Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105, zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik finansowy.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza tak\u017ce, \u017ce sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osi\u0105gni\u0119\u0107 oraz sytuacji Grupy Kapita\u0142owej, w tym opis podstawowych zagro\u017ce\u0144 i ryzyka.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce opublikowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wszystkie informacje i dane, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla w\u0142a\u015bciwej oceny sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przygotowane, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych
i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nale\u017cy czyta\u0107 wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej REINO Capital SA oraz sprawozdaniem z dzia\u0142alno\u015bci Jednostki Dominuj\u0105cej i Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA.
\u00a0
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 r.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, na mocy Rozporz\u0105dzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej \u201eMSSF UE\u201d lub \u201eMSSF\u201d.MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz Komisj\u0119 ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporz\u0105dzaj\u0105c sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci, jak przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE), kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwi\u0105zania 2 do Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej \u2013 \u201eUjawnienia w zakresie polityki rachunkowo\u015bci\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201ePolityka rachunkowo\u015bci. Zmiany w szacunkach i b\u0142\u0119dach rachunkowych: definicja szacunk\u00f3w rachunkowych\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u201eAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z pojedynczej transakcji\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe: wst\u0119pne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce
w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 niezw\u0142ocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing \u2013 zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\u201d, zatwierdzone
w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe;
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie;
oZobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z zobowi\u0105zaniami.
zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
\u00a0
MSSF/MSR w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w oraz nowej interpretacji, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
\uf0b7MSSF 18 \u201ePrezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 brak mo\u017cliwo\u015bci wymiany\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest w trakcie analizy powy\u017cszych zmian i oceny ich wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy..
Dane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y podane w z\u0142otych polskich (z\u0142), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i prezentacji, po zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3rych zmiana ujmowana jest w\u00a0sprawozdaniu z wyniku lub sprawozdaniu z ca\u0142kowitych przychod\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od kwalifikacji instrument\u00f3w do odpowiedniej grupy aktyw\u00f3w finansowych.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta. Poprzednie skonsolidowane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta to skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2022 rok.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital obejmuje roczne sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA i jednostek kontrolowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119: REINO Partners
Sp. z o.o, REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO Co-Invest Sp. z o.o. oraz Yatre Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka posiada kontrol\u0119, je\u017celi:
\uf02dposiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf02dpodlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf02dma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia sytuacji, kt\u00f3ra wskazuje na zmian\u0119 jednego lub kilku z powy\u017cej wymienionych czynnik\u00f3w sprawowania kontroli, Sp\u00f3\u0142ka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami.
W przypadku gdy Sp\u00f3\u0142ka posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142osu w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu umo\u017cliwiaj\u0105 jej jednostronne kierowanie istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki oznacza to, \u017ce sprawuje ona nad
ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W celu oceny czy Sp\u00f3\u0142ka ma wystarczaj\u0105ca w\u0142adz\u0119, powinna ona przeanalizowa\u0107 szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dwielko\u015b\u0107 pakietu praw g\u0142osu posiadanego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w por\u00f3wnaniu do wielko\u015bci pakiet\u00f3w g\u0142os\u00f3w posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\uf02dpotencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 , innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\uf02dprawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych,
\uf02ddodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 \u017ce Sp\u00f3\u0142ka ma lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momentach podejmowania decyzji.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Przestaje si\u0119
je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane
z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te
w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w sprawozdaniu z wyniku.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przez przekazany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.
Jednostki stowarzyszone to jednostki, na kt\u00f3re Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz kt\u00f3rych nie kontroluje. Znacz\u0105cy wp\u0142yw oznacza zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotycz\u0105cych polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Wywieranie znacz\u0105cego wp\u0142ywu nie oznacza sprawowania kontroli
lub wsp\u00f3\u0142kontroli nad ta polityk\u0105. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 rozliczana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a\u00a0uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Udzia\u0142 Grupy w wyniku finansowym jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, za\u015b jej udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach. O \u0142\u0105czne zmiany stanu od dnia nabycia koryguje si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji.
d)Wsp\u00f3lne ustalenia umowne (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie i wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107)
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy po ostatnim dniu bilansowym.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na niepewno\u015b\u0107 co do kontynuacji dzia\u0142ania.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych, Grupa Kapita\u0142owa pozyska\u0142a du\u017cych partner\u00f3w biznesowych oraz sfinalizowa\u0142a kilka kluczowych projekt\u00f3w przek\u0142adaj\u0105cych si\u0119 na skokowy wzrost skali dzia\u0142alno\u015bci i znacz\u0105c\u0105 popraw\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Wypracowana w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zdolno\u015b\u0107 do pozyskiwania kapita\u0142u w\u0142asnego i d\u0142u\u017cnego pomog\u0142a nie tylko w trwa\u0142ym ustabilizowaniu sytuacji finansowej, ale r\u00f3wnie\u017c umo\u017cliwi\u0142a dokonanie koinwestycji z\u00a0partnerami biznesowymi w du\u017ce portfele aktyw\u00f3w.
W ramach linii biznesowej zwi\u0105zanej z us\u0142ugami zarz\u0105dzania aktywami, sp\u00f3\u0142ki REINO Partners oraz REINO IO Logistics zwi\u0119kszy\u0142y warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w pod zarz\u0105dem do ok. 600 mln EUR (co oznacza mniej wi\u0119cej 5-krotny wzrost od przyj\u0119cia strategii).
Uruchomiona z pocz\u0105tkiem 2023 roku linia biznesowa zwi\u0105zana z\u00a0us\u0142ugami z zakresu facility management generuje przychody z realizowanych kontrakt\u00f3w oraz praktycznie zapewnia samofinansowanie nowej dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku.
Grupa Kapita\u0142owa posiada zdolno\u015b\u0107 do dalszego powi\u0119kszania grona partner\u00f3w oraz pozyskania nowych kontrakt\u00f3w (um\u00f3w), zar\u00f3wno na rynku asset management, jak i facility management. Z ka\u017cdym kolejnym skokowym wzrostem biznesu, efekty skali w wynikach finansowych Grupy powinny by\u0107 coraz bardziej widoczne.
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
Pozycje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i\u00a0zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w tym sprawozdaniu finansowym. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 szacunk\u00f3w oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego,
jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych. Oceny dokonywane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej przy zastosowaniu MSSF/MSR, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a\u00a0tak\u017ce szacunki, obci\u0105\u017cone znacz\u0105cym ryzykiem zmian w przysz\u0142ych latach zosta\u0142y przedstawione w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny os\u0105d
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 podanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z\u00a0kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w
i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie nie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nad jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy wymagaj\u0105 oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na zaprognozowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Grupa przeprowadza taki test na dzie\u0144 zako\u0144czenia roku obrotowego.
Wycena rezerw
Rezerwy ujmowane s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105, oraz gdy kwoty przychod\u00f3w mo\u017cna oceni\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towar\u00f3w i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane
przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako oddzielne pozycje rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych spe\u0142niaj\u0105ce warunki u\u017cytkowania powy\u017cej 1 roku, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jednostkowa nie przekracza 10.000,00 z\u0142, uznawane s\u0105 za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w obrotowych, jednorazowo obci\u0105\u017caj\u0105ce koszty dzia\u0142alno\u015bci w momencie oddania do u\u017cytkowania.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e na dzie\u0144 wprowadzenia do ksi\u0105g ujmuje si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
tj. wed\u0142ug kwoty zap\u0142aconych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w, lub w przypadku zamiany \u2013 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej innych d\u00f3br przekazanych z tytu\u0142u nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w momencie jego nabycia
lub wytworzenia.
Koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wytworzonego przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 we w\u0142asnym zakresie ustala si\u0119 przy u\u017cyciu tych samych zasad jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty.
Cen\u0119 nabycia i koszt wytworzenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych powi\u0119ksza si\u0119 o koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
a kt\u00f3rych mo\u017cna by unikn\u0105\u0107, gdyby nie zosta\u0142y poniesione nak\u0142ady na dostosowany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego powinno zosta\u0107 zawieszone w przypadku przerwania na d\u0142u\u017cszy okres aktywnego prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego nie ulega zawieszeniu, gdy
tymczasowe op\u00f3\u017anienie stanowi niezb\u0119dn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu przygotowania aktyw\u00f3w do ich zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy jednostka, do czasu poczynienia wydatk\u00f3w na dostosowany sk\u0142adnik, po\u017cyczone \u015brodki inwestuje tymczasowo, o kwot\u0119 przychodu uzyskanego z zainwestowania tych \u015brodk\u00f3w pomniejsza poniesione koszty finansowania zewn\u0119trznego.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady ponoszone na sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (np. w celu zwi\u0119kszenia przydatno\u015bci sk\u0142adnika, zamiany cz\u0119\u015bci lub jego odnowienia) uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego aktywa trwa\u0142ego
lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik maj\u0105tku trwa\u0142ego (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107.
Odpisy amortyzacyjne odzwierciedlaj\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 na skutek u\u017cywania
lub up\u0142ywu czasu \u2013 zmniejszaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105. Dokonuje si\u0119 ich drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego na ustalony okres amortyzacji. Okres amortyzacji ustala si\u0119 na podstawie przyj\u0119tego w jednostce dla danego aktywa trwa\u0142ego okresu u\u017cytkowania, tj. czasu, przez jaki, zgodnie z oczekiwaniem, jednostka b\u0119dzie u\u017cytkowa\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Szacuj\u0105c d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dtempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf02dprawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania \u015brodka trwa\u0142ego,
\uf02dprzewidywana przy likwidacji cena sprzeda\u017cy netto istotnej pozosta\u0142o\u015bci \u015brodka trwa\u0142ego.
Odpisy amortyzacyjne od \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dokonywane s\u0105 przy zastosowaniu metody liniowej przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnej (ko\u0144cowej).
Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nast\u0119puje w momencie dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania tj. od dnia, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to
do u\u017cywania.
Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105:
\uf02dw przypadku budynk\u00f3w i budowli od 20 lat do 40 lat,
\uf02dw przypadku urz\u0105dze\u0144 technicznych i maszyn od 3 lat do 7at
\uf02dw przypadku \u015brodk\u00f3w transportu od 2,5 roku do 5lat.
Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zachodzi wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa tych sk\u0142adnik\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwanej, tj. ceny sprzeda\u017cy netto (warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy)
lub warto\u015bci u\u017cytkowej, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustala si\u0119 na podstawie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci szacunkowej oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u jego ostatecznej likwidacji.
W przypadku utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dokonuje si\u0119 odpowiedniego odpisu aktualizuj\u0105cego
w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ustala, czy nie istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na istnienie utraty warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niefinansowych. Z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci mamy do czynienia w\u00a0sytuacjach, kiedy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce wykazywany w ksi\u0119gach sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych. W razie stwierdzenia takich przes\u0142anek Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje dok\u0142adnego szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przypadku stwierdzenia, i\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna \u2013 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Bez wzgl\u0119du na istnienie przes\u0142anek na utrat\u0119 warto\u015bci jednostka przeprowadza corocznie (ka\u017cdego roku w tym samym terminie) test na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze dost\u0119pne do u\u017cywania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w niefinansowych nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada cenie sprzeda\u017cy netto sk\u0142adnika aktywa lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105 (zdyskontowan\u0105), szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych wyst\u0105pienia oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych oraz jego zbycia na koniec okresu u\u017cytkowania.
Jednostka zale\u017cna to jednostka, w odniesieniu do kt\u00f3rej jednostka dominuj\u0105ca, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio poprzez swoje jednostki zale\u017cne, ma zdolno\u015b\u0107 kierowania jej polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 w celu uzyskania korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Wi\u0105\u017ce si\u0119 to w szczeg\u00f3lno\u015bci z posiadaniem wi\u0119kszo\u015bci og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych tej jednostki.
Przej\u0119cie innych jednostek zale\u017cnych rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przej\u0119cia wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.\u00a0
Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, i kt\u00f3ra nie jest ani jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od jednostki dominuj\u0105cej, ani wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105.
Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to prawo do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki operacyjnej i finansowej jednostki gospodarczej, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, nie polegaj\u0105ce jednak na sprawowaniu kontroli nad polityk\u0105 tej jednostki.
Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych ujmowana jest pocz\u0105tkowo w\u00a0cenie nabycia powi\u0119kszonej o koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu inwestycje te wycenia si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci tj. warto\u015b\u0107 inwestycji korygowana jest o udzia\u0142 inwestora w wyniku jednostki stowarzyszonej wygenerowany od dnia obj\u0119cia znacz\u0105cego wp\u0142ywu (ustalony z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu wycen do warto\u015bci godziwej z dnia nabycia inwestycji), udzia\u0142 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach oraz udzia\u0142 w innych zmianach aktyw\u00f3w netto jednostki stowarzyszonej.\u00a0Udzia\u0142 w stracie ujmowany jest do momentu obni\u017cenia warto\u015bci inwestycji do zera; dalsze straty ujmowane s\u0105 tylko je\u017celi na inwestorze ci\u0105\u017cy prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na skutek nabycia przedsi\u0119biorstwa to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 nabycia okre\u015blonej jednostki
lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci, a ni\u017csz\u0105 od niej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Kiedy cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca weryfikuje poprawno\u015b\u0107 ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a nast\u0119pnie ujmuje w sprawozdaniu z wyniku pozosta\u0142\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.
Jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 aktywowana wy\u0142\u0105cznie nabyta warto\u015b\u0107 firmy. Nie ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnika aktyw\u00f3w warto\u015bci firmy wytworzonej przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Warto\u015b\u0107 firmy uznawana jest
za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i nie podlega odpisom amortyzacyjnym.
Warto\u015b\u0107 firmy, podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej.
Grupa jako leasingobiorca
Grupa u\u017cytkuje w ramach leasingu lokale biurowe, magazynowe, plac\u00f3wki handlu detalicznego, sprz\u0119t i \u015brodki transportu. Umowy zawierane s\u0105 zazwyczaj na okres okre\u015blony od 6 miesi\u0119cy do 5 lat.
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania leasingowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto nast\u0119puj\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych:
\u2022 sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,
\u2022 zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
\u2022 kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
\u2022 cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
\u2022 kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe alokuje si\u0119 pomi\u0119dzy kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 i koszty finansowe. Koszty finansowe obci\u0105\u017caj\u0105 wynik finansowy przez okres obowi\u0105zywania umowy leasingowej w taki spos\u00f3b, by uzyska\u0107 sta\u0142\u0105 okresow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w stosunku do nieuregulowanego salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu dla ka\u017cdego okresu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Je\u015bli nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 tej stopy \u2013 co ma miejsce w przypadku wi\u0119kszo\u015bci transakcji leasingowych Grupy \u2013 stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy, czyli stop\u0119 procentow\u0105, jak\u0105 leasingobiorca musia\u0142by zap\u0142aci\u0107, aby po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do pozyskania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w podobnym \u015brodowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W rachunku wynik\u00f3w za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wykazywany jest koszt zwi\u0105zany z amortyzacj\u0105 przedmiotu leasingu oraz koszty finansowe leasingu. Podlegaj\u0105ce amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane s\u0105 przez okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w lub okres leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry z nich jest kr\u00f3tszy.
Grupa jest nara\u017cona na potencjalne przysz\u0142e zwi\u0119kszenia zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w zobowi\u0105zaniu leasingowym, dop\u00f3ki nie zostan\u0105 wprowadzone w \u017cycie. W momencie, gdy korekty p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce wejd\u0105 w \u017cycie, zobowi\u0105zanie leasingowe podlega ponownej wycenie i korekcie w powi\u0105zaniu ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Inwestycje i inne aktywa finansowe
Klasyfikacja
Aktywa finansowe stanowi ka\u017cdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w maj\u0105cy posta\u0107:
a) \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
b) instrumentu kapita\u0142owego innej jednostki,
c) umownego prawa do:
- otrzymania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od innej jednostki;
- wymiany aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych z inn\u0105 jednostk\u0105 na potencjalnie korzystnych warunkach;
d) kontraktu, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony przez jednostk\u0119 we w\u0142asnych instrumentach kapita\u0142owych, i jest:
- instrumentem niepochodnym, z kt\u00f3rego wynika lub mo\u017ce wynika\u0107 obowi\u0105zek przyj\u0119cia przez jednostk\u0119 zmiennej liczby w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych;
- instrumentem pochodnym, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony w inny spos\u00f3b, ni\u017c przez wymian\u0119 ustalonej kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na ustalon\u0105 liczb\u0119 w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych jednostki. Z tego powodu, w\u0142asne instrumenty kapita\u0142owe jednostki nie obejmuj\u0105
instrument\u00f3w, kt\u00f3re same s\u0105 umowami o przysz\u0142e otrzymanie lub wydanie w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych przez jednostk\u0119.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych jako:
\u2022 wyceniane po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej (przez inne ca\u0142kowite dochody albo przez wynik finansowy)
\u2022 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja zale\u017cy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostk\u0119 do zarz\u0105dzania aktywami finansowymi i od charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z warunk\u00f3w umownych.
W przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej, zyski i straty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym lub w innych ca\u0142kowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu, spos\u00f3b uj\u0119cia zale\u017cy od tego, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa podj\u0119\u0142a nieodwo\u0142aln\u0105 decyzj\u0119, \u017ce dana inwestycja kapita\u0142owa b\u0119dzie ujmowana w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (FVOCI).\u00a0
Grupa dokonuje przeklasyfikowania instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarz\u0105dzania takimi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Regularne transakcje kupna lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji, czyli na dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w finansowych, gdy prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tych aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y b\u0105d\u017a zosta\u0142y przeniesione, a Grupa przekaza\u0142a zasadniczo ca\u0142o\u015b\u0107 ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z posiadania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wycena
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada cenie transakcyjnej, chyba \u017ce jednostka ustali, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3\u017cni si\u0119 od tej ceny. W takim przypadku stosowany jest MSSF 9, par. B5.1.2A.
Instrumenty kapita\u0142owe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia wszystkie inwestycje kapita\u0142owe w warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w odniesieniu do kt\u00f3rych kierownictwo Grupy postanowi\u0142o ujmowa\u0107 zmiany ich warto\u015bci godziwej w innych ca\u0142kowitych dochodach, nie jest dokonywana reklasyfikacja do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji s\u0105 nadal ujmowane w wyniku finansowym w pozycji \u201epozosta\u0142e dochody\u201d w momencie nabycia przez Grup\u0119 prawa do otrzymania p\u0142atno\u015bci.
Zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wykazywanych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z wynik\u00f3w. Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (i ich odwr\u00f3cenie) nie s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie od innych zmian warto\u015bci godziwej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktyw\u00f3w finansowych jest ujmowany na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u tego instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym.
R\u00f3wnie\u017c w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci handlowych), ze wzgl\u0119du na niskie ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi instrumentami finansowymi, Grupa wycenia odpis z tytu\u0142u straty na tych instrumentach finansowych w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa uznaje, \u017ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, inne nale\u017cno\u015bci i inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadaj\u0105 niskie ryzyko kredytowe, gdy\u017c akceptowane s\u0105 jedynie podmioty, w tym banki i instytucje finansowe posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie i stabiln\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105.
Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy:
- nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119 oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
- warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty oraz wysoko\u015b\u0107 straty.
W przypadku nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i szacuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych wycenianie s\u0105 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Nale\u017cno\u015bci handlowe Grupy nie posiadaj\u0105 istotnego komponentu finansowania.
Aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z nale\u017cno\u015bciami handlowymi, na koniec ka\u017cdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy, bazuj\u0105c na danych historycznych dotycz\u0105cych \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci.
W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analiz\u0119 portfelow\u0105, kalkuluj\u0105c dla ka\u017cdej grupy odbiorc\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale czasowym, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 zaleg\u0142e dla danej grupy odbiorc\u00f3w, r\u00f3wna jest iloczynowi warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych na dzie\u0144 bilansowy i wsp\u00f3\u0142czynnika straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwr\u00f3cenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosowa\u0107 odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy do kwoty, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy uj\u0105\u0107, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu\" ujmuje si\u0119 jako pomniejszenie warto\u015bci ksi\u0119gowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt okresu w ramach koszt\u00f3w finansowych.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody\" ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i obni\u017ca ona warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w ksi\u0119gach w warto\u015bci odpowiadaj\u0105cej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w ramach modelu oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0Czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych dokonuje si\u0119 w stosunku do poniesionych koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w obrotowych. Koszty mo\u017cna rozlicza\u0107 w czasie, tylko w\u00f3wczas gdy mo\u017cna zaliczy\u0107 ich do aktyw\u00f3w jednostki, czyli zasob\u00f3w o wiarygodnie ustalonej warto\u015bci, powsta\u0142ych w wyniku przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re spowoduj\u0105Poprzez \u015brodki pieni\u0119\u017cne rozumie si\u0119 got\u00f3wk\u0119 w kasie, \u015brodki na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne
na \u017c\u0105danie. W sk\u0142ad ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105 kr\u00f3tkoterminowe inwestycje, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119:
1)kr\u00f3tkim terminem zamiany na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ( poprzez kr\u00f3tki termin rozumie si\u0119 okres do trzech miesi\u0119cy od momentu nabycia, wystawienia lub za\u0142o\u017cenia do daty pierwotnego terminu wymagalno\u015bci),
2)oraz s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym kapita\u0142 w\u0142asny stanowi\u0105:
1)Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny),
2)Pozosta\u0142e kapita\u0142y, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dkapita\u0142 z aktualizacji wyceny ustalony w wysoko\u015bci warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne odpowiadaj\u0105cej skutecznej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia,
\uf02dkapita\u0142 z wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako dost\u0119pne
do sprzeda\u017cy.
\u00a0
3)Zyski zatrzymane, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dniepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubieg\u0142ych (skumulowane zyski/straty z lat ubieg\u0142ych),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony zgodnie z kodeksem sp\u00f3\u0142ek handlowych (w wysoko\u015bci 1/3 kapita\u0142u akcyjnego),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem lub umow\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dkapita\u0142 rezerwowy tworzony na cele okre\u015blone w statucie lub umowie sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dwynik finansowy bie\u017c\u0105cego okresu obrotowego.
Zobowi\u0105zania nale\u017c\u0105ce do tej kategorii ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej o poniesione koszty transakcyjne.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe stanowi\u0105:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\uf02dinne zobowi\u0105zania finansowe.
W ramach innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 osobowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych,
\uf02dzobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wysoko\u015bci kwoty otrzymanej p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych transfer nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (np. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u factoringu niepe\u0142nego, kt\u00f3re dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej),
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, je\u017celi ich rozliczenie nast\u0105pi w formie pieni\u0119\u017cnej,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek za nieterminowe regulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w gwarancji finansowych.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, jednostka dokonuje wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:
a)zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (w tym instrument\u00f3w pochodnych o ujemnej warto\u015bci godziwej),
b)zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re powstaj\u0105 wtedy, kiedy transfer aktyw\u00f3w finansowych nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (wy\u0142\u0105czenia z ksi\u0105g rachunkowych).
Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
W Grupie nie przewiduje si\u0119 tworzenia funduszy specjalnych.
\u00a0
\u00a0
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane/wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie:
\uf02dr\u00f3wnowarto\u015b\u0107 otrzymanych lub nale\u017cnych od kontrahent\u00f3w \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych,
\uf02dwarto\u015b\u0107 przyj\u0119tych nieodp\u0142atnie w drodze darowizny \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, warto\u015bci niematerialnych, rozliczana r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty s\u0105 niepewne. W odr\u00f3\u017cnieniu od typowych zobowi\u0105za\u0144 handlowych lub rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych w przypadku rezerw wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107
co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w dla uregulowania zobowi\u0105zania.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119 w\u00f3wczas, gdy:
a)na jednostce gospodarczej ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy
ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b)prawdopodobne jest, ze wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych
w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz
c)mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy.
Rezerwy wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, kt\u00f3ra jest najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych
do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nadzie\u0144 bilansowy, przed uwzgl\u0119dnieniem zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 nieod\u0142\u0105cznie towarzysz\u0105ce wielu zdarzeniom i okoliczno\u015bciom. Wysoko\u015b\u0107 utworzonych rezerw jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu ich skorygowania do wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej prognozy.
Koszty rezerw ujmuje si\u0119 w podstawowej lub pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
w zale\u017cno\u015bci od charakteru rezerwy.
Zobowi\u0105zania warunkowe nie podlegaj\u0105 ujmowaniu w sprawozdaniu finansowym. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje natomiast ujawnienia informacji o ich charakterze i wysoko\u015bci w informacji dodatkowej.\u00a0
Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy stanowi\u0105 obci\u0105\u017cenie podatkowe, uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu zysku
lub straty netto jednostki i grupy kapita\u0142owej za okres sprawozdawczy.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to kwota podatku dochodowego podlegaj\u0105cego zap\u0142acie od dochodu do opodatkowania, ustalona zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Podatek odroczony sk\u0142ada si\u0119 z rezerw oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty podatku dochodowego wymagaj\u0105ce zap\u0142aty
w przysz\u0142ych okresach w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty przewidziane w przysz\u0142ych okresach do odliczenia od podatku dochodowego
ze wzgl\u0119du na:
a)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe;
b)przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych;
c)przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe to r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. R\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi s\u0105:
a)dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot do opodatkowania uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach,
gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
b)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot podlegaj\u0105cych odliczeniu podatkowemu przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy prowadz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce \u015bwiadczenia pracownicze:
a.kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:
b.\u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych: wynagrodzenia i sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, zwolnienia lekarskie, wyp\u0142aty z zysku i premie (je\u017celi zosta\u0142y wyp\u0142acone do 12 miesi\u0105ca od momentu przyznania), p\u0142atne urlopy wypoczynkowe;
c.\u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych \u2013 wykupienie abonamentu w poradni lekarskiej, korzystanie z s\u0142u\u017cbowego mieszkania b\u0105d\u017a samochodu oraz op\u0142aty za studia.
d.d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z d\u0142ugoterminowych urlop\u00f3w wypoczynkowych (zale\u017cne od sta\u017cu pracy), nagrody jubileuszowe, wyp\u0142aty z zysku i premie (p\u0142atne po okresie 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca okresu, w kt\u00f3rym by\u0142a wykonana praca);
e.\u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, do kt\u00f3rych zaliczamy emerytury, inne \u015bwiadczenia emerytalne, ubezpieczenie na \u017cycie oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z abonamentu w poradni lekarskiej po okresie zatrudnienia.
Wycena \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
a.Zobowi\u0105zanie bilansowe z tytu\u0142u program\u00f3w danych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych r\u00f3wne jest warto\u015bci bie\u017c\u0105cej danego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia oraz zysk\u00f3w i\u00a0strat aktuarialnych;
b.wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 powinna by\u0107 szacowana na dzie\u0144 bilansowy, przez niezale\u017cnego aktuariusza, metod\u0105 opart\u0105 na za\u0142o\u017ceniach dotycz\u0105cych st\u00f3p procentowych, szacunku \u015bmiertelno\u015bci, mobilno\u015bci oraz cz\u0119stotliwo\u015bci zachodzenia nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w;
c.warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 jest ustalana przez sp\u00f3\u0142ki Grupy na podstawie szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych obligacji skarbowych, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 zbli\u017conym terminem zapadalno\u015bci do termin\u00f3w regulowania danych zobowi\u0105za\u0144;
d.podstawowe wska\u017aniki uwzgl\u0119dniane przy wyliczaniu warto\u015bci przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144: - stopa dyskontowa oparta jest na rentowno\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych;
i.wska\u017anik inflacji,
ii.przewidywana stopa zmiany wynagrodze\u0144,
iii.przewidywana stopa zmiany ekwiwalentu.
e.Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych maj\u0105 odzwierciedlenie w kosztach w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
f.Koszty powsta\u0142e z przesz\u0142ego zatrudnienia w ramach program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres nabywania uprawnie\u0144. W sk\u0142ad koszt\u00f3w przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wchodz\u0105: koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszty odsetek, zyski (straty) aktuarialne uj\u0119te w danym okresie oraz koszty przesz\u0142ego zatrudnienia. Wymienione koszty ewidencjonowane s\u0105 na kontach zespo\u0142u 4 i podlegaj\u0105 rozliczeniu na koszty wytworzenia, og\u00f3lnego zarz\u0105du lub koszty sprzeda\u017cy w zale\u017cno\u015bci, jakiej grupy pracownik\u00f3w dotycz\u0105.\u00a0
Informacja o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawniana jest wy\u0142\u0105cznie w cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego obejmuj\u0105cej dodatkowe informacje i obja\u015bnienia.Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b.
Przychody s\u0105 rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.
W przychodach operacyjnych prezentowany jest efekt wyceny transakcji walutowych zabezpieczaj\u0105cych d\u0142ugoterminowe kontrakty zawarte w walucie obcej.
Za koszty uznaje si\u0119 uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych,
o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w, albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144
i rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia niedoboru w inny spos\u00f3b
ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli.
Koszty ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku na podstawie bezpo\u015bredniego zwi\u0105zku pomi\u0119dzy poniesionymi kosztami, a osi\u0105gni\u0119ciem konkretnych przychod\u00f3w, tzn. stosuj\u0105c zasad\u0119 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci, poprzez rachunek rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych i biernych.
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne nie s\u0105 zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 jednostkiTransakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym zawarcie transakcji.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy:
- wyra\u017cone w walucie obcej pozycje pieni\u0119\u017cne przelicza si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego w tym dniu kursu zamkni\u0119cia, tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP,
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia transakcji oraz
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia na kt\u00f3ry ustalono warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Pieni\u0119\u017cne aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 to pozycje bilansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane lub zap\u0142acone w sta\u0142ej lub daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 kwocie pieni\u0119dzy. Do pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zbywalne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, nale\u017cno\u015bci wekslowe i inne nale\u017cno\u015bci. Do pieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w oraz inne zobowi\u0105zania, podatki i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w p\u0142aconych u \u017ar\u00f3d\u0142a, po\u017cyczki i kredyty, weksle do zap\u0142acenia.
Wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji pozycji pieni\u0119\u017cnych s\u0105 klasyfikowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne. Do niepieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zapasy, zap\u0142acone zaliczki na dostawy, inwestycje kapita\u0142owe, udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych, \u015brodki trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Do niepieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. otrzymane zaliczki na dostawy, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (np. dotacje/darowizny) oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Wszystkie sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego,
po wp\u0142aceniu lub zakumulowaniu, stanowi\u0105 pozycje niepieni\u0119\u017cne.
Zap\u0142acone lub otrzymane zaliczki s\u0105 traktowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne, je\u015bli s\u0105 powi\u0105zane z okre\u015blonymi zakupami lub sprzeda\u017c\u0105, w innym przypadku s\u0105 traktowane jako pozycje pieni\u0119\u017cne.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych powsta\u0142e w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 jako element zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych dost\u0119pnych do sprzeda\u017cy, ujmuje si\u0119 w kapitale z wyceny w warto\u015bci godziwej.
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Koszty finansowe (tj. koszty, kt\u00f3re obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostk\u0119 w zwi\u0105zku z\u00a0po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) ujmowane s\u0105 w kosztach okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzone jest w metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Jednostkami powi\u0105zanymi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane
- jednostki zale\u017cne od jednostek stowarzyszonych oraz wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
- cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego: zarz\u0105du i rady nadzorczej oraz ich bliscy cz\u0142onkowie rodziny
- jednostki powi\u0105zane osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy
Transakcje Sp\u00f3\u0142ki z jednostkami powi\u0105zanymi s\u0105 dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towar\u00f3w, produkt\u00f3w i us\u0142ug lub oparte s\u0105 o koszt ich wytworzenia.
Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Kluczowym personelem kierowniczym Grupy s\u0105 Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza oraz Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Wynagrodzenie os\u00f3b kieruj\u0105cych Sp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy kapita\u0142owej to sta\u0142e miesi\u0119czne wynagrodzenie wyp\u0142acane na podstawie powo\u0142ania. Jego wysoko\u015b\u0107 jest ustalana przez rad\u0119 nadzorcz\u0105 oraz walne zgromadzenie/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem skali dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki.
Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na podstawie dokonanej oceny realizacji powierzonych zada\u0144 i osi\u0105gni\u0119tych przez sp\u00f3\u0142ki wynik\u00f3w mog\u0105 przyzna\u0107 premi\u0119 cz\u0142onkom zarz\u0105du.
Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego zosta\u0142o opisane w nocie XXIV.
W tabeli dotycz\u0105cej wynagrodze\u0144 kluczowego personelu kierowniczego Sp\u00f3\u0142ka nie prezentuje sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz ubezpieczenie odpowiedzialno\u015bci cywilnej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du w cz\u0119\u015bci pokrywanej przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowych \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych.
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo
Jednostkami powi\u0105zanymi osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy Sp\u00f3\u0142ki s\u0105 jednoosobowe dzia\u0142alno\u015bci gospodarcze.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em
Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119
\u00a0
Podstawowy zysk na akcj\u0119
Zysk/(strata) netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku lub straty netto przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Rozwodniony zysk na akcj\u0119
Zysk/(Strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku lub straty netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy (po potr\u0105ceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e) przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu (skorygowan\u0105 o wp\u0142yw opcji rozwadniaj\u0105cych oraz rozwadniaj\u0105cych umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e).
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie nast\u0105pi\u0142a korekta b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.\u00a0W 2023 roku toczy\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce post\u0119powania:
\uf0b7Pozew Grupy RF CorVal
1 lipca 2022 r. do Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z\u0142o\u017cony w Gospodarczym S\u0105dzie Okr\u0119gowym w\u00a0Londynie o zap\u0142at\u0119 kwoty 2.910.538 EUR nale\u017cnej wed\u0142ug powod\u00f3w na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2021 r. wraz z odsetkami w wysoko\u015bci 8 % w skali roku. Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez podmioty z Grupy RF Corval. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie jest umowa zawarta pomi\u0119dzy Grup\u0105 RF Corval a Emitentem oraz jego sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 \u2013 REINO Partners Sp.\u00a0z\u00a0o.o. (wsp\u00f3\u0142pozwan\u0105), dotycz\u0105ca inwestycji realizowanych przez powo\u0142any w ramach umowy o strategicznym partnerstwie fundusz REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Sp\u00f3\u0142ka w ramach czynno\u015bci procesowych odpowiedzia\u0142a na pozew kwestionuj\u0105c zasadno\u015b\u0107 roszczenia, podejmowane s\u0105 dalsze, przewidziane procedur\u0105 kroki.
Niezale\u017cnie od powy\u017cszego strony podj\u0119\u0142y rozmowy zmierzaj\u0105ce do ugodowego zako\u0144czenia i rozliczenia wszystkich spraw i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 oraz zako\u0144czenia spor\u00f3w, wskutek czego post\u0119powanie, zosta\u0142o zawieszone do dnia 31 maja 2024 r. na zgodny wniosek stron.
\uf0b7Pozew Prime Hold 17 Management Kft
25 lipca 2022 r.\u00a0Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zap\u0142at\u0119 kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 12.854.042 EUR.
Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez Prime Hold 17 Management Kft (dalej \u201ePrime\u201d). Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 domniemane czyny nieuczciwej konkurencji pope\u0142nione rzekomo przez Emitenta i dzia\u0142aj\u0105cego w jego imieniu Prezesa Zarz\u0105du (wsp\u00f3\u0142pozwanego), w przebiegu procesu sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci Malta House, prowadzonego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 celow\u0105 funduszu REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Na roszczenia powoda sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzekome straty w kwocie 2.820.000 EUR oraz domniemane utracone korzy\u015bci w\u00a0wysoko\u015bci 9.739.076 EUR.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144 i neguje wyrz\u0105dzenie pow\u00f3dce szkody, strony wymieni\u0142y si\u0119 dalszymi pismami procesowymi, zaplanowane rozprawy odby\u0142y si\u0119 w kwietniu, zosta\u0142y zaplanowane kolejne na czerwiec br.
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Pozew Apleona FMS sp z o.o.
22 maja 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zaniechanie czyn\u00f3w nieuczciwej konkurencji z\u0142o\u017cony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Apleona FMS sp z o.o. z siedzib\u0105 w Krakowie. Pozwanymi w tej sprawie, opr\u00f3cz Emitenta jest r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna: YATRE sp. z o.o. oraz jeden z jej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du.
Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji \u2013 pow\u00f3d zarzuca pozwanym ujawnianie i wykorzystanie informacji stanowi\u0105cych jego tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa oraz nak\u0142anianie pracownik\u00f3w, wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w oraz kontrahent\u00f3w do rozwi\u0105zania zawartych przez niego um\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym pow\u00f3d domaga si\u0119 nakazania przez s\u0105d zaniechania domniemanych dzia\u0142a\u0144, a ponadto zakazania zawierania przez pozwane sp\u00f3\u0142ki um\u00f3w z pracownikami i wsp\u00f3\u0142pracownikami w zakresie us\u0142ug, w tym us\u0142ug utrzymania technicznego oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w, a z kontrahentami \u2013 w zakresie technicznego zarz\u0105dzania budynkami (ang. facility management) w odniesieniu do budynk\u00f3w biurowych, przez okres 6\u00a0miesi\u0119cy od dnia wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w \u0142\u0105cz\u0105cych te kategorie podmiot\u00f3w z powodem.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144, zaplanowane rozprawy jeszcze si\u0119 nie odby\u0142y.
W zwi\u0105zku z ww. opisanym pow\u00f3dztwem, S\u0105d Okr\u0119gowego w Warszawie XXII Wydzia\u0142 W\u0142asno\u015bci Intelektualnej w dniu 27 stycznia 2023 r. wyda\u0142 na wniosek Apleona FMS Sp z o.o. w Krakowie postanowienie w sprawie udzielenia zabezpieczenia roszcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przed wszcz\u0119ciem post\u0119powania.
Przedmiotem zabezpieczenia roszcze\u0144 wywiedzionym przez Wnioskodawc\u0119 z przepis\u00f3w o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji jest zakazanie zobowi\u0105zanym podejmowania dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych celem lub skutkiem jest nak\u0142onienie os\u00f3b \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz wnioskodawcy do niewykonywania lub niew\u0142a\u015bciwego wykonywania zawartych um\u00f3w, ujawniania osobom nieuprawnionym informacji stanowi\u0105cych tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa uprawnionego, ich wykorzystywania, zawierania um\u00f3w z osobami, kt\u00f3re uprzednio by\u0142y pracownikami, wsp\u00f3\u0142pracownikami lub klientami Wnioskodawcy w zakresie us\u0142ug zarz\u0105dzania budynkami biurowymi lub utrzymania technicznego budynk\u00f3w oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w.
\u00a0
Wydane zabezpieczenie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na prowadzenie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Za\u017calenia Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na postanowienie o zabezpieczeniu roszcze\u0144 zosta\u0142y oddalone, a wniosek o uchylenie zabezpieczenia, z\u0142o\u017cony w grudniu 2023 r., nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany.
Podstaw\u0105 wyodr\u0119bnienia segment\u00f3w operacyjnych w Grupie REINO Capital jest rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug, z kt\u00f3rych Grupa czerpie przychody.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zosta\u0142a na tej podstawie podzielona na trzy segmenty operacyjne (linie biznesowe):
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna \u2013 zakres dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105cy REINO Capital, a zatem podmiot dominuj\u0105cy pe\u0142ni\u0105cy funkcj\u0119 sp\u00f3\u0142ki holdingowej, kt\u00f3ra \u0142\u0105czy rol\u0119 w\u0142a\u015bciciela sp\u00f3\u0142ek operacyjnych z koinwestowaniem w portfele aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzane przez podmioty z Grupy Kapita\u0142owej. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca pe\u0142ni rol\u0119 inwestora w\u00a0wehiku\u0142ach inwestycyjnych zar\u00f3wno bezpo\u015brednio, jak i poprzez podmioty zale\u017cne, w tym poprzez sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO IO Co Invest LLP i REINO Co-Invest Sp. z o.o. Kapita\u0142owe partycypowanie w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, oznaczaj\u0105ce finansowy udzia\u0142 w ryzyku, jest zwyczajowym oczekiwaniem inwestor\u00f3w pasywnych wobec podmiot\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami funduszy inwestycyjnych.
Asset Management \u2013 us\u0142ugi \u015bwiadczone przez REINO Partners oraz REINO IO Logistics \u2013 sp\u00f3\u0142ki operacyjne, kt\u00f3rych g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem aktywami nieruchomo\u015bciowymi (ang. asset management). Obecnie \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzanych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej, wynosi ok. 600 mln euro.
Facility Management \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana przez YATRE \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 operacyjn\u0105, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug z zakresu kompleksowej obs\u0142ugi technicznej budynk\u00f3w (ang. facility management).
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zidentyfikowa\u0142 segmenty operacyjne na podstawie sprawozdawczo\u015bci finansowej sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Informacje pochodz\u0105ce z tej sprawozdawczo\u015bci s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji strategicznych w Grupie. Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 (us\u0142ugi \u015bwiadczone w ramach centrum us\u0142ug wsp\u00f3lnych czy us\u0142ugi podnajmu), nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny.
Miar\u0105 wyniku finansowego poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych Grupy analizowan\u0105 przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej jest zysk/strata przed opodatkowaniem segmentu ustalony/a wed\u0142ug zasad MSR/MSSF. Przychody z\u00a0transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi s\u0105 wyceniane w spos\u00f3b sp\u00f3jny ze sposobem zastosowanym w\u00a0skonsolidowanym wyniku finansowym.
Przychody z tytu\u0142u transakcji pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 eliminowane w procesie konsolidacji. Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami realizowana jest na warunkach rynkowych. Zgodnie z zasadami stosowanymi przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej do oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w, przych\u00f3d oraz mar\u017ca s\u0105 rozpoznawane w\u00a0wyniku segmentu w momencie dokonanej sprzeda\u017cy poza segment. W wyniku finansowym poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w nie s\u0105 zawarte przychody i koszty finansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A87d68c4304a14bdfa89d7c422e865f24_2": { "value": "Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105, zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik finansowy.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza tak\u017ce, \u017ce sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osi\u0105gni\u0119\u0107 oraz sytuacji Grupy Kapita\u0142owej, w tym opis podstawowych zagro\u017ce\u0144 i ryzyka.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce opublikowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wszystkie informacje i dane, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla w\u0142a\u015bciwej oceny sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przygotowane, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych
i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nale\u017cy czyta\u0107 wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej REINO Capital SA oraz sprawozdaniem z dzia\u0142alno\u015bci Jednostki Dominuj\u0105cej i Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA.
