa (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Rzeczowe aktywa trwa\u0142e19,390,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,52,3Razem aktywa19,993,3Nabywane zobowi\u0105zania (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Kredyty i po\u017cyczki16,979,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,36,1Razem zobowi\u0105zania18,285,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119)1,78,0Warto\u015b\u0107 netto inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, rozliczana wcze\u015bniej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci1,77,9R\u00f3\u017cnica koryguj\u0105ca zyski zatrzymane - efekt przej\u015bcia z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na Grup\u0119 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 --", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag87": { "value": "6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWybrane zasady rachunkowo\u015bciInwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag86": { "value": "6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWybrane zasady rachunkowo\u015bciInwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.Inwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag85": { "value": "6.7.Jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWybrane zasady rachunkowo\u015bciInwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.Inwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.Podstawowe dane finansowe dotycz\u0105ce inwestycji w jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG31 grudnia 2021 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce bilansu jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e437,0 349,8 414,8 193,2 Aktywa obrotowe369,5 296,0 269,4 179,6 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe374,4 318,9 91,0 102,2 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe189,6 148,0 287,0 33,0 Aktywa netto242,5 178,9 306,2 237,6 Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji123,1 85,2 159,3 112,2 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody453,3 298,9 419,6 298,7 Zysk operacyjny15,6 (4,5) (3,8)9,1 Zysk/Strata netto(5,1)(19,1) 0,8 2,7 Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)(9,5) (8,9)1,3 Ponadto, pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 za 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej odpowiadaj\u0105 kwocie (3,6) mln PLN i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 oraz innych zmian w kapitale w\u0142asnym.Najwi\u0119ksz\u0105 jednostk\u0105 spo\u015br\u00f3d jednostek konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci jest pozostaj\u0105ca pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ka TSG IT Advanced Systems Ltd. (segment Grupa Formula). Po\u015br\u00f3d pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek najwi\u0119ksze pod k\u0105tem warto\u015bci bilansowej inwestycji s\u0105 jednostki stowarzyszone: Nextbank Software Sp. z o.o. (segment Asseco Poland) oraz Prvni Certifikacni Autorita a.s. (segment Asseco International).W okresie sprawozdawczym zmieni\u0142 si\u0119 status sp\u00f3\u0142ki Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) z jednostki stowarzyszonej na wsp\u00f3ln\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, co wi\u0105za\u0142o si\u0119 ze zmian\u0105 metody konsolidacji tej sp\u00f3\u0142ki z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na sp\u00f3\u0142k\u0119 cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Poni\u017cej przedstawiono aktywa i zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki oraz warto\u015b\u0107 inwestycji na moment zmiany sposobu konsolidacji. mln EURmln PLNNabywane aktywa (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Rzeczowe aktywa trwa\u0142e19,390,5Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug0,10,5Pozosta\u0142e aktywa0,52,3Razem aktywa19,993,3Nabywane zobowi\u0105zania (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119) Kredyty i po\u017cyczki16,979,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1,36,1Razem zobowi\u0105zania18,285,3Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (cz\u0119\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na Grup\u0119)1,78,0Warto\u015b\u0107 netto inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, rozliczana wcze\u015bniej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci1,77,9R\u00f3\u017cnica koryguj\u0105ca zyski zatrzymane - efekt przej\u015bcia z metody praw w\u0142asno\u015bci na metod\u0119 przypadaj\u0105cych na Grup\u0119 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 --", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag90": { "value": "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonychJednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki, na kt\u00f3re jednostka dominuj\u0105ca bezpo\u015brednio lub poprzez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw i kt\u00f3re nie s\u0105 ani jej jednostkami zale\u017cnymi, ani wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami.Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej.Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych skorygowane o korekty doprowadzaj\u0105ce do zgodno\u015bci z MSSF s\u0105 podstaw\u0105 wyceny posiadanych przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. Dni bilansowe jednostek stowarzyszonych i Grupy s\u0105 jednakowe.Grupa przestaje stosowa\u0107 metod\u0119 praw w\u0142asno\u015bci w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 jednostki stowarzyszonej na dzie\u0144 zaprzestania stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 zatrzymanych udzia\u0142\u00f3w i wp\u0142yw\u00f3w ze zbycia cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej.Inwestycje we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119ciaWsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami s\u0105 wsp\u00f3lne ustalenia umowne, w kt\u00f3rych strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia umownego. Udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, gdzie Grupa sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 s\u0105 ujmowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przed obliczeniem udzia\u0142u w aktywach netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia dokonuje si\u0119 odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF stosowanymi przez Grup\u0119.Podstawowe dane finansowe dotycz\u0105ce inwestycji w jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia wyceniane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG31 grudnia 2021 rokuw tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce bilansu jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa trwa\u0142e437,0 349,8 414,8 193,2 Aktywa obrotowe369,5 296,0 269,4 179,6 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe374,4 318,9 91,0 102,2 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe189,6 148,0 287,0 33,0 Aktywa netto242,5 178,9 306,2 237,6 Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji123,1 85,2 159,3 112,2 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSG12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021w tym dane sp\u00f3\u0142ki TSGDane dotycz\u0105ce rachunku zysk\u00f3w i strat jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzychody453,3 298,9 419,6 298,7 Zysk operacyjny15,6 (4,5) (3,8)9,1 Zysk/Strata netto(5,1)(19,1) 0,8 2,7 Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107(0,1)(9,5) (8,9)1,3 Ponadto, pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 za 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022 roku przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej odpowiadaj\u0105 kwocie (3,6) mln PLN i dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 oraz innych zmian w kapitale w\u0142asnym.Najwi\u0119ksz\u0105 jednostk\u0105 spo\u015br\u00f3d jednostek konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci jest pozostaj\u0105ca pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 sp\u00f3\u0142ka TSG IT Advanced Systems Ltd. (segment Grupa Formula). Po\u015br\u00f3d pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek najwi\u0119ksze pod k\u0105tem warto\u015bci bilansowej inwestycji s\u0105 jednostki stowarzyszone: Nextbank Software Sp. z o.o. (segment Asseco Poland) oraz Prvni Certifikacni Autorita a.s. (segment Asseco International).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag92": { "value": "6.8.Jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymiWybrane zasady rachunkowo\u015bciDla ka\u017cdego nabycia jednostki zale\u017cnej Grupa wycenia warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia stosuj\u0105c metod\u0119 proporcjonalnego udzia\u0142u w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metod\u0119 warto\u015bci godziwej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag91": { "value": "6.8.Jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymiWybrane zasady rachunkowo\u015bciDla ka\u017cdego nabycia jednostki zale\u017cnej Grupa wycenia warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia stosuj\u0105c metod\u0119 proporcjonalnego udzia\u0142u w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metod\u0119 warto\u015bci godziwej. W punkcie 3. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 100% udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym, wraz ze wskazaniem nazw tych jednostek, kraju, w kt\u00f3rym s\u0105 one zarejestrowane oraz informacj\u0105 o udziale Grupy w ich kapitale zak\u0142adowym oraz g\u0142osach na walnym zgromadzeniu.W ocenie Zarz\u0105du, jednostkami z indywidualnie istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi s\u0105: Grupa Matrix IT Ltd, Grupa Magic Software Enterprises Ltd, Grupa Sapiens International Corp. NV, Grupa Asseco South Eastern Europe S.A. oraz Grupa Asseco Central Europe, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodzi m.in. Asseco Business Solutions. W przypadku pozosta\u0142ych jednostek z udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi, warto\u015b\u0107 indywidualnego udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego nie przekracza\u0142a 4% warto\u015bci salda udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, tym samym nie zosta\u0142y one uznane za jednostki z istotnymi udzia\u0142ami niekontroluj\u0105cymi.W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano wybrane dane finansowe za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i odpowiednie okresy por\u00f3wnawcze dotycz\u0105ce jednostek, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje indywidualnie istotny udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy. Dane te zaprezentowane s\u0105 przed korektami konsolidacyjnymi, w tym wy\u0142\u0105czeniami wzajemnymi.Udzia\u0142 procentowy udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuMatrix IT Ltd *87,55%87,48%Magic Software Enterprises Ltd *88,18%88,33%Sapiens International Corp. NV *88,73%88,83%Grupa ASEE49,11%49,11%Grupa ACE8,67%8,67%*Udzia\u0142 procentowy udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych uwzgl\u0119dniaj\u0105cy udzia\u0142y bezpo\u015brednie w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems (1985) oraz udzia\u0142y po\u015brednie, odpowiednio w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV. Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych*Nazwa Grupy31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone) Grupa Formula**2 842,2 2 632,4 Grupa ASEE557,1 481,1 Grupa ACE243,2 233,6 Pozosta\u0142e indywidualnie nieistotne21,1 16,1 Razem3 663,6 3 363,2 *Warto\u015bci bilansowe udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych przedstawiaj\u0105 warto\u015b\u0107 skorygowan\u0105 o przyznane opcje PUT udzielone akcjonariuszom/udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.** Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych Grupy Formula zawiera mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych Grupy Matrix IT Ltd, Magic Software Enterprises Ltd oraz Sapiens International Corp. NV. Wynik przynale\u017cny dla udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cychDywidendy wyp\u0142acone do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cychNazwa Grupy 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuMatrix IT Ltd396,8 217,2 (253,8)(133,2)Magic Software Enterprises Ltd 164,2 106,8 (78,3)(63,9)Sapiens International Corp. NV175,1 128,7 (96,4)(43,4)Grupa ASEE100,3 78,0 (36,6)(29,6)Grupa ACE52,3 53,2 (44,4)(40,9)Pozosta\u0142e indywidualnie nieistotne(32,7)(7,3)(81,2)(78,0)Razem856,0 576,6 (590,7)(389,0)Matrix IT LtdMagic Software Enterprises Ltd Sapiens International Corp. NVGrupa ASEEGrupa ACE31 grudnia 2022 roku Aktywa trwa\u0142e1 774,7 1 154,8 1 674,8 1 059,7 1 012,2 Aktywa obrotowe3 226,6 1 083,1 1 424,4 814,1 710,7 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne1 049,9 365,6 706,0 298,6 207,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe1 140,4 336,5 558,3 185,2 212,4 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe2 654,0 685,0 791,5 566,1 495,6 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone) Aktywa trwa\u0142e1 693,4 980,2 1 663,8 946,6 993,0 Aktywa obrotowe2 793,2 982,7 1 362,8 577,9 674,1 w tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne697,3 357,6 772,4 229,9 252,9 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe890,0 365,6 636,5 146,8 236,7 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe2 450,5 476,7 747,1 405,6 465,9 Matrix IT LtdMagic Software Enterprises Ltd Sapiens International Corp. NVGrupa ASEEGrupa ACEOkres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 655,4 330,2 341,0 286,4 220,5 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej44,6 (161,9)(55,0)(96,5)(88,5)\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(218,7)(83,6)(325,3)(75,2)(152,4)Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej 348,7 220,3 389,3 270,4 292,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(70,9)(86,3)(1,1)(175,0)(7,9)\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(335,0)(79,0)(207,6)(82,7)(162,0)\u25aaWydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych:Wydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)(0,3)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco International(7,3)(66,9)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Formula Systems(79,0)(14,5)Razem(86,6)(81,7) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag98": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag97": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag96": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag95": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda nale\u017cno\u015bci oraz salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nale\u017cno\u015bci z wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w IT)od jednostek powi\u0105zanych-35,9 -21,2 od jednostek pozosta\u0142ych-727,2 -480,7 Razem aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-763,1 -501,9 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie odbiega od ich warto\u015bci godziwej. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y przedstawione w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Saldo innych nale\u017cno\u015bci obejmuje m.in. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieni\u0119\u017cne przekazane klientom, w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 do realizacji kontrakt\u00f3w), nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u przekazanych kaucji (55,4 mln PLN) oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji pochodz\u0105ce z Jednostki Dominuj\u0105cej oraz z Segmentu Asseco International. Saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy instrument\u00f3w finansowych i inwestycji kapita\u0142owych obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji w sp\u00f3\u0142kach: Asseco Central Europe 7,3 mln PLN, Asseco South Eastern Europe 6,4 mln PLN oraz Komunikacja Masowa 2,0 mln PLN.Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy zweryfikowanym klientom. Dzi\u0119ki temu, zdaniem Zarz\u0105du, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci. W zwi\u0105zku z panuj\u0105c\u0105 w Polsce i na \u015bwiecie sytuacj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z epidemi\u0105 COVID-19, Grupa wdro\u017cy\u0142a jednak proces jeszcze dok\u0142adniejszego monitorowania swoich nale\u017cno\u015bci oraz zintensyfikowa\u0142a standardowe procedury windykacyjne. Dokonano r\u00f3wnie\u017c statystycznej analizy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci w okresie panowania pandemii i tam, gdzie stwierdzono pogorszenie si\u0119 cyklu rotacji nale\u017cno\u015bci, do macierzy zastosowano dodatkowy parametr uwzgl\u0119dniaj\u0105cy wi\u0119ksze ryzyko braku sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano struktur\u0119 wiekow\u0105 nale\u017cno\u015bci brutto oraz odpisu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent nale\u017cno\u015bci brutto zosta\u0142 obj\u0119ty odpisem na oczekiwane straty kredytowe. 31 grudnia 2022 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 240,0 54,8%(10,8)0,5%2 229,2 56,3%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 845,2 45,2%(113,6)6,2%1 731,6 43,7%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 474,0 36,1%(1,8)0,1%1 472,2 37,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy222,0 5,4%(3,2)1,4%218,8 5,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy53,9 1,3%(21,0)39,0%32,9 0,8%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy95,3 2,4%(87,6)91,9%7,7 0,2%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 4 085,2100,0%(124,4)3,0%3 960,8100,0% 31 grudnia 2021 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 220,2 57,8%(7,9)0,4%2 212,3 59,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 619,2 42,2%(111,0)6,9%1 508,2 40,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 201,6 31,3%(1,9)0,2%1 199,7 32,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy267,9 7,0%(0,6)0,2%267,3 7,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy36,4 0,9%(13,0)35,7%23,4 0,6%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy113,3 3,0%(95,5)84,3%17,8 0,5%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 839,4100,0%(118,9)3,1%3 720,5100,0%Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (118,9)(103,1)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(52,7)(39,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego13,7 5,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego36,6 32,4 Nabycie jednostek zale\u017cnych(3,3)(10,2)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,7 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,5)(4,6)Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(124,4)(118,9)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat.6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych bie\u017c\u0105cych2 352,9 2 640,5 \u015arodki zgromadzone na rachunkach dotycz\u0105cych split payment15,9 11,8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie0,7 0,6 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe (do 3 miesi\u0119cy)1 265,1 408,9 Pozosta\u0142e ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych1,4 2,4 Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazanych w bilansie3 636,0 3 064,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym wykorzystywane do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105(76,5)(43,6)Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych3 559,5 3 020,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 zak\u0142adane na okresy od jednego dnia do trzech miesi\u0119cy i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Grupa posiada \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o wysokiej reputacji, st\u0105d wp\u0142yw ewentualnych szacunk\u00f3w z tytu\u0142u ECL jest nieistotny.6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku to zobowi\u0105zania do wyp\u0142aty dywidendy na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych lub po\u015brednio zale\u017cnych od Jednostki Dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a szacunkowe zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiety kontrolne akcji/udzia\u0142\u00f3w. Warto\u015b\u0107 powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach nabycia pakietu kontrolnego, zazwyczaj iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolnymln PLNmln PLNZobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco Poland3,3 0,3 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco International34,1 32,0 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Formula Systems201,1 123,9 238,5 156,2 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put). Warto\u015b\u0107 niniejszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach opcyjnych, jakie Grupa przyzna\u0142a udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym, tj. iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put) mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco Poland8,7 -Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International152,7 127,9 Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems328,2 288,4 489,6 416,3 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag94": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda nale\u017cno\u015bci oraz salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nale\u017cno\u015bci z wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w IT)od jednostek powi\u0105zanych-35,9 -21,2 od jednostek pozosta\u0142ych-727,2 -480,7 Razem aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-763,1 -501,9 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie odbiega od ich warto\u015bci godziwej. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y przedstawione w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Saldo innych nale\u017cno\u015bci obejmuje m.in. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieni\u0119\u017cne przekazane klientom, w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 do realizacji kontrakt\u00f3w), nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u przekazanych kaucji (55,4 mln PLN) oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji pochodz\u0105ce z Jednostki Dominuj\u0105cej oraz z Segmentu Asseco International. Saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy instrument\u00f3w finansowych i inwestycji kapita\u0142owych obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji w sp\u00f3\u0142kach: Asseco Central Europe 7,3 mln PLN, Asseco South Eastern Europe 6,4 mln PLN oraz Komunikacja Masowa 2,0 mln PLN.Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy zweryfikowanym klientom. Dzi\u0119ki temu, zdaniem Zarz\u0105du, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci. W zwi\u0105zku z panuj\u0105c\u0105 w Polsce i na \u015bwiecie sytuacj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z epidemi\u0105 COVID-19, Grupa wdro\u017cy\u0142a jednak proces jeszcze dok\u0142adniejszego monitorowania swoich nale\u017cno\u015bci oraz zintensyfikowa\u0142a standardowe procedury windykacyjne. Dokonano r\u00f3wnie\u017c statystycznej analizy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci w okresie panowania pandemii i tam, gdzie stwierdzono pogorszenie si\u0119 cyklu rotacji nale\u017cno\u015bci, do macierzy zastosowano dodatkowy parametr uwzgl\u0119dniaj\u0105cy wi\u0119ksze ryzyko braku sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano struktur\u0119 wiekow\u0105 nale\u017cno\u015bci brutto oraz odpisu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent nale\u017cno\u015bci brutto zosta\u0142 obj\u0119ty odpisem na oczekiwane straty kredytowe. 31 grudnia 2022 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 240,0 54,8%(10,8)0,5%2 229,2 56,3%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 845,2 45,2%(113,6)6,2%1 731,6 43,7%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 474,0 36,1%(1,8)0,1%1 472,2 37,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy222,0 5,4%(3,2)1,4%218,8 5,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy53,9 1,3%(21,0)39,0%32,9 0,8%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy95,3 2,4%(87,6)91,9%7,7 0,2%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 4 085,2100,0%(124,4)3,0%3 960,8100,0% 31 grudnia 2021 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 220,2 57,8%(7,9)0,4%2 212,3 59,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 619,2 42,2%(111,0)6,9%1 508,2 40,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 201,6 31,3%(1,9)0,2%1 199,7 32,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy267,9 7,0%(0,6)0,2%267,3 7,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy36,4 0,9%(13,0)35,7%23,4 0,6%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy113,3 3,0%(95,5)84,3%17,8 0,5%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 839,4100,0%(118,9)3,1%3 720,5100,0%Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (118,9)(103,1)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(52,7)(39,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego13,7 5,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego36,6 32,4 Nabycie jednostek zale\u017cnych(3,3)(10,2)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,7 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,5)(4,6)Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(124,4)(118,9)6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych bie\u017c\u0105cych2 352,9 2 640,5 \u015arodki zgromadzone na rachunkach dotycz\u0105cych split payment15,9 11,8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie0,7 0,6 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe (do 3 miesi\u0119cy)1 265,1 408,9 Pozosta\u0142e ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych1,4 2,4 Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazanych w bilansie3 636,0 3 064,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym wykorzystywane do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105(76,5)(43,6)Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych3 559,5 3 020,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 zak\u0142adane na okresy od jednego dnia do trzech miesi\u0119cy i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Grupa posiada \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o wysokiej reputacji, st\u0105d wp\u0142yw ewentualnych szacunk\u00f3w z tytu\u0142u ECL jest nieistotny.6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku to zobowi\u0105zania do wyp\u0142aty dywidendy na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych lub po\u015brednio zale\u017cnych od Jednostki Dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a szacunkowe zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiety kontrolne akcji/udzia\u0142\u00f3w. Warto\u015b\u0107 powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach nabycia pakietu kontrolnego, zazwyczaj iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolnymln PLNmln PLNZobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco Poland3,3 0,3 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco International34,1 32,0 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Formula Systems201,1 123,9 238,5 156,2 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put). Warto\u015b\u0107 niniejszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach opcyjnych, jakie Grupa przyzna\u0142a udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym, tj. iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put) mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco Poland8,7 -Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International152,7 127,9 Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems328,2 288,4 489,6 416,3 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.19.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot wymaganej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania te wynikaj\u0105 z dostaw i us\u0142ug, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy otrzyma\u0142y faktury oraz takich, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zafakturowane, ale kt\u00f3re w ocenie zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek s\u0105 wysoce prawdopodobne i dla kt\u00f3rych mo\u017cliwe by\u0142o precyzyjne okre\u015blenie ich wysoko\u015bci. Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i danin publicznych oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ce\u0142. Zobowi\u0105zania te ustala si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowi\u0105 wynagrodzenie za niespe\u0142nienie lub nieprawid\u0142owe spe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i wynikaj\u0105 z umowy z klientem raczej ni\u017c z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe s\u0105 zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszaj\u0105 cen\u0119 transakcyjn\u0105, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u kar umownych projektowych jest rodzajem zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u umowy z klientami.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania to zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u niewyp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowych wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakup\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz inne zobowi\u0105zania. Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawione s\u0105 w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag93": { "value": "6.9.Nale\u017cno\u015bci oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientamiWybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re jednostka przekaza\u0142a klientowi.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktyw\u00f3w Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zale\u017cy od spe\u0142nienia warunk\u00f3w innych ni\u017c tylko up\u0142yw czasu, co odr\u00f3\u017cnia aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzgl\u0119dnieniem odpisu aktualizuj\u0105cego. Nale\u017cno\u015bci o odleg\u0142ych terminach p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanej zap\u0142aty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw niezafakturowanych to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug, kt\u00f3re zosta\u0142y wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spe\u0142ni\u0142a swoje zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia), ale za kt\u00f3re do dnia bilansowego nie zosta\u0142a wystawiona faktura sprzeda\u017cy. Na dzie\u0144 bilansowy Grupa uznaje jednak, \u017ce ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje t\u0119 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w jako nale\u017cno\u015bci.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Szacunki i os\u0105dyKa\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda nale\u017cno\u015bci oraz salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (nale\u017cno\u015bci z wyceny bilansowej kontrakt\u00f3w IT)od jednostek powi\u0105zanych-35,9 -21,2 od jednostek pozosta\u0142ych-727,2 -480,7 Razem aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami-763,1 -501,9 Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105 z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Zmiana warto\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWarto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 1 stycznia 501,9 303,9 Przeklasyfikowanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w zwi\u0105zku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zap\u0142aty (663,9)(1 003,6)Realizacja nowych obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 bez wystawienia faktury; zmiana warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 901,6 1 189,6 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi12,6 0,5 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zale\u017cnych10,9 11,5 Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144 31 grudnia 763,1 501,9 Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie odbiega od ich warto\u015bci godziwej. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi zosta\u0142y przedstawione w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Saldo innych nale\u017cno\u015bci obejmuje m.in. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieni\u0119\u017cne przekazane klientom, w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105za\u0144 do realizacji kontrakt\u00f3w), nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u przekazanych kaucji (55,4 mln PLN) oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji pochodz\u0105ce z Jednostki Dominuj\u0105cej oraz z Segmentu Asseco International. Saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy instrument\u00f3w finansowych i inwestycji kapita\u0142owych obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji w sp\u00f3\u0142kach: Asseco Central Europe 7,3 mln PLN, Asseco South Eastern Europe 6,4 mln PLN oraz Komunikacja Masowa 2,0 mln PLN.Grupa posiada odpowiedni\u0105 polityk\u0119 w zakresie dokonywania sprzeda\u017cy zweryfikowanym klientom. Dzi\u0119ki temu, zdaniem Zarz\u0105du, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom okre\u015blony odpisem aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci. W zwi\u0105zku z panuj\u0105c\u0105 w Polsce i na \u015bwiecie sytuacj\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z epidemi\u0105 COVID-19, Grupa wdro\u017cy\u0142a jednak proces jeszcze dok\u0142adniejszego monitorowania swoich nale\u017cno\u015bci oraz zintensyfikowa\u0142a standardowe procedury windykacyjne. Dokonano r\u00f3wnie\u017c statystycznej analizy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci w okresie panowania pandemii i tam, gdzie stwierdzono pogorszenie si\u0119 cyklu rotacji nale\u017cno\u015bci, do macierzy zastosowano dodatkowy parametr uwzgl\u0119dniaj\u0105cy wi\u0119ksze ryzyko braku sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci. W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano struktur\u0119 wiekow\u0105 nale\u017cno\u015bci brutto oraz odpisu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent nale\u017cno\u015bci brutto zosta\u0142 obj\u0119ty odpisem na oczekiwane straty kredytowe. 31 grudnia 2022 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 240,0 54,8%(10,8)0,5%2 229,2 56,3%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 845,2 45,2%(113,6)6,2%1 731,6 43,7%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 474,0 36,1%(1,8)0,1%1 472,2 37,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy222,0 5,4%(3,2)1,4%218,8 5,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy53,9 1,3%(21,0)39,0%32,9 0,8%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy95,3 2,4%(87,6)91,9%7,7 0,2%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 4 085,2100,0%(124,4)3,0%3 960,8100,0% 31 grudnia 2021 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 220,2 57,8%(7,9)0,4%2 212,3 59,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 619,2 42,2%(111,0)6,9%1 508,2 40,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 201,6 31,3%(1,9)0,2%1 199,7 32,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy267,9 7,0%(0,6)0,2%267,3 7,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy36,4 0,9%(13,0)35,7%23,4 0,6%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy113,3 3,0%(95,5)84,3%17,8 0,5%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 839,4100,0%(118,9)3,1%3 720,5100,0%Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (118,9)(103,1)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(52,7)(39,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego13,7 5,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego36,6 32,4 Nabycie jednostek zale\u017cnych(3,3)(10,2)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,7 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,5)(4,6)Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(124,4)(118,9)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag99": { "value": "Odpisy na oczekiwane straty kredytowe nale\u017cno\u015bci i aktywa z tytu\u0142u um\u00f3wDo szacowania odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje podej\u015bcie uproszczone wyceniaj\u0105c odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Grupa do oszacowania warto\u015bci tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowan\u0105 na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w, skorygowanych w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. W tym celu Grupa dzieli swoich klient\u00f3w na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Dodatkowo zgodnie z rekomendacjami instytucji nadzorczych do stosowanej w Grupie macierzy wprowadzono dodatkowy parametr uwzgledniaj\u0105cy og\u00f3lnie wy\u017csze ryzyko dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest aktualizowany na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przeterminowanych powy\u017cej 180 dni Grupa poza metod\u0105 statystyczn\u0105 szacowania warto\u015bci odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci opart\u0105 o macierz rezerw stosuje tak\u017ce indywidualne podej\u015bcie. Dla ka\u017cdej nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3ra jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej nale\u017cno\u015bci jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny os\u0105d na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bie\u017c\u0105cego ratingu klienta oraz pozosta\u0142ych istotnych fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci.Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikaj\u0105ce na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Sp\u00f3\u0142ce, kt\u00f3ry pozwala na zidentyfikowanie takich nale\u017cno\u015bci, co do kt\u00f3rych ryzyko braku ich sp\u0142aty jest wy\u017csze ni\u017c \u015brednie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane s\u0105 jednak pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o wy\u017cszym ni\u017c statystyczne ryzyku zwi\u0105zanym z dan\u0105 nale\u017cno\u015bci\u0105. Do takich fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci zaliczamy: a.kwestionowanie wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci przez klienta, w tym szczeg\u00f3lnie je\u015bli sp\u00f3\u0142ka z Grupy wesz\u0142a z klientem w sp\u00f3r przed s\u0105dem lub innym organem prowadz\u0105cym post\u0119powania sporne,b.indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105 klienta, w tym szczeg\u00f3lnie fakt wej\u015bcia w post\u0119powanie restrukturyzacyjne lub upad\u0142o\u015bciowe b\u0105d\u017a informacj\u0119 o pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klienta,c.sytuacj\u0119 na rynku geograficznym/w sektorze, w kt\u00f3rym dzia\u0142a klient, d.specyfik\u0119 umowy, z kt\u00f3rej wynika nale\u017cno\u015b\u0107, w tym mechanizmy zabezpieczaj\u0105ce wynikaj\u0105ce z samej umowy (np. moment przej\u015bcia praw autorskich do oprogramowania dopiero z momentem uzyskania p\u0142atno\u015bci),e.fakt posiadania instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych p\u0142atno\u015b\u0107.Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zalicza si\u0119 do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W przypadku pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.Odpisy warto\u015bci pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci zalicza si\u0119 do pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub do dzia\u0142alno\u015bci finansowej, je\u015bli nale\u017cno\u015b\u0107 powsta\u0142a wskutek transakcji sprzeda\u017cy inwestycji lub innej dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3rej koszty i przychody co do zasady obci\u0105\u017caj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansow\u0105. Odpisy salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cego z naliczonych odsetek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego, ca\u0142o\u015b\u0107 lub odpowiednia cz\u0119\u015b\u0107 uprzednio dokonanego odpisu zwi\u0119ksza warto\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.Ka\u017cdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego os\u0105du polegaj\u0105cego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunk\u00f3w i profesjonalnego os\u0105du potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, co z kolei ma konsekwencj\u0119 w rozpoznaniu nale\u017cno\u015bci/aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Grupa szacuje wielko\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015bci nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podej\u015bciu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, kt\u00f3ra z zasady wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonywaniem pewnych za\u0142o\u017ce\u0144 i stosowaniem profesjonalnego os\u0105du. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 W poni\u017cszych tabelach zaprezentowano struktur\u0119 wiekow\u0105 nale\u017cno\u015bci brutto oraz odpisu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Dodatkowo w tabeli zaprezentowano jaki procent nale\u017cno\u015bci brutto zosta\u0142 obj\u0119ty odpisem na oczekiwane straty kredytowe. 31 grudnia 2022 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 240,0 54,8%(10,8)0,5%2 229,2 56,3%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 845,2 45,2%(113,6)6,2%1 731,6 43,7%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 474,0 36,1%(1,8)0,1%1 472,2 37,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy222,0 5,4%(3,2)1,4%218,8 5,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy53,9 1,3%(21,0)39,0%32,9 0,8%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy95,3 2,4%(87,6)91,9%7,7 0,2%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 4 085,2100,0%(124,4)3,0%3 960,8100,0% 31 grudnia 2021 roku Kwota przed odpisem(Brutto)OdpisKwota po odpisie(Netto) mln PLN%mln PLN% obj\u0119ty odpisemmln PLN%Nale\u017cno\u015bci niewymagalne2 220,2 57,8%(7,9)0,4%2 212,3 59,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane 1 619,2 42,2%(111,0)6,9%1 508,2 40,5%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane do 3 miesi\u0119cy1 201,6 31,3%(1,9)0,2%1 199,7 32,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 3 do 6 miesi\u0119cy267,9 7,0%(0,6)0,2%267,3 7,2%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane od 6 do 12 miesi\u0119cy36,4 0,9%(13,0)35,7%23,4 0,6%Nale\u017cno\u015bci przeterminowane pow. 12 miesi\u0119cy113,3 3,0%(95,5)84,3%17,8 0,5%Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 3 839,4100,0%(118,9)3,1%3 720,5100,0%", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag100": { "value": "W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda nale\u017cno\u015bci oraz salda aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: Nale\u017cno\u015bci zafakturowane2,8 3 302,3 7,5 3 102,6 od jednostek powi\u0105zanych1,7 17,9 1,9 38,6 od jednostek pozosta\u0142ych1,1 3 284,4 5,6 3 064,0 Nale\u017cno\u015bci niezafakturowane1,0 766,1 1,5 719,5 od jednostek powi\u0105zanych-9,0 -26,2 od jednostek pozosta\u0142ych1,0 757,1 1,5 693,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu operacyjnego-9,5 -8,1 od jednostek powi\u0105zanych----od jednostek pozosta\u0142ych-9,5 -8,1 Inwestycja leasingowa netto2,5 1,0 -0,2 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (0,2)(124,2)-(118,9)Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug6,1 3 954,7 9,0 3 711,5 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych-62,8 -76,5 Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe-43,6 -26,6 Podatek VAT-22,6 -12,4 Pozosta\u0142e-21,0 -14,2 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5 80,9 55,9 79,9 Inne nale\u017cno\u015bci64,5 82,9 55,9 82,0 Odpis na oczekiwane straty kredytowe dot. pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-)-(2,0)-(2,1)Razem nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci64,5124,555,9106,5Razem nale\u017cno\u015bci 70,6 4 142,0 64,9 3 894,5 Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag101": { "value": "6.10.Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciW rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 wydatki poniesione do dnia bilansowego, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w (czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w) lub s\u0105 zwi\u0105zane z przysz\u0142ymi przychodami. W szczeg\u00f3lno\u015bci do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczane s\u0105: (i) z g\u00f3ry op\u0142acone us\u0142ugi obce (w tym us\u0142ugi utrzymania), kt\u00f3re b\u0119d\u0105 \u015bwiadczone w nast\u0119pnych okresach, (ii) z g\u00f3ry zap\u0142acone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (iii) pozosta\u0142e wydatki poniesione w okresie a dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w.Ponadto, Grupa ujmuje jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce te koszty odzyska.Koszty um\u00f3w z klientamiKoszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy, a uj\u0119cie w rachunku wynik\u00f3w zale\u017cy od miejsca powstania kosztu.Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko je\u015bli okres amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry w przeciwnym razie zosta\u0142by uj\u0119ty przez Grup\u0119, wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:\u25aakoszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z klientem, \u25aakoszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz\u25aaGrupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Koszty skapitalizowane na bilansie s\u0105 nast\u0119pnie odnoszone do rachunku wynik\u00f3w co do zasady w linii koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy w korespondencji do tego, w jaki spos\u00f3b dobra i us\u0142ugi s\u0105 przekazywane do klienta i rozpoznawany jest odpowiedni przych\u00f3d. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku na saldo czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych sk\u0142ada\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzedp\u0142acone us\u0142ugi, w tym:66,0 288,7 67,8 275,5 Us\u0142ugi serwisowe i op\u0142aty licencyjne63,7 228,6 64,0 220,4 Czynsze oraz u\u015brednienie rat z tytu\u0142u leasingu operacyjnego0,2 1,9 0,1 1,7 Ubezpieczenia0,6 19,4 0,7 11,7 Inne us\u0142ugi1,5 38,8 3,0 41,7 Wydatki zwi\u0105zane z realizacj\u0105 us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie uj\u0119to jeszcze przychod\u00f3w, w tym:22,9 17,5 21,2 18,3 Koszty wykonania umowy z klientem22,8 14,7 21,1 16,1 Pozosta\u0142e koszty us\u0142ug, dla kt\u00f3rych przychody nie zosta\u0142y jeszcze uj\u0119te0,1 2,8 0,1 2,2 Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe0,2 16,8 0,4 18,5 Razem89,1 323,0 89,4312,3 Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ada\u0142y si\u0119 g\u0142\u00f3wnie z przedp\u0142aconych us\u0142ug serwisowych i op\u0142at licencyjnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat sukcesywnie w okresach przysz\u0142ych oraz koszt\u00f3w wykonania projekt\u00f3w, do kt\u00f3rych przychody zostan\u0105 rozpoznane w przysz\u0142ych okresach, a kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anki do aktywowania na bilansie zgodnie z MSSF 15. Saldo koszt\u00f3w um\u00f3w z klientami w kwocie 37,5 mln PLN w 2022 roku wynika g\u0142\u00f3wnie z aktywowania koszt\u00f3w budowy i dostosowania rozwi\u0105zania bankowego w Jednostce Dominuj\u0105cej, dla kt\u00f3rych to koszt\u00f3w przychody Grupa rozpoznawa\u0107 b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci w miar\u0119 udost\u0119pniania rozwi\u0105zania bankom, kt\u00f3re zadeklarowa\u0142y ch\u0119\u0107 przyst\u0105pienia do modelu SaaS (27,5 mln PLN). Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tego salda pochodzi odpowiednio z Segmentu Asseco International (4,1 mln PLN) oraz Segmentu Formula Systems (5,0 mln PLN). W okresie sprawozdawczym amortyzacja aktywa z tytu\u0142u koszt\u00f3w wykonania umowy z klientem wynios\u0142a 15,0 mln PLN, a w okresie por\u00f3wnawczym 12,8 mln PLN. W okresie sprawozdawczym oraz w okresie por\u00f3wnawczym nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci tego aktywa. Na saldo pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 sk\u0142ada\u0142y si\u0119:31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZaliczki na dostawy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i zapas\u00f3w18,213,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag102": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku na saldo czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych sk\u0142ada\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNPrzedp\u0142acone us\u0142ugi, w tym:66,0 288,7 67,8 275,5 Us\u0142ugi serwisowe i op\u0142aty licencyjne63,7 228,6 64,0 220,4 Czynsze oraz u\u015brednienie rat z tytu\u0142u leasingu operacyjnego0,2 1,9 0,1 1,7 Ubezpieczenia0,6 19,4 0,7 11,7 Inne us\u0142ugi1,5 38,8 3,0 41,7 Wydatki zwi\u0105zane z realizacj\u0105 us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie uj\u0119to jeszcze przychod\u00f3w, w tym:22,9 17,5 21,2 18,3 Koszty wykonania umowy z klientem22,8 14,7 21,1 16,1 Pozosta\u0142e koszty us\u0142ug, dla kt\u00f3rych przychody nie zosta\u0142y jeszcze uj\u0119te0,1 2,8 0,1 2,2 Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe0,2 16,8 0,4 18,5 Razem89,1 323,0 89,4312,3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag107": { "value": "6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag106": { "value": "6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag105": { "value": "6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Na saldo pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 sk\u0142ada\u0142y si\u0119:31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZaliczki na dostawy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i zapas\u00f3w18,2", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag104": { "value": "6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Na saldo pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 sk\u0142ada\u0142y si\u0119:31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZaliczki na dostawy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i zapas\u00f3w18,213,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag103": { "value": "6.11.Pozosta\u0142e aktywa Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. SzacunkiZgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 udzielone po\u017cyczki, depozyty, weksle oraz pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne.Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zosta\u0142y udzielone na warunkach rynkowych. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2022 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka udzielona sp\u00f3\u0142ce Nextbank Sp. z o. o. w wysoko\u015bci 4,7 mln PLN. Najwi\u0119ksz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 salda po\u017cyczek udzielonych jednostkom powi\u0105zanym na 31 grudnia 2021 roku stanowi\u0142a po\u017cyczka do jednostki stowarzyszonej Galvaniho 5, s.r.o. (grupa ACE, segment Asseco International) w wysoko\u015bci 3,0 mln EUR (13,8 mln PLN). Po\u017cyczka ta zosta\u0142a sp\u0142acona w 2022 roku.Na saldo lokat terminowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Na saldo pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 sk\u0142ada\u0142y si\u0119:31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZaliczki na dostawy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i zapas\u00f3w18,213,9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag108": { "value": "Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny okre\u015blonych w MSSF 9:\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite\u25aawyceniane w zamortyzowanym koszcie\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Grupa dokonuje klasyfikacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.Na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe (inne ni\u017c dotycz\u0105ce inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne i stowarzyszone), kt\u00f3re nie s\u0105 przeznaczone do obrotu oraz nie s\u0105 notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite. Grupa wycenia natomiast w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostek notowanych na aktywnym rynku.Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaZ wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej. W przypadku sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zaklasyfikowane do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia powi\u0119kszy\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 o koszty transakcyjne daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do ich nabycia.Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciuWycena aktyw\u00f3w finansowych w zamortyzowanym koszcie Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, po\u017cyczki udzielone (spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105ce pod MSSF 9 w zakresie, w jakim standard dotyczy danego sk\u0142adnika MSSF 9.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 12 miesi\u0119cy s\u0105 wyceniane w kwocie wymaganej zap\u0142aty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytu\u0142u oczekiwanej straty. Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe podlegaj\u0105ce pod zakres MSSF 9 s\u0105 dyskontowane na dzie\u0144 bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: (i) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku.Od 1 stycznia 2022 roku, w wyniku zmiany polityki rachunkowo\u015bci opisanej w punkcie 2.9. niniejszego sprawozdania, Grupa mo\u017ce uj\u0105\u0107 jako aktywa finansowe w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite r\u00f3wnie\u017c inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku, o ile nie s\u0105 przeznaczone do obrotu ani nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 warunkow\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Po zmianie polityki inwestycje w takie instrumenty kapita\u0142owe sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku mog\u0105 by\u0107 wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub \u2013 w wyniku podj\u0119cia nieodwo\u0142alnego wyboru Grupy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite.Przychody z tytu\u0142u odsetek z inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne ujmowane s\u0105 przez Grup\u0119 w wyniku finansowym. Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.Na moment zbycia inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe wycenianie w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysk\u00f3w lub strat uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych zwi\u0105zanych z wycen\u0105 tej inwestycji do warto\u015bci godziwej. Zyski i straty z wyceny mog\u0105 natomiast zosta\u0107 przeniesione do innej pozycji w obr\u0119bie kapita\u0142u w\u0142asnego, np. do zysk\u00f3w zatrzymanych. Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy odpowiednio klasyfikuje i wycenia udzielone po\u017cyczki, jak r\u00f3wnie\u017c dokonuje szacunk\u00f3w wielko\u015bci odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny pochodnych instrument\u00f3w finansowych do ich warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag109": { "value": "Dywidendy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, Grupa ujmuje jako przych\u00f3d w wyniku finansowym.W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.Polityka dywidendowa Jednostki Dominuj\u0105cej zosta\u0142a opisana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Asseco Poland S.A. za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. W nocie 5.13. do jednostkowego sprawozdania zaprezentowano te\u017c zdolno\u015b\u0107 dywidendow\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej.Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag111": { "value": "Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynkuNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag110": { "value": "Wycena aktyw\u00f3w finansowych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyGrupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany warto\u015bci godziwych aktyw\u00f3w finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktyw\u00f3w finansowych. W wyniku finansowym ujmowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c przychody z tytu\u0142u odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrument\u00f3w kapita\u0142owych notowanych na aktywnym rynku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag112": { "value": "Zaprzestanie ujmowaniaGrupa wy\u0142\u0105cza aktywa finansowe z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub (ii) prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag113": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychModel strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, z wyj\u0105tkiem inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe.Grupa do szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych stosuje nast\u0119puj\u0105ce podej\u015bcia:\u25aapodej\u015bcie og\u00f3lne,\u25aapodej\u015bcie uproszczone.Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite oraz do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.W podej\u015bciu og\u00f3lnym Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazuj\u0105cego na zmianie ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych od momentu ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Je\u017celi ryzyko kredytowe danych aktyw\u00f3w finansowych nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (stopie\u0144 1), Grupa szacuje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. W przypadku zidentyfikowania przez Grup\u0119 znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktyw\u00f3w finansowych (stopie\u0144 2 i 3), odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci szacowany jest w horyzoncie \u017cycia aktyw\u00f3w finansowych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktyw\u00f3w finansowych.W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i w zwi\u0105zku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie \u017cycia, a odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci wycenia w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci odpisu zosta\u0142y opisane w punkcie 6.9. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag116": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag115": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag114": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, poza nale\u017cno\u015bciami i \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi opisanymi w innych notach, Grupa posiada\u0142a r\u00f3wnie\u017c zaprezentowane w tabeli poni\u017cej pozosta\u0142e aktywa finansowe. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy, w tym:Kontrakty forward na waluty0,2 1,0 -0,9 Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 -4,6 -Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 ---Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku-3,3 1,1 0,1 Pozosta\u0142e aktywa14,0 -8,9 -38,4 4,3 14,6 1,0 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite, w tym: Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku13,0 3,8 11,8 3,7 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 - --Pozosta\u0142e3,2 --2,1 57,6 3,8 11,8 5,8 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Weksle-1,0 -1,0Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne-0,6--Po\u017cyczki, w tym: udzielone podmiotom powi\u0105zanym5,1 1,1 15,43,7 udzielone pracownikom0,9 2,4 0,91,7 udzielone pozosta\u0142ym podmiotom-1,2 0,10,6 lokaty terminowe1,4 106,0 0,6128,57,4 112,3 17,0135,5 Razem pozosta\u0142e aktywa finansowe103,4 120,4 43,4142,3 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowy obejmuj\u0105 transakcje typu \u201eforward\u201d na zakup i sprzeda\u017c walut obcych, inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe notowane na aktywnym rynku oraz instrumenty pochodne. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w \u201eforward\u201d jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy okre\u015blana przy u\u017cyciu modelu, dla kt\u00f3rego dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio na rynkach aktywnych. Warto\u015b\u0107 godziwa portfela aktyw\u00f3w jest okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za te aktywa na aktywnych rynkach. Inwestycje w podmioty notowane na aktywnym rynku s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie kursu zamkni\u0119cia notowa\u0144 z dnia bilansowego. Zmiana z tytu\u0142u wyceny jest odnoszona w rachunek zysk\u00f3w i strat. Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite w bie\u017c\u0105cym okresie obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku. Grupa nie zamierza sprzedawa\u0107 akcji w przewidywanej przysz\u0142o\u015bci, celem Grupy nie jest osi\u0105ganie kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w/strat z tytu\u0142u obrotu akcjami.Zmiany sposobu ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrument\u00f3w finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyKontrakty forward na waluty1,2 -1,2 -Obligacje korporacyjne i skarbowe3,3 3,3 --Akcje sp\u00f3\u0142ek nienotowanych na aktywnym rynku20,9 --20,9 Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku3,3 3,3 --Pozosta\u0142e aktywa14,0 -14,0 -Razem42,7 6,6 15,2 20,9 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowiteAkcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku41,4 41,4--Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych16,8 --16,8Pozosta\u0142e aktywa3,2 --3,2Razem61,4 --61,4i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;iii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez wynik finansowyZawarte kontrakty typu \"forward\"0,9 -0,9 -Obligacje skarbowe i korporacyjne (notowane na aktywnym rynku)4,6 4,6 -- Akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na aktywnym rynku1,2 1,2 --Pozosta\u0142e aktywa8,9 -8,9 -Razem15,6 5,8 9,8 -Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bciach godziwych przez pozosta\u0142e dochody ca\u0142kowite Akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych na rynkach regulowanych15,5 --15,5Pozosta\u0142e2,1 --2,1Razem17,6 --17,6Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag118": { "value": "6.12.Zapasy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i cz\u0119\u015bci serwisowe (cz\u0119\u015bci zamienne oraz sprz\u0119t komputerowy, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty w celu realizacji kontrakt\u00f3w na us\u0142ugi utrzymania).Zapasy s\u0105 wyceniane przez Grup\u0119 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa cz\u0119\u015bci serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na us\u0142ugi utrzymania, pod kt\u00f3re cz\u0119\u015bci te zosta\u0142y nabyte. Rozch\u00f3d zapas\u00f3w ujmowany jest za pomoc\u0105 metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa analizuje czy warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w jest wy\u017csza lub r\u00f3wna cenie sprzeda\u017cy mo\u017cliwej do uzyskania. Odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci zapas\u00f3w ujmowane s\u0105 w kosztach operacyjnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag117": { "value": "6.12.Zapasy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i cz\u0119\u015bci serwisowe (cz\u0119\u015bci zamienne oraz sprz\u0119t komputerowy, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty w celu realizacji kontrakt\u00f3w na us\u0142ugi utrzymania).Zapasy s\u0105 wyceniane przez Grup\u0119 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa cz\u0119\u015bci serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na us\u0142ugi utrzymania, pod kt\u00f3re cz\u0119\u015bci te zosta\u0142y nabyte. Rozch\u00f3d zapas\u00f3w ujmowany jest za pomoc\u0105 metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa analizuje czy warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w jest wy\u017csza lub r\u00f3wna cenie sprzeda\u017cy mo\u017cliwej do uzyskania. Odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci zapas\u00f3w ujmowane s\u0105 w kosztach operacyjnych.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono stan zapas\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku: Zapasy 31 grudnia 202231 grudnia 2021 mln PLNmln PLNSprz\u0119t komputerowy, licencje obce oraz pozosta\u0142e towary do odsprzeda\u017cy318,0 202,2 Sprz\u0119t komputerowy, cz\u0119\u015bci zamienne oraz inne materia\u0142y utrzymywane w celu realizacji us\u0142ug serwisowych/utrzymaniowych34,1 21,9 Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w(26,1)(21,6)Razem326,0 202,5 Zmiany warto\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNOdpis na dzie\u0144 1 stycznia (21,6)(23,7)Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego(13,9)(6,5)Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego3,9 4,8 Rozwi\u0105zanie w trakcie okresu sprawozdawczego5,9 3,7 Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi0,2 0,1 R\u00f3\u017cnice kursowe(0,6)-Odpis na dzie\u0144 31 grudnia(26,1)(21,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag120": { "value": "6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag119": { "value": "6.13.\u015arodki pieni\u0119\u017cneWybrane zasady rachunkowo\u015bci\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w kasie, lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci.Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w. Dla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119 pomniejszania salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w o warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych stanowi\u0105cych element finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci oraz zastrze\u017conych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych traktuje tylko te kredyty odnawialne i p\u0142atne na \u017c\u0105danie, kt\u00f3re stanowi\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zarz\u0105dzania \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi w sp\u00f3\u0142kach z Grupy. Grupa sp\u00f3jnie stosuje powy\u017cej opisane podej\u015bcie, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci, klasyfikuje kredyty odnawialne jako ekwiwalent \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w prezentacji w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, gdy saldo bankowe cz\u0119sto fluktuuje, a zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki z Grupy u\u017cywa instrumentu w postaci kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym w celu bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105.W tabeli poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione salda \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych bie\u017c\u0105cych2 352,9 2 640,5 \u015arodki zgromadzone na rachunkach dotycz\u0105cych split payment15,9 11,8 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie0,7 0,6 Lokaty kr\u00f3tkoterminowe (do 3 miesi\u0119cy)1 265,1 408,9 Pozosta\u0142e ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych1,4 2,4 Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazanych w bilansie3 636,0 3 064,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym wykorzystywane do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105(76,5)(43,6)Razem saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych3 559,5 3 020,6 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 zak\u0142adane na okresy od jednego dnia do trzech miesi\u0119cy i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Grupa posiada \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o wysokiej reputacji, st\u0105d wp\u0142yw ewentualnych szacunk\u00f3w z tytu\u0142u ECL jest nieistotny.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag124": { "value": "6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag123": { "value": "6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag122": { "value": "6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142a si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Poland S.A. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 20,1 mln PLN oraz nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 22,4 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 Asseco Poland S.A. przeznaczon\u0105 do sprzeda\u017cy o warto\u015bci 3,1 mln PLN. Na 31 grudnia 2021 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 trzy nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Podkarpackiego Funduszu Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 12,3 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag121": { "value": "6.14.Aktywa trwa\u0142e i zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy Wybrane zasady rachunkowo\u015bciAktywa trwa\u0142e i ich grupy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy, w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: (i) warto\u015bci bilansowej lub (ii) warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142a si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Poland S.A. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 20,1 mln PLN oraz nieruchomo\u015b\u0107 b\u0119d\u0105ca w posiadaniu Asseco Central Europe, a.s. S\u0142owacja o warto\u015bci 22,4 mln PLN. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldzie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 Asseco Poland S.A. przeznaczon\u0105 do sprzeda\u017cy o warto\u015bci 3,1 mln PLN. Na 31 grudnia 2021 roku na saldzie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy znajdowa\u0142y si\u0119 trzy nieruchomo\u015bci b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Podkarpackiego Funduszu Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 12,3 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag126": { "value": "6.15.Kapita\u0142 zak\u0142adowyKapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym wynosi\u0142 83 000 303,00 PLN i by\u0142 w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony. Na kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 83 000 303 sztuk akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyemitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych. Kapita\u0142 docelowy Jednostki Dominuj\u0105cej jest r\u00f3wny kapita\u0142owi zak\u0142adowemu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag125": { "value": "6.15.Kapita\u0142 zak\u0142adowyKapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym wynosi\u0142 83 000 303,00 PLN i by\u0142 w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony. Na kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 83 000 303 sztuk akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyemitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych. Kapita\u0142 docelowy Jednostki Dominuj\u0105cej jest r\u00f3wny kapita\u0142owi zak\u0142adowemu. Kapita\u0142 zapasowy (zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych \u2013 KSH) zosta\u0142 utworzony z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji oraz z zysk\u00f3w lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re decyzj\u0105 Walnych Zgromadze\u0144 Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y przeznaczone na kapita\u0142 zapasowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u zapasowego prezentowana jest w pozycji zysk\u00f3w zatrzymanych i dotyczy rozliczenia wynik\u00f3w z lat poprzednich zgodnie z KSH. Polityka dywidendowa Jednostki Dominuj\u0105cej zosta\u0142a opisana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Asseco Poland S.A. za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. W nocie 5.13. do jednostkowego sprawozdania zaprezentowano te\u017c zdolno\u015b\u0107 dywidendow\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag127": { "value": "Kapita\u0142 zapasowy (zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych \u2013 KSH) zosta\u0142 utworzony z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji oraz z zysk\u00f3w lat ubieg\u0142ych, kt\u00f3re decyzj\u0105 Walnych Zgromadze\u0144 Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y przeznaczone na kapita\u0142 zapasowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u zapasowego prezentowana jest w pozycji zysk\u00f3w zatrzymanych i dotyczy rozliczenia wynik\u00f3w z lat poprzednich zgodnie z KSH. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag130": { "value": "6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag129": { "value": "6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.8.1.Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowychWybrane zasady rachunkowo\u015bciWalut\u0105 pomiaru Jednostki Dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 mi\u0119dzy innymi: NIS (nowy szekel izraelski), EUR (euro), USD (dolar ameryka\u0144ski), CZK (korona czeska), RON (nowy lej rumu\u0144ski) czy RSD (dinar serbski) Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych (tj. walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna) s\u0105 przeliczane na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug koszt\u00f3w historycznych w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia pocz\u0105tkowej transakcji. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c z\u0142oty polski (dla jednostek, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest PLN) s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych oraz w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w.Pozycje sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 sprawozdawcz\u0105 Grupy w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 przeliczane po kursie \u015brednim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,\u25aaprzychody i koszty s\u0105 przeliczane wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142aszanych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca,\u25aawynikaj\u0105ce z tego przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych. W przypadku zagranicznych jednostek po\u015brednio zale\u017cnych, sprawozdanie finansowe jest przeliczane z waluty funkcjonalnej tej jednostki na polski z\u0142oty etapami, tj. w pierwszej kolejno\u015bci warto\u015bci wyra\u017cone w walucie funkcjonalnej jednostki zale\u017cnej s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej (jednostka dominuj\u0105ca ni\u017cszego szczebla), a nast\u0119pnie sprawozdanie skonsolidowane jednostki dominuj\u0105cej ni\u017cszego szczebla jest przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej jednostki dominuj\u0105cej.Walut\u0105, w kt\u00f3rej Grupa prezentuje wyniki jest polski z\u0142oty, jednak wiele sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z Grupy posiada inn\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105, w kt\u00f3rej prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w zwi\u0105zku z transakcjami zawieranymi przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki. Z tego powodu Grupa nara\u017cona jest na straty wynikaj\u0105ce ze zmian kursu waluty transakcji w stosunku do waluty funkcjonalnej danej sp\u00f3\u0142ki z Grupy w okresie od daty zawarcia denominowanej transakcji do daty wystawienia faktury, daty p\u0142atno\u015bci lub rozliczenia transakcji na instrumencie finansowym.W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcje denominowane w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji. Ponadto, obowi\u0105zuj\u0105ce procedury prowadzenia projekt\u00f3w informatycznych nakazuj\u0105 systematyczne aktualizowanie harmonogram\u00f3w projekt\u00f3w oraz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o zmiany wynikaj\u0105ce z waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych. W tabelach poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona struktura walutowa oraz ekspozycja Grupy na ryzyko transakcyjne zmiany kurs\u00f3w walutowych do polskiego z\u0142otego, dla walut, w kt\u00f3rych zawieranych jest najwi\u0119cej transakcji. Tabele przedstawiaj\u0105 struktur\u0119 walutow\u0105 dla danych klas instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2022USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 3 150,3 872,0 639,1 1 251,1 388,1 Po\u017cyczki i lokaty118,1 115,2 106,0 5,8 1,9 1,5 Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 95,6 13,4 12,8 68,3 1,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w4 723,9 4 126,4 773,1 719,1 2 016,6 617,6 Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe *730,1 717,6 108,0 190,6 409,7 9,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 3 165,9 517,6 250,2 2 333,1 65,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 735,4 90,4 169,1 357,4 118,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 602,2 1 464,7 327,6 252,3 731,6 153,2 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2021USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 2 674,9 655,5 630,7 1 003,9 384,8 Po\u017cyczki i lokaty151,5 133,6 109,3 18,5 2,0 3,8 Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 23,0 12,9 6,6 3,5 -Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 3 721,6 655,0 558,2 2 048,9 459,5 Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe * (przekszta\u0142cone)584,7 580,8 63,3 161,5 351,7 4,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 2 586,4 400,3 155,3 1 980,7 50,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 768,9 30,6 248,6 362,9 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 524,1 1 391,7 256,7 301,9 668,0 165,1 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy W tabelach poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany kurs\u00f3w walutowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty43,6 (43,6)32,0 (32,0)62,6 (62,6)Po\u017cyczki i lokaty5,3 (5,3)0,2 (0,2)0,1 (0,1)Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,6 (0,6)3,4 (3,4)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 38,6 (38,6)36,0 (36,0)100,8 (100,8)Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe(5,5) 5,5(9,5)9,5(20,5) 20,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(25,9) 25,9(12,5)12,5(116,7) 116,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(4,5) 4,5(8,5)8,5(17,8) 17,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (16,4) 16,4(12,6)12,6(36,5) 36,5 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty32,8 (32,8)31,5 (31,5)50,2 (50,2)Po\u017cyczki i lokaty5,5 (5,5)1,0 (1,0)--Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,3 (0,3)0,2 (0,2)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)32,8 (32,8)28,0 (28,0)102,4 (102,4)Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)(3,1)3,1 (8,1)8,1 (17,6)17,6 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(20,0)20,0 (7,8)7,8 (99,0)99,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(1,5)1,5 (12,4)12,4 (18,1)18,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (12,8)12,8 (15,1)15,1 (33,4)33,4 8.2.Ryzyko zmian stopy procentowejGrupa na bie\u017c\u0105co identyfikuje i dokonuje pomiar\u00f3w ryzyka stopy procentowej, a tak\u017ce podejmuje dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu minimalizacj\u0119 jego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105. Pozycje oprocentowane wed\u0142ug stopy zmiennej nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej pozycji w wyniku zmiany st\u00f3p procentowych wp\u0142ywaj\u0105c na wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych ujmowanych w wyniku finansowym. Zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych mog\u0105 niekorzystnie oddzia\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy Grupy. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmiany tego czynnika rynkowego g\u0142ownie poprzez: (i) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od kredyt\u00f3w udzielonych przez zewn\u0119trzne instytucje finansowe sp\u00f3\u0142kom Grupy opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) zmiany wyceny d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych takich jak obligacje skarbowe i korporacyjne oraz zmiany wyceny instrument\u00f3w pochodnych oraz (iii) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od depozyt\u00f3w za\u0142o\u017conych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy, opartych na zmiennej stopie procentowej.Grupa identyfikuje ryzyko zmiany stopy procentowej w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego nara\u017conego na ryzyko. Wszystkie transakcje nara\u017cone na zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji oraz kontroli ze strony odpowiedniego dzia\u0142u w ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ce z Grupy.Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej jest sum\u0105 kwot wynikaj\u0105cych ze wszystkich instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zwi\u0105zane ze zmian\u0105 stopy procentowej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy ograniczaj\u0105 ryzyko na dwa sposoby: (i) staraj\u0105 si\u0119 unika\u0107 zaci\u0105gania kredyt\u00f3w opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) je\u015bli pierwsze rozwi\u0105zanie nie jest mo\u017cliwe, jednostki Grupy maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia kontrakt\u00f3w terminowych na stop\u0119 procentow\u0105.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, w tym rodzaj oprocentowania, waluta oraz terminy zapadalno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 6.16 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych Warto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2022WIBOREURIBOR i ESTRLIBOR USD i SOFRBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe8 583,7 1 016,1 303,2 138,1 73,9 500,9 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 1 014,4 302,0 138,1 73,9 500,4 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty118,1 1,7 1,2 --0,5-Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 4 723,9 ------ Zobowi\u0105zania finansowe 6 306,2 600,2 6,0 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 595,9 1,7 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5 82,1 1,7 27,0 -43,2 10,2 Kredyty bankowe1 134,1 263,3 -66,1 159,5 37,7 -D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,1 250,2 ---250,2 -Po\u017cyczki7,0 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 4,3 4,3 ----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe736,3 ------Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 1 602,2 ------Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2021WIBOREURIBORLIBOR USDBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)7 472,3 381,6 156,9 153,9 -70,8 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 378,6 156,9 152,2 -69,5 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty151,5 1,3 ---1,3 -Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 1,7 -1,7 ---Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)5 635,2 460,5 10,1 92,2 70,5 275,2 12,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 414,1 -64,1 70,5 275,2 4,3 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9 17,3 -13,3 --4,0 Kredyty bankowe1 165,3 135,4 -50,8 70,2 14,1 0,3 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,2 261,1 ---261,1-Po\u017cyczki5,6 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 45,7 10,1 27,4 --8,2 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)590,2 0,5 -0,5 ---Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 610,9 0,2 -0,2 ---W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202231 grudnia 202231 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.297,2 3,0 (3,0)EURIBOR i ESTR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.45,0 0,5 (0,5)LIBOR USD i SOFR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(85,9)(0,9)0,9 Bank Of Israel Interest oraz PRIME+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.169,81,7 (1,7)Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(10,2)(0,1)0,1 Razem 415,9 4,2 (4,2)W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Stopa procentowa -t94Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202131 grudnia 202131 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.146,8 1,47 (1,47)EURIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.61,7 0,62 (0,62)LIBOR USD+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(70,5)(0,71)0,71 Bank Of Israel Interest oraz PRIME + 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(204,4)(2,04)2,04 Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(12,5)(0,13)0,13 Razem (78,9)(0,79)0,79 Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona na bazie stanu instrument\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko st\u00f3p procentowych zosta\u0142a ustalona jako iloczyn salda pozycji nara\u017conych na ryzyko oraz adekwatnego odchylenia st\u00f3p procentowych przyj\u0119tego do kalkulacji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag128": { "value": "6.16.Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweWybrane zasady rachunkowo\u015bciGrupa kwalifikuje zobowi\u0105zania finansowe do jednej z kategorii: \u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, \u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Grupa wycenia w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, poza wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put), kt\u00f3re rozliczone s\u0105 zgodnie z MSSF 3.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej otrzymanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki oraz papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki lub emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowi\u0105zania.Grupa usuwa zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowi\u0105zanie to przesta\u0142o istnie\u0107, tzn., gdy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy z umowy zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3re wygas\u0142o, a kwot\u0105 zap\u0142aty z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.Zad\u0142u\u017cenie Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142o przedstawione w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowe mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe673,2 591,4 736,2 556,0 - w rachunku bie\u017c\u0105cym-130,5 -126,9 - nieodnawialne673,2 460,9736,2 429,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 345,3 550,8 832,4 457,8 Po\u017cyczki3,33,7 2,23,4 Razem2 021,8 1 145,9 1 570,8 1 017,2 \u0141\u0105czne zad\u0142u\u017cenie Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku z tytu\u0142u wszystkich zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek oraz emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych wynios\u0142o 3 167,7 mln PLN, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 2 588,0 mln PLN. Wzrost og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze Segmentu Formula Systems i wynika z emisji obligacji w grupie Matrix IT oraz emisji obligacji w sp\u00f3\u0142ce Formula Systems.Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w tabelach poni\u017cej. Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokumln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-36,1 36,1 Euribor + mar\u017ca 10,1 167,4 157,3 Libor + mar\u017ca-9,4 9,4 Sta\u0142a stopa %0,4 0,9 0,5 EUREstr + mar\u017ca16,9 48,2 31,3 PLNWibor + mar\u017ca1,7 642,2 640,5** USDSta\u0142a stopa %4,14,1-Sta\u0142a stopa %10,8 10,8 -NISPrime (Izrael) + mar\u017ca43,2 n/d*n/d*MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,1 -HUFBubor + mar\u017ca10,2 13,2 3,0 COPPribor + mar\u017ca-0,1 0,1 BAMSta\u0142a stopa %33,0 34,8 1,8 130,5967,3880,0*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 43,2 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 wynosi\u0142 1 472 mln NIS (1 841,3 mln PLN).