4.16.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki
pieniężne
wykazane
w
bilansie
obejmują
środki
pieniężne
w
banku
i
w kasie
oraz
lokaty
bankowe
płatne na żądanie.
Ekwiwalenty
środków
pieniężnych
obejmują
inwestycje,
które
spełniają
łącznie
wszystkie
kryteria:
krótkoterminowe
tzn.
zasadniczo
o
okresie
zapadalności
poniżej
3
miesięcy
od
dnia
nabycia,
dużej
płynności,
łatwo
wymienialne
na
określone
kwoty
środków
pieniężnych,
oraz
narażone
na nieznaczne
ryzyko zmiany wartości.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych wyceniane są według zamortyzowanego kosztu.
Saldo
środków
pieniężnych
i
ich
ekwiwalentów
wykazane
w
rachunku
przepływów
pieniężnych
składa
się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
4.17.
Instrumenty finansowe
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe
są
ujmowane
w
momencie,
gdy
Grupa
staje
się
stroną
wiążącej
umowy.
W
momencie
początkowego
ujęcia
Grupa
wycenia
składnik
aktywów
finansowych
lub
zobowiązanie
finansowe
w
jego
wartości
godziwej,
za
wyjątkiem
należności
z
tytułu
dostaw
i usług,
które
są
wyceniane
w cenie transakcyjnej – jeżeli nie zawierają istotnego elementu finansowania.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
•
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
•
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
•
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa
klasyfikuje
składnik
aktywów
finansowych
na
podstawie
modelu
biznesowego
Grupy
w zakresie
zarządzania
aktywami
finansowymi
oraz
charakterystyki
wynikających
z
umowy
przepływów
pieniężnych
dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium tylko kapitał i odsetki”).
Składnik
aktywów
finansowych
wycenia
się
w
zamortyzowanym
koszcie,
jeśli
spełnione
są
oba
poniższe
warunki:
a)
składnik
aktywów
finansowych
jest
utrzymywany
zgodnie
z
modelem
biznesowym,
którego
celem
jest
utrzymywanie
aktywów
finansowych
dla
uzyskiwania
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy,
oraz
b)
warunki
umowy
dotyczącej
składnika
aktywów
finansowych
powodują
powstawanie
w
określonych
terminach
przepływów
pieniężnych,
które
są
jedynie
spłatą
kwoty
głównej
i
odsetek
od
kwoty
głównej
pozostałej do spłaty.
Wszystkie aktywa finansowe posiadane przez grupę są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
Przychody
z
tytułu
odsetek
oblicza
się
przy
zastosowaniu
metody
efektywnej
stopy
procentowej
i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe.
Dywidendy
ujmowane
są
w
rachunku
zysków
i
strat
wtedy,
gdy
powstaje
uprawnienie
jednostki
do
otrzymania dywidendy.
Grupa
dokonuje
oceny
oczekiwanych
strat
kredytowych
związanych
z instrumentami
dłużnymi
wycenianymi
według
zamortyzowanego
kosztu
i
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy,
niezależnie
od
tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W
przypadku
należności
z
tytułu
dostaw
i
usług,
kaucji
oraz
aktywów
z
tytułu
wyceny
kontraktów,
Grupa
stosuje
uproszczone
podejście
i
wycenia
odpis
na
oczekiwane
straty
kredytowe
w
kwocie
równej
oczekiwanym
stratom
kredytowym
w
całym
okresie
życia
przy
użyciu
macierzy
rezerw.
Grupa
wykorzystuje
swoje
dane
historyczne
dotyczące
strat
kredytowych
a
także
informacje
dotyczące
indywidualnej
oceny
ryzyka
utraty
wartości,
oraz
uwzględnia
wpływ
informacji
dotyczących
przyszłości.
Ujęte w okresie odpisy na oczekiwane straty kredytowe zostały zeprezentowane w Nocie 17.
W
przypadku
pozostałych
aktywów
finansowych
w
tym
środków
pieniężnych,
Grupa
wycenia
odpis
na
oczekiwane
straty
kredytowe
w
kwocie
równej
12-miesięcznym
oczekiwanym
stratom
kredytowym.
Jeżeli
ryzyko
kredytowe
związane
z
danym
instrumentem
finansowym
znacznie
wzrosło
od
momentu
początkowego
ujęcia,
Grupa
wycenia
odpis
na
oczekiwane
straty
kredytowe
z
tytułu
instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.