\u00a0
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 r.
C. INFORMACJE OG\u00d3LNE DOTYCZ\u0104CE PODMIOTU
I. DANE JEDNOSTKI
Firma:REINO Capital Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Forma prawna:Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Adres zarejestrowanego biuraul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bciul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa; Polska
Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci:dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices)
Organ prowadz\u0105cy rejestr:S\u0105d Rejonowy dla M. st. Warszawy, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy KRS (0000251987)
Numer statystyczny REGON:020195815
Nazwa jednostki dominuj\u0105cejREINO Capital SA
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczeblaREINO Capital SA
Zmiany w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczegobrak
Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital SA oraz wszystkie sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy zosta\u0142y utworzone na czas nieoznaczony.
III. OKRESY PREZENTOWANE
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane por\u00f3wnawcze prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla rocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla rocznego skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, rocznego skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz rocznego sprawozdania ze zmian w\u00a0skonsolidowanym kapitale w\u0142asnym.
Rokiem obrotowym Jednostki dominuj\u0105cej oraz wszystkich Sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA jest rok kalendarzowy.
IV. SK\u0141AD ORGAN\u00d3W JEDNOSTKI dominuj\u0105cej WED\u0141UG STANU NA DZIE\u0143 31.12.2023 R. ORAZ DZIE\u0143 SPORZ\u0104DZENIA SPRAWOZDANIA
Zarz\u0105d
W sk\u0142ad Zarz\u0105du REINO Capital SA na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego za 2023 r. wchodzi\u0142 Rados\u0142aw \u015awi\u0105tkowski \u2013 Prezes Zarz\u0105du.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du.
Rada Nadzorcza
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej REINO Capital SA na dzie\u0144 31 grudnia 2032 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia raportu rocznego za 2023 r. wchodzili:
\uf0b7Beata Binek-\u0106wik, Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej
\uf0b7Andrzej Kowal, Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
\uf0b7Ma\u0142gorzata Kosi\u0144ska, Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0b7Kamil Majewski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0b7Karolina Janas, Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 r. nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej.
W 2023 r. Komitet Audytu dzia\u0142a\u0142 w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:
\uf0b7Andrzej Kowal \u2013 Przewodnicz\u0105cy Komitetu Audytu
\uf0b7Ma\u0142gorzata Kosi\u0144ska \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu
\uf0b7Kamil Majewski \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu
V. ZNACZ\u0104CY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ wg stanu na dzie\u0144 31 GRUDNIA 2023 r. oraz na dzie\u0144 SPORZ\u0104DZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Struktura akcjonariatu na dzie\u0144 31 grudnia 2023
Poni\u017cej wskazano wykaz akcjonariuszy posiadaj\u0105cych co najmniej 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wg. stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji i g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym |
Rados\u0142aw \u015awi\u0105tkowski | 17\u00a0415 382 | 21,58% |
Dorota Latkowska-Diniejko | 17\u00a0413 682 | 21,58% |
Justyna Tinc | 6\u00a0492 248 | 8,04% |
Rafa\u0142 Pr\u0105dzy\u0144ski | 5\u00a0129 728 | 6,36% |
Andrzej Kurasik | 5 600 000 | 6,94% |
Krzysztof Kowalczyk | 4\u00a0340\u00a0000 | 5,38% |
Razem akcjonariusze posiadaj\u0105cy powy\u017cej 5% | 56\u00a0391 040 | 69,88% |
Pozostali | 24\u00a0308 960 | 30,12% |
\u0141\u0105cznie | 80\u00a0700 000 | 100,00% |
Zmiany w strukturze akcjonariatu w roku 2023 r.
W 2023 roku dosz\u0142o do zmiany stanu posiadania akcji Sp\u00f3\u0142ki posiadanych przez Pani\u0105 Dorot\u0119 Latkowsk\u0105- Diniejko. Poprzednio posiadana ilo\u015b\u0107 akcji to 17\u00a0412\u00a0732 (zmiana o 950 szt.). Udzia\u0142 akcjonariusza w liczbie g\u0142os\u00f3w og\u00f3\u0142em nie uleg\u0142 zmianie.
Sk\u0142ad akcjonariatu na dzie\u0144 przekazania raportu, tj. na 25 kwietnia 2024 w stosunku do wskazanego powy\u017cej, tj. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie uleg\u0142 zmianie.
Zestawienie zosta\u0142o sporz\u0105dzone na podstawie informacji przekazywanych przez akcjonariuszy na podstawie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrument\u00f3w finansowych
do zorganizowanego systemu obrotu oraz o sp\u00f3\u0142kach publicznych, informacji pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w toku emisji akcji nowych emisji oraz informacji otrzymanych od cz\u0142onk\u00f3w organ\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci GRUPY
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca stoi na czele holdingu sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 z podmiot\u00f3w zwi\u0105zanych z inwestycjami i zarz\u0105dzaniem aktywami na rynku nieruchomo\u015bci komercyjnych.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzania raportu w Grupie Kapita\u0142owej nale\u017cy wyr\u00f3\u017cni\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce podmioty odpowiedzialne za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych linii biznesowych:
\uf0b7REINO Capital, a zatem podmiot dominuj\u0105cy pe\u0142ni\u0105cy funkcj\u0119 sp\u00f3\u0142ki holdingowej, kt\u00f3ra \u0142\u0105czy rol\u0119 w\u0142a\u015bciciela sp\u00f3\u0142ek operacyjnych z koinwestowaniem w portfele aktyw\u00f3w, kt\u00f3rymi zarz\u0105dzaj\u0105 podmioty z Grupy Kapita\u0142owej,
\uf0b7REINO Partners oraz REINO IO Logistics \u2013 sp\u00f3\u0142ki operacyjne, kt\u00f3rych g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem aktywami nieruchomo\u015bciowymi (ang. asset management),
\uf0b7YATRE \u2013 sp\u00f3\u0142ka operacyjna, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug z zakresu kompleksowej obs\u0142ugi technicznej budynk\u00f3w (ang. facility management).
Aktualny, poszerzony o YATRE sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest konsekwencj\u0105 rozpocz\u0119cia \u2013 od 1 stycznia 2023 \u2013 dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej na rynku us\u0142ug facility management. Zar\u00f3wno uruchomienie nowej linii biznesowej, jak i skala dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku stanowi\u0105 kolejne istotne osi\u0105gni\u0119cie w ramach realizacji strategii rozwoju biznesu Grupy Kapita\u0142owej. W zakresie zwi\u0105zanym z poszerzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej na rynku nieruchomo\u015bci, to w\u0142a\u015bnie us\u0142ugi
z zakresu facility management stanowi\u0142y zdecydowany priorytet. Oczywistym i realnym celem jest stworzenie z YATRE r\u00f3wnorz\u0119dnej (w stosunku do us\u0142ug z obszaru asset management) linii biznesowej, w szczeg\u00f3lno\u015bci mierzonej skal\u0105 realizowanych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
D\u0142ugoterminowa koncepcja rozwoju biznesu Grupy Kapita\u0142owej zak\u0142ada zachowanie istotnego znaczenia dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci na rynku nieruchomo\u015bci komercyjnych. R\u00f3wnocze\u015bnie strategicznym zamiarem pozostaje dalsza rozbudowa holdingu o sp\u00f3\u0142ki o charakterze us\u0142ugowym, uzupe\u0142niaj\u0105ce kompetencje zar\u00f3wno na rynku nieruchomo\u015bci, jak i w innych klasach aktyw\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie inwestycji w przedsi\u0119biorstwa.
Ostatecznym celem dzia\u0142a\u0144 podejmowanych w ramach realizacji d\u0142ugoterminowej koncepcji rozwoju jest skokowy wzrost zakresu dzia\u0142alno\u015bci ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik\u00f3w finansowych. Skala jest kwesti\u0105 zasadnicz\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci dla wynik\u00f3w finansowych w zakresie zarz\u0105dzania aktywami. Osi\u0105gni\u0119cie oczekiwanych efekt\u00f3w jest z kolei \u015bci\u015ble powi\u0105zane z pozyskiwaniem inwestor\u00f3w do wehiku\u0142\u00f3w inwestycyjnych, kt\u00f3rych aktywami zarz\u0105dzaj\u0105 podmioty z Grupy Kapita\u0142owej, a tak\u017ce partner\u00f3w biznesowych posiadaj\u0105cych portfele aktyw\u00f3w o du\u017cej skali, zainteresowanych us\u0142ugami asset management \u015bwiadczonymi przez podmioty z Grupy Kapita\u0142owej. W okresie ostatnich dw\u00f3ch lat finansowych, w wyniku realizacji kluczowych projekt\u00f3w, \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzanych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej, wzros\u0142a skokowo zbli\u017caj\u0105c si\u0119 do ponad 600 mln euro.
Dalsza realizacja koncepcji mo\u017ce wi\u0105za\u0107 si\u0119 z w\u0142\u0105czeniem do holdingu podmiot\u00f3w licencjonowanych, w szczeg\u00f3lno\u015bci takich, kt\u00f3re posiadaj\u0105 licencje na oferowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych i zarz\u0105dzanie funduszami w poszczeg\u00f3lnych klasach aktyw\u00f3w. W\u015br\u00f3d rozwa\u017canych mo\u017cliwo\u015bci s\u0105: towarzystwo funduszy inwestycyjnych lub podmiot dzia\u0142aj\u0105cy w jurysdykcji zagranicznej jako Zarz\u0105dzaj\u0105cy Alternatywnymi Funduszami Inwestycyjnymi (AIFM, ang. Alternative Investment Fund Manager), dom maklerski czy podmiot b\u0119d\u0105cy agentem firmy inwestycyjnej (AFI).
Pierwsze dzia\u0142ania w tym obszarze zosta\u0142y podj\u0119te. Emitent jest w trakcie przej\u0119cia pakietu mniejszo\u015bciowego luksemburskiego AIFM, kt\u00f3ry docelowo mo\u017ce sta\u0107 si\u0119 istotnym elementem w dzia\u0142aniach strategicznych zwi\u0105zanych z tworzeniem i zarz\u0105dzaniem funduszami inwestycyjnymi.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca b\u0119dzie ka\u017cdorazowo d\u0105\u017cy\u0142a do bycia wi\u0119kszo\u015bciowym w\u0142a\u015bcicielem wszystkich sp\u00f3\u0142ek o istotnym znaczeniu dla okre\u015blonej powy\u017cej koncepcji. Ma to kluczowe znaczenie zar\u00f3wno z punktu widzenia konsolidacji, jak i kontroli, a tak\u017ce wp\u0142ywu na rozw\u00f3j biznesu poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, zgodnie z koncepcj\u0105 i strategi\u0105 ca\u0142ego holdingu. Dodatkowo istotn\u0105 kwesti\u0105 w powy\u017cszym kontek\u015bcie jest zapewnienie akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mo\u017cliwie najwy\u017cszego, najlepiej pe\u0142nego, udzia\u0142u w przep\u0142ywach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jako sp\u00f3\u0142ki holdingowej wynika przede wszystkim ze wzrostu warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek portfelowych. Istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em regularnych dochod\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku przej\u0119cia kolejnych sp\u00f3\u0142ek operacyjnych o znacz\u0105cej skali przychod\u00f3w i zysk\u00f3w, b\u0119d\u0105 dywidendy wyp\u0142acane przez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne.
Dodatkowo Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca stanowi centrum us\u0142ug wsp\u00f3lnych dla wszystkich podmiot\u00f3w zale\u017cnych, kt\u00f3rego zakres obejmuje obszary o kluczowym znaczeniu dla ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej, takich jak rozw\u00f3j biznesu (business development), compliance, finanse i rachunkowo\u015b\u0107 czy zasoby ludzkie.
Jak wspomniano powy\u017cej, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c pe\u0142ni\u0107 - zar\u00f3wno bezpo\u015brednio, jak i poprzez podmioty zale\u017cne, w tym poprzez sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO IO Co Invest LLP i REINO Co-Invest Sp. z o.o. - rol\u0119 inwestora w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki portfelowe pe\u0142ni\u0105 rol\u0119 zarz\u0105dzaj\u0105cego lub doradcy. Kapita\u0142owe partycypowanie w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, oznaczaj\u0105ce finansowy udzia\u0142 w ryzyku, jest zwyczajowym oczekiwaniem inwestor\u00f3w pasywnych wobec podmiot\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami funduszy inwestycyjnych..
REINO CAPITAL i SP\u00d3\u0141KI ZALE\u017bNE - Struktura Grupy Kapita\u0142owej wg. stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Pozycja sp\u00f3\u0142ki | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej |
REINO Capital SA | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000251987 | podmiot dominuj\u0105cy | \u00a0 |
REINO Partners Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000363327 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000871468 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
Yatre Sp. z o.o. | ul. Adama Mickiewicza 28/7, Pozna\u0144 KRS 0000563174 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO CO-Invest Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000919204 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Rodzaj powi\u0105zania | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej lub zale\u017cnej |
REINO IO Co Invest LLP | 9/10 Carlos Place, London, United Kingdom, W1K 3AT OC429255 | Podmiot stowarzyszony | REINO Capital SA - 50% |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000811192 | Podmiot stowarzyszony* | REINO Partners Sp. z o.o. - 60% \u00a0 |
REINO IO GP 1 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000728028 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 2 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000809339 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 3 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000812242 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
* Zgodnie z umow\u0105 sp\u00f3\u0142ki decyzje zapadaj\u0105 za zgod\u0105 wszystkich wsp\u00f3lnik\u00f3w, wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kwalifikowan\u0105 60%+1 g\u0142os. Sp\u00f3\u0142ka REINO Partners pomimo posiadania wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119
** Wsp\u00f3\u0142kontrola sprawowana po\u015brednio przez udzia\u0142y w g\u0142osach w REINO IO Logistics Sp. z o.o.
ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY KAPITA\u0141OWEJ w trakcie 2023 roku
W 2023 roku nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 25 kwietnia 2024 roku.Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, na mocy Rozporz\u0105dzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej \u201eMSSF UE\u201d lub \u201eMSSF\u201d.MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz Komisj\u0119 ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporz\u0105dzaj\u0105c sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci, jak przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE), kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwi\u0105zania 2 do Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej \u2013 \u201eUjawnienia w zakresie polityki rachunkowo\u015bci\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201ePolityka rachunkowo\u015bci. Zmiany w szacunkach i b\u0142\u0119dach rachunkowych: definicja szacunk\u00f3w rachunkowych\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u201eAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z pojedynczej transakcji\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe: wst\u0119pne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce
w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 niezw\u0142ocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing \u2013 zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\u201d, zatwierdzone
w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe;
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie;
oZobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z zobowi\u0105zaniami.
zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
\u00a0
MSSF/MSR w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w oraz nowej interpretacji, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
\uf0b7MSSF 18 \u201ePrezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 brak mo\u017cliwo\u015bci wymiany\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest w trakcie analizy powy\u017cszych zmian i oceny ich wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy..
Dane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y podane w z\u0142otych polskich (z\u0142), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i prezentacji, po zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3rych zmiana ujmowana jest w\u00a0sprawozdaniu z wyniku lub sprawozdaniu z ca\u0142kowitych przychod\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od kwalifikacji instrument\u00f3w do odpowiedniej grupy aktyw\u00f3w finansowych.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta. Poprzednie skonsolidowane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta to skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2022 rok.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital obejmuje roczne sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA i jednostek kontrolowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119: REINO Partners
Sp. z o.o, REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO Co-Invest Sp. z o.o. oraz Yatre Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka posiada kontrol\u0119, je\u017celi:
\uf02dposiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf02dpodlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf02dma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia sytuacji, kt\u00f3ra wskazuje na zmian\u0119 jednego lub kilku z powy\u017cej wymienionych czynnik\u00f3w sprawowania kontroli, Sp\u00f3\u0142ka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami.
W przypadku gdy Sp\u00f3\u0142ka posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142osu w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu umo\u017cliwiaj\u0105 jej jednostronne kierowanie istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki oznacza to, \u017ce sprawuje ona nad
ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W celu oceny czy Sp\u00f3\u0142ka ma wystarczaj\u0105ca w\u0142adz\u0119, powinna ona przeanalizowa\u0107 szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dwielko\u015b\u0107 pakietu praw g\u0142osu posiadanego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w por\u00f3wnaniu do wielko\u015bci pakiet\u00f3w g\u0142os\u00f3w posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\uf02dpotencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 , innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\uf02dprawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych,
\uf02ddodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 \u017ce Sp\u00f3\u0142ka ma lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momentach podejmowania decyzji.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Przestaje si\u0119
je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane
z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te
w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w sprawozdaniu z wyniku.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przez przekazany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce obejmuj\u0105 nienale\u017c\u0105ce do Grupy udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych konsolidacj\u0105. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto jednostki powi\u0105zanej, przypadaj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia, akcjonariuszom spoza grupy kapita\u0142owej. Zidentyfikowane udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 oddzielnie od udzia\u0142u w\u0142asno\u015bciowego jednostki dominuj\u0105cej
w tych aktywach netto. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w aktywach netto obejmuj\u0105:
(i) warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych z dnia pierwotnego po\u0142\u0105czenia, obliczon\u0105 zgodnie z MSSF 3, oraz
(ii) zmiany w kapitale w\u0142asnym przypadaj\u0105ce na udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy pocz\u0105wszy od dnia po\u0142\u0105czenia.
Zyski i straty oraz ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przypisuje si\u0119 do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. \u0141\u0105czne ca\u0142kowite dochody przypisuje si\u0119 do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105.
Jednostki stowarzyszone to jednostki, na kt\u00f3re Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz kt\u00f3rych nie kontroluje. Znacz\u0105cy wp\u0142yw oznacza zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotycz\u0105cych polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Wywieranie znacz\u0105cego wp\u0142ywu nie oznacza sprawowania kontroli
lub wsp\u00f3\u0142kontroli nad ta polityk\u0105. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 rozliczana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a\u00a0uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Udzia\u0142 Grupy w wyniku finansowym jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, za\u015b jej udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach. O \u0142\u0105czne zmiany stanu od dnia nabycia koryguje si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji.
d)Wsp\u00f3lne ustalenia umowne (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie i wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107)
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy po ostatnim dniu bilansowym.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na niepewno\u015b\u0107 co do kontynuacji dzia\u0142ania.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych, Grupa Kapita\u0142owa pozyska\u0142a du\u017cych partner\u00f3w biznesowych oraz sfinalizowa\u0142a kilka kluczowych projekt\u00f3w przek\u0142adaj\u0105cych si\u0119 na skokowy wzrost skali dzia\u0142alno\u015bci i znacz\u0105c\u0105 popraw\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Wypracowana w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zdolno\u015b\u0107 do pozyskiwania kapita\u0142u w\u0142asnego i d\u0142u\u017cnego pomog\u0142a nie tylko w trwa\u0142ym ustabilizowaniu sytuacji finansowej, ale r\u00f3wnie\u017c umo\u017cliwi\u0142a dokonanie koinwestycji z\u00a0partnerami biznesowymi w du\u017ce portfele aktyw\u00f3w.
W ramach linii biznesowej zwi\u0105zanej z us\u0142ugami zarz\u0105dzania aktywami, sp\u00f3\u0142ki REINO Partners oraz REINO IO Logistics zwi\u0119kszy\u0142y warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w pod zarz\u0105dem do ok. 600 mln EUR (co oznacza mniej wi\u0119cej 5-krotny wzrost od przyj\u0119cia strategii).
Uruchomiona z pocz\u0105tkiem 2023 roku linia biznesowa zwi\u0105zana z\u00a0us\u0142ugami z zakresu facility management generuje przychody z realizowanych kontrakt\u00f3w oraz praktycznie zapewnia samofinansowanie nowej dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku.
Grupa Kapita\u0142owa posiada zdolno\u015b\u0107 do dalszego powi\u0119kszania grona partner\u00f3w oraz pozyskania nowych kontrakt\u00f3w (um\u00f3w), zar\u00f3wno na rynku asset management, jak i facility management. Z ka\u017cdym kolejnym skokowym wzrostem biznesu, efekty skali w wynikach finansowych Grupy powinny by\u0107 coraz bardziej widoczne.
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
W Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0119puje sezonowo\u015b\u0107 i cykliczno\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci.Pozycje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i\u00a0zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w tym sprawozdaniu finansowym. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 szacunk\u00f3w oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego,
jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych. Oceny dokonywane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej przy zastosowaniu MSSF/MSR, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a\u00a0tak\u017ce szacunki, obci\u0105\u017cone znacz\u0105cym ryzykiem zmian w przysz\u0142ych latach zosta\u0142y przedstawione w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny os\u0105d
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 podanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z\u00a0kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w
i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie nie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nad jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy wymagaj\u0105 oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na zaprognozowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Grupa przeprowadza taki test na dzie\u0144 zako\u0144czenia roku obrotowego.
Wycena rezerw
Rezerwy ujmowane s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105, oraz gdy kwoty przychod\u00f3w mo\u017cna oceni\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towar\u00f3w i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane
przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako oddzielne pozycje rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych spe\u0142niaj\u0105ce warunki u\u017cytkowania powy\u017cej 1 roku, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jednostkowa nie przekracza 10.000,00 z\u0142, uznawane s\u0105 za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w obrotowych, jednorazowo obci\u0105\u017caj\u0105ce koszty dzia\u0142alno\u015bci w momencie oddania do u\u017cytkowania.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e na dzie\u0144 wprowadzenia do ksi\u0105g ujmuje si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
tj. wed\u0142ug kwoty zap\u0142aconych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w, lub w przypadku zamiany \u2013 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej innych d\u00f3br przekazanych z tytu\u0142u nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w momencie jego nabycia
lub wytworzenia.
Koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wytworzonego przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 we w\u0142asnym zakresie ustala si\u0119 przy u\u017cyciu tych samych zasad jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty.
Cen\u0119 nabycia i koszt wytworzenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych powi\u0119ksza si\u0119 o koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
a kt\u00f3rych mo\u017cna by unikn\u0105\u0107, gdyby nie zosta\u0142y poniesione nak\u0142ady na dostosowany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego powinno zosta\u0107 zawieszone w przypadku przerwania na d\u0142u\u017cszy okres aktywnego prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego nie ulega zawieszeniu, gdy
tymczasowe op\u00f3\u017anienie stanowi niezb\u0119dn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu przygotowania aktyw\u00f3w do ich zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy jednostka, do czasu poczynienia wydatk\u00f3w na dostosowany sk\u0142adnik, po\u017cyczone \u015brodki inwestuje tymczasowo, o kwot\u0119 przychodu uzyskanego z zainwestowania tych \u015brodk\u00f3w pomniejsza poniesione koszty finansowania zewn\u0119trznego.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady ponoszone na sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (np. w celu zwi\u0119kszenia przydatno\u015bci sk\u0142adnika, zamiany cz\u0119\u015bci lub jego odnowienia) uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego aktywa trwa\u0142ego
lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik maj\u0105tku trwa\u0142ego (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107.
Odpisy amortyzacyjne odzwierciedlaj\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 na skutek u\u017cywania
lub up\u0142ywu czasu \u2013 zmniejszaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105. Dokonuje si\u0119 ich drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego na ustalony okres amortyzacji. Okres amortyzacji ustala si\u0119 na podstawie przyj\u0119tego w jednostce dla danego aktywa trwa\u0142ego okresu u\u017cytkowania, tj. czasu, przez jaki, zgodnie z oczekiwaniem, jednostka b\u0119dzie u\u017cytkowa\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Szacuj\u0105c d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dtempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf02dprawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania \u015brodka trwa\u0142ego,
\uf02dprzewidywana przy likwidacji cena sprzeda\u017cy netto istotnej pozosta\u0142o\u015bci \u015brodka trwa\u0142ego.
Odpisy amortyzacyjne od \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dokonywane s\u0105 przy zastosowaniu metody liniowej przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnej (ko\u0144cowej).
Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nast\u0119puje w momencie dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania tj. od dnia, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to
do u\u017cywania.
Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105:
\uf02dw przypadku budynk\u00f3w i budowli od 20 lat do 40 lat,
\uf02dw przypadku urz\u0105dze\u0144 technicznych i maszyn od 3 lat do 7at
\uf02dw przypadku \u015brodk\u00f3w transportu od 2,5 roku do 5lat.
Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zachodzi wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa tych sk\u0142adnik\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwanej, tj. ceny sprzeda\u017cy netto (warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy)
lub warto\u015bci u\u017cytkowej, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustala si\u0119 na podstawie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci szacunkowej oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u jego ostatecznej likwidacji.
W przypadku utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dokonuje si\u0119 odpowiedniego odpisu aktualizuj\u0105cego
w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ustala, czy nie istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na istnienie utraty warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niefinansowych. Z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci mamy do czynienia w\u00a0sytuacjach, kiedy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce wykazywany w ksi\u0119gach sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych. W razie stwierdzenia takich przes\u0142anek Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje dok\u0142adnego szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przypadku stwierdzenia, i\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna \u2013 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Bez wzgl\u0119du na istnienie przes\u0142anek na utrat\u0119 warto\u015bci jednostka przeprowadza corocznie (ka\u017cdego roku w tym samym terminie) test na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze dost\u0119pne do u\u017cywania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w niefinansowych nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada cenie sprzeda\u017cy netto sk\u0142adnika aktywa lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105 (zdyskontowan\u0105), szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych wyst\u0105pienia oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych oraz jego zbycia na koniec okresu u\u017cytkowania.
Jednostka zale\u017cna to jednostka, w odniesieniu do kt\u00f3rej jednostka dominuj\u0105ca, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio poprzez swoje jednostki zale\u017cne, ma zdolno\u015b\u0107 kierowania jej polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 w celu uzyskania korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Wi\u0105\u017ce si\u0119 to w szczeg\u00f3lno\u015bci z posiadaniem wi\u0119kszo\u015bci og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych tej jednostki.
Przej\u0119cie innych jednostek zale\u017cnych rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przej\u0119cia wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.\u00a0
Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, i kt\u00f3ra nie jest ani jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od jednostki dominuj\u0105cej, ani wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105.
Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to prawo do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki operacyjnej i finansowej jednostki gospodarczej, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, nie polegaj\u0105ce jednak na sprawowaniu kontroli nad polityk\u0105 tej jednostki.
Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych ujmowana jest pocz\u0105tkowo w\u00a0cenie nabycia powi\u0119kszonej o koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu inwestycje te wycenia si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci tj. warto\u015b\u0107 inwestycji korygowana jest o udzia\u0142 inwestora w wyniku jednostki stowarzyszonej wygenerowany od dnia obj\u0119cia znacz\u0105cego wp\u0142ywu (ustalony z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu wycen do warto\u015bci godziwej z dnia nabycia inwestycji), udzia\u0142 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach oraz udzia\u0142 w innych zmianach aktyw\u00f3w netto jednostki stowarzyszonej.\u00a0Udzia\u0142 w stracie ujmowany jest do momentu obni\u017cenia warto\u015bci inwestycji do zera; dalsze straty ujmowane s\u0105 tylko je\u017celi na inwestorze ci\u0105\u017cy prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na skutek nabycia przedsi\u0119biorstwa to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 nabycia okre\u015blonej jednostki
lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci, a ni\u017csz\u0105 od niej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Kiedy cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca weryfikuje poprawno\u015b\u0107 ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a nast\u0119pnie ujmuje w sprawozdaniu z wyniku pozosta\u0142\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.
Jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 aktywowana wy\u0142\u0105cznie nabyta warto\u015b\u0107 firmy. Nie ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnika aktyw\u00f3w warto\u015bci firmy wytworzonej przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Warto\u015b\u0107 firmy uznawana jest
za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i nie podlega odpisom amortyzacyjnym.
Warto\u015b\u0107 firmy, podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej.
Grupa jako leasingobiorca
Grupa u\u017cytkuje w ramach leasingu lokale biurowe, magazynowe, plac\u00f3wki handlu detalicznego, sprz\u0119t i \u015brodki transportu. Umowy zawierane s\u0105 zazwyczaj na okres okre\u015blony od 6 miesi\u0119cy do 5 lat.
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania leasingowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto nast\u0119puj\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych:
\u2022 sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,
\u2022 zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
\u2022 kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
\u2022 cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
\u2022 kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe alokuje si\u0119 pomi\u0119dzy kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 i koszty finansowe. Koszty finansowe obci\u0105\u017caj\u0105 wynik finansowy przez okres obowi\u0105zywania umowy leasingowej w taki spos\u00f3b, by uzyska\u0107 sta\u0142\u0105 okresow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w stosunku do nieuregulowanego salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu dla ka\u017cdego okresu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Je\u015bli nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 tej stopy \u2013 co ma miejsce w przypadku wi\u0119kszo\u015bci transakcji leasingowych Grupy \u2013 stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy, czyli stop\u0119 procentow\u0105, jak\u0105 leasingobiorca musia\u0142by zap\u0142aci\u0107, aby po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do pozyskania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w podobnym \u015brodowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W rachunku wynik\u00f3w za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wykazywany jest koszt zwi\u0105zany z amortyzacj\u0105 przedmiotu leasingu oraz koszty finansowe leasingu. Podlegaj\u0105ce amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane s\u0105 przez okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w lub okres leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry z nich jest kr\u00f3tszy.
Grupa jest nara\u017cona na potencjalne przysz\u0142e zwi\u0119kszenia zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w zobowi\u0105zaniu leasingowym, dop\u00f3ki nie zostan\u0105 wprowadzone w \u017cycie. W momencie, gdy korekty p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce wejd\u0105 w \u017cycie, zobowi\u0105zanie leasingowe podlega ponownej wycenie i korekcie w powi\u0105zaniu ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Inwestycje i inne aktywa finansowe
Klasyfikacja
Aktywa finansowe stanowi ka\u017cdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w maj\u0105cy posta\u0107:
a) \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
b) instrumentu kapita\u0142owego innej jednostki,
c) umownego prawa do:
- otrzymania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od innej jednostki;
- wymiany aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych z inn\u0105 jednostk\u0105 na potencjalnie korzystnych warunkach;
d) kontraktu, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony przez jednostk\u0119 we w\u0142asnych instrumentach kapita\u0142owych, i jest:
- instrumentem niepochodnym, z kt\u00f3rego wynika lub mo\u017ce wynika\u0107 obowi\u0105zek przyj\u0119cia przez jednostk\u0119 zmiennej liczby w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych;
- instrumentem pochodnym, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony w inny spos\u00f3b, ni\u017c przez wymian\u0119 ustalonej kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na ustalon\u0105 liczb\u0119 w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych jednostki. Z tego powodu, w\u0142asne instrumenty kapita\u0142owe jednostki nie obejmuj\u0105
instrument\u00f3w, kt\u00f3re same s\u0105 umowami o przysz\u0142e otrzymanie lub wydanie w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych przez jednostk\u0119.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych jako:
\u2022 wyceniane po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej (przez inne ca\u0142kowite dochody albo przez wynik finansowy)
\u2022 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja zale\u017cy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostk\u0119 do zarz\u0105dzania aktywami finansowymi i od charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z warunk\u00f3w umownych.
W przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej, zyski i straty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym lub w innych ca\u0142kowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu, spos\u00f3b uj\u0119cia zale\u017cy od tego, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa podj\u0119\u0142a nieodwo\u0142aln\u0105 decyzj\u0119, \u017ce dana inwestycja kapita\u0142owa b\u0119dzie ujmowana w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (FVOCI).\u00a0
Grupa dokonuje przeklasyfikowania instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarz\u0105dzania takimi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Regularne transakcje kupna lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji, czyli na dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w finansowych, gdy prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tych aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y b\u0105d\u017a zosta\u0142y przeniesione, a Grupa przekaza\u0142a zasadniczo ca\u0142o\u015b\u0107 ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z posiadania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wycena
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada cenie transakcyjnej, chyba \u017ce jednostka ustali, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3\u017cni si\u0119 od tej ceny. W takim przypadku stosowany jest MSSF 9, par. B5.1.2A.
Instrumenty kapita\u0142owe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia wszystkie inwestycje kapita\u0142owe w warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w odniesieniu do kt\u00f3rych kierownictwo Grupy postanowi\u0142o ujmowa\u0107 zmiany ich warto\u015bci godziwej w innych ca\u0142kowitych dochodach, nie jest dokonywana reklasyfikacja do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji s\u0105 nadal ujmowane w wyniku finansowym w pozycji \u201epozosta\u0142e dochody\u201d w momencie nabycia przez Grup\u0119 prawa do otrzymania p\u0142atno\u015bci.
Zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wykazywanych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z wynik\u00f3w. Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (i ich odwr\u00f3cenie) nie s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie od innych zmian warto\u015bci godziwej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktyw\u00f3w finansowych jest ujmowany na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u tego instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym.
R\u00f3wnie\u017c w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci handlowych), ze wzgl\u0119du na niskie ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi instrumentami finansowymi, Grupa wycenia odpis z tytu\u0142u straty na tych instrumentach finansowych w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa uznaje, \u017ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, inne nale\u017cno\u015bci i inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadaj\u0105 niskie ryzyko kredytowe, gdy\u017c akceptowane s\u0105 jedynie podmioty, w tym banki i instytucje finansowe posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie i stabiln\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105.
Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy:
- nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119 oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
- warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty oraz wysoko\u015b\u0107 straty.
W przypadku nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i szacuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych wycenianie s\u0105 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Nale\u017cno\u015bci handlowe Grupy nie posiadaj\u0105 istotnego komponentu finansowania.
Aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z nale\u017cno\u015bciami handlowymi, na koniec ka\u017cdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy, bazuj\u0105c na danych historycznych dotycz\u0105cych \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci.
W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analiz\u0119 portfelow\u0105, kalkuluj\u0105c dla ka\u017cdej grupy odbiorc\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale czasowym, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 zaleg\u0142e dla danej grupy odbiorc\u00f3w, r\u00f3wna jest iloczynowi warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych na dzie\u0144 bilansowy i wsp\u00f3\u0142czynnika straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwr\u00f3cenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosowa\u0107 odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy do kwoty, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy uj\u0105\u0107, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu\" ujmuje si\u0119 jako pomniejszenie warto\u015bci ksi\u0119gowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt okresu w ramach koszt\u00f3w finansowych.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody\" ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i obni\u017ca ona warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w ksi\u0119gach w warto\u015bci odpowiadaj\u0105cej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w ramach modelu oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0Czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych dokonuje si\u0119 w stosunku do poniesionych koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w obrotowych. Koszty mo\u017cna rozlicza\u0107 w czasie, tylko w\u00f3wczas gdy mo\u017cna zaliczy\u0107 ich do aktyw\u00f3w jednostki, czyli zasob\u00f3w o wiarygodnie ustalonej warto\u015bci, powsta\u0142ych w wyniku przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re spowoduj\u0105Poprzez \u015brodki pieni\u0119\u017cne rozumie si\u0119 got\u00f3wk\u0119 w kasie, \u015brodki na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne
na \u017c\u0105danie. W sk\u0142ad ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105 kr\u00f3tkoterminowe inwestycje, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119:
1)kr\u00f3tkim terminem zamiany na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ( poprzez kr\u00f3tki termin rozumie si\u0119 okres do trzech miesi\u0119cy od momentu nabycia, wystawienia lub za\u0142o\u017cenia do daty pierwotnego terminu wymagalno\u015bci),
2)oraz s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym kapita\u0142 w\u0142asny stanowi\u0105:
1)Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny),
2)Pozosta\u0142e kapita\u0142y, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dkapita\u0142 z aktualizacji wyceny ustalony w wysoko\u015bci warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne odpowiadaj\u0105cej skutecznej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia,
\uf02dkapita\u0142 z wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako dost\u0119pne
do sprzeda\u017cy.
\u00a0
3)Zyski zatrzymane, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dniepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubieg\u0142ych (skumulowane zyski/straty z lat ubieg\u0142ych),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony zgodnie z kodeksem sp\u00f3\u0142ek handlowych (w wysoko\u015bci 1/3 kapita\u0142u akcyjnego),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem lub umow\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dkapita\u0142 rezerwowy tworzony na cele okre\u015blone w statucie lub umowie sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dwynik finansowy bie\u017c\u0105cego okresu obrotowego.
Zobowi\u0105zania finansowe zalicza si\u0119 do dw\u00f3ch kategorii instrument\u00f3w finansowych:
a)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Uj\u0119te w tej kategorii zobowi\u0105zania finansowe to zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe wyznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy pod warunkiem, \u017ce wyznaczenie takie:
\uf02deliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blanej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra powsta\u0142aby, gdyby przyj\u0119to inny spos\u00f3b wyceny tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub inny spos\u00f3b uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat lub
\uf02dgrupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest odpowiednio zarz\u0105dzana, a wyniki tej grupy oceniane s\u0105 w oparciu
o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowanymi zasadami zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105.
b)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania nale\u017c\u0105ce do tej kategorii ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej o poniesione koszty transakcyjne.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe stanowi\u0105:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\uf02dinne zobowi\u0105zania finansowe.
W ramach innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 osobowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych,
\uf02dzobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wysoko\u015bci kwoty otrzymanej p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych transfer nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (np. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u factoringu niepe\u0142nego, kt\u00f3re dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej),
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, je\u017celi ich rozliczenie nast\u0105pi w formie pieni\u0119\u017cnej,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek za nieterminowe regulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w gwarancji finansowych.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, jednostka dokonuje wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:
a)zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (w tym instrument\u00f3w pochodnych o ujemnej warto\u015bci godziwej),
b)zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re powstaj\u0105 wtedy, kiedy transfer aktyw\u00f3w finansowych nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (wy\u0142\u0105czenia z ksi\u0105g rachunkowych).
Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
W Grupie nie przewiduje si\u0119 tworzenia funduszy specjalnych.
\u00a0
\u00a0
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane/wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie:
\uf02dr\u00f3wnowarto\u015b\u0107 otrzymanych lub nale\u017cnych od kontrahent\u00f3w \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rych wykonanie nast\u0105pi w nast\u0119pnych okresach sprawozdawczych,
\uf02dwarto\u015b\u0107 przyj\u0119tych nieodp\u0142atnie w drodze darowizny \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, warto\u015bci niematerialnych, rozliczana r\u00f3wnolegle do odpis\u00f3w amortyzacyjnych tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty s\u0105 niepewne. W odr\u00f3\u017cnieniu od typowych zobowi\u0105za\u0144 handlowych lub rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych w przypadku rezerw wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107
co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w dla uregulowania zobowi\u0105zania.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119 w\u00f3wczas, gdy:
a)na jednostce gospodarczej ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy
ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b)prawdopodobne jest, ze wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych
w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz
c)mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy.
Rezerwy wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, kt\u00f3ra jest najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych
do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nadzie\u0144 bilansowy, przed uwzgl\u0119dnieniem zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 nieod\u0142\u0105cznie towarzysz\u0105ce wielu zdarzeniom i okoliczno\u015bciom. Wysoko\u015b\u0107 utworzonych rezerw jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu ich skorygowania do wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej prognozy.
Koszty rezerw ujmuje si\u0119 w podstawowej lub pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
w zale\u017cno\u015bci od charakteru rezerwy.
Zobowi\u0105zania warunkowe nie podlegaj\u0105 ujmowaniu w sprawozdaniu finansowym. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje natomiast ujawnienia informacji o ich charakterze i wysoko\u015bci w informacji dodatkowej.\u00a0
Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy stanowi\u0105 obci\u0105\u017cenie podatkowe, uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu zysku
lub straty netto jednostki i grupy kapita\u0142owej za okres sprawozdawczy.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to kwota podatku dochodowego podlegaj\u0105cego zap\u0142acie od dochodu do opodatkowania, ustalona zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Podatek odroczony sk\u0142ada si\u0119 z rezerw oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty podatku dochodowego wymagaj\u0105ce zap\u0142aty
w przysz\u0142ych okresach w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty przewidziane w przysz\u0142ych okresach do odliczenia od podatku dochodowego
ze wzgl\u0119du na:
a)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe;
b)przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych;
c)przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe to r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. R\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi s\u0105:
a)dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot do opodatkowania uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach,
gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
b)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot podlegaj\u0105cych odliczeniu podatkowemu przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy prowadz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce \u015bwiadczenia pracownicze:
a.kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:
b.\u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych: wynagrodzenia i sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, zwolnienia lekarskie, wyp\u0142aty z zysku i premie (je\u017celi zosta\u0142y wyp\u0142acone do 12 miesi\u0105ca od momentu przyznania), p\u0142atne urlopy wypoczynkowe;
c.\u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych \u2013 wykupienie abonamentu w poradni lekarskiej, korzystanie z s\u0142u\u017cbowego mieszkania b\u0105d\u017a samochodu oraz op\u0142aty za studia.
d.d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z d\u0142ugoterminowych urlop\u00f3w wypoczynkowych (zale\u017cne od sta\u017cu pracy), nagrody jubileuszowe, wyp\u0142aty z zysku i premie (p\u0142atne po okresie 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca okresu, w kt\u00f3rym by\u0142a wykonana praca);
e.\u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, do kt\u00f3rych zaliczamy emerytury, inne \u015bwiadczenia emerytalne, ubezpieczenie na \u017cycie oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z abonamentu w poradni lekarskiej po okresie zatrudnienia.
Wycena \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
a.Zobowi\u0105zanie bilansowe z tytu\u0142u program\u00f3w danych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych r\u00f3wne jest warto\u015bci bie\u017c\u0105cej danego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia oraz zysk\u00f3w i\u00a0strat aktuarialnych;
b.wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 powinna by\u0107 szacowana na dzie\u0144 bilansowy, przez niezale\u017cnego aktuariusza, metod\u0105 opart\u0105 na za\u0142o\u017ceniach dotycz\u0105cych st\u00f3p procentowych, szacunku \u015bmiertelno\u015bci, mobilno\u015bci oraz cz\u0119stotliwo\u015bci zachodzenia nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w;
c.warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 jest ustalana przez sp\u00f3\u0142ki Grupy na podstawie szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych obligacji skarbowych, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 zbli\u017conym terminem zapadalno\u015bci do termin\u00f3w regulowania danych zobowi\u0105za\u0144;
d.podstawowe wska\u017aniki uwzgl\u0119dniane przy wyliczaniu warto\u015bci przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144: - stopa dyskontowa oparta jest na rentowno\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych;
i.wska\u017anik inflacji,
ii.przewidywana stopa zmiany wynagrodze\u0144,
iii.przewidywana stopa zmiany ekwiwalentu.
e.Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych maj\u0105 odzwierciedlenie w kosztach w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
f.Koszty powsta\u0142e z przesz\u0142ego zatrudnienia w ramach program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres nabywania uprawnie\u0144. W sk\u0142ad koszt\u00f3w przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wchodz\u0105: koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszty odsetek, zyski (straty) aktuarialne uj\u0119te w danym okresie oraz koszty przesz\u0142ego zatrudnienia. Wymienione koszty ewidencjonowane s\u0105 na kontach zespo\u0142u 4 i podlegaj\u0105 rozliczeniu na koszty wytworzenia, og\u00f3lnego zarz\u0105du lub koszty sprzeda\u017cy w zale\u017cno\u015bci, jakiej grupy pracownik\u00f3w dotycz\u0105.\u00a0
Informacja o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawniana jest wy\u0142\u0105cznie w cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego obejmuj\u0105cej dodatkowe informacje i obja\u015bnienia.Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b.
Przychody s\u0105 rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.
W przychodach operacyjnych prezentowany jest efekt wyceny transakcji walutowych zabezpieczaj\u0105cych d\u0142ugoterminowe kontrakty zawarte w walucie obcej.
Za koszty uznaje si\u0119 uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych,
o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w, albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144
i rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia niedoboru w inny spos\u00f3b
ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli.
Koszty ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku na podstawie bezpo\u015bredniego zwi\u0105zku pomi\u0119dzy poniesionymi kosztami, a osi\u0105gni\u0119ciem konkretnych przychod\u00f3w, tzn. stosuj\u0105c zasad\u0119 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci, poprzez rachunek rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych i biernych.
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne nie s\u0105 zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 jednostkiTransakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym zawarcie transakcji.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy:
- wyra\u017cone w walucie obcej pozycje pieni\u0119\u017cne przelicza si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego w tym dniu kursu zamkni\u0119cia, tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP,
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia transakcji oraz
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia na kt\u00f3ry ustalono warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Pieni\u0119\u017cne aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 to pozycje bilansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane lub zap\u0142acone w sta\u0142ej lub daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 kwocie pieni\u0119dzy. Do pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zbywalne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, nale\u017cno\u015bci wekslowe i inne nale\u017cno\u015bci. Do pieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w oraz inne zobowi\u0105zania, podatki i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w p\u0142aconych u \u017ar\u00f3d\u0142a, po\u017cyczki i kredyty, weksle do zap\u0142acenia.
Wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji pozycji pieni\u0119\u017cnych s\u0105 klasyfikowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne. Do niepieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zapasy, zap\u0142acone zaliczki na dostawy, inwestycje kapita\u0142owe, udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych, \u015brodki trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Do niepieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. otrzymane zaliczki na dostawy, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (np. dotacje/darowizny) oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Wszystkie sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego,
po wp\u0142aceniu lub zakumulowaniu, stanowi\u0105 pozycje niepieni\u0119\u017cne.
Zap\u0142acone lub otrzymane zaliczki s\u0105 traktowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne, je\u015bli s\u0105 powi\u0105zane z okre\u015blonymi zakupami lub sprzeda\u017c\u0105, w innym przypadku s\u0105 traktowane jako pozycje pieni\u0119\u017cne.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych powsta\u0142e w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 jako element zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych dost\u0119pnych do sprzeda\u017cy, ujmuje si\u0119 w kapitale z wyceny w warto\u015bci godziwej.
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Koszty finansowe (tj. koszty, kt\u00f3re obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostk\u0119 w zwi\u0105zku z\u00a0po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) ujmowane s\u0105 w kosztach okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzone jest w metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Jednostkami powi\u0105zanymi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane
- jednostki zale\u017cne od jednostek stowarzyszonych oraz wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
- cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego: zarz\u0105du i rady nadzorczej oraz ich bliscy cz\u0142onkowie rodziny
- jednostki powi\u0105zane osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy
Transakcje Sp\u00f3\u0142ki z jednostkami powi\u0105zanymi s\u0105 dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towar\u00f3w, produkt\u00f3w i us\u0142ug lub oparte s\u0105 o koszt ich wytworzenia.
Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Kluczowym personelem kierowniczym Grupy s\u0105 Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza oraz Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Wynagrodzenie os\u00f3b kieruj\u0105cych Sp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy kapita\u0142owej to sta\u0142e miesi\u0119czne wynagrodzenie wyp\u0142acane na podstawie powo\u0142ania. Jego wysoko\u015b\u0107 jest ustalana przez rad\u0119 nadzorcz\u0105 oraz walne zgromadzenie/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem skali dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki.
Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na podstawie dokonanej oceny realizacji powierzonych zada\u0144 i osi\u0105gni\u0119tych przez sp\u00f3\u0142ki wynik\u00f3w mog\u0105 przyzna\u0107 premi\u0119 cz\u0142onkom zarz\u0105du.
Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego zosta\u0142o opisane w nocie XXIV.
W tabeli dotycz\u0105cej wynagrodze\u0144 kluczowego personelu kierowniczego Sp\u00f3\u0142ka nie prezentuje sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz ubezpieczenie odpowiedzialno\u015bci cywilnej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du w cz\u0119\u015bci pokrywanej przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowych \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych.
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo
Jednostkami powi\u0105zanymi osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy Sp\u00f3\u0142ki s\u0105 jednoosobowe dzia\u0142alno\u015bci gospodarcze.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em ma na celu zachowanie zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby Sp\u00f3\u0142ka mog\u0142a generowa\u0107 zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosi\u0107 korzy\u015bci pozosta\u0142ym zainteresowanym.
Efektywne wykorzystanie kapita\u0142u ustalane jest mi\u0119dzy innymi na podstawie:
\uf02dwska\u017anika kapita\u0142u w\u0142asnego obliczanego jako stosunek warto\u015bci netto aktyw\u00f3w rzeczowych (kapita\u0142 w\u0142asny pomniejszony o warto\u015bci niematerialne i prawne) do sumy bilansowej.
\uf02dwska\u017anika stanowi\u0105cego stosunek zobowi\u0105za\u0144 finansowych do EBITDA. Zobowi\u0105zania finansowe oznaczaj\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej po dodaniu amortyzacji.
Zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym powinno zawiera\u0107:
\uf02dzysk/strat\u0119 netto bie\u017c\u0105cego okresu,
\uf02dszczeg\u00f3\u0142owe pozycje przychod\u00f3w (zysk\u00f3w) lub koszt\u00f3w (strat) za dany okres, kt\u00f3ry zgodnie z wymaganiami poszczeg\u00f3lnych standard\u00f3w lub interpretacji s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, oraz sum\u0119 takich pozycji,
\uf02dca\u0142kowite przychody (zyski) i koszty (straty) za okres (suma dw\u00f3ch powy\u017cszych pozycji) przypadaj\u0105ce
na rzecz akcjonariuszy oraz udzia\u0142y mniejszo\u015bci (w przypadku skonsolidowanego sprawozdania),
\uf02dwp\u0142yw zmian zasad rachunkowo\u015bci i korekt b\u0142\u0119d\u00f3w,
Jednostka prezentuje w zestawieniu zmian w kapitale w\u0142asnym b\u0105d\u017a w dodatkowych informacjach i obja\u015bnieniach:
\uf02dkwoty transakcji z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 posiadaczy kapita\u0142u w\u0142asnego, wykazuj\u0105c oddzielnie kwoty im wyp\u0142acone,
\uf02dsaldo zysk\u00f3w zatrzymanych (niepodzielonego wyniku finansowego) na pocz\u0105tek okresu i na dzie\u0144 bilansowy oraz zmiany w ci\u0105gu roku,
\uf02duzgodnienie warto\u015bci bilansowej ka\u017cdej kategorii wniesionego kapita\u0142u w\u0142asnego oraz wszystkich kapita\u0142\u00f3w rezerwowych na pocz\u0105tek i na koniec okresu wraz z oddzielnym ujawnieniem ka\u017cdej zmiany stanu.
Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119
\u00a0
Podstawowy zysk na akcj\u0119
Zysk/(strata) netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku lub straty netto przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Rozwodniony zysk na akcj\u0119
Zysk/(Strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku lub straty netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy (po potr\u0105ceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e) przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu (skorygowan\u0105 o wp\u0142yw opcji rozwadniaj\u0105cych oraz rozwadniaj\u0105cych umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e).
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia nietypowe poza wskazanymi poni\u017cej oraz opisanymi w innych punktach niniejszego Sprawozdania. \u00a0W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie nast\u0105pi\u0142a korekta b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.\u00a01.Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) oraz odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Budynki | Maszyny i urz\u0105dzenia | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2023 roku | 51 155 | 336 362 | 235 060 | 622 576 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | - | 94 127 | 25 880 | 120 007 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | 94 127 | 25 880 | 120 007 |
- korekta b\u0142\u0119du prezentacyjnego | - | - | - | - |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | - | - | - | - |
- korekta b\u0142\u0119du prezentacyjnego | - | - | - | - |
- wy\u0142\u0105czenie danych z konsolidacji | - | - | - | - |
- likwidacja \u015brodka trwa\u0142ego | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 51 155 | 430 489 | 260 940 | 742 583 |
Umorzenie na dzie\u0144 1.01.2023 roku | 21 741 | 250 326 | 188 984 | 461 051 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 5 116 | 93 033 | 39 750 | 137 898 |
- amortyzacji okresu | 5 116 | 93 033 | 39 750 | 137 898 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | - | - | - | - |
- likwidacja \u015brodka trwa\u0142ego | - | - | - | - |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 26 856 | 343 359 | 228 734 | 598 949 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na 1.01.2023 roku | - | - | - | - |
Zwi\u0119kszenia | - | - | - | - |
Zmniejszenia | - | - | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na 31.12.2023 roku | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku | 29 414 | 86 036 | 46 076 | 161 525 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 24 299 | 87 130 | 32 206 | 143 634 |
Niniejsza nota zawiera informacje na temat leasingu, w sytuacji gdy Grupa jest leasingobiorc\u0105.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kwoty dotycz\u0105ce leasingu:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 4 557 110 | 216 228 |
\u015arodki transportu | 407 647 | 603 656 |
RAZEM | 4 964 757 | 819 884 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 3 808 741 | - |
\u015arodki transportu | 67 010 | 397 741 |
Suma | 3 875 751 | 397 741 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 858 308 | 233 885 |
\u015arodki transportu | 320 296 | 162 790 |
Suma | 1 178 604 | 396 674 |
RAZEM Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cywania | 5 054 356 | 794 415 |
W sprawozdaniu z wynik\u00f3w wykazane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kwoty dotycz\u0105ce leasingu:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Amortyzacja | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 357 606 | 370 677 |
\u015arodki transportu | 196 008 | 209 999 |
RAZEM | 553 615 | 580 676 |
Koszty finansowe - odsetki | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 31 350 | 17 824 |
\u015arodki transportu | 39 161 | 56 078 |
RAZEM | 70 511 | 73 902 |
W pa\u017adzierniku 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zawarta umow\u0119 najmu lokalu biurowego. Dotyczy\u0142a ona przed\u0142u\u017cenia najmu w dotychczasowym lokalu na kolejne 5 lat.
Warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cywania lokalu na dzie\u0144 zawarcia umowy wynios\u0142a 4 714 251 z\u0142.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu wynios\u0142y: 1\u00a0488 990z\u0142 Grupa uzyska\u0142a doch\u00f3d z tytu\u0142u podnajmu powierzchni biurowej b\u0119d\u0105cej aktywem z tytu\u0142u prawa do u\u017cywania w kwocie 771 408 z\u0142 (2022: 751 014 z\u0142).
Grupa Kapita\u0142owa nie ma aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie wyst\u0105pi\u0142y warto\u015bci niematerialne i prawne.\u00a04.Zmiany warto\u015bci firmy za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | REINO Dywidenda Plus | Razem |
Nabyte aktywa netto sp\u00f3\u0142ki | 11 007 992 | 11 007 992 |
Cena nabycia | 17 922 658 | 17 922 658 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 914 666 | 6 914 666 |
Warto\u015b\u0107 firmy podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej. Test taki zosta\u0142 przeprowadzony na dzie\u0144 31.12.2023 i dotyczy\u0142 warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o.
REINO Dywidenda Plus pe\u0142ni rol\u0119 wehiku\u0142u do koinwestowania z partnerami/inwestorami zagranicznymi na rynku biurowym w Polsce.
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., posiada udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House tj. 250\u00a0214,947 akcji Funduszu REINO RF CEE Real Estate. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2\u00a0502 149,47 EUR, stanowi\u0105cym aktualnie 7,9% \u0142\u0105cznej liczby akcji Funduszu.
Przeprowadzony test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 sporz\u0105dzony w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w strukturze inwestycyjnej Malta House.
Na potrzeby testu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci po 5 latach, wraz ze zwrotem \u00a0po\u017cyczek stanowi\u0105cych finansowanie aktyw\u00f3w w Brukseli. Kluczowe za\u0142o\u017cenia testu przeprowadzonego na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. to:
- w okresie inwestycji nie zostanie przeprowadzone refinansowanie
- poziom koszt\u00f3w nie ulegnie zmniejszeniu
- indeksacja czynsz\u00f3w wyniesie \u015brednio 1,7% rocznie
- stopa kapitalizacji na moment sprzeda\u017cy wyniesie 7%
Ustalona w ten spos\u00f3b bie\u017c\u0105ca \u00a0warto\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci firmy powsta\u0142ej w wyniku przej\u0119cia Sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 272 888 | 334 937 |
REINO IO Co Invest LLP | 2 381 994 | 2 298 914 |
Suma | 2 654 882 | 2 633 851 |
Jednostki stowarzyszone | Udzia\u0142 GK REINO | Aktywa netto jednostek na dzie\u0144 bilansowy | Wynik finansowy od momentu nabycia udzia\u0142\u00f3w | Udzia\u0142 w wyniku j. stow. | Wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2023 |
REINO IO Logistics Sp. z o.o. | 60% | 379 727 | 329 727 | 197 836 | 197 836 | 30 700 | 228 536 |
REINO IO GP1 Sp. z. o.o. | 60% | 32 467 | 27 467 | 16 480 | 16 480 | - | 16 480 |
REINO IO GP2 Sp. z. o.o. | 60% | 66 452 | 51 452 | 30 871 | 30 871 | - | 30 871 |
REINO IO GP3 Sp. z. o.o. | 60% | -23 647 | -28 647 | -17 188 | -3 000 | - | -3 000 |
Razem REINO IO Logistics Sp. z o.o. | \u00a0\u00a0 | 242 188 | 30 700 | 272 888 | |||
REINO IO Co Invest LLP | 50% | 4 733 689 | -15 224 | -7 612 | -7 612 | 2 389 606 | 2 381 994 |
RAZEM | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 234 576 | 2 420 306 | 2 654 882 |
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | 28 254 914 | 28 901 673 |
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 9 794 710 | 12 115 498 |
RAZEM | 38 049 624 | 41 017 171 |
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w warto\u015bci godziwej poprzez inne ca\u0142kowite dochody
\u00a0
Udzia\u0142y w jednostkach pozosta\u0142ych | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | 13 348 888 | 13 348 888 | |||
REINO RF Management Sarl | 25 903 | 25 903 | |||
Polacca Sarl | 14 880 123 | 15 526 882 | |||
SUMA | 28 254 914 | 28 901 673 |
Wycena udzia\u0142\u00f3w | 2023 | 2022 |
Stan na pocz\u0105tek roku | 28 901 673 | 28 901 673 |
- wycena uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, w tym: | (646 759) | - |
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | - | - |
REINO RF Management Sarl | - | - |
Polacca Sarl | (646\u00a0759) | - |
Stan na koniec roku | 28 254 914 | 28 901 673 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godzina inwestycji d\u0142ugoterminowych w pozosta\u0142e jednostki by\u0142a przedmiotem wyceny zgodnie z MSSF 9.
W przypadku udzia\u0142\u00f3w w Polacca Sarl wycena do warto\u015b\u0107 godziwej opiera si\u0119 o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (NAV) pochodz\u0105c\u0105 ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Polacca Sarl, co w ocenie Zarz\u0105du, najlepiej oddaje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wehiku\u0142u (g\u0142\u00f3wne komponenty bilansu: nieruchomo\u015bci inwestycyjne, \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kredyt bankowy, zosta\u0142y wycenione zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Warto\u015b\u0107 NAV przypisana udzia\u0142em Grupie REINO wykaza\u0142a konieczno\u015b\u0107 zmniejszenia warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w o 647 tys. z\u0142. Wycena bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta zgodnie z wybran\u0105 metod\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem efektu podatku odroczonego.
\u00a0
W odniesieniu do udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Funduszu Luksemburskiego REINO RF CEE Real Estate - ze wzgl\u0119du na sp\u00f3r z Grup\u0105 RF CorVal, stosuj\u0105c podej\u015bcie ostro\u017cno\u015bciowe, przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 historyczna prezentowana w sprawozdaniu najlepiej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 r. Ponowna ocena inwestycji i wycena do warto\u015bci godziwej b\u0119dzie mo\u017cliwa dopiero po zako\u0144czeniu sporu i wypracowaniu scenariusza wyj\u015bcia z inwestycji.
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w zamortyzowanym koszcie poprzez wynik finansowy
\u00a0
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Polacca Sarl | 7 621 342 | 8 027 004 |
Poligo Capital* | - | 1 808 419 |
REINO RF Management Sarl | 2 173 368 | 2 280 075 |
SUMA | 9 794 710 | 12 115 498 |
\u00a0
* przeklasyfikowanie po\u017cyczki udzielonej Poligo Capital na dzie\u0144 bilansowy w zwi\u0105zku z terminem sp\u0142aty po\u017cyczki przypadaj\u0105cym na 30.12.2024
12 115 498 | |
Naliczenie odsetek, w tym: | 345 448 |
Polacca Sarl | 187 011 |
Poligo Capital | 96 439 |
REINO RF Management Sarl | 61 998 |
Wycena bilansowa, w tym: | (761 378) |
Polacca Sarl | (592 673) |
Poligo Capital | - |
REINO RF Management Sarl | (168 705) |
Przeklasyfikowanie, w tym: | (1 904 858) |
Polacca Sarl | - |
Poligo Capital | (1 904 858) |
REINO RF Management Sarl | - |
Po\u017cyczki stan na 31.12.2023 | 9 794 709 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 668 917 | 3 606 722 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (warto\u015b\u0107 dodatnia) | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto | 4 668 917 | 3 606 722 |
\u00a0
Wg stanu na 31.12.2023 roku grupa kapita\u0142owa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci walutowe na kwot\u0119 247.842 eur.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wynios\u0142y na koniec 2023 roku 418 193 z\u0142, w tym przeterminowane pow. 1 roku \u2013 64.611 z\u0142.
\u00a0
Struktura nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe brutto, w tym: | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych brutto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
\u00a0\u00a0 | ||
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, w tym: | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci handlowe | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji | - | - |
\u00a0\u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych netto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
\u00a0
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na pocz\u0105tek okresu. | - | - |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | - | - |
Dokonanie odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci przeterminowane i w\u0105tpliwe | - | - |
Zakwalifikowanie odpis\u00f3w od nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
Zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci na sprzeda\u017c akcji | - | - |
Zmniejszenia, w tym: | - | - |
Wy\u0142\u0105czenie z konsolidacji podmiotu postawionego w stan likwidacji | - | - |
Wykorzystanie utworzonych odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci | - | - |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na koniec okresu. | - | - |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzielone po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 1 904 858 | - |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | - | - |
Inne (przej\u0119cie wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczki) | 75 745 | 75 745 |
Aktywa finansowe | 1 980 603 | 75 745 |
\u00a0
Struktura nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek kr\u00f3tkoterminowych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Po\u017cyczki udzielone Poligo Capital Sp. z o.o.* | 1 904 858 | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na udzielone po\u017cyczki (warto\u015b\u0107 dodatnia) | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek | 1 904 858 | - |
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek udzielonych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Oprocentowanie roczne | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty po\u017cyczki |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 5 000 | 1 101 | 6% | 17.04.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 320 000 | 66 963 | 6% | 26.07.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 361 000 | 69 346 | 6% | 20.12.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 150 000 | 28 677 | 6% | 07.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 416 319 | 78 679 | 6% | 27.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 355 000 | 52 773 | 6% | 29.01.2021 | 30.12.2024 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 1 391 360 | 155 021 | 3% | 30.04.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 471 694 | 51 847 | 3% | 22.05.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 93 546 | 9 900 | 3% | 10.07.2020 | 24.02.2030 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Polacca Sarl | 7 327 229 | 294 113 | 2,45% | 13.05.2022 | 23.12.2051 |
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek | 10 891 148 | 808 420 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Ryzyko sp\u0142aty po\u017cyczki udzielonej Poligo przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej
Poligo Capital posiada aktywa finansowe w postaci akcji sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA, kt\u00f3re docelowo zamierza sprzeda\u0107, pozyskuj\u0105c w ten spos\u00f3b \u015brodki na sp\u0142at\u0119 zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek. Obecnie, ze wzgl\u0119du na niewielk\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w, realna ich wycena i sprzeda\u017c jest utrudniona. Wprowadzenie do obrotu gie\u0142dowego kolejnych serii akcji planowane jest w roku 2024. Po dniu bilansowym zawarto aneksy do um\u00f3w po\u017cyczek, wyd\u0142u\u017caj\u0105ce termin sp\u0142aty do 30.12.2030r. \u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 3 037 607 | 3 785 782 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 037 607 | 3 785 782 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Kapita\u0142 podstawowy | 64 560 000 | 64 560 000 |
Kapita\u0142 zapasowy | 44 285 415 | 44 285 415 |
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe | (523 875) | - |
Strata z lat poprzednich | (69 202 691) | (68 381 346) |
Zysk (strata) netto | 297 991 | (821 344) |
Kapita\u0142 mniejszo\u015bci | - | - |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 39 416 841 | 39 642 725 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2023
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | Zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | Zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | Zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | Zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | Zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych po\u017cyczek | - | 200 000 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 200 000 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | 16 708 104 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 16 708 104 |
Inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | 178 317 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 178 317 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 3 875 751 | 397 741 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | - | - |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | 500 | 530 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | 500 | 530 |
Zobowi\u0105zania wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym | 20 447 517 | 3 125 190 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 182 | 814 894 |
- z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 46 047 | 39 836 |
- kredyty i po\u017cyczki | 852 200 | 1 215 906 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 443 850 | - |
- publicznoprawne | 827 654 | 460 254 |
- pozosta\u0142e | 193 433 | 10 088 |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 1 178 604 | 396 674 |
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 138 547 | 187 537 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe netto | 20 448 017 | 3 125 719 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | - | 200 000 |
Po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 852 200 | 1 215 906 |
RAZEM | 852 200 | 1 415\u00a0906 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek otrzymanych
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty kredytu |
Kr\u00f3tkoterminowe | ||||
Po\u017cyczka (150 000 EUR) | 652 200 | - | 26.08.2020 | 30.04.2024 |
Po\u017cyczka | 200 000 | - | 19.02.2021 | 30.04.2024 |
\u0141\u0105cznie | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0RAZEM | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
Podstawowe informacje o emisji:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 nominalna1000 EUR
\uf0b7Cena emisyjna990 EUR
\uf0b7Liczba obligacji3.540
\uf0b7Oprocentowanie10,5 % pa (1 i 2 okres sk\u0142adkowy); 12,25% pa (3-6 okresy sk\u0142adowe)
\uf0b7Data emisji23.12.2021
\uf0b7Data wykupu23.12.2024
\u00a0
\u00a0
Obligacje | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy EUR | 3 551 943 | 3 562 572 |
Odsetki naliczone w EUR (wg SCN) | 841 472 | 418 450 |
Odsetki zap\u0142acone w EUR | 794 128 | 360 478 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy PLN | 15 443 850 | 16 708 104 |
Odsetki naliczone w PLN (wg SCN) | 1 914 752 | 1\u00a0974 817 |
Odsetki zap\u0142acone w PLN | 1\u00a0908 957 | 1\u00a0681 919 |
UJEMNE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Aktywo na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Rezerwa na badanie sprawozda\u0144 finansowych | 22 500 | (22 500) | - | - | (22 500) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | 753 871 | (753 871) | - | - | (753 871) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015b\u0107 | 23 096 | (23 096) | - | - | (23 096) |
Rezerwa na us\u0142ugi | 6 200 | (6 200) | - | - | (6 200) |
Wycena pozycji walutowych | 859 652 | (859 652) | - | - | (859 652) |
Wycena IRS | 146 588 | (146 588) | - | - | (146 588) |
Przychody opodatkowane w przysz\u0142ych okresach | 43 030 | (43 030) | - | - | (43 030) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 1 854 937 | (1 854 937) | - | - | (1 854 937) |
Wycena pozycji walutowych | - | 614 767 | 353 875 | 614 767 | 353 875 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 962 158 | 2 067 253 | 962 158 | 2 067 253 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 36 732 | 50 723 | \u00a0\u00a0 | 87 455 |
Rezerwy | - | 12 000 | 17 000 | 12 000 | 17 000 |
Wycena aktyw\u00f3w finansowych poprzez inne ca\u0142kowite dochody | - | - | 646 759 | - | 646 759 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 1 625 657 | 3 135 609 | 1 588 925 | 3 172 341 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Pozosta\u0142e rezerwy | - | 94 300 | 121 547 | 94 300 | 121 547 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 45 348 | 60 793 | 45 348 | 60 793 |
Odsetki naliczone od obligacji | - | 271 881 | 205 849 | 271 881 | 205 849 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | - | - | - | - | - |
Wycena pozycji walutowych | - | 379 851 | 1 176 209 | 379 851 | 1 176 209 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 7 136 228 | 1 415 824 | 160 593 | 8 391 459 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 794 415 | 5 054 356 | 794 415 | 5 054 356 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 8 722 022 | 8 034 577 | 1 746 387 | 15 010 212 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 352 438 | 741 419 | 1 195 994 | 459 071 | 1 601 226 |
DODATNIE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA REZERWY Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych | 780 091 | (780 091) | - | - | (780 091) |
Wycena nieruchomo\u015bci | 2 848 025 | (2 848 025) | - | - | (2 848 025) |
Niezafakturowane przychody | 133 242 | (133 242) | - | - | (133 242) |
Wycena pozycji walutowych | 382 585 | (382 585) | - | - | (382 585) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 4 143 943 | (4 143 943) | - | - | (4 143 943) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 19% | - | 324 706 | 609 916 | 324 706 | 609 916 |
Wycena pozycji walutowych 19% | \u00a0\u00a0 | 276 738 | 1 111 995 | 276 738 | 1 111 995 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 601 444 | 1 721 911 | 601 444 | 1 721 911 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 9% | - | 1 248 782 | 1 901 551 | 1 248 782 | 1 901 551 |
Wycena pozycji walutowych | - | 705 575 | 899 497 | 705 575 | 899 497 |
Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 819 884 | 4 964 757 | 819 884 | 4 964 757 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 2 774 241 | 7 765 805 | 2 774 241 | 7 765 805 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 787 349 | (423 393) | 1 026 085 | 363 956 | 238 736 |
\u00a0
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego - dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 1 601 226 | 741 419 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | (238 736) | 423 393 |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 362 490 | 1 164 812 |
Sta\u0142a korekta konsolidacyjna - rezerwa dotycz\u0105ca r\u00f3\u017cnic na pozycjach wy\u0142\u0105czonych | (281 096) | (281 096) |
Aktywo/Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | (434 911) | (434 911) |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 646 483 | 448 805 |
\u00a0
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej rozwa\u017ca\u0142 kwesti\u0119 uj\u0119cia podatku odroczonego dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w finansowych uzyskanych w drodze aportu na pokrycie emisji akcji E i F. Po analizie Zarz\u0105d zdecydowa\u0142 o nieujmowaniu w sprawozdaniu finansowym podatku odroczonego od potencjalnego zysku podatkowego na zbyciu w/w aktyw\u00f3w finansowych. Decyzja Zarz\u0105du zosta\u0142a oparta na nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142ankach:
\uf0b7udzia\u0142y w REINO Partners, g\u0142\u00f3wnym aktywie finansowym, s\u0105 o absolutnie strategicznym znaczeniu
dla Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital. Nie s\u0105 inwestycj\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w \u017cadnym scenariuszu, zar\u00f3wno kr\u00f3tko, jak i d\u0142ugoterminowym nie s\u0105 przeznaczone na sprzeda\u017c.
\uf0b7w przypadku REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. w rzeczywisto\u015bci mamy do czynienia ze sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 przez kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa uczestniczy kapita\u0142owo w funduszu luksemburskim. Obj\u0119cie akcji funduszu nast\u0105pi\u0142o w zamian za udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House . Udzia\u0142y w tym podmiocie nale\u017cy traktowa\u0107 jako inwestycj\u0119 o charakterze d\u0142ugoterminowym, na okres nie kr\u00f3tszy ni\u017c okres trwania funduszu.
\uf0b7zapisy MSR 12.39, 12.44, wskazuj\u0105, \u017ce nie rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
w przypadku udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych gdy - inwestor, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca REINO Capital SA mo\u017ce wykaza\u0107, \u017ce w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci nie nast\u0105pi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/ akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, co stanowi podstaw\u0119 do nierozpoznawania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego.
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Doch\u00f3d/strata do opodatkowania z transakcji kapita\u0142owych | -50 723 | 3 339 |
Podatek 19% | 0 | 634 |
Doch\u00f3d/strata do opodatkowania z innych \u017ar\u00f3de\u0142 | -13 261 | (595 414) |
Podatek 19% | 232 526 | 225 723 |
Podatek 9% | - | - |
\u0141\u0105cznie podatek bie\u017c\u0105cy | 232 526 | 226 357 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Rezerwy na badanie bilansu | 116 300 | 111 100 |
Rezerwy na us\u0142ugi ksi\u0119gowe | - | - |
Rezerwy na koszty wynagrodze\u0144 | 22 247 | 22 247 |
Rezerwa na pozosta\u0142e us\u0142ugi | - | - |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | - | 54 191 |
Razem, w tym: | 138 547 | 187 537 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
- kr\u00f3tkoterminowe | 138 547 | 187 537 |
W 2023 roku toczy\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce post\u0119powania:
\uf0b7Pozew Grupy RF CorVal
1 lipca 2022 r. do Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z\u0142o\u017cony w Gospodarczym S\u0105dzie Okr\u0119gowym w\u00a0Londynie o zap\u0142at\u0119 kwoty 2.910.538 EUR nale\u017cnej wed\u0142ug powod\u00f3w na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2021 r. wraz z odsetkami w wysoko\u015bci 8 % w skali roku. Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez podmioty z Grupy RF Corval. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie jest umowa zawarta pomi\u0119dzy Grup\u0105 RF Corval a Emitentem oraz jego sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 \u2013 REINO Partners Sp.\u00a0z\u00a0o.o. (wsp\u00f3\u0142pozwan\u0105), dotycz\u0105ca inwestycji realizowanych przez powo\u0142any w ramach umowy o strategicznym partnerstwie fundusz REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Sp\u00f3\u0142ka w ramach czynno\u015bci procesowych odpowiedzia\u0142a na pozew kwestionuj\u0105c zasadno\u015b\u0107 roszczenia, podejmowane s\u0105 dalsze, przewidziane procedur\u0105 kroki.
Niezale\u017cnie od powy\u017cszego strony podj\u0119\u0142y rozmowy zmierzaj\u0105ce do ugodowego zako\u0144czenia i rozliczenia wszystkich spraw i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 oraz zako\u0144czenia spor\u00f3w, wskutek czego post\u0119powanie, zosta\u0142o zawieszone do dnia 31 maja 2024 r. na zgodny wniosek stron.
\uf0b7Pozew Prime Hold 17 Management Kft
25 lipca 2022 r.\u00a0Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zap\u0142at\u0119 kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 12.854.042 EUR.
Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez Prime Hold 17 Management Kft (dalej \u201ePrime\u201d). Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 domniemane czyny nieuczciwej konkurencji pope\u0142nione rzekomo przez Emitenta i dzia\u0142aj\u0105cego w jego imieniu Prezesa Zarz\u0105du (wsp\u00f3\u0142pozwanego), w przebiegu procesu sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci Malta House, prowadzonego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 celow\u0105 funduszu REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Na roszczenia powoda sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzekome straty w kwocie 2.820.000 EUR oraz domniemane utracone korzy\u015bci w\u00a0wysoko\u015bci 9.739.076 EUR.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144 i neguje wyrz\u0105dzenie pow\u00f3dce szkody, strony wymieni\u0142y si\u0119 dalszymi pismami procesowymi, zaplanowane rozprawy odby\u0142y si\u0119 w kwietniu, zosta\u0142y zaplanowane kolejne na czerwiec br.
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Pozew Apleona FMS sp z o.o.
22 maja 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zaniechanie czyn\u00f3w nieuczciwej konkurencji z\u0142o\u017cony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Apleona FMS sp z o.o. z siedzib\u0105 w Krakowie. Pozwanymi w tej sprawie, opr\u00f3cz Emitenta jest r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna: YATRE sp. z o.o. oraz jeden z jej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du.
Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji \u2013 pow\u00f3d zarzuca pozwanym ujawnianie i wykorzystanie informacji stanowi\u0105cych jego tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa oraz nak\u0142anianie pracownik\u00f3w, wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w oraz kontrahent\u00f3w do rozwi\u0105zania zawartych przez niego um\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym pow\u00f3d domaga si\u0119 nakazania przez s\u0105d zaniechania domniemanych dzia\u0142a\u0144, a ponadto zakazania zawierania przez pozwane sp\u00f3\u0142ki um\u00f3w z pracownikami i wsp\u00f3\u0142pracownikami w zakresie us\u0142ug, w tym us\u0142ug utrzymania technicznego oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w, a z kontrahentami \u2013 w zakresie technicznego zarz\u0105dzania budynkami (ang. facility management) w odniesieniu do budynk\u00f3w biurowych, przez okres 6\u00a0miesi\u0119cy od dnia wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w \u0142\u0105cz\u0105cych te kategorie podmiot\u00f3w z powodem.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144, zaplanowane rozprawy jeszcze si\u0119 nie odby\u0142y.
W zwi\u0105zku z ww. opisanym pow\u00f3dztwem, S\u0105d Okr\u0119gowego w Warszawie XXII Wydzia\u0142 W\u0142asno\u015bci Intelektualnej w dniu 27 stycznia 2023 r. wyda\u0142 na wniosek Apleona FMS Sp z o.o. w Krakowie postanowienie w sprawie udzielenia zabezpieczenia roszcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przed wszcz\u0119ciem post\u0119powania.
Przedmiotem zabezpieczenia roszcze\u0144 wywiedzionym przez Wnioskodawc\u0119 z przepis\u00f3w o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji jest zakazanie zobowi\u0105zanym podejmowania dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych celem lub skutkiem jest nak\u0142onienie os\u00f3b \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz wnioskodawcy do niewykonywania lub niew\u0142a\u015bciwego wykonywania zawartych um\u00f3w, ujawniania osobom nieuprawnionym informacji stanowi\u0105cych tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa uprawnionego, ich wykorzystywania, zawierania um\u00f3w z osobami, kt\u00f3re uprzednio by\u0142y pracownikami, wsp\u00f3\u0142pracownikami lub klientami Wnioskodawcy w zakresie us\u0142ug zarz\u0105dzania budynkami biurowymi lub utrzymania technicznego budynk\u00f3w oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w.
\u00a0
Wydane zabezpieczenie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na prowadzenie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Za\u017calenia Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na postanowienie o zabezpieczeniu roszcze\u0144 zosta\u0142y oddalone, a wniosek o uchylenie zabezpieczenia, z\u0142o\u017cony w grudniu 2023 r., nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany.
Przychody ze sprzeda\u017cy i przychody og\u00f3\u0142em Grupy | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 27 564 606 | 14 175 131 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
Suma przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 28 640 954 | 14 709 406 |
Zgodnie z MSSF 15 przychody z um\u00f3w z klientami (przychody ze sprzeda\u017cy) s\u0105 ujmowanie w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Us\u0142ugi \u015bwiadczone przez Grup\u0119 fakturowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z g\u00f3ry, z terminem p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym na 14 - 30 dzie\u0144 od daty wystawienia faktury.
Salda dotycz\u0105ce um\u00f3w z klientami | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznawane s\u0105 w momencie gdy Grupa posiada prawo do otrzymania wynagrodzenia z tytu\u0142u spe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie zosta\u0142y
jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami staj\u0105 si\u0119 nale\u017cno\u015bciami handlowymi, gdy prawo do wynagrodzenia staje si\u0119 bezwarunkowe (w momencie zafakturowania).\u00a0
Wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wynagrodzenia | 6 461 810 | 3 397 647 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne | 846 450 | 426 894 |
Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w | 148 581 | 25 931 |
RAZEM | 7 456 841 | 3 850 472 |
\u00a0
Na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie pakiety i \u015bwiadczenia medyczne oraz szkolenia.
Struktura zatrudnienia w Grupie
\u00a0
2023 | Og\u00f3\u0142em | w tym kobiety |
Pracownicy umys\u0142owi | 33 | 17 |
Pracownicy fizyczni | - | - |
RAZEM | 33 | 17 |
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Dotacje | - | - |
Inne przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Inne koszty operacyjne zosta\u0142y uj\u0119te w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne\u201d skonsolidowanego sprawozdania z wyniku.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych | - | - |
Inne koszty operacyjne | 256 464 | 72 461 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 826 562 | 524 566 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne | 1 083 026 | 597 027 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach | 41 510 | 9 205 |
Odsetki | 345 449 | 273 136 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 3 339 |
Inne, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe | 344 466 | 171 813 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki | 2 061 203 | 2 116 136 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Inne | - | 72 895 |
Koszty finansowe | 2 061 203 | 2 189 031 |
Podstaw\u0105 wyodr\u0119bnienia segment\u00f3w operacyjnych w Grupie REINO Capital jest rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug, z kt\u00f3rych Grupa czerpie przychody.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zosta\u0142a na tej podstawie podzielona na trzy segmenty operacyjne (linie biznesowe):
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna \u2013 zakres dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105cy REINO Capital, a zatem podmiot dominuj\u0105cy pe\u0142ni\u0105cy funkcj\u0119 sp\u00f3\u0142ki holdingowej, kt\u00f3ra \u0142\u0105czy rol\u0119 w\u0142a\u015bciciela sp\u00f3\u0142ek operacyjnych z koinwestowaniem w portfele aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzane przez podmioty z Grupy Kapita\u0142owej. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca pe\u0142ni rol\u0119 inwestora w\u00a0wehiku\u0142ach inwestycyjnych zar\u00f3wno bezpo\u015brednio, jak i poprzez podmioty zale\u017cne, w tym poprzez sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO IO Co Invest LLP i REINO Co-Invest Sp. z o.o. Kapita\u0142owe partycypowanie w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, oznaczaj\u0105ce finansowy udzia\u0142 w ryzyku, jest zwyczajowym oczekiwaniem inwestor\u00f3w pasywnych wobec podmiot\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami funduszy inwestycyjnych.
Asset Management \u2013 us\u0142ugi \u015bwiadczone przez REINO Partners oraz REINO IO Logistics \u2013 sp\u00f3\u0142ki operacyjne, kt\u00f3rych g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem aktywami nieruchomo\u015bciowymi (ang. asset management). Obecnie \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzanych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej, wynosi ok. 600 mln euro.
Facility Management \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana przez YATRE \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 operacyjn\u0105, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug z zakresu kompleksowej obs\u0142ugi technicznej budynk\u00f3w (ang. facility management).
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zidentyfikowa\u0142 segmenty operacyjne na podstawie sprawozdawczo\u015bci finansowej sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Informacje pochodz\u0105ce z tej sprawozdawczo\u015bci s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji strategicznych w Grupie. Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 (us\u0142ugi \u015bwiadczone w ramach centrum us\u0142ug wsp\u00f3lnych czy us\u0142ugi podnajmu), nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny.
Miar\u0105 wyniku finansowego poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych Grupy analizowan\u0105 przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej jest zysk/strata przed opodatkowaniem segmentu ustalony/a wed\u0142ug zasad MSR/MSSF. Przychody z\u00a0transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi s\u0105 wyceniane w spos\u00f3b sp\u00f3jny ze sposobem zastosowanym w\u00a0skonsolidowanym wyniku finansowym.
Przychody z tytu\u0142u transakcji pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 eliminowane w procesie konsolidacji. Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami realizowana jest na warunkach rynkowych. Zgodnie z zasadami stosowanymi przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej do oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w, przych\u00f3d oraz mar\u017ca s\u0105 rozpoznawane w\u00a0wyniku segmentu w momencie dokonanej sprzeda\u017cy poza segment. W wyniku finansowym poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w nie s\u0105 zawarte przychody i koszty finansowe.
\u00a0 | 1.01.2023-31.12.2023 | |||||
Wyszczeg\u00f3lnienie | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna | Asset Management | Facility Management | Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym najem * | Korekty (MSSF 16) | RAZEM |
przychody uzyskiwane od zewn\u0119trznych klient\u00f3w | - | 12 217 680 | 14 754 226 | 937 625 | - | 27 909 530 |
koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 305 071 | 10 847 837 | 13 676 553 | 1 157 434 | 68 987 | 26 055 883 |
Amortyzacja | - | 166 648 | 29 633 | 4 960 | 490 272 | 691 513 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | - | 95 730 | 555 442 | 48 343 | - | 699 515 |
us\u0142ugi obce | 192 229 | 6 306 265 | 10 597 684 | (572 265) | (421 285) | 16 102 629 |
Podatki | - | 6 960 | 863 | 14 536 | - | 22 359 |
wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze | 108 000 | 3 725 977 | 2 411 466 | 1 211 399 | - | 7 456 841 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 843 | 546 256 | 81 466 | 450 460 | - | 1 083 025 |
wynik brutto segmentu | (305 071) | 1 369 843 | 1 077 673 | (219 809) | (68 987) | 1 853 647 |
przychody z tytu\u0142u odsetek | 187 011 | 96 439 | - | 61 999 | -\u00a0 | 345 449 |
koszty z tytu\u0142u odsetek | 1 532 237 | 514 488 | 189 | 14 289 | -\u00a0 | 2 061 203 |
udzia\u0142 jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | - | (67 397) | - | - | -\u00a0 | (67 397) |
przychody podatkowe | 149 056 | 12 350 572 | 14 754 707 | 1 528 600 | -\u00a0 | 28 782 935 |
koszty podatkowe | 2 312 110 | 11 346 948 | 13 755 730 | 1 412 620 | \u00a0\u00a0 | 28 827 409 |
\u00a0 | Stan na 31.12.2023 | |||||
aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 593 006 | 53 476 | - | - | \u00a0\u00a0 | 646 483 |
suma aktyw\u00f3w | 40 704 506 | 4 523 956 | 4 143 832 | 14 368 316 | \u00a0\u00a0 | 63 740 610 |
suma zobowi\u0105za\u0144 | 12 709 430 | 4 472 511 | 1 714 362 | 5 427 466 | \u00a0\u00a0 | 24 323 769 |
*\u017badna z dzia\u0142alno\u015bci wykazywanych w kolumnie Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 w tym najem\u201d nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny
\u00a0
\u00a0 | 1.01.2022-31.12.2022 | |||||
Wyszczeg\u00f3lnienie | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna | Asset Management | Facility Management | Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym najem * | Korekty (MSSF 16) | RAZEM |
przychody uzyskiwane od zewn\u0119trznych klient\u00f3w | - | 13 187 699 | 495 000 | 569 215 | - | 14 251 913 |
koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 263 154 | 11 172 550 | 279 302 | 1 731 290 | (41 742) | 13 404 554 |
Amortyzacja | - | 150 672 | - | 3 007 | 503 342 | 657 021 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | - | 96 144 | 71 257 | 45 838 | - | 213 239 |
us\u0142ugi obce | 163 154 | 7 793 374 | 128 272 | 479 735 | (545 084) | 8 019 451 |
Podatki | - | 2 207 | 492 | 64 647 | - | 67 346 |
wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze | 100 000 | 2 720 261 | 77 979 | 952 232 | - | 3 850 472 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | - | 409 891 | 1 302 | 185 831 | - | 597 024 |
wynik brutto segmentu | (263 154) | 2 015 149 | 215 698 | (1 162 076) | 41 742 | 847 359 |
przychody z tytu\u0142u odsetek | 125 366 | 83 140 | - | 64 630 | \u00a0\u00a0 | 273 136 |
koszty z tytu\u0142u odsetek | 1 569 835 | 523 458 | - | 22 843 | \u00a0\u00a0 | 2 116 136 |
udzia\u0142 jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | - | 4 208 | - | - | \u00a0\u00a0 | 4 208 |
przychody podatkowe | 458 310 | 12 891 346 | 495 016 | 5 500 482 | \u00a0\u00a0 | 19 345 155 |
koszty podatkowe | 390 981 | 11 873 499 | 385 611 | 7 287 139 | \u00a0\u00a0 | 19 937 230 |
\u00a0 | Stan na 31.12.2022 | |||||
aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 253 677 | (25 461) | - | 220 589 | \u00a0\u00a0 | 448 805 |
suma aktyw\u00f3w | 34 872 948 | 6 749 621 | 1 657 225 | 16 972 812 | \u00a0\u00a0 | 60 252 606 |
suma zobowi\u0105za\u0144 | 16 743 887 | 713 425 | 102 353 | 3 050 215 | \u00a0\u00a0 | 20 609 880 |
*\u017badna z dzia\u0142alno\u015bci wykazywanych w kolumnie Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 w tym najem\u201d nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny
W 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie przeprowadza\u0142a emisji akcji ani nie emitowa\u0142a obligacji.\u00a0Grupa nie zawiera\u0142a transakcji z jednostkami powi\u0105zanymi na warunkach innych ni\u017c rynkowe.
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi i stowarzyszonymi na dzie\u0144 31.12.2023 | ||||||
Sp\u00f3\u0142ka | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | nale\u017cno\u015bci | ||
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 4 467 544 | - | - | 6 762 | ||
REINO IO GP1 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO GP2 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO GP3 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO Co Invest LLP | - | - | 500 | - | ||
RAZEM | 4 539 544 | - | 500 | 6 762 | ||
\u00a0 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi i stowarzyszonymi na dzie\u0144 31.12.2022 | ||||||
Sp\u00f3\u0142ka | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | nale\u017cno\u015bci | ||
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 4 430 021 | - | - | 1 362 461 | ||
REINO IO GP1 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO GP2 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO GP3 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO Co Invest LLP | - | - | 530 | - | ||
RAZEM | 4 502 021 | - | 530 | 1 369 841 |
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo
Jednostkami powi\u0105zanymi osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy Sp\u00f3\u0142ki s\u0105 jednoosobowe dzia\u0142alno\u015bci gospodarcze.
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | Nale\u017cno\u015bci |
Za okres 2023 | 322 477 | 3 370 720 | 69 208 | 55 682 |
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | Nale\u017cno\u015bci |
Za okres 2022 | - | 2 041 350 | 46 328 | - |
W zwi\u0105zku z zaci\u0105gni\u0119ciem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w latach 2020-2021 po\u017cyczek na cele zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz zwi\u0119kszenie kapita\u0142u obrotowego - w kwocie 200 tys. z\u0142 oraz 250 tys. EUR (po\u017cyczka zosta\u0142a cz\u0119\u015bciowo sp\u0142acona w 2023 r. i obecnie kwota zobowi\u0105zania g\u0142\u00f3wnego wynosi 150 tys. EUR), Sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zabezpieczenie ich sp\u0142aty na udzia\u0142ach REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy zosta\u0142 ustanowiony na \u00a0 \u0142\u0105cznie 1\u00a0807 udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce z o.o.
\u00a0
W zwi\u0105zku z emisj\u0105 obligacji przez REINO Capital S.A., sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, poprzez kt\u00f3r\u0105 Emitent dokona\u0142 inwestycji oraz cesj\u0105 wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cej od tej sp\u00f3\u0142ki. REINO Capital z\u0142o\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.310.000 EUR w celu zaspokojenia wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cych obligatariuszom wynikaj\u0105cym z obligacji. Ponadto, REINO Partners Sp. z o.o. udzieli\u0142a por\u0119czenia umownego, w kt\u00f3rym zobowi\u0105zuje si\u0119 pokry\u0107 wszelkie zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne , kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wynika\u0107 z obligacji. Wszystkie zabezpieczenia zosta\u0142y udzielone do 23 grudnia 2026 r.\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. nie nast\u0119powa\u0142y zmiany w strukturze Grupy Kapita\u0142owej ani w strukturze organizacyjnej samej Sp\u00f3\u0142ki.
Informacja na temat sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych znajduje si\u0119 w punkcie VI niniejszego sprawozdania.\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne
czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie
w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W razie ewentualnych przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe. Zdaniem Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2023 roku nie ma potrzeby tworzenia dodatkowych rezerw.
XIX. ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM GRUPY
Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka finansowego:
1.ryzyko rynkowe:
a)ryzyko stopy procentowej,
b)ryzyko walutowe,
2.ryzyko kredytowe,
3.ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci
4.ryzyko kapita\u0142owe
5.ryzyko utraty warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 udzielone i otrzymane po\u017cyczki
oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko kapita\u0142owe. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej monitoruj\u0105 r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko stopy procentowej z tytu\u0142u zawieranych um\u00f3w po\u017cyczek. Grupa ogranicza ryzyko poprzez stosowanie sta\u0142ej stopy procentowej w przypadku udzielonych i otrzymanych po\u017cyczek.
Obligacje wyemitowane na kwot\u0119 3\u00a0540\u00a0000 EUR s\u0105 obligacjami oprocentowanymi wg sta\u0142ej stopy.
Ryzyko walutowe
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostk\u0119 operacyjn\u0105 sprzeda\u017cy lub zakup\u00f3w w walutach innych ni\u017c jej waluta wyceny.
Aktualnie w Grupie nie wyst\u0119puje sprzeda\u017c w walutach, a zakupy w walucie stanowi\u0105 nieistotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 \u0142\u0105cznej kwoty zakup\u00f3w.\u00a0
Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
EUR | GBP | EUR | GBP | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzielone po\u017cyczki | 9 795 | - | 10 307 | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 078 | - | 606 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 1 489 | - | 1 407 | - |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | - | 16 708 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 652 | - | 1 183 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 80 | - | 130 | - |
W poni\u017cszej tabeli przedstawiono wp\u0142yw na wyniki Grupy teoretycznej zmiany kursu waluty EUR o -10%/+10% w stosunku do kursu bilansowego na 31.12.2023. W tabeli zaprezentowano wy\u0142\u0105cznie aktywa oraz zobowi\u0105zania walutowe wyceniane w EUR.
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | EUR | ||
zmiana | kurs z 31.12.2023 | Zmiana | |
- 10% | 4,3480 PLN/1 EUR | + 10% | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | (1 236) | 12 362 | 1 236 |
Udzielone po\u017cyczki | (980) | 9 795 | 980 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | (108) | 1 078 | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | (149) | 1 489 | 149 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - |
\u00a0 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | (1 618) | 16 176 | 1 618 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | (1 544) | 15 444 | 1 544 |
Kredyty i po\u017cyczki | (65) | 652 | 65 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (8) | 80 | 8 |
Wp\u0142yw na wynik Grupy | 381 | \u00a0\u00a0 | (381) |
Wzrost kursu waluty EUR o 10% w stosunku do kursu z dnia bilansowe spowodowa\u0142by spadek wynik\u00f3w Grupy o ok. 381 tys z\u0142.
Grupa zawiera transakcje w du\u017cej mierze z renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej.
W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Grupa zastosowa\u0142a metod\u0119 uproszczon\u0105 przy wyliczaniu oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci handlowych. Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie polegaj\u0105ce na wyliczeniu oczekiwanych strat kredytowych przy wykorzystaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w, wyliczonych na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w, skorygowanych o czynniki specyficzne dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci ich obecn\u0105 i przewidywan\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105.
Na dzie\u0144 bilansowy saldo oczekiwanych strat kredytowych nie by\u0142o istotne.
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez potencjaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym czy kredyty bankowe oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu. Obecnie sp\u00f3\u0142ka nie korzysta z tych instrument\u00f3w.\u00a0
Ryzyko kapita\u0142owe definiowane jest jako ryzyko niezapewnienia odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci i ekspozycji na ryzyko, a tym samym niewystarczaj\u0105cych do absorpcji strat nieoczekiwanych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem plan\u00f3w rozwoju i sytuacji skrajnych.
Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kapita\u0142owym jest wi\u0119c zapewnienie odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci oraz ekspozycji na ryzyko, z uwzgl\u0119dnieniem za\u0142o\u017ce\u0144 oraz zalece\u0144 i rekomendacji nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144
\u00a0
Tabela poni\u017cej przestawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzia\u0142y lub akcje | 28 255 | 28 255 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | 11 700 | 11 700 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 669 | 4 669 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 3 038 | 3 038 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 76 | 76 | 76 | 76 |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | 15 444 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | 852 | 852 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 | 1 767\u00a0 | 815 | 815 |
\u00a0
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
Grupa klasyfikuje wyceny warto\u015bci godziwej pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 hierarchi\u0105 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny. Hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej tworz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce poziomy:
- ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 (Poziom 1),
- dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach) (Poziom 2),
- oraz dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do\u00a0zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne) (Poziom 3).
Inwestycje w akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie (klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy) nale\u017c\u0105 do poziomu 1 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wszystkie pozosta\u0142e instrumenty finansowe s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
2023\u00a0 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 255 | 28 255 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 11 700 | 11 700 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 669 | 4 669 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 038 | 3 038 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 15 444 | 15 444 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 852 | 852 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 1 767 | 1 767 |
\u00a0
\u00a0
\u00a02022 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 815 | 815 |
Zar\u00f3wno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie dokonano przesuni\u0119\u0107 mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142a miejsca zmiana klasyfikacji instrument\u00f3w w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrument\u00f3w finansowych.
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. nie mia\u0142y miejsca zmiany w sytuacji gospodarczej oraz warunkach prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych jednostki.XXI. Sytuacja zwi\u0105zana z wojn\u0105 w ukrainie
W lutym 2022 r. wybuch\u0142 rosyjsko - ukrai\u0144ski konflikt zbrojny. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wp\u0142ywu sytuacji polityczno-gospodarczej na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie posiada ani nie zarz\u0105dza aktywami w Ukrainie, Rosji czy Bia\u0142orusi, nie prowadzi r\u00f3wnie\u017c transakcji handlowych z klientami maj\u0105cymi tam siedzib\u0119 ani nie realizuje na ich terenie \u017cadnych inwestycji.
\u00a0
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki zidentyfikowa\u0142 w okresie od wybuchu wojny wi\u0119ksz\u0105 ostro\u017cno\u015b\u0107 inwestor\u00f3w i powstrzymywanie si\u0119 od transakcji, co wp\u0142yn\u0119\u0142o na op\u00f3\u017anienie w realizacji plan\u00f3w. Zarz\u0105d nie wyklucza, \u017ce trwaj\u0105cy konflikt mo\u017ce mie\u0107 potenacjalny wp\u0142yw na wyniki finansowe w kolejnych latach, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez op\u00f3\u017anienie realizacji projekt\u00f3w o znaczeniu strategicznym lub na skutek zmian strategii inwestycyjnych potencjalnych partner\u00f3w do kolejnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, ale z dzisiejszej perspektywy ocenia, \u017ce mo\u017ce by\u0107 on nieistotny, tym bardziej w \u015brednim i d\u0142ugim okresie. Skala tego wp\u0142ywu uzale\u017cniona b\u0119dzie mi\u0119dzy innymi od d\u0142ugo\u015bci trwania konfliktu oraz sytuacji gospodarczej w Polsce w kontek\u015bcie skutk\u00f3w sankcji gospodarczo-politycznych na\u0142o\u017conych przez spo\u0142eczno\u015b\u0107 mi\u0119dzynarodow\u0105 na Rosj\u0119 i Bia\u0142oru\u015b.
\u00a0
Zarz\u0105d ocenia, \u017ce konflikt w Ukrainie mo\u017ce mie\u0107 r\u00f3wnie\u017c negatywny wp\u0142yw na postrzeganie przez mi\u0119dzynarodowych inwestor\u00f3w regionu Europy \u015arodkowo-Wschodniej jako atrakcyjnego obszaru i ich sk\u0142onno\u015b\u0107 do inwestowania, w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci w Polsce oraz spadek koniunktury og\u00f3lno\u015bwiatowej. W zwi\u0105zku ze zwi\u0119kszonym ryzykiem i brakiem stabilno\u015bci w regionie inwestorzy dzia\u0142aj\u0105cy na rynku nieruchomo\u015bciowym mog\u0105 wstrzymywa\u0107 si\u0119 z decyzjami o\u00a0kolejnych inwestycjach lub podejmowa\u0107 decyzje o wyj\u015bciu z inwestycji po cenach ni\u017cszych od zak\u0142adanych w\u00a0biznesplanach, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na wynagrodzenie sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej zale\u017cne warto\u015bci transakcji.
Ponadto, z racji blisko\u015bci geograficznej strefy konfliktu oraz uwzgl\u0119dnienia ryzyka geopolitycznego, pogorszeniu mo\u017ce ulec ocena sytuacji gospodarczej w Polsce, co mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na wyceny nieruchomo\u015bci znajduj\u0105cych si\u0119 pod zarz\u0105dzaniem sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej.
Oszacowanie wp\u0142ywu tego ryzyka na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki oraz Grupy Kapita\u0142owej jest obecnie niemo\u017cliwe ze wzgl\u0119du na z\u0142o\u017cono\u015b\u0107 mechanizm\u00f3w powoduj\u0105cych zmiany sytuacji gospodarczej w kraju i otoczeniu biznesowym Sp\u00f3\u0142ki oraz wielo\u015bci mo\u017cliwych scenariuszy rozwoju wydarze\u0144, b\u0119d\u0105cych ca\u0142kowicie poza kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ki.
Powy\u017csza ocena zosta\u0142a sporz\u0105dzona zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania. Zarz\u0105d b\u0119dzie na bie\u017c\u0105co monitorowa\u0142 wp\u0142yw sytuacji w Ukrainie na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej.
XXII. ANALIZA WP\u0141YWU ZMIAN KLIMATYCZNYCH NA DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 GRUPY
\u00a0
Europejski Urz\u0105d Nadzoru Gie\u0142d i Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (ESMA) w swoim corocznym stanowisku publicznym okre\u015blaj\u0105cym europejskie wsp\u00f3lne priorytety nadzorcze w odniesieniu do rocznych raport\u00f3w finansowych za rok 2023 wskaza\u0142 jako jeden z priorytet\u00f3w kwestie zwi\u0105zane z klimatem. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a analizy wp\u0142ywu zmian klimatu na Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe i stwierdzi\u0142a, \u017ce zmiany klimatyczne nie maj\u0105 wp\u0142ywu na warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 prezentowanych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku. W szczeg\u00f3lno\u015bci rozwa\u017cono wp\u0142yw zmian klimatu na dokonane szacunki i os\u0105dy, w tym na ocen\u0119 utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyniku dokonanej analizy nie stwierdzono konieczno\u015bci wprowadzenia aktualizacji dla okres\u00f3w u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. jednostka dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a i nie zadeklarowa\u0142a wyp\u0142aty dywidendy.Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 poprzez podzielenie zysku netto przez liczb\u0119 akcji:
Wyszczeg\u00f3lnienie | w tys. z\u0142 | w tys. EUR | ||
1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 | |
Zysk (strata) netto | 298 | (821) | 66 | (175) |
Liczba akcji | 80 700 000 | 80 700 000 | 80 700 000 | 80 700 000 |
Zysk (strata) netto na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142/EUR) | 0,0037 | (0,0102) | 0,0008 | (0,0022) |
XXIV. WYNAGRODZENIA, \u0141\u0104CZNIE Z WYNAGRODZENIEM Z ZYSKU, WYP\u0141ACONE LUB NALE\u017bNE OSOBOM WCHODZ\u0104CYM W SK\u0141AD ORGAN\u00d3W ZARZ\u0104DZAJ\u0104CYCH I NADZORUJ\u0104CYCH
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | 120 000 | 120 000 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | 1 358 000 | 637 000 |
Rada nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | 206 520 | 176 160 |
Razem | 1 684 520 | 933 160 |
XXV. WYNAGRODZENIE BIEG\u0141EGO REWIDENTA
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
wynagrodzenie wyp\u0142acone firmie audytorskiej za badanie, przegl\u0105d sprawozda\u0144 finansowych i inne czynno\u015bci po\u015bwiadczaj\u0105ce | 165 000 | 124 000 |
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105, zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik finansowy.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza tak\u017ce, \u017ce sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osi\u0105gni\u0119\u0107 oraz sytuacji Grupy Kapita\u0142owej, w tym opis podstawowych zagro\u017ce\u0144 i ryzyka.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce opublikowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wszystkie informacje i dane, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla w\u0142a\u015bciwej oceny sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przygotowane, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych
i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nale\u017cy czyta\u0107 wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej REINO Capital SA oraz sprawozdaniem z dzia\u0142alno\u015bci Jednostki Dominuj\u0105cej i Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA.
\u00a0
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 r.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, na mocy Rozporz\u0105dzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej \u201eMSSF UE\u201d lub \u201eMSSF\u201d.Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy po ostatnim dniu bilansowym.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na niepewno\u015b\u0107 co do kontynuacji dzia\u0142ania.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych, Grupa Kapita\u0142owa pozyska\u0142a du\u017cych partner\u00f3w biznesowych oraz sfinalizowa\u0142a kilka kluczowych projekt\u00f3w przek\u0142adaj\u0105cych si\u0119 na skokowy wzrost skali dzia\u0142alno\u015bci i znacz\u0105c\u0105 popraw\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Wypracowana w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zdolno\u015b\u0107 do pozyskiwania kapita\u0142u w\u0142asnego i d\u0142u\u017cnego pomog\u0142a nie tylko w trwa\u0142ym ustabilizowaniu sytuacji finansowej, ale r\u00f3wnie\u017c umo\u017cliwi\u0142a dokonanie koinwestycji z\u00a0partnerami biznesowymi w du\u017ce portfele aktyw\u00f3w.
W ramach linii biznesowej zwi\u0105zanej z us\u0142ugami zarz\u0105dzania aktywami, sp\u00f3\u0142ki REINO Partners oraz REINO IO Logistics zwi\u0119kszy\u0142y warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w pod zarz\u0105dem do ok. 600 mln EUR (co oznacza mniej wi\u0119cej 5-krotny wzrost od przyj\u0119cia strategii).
Uruchomiona z pocz\u0105tkiem 2023 roku linia biznesowa zwi\u0105zana z\u00a0us\u0142ugami z zakresu facility management generuje przychody z realizowanych kontrakt\u00f3w oraz praktycznie zapewnia samofinansowanie nowej dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku.
Grupa Kapita\u0142owa posiada zdolno\u015b\u0107 do dalszego powi\u0119kszania grona partner\u00f3w oraz pozyskania nowych kontrakt\u00f3w (um\u00f3w), zar\u00f3wno na rynku asset management, jak i facility management. Z ka\u017cdym kolejnym skokowym wzrostem biznesu, efekty skali w wynikach finansowych Grupy powinny by\u0107 coraz bardziej widoczne.
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af5e48a5e5054465a8005e06eab6204af_0": { "value": "Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnawcze sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105, zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik finansowy.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza tak\u017ce, \u017ce sprawozdanie z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osi\u0105gni\u0119\u0107 oraz sytuacji Grupy Kapita\u0142owej, w tym opis podstawowych zagro\u017ce\u0144 i ryzyka.
Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce opublikowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wszystkie informacje i dane, kt\u00f3re s\u0105 istotne dla w\u0142a\u015bciwej oceny sytuacji maj\u0105tkowej, finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapita\u0142owej.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przygotowane, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych
i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1\u00a0stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nale\u017cy czyta\u0107 wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym jednostki dominuj\u0105cej REINO Capital SA oraz sprawozdaniem z dzia\u0142alno\u015bci Jednostki Dominuj\u0105cej i Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA.
\u00a0
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 r.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, na mocy Rozporz\u0105dzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej \u201eMSSF UE\u201d lub \u201eMSSF\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa26526d418524e199f9826802ee37bad_4": { "value": "C. INFORMACJE OG\u00d3LNE DOTYCZ\u0104CE PODMIOTU
I. DANE JEDNOSTKI
Firma:REINO Capital Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Forma prawna:Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Adres zarejestrowanego biuraul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bciul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa; Polska
Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci:dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices)
Organ prowadz\u0105cy rejestr:S\u0105d Rejonowy dla M. st. Warszawy, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy KRS (0000251987)
Numer statystyczny REGON:020195815
Nazwa jednostki dominuj\u0105cejREINO Capital SA
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczeblaREINO Capital SA
Zmiany w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczegobrak
Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital SA oraz wszystkie sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy zosta\u0142y utworzone na czas nieoznaczony.
III. OKRESY PREZENTOWANE
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane por\u00f3wnawcze prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla rocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla rocznego skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, rocznego skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz rocznego sprawozdania ze zmian w\u00a0skonsolidowanym kapitale w\u0142asnym.
Rokiem obrotowym Jednostki dominuj\u0105cej oraz wszystkich Sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital SA jest rok kalendarzowy.
IV. SK\u0141AD ORGAN\u00d3W JEDNOSTKI dominuj\u0105cej WED\u0141UG STANU NA DZIE\u0143 31.12.2023 R. ORAZ DZIE\u0143 SPORZ\u0104DZENIA SPRAWOZDANIA
Zarz\u0105d
W sk\u0142ad Zarz\u0105du REINO Capital SA na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego za 2023 r. wchodzi\u0142 Rados\u0142aw \u015awi\u0105tkowski \u2013 Prezes Zarz\u0105du.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du.
Rada Nadzorcza
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej REINO Capital SA na dzie\u0144 31 grudnia 2032 r. oraz na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia raportu rocznego za 2023 r. wchodzili:
\uf0b7Beata Binek-\u0106wik, Przewodnicz\u0105ca Rady Nadzorczej
\uf0b7Andrzej Kowal, Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
\uf0b7Ma\u0142gorzata Kosi\u0144ska, Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0b7Kamil Majewski Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0b7Karolina Janas, Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 r. nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej.
W 2023 r. Komitet Audytu dzia\u0142a\u0142 w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:
\uf0b7Andrzej Kowal \u2013 Przewodnicz\u0105cy Komitetu Audytu
\uf0b7Ma\u0142gorzata Kosi\u0144ska \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu
\uf0b7Kamil Majewski \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu
V. ZNACZ\u0104CY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ wg stanu na dzie\u0144 31 GRUDNIA 2023 r. oraz na dzie\u0144 SPORZ\u0104DZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Struktura akcjonariatu na dzie\u0144 31 grudnia 2023
Poni\u017cej wskazano wykaz akcjonariuszy posiadaj\u0105cych co najmniej 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wg. stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
Akcjonariusz | Liczba akcji i g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym |
Rados\u0142aw \u015awi\u0105tkowski | 17\u00a0415 382 | 21,58% |
Dorota Latkowska-Diniejko | 17\u00a0413 682 | 21,58% |
Justyna Tinc | 6\u00a0492 248 | 8,04% |
Rafa\u0142 Pr\u0105dzy\u0144ski | 5\u00a0129 728 | 6,36% |
Andrzej Kurasik | 5 600 000 | 6,94% |
Krzysztof Kowalczyk | 4\u00a0340\u00a0000 | 5,38% |
Razem akcjonariusze posiadaj\u0105cy powy\u017cej 5% | 56\u00a0391 040 | 69,88% |
Pozostali | 24\u00a0308 960 | 30,12% |
\u0141\u0105cznie | 80\u00a0700 000 | 100,00% |
Zmiany w strukturze akcjonariatu w roku 2023 r.
W 2023 roku dosz\u0142o do zmiany stanu posiadania akcji Sp\u00f3\u0142ki posiadanych przez Pani\u0105 Dorot\u0119 Latkowsk\u0105- Diniejko. Poprzednio posiadana ilo\u015b\u0107 akcji to 17\u00a0412\u00a0732 (zmiana o 950 szt.). Udzia\u0142 akcjonariusza w liczbie g\u0142os\u00f3w og\u00f3\u0142em nie uleg\u0142 zmianie.
Sk\u0142ad akcjonariatu na dzie\u0144 przekazania raportu, tj. na 25 kwietnia 2024 w stosunku do wskazanego powy\u017cej, tj. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie uleg\u0142 zmianie.
Zestawienie zosta\u0142o sporz\u0105dzone na podstawie informacji przekazywanych przez akcjonariuszy na podstawie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrument\u00f3w finansowych
do zorganizowanego systemu obrotu oraz o sp\u00f3\u0142kach publicznych, informacji pozyskanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w toku emisji akcji nowych emisji oraz informacji otrzymanych od cz\u0142onk\u00f3w organ\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki.
Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci GRUPY
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca stoi na czele holdingu sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 z podmiot\u00f3w zwi\u0105zanych z inwestycjami i zarz\u0105dzaniem aktywami na rynku nieruchomo\u015bci komercyjnych.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzania raportu w Grupie Kapita\u0142owej nale\u017cy wyr\u00f3\u017cni\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce podmioty odpowiedzialne za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych linii biznesowych:
\uf0b7REINO Capital, a zatem podmiot dominuj\u0105cy pe\u0142ni\u0105cy funkcj\u0119 sp\u00f3\u0142ki holdingowej, kt\u00f3ra \u0142\u0105czy rol\u0119 w\u0142a\u015bciciela sp\u00f3\u0142ek operacyjnych z koinwestowaniem w portfele aktyw\u00f3w, kt\u00f3rymi zarz\u0105dzaj\u0105 podmioty z Grupy Kapita\u0142owej,
\uf0b7REINO Partners oraz REINO IO Logistics \u2013 sp\u00f3\u0142ki operacyjne, kt\u00f3rych g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem aktywami nieruchomo\u015bciowymi (ang. asset management),
\uf0b7YATRE \u2013 sp\u00f3\u0142ka operacyjna, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug z zakresu kompleksowej obs\u0142ugi technicznej budynk\u00f3w (ang. facility management).
Aktualny, poszerzony o YATRE sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest konsekwencj\u0105 rozpocz\u0119cia \u2013 od 1 stycznia 2023 \u2013 dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej na rynku us\u0142ug facility management. Zar\u00f3wno uruchomienie nowej linii biznesowej, jak i skala dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku stanowi\u0105 kolejne istotne osi\u0105gni\u0119cie w ramach realizacji strategii rozwoju biznesu Grupy Kapita\u0142owej. W zakresie zwi\u0105zanym z poszerzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej na rynku nieruchomo\u015bci, to w\u0142a\u015bnie us\u0142ugi
z zakresu facility management stanowi\u0142y zdecydowany priorytet. Oczywistym i realnym celem jest stworzenie z YATRE r\u00f3wnorz\u0119dnej (w stosunku do us\u0142ug z obszaru asset management) linii biznesowej, w szczeg\u00f3lno\u015bci mierzonej skal\u0105 realizowanych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
D\u0142ugoterminowa koncepcja rozwoju biznesu Grupy Kapita\u0142owej zak\u0142ada zachowanie istotnego znaczenia dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci na rynku nieruchomo\u015bci komercyjnych. R\u00f3wnocze\u015bnie strategicznym zamiarem pozostaje dalsza rozbudowa holdingu o sp\u00f3\u0142ki o charakterze us\u0142ugowym, uzupe\u0142niaj\u0105ce kompetencje zar\u00f3wno na rynku nieruchomo\u015bci, jak i w innych klasach aktyw\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie inwestycji w przedsi\u0119biorstwa.
Ostatecznym celem dzia\u0142a\u0144 podejmowanych w ramach realizacji d\u0142ugoterminowej koncepcji rozwoju jest skokowy wzrost zakresu dzia\u0142alno\u015bci ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej oraz jej wynik\u00f3w finansowych. Skala jest kwesti\u0105 zasadnicz\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci dla wynik\u00f3w finansowych w zakresie zarz\u0105dzania aktywami. Osi\u0105gni\u0119cie oczekiwanych efekt\u00f3w jest z kolei \u015bci\u015ble powi\u0105zane z pozyskiwaniem inwestor\u00f3w do wehiku\u0142\u00f3w inwestycyjnych, kt\u00f3rych aktywami zarz\u0105dzaj\u0105 podmioty z Grupy Kapita\u0142owej, a tak\u017ce partner\u00f3w biznesowych posiadaj\u0105cych portfele aktyw\u00f3w o du\u017cej skali, zainteresowanych us\u0142ugami asset management \u015bwiadczonymi przez podmioty z Grupy Kapita\u0142owej. W okresie ostatnich dw\u00f3ch lat finansowych, w wyniku realizacji kluczowych projekt\u00f3w, \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzanych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej, wzros\u0142a skokowo zbli\u017caj\u0105c si\u0119 do ponad 600 mln euro.
Dalsza realizacja koncepcji mo\u017ce wi\u0105za\u0107 si\u0119 z w\u0142\u0105czeniem do holdingu podmiot\u00f3w licencjonowanych, w szczeg\u00f3lno\u015bci takich, kt\u00f3re posiadaj\u0105 licencje na oferowanie papier\u00f3w warto\u015bciowych i zarz\u0105dzanie funduszami w poszczeg\u00f3lnych klasach aktyw\u00f3w. W\u015br\u00f3d rozwa\u017canych mo\u017cliwo\u015bci s\u0105: towarzystwo funduszy inwestycyjnych lub podmiot dzia\u0142aj\u0105cy w jurysdykcji zagranicznej jako Zarz\u0105dzaj\u0105cy Alternatywnymi Funduszami Inwestycyjnymi (AIFM, ang. Alternative Investment Fund Manager), dom maklerski czy podmiot b\u0119d\u0105cy agentem firmy inwestycyjnej (AFI).
Pierwsze dzia\u0142ania w tym obszarze zosta\u0142y podj\u0119te. Emitent jest w trakcie przej\u0119cia pakietu mniejszo\u015bciowego luksemburskiego AIFM, kt\u00f3ry docelowo mo\u017ce sta\u0107 si\u0119 istotnym elementem w dzia\u0142aniach strategicznych zwi\u0105zanych z tworzeniem i zarz\u0105dzaniem funduszami inwestycyjnymi.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca b\u0119dzie ka\u017cdorazowo d\u0105\u017cy\u0142a do bycia wi\u0119kszo\u015bciowym w\u0142a\u015bcicielem wszystkich sp\u00f3\u0142ek o istotnym znaczeniu dla okre\u015blonej powy\u017cej koncepcji. Ma to kluczowe znaczenie zar\u00f3wno z punktu widzenia konsolidacji, jak i kontroli, a tak\u017ce wp\u0142ywu na rozw\u00f3j biznesu poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, zgodnie z koncepcj\u0105 i strategi\u0105 ca\u0142ego holdingu. Dodatkowo istotn\u0105 kwesti\u0105 w powy\u017cszym kontek\u015bcie jest zapewnienie akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mo\u017cliwie najwy\u017cszego, najlepiej pe\u0142nego, udzia\u0142u w przep\u0142ywach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jako sp\u00f3\u0142ki holdingowej wynika przede wszystkim ze wzrostu warto\u015bci poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek portfelowych. Istotnym \u017ar\u00f3d\u0142em regularnych dochod\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku przej\u0119cia kolejnych sp\u00f3\u0142ek operacyjnych o znacz\u0105cej skali przychod\u00f3w i zysk\u00f3w, b\u0119d\u0105 dywidendy wyp\u0142acane przez sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne.
Dodatkowo Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca stanowi centrum us\u0142ug wsp\u00f3lnych dla wszystkich podmiot\u00f3w zale\u017cnych, kt\u00f3rego zakres obejmuje obszary o kluczowym znaczeniu dla ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej, takich jak rozw\u00f3j biznesu (business development), compliance, finanse i rachunkowo\u015b\u0107 czy zasoby ludzkie.
Jak wspomniano powy\u017cej, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c pe\u0142ni\u0107 - zar\u00f3wno bezpo\u015brednio, jak i poprzez podmioty zale\u017cne, w tym poprzez sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO IO Co Invest LLP i REINO Co-Invest Sp. z o.o. - rol\u0119 inwestora w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, dla kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki portfelowe pe\u0142ni\u0105 rol\u0119 zarz\u0105dzaj\u0105cego lub doradcy. Kapita\u0142owe partycypowanie w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, oznaczaj\u0105ce finansowy udzia\u0142 w ryzyku, jest zwyczajowym oczekiwaniem inwestor\u00f3w pasywnych wobec podmiot\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami funduszy inwestycyjnych..
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 25 kwietnia 2024 roku.W Grupie Kapita\u0142owej nie wyst\u0119puje sezonowo\u015b\u0107 i cykliczno\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci.W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie wyst\u0105pi\u0142y zdarzenia nietypowe poza wskazanymi poni\u017cej oraz opisanymi w innych punktach niniejszego Sprawozdania. \u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5fab3765397f49e8ae209e4b1f5ce249_6": { "value": "REINO Capital Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7271b9a6ee47453ab40bc492fb8b1df3_7": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab09a496d2b014daa90f1a4b17f727eab_8": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa893e920726b4ad9b9c98d95178832eb_9": { "value": "ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A1057a81008ec4cdbad51e61ffcd53336_10": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A9b54a4d7da8e4d6d9f078c1de174221a_11": { "value": "ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A; 00-645; Warszawa; Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A109ff08d839a4a029c05681717af0615_12": { "value": "dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab1e499ad7bd741c485654c286c4e9288_13": { "value": "REINO Capital SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6fefd1c19361490c962a12c3dc384f83_14": { "value": "REINO Capital SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A04d32dc02a5c455b8f49d1577d82aec6_20": { "value": "REINO CAPITAL i SP\u00d3\u0141KI ZALE\u017bNE - Struktura Grupy Kapita\u0142owej wg. stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Pozycja sp\u00f3\u0142ki | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej |
REINO Capital SA | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000251987 | podmiot dominuj\u0105cy | \u00a0 |
REINO Partners Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000363327 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000871468 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
Yatre Sp. z o.o. | ul. Adama Mickiewicza 28/7, Pozna\u0144 KRS 0000563174 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO CO-Invest Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000919204 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Rodzaj powi\u0105zania | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej lub zale\u017cnej |
REINO IO Co Invest LLP | 9/10 Carlos Place, London, United Kingdom, W1K 3AT OC429255 | Podmiot stowarzyszony | REINO Capital SA - 50% |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000811192 | Podmiot stowarzyszony* | REINO Partners Sp. z o.o. - 60% \u00a0 |
REINO IO GP 1 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000728028 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 2 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000809339 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 3 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000812242 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
* Zgodnie z umow\u0105 sp\u00f3\u0142ki decyzje zapadaj\u0105 za zgod\u0105 wszystkich wsp\u00f3lnik\u00f3w, wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kwalifikowan\u0105 60%+1 g\u0142os. Sp\u00f3\u0142ka REINO Partners pomimo posiadania wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119
** Wsp\u00f3\u0142kontrola sprawowana po\u015brednio przez udzia\u0142y w g\u0142osach w REINO IO Logistics Sp. z o.o.
ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY KAPITA\u0141OWEJ w trakcie 2023 roku
W 2023 roku nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 272 888 | 334 937 |
REINO IO Co Invest LLP | 2 381 994 | 2 298 914 |
Suma | 2 654 882 | 2 633 851 |
Jednostki stowarzyszone | Udzia\u0142 GK REINO | Aktywa netto jednostek na dzie\u0144 bilansowy | Wynik finansowy od momentu nabycia udzia\u0142\u00f3w | Udzia\u0142 w wyniku j. stow. | Wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2023 |
REINO IO Logistics Sp. z o.o. | 60% | 379 727 | 329 727 | 197 836 | 197 836 | 30 700 | 228 536 |
REINO IO GP1 Sp. z. o.o. | 60% | 32 467 | 27 467 | 16 480 | 16 480 | - | 16 480 |
REINO IO GP2 Sp. z. o.o. | 60% | 66 452 | 51 452 | 30 871 | 30 871 | - | 30 871 |
REINO IO GP3 Sp. z. o.o. | 60% | -23 647 | -28 647 | -17 188 | -3 000 | - | -3 000 |
Razem REINO IO Logistics Sp. z o.o. | \u00a0\u00a0 | 242 188 | 30 700 | 272 888 | |||
REINO IO Co Invest LLP | 50% | 4 733 689 | -15 224 | -7 612 | -7 612 | 2 389 606 | 2 381 994 |
RAZEM | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 234 576 | 2 420 306 | 2 654 882 |
REINO CAPITAL i SP\u00d3\u0141KI ZALE\u017bNE - Struktura Grupy Kapita\u0142owej wg. stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Pozycja sp\u00f3\u0142ki | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej |
REINO Capital SA | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000251987 | podmiot dominuj\u0105cy | \u00a0 |
REINO Partners Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000363327 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000871468 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
Yatre Sp. z o.o. | ul. Adama Mickiewicza 28/7, Pozna\u0144 KRS 0000563174 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
REINO CO-Invest Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000919204 | sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna | 100% |
ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY KAPITA\u0141OWEJ w trakcie 2023 roku
W 2023 roku nie zachodzi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad922cb95230c49be9dd1807fa8390259_23": { "value": "Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Rodzaj powi\u0105zania | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej lub zale\u017cnej |
REINO IO Co Invest LLP | 9/10 Carlos Place, London, United Kingdom, W1K 3AT OC429255 | Podmiot stowarzyszony | REINO Capital SA - 50% |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000811192 | Podmiot stowarzyszony* | REINO Partners Sp. z o.o. - 60% \u00a0 |
REINO IO GP 1 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000728028 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 2 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000809339 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 3 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000812242 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
* Zgodnie z umow\u0105 sp\u00f3\u0142ki decyzje zapadaj\u0105 za zgod\u0105 wszystkich wsp\u00f3lnik\u00f3w, wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kwalifikowan\u0105 60%+1 g\u0142os. Sp\u00f3\u0142ka REINO Partners pomimo posiadania wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119
** Wsp\u00f3\u0142kontrola sprawowana po\u015brednio przez udzia\u0142y w g\u0142osach w REINO IO Logistics Sp. z o.o.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 272 888 | 334 937 |
REINO IO Co Invest LLP | 2 381 994 | 2 298 914 |
Suma | 2 654 882 | 2 633 851 |
Jednostki stowarzyszone | Udzia\u0142 GK REINO | Aktywa netto jednostek na dzie\u0144 bilansowy | Wynik finansowy od momentu nabycia udzia\u0142\u00f3w | Udzia\u0142 w wyniku j. stow. | Wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2023 |
REINO IO Logistics Sp. z o.o. | 60% | 379 727 | 329 727 | 197 836 | 197 836 | 30 700 | 228 536 |
REINO IO GP1 Sp. z. o.o. | 60% | 32 467 | 27 467 | 16 480 | 16 480 | - | 16 480 |
REINO IO GP2 Sp. z. o.o. | 60% | 66 452 | 51 452 | 30 871 | 30 871 | - | 30 871 |
REINO IO GP3 Sp. z. o.o. | 60% | -23 647 | -28 647 | -17 188 | -3 000 | - | -3 000 |
Razem REINO IO Logistics Sp. z o.o. | \u00a0\u00a0 | 242 188 | 30 700 | 272 888 | |||
REINO IO Co Invest LLP | 50% | 4 733 689 | -15 224 | -7 612 | -7 612 | 2 389 606 | 2 381 994 |
RAZEM | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 234 576 | 2 420 306 | 2 654 882 |
Sp\u00f3\u0142ki stowarzyszone i wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia
Nazwa podmiotu | Dane rejestrowe | Rodzaj powi\u0105zania | Procentowy udzia\u0142 sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej lub zale\u017cnej |
REINO IO Co Invest LLP | 9/10 Carlos Place, London, United Kingdom, W1K 3AT OC429255 | Podmiot stowarzyszony | REINO Capital SA - 50% |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000811192 | Podmiot stowarzyszony* | REINO Partners Sp. z o.o. - 60% \u00a0 |
REINO IO GP 1 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000728028 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 2 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000809339 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
REINO IO GP 3 Sp. z o.o. | ul. Ludwika Wary\u0144skiego 3A, Warszawa KRS 0000812242 | Podmiot stowarzyszony** | REINO IO Logistics Sp. z o.o. |
* Zgodnie z umow\u0105 sp\u00f3\u0142ki decyzje zapadaj\u0105 za zgod\u0105 wszystkich wsp\u00f3lnik\u00f3w, wi\u0119kszo\u015bci\u0105 kwalifikowan\u0105 60%+1 g\u0142os. Sp\u00f3\u0142ka REINO Partners pomimo posiadania wi\u0119kszo\u015bci g\u0142os\u00f3w sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119
** Wsp\u00f3\u0142kontrola sprawowana po\u015brednio przez udzia\u0142y w g\u0142osach w REINO IO Logistics Sp. z o.o.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 272 888 | 334 937 |
REINO IO Co Invest LLP | 2 381 994 | 2 298 914 |
Suma | 2 654 882 | 2 633 851 |
Jednostki stowarzyszone | Udzia\u0142 GK REINO | Aktywa netto jednostek na dzie\u0144 bilansowy | Wynik finansowy od momentu nabycia udzia\u0142\u00f3w | Udzia\u0142 w wyniku j. stow. | Wycena metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | Warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 na 31.12.2023 |
REINO IO Logistics Sp. z o.o. | 60% | 379 727 | 329 727 | 197 836 | 197 836 | 30 700 | 228 536 |
REINO IO GP1 Sp. z. o.o. | 60% | 32 467 | 27 467 | 16 480 | 16 480 | - | 16 480 |
REINO IO GP2 Sp. z. o.o. | 60% | 66 452 | 51 452 | 30 871 | 30 871 | - | 30 871 |
REINO IO GP3 Sp. z. o.o. | 60% | -23 647 | -28 647 | -17 188 | -3 000 | - | -3 000 |
Razem REINO IO Logistics Sp. z o.o. | \u00a0\u00a0 | 242 188 | 30 700 | 272 888 | |||
REINO IO Co Invest LLP | 50% | 4 733 689 | -15 224 | -7 612 | -7 612 | 2 389 606 | 2 381 994 |
RAZEM | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 234 576 | 2 420 306 | 2 654 882 |
MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz Komisj\u0119 ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporz\u0105dzaj\u0105c sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci, jak przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE), kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwi\u0105zania 2 do Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej \u2013 \u201eUjawnienia w zakresie polityki rachunkowo\u015bci\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201ePolityka rachunkowo\u015bci. Zmiany w szacunkach i b\u0142\u0119dach rachunkowych: definicja szacunk\u00f3w rachunkowych\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u201eAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z pojedynczej transakcji\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe: wst\u0119pne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce
w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 niezw\u0142ocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing \u2013 zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\u201d, zatwierdzone
w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe;
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie;
oZobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z zobowi\u0105zaniami.
zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
\u00a0
MSSF/MSR w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w oraz nowej interpretacji, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
\uf0b7MSSF 18 \u201ePrezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 brak mo\u017cliwo\u015bci wymiany\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest w trakcie analizy powy\u017cszych zmian i oceny ich wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy..
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie nast\u0105pi\u0142a korekta b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af15c3e5b078743d7961da1153b7a32b2_92378283": { "value": "MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR) oraz Komisj\u0119 ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporz\u0105dzaj\u0105c sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci, jak przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyj\u0105tkiem zmian do standard\u00f3w i nowych standard\u00f3w i interpretacji zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE), kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwi\u0105zania 2 do Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej \u2013 \u201eUjawnienia w zakresie polityki rachunkowo\u015bci\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201ePolityka rachunkowo\u015bci. Zmiany w szacunkach i b\u0142\u0119dach rachunkowych: definicja szacunk\u00f3w rachunkowych\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u201eAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z pojedynczej transakcji\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe: wst\u0119pne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku;
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2\u201d, zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce
w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 niezw\u0142ocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla okres\u00f3w sprawozdawczych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing \u2013 zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\u201d, zatwierdzone
w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe;
oKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe i d\u0142ugoterminowe \u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie;
oZobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z zobowi\u0105zaniami.
zatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
\u00a0
MSSF/MSR w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w oraz nowej interpretacji, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
\uf0b7MSSF 18 \u201ePrezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201eInstrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
\uf0b7Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 brak mo\u017cliwo\u015bci wymiany\u201d, niezatwierdzone w UE, obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest w trakcie analizy powy\u017cszych zmian i oceny ich wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy..
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0146e54a585444c3bc58fcd92dcb10b7_367": { "value": "Dane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y podane w z\u0142otych polskich (z\u0142), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i prezentacji, po zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w oparciu o zasad\u0119 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3rych zmiana ujmowana jest w\u00a0sprawozdaniu z wyniku lub sprawozdaniu z ca\u0142kowitych przychod\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od kwalifikacji instrument\u00f3w do odpowiedniej grupy aktyw\u00f3w finansowych.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta. Poprzednie skonsolidowane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re podlega\u0142o badaniu przez niezale\u017cnego bieg\u0142ego rewidenta to skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2022 rok.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital obejmuje roczne sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA i jednostek kontrolowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119: REINO Partners
Sp. z o.o, REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO Co-Invest Sp. z o.o. oraz Yatre Sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka posiada kontrol\u0119, je\u017celi:
\uf02dposiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf02dpodlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf02dma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
W przypadku wyst\u0105pienia sytuacji, kt\u00f3ra wskazuje na zmian\u0119 jednego lub kilku z powy\u017cej wymienionych czynnik\u00f3w sprawowania kontroli, Sp\u00f3\u0142ka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami.
W przypadku gdy Sp\u00f3\u0142ka posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142osu w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu umo\u017cliwiaj\u0105 jej jednostronne kierowanie istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki oznacza to, \u017ce sprawuje ona nad
ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W celu oceny czy Sp\u00f3\u0142ka ma wystarczaj\u0105ca w\u0142adz\u0119, powinna ona przeanalizowa\u0107 szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dwielko\u015b\u0107 pakietu praw g\u0142osu posiadanego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w por\u00f3wnaniu do wielko\u015bci pakiet\u00f3w g\u0142os\u00f3w posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\uf02dpotencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 , innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\uf02dprawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych,
\uf02ddodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 \u017ce Sp\u00f3\u0142ka ma lub nie ma mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momentach podejmowania decyzji.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119. Przestaje si\u0119
je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane
z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te
w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w sprawozdaniu z wyniku.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba, \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przez przekazany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.
Jednostki stowarzyszone to jednostki, na kt\u00f3re Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz kt\u00f3rych nie kontroluje. Znacz\u0105cy wp\u0142yw oznacza zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotycz\u0105cych polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Wywieranie znacz\u0105cego wp\u0142ywu nie oznacza sprawowania kontroli
lub wsp\u00f3\u0142kontroli nad ta polityk\u0105. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 rozliczana metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a\u00a0uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
Udzia\u0142 Grupy w wyniku finansowym jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, za\u015b jej udzia\u0142 w zmianach stanu innych kapita\u0142\u00f3w od dnia nabycia \u2013 w pozosta\u0142ych kapita\u0142ach. O \u0142\u0105czne zmiany stanu od dnia nabycia koryguje si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji.
d)Wsp\u00f3lne ustalenia umowne (wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie i wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107)
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6b335e98b14b4289ab9a9332bd02d16e_376": { "value": "Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce obejmuj\u0105 nienale\u017c\u0105ce do Grupy udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych konsolidacj\u0105. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto jednostki powi\u0105zanej, przypadaj\u0105cych na dzie\u0144 nabycia, akcjonariuszom spoza grupy kapita\u0142owej. Zidentyfikowane udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 oddzielnie od udzia\u0142u w\u0142asno\u015bciowego jednostki dominuj\u0105cej
w tych aktywach netto. Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w aktywach netto obejmuj\u0105:
(i) warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych z dnia pierwotnego po\u0142\u0105czenia, obliczon\u0105 zgodnie z MSSF 3, oraz
(ii) zmiany w kapitale w\u0142asnym przypadaj\u0105ce na udzia\u0142 niekontroluj\u0105cy pocz\u0105wszy od dnia po\u0142\u0105czenia.
Zyski i straty oraz ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przypisuje si\u0119 do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. \u0141\u0105czne ca\u0142kowite dochody przypisuje si\u0119 do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A16fc71ae301f419b962905f0750bc596_1050177965": { "value": "Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy po ostatnim dniu bilansowym.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na niepewno\u015b\u0107 co do kontynuacji dzia\u0142ania.
W ocenie Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych, Grupa Kapita\u0142owa pozyska\u0142a du\u017cych partner\u00f3w biznesowych oraz sfinalizowa\u0142a kilka kluczowych projekt\u00f3w przek\u0142adaj\u0105cych si\u0119 na skokowy wzrost skali dzia\u0142alno\u015bci i znacz\u0105c\u0105 popraw\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Wypracowana w zwi\u0105zku z powy\u017cszym zdolno\u015b\u0107 do pozyskiwania kapita\u0142u w\u0142asnego i d\u0142u\u017cnego pomog\u0142a nie tylko w trwa\u0142ym ustabilizowaniu sytuacji finansowej, ale r\u00f3wnie\u017c umo\u017cliwi\u0142a dokonanie koinwestycji z\u00a0partnerami biznesowymi w du\u017ce portfele aktyw\u00f3w.
W ramach linii biznesowej zwi\u0105zanej z us\u0142ugami zarz\u0105dzania aktywami, sp\u00f3\u0142ki REINO Partners oraz REINO IO Logistics zwi\u0119kszy\u0142y warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w pod zarz\u0105dem do ok. 600 mln EUR (co oznacza mniej wi\u0119cej 5-krotny wzrost od przyj\u0119cia strategii).
Uruchomiona z pocz\u0105tkiem 2023 roku linia biznesowa zwi\u0105zana z\u00a0us\u0142ugami z zakresu facility management generuje przychody z realizowanych kontrakt\u00f3w oraz praktycznie zapewnia samofinansowanie nowej dzia\u0142alno\u015bci od samego pocz\u0105tku.
Grupa Kapita\u0142owa posiada zdolno\u015b\u0107 do dalszego powi\u0119kszania grona partner\u00f3w oraz pozyskania nowych kontrakt\u00f3w (um\u00f3w), zar\u00f3wno na rynku asset management, jak i facility management. Z ka\u017cdym kolejnym skokowym wzrostem biznesu, efekty skali w wynikach finansowych Grupy powinny by\u0107 coraz bardziej widoczne.
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa3545447b866472b857d836f413fafc0_387": { "value": "Pozycje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Grupa Kapita\u0142owa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy Kapita\u0142owej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i\u00a0zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab76c83554e794d088518d30d78abebe0_395": { "value": "Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w tym sprawozdaniu finansowym. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 szacunk\u00f3w oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego,
jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych. Oceny dokonywane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej przy zastosowaniu MSSF/MSR, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a\u00a0tak\u017ce szacunki, obci\u0105\u017cone znacz\u0105cym ryzykiem zmian w przysz\u0142ych latach zosta\u0142y przedstawione w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny os\u0105d
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 podanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z\u00a0kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w
i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie nie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nad jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy wymagaj\u0105 oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na zaprognozowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Grupa przeprowadza taki test na dzie\u0144 zako\u0144czenia roku obrotowego.
Wycena rezerw
Rezerwy ujmowane s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105, oraz gdy kwoty przychod\u00f3w mo\u017cna oceni\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
W 2023 roku toczy\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce post\u0119powania:
\uf0b7Pozew Grupy RF CorVal
1 lipca 2022 r. do Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z\u0142o\u017cony w Gospodarczym S\u0105dzie Okr\u0119gowym w\u00a0Londynie o zap\u0142at\u0119 kwoty 2.910.538 EUR nale\u017cnej wed\u0142ug powod\u00f3w na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2021 r. wraz z odsetkami w wysoko\u015bci 8 % w skali roku. Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez podmioty z Grupy RF Corval. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie jest umowa zawarta pomi\u0119dzy Grup\u0105 RF Corval a Emitentem oraz jego sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 \u2013 REINO Partners Sp.\u00a0z\u00a0o.o. (wsp\u00f3\u0142pozwan\u0105), dotycz\u0105ca inwestycji realizowanych przez powo\u0142any w ramach umowy o strategicznym partnerstwie fundusz REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Sp\u00f3\u0142ka w ramach czynno\u015bci procesowych odpowiedzia\u0142a na pozew kwestionuj\u0105c zasadno\u015b\u0107 roszczenia, podejmowane s\u0105 dalsze, przewidziane procedur\u0105 kroki.
Niezale\u017cnie od powy\u017cszego strony podj\u0119\u0142y rozmowy zmierzaj\u0105ce do ugodowego zako\u0144czenia i rozliczenia wszystkich spraw i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 oraz zako\u0144czenia spor\u00f3w, wskutek czego post\u0119powanie, zosta\u0142o zawieszone do dnia 31 maja 2024 r. na zgodny wniosek stron.
\uf0b7Pozew Prime Hold 17 Management Kft
25 lipca 2022 r.\u00a0Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zap\u0142at\u0119 kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 12.854.042 EUR.
Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez Prime Hold 17 Management Kft (dalej \u201ePrime\u201d). Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 domniemane czyny nieuczciwej konkurencji pope\u0142nione rzekomo przez Emitenta i dzia\u0142aj\u0105cego w jego imieniu Prezesa Zarz\u0105du (wsp\u00f3\u0142pozwanego), w przebiegu procesu sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci Malta House, prowadzonego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 celow\u0105 funduszu REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Na roszczenia powoda sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzekome straty w kwocie 2.820.000 EUR oraz domniemane utracone korzy\u015bci w\u00a0wysoko\u015bci 9.739.076 EUR.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144 i neguje wyrz\u0105dzenie pow\u00f3dce szkody, strony wymieni\u0142y si\u0119 dalszymi pismami procesowymi, zaplanowane rozprawy odby\u0142y si\u0119 w kwietniu, zosta\u0142y zaplanowane kolejne na czerwiec br.
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Pozew Apleona FMS sp z o.o.
22 maja 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zaniechanie czyn\u00f3w nieuczciwej konkurencji z\u0142o\u017cony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Apleona FMS sp z o.o. z siedzib\u0105 w Krakowie. Pozwanymi w tej sprawie, opr\u00f3cz Emitenta jest r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna: YATRE sp. z o.o. oraz jeden z jej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du.
Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji \u2013 pow\u00f3d zarzuca pozwanym ujawnianie i wykorzystanie informacji stanowi\u0105cych jego tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa oraz nak\u0142anianie pracownik\u00f3w, wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w oraz kontrahent\u00f3w do rozwi\u0105zania zawartych przez niego um\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym pow\u00f3d domaga si\u0119 nakazania przez s\u0105d zaniechania domniemanych dzia\u0142a\u0144, a ponadto zakazania zawierania przez pozwane sp\u00f3\u0142ki um\u00f3w z pracownikami i wsp\u00f3\u0142pracownikami w zakresie us\u0142ug, w tym us\u0142ug utrzymania technicznego oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w, a z kontrahentami \u2013 w zakresie technicznego zarz\u0105dzania budynkami (ang. facility management) w odniesieniu do budynk\u00f3w biurowych, przez okres 6\u00a0miesi\u0119cy od dnia wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w \u0142\u0105cz\u0105cych te kategorie podmiot\u00f3w z powodem.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144, zaplanowane rozprawy jeszcze si\u0119 nie odby\u0142y.
W zwi\u0105zku z ww. opisanym pow\u00f3dztwem, S\u0105d Okr\u0119gowego w Warszawie XXII Wydzia\u0142 W\u0142asno\u015bci Intelektualnej w dniu 27 stycznia 2023 r. wyda\u0142 na wniosek Apleona FMS Sp z o.o. w Krakowie postanowienie w sprawie udzielenia zabezpieczenia roszcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przed wszcz\u0119ciem post\u0119powania.
Przedmiotem zabezpieczenia roszcze\u0144 wywiedzionym przez Wnioskodawc\u0119 z przepis\u00f3w o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji jest zakazanie zobowi\u0105zanym podejmowania dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych celem lub skutkiem jest nak\u0142onienie os\u00f3b \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz wnioskodawcy do niewykonywania lub niew\u0142a\u015bciwego wykonywania zawartych um\u00f3w, ujawniania osobom nieuprawnionym informacji stanowi\u0105cych tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa uprawnionego, ich wykorzystywania, zawierania um\u00f3w z osobami, kt\u00f3re uprzednio by\u0142y pracownikami, wsp\u00f3\u0142pracownikami lub klientami Wnioskodawcy w zakresie us\u0142ug zarz\u0105dzania budynkami biurowymi lub utrzymania technicznego budynk\u00f3w oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w.
\u00a0
Wydane zabezpieczenie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na prowadzenie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Za\u017calenia Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na postanowienie o zabezpieczeniu roszcze\u0144 zosta\u0142y oddalone, a wniosek o uchylenie zabezpieczenia, z\u0142o\u017cony w grudniu 2023 r., nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A531b7ab6e8014238b685b4b1cd04bff6_394": { "value": "Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w tym sprawozdaniu finansowym. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 szacunk\u00f3w oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego,
jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych. Oceny dokonywane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej przy zastosowaniu MSSF/MSR, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a\u00a0tak\u017ce szacunki, obci\u0105\u017cone znacz\u0105cym ryzykiem zmian w przysz\u0142ych latach zosta\u0142y przedstawione w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny os\u0105d
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 podanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z\u00a0kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w
i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie nie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nad jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy wymagaj\u0105 oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na zaprognozowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Grupa przeprowadza taki test na dzie\u0144 zako\u0144czenia roku obrotowego.
Wycena rezerw
Rezerwy ujmowane s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105, oraz gdy kwoty przychod\u00f3w mo\u017cna oceni\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
W 2023 roku toczy\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce post\u0119powania:
\uf0b7Pozew Grupy RF CorVal
1 lipca 2022 r. do Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z\u0142o\u017cony w Gospodarczym S\u0105dzie Okr\u0119gowym w\u00a0Londynie o zap\u0142at\u0119 kwoty 2.910.538 EUR nale\u017cnej wed\u0142ug powod\u00f3w na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2021 r. wraz z odsetkami w wysoko\u015bci 8 % w skali roku. Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez podmioty z Grupy RF Corval. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie jest umowa zawarta pomi\u0119dzy Grup\u0105 RF Corval a Emitentem oraz jego sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 \u2013 REINO Partners Sp.\u00a0z\u00a0o.o. (wsp\u00f3\u0142pozwan\u0105), dotycz\u0105ca inwestycji realizowanych przez powo\u0142any w ramach umowy o strategicznym partnerstwie fundusz REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Sp\u00f3\u0142ka w ramach czynno\u015bci procesowych odpowiedzia\u0142a na pozew kwestionuj\u0105c zasadno\u015b\u0107 roszczenia, podejmowane s\u0105 dalsze, przewidziane procedur\u0105 kroki.
Niezale\u017cnie od powy\u017cszego strony podj\u0119\u0142y rozmowy zmierzaj\u0105ce do ugodowego zako\u0144czenia i rozliczenia wszystkich spraw i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 oraz zako\u0144czenia spor\u00f3w, wskutek czego post\u0119powanie, zosta\u0142o zawieszone do dnia 31 maja 2024 r. na zgodny wniosek stron.
\uf0b7Pozew Prime Hold 17 Management Kft
25 lipca 2022 r.\u00a0Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zap\u0142at\u0119 kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 12.854.042 EUR.
Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez Prime Hold 17 Management Kft (dalej \u201ePrime\u201d). Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 domniemane czyny nieuczciwej konkurencji pope\u0142nione rzekomo przez Emitenta i dzia\u0142aj\u0105cego w jego imieniu Prezesa Zarz\u0105du (wsp\u00f3\u0142pozwanego), w przebiegu procesu sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci Malta House, prowadzonego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 celow\u0105 funduszu REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Na roszczenia powoda sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzekome straty w kwocie 2.820.000 EUR oraz domniemane utracone korzy\u015bci w\u00a0wysoko\u015bci 9.739.076 EUR.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144 i neguje wyrz\u0105dzenie pow\u00f3dce szkody, strony wymieni\u0142y si\u0119 dalszymi pismami procesowymi, zaplanowane rozprawy odby\u0142y si\u0119 w kwietniu, zosta\u0142y zaplanowane kolejne na czerwiec br.
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Pozew Apleona FMS sp z o.o.
22 maja 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zaniechanie czyn\u00f3w nieuczciwej konkurencji z\u0142o\u017cony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Apleona FMS sp z o.o. z siedzib\u0105 w Krakowie. Pozwanymi w tej sprawie, opr\u00f3cz Emitenta jest r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna: YATRE sp. z o.o. oraz jeden z jej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du.
Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji \u2013 pow\u00f3d zarzuca pozwanym ujawnianie i wykorzystanie informacji stanowi\u0105cych jego tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa oraz nak\u0142anianie pracownik\u00f3w, wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w oraz kontrahent\u00f3w do rozwi\u0105zania zawartych przez niego um\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym pow\u00f3d domaga si\u0119 nakazania przez s\u0105d zaniechania domniemanych dzia\u0142a\u0144, a ponadto zakazania zawierania przez pozwane sp\u00f3\u0142ki um\u00f3w z pracownikami i wsp\u00f3\u0142pracownikami w zakresie us\u0142ug, w tym us\u0142ug utrzymania technicznego oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w, a z kontrahentami \u2013 w zakresie technicznego zarz\u0105dzania budynkami (ang. facility management) w odniesieniu do budynk\u00f3w biurowych, przez okres 6\u00a0miesi\u0119cy od dnia wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w \u0142\u0105cz\u0105cych te kategorie podmiot\u00f3w z powodem.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144, zaplanowane rozprawy jeszcze si\u0119 nie odby\u0142y.
W zwi\u0105zku z ww. opisanym pow\u00f3dztwem, S\u0105d Okr\u0119gowego w Warszawie XXII Wydzia\u0142 W\u0142asno\u015bci Intelektualnej w dniu 27 stycznia 2023 r. wyda\u0142 na wniosek Apleona FMS Sp z o.o. w Krakowie postanowienie w sprawie udzielenia zabezpieczenia roszcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przed wszcz\u0119ciem post\u0119powania.
Przedmiotem zabezpieczenia roszcze\u0144 wywiedzionym przez Wnioskodawc\u0119 z przepis\u00f3w o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji jest zakazanie zobowi\u0105zanym podejmowania dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych celem lub skutkiem jest nak\u0142onienie os\u00f3b \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz wnioskodawcy do niewykonywania lub niew\u0142a\u015bciwego wykonywania zawartych um\u00f3w, ujawniania osobom nieuprawnionym informacji stanowi\u0105cych tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa uprawnionego, ich wykorzystywania, zawierania um\u00f3w z osobami, kt\u00f3re uprzednio by\u0142y pracownikami, wsp\u00f3\u0142pracownikami lub klientami Wnioskodawcy w zakresie us\u0142ug zarz\u0105dzania budynkami biurowymi lub utrzymania technicznego budynk\u00f3w oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w.
\u00a0
Wydane zabezpieczenie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na prowadzenie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Za\u017calenia Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na postanowienie o zabezpieczeniu roszcze\u0144 zosta\u0142y oddalone, a wniosek o uchylenie zabezpieczenia, z\u0142o\u017cony w grudniu 2023 r., nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0db450946a894086ae5edc51da453ba8_393": { "value": "Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej okre\u015blonych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na wielko\u015bci wykazane w tym sprawozdaniu finansowym. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 szacunk\u00f3w oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej. Jakkolwiek przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia i szacunki opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du na temat bie\u017c\u0105cych dzia\u0142a\u0144 i zdarze\u0144, rzeczywiste wyniki mog\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107 od przewidywanych. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ych, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego,
jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych. Oceny dokonywane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej przy zastosowaniu MSSF/MSR, kt\u00f3re maj\u0105 istotny wp\u0142yw na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a\u00a0tak\u017ce szacunki, obci\u0105\u017cone znacz\u0105cym ryzykiem zmian w przysz\u0142ych latach zosta\u0142y przedstawione w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny os\u0105d
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci wobec zagadnie\u0144 podanych poni\u017cej, najwi\u0119ksze znaczenie, opr\u00f3cz szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, mia\u0142 profesjonalny os\u0105d kierownictwa.
Niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z\u00a0kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w
i zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie nie wyst\u0119puj\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zosta\u0142 przypisany. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych nad jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy wymagaj\u0105 oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na zaprognozowaniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Grupa przeprowadza taki test na dzie\u0144 zako\u0144czenia roku obrotowego.
Wycena rezerw
Rezerwy ujmowane s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105, oraz gdy kwoty przychod\u00f3w mo\u017cna oceni\u0107 w spos\u00f3b wiarygodny.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz warto\u015bci niematerialnych. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
W 2023 roku toczy\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce post\u0119powania:
\uf0b7Pozew Grupy RF CorVal
1 lipca 2022 r. do Sp\u00f3\u0142ki REINO Capital wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew o zap\u0142at\u0119 z\u0142o\u017cony w Gospodarczym S\u0105dzie Okr\u0119gowym w\u00a0Londynie o zap\u0142at\u0119 kwoty 2.910.538 EUR nale\u017cnej wed\u0142ug powod\u00f3w na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2021 r. wraz z odsetkami w wysoko\u015bci 8 % w skali roku. Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez podmioty z Grupy RF Corval. Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie jest umowa zawarta pomi\u0119dzy Grup\u0105 RF Corval a Emitentem oraz jego sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 \u2013 REINO Partners Sp.\u00a0z\u00a0o.o. (wsp\u00f3\u0142pozwan\u0105), dotycz\u0105ca inwestycji realizowanych przez powo\u0142any w ramach umowy o strategicznym partnerstwie fundusz REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Sp\u00f3\u0142ka w ramach czynno\u015bci procesowych odpowiedzia\u0142a na pozew kwestionuj\u0105c zasadno\u015b\u0107 roszczenia, podejmowane s\u0105 dalsze, przewidziane procedur\u0105 kroki.
Niezale\u017cnie od powy\u017cszego strony podj\u0119\u0142y rozmowy zmierzaj\u0105ce do ugodowego zako\u0144czenia i rozliczenia wszystkich spraw i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 oraz zako\u0144czenia spor\u00f3w, wskutek czego post\u0119powanie, zosta\u0142o zawieszone do dnia 31 maja 2024 r. na zgodny wniosek stron.
\uf0b7Pozew Prime Hold 17 Management Kft
25 lipca 2022 r.\u00a0Sp\u00f3\u0142ka REINO Capital otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zap\u0142at\u0119 kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 12.854.042 EUR.
Pozew z\u0142o\u017cony zosta\u0142 przez Prime Hold 17 Management Kft (dalej \u201ePrime\u201d). Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 domniemane czyny nieuczciwej konkurencji pope\u0142nione rzekomo przez Emitenta i dzia\u0142aj\u0105cego w jego imieniu Prezesa Zarz\u0105du (wsp\u00f3\u0142pozwanego), w przebiegu procesu sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci Malta House, prowadzonego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 celow\u0105 funduszu REINO RF CEE Real Estate SCA z siedzib\u0105 w Luksemburgu.
Na roszczenia powoda sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 rzekome straty w kwocie 2.820.000 EUR oraz domniemane utracone korzy\u015bci w\u00a0wysoko\u015bci 9.739.076 EUR.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144 i neguje wyrz\u0105dzenie pow\u00f3dce szkody, strony wymieni\u0142y si\u0119 dalszymi pismami procesowymi, zaplanowane rozprawy odby\u0142y si\u0119 w kwietniu, zosta\u0142y zaplanowane kolejne na czerwiec br.
\u00a0
\u00a0
\uf0b7Pozew Apleona FMS sp z o.o.
22 maja 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a pozew z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w Warszawie o zaniechanie czyn\u00f3w nieuczciwej konkurencji z\u0142o\u017cony przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Apleona FMS sp z o.o. z siedzib\u0105 w Krakowie. Pozwanymi w tej sprawie, opr\u00f3cz Emitenta jest r\u00f3wnie\u017c sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna: YATRE sp. z o.o. oraz jeden z jej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du.
Podstaw\u0105 roszcze\u0144 wskazan\u0105 w pozwie s\u0105 przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji \u2013 pow\u00f3d zarzuca pozwanym ujawnianie i wykorzystanie informacji stanowi\u0105cych jego tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa oraz nak\u0142anianie pracownik\u00f3w, wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w oraz kontrahent\u00f3w do rozwi\u0105zania zawartych przez niego um\u00f3w. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym pow\u00f3d domaga si\u0119 nakazania przez s\u0105d zaniechania domniemanych dzia\u0142a\u0144, a ponadto zakazania zawierania przez pozwane sp\u00f3\u0142ki um\u00f3w z pracownikami i wsp\u00f3\u0142pracownikami w zakresie us\u0142ug, w tym us\u0142ug utrzymania technicznego oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w, a z kontrahentami \u2013 w zakresie technicznego zarz\u0105dzania budynkami (ang. facility management) w odniesieniu do budynk\u00f3w biurowych, przez okres 6\u00a0miesi\u0119cy od dnia wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w \u0142\u0105cz\u0105cych te kategorie podmiot\u00f3w z powodem.
Sp\u00f3\u0142ka z\u0142o\u017cy\u0142a odpowied\u017a na pozew, w kt\u00f3rym kwestionuje zasadno\u015b\u0107 roszcze\u0144, zaplanowane rozprawy jeszcze si\u0119 nie odby\u0142y.
W zwi\u0105zku z ww. opisanym pow\u00f3dztwem, S\u0105d Okr\u0119gowego w Warszawie XXII Wydzia\u0142 W\u0142asno\u015bci Intelektualnej w dniu 27 stycznia 2023 r. wyda\u0142 na wniosek Apleona FMS Sp z o.o. w Krakowie postanowienie w sprawie udzielenia zabezpieczenia roszcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych przed wszcz\u0119ciem post\u0119powania.
Przedmiotem zabezpieczenia roszcze\u0144 wywiedzionym przez Wnioskodawc\u0119 z przepis\u00f3w o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji jest zakazanie zobowi\u0105zanym podejmowania dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych celem lub skutkiem jest nak\u0142onienie os\u00f3b \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz wnioskodawcy do niewykonywania lub niew\u0142a\u015bciwego wykonywania zawartych um\u00f3w, ujawniania osobom nieuprawnionym informacji stanowi\u0105cych tajemnic\u0119 przedsi\u0119biorstwa uprawnionego, ich wykorzystywania, zawierania um\u00f3w z osobami, kt\u00f3re uprzednio by\u0142y pracownikami, wsp\u00f3\u0142pracownikami lub klientami Wnioskodawcy w zakresie us\u0142ug zarz\u0105dzania budynkami biurowymi lub utrzymania technicznego budynk\u00f3w oraz utrzymania czysto\u015bci budynk\u00f3w.
\u00a0
Wydane zabezpieczenie nie ma bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na prowadzenie przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 i jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Za\u017calenia Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej na postanowienie o zabezpieczeniu roszcze\u0144 zosta\u0142y oddalone, a wniosek o uchylenie zabezpieczenia, z\u0142o\u017cony w grudniu 2023 r., nie zosta\u0142 jeszcze rozpoznany.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5558dc04d2bb4252a8c6557c558051c0_398": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek wycenia si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w nocie XIX.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aaf38aff107a54758b4e4f8d0ef3e5a33_1588821610": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e, kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towar\u00f3w i \u015bwiadczeniu us\u0142ug, w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane
przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako oddzielne pozycje rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Sk\u0142adniki rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych spe\u0142niaj\u0105ce warunki u\u017cytkowania powy\u017cej 1 roku, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jednostkowa nie przekracza 10.000,00 z\u0142, uznawane s\u0105 za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w obrotowych, jednorazowo obci\u0105\u017caj\u0105ce koszty dzia\u0142alno\u015bci w momencie oddania do u\u017cytkowania.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e na dzie\u0144 wprowadzenia do ksi\u0105g ujmuje si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
tj. wed\u0142ug kwoty zap\u0142aconych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w, lub w przypadku zamiany \u2013 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej innych d\u00f3br przekazanych z tytu\u0142u nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w momencie jego nabycia
lub wytworzenia.
Koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wytworzonego przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 we w\u0142asnym zakresie ustala si\u0119 przy u\u017cyciu tych samych zasad jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zosta\u0142 nabyty.
Cen\u0119 nabycia i koszt wytworzenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych powi\u0119ksza si\u0119 o koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
a kt\u00f3rych mo\u017cna by unikn\u0105\u0107, gdyby nie zosta\u0142y poniesione nak\u0142ady na dostosowany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego powinno zosta\u0107 zawieszone w przypadku przerwania na d\u0142u\u017cszy okres aktywnego prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego nie ulega zawieszeniu, gdy
tymczasowe op\u00f3\u017anienie stanowi niezb\u0119dn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu przygotowania aktyw\u00f3w do ich zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy jednostka, do czasu poczynienia wydatk\u00f3w na dostosowany sk\u0142adnik, po\u017cyczone \u015brodki inwestuje tymczasowo, o kwot\u0119 przychodu uzyskanego z zainwestowania tych \u015brodk\u00f3w pomniejsza poniesione koszty finansowania zewn\u0119trznego.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady ponoszone na sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (np. w celu zwi\u0119kszenia przydatno\u015bci sk\u0142adnika, zamiany cz\u0119\u015bci lub jego odnowienia) uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego aktywa trwa\u0142ego
lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik maj\u0105tku trwa\u0142ego (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107.
Odpisy amortyzacyjne odzwierciedlaj\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 na skutek u\u017cywania
lub up\u0142ywu czasu \u2013 zmniejszaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105. Dokonuje si\u0119 ich drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego na ustalony okres amortyzacji. Okres amortyzacji ustala si\u0119 na podstawie przyj\u0119tego w jednostce dla danego aktywa trwa\u0142ego okresu u\u017cytkowania, tj. czasu, przez jaki, zgodnie z oczekiwaniem, jednostka b\u0119dzie u\u017cytkowa\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Szacuj\u0105c d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dtempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf02dprawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania \u015brodka trwa\u0142ego,
\uf02dprzewidywana przy likwidacji cena sprzeda\u017cy netto istotnej pozosta\u0142o\u015bci \u015brodka trwa\u0142ego.
Odpisy amortyzacyjne od \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dokonywane s\u0105 przy zastosowaniu metody liniowej przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnej (ko\u0144cowej).
Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nast\u0119puje w momencie dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania tj. od dnia, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to
do u\u017cywania.
Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105:
\uf02dw przypadku budynk\u00f3w i budowli od 20 lat do 40 lat,
\uf02dw przypadku urz\u0105dze\u0144 technicznych i maszyn od 3 lat do 7at
\uf02dw przypadku \u015brodk\u00f3w transportu od 2,5 roku do 5lat.
Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zachodzi wtedy, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa tych sk\u0142adnik\u00f3w jest wy\u017csza od jego warto\u015bci odzyskiwanej, tj. ceny sprzeda\u017cy netto (warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy)
lub warto\u015bci u\u017cytkowej, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkow\u0105 ustala si\u0119 na podstawie bie\u017c\u0105cej warto\u015bci szacunkowej oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, z uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u jego ostatecznej likwidacji.
W przypadku utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych dokonuje si\u0119 odpowiedniego odpisu aktualizuj\u0105cego
w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Cen\u0119 nabycia i koszt wytworzenia aktyw\u00f3w trwa\u0142ych powi\u0119ksza si\u0119 o koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
a kt\u00f3rych mo\u017cna by unikn\u0105\u0107, gdyby nie zosta\u0142y poniesione nak\u0142ady na dostosowany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego powinno zosta\u0107 zawieszone w przypadku przerwania na d\u0142u\u017cszy okres aktywnego prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego nie ulega zawieszeniu, gdy
tymczasowe op\u00f3\u017anienie stanowi niezb\u0119dn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 procesu przygotowania aktyw\u00f3w do ich zamierzonego u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy jednostka, do czasu poczynienia wydatk\u00f3w na dostosowany sk\u0142adnik, po\u017cyczone \u015brodki inwestuje tymczasowo, o kwot\u0119 przychodu uzyskanego z zainwestowania tych \u015brodk\u00f3w pomniejsza poniesione koszty finansowania zewn\u0119trznego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af1b79424837846e5aef98ada96544ae4_408": { "value": "Odpisy amortyzacyjne odzwierciedlaj\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 na skutek u\u017cywania
lub up\u0142ywu czasu \u2013 zmniejszaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105. Dokonuje si\u0119 ich drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia warto\u015bci pocz\u0105tkowej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego na ustalony okres amortyzacji. Okres amortyzacji ustala si\u0119 na podstawie przyj\u0119tego w jednostce dla danego aktywa trwa\u0142ego okresu u\u017cytkowania, tj. czasu, przez jaki, zgodnie z oczekiwaniem, jednostka b\u0119dzie u\u017cytkowa\u0142a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Szacuj\u0105c d\u0142ugo\u015b\u0107 okresu u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dnia si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dtempo post\u0119pu techniczno-ekonomicznego,
\uf02dprawne lub inne ograniczenia czasu u\u017cywania \u015brodka trwa\u0142ego,
\uf02dprzewidywana przy likwidacji cena sprzeda\u017cy netto istotnej pozosta\u0142o\u015bci \u015brodka trwa\u0142ego.
Odpisy amortyzacyjne od \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dokonywane s\u0105 przy zastosowaniu metody liniowej przez okres odpowiadaj\u0105cy szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnej (ko\u0144cowej).
Rozpocz\u0119cie amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nast\u0119puje w momencie dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w
do miejsca i warunk\u00f3w potrzebnych do rozpocz\u0119cia jego funkcjonowania tj. od dnia, w kt\u00f3rym ten \u015brodek przyj\u0119to
do u\u017cywania.
Okresy u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105:
\uf02dw przypadku budynk\u00f3w i budowli od 20 lat do 40 lat,
\uf02dw przypadku urz\u0105dze\u0144 technicznych i maszyn od 3 lat do 7at
\uf02dw przypadku \u015brodk\u00f3w transportu od 2,5 roku do 5lat.
Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu nie podlegaj\u0105 amortyzacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A63fee18e99104b7cbbacd681e0cdd389_1169665573": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ustala, czy nie istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na istnienie utraty warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niefinansowych. Z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci mamy do czynienia w\u00a0sytuacjach, kiedy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce wykazywany w ksi\u0119gach sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych. W razie stwierdzenia takich przes\u0142anek Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje dok\u0142adnego szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przypadku stwierdzenia, i\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna \u2013 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Bez wzgl\u0119du na istnienie przes\u0142anek na utrat\u0119 warto\u015bci jednostka przeprowadza corocznie (ka\u017cdego roku w tym samym terminie) test na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze dost\u0119pne do u\u017cywania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w niefinansowych nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada cenie sprzeda\u017cy netto sk\u0142adnika aktywa lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105 (zdyskontowan\u0105), szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych wyst\u0105pienia oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych oraz jego zbycia na koniec okresu u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A3c691fca1d9e4df2ab418d494dc8f4e7_1169665573": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy ustala, czy nie istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na istnienie utraty warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niefinansowych. Z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci mamy do czynienia w\u00a0sytuacjach, kiedy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce wykazywany w ksi\u0119gach sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych. W razie stwierdzenia takich przes\u0142anek Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje dok\u0142adnego szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W przypadku stwierdzenia, i\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna \u2013 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Bez wzgl\u0119du na istnienie przes\u0142anek na utrat\u0119 warto\u015bci jednostka przeprowadza corocznie (ka\u017cdego roku w tym samym terminie) test na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niefinansowych, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze dost\u0119pne do u\u017cywania. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest nadwy\u017ck\u0105 warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w niefinansowych nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada cenie sprzeda\u017cy netto sk\u0142adnika aktywa lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa jest bie\u017c\u0105c\u0105 (zdyskontowan\u0105), szacunkow\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3rych wyst\u0105pienia oczekuje si\u0119 z tytu\u0142u dalszego u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych oraz jego zbycia na koniec okresu u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A39687068cc014761bce5b8aa16368b24_413": { "value": "Jednostka zale\u017cna to jednostka, w odniesieniu do kt\u00f3rej jednostka dominuj\u0105ca, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio poprzez swoje jednostki zale\u017cne, ma zdolno\u015b\u0107 kierowania jej polityk\u0105 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 w celu uzyskania korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Wi\u0105\u017ce si\u0119 to w szczeg\u00f3lno\u015bci z posiadaniem wi\u0119kszo\u015bci og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w w organach stanowi\u0105cych tej jednostki.
Przej\u0119cie innych jednostek zale\u017cnych rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany, powi\u0119kszon\u0105 o koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przej\u0119ciem. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 przej\u0119cia wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A3657c198a0be4f94bb91a1704d721ca1_417": { "value": "Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, i kt\u00f3ra nie jest ani jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od jednostki dominuj\u0105cej, ani wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105.
Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to prawo do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki operacyjnej i finansowej jednostki gospodarczej, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, nie polegaj\u0105ce jednak na sprawowaniu kontroli nad polityk\u0105 tej jednostki.
Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych ujmowana jest pocz\u0105tkowo w\u00a0cenie nabycia powi\u0119kszonej o koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu inwestycje te wycenia si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci tj. warto\u015b\u0107 inwestycji korygowana jest o udzia\u0142 inwestora w wyniku jednostki stowarzyszonej wygenerowany od dnia obj\u0119cia znacz\u0105cego wp\u0142ywu (ustalony z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu wycen do warto\u015bci godziwej z dnia nabycia inwestycji), udzia\u0142 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach oraz udzia\u0142 w innych zmianach aktyw\u00f3w netto jednostki stowarzyszonej.\u00a0Udzia\u0142 w stracie ujmowany jest do momentu obni\u017cenia warto\u015bci inwestycji do zera; dalsze straty ujmowane s\u0105 tylko je\u017celi na inwestorze ci\u0105\u017cy prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa4026713536c40a7a31af87652db6022_416": { "value": "Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na kt\u00f3r\u0105 jednostka dominuj\u0105ca wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, i kt\u00f3ra nie jest ani jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 od jednostki dominuj\u0105cej, ani wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105.
Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to prawo do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji na temat polityki operacyjnej i finansowej jednostki gospodarczej, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, nie polegaj\u0105ce jednak na sprawowaniu kontroli nad polityk\u0105 tej jednostki.
Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych ujmowana jest pocz\u0105tkowo w\u00a0cenie nabycia powi\u0119kszonej o koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu inwestycje te wycenia si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci tj. warto\u015b\u0107 inwestycji korygowana jest o udzia\u0142 inwestora w wyniku jednostki stowarzyszonej wygenerowany od dnia obj\u0119cia znacz\u0105cego wp\u0142ywu (ustalony z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu wycen do warto\u015bci godziwej z dnia nabycia inwestycji), udzia\u0142 w\u00a0pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach oraz udzia\u0142 w innych zmianach aktyw\u00f3w netto jednostki stowarzyszonej.\u00a0Udzia\u0142 w stracie ujmowany jest do momentu obni\u017cenia warto\u015bci inwestycji do zera; dalsze straty ujmowane s\u0105 tylko je\u017celi na inwestorze ci\u0105\u017cy prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A051f4cd8ef634c22bada95df36ed293e_420": { "value": "Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to umowa, w ramach kt\u00f3rej dwie lub wi\u0119cej stron sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, kt\u00f3re ma form\u0119 albo wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci albo wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci ujmuje: swoje aktywa (w tym udzia\u0142 w aktywach posiadanych wsp\u00f3lnie), swoje zobowi\u0105zania (w tym udzia\u0142 w zobowi\u0105zaniach zaci\u0105gni\u0119tych wsp\u00f3lnie), przychody ze sprzeda\u017cy swojej cz\u0119\u015bci produkcji wynikaj\u0105cej ze wsp\u00f3lnej dzia\u0142alno\u015bci, swoja cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkcji dokonanej przez wsp\u00f3lna dzia\u0142alno\u015b\u0107 oraz swoje koszty (w tym udzia\u0142 we wsp\u00f3lnie poniesionych kosztach).
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie to wsp\u00f3lne ustalenie umowne, w ramach kt\u00f3rego strony sprawuj\u0105ce nad nim wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 posiadaj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto tego ustalenia umownego. Wsp\u00f3lne ustalenia umowne to ustalenie, nad kt\u00f3rym dwie lub wi\u0119cej stron prawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119, co oznacza umownie okre\u015blony podzia\u0142 kontroli nad ustaleniem umownym, kt\u00f3ry wyst\u0119puj\u0119 tylko wtedy, gdy decyzja dotyczy istotnych dzia\u0142a\u0144 wymagaj\u0105cych jednomy\u015blnej zgody stron sprawuj\u0105cych wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia rozliczane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a uj\u0119cie pocz\u0105tkowe nast\u0119puje wed\u0142ug kosztu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6be47535648d4939adeafd76e37ead6e_937781290": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na skutek nabycia przedsi\u0119biorstwa to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 nabycia okre\u015blonej jednostki
lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci, a ni\u017csz\u0105 od niej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Kiedy cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca weryfikuje poprawno\u015b\u0107 ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a nast\u0119pnie ujmuje w sprawozdaniu z wyniku pozosta\u0142\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.
Jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 aktywowana wy\u0142\u0105cznie nabyta warto\u015b\u0107 firmy. Nie ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnika aktyw\u00f3w warto\u015bci firmy wytworzonej przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Warto\u015b\u0107 firmy uznawana jest
za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i nie podlega odpisom amortyzacyjnym.
Warto\u015b\u0107 firmy, podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A17afd67de10947368f5bb63236418a18_1708309218": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na skutek nabycia przedsi\u0119biorstwa to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 nabycia okre\u015blonej jednostki
lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci, a ni\u017csz\u0105 od niej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Kiedy cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca weryfikuje poprawno\u015b\u0107 ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a nast\u0119pnie ujmuje w sprawozdaniu z wyniku pozosta\u0142\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.
Jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 aktywowana wy\u0142\u0105cznie nabyta warto\u015b\u0107 firmy. Nie ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnika aktyw\u00f3w warto\u015bci firmy wytworzonej przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Warto\u015b\u0107 firmy uznawana jest
za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i nie podlega odpisom amortyzacyjnym.
Warto\u015b\u0107 firmy, podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A94f3c312ef1843a8bb78a9396634b842_1356937327": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na skutek nabycia przedsi\u0119biorstwa to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 nabycia okre\u015blonej jednostki
lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci, a ni\u017csz\u0105 od niej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto. Kiedy cena nabycia jednostki lub zorganizowanej jej cz\u0119\u015bci jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca weryfikuje poprawno\u015b\u0107 ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a nast\u0119pnie ujmuje w sprawozdaniu z wyniku pozosta\u0142\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.
Jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce zosta\u0107 aktywowana wy\u0142\u0105cznie nabyta warto\u015b\u0107 firmy. Nie ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnika aktyw\u00f3w warto\u015bci firmy wytworzonej przez jednostk\u0119 we w\u0142asnym zakresie. Warto\u015b\u0107 firmy uznawana jest
za sk\u0142adnik aktyw\u00f3w o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i nie podlega odpisom amortyzacyjnym.
Warto\u015b\u0107 firmy, podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A37f2c45129d24c87b485833bd2eb50fc_429": { "value": "Grupa jako leasingobiorca
Grupa u\u017cytkuje w ramach leasingu lokale biurowe, magazynowe, plac\u00f3wki handlu detalicznego, sprz\u0119t i \u015brodki transportu. Umowy zawierane s\u0105 zazwyczaj na okres okre\u015blony od 6 miesi\u0119cy do 5 lat.
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Zobowi\u0105zania leasingowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 netto nast\u0119puj\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych:
\u2022 sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,
\u2022 zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
\u2022 kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez Grup\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
\u2022 cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
\u2022 kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce Grupa mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe alokuje si\u0119 pomi\u0119dzy kwot\u0119 g\u0142\u00f3wn\u0105 i koszty finansowe. Koszty finansowe obci\u0105\u017caj\u0105 wynik finansowy przez okres obowi\u0105zywania umowy leasingowej w taki spos\u00f3b, by uzyska\u0107 sta\u0142\u0105 okresow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w stosunku do nieuregulowanego salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu dla ka\u017cdego okresu.
P\u0142atno\u015bci leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Je\u015bli nie mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107 tej stopy \u2013 co ma miejsce w przypadku wi\u0119kszo\u015bci transakcji leasingowych Grupy \u2013 stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy, czyli stop\u0119 procentow\u0105, jak\u0105 leasingobiorca musia\u0142by zap\u0142aci\u0107, aby po\u017cyczy\u0107 \u015brodki niezb\u0119dne do pozyskania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, w podobnym \u015brodowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W rachunku wynik\u00f3w za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wykazywany jest koszt zwi\u0105zany z amortyzacj\u0105 przedmiotu leasingu oraz koszty finansowe leasingu. Podlegaj\u0105ce amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane s\u0105 przez okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w lub okres leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry z nich jest kr\u00f3tszy.
Grupa jest nara\u017cona na potencjalne przysz\u0142e zwi\u0119kszenia zmiennych p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w zobowi\u0105zaniu leasingowym, dop\u00f3ki nie zostan\u0105 wprowadzone w \u017cycie. W momencie, gdy korekty p\u0142atno\u015bci leasingowych opartych na indeksie lub stawce wejd\u0105 w \u017cycie, zobowi\u0105zanie leasingowe podlega ponownej wycenie i korekcie w powi\u0105zaniu ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7d65f57692294fac8c066b1d112c8797_432": { "value": "Inwestycje i inne aktywa finansowe
Klasyfikacja
Aktywa finansowe stanowi ka\u017cdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w maj\u0105cy posta\u0107:
a) \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
b) instrumentu kapita\u0142owego innej jednostki,
c) umownego prawa do:
- otrzymania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych od innej jednostki;
- wymiany aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych z inn\u0105 jednostk\u0105 na potencjalnie korzystnych warunkach;
d) kontraktu, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony przez jednostk\u0119 we w\u0142asnych instrumentach kapita\u0142owych, i jest:
- instrumentem niepochodnym, z kt\u00f3rego wynika lub mo\u017ce wynika\u0107 obowi\u0105zek przyj\u0119cia przez jednostk\u0119 zmiennej liczby w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych;
- instrumentem pochodnym, kt\u00f3ry b\u0119dzie rozliczony lub mo\u017ce by\u0107 rozliczony w inny spos\u00f3b, ni\u017c przez wymian\u0119 ustalonej kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych na ustalon\u0105 liczb\u0119 w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych jednostki. Z tego powodu, w\u0142asne instrumenty kapita\u0142owe jednostki nie obejmuj\u0105
instrument\u00f3w, kt\u00f3re same s\u0105 umowami o przysz\u0142e otrzymanie lub wydanie w\u0142asnych instrument\u00f3w kapita\u0142owych przez jednostk\u0119.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych jako:
\u2022 wyceniane po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej (przez inne ca\u0142kowite dochody albo przez wynik finansowy)
\u2022 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja zale\u017cy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostk\u0119 do zarz\u0105dzania aktywami finansowymi i od charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z warunk\u00f3w umownych.
W przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej, zyski i straty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym lub w innych ca\u0142kowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu, spos\u00f3b uj\u0119cia zale\u017cy od tego, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa podj\u0119\u0142a nieodwo\u0142aln\u0105 decyzj\u0119, \u017ce dana inwestycja kapita\u0142owa b\u0119dzie ujmowana w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (FVOCI).\u00a0
Grupa dokonuje przeklasyfikowania instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarz\u0105dzania takimi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Regularne transakcje kupna lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji, czyli na dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w finansowych, gdy prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tych aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y b\u0105d\u017a zosta\u0142y przeniesione, a Grupa przekaza\u0142a zasadniczo ca\u0142o\u015b\u0107 ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z posiadania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wycena
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada cenie transakcyjnej, chyba \u017ce jednostka ustali, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3\u017cni si\u0119 od tej ceny. W takim przypadku stosowany jest MSSF 9, par. B5.1.2A.
Instrumenty kapita\u0142owe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia wszystkie inwestycje kapita\u0142owe w warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, w odniesieniu do kt\u00f3rych kierownictwo Grupy postanowi\u0142o ujmowa\u0107 zmiany ich warto\u015bci godziwej w innych ca\u0142kowitych dochodach, nie jest dokonywana reklasyfikacja do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji s\u0105 nadal ujmowane w wyniku finansowym w pozycji \u201epozosta\u0142e dochody\u201d w momencie nabycia przez Grup\u0119 prawa do otrzymania p\u0142atno\u015bci.
Zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wykazywanych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z wynik\u00f3w. Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci inwestycji kapita\u0142owych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (i ich odwr\u00f3cenie) nie s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie od innych zmian warto\u015bci godziwej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktyw\u00f3w finansowych jest ujmowany na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u tego instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym.
R\u00f3wnie\u017c w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci handlowych), ze wzgl\u0119du na niskie ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi instrumentami finansowymi, Grupa wycenia odpis z tytu\u0142u straty na tych instrumentach finansowych w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa uznaje, \u017ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, inne nale\u017cno\u015bci i inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadaj\u0105 niskie ryzyko kredytowe, gdy\u017c akceptowane s\u0105 jedynie podmioty, w tym banki i instytucje finansowe posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie i stabiln\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105.
Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy:
- nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119 oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
- warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty oraz wysoko\u015b\u0107 straty.
W przypadku nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i szacuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych wycenianie s\u0105 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Nale\u017cno\u015bci handlowe Grupy nie posiadaj\u0105 istotnego komponentu finansowania.
Aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z nale\u017cno\u015bciami handlowymi, na koniec ka\u017cdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy, bazuj\u0105c na danych historycznych dotycz\u0105cych \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci.
W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analiz\u0119 portfelow\u0105, kalkuluj\u0105c dla ka\u017cdej grupy odbiorc\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale czasowym, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 zaleg\u0142e dla danej grupy odbiorc\u00f3w, r\u00f3wna jest iloczynowi warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych na dzie\u0144 bilansowy i wsp\u00f3\u0142czynnika straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwr\u00f3cenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosowa\u0107 odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy do kwoty, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy uj\u0105\u0107, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu\" ujmuje si\u0119 jako pomniejszenie warto\u015bci ksi\u0119gowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt okresu w ramach koszt\u00f3w finansowych.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody\" ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i obni\u017ca ona warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Zobowi\u0105zania nale\u017c\u0105ce do tej kategorii ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej o poniesione koszty transakcyjne.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe stanowi\u0105:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\uf02dinne zobowi\u0105zania finansowe.
W ramach innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 osobowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych,
\uf02dzobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wysoko\u015bci kwoty otrzymanej p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych transfer nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (np. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u factoringu niepe\u0142nego, kt\u00f3re dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej),
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, je\u017celi ich rozliczenie nast\u0105pi w formie pieni\u0119\u017cnej,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek za nieterminowe regulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w gwarancji finansowych.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, jednostka dokonuje wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:
a)zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (w tym instrument\u00f3w pochodnych o ujemnej warto\u015bci godziwej),
b)zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re powstaj\u0105 wtedy, kiedy transfer aktyw\u00f3w finansowych nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (wy\u0142\u0105czenia z ksi\u0105g rachunkowych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7aec6ea001044405b7e65c22d27199d6_435": { "value": "W przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej, zyski i straty s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym lub w innych ca\u0142kowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe inne ni\u017c przeznaczone do obrotu, spos\u00f3b uj\u0119cia zale\u017cy od tego, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa podj\u0119\u0142a nieodwo\u0142aln\u0105 decyzj\u0119, \u017ce dana inwestycja kapita\u0142owa b\u0119dzie ujmowana w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (FVOCI).\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae424ddaf21f045c9a4052463b65c803a_436": { "value": "Grupa dokonuje przeklasyfikowania instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy ulega zmianie jej model biznesowy stosowany do zarz\u0105dzania takimi aktywami.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A65b30c53886a4ac18217865b287f05de_437": { "value": "Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Regularne transakcje kupna lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji, czyli na dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa zaprzestaje ujmowania aktyw\u00f3w finansowych, gdy prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tych aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y b\u0105d\u017a zosta\u0142y przeniesione, a Grupa przekaza\u0142a zasadniczo ca\u0142o\u015b\u0107 ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z posiadania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab9e68a79462a41a39032110c0c313c4e_438": { "value": "W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 godziwa odpowiada cenie transakcyjnej, chyba \u017ce jednostka ustali, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa r\u00f3\u017cni si\u0119 od tej ceny. W takim przypadku stosowany jest MSSF 9, par. B5.1.2A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A648938cd49354337a62d020cc287f88f_1895580972": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktyw\u00f3w finansowych jest ujmowany na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u tego instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym.
R\u00f3wnie\u017c w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci handlowych), ze wzgl\u0119du na niskie ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi instrumentami finansowymi, Grupa wycenia odpis z tytu\u0142u straty na tych instrumentach finansowych w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa uznaje, \u017ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, inne nale\u017cno\u015bci i inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadaj\u0105 niskie ryzyko kredytowe, gdy\u017c akceptowane s\u0105 jedynie podmioty, w tym banki i instytucje finansowe posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie i stabiln\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105.
Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy:
- nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119 oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
- warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty oraz wysoko\u015b\u0107 straty.
W przypadku nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i szacuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych wycenianie s\u0105 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Nale\u017cno\u015bci handlowe Grupy nie posiadaj\u0105 istotnego komponentu finansowania.
Aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z nale\u017cno\u015bciami handlowymi, na koniec ka\u017cdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy, bazuj\u0105c na danych historycznych dotycz\u0105cych \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci.
W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analiz\u0119 portfelow\u0105, kalkuluj\u0105c dla ka\u017cdej grupy odbiorc\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale czasowym, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 zaleg\u0142e dla danej grupy odbiorc\u00f3w, r\u00f3wna jest iloczynowi warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych na dzie\u0144 bilansowy i wsp\u00f3\u0142czynnika straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwr\u00f3cenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosowa\u0107 odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy do kwoty, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy uj\u0105\u0107, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu\" ujmuje si\u0119 jako pomniejszenie warto\u015bci ksi\u0119gowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt okresu w ramach koszt\u00f3w finansowych.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody\" ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i obni\u017ca ona warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Afd4882fae8024c82a29a4fa597833702_518625253": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktyw\u00f3w finansowych jest ujmowany na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u tego instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym.
R\u00f3wnie\u017c w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci handlowych), ze wzgl\u0119du na niskie ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z tymi instrumentami finansowymi, Grupa wycenia odpis z tytu\u0142u straty na tych instrumentach finansowych w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa uznaje, \u017ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, inne nale\u017cno\u015bci i inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadaj\u0105 niskie ryzyko kredytowe, gdy\u017c akceptowane s\u0105 jedynie podmioty, w tym banki i instytucje finansowe posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie i stabiln\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105.
Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych w spos\u00f3b uwzgl\u0119dniaj\u0105cy:
- nieobci\u0105\u017con\u0105 i wa\u017con\u0105 prawdopodobie\u0144stwem kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ustala si\u0119 oceniaj\u0105c szereg mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
- warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 na dzie\u0144 sprawozdawczy, dotycz\u0105ce przesz\u0142ych zdarze\u0144, obecnych warunk\u00f3w i prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty oraz wysoko\u015b\u0107 straty.
W przypadku nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i szacuje odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych wycenianie s\u0105 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Nale\u017cno\u015bci handlowe Grupy nie posiadaj\u0105 istotnego komponentu finansowania.
Aby oszacowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z nale\u017cno\u015bciami handlowymi, na koniec ka\u017cdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy, bazuj\u0105c na danych historycznych dotycz\u0105cych \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci.
W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analiz\u0119 portfelow\u0105, kalkuluj\u0105c dla ka\u017cdej grupy odbiorc\u00f3w wsp\u00f3\u0142czynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych. Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale czasowym, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 zaleg\u0142e dla danej grupy odbiorc\u00f3w, r\u00f3wna jest iloczynowi warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych na dzie\u0144 bilansowy i wsp\u00f3\u0142czynnika straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwr\u00f3cenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosowa\u0107 odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy do kwoty, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy uj\u0105\u0107, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako zysk lub strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu\" ujmuje si\u0119 jako pomniejszenie warto\u015bci ksi\u0119gowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt okresu w ramach koszt\u00f3w finansowych.
Kwot\u0119 odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych uj\u0119tych w kategorii \u201eaktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody\" ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach i obni\u017ca ona warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa3aae6814208402097914adf4b10e698_444": { "value": "Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w ksi\u0119gach w warto\u015bci odpowiadaj\u0105cej cenom transakcyjnym skorygowanym o odpowiednie odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w ramach modelu oczekiwanych strat kredytowych.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Abf4c5163d32d46c2b5571df21fe5d9e7_447": { "value": "Czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych dokonuje si\u0119 w stosunku do poniesionych koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w obrotowych. Koszty mo\u017cna rozlicza\u0107 w czasie, tylko w\u00f3wczas gdy mo\u017cna zaliczy\u0107 ich do aktyw\u00f3w jednostki, czyli zasob\u00f3w o wiarygodnie ustalonej warto\u015bci, powsta\u0142ych w wyniku przesz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re spowoduj\u0105Poprzez \u015brodki pieni\u0119\u017cne rozumie si\u0119 got\u00f3wk\u0119 w kasie, \u015brodki na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne
na \u017c\u0105danie. W sk\u0142ad ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wchodz\u0105 kr\u00f3tkoterminowe inwestycje, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119:
1)kr\u00f3tkim terminem zamiany na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ( poprzez kr\u00f3tki termin rozumie si\u0119 okres do trzech miesi\u0119cy od momentu nabycia, wystawienia lub za\u0142o\u017cenia do daty pierwotnego terminu wymagalno\u015bci),
2)oraz s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A663549c38d60436eafefabf3fa06a32f_705897007": { "value": "W jednostkowym sprawozdaniu finansowym kapita\u0142 w\u0142asny stanowi\u0105:
1)Kapita\u0142 zak\u0142adowy (akcyjny),
2)Pozosta\u0142e kapita\u0142y, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dkapita\u0142 z aktualizacji wyceny ustalony w wysoko\u015bci warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne odpowiadaj\u0105cej skutecznej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia,
\uf02dkapita\u0142 z wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych zakwalifikowanych jako dost\u0119pne
do sprzeda\u017cy.
\u00a0
3)Zyski zatrzymane, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf02dniepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubieg\u0142ych (skumulowane zyski/straty z lat ubieg\u0142ych),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony zgodnie z kodeksem sp\u00f3\u0142ek handlowych (w wysoko\u015bci 1/3 kapita\u0142u akcyjnego),
\uf02dkapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem lub umow\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dkapita\u0142 rezerwowy tworzony na cele okre\u015blone w statucie lub umowie sp\u00f3\u0142ek Grupy,
\uf02dwynik finansowy bie\u017c\u0105cego okresu obrotowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Adf8734ec9cf6438b951f40f2e0c5f163_458": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe zalicza si\u0119 do dw\u00f3ch kategorii instrument\u00f3w finansowych:
a)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Uj\u0119te w tej kategorii zobowi\u0105zania finansowe to zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe wyznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy pod warunkiem, \u017ce wyznaczenie takie:
\uf02deliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blanej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra powsta\u0142aby, gdyby przyj\u0119to inny spos\u00f3b wyceny tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub inny spos\u00f3b uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat lub
\uf02dgrupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest odpowiednio zarz\u0105dzana, a wyniki tej grupy oceniane s\u0105 w oparciu
o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowanymi zasadami zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105.
b)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
W zwi\u0105zku z zaci\u0105gni\u0119ciem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w latach 2020-2021 po\u017cyczek na cele zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz zwi\u0119kszenie kapita\u0142u obrotowego - w kwocie 200 tys. z\u0142 oraz 250 tys. EUR (po\u017cyczka zosta\u0142a cz\u0119\u015bciowo sp\u0142acona w 2023 r. i obecnie kwota zobowi\u0105zania g\u0142\u00f3wnego wynosi 150 tys. EUR), Sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zabezpieczenie ich sp\u0142aty na udzia\u0142ach REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy zosta\u0142 ustanowiony na \u00a0 \u0142\u0105cznie 1\u00a0807 udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce z o.o.
\u00a0
W zwi\u0105zku z emisj\u0105 obligacji przez REINO Capital S.A., sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, poprzez kt\u00f3r\u0105 Emitent dokona\u0142 inwestycji oraz cesj\u0105 wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cej od tej sp\u00f3\u0142ki. REINO Capital z\u0142o\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.310.000 EUR w celu zaspokojenia wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cych obligatariuszom wynikaj\u0105cym z obligacji. Ponadto, REINO Partners Sp. z o.o. udzieli\u0142a por\u0119czenia umownego, w kt\u00f3rym zobowi\u0105zuje si\u0119 pokry\u0107 wszelkie zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne , kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wynika\u0107 z obligacji. Wszystkie zabezpieczenia zosta\u0142y udzielone do 23 grudnia 2026 r.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac48c1cf2437f43b3a4c16e729ea864c4_457": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe zalicza si\u0119 do dw\u00f3ch kategorii instrument\u00f3w finansowych:
a)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Uj\u0119te w tej kategorii zobowi\u0105zania finansowe to zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe wyznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy pod warunkiem, \u017ce wyznaczenie takie:
\uf02deliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blanej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra powsta\u0142aby, gdyby przyj\u0119to inny spos\u00f3b wyceny tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub inny spos\u00f3b uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat lub
\uf02dgrupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest odpowiednio zarz\u0105dzana, a wyniki tej grupy oceniane s\u0105 w oparciu
o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowanymi zasadami zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105.
b)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych po\u017cyczek | - | 200 000 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 200 000 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | 16 708 104 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 16 708 104 |
Inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | 178 317 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 178 317 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 3 875 751 | 397 741 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | - | 200 000 |
Po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 852 200 | 1 215 906 |
RAZEM | 852 200 | 1 415\u00a0906 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek otrzymanych
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty kredytu |
Kr\u00f3tkoterminowe | ||||
Po\u017cyczka (150 000 EUR) | 652 200 | - | 26.08.2020 | 30.04.2024 |
Po\u017cyczka | 200 000 | - | 19.02.2021 | 30.04.2024 |
\u0141\u0105cznie | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0RAZEM | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
W zwi\u0105zku z zaci\u0105gni\u0119ciem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w latach 2020-2021 po\u017cyczek na cele zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz zwi\u0119kszenie kapita\u0142u obrotowego - w kwocie 200 tys. z\u0142 oraz 250 tys. EUR (po\u017cyczka zosta\u0142a cz\u0119\u015bciowo sp\u0142acona w 2023 r. i obecnie kwota zobowi\u0105zania g\u0142\u00f3wnego wynosi 150 tys. EUR), Sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zabezpieczenie ich sp\u0142aty na udzia\u0142ach REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy zosta\u0142 ustanowiony na \u00a0 \u0142\u0105cznie 1\u00a0807 udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce z o.o.
\u00a0
W zwi\u0105zku z emisj\u0105 obligacji przez REINO Capital S.A., sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, poprzez kt\u00f3r\u0105 Emitent dokona\u0142 inwestycji oraz cesj\u0105 wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cej od tej sp\u00f3\u0142ki. REINO Capital z\u0142o\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.310.000 EUR w celu zaspokojenia wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cych obligatariuszom wynikaj\u0105cym z obligacji. Ponadto, REINO Partners Sp. z o.o. udzieli\u0142a por\u0119czenia umownego, w kt\u00f3rym zobowi\u0105zuje si\u0119 pokry\u0107 wszelkie zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne , kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wynika\u0107 z obligacji. Wszystkie zabezpieczenia zosta\u0142y udzielone do 23 grudnia 2026 r.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A4c84177d219c417ab299a4b81ce1502c_456": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe zalicza si\u0119 do dw\u00f3ch kategorii instrument\u00f3w finansowych:
a)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Uj\u0119te w tej kategorii zobowi\u0105zania finansowe to zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe wyznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy pod warunkiem, \u017ce wyznaczenie takie:
\uf02deliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blanej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra powsta\u0142aby, gdyby przyj\u0119to inny spos\u00f3b wyceny tych zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub inny spos\u00f3b uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat lub
\uf02dgrupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest odpowiednio zarz\u0105dzana, a wyniki tej grupy oceniane s\u0105 w oparciu
o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowanymi zasadami zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105.
b)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych po\u017cyczek | - | 200 000 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 200 000 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | 16 708 104 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 16 708 104 |
Inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | 178 317 |
- wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
- wobec jednostek pozosta\u0142ych | - | 178 317 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 3 875 751 | 397 741 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | - | 200 000 |
Po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 852 200 | 1 215 906 |
RAZEM | 852 200 | 1 415\u00a0906 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek otrzymanych
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty kredytu |
Kr\u00f3tkoterminowe | ||||
Po\u017cyczka (150 000 EUR) | 652 200 | - | 26.08.2020 | 30.04.2024 |
Po\u017cyczka | 200 000 | - | 19.02.2021 | 30.04.2024 |
\u0141\u0105cznie | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0RAZEM | 852 200 | - | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
Zobowi\u0105zania nale\u017c\u0105ce do tej kategorii ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej powi\u0119kszonej o poniesione koszty transakcyjne.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe stanowi\u0105:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\uf02dinne zobowi\u0105zania finansowe.
W ramach innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 osobowych,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych,
\uf02dzobowi\u0105zania finansowe uj\u0119te w wysoko\u015bci kwoty otrzymanej p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych transfer nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (np. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u factoringu niepe\u0142nego, kt\u00f3re dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej),
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidend,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, je\u017celi ich rozliczenie nast\u0105pi w formie pieni\u0119\u017cnej,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek za nieterminowe regulowanie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144,
\uf02dzobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w gwarancji finansowych.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, jednostka dokonuje wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych w wysoko\u015bci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem:
a)zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy (w tym instrument\u00f3w pochodnych o ujemnej warto\u015bci godziwej),
b)zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re powstaj\u0105 wtedy, kiedy transfer aktyw\u00f3w finansowych nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania (wy\u0142\u0105czenia z ksi\u0105g rachunkowych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A20690a88fd0c4f4c9e66be833f56198c_1663696689": { "value": "Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zobowi\u0105zania niezaliczone do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
W Grupie nie przewiduje si\u0119 tworzenia funduszy specjalnych.
\u00a0
\u00a0
Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne koszt\u00f3w stanowi\u0105 zobowi\u0105zania przypadaj\u0105ce do zap\u0142aty za towary lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zosta\u0142y otrzymane/wykonane, ale nie zosta\u0142y op\u0142acone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawc\u0105, \u0142\u0105cznie z kwotami nale\u017cnymi pracownikom.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aca96a03ec2b84b48a78aa538e74e730d_469": { "value": "Rezerwy s\u0105 to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty s\u0105 niepewne. W odr\u00f3\u017cnieniu od typowych zobowi\u0105za\u0144 handlowych lub rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych w przypadku rezerw wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107
co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w dla uregulowania zobowi\u0105zania.
Rezerw\u0119 tworzy si\u0119 w\u00f3wczas, gdy:
a)na jednostce gospodarczej ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy
ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
b)prawdopodobne jest, ze wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych
w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz
c)mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
Je\u015bli warunki te nie s\u0105 spe\u0142nione, nie tworzy si\u0119 rezerwy.
Rezerwy wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, kt\u00f3ra jest najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych
do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nadzie\u0144 bilansowy, przed uwzgl\u0119dnieniem zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko i niepewno\u015b\u0107 nieod\u0142\u0105cznie towarzysz\u0105ce wielu zdarzeniom i okoliczno\u015bciom. Wysoko\u015b\u0107 utworzonych rezerw jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu ich skorygowania do wysoko\u015bci bie\u017c\u0105cej prognozy.
Koszty rezerw ujmuje si\u0119 w podstawowej lub pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej lub w dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
w zale\u017cno\u015bci od charakteru rezerwy.
Zobowi\u0105zania warunkowe nie podlegaj\u0105 ujmowaniu w sprawozdaniu finansowym. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje natomiast ujawnienia informacji o ich charakterze i wysoko\u015bci w informacji dodatkowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0aaefddd42844a468200551209a72a79_472": { "value": "Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy stanowi\u0105 obci\u0105\u017cenie podatkowe, uwzgl\u0119dniane przy ustalaniu zysku
lub straty netto jednostki i grupy kapita\u0142owej za okres sprawozdawczy.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to kwota podatku dochodowego podlegaj\u0105cego zap\u0142acie od dochodu do opodatkowania, ustalona zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Podatek odroczony sk\u0142ada si\u0119 z rezerw oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty podatku dochodowego wymagaj\u0105ce zap\u0142aty
w przysz\u0142ych okresach w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty przewidziane w przysz\u0142ych okresach do odliczenia od podatku dochodowego
ze wzgl\u0119du na:
a)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe;
b)przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych;
c)przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe to r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. R\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi s\u0105:
a)dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot do opodatkowania uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach,
gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
b)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot podlegaj\u0105cych odliczeniu podatkowemu przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5d4e1c90eb0640e882e638f3fd19355a_1244540652": { "value": "Rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty podatku dochodowego wymagaj\u0105ce zap\u0142aty
w przysz\u0142ych okresach w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 to kwoty przewidziane w przysz\u0142ych okresach do odliczenia od podatku dochodowego
ze wzgl\u0119du na:
a)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe;
b)przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych;
c)przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe to r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. R\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi s\u0105:
a)dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot do opodatkowania uwzgl\u0119dnianych przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach,
gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
b)ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, czyli r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, kt\u00f3re powoduj\u0105 powstanie kwot podlegaj\u0105cych odliczeniu podatkowemu przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przysz\u0142ych okresach, gdy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 zostanie zrealizowana lub rozliczona.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Abfe61624d6c84aa39b54dd55361a9bc5_479": { "value": "Sp\u00f3\u0142ki Grupy prowadz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce \u015bwiadczenia pracownicze:
a.kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z:
b.\u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych: wynagrodzenia i sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, zwolnienia lekarskie, wyp\u0142aty z zysku i premie (je\u017celi zosta\u0142y wyp\u0142acone do 12 miesi\u0105ca od momentu przyznania), p\u0142atne urlopy wypoczynkowe;
c.\u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych \u2013 wykupienie abonamentu w poradni lekarskiej, korzystanie z s\u0142u\u017cbowego mieszkania b\u0105d\u017a samochodu oraz op\u0142aty za studia.
d.d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z d\u0142ugoterminowych urlop\u00f3w wypoczynkowych (zale\u017cne od sta\u017cu pracy), nagrody jubileuszowe, wyp\u0142aty z zysku i premie (p\u0142atne po okresie 12 miesi\u0119cy od ko\u0144ca okresu, w kt\u00f3rym by\u0142a wykonana praca);
e.\u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, do kt\u00f3rych zaliczamy emerytury, inne \u015bwiadczenia emerytalne, ubezpieczenie na \u017cycie oraz mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z abonamentu w poradni lekarskiej po okresie zatrudnienia.
Wycena \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
a.Zobowi\u0105zanie bilansowe z tytu\u0142u program\u00f3w danych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych r\u00f3wne jest warto\u015bci bie\u017c\u0105cej danego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia oraz zysk\u00f3w i\u00a0strat aktuarialnych;
b.wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 powinna by\u0107 szacowana na dzie\u0144 bilansowy, przez niezale\u017cnego aktuariusza, metod\u0105 opart\u0105 na za\u0142o\u017ceniach dotycz\u0105cych st\u00f3p procentowych, szacunku \u015bmiertelno\u015bci, mobilno\u015bci oraz cz\u0119stotliwo\u015bci zachodzenia nieszcz\u0119\u015bliwych wypadk\u00f3w;
c.warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 jest ustalana przez sp\u00f3\u0142ki Grupy na podstawie szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych obligacji skarbowych, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 zbli\u017conym terminem zapadalno\u015bci do termin\u00f3w regulowania danych zobowi\u0105za\u0144;
d.podstawowe wska\u017aniki uwzgl\u0119dniane przy wyliczaniu warto\u015bci przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144: - stopa dyskontowa oparta jest na rentowno\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy rynkowych st\u00f3p zwrotu z obligacji skarbowych;
i.wska\u017anik inflacji,
ii.przewidywana stopa zmiany wynagrodze\u0144,
iii.przewidywana stopa zmiany ekwiwalentu.
e.Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych maj\u0105 odzwierciedlenie w kosztach w sprawozdaniu z wyniku w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
f.Koszty powsta\u0142e z przesz\u0142ego zatrudnienia w ramach program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 ujmowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres nabywania uprawnie\u0144. W sk\u0142ad koszt\u00f3w przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wchodz\u0105: koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszty odsetek, zyski (straty) aktuarialne uj\u0119te w danym okresie oraz koszty przesz\u0142ego zatrudnienia. Wymienione koszty ewidencjonowane s\u0105 na kontach zespo\u0142u 4 i podlegaj\u0105 rozliczeniu na koszty wytworzenia, og\u00f3lnego zarz\u0105du lub koszty sprzeda\u017cy w zale\u017cno\u015bci, jakiej grupy pracownik\u00f3w dotycz\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac4310633a59c4c93bc9a50338affe0e0_482": { "value": "Informacja o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawniana jest wy\u0142\u0105cznie w cz\u0119\u015bci sprawozdania finansowego obejmuj\u0105cej dodatkowe informacje i obja\u015bnienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A74b912301233428483c2761b6e0f8550_485": { "value": "Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b.
Przychody s\u0105 rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.
W przychodach operacyjnych prezentowany jest efekt wyceny transakcji walutowych zabezpieczaj\u0105cych d\u0142ugoterminowe kontrakty zawarte w walucie obcej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aed3bfc1fc3ae4081b41091561c597971_406228578": { "value": "Za koszty uznaje si\u0119 uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzy\u015bci ekonomicznych,
o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, w formie zmniejszenia warto\u015bci aktyw\u00f3w, albo zwi\u0119kszenia warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144
i rezerw, kt\u00f3re doprowadz\u0105 do zmniejszenia kapita\u0142u w\u0142asnego lub zwi\u0119kszenia niedoboru w inny spos\u00f3b
ni\u017c wycofanie \u015brodk\u00f3w przez udzia\u0142owc\u00f3w lub w\u0142a\u015bcicieli.
Koszty ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku na podstawie bezpo\u015bredniego zwi\u0105zku pomi\u0119dzy poniesionymi kosztami, a osi\u0105gni\u0119ciem konkretnych przychod\u00f3w, tzn. stosuj\u0105c zasad\u0119 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci, poprzez rachunek rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych czynnych i biernych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A054d3df778f241879545468ffd9bcc87_493": { "value": "Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym zawarcie transakcji.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy:
- wyra\u017cone w walucie obcej pozycje pieni\u0119\u017cne przelicza si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cego w tym dniu kursu zamkni\u0119cia, tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP,
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia transakcji oraz
- pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. \u015bredniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) z dnia na kt\u00f3ry ustalono warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Pieni\u0119\u017cne aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 to pozycje bilansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 otrzymane lub zap\u0142acone w sta\u0142ej lub daj\u0105cej si\u0119 ustali\u0107 kwocie pieni\u0119dzy. Do pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zbywalne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe, nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, nale\u017cno\u015bci wekslowe i inne nale\u017cno\u015bci. Do pieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w oraz inne zobowi\u0105zania, podatki i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w p\u0142aconych u \u017ar\u00f3d\u0142a, po\u017cyczki i kredyty, weksle do zap\u0142acenia.
Wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji pozycji pieni\u0119\u017cnych s\u0105 klasyfikowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne. Do niepieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 m.in.: czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, zapasy, zap\u0142acone zaliczki na dostawy, inwestycje kapita\u0142owe, udzia\u0142y w jednostkach stowarzyszonych, \u015brodki trwa\u0142e, warto\u015bci niematerialne oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Do niepieni\u0119\u017cnych zobowi\u0105za\u0144 zalicza si\u0119 m.in. otrzymane zaliczki na dostawy, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w (np. dotacje/darowizny) oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Wszystkie sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego,
po wp\u0142aceniu lub zakumulowaniu, stanowi\u0105 pozycje niepieni\u0119\u017cne.
Zap\u0142acone lub otrzymane zaliczki s\u0105 traktowane jako pozycje niepieni\u0119\u017cne, je\u015bli s\u0105 powi\u0105zane z okre\u015blonymi zakupami lub sprzeda\u017c\u0105, w innym przypadku s\u0105 traktowane jako pozycje pieni\u0119\u017cne.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych powsta\u0142e w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w kapitale w\u0142asnym, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ujmuje si\u0119 jako element zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e na pozycjach niepieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych dost\u0119pnych do sprzeda\u017cy, ujmuje si\u0119 w kapitale z wyceny w warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A1b07ae1cb83040059e7951571e4c5eeb_499": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Koszty finansowe
Koszty finansowe (tj. koszty, kt\u00f3re obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostk\u0119 w zwi\u0105zku z\u00a0po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) ujmowane s\u0105 w kosztach okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A046f3d470ea541b59b58fe06ab31ed72_496": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Koszty finansowe (tj. koszty, kt\u00f3re obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostk\u0119 w zwi\u0105zku z\u00a0po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) ujmowane s\u0105 w kosztach okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A817f7d8601044ce6a7e56972987f171a_500": { "value": "Koszty finansowe (tj. koszty, kt\u00f3re obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostk\u0119 w zwi\u0105zku z\u00a0po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych) ujmowane s\u0105 w kosztach okresu, kt\u00f3rego dotycz\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac2fa5ee22d7a4a1bbe5d291173a9f336_504": { "value": "Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzone jest w metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A94d3ea0443004e9496247c689837a0fb_507": { "value": "Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Jednostkami powi\u0105zanymi ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane
- jednostki zale\u017cne od jednostek stowarzyszonych oraz wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
- cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego: zarz\u0105du i rady nadzorczej oraz ich bliscy cz\u0142onkowie rodziny
- jednostki powi\u0105zane osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy
Transakcje Sp\u00f3\u0142ki z jednostkami powi\u0105zanymi s\u0105 dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towar\u00f3w, produkt\u00f3w i us\u0142ug lub oparte s\u0105 o koszt ich wytworzenia.
Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Kluczowym personelem kierowniczym Grupy s\u0105 Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza oraz Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Wynagrodzenie os\u00f3b kieruj\u0105cych Sp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105 i sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy kapita\u0142owej to sta\u0142e miesi\u0119czne wynagrodzenie wyp\u0142acane na podstawie powo\u0142ania. Jego wysoko\u015b\u0107 jest ustalana przez rad\u0119 nadzorcz\u0105 oraz walne zgromadzenie/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem skali dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki.
Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej/ zgromadzenie wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na podstawie dokonanej oceny realizacji powierzonych zada\u0144 i osi\u0105gni\u0119tych przez sp\u00f3\u0142ki wynik\u00f3w mog\u0105 przyzna\u0107 premi\u0119 cz\u0142onkom zarz\u0105du.
Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego zosta\u0142o opisane w nocie XXIV.
W tabeli dotycz\u0105cej wynagrodze\u0144 kluczowego personelu kierowniczego Sp\u00f3\u0142ka nie prezentuje sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz ubezpieczenie odpowiedzialno\u015bci cywilnej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du w cz\u0119\u015bci pokrywanej przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowych \u015bwiadcze\u0144 niepieni\u0119\u017cnych.
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo
Jednostkami powi\u0105zanymi osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy Sp\u00f3\u0142ki s\u0105 jednoosobowe dzia\u0142alno\u015bci gospodarcze.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac27e66f82f4948ffbe7729f6025fa835_510": { "value": "Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em ma na celu zachowanie zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby Sp\u00f3\u0142ka mog\u0142a generowa\u0107 zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosi\u0107 korzy\u015bci pozosta\u0142ym zainteresowanym.
Efektywne wykorzystanie kapita\u0142u ustalane jest mi\u0119dzy innymi na podstawie:
\uf02dwska\u017anika kapita\u0142u w\u0142asnego obliczanego jako stosunek warto\u015bci netto aktyw\u00f3w rzeczowych (kapita\u0142 w\u0142asny pomniejszony o warto\u015bci niematerialne i prawne) do sumy bilansowej.
\uf02dwska\u017anika stanowi\u0105cego stosunek zobowi\u0105za\u0144 finansowych do EBITDA. Zobowi\u0105zania finansowe oznaczaj\u0105 \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej po dodaniu amortyzacji.
Zestawienie zmian w kapitale w\u0142asnym powinno zawiera\u0107:
\uf02dzysk/strat\u0119 netto bie\u017c\u0105cego okresu,
\uf02dszczeg\u00f3\u0142owe pozycje przychod\u00f3w (zysk\u00f3w) lub koszt\u00f3w (strat) za dany okres, kt\u00f3ry zgodnie z wymaganiami poszczeg\u00f3lnych standard\u00f3w lub interpretacji s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym, oraz sum\u0119 takich pozycji,
\uf02dca\u0142kowite przychody (zyski) i koszty (straty) za okres (suma dw\u00f3ch powy\u017cszych pozycji) przypadaj\u0105ce
na rzecz akcjonariuszy oraz udzia\u0142y mniejszo\u015bci (w przypadku skonsolidowanego sprawozdania),
\uf02dwp\u0142yw zmian zasad rachunkowo\u015bci i korekt b\u0142\u0119d\u00f3w,
Jednostka prezentuje w zestawieniu zmian w kapitale w\u0142asnym b\u0105d\u017a w dodatkowych informacjach i obja\u015bnieniach:
\uf02dkwoty transakcji z akcjonariuszami lub udzia\u0142owcami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 posiadaczy kapita\u0142u w\u0142asnego, wykazuj\u0105c oddzielnie kwoty im wyp\u0142acone,
\uf02dsaldo zysk\u00f3w zatrzymanych (niepodzielonego wyniku finansowego) na pocz\u0105tek okresu i na dzie\u0144 bilansowy oraz zmiany w ci\u0105gu roku,
\uf02duzgodnienie warto\u015bci bilansowej ka\u017cdej kategorii wniesionego kapita\u0142u w\u0142asnego oraz wszystkich kapita\u0142\u00f3w rezerwowych na pocz\u0105tek i na koniec okresu wraz z oddzielnym ujawnieniem ka\u017cdej zmiany stanu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae315efd0359840b79ba385df2398da4b_512": { "value": "Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119
\u00a0
Podstawowy zysk na akcj\u0119
Zysk/(strata) netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku lub straty netto przypadaj\u0105cego dla akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
\u00a0
Rozwodniony zysk na akcj\u0119
Zysk/(Strata) rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku lub straty netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy (po potr\u0105ceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e) przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu (skorygowan\u0105 o wp\u0142yw opcji rozwadniaj\u0105cych oraz rozwadniaj\u0105cych umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwyk\u0142e).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0330a31c382843539ffbaf73250ecd83_517": { "value": "W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie nast\u0105pi\u0142a korekta b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad51febdb433945bca54a8a4784bc2d93_521": { "value": "1.Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) oraz odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Budynki | Maszyny i urz\u0105dzenia | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 01.01.2023 roku | 51 155 | 336 362 | 235 060 | 622 576 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | - | 94 127 | 25 880 | 120 007 |
- nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | 94 127 | 25 880 | 120 007 |
- korekta b\u0142\u0119du prezentacyjnego | - | - | - | - |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | - | - | - | - |
- korekta b\u0142\u0119du prezentacyjnego | - | - | - | - |
- wy\u0142\u0105czenie danych z konsolidacji | - | - | - | - |
- likwidacja \u015brodka trwa\u0142ego | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 51 155 | 430 489 | 260 940 | 742 583 |
Umorzenie na dzie\u0144 1.01.2023 roku | 21 741 | 250 326 | 188 984 | 461 051 |
Zwi\u0119kszenia, z tytu\u0142u: | 5 116 | 93 033 | 39 750 | 137 898 |
- amortyzacji okresu | 5 116 | 93 033 | 39 750 | 137 898 |
Zmniejszenia, z tytu\u0142u: | - | - | - | - |
- likwidacja \u015brodka trwa\u0142ego | - | - | - | - |
Umorzenie na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 26 856 | 343 359 | 228 734 | 598 949 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na 1.01.2023 roku | - | - | - | - |
Zwi\u0119kszenia | - | - | - | - |
Zmniejszenia | - | - | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na 31.12.2023 roku | - | - | - | - |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku | 29 414 | 86 036 | 46 076 | 161 525 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku | 24 299 | 87 130 | 32 206 | 143 634 |
Przychody ze sprzeda\u017cy i przychody og\u00f3\u0142em Grupy | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 27 564 606 | 14 175 131 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
Suma przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 28 640 954 | 14 709 406 |
Zgodnie z MSSF 15 przychody z um\u00f3w z klientami (przychody ze sprzeda\u017cy) s\u0105 ujmowanie w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Us\u0142ugi \u015bwiadczone przez Grup\u0119 fakturowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z g\u00f3ry, z terminem p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym na 14 - 30 dzie\u0144 od daty wystawienia faktury.
Salda dotycz\u0105ce um\u00f3w z klientami | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznawane s\u0105 w momencie gdy Grupa posiada prawo do otrzymania wynagrodzenia z tytu\u0142u spe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie zosta\u0142y
jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami staj\u0105 si\u0119 nale\u017cno\u015bciami handlowymi, gdy prawo do wynagrodzenia staje si\u0119 bezwarunkowe (w momencie zafakturowania).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A50a44cee32b642a68652d4a94b689457_528": { "value": "Niniejsza nota zawiera informacje na temat leasingu, w sytuacji gdy Grupa jest leasingobiorc\u0105.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kwoty dotycz\u0105ce leasingu:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 4 557 110 | 216 228 |
\u015arodki transportu | 407 647 | 603 656 |
RAZEM | 4 964 757 | 819 884 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 3 808 741 | - |
\u015arodki transportu | 67 010 | 397 741 |
Suma | 3 875 751 | 397 741 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 858 308 | 233 885 |
\u015arodki transportu | 320 296 | 162 790 |
Suma | 1 178 604 | 396 674 |
RAZEM Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cywania | 5 054 356 | 794 415 |
W sprawozdaniu z wynik\u00f3w wykazane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kwoty dotycz\u0105ce leasingu:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Amortyzacja | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 357 606 | 370 677 |
\u015arodki transportu | 196 008 | 209 999 |
RAZEM | 553 615 | 580 676 |
Koszty finansowe - odsetki | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 31 350 | 17 824 |
\u015arodki transportu | 39 161 | 56 078 |
RAZEM | 70 511 | 73 902 |
W pa\u017adzierniku 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zawarta umow\u0119 najmu lokalu biurowego. Dotyczy\u0142a ona przed\u0142u\u017cenia najmu w dotychczasowym lokalu na kolejne 5 lat.
Warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cywania lokalu na dzie\u0144 zawarcia umowy wynios\u0142a 4 714 251 z\u0142.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu wynios\u0142y: 1\u00a0488 990z\u0142 Grupa uzyska\u0142a doch\u00f3d z tytu\u0142u podnajmu powierzchni biurowej b\u0119d\u0105cej aktywem z tytu\u0142u prawa do u\u017cywania w kwocie 771 408 z\u0142 (2022: 751 014 z\u0142).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A4e3c1238320943ce96121aee2bad53eb_532": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa nie ma aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7338fa8d25604961970ed3e63a1b8bee_533": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa nie ma aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A9099655a285342e0899c523b354241ce_535": { "value": "W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie wyst\u0105pi\u0142y warto\u015bci niematerialne i prawne.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Adf2df5c6244a4aebb07e9c7cab924d62_536": { "value": "W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku w Grupie Kapita\u0142owej REINO Capital nie wyst\u0105pi\u0142y warto\u015bci niematerialne i prawne.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A80e9d3845eb54490a651654146d38b64_293831903": { "value": "4.Zmiany warto\u015bci firmy za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | REINO Dywidenda Plus | Razem |
Nabyte aktywa netto sp\u00f3\u0142ki | 11 007 992 | 11 007 992 |
Cena nabycia | 17 922 658 | 17 922 658 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 914 666 | 6 914 666 |
Warto\u015b\u0107 firmy podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej. Test taki zosta\u0142 przeprowadzony na dzie\u0144 31.12.2023 i dotyczy\u0142 warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o.
REINO Dywidenda Plus pe\u0142ni rol\u0119 wehiku\u0142u do koinwestowania z partnerami/inwestorami zagranicznymi na rynku biurowym w Polsce.
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., posiada udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House tj. 250\u00a0214,947 akcji Funduszu REINO RF CEE Real Estate. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2\u00a0502 149,47 EUR, stanowi\u0105cym aktualnie 7,9% \u0142\u0105cznej liczby akcji Funduszu.
Przeprowadzony test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 sporz\u0105dzony w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w strukturze inwestycyjnej Malta House.
Na potrzeby testu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci po 5 latach, wraz ze zwrotem \u00a0po\u017cyczek stanowi\u0105cych finansowanie aktyw\u00f3w w Brukseli. Kluczowe za\u0142o\u017cenia testu przeprowadzonego na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. to:
- w okresie inwestycji nie zostanie przeprowadzone refinansowanie
- poziom koszt\u00f3w nie ulegnie zmniejszeniu
- indeksacja czynsz\u00f3w wyniesie \u015brednio 1,7% rocznie
- stopa kapitalizacji na moment sprzeda\u017cy wyniesie 7%
Ustalona w ten spos\u00f3b bie\u017c\u0105ca \u00a0warto\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci firmy powsta\u0142ej w wyniku przej\u0119cia Sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A3c31c75a09fb4813a6a8e0ab269e38b7_2089943659": { "value": "4.Zmiany warto\u015bci firmy za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | REINO Dywidenda Plus | Razem |
Nabyte aktywa netto sp\u00f3\u0142ki | 11 007 992 | 11 007 992 |
Cena nabycia | 17 922 658 | 17 922 658 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 914 666 | 6 914 666 |
Warto\u015b\u0107 firmy podlega testom na utrat\u0119 warto\u015bci, polegaj\u0105cym na dokonaniu (corocznie) oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej, niezale\u017cnie od zaistnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci, i por\u00f3wnania tego szacunku do warto\u015bci bilansowej. Test taki zosta\u0142 przeprowadzony na dzie\u0144 31.12.2023 i dotyczy\u0142 warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o.
REINO Dywidenda Plus pe\u0142ni rol\u0119 wehiku\u0142u do koinwestowania z partnerami/inwestorami zagranicznymi na rynku biurowym w Polsce.
REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., posiada udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House tj. 250\u00a0214,947 akcji Funduszu REINO RF CEE Real Estate. o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 2\u00a0502 149,47 EUR, stanowi\u0105cym aktualnie 7,9% \u0142\u0105cznej liczby akcji Funduszu.
Przeprowadzony test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 sporz\u0105dzony w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w strukturze inwestycyjnej Malta House.
Na potrzeby testu przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci po 5 latach, wraz ze zwrotem \u00a0po\u017cyczek stanowi\u0105cych finansowanie aktyw\u00f3w w Brukseli. Kluczowe za\u0142o\u017cenia testu przeprowadzonego na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. to:
- w okresie inwestycji nie zostanie przeprowadzone refinansowanie
- poziom koszt\u00f3w nie ulegnie zmniejszeniu
- indeksacja czynsz\u00f3w wyniesie \u015brednio 1,7% rocznie
- stopa kapitalizacji na moment sprzeda\u017cy wyniesie 7%
Ustalona w ten spos\u00f3b bie\u017c\u0105ca \u00a0warto\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wykaza\u0142a utraty warto\u015bci firmy powsta\u0142ej w wyniku przej\u0119cia Sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A19a63e6e9dfd422b90ca340bcb89c96e_551": { "value": "\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | 28 254 914 | 28 901 673 |
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 9 794 710 | 12 115 498 |
RAZEM | 38 049 624 | 41 017 171 |
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w warto\u015bci godziwej poprzez inne ca\u0142kowite dochody
\u00a0
Udzia\u0142y w jednostkach pozosta\u0142ych | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | 13 348 888 | 13 348 888 | |||
REINO RF Management Sarl | 25 903 | 25 903 | |||
Polacca Sarl | 14 880 123 | 15 526 882 | |||
SUMA | 28 254 914 | 28 901 673 |
Wycena udzia\u0142\u00f3w | 2023 | 2022 |
Stan na pocz\u0105tek roku | 28 901 673 | 28 901 673 |
- wycena uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, w tym: | (646 759) | - |
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | - | - |
REINO RF Management Sarl | - | - |
Polacca Sarl | (646\u00a0759) | - |
Stan na koniec roku | 28 254 914 | 28 901 673 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godzina inwestycji d\u0142ugoterminowych w pozosta\u0142e jednostki by\u0142a przedmiotem wyceny zgodnie z MSSF 9.
W przypadku udzia\u0142\u00f3w w Polacca Sarl wycena do warto\u015b\u0107 godziwej opiera si\u0119 o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (NAV) pochodz\u0105c\u0105 ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Polacca Sarl, co w ocenie Zarz\u0105du, najlepiej oddaje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wehiku\u0142u (g\u0142\u00f3wne komponenty bilansu: nieruchomo\u015bci inwestycyjne, \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kredyt bankowy, zosta\u0142y wycenione zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Warto\u015b\u0107 NAV przypisana udzia\u0142em Grupie REINO wykaza\u0142a konieczno\u015b\u0107 zmniejszenia warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w o 647 tys. z\u0142. Wycena bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta zgodnie z wybran\u0105 metod\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem efektu podatku odroczonego.
\u00a0
W odniesieniu do udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Funduszu Luksemburskiego REINO RF CEE Real Estate - ze wzgl\u0119du na sp\u00f3r z Grup\u0105 RF CorVal, stosuj\u0105c podej\u015bcie ostro\u017cno\u015bciowe, przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 historyczna prezentowana w sprawozdaniu najlepiej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 r. Ponowna ocena inwestycji i wycena do warto\u015bci godziwej b\u0119dzie mo\u017cliwa dopiero po zako\u0144czeniu sporu i wypracowaniu scenariusza wyj\u015bcia z inwestycji.
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w zamortyzowanym koszcie poprzez wynik finansowy
\u00a0
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Polacca Sarl | 7 621 342 | 8 027 004 |
Poligo Capital* | - | 1 808 419 |
REINO RF Management Sarl | 2 173 368 | 2 280 075 |
SUMA | 9 794 710 | 12 115 498 |
\u00a0
* przeklasyfikowanie po\u017cyczki udzielonej Poligo Capital na dzie\u0144 bilansowy w zwi\u0105zku z terminem sp\u0142aty po\u017cyczki przypadaj\u0105cym na 30.12.2024
12 115 498 | |
Naliczenie odsetek, w tym: | 345 448 |
Polacca Sarl | 187 011 |
Poligo Capital | 96 439 |
REINO RF Management Sarl | 61 998 |
Wycena bilansowa, w tym: | (761 378) |
Polacca Sarl | (592 673) |
Poligo Capital | - |
REINO RF Management Sarl | (168 705) |
Przeklasyfikowanie, w tym: | (1 904 858) |
Polacca Sarl | - |
Poligo Capital | (1 904 858) |
REINO RF Management Sarl | - |
Po\u017cyczki stan na 31.12.2023 | 9 794 709 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzielone po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 1 904 858 | - |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | - | - |
Inne (przej\u0119cie wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczki) | 75 745 | 75 745 |
Aktywa finansowe | 1 980 603 | 75 745 |
\u00a0
Struktura nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek kr\u00f3tkoterminowych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Po\u017cyczki udzielone Poligo Capital Sp. z o.o.* | 1 904 858 | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce na udzielone po\u017cyczki (warto\u015b\u0107 dodatnia) | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek | 1 904 858 | - |
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek udzielonych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Oprocentowanie roczne | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty po\u017cyczki |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 5 000 | 1 101 | 6% | 17.04.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 320 000 | 66 963 | 6% | 26.07.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 361 000 | 69 346 | 6% | 20.12.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 150 000 | 28 677 | 6% | 07.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 416 319 | 78 679 | 6% | 27.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 355 000 | 52 773 | 6% | 29.01.2021 | 30.12.2024 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 1 391 360 | 155 021 | 3% | 30.04.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 471 694 | 51 847 | 3% | 22.05.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 93 546 | 9 900 | 3% | 10.07.2020 | 24.02.2030 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Polacca Sarl | 7 327 229 | 294 113 | 2,45% | 13.05.2022 | 23.12.2051 |
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek | 10 891 148 | 808 420 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Ryzyko sp\u0142aty po\u017cyczki udzielonej Poligo przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej
Poligo Capital posiada aktywa finansowe w postaci akcji sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA, kt\u00f3re docelowo zamierza sprzeda\u0107, pozyskuj\u0105c w ten spos\u00f3b \u015brodki na sp\u0142at\u0119 zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek. Obecnie, ze wzgl\u0119du na niewielk\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w, realna ich wycena i sprzeda\u017c jest utrudniona. Wprowadzenie do obrotu gie\u0142dowego kolejnych serii akcji planowane jest w roku 2024. Po dniu bilansowym zawarto aneksy do um\u00f3w po\u017cyczek, wyd\u0142u\u017caj\u0105ce termin sp\u0142aty do 30.12.2030r. \u00a0
\u00a0
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
Podstawowe informacje o emisji:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 nominalna1000 EUR
\uf0b7Cena emisyjna990 EUR
\uf0b7Liczba obligacji3.540
\uf0b7Oprocentowanie10,5 % pa (1 i 2 okres sk\u0142adkowy); 12,25% pa (3-6 okresy sk\u0142adowe)
\uf0b7Data emisji23.12.2021
\uf0b7Data wykupu23.12.2024
\u00a0
\u00a0
Obligacje | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy EUR | 3 551 943 | 3 562 572 |
Odsetki naliczone w EUR (wg SCN) | 841 472 | 418 450 |
Odsetki zap\u0142acone w EUR | 794 128 | 360 478 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy PLN | 15 443 850 | 16 708 104 |
Odsetki naliczone w PLN (wg SCN) | 1 914 752 | 1\u00a0974 817 |
Odsetki zap\u0142acone w PLN | 1\u00a0908 957 | 1\u00a0681 919 |
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne
czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie
w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W razie ewentualnych przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe. Zdaniem Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2023 roku nie ma potrzeby tworzenia dodatkowych rezerw.
XIX. ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM GRUPY
Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka finansowego:
1.ryzyko rynkowe:
a)ryzyko stopy procentowej,
b)ryzyko walutowe,
2.ryzyko kredytowe,
3.ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci
4.ryzyko kapita\u0142owe
5.ryzyko utraty warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 udzielone i otrzymane po\u017cyczki
oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko kapita\u0142owe. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej monitoruj\u0105 r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko stopy procentowej z tytu\u0142u zawieranych um\u00f3w po\u017cyczek. Grupa ogranicza ryzyko poprzez stosowanie sta\u0142ej stopy procentowej w przypadku udzielonych i otrzymanych po\u017cyczek.
Obligacje wyemitowane na kwot\u0119 3\u00a0540\u00a0000 EUR s\u0105 obligacjami oprocentowanymi wg sta\u0142ej stopy.
Ryzyko walutowe
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostk\u0119 operacyjn\u0105 sprzeda\u017cy lub zakup\u00f3w w walutach innych ni\u017c jej waluta wyceny.
Aktualnie w Grupie nie wyst\u0119puje sprzeda\u017c w walutach, a zakupy w walucie stanowi\u0105 nieistotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 \u0142\u0105cznej kwoty zakup\u00f3w.\u00a0
Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
EUR | GBP | EUR | GBP | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzielone po\u017cyczki | 9 795 | - | 10 307 | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 078 | - | 606 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 1 489 | - | 1 407 | - |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | - | 16 708 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 652 | - | 1 183 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 80 | - | 130 | - |
Grupa zawiera transakcje w du\u017cej mierze z renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej.
W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Grupa zastosowa\u0142a metod\u0119 uproszczon\u0105 przy wyliczaniu oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci handlowych. Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie polegaj\u0105ce na wyliczeniu oczekiwanych strat kredytowych przy wykorzystaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w, wyliczonych na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w, skorygowanych o czynniki specyficzne dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci ich obecn\u0105 i przewidywan\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105.
Na dzie\u0144 bilansowy saldo oczekiwanych strat kredytowych nie by\u0142o istotne.
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez potencjaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym czy kredyty bankowe oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu. Obecnie sp\u00f3\u0142ka nie korzysta z tych instrument\u00f3w.\u00a0
Ryzyko kapita\u0142owe definiowane jest jako ryzyko niezapewnienia odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci i ekspozycji na ryzyko, a tym samym niewystarczaj\u0105cych do absorpcji strat nieoczekiwanych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem plan\u00f3w rozwoju i sytuacji skrajnych.
Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kapita\u0142owym jest wi\u0119c zapewnienie odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci oraz ekspozycji na ryzyko, z uwzgl\u0119dnieniem za\u0142o\u017ce\u0144 oraz zalece\u0144 i rekomendacji nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144
\u00a0
Tabela poni\u017cej przestawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzia\u0142y lub akcje | 28 255 | 28 255 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | 11 700 | 11 700 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 669 | 4 669 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 3 038 | 3 038 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 76 | 76 | 76 | 76 |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | 15 444 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | 852 | 852 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 | 1 767\u00a0 | 815 | 815 |
\u00a0
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
Grupa klasyfikuje wyceny warto\u015bci godziwej pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 hierarchi\u0105 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny. Hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej tworz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce poziomy:
- ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 (Poziom 1),
- dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach) (Poziom 2),
- oraz dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do\u00a0zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne) (Poziom 3).
Inwestycje w akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie (klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy) nale\u017c\u0105 do poziomu 1 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wszystkie pozosta\u0142e instrumenty finansowe s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
2023\u00a0 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 255 | 28 255 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 11 700 | 11 700 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 669 | 4 669 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 038 | 3 038 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 15 444 | 15 444 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 852 | 852 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 1 767 | 1 767 |
\u00a0
\u00a0
\u00a02022 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 815 | 815 |
Zar\u00f3wno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie dokonano przesuni\u0119\u0107 mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142a miejsca zmiana klasyfikacji instrument\u00f3w w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrument\u00f3w finansowych.
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af90c4368afd2422b96b0bfbf99ae49e0_550": { "value": "\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | 28 254 914 | 28 901 673 |
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 9 794 710 | 12 115 498 |
RAZEM | 38 049 624 | 41 017 171 |
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w warto\u015bci godziwej poprzez inne ca\u0142kowite dochody
\u00a0
Udzia\u0142y w jednostkach pozosta\u0142ych | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | 13 348 888 | 13 348 888 | |||
REINO RF Management Sarl | 25 903 | 25 903 | |||
Polacca Sarl | 14 880 123 | 15 526 882 | |||
SUMA | 28 254 914 | 28 901 673 |
Wycena udzia\u0142\u00f3w | 2023 | 2022 |
Stan na pocz\u0105tek roku | 28 901 673 | 28 901 673 |
- wycena uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, w tym: | (646 759) | - |
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | - | - |
REINO RF Management Sarl | - | - |
Polacca Sarl | (646\u00a0759) | - |
Stan na koniec roku | 28 254 914 | 28 901 673 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godzina inwestycji d\u0142ugoterminowych w pozosta\u0142e jednostki by\u0142a przedmiotem wyceny zgodnie z MSSF 9.
W przypadku udzia\u0142\u00f3w w Polacca Sarl wycena do warto\u015b\u0107 godziwej opiera si\u0119 o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (NAV) pochodz\u0105c\u0105 ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Polacca Sarl, co w ocenie Zarz\u0105du, najlepiej oddaje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wehiku\u0142u (g\u0142\u00f3wne komponenty bilansu: nieruchomo\u015bci inwestycyjne, \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kredyt bankowy, zosta\u0142y wycenione zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Warto\u015b\u0107 NAV przypisana udzia\u0142em Grupie REINO wykaza\u0142a konieczno\u015b\u0107 zmniejszenia warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w o 647 tys. z\u0142. Wycena bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta zgodnie z wybran\u0105 metod\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem efektu podatku odroczonego.
\u00a0
W odniesieniu do udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Funduszu Luksemburskiego REINO RF CEE Real Estate - ze wzgl\u0119du na sp\u00f3r z Grup\u0105 RF CorVal, stosuj\u0105c podej\u015bcie ostro\u017cno\u015bciowe, przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 historyczna prezentowana w sprawozdaniu najlepiej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 r. Ponowna ocena inwestycji i wycena do warto\u015bci godziwej b\u0119dzie mo\u017cliwa dopiero po zako\u0144czeniu sporu i wypracowaniu scenariusza wyj\u015bcia z inwestycji.
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w zamortyzowanym koszcie poprzez wynik finansowy
\u00a0
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Polacca Sarl | 7 621 342 | 8 027 004 |
Poligo Capital* | - | 1 808 419 |
REINO RF Management Sarl | 2 173 368 | 2 280 075 |
SUMA | 9 794 710 | 12 115 498 |
\u00a0
* przeklasyfikowanie po\u017cyczki udzielonej Poligo Capital na dzie\u0144 bilansowy w zwi\u0105zku z terminem sp\u0142aty po\u017cyczki przypadaj\u0105cym na 30.12.2024
12 115 498 | |
Naliczenie odsetek, w tym: | 345 448 |
Polacca Sarl | 187 011 |
Poligo Capital | 96 439 |
REINO RF Management Sarl | 61 998 |
Wycena bilansowa, w tym: | (761 378) |
Polacca Sarl | (592 673) |
Poligo Capital | - |
REINO RF Management Sarl | (168 705) |
Przeklasyfikowanie, w tym: | (1 904 858) |
Polacca Sarl | - |
Poligo Capital | (1 904 858) |
REINO RF Management Sarl | - |
Po\u017cyczki stan na 31.12.2023 | 9 794 709 |
Tabela poni\u017cej przestawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzia\u0142y lub akcje | 28 255 | 28 255 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | 11 700 | 11 700 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 669 | 4 669 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 3 038 | 3 038 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 76 | 76 | 76 | 76 |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | 15 444 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | 852 | 852 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 | 1 767\u00a0 | 815 | 815 |
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
Grupa klasyfikuje wyceny warto\u015bci godziwej pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 hierarchi\u0105 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny. Hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej tworz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce poziomy:
- ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 (Poziom 1),
- dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach) (Poziom 2),
- oraz dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do\u00a0zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne) (Poziom 3).
Inwestycje w akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie (klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy) nale\u017c\u0105 do poziomu 1 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wszystkie pozosta\u0142e instrumenty finansowe s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
2023\u00a0 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 255 | 28 255 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 11 700 | 11 700 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 669 | 4 669 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 038 | 3 038 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 15 444 | 15 444 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 852 | 852 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 1 767 | 1 767 |
\u00a0
\u00a0
\u00a02022 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 815 | 815 |
Zar\u00f3wno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie dokonano przesuni\u0119\u0107 mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142a miejsca zmiana klasyfikacji instrument\u00f3w w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrument\u00f3w finansowych.
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A74b28df484cf4ed29cae987aac11fe17_549": { "value": "\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Udzia\u0142y w innych jednostkach | 28 254 914 | 28 901 673 |
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 9 794 710 | 12 115 498 |
RAZEM | 38 049 624 | 41 017 171 |
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w warto\u015bci godziwej poprzez inne ca\u0142kowite dochody
\u00a0
Udzia\u0142y w jednostkach pozosta\u0142ych | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | 13 348 888 | 13 348 888 | |||
REINO RF Management Sarl | 25 903 | 25 903 | |||
Polacca Sarl | 14 880 123 | 15 526 882 | |||
SUMA | 28 254 914 | 28 901 673 |
Wycena udzia\u0142\u00f3w | 2023 | 2022 |
Stan na pocz\u0105tek roku | 28 901 673 | 28 901 673 |
- wycena uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, w tym: | (646 759) | - |
REINO RF CEE Real Estate S.C.A. | - | - |
REINO RF Management Sarl | - | - |
Polacca Sarl | (646\u00a0759) | - |
Stan na koniec roku | 28 254 914 | 28 901 673 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godzina inwestycji d\u0142ugoterminowych w pozosta\u0142e jednostki by\u0142a przedmiotem wyceny zgodnie z MSSF 9.
W przypadku udzia\u0142\u00f3w w Polacca Sarl wycena do warto\u015b\u0107 godziwej opiera si\u0119 o warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto (NAV) pochodz\u0105c\u0105 ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Polacca Sarl, co w ocenie Zarz\u0105du, najlepiej oddaje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wehiku\u0142u (g\u0142\u00f3wne komponenty bilansu: nieruchomo\u015bci inwestycyjne, \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kredyt bankowy, zosta\u0142y wycenione zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 rynkow\u0105). Warto\u015b\u0107 NAV przypisana udzia\u0142em Grupie REINO wykaza\u0142a konieczno\u015b\u0107 zmniejszenia warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w o 647 tys. z\u0142. Wycena bilansowa zosta\u0142a uj\u0119ta zgodnie z wybran\u0105 metod\u0105 przez inne ca\u0142kowite dochody, z uwzgl\u0119dnieniem efektu podatku odroczonego.
\u00a0
W odniesieniu do udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Funduszu Luksemburskiego REINO RF CEE Real Estate - ze wzgl\u0119du na sp\u00f3r z Grup\u0105 RF CorVal, stosuj\u0105c podej\u015bcie ostro\u017cno\u015bciowe, przyj\u0119to, i\u017c warto\u015b\u0107 historyczna prezentowana w sprawozdaniu najlepiej odzwierciedla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 r. Ponowna ocena inwestycji i wycena do warto\u015bci godziwej b\u0119dzie mo\u017cliwa dopiero po zako\u0144czeniu sporu i wypracowaniu scenariusza wyj\u015bcia z inwestycji.
\u00a0
Inwestycje d\u0142ugoterminowe w jednostkach pozosta\u0142ych wyceniane w zamortyzowanym koszcie poprzez wynik finansowy
\u00a0
Po\u017cyczki udzielone innym jednostkom | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Polacca Sarl | 7 621 342 | 8 027 004 |
Poligo Capital* | - | 1 808 419 |
REINO RF Management Sarl | 2 173 368 | 2 280 075 |
SUMA | 9 794 710 | 12 115 498 |
\u00a0
* przeklasyfikowanie po\u017cyczki udzielonej Poligo Capital na dzie\u0144 bilansowy w zwi\u0105zku z terminem sp\u0142aty po\u017cyczki przypadaj\u0105cym na 30.12.2024
12 115 498 | |
Naliczenie odsetek, w tym: | 345 448 |
Polacca Sarl | 187 011 |
Poligo Capital | 96 439 |
REINO RF Management Sarl | 61 998 |
Wycena bilansowa, w tym: | (761 378) |
Polacca Sarl | (592 673) |
Poligo Capital | - |
REINO RF Management Sarl | (168 705) |
Przeklasyfikowanie, w tym: | (1 904 858) |
Polacca Sarl | - |
Poligo Capital | (1 904 858) |
REINO RF Management Sarl | - |
Po\u017cyczki stan na 31.12.2023 | 9 794 709 |
Tabela poni\u017cej przestawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzia\u0142y lub akcje | 28 255 | 28 255 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | 11 700 | 11 700 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 669 | 4 669 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 3 038 | 3 038 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 76 | 76 | 76 | 76 |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | 15 444 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | 852 | 852 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 | 1 767\u00a0 | 815 | 815 |
\u00a0
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
Grupa klasyfikuje wyceny warto\u015bci godziwej pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 hierarchi\u0105 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny. Hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej tworz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce poziomy:
- ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 (Poziom 1),
- dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach) (Poziom 2),
- oraz dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do\u00a0zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne) (Poziom 3).
Inwestycje w akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie (klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy) nale\u017c\u0105 do poziomu 1 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wszystkie pozosta\u0142e instrumenty finansowe s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
2023\u00a0 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 255 | 28 255 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 11 700 | 11 700 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 669 | 4 669 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 038 | 3 038 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 15 444 | 15 444 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 852 | 852 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 1 767 | 1 767 |
\u00a0
\u00a0
\u00a02022 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 815 | 815 |
Zar\u00f3wno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie dokonano przesuni\u0119\u0107 mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142a miejsca zmiana klasyfikacji instrument\u00f3w w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrument\u00f3w finansowych.
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6f2387d7cf6449f29e63fdf5d6819b47_553": { "value": "Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 668 917 | 3 606 722 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (warto\u015b\u0107 dodatnia) | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto | 4 668 917 | 3 606 722 |
\u00a0
Wg stanu na 31.12.2023 roku grupa kapita\u0142owa posiada\u0142a nale\u017cno\u015bci walutowe na kwot\u0119 247.842 eur.
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane wynios\u0142y na koniec 2023 roku 418 193 z\u0142, w tym przeterminowane pow. 1 roku \u2013 64.611 z\u0142.
\u00a0
Struktura nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe brutto, w tym: | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych brutto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
\u00a0\u00a0 | ||
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, w tym: | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci handlowe | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji | - | - |
\u00a0\u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych netto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
\u00a0
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na pocz\u0105tek okresu. | - | - |
Zwi\u0119kszenia, w tym: | - | - |
Dokonanie odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci przeterminowane i w\u0105tpliwe | - | - |
Zakwalifikowanie odpis\u00f3w od nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
Zwi\u0119kszenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci na sprzeda\u017c akcji | - | - |
Zmniejszenia, w tym: | - | - |
Wy\u0142\u0105czenie z konsolidacji podmiotu postawionego w stan likwidacji | - | - |
Wykorzystanie utworzonych odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci | - | - |
Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na koniec okresu. | - | - |
Struktura nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe brutto, w tym: | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych brutto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
\u00a0\u00a0 | ||
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, w tym: | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci handlowe | - | - |
Odpis na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy akcji | - | - |
\u00a0\u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto | 4 668 917 | 3 606 722 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w ce\u0142 i ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych netto | 497 791 | 712 524 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto, w tym: | 4 171 126 | 2 894 198 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 828 413 | 589 214 |
12.Struktura zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | - | - |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | 500 | 530 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | 500 | 530 |
Zobowi\u0105zania wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym | 20 447 517 | 3 125 190 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 182 | 814 894 |
- z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 46 047 | 39 836 |
- kredyty i po\u017cyczki | 852 200 | 1 215 906 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 443 850 | - |
- publicznoprawne | 827 654 | 460 254 |
- pozosta\u0142e | 193 433 | 10 088 |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 1 178 604 | 396 674 |
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 138 547 | 187 537 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe netto | 20 448 017 | 3 125 719 |
Struktura zapadalno\u015bci po\u017cyczek udzielonych
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Kapita\u0142 do sp\u0142aty na 31.12.2023 | Odsetki naliczone i niezap\u0142acone na 31.12.2023 | Oprocentowanie roczne | Data zawarcia umowy po\u017cyczki | Termin sp\u0142aty po\u017cyczki |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 5 000 | 1 101 | 6% | 17.04.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 320 000 | 66 963 | 6% | 26.07.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 361 000 | 69 346 | 6% | 20.12.2019 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 150 000 | 28 677 | 6% | 07.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 416 319 | 78 679 | 6% | 27.01.2020 | 30.12.2024 |
Po\u017cyczka udzielona Poligo Capital Sp. z o.o. | 355 000 | 52 773 | 6% | 29.01.2021 | 30.12.2024 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 1 391 360 | 155 021 | 3% | 30.04.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 471 694 | 51 847 | 3% | 22.05.2020 | 24.02.2030 |
Po\u017cyczka udzielona REINO RF Management Sarl | 93 546 | 9 900 | 3% | 10.07.2020 | 24.02.2030 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Polacca Sarl | 7 327 229 | 294 113 | 2,45% | 13.05.2022 | 23.12.2051 |
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek | 10 891 148 | 808 420 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Ryzyko sp\u0142aty po\u017cyczki udzielonej Poligo przez sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej
Poligo Capital posiada aktywa finansowe w postaci akcji sp\u00f3\u0142ki REINO Capital SA, kt\u00f3re docelowo zamierza sprzeda\u0107, pozyskuj\u0105c w ten spos\u00f3b \u015brodki na sp\u0142at\u0119 zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek. Obecnie, ze wzgl\u0119du na niewielk\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w, realna ich wycena i sprzeda\u017c jest utrudniona. Wprowadzenie do obrotu gie\u0142dowego kolejnych serii akcji planowane jest w roku 2024. Po dniu bilansowym zawarto aneksy do um\u00f3w po\u017cyczek, wyd\u0142u\u017caj\u0105ce termin sp\u0142aty do 30.12.2030r. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A54b9c951aeff4eaf9656b020f10beff3_564": { "value": "Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 3 037 607 | 3 785 782 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 037 607 | 3 785 782 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Kapita\u0142 podstawowy | 64 560 000 | 64 560 000 |
Kapita\u0142 zapasowy | 44 285 415 | 44 285 415 |
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe | (523 875) | - |
Strata z lat poprzednich | (69 202 691) | (68 381 346) |
Zysk (strata) netto | 297 991 | (821 344) |
Kapita\u0142 mniejszo\u015bci | - | - |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 39 416 841 | 39 642 725 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2023
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | Zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | Zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | Zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | Zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | Zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2023
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
\u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy \u2013 struktura na dzie\u0144 31.12.2022
\u00a0
Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 jednostkowa | Warto\u015b\u0107 serii/emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji |
Seria A | zwyk\u0142e | brak | 781\u00a0250 | 0,80 | 625 000 | got\u00f3wka | 08.03.2006 |
Seria B | zwyk\u0142e | brak | 150\u00a0000 | 0,80 | 120 000 | got\u00f3wka | 12.09.2006 |
Seria C | zwyk\u0142e | brak | 100\u00a0000 | 0,80 | 80 000 | got\u00f3wka | 30.08.2007 |
Seria D | zwyk\u0142e | brak | 1\u00a0031\u00a0250 | 0,80 | 825 000 | got\u00f3wka | 23.07.2013 |
Seria E | zwyk\u0142e | brak | 25\u00a0808\u00a0300 | 0,80 | 20\u00a0646 640 | aport | 31.12.2018 |
Seria F | Zwyk\u0142e | brak | 10\u00a0976\u00a0000 | 0,80 | 8\u00a0780 800 | aport | 31.12.2018 |
Seria G | Zwyk\u0142e | brak | 3\u00a0631\u00a0250 | 0,80 | 2\u00a0905\u00a0000 | got\u00f3wka | 23.01.2020 |
Seria H | Zwyk\u0142e | brak | 7 500 000 | 0,80 | 6 000 000 | got\u00f3wka | 29.06.2021 |
Seria I | Zwyk\u0142e | brak | 4 953 082 | 0,80 | 3 962 465,6 | got\u00f3wka | 31.12.2021 |
Seria J | Zwyk\u0142e | brak | 25 768 868 | 0,80 | 20 615 094,4 | aport | 31.12.2021 |
Razem | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 | 80 700 000 | 0,80 | 64 560 000 | \u00a0\u00a0 | \u00a0\u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | - | - |
Zobowi\u0105zania wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | 500 | 530 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - |
- inne | 500 | 530 |
Zobowi\u0105zania wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym | 20 447 517 | 3 125 190 |
- z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 182 | 814 894 |
- z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 46 047 | 39 836 |
- kredyty i po\u017cyczki | 852 200 | 1 215 906 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 443 850 | - |
- publicznoprawne | 827 654 | 460 254 |
- pozosta\u0142e | 193 433 | 10 088 |
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w | 1 178 604 | 396 674 |
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 138 547 | 187 537 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe netto | 20 448 017 | 3 125 719 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Rezerwy na badanie bilansu | 116 300 | 111 100 |
Rezerwy na us\u0142ugi ksi\u0119gowe | - | - |
Rezerwy na koszty wynagrodze\u0144 | 22 247 | 22 247 |
Rezerwa na pozosta\u0142e us\u0142ugi | - | - |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | - | 54 191 |
Razem, w tym: | 138 547 | 187 537 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
- kr\u00f3tkoterminowe | 138 547 | 187 537 |
\u00a0
W grudniu 2021 r. Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a emisj\u0119 obligacji w ramach Programu Emisji Obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 3.540.000,00 EUR. \u015arodki pozyskane w ten spos\u00f3b zosta\u0142y przeznaczone na dalszy rozw\u00f3j biznesu Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Termin zapadalno\u015bci wykupu obligacji przypada na 23 grudnia 2024 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest w bie\u017c\u0105cym kontakcie z obligatariuszami, celem ustalenia najbardziej optymalnego dla Sp\u00f3\u0142ki i obligatariuszy terminu sp\u0142aty obligacji, przy czym nie jest wykluczona zmiany terminu wykupu i przed\u0142u\u017cenia terminu zapadalno\u015bci obligacji.
Podstawowe informacje o emisji:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 nominalna1000 EUR
\uf0b7Cena emisyjna990 EUR
\uf0b7Liczba obligacji3.540
\uf0b7Oprocentowanie10,5 % pa (1 i 2 okres sk\u0142adkowy); 12,25% pa (3-6 okresy sk\u0142adowe)
\uf0b7Data emisji23.12.2021
\uf0b7Data wykupu23.12.2024
\u00a0
\u00a0
Obligacje | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy EUR | 3 551 943 | 3 562 572 |
Odsetki naliczone w EUR (wg SCN) | 841 472 | 418 450 |
Odsetki zap\u0142acone w EUR | 794 128 | 360 478 |
Wycena na dzie\u0144 bilansowy PLN | 15 443 850 | 16 708 104 |
Odsetki naliczone w PLN (wg SCN) | 1 914 752 | 1\u00a0974 817 |
Odsetki zap\u0142acone w PLN | 1\u00a0908 957 | 1\u00a0681 919 |
UJEMNE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Aktywo na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Rezerwa na badanie sprawozda\u0144 finansowych | 22 500 | (22 500) | - | - | (22 500) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | 753 871 | (753 871) | - | - | (753 871) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015b\u0107 | 23 096 | (23 096) | - | - | (23 096) |
Rezerwa na us\u0142ugi | 6 200 | (6 200) | - | - | (6 200) |
Wycena pozycji walutowych | 859 652 | (859 652) | - | - | (859 652) |
Wycena IRS | 146 588 | (146 588) | - | - | (146 588) |
Przychody opodatkowane w przysz\u0142ych okresach | 43 030 | (43 030) | - | - | (43 030) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 1 854 937 | (1 854 937) | - | - | (1 854 937) |
Wycena pozycji walutowych | - | 614 767 | 353 875 | 614 767 | 353 875 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 962 158 | 2 067 253 | 962 158 | 2 067 253 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 36 732 | 50 723 | \u00a0\u00a0 | 87 455 |
Rezerwy | - | 12 000 | 17 000 | 12 000 | 17 000 |
Wycena aktyw\u00f3w finansowych poprzez inne ca\u0142kowite dochody | - | - | 646 759 | - | 646 759 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 1 625 657 | 3 135 609 | 1 588 925 | 3 172 341 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Pozosta\u0142e rezerwy | - | 94 300 | 121 547 | 94 300 | 121 547 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 45 348 | 60 793 | 45 348 | 60 793 |
Odsetki naliczone od obligacji | - | 271 881 | 205 849 | 271 881 | 205 849 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | - | - | - | - | - |
Wycena pozycji walutowych | - | 379 851 | 1 176 209 | 379 851 | 1 176 209 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 7 136 228 | 1 415 824 | 160 593 | 8 391 459 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 794 415 | 5 054 356 | 794 415 | 5 054 356 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 8 722 022 | 8 034 577 | 1 746 387 | 15 010 212 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 352 438 | 741 419 | 1 195 994 | 459 071 | 1 601 226 |
DODATNIE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA REZERWY Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych | 780 091 | (780 091) | - | - | (780 091) |
Wycena nieruchomo\u015bci | 2 848 025 | (2 848 025) | - | - | (2 848 025) |
Niezafakturowane przychody | 133 242 | (133 242) | - | - | (133 242) |
Wycena pozycji walutowych | 382 585 | (382 585) | - | - | (382 585) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 4 143 943 | (4 143 943) | - | - | (4 143 943) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 19% | - | 324 706 | 609 916 | 324 706 | 609 916 |
Wycena pozycji walutowych 19% | \u00a0\u00a0 | 276 738 | 1 111 995 | 276 738 | 1 111 995 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 601 444 | 1 721 911 | 601 444 | 1 721 911 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 9% | - | 1 248 782 | 1 901 551 | 1 248 782 | 1 901 551 |
Wycena pozycji walutowych | - | 705 575 | 899 497 | 705 575 | 899 497 |
Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 819 884 | 4 964 757 | 819 884 | 4 964 757 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 2 774 241 | 7 765 805 | 2 774 241 | 7 765 805 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 787 349 | (423 393) | 1 026 085 | 363 956 | 238 736 |
\u00a0
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego - dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 1 601 226 | 741 419 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | (238 736) | 423 393 |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 362 490 | 1 164 812 |
Sta\u0142a korekta konsolidacyjna - rezerwa dotycz\u0105ca r\u00f3\u017cnic na pozycjach wy\u0142\u0105czonych | (281 096) | (281 096) |
Aktywo/Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | (434 911) | (434 911) |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 646 483 | 448 805 |
\u00a0
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej rozwa\u017ca\u0142 kwesti\u0119 uj\u0119cia podatku odroczonego dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w finansowych uzyskanych w drodze aportu na pokrycie emisji akcji E i F. Po analizie Zarz\u0105d zdecydowa\u0142 o nieujmowaniu w sprawozdaniu finansowym podatku odroczonego od potencjalnego zysku podatkowego na zbyciu w/w aktyw\u00f3w finansowych. Decyzja Zarz\u0105du zosta\u0142a oparta na nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142ankach:
\uf0b7udzia\u0142y w REINO Partners, g\u0142\u00f3wnym aktywie finansowym, s\u0105 o absolutnie strategicznym znaczeniu
dla Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital. Nie s\u0105 inwestycj\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w \u017cadnym scenariuszu, zar\u00f3wno kr\u00f3tko, jak i d\u0142ugoterminowym nie s\u0105 przeznaczone na sprzeda\u017c.
\uf0b7w przypadku REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. w rzeczywisto\u015bci mamy do czynienia ze sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 przez kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa uczestniczy kapita\u0142owo w funduszu luksemburskim. Obj\u0119cie akcji funduszu nast\u0105pi\u0142o w zamian za udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House . Udzia\u0142y w tym podmiocie nale\u017cy traktowa\u0107 jako inwestycj\u0119 o charakterze d\u0142ugoterminowym, na okres nie kr\u00f3tszy ni\u017c okres trwania funduszu.
\uf0b7zapisy MSR 12.39, 12.44, wskazuj\u0105, \u017ce nie rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
w przypadku udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych gdy - inwestor, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca REINO Capital SA mo\u017ce wykaza\u0107, \u017ce w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci nie nast\u0105pi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/ akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, co stanowi podstaw\u0119 do nierozpoznawania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego.
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Doch\u00f3d/strata do opodatkowania z transakcji kapita\u0142owych | -50 723 | 3 339 |
Podatek 19% | 0 | 634 |
Doch\u00f3d/strata do opodatkowania z innych \u017ar\u00f3de\u0142 | -13 261 | (595 414) |
Podatek 19% | 232 526 | 225 723 |
Podatek 9% | - | - |
\u0141\u0105cznie podatek bie\u017c\u0105cy | 232 526 | 226 357 |
UJEMNE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Aktywo na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Rezerwa na badanie sprawozda\u0144 finansowych | 22 500 | (22 500) | - | - | (22 500) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | 753 871 | (753 871) | - | - | (753 871) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015b\u0107 | 23 096 | (23 096) | - | - | (23 096) |
Rezerwa na us\u0142ugi | 6 200 | (6 200) | - | - | (6 200) |
Wycena pozycji walutowych | 859 652 | (859 652) | - | - | (859 652) |
Wycena IRS | 146 588 | (146 588) | - | - | (146 588) |
Przychody opodatkowane w przysz\u0142ych okresach | 43 030 | (43 030) | - | - | (43 030) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 1 854 937 | (1 854 937) | - | - | (1 854 937) |
Wycena pozycji walutowych | - | 614 767 | 353 875 | 614 767 | 353 875 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 962 158 | 2 067 253 | 962 158 | 2 067 253 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 36 732 | 50 723 | \u00a0\u00a0 | 87 455 |
Rezerwy | - | 12 000 | 17 000 | 12 000 | 17 000 |
Wycena aktyw\u00f3w finansowych poprzez inne ca\u0142kowite dochody | - | - | 646 759 | - | 646 759 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 1 625 657 | 3 135 609 | 1 588 925 | 3 172 341 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Pozosta\u0142e rezerwy | - | 94 300 | 121 547 | 94 300 | 121 547 |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek otrzymanych | - | 45 348 | 60 793 | 45 348 | 60 793 |
Odsetki naliczone od obligacji | - | 271 881 | 205 849 | 271 881 | 205 849 |
Niewyp\u0142acone wynagrodzenia | - | - | - | - | - |
Wycena pozycji walutowych | - | 379 851 | 1 176 209 | 379 851 | 1 176 209 |
Straty podatkowe do wykorzystania w przysz\u0142o\u015bci | - | 7 136 228 | 1 415 824 | 160 593 | 8 391 459 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 794 415 | 5 054 356 | 794 415 | 5 054 356 |
Suma pozosta\u0142ych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 8 722 022 | 8 034 577 | 1 746 387 | 15 010 212 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 352 438 | 741 419 | 1 195 994 | 459 071 | 1 601 226 |
DODATNIE R\u00d3\u017bNICE PRZEJ\u015aCIOWE B\u0118D\u0104CE PODSTAW\u0104 DO TWORZENIA REZERWY Z TYTU\u0141U PODATKU ODROCZONEGO | Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | 31.12.2022 | zwi\u0119kszenia | zmniejszenia | 31.12.2023 |
Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% | 19% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych | 780 091 | (780 091) | - | - | (780 091) |
Wycena nieruchomo\u015bci | 2 848 025 | (2 848 025) | - | - | (2 848 025) |
Niezafakturowane przychody | 133 242 | (133 242) | - | - | (133 242) |
Wycena pozycji walutowych | 382 585 | (382 585) | - | - | (382 585) |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy - 19% | 4 143 943 | (4 143 943) | - | - | (4 143 943) |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 19% | - | 324 706 | 609 916 | 324 706 | 609 916 |
Wycena pozycji walutowych 19% | \u00a0\u00a0 | 276 738 | 1 111 995 | 276 738 | 1 111 995 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 19% | - | 601 444 | 1 721 911 | 601 444 | 1 721 911 |
Stawka podatkowa | 9% | 9% | 9% | 9% | 9% |
Odsetki naliczone od po\u017cyczek udzielonych - CIT 9% | - | 1 248 782 | 1 901 551 | 1 248 782 | 1 901 551 |
Wycena pozycji walutowych | - | 705 575 | 899 497 | 705 575 | 899 497 |
Prawo do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w MSSF 16 | - | 819 884 | 4 964 757 | 819 884 | 4 964 757 |
Suma r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych - 9% | - | 2 774 241 | 7 765 805 | 2 774 241 | 7 765 805 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku | 787 349 | (423 393) | 1 026 085 | 363 956 | 238 736 |
\u00a0
\u00a0
Aktywa/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego - dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | 1 601 226 | 741 419 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | (238 736) | 423 393 |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 362 490 | 1 164 812 |
Sta\u0142a korekta konsolidacyjna - rezerwa dotycz\u0105ca r\u00f3\u017cnic na pozycjach wy\u0142\u0105czonych | (281 096) | (281 096) |
Aktywo/Rezerwa na podatek odroczony powsta\u0142a na dzie\u0144 nabycia jednostki zale\u017cnej, odniesiona na warto\u015b\u0107 firmy | (434 911) | (434 911) |
Aktywo/Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 646 483 | 448 805 |
\u00a0
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej rozwa\u017ca\u0142 kwesti\u0119 uj\u0119cia podatku odroczonego dotycz\u0105cego aktyw\u00f3w finansowych uzyskanych w drodze aportu na pokrycie emisji akcji E i F. Po analizie Zarz\u0105d zdecydowa\u0142 o nieujmowaniu w sprawozdaniu finansowym podatku odroczonego od potencjalnego zysku podatkowego na zbyciu w/w aktyw\u00f3w finansowych. Decyzja Zarz\u0105du zosta\u0142a oparta na nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142ankach:
\uf0b7udzia\u0142y w REINO Partners, g\u0142\u00f3wnym aktywie finansowym, s\u0105 o absolutnie strategicznym znaczeniu
dla Grupy Kapita\u0142owej REINO Capital. Nie s\u0105 inwestycj\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w \u017cadnym scenariuszu, zar\u00f3wno kr\u00f3tko, jak i d\u0142ugoterminowym nie s\u0105 przeznaczone na sprzeda\u017c.
\uf0b7w przypadku REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. w rzeczywisto\u015bci mamy do czynienia ze sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 przez kt\u00f3r\u0105 Grupa Kapita\u0142owa uczestniczy kapita\u0142owo w funduszu luksemburskim. Obj\u0119cie akcji funduszu nast\u0105pi\u0142o w zamian za udzia\u0142y w strukturze inwestycyjnej Malta House . Udzia\u0142y w tym podmiocie nale\u017cy traktowa\u0107 jako inwestycj\u0119 o charakterze d\u0142ugoterminowym, na okres nie kr\u00f3tszy ni\u017c okres trwania funduszu.
\uf0b7zapisy MSR 12.39, 12.44, wskazuj\u0105, \u017ce nie rozpoznaje si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
w przypadku udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych gdy - inwestor, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca REINO Capital SA mo\u017ce wykaza\u0107, \u017ce w najbli\u017cszej przysz\u0142o\u015bci nie nast\u0105pi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/ akcji sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, co stanowi podstaw\u0119 do nierozpoznawania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Rezerwy na badanie bilansu | 116 300 | 111 100 |
Rezerwy na us\u0142ugi ksi\u0119gowe | - | - |
Rezerwy na koszty wynagrodze\u0144 | 22 247 | 22 247 |
Rezerwa na pozosta\u0142e us\u0142ugi | - | - |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | - | 54 191 |
Razem, w tym: | 138 547 | 187 537 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
- kr\u00f3tkoterminowe | 138 547 | 187 537 |
Przychody ze sprzeda\u017cy i przychody og\u00f3\u0142em Grupy | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 27 564 606 | 14 175 131 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
Suma przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em | 28 640 954 | 14 709 406 |
Zgodnie z MSSF 15 przychody z um\u00f3w z klientami (przychody ze sprzeda\u017cy) s\u0105 ujmowanie w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Us\u0142ugi \u015bwiadczone przez Grup\u0119 fakturowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z g\u00f3ry, z terminem p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym na 14 - 30 dzie\u0144 od daty wystawienia faktury.
Salda dotycz\u0105ce um\u00f3w z klientami | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznawane s\u0105 w momencie gdy Grupa posiada prawo do otrzymania wynagrodzenia z tytu\u0142u spe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie zosta\u0142y
jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami staj\u0105 si\u0119 nale\u017cno\u015bciami handlowymi, gdy prawo do wynagrodzenia staje si\u0119 bezwarunkowe (w momencie zafakturowania).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A83fed6adcfb6428ba5fd166718542b28_605": { "value": "Zgodnie z MSSF 15 przychody z um\u00f3w z klientami (przychody ze sprzeda\u017cy) s\u0105 ujmowanie w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Us\u0142ugi \u015bwiadczone przez Grup\u0119 fakturowane s\u0105 g\u0142\u00f3wnie z g\u00f3ry, z terminem p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105cym na 14 - 30 dzie\u0144 od daty wystawienia faktury.
Salda dotycz\u0105ce um\u00f3w z klientami | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe d\u0142ugo i kr\u00f3tkoterminowe | 3 342 714 | 2 304 984 |
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | - | - |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami rozpoznawane s\u0105 w momencie gdy Grupa posiada prawo do otrzymania wynagrodzenia z tytu\u0142u spe\u0142nionych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie zosta\u0142y
jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami staj\u0105 si\u0119 nale\u017cno\u015bciami handlowymi, gdy prawo do wynagrodzenia staje si\u0119 bezwarunkowe (w momencie zafakturowania).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae9fa7d71dacd41eeb2cc9604fc244987_613": { "value": "Wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Wynagrodzenia | 6 461 810 | 3 397 647 |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne | 846 450 | 426 894 |
Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w | 148 581 | 25 931 |
RAZEM | 7 456 841 | 3 850 472 |
\u00a0
Na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie pakiety i \u015bwiadczenia medyczne oraz szkolenia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A66ead660544443afa2121acae8da0027_615": { "value": "Struktura zatrudnienia w Grupie
\u00a0
2023 | Og\u00f3\u0142em | w tym kobiety |
Pracownicy umys\u0142owi | 33 | 17 |
Pracownicy fizyczni | - | - |
RAZEM | 33 | 17 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A97ed752103d44a20ae6b16022f22dd80_618": { "value": "Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Dotacje | - | - |
Inne przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Inne koszty operacyjne zosta\u0142y uj\u0119te w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne\u201d skonsolidowanego sprawozdania z wyniku.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych | - | - |
Inne koszty operacyjne | 256 464 | 72 461 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 826 562 | 524 566 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne | 1 083 026 | 597 027 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Dotacje | - | - |
Inne przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 344 924 | 76 783 |
Inne koszty operacyjne zosta\u0142y uj\u0119te w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne\u201d skonsolidowanego sprawozdania z wyniku.
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych | - | - |
Inne koszty operacyjne | 256 464 | 72 461 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 826 562 | 524 566 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe i operacyjne | 1 083 026 | 597 027 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach | 41 510 | 9 205 |
Odsetki | 345 449 | 273 136 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 3 339 |
Inne, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe | 344 466 | 171 813 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki | 2 061 203 | 2 116 136 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Inne | - | 72 895 |
Koszty finansowe | 2 061 203 | 2 189 031 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach | 41 510 | 9 205 |
Odsetki | 345 449 | 273 136 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 3 339 |
Inne, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe | 344 466 | 171 813 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach | 41 510 | 9 205 |
Odsetki | 345 449 | 273 136 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 3 339 |
Inne, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe | 344 466 | 171 813 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki | 2 061 203 | 2 116 136 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Inne | - | 72 895 |
Koszty finansowe | 2 061 203 | 2 189 031 |
W poni\u017cszej tabeli przedstawiono wp\u0142yw na wyniki Grupy teoretycznej zmiany kursu waluty EUR o -10%/+10% w stosunku do kursu bilansowego na 31.12.2023. W tabeli zaprezentowano wy\u0142\u0105cznie aktywa oraz zobowi\u0105zania walutowe wyceniane w EUR.
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | EUR | ||
zmiana | kurs z 31.12.2023 | Zmiana | |
- 10% | 4,3480 PLN/1 EUR | + 10% | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | (1 236) | 12 362 | 1 236 |
Udzielone po\u017cyczki | (980) | 9 795 | 980 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | (108) | 1 078 | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | (149) | 1 489 | 149 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - |
\u00a0 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | (1 618) | 16 176 | 1 618 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | (1 544) | 15 444 | 1 544 |
Kredyty i po\u017cyczki | (65) | 652 | 65 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (8) | 80 | 8 |
Wp\u0142yw na wynik Grupy | 381 | \u00a0\u00a0 | (381) |
Wzrost kursu waluty EUR o 10% w stosunku do kursu z dnia bilansowe spowodowa\u0142by spadek wynik\u00f3w Grupy o ok. 381 tys z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A1d15f88088304848960fdedf2704ed4d_623": { "value": "\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach | 41 510 | 9 205 |
Odsetki | 345 449 | 273 136 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 3 339 |
Inne, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe | 344 466 | 171 813 |
Przychody finansowe | 731 424 | 457 492 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki | 2 061 203 | 2 116 136 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Inne | - | 72 895 |
Koszty finansowe | 2 061 203 | 2 189 031 |
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Odsetki | 2 061 203 | 2 116 136 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Inne | - | 72 895 |
Koszty finansowe | 2 061 203 | 2 189 031 |
Podstaw\u0105 wyodr\u0119bnienia segment\u00f3w operacyjnych w Grupie REINO Capital jest rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug, z kt\u00f3rych Grupa czerpie przychody.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zosta\u0142a na tej podstawie podzielona na trzy segmenty operacyjne (linie biznesowe):
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna \u2013 zakres dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105cy REINO Capital, a zatem podmiot dominuj\u0105cy pe\u0142ni\u0105cy funkcj\u0119 sp\u00f3\u0142ki holdingowej, kt\u00f3ra \u0142\u0105czy rol\u0119 w\u0142a\u015bciciela sp\u00f3\u0142ek operacyjnych z koinwestowaniem w portfele aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzane przez podmioty z Grupy Kapita\u0142owej. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca pe\u0142ni rol\u0119 inwestora w\u00a0wehiku\u0142ach inwestycyjnych zar\u00f3wno bezpo\u015brednio, jak i poprzez podmioty zale\u017cne, w tym poprzez sp\u00f3\u0142ki REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o., REINO IO Co Invest LLP i REINO Co-Invest Sp. z o.o. Kapita\u0142owe partycypowanie w wehiku\u0142ach inwestycyjnych, oznaczaj\u0105ce finansowy udzia\u0142 w ryzyku, jest zwyczajowym oczekiwaniem inwestor\u00f3w pasywnych wobec podmiot\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych aktywami funduszy inwestycyjnych.
Asset Management \u2013 us\u0142ugi \u015bwiadczone przez REINO Partners oraz REINO IO Logistics \u2013 sp\u00f3\u0142ki operacyjne, kt\u00f3rych g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem aktywami nieruchomo\u015bciowymi (ang. asset management). Obecnie \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, zarz\u0105dzanych przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Kapita\u0142owej, wynosi ok. 600 mln euro.
Facility Management \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana przez YATRE \u2013 sp\u00f3\u0142k\u0119 operacyjn\u0105, kt\u00f3rej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug z zakresu kompleksowej obs\u0142ugi technicznej budynk\u00f3w (ang. facility management).
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zidentyfikowa\u0142 segmenty operacyjne na podstawie sprawozdawczo\u015bci finansowej sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Informacje pochodz\u0105ce z tej sprawozdawczo\u015bci s\u0105 wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji strategicznych w Grupie. Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 (us\u0142ugi \u015bwiadczone w ramach centrum us\u0142ug wsp\u00f3lnych czy us\u0142ugi podnajmu), nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny.
Miar\u0105 wyniku finansowego poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych Grupy analizowan\u0105 przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej jest zysk/strata przed opodatkowaniem segmentu ustalony/a wed\u0142ug zasad MSR/MSSF. Przychody z\u00a0transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi s\u0105 wyceniane w spos\u00f3b sp\u00f3jny ze sposobem zastosowanym w\u00a0skonsolidowanym wyniku finansowym.
Przychody z tytu\u0142u transakcji pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 eliminowane w procesie konsolidacji. Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami realizowana jest na warunkach rynkowych. Zgodnie z zasadami stosowanymi przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej do oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w, przych\u00f3d oraz mar\u017ca s\u0105 rozpoznawane w\u00a0wyniku segmentu w momencie dokonanej sprzeda\u017cy poza segment. W wyniku finansowym poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w nie s\u0105 zawarte przychody i koszty finansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A699f9ca6b2544416a397d051bcca0866_1640356959": { "value": "\u00a0 | 1.01.2023-31.12.2023 | |||||
Wyszczeg\u00f3lnienie | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna | Asset Management | Facility Management | Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym najem * | Korekty (MSSF 16) | RAZEM |
przychody uzyskiwane od zewn\u0119trznych klient\u00f3w | - | 12 217 680 | 14 754 226 | 937 625 | - | 27 909 530 |
koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 305 071 | 10 847 837 | 13 676 553 | 1 157 434 | 68 987 | 26 055 883 |
Amortyzacja | - | 166 648 | 29 633 | 4 960 | 490 272 | 691 513 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | - | 95 730 | 555 442 | 48 343 | - | 699 515 |
us\u0142ugi obce | 192 229 | 6 306 265 | 10 597 684 | (572 265) | (421 285) | 16 102 629 |
Podatki | - | 6 960 | 863 | 14 536 | - | 22 359 |
wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze | 108 000 | 3 725 977 | 2 411 466 | 1 211 399 | - | 7 456 841 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 843 | 546 256 | 81 466 | 450 460 | - | 1 083 025 |
wynik brutto segmentu | (305 071) | 1 369 843 | 1 077 673 | (219 809) | (68 987) | 1 853 647 |
przychody z tytu\u0142u odsetek | 187 011 | 96 439 | - | 61 999 | -\u00a0 | 345 449 |
koszty z tytu\u0142u odsetek | 1 532 237 | 514 488 | 189 | 14 289 | -\u00a0 | 2 061 203 |
udzia\u0142 jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | - | (67 397) | - | - | -\u00a0 | (67 397) |
przychody podatkowe | 149 056 | 12 350 572 | 14 754 707 | 1 528 600 | -\u00a0 | 28 782 935 |
koszty podatkowe | 2 312 110 | 11 346 948 | 13 755 730 | 1 412 620 | \u00a0\u00a0 | 28 827 409 |
\u00a0 | Stan na 31.12.2023 | |||||
aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 593 006 | 53 476 | - | - | \u00a0\u00a0 | 646 483 |
suma aktyw\u00f3w | 40 704 506 | 4 523 956 | 4 143 832 | 14 368 316 | \u00a0\u00a0 | 63 740 610 |
suma zobowi\u0105za\u0144 | 12 709 430 | 4 472 511 | 1 714 362 | 5 427 466 | \u00a0\u00a0 | 24 323 769 |
*\u017badna z dzia\u0142alno\u015bci wykazywanych w kolumnie Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 w tym najem\u201d nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny
\u00a0
\u00a0 | 1.01.2022-31.12.2022 | |||||
Wyszczeg\u00f3lnienie | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 koinwestycyjna | Asset Management | Facility Management | Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107, w tym najem * | Korekty (MSSF 16) | RAZEM |
przychody uzyskiwane od zewn\u0119trznych klient\u00f3w | - | 13 187 699 | 495 000 | 569 215 | - | 14 251 913 |
koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 263 154 | 11 172 550 | 279 302 | 1 731 290 | (41 742) | 13 404 554 |
Amortyzacja | - | 150 672 | - | 3 007 | 503 342 | 657 021 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | - | 96 144 | 71 257 | 45 838 | - | 213 239 |
us\u0142ugi obce | 163 154 | 7 793 374 | 128 272 | 479 735 | (545 084) | 8 019 451 |
Podatki | - | 2 207 | 492 | 64 647 | - | 67 346 |
wynagrodzenia i inne \u015bwiadczenia pracownicze | 100 000 | 2 720 261 | 77 979 | 952 232 | - | 3 850 472 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | - | 409 891 | 1 302 | 185 831 | - | 597 024 |
wynik brutto segmentu | (263 154) | 2 015 149 | 215 698 | (1 162 076) | 41 742 | 847 359 |
przychody z tytu\u0142u odsetek | 125 366 | 83 140 | - | 64 630 | \u00a0\u00a0 | 273 136 |
koszty z tytu\u0142u odsetek | 1 569 835 | 523 458 | - | 22 843 | \u00a0\u00a0 | 2 116 136 |
udzia\u0142 jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 konsolidowanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | - | 4 208 | - | - | \u00a0\u00a0 | 4 208 |
przychody podatkowe | 458 310 | 12 891 346 | 495 016 | 5 500 482 | \u00a0\u00a0 | 19 345 155 |
koszty podatkowe | 390 981 | 11 873 499 | 385 611 | 7 287 139 | \u00a0\u00a0 | 19 937 230 |
\u00a0 | Stan na 31.12.2022 | |||||
aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 253 677 | (25 461) | - | 220 589 | \u00a0\u00a0 | 448 805 |
suma aktyw\u00f3w | 34 872 948 | 6 749 621 | 1 657 225 | 16 972 812 | \u00a0\u00a0 | 60 252 606 |
suma zobowi\u0105za\u0144 | 16 743 887 | 713 425 | 102 353 | 3 050 215 | \u00a0\u00a0 | 20 609 880 |
*\u017badna z dzia\u0142alno\u015bci wykazywanych w kolumnie Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 w tym najem\u201d nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w agregacji oraz prog\u00f3w ilo\u015bciowych okre\u015blonych przez MSSF 8 \u201eSegmenty operacyjne\u201d skutkuj\u0105cych wyodr\u0119bnieniem jej jako osobny segment operacyjny
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad650a60f880d4776829bba3a63b9c033_639": { "value": "Grupa nie zawiera\u0142a transakcji z jednostkami powi\u0105zanymi na warunkach innych ni\u017c rynkowe.
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi i stowarzyszonymi na dzie\u0144 31.12.2023 | ||||||
Sp\u00f3\u0142ka | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | nale\u017cno\u015bci | ||
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 4 467 544 | - | - | 6 762 | ||
REINO IO GP1 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO GP2 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO GP3 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | - | ||
REINO IO Co Invest LLP | - | - | 500 | - | ||
RAZEM | 4 539 544 | - | 500 | 6 762 | ||
\u00a0 Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi i stowarzyszonymi na dzie\u0144 31.12.2022 | ||||||
Sp\u00f3\u0142ka | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | nale\u017cno\u015bci | ||
REINO IO LOGISTICS Sp. z o.o. | 4 430 021 | - | - | 1 362 461 | ||
REINO IO GP1 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO GP2 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO GP3 Sp. z o.o. | 24 000 | - | - | 2 460 | ||
REINO IO Co Invest LLP | - | - | 530 | - | ||
RAZEM | 4 502 021 | - | 530 | 1 369 841 |
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo
Jednostkami powi\u0105zanymi osobowo poprzez kluczowy personel kierowniczy Sp\u00f3\u0142ki s\u0105 jednoosobowe dzia\u0142alno\u015bci gospodarcze.
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | Nale\u017cno\u015bci |
Za okres 2023 | 322 477 | 3 370 720 | 69 208 | 55 682 |
\u00a0
Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi osobowo | przychody | koszty | zobowi\u0105zania | Nale\u017cno\u015bci |
Za okres 2022 | - | 2 041 350 | 46 328 | - |
XXIV. WYNAGRODZENIA, \u0141\u0104CZNIE Z WYNAGRODZENIEM Z ZYSKU, WYP\u0141ACONE LUB NALE\u017bNE OSOBOM WCHODZ\u0104CYM W SK\u0141AD ORGAN\u00d3W ZARZ\u0104DZAJ\u0104CYCH I NADZORUJ\u0104CYCH
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | 120 000 | 120 000 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | 1 358 000 | 637 000 |
Rada nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | 206 520 | 176 160 |
Razem | 1 684 520 | 933 160 |
W zwi\u0105zku z zaci\u0105gni\u0119ciem przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w latach 2020-2021 po\u017cyczek na cele zwi\u0105zane z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 oraz zwi\u0119kszenie kapita\u0142u obrotowego - w kwocie 200 tys. z\u0142 oraz 250 tys. EUR (po\u017cyczka zosta\u0142a cz\u0119\u015bciowo sp\u0142acona w 2023 r. i obecnie kwota zobowi\u0105zania g\u0142\u00f3wnego wynosi 150 tys. EUR), Sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zabezpieczenie ich sp\u0142aty na udzia\u0142ach REINO Dywidenda Plus Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy zosta\u0142 ustanowiony na \u00a0 \u0142\u0105cznie 1\u00a0807 udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce z o.o.
\u00a0
W zwi\u0105zku z emisj\u0105 obligacji przez REINO Capital S.A., sp\u00f3\u0142ka ustanowi\u0142a zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, poprzez kt\u00f3r\u0105 Emitent dokona\u0142 inwestycji oraz cesj\u0105 wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cej od tej sp\u00f3\u0142ki. REINO Capital z\u0142o\u017cy\u0142a r\u00f3wnie\u017c o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.310.000 EUR w celu zaspokojenia wierzytelno\u015bci przys\u0142uguj\u0105cych obligatariuszom wynikaj\u0105cym z obligacji. Ponadto, REINO Partners Sp. z o.o. udzieli\u0142a por\u0119czenia umownego, w kt\u00f3rym zobowi\u0105zuje si\u0119 pokry\u0107 wszelkie zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne , kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wynika\u0107 z obligacji. Wszystkie zabezpieczenia zosta\u0142y udzielone do 23 grudnia 2026 r.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac2d457fe8900452b82c06aa4d320d5b9_647": { "value": "Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne
czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie
w obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i\u00a0niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i\u00a0przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W razie ewentualnych przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe. Zdaniem Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2023 roku nie ma potrzeby tworzenia dodatkowych rezerw.
XIX. ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM GRUPY
Grupa nara\u017cona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka finansowego:
1.ryzyko rynkowe:
a)ryzyko stopy procentowej,
b)ryzyko walutowe,
2.ryzyko kredytowe,
3.ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci
4.ryzyko kapita\u0142owe
5.ryzyko utraty warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 udzielone i otrzymane po\u017cyczki
oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania handlowe, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko kapita\u0142owe. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej monitoruj\u0105 r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko stopy procentowej z tytu\u0142u zawieranych um\u00f3w po\u017cyczek. Grupa ogranicza ryzyko poprzez stosowanie sta\u0142ej stopy procentowej w przypadku udzielonych i otrzymanych po\u017cyczek.
Obligacje wyemitowane na kwot\u0119 3\u00a0540\u00a0000 EUR s\u0105 obligacjami oprocentowanymi wg sta\u0142ej stopy.
Ryzyko walutowe
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostk\u0119 operacyjn\u0105 sprzeda\u017cy lub zakup\u00f3w w walutach innych ni\u017c jej waluta wyceny.
Aktualnie w Grupie nie wyst\u0119puje sprzeda\u017c w walutach, a zakupy w walucie stanowi\u0105 nieistotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 \u0142\u0105cznej kwoty zakup\u00f3w.\u00a0
Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
EUR | GBP | EUR | GBP | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzielone po\u017cyczki | 9 795 | - | 10 307 | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 078 | - | 606 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 1 489 | - | 1 407 | - |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | - | 16 708 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 652 | - | 1 183 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 80 | - | 130 | - |
Grupa zawiera transakcje w du\u017cej mierze z renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej.
W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Grupa zastosowa\u0142a metod\u0119 uproszczon\u0105 przy wyliczaniu oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci handlowych. Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie polegaj\u0105ce na wyliczeniu oczekiwanych strat kredytowych przy wykorzystaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w, wyliczonych na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w, skorygowanych o czynniki specyficzne dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci ich obecn\u0105 i przewidywan\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105.
Na dzie\u0144 bilansowy saldo oczekiwanych strat kredytowych nie by\u0142o istotne.
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez potencjaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym czy kredyty bankowe oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu. Obecnie sp\u00f3\u0142ka nie korzysta z tych instrument\u00f3w.\u00a0
Ryzyko kapita\u0142owe definiowane jest jako ryzyko niezapewnienia odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci i ekspozycji na ryzyko, a tym samym niewystarczaj\u0105cych do absorpcji strat nieoczekiwanych z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem plan\u00f3w rozwoju i sytuacji skrajnych.
Celem zarz\u0105dzania ryzykiem kapita\u0142owym jest wi\u0119c zapewnienie odpowiedniego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, w odniesieniu do skali prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci oraz ekspozycji na ryzyko, z uwzgl\u0119dnieniem za\u0142o\u017ce\u0144 oraz zalece\u0144 i rekomendacji nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144
\u00a0
Tabela poni\u017cej przestawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych klas instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzia\u0142y lub akcje | 28 255 | 28 255 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | 11 700 | 11 700 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 4 669 | 4 669 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 3 038 | 3 038 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 76 | 76 | 76 | 76 |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | 15 444 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | 852 | 852 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1 767 | 1 767\u00a0 | 815 | 815 |
\u00a0
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
Grupa klasyfikuje wyceny warto\u015bci godziwej pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 hierarchi\u0105 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych do wyceny. Hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej tworz\u0105 nast\u0119puj\u0105ce poziomy:
- ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 (Poziom 1),
- dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach) (Poziom 2),
- oraz dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do\u00a0zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne) (Poziom 3).
Inwestycje w akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie (klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy) nale\u017c\u0105 do poziomu 1 hierarchii warto\u015bci godziwej. Wszystkie pozosta\u0142e instrumenty finansowe s\u0105 przez Grup\u0119 klasyfikowane do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
2023\u00a0 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 255 | 28 255 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 11 700 | 11 700 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 669 | 4 669 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 038 | 3 038 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 15 444 | 15 444 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 852 | 852 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 1 767 | 1 767 |
\u00a0
\u00a0
\u00a02022 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Udzia\u0142y lub akcje | \u00a0 | \u00a0 | 28 902 | 28 902 |
Udzielone po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 12 115 | 12 115 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | 4 610 | 4 610 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | \u00a0 | \u00a0 | 3 786 | 3 786 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | 76 | 76 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a0 | \u00a0 | 16 708 | 16 708 |
Kredyty i po\u017cyczki | \u00a0 | \u00a0 | 1 416 | 1 416 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | 815 | 815 |
Zar\u00f3wno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie por\u00f3wnywalnym w Grupie nie dokonano przesuni\u0119\u0107 mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, jak r\u00f3wnie\u017c nie mia\u0142a miejsca zmiana klasyfikacji instrument\u00f3w w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrument\u00f3w finansowych.
Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i lokat kr\u00f3tkoterminowych, oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej w du\u017cej mierze ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkoterminow\u0105 zapadalno\u015b\u0107 tych instrument\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 w kwocie, za jak\u0105 instrument m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony w bie\u017c\u0105cej transakcji pomi\u0119dzy zainteresowanymi stronami, innej ni\u017c sprzeda\u017c przymusowa lub likwidacyjna.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af85dc823cded4658bc6b167d7d688c8a_653": { "value": "Grupa nara\u017cona jest na ryzyko stopy procentowej z tytu\u0142u zawieranych um\u00f3w po\u017cyczek. Grupa ogranicza ryzyko poprzez stosowanie sta\u0142ej stopy procentowej w przypadku udzielonych i otrzymanych po\u017cyczek.
Obligacje wyemitowane na kwot\u0119 3\u00a0540\u00a0000 EUR s\u0105 obligacjami oprocentowanymi wg sta\u0142ej stopy.
Ryzyko walutowe
Grupa nara\u017cona jest na ryzyko walutowe z tytu\u0142u zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostk\u0119 operacyjn\u0105 sprzeda\u017cy lub zakup\u00f3w w walutach innych ni\u017c jej waluta wyceny.
Aktualnie w Grupie nie wyst\u0119puje sprzeda\u017c w walutach, a zakupy w walucie stanowi\u0105 nieistotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 \u0142\u0105cznej kwoty zakup\u00f3w.\u00a0
Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
EUR | GBP | EUR | GBP | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Udzielone po\u017cyczki | 9 795 | - | 10 307 | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 078 | - | 606 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 1 489 | - | 1 407 | - |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - |
\u00a0\u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 15 444 | - | 16 708 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 652 | - | 1 183 | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 80 | - | 130 | - |
W poni\u017cszej tabeli przedstawiono wp\u0142yw na wyniki Grupy teoretycznej zmiany kursu waluty EUR o -10%/+10% w stosunku do kursu bilansowego na 31.12.2023. W tabeli zaprezentowano wy\u0142\u0105cznie aktywa oraz zobowi\u0105zania walutowe wyceniane w EUR.
\u00a0
\u00a0Wyszczeg\u00f3lnienie | EUR | ||
zmiana | kurs z 31.12.2023 | Zmiana | |
- 10% | 4,3480 PLN/1 EUR | + 10% | |
PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | PLN\u2019000 | |
Aktywa finansowe | (1 236) | 12 362 | 1 236 |
Udzielone po\u017cyczki | (980) | 9 795 | 980 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | (108) | 1 078 | 108 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | (149) | 1 489 | 149 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - |
\u00a0 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | (1 618) | 16 176 | 1 618 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | (1 544) | 15 444 | 1 544 |
Kredyty i po\u017cyczki | (65) | 652 | 65 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (8) | 80 | 8 |
Wp\u0142yw na wynik Grupy | 381 | \u00a0\u00a0 | (381) |
Wzrost kursu waluty EUR o 10% w stosunku do kursu z dnia bilansowe spowodowa\u0142by spadek wynik\u00f3w Grupy o ok. 381 tys z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af92b527fa3024ede9c22f76b485d14e8_657": { "value": "Grupa zawiera transakcje w du\u017cej mierze z renomowanymi firmami o dobrej zdolno\u015bci kredytowej.
W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w finansowych Grupy takich jak \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemo\u017cno\u015bci dokonania zap\u0142aty przez drug\u0105 stron\u0119 umowy.
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Grupa zastosowa\u0142a metod\u0119 uproszczon\u0105 przy wyliczaniu oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci handlowych. Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie polegaj\u0105ce na wyliczeniu oczekiwanych strat kredytowych przy wykorzystaniu wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w, wyliczonych na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w, skorygowanych o czynniki specyficzne dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci ich obecn\u0105 i przewidywan\u0105 sytuacj\u0119 finansow\u0105.
Na dzie\u0144 bilansowy saldo oczekiwanych strat kredytowych nie by\u0142o istotne.
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A559d72aea9f34bcf936dc0b6bfddc8b1_661": { "value": "Ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez potencjaln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym czy kredyty bankowe oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu. Obecnie sp\u00f3\u0142ka nie korzysta z tych instrument\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A58920b8865a9438aad2c74808098f729_677": { "value": "W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. jednostka dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a i nie zadeklarowa\u0142a wyp\u0142aty dywidendy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KX7WRD7O7P8637", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A03fe9efda74643a7b5b824cf29e079d1_679": { "value": "Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 poprzez podzielenie zysku netto przez liczb\u0119 akcji:
Wyszczeg\u00f3lnienie | w tys. z\u0142 | w tys. EUR | ||
1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 | |
Zysk (strata) netto | 298 | (821) | 66 | (175) |
Liczba akcji | 80 700 000 | 80 700 000 | 80 700 000 | 80 700 000 |
Zysk (strata) netto na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142/EUR) | 0,0037 | (0,0102) | 0,0008 | (0,0022) |
XXIV. WYNAGRODZENIA, \u0141\u0104CZNIE Z WYNAGRODZENIEM Z ZYSKU, WYP\u0141ACONE LUB NALE\u017bNE OSOBOM WCHODZ\u0104CYM W SK\u0141AD ORGAN\u00d3W ZARZ\u0104DZAJ\u0104CYCH I NADZORUJ\u0104CYCH
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 1.01.2023 - 31.12.2023 | 1.01.2022 - 31.12.2022 |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | 120 000 | 120 000 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | 1 358 000 | 637 000 |
Rada nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | 206 520 | 176 160 |
Razem | 1 684 520 | 933 160 |
XXV. WYNAGRODZENIE BIEG\u0141EGO REWIDENTA
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
wynagrodzenie wyp\u0142acone firmie audytorskiej za badanie, przegl\u0105d sprawozda\u0144 finansowych i inne czynno\u015bci po\u015bwiadczaj\u0105ce | 165 000 | 124 000 |