**z czego 26,7 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Waluta kredytuEfektywna stopa procentowaWarto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku mln PLNMaksymalna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017ceniamln PLNWarto\u015b\u0107 niewykorzystanych linii kredytowychmln PLNEonia + mar\u017ca-35,435,4Euribor + mar\u017ca 13,3136,8123,5EURSta\u0142a stopa %1,233,131,9Sta\u0142a stopa %70,7*n/d*n/d*NISSta\u0142a stopa %12,6 12,6-Wibor + mar\u017ca-366,1366,1Wibid + mar\u017ca1,6 4,02,4PLNSta\u0142a stopa %-200,0200,0**MKDSta\u0142a stopa %-0,1 0,1 TRYSta\u0142a stopa %0,1 0,2 0,1 HUFBubor stopa %2,42,4-BAMSta\u0142a stopa %25,0 26,8 1,8 126,9817,5761,3*Warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia w rachunku bie\u017c\u0105cym w wysoko\u015bci 70,7 mln PLN dotyczy w ca\u0142o\u015bci grupy Matrix IT. W grupie Matrix IT limity na produkty kredytowe s\u0105 w poszczeg\u00f3lnych bankach negocjowane zbiorczo (tj. \u0142\u0105cznie na kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz kredyty nieodnawialne), a \u0142\u0105czny limit na wszystkie produkty kredytowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 wynosi\u0142 1 527 mln NIS (1 993,4 mln PLN).**z czego 23,3 mln PLN wykorzystane jako zabezpieczenie gwarancji.Kredyty nieodnawialne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. 31 grudnia 202231 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowamln PLNmln PLNmln PLNmln PLNEuribor + mar\u017ca36,3 26,2 37,2 11,4 EURSta\u0142a stopa %118,7 37,6 41,0 48,4 HRK/EURSta\u0142a stopa %-4,7 -3,4 Prime (Izrael) + mar\u017ca29,5 8,2 3,1 11,0 Sta\u0142a stopa %357,2 339,9 588,1 332,9 NISLibor + mar\u017ca--53,4 16,8 Sofr + mar\u017ca88,0 22,0 --USDLibor + mar\u017ca33,0 16,5 --JVPSta\u0142a stopa %--0,3-PENSta\u0142a stopa %---0,1CHFSta\u0142a stopa %0,6 0,1 0,8 -CZKSta\u0142a stopa %7,8 3,9 11,1 3,7 BAMEuribor + mar\u017ca1,8 1,8 1,2 1,1 RONRobor + mar\u017ca--- 0,3 GTQSta\u0142a stopa %0,3 ---673,2 460,9 736,2 429,1 Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u wyemitowanych obligacji i innych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych w Grupie pochodzi z trzech sp\u00f3\u0142ek: Formula Systems, Sapiens International oraz Matrix IT i zosta\u0142o zaprezentowane w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 202231 grudnia 2021Sp\u00f3\u0142kaPodzia\u0142 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweSeriamln PLNmln PLNEfektywna stopa procentowaWalutaSeria A43,290,12,38%NIScz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria C509,1421,62,71%NISSeria A42,846,52,38%NISFormula Systemscz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria C102,469,82,71%NISRazem Formula Systems697,5 628,0 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B260,9320,73,52%NIS/USDSapiens Internationalcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B93,180,43,52%NIS/USDRazem Sapiens International354,0 401,1 cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowaSeria B532,1-4,36%NIScz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowaSeria B62,3-4,36%NISMatrix ITcz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowan/d250,2261,1Bank of Israel Interest + 0,5%NISRazem Matrix IT844,6 261,1 Razem obligacje i papiery d\u0142u\u017cne1 896,1 1 290,2 Wzrost salda obligacji w sp\u00f3\u0142ce Matrix IT wynika z wyemitowania 4-letnich obligacji serii B o warto\u015bci nominalnej 475,6 mln NIS (594,4 mln PLN). Po\u017cyczki otrzymane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweWaluta kredytuEfektywna stopa procentowaTermin wymagalno\u015bcimln PLNmln PLNmln PLNmln PLN2022---0,5 EURSta\u0142a stopa %2023-0,8 0,1 0,2 Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 Do cz\u0119\u015bci kredyt\u00f3w w bankach polskich, s\u0142owackich i izraelskich przypisano tzw. kowenanty, czyli obowi\u0105zek utrzymywania zdefiniowanych wska\u017anik\u00f3w finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wska\u017aniki dotycz\u0105 poziomu zad\u0142u\u017cenia, np. stosunku zad\u0142u\u017cenia do zysku EBITDA lub zad\u0142u\u017cenia do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, b\u0105d\u017a uzyskiwania oczekiwanych wynik\u00f3w operacyjnych. W sytuacji, gdy dana sp\u00f3\u0142ka posiadaj\u0105ca tak obwarowany kredyt przestanie spe\u0142nia\u0107 wymienione wymogi, bank stosuje sankcj\u0119 w postaci podwy\u017cszenia mar\u017cy kredytu. Je\u015bli bank uzna, \u017ce nowy poziom wska\u017anika jest nie do zaakceptowania, mo\u017ce, w niekt\u00f3rych przypadkach, zaspokoi\u0107 si\u0119 z posiadanych zabezpiecze\u0144. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w jednej ze sp\u00f3\u0142ek Grupy ACE (segment Asseco International) zosta\u0142y naruszone wymogi zdefiniowane w umowie kredytowej (kowenanty). \u0141\u0105czna kwota zad\u0142u\u017cenia, kt\u00f3rego dotycz\u0105 z\u0142amane kowenanty wynosi 7,2 mln EUR (33,8 mln PLN). Kwota ta zosta\u0142a zaprezentowana jako zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe. Poza przypadkiem opisanym powy\u017cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku \u017cadna ze sp\u00f3\u0142ek Grupy Asseco nie naruszy\u0142a wymog\u00f3w zdefiniowanych w umowach kredytowych. Warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowychW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia w pozycjach zad\u0142u\u017cenia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 264,6--1 264,6- w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5--130,5- nieodnawialne1 134,1--1 134,1D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,11 645,9250,2-Po\u017cyczki7,0--7,0Razem3 167,71 645,9250,21 271,6i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych;2024-0,1 0,1 0,1 20261,3 -0,6 -20301,1 0,1 1,2 -20370,6 ---NISSta\u0142a stopa %nieokre\u015blony-2,2-2,2 PLNSta\u0142a stopa %2023-0,1 --UZSLibor + mar\u017canieokre\u015blony-0,3 -0,3 CZKSta\u0142a stopa %20250,3 0,1 0,2 0,1 3,33,72,23,4 iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKredyty bankowe1 292,2--1 292,2 - w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9--126,9 - nieodnawialne1 165,3--1 165,3D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,21 029,1261,1-Po\u017cyczki5,6--5,6Razem2 588,01 029,1261,11 297,8Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cej.6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag131": { "value": "Aktywa zabezpieczaj\u0105ce linie kredytowe:Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3wKwota wykorzystanego kredytu zabezpieczonego aktywami31 grudnia 202231 grudnia 202131 grudnia 202231 grudnia 2021 Kategoria aktyw\u00f3wmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN\u015arodki pieni\u0119\u017cne16,2 10,4 36,9 14,9 Grunty i budynki183,2 111,5 120,7 28,5 Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e17,1 18,0 --Inwestycje d\u0142ugoterminowe1 987,1 2 599,2 697,6 628,1 Inne aktywa finansowe3,8 1,5 13,6 -Zapasy16,0 6,3 28,7 31,6 Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e73,1 73,0 75,2 38,4 Razem2 296,5 2 819,9 972,7 741,5 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag133": { "value": "6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku to zobowi\u0105zania do wyp\u0142aty dywidendy na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych lub po\u015brednio zale\u017cnych od Jednostki Dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a szacunkowe zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiety kontrolne akcji/udzia\u0142\u00f3w. Warto\u015b\u0107 powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach nabycia pakietu kontrolnego, zazwyczaj iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolnymln PLNmln PLNZobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco Poland3,3 0,3 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco International34,1 32,0 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Formula Systems201,1 123,9 238,5 156,2 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put). Warto\u015b\u0107 niniejszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach opcyjnych, jakie Grupa przyzna\u0142a udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym, tj. iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put) mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco Poland8,7 -Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International152,7 127,9 Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems328,2 288,4 489,6 416,3 Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag132": { "value": "6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w zawartych z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami niekontroluj\u0105cymi w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych. Na bazie takich um\u00f3w powstaje obowi\u0105zek nabycia przez Grup\u0119 instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmowany w wysoko\u015bci szacunkowej warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania nawet wtedy, gdy obowi\u0105zek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drug\u0105 stron\u0119 prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w kt\u00f3rej udzia\u0142owcy niekontroluj\u0105cy maj\u0105 prawo przed\u0142o\u017cy\u0107 jednostce dominuj\u0105cej do zakupu akcje jednostki zale\u017cnej). Je\u015bli warunki kontraktu nie przewiduj\u0105 przeniesienia na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put, na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy nast\u0119puje w Grupie reklasyfikacja udzia\u0142u niekontroluj\u0105cego, do kt\u00f3rego nadal alokowana jest cz\u0119\u015b\u0107 wyniku finansowego przypadaj\u0105ca na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, na zobowi\u0105zanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put mia\u0142o miejsce na ten dzie\u0144. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Grupy w pozycji \u201eTransakcje na udzia\u0142ach niekontroluj\u0105cych\u201d. Je\u015bli warunki kontraktu przewiduj\u0105 przeniesienie na sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z prawa w\u0142asno\u015bci instrumentu kapita\u0142owego obj\u0119tego opcj\u0105 put (z ang. present ownership), na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli oraz na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 bilansowy nie jest rozpoznawany udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy wynikaj\u0105cy z instrument\u00f3w kapita\u0142owych b\u0119d\u0105cych przedmiotem opcji. Tym samym po\u0142\u0105czenie jest rozliczane tak, jakby na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a udzia\u0142 w kapitale jednostki zale\u017cnej powi\u0119kszony o udzia\u0142 b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji put. Zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji put jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy wyceniane do warto\u015bci godziwej, a zmiany w szacunkach s\u0105 odnoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat (w dzia\u0142alno\u015bci finansowej). Udzia\u0142 w wyniku przypadaj\u0105cy na udzia\u0142 w kapitale b\u0119d\u0105cy przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominuj\u0105cej, a wszelkie wyp\u0142aty dywidendy na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowane s\u0105 w kosztach finansowych.Odroczone p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej ustalonej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3wZobowi\u0105zania z tytu\u0142u warunkowej p\u0142atno\u015bci za nabycie udzia\u0142\u00f3w ujmowane s\u0105 w warto\u015bci oczekiwanej przewidywanej zap\u0142aty i powi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwie\u0144stwie do p\u0142atno\u015bci odroczonych ich warto\u015b\u0107 zmienia si\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ze wzgl\u0119du na zmiany prawdopodobie\u0144stwa realizacji warunk\u00f3w ustalonych w umowie ze stron\u0105 sprzedaj\u0105c\u0105. Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u warunkowych p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.SzacunkiNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci warunkowych na rzecz strony sprzedaj\u0105cej pakiet kontrolny w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji put przyznanych dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Ustalenie warto\u015bci tych zobowi\u0105za\u0144 wymaga\u0142o oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku to zobowi\u0105zania do wyp\u0142aty dywidendy na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych lub po\u015brednio zale\u017cnych od Jednostki Dominuj\u0105cej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a szacunkowe zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiety kontrolne akcji/udzia\u0142\u00f3w. Warto\u015b\u0107 powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach nabycia pakietu kontrolnego, zazwyczaj iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolnymln PLNmln PLNZobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco Poland3,3 0,3 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Asseco International34,1 32,0 Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z akwizycji w ramach segmentu Formula Systems201,1 123,9 238,5 156,2 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put). Warto\u015b\u0107 niniejszych zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142a oszacowana z wykorzystaniem formu\u0142y liczenia ceny zdefiniowanej w umowach opcyjnych, jakie Grupa przyzna\u0142a udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym, tj. iloczynu zysku sp\u00f3\u0142ki za wskazany w umowie okres i okre\u015blonego w umowie wsp\u00f3\u0142czynnika. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji dla udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put) mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco Poland8,7 -Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Asseco International152,7 127,9 Zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ek z segmentu Formula Systems328,2 288,4 489,6 416,3 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy6,2--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny238,5--238,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)489,6--489,6Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe2,0-2,0-Razem736,3-2,0734,3i.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana na podstawie cen gie\u0142dowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;ii.warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych; iii. warto\u015b\u0107 godziwa okre\u015blana przy u\u017cyciu modeli, dla kt\u00f3rych dane wsadowe nie s\u0105 obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio na rynkach aktywnych.Warto\u015b\u0107 bilansowaPoziom 1i)Poziom 2 ii)Poziom 3 iii)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy5,5--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny156,2--156,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (put options)416,3--416,3Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe12,2-12,2-Razem590,2-12,2578,0Opisy poziom\u00f3w warto\u015bci godziwej s\u0105 identyczne jak ujawnione pod tabel\u0105 powy\u017cejStruktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag136": { "value": "Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag135": { "value": "Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag134": { "value": "Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag137": { "value": "31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania finansowe D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zanie do wyp\u0142aty dywidendy-6,2 -5,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonej i/lub warunkowej p\u0142atno\u015bci za pakiet kontrolny76,8 161,7 99,1 57,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych (opcje put)144,5 345,1 203,7 212,6 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,4 1,6 2,2 10,0 221,7 514,6 305,0 285,2 Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag139": { "value": "6.19.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot wymaganej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania te wynikaj\u0105 z dostaw i us\u0142ug, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy otrzyma\u0142y faktury oraz takich, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zafakturowane, ale kt\u00f3re w ocenie zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek s\u0105 wysoce prawdopodobne i dla kt\u00f3rych mo\u017cliwe by\u0142o precyzyjne okre\u015blenie ich wysoko\u015bci. Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i danin publicznych oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ce\u0142. Zobowi\u0105zania te ustala si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowi\u0105 wynagrodzenie za niespe\u0142nienie lub nieprawid\u0142owe spe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i wynikaj\u0105 z umowy z klientem raczej ni\u017c z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe s\u0105 zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszaj\u0105 cen\u0119 transakcyjn\u0105, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u kar umownych projektowych jest rodzajem zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u umowy z klientami.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania to zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u niewyp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowych wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakup\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz inne zobowi\u0105zania. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag138": { "value": "6.19.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, zobowi\u0105zania bud\u017cetowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot wymaganej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania te wynikaj\u0105 z dostaw i us\u0142ug, na kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki z Grupy otrzyma\u0142y faktury oraz takich, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zafakturowane, ale kt\u00f3re w ocenie zarz\u0105d\u00f3w sp\u00f3\u0142ek s\u0105 wysoce prawdopodobne i dla kt\u00f3rych mo\u017cliwe by\u0142o precyzyjne okre\u015blenie ich wysoko\u015bci. Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i danin publicznych oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ce\u0142. Zobowi\u0105zania te ustala si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty zgodnie z przepisami obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych projektowych Kary umowne projektowe stanowi\u0105 wynagrodzenie za niespe\u0142nienie lub nieprawid\u0142owe spe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i wynikaj\u0105 z umowy z klientem raczej ni\u017c z ustawodawstwa danego kraju. Kary umowne projektowe s\u0105 zmiennym elementem wynagrodzenia i pomniejszaj\u0105 cen\u0119 transakcyjn\u0105, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u kar umownych projektowych jest rodzajem zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia, nie jest natomiast zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u umowy z klientami.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania to zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w z tytu\u0142u niewyp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowych wynagrodze\u0144, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakup\u00f3w \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych oraz inne zobowi\u0105zania. Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi przedstawione s\u0105 w punkcie 6.23 not obja\u015bniaj\u0105cych do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag140": { "value": "Struktura zobowi\u0105za\u0144 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminowe(przekszta\u0142cone)Kr\u00f3tkoterminowe(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz kar umownych, w tym:2,7 1 599,5 2,0 1 522,1 Zobowi\u0105zania zafakturowane1,5 1 024,4 1,0 1 016,7 od jednostek powi\u0105zanych-1,2 -2,0 od jednostek pozosta\u0142ych1,5 1 023,2 1,0 1 014,7 Zobowi\u0105zania niezafakturowane1,2 568,3 1,0 503,2 od jednostek powi\u0105zanych-0,6 -0,3 od jednostek pozosta\u0142ych1,2 567,7 1,0 502,9 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kar umownych-6,8 -2,2 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych59,0 115,2 43,6 77,5 Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe-322,8 -343,8 Podatek od warto\u015bci dodanej (VAT)-181,9 -179,2 Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (PIT)-61,1 -74,7 Ubezpieczenia spo\u0142eczne-71,7 -78,9 Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a-5,1 -3,1 Pozosta\u0142e-3,0 -7,9 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania8,0 645,9 6,5 557,3 Zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w (w tym z tytu\u0142u wynagrodze\u0144)-576,0 -504,4 Inne zobowi\u0105zania8,0 69,9 6,5 52,9 Razem69,7 2 683,4 52,12 500,7 Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u przeprowadzonych bada\u0144 sprawozda\u0144 finansowych w sp\u00f3\u0142kach z Grupy w wysoko\u015bci 10,0 mln PLN. 6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Rezerwa na niewykorzystane urlopyGrupa tworzy \u201erezerw\u0119\u201d (ujmowan\u0105 jako element rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, kt\u00f3re dotycz\u0105 okres\u00f3w poprzedzaj\u0105cych dat\u0119 bilansow\u0105, a b\u0119d\u0105 wykorzystane w przysz\u0142o\u015bci, dla wszystkich pracownik\u00f3w z Grupy z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych niewykorzystane urlopy stanowi\u0105 kumulowane p\u0142atne nieobecno\u015bci (nieobecno\u015bci, do kt\u00f3rych uprawnienia przechodz\u0105 na przysz\u0142e okresy i mo\u017cna je wykorzysta\u0107, o ile nie zrobiono tego w bie\u017c\u0105cym okresie). Wielko\u015b\u0107 rezerwy zale\u017cy od przeci\u0119tnego miesi\u0119cznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przys\u0142uguj\u0105cych pracownikowi dni urlopu na dat\u0119 bilansow\u0105. Grupa uznaje koszty z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w na bazie memoria\u0142owej w oparciu o szacowane warto\u015bci i ujmuje je w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wynagrodze\u0144 (zgodnie z miejscem ich powstawania). Rezerwa na premieZobowi\u0105zanie dotycz\u0105ce system\u00f3w premiowych wynika z pracy pracownik\u00f3w, a nie z transakcji przeprowadzonej z w\u0142a\u015bcicielami Grupy. W zwi\u0105zku z tym koszty takich program\u00f3w (nawet, je\u015bli zak\u0142adaj\u0105 one wyp\u0142aty premii z zysku) stanowi\u0105 zawsze koszty dzia\u0142alno\u015bci Grupy, nie s\u0105 za\u015b nigdy ujmowane jako podzia\u0142 zysku.Grupa ujmuje przewidywane koszty wyp\u0142at z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy: \u25aaci\u0105\u017cy na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania takich wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych oraz \u25aamo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny takiego zobowi\u0105zania. Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie wyst\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa nie ma realnej mo\u017cliwo\u015bci wycofania si\u0119 z dokonania p\u0142atno\u015bci. Grupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym Rezerwa na niewykorzystane urlopy-260,6 -240,4 Rezerwa na premie dla pracownik\u00f3w i zarz\u0105du1,8 250,7 1,0 227,6 1,8 511,3 1,0 468,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym Dotacje do budowy aktyw\u00f3w54,6 5,3 61,6 5,1 Pozosta\u0142e-2,7 -6,6 54,6 8,0 61,6 11,7 Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w 56,4519,3 62,6479,7 Na saldo biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na wynagrodzenia danego okresu, a przeznaczone do wyp\u0142aty w okresach nast\u0119pnych wynikaj\u0105ce z zasad system\u00f3w premiowych obowi\u0105zuj\u0105cych w Grupie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag141": { "value": "Pozycja \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d obejmuje przede wszystkim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych w wysoko\u015bci 9,0 mln PLN ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag144": { "value": "6.21.RezerwyWybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017ceniaGrupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nieuniknione ca\u0142kowite koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w przewy\u017cszaj\u0105 mo\u017cliwe do uzyskania korzy\u015bci.Kontraktem uci\u0105\u017cliwym jest umowa z klientem, w kt\u00f3rej \u0142\u0105czna kwota przychod\u00f3w jest ni\u017csza ni\u017c ca\u0142kowita \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w obcych (COGS) oraz koszt\u00f3w wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia (rozpoznanie to mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 w dowolnym momencie trwania kontraktu), ca\u0142a przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna by\u0107 od razu uj\u0119ta jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwan\u0105 strat\u0119).Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia dokonywana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (na dany dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 rezerwy powinna by\u0107 r\u00f3wna r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy ca\u0142\u0105 planowan\u0105 strat\u0105 na kontrakcie a strat\u0105 zrealizowan\u0105 do dnia bilansowego), w efekcie czego mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie rezerwy.Rezerwy na naprawy gwarancyjneRezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przysz\u0142ych przewidywanych koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych lub serwisowych wynikaj\u0105cych z realizowanych kontrakt\u00f3w IT, o ile zobowi\u0105zania do \u015bwiadczenia gwarancji spe\u0142niaj\u0105, w rozumieniu MSSF 15, definicj\u0119 gwarancji standardowej. Je\u017celi gwarancja spe\u0142nia definicj\u0119 us\u0142ugi (jest gwarancj\u0105 ponadstandardow\u0105 w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, nie s\u0105 na ni\u0105 tworzone rezerwy. Wynika to z faktu, \u017ce przych\u00f3d z gwarancji ponadstandardowej jest rozpoznawany w okresie trwania rozszerzonej gwarancji, a w konsekwencji koszty zwi\u0105zane z us\u0142ugami gwarancyjnymi dotycz\u0105ce rozszerzonej gwarancji s\u0105 rozpoznawane w rachunku wynik\u00f3w w momencie poniesienia kosztu. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycz\u0105ca gwarancji standardowej) jest zawi\u0105zywana w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach:(i) z klientem nie zosta\u0142a podpisana umowa na us\u0142ugi utrzymaniowe, lub(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa ca\u0142o\u015bci oczekiwanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych, lub(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprz\u0119tu jest w\u0119\u017cszy od gwarancji, do jakiej sp\u00f3\u0142ka z Grupy zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 w umowie z klientem.Warto\u015b\u0107 rezerwy rozpoznawana na dzie\u0144 bilansowy jest wsp\u00f3\u0142mierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniem us\u0142ug wynikaj\u0105cych ze zobowi\u0105zania gwarancyjnego pomniejszaj\u0105 w momencie ich ponoszenia warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysoko\u015bci zawi\u0105zanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Je\u015bli faktyczna realizacja zobowi\u0105zania lub przewidywane przysz\u0142e koszty s\u0105 ni\u017csze/wy\u017csze ni\u017c zak\u0142adano w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obni\u017cana/zwi\u0119kszana tak, aby odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105ce oczekiwania Grupy, co do koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105zania gwarancyjnego w przysz\u0142ych okresach.\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.Rezerwy na kary umowneW rezerwach na kary umowne ujmowane s\u0105 rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotycz\u0105ce kar niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z realizacj\u0105 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i stanowi\u0105cych raczej wynagrodzenie za szkod\u0119 (odszkodowanie) ni\u017c niespe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia. Potencjalna wysoko\u015b\u0107 kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wyst\u0105pienia nie jest Grupie znany. \u0179r\u00f3d\u0142em kar nieprojektowych s\u0105 raczej przepisy prawa ni\u017c umowa i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane s\u0105 w Pozosta\u0142ych rezerwach oraz jako pozosta\u0142e koszty operacyjne.Rezerwy na ryzyka spraw s\u0105dowych i pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym zw\u0142aszcza opinii prawnik\u00f3w i niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.Szacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag143": { "value": "6.21.RezerwyWybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017ceniaGrupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nieuniknione ca\u0142kowite koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w przewy\u017cszaj\u0105 mo\u017cliwe do uzyskania korzy\u015bci.Kontraktem uci\u0105\u017cliwym jest umowa z klientem, w kt\u00f3rej \u0142\u0105czna kwota przychod\u00f3w jest ni\u017csza ni\u017c ca\u0142kowita \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w obcych (COGS) oraz koszt\u00f3w wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia (rozpoznanie to mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 w dowolnym momencie trwania kontraktu), ca\u0142a przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna by\u0107 od razu uj\u0119ta jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwan\u0105 strat\u0119).Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia dokonywana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (na dany dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 rezerwy powinna by\u0107 r\u00f3wna r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy ca\u0142\u0105 planowan\u0105 strat\u0105 na kontrakcie a strat\u0105 zrealizowan\u0105 do dnia bilansowego), w efekcie czego mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie rezerwy.Rezerwy na naprawy gwarancyjneRezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przysz\u0142ych przewidywanych koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych lub serwisowych wynikaj\u0105cych z realizowanych kontrakt\u00f3w IT, o ile zobowi\u0105zania do \u015bwiadczenia gwarancji spe\u0142niaj\u0105, w rozumieniu MSSF 15, definicj\u0119 gwarancji standardowej. Je\u017celi gwarancja spe\u0142nia definicj\u0119 us\u0142ugi (jest gwarancj\u0105 ponadstandardow\u0105 w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, nie s\u0105 na ni\u0105 tworzone rezerwy. Wynika to z faktu, \u017ce przych\u00f3d z gwarancji ponadstandardowej jest rozpoznawany w okresie trwania rozszerzonej gwarancji, a w konsekwencji koszty zwi\u0105zane z us\u0142ugami gwarancyjnymi dotycz\u0105ce rozszerzonej gwarancji s\u0105 rozpoznawane w rachunku wynik\u00f3w w momencie poniesienia kosztu. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycz\u0105ca gwarancji standardowej) jest zawi\u0105zywana w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach:(i) z klientem nie zosta\u0142a podpisana umowa na us\u0142ugi utrzymaniowe, lub(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa ca\u0142o\u015bci oczekiwanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych, lub(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprz\u0119tu jest w\u0119\u017cszy od gwarancji, do jakiej sp\u00f3\u0142ka z Grupy zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 w umowie z klientem.Warto\u015b\u0107 rezerwy rozpoznawana na dzie\u0144 bilansowy jest wsp\u00f3\u0142mierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniem us\u0142ug wynikaj\u0105cych ze zobowi\u0105zania gwarancyjnego pomniejszaj\u0105 w momencie ich ponoszenia warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysoko\u015bci zawi\u0105zanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Je\u015bli faktyczna realizacja zobowi\u0105zania lub przewidywane przysz\u0142e koszty s\u0105 ni\u017csze/wy\u017csze ni\u017c zak\u0142adano w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obni\u017cana/zwi\u0119kszana tak, aby odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105ce oczekiwania Grupy, co do koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105zania gwarancyjnego w przysz\u0142ych okresach.\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.Rezerwy na kary umowneW rezerwach na kary umowne ujmowane s\u0105 rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotycz\u0105ce kar niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z realizacj\u0105 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i stanowi\u0105cych raczej wynagrodzenie za szkod\u0119 (odszkodowanie) ni\u017c niespe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia. Potencjalna wysoko\u015b\u0107 kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wyst\u0105pienia nie jest Grupie znany. \u0179r\u00f3d\u0142em kar nieprojektowych s\u0105 raczej przepisy prawa ni\u017c umowa i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane s\u0105 w Pozosta\u0142ych rezerwach oraz jako pozosta\u0142e koszty operacyjne.Rezerwy na ryzyka spraw s\u0105dowych i pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym zw\u0142aszcza opinii prawnik\u00f3w i niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.Szacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Naprawy gwarancyjne Koszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwy mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi--0,8 2,1 2,9 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego 2,0 8,6 6,0 28,3 44,9 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego (0,3)(0,1)(0,6)(2,2)(3,2)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego (3,9)-(0,3)(9,3)(13,5)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi-(0,2)(0,1)-(0,3)Zmiana dyskonta --(15,3)0,1 (15,2)Zmiana prezentacji---0,3 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,1 (0,2)0,6 0,6 1,1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w tym:2,2 9,9 54,8 31,0 97,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2022 roku2,1 4,6 2,3 29,4 38,4 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2022 roku0,1 5,3 52,5 1,6 59,5 Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku, w tym:4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2022 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2022 roku--61,7 2,0 63,7 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych dotyczy obs\u0142ugi serwisu gwarancyjnego producent\u00f3w sprz\u0119tu komputerowego oraz gwarancji standardowej na w\u0142asne oprogramowanie, kt\u00f3re zosta\u0142o dostarczone do klient\u00f3w Grupy.Rezerwa na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone pracownikom Grupy w momencie przechodzenia na emerytur\u0119. W saldzie pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uj\u0119ta zosta\u0142a rezerwa na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w kwocie 11,9 mln PLN, analogiczna warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 5,1 mln PLN.Zmiany stanu rezerw w okresie por\u00f3wnawczym wygl\u0105da\u0142y nast\u0119puj\u0105co:Naprawy gwarancyjneKoszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku (przekszta\u0142cone)5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi-0,1 3,1 2,3 5,5 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego3,5 0,7 11,5 9,1 24,8 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego(0,6)(0,2)(7,1)(17,5)(25,4)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego(3,8)-(2,4)(8,1)(14,3)Zmiana dyskonta--(15,9)0,2 (15,7)Zmiana prezentacji(0,7)--0,7 -R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych-(0,1)4,4 0,2 4,5 Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w tym: 4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2021 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2021 roku--61,7 2,0 63,7 Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku, w tym:5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2021 roku5,7 1,2 1,7 20,2 28,8 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2021 roku0,2 0,1 68,4 4,0 72,7 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag142": { "value": "6.21.RezerwyWybrane zasady rachunkowo\u015bciRezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017ceniaGrupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, je\u017celi nieuniknione ca\u0142kowite koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w przewy\u017cszaj\u0105 mo\u017cliwe do uzyskania korzy\u015bci.Kontraktem uci\u0105\u017cliwym jest umowa z klientem, w kt\u00f3rej \u0142\u0105czna kwota przychod\u00f3w jest ni\u017csza ni\u017c ca\u0142kowita \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w obcych (COGS) oraz koszt\u00f3w wytworzenia. W przypadku rozpoznania umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia (rozpoznanie to mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 w dowolnym momencie trwania kontraktu), ca\u0142a przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna by\u0107 od razu uj\u0119ta jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwan\u0105 strat\u0119).Weryfikacja stanu rezerwy na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia dokonywana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy (na dany dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 rezerwy powinna by\u0107 r\u00f3wna r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy ca\u0142\u0105 planowan\u0105 strat\u0105 na kontrakcie a strat\u0105 zrealizowan\u0105 do dnia bilansowego), w efekcie czego mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 zwi\u0119kszenie lub zmniejszenie rezerwy.Rezerwy na naprawy gwarancyjneRezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przysz\u0142ych przewidywanych koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych lub serwisowych wynikaj\u0105cych z realizowanych kontrakt\u00f3w IT, o ile zobowi\u0105zania do \u015bwiadczenia gwarancji spe\u0142niaj\u0105, w rozumieniu MSSF 15, definicj\u0119 gwarancji standardowej. Je\u017celi gwarancja spe\u0142nia definicj\u0119 us\u0142ugi (jest gwarancj\u0105 ponadstandardow\u0105 w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy ni\u017c tylko zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt/us\u0142uga jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105, nie s\u0105 na ni\u0105 tworzone rezerwy. Wynika to z faktu, \u017ce przych\u00f3d z gwarancji ponadstandardowej jest rozpoznawany w okresie trwania rozszerzonej gwarancji, a w konsekwencji koszty zwi\u0105zane z us\u0142ugami gwarancyjnymi dotycz\u0105ce rozszerzonej gwarancji s\u0105 rozpoznawane w rachunku wynik\u00f3w w momencie poniesienia kosztu. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycz\u0105ca gwarancji standardowej) jest zawi\u0105zywana w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach:(i) z klientem nie zosta\u0142a podpisana umowa na us\u0142ugi utrzymaniowe, lub(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa ca\u0142o\u015bci oczekiwanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych, lub(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprz\u0119tu jest w\u0119\u017cszy od gwarancji, do jakiej sp\u00f3\u0142ka z Grupy zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 w umowie z klientem.Warto\u015b\u0107 rezerwy rozpoznawana na dzie\u0144 bilansowy jest wsp\u00f3\u0142mierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniem us\u0142ug wynikaj\u0105cych ze zobowi\u0105zania gwarancyjnego pomniejszaj\u0105 w momencie ich ponoszenia warto\u015b\u0107 zawi\u0105zanej rezerwy. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysoko\u015bci zawi\u0105zanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Je\u015bli faktyczna realizacja zobowi\u0105zania lub przewidywane przysz\u0142e koszty s\u0105 ni\u017csze/wy\u017csze ni\u017c zak\u0142adano w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obni\u017cana/zwi\u0119kszana tak, aby odzwierciedli\u0107 bie\u017c\u0105ce oczekiwania Grupy, co do koszt\u00f3w realizacji zobowi\u0105zania gwarancyjnego w przysz\u0142ych okresach.\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaZgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od przepis\u00f3w prawa pracy, kt\u00f3re obowi\u0105zuje w poszczeg\u00f3lnych krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy. Sp\u00f3\u0142ki z Grupy tworz\u0105 rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w oparciu o wyliczenia dokonane przez niezale\u017cnych aktuariuszy, wykonane przy zastosowaniu za\u0142o\u017ce\u0144 specyficznych dla danej sp\u00f3\u0142ki i danego kraju. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest obliczona przez niezale\u017cnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.Rezerwy na kary umowneW rezerwach na kary umowne ujmowane s\u0105 rezerwy na kary umowne nieprojektowe, czyli rezerwy dotycz\u0105ce kar niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z realizacj\u0105 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i stanowi\u0105cych raczej wynagrodzenie za szkod\u0119 (odszkodowanie) ni\u017c niespe\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia. Potencjalna wysoko\u015b\u0107 kar umownych nieprojektowych oraz moment ich wyst\u0105pienia nie jest Grupie znany. \u0179r\u00f3d\u0142em kar nieprojektowych s\u0105 raczej przepisy prawa ni\u017c umowa i przewidziane w niej kary umowne. Rezerwy na kary umowne prezentowane s\u0105 w Pozosta\u0142ych rezerwach oraz jako pozosta\u0142e koszty operacyjne.Rezerwy na ryzyka spraw s\u0105dowych i pozosta\u0142e rezerwy Pozosta\u0142e rezerwy obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rezerwy na tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i tworzone s\u0105 na bazie dost\u0119pnych informacji, w tym zw\u0142aszcza opinii prawnik\u00f3w i niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3ry mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i gdy jest prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.Szacunki i os\u0105dyNale\u017cy mie\u0107 na uwadze, \u017ce wszystkie oszacowane w Sp\u00f3\u0142ce rezerwy, w tym zw\u0142aszcza rezerwy na kary umowne oraz na kontrakty rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia, wymaga\u0142y zaanga\u017cowania profesjonalnego os\u0105du i szacunk\u00f3w dla skwantyfikowana najbardziej prawdopodobnej kwoty przysz\u0142ego wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych ze Sp\u00f3\u0142ki. Szacunek ten mo\u017ce jednak ulec w przysz\u0142o\u015bci zmianie i faktyczny wyp\u0142yw korzy\u015bci mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 wi\u0119kszy lub mniejszy od uj\u0119tego w sprawozdaniu. Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej: Naprawy gwarancyjne Koszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwy mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku (przekszta\u0142cone)4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi--0,8 2,1 2,9 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego 2,0 8,6 6,0 28,3 44,9 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego (0,3)(0,1)(0,6)(2,2)(3,2)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego (3,9)-(0,3)(9,3)(13,5)Utrata kontroli nad jednostkami zale\u017cnymi-(0,2)(0,1)-(0,3)Zmiana dyskonta --(15,3)0,1 (15,2)Zmiana prezentacji---0,3 0,3 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych0,1 (0,2)0,6 0,6 1,1 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w tym:2,2 9,9 54,8 31,0 97,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2022 roku2,1 4,6 2,3 29,4 38,4 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2022 roku0,1 5,3 52,5 1,6 59,5 Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku, w tym:4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2022 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2022 roku--61,7 2,0 63,7 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych dotyczy obs\u0142ugi serwisu gwarancyjnego producent\u00f3w sprz\u0119tu komputerowego oraz gwarancji standardowej na w\u0142asne oprogramowanie, kt\u00f3re zosta\u0142o dostarczone do klient\u00f3w Grupy.Rezerwa na \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy w g\u0142\u00f3wnej mierze \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych, kt\u00f3re zostan\u0105 wyp\u0142acone pracownikom Grupy w momencie przechodzenia na emerytur\u0119. W saldzie pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uj\u0119ta zosta\u0142a rezerwa na umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia w kwocie 11,9 mln PLN, analogiczna warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 5,1 mln PLN.Zmiany stanu rezerw w okresie por\u00f3wnawczym wygl\u0105da\u0142y nast\u0119puj\u0105co:Naprawy gwarancyjneKoszty zwi\u0105zane z tocz\u0105cymi si\u0119 sprawami s\u0105dowym\u015awiadczenia po okresie zatrudnieniaPozosta\u0142e rezerwyOg\u00f3\u0142emRezerwymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNNa dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku (przekszta\u0142cone)5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi-0,1 3,1 2,3 5,5 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego3,5 0,7 11,5 9,1 24,8 Wykorzystane w trakcie okresu sprawozdawczego(0,6)(0,2)(7,1)(17,5)(25,4)Rozwi\u0105zane w trakcie okresu sprawozdawczego(3,8)-(2,4)(8,1)(14,3)Zmiana dyskonta--(15,9)0,2 (15,7)Zmiana prezentacji(0,7)--0,7 -R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych-(0,1)4,4 0,2 4,5 Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, w tym: 4,3 1,8 63,7 11,1 80,9 Kr\u00f3tkoterminowe 31 grudnia 2021 roku4,3 1,8 2,0 9,1 17,2 D\u0142ugoterminowe 31 grudnia 2021 roku--61,7 2,0 63,7 Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku, w tym:5,9 1,3 70,1 24,2 101,5 Kr\u00f3tkoterminowe 1 stycznia 2021 roku5,7 1,2 1,7 20,2 28,8 D\u0142ugoterminowe 1 stycznia 2021 roku0,2 0,1 68,4 4,0 72,7 9.1.Zobowi\u0105zania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.Umowy leasingu podlegaj\u0105ce zwolnieniom - uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci wynikaj\u0105ce z zapis\u00f3w MSSF 16Grupa stosuje dopuszczony w MSSF 16 wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane w bilansie. Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom stanowi\u0105 zobowi\u0105zania pozabilansowe.Zobowi\u0105zania warunkowe wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u udzielonych Grupie gwarancji dobrego wykonania kontraktu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli: 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania warunkowe mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonaniaZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy20,812,6Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy243,7248,7Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat191,9150,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat8,24,0Razem464,6415,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji bankowych i ubezpieczeniowychZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy3,2 0,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy38,4 31,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat6,0 4,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat--Razem47,635,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe0,82,9Udzielone gwarancje dobrego wykonania zosta\u0142y zakupione w banku i udzielone Grupie, a zobowi\u0105zania warunkowe przedstawione w tabeli powy\u017cej mog\u0105 powsta\u0107 w wyniku regresu banku do Grupy, w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z obowi\u0105zku wykonania kontraktu.W ocenie Zarz\u0105du prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z przedstawionych w tabeli powy\u017cej gwarancji dobrego wykonania jest znikome, jednak ze wzgl\u0119du na warto\u015b\u0107 kwoty postanowiono o sporz\u0105dzeniu stosownego ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Asseco. \u017badne z opisanych wy\u017cej zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych nie spe\u0142niaj\u0105 definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie s\u0105 one uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach bilansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Znacz\u0105ce gwarancje i por\u0119czenia udzielone w Grupie Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i w okresie por\u00f3wnawczym:\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Prosoft Kosice, a.s. (sp\u00f3\u0142ka jest wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem Grupy ACE) na kwot\u0119 2,98 mln EUR (14,0 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Prosoft wobec banku na S\u0142owacji. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 4,47 mln EUR (20,6 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco Central Europe, a.s. (Czech Republic) na kwot\u0119 100 mln CZK (19,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki ACE (Czech Republic) wobec banku w Czechach. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 100 mln CZK (18,5 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco CEIT a.s. na kwot\u0119 3,5 mln EUR (16,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia swoich zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej.\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka Asseco Poland udzieli\u0142a gwarancji przetargowej na rzecz Asseco Equator Software Ltd na kwot\u0119 0,1 mln USD (0,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Asseco Equator Software Ltd. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z por\u0119cze\u0144.W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano saldo zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z tytu\u0142u leasingu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. S\u0105 to zobowi\u0105zania pozabilansowe wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na nisk\u0105 warto\u015b\u0107 przedmiotu leasingu lub kr\u00f3tki okres umowy. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u najmu powierzchniW okresie do 1 roku3,8 4,5 W okresie od 1 roku do 5 lat3,6 5,1 Powy\u017cej 5 lat--7,4 9,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u innych um\u00f3w leasingu W okresie do 1 roku6,4 4,3 W okresie od 1 roku do 5 lat2,4 0,5 Powy\u017cej 5 lat-- 8,8 4,8 Spory s\u0105dowe nierozstrzygni\u0119te na dat\u0119 bilansow\u0105 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w Jednostce Dominuj\u0105cej w toku by\u0142y dwa sporne post\u0119powania s\u0105dowe wszcz\u0119te przez tego samego powoda, w kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie ok. 13,3 mln PLN. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne oceniaj\u0105c, \u017ce ryzyko wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych z Jednostki Dominuj\u0105cej jest na tyle znikome, \u017ce nie zaistnia\u0142a potrzeba utworzenia \u017cadnej rezerwy. W opisywanych sporach roszczenia dotycz\u0105 nieuzasadnionych \u017c\u0105da\u0144 przeniesienia autorskich praw maj\u0105tkowych do oprogramowania Jednostki Dominuj\u0105cej na powoda oraz rozszerzenia udzielonych licencji. W Jednostce Dominuj\u0105cej w okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3r s\u0105dowy, w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 17,1 mln PLN (Jednostka Dominuj\u0105ca zosta\u0142a pozwana solidarnie ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki oceni\u0142 roszczenie i uzna\u0142, \u017ce \u017c\u0105dania przedstawione w pozwie s\u0105 ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia jakichkolwiek rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w roku 2021 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A. z\u0142o\u017cy\u0142y w tej sprawie pozew o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u szk\u00f3d poniesionych w wyniku bezpodstawnego z\u0142o\u017cenia przez powoda o\u015bwiadczenia o odst\u0105pieniu od umowy.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym wobec wspomnianej ju\u017c wcze\u015bniej jednostki Asseco Data Systems S.A. toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czna kwot\u0119 17,9 mln PLN. Warto\u015b\u0107 ta dotyczy\u0142a przede wszystkim roszczenia o zap\u0142at\u0119 17,1 mln PLN, o kt\u00f3rym to wspomniano powy\u017cej.W okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119, wszcz\u0119ty w roku 2021, sp\u00f3r s\u0105dowy przeciwko sp\u00f3\u0142ce DahliaMatic S.A., w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 12,1 mln PLN tytu\u0142em kary umownej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci od powoda s\u0105 odpisane, a Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia dodatkowych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w zwi\u0105zku z odst\u0105pieniem od umowy przez powoda, sp\u00f3\u0142ka DahliaMatic S.A. wnios\u0142a kontrpozew z tytu\u0142u niezap\u0142aconego wynagrodzenia. W okresie sprawozdawczym w grupie ACE (segment Asseco International) toczy\u0142o si\u0119 post\u0119powanie przed urz\u0119dem antymonopolowym w Czechach dotycz\u0105ce udzia\u0142u w przetargu, w kt\u00f3rym jedna ze sp\u00f3\u0142ek z grupy ACE by\u0142a poddostawc\u0105. Urz\u0105d na\u0142o\u017cy\u0142 na sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 w wysoko\u015bci 13,5 mln CZK (2,6 mln PLN), a kwota kary zosta\u0142a uj\u0119ta w rachunku wynik\u00f3w zaprezentowanym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Post\u0119powanie nie zosta\u0142o jeszcze zako\u0144czone, a sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142anie od decyzji urz\u0119du. Poza tym w Grupie ACE w okresie sprawozdawczym toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne spory, kt\u00f3re wesz\u0142y na etap post\u0119powania s\u0105dowego. W pierwszym przypadku kwota pozwu opiewa na 115,7 mln CZK (22,5 mln PLN) i dotyczy roszczenia o zap\u0142at\u0119 kar umownych. Zarz\u0105d Grupy ACE uwa\u017ca roszczenie powoda za bezzasadne. Dodatkowo zarz\u0105d ACE wni\u00f3s\u0142 wobec tego samego powoda kontrpozew opiewaj\u0105cy na kwot\u0119 102,9 mln CZK (20,0 mln PLN) tytu\u0142em zado\u015b\u0107uczynienia za utracony kontrakt. Drugi sp\u00f3r powsta\u0142 w 2009 roku i dotyczy sposobu kalkulacji ceny przy wykupie przymusowym akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej z grupy ACE, a kwota pozwu to 3,0 mln CZK (0,6 mln PLN). Kwota sporu jest obj\u0119ta rezerw\u0105 utworzon\u0105 przez grup\u0119 ACE w latach ubieg\u0142ych.W roku 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Spain S.A. pozwa\u0142a jednego ze swoich klient\u00f3w za bezpodstawne jednostronne zerwanie umowy, kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 mia\u0142a do ko\u0144ca 2026 roku. Asseco Spain ro\u015bci sobie prawa do rekompensaty za zerwanie umowy. Dodatkowo sp\u00f3\u0142ka pozwa\u0142a tego samego klienta oraz jego nowego dostawc\u0119 o naruszenie praw w\u0142asno\u015bci intelektualnej. Sprawa jest obecnie rozpatrywana przez s\u0105d w Madrycie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z zerwan\u0105 umow\u0105 zosta\u0142y odpisane, a w przypadku wygrania sprawy wp\u0142yw na wynik Grupy b\u0119dzie pozytywny.W okresie sprawozdawczym w grupie Matrix IT (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 12,7 mln NIS (15,9 mln PLN). W okresie sprawozdawczym w Grupie Sapiens (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 oko\u0142o 3,7 mln USD (16,2 mln PLN). W przypadku jednej ze wspomnianych spraw, po dokonaniu szczeg\u00f3\u0142owych analiz oraz po wykorzystaniu narz\u0119dzi z zakresu mediacji podpisano ugod\u0119 ko\u0144cz\u0105c\u0105 sp\u00f3r s\u0105dowy, kt\u00f3rej skutki finansowe uj\u0119te s\u0105 w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W przypadku natomiast drugiej ze spraw (opiewaj\u0105cej na kwot\u0119 0,2 mln USD (0,9 mln PLN)), w okresie sprawozdawczym dokonywano standardowych dzia\u0142a\u0144 przygotowuj\u0105cych do rozprawy s\u0105dowej, kt\u00f3rej termin ustalono na pocz\u0105tek 2023 roku. Po okresie sprawozdawczym, na skutek wspomnianej rozprawy s\u0105dowej, otrzymano korzystny wyrok oddalaj\u0105cy wszystkie z\u0142o\u017cone przeciwko sp\u00f3\u0142ce z Grupy Sapiens roszczenia. Strona pozywaj\u0105ca z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 od wspomnianej decyzji s\u0105du.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym przeciwko jednej ze sp\u00f3\u0142ek z grupy Michpal (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa post\u0119powania s\u0105dowe, w kt\u00f3rych to wspomniana sp\u00f3\u0142ka wraz z innymi podmiotami (spoza grupy Michpal) zosta\u0142a pozwana wsp\u00f3lnie na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 5,0 mln NIS (7,0 mln PLN). W obu przypadkach strony tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w s\u0105dowych zmierzaj\u0105 do zawarcia ugody, natomiast w dalszym ci\u0105gu, w ocenie zarz\u0105du pozwanej sp\u00f3\u0142ki, ewentualne ryzyko zwi\u0105zane z tymi roszczeniami jest minimalne. W okresie sprawozdawczym w grupie Zap (nabytej w 2021 roku przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 103,8 mln NIS (145,1 mln PLN). Wszystkie te sprawy toczy\u0142y si\u0119 ju\u017c przed akwizycj\u0105 grupy, a ewentualne roszczenia wynikaj\u0105ce z pozw\u00f3w zosta\u0142y w odpowiedniej wysoko\u015bci zabezpieczone w umowie akwizycyjnej i tym samym nie powinny obci\u0105\u017ca\u0107 wynik\u00f3w Grupy Asseco w przysz\u0142o\u015bci. W roku 2020 sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd oraz cz\u0142onkowie jej organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych osobi\u015bcie zostali pozwani przez akcjonariusza mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki (posiadaj\u0105cego 28 akcji sp\u00f3\u0142ki, tj. 0,0001% akcji). Pozew dotyczy prawid\u0142owo\u015bci przyznania w 2020 roku planu opcyjnego Panu Guyowi Bernsteinowi (CEO Sp\u00f3\u0142ki), kt\u00f3rego warunki i warto\u015b\u0107 opisano w nocie 5.2 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2020, a kt\u00f3ry zosta\u0142 przyznany CEO na drodze uniewa\u017cnienia decyzji WZA poprzez uchwa\u0142\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors). Akcjonariusz w pozwie kwestionuje prawid\u0142owo\u015b\u0107 przyj\u0119tej procedury, a tak\u017ce podnosi zarzut nieprawid\u0142owo\u015bci przy procedowaniu plan\u00f3w opcyjnych z 2011 i 2012 roku. Pozew dotyczy r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia CFO sp\u00f3\u0142ki. Zarzut akcjonariusza dotyczy dzia\u0142ania na szkod\u0119 akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych. Sp\u00f3\u0142ka, po zasi\u0119gni\u0119ciu opinii doradc\u00f3w prawnych, uznaje wniesiony pozew za bezzasadny przyjmuj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno Rada Dyrektor\u00f3w, jak i pozosta\u0142e osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 (w tym: CEO i CFO) dzia\u0142a\u0142y zgodnie z prawem. Sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd o szczeg\u00f3\u0142ach pozwu poinformowa\u0142a SEC w formularzach 6-K dost\u0119pnych do publicznej wiadomo\u015bci. W ocenie Zarz\u0105du rezerwy dotycz\u0105ce tocz\u0105cych si\u0119 spraw s\u0105dowych uj\u0119te w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym s\u0105 utworzone w odpowiedniej wysoko\u015bci, by pokry\u0107 ewentualne ryzyka wynikaj\u0105ce z tocz\u0105cych si\u0119 w Grupie spor\u00f3w.Poza opisanymi powy\u017cej, w prezentowanym okresie sprawozdawczym przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej nie toczy\u0142y si\u0119 istotne post\u0119powania dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 albo wierzytelno\u015bci sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag145": { "value": "6.22.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w i przychod\u00f3w Dotacje do budowy aktyw\u00f3wDotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje rz\u0105dowe, kt\u00f3rych udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek m\u00f3wi\u0105cy o tym, \u017ce jednostka kwalifikuj\u0105ca si\u0119 do ich otrzymania powinna zakupi\u0107, wytworzy\u0107 lub w inny spos\u00f3b pozyska\u0107 aktywa trwa\u0142e. Tego typu dotacjom najcz\u0119\u015bciej towarzysz\u0105 dodatkowe warunki wprowadzaj\u0105ce ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktyw\u00f3w, ich umiejscowienia lub te\u017c okres\u00f3w, w kt\u00f3rych maj\u0105 by\u0107 one nabyte lub utrzymane przez Jednostk\u0119.Dotacje ujmuje si\u0119 w momencie, w kt\u00f3rym zaistnieje uzasadnione przekonanie, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Spos\u00f3b, w jaki dotacja zosta\u0142a otrzymana nie wp\u0142ywa na metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy przyj\u0105\u0107 w stosunku do dotacji. Kwesti\u0105 istotn\u0105 natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.Dlatego te\u017c dotacja jest ksi\u0119gowana w ten sam spos\u00f3b niezale\u017cnie od tego, czy zosta\u0142a ona otrzymana w formie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, czy te\u017c przybra\u0142a form\u0119 redukcji zobowi\u0105za\u0144.W przypadku, gdy otrzyman\u0105 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dotacj\u0119 stanowi dotacja do aktyw\u00f3w, jej warto\u015b\u0107 prezentowana jest w bilansie jako przych\u00f3d przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poprzez zmniejszenie koszt\u00f3w odpisu amortyzacyjnego.Grupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym Rezerwa na niewykorzystane urlopy-260,6 -240,4 Rezerwa na premie dla pracownik\u00f3w i zarz\u0105du1,8 250,7 1,0 227,6 1,8 511,3 1,0 468,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym Dotacje do budowy aktyw\u00f3w54,6 5,3 61,6 5,1 Pozosta\u0142e-2,7 -6,6 54,6 8,0 61,6 11,7 Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w 56,4519,3 62,6479,7 Saldo rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w dotyczy g\u0142\u00f3wnie dotacji do budowy aktyw\u00f3w. Dotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje otrzymane przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 projekt\u00f3w rozwojowych lub projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z tworzeniem centr\u00f3w kompetencyjnych IT.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag146": { "value": "Wybrane zasady rachunkowo\u015bciDotacje do budowy aktyw\u00f3wDotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje rz\u0105dowe, kt\u00f3rych udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek m\u00f3wi\u0105cy o tym, \u017ce jednostka kwalifikuj\u0105ca si\u0119 do ich otrzymania powinna zakupi\u0107, wytworzy\u0107 lub w inny spos\u00f3b pozyska\u0107 aktywa trwa\u0142e. Tego typu dotacjom najcz\u0119\u015bciej towarzysz\u0105 dodatkowe warunki wprowadzaj\u0105ce ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktyw\u00f3w, ich umiejscowienia lub te\u017c okres\u00f3w, w kt\u00f3rych maj\u0105 by\u0107 one nabyte lub utrzymane przez Jednostk\u0119.Dotacje ujmuje si\u0119 w momencie, w kt\u00f3rym zaistnieje uzasadnione przekonanie, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Spos\u00f3b, w jaki dotacja zosta\u0142a otrzymana nie wp\u0142ywa na metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy przyj\u0105\u0107 w stosunku do dotacji. Kwesti\u0105 istotn\u0105 natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.Dlatego te\u017c dotacja jest ksi\u0119gowana w ten sam spos\u00f3b niezale\u017cnie od tego, czy zosta\u0142a ona otrzymana w formie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, czy te\u017c przybra\u0142a form\u0119 redukcji zobowi\u0105za\u0144.W przypadku, gdy otrzyman\u0105 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dotacj\u0119 stanowi dotacja do aktyw\u00f3w, jej warto\u015b\u0107 prezentowana jest w bilansie jako przych\u00f3d przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poprzez zmniejszenie koszt\u00f3w odpisu amortyzacyjnegoGrupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)D\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminoweD\u0142ugoterminoweKr\u00f3tkoterminowemln PLNmln PLNmln PLNmln PLNRozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym Rezerwa na niewykorzystane urlopy-260,6 -240,4 Rezerwa na premie dla pracownik\u00f3w i zarz\u0105du1,8 250,7 1,0 227,6 1,8 511,3 1,0 468,0 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym Dotacje do budowy aktyw\u00f3w54,6 5,3 61,6 5,1 Pozosta\u0142e-2,7 -6,6 54,6 8,0 61,6 11,7 Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w i koszt\u00f3w 56,4519,3 62,6479,7 Saldo rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w dotyczy g\u0142\u00f3wnie dotacji do budowy aktyw\u00f3w. Dotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje otrzymane przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 projekt\u00f3w rozwojowych lub projekt\u00f3w zwi\u0105zanych z tworzeniem centr\u00f3w kompetencyjnych IT.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag147": { "value": "Dotacje do budowy aktyw\u00f3wDotacje do budowy aktyw\u00f3w to dotacje rz\u0105dowe, kt\u00f3rych udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek m\u00f3wi\u0105cy o tym, \u017ce jednostka kwalifikuj\u0105ca si\u0119 do ich otrzymania powinna zakupi\u0107, wytworzy\u0107 lub w inny spos\u00f3b pozyska\u0107 aktywa trwa\u0142e. Tego typu dotacjom najcz\u0119\u015bciej towarzysz\u0105 dodatkowe warunki wprowadzaj\u0105ce ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktyw\u00f3w, ich umiejscowienia lub te\u017c okres\u00f3w, w kt\u00f3rych maj\u0105 by\u0107 one nabyte lub utrzymane przez Jednostk\u0119.Dotacje ujmuje si\u0119 w momencie, w kt\u00f3rym zaistnieje uzasadnione przekonanie, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Spos\u00f3b, w jaki dotacja zosta\u0142a otrzymana nie wp\u0142ywa na metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy przyj\u0105\u0107 w stosunku do dotacji. Kwesti\u0105 istotn\u0105 natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji.Dlatego te\u017c dotacja jest ksi\u0119gowana w ten sam spos\u00f3b niezale\u017cnie od tego, czy zosta\u0142a ona otrzymana w formie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, czy te\u017c przybra\u0142a form\u0119 redukcji zobowi\u0105za\u0144.W przypadku, gdy otrzyman\u0105 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dotacj\u0119 stanowi dotacja do aktyw\u00f3w, jej warto\u015b\u0107 prezentowana jest w bilansie jako przych\u00f3d przysz\u0142ych okres\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysk\u00f3w i strat przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poprzez zmniejszenie koszt\u00f3w odpisu amortyzacyjnego.Grupa szacuje wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 w oparciu o przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i metodologi\u0119 oceniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo wydatkowania \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne i za zobowi\u0105zania uznaje te kwoty, kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo i czas wydatkowania na dzie\u0144 bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzale\u017cniona jest w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci przypadk\u00f3w od szacowa\u0144 co do zrealizowanego przez Grup\u0119 lub sp\u00f3\u0142ki z Grupy wyniku na r\u00f3\u017cnych poziomach.Grupa nie ujmuje dotacji, dop\u00f3ki nie istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142nia warunki zwi\u0105zane z dotacj\u0105 oraz \u017ce dotacja zostanie otrzymana. Ocena spe\u0142nienia warunk\u00f3w wymaga profesjonalnego os\u0105du i nierzadko wi\u0105\u017ce si\u0119 z dokonaniem szacunk\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag149": { "value": "6.23.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymiSprzeda\u017cZakupy12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202112 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami14,2 34,6 2,2 1,1 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy0,4 2,5 5,4 5,1 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--1,4 2,4 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,1 0,1 19,4 10,3 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo105,6 105,3 4,9 4,4 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi120,3 142,5 33,3 23,3 Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug informatycznych zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi i pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz przychody z najmu powierzchni biurowej. Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuj\u0105 nabycia towar\u00f3w i us\u0142ug zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, sponsoring, zakup us\u0142ug doradczych oraz wynajem budynk\u00f3w.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u014431 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami4,2 5,1 1,8 1,8 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy3,6 4,9 11,4 16,9 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--0,1 0,2 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Cz\u0142onkami Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy37,6 60,0 13,3 13,8 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo60,1 82,1 10,3 0,3 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi105,5 152,1 36,9 33,0 W powy\u017cszych tabelach w linii Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo wykazane zosta\u0142y salda bilansowe pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy Asseco a jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Polsat Plus, kt\u00f3ra posiada 22,95% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym i g\u0142osach na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. Saldo nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w wysoko\u015bci 64,5 mln PLN oraz saldo pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w kwocie 41,0 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynios\u0142y 87,9 PLN natomiast pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 64,2 mln PLN). Saldo zobowi\u0105za\u0144 od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie 12,5 mln PLN (2,3 mln PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u transakcji z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy obejmuj\u0105 przede wszystkim odroczone p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (ACE, ASEE, Formula Systems) do ich mened\u017cer\u00f3w. Transakcje sprzeda\u017cy mia\u0142y miejsce w g\u0142\u00f3wnej mierze w latach ubieg\u0142ych, a salda nale\u017cno\u015bci s\u0105 w szczeg\u00f3\u0142ach opisane w nocie 6.9. Po\u017cyczki udzielonePo\u017cyczki otrzymane 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami5,6 18,5 --Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy--0,3 0,3 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,6 0,6 2,2 2,2 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi6,2 19,1 2,5 2,5 W Grupie Asseco nie zaistnia\u0142y w okresie sprawozdawczym transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re zosta\u0142yby zawarte na innych warunkach ni\u017c rynkowe8.5.Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na pozycje bilansoweNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--5,2-5,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty28,1---28,1Po\u017cyczki udzielone1,5(0,2)--1,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 2,8(16,1)--(13,3)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--19,6-19,6Kredyty bankowe i po\u017cyczki(34,1)---(34,1)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(37,7)---(37,7)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (30,1)---(30,1)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(1,5)---(1,5)Razem(71,0)(16,3)24,8-(62,5)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--1,9 -1,9 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty5,8 ---5,8 Po\u017cyczki udzielone2,4 (4,0)--(1,6)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 1,1 (7,0)--(5,9)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--(29,7)-(29,7)Kredyty bankowe i po\u017cyczki(26,7)- - -(26,7)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(28,4)- - -(28,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (26,2)- - -(26,2)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(2,1)---(2,1)Razem(74,1)(11,0)(27,8)-(112,9)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag148": { "value": "6.23.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymiSprzeda\u017cZakupy12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202112 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami14,2 34,6 2,2 1,1 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy0,4 2,5 5,4 5,1 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--1,4 2,4 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,1 0,1 19,4 10,3 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo105,6 105,3 4,9 4,4 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi120,3 142,5 33,3 23,3 Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug informatycznych zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi i pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz przychody z najmu powierzchni biurowej. Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuj\u0105 nabycia towar\u00f3w i us\u0142ug zwi\u0105zanych z prowadzonymi projektami informatycznymi, sponsoring, zakup us\u0142ug doradczych oraz wynajem budynk\u00f3w.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u0144Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142e i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami na dzie\u014431 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami4,2 5,1 1,8 1,8 Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy3,6 4,9 11,4 16,9 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami Asseco Poland S.A.--0,1 0,2 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Cz\u0142onkami Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy37,6 60,0 13,3 13,8 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo60,1 82,1 10,3 0,3 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi105,5 152,1 36,9 33,0 W powy\u017cszych tabelach w linii Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi kapita\u0142owo wykazane zosta\u0142y salda bilansowe pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy Asseco a jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Polsat Plus, kt\u00f3ra posiada 22,95% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym i g\u0142osach na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej. Saldo nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w wysoko\u015bci 64,5 mln PLN oraz saldo pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci w kwocie 41,0 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynios\u0142y 87,9 PLN natomiast pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci 64,2 mln PLN). Saldo zobowi\u0105za\u0144 od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje saldo zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie 12,5 mln PLN (2,3 mln PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u transakcji z Cz\u0142onkami Zarz\u0105d\u00f3w, Rad Nadzorczych i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy obejmuj\u0105 przede wszystkim odroczone p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (ACE, ASEE, Formula Systems) do ich mened\u017cer\u00f3w. Transakcje sprzeda\u017cy mia\u0142y miejsce w g\u0142\u00f3wnej mierze w latach ubieg\u0142ych, a salda nale\u017cno\u015bci s\u0105 w szczeg\u00f3\u0142ach opisane w nocie 6.9. Po\u017cyczki udzielonePo\u017cyczki otrzymane 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNmln PLNmln PLNTransakcje z jednostkami stowarzyszonymi i wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami5,6 18,5 --Transakcje z podmiotami lub osobami powi\u0105zanymi osobowo przez Kadr\u0119 Zarz\u0105dzaj\u0105c\u0105 Grupy--0,3 0,3 Transakcje z Cz\u0142onkami Zarz\u0105du, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Prokurentami pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek Grupy0,6 0,6 2,2 2,2 Razem transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi6,2 19,1 2,5 2,5 W Grupie Asseco nie zaistnia\u0142y w okresie sprawozdawczym transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re zosta\u0142yby zawarte na innych warunkach ni\u017c rynkowe.8.5.Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na pozycje bilansoweNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--5,2-5,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty28,1---28,1Po\u017cyczki udzielone1,5(0,2)--1,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 2,8(16,1)--(13,3)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--19,6-19,6Kredyty bankowe i po\u017cyczki(34,1)---(34,1)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(37,7)---(37,7)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (30,1)---(30,1)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(1,5)---(1,5)Razem(71,0)(16,3)24,8-(62,5)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--1,9 -1,9 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty5,8 ---5,8 Po\u017cyczki udzielone2,4 (4,0)--(1,6)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 1,1 (7,0)--(5,9)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--(29,7)-(29,7)Kredyty bankowe i po\u017cyczki(26,7)- - -(26,7)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(28,4)- - -(28,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (26,2)- - -(26,2)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(2,1)---(2,1)Razem(74,1)(11,0)(27,8)-(112,9)9.5.Wynagrodzenie Zarz\u0105du oraz Rady NadzorczejW poni\u017cszych tabelach zaprezentowano wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominuj\u0105cej za sprawowanie funkcji w Jednostce Dominuj\u0105cej oraz w podmiotach powi\u0105zanych za rok 2022 i 2021.12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji w Asseco Poland S.A. mln PLNmln PLNZarz\u0105d Adam G\u00f3ral2,8 2,7 Grzegorz Bartler*0,4-Andrzej Dopiera\u0142a0,1 0,4 Krzysztof Groyecki1,6 1,8 Rafa\u0142 Koz\u0142owski**-0,1 Marek Panek1,1 1,0 Pawe\u0142 Piwowar0,9 1,6 Zbigniew Pomianek2,8 2,7 Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek**1,6 1,0 S\u0142awomir Szmytkowski3,2 3,3 Artur Wiza1,6 1,6 Gabriela \u017bukowicz1,6 1,6 Razem17,7 17,8 Rada Nadzorcza Izabela Albrycht0,12 0,12 Jacek Duch0,23 0,23 Piotr Augustyniak0,15 0,15 Dariusz Brzeski0,12 0,12 Artur Gabor***0,15-Artur Kucharski ****-0,15 Piotr Maci\u0105g***0,12-Adam Noga0,16 0,16 Tobias Solorz*****0,03-Piotr \u017bak0,12 0,12 Razem1,20 1,05 * Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 30 czerwca 2022 roku podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie powo\u0142ania Grzegorza Bartlera do sk\u0142adu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, do pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du na okres wsp\u00f3lnej, pi\u0119cioletniej kadencji obejmuj\u0105cej lata 2022-2026, ze skutkiem od dnia 1 lipca 2022 roku**23 marca 2021 roku Rafa\u0142 Koz\u0142owski zrezygnowa\u0142 z pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. ze skutkiem od dnia 1 kwietnia 2021 roku. Tego samego dnia do Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142a powo\u0142ana Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek, r\u00f3wnie\u017c ze skutkiem od dnia 1 kwietnia 2021 roku. Kwoty w tabeli dotycz\u0105 wynagrodzenia za okres zasiadania w Zarz\u0105dzie***Od dnia 1 stycznia 2022 roku Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej Asseco Poland S.A. zostali Artur Gabor oraz Piotr Maci\u0105g**** Kadencja Artura Kucharskiego w Radzie Nadzorczej Asseco Poland S.A. zako\u0144czy\u0142a si\u0119 31 grudnia 2021 roku***** Od dnia 25 maja 2022 roku Tobias Solorz jest Cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej Asseco Poland S.A.Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji w sp\u00f3\u0142kach z Grupy 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021 mln PLNmln PLNZarz\u0105d Adam G\u00f3ral0,17 0,15 Andrzej Dopiera\u0142a1,80 1,72 Rafa\u0142 Koz\u0142owski (do dnia 1 kwietnia 2021)-0,59 Marek Panek1,60 1,51 Pawe\u0142 Piwowar0,16 -Zbigniew Pomianek0,05 0,05Karolina Rzo\u0144ca-Bajorek0,05 -Artur Wiza0,47 0,46 Gabriela \u017bukowicz0,51 0,46 Razem4,81 4,94 Rada NadzorczaJacek Duch0,13 0,06 Izabela Albrycht0,03 0,03 Artur Kucharski- 0,09 Piotr Augustyniak0,06 0,06 Razem0,22 0,24 Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji w radach nadzorczych i zarz\u0105dach Asseco Poland S.A. i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy w podziale na cz\u0119\u015b\u0107 sta\u0142\u0105 i zmienn\u0105 zosta\u0142o ujawnione w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Grupy Asseco i Asseco Poland S.A. za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag150": { "value": "7Noty obja\u015bniaj\u0105ce do skonsolidowanego rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 7.1.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejW poni\u017cszej tabeli wyszczeg\u00f3lniono pozycje, kt\u00f3re zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w linii \u201ezmiany stanu kapita\u0142u pracuj\u0105cego\u201d: 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNZmiana stanu zapas\u00f3w(111,9)(2,4)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w niefinansowych(556,1)(656,6)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144240,6 190,2 Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych78,0 62,1 Zmiana stanu rezerw23,0 (10,7)Razem(326,4)(417,4)Wzrost kapita\u0142u pracuj\u0105cego w roku 2022 by\u0142 spowodowany wzrostem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, co wynika ze zrealizowanych przychod\u00f3w i harmonogramu p\u0142atno\u015bci. W Grupie wzros\u0142y r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wynikaj\u0105ce z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontrakt\u00f3w wdro\u017ceniowych w stosunku do wystawionych faktur. Wzrost zar\u00f3wno nale\u017cno\u015bci jak i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w jest zgodny z harmonogramami realizowanych um\u00f3w i podlega bie\u017c\u0105cej analizie przez Zarz\u0105d. Ponadto nast\u0105pi\u0142o zwi\u0119kszenie stanu zapas\u00f3w zwi\u0105zanych z realizowanymi projektami (szczeg\u00f3lnie w grupach Matrix IT, Asseco SEE oraz Asseco Data Systems). 7.2.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnejW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym na saldo przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej wp\u0142yw mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce transakcje:\u25aawydatki na nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz prace rozwojowe:Nabycie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNNabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(242,4)(154,8)Nabycie warto\u015bci niematerialnych (31,9)(29,0)Nak\u0142ady na prace rozwojowe(148,6)(114,6)Nak\u0142ady na nabycie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(0,1)Razem(422,9)(298,5)\u25aawydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach na moment obj\u0119cia kontroli:Wydatki z tytu\u0142u nabycia jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych skorygowane o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w nabytych jednostkach12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNAkwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco Poland(14,5)(1,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Asseco International(47,5)(145,9)Akwizycje dokonane w ramach segmentu Formula Systems(273,7)(338,7)Razem(335,7)(486,5) \u25aaprzep\u0142ywy z tytu\u0142u po\u017cyczek w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022Po\u017cyczki sp\u0142aconePo\u017cyczki udzielonemln PLNmln PLNPo\u017cyczki dla pracownik\u00f3w1,7 (1,7)Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych1,5 (3,5)Po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w35,8 (26,9)Lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci pow. 3 miesi\u0119cy346,1 (323,5)Razem385,1 (355,6)za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021Po\u017cyczki sp\u0142aconePo\u017cyczki udzielonemln PLNmln PLNPo\u017cyczki dla pracownik\u00f3w2,3 (1,6)Po\u017cyczki dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych1,2 (1,9)Po\u017cyczki dla pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w90,4 (6,3)Lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalno\u015bci pow. 3 miesi\u0119cy169,2 (124,6)Razem263,1 (134,4)7.3.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowejW okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku na saldo przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci finansowej najwi\u0119kszy wp\u0142yw mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce transakcje:\u25aaWp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wp\u0142ywy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNKredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco Poland --Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Asseco International112,2 53,3 Kredyty i po\u017cyczki zaci\u0105gni\u0119te w ramach segmentu Formula Systems591,0 268,5 Razem703,2 321,8 \u25aaWydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek:Wydatki z tytu\u0142u sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNSp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)-Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Asseco International(98,3)(78,5)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w w ramach segmentu Formula Systems(715,2)(326,5)Razem(813,8)(405,0)\u25aaWydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych:Wydatki z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 202212 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNWydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco Poland(0,3)(0,3)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Asseco International(7,3)(66,9)Wydatki na nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych w ramach segmentu Formula Systems(79,0)(14,5)Razem(86,6)(81,7) \u25aaDodatkowo w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa Formula wykupi\u0142a wyemitowane wcze\u015bniej obligacje. Wyp\u0142yw got\u00f3wki z tego tytu\u0142u wyni\u00f3s\u0142 241,1 mln PLN (z tego 152,6 mln PLN pochodzi ze sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd., a 88,5 mln PLN z Grupy Sapiens). \u25aaWp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji obligacji w ca\u0142o\u015bci dotycz\u0105 segmentu Formula Systems i w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 881,6 mln PLN (z tego 257,1 mln PLN pochodzi z Formula Systems (1985) Ltd, a 624,5 mln PLN z Grupy Matrix IT).\u25aaWydatki z tytu\u0142u leasingu:Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 349,7 mln PLN, z czego:\u25aa295,8 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa26,7 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa27,2 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 291,6 mln PLN, z czego:\u25aa239,3 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 rozpoznawanych jako zobowi\u0105zania leasingowe, \u25aa27,6 mln PLN to sp\u0142ata odsetek od wy\u017cej wymienionych zobowi\u0105za\u0144,\u25aa24,7 mln PLN to sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 leasingowych korzystaj\u0105cych z wyj\u0105tku praktycznego dot. leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W poni\u017cszej tabeli wyja\u015bniono zmiany stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105ce z dzia\u0142alno\u015bci finansowej w podziale na zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i zmiany bezgot\u00f3wkowe: Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku2 544,4846,15,5416,3-Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych465,9 (322,5)(869,6)(4,5)(78,7)Wp\u0142ywy1 584,8 ---3,4Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(1 054,9)(295,8)(869,6)(4,5)(82,1)Sp\u0142ata odsetek (64,0)(26,7)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe149,4 261,5 872,2 74,5 78,7 Naliczone odsetki 70,5 30,1 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)-320,2 868,0 11,1 82,1 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 -(10,9)-(38,8)(3,4)Dyskonto---0,4 -Wycena do warto\u015bci godziwej---20,3 -Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 22,0 15,5 5,2 82,6 -Utrata kontroli-(6,9)---Zmiana prezentacji 65,1 (72,2)-(1,1)-R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych (8,2)(14,3)(1,0)--R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych(68,5)14,9 (1,9)3,3 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku3 091,2800,06,2489,6- Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweZobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendZobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z opcji \"put\" przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cymDotacje otrzymane lub zwr\u00f3cone oraz pozosta\u0142e Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 finansowych(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLN Na dzie\u0144 1 stycznia 20212 231,3728,63,9377,2- Zmiany wynikaj\u0105ce z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych0,6 (266,9)(647,1)(61,3)(16,5)Wp\u0142ywy640,1 ---3,9 Sp\u0142ata kapita\u0142u (w tym zap\u0142ata dywidendy)(586,1)(239,3)(647,1)(61,3)(20,4)Sp\u0142ata odsetek (53,4)(27,6)---Zmiany bezgot\u00f3wkowe83,5 344,3 641,4 75,3 20,4 Naliczone odsetki 55,0 26,2 ---Bezgot\u00f3wkowy wzrost zobowi\u0105za\u0144 (w tym: przyznanie dywidendy, nowe umowy leasingu, modyfikacje leasingu)0,1 307,0 637,3 22,0 20,4 Bezgot\u00f3wkowe zmniejszenie zobowi\u0105za\u0144 (2,9)(15,5)-(27,8)-Dyskonto(0,8)----Wycena do warto\u015bci godziwej---23,4 -Kompensaty (0,6)----Obj\u0119cia kontroli nad podmiotami zale\u017cnymi 30,4 22,3 2,2 57,7 -Zmiana prezentacji -1,5 ---R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w przychodach / kosztach finansowych 2,3 2,8 1,9 --R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych229,0 40,1 7,3 25,1 -Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku2 544,4846,15,5416,3-", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag151": { "value": "w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa Formula wykupi\u0142a wyemitowane wcze\u015bniej obligacje. Wyp\u0142yw got\u00f3wki z tego tytu\u0142u wyni\u00f3s\u0142 241,1 mln PLN (z tego 152,6 mln PLN pochodzi ze sp\u00f3\u0142ki Formula Systems (1985) Ltd., a 88,5 mln PLN z Grupy Sapiens).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag152": { "value": "8Noty obja\u015bniaj\u0105ce do cel\u00f3w i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem finansowymGrupa Asseco nara\u017cona jest na szereg ryzyk maj\u0105cych \u017ar\u00f3d\u0142a zar\u00f3wno w sytuacji makroekonomicznej w krajach, w kt\u00f3rych dzia\u0142aj\u0105 sp\u00f3\u0142ki Grupy, jak i mikroekonomicznej w poszczeg\u00f3lnych przedsi\u0119biorstwach. G\u0142\u00f3wnymi czynnikami rynkowymi mog\u0105cymi wywiera\u0107 negatywny wp\u0142yw na wyniki Grupy s\u0105: (i) wahania kurs\u00f3w walut obcych wzgl\u0119dem walut funkcjonalnych sp\u00f3\u0142ek z Grupy oraz (ii) zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nara\u017cona jest r\u00f3wnie\u017c na ryzyko kredytowe oraz ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105.8.1.Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowychWybrane zasady rachunkowo\u015bciWalut\u0105 pomiaru Jednostki Dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 mi\u0119dzy innymi: NIS (nowy szekel izraelski), EUR (euro), USD (dolar ameryka\u0144ski), CZK (korona czeska), RON (nowy lej rumu\u0144ski) czy RSD (dinar serbski) Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych (tj. walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna) s\u0105 przeliczane na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug koszt\u00f3w historycznych w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia pocz\u0105tkowej transakcji. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c z\u0142oty polski (dla jednostek, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest PLN) s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych oraz w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w.Pozycje sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 sprawozdawcz\u0105 Grupy w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 przeliczane po kursie \u015brednim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,\u25aaprzychody i koszty s\u0105 przeliczane wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142aszanych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca,\u25aawynikaj\u0105ce z tego przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych. W przypadku zagranicznych jednostek po\u015brednio zale\u017cnych, sprawozdanie finansowe jest przeliczane z waluty funkcjonalnej tej jednostki na polski z\u0142oty etapami, tj. w pierwszej kolejno\u015bci warto\u015bci wyra\u017cone w walucie funkcjonalnej jednostki zale\u017cnej s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej (jednostka dominuj\u0105ca ni\u017cszego szczebla), a nast\u0119pnie sprawozdanie skonsolidowane jednostki dominuj\u0105cej ni\u017cszego szczebla jest przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej jednostki dominuj\u0105cej.Walut\u0105, w kt\u00f3rej Grupa prezentuje wyniki jest polski z\u0142oty, jednak wiele sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych z Grupy posiada inn\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105, w kt\u00f3rej prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w zwi\u0105zku z transakcjami zawieranymi przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki. Z tego powodu Grupa nara\u017cona jest na straty wynikaj\u0105ce ze zmian kursu waluty transakcji w stosunku do waluty funkcjonalnej danej sp\u00f3\u0142ki z Grupy w okresie od daty zawarcia denominowanej transakcji do daty wystawienia faktury, daty p\u0142atno\u015bci lub rozliczenia transakcji na instrumencie finansowym.W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcje denominowane w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji. Ponadto, obowi\u0105zuj\u0105ce procedury prowadzenia projekt\u00f3w informatycznych nakazuj\u0105 systematyczne aktualizowanie harmonogram\u00f3w projekt\u00f3w oraz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o zmiany wynikaj\u0105ce z waha\u0144 kurs\u00f3w walutowych. W tabelach poni\u017cej zosta\u0142a przedstawiona struktura walutowa oraz ekspozycja Grupy na ryzyko transakcyjne zmiany kurs\u00f3w walutowych do polskiego z\u0142otego, dla walut, w kt\u00f3rych zawieranych jest najwi\u0119cej transakcji. Tabele przedstawiaj\u0105 struktur\u0119 walutow\u0105 dla danych klas instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2022USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 3 150,3 872,0 639,1 1 251,1 388,1 Po\u017cyczki i lokaty118,1 115,2 106,0 5,8 1,9 1,5 Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 95,6 13,4 12,8 68,3 1,1 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w4 723,9 4 126,4 773,1 719,1 2 016,6 617,6 Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe *730,1 717,6 108,0 190,6 409,7 9,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 3 165,9 517,6 250,2 2 333,1 65,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 735,4 90,4 169,1 357,4 118,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 602,2 1 464,7 327,6 252,3 731,6 153,2 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Ekspozycja walutowa na dzie\u014431.12.2021USDEURNISPozosta\u0142e walutymln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 2 674,9 655,5 630,7 1 003,9 384,8 Po\u017cyczki i lokaty151,5 133,6 109,3 18,5 2,0 3,8 Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 23,0 12,9 6,6 3,5 -Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 3 721,6 655,0 558,2 2 048,9 459,5 Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe * (przekszta\u0142cone)584,7 580,8 63,3 161,5 351,7 4,3 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 2 586,4 400,3 155,3 1 980,7 50,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 768,9 30,6 248,6 362,9 126,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 524,1 1 391,7 256,7 301,9 668,0 165,1 * z wy\u0142\u0105czeniem zobowi\u0105za\u0144 do wyp\u0142aty dywidendy W tabelach poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany kurs\u00f3w walutowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym:Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty43,6 (43,6)32,0 (32,0)62,6 (62,6)Po\u017cyczki i lokaty5,3 (5,3)0,2 (0,2)0,1 (0,1)Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,6 (0,6)3,4 (3,4)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 38,6 (38,6)36,0 (36,0)100,8 (100,8)Zobowi\u0105zania finansowe Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe(5,5) 5,5(9,5)9,5(20,5) 20,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(25,9) 25,9(12,5)12,5(116,7) 116,7 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(4,5) 4,5(8,5)8,5(17,8) 17,8 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (16,4) 16,4(12,6)12,6(36,5) 36,5 Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuUSDEURNIS+5%-5%+5%-5%+5%-5%Wp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyWp\u0142yw na wynik finansowyGrupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty32,8 (32,8)31,5 (31,5)50,2 (50,2)Po\u017cyczki i lokaty5,5 (5,5)1,0 (1,0)--Pozosta\u0142e aktywa finansowe0,7 (0,7)0,3 (0,3)0,2 (0,2)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)32,8 (32,8)28,0 (28,0)102,4 (102,4)Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone) Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)(3,1)3,1 (8,1)8,1 (17,6)17,6 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(20,0)20,0 (7,8)7,8 (99,0)99,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu(1,5)1,5 (12,4)12,4 (18,1)18,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (12,8)12,8 (15,1)15,1 (33,4)33,4 8.2.Ryzyko zmian stopy procentowejGrupa na bie\u017c\u0105co identyfikuje i dokonuje pomiar\u00f3w ryzyka stopy procentowej, a tak\u017ce podejmuje dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu minimalizacj\u0119 jego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105. Pozycje oprocentowane wed\u0142ug stopy zmiennej nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 na ryzyko zmiany przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej pozycji w wyniku zmiany st\u00f3p procentowych wp\u0142ywaj\u0105c na wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych ujmowanych w wyniku finansowym. Zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych mog\u0105 niekorzystnie oddzia\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy Grupy. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmiany tego czynnika rynkowego g\u0142ownie poprzez: (i) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od kredyt\u00f3w udzielonych przez zewn\u0119trzne instytucje finansowe sp\u00f3\u0142kom Grupy opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) zmiany wyceny d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych takich jak obligacje skarbowe i korporacyjne oraz zmiany wyceny instrument\u00f3w pochodnych oraz (iii) zmiany warto\u015bci odsetek naliczonych od depozyt\u00f3w za\u0142o\u017conych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy, opartych na zmiennej stopie procentowej.Grupa identyfikuje ryzyko zmiany stopy procentowej w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego nara\u017conego na ryzyko. Wszystkie transakcje nara\u017cone na zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnej ewidencji oraz kontroli ze strony odpowiedniego dzia\u0142u w ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ce z Grupy.Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej jest sum\u0105 kwot wynikaj\u0105cych ze wszystkich instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zwi\u0105zane ze zmian\u0105 stopy procentowej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy ograniczaj\u0105 ryzyko na dwa sposoby: (i) staraj\u0105 si\u0119 unika\u0107 zaci\u0105gania kredyt\u00f3w opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) je\u015bli pierwsze rozwi\u0105zanie nie jest mo\u017cliwe, jednostki Grupy maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawarcia kontrakt\u00f3w terminowych na stop\u0119 procentow\u0105.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, w tym rodzaj oprocentowania, waluta oraz terminy zapadalno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 6.16 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowych Warto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2022Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2022WIBOREURIBOR i ESTRLIBOR USD i SOFRBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe8 583,7 1 016,1 303,2 138,1 73,9 500,9 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 636,0 1 014,4 302,0 138,1 73,9 500,4 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty118,1 1,7 1,2 --0,5-Pozosta\u0142e aktywa finansowe105,7 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w 4 723,9 ------ Zobowi\u0105zania finansowe 6 306,2 600,2 6,0 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe3 167,7 595,9 1,7 93,1 159,8 331,1 10,2 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym130,5 82,1 1,7 27,0 -43,2 10,2 Kredyty bankowe1 134,1 263,3 -66,1 159,5 37,7 -D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 896,1 250,2 ---250,2 -Po\u017cyczki7,0 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu800,0 4,3 4,3 ----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe736,3 ------Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 1 602,2 ------Struktura instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:Grupy / kategorie instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 bilansowa na dzie\u0144 31.12.2021Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko31.12.2021WIBOREURIBORLIBOR USDBank of Israel Interest oraz PRIMEPozosta\u0142emln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe (przekszta\u0142cone)7 472,3 381,6 156,9 153,9 -70,8 -\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty3 064,2 378,6 156,9 152,2 -69,5 -Udzielone po\u017cyczki i lokaty151,5 1,3 ---1,3 -Pozosta\u0142e aktywa finansowe34,2 ------Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (przekszta\u0142cone)4 222,4 1,7 -1,7 ---Zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)5 635,2 460,5 10,1 92,2 70,5 275,2 12,5 Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 588,0 414,1 -64,1 70,5 275,2 4,3 Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym126,9 17,3 -13,3 --4,0 Kredyty bankowe1 165,3 135,4 -50,8 70,2 14,1 0,3 D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 290,2 261,1 ---261,1-Po\u017cyczki5,6 0,3 --0,3 --Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu846,1 45,7 10,1 27,4 --8,2 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe (przekszta\u0142cone)590,2 0,5 -0,5 ---Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 610,9 0,2 -0,2 ---W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Stopa procentowa Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202231 grudnia 202231 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.297,2 3,0 (3,0)EURIBOR i ESTR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.45,0 0,5 (0,5)LIBOR USD i SOFR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(85,9)(0,9)0,9 Bank Of Israel Interest oraz PRIME+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.169,81,7 (1,7)Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(10,2)(0,1)0,1 Razem 415,9 4,2 (4,2)W poni\u017cszej tabeli zosta\u0142a zaprezentowana analiza wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego na zmiany st\u00f3p procentowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: Stopa procentowa -t94Za\u0142o\u017cone odchylenia (w punktach procentowych)Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzykoWp\u0142yw na wynik finansowy31 grudnia 202131 grudnia 202131 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNWIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.146,8 1,47 (1,47)EURIBOR+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.61,7 0,62 (0,62)LIBOR USD+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(70,5)(0,71)0,71 Bank Of Israel Interest oraz PRIME + 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(204,4)(2,04)2,04 Pozosta\u0142e+ 1.0 p.p.- 1.0 p.p.(12,5)(0,13)0,13 Razem (78,9)(0,79)0,79 Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona na bazie stanu instrument\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zaprezentowano w skali rocznej. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko st\u00f3p procentowych zosta\u0142a ustalona jako iloczyn salda pozycji nara\u017conych na ryzyko oraz adekwatnego odchylenia st\u00f3p procentowych przyj\u0119tego do kalkulacji.8.3.Ryzyko kredytoweGrupa identyfikuje ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tym, \u017ce druga strona transakcji nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w ten spos\u00f3b narazi Grup\u0119 na poniesienie strat finansowych. Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie zosta\u0142a przedstawiona w nocie 6.11 dotycz\u0105cej nale\u017cno\u015bci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych.Ca\u0142kowita ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe wynika z faktu posiadania nale\u017cno\u015bci (nota 6.9) oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (nota 6.11).8.4.Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z r\u00f3\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym przede wszystkim: kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyt\u00f3w i po\u017cyczek inwestycyjnych oraz emisji obligacji (te ostatnie w roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 oraz w okresie por\u00f3wnawczym wyst\u0119powa\u0142y wy\u0142\u0105cznie w Segmencie Formula Systems).Dzia\u0142ania Grupy w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 polegaj\u0105 na planowaniu i monitorowaniu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy, poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych oraz Grupy jako ca\u0142o\u015bci. Grupa monitoruje cyklicznie (w odst\u0119pach miesi\u0119cznych) stany got\u00f3wki, poziomy kapita\u0142u pracuj\u0105cego oraz zad\u0142u\u017cenia oprocentowanego wraz z terminem jego zapadalno\u015bci we wszystkich sp\u00f3\u0142kach w celu zapewnienia \u015brodk\u00f3w na prowadzenie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. W Grupie Asseco nie jest stosowany mechanizm alokacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami \u2013 tzw. cash pooling, ale dochodzi do przesuni\u0119cia \u015brodk\u00f3w pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami w Grupie poprzez udzielanie po\u017cyczek wewn\u0105trzgrupowych na zasadach rynkowych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w Grupie polega w szczeg\u00f3lno\u015bci na zabezpieczeniu odpowiedniej p\u0142ynno\u015bci natychmiastowej poprzez posiadanie zasob\u00f3w got\u00f3wki na kontach w bankach o odpowiednim ratingu (rachunki bie\u017c\u0105ce i lokaty terminowe o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci) oraz otwartych liniach kredytowych, z kt\u00f3rych znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 pozostawa\u0142a niewykorzystana w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Otwarte linie kredytowe zosta\u0142y ujawnione w nocie 6.16 w tabeli drugiej, w kt\u00f3rej wymieniono maksymaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 zabezpieczonego, ale niewykorzystanego, zad\u0142u\u017cenia oraz stop\u0119 procentow\u0105 ewentualnego kredytu. Ca\u0142o\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia bankowego wraz z terminami zapadalno\u015bci zosta\u0142a ujawniona w tej samej nocie. W nocie 6.13 zaprezentowano natomiast stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w w posiadaniu Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe zaprezentowano w nocie 6.18. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 bilansowy w szczeg\u00f3\u0142owym podziale na kategorie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w tabeli poni\u017cej. Grupa Asseco nie prowadzi, co do zasady, scentralizowanej polityki finansowej ze wzgl\u0119du na opisany w Sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci model federacyjny Grupy, a finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozostaje odpowiedzialno\u015bci\u0105 zarz\u0105du ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, poprzez dzia\u0142anie w organach nadzorczych, wyznacza jednak limity ewentualnego zad\u0142u\u017cenia wobec podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych w stosunku do Grupy, a poprzez wp\u0142yw na decyzje podejmowane na walnych zgromadzeniach akcjonariuszy wyznacza strategiczne cele finansowe. Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 539,360,22,7-1 602,2Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe129,91 016,02 021,8-3 167,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*41,7250,1424,3237,1953,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 4,22,0--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny1,1160,676,8-238,5Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym-345,1144,5-489,6Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,80,80,4-2,0Razem1 717,01 834,82 670,5237,16 459,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 473,149,02,0-1 524,1Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe29,4987,81 532,937,92 588,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*26,5227,9448,1292,6995,1Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 0,55,0--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny5,451,799,1-156,2Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym7,6205,0199,14,6416,3Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,19,92,2-12,2Razem1 542,61 536,32 283,4335,15 697,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie 8.5.Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na pozycje bilansoweNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--5,2-5,2\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty28,1---28,1Po\u017cyczki udzielone1,5(0,2)--1,3Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 2,8(16,1)--(13,3)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--19,6-19,6Kredyty bankowe i po\u017cyczki(34,1)---(34,1)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(37,7)---(37,7)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (30,1)---(30,1)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(1,5)---(1,5)Razem(71,0)(16,3)24,8-(62,5)Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w podziale na odpowiadaj\u0105ce im pozycje bilansowe:Pozycje przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i stratPrzychody /(koszty) z tytu\u0142u odsetek Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cychZyski /(straty) z tytu\u0142u realizacji i wycenyPozosta\u0142eRazemza 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy--1,9 -1,9 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty5,8 ---5,8 Po\u017cyczki udzielone2,4 (4,0)--(1,6)Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od pozosta\u0142ych jednostek 1,1 (7,0)--(5,9)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe--(29,7)-(29,7)Kredyty bankowe i po\u017cyczki(26,7)- - -(26,7)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(28,4)- - -(28,4)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (26,2)- - -(26,2)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug(2,1)---(2,1)Razem(74,1)(11,0)(27,8)-(112,9)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag153": { "value": "8.1.Ryzyko zmian kurs\u00f3w walutowychWybrane zasady rachunkowo\u015bciWalut\u0105 pomiaru Jednostki Dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 mi\u0119dzy innymi: NIS (nowy szekel izraelski), EUR (euro), USD (dolar ameryka\u0144ski), CZK (korona czeska), RON (nowy lej rumu\u0144ski) czy RSD (dinar serbski) Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych (tj. walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna) s\u0105 przeliczane na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach obcych s\u0105 przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug koszt\u00f3w historycznych w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia pocz\u0105tkowej transakcji. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej warto\u015bci godziwej.Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c z\u0142oty polski (dla jednostek, kt\u00f3rych walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest PLN) s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych oraz w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w.Pozycje sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 sprawozdawcz\u0105 Grupy w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25aaaktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 przeliczane po kursie \u015brednim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,\u25aaprzychody i koszty s\u0105 przeliczane wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142aszanych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca,\u25aawynikaj\u0105ce z tego przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych. W przypadku zagranicznych jednostek po\u015brednio zale\u017cnych, sprawozdanie finansowe jest przeliczane z waluty funkcjonalnej tej jednostki na polski z\u0142oty etapami, tj. w pierwszej kolejno\u015bci warto\u015bci wyra\u017cone w walucie funkcjonalnej jednostki zale\u017cnej s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej (jednostka dominuj\u0105ca ni\u017cszego szczebla), a nast\u0119pnie sprawozdanie skonsolidowane jednostki dominuj\u0105cej ni\u017cszego szczebla jest przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 jej jednostki dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag154": { "value": "Walut\u0105 pomiaru Jednostki Dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (PLN). Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 mi\u0119dzy innymi: NIS (nowy szekel izraelski), EUR (euro), USD (dolar ameryka\u0144ski), CZK (korona czeska), RON (nowy lej rumu\u0144ski) czy RSD (dinar serbski) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag155": { "value": "8.3.Ryzyko kredytoweGrupa identyfikuje ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tym, \u017ce druga strona transakcji nie wywi\u0105\u017ce si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w ten spos\u00f3b narazi Grup\u0119 na poniesienie strat finansowych. Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie zosta\u0142a przedstawiona w nocie 6.11 dotycz\u0105cej nale\u017cno\u015bci d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminowych.Ca\u0142kowita ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe wynika z faktu posiadania nale\u017cno\u015bci (nota 6.9) oraz pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (nota 6.11).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag156": { "value": "8.4.Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z r\u00f3\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym przede wszystkim: kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyt\u00f3w i po\u017cyczek inwestycyjnych oraz emisji obligacji (te ostatnie w roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 oraz w okresie por\u00f3wnawczym wyst\u0119powa\u0142y wy\u0142\u0105cznie w Segmencie Formula Systems).Dzia\u0142ania Grupy w zakresie zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 polegaj\u0105 na planowaniu i monitorowaniu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy, poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych oraz Grupy jako ca\u0142o\u015bci. Grupa monitoruje cyklicznie (w odst\u0119pach miesi\u0119cznych) stany got\u00f3wki, poziomy kapita\u0142u pracuj\u0105cego oraz zad\u0142u\u017cenia oprocentowanego wraz z terminem jego zapadalno\u015bci we wszystkich sp\u00f3\u0142kach w celu zapewnienia \u015brodk\u00f3w na prowadzenie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. W Grupie Asseco nie jest stosowany mechanizm alokacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami \u2013 tzw. cash pooling, ale dochodzi do przesuni\u0119cia \u015brodk\u00f3w pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami w Grupie poprzez udzielanie po\u017cyczek wewn\u0105trzgrupowych na zasadach rynkowych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w Grupie polega w szczeg\u00f3lno\u015bci na zabezpieczeniu odpowiedniej p\u0142ynno\u015bci natychmiastowej poprzez posiadanie zasob\u00f3w got\u00f3wki na kontach w bankach o odpowiednim ratingu (rachunki bie\u017c\u0105ce i lokaty terminowe o r\u00f3\u017cnych terminach zapadalno\u015bci) oraz otwartych liniach kredytowych, z kt\u00f3rych znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 pozostawa\u0142a niewykorzystana w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Otwarte linie kredytowe zosta\u0142y ujawnione w nocie 6.16 w tabeli drugiej, w kt\u00f3rej wymieniono maksymaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 zabezpieczonego, ale niewykorzystanego, zad\u0142u\u017cenia oraz stop\u0119 procentow\u0105 ewentualnego kredytu. Ca\u0142o\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia bankowego wraz z terminami zapadalno\u015bci zosta\u0142a ujawniona w tej samej nocie. W nocie 6.13 zaprezentowano natomiast stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w w posiadaniu Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe zaprezentowano w nocie 6.18. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 bilansowy w szczeg\u00f3\u0142owym podziale na kategorie zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w tabeli poni\u017cej. Grupa Asseco nie prowadzi, co do zasady, scentralizowanej polityki finansowej ze wzgl\u0119du na opisany w Sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci model federacyjny Grupy, a finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozostaje odpowiedzialno\u015bci\u0105 zarz\u0105du ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, poprzez dzia\u0142anie w organach nadzorczych, wyznacza jednak limity ewentualnego zad\u0142u\u017cenia wobec podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych w stosunku do Grupy, a poprzez wp\u0142yw na decyzje podejmowane na walnych zgromadzeniach akcjonariuszy wyznacza strategiczne cele finansowe. Tabele poni\u017cej przedstawiaj\u0105 wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 539,360,22,7-1 602,2Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe129,91 016,02 021,8-3 167,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*41,7250,1424,3237,1953,2Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 4,22,0--6,2Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny1,1160,676,8-238,5Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym-345,1144,5-489,6Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,80,80,4-2,0Razem1 717,01 834,82 670,5237,16 459,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 (przekszta\u0142cone)Zobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cyZobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 latZobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 latRazemmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug1 473,149,02,0-1 524,1Kredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe29,4987,81 532,937,92 588,0Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu*26,5227,9448,1292,6995,1Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend dla akcjonariuszy (mniejszo\u015bciowych) Grupy 0,55,0--5,5Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w/akcji - p\u0142atno\u015bci odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny5,451,799,1-156,2Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z opcji put przyznanej udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym7,6205,0199,14,6416,3Kontrakty typu forward/futures oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe0,19,92,2-12,2Razem1 542,61 536,32 283,4335,15 697,4*Wiekowana warto\u015b\u0107 uwzgl\u0119dnia tylko umowne przep\u0142ywy niezdyskontowane, w przeciwie\u0144stwie do warto\u015bci prezentowanej w bilansie ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag158": { "value": "9.1.Zobowi\u0105zania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.Umowy leasingu podlegaj\u0105ce zwolnieniom - uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci wynikaj\u0105ce z zapis\u00f3w MSSF 16Grupa stosuje dopuszczony w MSSF 16 wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane w bilansie. Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom stanowi\u0105 zobowi\u0105zania pozabilansowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag157": { "value": "9.1.Zobowi\u0105zania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowo\u015bciZobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.Umowy leasingu podlegaj\u0105ce zwolnieniom - uproszczenia dotycz\u0105ce um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci wynikaj\u0105ce z zapis\u00f3w MSSF 16Grupa stosuje dopuszczony w MSSF 16 wyj\u0105tek praktyczny dotycz\u0105cy um\u00f3w najmu oraz um\u00f3w o podobnym charakterze zawartych na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty rozpocz\u0119cia leasingu.Wyj\u0105tek dotycz\u0105cy wynajmu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci jest natomiast w Grupie stosowany dla wynajmu g\u0142\u00f3wnie sprz\u0119tu IT i pozosta\u0142ego wyposa\u017cenia o niskiej warto\u015bci pocz\u0105tkowej. Zgodnie z wytycznymi Rady Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci za przedmioty o niskiej warto\u015bci uzna\u0107 mo\u017cna przedmioty, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 5 tys. USD. P\u0142atno\u015bci leasingowe w przypadku obu wymienionych wyj\u0105tk\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w kosztach operacyjnych okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, co do zasady metod\u0105 liniow\u0105. Ani aktywo z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania ani odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie finansowe nie s\u0105 w tym przypadku rozpoznawane w bilansie. Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom stanowi\u0105 zobowi\u0105zania pozabilansowe.Zobowi\u0105zania warunkowe wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u udzielonych Grupie gwarancji dobrego wykonania kontraktu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli: 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania warunkowe mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonaniaZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy20,812,6Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy243,7248,7Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat191,9150,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat8,24,0Razem464,6415,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji bankowych i ubezpieczeniowychZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy3,2 0,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy38,4 31,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat6,0 4,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat--Razem47,635,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe0,82,9Udzielone gwarancje dobrego wykonania zosta\u0142y zakupione w banku i udzielone Grupie, a zobowi\u0105zania warunkowe przedstawione w tabeli powy\u017cej mog\u0105 powsta\u0107 w wyniku regresu banku do Grupy, w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z obowi\u0105zku wykonania kontraktu.W ocenie Zarz\u0105du prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z przedstawionych w tabeli powy\u017cej gwarancji dobrego wykonania jest znikome, jednak ze wzgl\u0119du na warto\u015b\u0107 kwoty postanowiono o sporz\u0105dzeniu stosownego ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Asseco. \u017badne z opisanych wy\u017cej zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych nie spe\u0142niaj\u0105 definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie s\u0105 one uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach bilansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Znacz\u0105ce gwarancje i por\u0119czenia udzielone w Grupie Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i w okresie por\u00f3wnawczym:\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Prosoft Kosice, a.s. (sp\u00f3\u0142ka jest wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem Grupy ACE) na kwot\u0119 2,98 mln EUR (14,0 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Prosoft wobec banku na S\u0142owacji. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 4,47 mln EUR (20,6 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco Central Europe, a.s. (Czech Republic) na kwot\u0119 100 mln CZK (19,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki ACE (Czech Republic) wobec banku w Czechach. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 100 mln CZK (18,5 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco CEIT a.s. na kwot\u0119 3,5 mln EUR (16,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia swoich zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej.\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka Asseco Poland udzieli\u0142a gwarancji przetargowej na rzecz Asseco Equator Software Ltd na kwot\u0119 0,1 mln USD (0,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Asseco Equator Software Ltd. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z por\u0119cze\u0144.W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano saldo zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z tytu\u0142u leasingu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. S\u0105 to zobowi\u0105zania pozabilansowe wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu podlegaj\u0105cych zwolnieniom zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na nisk\u0105 warto\u015b\u0107 przedmiotu leasingu lub kr\u00f3tki okres umowy. 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokumln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u najmu powierzchniW okresie do 1 roku3,8 4,5 W okresie od 1 roku do 5 lat3,6 5,1 Powy\u017cej 5 lat--7,4 9,6 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u innych um\u00f3w leasingu W okresie do 1 roku6,4 4,3 W okresie od 1 roku do 5 lat2,4 0,5 Powy\u017cej 5 lat-- 8,8 4,8 Spory s\u0105dowe nierozstrzygni\u0119te na dat\u0119 bilansow\u0105 Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w Jednostce Dominuj\u0105cej w toku by\u0142y dwa sporne post\u0119powania s\u0105dowe wszcz\u0119te przez tego samego powoda, w kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu wynosi\u0142a \u0142\u0105cznie ok. 13,3 mln PLN. Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne oceniaj\u0105c, \u017ce ryzyko wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych z Jednostki Dominuj\u0105cej jest na tyle znikome, \u017ce nie zaistnia\u0142a potrzeba utworzenia \u017cadnej rezerwy. W opisywanych sporach roszczenia dotycz\u0105 nieuzasadnionych \u017c\u0105da\u0144 przeniesienia autorskich praw maj\u0105tkowych do oprogramowania Jednostki Dominuj\u0105cej na powoda oraz rozszerzenia udzielonych licencji. W Jednostce Dominuj\u0105cej w okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3r s\u0105dowy, w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 17,1 mln PLN (Jednostka Dominuj\u0105ca zosta\u0142a pozwana solidarnie ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki oceni\u0142 roszczenie i uzna\u0142, \u017ce \u017c\u0105dania przedstawione w pozwie s\u0105 ca\u0142kowicie nieuzasadnione. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia jakichkolwiek rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w roku 2021 roku Jednostka Dominuj\u0105ca wraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Asseco Data Systems S.A. z\u0142o\u017cy\u0142y w tej sprawie pozew o zap\u0142at\u0119 odszkodowania z tytu\u0142u szk\u00f3d poniesionych w wyniku bezpodstawnego z\u0142o\u017cenia przez powoda o\u015bwiadczenia o odst\u0105pieniu od umowy.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym wobec wspomnianej ju\u017c wcze\u015bniej jednostki Asseco Data Systems S.A. toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czna kwot\u0119 17,9 mln PLN. Warto\u015b\u0107 ta dotyczy\u0142a przede wszystkim roszczenia o zap\u0142at\u0119 17,1 mln PLN, o kt\u00f3rym to wspomniano powy\u017cej.W okresie sprawozdawczym toczy\u0142 si\u0119, wszcz\u0119ty w roku 2021, sp\u00f3r s\u0105dowy przeciwko sp\u00f3\u0142ce DahliaMatic S.A., w kt\u00f3rym pow\u00f3d wni\u00f3s\u0142 roszczenie o zap\u0142at\u0119 kwoty 12,1 mln PLN tytu\u0142em kary umownej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci od powoda s\u0105 odpisane, a Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki dokona\u0142 oceny zasadno\u015bci roszcze\u0144 b\u0119d\u0105cych przedmiotem wskazanych post\u0119powa\u0144 spornych i uzna\u0142 je za bezzasadne. Tym samym stwierdzi\u0142, \u017ce nie ma podstaw do tworzenia dodatkowych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Dodatkowo w zwi\u0105zku z odst\u0105pieniem od umowy przez powoda, sp\u00f3\u0142ka DahliaMatic S.A. wnios\u0142a kontrpozew z tytu\u0142u niezap\u0142aconego wynagrodzenia. W okresie sprawozdawczym w grupie ACE (segment Asseco International) toczy\u0142o si\u0119 post\u0119powanie przed urz\u0119dem antymonopolowym w Czechach dotycz\u0105ce udzia\u0142u w przetargu, w kt\u00f3rym jedna ze sp\u00f3\u0142ek z grupy ACE by\u0142a poddostawc\u0105. Urz\u0105d na\u0142o\u017cy\u0142 na sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 w wysoko\u015bci 13,5 mln CZK (2,6 mln PLN), a kwota kary zosta\u0142a uj\u0119ta w rachunku wynik\u00f3w zaprezentowanym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Post\u0119powanie nie zosta\u0142o jeszcze zako\u0144czone, a sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142anie od decyzji urz\u0119du. Poza tym w Grupie ACE w okresie sprawozdawczym toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne spory, kt\u00f3re wesz\u0142y na etap post\u0119powania s\u0105dowego. W pierwszym przypadku kwota pozwu opiewa na 115,7 mln CZK (22,5 mln PLN) i dotyczy roszczenia o zap\u0142at\u0119 kar umownych. Zarz\u0105d Grupy ACE uwa\u017ca roszczenie powoda za bezzasadne. Dodatkowo zarz\u0105d ACE wni\u00f3s\u0142 wobec tego samego powoda kontrpozew opiewaj\u0105cy na kwot\u0119 102,9 mln CZK (20,0 mln PLN) tytu\u0142em zado\u015b\u0107uczynienia za utracony kontrakt. Drugi sp\u00f3r powsta\u0142 w 2009 roku i dotyczy sposobu kalkulacji ceny przy wykupie przymusowym akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej z grupy ACE, a kwota pozwu to 3,0 mln CZK (0,6 mln PLN). Kwota sporu jest obj\u0119ta rezerw\u0105 utworzon\u0105 przez grup\u0119 ACE w latach ubieg\u0142ych.W roku 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Spain S.A. pozwa\u0142a jednego ze swoich klient\u00f3w za bezpodstawne jednostronne zerwanie umowy, kt\u00f3ra obowi\u0105zywa\u0107 mia\u0142a do ko\u0144ca 2026 roku. Asseco Spain ro\u015bci sobie prawa do rekompensaty za zerwanie umowy. Dodatkowo sp\u00f3\u0142ka pozwa\u0142a tego samego klienta oraz jego nowego dostawc\u0119 o naruszenie praw w\u0142asno\u015bci intelektualnej. Sprawa jest obecnie rozpatrywana przez s\u0105d w Madrycie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie salda nale\u017cno\u015bci i innych aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z zerwan\u0105 umow\u0105 zosta\u0142y odpisane, a w przypadku wygrania sprawy wp\u0142yw na wynik Grupy b\u0119dzie pozytywny.W okresie sprawozdawczym w grupie Matrix IT (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 12,7 mln NIS (15,9 mln PLN). W okresie sprawozdawczym w Grupie Sapiens (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa istotne post\u0119powania s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 oko\u0142o 3,7 mln USD (16,2 mln PLN). W przypadku jednej ze wspomnianych spraw, po dokonaniu szczeg\u00f3\u0142owych analiz oraz po wykorzystaniu narz\u0119dzi z zakresu mediacji podpisano ugod\u0119 ko\u0144cz\u0105c\u0105 sp\u00f3r s\u0105dowy, kt\u00f3rej skutki finansowe uj\u0119te s\u0105 w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W przypadku natomiast drugiej ze spraw (opiewaj\u0105cej na kwot\u0119 0,2 mln USD (0,9 mln PLN)), w okresie sprawozdawczym dokonywano standardowych dzia\u0142a\u0144 przygotowuj\u0105cych do rozprawy s\u0105dowej, kt\u00f3rej termin ustalono na pocz\u0105tek 2023 roku. Po okresie sprawozdawczym, na skutek wspomnianej rozprawy s\u0105dowej, otrzymano korzystny wyrok oddalaj\u0105cy wszystkie z\u0142o\u017cone przeciwko sp\u00f3\u0142ce z Grupy Sapiens roszczenia. Strona pozywaj\u0105ca z\u0142o\u017cy\u0142a apelacj\u0119 od wspomnianej decyzji s\u0105du.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym przeciwko jednej ze sp\u00f3\u0142ek z grupy Michpal (segment Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 dwa post\u0119powania s\u0105dowe, w kt\u00f3rych to wspomniana sp\u00f3\u0142ka wraz z innymi podmiotami (spoza grupy Michpal) zosta\u0142a pozwana wsp\u00f3lnie na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 5,0 mln NIS (7,0 mln PLN). W obu przypadkach strony tocz\u0105cych si\u0119 spor\u00f3w s\u0105dowych zmierzaj\u0105 do zawarcia ugody, natomiast w dalszym ci\u0105gu, w ocenie zarz\u0105du pozwanej sp\u00f3\u0142ki, ewentualne ryzyko zwi\u0105zane z tymi roszczeniami jest minimalne. W okresie sprawozdawczym w grupie Zap (nabytej w 2021 roku przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Formula Systems) toczy\u0142y si\u0119 sprawy s\u0105dowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 103,8 mln NIS (145,1 mln PLN). Wszystkie te sprawy toczy\u0142y si\u0119 ju\u017c przed akwizycj\u0105 grupy, a ewentualne roszczenia wynikaj\u0105ce z pozw\u00f3w zosta\u0142y w odpowiedniej wysoko\u015bci zabezpieczone w umowie akwizycyjnej i tym samym nie powinny obci\u0105\u017ca\u0107 wynik\u00f3w Grupy Asseco w przysz\u0142o\u015bci. W roku 2020 sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd oraz cz\u0142onkowie jej organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych osobi\u015bcie zostali pozwani przez akcjonariusza mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki (posiadaj\u0105cego 28 akcji sp\u00f3\u0142ki, tj. 0,0001% akcji). Pozew dotyczy prawid\u0142owo\u015bci przyznania w 2020 roku planu opcyjnego Panu Guyowi Bernsteinowi (CEO Sp\u00f3\u0142ki), kt\u00f3rego warunki i warto\u015b\u0107 opisano w nocie 5.2 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2020, a kt\u00f3ry zosta\u0142 przyznany CEO na drodze uniewa\u017cnienia decyzji WZA poprzez uchwa\u0142\u0119 Rady Dyrektor\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki (Board of Directors). Akcjonariusz w pozwie kwestionuje prawid\u0142owo\u015b\u0107 przyj\u0119tej procedury, a tak\u017ce podnosi zarzut nieprawid\u0142owo\u015bci przy procedowaniu plan\u00f3w opcyjnych z 2011 i 2012 roku. Pozew dotyczy r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia CFO sp\u00f3\u0142ki. Zarzut akcjonariusza dotyczy dzia\u0142ania na szkod\u0119 akcjonariuszy mniejszo\u015bciowych. Sp\u00f3\u0142ka, po zasi\u0119gni\u0119ciu opinii doradc\u00f3w prawnych, uznaje wniesiony pozew za bezzasadny przyjmuj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno Rada Dyrektor\u00f3w, jak i pozosta\u0142e osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce sp\u00f3\u0142k\u0105 (w tym: CEO i CFO) dzia\u0142a\u0142y zgodnie z prawem. Sp\u00f3\u0142ka Formula Systems (1985) Ltd o szczeg\u00f3\u0142ach pozwu poinformowa\u0142a SEC w formularzach 6-K dost\u0119pnych do publicznej wiadomo\u015bci. W ocenie Zarz\u0105du rezerwy dotycz\u0105ce tocz\u0105cych si\u0119 spraw s\u0105dowych uj\u0119te w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym s\u0105 utworzone w odpowiedniej wysoko\u015bci, by pokry\u0107 ewentualne ryzyka wynikaj\u0105ce z tocz\u0105cych si\u0119 w Grupie spor\u00f3w.Poza opisanymi powy\u017cej, w prezentowanym okresie sprawozdawczym przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej nie toczy\u0142y si\u0119 istotne post\u0119powania dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 albo wierzytelno\u015bci sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag160": { "value": "Zobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.Zobowi\u0105zania warunkowe wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u udzielonych Grupie gwarancji dobrego wykonania kontraktu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli: 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZobowi\u0105zania warunkowe mln PLNmln PLNZobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji dobrego wykonaniaZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy20,812,6Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy243,7248,7Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat191,9150,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat8,24,0Razem464,6415,7Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u gwarancji bankowych i ubezpieczeniowychZobowi\u0105zania wymagalne do 3 miesi\u0119cy3,2 0,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 3 do 12 miesi\u0119cy38,4 31,2Zobowi\u0105zania wymagalne od 1 roku do 5 lat6,0 4,4Zobowi\u0105zania wymagalne powy\u017cej 5 lat--Razem47,635,8Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe0,82,9Udzielone gwarancje dobrego wykonania zosta\u0142y zakupione w banku i udzielone Grupie, a zobowi\u0105zania warunkowe przedstawione w tabeli powy\u017cej mog\u0105 powsta\u0107 w wyniku regresu banku do Grupy, w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z obowi\u0105zku wykonania kontraktu.W ocenie Zarz\u0105du prawdopodobie\u0144stwo realizacji zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z przedstawionych w tabeli powy\u017cej gwarancji dobrego wykonania jest znikome, jednak ze wzgl\u0119du na warto\u015b\u0107 kwoty postanowiono o sporz\u0105dzeniu stosownego ujawnienia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Asseco. \u017badne z opisanych wy\u017cej zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych nie spe\u0142niaj\u0105 definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie s\u0105 one uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach bilansowych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Znacz\u0105ce gwarancje i por\u0119czenia udzielone w Grupie Asseco na dzie\u0144 31 grudnia 2022 i w okresie por\u00f3wnawczym:\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Prosoft Kosice, a.s. (sp\u00f3\u0142ka jest wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem Grupy ACE) na kwot\u0119 2,98 mln EUR (14,0 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Prosoft wobec banku na S\u0142owacji. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 4,47 mln EUR (20,6 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco Central Europe, a.s. (Czech Republic) na kwot\u0119 100 mln CZK (19,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki ACE (Czech Republic) wobec banku w Czechach. Na koniec roku 2021 kwota tej gwarancji wynosi\u0142a 100 mln CZK (18,5 mln PLN).\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Asseco Central Europe, a.s. (segment Asseco International) udzieli\u0142a gwarancji sp\u00f3\u0142ce Asseco CEIT a.s. na kwot\u0119 3,5 mln EUR (16,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia swoich zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z umowy kredytowej.\u25aaNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka Asseco Poland udzieli\u0142a gwarancji przetargowej na rzecz Asseco Equator Software Ltd na kwot\u0119 0,1 mln USD (0,4 mln PLN) tytu\u0142em zabezpieczenia zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki Asseco Equator Software Ltd. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynikaj\u0105cych z por\u0119cze\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag159": { "value": "Zobowi\u0105zania pozabilansowe to przede wszystkim zobowi\u0105zania warunkowe, przez kt\u00f3re Grupa rozumie: mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstanie na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3rego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub braku wyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Grupy, lub obecny obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powstaje na skutek przesz\u0142ych zdarze\u0144, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu poniewa\u017c: (i) nie jest prawdopodobnie, aby wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowodowa\u0142o konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne, b\u0105d\u017a (ii) kwoty obowi\u0105zku (zobowi\u0105zania) nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. Zobowi\u0105zania warunkowe nie s\u0105 wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednak\u017ce ujawnia si\u0119 informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba, \u017ce prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag161": { "value": "9.3.ZatrudnienieLiczba os\u00f3b zatrudnionych w poszczeg\u00f3lnych segmentach Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuZarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej11* 10 Zarz\u0105dy jednostek z Grupy254 224 Dzia\u0142y produkcyjne28 421 26 335 Dzia\u0142y handlowe1 751 1 662 Dzia\u0142y administracyjne2 313 2 143 Razem32 750 30 374 *Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 30 czerwca 2022 roku podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie powo\u0142ania Grzegorza Bartlera do sk\u0142adu Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, do pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du na okres wsp\u00f3lnej, pi\u0119cioletniej kadencji obejmuj\u0105cej lata 2022-2026, ze skutkiem od dnia 1 lipca 2022 roku.Liczba os\u00f3b zatrudnionych w sp\u00f3\u0142kach Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 rokuSegment Asseco Poland3 5293 388 Segment Asseco International8 4417 860 Segment Formula Systems20 78019 126 Razem32 75030 374 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag162": { "value": "9.4.Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowychPoni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki: Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. sp.k., wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje us\u0142ug: Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego 12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2022mln PLN12 miesi\u0119cy do 31 grudnia 2021mln PLNObowi\u0105zkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego*1,51,4Obowi\u0105zkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy**0,20,2Razem1,7 1,6 *w tym badanie sprawozdania o wynagrodzeniach** w tym wydanie opinii o przychodach na cele uzyskania i utrzymania statusu centrum-badawczo rozwojowegoPonadto inne firmy z sieci EY wykonuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c badania rocznych i przegl\u0105dy \u015br\u00f3drocznych sprawozda\u0144 finansowych oraz inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce na rzecz sp\u00f3\u0142ek z Grupy Asseco w Polsce oraz w innych krajach. Firmy z sieci EY \u015bwiadczy\u0142y na rzecz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy us\u0142ugi nieb\u0119d\u0105ce badaniem sprawozda\u0144 finansowych, kt\u00f3re podlega\u0142y procedurze akceptacji przez Komitet Audytu Sp\u00f3\u0142ki. Suma wynagrodzenia dla sieci EY za rok 2022 za us\u0142ugi audytowe i nieaudytowe wynios\u0142a 16,2 mln PLN, w tym:\u25aaus\u0142ugi audytu i pokrewne to 13,2 mln PLN, \u25aadoradztwo podatkowe 2,8 mln PLN,\u25aainne us\u0142ugi 0,2 mln PLN.Suma wynagrodzenia dla sieci EY za rok 2021 za us\u0142ugi audytowe i nieaudytowe wynios\u0142a 14,1 mln PLN, w tym:\u25aaus\u0142ugi audytu i pokrewne to 11,5 mln PLN, \u25aadoradztwo podatkowe 2,3 mln PLN (\u015bwiadczone wy\u0142\u0105cznie dla sp\u00f3\u0142ek z siedzib\u0105 poza Uni\u0105 Europejsk\u0105), \u25aainne us\u0142ugi 0,3 mln PLN.Dok\u0142adny opis us\u0142ug wykonywanych przez firmy z sieci EY zosta\u0142 przedstawiony w Sprawozdaniu ze stosowania \u0142adu korporacyjnego b\u0119d\u0105cego elementem Sprawozdania z Dzia\u0142alno\u015bci Zarz\u0105du Asseco Poland S.A. i Grupy Asseco. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag163": { "value": "9.6.Zarz\u0105dzanie kapita\u0142emG\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie wiarygodno\u015bci kredytowej i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142yby warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em odbywa si\u0119 na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3rych zarz\u0105dy odpowiedzialne s\u0105 za zapewnienie efektywnej i bezpiecznej struktury finansowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej ryzyko operacyjne charakteryzuj\u0105ce poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki. Na poziomie Grupy Kapita\u0142owej natomiast odbywa si\u0119 nadz\u00f3r, wyznaczanie strategicznych cel\u00f3w kapita\u0142owych, a w okre\u015blonych przypadkach tak\u017ce alokacja kapita\u0142u. Dzia\u0142ania te maj\u0105 na celu maksymalizacj\u0119 zwrotu dla w\u0142a\u015bcicieli przy za\u0142o\u017conym poziomie ryzyka. Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w odpowiedzi na zmiany warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 polityk\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w roku poprzednim nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Kapita\u0142 obejmuje kapita\u0142 w\u0142asny nale\u017cny akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em Nota31 grudnia 2022 roku31 grudnia 2021 roku(przekszta\u0142cone)mln PLNmln PLNKredyty bankowe, po\u017cyczki i d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe6.163 167,7 2 588,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 6.17800,0 846,1 Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (-)6.13(3 636,0)(3 064,2)Zad\u0142u\u017cenie netto331,7 369,9 Kapita\u0142 w\u0142asny6 549,9 6 282,2 Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto6 881,6 6 652,1 Wska\u017anik d\u017awigni4,8%5,6%Wska\u017anik d\u017awigni mie\u015bci si\u0119 celach wyznaczonych przez Zarz\u0105d Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag164": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Asseco Poland S.A. w dniu 18 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400O79EWIK4XZPL40", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }