Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | ||
EBITDA* | \u00a0 | 119 422 | 26 114 |
*Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej plus amortyzacja |
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:GOBARTO S.A.
Siedziba jednostki: Polska, Warszawa, ul Wsp\u00f3lna 70
Forma prawna:Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji:Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki:Warszawa, ul. Wsp\u00f3lna 70
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci:Gr\u0105bkowo 73
Grupa Gobarto S.A. sk\u0142ada si\u0119 z czterech segment\u00f3w: mi\u0119so i w\u0119dliny, trzoda chlewna, zbo\u017ca i dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a. Segment mi\u0119so i w\u0119dliny zajmuje si\u0119 g\u0142\u00f3wnie produkcj\u0105 mi\u0119sa wieprzowego, konserw, przetwor\u00f3w z mi\u0119sa i z podrob\u00f3w mi\u0119snych oraz sprzeda\u017c\u0105 hurtowa mi\u0119sa i wyrob\u00f3w mi\u0119snych. Segmenty trzoda chlewna i zbo\u017ca zajmuj\u0105 si\u0119 chowem i hodowl\u0105 \u015bwi\u0144, produkcj\u0105 roln\u0105 i produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej:CEDROB S.A.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: CEDROB S.A.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa GOBARTO S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 ze sp\u00f3\u0142ki GOBARTO S.A. (\u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (patrz Nota 3). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zako\u0144czony dnia 31\u00a0grudnia 2022 roku oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.
Jednostka dominuj\u0105ca jest wpisana do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego dla miasta sto\u0142ecznego Warszawy prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000094093.
Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 411141076.
\u00a0
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
W sk\u0142ad Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
\u00a0
Marcin \u015aliwi\u0144ski | Prezes Zarz\u0105du |
Katarzyna Go\u017adzikowska - Gaztelu | Wiceprezes Zarz\u0105du |
Rafa\u0142 Oleszak | Wiceprezes Zarz\u0105du |
Karol Ludwi\u0144ski | Wiceprezes Zarz\u0105du |
\u00a0
W dniu 23 marca 2022 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki Gobarto S.A. poinformowa\u0142, i\u017c wiceprezes zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Roman Miler z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 i odszed\u0142 ze sk\u0142adu zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Gobarto S.A.\u00a0
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest Gobarto S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie przy ul. Wsp\u00f3lnej 70. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest skup, ub\u00f3j, rozbi\u00f3r i przer\u00f3b mi\u0119sa wieprzowego oraz dystrybucja mi\u0119sa i w\u0119dlin; zamra\u017canie oraz sk\u0142adowanie produkt\u00f3w spo\u017cywczych.
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy GOBARTO S.A. wchodz\u0105
a)sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
Agro Biegan\u00f3w sp. z o.o. | Biegan\u00f3w 19; 69-108 Cybinka | produkcja ro\u015blinna, ch\u00f3w byd\u0142a mi\u0119snego oraz hodowla trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym | 100 | 100 |
Agro Gobarto sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Agro Net sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | dzia\u0142alno\u015b\u0107 ro\u015blinna | 100 | 100 |
Agroferm sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej, produkcja ro\u015blinna | 100 | 100 |
Bioenergia sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | tucz trzody chlewnej | 100 | 100 |
Netbrokers sp. z o.o. (dawniej Netbrokers Polska sp. z o.o. sp.K.) | ul. Cysters\u00f3w 22; 31-553 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | skup i przer\u00f3b zwierzyny \u0142ownej | 100 | 100 |
Gobarto Hodowca sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Polskie Biogazownie \"Energy_Zalesie\" Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 z wykorzystaniem odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii | 100 | 100 |
Agroprof Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Fermapol Zalesie Sp. z o.o. | Zalesie; 46-146 Domaszowice | produkcja ro\u015blinna oraz hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Plon Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | \u015bwiadczenie us\u0142ug rolnych dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy | 100 | 100 |
Rolpol Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Gobarto Serwis Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
HOTEL 22 SP. Z O.O. | UL. Pr\u0105dnicka 12/503; 30-002 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development Sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
W dniu 18 stycznia 2022 roku Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Gobarto S.A. podj\u0105\u0142 uchwa\u0142\u0119 o po\u0142\u0105czeniu ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Bekpol sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Wa\u0142brzychu.
Po\u0142\u0105czenie nast\u0105pi\u0142o poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku sp\u00f3\u0142ki przejmowanej, czyli sp\u00f3\u0142ki Bekpol sp. z o.o., na sp\u00f3\u0142k\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, czyli Gobarto S.A. bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego, do kt\u00f3rego nale\u017ca\u0142y wszystkie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Bekpol sp. z o.o., oraz bez wymiany udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki przejmowanej na akcje sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej, a tak\u017ce bez zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem.
Zgodnie z uchwa\u0142\u0105 zgromadzenia wsp\u00f3lnik\u00f3w zmieniaj\u0105 si\u0119 nazwy nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek:
- z dniem 10.02.2022 Netbrokers Polska sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Netbrokers Polska sp. z o.o. w likwidacji
- z dniem 11.02.2022r Agro Net Holding sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Gobarto Serwis sp. z o.o.
- z dniem 01.03.2022r. Przedsi\u0119biorstwo Produkcyjno \u2013 Handlowe \u201eFerma-Pol\u201d sp. z o.o. zmieni\u0142o nazw\u0119 na
Fermapol Zalesie sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka Netbrokers Polska sp. z o.o.w likwidacji zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 17 listopada 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Hotel 22 sp. z o.o. s.k. zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 21 pa\u017adziernika 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego..\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 29\u00a0marca 2023 roku.
Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w oraz za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania i powi\u0105zane z nimi noty oraz ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Niepewno\u015b\u0107 co do tych za\u0142o\u017ce\u0144 i\u00a0szacunk\u00f3w mo\u017ce spowodowa\u0107 istotne korekty warto\u015bci sprawozdawcze aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w przysz\u0142o\u015bci.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci sprawozdawczych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nieb\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, instrument\u00f3w pochodnych oraz aktyw\u00f3w biologicznych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza uj\u0119tych zabezpieczanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jest korygowana o zmiany warto\u015bci godziwej, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 ryzyku, przed kt\u00f3rym te aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 zabezpieczane.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o\u00a0ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. wyst\u0119puje nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych nad aktywami obrotowymi w kwocie 48\u00a0581 tys. PLN.
Nadwy\u017cka ta wynika przede wszystkim z rozrachunk\u00f3w z g\u0142\u00f3wnym akcjonariuszem co finalnie nie jest realnym zagro\u017ceniem dla Grupy. .
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d).
MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d). Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d), inne wed\u0142ug Ustawy o rachunkowo\u015bci i sprawozdawczo\u015bci finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowo\u015bci oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji ksi\u0119gowej (\u201eukrai\u0144skie standardy rachunkowo\u015bci\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w\u00a0ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z\u00a0MSSF UE.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o przedstawione w PLN, kt\u00f3re jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostek zale\u017cnych z siedzib\u0105 w Polsce obj\u0119tych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski z\u0142oty.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.\u00a0
Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane, ale jeszcze nie obowi\u0105zuj\u0105 i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane:
\uf0b7MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci, zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci 12 lutego 2021 roku i obowi\u0105zuj\u0105 za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiana do MSR 8: Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, zosta\u0142a opublikowana przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci 12 lutego 2021 roku i obowi\u0105zuje za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji, zosta\u0142y opublikowane 7 maja 2021 \u2013 obowi\u0105zuje w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzgl\u0119dnia wymienionych poni\u017cej standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0b7MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe \u2013 zgodnie z decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony.
\uf0b7Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminowe, zosta\u0142y opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020 roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowa\u0142a zmian\u0119, kt\u00f3ra zapewnia jednostkom ulg\u0119 operacyjn\u0105 poprzez odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej. .
Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako elementposzczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do jednostkowego sprawozdania finansowego. Sp\u00f3\u0142ka stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych
udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci sprawozdawczej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na z\u0142oty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub, w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny na dzie\u0144 sprawozdawczy:
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania jednostek zale\u017cnych o innej walucie funkcjonalnej ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 sprawozdawczy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapita\u0142y w\u0142asne s\u0105 przeliczone wed\u0142ug ich stanu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wed\u0142ug kursu \u015bredniego og\u0142oszonego przez NBP na ten dzie\u0144. W przypadku nowej emisji dodatkowych udzia\u0142\u00f3w do ich przeliczenia stosuje si\u0119 \u015bredni kurs og\u0142oszony dla danej waluty przez NBP na dzie\u0144 wpisu podwy\u017cszenia kapita\u0142u do rejestru. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu, s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 ze sob\u0105 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wy\u0142\u0105cznie je\u015bli Sp\u00f3\u0142ka posiada wa\u017cny prawnie tytu\u0142 do kompensaty okre\u015blonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza rozliczy\u0107 dan\u0105 transakcj\u0119 w warto\u015bci netto poddanych kompensacie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza jednocze\u015bnie podlegaj\u0105ce kompensacie aktywa finansowe zrealizowa\u0107 a zobowi\u0105zanie finansowe rozliczy\u0107.
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w faktoringu s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
System organizacji oraz zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne.
Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Sp\u00f3\u0142ka nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno.
Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych.
Grupa Kapita\u0142owa GOBARTO S.A. jest pionowo zintegrowanym holdingiem z bran\u017cy mi\u0119snej koncentruj\u0105cym swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na hodowli trzody chlewnej, skupie, uboju oraz rozbiorze i konfekcji mi\u0119sa wieprzowego w wielu asortymentach. Sfera produkcyjno-handlowa stanowi kluczow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. R\u00f3wnolegle Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 w zakresie dystrybucji mi\u0119sa czerwonego, drobiu i wyrob\u00f3w w\u0119dliniarskich. Ponadto sp\u00f3\u0142ki z segmentu rolnego zajmuj\u0105 si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105.
W ramach integracji biznesowej Grupy, GOBARTO S.A. dokonuje segmentacji dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Podzia\u0142 na segmenty opracowano w oparciu o rodzaje produkt\u00f3w i us\u0142ug. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej GOBARTO S.A. zosta\u0142y przyporz\u0105dkowane do czterech segment\u00f3w: mi\u0119so i w\u0119dliny, trzoda chlewna, zbo\u017ca oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a.
W chwili obecnej GOBARTO S.A. jest podmiotem zale\u017cnym od CEDROB S.A., kt\u00f3ry jest wi\u0119kszo\u015bciowym akcjonariuszem Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia Sprawozdania Cedrob S.A. posiada\u0142 24\u00a0698 587 akcji GOBARTO S.A., stanowi\u0105cych 88,84% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym GOBARTO S.A.
\u00a0
Segment Mi\u0119so i w\u0119dliny
\u00a0
\uf0b7GOBARTO S.A. (dalej jako: \u201eEmitent\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d lub \u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d) - jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy GOBARTO S.A. Sp\u00f3\u0142ka funkcjonuje w sektorze mi\u0119sa wieprzowego. Jej g\u0142\u00f3wna dzia\u0142alno\u015b\u0107 koncentruje si\u0119 na skupie, uboju i rozbiorze mi\u0119sa, kt\u00f3re w wielu asortymentach trafia do odbiorc\u00f3w na terenie ca\u0142ego kraju oraz do kilkunastu odbiorc\u00f3w europejskich i azjatyckich. Sfer\u0119 produkcyjno-handlow\u0105 Sp\u00f3\u0142ki uzupe\u0142nia dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie: zamra\u017cania, sk\u0142adowania i transportu produkt\u00f3w spo\u017cywczych, wymagaj\u0105cych specjalistycznego sprz\u0119tu ch\u0142odniczego. Zak\u0142ad produkcyjny znajduje si\u0119 w Gr\u0105bkowie (woj. wielkopolskie). W IIQ 2021 r. prowadzone by\u0142y prace maj\u0105ce na celu zwi\u0119kszenie mocy ubojowych, kt\u00f3re po modernizacji wynosz\u0105 ok. 1,5 mln sztuk rocznie. W ramach segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny Sp\u00f3\u0142ka konsekwentnie rozwija dzia\u0142alno\u015b\u0107 dystrybucyjn\u0105 i jest jednym z najwi\u0119kszych polskich dostawc\u00f3w mi\u0119sa i w\u0119dlin do detalu tradycyjnego. Sp\u00f3\u0142ka posiada Centra Dystrybucyjne zlokalizowane\u00a0w: Warszawie, Poznaniu, Krakowie, Katowicach, Radomiu, Lublinie, Gda\u0144sku, Nysie, Wa\u0142brzychu i Olsztynie.
\uf0b7GOBARTO Dziczyzna Sp. z o.o. - zajmuje si\u0119 skupem i przerobem zwierzyny \u0142ownej oraz sprzeda\u017c\u0105 mi\u0119sa na terenie Polski i rynkach UE. G\u0142\u00f3wny zak\u0142ad przerobu dziczyzny usytuowany jest w Karolinkach (woj. wielkopolskie). Zak\u0142ad posiada odpowiednie warunki sanitarno-weterynaryjne zgodne ze standardami rynkowymi, a stosowane procedury zapewniaj\u0105 wysok\u0105 i sta\u0142\u0105 jako\u015b\u0107 produktu.
\uf0b7NetBrokers Sp. z o.o. (dawniej NetBrokers Polska Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.)- g\u0142\u00f3wn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa, gdzie NetBrokers, jako importer jest wiod\u0105cym dostawc\u0105 na rynek polski \u015bwie\u017cego mi\u0119sa wieprzowego dla zak\u0142ad\u00f3w rozbiorowych, przetw\u00f3rni jak i mi\u0119s kulinarnych na potrzeby rynku detalicznego. Dodatkowo jest platform\u0105 internetow\u0105 skierowan\u0105 do firm dzia\u0142aj\u0105cych na rynku rolno-spo\u017cywczym, kt\u00f3rej misj\u0105 jest dostarczanie informacji bran\u017cowych oraz oferowanie aplikacji umo\u017cliwiaj\u0105cej sk\u0142adanie ofert handlowych kupna i sprzeda\u017cy towar\u00f3w.
\u00a0
Segment Trzoda chlewna
\u00a0
\uf0b7Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105, chowem byd\u0142a mi\u0119snego i zarodowego oraz hodowl\u0105 trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym.
\uf0b7Agro Gobarto Sp. z o.o. - prowadzi hodowl\u0119 trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym oraz dostarcza warchlaki na potrzeby innych sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
\uf0b7Bioenergia Sp. z o.o. - aktualnie sp\u00f3\u0142ka prowadzi tucz trzody chlewnej.
\uf0b7Agroferm Sp. z o.o. - przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest ch\u00f3w trzody chlewnej oraz produkcja ro\u015blinna.
\uf0b7Gobarto Hodowca Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 organizacj\u0105 rozwoju i sprzeda\u017cy trzody chlewnej; aktualnie odpowiada za program Gobarto 500 wspieraj\u0105cy rozw\u00f3j trzody chlewnej.
\uf0b7Fermapol Zalesie Sp. z o.o. - przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest ch\u00f3w trzody chlewnej oraz produkcja ro\u015blinna. W roku 2020 prowadzona by\u0142a tam modernizacja fermy.
\u00a0
Segment Zbo\u017ca
\u00a0
\uf0b7Rolpol Sp. z o.o. oraz Agroprof Sp. z o.o. - zajmuj\u0105 si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105 zb\u00f3\u017c i rzepaku.
\uf0b7Agro Net Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 ro\u015blinn\u0105 oraz posiada elewator zbo\u017cowy.
\uf0b7Plon Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 \u015bwiadczeniem us\u0142ug rolnych dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a
\u00a0
\uf0b7Polskie Biogazownie \u201eEnergy-Zalesie\u201d Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 z wykorzystaniem odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii.
\uf0b7Gobarto Serwis Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug doradczych dla sektora rolnego sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3ra w okresie sprawozdawczym zmieni\u0142a profil na dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
\uf0b7Hotel 22 Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Hotel 22 sp. z o.o. S.K.
\uf0b7Kozielska Development Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k.
\uf0b7Kozielska Development Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. \u2013 przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska.
\uf0b7Kozielska Park Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 Kozielska Park Sp. z o.o. Sp. k.
\uf0b7Kozielska Park Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Sp. k. \u2013 przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami.
Zarz\u0105d monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowi\u0105zanymi.
Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
\u00a0 | Mi\u0119so i w\u0119dliny | Trzoda chlewna | Zbo\u017ca | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a | Korekty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 og\u00f3\u0142em |
Przychody | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 2 576 196 | 42 784 | 14 183 | 7 899 | - | 2 641 062 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 4 306 | 375 372 | 6 324 | 1 618 | -387 620 | - |
Przychody segmentu | 2 580 502 | 418 156 | 20 507 | 9 517 | -387 620 | 2 641 062 |
Wyniki | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu | 24 708 | 34 789 | 7 591 | 2 593 | - | 69 681 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | , | |
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 4 554 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 4 421 |
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 25 006 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 20 786 |
Odpisy MSSF 9 | -366 | 102 | 19 | - | - | -245 |
Zysk/ strata dotycz\u0105ca jednostek stowarzyszonych | -44 | |||||
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | 48 940 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Pozosta\u0142e informacje | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortyzacja | 31 094 | 15 051 | 1 469 | 2 373 | - | 49 987 |
Stan na 31 grudnia 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 74 877 | 1 | 5 169 | - | - | 80 047 |
Znaki towarowe | 9 100 | - | - | - | - | 9 100 |
Relacje z klientami | 3 661 | - | - | - | - | 3 661 |
Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
\u00a0 | Mi\u0119so i w\u0119dliny | Trzoda chlewna | Zbo\u017ca | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a | Korekty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 og\u00f3\u0142em |
Przychody | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 1\u00a0894 941 | 108 896 | 11 706 | 6 481 | - | 2\u00a0022 024 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 2 797 | 178 645 | 4 317 | 373 | - 186 132 | - |
Przychody segmentu | 1\u00a0897 738 | 287 541 | 16 023 | 6\u00a0854 | - 186 132 | 2\u00a0022 024 |
Wyniki | ||||||
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu | 18\u00a0104 | - 41 056 | 4 174 | 1 358 | - | - 17 420 |
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 984 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 896 |
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 11 981 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 8 603 |
Odpisy MSSF 9 | - | - | - | - | - | 362 |
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | - 28 055 |
Pozosta\u0142e informacje | ||||||
Amortyzacja | 26 102 | 14 800 | 1 373 | 897 | - | 43 172 |
Stan na 31 grudnia 2021 | ||||||
Warto\u015b\u0107 firmy | 74 877 | 1 | 5 169 | - | - | 80 047 |
Znaki towarowe | 13 230 | - | - | - | - | 13 230 |
Relacje z klientami | 4 464 | - | - | - | - | 4 464 |
Informacje geograficzne
\u00a0
Przychody od kluczowych klient\u00f3w zewn\u0119trznych wg kraj\u00f3w:
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Polska | 2 370 354 | 1 798 345 |
Zagranica, w tym: | 270 709 | 223 679 |
Czechy | 84 055 | 84 107 |
W\u0119gry | 46 675 | 24 723 |
Holandia | 43 989 | 30 263 |
Niemcy | 13 921 | 21 130 |
Litwa | 10 676 | 8 146 |
S\u0142owacja | 10 381 | 7 171 |
W\u0142ochy | 9 947 | 3 866 |
Hiszpania | 7 403 | 7 379 |
Hongkong | 7 128 | 8 981 |
Belgia | 6 730 | 8 025 |
S\u0142owenia | 5 083 | 1 689 |
Austria | 4 612 | 87 |
Bu\u0142garia | 3 824 | 5 253 |
Rumunia | 3 494 | 972 |
Irlandia | 2 706 | 1 145 |
Szwecja | 1 895 | 602 |
Francja | 1 378 | 1 863 |
Pozosta\u0142e | 6 812 | 8 277 |
Razem | 2 641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i\u00a0zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i\u00a0identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy).
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w
dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w\u00a0kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
Grupa w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci osi\u0105ga przychody ze sprzeda\u017cy \u017cywno\u015bci i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrot\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w \u017cywno\u015bciowych. W momencie przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zawiera umowy z klientami zawieraj\u0105ce zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikaj\u0105ce z udzielonych upust\u00f3w, rabat\u00f3w czy premii za osi\u0105gni\u0119te wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug nieodp\u0142atnie lub po obni\u017conej cenie w formie dodatk\u00f3w czy punkt\u00f3w lojalno\u015bciowych. Grupa nie rozlicza przychod\u00f3w w czasie.
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w\u00a0kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Kategoria przychod\u00f3w | Charakter, istotne warunki p\u0142atno\u015bci oraz moment spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w | Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat, gdy kontrola nad nimi zosta\u0142a przekazana do kupuj\u0105cego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rym zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. W przypadku braku ustalenia pomi\u0119dzy stronami specyficznych warunk\u00f3w (np. w drodze stosowania Incoterms) przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy rozpoznaje si\u0119 w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z udzielanych rabat\u00f3w. Tym samym przych\u00f3d okresu jest pomniejszany o warto\u015b\u0107 naliczonego klientom rabatu przypadaj\u0105cego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu. |
Transport zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w stanowi odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wy\u0142\u0105cznie, je\u017celi jego realizacja przez Grup\u0119 przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. | |
Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug | Przychody zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug dostawcom towar\u00f3w (np. us\u0142ugi marketingowe), kt\u00f3re nie zosta\u0142y zidentyfikowane jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towar\u00f3w od tych dostawc\u00f3w. Przychody ze sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami do wykonania \u015bwiadczenia s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d wraz z ich realizacj\u0105 i s\u0105 prezentowane jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. |
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w, na mocy kt\u00f3rych klienci uprawnieni s\u0105 do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia \u0142\u0105cznej sumy zakup\u00f3w w danym okresie. W\u00f3wczas cena zakupu produkt\u00f3w w danym okresie jest pomniejszana. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu.
\u00a0
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 skorzysta\u0107 z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wp\u0142yw zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa oczekuje w momencie zawarcia, \u017ce okres pomi\u0119dzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrol\u0119 nad dobrem lub us\u0142ug\u0105 a momentem p\u0142atno\u015bci wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 982 256 | 741 618 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1\u00a0658 806 | 1 280 406 |
Razem przychody ze sprzeda\u017cy | 2\u00a0641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane s\u0105 o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Koszt w\u0142asny sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1 452 060 | 1 147 277 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 2 369 155 | 1 863 983 |
W zwi\u0105zku z konieczno\u015bci\u0105 zapewnienia wysokiej jako\u015bci wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami wyst\u0119puj\u0105cymi jako niezale\u017cni przedsi\u0119biorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich um\u00f3w:
\uf0b7Rolnik ma obowi\u0105zek wybudowa\u0107 i wyposa\u017cy\u0107 chlewni\u0119, a Grupa wyst\u0119puje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposa\u017cenie;
\uf0b7Rolnik zobowi\u0105zuje si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmuj\u0105cych element sta\u0142y i zmienny.
Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na kr\u00f3tkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych um\u00f3w rolnicy zobowi\u0105zuj\u0105 si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy we w\u0142asnych chlewniach.
Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu sta\u0142ego maj\u0105cego na celu zapewnienie rolnikowi mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu na budow\u0119 chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zdyskontowanych komponent\u00f3w leasingowych umowy:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Prawa do u\u017cytkowania w ramach um\u00f3w tuczu | 20 109 | 18 732 |
Zobowi\u0105zania leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 20 889 | 19 048 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 1 535 | 1 127 |
Koszt odsetek z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 739 | 577 |
\u00a0
Komponent nieleasingowy um\u00f3w programu Gobarto 500 (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ceny nale\u017cnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane s\u0105 jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrol\u0119 nad aktywami biologicznymi obj\u0119tymi umow\u0105, a ostateczna warto\u015b\u0107 jego wynagrodzenia zale\u017cy od wydajno\u015bci tego chowu. Ograniczenia na\u0142o\u017cone na rolnik\u00f3w w zakresie mo\u017cliwo\u015bci substytucji aktyw\u00f3w biologicznych, ich \u017cywienia i chowu wynikaj\u0105 z:
\uf0b7konieczno\u015bci zapewnienia re\u017cimu sanitarnego wymaganego og\u00f3lnymi przepisami prawa dotycz\u0105cymi trzody chlewnej,
\uf0b7konieczno\u015bci zabezpieczenia roszcze\u0144 Grupy w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 rolnika z umowy oraz
\uf0b7wymog\u00f3w jako\u015bciowych warunkuj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania dostaw tucznik\u00f3w jako wsadu produkcyjnego dla Grupy.
\u00a0
Z tego wzgl\u0119du w ramach transakcji rolnicy zakupuj\u0105 aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za po\u015brednictwem Grupy (Grupa posiada dost\u0119p do rynk\u00f3w niedost\u0119pnych dla indywidualnych hodowc\u00f3w), a tak\u017ce zakupuj\u0105 od Grupy pasz\u0119. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zosta\u0142y uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu \u201eper saldo\u201d i Grupa rozpozna\u0142a t\u0119 transakcj\u0119 jako po\u015brednik.
Grupa traktuje umowy sprzeda\u017cy warchlak\u00f3w i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji um\u00f3w w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tucznik\u00f3w i pasz spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 klient\u00f3w (podmioty zakupuj\u0105ce towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osi\u0105gania korzy\u015bci).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Przychody ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w biologicznych w ramach tuczu | 97 938 | 77 778 |
Przychody ze sprzeda\u017cy paszy w ramach tuczu us\u0142ugowego | 152 923 | 93 826 |
\u00a0
W momencie dostawy aktyw\u00f3w biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrol\u0119, gdy\u017c (mi\u0119dzy innymi) warto\u015b\u0107 zakupywanych w p\u00f3\u017aniejszym okresie tucznik\u00f3w zale\u017cy od wydajno\u015bci chowu u poszczeg\u00f3lnych rolnik\u00f3w. Grupa ma ograniczony wp\u0142yw na szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b hodowli, karmienia i podej\u015bcie rolnika do przestrzegania re\u017cimu sanitarnego w chlewniach. Z tego wzgl\u0119du w momencie odkupu tucznik\u00f3w Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia okre\u015blonej w ramach umowy (cena ta zale\u017cy od kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, ilo\u015bciowych i wagowych przekazanego do Grupy mi\u0119sa).
W przypadku, gdy cena zakupu okre\u015blona umow\u0105 przekracza cen\u0119 sprzeda\u017cy netto (produktu ko\u0144cowego z uwzgl\u0119dnieniem kosztu doko\u0144czenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu warto\u015bci posiadanych zapas\u00f3w.
W ci\u0105gu ostatniego okresu Grupa wykaza\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty nabycia zapas\u00f3w od rolnik\u00f3w w ramach um\u00f3w tuczu:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Warto\u015b\u0107 nabytych zapas\u00f3w w ramach tuczu | 245 848 | 191 464 |
W tym: Uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w | 260 266 | 173 324 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 4 395 | 9 752 |
Dotacje | 5 506 | 4 565 |
Rozwi\u0105zanie rezerw pracowniczych | - | 390 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3\u00a0647 | 1 118 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w | 16 | - |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w leasingu | - | 40 |
Obr\u00f3t stada na \u015brodkach trwa\u0142ych | 26 | 212 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | 11 333 | - |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | 1 733 |
Zwrot koszt\u00f3w ubezpiecze\u0144 | 86 | 13 |
Sprzeda\u017c z\u0142omu, makulatury | 223 | 353 |
Zwrot koszt\u00f3w s\u0105dowych | 45 | - |
Odszkodowania | 2 009 | - |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3\u00a0651 | - |
Zwrot nadp\u0142aconych podatk\u00f3w | - | 2 |
Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 45 | 93 |
Odzyskane wierzytelno\u015bci | 13 | 17 |
Inne przychody | 909 | 694 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne og\u00f3\u0142em | 31 904 | 18 982 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zawi\u0105zanie odpisu na zapasy | - | 293 |
Pozosta\u0142e odpisy aktyw\u00f3w niefinansowych | 5 246 | - |
Zawi\u0105zanie rezerwy urlopowej | 343 | - |
Zawi\u0105zanie pozosta\u0142ych rezerw | 192 | 74 |
Szkody komunikacyjne | 696 | 744 |
Straty w produkcji ro\u015blinnej i zwierz\u0119cej | - | - |
Przekazane darowizny | 146 | 85 |
Spisane nale\u017cno\u015bci | 154 | 287 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | - | 4 560 |
Odszkodowanie z tytu\u0142u zakazu konkurencji | 385 | 19 |
Koszty utrzymania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 363 | 233 |
Zaniechanie inwestycji | - | 71 |
Niedobory inwentaryzacyjne | 738 | 642 |
Ubytki uzasadnione | 280 | 177 |
Upadki aktyw\u00f3w biologicznych (\u015brodki trwa\u0142e) | 2 583 | 2 153 |
Produkcja zaniechana | 1 060 | 77 |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 2 424 | 90 |
Utrata warto\u015bci firmy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | - | 1 483 |
Straty pozosta\u0142e | - | 200 |
Inne koszty | 1 313 | 1 842 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne og\u00f3\u0142em | 15 923 | 13 030 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Amortyzacja | 47 906 | 40 829 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 808 057 | 603 068 |
Us\u0142ugi obce | 130 013 | 112 187 |
Podatki i op\u0142aty | 6 770 | 6 959 |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 29 396 | 27 519 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 11 899 | 9 678 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 1 154 669 | 909 199 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 173 366 | 138 314 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 44 841 | 43 099 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 2 658 | 376 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym ubezpieczenia spo\u0142eczne | 26 738 | 27 143 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em, w tym: | 150 024 | 136 478 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 43 898 | 48 748 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 84 678 | 65 430 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 21 448 | 22 299 |
Sk\u0142adniki innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3wprzedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych: | ||
Wycena IRS | 2 718 | 9 446 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 sprawozdawczy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik
aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zarz\u0105d szacuje, \u017ce uj\u0119te sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego b\u0119d\u0105 realizowane. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i\u00a031 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 8 310 | 3 726 |
Odroczony podatek dochodowy | -4 218 | 3 026 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie | 4 092 | 6 752 |
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem | 48 940 | - 28 055 |
Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 19% (2021: 19%) | 9 299 | - 5 330 |
Rozliczenie straty podatkowej | -3 849 | - |
Pozosta\u0142e przychody / koszty niestanowi\u0105ce przychod\u00f3w podatkowych / koszt\u00f3w uzyskania przychodu - r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e | -3 957 | 3 355 |
Dochody sp\u00f3\u0142ek rolnych | -4 329 | - 4 579 |
Zmiana szacunk\u00f3w realizowalno\u015bci aktywa | -141 | - 796 |
Pozosta\u0142e | -1 115 | 598 |
Podatek wg efektywnej stawki podatkowej | 4 092 | 6 752 |
Podatek dochodowy (obci\u0105\u017cenie) uj\u0119ty w zysku lub stracie | 4 092 | 6 752 |
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 5 679 | 1 079 | 5 594 | 1 063 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 119 | 23 | 8 | 2 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 1 620 | 308 | 1 006 | 191 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 10 306 | 1 958 | 9 229 | 1 754 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 4 137 | 786 | 6 805 | 1 293 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 12 488 | 2 373 | 12 185 | 2 315 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 113 | 211 | 873 | 166 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | - | 92 | 17 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 40 | 8 | 40 | 8 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 8 700 | 1 653 | 2 424 | 461 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 17 863 | 3 393 | 16 490 | 3 132 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | - | - | 1 354 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 10 049 | 1 909 | 4 995 | 949 |
Leasing | 137 | 26 | 308 | 59 |
Razem | 72 251 | 13 727 | 61 403 | 11 667 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 5 | 1 | 573 | 109 |
Znak towarowy | 9 100 | 1 729 | 13 103 | 2 490 |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 4 664 | 886 | 2 414 | 458 |
Leasing | 2 793 | 531 | 5 024 | 955 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 36 | 7 | - | - |
Wycena do warto\u015bci godziwej | 3 745 | 712 | 4 475 | 850 |
Odsetki naliczone | 713 | 135 | - | - |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 901 | 171 | 9 304 | 1 768 |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | - | - | 156 | 30 |
Razem | 21 957 | 4 172 | 35 049 | 6 660 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Kompensowanie | Stan na 31.12.2022 Aktywo i rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego netto |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 13 727 | -2 305 | 11 422 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 4 172 | -2 305 | 1 867 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 1 079 | 16 | 1 063 | 206 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 23 | 21 | 2 | - 232 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 308 | 117 | 191 | 101 |
Straty podatkowe z lat poprzednich | -\u00a0 | - | - | - 72 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1\u00a0958 | 204 | 1\u00a0754 | - 561 |
Zobowi\u0105zania do zwrotu | - | - | - | - 397 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 786 | -507 | 1 293 | - 26 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 2 373 | 58 | 2 315 | - 25 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 211 | 45 | 166 | 46 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | -17 | 17 | - 136 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 8 | - | 8 | - 916 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 1 653 | 1 192 | 461 | 50 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 3 393 | 261 | 3 132 | - 182 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 0 | -257 | 257 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 1 909 | 960 | 949 | 514 |
Leasing | 26 | -33 | 59 | 59 |
Razem | 13 727 | 2 060 | 11 667 | -1 314 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 | -108 | 109 | 90 |
Znak towarowy | 1 729 | -761 | 2 490 | - 422 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 7 | 7 | - | - |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 886 | 428 | 458 | 181 |
Leasing | 531 | -424 | 955 | 410 |
Warto\u015b\u0107 netto przedmiotu leasingu | - | - 25 | ||
Wycena do warto\u015bci godziwej | 712 | -138 | 850 | - 31 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 171 | -1 597 | 1 768 | 1 379 |
Odsetki naliczone | 135 | 135 | - | - |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | 0 | -30 | 30 | - 30 |
Razem | 4 172 | -2 488 | 6 660 | 1 552 |
\u00a0
Zmiana z tytu\u0142u podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 wynios\u0142a -4 218 tys. PLN.\u00a0
Ustawa o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku, wraz z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami wymaga od przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3rego liczba pracownik\u00f3w wynosi 20 os\u00f3b lub wi\u0119cej, utworzenia i prowadzenia zak\u0142adowego funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych. Sp\u00f3\u0142ka prowadzi taki fundusz dokonuj\u0105c wymaganych przepisami odpis\u00f3w.
Celem funduszu jest dofinansowywanie dzia\u0142a\u0144 socjalnych Sp\u00f3\u0142ki, po\u017cyczek dla pracownik\u00f3w oraz pozosta\u0142ych wydatk\u00f3w socjalnych. Na fundusz sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zakumulowane wp\u0142aty do funduszu pomniejszone o bezzwrotne wydatki funduszu.
Grupa GOBARTO, kt\u00f3rej sp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Gobarto S.A., w my\u015bl art. 9 ustawy o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnym prowadzi wsp\u00f3ln\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 socjaln\u0105. Warunki dzia\u0142alno\u015bci wsp\u00f3lnego zak\u0142adowego funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych zosta\u0142y okre\u015blone w umowie. Administratorem wsp\u00f3lnych \u015brodk\u00f3w funduszu zosta\u0142a ustanowiona jednostka dominuj\u0105c Gobarto S.A.
Sk\u0142ad oraz rodzaj aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 oraz koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z funduszem, zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli:
Stan na 31 grudnia 2022 | |
Po\u017cyczki udzielone pracownikom | 131 |
Wydatki fundusz | 2 337 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 217 |
Zobowi\u0105zania wobec Funduszu | -2 |
Zak\u0142adowy Fundusz Socjalny - odpis roczny | -2 403 |
Zak\u0142adowy Fundusz Socjalny - odpis z lat ubieg\u0142ych | -280 |
Saldo po skompensowaniu | - |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 liczb akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych.
Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105cy na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0105 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119 , poniewa\u017c w Sp\u00f3\u0142ce nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce.
\u00a0
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk / (strata) netto za okres (w tys. PLN) | 44 848 | - 34 807 |
\u015arednia wa\u017cona liczba wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 | 27 800 229 | 27\u00a0800 229 |
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119: | 1,61 | - 1,25 |
\u2013 podstawowy (rozwodniony) z zysku za okres sprawozdawczy | 1,61 | - 1,25 |
W okresie mi\u0119dzy dniem bilansowym a dniem sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne inne transakcje dotycz\u0105ce akcji zwyk\u0142ych lub potencjalnych akcji zwyk\u0142ych.
W bie\u017c\u0105cym okresie obrachunkowym oraz okresie por\u00f3wnawczym nie zosta\u0142y wyp\u0142acone dywidendy.
Jednostka dominuj\u0105ca nie planuje wyp\u0142aty dywidendy za 2022r.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku\u00a0do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w\u00a0momencie ich poniesienia.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.
\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3remu odpowiadaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce stawki:
\u00a0
Grupa rodzajowaStawki
\u2022budynki i budowle od 2,5% do 10%
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia techniczneod 4,5% do 30%
\u2022\u015brodki transportu od 14% do 40 %
\u2022pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e od 10% do 20 %
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 na dzie\u0144 sprawozdawczy danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty
warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i\u00a0przekazania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
\u00a0
Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, kt\u00f3re przenosz\u0105 na Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug ni\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego stanowi\u0105cego przedmiot leasingu lub warto\u015bci bie\u017c\u0105cej minimalnych op\u0142at leasingowych. Op\u0142aty leasingowe s\u0105 rozdzielane pomi\u0119dzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy odsetek od pozosta\u0142ego do sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Koszty finansowe s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie chyba, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 aktywa.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staja si\u0119 nale\u017cne.
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz r\u00f3\u017cnice kursowe, powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. W okresie sprawozdawczym zosta\u0142a zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bie\u017c\u0105cym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji.
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Nabycia | - | 50\u00a0395 | 17\u00a0757 | 8\u00a0097 | 794 | 1\u00a0750 | 78 793 |
Przeklasyfikowanie z/do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | -333 | -5\u00a0558 | -215 | - | -87 | -39 | -6 232 |
Sprzeda\u017c | -5 389 | -7 411 | -1 711 | -4 373 | -14 | - | -18 898 |
Likwidacja | - | -4 567 | -7 715 | -979 | -221 | -44 | -13 526 |
Inne zmiany | 1 649 | 1 593 | 1 022 | -105 | -1 | -612 | 3 546 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 76 842 | 420 325 | 150 808 | 66 813 | 5 246 | 14 065 | 734 099 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Amortyzacja za okres | 791 | 18\u00a0105 | 13\u00a0388 | 10\u00a0450 | 461 | - | 43\u00a0195 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | -7\u00a0483 | -6\u00a0147 | -4\u00a0438 | -232 | - | -18\u00a0300 |
Amortyzacja zwi\u0105zana z przeklasyfikowaniem do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | - | -2\u00a0205 | -211 | - | -82 | - | -2\u00a0498 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 4\u00a0417 | 37 | - | - | - | 4 454 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | -2\u00a0226 | -2 667 | - | - | - | -4 893 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 6 798 | 108 534 | 80 945 | 42 111 | 4 055 | - | 242 443 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 74 908 | 287 947 | 65 125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 70 044 | 311 791 | 69 863 | 24 702 | 1 191 | 14 065 | 491 656 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 83 013 | 364 723 | 131 241 | 60 386 | 10 930 | 24 639 | 674 932 |
Nabycia | 104 | 30 221 | 44 543 | 9 302 | 473 | - 7 879 | 76 764 |
Sprzeda\u017c | - 2 672 | - 10 417 | - 17 391 | - 3 803 | - 66 | - | - 34 349 |
Likwidacja | - | - 363 | - 15 239 | - 1 175 | - 6 582 | - 87 | - 23 446 |
Inne zmiany | 470 | 1 709 | - 1 484 | - 537 | 20 | - 3 663 | - 3 485 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 5 505 | 88 324 | 84 947 | 29 443 | 10 124 | - | 218 343 |
Amortyzacja za okres | 502 | 14 611 | 9 635 | 10 832 | 426 | - | 36 006 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | - 4 549 | - 17 379 | - 4 176 | - 6 642 | - | - 32 746 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 56 | 30 | - | - | - | 86 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - 516 | - 688 | - | - | - | - 1 204 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 77 508 | 276 399 | 46 294 | 30 943 | 806 | 24 639 | 456 589 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 74 908 | 287\u00a0947 | 65\u00a0125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza maszyn i urz\u0105dze\u0144 oraz \u015brodk\u00f3w transportu u\u017cytkowanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na mocy um\u00f3w leasingu finansowego oraz um\u00f3w dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu wynosi 44 411 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 46 745\u00a0tys. PLN). Na aktywach u\u017cytkowanych na mocy um\u00f3w leasingowych oraz um\u00f3w dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu zosta\u0142o ustanowione zabezpieczenie zwi\u0105zanych z nimi um\u00f3w z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz um\u00f3w dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapitalizacja rynkowa Grupy by\u0142a ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej jej kapita\u0142u w\u0142asnego (o 242 mln. PLN) wskazuj\u0105c tym samym na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.\u00a0
Pozycja \u201eGrunty\u201d w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zar\u00f3wno grunty w\u0142asne, jak i aktywa u\u017cytkowane na podstawie prawa wieczystego u\u017cytkowania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Grunty, w tym: | 4 744 | 3 875 |
- grunty | 3 154 | 2 262 |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania | 1 590 | 1 613 |
Budynki i budowle | 66 769 | 30 066 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 1 231 | 226 |
\u015arodki transportu | 1 772 | 1 550 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 11 | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e razem: | 74 527 | 35 717 |
\u00a0
Grupa wynajmuje r\u00f3\u017cne aktywa, w tym prawo wieczystego u\u017cytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz w\u00f3zki wid\u0142owe.
Grunty | Prawo wieczystego u\u017cytkowania | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 3 610 | 1 685 | 35 720 | 1 101 | 2 955 | - | 45 071 |
Inne zmiany | 1 647 | - | 1 599 | 1 335 | 131 | - | 4 712 |
Sprzeda\u017c/likwidacja | - | - | -19 | - | - | - | -19 |
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z nowych um\u00f3w leasingu | - | - | 41 197 | - | 854 | 16 | 42 067 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 5 257 | 1 685 | 78 497 | 2 436 | 3 940 | 16 | 91 831 |
Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2022 | 1\u00a0348 | 72 | 5\u00a0654 | 875 | 1\u00a0405 | - | 9 354 |
Amortyzacja za okres rok 2021 | 755 | 23 | 6\u00a0081 | 330 | 763 | 5 | 7 957 |
Amortyzacja zwi\u0105zana ze sprzeda\u017c\u0105/likwidacj\u0105 | -\u00a0 | - | -7 | -\u00a0 | - | - | -7 |
Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2022 | 2\u00a0103 | 95 | 11\u00a0728 | 1\u00a0205 | 2\u00a0168 | 5 | 17 304 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 154 | 1 590 | 66 769 | 1 231 | 1 772 | 11 | 74 527 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | 2 506 | 2 714 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Leasing
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe,
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna,
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsza wycena
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w\u00a0przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w\u00a0ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z\u00a0opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
\u00a0
Amortyzacja
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w\u00a0przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych
Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Sp\u00f3\u0142ka dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i\u00a0alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w\u00a0przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu.
\u00a0
Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Sp\u00f3\u0142ka musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa by\u0142a stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142y grunty, w tym prawo wieczystego u\u017cytkowania, samochody ci\u0119\u017carowe, samochody osobowe oraz maszyny produkcyjne.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w nieodwo\u0142ywanego leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony | 31 grudnia 2021 | |
Op\u0142aty minimalne | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at | Op\u0142aty minimalne | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at | |
W okresie 1 roku | 26 660 | 21 996 | 16 890 | 14 247 |
W okresie od 1 do 5 lat | 64 819 | 57 712 | 50 085 | 43 983 |
W okresie powy\u017cej 5 lat | 43 918 | 40 250 | 38 884 | 24 629 |
Minimalne op\u0142aty leasingowe og\u00f3\u0142em | 135 397 | 119 958 | 105 859 | 82 859 |
Koszty finansowe | 15 439 | - | 23 000 | - |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych, w tym: | 119 958 | - | 82 859 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | - | 21 996 | - | 14 247 |
D\u0142ugoterminowe | - | 97 962 | - | 68 612 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | -44 | -4 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metoda praw w\u0142asno\u015bci razem: | -44 | -4 |
\u00a0
Skr\u00f3cone informacje finansowe sp\u00f3\u0142ki Kozielska Development Sp. z o. o.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Aktywa trwa\u0142e | - | - |
Aktywa obrotowe | 5 922 | 603 |
Aktywa razem | 5 922 | 603 |
Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 5 095 | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | - |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 763 | 466 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 64 | 51 |
Zobowi\u0105zania razem | 827 | 517 |
Pasywa razem | 5 922 | 603 |
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 5 048 | 1 |
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 | 1 |
Zysk/strata netto | -87 | -8 |
Inne ca\u0142kowite dochody | -87 | -8 |
Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em | -87 | -8 |
Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej | - | - |
Zysk / strata netto | -87 | -8 |
Udzia\u0142 Grupy w Jednostce stowarzyszonej | -44 | -4 |
Korekty konsolidacyjne | - | - |
Udzia\u0142 Grupy w wyniku Jednostki Stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | -44 | -4 |
\u00a0
W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach stowarzyszonych wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez w\u0142a\u015bciciela - Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci.
Do dnia, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 zajmowana przez w\u0142a\u015bciciela staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105 wykazywan\u0105 w warto\u015bci godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomo\u015b\u0107 oraz dokonuje ewentualnych odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku Grupa uzyska\u0142a 45\u00a0tys.\u00a0PLN przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0wynajmem nieruchomo\u015bci oraz 363 tys. PLN bezpo\u015brednich koszt\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105cych z posiadania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Przychody i koszty zwi\u0105zane z wynajmem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i straty w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa trwa\u0142e i ich grupy do sprzeda\u017cy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci sprawozdawczej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 powy\u017csze warunki i w wyniku transakcji Grupa utraci\u0142aby kontrol\u0119 nad swoj\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania tej jednostki zale\u017cnej s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy niezale\u017cnie od tego, czy Grupa zachowa udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli po tej transakcji.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktyw\u00f3w niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, aktywa niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia aktyw\u00f3w niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w kwocie r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
\u00a0
Znaki towarowe alokowane s\u0105 do segmentu mi\u0119so i w\u0119dliny.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 znak\u00f3w towarowych wynosi\u0142a 9 100 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 13 230 tys. PLN).
\u00a0
Segment operacyjny | Sp\u00f3\u0142ka | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | GOBARTO | 9 100 | 12 787 |
BEKPOL | - | 443 | |
Razem | \u00a0 | 9 100 | 13 230 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki:
\u2022sumy:
- przekazanej zap\u0142aty,
- kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
- w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej.
\u2022nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a 80\u00a0047 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 80 047 tys. PLN).
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do segment\u00f3w operacyjnych, co przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Segment operacyjny | Stan na 31 grudnia 2022 | Stan na 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | 74 877 | 74 877 |
Trzoda chlewna | 1 | 1 |
Zbo\u017ca | 5 169 | 5 169 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 80 047 | 80\u00a0047 |
\u00a0
W odniesieniu do warto\u015bci firmy, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa sporz\u0105dzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy podlega testowi na utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie segment\u00f3w operacyjnych b\u0119d\u0105cych jednocze\u015bnie o\u015brodkami generuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres.
Obliczenie warto\u015bci u\u017cytkowej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest najbardziej wra\u017cliwe na nast\u0119puj\u0105ce zmienne:
\u00a0
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Mar\u017ca brutto;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopy dyskontowe;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poza okres bud\u017cetowy;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej.
Mar\u017ca brutto \u2013 mar\u017ca brutto bazuje na \u015brednich warto\u015bciach osi\u0105gni\u0119tych w okresie trzech lat poprzedzaj\u0105cych okres bud\u017cetowy (z wyj\u0105tkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyj\u0119to okres dziesi\u0119ciu lat). Grupa zastosowa\u0142a indywidualne wska\u017anik oparte o zatwierdzone bud\u017cety.
Stopa dyskontowa \u2013 stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla ka\u017cdego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyk w\u0142a\u015bciwych dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wbudowane w szacunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopa dyskontowa zosta\u0142a wyliczona z uwzgl\u0119dnieniem specyficznych warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jej segment\u00f3w operacyjnych, w oparciu o \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u (WACC). Stopa WACC bierze pod uwag\u0119 zar\u00f3wno zad\u0142u\u017cenie, jak i kapita\u0142 w\u0142asny. Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego opiera si\u0119 na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestor\u00f3w Grupy. Koszt d\u0142ugu jest oparty na oprocentowanych instrumentach d\u0142u\u017cnych, kt\u00f3re Grupa ma obowi\u0105zek obs\u0142ugiwa\u0107. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzgl\u0119dniane poprzez zastosowanie indywidualnego wsp\u00f3\u0142czynnika beta. Wsp\u00f3\u0142czynniki beta s\u0105 szacowane co roku w oparciu o szeroko dost\u0119pne dane rynkowe.
Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w \u2013 szacunki dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w dokonywane s\u0105 na podstawie danych dotycz\u0105cych okre\u015blonych towar\u00f3w. Jako wska\u017anik cen stosuje si\u0119 dane dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci skorygowany wska\u017anikiem wzrostu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Szacowana stopa wzrostu \u2013 stopy wzrostu bazuj\u0105 na opublikowanych wynikach bada\u0144 bran\u017cowych. Z powod\u00f3w podanych powy\u017cej, d\u0142ugoterminowa stopa zastosowana do szacowania bud\u017cetowanych danych dla segment\u00f3w wynosi 2,5%.
Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej \u2013 ceny \u017cywca wieprzowego maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na wyniki osi\u0105gane przez sp\u00f3\u0142ki z segmentu trzoda chlewna.
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144
W przypadku oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej wydzielonych segment\u00f3w, kierownictwo jest przekonane, i\u017c \u017cadna racjonalna zmiana istotnego za\u0142o\u017cenia okre\u015blonego powy\u017cej, nie spowoduje przekroczenia warto\u015bci odzyskiwalnej przez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Segment mi\u0119so i w\u0119dliny
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021:7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie mi\u0119so i w\u0119dliny. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 95 696 tys. PLN.
\u00a0
Segment trzoda chlewna
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie trzoda chlewna. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 3\u00a0012 tys. PLN.
\u00a0
Segment zbo\u017ca
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie zbo\u017ca. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 88 794 tys. PLN.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Pozosta\u0142a
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021: 7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie pozosta\u0142e. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 93\u00a0005 tys. PLN.
Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Sta na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 11 467 | 10 730 |
Udzia\u0142y d\u0142ugoterminowe | 5 066 | 29 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 8 114 | 5 320 |
Razem | 24 647 | 16 079 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 877 | 548 |
- d\u0142ugoterminowe | 23 770 | 15 531 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zapasy
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w do jego aktualnego miejsca i stanu s\u0105 ujmowane w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u00a0
Materia\u0142y | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
Produkty gotowe i produkty w toku | \uf0b7koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego |
Towary | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
\u00a0
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w\u00a0warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Stan na | Stan na |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Materia\u0142y | 11 700 | 9 363 |
Produkcja w toku | 3 124 | 2 711 |
Wyroby gotowe | 22 160 | 17 658 |
Towary | 24 253 | 15 715 |
Zaliczki na dostawy | 227 | 257 |
Zapasy og\u00f3\u0142em | 61 464 | 45 704 |
W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a odpis na zapasy w wysoko\u015bci 422 tys. PLN (w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku: 92 tys. PLN).
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa biologiczne
Na aktywa biologiczne sk\u0142ada si\u0119 inwentarz \u017cywy oraz zbo\u017ca. Grupa posiada zar\u00f3wno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do kt\u00f3rych zaliczane s\u0105 uprawy zbo\u017ca oraz inwentarz \u017cywy przeznaczony do produkcji mi\u0119sa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, kt\u00f3re stanowi inwentarz \u017cywy utrzymywany w celach hodowlanych.
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w biologicznych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszt sprzeda\u017cy.
W sytuacji, gdy niemo\u017cliwe jest ustalenie warto\u015bci godziwej sk\u0142adniki aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rolnicza oznacza zarz\u0105dzanie przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przemian\u0105 biologiczn\u0105 aktyw\u00f3w zmierzaj\u0105c\u0105 do uzyskania produkt\u00f3w rolniczych lub innych aktyw\u00f3w biologicznych przeznaczonych na sprzeda\u017c. Zbi\u00f3r lub pozyskanie oznacza moment, w kt\u00f3rym nast\u0119puje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zako\u0144czenia proces\u00f3w \u017cyciowych aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Aktywa biologiczne podlegaj\u0105 wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
\u00a0
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono przychody ze sprzeda\u017cy zwi\u0105zane z aktywami biologicznymi za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego z ferm w\u0142asnych | 30 273 | 42 516 |
Razem przychody z aktyw\u00f3w biologicznych | 30 273 | 42 516 |
\u00a0
Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego w ramach przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a 95\u00a0167 sztuk trzody chlewnej i 1 909sztuk byd\u0142a (31 grudnia 2021: 123\u00a0383 sztuki trzody chlewnej i 1 863 sztuki byd\u0142a). W ci\u0105gu roku zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a 9,2 tys. sztuk inwentarza \u017cywego (w 2021 roku: 46,9 tys. sztuk).
\u00a0
Inwentarz \u017cywy jest zaliczany do aktyw\u00f3w obrotowych, je\u015bli ma zosta\u0107 sprzedany w ci\u0105gu roku od daty sprawozdawczej. Zbo\u017ca oraz mi\u0119so przenoszone s\u0105 do zapas\u00f3w w momencie zbioru/pozyskania.
Trzoda chlewna \u2013 wycena nast\u0119puje do warto\u015bci godziwej w oparciu o notowania niemieckiej gie\u0142dy VEZG. W\u00a0przypadku warchlak\u00f3w cena bazowa ustalana jest dla wagi 25 kg, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 stanowi podstaw\u0119 do ustalania warto\u015bci godziwych dla poszczeg\u00f3lnych grup warchlak\u00f3w w ich wadze rzeczywistej.
W przypadku tucznika podstaw\u0119 do wyceny stanowi warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79%. Cena z gie\u0142dy korygowana jest dodatkowo o 4 eurocenty, Grupa uwzgl\u0119dnia dodatkowy wska\u017anik koryguj\u0105cy. Warto\u015b\u0107 ta stanowi podstaw\u0119 do wyliczenia warto\u015bci godziwej tucznik\u00f3w w wadze bliskiej do sprzeda\u017cy, czyli powy\u017cej 90 kg wagi \u017cywej. Dla dopiero co wstawionych warchlak\u00f3w do tuczu dla wyliczenia warto\u015bci godziwej przyjmuje si\u0119 \u015bredni\u0105 warto\u015b\u0107 kg wagi \u017cywej wyliczonej na podstawie notowa\u0144 warchlaka 25 kg (trzoda do 30 kg).
Wagi po\u015brednie z racji tego, i\u017c brak rynku dla tego typu trzody, podstaw\u0119 stanowi wyliczenie na podstawie warto\u015bci kg wagi \u017cywej schodz\u0105cej proporcjonalnie pomi\u0119dzy warto\u015bciami przyj\u0119tymi dla warchlak\u00f3w, a\u00a0tucznikami w wadze sprzeda\u017cowej.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w biologicznych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
warchlaki | cena bazowa dla wagi 25 kg | 342,00 PLN | cena bazowa dla wagi 25 kg | 134,00 PLN |
tuczniki | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 7,26 PLN/kg | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 5,46 PLN/kg |
\u00a0
Zasiewy - warto\u015b\u0107 zasiew\u00f3w ustalana jest na podstawie poniesionych koszt\u00f3w rzeczywistych. Wynika to z tego, i\u017c do momentu zbioru nie jeste\u015bmy wstanie okre\u015bli\u0107 w jakiej wysoko\u015bci uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego i\u017c na uzyskany plon wp\u0142ywa wiele czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych (opady, przymrozki itp.), na kt\u00f3re nie mamy istotnego wp\u0142ywu. Powoduje to i\u017c nie istnieje rynek obejmuj\u0105cy transakcje sprzeda\u017cy upraw w trakcie ich trwania.
\u00a0
W ci\u0105gu roku nie mia\u0142y miejsca \u017cadne przeniesienia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w biologicznych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku | 62\u00a0009 | 48 121 |
Nabycia, urodzenia | 104\u00a0917 | 95 064 |
Straty inwentarza \u017cywego | -21\u00a0146 | - 19 388 |
Zmiana warto\u015bci godziwej z powodu przemiany biologicznej | 103\u00a0879 | 113 575 |
Zmiana warto\u015bci godziwej inwentarza \u017cywego z tytu\u0142u zmianycen | 11\u00a0333 | - 4 560 |
Transfer zbo\u017ca i mi\u0119sa do zapas\u00f3w | -151\u00a0110 | - 128 287 |
Sprzeda\u017c | -30\u00a0273 | - 42 516 |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku | 79 609 | 62 009 |
- trwa\u0142e | 19 408 | 20 142 |
- obrotowe | 60 201 | 41 867 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
- Zyski/straty rozpoznane w pozosta\u0142ych przychodach | 11 333 | - 4 560 |
Razem | 11 333 | - 4 560 |
\u00a0
Grupa otrzymuje dotacje do dzia\u0142alno\u015bci rolniczej. Charakter tych dotacji zosta\u0142 opisany w Nocie 36.2.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci, wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 142 116 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 3 187 | 1 489 |
Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe | 37 250 | 19 538 |
Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 268 335 | 163 143 |
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy na pocz\u0105tek okresu | 12 789 | 13 172 |
Zawi\u0105zanie | 839 | 466 |
Wykorzystanie | -72 | - 252 |
Rozwi\u0105zanie | -598 | - 597 |
Odpis aktualizuj\u0105cy na koniec okresu | 12 958 | 12 789 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj 35-dniowy termin p\u0142atno\u015bci.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021\u00a0roku wed\u0142ug terminu p\u0142atno\u015bci przed odpisem:
\u00a0
Przeterminowane, lecz \u015bci\u0105galne | ||||||
Nie | < 1 | 1- 6 | 6-12 | > 12 | Razem | |
31 grudnia 2022 | 178 139 | 37 555 | 12 370 | 278 | 12 270 | 240 612 |
31 grudnia 2021 | 117 876 | 19 880 | 4 248 | 60 | 12 649 | 154 713 |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe | 34 084 | 17 028 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 | 1 185 | 941 |
Pojemniki | - | 81 |
Gaz | 978 | 642 |
Pozosta\u0142e | 1 003 | 846 |
Razem | 37 250 | 19 538 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 37 161 | 19 538 |
- d\u0142ugoterminowe | 89 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 dokonywane na r\u00f3\u017cne okresy, od jednego dnia do jednego miesi\u0105ca, w zale\u017cno\u015bci od aktualnego zapotrzebowania Grupy na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 27 711tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 25 555 tys. PLN).
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0 | Stan na | Stan na |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 171 | 275 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunku bankowym | 17 805 | 21 719 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 5 976 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze | 3 759 | 3 561 |
Razem | 27 711 | 25 555 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy
Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105ce oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Akcje zwyk\u0142e serii A o warto\u015bci nominalnej 10 PLN ka\u017cda | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Ilo\u015b\u0107 | Warto\u015b\u0107 | |
Akcje zwyk\u0142e wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 27\u00a0800 229 | 27\u00a0800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 10 PLN i\u00a0zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii s\u0105 jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapita\u0142u.
Akcjonariusze o znacz\u0105cym udziale
\u00a0
31 grudnia 2022 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24\u00a0698 587 | 88,84 | 24\u00a0698 587 | 88,84 |
2. | Pozostali | 3\u00a0101 642 | 11,16 | 3\u00a0101 642 | 11,16 |
\u00a0
31 grudnia 2021 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24 027 730 | 86,43 | 24 027 730 | 86,43 |
2. | Pozostali | 3 772 499 | 13,57 | 3 772 499 | 13,57 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej
\u00a0
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105:
- kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych,
- zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego,
- pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 1 stycznia | 5 300 | - 4 147 |
- z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 2 718 | 9 447 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 31 grudnia | 8 018 | 5 300 |
Statutowe sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy GOBARTO s\u0105 przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowo\u015bci. Dywidenda mo\u017ce by\u0107 wyp\u0142acona w oparciu o zysk ustalony w\u00a0jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla cel\u00f3w statutowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie istniej\u0105 inne ograniczenia dotycz\u0105ce wyp\u0142aty dywidendy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku brak udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie otwarcia | 165 127 | 169 043 |
Zaci\u0105gni\u0119te | 45 283 | 46 672 |
Sp\u0142acone | -69 687 | - 50 694 |
Naliczone odsetki | 254 | 106 |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie zamkni\u0119cia, w tym: | 140 977 | 165 127 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 85\u00a0440 | 67\u00a0869 |
d\u0142ugoterminowe | 55\u00a0537 | 97 258 |
\u00a0
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj | Termin sp\u0142aty | Kwota przyznanego kredytu w tys. PLN | Waluta kredytu | Baza oprocentowania | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2022r. | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2021r. |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.03.2023 | 68 499 | PLN | WIBOR 3M | 3 153 | 20 893 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 95\u00a0520 | PLN | WIBOR 1M | 30 526 | 23 654 |
PEKAO SA | Akwizycyjny | 30.06.2029 | 28 070 | PLN | WIBOR 3M | 18 744 | 22 472 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 6 750 | PLN | WIBOR 3M | 3 000 | 3 965 |
Credit Agricole | Inwestycyjny | 23.07.2023 | 763 | PLN | WIBOR 3M | 81 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.05.2023 | 5\u00a0529 | PLN | WIBOR 1M | 227 | 1 868 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 20\u00a0000 | PLN | WIBOR 1M | 18\u00a0436 | 18 770 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 3\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 2\u00a0726 | 1 394 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.07.2022 | 2\u00a0297 | PLN | WIBOR 1M | - | 280 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 1\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 1 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 3\u00a0954 | PLN | WIBOR 1M | 1 356 | 1 867 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 7\u00a0800 | PLN | WIBOR 3M | 3 620 | 4 456 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 13 000 | PLN | WIBOR 1M | 1 333 | 12 657 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 30.09.2029 | 46 789 | PLN | WIBOR 3M | 41 272 | 46 789 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.10.2022 | 1\u00a0420 | PLN | WIBOR 1M | - | 193 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.09.2026 | 779 | PLN | WIBOR 1M | 472 | 579 |
Cedrob | po\u017cyczka | 31.12.2023 | 25 000 | PLN | WIBOR 3M | 16 030 | 5 290 |
Razem | 140\u00a0977 | 165 127 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe
\u00a0
Klasyfikacja i wycena aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostan\u0105 wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Nale\u017cno\u015bci handlowe s\u0105 utrzymywane dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla nale\u017cno\u015bci handlowych poni\u017cej 12 miesi\u0119cy nie identyfikuje istotnych element\u00f3w finansowania.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat/ sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, i kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedyzyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w\u00a0wyniku finansowym netto za bie\u017c\u0105cy okres.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim
przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do zysku lub straty netto za bie\u017c\u0105cy okres.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie zobowi\u0105zania finansowe (poza zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z\u00a0uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe (poza rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144) s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Przychody i koszty s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a\u00a0tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ca z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Wycena do warto\u015bci godziwej
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany
poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych wyceny do warto\u015bci godziwej
Wycen\u0119 znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak nieruchomo\u015bci przeprowadza Zarz\u0105d oraz niezale\u017cni rzeczoznawcy.
Grupa analizuje zmiany i g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyjmowane do wycen do warto\u015bci godziwej.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadza nowe podej\u015bcie do szacowania strat z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podej\u015bcie to opiera si\u0119 na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w \u00a0przeciwie\u0144stwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, kt\u00f3ry opiera\u0142 si\u0119 na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzale\u017cnia spos\u00f3b rozpoznania strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od zmiany poziomu ryzyka, kt\u00f3ry nast\u0105pi\u0142 od momentu rozpoznania ekspozycji.
\u00a0
Rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022
Przychody/ (koszty) z tytu\u0142u odsetek | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u wyceny | Razem | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 47 | -181 | 398 | -10 | 254 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 870 | - | - | - | 870 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 3\u00a0500 | -665 | - | 1 | 2 836 |
Razem | 4 417 | -846 | 398 | -9 | 3 960 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 14\u00a0319 | - | - | 14 319 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1\u00a0056 | 51 | - | 30 | 1 137 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 5\u00a0094 | 155 | - | -72 | 5 177 |
Razem | 20\u00a0469 | 206 | - | -42 | 20 633 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021
Przychody/ (koszty) z tytu\u0142u odsetek | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u wyceny | Razem | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 36 | 633 | - 363 | - 314 | - 8 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 281 | - | - | - | 281 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 579 | - 98 | - | - 74 | 407 |
Razem | 896 | 535 | -363 | -388 | 680 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 5 507 | - | - | - | 5 507 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 95 | 583 | - | - 77 | 601 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 2 714 | 32 | - | - 168 | 2 578 |
Razem | 8 316 | 615 | - | - 245 | 8 686 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |||
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 231 085 | 231 085 | 143 605 | 143 605 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 19 599 | 19 599 | 16 079 | 16 079 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 27 711 | 25 555 | 25 555 |
Razem | 278 395 | 278 395 | 185 239 | 185 239 |
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej (poziom 2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 | 8 018 | 8\u00a0018 | 5\u00a0300 | 5 300 |
Razem | 8 018 | 8 018 | 5 300 | 5 300 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | 140 977 | 165 127 | 165 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 839 | 333 839 | 235 821 | 235 821 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 | 2 500 | 2 500 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 122 962 | 122 962 | 86 564 | 86\u00a0564 |
Razem | 600 278 | 600 278 | 490 012 | 490 012 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Rezerwy
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu,
\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia | Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em | |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 236 | 6 369 | 3 390 | 9 995 |
Wykorzystane | -45 | -5 291 | -1 375 | -6 711 |
Rozwi\u0105zane | -284 | - | -70 | -354 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 608 | 4 256 | 2 333 | 7 197 |
\u00a0
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 632 | 2 941 | 647 | 4 220 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 298 | 5 560 | 2 832 | 8 690 |
Wykorzystane | - | - 4 916 | - 2 833 | - 7 749 |
Rozwi\u0105zane | - 229 | - 407 | - 258 | - 894 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 102 | 4 256 | 2 333 | 6 691 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 506 | - | - | 506 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 94 | 3 178 | 388 | 3 660 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 607 | - | - | 607 |
\u00a0
W pozycji \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerw\u0119 emerytaln\u0105, natomiast w ramach pozosta\u0142ych rezerw pracowniczych rezerw\u0119 na premie pracownicze.
Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, g\u0142\u00f3wnie marketingowe i administracyjne.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Odprawy emerytalne s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczana przez Grup\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i
dotycz\u0105 okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje nast\u0119puj\u0105ce zmiany w zobowi\u0105zaniach netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 w ramach odpowiednio kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy, koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du oraz koszt\u00f3w sprzeda\u017cy, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\u2022koszty zatrudnienia (w tym mi\u0119dzy innymi koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia)
\u2022odsetki netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144.\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane przez Grup\u0119 za pomoc\u0105 metod aktuarialnych.
Przyj\u0119te na p\u00f3\u0142rocze 2022 za\u0142o\u017cenia aktuarialne nie uleg\u0142y zmianie.
\u00a0
Jednostki Grupy wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysoko\u015bci okre\u015blonej przez zak\u0142adowe systemy wynagrodzenia. W zwi\u0105zku z tym Grupa na podstawie przeprowadzanej wyceny tworzy rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne wynios\u0142a 608 tys. PLN (31 grudnia 2021 roku: 701 tys. PLN).
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 sprawozdawczy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
\u00a0 | Kwota / Procent |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2022 | |
Podstaw\u0119 do obliczenia wyp\u0142at z tytu\u0142u odpraw emerytalnych by\u0142a \u015brednia p\u0142aca w kwocie: | 4 378 |
Szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: | |
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 | 1,50 % |
W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 | 2,60 % |
Przyj\u0119ta do ustalenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142at stopa dyskontowa (w uj\u0119ciu rocznym) | 7,00 % |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Kwota / Procent |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2021 | |
Podstaw\u0119 do obliczenia wyp\u0142at z tytu\u0142u odpraw emerytalnych by\u0142a \u015brednia p\u0142aca w kwocie: | 4 207 |
Szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: | |
W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 | 3,50 % |
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 | 3,50 % |
Przyj\u0119ta do ustalenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142at stopa dyskontowa (w uj\u0119ciu rocznym) | 3,30 % |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia \u0142\u0105cznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione na koniec okresu sprawozdawczego, je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany pierwotny okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej oraz w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych rozpoznaje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizacji umowy
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105ce obowi\u0105zkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z\u00a0umowami, dla kt\u00f3rych p\u0142atno\u015b\u0107 jest zaliczkowa. Ponadto zobowi\u0105zanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabat\u00f3w, kt\u00f3rych rozliczenie \u0142\u0105czne nast\u0105pi na koniec ustalonego okresu.
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Grupa prezentuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu ziemi w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek pozosta\u0142ych oraz Grupy Cedrob - jednostki dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 235 821 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 147 337 | 105 089 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 186 471 | 130\u00a0732 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
Razem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 366 204 | 266 343 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 363 652 | 259 738 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 dniowych.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania s\u0105 nieoprocentowane, ze \u015brednim 1 miesi\u0119cznym terminem p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||
Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe | 10 505 | 9 221 |
Z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 347 | 10 905 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 797 | 1 712 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 275 | 1 719 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 2 972 | 4 465 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 29 813 | 23 917 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
\u00a0
Kwota wynikaj\u0105ca z r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy zobowi\u0105zaniami a nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug jest p\u0142acona w\u0142a\u015bciwym w\u0142adzom podatkowym w okresach miesi\u0119cznych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | ||
Podatki lokalne | - | 1 598 |
Czynsze, najmy | 165 | 72 |
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 110 | 49 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 275 | 1 719 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 275 | 1 719 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u: | ||
Dotacji rz\u0105dowych | 2 460 | 4 355 |
Pozosta\u0142e | 512 | 110 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 2 972 | 4 465 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 623 | 360 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 349 | 4 105 |
\u00a0
W pozycji dotacji rz\u0105dowych ujmowane s\u0105 dotacje do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldo dotacji rz\u0105dowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dotacje w ramach program\u00f3w: SAPARD (2 455 tys. PLN), SPOROL (5 tys. PLN).
\u00a0
Umowne zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaci\u0105gni\u0119te na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosz\u0105:
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 9 772 | 3 637 |
Razem | 9 772 | 3 637 |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano zobowi\u0105zania finansowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2021 roku:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu ziemi | 3 004 | 3 704 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe | 3 004 | 3 704 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 295 | 295 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 709 | 3 409 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk ze zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - 4 447 | - 6 717 |
Zysk/Strata ze zbycia inwestycji | 2 475 | - 3 026 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych | 4 501 | - 1 118 |
Likwidacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - 8 |
Pozosta\u0142e ruchy na aktywach trwa\u0142ych | -301 | - 743 |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | -3 651 | - |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | -1 423 | - 11 612 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 97 987 | 39 566 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 203 | 582 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu ziemi i innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 4 279 | -648 |
Zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 niefinansowych | 2 755 | -729 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych (z wyj\u0105tkiem kredyt\u00f3w i po\u017cyczek) | 105 224 | 38 771 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nowych um\u00f3w leasingowych | 13 120 | 26 626 |
Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w niematerialnych | -684 | -271 |
Zwi\u0119kszenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | -39 012 | -73 166 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 1 854 | -4\u00a0438 |
Nabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niefinansowych | -24 722 | -51 249 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych jest prawdopodobny.
Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Sp\u00f3\u0142ka szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Sp\u00f3\u0142ki lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Sp\u00f3\u0142ka nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomo\u015bci czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji b\u0105d\u017a precedens\u00f3w prawnych. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105
r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi, jak i mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przyk\u0142ad celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowi\u0105za\u0144 musz\u0105 zosta\u0107 wp\u0142acone wraz z odsetkami. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat. W efekcie kwoty wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe. Sp\u00f3\u0142ka podlega\u0142a kontroli ze strony organ\u00f3w podatkowych.
Grupa zabezpiecza kredyty dla rolnik\u00f3w w ramach programu Gobarto 500. Warto\u015b\u0107 zabezpieczonych kredyt\u00f3w wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. 57 181 tys. PLN.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku GOBARTO S.A. (lub Sp\u00f3\u0142ki z Grupy GOBARTO S.A.) by\u0142y stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych i upad\u0142o\u015bciowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu przekracza\u0142aby 400 tys. z\u0142. w poni\u017cszych sprawach:
\u00a0
\u00a0
Wierzyciel | D\u0142u\u017cnik | WPS | Sygnatura sprawy |
GOBARTO S.A. | MARCPOL S.A. | 874\u00a0tys. PLN | X GUp 337/16 |
GOBARTO S.A. | Aneta Zaj\u0105czkowska | 519 tys. PLN | I ACa 463/17 |
Tomasz Zaj\u0105czkowski | Km 482/16 | ||
GOBARTO S.A. | BON APETITO sp. z o.o. | 510\u00a0tys. PLN | Km 3188/20; |
X GR 29/20/3 | |||
GOBARTO S.A. (poprzednio Meat-Pac Sp. z o.o.) | Mariusz Gunia | 460\u00a0tys. PLN | VIII GReu 12/21/S; |
Agro Gobarto Sp. z o.o. | C&M Commercial Investments S.A. w restrukturyzacji | 787\u00a0tys. PLN | XXVI GNc 1184/20; GKm 79/21 |
Bioenergia Sp. z o.o. | Wiener Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 S.A. | 428 tys. PLN | IX Gc 234/22/20 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie toczy\u0142y si\u0119 post\u0119powanie kontrolne.
Nast\u0119puj\u0105ca tabela przedstawia \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi za bie\u017c\u0105cy i\u00a0poprzedni rok obrotowy:
\u00a0
Podmiot powi\u0105zany | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | w tym przetermi-nowane | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | w tym zaleg\u0142e, po up\u0142ywie terminu p\u0142atno\u015bci | |
Jednostka dominuj\u0105ca | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CEDROB S.A. | 31 grudnia 2022 | 9 638 | 567 626 | 667 | - | 160 357 | 20 709 |
31 grudnia 2021 | 10 085 | 395 662 | 713 | - | 107 025 | 13 | |
Jednostki stowarzyszone | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kozielska Development Sp. z o.o. Sp.k. | 31 grudnia 2022 | 5 097 | - | 15 | - | - | - |
31 grudnia 2021 | - | - | - | - | - | - | |
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CEDROB PASSAU | 31 grudnia 2022 | 1 793 | - | - | - | - | - |
31 grudnia 2021 | 6 787 | 3 | 27 | - | 2 | - | |
Grupa Silesia | 31 grudnia 2022 | 113 123 | 71 886 | 17 056 | - | 3 010 | - |
\u00a0 | 31 grudnia 2021 | 145 179 | 65 865 | 18 489 | - | 3 353 | - |
Pozostali powi\u0105zani osobowo | 31 grudnia 2022 | 299 | 1 079 | - | - | - | - |
31 grudnia 2021 | 177 | - | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wszystkie transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi s\u0105 dokonywane na warunkach rynkowych.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy Kapita\u0142owej GOBARTO S.A. nie b\u0119d\u0105ce transakcjami typowymi i rutynowymi, wynikaj\u0105cymi z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej prowadzonej przez Grup\u0119.
Transakcje z innymi podmiotami powi\u0105zanymi nie obj\u0119tymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w\u00a0roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Strona transakcji | Zakup us\u0142ug | Zakup us\u0142ug |
podmioty powi\u0105zane kapita\u0142owo z personelem kierowniczym | 58 | 236 |
Razem | 58 | 236 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku CEDROB S.A. jest w\u0142a\u015bcicielem 24\u00a0698 587 szt. akcji co stanowi 88,84% akcji zwyk\u0142ych jednostki dominuj\u0105cej.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | \u00a0 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 4 586 | 4 131 |
Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 515 | 466 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 1 515 | 1\u00a0160 |
Razem | 6 616 | 5 757 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 8 669 | 7\u00a0829 |
\u0141\u0105czna kwota wynagrodzenia wyp\u0142aconego g\u0142\u00f3wnej kadrze kierowniczej (za wyj\u0105tkiem cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej) | 8 669 | 7 829 |
Poni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowych wyp\u0142acone i nale\u017cne bez koszt\u00f3w dodatkowych za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021\u00a0roku:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego | 288 | 264 |
Badanie sprawozda\u0144 jednostkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 144 | 135 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi op\u0142aty | 9 | 19 |
Razem | 441 | 418 |
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
Zasad\u0105 stosowan\u0105 przez Grup\u0119 obecnie i przez ca\u0142y okres obj\u0119ty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Grupa monitoruje r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zar\u00f3wno ze zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu sta\u0142ym, jak i zmiennym. Aby przyj\u0119te przez Grup\u0119 rozwi\u0105zanie by\u0142o skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe), w ramach kt\u00f3rych zgadza si\u0119 na wymian\u0119, w okre\u015blonych odst\u0119pach czasu, r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy kwot\u0105 odsetek naliczonych wed\u0142ug sta\u0142ego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty g\u0142\u00f3wnej. Transakcje te maj\u0105 na celu zabezpieczenie zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 39 177 | 392 | - | -392 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 277 | - | -277 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 11 466 | 115 | \u00a0 | -115 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 260 934 | -2 610 | - | 2 610 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | -1 410 | - | 1 410 | - |
Leasing finansowy | 119 958 | -1 200 | - | 1 200 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | -\u00a0 | -2 218 | - | 2 218 | - |
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 36 284 | 363 | - | - 363 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 256 | - | - 256 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 10 729 | 107 | - | - 107 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | 247 986 | - 2\u00a0480 | - | 2 480 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 165 127 | - 1\u00a0651 | - | 1 651 | - |
Leasing finansowy | 82 859 | - 829 | - | 829 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | \u00a0- | - 2\u00a0117 | - | 2 117 | - |
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy s\u0105 zar\u00f3wno eksporterami, jak i importerami w zwi\u0105zku z czym posiadaj\u0105 otwart\u0105 pozycj\u0119 walutow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym poziom kursu walutowego ma wp\u0142yw na kszta\u0142towanie si\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Ponadto nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, i\u017c umacnianie si\u0119 z\u0142otego wzgl\u0119dem innych walut os\u0142abia konkurencyjno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wp\u0142ywa na rozw\u00f3j eksportu sp\u00f3\u0142ki. Jednocze\u015bnie nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, i\u017c w kontraktach podpisywanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 s\u0105 klauzule, kt\u00f3re w okresach kwartalnych pozwalaj\u0105 na zmiany cen wynikaj\u0105ce ze zmian kurs\u00f3w walutowych. Z drugiej strony os\u0142abienie si\u0119 kursu z\u0142otego wobec walut obcych poprawia rentowno\u015b\u0107 sprzeda\u017cy eksportowej. Sp\u00f3\u0142ka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczaj\u0105cych jak opcje walutowe, ograniczaj\u0105c si\u0119 do transakcji typu forward, niemniej jednak nie nale\u017cy wykluczy\u0107, i\u017c w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie zawiera\u0107 transakcje zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re przy niekorzystnym kszta\u0142towaniu si\u0119 kursu walutowego mog\u0105 negatywnie wp\u0142ywa\u0107 na wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 4 348 | EUR | 217 | EUR | EUR | -217 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 3 384 | EUR | -169 | EUR | EUR | 169 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 75 | USD | 4 | USD | - USD | -4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 0 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 6 040 | CZK | 302 | CZK | - CZK | -302 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 16 | CZK | -1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 808 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | -5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 774 | HUF | -39 | HUF | - HUF | 39 | HUF | - HUF |
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 2 251 | EUR | 113 | EUR | - EUR | - 113 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 1 334 | EUR | - 67 | EUR | - EUR | 67 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 78 | USD | 4 | USD | - USD | - 4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 6 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 5 003 | CZK | 250 | CZK | - CZK | - 250 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 28 | CZK | - 1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | - 5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 246 | HUF | - 12 | HUF | - HUF | - 5 | HUF | - HUF |
Ryzyko kredytowe to ryzyko zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 poniesienia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spe\u0142ni swoich zobowi\u0105za\u0144 umownych, wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci Grupy od klient\u00f3w.
Transakcje, kt\u00f3re nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 na ryzyko kredytowe dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w finansowych. Zgodnie z polityk\u0105 Zarz\u0105du ekspozycja Grupy Kapita\u0142owej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bie\u017c\u0105co.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa Kapita\u0142owa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapita\u0142owa por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.
Celem wymog\u00f3w w zakresie utraty warto\u015bci jest uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia wszystkich instrument\u00f3w finansowych, w odniesieniu do kt\u00f3rych odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 niezale\u017cnie od tego, czy oceniane one by\u0142y indywidualnie czy zbiorowo \u2013 bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to dane dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze wzgl\u0119du na bardzo du\u017c\u0105 baz\u0119 klient\u00f3w i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego wzgl\u0119du koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna.
Ponadto Grupa Kapita\u0142owa prowadzi restrykcyjn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania nale\u017cno\u015bciami, w ramach kt\u00f3rej ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2022r. oko\u0142o 70 % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupy Kapita\u0142owej by\u0142o obj\u0119te ubezpieczeniem. W przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci klient\u00f3w obj\u0119tych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wyp\u0142aca odszkodowanie.
Grupa Kapita\u0142owa nie ponios\u0142a \u017cadnych istotnych strat w zwi\u0105zku z niewype\u0142nianiem zobowi\u0105za\u0144 przez klient\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane od nale\u017cno\u015bci nieubezpieczonych i od kwot odpowiadaj\u0105cych udzia\u0142owi w\u0142asnemu Grupy Kapita\u0142owej dla nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 ubezpieczone, na podstawie szczeg\u00f3\u0142owej analizy trwa\u0142ej utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ka\u017cdego z aktyw\u00f3w finansowych odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |||
Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | |
Nieprzeterminowane | 178 140 | - | 117\u00a0876 | - |
Przeterminowane: | ||||
0-30 dni | 37 554 | - | 19\u00a0880 | - |
31-180 dni | 12 370 | - | 4 248 | - |
181-365 dni | 278 | 443 | 60 | -52 |
> 365 dni | 12 270 | 12 270 | 12 649 | 12 649 |
Razem | 240 612 | 12 713 | 154 713 | 12 597 |
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, po\u017cyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
Poni\u017cej przedstawiono przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2022 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 85 440 | 20 331 | 19 657 | 15 549 | 140 977 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 4 315 | 1 027 | 993 | 785 | 7 120 |
Leasing finansowy | 21 996 | 41 725 | 15 987 | 40 250 | 119 958 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | - | - | - | 333 808 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 2 709 | - | - | 3 004 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | - | - | - | 2 500 |
Razem | 448 385 | 65 792 | 36 637 | 56 584 | 607 398 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 67 869 | 50 872 | 20 228 | 26 158 | 165 127 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 393 | 2 544 | 1 011 | 1 308 | 8 256 |
Leasing finansowy | 14 247 | 37 243 | 6 740 | 24 629 | 82 859 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | - | - | - | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 3 410 | - | - | 3 705 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | - | 2 500 | - | - | 2 500 |
Razem | 321 625 | 96\u00a0569 | 27\u00a0979 | 52 095 | 498 268 |
Grupa w ograniczonym zakresie korzysta\u0142a z instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe, zawieraj\u0105c transakcje forward.
W celu ograniczenia zmienno\u015bci warto\u015bci ponoszonych przez Grup\u0119 koszt\u00f3w odsetkowych (powoduj\u0105cej odchylenia od kwot przyj\u0119tych w planach finansowych, czy bud\u017cetach) sp\u00f3\u0142ki z Grupy wykorzystuj\u0105 transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obs\u0142ugiwany b\u0119dzie koszt odsetkowy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tego kredytu w danym horyzoncie czasowym.
Wykorzystywane przez Grup\u0119 kontrakty IRS nale\u017c\u0105 do poziomu 2 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Poni\u017cej podsumowanie transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz parametr\u00f3w kredytu dla sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, stanowi\u0105cego ekonomiczn\u0105 pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Transza nr 1 kredytu GOBARTO S.A. | IRS I GOBARTO S.A. | IRS II GOBARTO S.A. | IRS III GOBARTO S.A. | IRS IV GOBARTO S.A. |
Wolumen (PLN) | 3 152 992,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,83% | 0,65% | 2,85% | 0,67% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 raty w wysoko\u015bci 135.000 PLN p\u0142atnych w miesi\u0105cach stycze\u0144, luty 2023, ostatnia rata p\u0142atna na koniec IQ2023 w wysoko\u015bci 2.882.991,77 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u/miesi\u0105ca | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Kredyt akwizycyjny | IRS VII | IRS VIII | KREDYT ROLPOL | IRS 1 ROLPOL | IRS 2 ROLPOL |
Wolumen (PLN) | 18 744 223,91 z\u0142 | 10 252 968,00 z\u0142 | 7 032 765,00 z\u0142 | 1 355 400,00 z\u0142 | 677 700,00 z\u0142 | 592 500,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 30.06.2029 | 29.06.2029 | 31.12.2027 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | od dnia uruchomienia kredytu | 31.03.2020 | 30.06.2020 | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 1,93% | 0,88% | - | 2,95% | 0,69% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 26 rat kapita\u0142owych p\u0142atnych kwartalnie, zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co kwarta\u0142 o kwot\u0119 3.970 PLN, ostatnia rata p\u0142atna w dniu 30.06.2029 w wysoko\u015bci 284.973,91 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 343.380 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 347.350 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | 11 r\u00f3wnych rat w wysoko\u015bci 42.600 PLN p\u0142atnych w ostatnim dniu roboczym ka\u017cdego miesi\u0105ca od 31.03.2023 oraz 1 ostatna rata balonowa w wysoko\u015bci 972.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 30.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 486.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 400.800 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT 1 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL | KREDYT 2 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL |
Wolumen (PLN) | 3 620 000,00 z\u0142 | 1 810 000,00 z\u0142 | 2 855 000,00 z\u0142 | 41 290 912,00 z\u0142 | 20 635 834,00 z\u0142 | 17 955 196,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 30.09.2029 | 28.09.2029 | 28.09.2029 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | od dnia uruchomienia kredytu | 31.12.2021 | 31.12.2021 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,97% | 0,70% | - | 1,95% | 1,06% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 3 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 209.000 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.993.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | 27 rat kapita\u0142owych zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co miesi\u0105c o kwot\u0119 9.622 pln, p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u pocz\u0105wszy od 31.03.2023 r. | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 701.744 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.812 PLN | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 620.441 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.227 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 1 AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 2 AGRO BIEGAN\u00d3W | KREDYT AGRO GOBARTO | IRS 1 AGRO GOBARTO |
Wolumen (PLN) | 3 000 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 227 000,00 z\u0142 | 173 600,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 31.05.2023 | 31.05.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2018 | 28.02.2019 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 0,03 z\u0142 | 0,01 z\u0142 | - | 2,90% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 187.500 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.625.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | 4 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 53.400 PLN oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 13.400 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 133.500 PLN na koniec I kwarta\u0142u 2023 ostatnia rata w wysoko\u015bci 40.100 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i inne zobowi\u0105zania, pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | 165 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 122 962 | 86 563 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 25 555 |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 572 536 | 464 456 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 455 763 | 408\u00a0193 |
Kapita\u0142 razem | 455 763 | 408\u00a0193 |
Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto | 1 028 299 | 872 649 |
Wska\u017anik d\u017awigni | 56% | 53% |
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142o si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Grupa zatrudnionych | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | 4 | 6 |
Zarz\u0105dy jednostek z grupy | 4 | 5 |
Administracja | 328 | 247 |
Dzia\u0142 sprzeda\u017cy | 723 | 715 |
Pion produkcji | 523 | 535 |
Pozostali | 98 | 78 |
Razem | 1\u00a0680 | 1 586 |
W dniu 23 lutego 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Gobarto Serwis sp. z o.o. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o rozwi\u0105zaniu sp\u00f3\u0142ki i otwarciu jej likwidacji z dniem 1 marca 2023 roku.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aded2024cac3f4553b789829f19163fe4_38": { "value": "Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | ||
EBITDA* | \u00a0 | 119 422 | 26 114 |
*Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej plus amortyzacja |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i\u00a0zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i\u00a0identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy).
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w
dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w\u00a0kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
Grupa w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci osi\u0105ga przychody ze sprzeda\u017cy \u017cywno\u015bci i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrot\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w \u017cywno\u015bciowych. W momencie przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zawiera umowy z klientami zawieraj\u0105ce zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikaj\u0105ce z udzielonych upust\u00f3w, rabat\u00f3w czy premii za osi\u0105gni\u0119te wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug nieodp\u0142atnie lub po obni\u017conej cenie w formie dodatk\u00f3w czy punkt\u00f3w lojalno\u015bciowych. Grupa nie rozlicza przychod\u00f3w w czasie.
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w\u00a0kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Kategoria przychod\u00f3w | Charakter, istotne warunki p\u0142atno\u015bci oraz moment spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w | Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat, gdy kontrola nad nimi zosta\u0142a przekazana do kupuj\u0105cego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rym zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. W przypadku braku ustalenia pomi\u0119dzy stronami specyficznych warunk\u00f3w (np. w drodze stosowania Incoterms) przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy rozpoznaje si\u0119 w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z udzielanych rabat\u00f3w. Tym samym przych\u00f3d okresu jest pomniejszany o warto\u015b\u0107 naliczonego klientom rabatu przypadaj\u0105cego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu. |
Transport zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w stanowi odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wy\u0142\u0105cznie, je\u017celi jego realizacja przez Grup\u0119 przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. | |
Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug | Przychody zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug dostawcom towar\u00f3w (np. us\u0142ugi marketingowe), kt\u00f3re nie zosta\u0142y zidentyfikowane jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towar\u00f3w od tych dostawc\u00f3w. Przychody ze sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami do wykonania \u015bwiadczenia s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d wraz z ich realizacj\u0105 i s\u0105 prezentowane jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. |
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w, na mocy kt\u00f3rych klienci uprawnieni s\u0105 do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia \u0142\u0105cznej sumy zakup\u00f3w w danym okresie. W\u00f3wczas cena zakupu produkt\u00f3w w danym okresie jest pomniejszana. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu.
\u00a0
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 skorzysta\u0107 z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wp\u0142yw zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa oczekuje w momencie zawarcia, \u017ce okres pomi\u0119dzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrol\u0119 nad dobrem lub us\u0142ug\u0105 a momentem p\u0142atno\u015bci wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 982 256 | 741 618 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1\u00a0658 806 | 1 280 406 |
Razem przychody ze sprzeda\u017cy | 2\u00a0641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane s\u0105 o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Koszt w\u0142asny sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1 452 060 | 1 147 277 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 2 369 155 | 1 863 983 |
W zwi\u0105zku z konieczno\u015bci\u0105 zapewnienia wysokiej jako\u015bci wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami wyst\u0119puj\u0105cymi jako niezale\u017cni przedsi\u0119biorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich um\u00f3w:
\uf0b7Rolnik ma obowi\u0105zek wybudowa\u0107 i wyposa\u017cy\u0107 chlewni\u0119, a Grupa wyst\u0119puje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposa\u017cenie;
\uf0b7Rolnik zobowi\u0105zuje si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmuj\u0105cych element sta\u0142y i zmienny.
Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na kr\u00f3tkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych um\u00f3w rolnicy zobowi\u0105zuj\u0105 si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy we w\u0142asnych chlewniach.
Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu sta\u0142ego maj\u0105cego na celu zapewnienie rolnikowi mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu na budow\u0119 chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zdyskontowanych komponent\u00f3w leasingowych umowy:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Prawa do u\u017cytkowania w ramach um\u00f3w tuczu | 20 109 | 18 732 |
Zobowi\u0105zania leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 20 889 | 19 048 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 1 535 | 1 127 |
Koszt odsetek z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 739 | 577 |
\u00a0
Komponent nieleasingowy um\u00f3w programu Gobarto 500 (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ceny nale\u017cnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane s\u0105 jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrol\u0119 nad aktywami biologicznymi obj\u0119tymi umow\u0105, a ostateczna warto\u015b\u0107 jego wynagrodzenia zale\u017cy od wydajno\u015bci tego chowu. Ograniczenia na\u0142o\u017cone na rolnik\u00f3w w zakresie mo\u017cliwo\u015bci substytucji aktyw\u00f3w biologicznych, ich \u017cywienia i chowu wynikaj\u0105 z:
\uf0b7konieczno\u015bci zapewnienia re\u017cimu sanitarnego wymaganego og\u00f3lnymi przepisami prawa dotycz\u0105cymi trzody chlewnej,
\uf0b7konieczno\u015bci zabezpieczenia roszcze\u0144 Grupy w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 rolnika z umowy oraz
\uf0b7wymog\u00f3w jako\u015bciowych warunkuj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania dostaw tucznik\u00f3w jako wsadu produkcyjnego dla Grupy.
\u00a0
Z tego wzgl\u0119du w ramach transakcji rolnicy zakupuj\u0105 aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za po\u015brednictwem Grupy (Grupa posiada dost\u0119p do rynk\u00f3w niedost\u0119pnych dla indywidualnych hodowc\u00f3w), a tak\u017ce zakupuj\u0105 od Grupy pasz\u0119. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zosta\u0142y uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu \u201eper saldo\u201d i Grupa rozpozna\u0142a t\u0119 transakcj\u0119 jako po\u015brednik.
Grupa traktuje umowy sprzeda\u017cy warchlak\u00f3w i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji um\u00f3w w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tucznik\u00f3w i pasz spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 klient\u00f3w (podmioty zakupuj\u0105ce towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osi\u0105gania korzy\u015bci).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Przychody ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w biologicznych w ramach tuczu | 97 938 | 77 778 |
Przychody ze sprzeda\u017cy paszy w ramach tuczu us\u0142ugowego | 152 923 | 93 826 |
\u00a0
W momencie dostawy aktyw\u00f3w biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrol\u0119, gdy\u017c (mi\u0119dzy innymi) warto\u015b\u0107 zakupywanych w p\u00f3\u017aniejszym okresie tucznik\u00f3w zale\u017cy od wydajno\u015bci chowu u poszczeg\u00f3lnych rolnik\u00f3w. Grupa ma ograniczony wp\u0142yw na szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b hodowli, karmienia i podej\u015bcie rolnika do przestrzegania re\u017cimu sanitarnego w chlewniach. Z tego wzgl\u0119du w momencie odkupu tucznik\u00f3w Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia okre\u015blonej w ramach umowy (cena ta zale\u017cy od kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, ilo\u015bciowych i wagowych przekazanego do Grupy mi\u0119sa).
W przypadku, gdy cena zakupu okre\u015blona umow\u0105 przekracza cen\u0119 sprzeda\u017cy netto (produktu ko\u0144cowego z uwzgl\u0119dnieniem kosztu doko\u0144czenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu warto\u015bci posiadanych zapas\u00f3w.
W ci\u0105gu ostatniego okresu Grupa wykaza\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty nabycia zapas\u00f3w od rolnik\u00f3w w ramach um\u00f3w tuczu:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Warto\u015b\u0107 nabytych zapas\u00f3w w ramach tuczu | 245 848 | 191 464 |
W tym: Uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w | 260 266 | 173 324 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Amortyzacja | 47 906 | 40 829 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 808 057 | 603 068 |
Us\u0142ugi obce | 130 013 | 112 187 |
Podatki i op\u0142aty | 6 770 | 6 959 |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 29 396 | 27 519 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 11 899 | 9 678 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 1 154 669 | 909 199 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 173 366 | 138 314 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 44 841 | 43 099 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 2 658 | 376 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym ubezpieczenia spo\u0142eczne | 26 738 | 27 143 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em, w tym: | 150 024 | 136 478 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 43 898 | 48 748 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 84 678 | 65 430 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 21 448 | 22 299 |
\u00a0
Nota | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105: | |||
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1,61 | -1,25 | |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - | |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105: | 1,61 | -1,25 | |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 1,61 | -1,25 | |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - | |
Rozwodniony zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 | 1,61 | -1,25 |
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:GOBARTO S.A.
Siedziba jednostki: Polska, Warszawa, ul Wsp\u00f3lna 70
Forma prawna:Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji:Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki:Warszawa, ul. Wsp\u00f3lna 70
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci:Gr\u0105bkowo 73
Grupa Gobarto S.A. sk\u0142ada si\u0119 z czterech segment\u00f3w: mi\u0119so i w\u0119dliny, trzoda chlewna, zbo\u017ca i dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a. Segment mi\u0119so i w\u0119dliny zajmuje si\u0119 g\u0142\u00f3wnie produkcj\u0105 mi\u0119sa wieprzowego, konserw, przetwor\u00f3w z mi\u0119sa i z podrob\u00f3w mi\u0119snych oraz sprzeda\u017c\u0105 hurtowa mi\u0119sa i wyrob\u00f3w mi\u0119snych. Segmenty trzoda chlewna i zbo\u017ca zajmuj\u0105 si\u0119 chowem i hodowl\u0105 \u015bwi\u0144, produkcj\u0105 roln\u0105 i produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej:CEDROB S.A.
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: CEDROB S.A.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa GOBARTO S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 ze sp\u00f3\u0142ki GOBARTO S.A. (\u201ejednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (patrz Nota 3). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zako\u0144czony dnia 31\u00a0grudnia 2022 roku oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku.
Jednostka dominuj\u0105ca jest wpisana do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego dla miasta sto\u0142ecznego Warszawy prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000094093.
Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 411141076.
\u00a0
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o\u00a0ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o przedstawione w PLN, kt\u00f3re jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostek zale\u017cnych z siedzib\u0105 w Polsce obj\u0119tych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski z\u0142oty.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0ebf6ff0c13b468997c25ea4c6812b60_301": { "value": "GOBARTO S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4e08858cf493464a92ba8589e419f82d_302": { "value": "Polska, Warszawa, ul Wsp\u00f3lna 70", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af46f242b37dc4f389b5d0657b85e3798_303": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4b2cef03c2204d34ac9d8f218590883d_304": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6759550985ce473a9c3832273ef07b03_305": { "value": "Warszawa, ul. Wsp\u00f3lna 70", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1821f6f05a094dd093c52b7b0eb0cfc2_306": { "value": "Gr\u0105bkowo 73", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aadb49721d04547bbb2941c9d74f5595a_307": { "value": "Grupa Gobarto S.A. sk\u0142ada si\u0119 z czterech segment\u00f3w: mi\u0119so i w\u0119dliny, trzoda chlewna, zbo\u017ca i dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a. Segment mi\u0119so i w\u0119dliny zajmuje si\u0119 g\u0142\u00f3wnie produkcj\u0105 mi\u0119sa wieprzowego, konserw, przetwor\u00f3w z mi\u0119sa i z podrob\u00f3w mi\u0119snych oraz sprzeda\u017c\u0105 hurtowa mi\u0119sa i wyrob\u00f3w mi\u0119snych. Segmenty trzoda chlewna i zbo\u017ca zajmuj\u0105 si\u0119 chowem i hodowl\u0105 \u015bwi\u0144, produkcj\u0105 roln\u0105 i produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8bc99b702ad24e179a29becf4d5ab7d8_308": { "value": "CEDROB S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac89980a4d8764947b2b4532319859cbd_309": { "value": "CEDROB S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7e980848225e46ee83fe8dfe238129be_312": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest Gobarto S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie przy ul. Wsp\u00f3lnej 70. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest skup, ub\u00f3j, rozbi\u00f3r i przer\u00f3b mi\u0119sa wieprzowego oraz dystrybucja mi\u0119sa i w\u0119dlin; zamra\u017canie oraz sk\u0142adowanie produkt\u00f3w spo\u017cywczych.
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy GOBARTO S.A. wchodz\u0105
a)sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
Agro Biegan\u00f3w sp. z o.o. | Biegan\u00f3w 19; 69-108 Cybinka | produkcja ro\u015blinna, ch\u00f3w byd\u0142a mi\u0119snego oraz hodowla trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym | 100 | 100 |
Agro Gobarto sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Agro Net sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | dzia\u0142alno\u015b\u0107 ro\u015blinna | 100 | 100 |
Agroferm sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej, produkcja ro\u015blinna | 100 | 100 |
Bioenergia sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | tucz trzody chlewnej | 100 | 100 |
Netbrokers sp. z o.o. (dawniej Netbrokers Polska sp. z o.o. sp.K.) | ul. Cysters\u00f3w 22; 31-553 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | skup i przer\u00f3b zwierzyny \u0142ownej | 100 | 100 |
Gobarto Hodowca sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Polskie Biogazownie \"Energy_Zalesie\" Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 z wykorzystaniem odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii | 100 | 100 |
Agroprof Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Fermapol Zalesie Sp. z o.o. | Zalesie; 46-146 Domaszowice | produkcja ro\u015blinna oraz hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Plon Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | \u015bwiadczenie us\u0142ug rolnych dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy | 100 | 100 |
Rolpol Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Gobarto Serwis Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
HOTEL 22 SP. Z O.O. | UL. Pr\u0105dnicka 12/503; 30-002 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development Sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
W dniu 18 stycznia 2022 roku Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Gobarto S.A. podj\u0105\u0142 uchwa\u0142\u0119 o po\u0142\u0105czeniu ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Bekpol sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Wa\u0142brzychu.
Po\u0142\u0105czenie nast\u0105pi\u0142o poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku sp\u00f3\u0142ki przejmowanej, czyli sp\u00f3\u0142ki Bekpol sp. z o.o., na sp\u00f3\u0142k\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, czyli Gobarto S.A. bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego, do kt\u00f3rego nale\u017ca\u0142y wszystkie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Bekpol sp. z o.o., oraz bez wymiany udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki przejmowanej na akcje sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej, a tak\u017ce bez zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem.
Zgodnie z uchwa\u0142\u0105 zgromadzenia wsp\u00f3lnik\u00f3w zmieniaj\u0105 si\u0119 nazwy nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek:
- z dniem 10.02.2022 Netbrokers Polska sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Netbrokers Polska sp. z o.o. w likwidacji
- z dniem 11.02.2022r Agro Net Holding sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Gobarto Serwis sp. z o.o.
- z dniem 01.03.2022r. Przedsi\u0119biorstwo Produkcyjno \u2013 Handlowe \u201eFerma-Pol\u201d sp. z o.o. zmieni\u0142o nazw\u0119 na
Fermapol Zalesie sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka Netbrokers Polska sp. z o.o.w likwidacji zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 17 listopada 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Hotel 22 sp. z o.o. s.k. zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 21 pa\u017adziernika 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego..\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | -44 | -4 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metoda praw w\u0142asno\u015bci razem: | -44 | -4 |
\u00a0
Skr\u00f3cone informacje finansowe sp\u00f3\u0142ki Kozielska Development Sp. z o. o.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Aktywa trwa\u0142e | - | - |
Aktywa obrotowe | 5 922 | 603 |
Aktywa razem | 5 922 | 603 |
Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 5 095 | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | - |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 763 | 466 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 64 | 51 |
Zobowi\u0105zania razem | 827 | 517 |
Pasywa razem | 5 922 | 603 |
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 5 048 | 1 |
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 | 1 |
Zysk/strata netto | -87 | -8 |
Inne ca\u0142kowite dochody | -87 | -8 |
Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em | -87 | -8 |
Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej | - | - |
Zysk / strata netto | -87 | -8 |
Udzia\u0142 Grupy w Jednostce stowarzyszonej | -44 | -4 |
Korekty konsolidacyjne | - | - |
Udzia\u0142 Grupy w wyniku Jednostki Stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | -44 | -4 |
\u00a0
W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach stowarzyszonych wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A773eda10a54a45c885f6cd89373ce8bc_311": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest Gobarto S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie przy ul. Wsp\u00f3lnej 70. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest skup, ub\u00f3j, rozbi\u00f3r i przer\u00f3b mi\u0119sa wieprzowego oraz dystrybucja mi\u0119sa i w\u0119dlin; zamra\u017canie oraz sk\u0142adowanie produkt\u00f3w spo\u017cywczych.
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy GOBARTO S.A. wchodz\u0105
a)sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
Agro Biegan\u00f3w sp. z o.o. | Biegan\u00f3w 19; 69-108 Cybinka | produkcja ro\u015blinna, ch\u00f3w byd\u0142a mi\u0119snego oraz hodowla trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym | 100 | 100 |
Agro Gobarto sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Agro Net sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | dzia\u0142alno\u015b\u0107 ro\u015blinna | 100 | 100 |
Agroferm sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej, produkcja ro\u015blinna | 100 | 100 |
Bioenergia sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | tucz trzody chlewnej | 100 | 100 |
Netbrokers sp. z o.o. (dawniej Netbrokers Polska sp. z o.o. sp.K.) | ul. Cysters\u00f3w 22; 31-553 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | skup i przer\u00f3b zwierzyny \u0142ownej | 100 | 100 |
Gobarto Hodowca sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Polskie Biogazownie \"Energy_Zalesie\" Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 z wykorzystaniem odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii | 100 | 100 |
Agroprof Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Fermapol Zalesie Sp. z o.o. | Zalesie; 46-146 Domaszowice | produkcja ro\u015blinna oraz hodowla trzody chlewnej | 100 | 100 |
Plon Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | \u015bwiadczenie us\u0142ug rolnych dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy | 100 | 100 |
Rolpol Sp. z o.o. | Gr\u0105bkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja ro\u015blinna zb\u00f3\u017c | 100 | 100 |
Gobarto Serwis Sp. z o.o. | ul. Wsp\u00f3lna 70; 00-687 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa | 100 | 100 |
W dniu 18 stycznia 2022 roku Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki Gobarto S.A. podj\u0105\u0142 uchwa\u0142\u0119 o po\u0142\u0105czeniu ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Bekpol sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Wa\u0142brzychu.
Po\u0142\u0105czenie nast\u0105pi\u0142o poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku sp\u00f3\u0142ki przejmowanej, czyli sp\u00f3\u0142ki Bekpol sp. z o.o., na sp\u00f3\u0142k\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, czyli Gobarto S.A. bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego, do kt\u00f3rego nale\u017ca\u0142y wszystkie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Bekpol sp. z o.o., oraz bez wymiany udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki przejmowanej na akcje sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej, a tak\u017ce bez zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem.
Zgodnie z uchwa\u0142\u0105 zgromadzenia wsp\u00f3lnik\u00f3w zmieniaj\u0105 si\u0119 nazwy nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek:
- z dniem 10.02.2022 Netbrokers Polska sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Netbrokers Polska sp. z o.o. w likwidacji
- z dniem 11.02.2022r Agro Net Holding sp. z o.o. zmieni\u0142a nazw\u0119 na Gobarto Serwis sp. z o.o.
- z dniem 01.03.2022r. Przedsi\u0119biorstwo Produkcyjno \u2013 Handlowe \u201eFerma-Pol\u201d sp. z o.o. zmieni\u0142o nazw\u0119 na
Fermapol Zalesie sp. z o.o.
Sp\u00f3\u0142ka Netbrokers Polska sp. z o.o.w likwidacji zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 17 listopada 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka Hotel 22 sp. z o.o. s.k. zosta\u0142a wykre\u015blona dnia 21 pa\u017adziernika 2022 roku z Krajowego Rejestru S\u0105dowego..\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeed6b1f81a3e4856a19f2d2305a37f42_315": { "value": "\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
HOTEL 22 SP. Z O.O. | UL. Pr\u0105dnicka 12/503; 30-002 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development Sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | -44 | -4 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metoda praw w\u0142asno\u015bci razem: | -44 | -4 |
\u00a0
Skr\u00f3cone informacje finansowe sp\u00f3\u0142ki Kozielska Development Sp. z o. o.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Aktywa trwa\u0142e | - | - |
Aktywa obrotowe | 5 922 | 603 |
Aktywa razem | 5 922 | 603 |
Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 5 095 | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | - |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 763 | 466 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 64 | 51 |
Zobowi\u0105zania razem | 827 | 517 |
Pasywa razem | 5 922 | 603 |
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 5 048 | 1 |
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 | 1 |
Zysk/strata netto | -87 | -8 |
Inne ca\u0142kowite dochody | -87 | -8 |
Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em | -87 | -8 |
Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej | - | - |
Zysk / strata netto | -87 | -8 |
Udzia\u0142 Grupy w Jednostce stowarzyszonej | -44 | -4 |
Korekty konsolidacyjne | - | - |
Udzia\u0142 Grupy w wyniku Jednostki Stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | -44 | -4 |
\u00a0
W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach stowarzyszonych wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A84df01fb369b4418ac2e61ab71157ea3_314": { "value": "\u00a0
Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsi\u0119biorstwa | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2022r | Procent posiadanego kapita\u0142u zak\u0142adowego 2021r. |
HOTEL 22 SP. Z O.O. | UL. Pr\u0105dnicka 12/503; 30-002 Krak\u00f3w | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development Sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | 50 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | -44 | -4 |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metoda praw w\u0142asno\u015bci razem: | -44 | -4 |
\u00a0
Skr\u00f3cone informacje finansowe sp\u00f3\u0142ki Kozielska Development Sp. z o. o.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Aktywa trwa\u0142e | - | - |
Aktywa obrotowe | 5 922 | 603 |
Aktywa razem | 5 922 | 603 |
Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 5 095 | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | - |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 763 | 466 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 64 | 51 |
Zobowi\u0105zania razem | 827 | 517 |
Pasywa razem | 5 922 | 603 |
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 5 048 | 1 |
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 | 1 |
Zysk/strata netto | -87 | -8 |
Inne ca\u0142kowite dochody | -87 | -8 |
Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em | -87 | -8 |
Dywidendy otrzymane od jednostki stowarzyszonej | - | - |
Zysk / strata netto | -87 | -8 |
Udzia\u0142 Grupy w Jednostce stowarzyszonej | -44 | -4 |
Korekty konsolidacyjne | - | - |
Udzia\u0142 Grupy w wyniku Jednostki Stowarzyszonej wycenianej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | -44 | -4 |
\u00a0
W 2022 roku oraz w 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y znacz\u0105ce ograniczenia w jednostkach stowarzyszonych wynikaj\u0105ce z um\u00f3w kredytowych, wymog\u00f3w regulacyjnych i innych ustale\u0144 umownych, kt\u00f3re ogranicza\u0142yby dost\u0119p do aktyw\u00f3w oraz rozliczania zobowi\u0105za\u0144 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9127d1595f8c48e19156b943138e1ff1_321": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 29\u00a0marca 2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A40c3578436f4485dae9b6ebc68c288d8_323": { "value": "Sporz\u0105dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w oraz za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania i powi\u0105zane z nimi noty oraz ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Niepewno\u015b\u0107 co do tych za\u0142o\u017ce\u0144 i\u00a0szacunk\u00f3w mo\u017ce spowodowa\u0107 istotne korekty warto\u015bci sprawozdawcze aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w przysz\u0142o\u015bci.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci sprawozdawczych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nieb\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w, na mocy kt\u00f3rych klienci uprawnieni s\u0105 do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia \u0142\u0105cznej sumy zakup\u00f3w w danym okresie. W\u00f3wczas cena zakupu produkt\u00f3w w danym okresie jest pomniejszana. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zarz\u0105d szacuje, \u017ce uj\u0119te sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego b\u0119d\u0105 realizowane. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. W okresie sprawozdawczym zosta\u0142a zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bie\u017c\u0105cym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w\u00a0przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu.
\u00a0
Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Sp\u00f3\u0142ka musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku Grupa uzyska\u0142a 45\u00a0tys.\u00a0PLN przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0wynajmem nieruchomo\u015bci oraz 363 tys. PLN bezpo\u015brednich koszt\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105cych z posiadania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Przychody i koszty zwi\u0105zane z wynajmem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i straty w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
\u00a0
Znaki towarowe alokowane s\u0105 do segmentu mi\u0119so i w\u0119dliny.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 znak\u00f3w towarowych wynosi\u0142a 9 100 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 13 230 tys. PLN).
\u00a0
Segment operacyjny | Sp\u00f3\u0142ka | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | GOBARTO | 9 100 | 12 787 |
BEKPOL | - | 443 | |
Razem | \u00a0 | 9 100 | 13 230 |
Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w\u00a0warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
\u00a0
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono przychody ze sprzeda\u017cy zwi\u0105zane z aktywami biologicznymi za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego z ferm w\u0142asnych | 30 273 | 42 516 |
Razem przychody z aktyw\u00f3w biologicznych | 30 273 | 42 516 |
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadza nowe podej\u015bcie do szacowania strat z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podej\u015bcie to opiera si\u0119 na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w \u00a0przeciwie\u0144stwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, kt\u00f3ry opiera\u0142 si\u0119 na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzale\u017cnia spos\u00f3b rozpoznania strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od zmiany poziomu ryzyka, kt\u00f3ry nast\u0105pi\u0142 od momentu rozpoznania ekspozycji.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane przez Grup\u0119 za pomoc\u0105 metod aktuarialnych.
Przyj\u0119te na p\u00f3\u0142rocze 2022 za\u0142o\u017cenia aktuarialne nie uleg\u0142y zmianie.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, instrument\u00f3w pochodnych oraz aktyw\u00f3w biologicznych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza uj\u0119tych zabezpieczanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 jest korygowana o zmiany warto\u015bci godziwej, kt\u00f3re mo\u017cna przypisa\u0107 ryzyku, przed kt\u00f3rym te aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 zabezpieczane.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o\u00a0ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. wyst\u0119puje nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych nad aktywami obrotowymi w kwocie 48\u00a0581 tys. PLN.
Nadwy\u017cka ta wynika przede wszystkim z rozrachunk\u00f3w z g\u0142\u00f3wnym akcjonariuszem co finalnie nie jest realnym zagro\u017ceniem dla Grupy. .
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d).
MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d). Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d), inne wed\u0142ug Ustawy o rachunkowo\u015bci i sprawozdawczo\u015bci finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowo\u015bci oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji ksi\u0119gowej (\u201eukrai\u0144skie standardy rachunkowo\u015bci\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w\u00a0ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z\u00a0MSSF UE.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o przedstawione w PLN, kt\u00f3re jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostek zale\u017cnych z siedzib\u0105 w Polsce obj\u0119tych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski z\u0142oty.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A70f308cc278b4977abba24997999b66d_328": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.
Na dzie\u0144 31.12.2022 r. wyst\u0119puje nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych nad aktywami obrotowymi w kwocie 48\u00a0581 tys. PLN.
Nadwy\u017cka ta wynika przede wszystkim z rozrachunk\u00f3w z g\u0142\u00f3wnym akcjonariuszem co finalnie nie jest realnym zagro\u017ceniem dla Grupy. .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6bb32b909fd5452ab85f149cf44ca12a_331": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d).
MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d). Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi przez Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d), inne wed\u0142ug Ustawy o rachunkowo\u015bci i sprawozdawczo\u015bci finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowo\u015bci oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji ksi\u0119gowej (\u201eukrai\u0144skie standardy rachunkowo\u015bci\u201d). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w\u00a0ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z\u00a0MSSF UE.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acbeb5d6c1ac74c84ad7fb1b7c1a8cb33_334": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o przedstawione w PLN, kt\u00f3re jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostek zale\u017cnych z siedzib\u0105 w Polsce obj\u0119tych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski z\u0142oty.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab30d8b45c9f442ceb0c132212a571a82_338": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.\u00a0
Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane, ale jeszcze nie obowi\u0105zuj\u0105 i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowane:
\uf0b7MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bci, zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci 12 lutego 2021 roku i obowi\u0105zuj\u0105 za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiana do MSR 8: Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych, zosta\u0142a opublikowana przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci 12 lutego 2021 roku i obowi\u0105zuje za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji, zosta\u0142y opublikowane 7 maja 2021 \u2013 obowi\u0105zuje w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzgl\u0119dnia wymienionych poni\u017cej standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0b7MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe \u2013 zgodnie z decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony.
\uf0b7Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminowe, zosta\u0142y opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020 roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowa\u0142a zmian\u0119, kt\u00f3ra zapewnia jednostkom ulg\u0119 operacyjn\u0105 poprzez odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
\uf0b7Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej. .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A08d207b1f2454eeb97e23827364f78b8_342": { "value": "Wybrane istotne zasady rachunkowo\u015bci oraz istotne warto\u015bci oparte na os\u0105dach i szacunkach zosta\u0142y przedstawione jako elementposzczeg\u00f3lnych not obja\u015bniaj\u0105cych do jednostkowego sprawozdania finansowego. Sp\u00f3\u0142ka stosowa\u0142a zasady rachunkowo\u015bci w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla wszystkich prezentowanych okres\u00f3w sprawozdawczych.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych
udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci sprawozdawczej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na z\u0142oty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub, w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny na dzie\u0144 sprawozdawczy:
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania jednostek zale\u017cnych o innej walucie funkcjonalnej ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 sprawozdawczy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapita\u0142y w\u0142asne s\u0105 przeliczone wed\u0142ug ich stanu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wed\u0142ug kursu \u015bredniego og\u0142oszonego przez NBP na ten dzie\u0144. W przypadku nowej emisji dodatkowych udzia\u0142\u00f3w do ich przeliczenia stosuje si\u0119 \u015bredni kurs og\u0142oszony dla danej waluty przez NBP na dzie\u0144 wpisu podwy\u017cszenia kapita\u0142u do rejestru. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu, s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 ze sob\u0105 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wy\u0142\u0105cznie je\u015bli Sp\u00f3\u0142ka posiada wa\u017cny prawnie tytu\u0142 do kompensaty okre\u015blonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza rozliczy\u0107 dan\u0105 transakcj\u0119 w warto\u015bci netto poddanych kompensacie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza jednocze\u015bnie podlegaj\u0105ce kompensacie aktywa finansowe zrealizowa\u0107 a zobowi\u0105zanie finansowe rozliczy\u0107.
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w faktoringu s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af791044912204cfe9af1cb273fe651ca_1170725720": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych
udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci sprawozdawczej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A001d43d749994182bd49f51c5d1c8b07_751569683": { "value": "Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych
udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci sprawozdawczej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A10b8f666951148ad98b7c975857559e4_348": { "value": "Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na z\u0142oty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub, w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny na dzie\u0144 sprawozdawczy:
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sprawozdawczy aktywa i zobowi\u0105zania jednostek zale\u017cnych o innej walucie funkcjonalnej ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 sprawozdawczy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapita\u0142y w\u0142asne s\u0105 przeliczone wed\u0142ug ich stanu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 wed\u0142ug kursu \u015bredniego og\u0142oszonego przez NBP na ten dzie\u0144. W przypadku nowej emisji dodatkowych udzia\u0142\u00f3w do ich przeliczenia stosuje si\u0119 \u015bredni kurs og\u0142oszony dla danej waluty przez NBP na dzie\u0144 wpisu podwy\u017cszenia kapita\u0142u do rejestru. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu, s\u0105 ujmowane w wyniku finansowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5c87eb5993b048759bce1bac76d64a5d_353": { "value": "Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 ze sob\u0105 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wy\u0142\u0105cznie je\u015bli Sp\u00f3\u0142ka posiada wa\u017cny prawnie tytu\u0142 do kompensaty okre\u015blonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza rozliczy\u0107 dan\u0105 transakcj\u0119 w warto\u015bci netto poddanych kompensacie sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub zamierza jednocze\u015bnie podlegaj\u0105ce kompensacie aktywa finansowe zrealizowa\u0107 a zobowi\u0105zanie finansowe rozliczy\u0107.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc35cafa9de54481803d777b4a88e96b_356": { "value": "Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z zawartych przez Grup\u0119 um\u00f3w faktoringu s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad447f82793bf47d7a40dc42bf4616bc8_358": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
System organizacji oraz zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne.
Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Sp\u00f3\u0142ka nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno.
Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych.
Grupa Kapita\u0142owa GOBARTO S.A. jest pionowo zintegrowanym holdingiem z bran\u017cy mi\u0119snej koncentruj\u0105cym swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na hodowli trzody chlewnej, skupie, uboju oraz rozbiorze i konfekcji mi\u0119sa wieprzowego w wielu asortymentach. Sfera produkcyjno-handlowa stanowi kluczow\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. R\u00f3wnolegle Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 w zakresie dystrybucji mi\u0119sa czerwonego, drobiu i wyrob\u00f3w w\u0119dliniarskich. Ponadto sp\u00f3\u0142ki z segmentu rolnego zajmuj\u0105 si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105.
W ramach integracji biznesowej Grupy, GOBARTO S.A. dokonuje segmentacji dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Podzia\u0142 na segmenty opracowano w oparciu o rodzaje produkt\u00f3w i us\u0142ug. Wszystkie sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej GOBARTO S.A. zosta\u0142y przyporz\u0105dkowane do czterech segment\u00f3w: mi\u0119so i w\u0119dliny, trzoda chlewna, zbo\u017ca oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a.
W chwili obecnej GOBARTO S.A. jest podmiotem zale\u017cnym od CEDROB S.A., kt\u00f3ry jest wi\u0119kszo\u015bciowym akcjonariuszem Sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia Sprawozdania Cedrob S.A. posiada\u0142 24\u00a0698 587 akcji GOBARTO S.A., stanowi\u0105cych 88,84% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym GOBARTO S.A.
\u00a0
Segment Mi\u0119so i w\u0119dliny
\u00a0
\uf0b7GOBARTO S.A. (dalej jako: \u201eEmitent\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d lub \u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d) - jest podmiotem dominuj\u0105cym Grupy GOBARTO S.A. Sp\u00f3\u0142ka funkcjonuje w sektorze mi\u0119sa wieprzowego. Jej g\u0142\u00f3wna dzia\u0142alno\u015b\u0107 koncentruje si\u0119 na skupie, uboju i rozbiorze mi\u0119sa, kt\u00f3re w wielu asortymentach trafia do odbiorc\u00f3w na terenie ca\u0142ego kraju oraz do kilkunastu odbiorc\u00f3w europejskich i azjatyckich. Sfer\u0119 produkcyjno-handlow\u0105 Sp\u00f3\u0142ki uzupe\u0142nia dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa w zakresie: zamra\u017cania, sk\u0142adowania i transportu produkt\u00f3w spo\u017cywczych, wymagaj\u0105cych specjalistycznego sprz\u0119tu ch\u0142odniczego. Zak\u0142ad produkcyjny znajduje si\u0119 w Gr\u0105bkowie (woj. wielkopolskie). W IIQ 2021 r. prowadzone by\u0142y prace maj\u0105ce na celu zwi\u0119kszenie mocy ubojowych, kt\u00f3re po modernizacji wynosz\u0105 ok. 1,5 mln sztuk rocznie. W ramach segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny Sp\u00f3\u0142ka konsekwentnie rozwija dzia\u0142alno\u015b\u0107 dystrybucyjn\u0105 i jest jednym z najwi\u0119kszych polskich dostawc\u00f3w mi\u0119sa i w\u0119dlin do detalu tradycyjnego. Sp\u00f3\u0142ka posiada Centra Dystrybucyjne zlokalizowane\u00a0w: Warszawie, Poznaniu, Krakowie, Katowicach, Radomiu, Lublinie, Gda\u0144sku, Nysie, Wa\u0142brzychu i Olsztynie.
\uf0b7GOBARTO Dziczyzna Sp. z o.o. - zajmuje si\u0119 skupem i przerobem zwierzyny \u0142ownej oraz sprzeda\u017c\u0105 mi\u0119sa na terenie Polski i rynkach UE. G\u0142\u00f3wny zak\u0142ad przerobu dziczyzny usytuowany jest w Karolinkach (woj. wielkopolskie). Zak\u0142ad posiada odpowiednie warunki sanitarno-weterynaryjne zgodne ze standardami rynkowymi, a stosowane procedury zapewniaj\u0105 wysok\u0105 i sta\u0142\u0105 jako\u015b\u0107 produktu.
\uf0b7NetBrokers Sp. z o.o. (dawniej NetBrokers Polska Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.)- g\u0142\u00f3wn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlowa, gdzie NetBrokers, jako importer jest wiod\u0105cym dostawc\u0105 na rynek polski \u015bwie\u017cego mi\u0119sa wieprzowego dla zak\u0142ad\u00f3w rozbiorowych, przetw\u00f3rni jak i mi\u0119s kulinarnych na potrzeby rynku detalicznego. Dodatkowo jest platform\u0105 internetow\u0105 skierowan\u0105 do firm dzia\u0142aj\u0105cych na rynku rolno-spo\u017cywczym, kt\u00f3rej misj\u0105 jest dostarczanie informacji bran\u017cowych oraz oferowanie aplikacji umo\u017cliwiaj\u0105cej sk\u0142adanie ofert handlowych kupna i sprzeda\u017cy towar\u00f3w.
\u00a0
Segment Trzoda chlewna
\u00a0
\uf0b7Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105, chowem byd\u0142a mi\u0119snego i zarodowego oraz hodowl\u0105 trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym.
\uf0b7Agro Gobarto Sp. z o.o. - prowadzi hodowl\u0119 trzody chlewnej w pe\u0142nym cyklu produkcyjnym oraz dostarcza warchlaki na potrzeby innych sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
\uf0b7Bioenergia Sp. z o.o. - aktualnie sp\u00f3\u0142ka prowadzi tucz trzody chlewnej.
\uf0b7Agroferm Sp. z o.o. - przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest ch\u00f3w trzody chlewnej oraz produkcja ro\u015blinna.
\uf0b7Gobarto Hodowca Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 organizacj\u0105 rozwoju i sprzeda\u017cy trzody chlewnej; aktualnie odpowiada za program Gobarto 500 wspieraj\u0105cy rozw\u00f3j trzody chlewnej.
\uf0b7Fermapol Zalesie Sp. z o.o. - przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest ch\u00f3w trzody chlewnej oraz produkcja ro\u015blinna. W roku 2020 prowadzona by\u0142a tam modernizacja fermy.
\u00a0
Segment Zbo\u017ca
\u00a0
\uf0b7Rolpol Sp. z o.o. oraz Agroprof Sp. z o.o. - zajmuj\u0105 si\u0119 produkcj\u0105 ro\u015blinn\u0105 zb\u00f3\u017c i rzepaku.
\uf0b7Agro Net Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 ro\u015blinn\u0105 oraz posiada elewator zbo\u017cowy.
\uf0b7Plon Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka zajmuje si\u0119 \u015bwiadczeniem us\u0142ug rolnych dla sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a
\u00a0
\uf0b7Polskie Biogazownie \u201eEnergy-Zalesie\u201d Sp. z o.o. - sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 z wykorzystaniem odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii.
\uf0b7Gobarto Serwis Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu \u015bwiadczenia us\u0142ug doradczych dla sektora rolnego sp\u00f3\u0142ek z Grupy, kt\u00f3ra w okresie sprawozdawczym zmieni\u0142a profil na dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105.
\uf0b7Hotel 22 Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Hotel 22 sp. z o.o. S.K.
\uf0b7Kozielska Development Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k.
\uf0b7Kozielska Development Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. \u2013 przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska.
\uf0b7Kozielska Park Sp. z o.o. \u2013 sp\u00f3\u0142ka powo\u0142ana w celu zarz\u0105dzania sp\u00f3\u0142k\u0105 celow\u0105 Kozielska Park Sp. z o.o. Sp. k.
\uf0b7Kozielska Park Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Sp. k. \u2013 przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami.
Zarz\u0105d monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowi\u0105zanymi.
Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
\u00a0 | Mi\u0119so i w\u0119dliny | Trzoda chlewna | Zbo\u017ca | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a | Korekty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 og\u00f3\u0142em |
Przychody | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 2 576 196 | 42 784 | 14 183 | 7 899 | - | 2 641 062 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 4 306 | 375 372 | 6 324 | 1 618 | -387 620 | - |
Przychody segmentu | 2 580 502 | 418 156 | 20 507 | 9 517 | -387 620 | 2 641 062 |
Wyniki | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu | 24 708 | 34 789 | 7 591 | 2 593 | - | 69 681 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | , | |
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 4 554 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 4 421 |
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 25 006 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 20 786 |
Odpisy MSSF 9 | -366 | 102 | 19 | - | - | -245 |
Zysk/ strata dotycz\u0105ca jednostek stowarzyszonych | -44 | |||||
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | 48 940 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Pozosta\u0142e informacje | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortyzacja | 31 094 | 15 051 | 1 469 | 2 373 | - | 49 987 |
Stan na 31 grudnia 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 74 877 | 1 | 5 169 | - | - | 80 047 |
Znaki towarowe | 9 100 | - | - | - | - | 9 100 |
Relacje z klientami | 3 661 | - | - | - | - | 3 661 |
Okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
\u00a0 | Mi\u0119so i w\u0119dliny | Trzoda chlewna | Zbo\u017ca | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 pozosta\u0142a | Korekty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 og\u00f3\u0142em |
Przychody | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 1\u00a0894 941 | 108 896 | 11 706 | 6 481 | - | 2\u00a0022 024 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 2 797 | 178 645 | 4 317 | 373 | - 186 132 | - |
Przychody segmentu | 1\u00a0897 738 | 287 541 | 16 023 | 6\u00a0854 | - 186 132 | 2\u00a0022 024 |
Wyniki | ||||||
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej segmentu | 18\u00a0104 | - 41 056 | 4 174 | 1 358 | - | - 17 420 |
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 984 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 896 |
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 11 981 |
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 8 603 |
Odpisy MSSF 9 | - | - | - | - | - | 362 |
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | - 28 055 |
Pozosta\u0142e informacje | ||||||
Amortyzacja | 26 102 | 14 800 | 1 373 | 897 | - | 43 172 |
Stan na 31 grudnia 2021 | ||||||
Warto\u015b\u0107 firmy | 74 877 | 1 | 5 169 | - | - | 80 047 |
Znaki towarowe | 13 230 | - | - | - | - | 13 230 |
Relacje z klientami | 4 464 | - | - | - | - | 4 464 |
Informacje geograficzne
\u00a0
Przychody od kluczowych klient\u00f3w zewn\u0119trznych wg kraj\u00f3w:
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Polska | 2 370 354 | 1 798 345 |
Zagranica, w tym: | 270 709 | 223 679 |
Czechy | 84 055 | 84 107 |
W\u0119gry | 46 675 | 24 723 |
Holandia | 43 989 | 30 263 |
Niemcy | 13 921 | 21 130 |
Litwa | 10 676 | 8 146 |
S\u0142owacja | 10 381 | 7 171 |
W\u0142ochy | 9 947 | 3 866 |
Hiszpania | 7 403 | 7 379 |
Hongkong | 7 128 | 8 981 |
Belgia | 6 730 | 8 025 |
S\u0142owenia | 5 083 | 1 689 |
Austria | 4 612 | 87 |
Bu\u0142garia | 3 824 | 5 253 |
Rumunia | 3 494 | 972 |
Irlandia | 2 706 | 1 145 |
Szwecja | 1 895 | 602 |
Francja | 1 378 | 1 863 |
Pozosta\u0142e | 6 812 | 8 277 |
Razem | 2 641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
System organizacji oraz zarz\u0105dzania Sp\u00f3\u0142k\u0105 ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne.
Podzia\u0142 na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. rodzaj oferowanych produkt\u00f3w i us\u0142ug, charakterystyk\u0119 procesu produkcji, rodzaj klient\u00f3w oraz inne podobie\u0144stwa ekonomiczne. Sp\u00f3\u0142ka nie dokonuje \u0142\u0105czenia segment\u00f3w operacyjnych na cele sprawozdawcze, w zwi\u0105zku z czym ka\u017cdy z segment\u00f3w operacyjnych jest wykazywany osobno.
Przychody z transakcji z podmiotami zewn\u0119trznymi i transakcje mi\u0119dzy segmentami realizowane s\u0105 na warunkach rynkowych.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i\u00a0zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i\u00a0identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy).
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w
dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w\u00a0kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
Grupa w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci osi\u0105ga przychody ze sprzeda\u017cy \u017cywno\u015bci i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrot\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w \u017cywno\u015bciowych. W momencie przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zawiera umowy z klientami zawieraj\u0105ce zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikaj\u0105ce z udzielonych upust\u00f3w, rabat\u00f3w czy premii za osi\u0105gni\u0119te wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug nieodp\u0142atnie lub po obni\u017conej cenie w formie dodatk\u00f3w czy punkt\u00f3w lojalno\u015bciowych. Grupa nie rozlicza przychod\u00f3w w czasie.
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w\u00a0kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Kategoria przychod\u00f3w | Charakter, istotne warunki p\u0142atno\u015bci oraz moment spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w | Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat, gdy kontrola nad nimi zosta\u0142a przekazana do kupuj\u0105cego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rym zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. W przypadku braku ustalenia pomi\u0119dzy stronami specyficznych warunk\u00f3w (np. w drodze stosowania Incoterms) przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy rozpoznaje si\u0119 w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z udzielanych rabat\u00f3w. Tym samym przych\u00f3d okresu jest pomniejszany o warto\u015b\u0107 naliczonego klientom rabatu przypadaj\u0105cego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu. |
Transport zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w stanowi odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wy\u0142\u0105cznie, je\u017celi jego realizacja przez Grup\u0119 przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. | |
Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug | Przychody zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug dostawcom towar\u00f3w (np. us\u0142ugi marketingowe), kt\u00f3re nie zosta\u0142y zidentyfikowane jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towar\u00f3w od tych dostawc\u00f3w. Przychody ze sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami do wykonania \u015bwiadczenia s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d wraz z ich realizacj\u0105 i s\u0105 prezentowane jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. |
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w, na mocy kt\u00f3rych klienci uprawnieni s\u0105 do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia \u0142\u0105cznej sumy zakup\u00f3w w danym okresie. W\u00f3wczas cena zakupu produkt\u00f3w w danym okresie jest pomniejszana. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu.
\u00a0
\u00a0
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 skorzysta\u0107 z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wp\u0142yw zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa oczekuje w momencie zawarcia, \u017ce okres pomi\u0119dzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrol\u0119 nad dobrem lub us\u0142ug\u0105 a momentem p\u0142atno\u015bci wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 982 256 | 741 618 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1\u00a0658 806 | 1 280 406 |
Razem przychody ze sprzeda\u017cy | 2\u00a0641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W zwi\u0105zku z konieczno\u015bci\u0105 zapewnienia wysokiej jako\u015bci wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami wyst\u0119puj\u0105cymi jako niezale\u017cni przedsi\u0119biorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich um\u00f3w:
\uf0b7Rolnik ma obowi\u0105zek wybudowa\u0107 i wyposa\u017cy\u0107 chlewni\u0119, a Grupa wyst\u0119puje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposa\u017cenie;
\uf0b7Rolnik zobowi\u0105zuje si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmuj\u0105cych element sta\u0142y i zmienny.
Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na kr\u00f3tkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych um\u00f3w rolnicy zobowi\u0105zuj\u0105 si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy we w\u0142asnych chlewniach.
Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu sta\u0142ego maj\u0105cego na celu zapewnienie rolnikowi mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu na budow\u0119 chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zdyskontowanych komponent\u00f3w leasingowych umowy:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Prawa do u\u017cytkowania w ramach um\u00f3w tuczu | 20 109 | 18 732 |
Zobowi\u0105zania leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 20 889 | 19 048 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 1 535 | 1 127 |
Koszt odsetek z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 739 | 577 |
\u00a0
Komponent nieleasingowy um\u00f3w programu Gobarto 500 (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ceny nale\u017cnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane s\u0105 jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrol\u0119 nad aktywami biologicznymi obj\u0119tymi umow\u0105, a ostateczna warto\u015b\u0107 jego wynagrodzenia zale\u017cy od wydajno\u015bci tego chowu. Ograniczenia na\u0142o\u017cone na rolnik\u00f3w w zakresie mo\u017cliwo\u015bci substytucji aktyw\u00f3w biologicznych, ich \u017cywienia i chowu wynikaj\u0105 z:
\uf0b7konieczno\u015bci zapewnienia re\u017cimu sanitarnego wymaganego og\u00f3lnymi przepisami prawa dotycz\u0105cymi trzody chlewnej,
\uf0b7konieczno\u015bci zabezpieczenia roszcze\u0144 Grupy w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 rolnika z umowy oraz
\uf0b7wymog\u00f3w jako\u015bciowych warunkuj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania dostaw tucznik\u00f3w jako wsadu produkcyjnego dla Grupy.
\u00a0
Z tego wzgl\u0119du w ramach transakcji rolnicy zakupuj\u0105 aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za po\u015brednictwem Grupy (Grupa posiada dost\u0119p do rynk\u00f3w niedost\u0119pnych dla indywidualnych hodowc\u00f3w), a tak\u017ce zakupuj\u0105 od Grupy pasz\u0119. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zosta\u0142y uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu \u201eper saldo\u201d i Grupa rozpozna\u0142a t\u0119 transakcj\u0119 jako po\u015brednik.
Grupa traktuje umowy sprzeda\u017cy warchlak\u00f3w i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji um\u00f3w w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tucznik\u00f3w i pasz spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 klient\u00f3w (podmioty zakupuj\u0105ce towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osi\u0105gania korzy\u015bci).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Przychody ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w biologicznych w ramach tuczu | 97 938 | 77 778 |
Przychody ze sprzeda\u017cy paszy w ramach tuczu us\u0142ugowego | 152 923 | 93 826 |
\u00a0
W momencie dostawy aktyw\u00f3w biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrol\u0119, gdy\u017c (mi\u0119dzy innymi) warto\u015b\u0107 zakupywanych w p\u00f3\u017aniejszym okresie tucznik\u00f3w zale\u017cy od wydajno\u015bci chowu u poszczeg\u00f3lnych rolnik\u00f3w. Grupa ma ograniczony wp\u0142yw na szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b hodowli, karmienia i podej\u015bcie rolnika do przestrzegania re\u017cimu sanitarnego w chlewniach. Z tego wzgl\u0119du w momencie odkupu tucznik\u00f3w Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia okre\u015blonej w ramach umowy (cena ta zale\u017cy od kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, ilo\u015bciowych i wagowych przekazanego do Grupy mi\u0119sa).
W przypadku, gdy cena zakupu okre\u015blona umow\u0105 przekracza cen\u0119 sprzeda\u017cy netto (produktu ko\u0144cowego z uwzgl\u0119dnieniem kosztu doko\u0144czenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu warto\u015bci posiadanych zapas\u00f3w.
W ci\u0105gu ostatniego okresu Grupa wykaza\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty nabycia zapas\u00f3w od rolnik\u00f3w w ramach um\u00f3w tuczu:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Warto\u015b\u0107 nabytych zapas\u00f3w w ramach tuczu | 245 848 | 191 464 |
W tym: Uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w | 260 266 | 173 324 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i\u00a0zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i\u00a0identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy).
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w
dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w\u00a0kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
Grupa w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci osi\u0105ga przychody ze sprzeda\u017cy \u017cywno\u015bci i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrot\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w \u017cywno\u015bciowych. W momencie przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zawiera umowy z klientami zawieraj\u0105ce zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikaj\u0105ce z udzielonych upust\u00f3w, rabat\u00f3w czy premii za osi\u0105gni\u0119te wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug nieodp\u0142atnie lub po obni\u017conej cenie w formie dodatk\u00f3w czy punkt\u00f3w lojalno\u015bciowych. Grupa nie rozlicza przychod\u00f3w w czasie.
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w\u00a0kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Kategoria przychod\u00f3w | Charakter, istotne warunki p\u0142atno\u015bci oraz moment spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w | Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat, gdy kontrola nad nimi zosta\u0142a przekazana do kupuj\u0105cego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rym zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. W przypadku braku ustalenia pomi\u0119dzy stronami specyficznych warunk\u00f3w (np. w drodze stosowania Incoterms) przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy rozpoznaje si\u0119 w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z udzielanych rabat\u00f3w. Tym samym przych\u00f3d okresu jest pomniejszany o warto\u015b\u0107 naliczonego klientom rabatu przypadaj\u0105cego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu. |
Transport zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w stanowi odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wy\u0142\u0105cznie, je\u017celi jego realizacja przez Grup\u0119 przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. | |
Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug | Przychody zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug dostawcom towar\u00f3w (np. us\u0142ugi marketingowe), kt\u00f3re nie zosta\u0142y zidentyfikowane jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towar\u00f3w od tych dostawc\u00f3w. Przychody ze sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami do wykonania \u015bwiadczenia s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d wraz z ich realizacj\u0105 i s\u0105 prezentowane jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. |
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 skorzysta\u0107 z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wp\u0142yw zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa oczekuje w momencie zawarcia, \u017ce okres pomi\u0119dzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrol\u0119 nad dobrem lub us\u0142ug\u0105 a momentem p\u0142atno\u015bci wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 982 256 | 741 618 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1\u00a0658 806 | 1 280 406 |
Razem przychody ze sprzeda\u017cy | 2\u00a0641 062 | 2 022 024 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez Grup\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0b7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i\u00a0zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c Grupa mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i\u00a0identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy).
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w
dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w\u00a0kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
Grupa w przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci osi\u0105ga przychody ze sprzeda\u017cy \u017cywno\u015bci i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrot\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w \u017cywno\u015bciowych. W momencie przekazania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towar\u00f3w i produkt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. Grupa zawiera umowy z klientami zawieraj\u0105ce zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikaj\u0105ce z udzielonych upust\u00f3w, rabat\u00f3w czy premii za osi\u0105gni\u0119te wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug nieodp\u0142atnie lub po obni\u017conej cenie w formie dodatk\u00f3w czy punkt\u00f3w lojalno\u015bciowych. Grupa nie rozlicza przychod\u00f3w w czasie.
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w\u00a0kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Kategoria przychod\u00f3w | Charakter, istotne warunki p\u0142atno\u015bci oraz moment spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w | Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z zysk\u00f3w lub strat, gdy kontrola nad nimi zosta\u0142a przekazana do kupuj\u0105cego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rym zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. W przypadku braku ustalenia pomi\u0119dzy stronami specyficznych warunk\u00f3w (np. w drodze stosowania Incoterms) przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy rozpoznaje si\u0119 w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z udzielanych rabat\u00f3w. Tym samym przych\u00f3d okresu jest pomniejszany o warto\u015b\u0107 naliczonego klientom rabatu przypadaj\u0105cego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu. |
Transport zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w oraz towar\u00f3w stanowi odr\u0119bne zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wy\u0142\u0105cznie, je\u017celi jego realizacja przez Grup\u0119 przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. | |
Sprzeda\u017c pozosta\u0142ych us\u0142ug | Przychody zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug dostawcom towar\u00f3w (np. us\u0142ugi marketingowe), kt\u00f3re nie zosta\u0142y zidentyfikowane jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towar\u00f3w od tych dostawc\u00f3w. Przychody ze sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych us\u0142ug, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami do wykonania \u015bwiadczenia s\u0105 ujmowane jako przych\u00f3d wraz z ich realizacj\u0105 i s\u0105 prezentowane jako przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Grupa nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c p\u0142atno\u015bci zaliczkowych przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy, tym samym umowy nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. |
Grupa jest stron\u0105 um\u00f3w, na mocy kt\u00f3rych klienci uprawnieni s\u0105 do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia \u0142\u0105cznej sumy zakup\u00f3w w danym okresie. W\u00f3wczas cena zakupu produkt\u00f3w w danym okresie jest pomniejszana. Dla ka\u017cdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz plan\u00f3w sprzeda\u017cowych na dany okres, jakie jest prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia pu\u0142apu zakup\u00f3w uprawniaj\u0105cego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobn\u0105 warto\u015bci\u0105 rabatu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane s\u0105 o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Koszt w\u0142asny sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1 452 060 | 1 147 277 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 2 369 155 | 1 863 983 |
W zwi\u0105zku z konieczno\u015bci\u0105 zapewnienia wysokiej jako\u015bci wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami wyst\u0119puj\u0105cymi jako niezale\u017cni przedsi\u0119biorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich um\u00f3w:
\uf0b7Rolnik ma obowi\u0105zek wybudowa\u0107 i wyposa\u017cy\u0107 chlewni\u0119, a Grupa wyst\u0119puje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposa\u017cenie;
\uf0b7Rolnik zobowi\u0105zuje si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmuj\u0105cych element sta\u0142y i zmienny.
Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na kr\u00f3tkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych um\u00f3w rolnicy zobowi\u0105zuj\u0105 si\u0119 do tuczu i odsprzeda\u017cy tucznik\u00f3w na zlecenie Grupy we w\u0142asnych chlewniach.
Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu sta\u0142ego maj\u0105cego na celu zapewnienie rolnikowi mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu na budow\u0119 chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zdyskontowanych komponent\u00f3w leasingowych umowy:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Prawa do u\u017cytkowania w ramach um\u00f3w tuczu | 20 109 | 18 732 |
Zobowi\u0105zania leasingowe z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 20 889 | 19 048 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 1 535 | 1 127 |
Koszt odsetek z tytu\u0142u um\u00f3w tuczu | 739 | 577 |
\u00a0
Komponent nieleasingowy um\u00f3w programu Gobarto 500 (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ceny nale\u017cnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane s\u0105 jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 ekonomiczn\u0105 umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrol\u0119 nad aktywami biologicznymi obj\u0119tymi umow\u0105, a ostateczna warto\u015b\u0107 jego wynagrodzenia zale\u017cy od wydajno\u015bci tego chowu. Ograniczenia na\u0142o\u017cone na rolnik\u00f3w w zakresie mo\u017cliwo\u015bci substytucji aktyw\u00f3w biologicznych, ich \u017cywienia i chowu wynikaj\u0105 z:
\uf0b7konieczno\u015bci zapewnienia re\u017cimu sanitarnego wymaganego og\u00f3lnymi przepisami prawa dotycz\u0105cymi trzody chlewnej,
\uf0b7konieczno\u015bci zabezpieczenia roszcze\u0144 Grupy w przypadku niewywi\u0105zania si\u0119 rolnika z umowy oraz
\uf0b7wymog\u00f3w jako\u015bciowych warunkuj\u0105cych mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonywania dostaw tucznik\u00f3w jako wsadu produkcyjnego dla Grupy.
\u00a0
Z tego wzgl\u0119du w ramach transakcji rolnicy zakupuj\u0105 aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za po\u015brednictwem Grupy (Grupa posiada dost\u0119p do rynk\u00f3w niedost\u0119pnych dla indywidualnych hodowc\u00f3w), a tak\u017ce zakupuj\u0105 od Grupy pasz\u0119. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zosta\u0142y uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu \u201eper saldo\u201d i Grupa rozpozna\u0142a t\u0119 transakcj\u0119 jako po\u015brednik.
Grupa traktuje umowy sprzeda\u017cy warchlak\u00f3w i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji um\u00f3w w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tucznik\u00f3w i pasz spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 klient\u00f3w (podmioty zakupuj\u0105ce towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osi\u0105gania korzy\u015bci).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Przychody ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w biologicznych w ramach tuczu | 97 938 | 77 778 |
Przychody ze sprzeda\u017cy paszy w ramach tuczu us\u0142ugowego | 152 923 | 93 826 |
\u00a0
W momencie dostawy aktyw\u00f3w biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrol\u0119, gdy\u017c (mi\u0119dzy innymi) warto\u015b\u0107 zakupywanych w p\u00f3\u017aniejszym okresie tucznik\u00f3w zale\u017cy od wydajno\u015bci chowu u poszczeg\u00f3lnych rolnik\u00f3w. Grupa ma ograniczony wp\u0142yw na szczeg\u00f3\u0142owy spos\u00f3b hodowli, karmienia i podej\u015bcie rolnika do przestrzegania re\u017cimu sanitarnego w chlewniach. Z tego wzgl\u0119du w momencie odkupu tucznik\u00f3w Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia okre\u015blonej w ramach umowy (cena ta zale\u017cy od kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, ilo\u015bciowych i wagowych przekazanego do Grupy mi\u0119sa).
W przypadku, gdy cena zakupu okre\u015blona umow\u0105 przekracza cen\u0119 sprzeda\u017cy netto (produktu ko\u0144cowego z uwzgl\u0119dnieniem kosztu doko\u0144czenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu warto\u015bci posiadanych zapas\u00f3w.
W ci\u0105gu ostatniego okresu Grupa wykaza\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty nabycia zapas\u00f3w od rolnik\u00f3w w ramach um\u00f3w tuczu:
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Warto\u015b\u0107 nabytych zapas\u00f3w w ramach tuczu | 245 848 | 191 464 |
W tym: Uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w | 260 266 | 173 324 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Amortyzacja | 47 906 | 40 829 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 808 057 | 603 068 |
Us\u0142ugi obce | 130 013 | 112 187 |
Podatki i op\u0142aty | 6 770 | 6 959 |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 29 396 | 27 519 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 11 899 | 9 678 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 1 154 669 | 909 199 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 173 366 | 138 314 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 44 841 | 43 099 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 2 658 | 376 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym ubezpieczenia spo\u0142eczne | 26 738 | 27 143 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em, w tym: | 150 024 | 136 478 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 43 898 | 48 748 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 84 678 | 65 430 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 21 448 | 22 299 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane s\u0105 o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Koszt w\u0142asny sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 1 452 060 | 1 147 277 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 2 369 155 | 1 863 983 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy obejmuje koszt sprzedanych wyrob\u00f3w, towar\u00f3w, materia\u0142\u00f3w i us\u0142ug oraz odpisy warto\u015bci zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto mo\u017cliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane s\u0105 o dotacje, w tym rekompensaty, dotycz\u0105ce odno\u015bnych pozycji kosztowych.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du obejmuj\u0105 koszty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem i administrowaniem Sp\u00f3\u0142k\u0105 jako ca\u0142o\u015bci\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A152d86170e0648f98bd95be8bd3d7064_385": { "value": "Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 4 395 | 9 752 |
Dotacje | 5 506 | 4 565 |
Rozwi\u0105zanie rezerw pracowniczych | - | 390 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3\u00a0647 | 1 118 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w | 16 | - |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w leasingu | - | 40 |
Obr\u00f3t stada na \u015brodkach trwa\u0142ych | 26 | 212 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | 11 333 | - |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | 1 733 |
Zwrot koszt\u00f3w ubezpiecze\u0144 | 86 | 13 |
Sprzeda\u017c z\u0142omu, makulatury | 223 | 353 |
Zwrot koszt\u00f3w s\u0105dowych | 45 | - |
Odszkodowania | 2 009 | - |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3\u00a0651 | - |
Zwrot nadp\u0142aconych podatk\u00f3w | - | 2 |
Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 45 | 93 |
Odzyskane wierzytelno\u015bci | 13 | 17 |
Inne przychody | 909 | 694 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne og\u00f3\u0142em | 31 904 | 18 982 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zawi\u0105zanie odpisu na zapasy | - | 293 |
Pozosta\u0142e odpisy aktyw\u00f3w niefinansowych | 5 246 | - |
Zawi\u0105zanie rezerwy urlopowej | 343 | - |
Zawi\u0105zanie pozosta\u0142ych rezerw | 192 | 74 |
Szkody komunikacyjne | 696 | 744 |
Straty w produkcji ro\u015blinnej i zwierz\u0119cej | - | - |
Przekazane darowizny | 146 | 85 |
Spisane nale\u017cno\u015bci | 154 | 287 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | - | 4 560 |
Odszkodowanie z tytu\u0142u zakazu konkurencji | 385 | 19 |
Koszty utrzymania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 363 | 233 |
Zaniechanie inwestycji | - | 71 |
Niedobory inwentaryzacyjne | 738 | 642 |
Ubytki uzasadnione | 280 | 177 |
Upadki aktyw\u00f3w biologicznych (\u015brodki trwa\u0142e) | 2 583 | 2 153 |
Produkcja zaniechana | 1 060 | 77 |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 2 424 | 90 |
Utrata warto\u015bci firmy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | - | 1 483 |
Straty pozosta\u0142e | - | 200 |
Inne koszty | 1 313 | 1 842 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne og\u00f3\u0142em | 15 923 | 13 030 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 4 395 | 9 752 |
Dotacje | 5 506 | 4 565 |
Rozwi\u0105zanie rezerw pracowniczych | - | 390 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3\u00a0647 | 1 118 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 towar\u00f3w | 16 | - |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w leasingu | - | 40 |
Obr\u00f3t stada na \u015brodkach trwa\u0142ych | 26 | 212 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | 11 333 | - |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | 1 733 |
Zwrot koszt\u00f3w ubezpiecze\u0144 | 86 | 13 |
Sprzeda\u017c z\u0142omu, makulatury | 223 | 353 |
Zwrot koszt\u00f3w s\u0105dowych | 45 | - |
Odszkodowania | 2 009 | - |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3\u00a0651 | - |
Zwrot nadp\u0142aconych podatk\u00f3w | - | 2 |
Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 45 | 93 |
Odzyskane wierzytelno\u015bci | 13 | 17 |
Inne przychody | 909 | 694 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne og\u00f3\u0142em | 31 904 | 18 982 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zawi\u0105zanie odpisu na zapasy | - | 293 |
Pozosta\u0142e odpisy aktyw\u00f3w niefinansowych | 5 246 | - |
Zawi\u0105zanie rezerwy urlopowej | 343 | - |
Zawi\u0105zanie pozosta\u0142ych rezerw | 192 | 74 |
Szkody komunikacyjne | 696 | 744 |
Straty w produkcji ro\u015blinnej i zwierz\u0119cej | - | - |
Przekazane darowizny | 146 | 85 |
Spisane nale\u017cno\u015bci | 154 | 287 |
Wycena aktyw\u00f3w biologicznych | - | 4 560 |
Odszkodowanie z tytu\u0142u zakazu konkurencji | 385 | 19 |
Koszty utrzymania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 363 | 233 |
Zaniechanie inwestycji | - | 71 |
Niedobory inwentaryzacyjne | 738 | 642 |
Ubytki uzasadnione | 280 | 177 |
Upadki aktyw\u00f3w biologicznych (\u015brodki trwa\u0142e) | 2 583 | 2 153 |
Produkcja zaniechana | 1 060 | 77 |
Likwidacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 2 424 | 90 |
Utrata warto\u015bci firmy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | - | 1 483 |
Straty pozosta\u0142e | - | 200 |
Inne koszty | 1 313 | 1 842 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne og\u00f3\u0142em | 15 923 | 13 030 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki bankowe | 3 501 | 579 |
Odsetki od udzielonych po\u017cyczek | 870 | 281 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci | 47 | 36 |
Pozosta\u0142e odsetki | 4 | - |
Zysk z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 132 | - |
Pozosta\u0142e przychody | - | 88 |
Przychody finansowe razem | 4 554 | 984 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 14 320 | 5 507 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 | 1 056 | 94 |
Odsetki od leasingu | 5 094 | 2 714 |
Pozosta\u0142e odsetki | 317 | 287 |
Strata z tytu\u0142u rozchodu aktyw\u00f3w finansowych | 67 | - |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 038 | 188 |
Prowizje bankowe | 879 | 2 376 |
Koszty faktoringu | 2 136 | 681 |
Pozosta\u0142e koszty | 99 | 134 |
Koszty finansowe razem | 25 006 | 11 981 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Amortyzacja | 47 906 | 40 829 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 808 057 | 603 068 |
Us\u0142ugi obce | 130 013 | 112 187 |
Podatki i op\u0142aty | 6 770 | 6 959 |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 29 396 | 27 519 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 11 899 | 9 678 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 1 154 669 | 909 199 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 173 366 | 138 314 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 44 841 | 43 099 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Amortyzacja | 47 906 | 40 829 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 808 057 | 603 068 |
Us\u0142ugi obce | 130 013 | 112 187 |
Podatki i op\u0142aty | 6 770 | 6 959 |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 29 396 | 27 519 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 11 899 | 9 678 |
Koszty wed\u0142ug rodzaj\u00f3w og\u00f3\u0142em, w tym: | 1 154 669 | 909 199 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 917 095 | 716 706 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 173 366 | 138 314 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 44 841 | 43 099 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Wynagrodzenia | 120 628 | 108 959 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 2 658 | 376 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym ubezpieczenia spo\u0142eczne | 26 738 | 27 143 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych og\u00f3\u0142em, w tym: | 150 024 | 136 478 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 43 898 | 48 748 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 84 678 | 65 430 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 21 448 | 22 299 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 sprawozdawczy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik
aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zarz\u0105d szacuje, \u017ce uj\u0119te sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego b\u0119d\u0105 realizowane. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i\u00a031 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 8 310 | 3 726 |
Odroczony podatek dochodowy | -4 218 | 3 026 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie | 4 092 | 6 752 |
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem | 48 940 | - 28 055 |
Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 19% (2021: 19%) | 9 299 | - 5 330 |
Rozliczenie straty podatkowej | -3 849 | - |
Pozosta\u0142e przychody / koszty niestanowi\u0105ce przychod\u00f3w podatkowych / koszt\u00f3w uzyskania przychodu - r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e | -3 957 | 3 355 |
Dochody sp\u00f3\u0142ek rolnych | -4 329 | - 4 579 |
Zmiana szacunk\u00f3w realizowalno\u015bci aktywa | -141 | - 796 |
Pozosta\u0142e | -1 115 | 598 |
Podatek wg efektywnej stawki podatkowej | 4 092 | 6 752 |
Podatek dochodowy (obci\u0105\u017cenie) uj\u0119ty w zysku lub stracie | 4 092 | 6 752 |
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 5 679 | 1 079 | 5 594 | 1 063 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 119 | 23 | 8 | 2 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 1 620 | 308 | 1 006 | 191 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 10 306 | 1 958 | 9 229 | 1 754 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 4 137 | 786 | 6 805 | 1 293 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 12 488 | 2 373 | 12 185 | 2 315 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 113 | 211 | 873 | 166 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | - | 92 | 17 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 40 | 8 | 40 | 8 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 8 700 | 1 653 | 2 424 | 461 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 17 863 | 3 393 | 16 490 | 3 132 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | - | - | 1 354 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 10 049 | 1 909 | 4 995 | 949 |
Leasing | 137 | 26 | 308 | 59 |
Razem | 72 251 | 13 727 | 61 403 | 11 667 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 5 | 1 | 573 | 109 |
Znak towarowy | 9 100 | 1 729 | 13 103 | 2 490 |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 4 664 | 886 | 2 414 | 458 |
Leasing | 2 793 | 531 | 5 024 | 955 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 36 | 7 | - | - |
Wycena do warto\u015bci godziwej | 3 745 | 712 | 4 475 | 850 |
Odsetki naliczone | 713 | 135 | - | - |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 901 | 171 | 9 304 | 1 768 |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | - | - | 156 | 30 |
Razem | 21 957 | 4 172 | 35 049 | 6 660 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Kompensowanie | Stan na 31.12.2022 Aktywo i rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego netto |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 13 727 | -2 305 | 11 422 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 4 172 | -2 305 | 1 867 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 1 079 | 16 | 1 063 | 206 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 23 | 21 | 2 | - 232 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 308 | 117 | 191 | 101 |
Straty podatkowe z lat poprzednich | -\u00a0 | - | - | - 72 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1\u00a0958 | 204 | 1\u00a0754 | - 561 |
Zobowi\u0105zania do zwrotu | - | - | - | - 397 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 786 | -507 | 1 293 | - 26 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 2 373 | 58 | 2 315 | - 25 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 211 | 45 | 166 | 46 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | -17 | 17 | - 136 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 8 | - | 8 | - 916 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 1 653 | 1 192 | 461 | 50 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 3 393 | 261 | 3 132 | - 182 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 0 | -257 | 257 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 1 909 | 960 | 949 | 514 |
Leasing | 26 | -33 | 59 | 59 |
Razem | 13 727 | 2 060 | 11 667 | -1 314 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 | -108 | 109 | 90 |
Znak towarowy | 1 729 | -761 | 2 490 | - 422 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 7 | 7 | - | - |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 886 | 428 | 458 | 181 |
Leasing | 531 | -424 | 955 | 410 |
Warto\u015b\u0107 netto przedmiotu leasingu | - | - 25 | ||
Wycena do warto\u015bci godziwej | 712 | -138 | 850 | - 31 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 171 | -1 597 | 1 768 | 1 379 |
Odsetki naliczone | 135 | 135 | - | - |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | 0 | -30 | 30 | - 30 |
Razem | 4 172 | -2 488 | 6 660 | 1 552 |
\u00a0
Zmiana z tytu\u0142u podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 wynios\u0142a -4 218 tys. PLN.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A25aa9280876c4d8395b88a44a683d0e3_526776333": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 sprawozdawczy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik
aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 sprawozdawczy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik
aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zarz\u0105d szacuje, \u017ce uj\u0119te sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego b\u0119d\u0105 realizowane. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i\u00a031 grudnia 2021 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 8 310 | 3 726 |
Odroczony podatek dochodowy | -4 218 | 3 026 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie | 4 092 | 6 752 |
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 5 679 | 1 079 | 5 594 | 1 063 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 119 | 23 | 8 | 2 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 1 620 | 308 | 1 006 | 191 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 10 306 | 1 958 | 9 229 | 1 754 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 4 137 | 786 | 6 805 | 1 293 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 12 488 | 2 373 | 12 185 | 2 315 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 113 | 211 | 873 | 166 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | - | 92 | 17 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 40 | 8 | 40 | 8 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 8 700 | 1 653 | 2 424 | 461 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 17 863 | 3 393 | 16 490 | 3 132 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | - | - | 1 354 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 10 049 | 1 909 | 4 995 | 949 |
Leasing | 137 | 26 | 308 | 59 |
Razem | 72 251 | 13 727 | 61 403 | 11 667 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego | R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 | Warto\u015b\u0107 podatku odroczonego |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 5 | 1 | 573 | 109 |
Znak towarowy | 9 100 | 1 729 | 13 103 | 2 490 |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 4 664 | 886 | 2 414 | 458 |
Leasing | 2 793 | 531 | 5 024 | 955 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 36 | 7 | - | - |
Wycena do warto\u015bci godziwej | 3 745 | 712 | 4 475 | 850 |
Odsetki naliczone | 713 | 135 | - | - |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 901 | 171 | 9 304 | 1 768 |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | - | - | 156 | 30 |
Razem | 21 957 | 4 172 | 35 049 | 6 660 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Kompensowanie | Stan na 31.12.2022 Aktywo i rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego netto |
Aktywo z tytu\u0142u podatku odroczonego | 13 727 | -2 305 | 11 422 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 4 172 | -2 305 | 1 867 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Zobowi\u0105zania na przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze i obci\u0105\u017cenia z nimi zwi\u0105zane | 1 079 | 16 | 1 063 | 206 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 23 | 21 | 2 | - 232 |
Odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 308 | 117 | 191 | 101 |
Straty podatkowe z lat poprzednich | -\u00a0 | - | - | - 72 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1\u00a0958 | 204 | 1\u00a0754 | - 561 |
Zobowi\u0105zania do zwrotu | - | - | - | - 397 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 786 | -507 | 1 293 | - 26 |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | 2 373 | 58 | 2 315 | - 25 |
Odpis aktualizuj\u0105cy rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 211 | 45 | 166 | 46 |
Odpis aktualizuj\u0105cy zapasy | - | -17 | 17 | - 136 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 maj\u0105tku finansowego | 8 | - | 8 | - 916 |
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania niezafakturowane | 1 653 | 1 192 | 461 | 50 |
Nadwy\u017cka amortyzacji bilansowej nad podatkow\u0105 | 3 393 | 261 | 3 132 | - 182 |
Zmiana stanu rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych biernych | 0 | -257 | 257 | 257 |
Rezerwy na premie pieni\u0119\u017cne | 1 909 | 960 | 949 | 514 |
Leasing | 26 | -33 | 59 | 59 |
Razem | 13 727 | 2 060 | 11 667 | -1 314 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | Stan na 31.12.2022 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2022 | Stan na 31.12.2021 | Zmiana r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych uj\u0119ta jako zysk lub strata okresu 2021 |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 1 | -108 | 109 | 90 |
Znak towarowy | 1 729 | -761 | 2 490 | - 422 |
Nadwy\u017cka amortyzacji podatkowej nad bilansow\u0105 | 7 | 7 | - | - |
Premie pieni\u0119\u017cne od dostawc\u00f3w | 886 | 428 | 458 | 181 |
Leasing | 531 | -424 | 955 | 410 |
Warto\u015b\u0107 netto przedmiotu leasingu | - | - 25 | ||
Wycena do warto\u015bci godziwej | 712 | -138 | 850 | - 31 |
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a podatkow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 171 | -1 597 | 1 768 | 1 379 |
Odsetki naliczone | 135 | 135 | - | - |
Pozosta\u0142e tytu\u0142y | 0 | -30 | 30 | - 30 |
Razem | 4 172 | -2 488 | 6 660 | 1 552 |
\u00a0
Zmiana z tytu\u0142u podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za rok 2022 wynios\u0142a -4 218 tys. PLN.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad1189c70b59749f1b003f5d751b90c4d_1133204124": { "value": "Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 sprawozdawczy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105 oraz
\uf0b7w przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik
aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 sprawozdawczy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Zarz\u0105d szacuje, \u017ce uj\u0119te sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego b\u0119d\u0105 realizowane. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. W okresie sprawozdawczym zosta\u0142a zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bie\u017c\u0105cym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w\u00a0przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu.
\u00a0
Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Sp\u00f3\u0142ka musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych, stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych
\u00a0
Grupa, niezale\u017cnie od charakteru jej zaanga\u017cowania w danej jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji okre\u015bla sw\u00f3j status oceniaj\u0105c, czy sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 b\u0105d\u017a wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw na jednostk\u0119, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, a tak\u017ce czy sprawuje wsp\u00f3\u0142kontrol\u0119 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie fakty i okoliczno\u015bci.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a testy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w w oparciu o modele zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelach w odniesieniu do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b kalkulacji st\u00f3p dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunk\u00f3w. W opracowanych scenariuszach kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych krytyczne za\u0142o\u017cenia dotyczy\u0142y przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametr\u00f3w makroekonomicznych
\u00a0
Istotnym os\u0105dem przyj\u0119tym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki by\u0142o przypisanie wag prawdopodobie\u0144stwa dla poszczeg\u00f3lnych scenariuszy makroekonomicznych.
\u00a0
\u00a0
Inwestycje wyceniane metoda praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Jednostki stowarzyszone, w tym: | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym na 31.12.2022 | Metoda wyceny |
- Kozielska Development sp. z o. o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie nieruchomo\u015bci | 50 | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
\u00a0
Warto\u015bci inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
\u00a0
Stan na | Stan na | |
Jednostki stowarzyszone, w tym: | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
- Kozielska Development sp. z o. o. | 5 048 | 1 |
Warto\u015b\u0107 inwestycji wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci razem: | 5 048 | 1 |
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku Grupa uzyska\u0142a 45\u00a0tys.\u00a0PLN przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0wynajmem nieruchomo\u015bci oraz 363 tys. PLN bezpo\u015brednich koszt\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105cych z posiadania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Przychody i koszty zwi\u0105zane z wynajmem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i straty w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
\u00a0
Znaki towarowe alokowane s\u0105 do segmentu mi\u0119so i w\u0119dliny.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 znak\u00f3w towarowych wynosi\u0142a 9 100 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 13 230 tys. PLN).
\u00a0
Segment operacyjny | Sp\u00f3\u0142ka | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | GOBARTO | 9 100 | 12 787 |
BEKPOL | - | 443 | |
Razem | \u00a0 | 9 100 | 13 230 |
Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w\u00a0warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
\u00a0
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono przychody ze sprzeda\u017cy zwi\u0105zane z aktywami biologicznymi za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego z ferm w\u0142asnych | 30 273 | 42 516 |
Razem przychody z aktyw\u00f3w biologicznych | 30 273 | 42 516 |
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadza nowe podej\u015bcie do szacowania strat z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podej\u015bcie to opiera si\u0119 na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w \u00a0przeciwie\u0144stwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, kt\u00f3ry opiera\u0142 si\u0119 na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzale\u017cnia spos\u00f3b rozpoznania strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od zmiany poziomu ryzyka, kt\u00f3ry nast\u0105pi\u0142 od momentu rozpoznania ekspozycji.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane przez Grup\u0119 za pomoc\u0105 metod aktuarialnych.
Przyj\u0119te na p\u00f3\u0142rocze 2022 za\u0142o\u017cenia aktuarialne nie uleg\u0142y zmianie.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 liczb akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych.
Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105cy na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0105 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119 , poniewa\u017c w Sp\u00f3\u0142ce nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce.
\u00a0
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 oblicza si\u0119 poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadaj\u0105cego na zwyk\u0142ych akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu okresu.
Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk / (strata) netto za okres (w tys. PLN) | 44 848 | - 34 807 |
\u015arednia wa\u017cona liczba wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 | 27 800 229 | 27\u00a0800 229 |
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119: | 1,61 | - 1,25 |
\u2013 podstawowy (rozwodniony) z zysku za okres sprawozdawczy | 1,61 | - 1,25 |
W okresie mi\u0119dzy dniem bilansowym a dniem sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne inne transakcje dotycz\u0105ce akcji zwyk\u0142ych lub potencjalnych akcji zwyk\u0142ych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adb38c5c1b6704e328a5daeebb6f1b69d_431": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcje
Zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, kt\u00f3ra przypada na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej, przez \u015bredni\u0105 liczb akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w ci\u0105gu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikaj\u0105ce z zamiany potencjalnych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e przez skorygowan\u0105 \u015bredni\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych.
Zysk/(strat\u0119) przypadaj\u0105cy na zwyk\u0142ych akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej zwi\u0119ksza si\u0119 o kwot\u0119 dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnosz\u0105cych si\u0119 do rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji zwyk\u0142ych oraz koryguje si\u0105 o wszelkie inne zmiany przychod\u00f3w i koszt\u00f3w, kt\u00f3re wynika\u0142yby z zamiany rozwadniaj\u0105cych akcji zwyk\u0142ych na akcje zwyk\u0142e. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest r\u00f3wny podstawowemu zyskowi na jedn\u0105 akcj\u0119 , poniewa\u017c w Sp\u00f3\u0142ce nie wyst\u0119puj\u0105 instrumenty rozwadniaj\u0105ce.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie obrachunkowym oraz okresie por\u00f3wnawczym nie zosta\u0142y wyp\u0142acone dywidendy.
Jednostka dominuj\u0105ca nie planuje wyp\u0142aty dywidendy za 2022r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac39e5f691a10444883680e4497c64a21_439": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku\u00a0do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w\u00a0momencie ich poniesienia.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.
\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3remu odpowiadaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce stawki:
\u00a0
Grupa rodzajowaStawki
\u2022budynki i budowle od 2,5% do 10%
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia techniczneod 4,5% do 30%
\u2022\u015brodki transportu od 14% do 40 %
\u2022pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e od 10% do 20 %
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 na dzie\u0144 sprawozdawczy danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty
warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i\u00a0przekazania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
\u00a0
Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, kt\u00f3re przenosz\u0105 na Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug ni\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego stanowi\u0105cego przedmiot leasingu lub warto\u015bci bie\u017c\u0105cej minimalnych op\u0142at leasingowych. Op\u0142aty leasingowe s\u0105 rozdzielane pomi\u0119dzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy odsetek od pozosta\u0142ego do sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Koszty finansowe s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie chyba, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 aktywa.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staja si\u0119 nale\u017cne.
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz r\u00f3\u017cnice kursowe, powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. W okresie sprawozdawczym zosta\u0142a zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bie\u017c\u0105cym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji.
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Nabycia | - | 50\u00a0395 | 17\u00a0757 | 8\u00a0097 | 794 | 1\u00a0750 | 78 793 |
Przeklasyfikowanie z/do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | -333 | -5\u00a0558 | -215 | - | -87 | -39 | -6 232 |
Sprzeda\u017c | -5 389 | -7 411 | -1 711 | -4 373 | -14 | - | -18 898 |
Likwidacja | - | -4 567 | -7 715 | -979 | -221 | -44 | -13 526 |
Inne zmiany | 1 649 | 1 593 | 1 022 | -105 | -1 | -612 | 3 546 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 76 842 | 420 325 | 150 808 | 66 813 | 5 246 | 14 065 | 734 099 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Amortyzacja za okres | 791 | 18\u00a0105 | 13\u00a0388 | 10\u00a0450 | 461 | - | 43\u00a0195 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | -7\u00a0483 | -6\u00a0147 | -4\u00a0438 | -232 | - | -18\u00a0300 |
Amortyzacja zwi\u0105zana z przeklasyfikowaniem do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | - | -2\u00a0205 | -211 | - | -82 | - | -2\u00a0498 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 4\u00a0417 | 37 | - | - | - | 4 454 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | -2\u00a0226 | -2 667 | - | - | - | -4 893 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 6 798 | 108 534 | 80 945 | 42 111 | 4 055 | - | 242 443 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 74 908 | 287 947 | 65 125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 70 044 | 311 791 | 69 863 | 24 702 | 1 191 | 14 065 | 491 656 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 83 013 | 364 723 | 131 241 | 60 386 | 10 930 | 24 639 | 674 932 |
Nabycia | 104 | 30 221 | 44 543 | 9 302 | 473 | - 7 879 | 76 764 |
Sprzeda\u017c | - 2 672 | - 10 417 | - 17 391 | - 3 803 | - 66 | - | - 34 349 |
Likwidacja | - | - 363 | - 15 239 | - 1 175 | - 6 582 | - 87 | - 23 446 |
Inne zmiany | 470 | 1 709 | - 1 484 | - 537 | 20 | - 3 663 | - 3 485 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 5 505 | 88 324 | 84 947 | 29 443 | 10 124 | - | 218 343 |
Amortyzacja za okres | 502 | 14 611 | 9 635 | 10 832 | 426 | - | 36 006 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | - 4 549 | - 17 379 | - 4 176 | - 6 642 | - | - 32 746 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 56 | 30 | - | - | - | 86 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - 516 | - 688 | - | - | - | - 1 204 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 77 508 | 276 399 | 46 294 | 30 943 | 806 | 24 639 | 456 589 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 74 908 | 287\u00a0947 | 65\u00a0125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapitalizacja rynkowa Grupy by\u0142a ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej jej kapita\u0142u w\u0142asnego (o 242 mln. PLN) wskazuj\u0105c tym samym na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.\u00a0
Pozycja \u201eGrunty\u201d w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zar\u00f3wno grunty w\u0142asne, jak i aktywa u\u017cytkowane na podstawie prawa wieczystego u\u017cytkowania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Grunty, w tym: | 4 744 | 3 875 |
- grunty | 3 154 | 2 262 |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania | 1 590 | 1 613 |
Budynki i budowle | 66 769 | 30 066 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 1 231 | 226 |
\u015arodki transportu | 1 772 | 1 550 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 11 | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e razem: | 74 527 | 35 717 |
\u00a0
Grupa wynajmuje r\u00f3\u017cne aktywa, w tym prawo wieczystego u\u017cytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz w\u00f3zki wid\u0142owe.
Grunty | Prawo wieczystego u\u017cytkowania | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 3 610 | 1 685 | 35 720 | 1 101 | 2 955 | - | 45 071 |
Inne zmiany | 1 647 | - | 1 599 | 1 335 | 131 | - | 4 712 |
Sprzeda\u017c/likwidacja | - | - | -19 | - | - | - | -19 |
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z nowych um\u00f3w leasingu | - | - | 41 197 | - | 854 | 16 | 42 067 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 5 257 | 1 685 | 78 497 | 2 436 | 3 940 | 16 | 91 831 |
Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2022 | 1\u00a0348 | 72 | 5\u00a0654 | 875 | 1\u00a0405 | - | 9 354 |
Amortyzacja za okres rok 2021 | 755 | 23 | 6\u00a0081 | 330 | 763 | 5 | 7 957 |
Amortyzacja zwi\u0105zana ze sprzeda\u017c\u0105/likwidacj\u0105 | -\u00a0 | - | -7 | -\u00a0 | - | - | -7 |
Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2022 | 2\u00a0103 | 95 | 11\u00a0728 | 1\u00a0205 | 2\u00a0168 | 5 | 17 304 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 154 | 1 590 | 66 769 | 1 231 | 1 772 | 11 | 74 527 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | 2 506 | 2 714 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku\u00a0do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w\u00a0momencie ich poniesienia.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych remont\u00f3w.
\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3remu odpowiadaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce stawki:
\u00a0
Grupa rodzajowaStawki
\u2022budynki i budowle od 2,5% do 10%
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia techniczneod 4,5% do 30%
\u2022\u015brodki transportu od 14% do 40 %
\u2022pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e od 10% do 20 %
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 na dzie\u0144 sprawozdawczy danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty
warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i\u00a0przekazania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
\u00a0
Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, kt\u00f3re przenosz\u0105 na Grup\u0119 zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania przedmiotu leasingu, s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug ni\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej rzeczowego aktywa trwa\u0142ego stanowi\u0105cego przedmiot leasingu lub warto\u015bci bie\u017c\u0105cej minimalnych op\u0142at leasingowych. Op\u0142aty leasingowe s\u0105 rozdzielane pomi\u0119dzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy uzyskanie sta\u0142ej stopy odsetek od pozosta\u0142ego do sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Koszty finansowe s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie chyba, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 aktywa.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staja si\u0119 nale\u017cne.
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz r\u00f3\u017cnice kursowe, powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3remu odpowiadaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce stawki:
\u00a0
Grupa rodzajowaStawki
\u2022budynki i budowle od 2,5% do 10%
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia techniczneod 4,5% do 30%
\u2022\u015brodki transportu od 14% do 40 %
\u2022pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e od 10% do 20 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A06312ad11e8d42dfb2a6c3b1457c619d_1559451094": { "value": "Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty
warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i\u00a0przekazania rzeczowego aktywa trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa9b4fc5d823440b5894f7cc9194cf429_445": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. kapitalizacja rynkowa Grupy by\u0142a ni\u017csza od warto\u015bci ksi\u0119gowej jej kapita\u0142u w\u0142asnego (o 242 mln. PLN) wskazuj\u0105c tym samym na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupy.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017c\u0105 te aktywa trwa\u0142e. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.\u00a0
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
W odniesieniu do warto\u015bci firmy, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa sporz\u0105dzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy podlega testowi na utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie segment\u00f3w operacyjnych b\u0119d\u0105cych jednocze\u015bnie o\u015brodkami generuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres.
Obliczenie warto\u015bci u\u017cytkowej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest najbardziej wra\u017cliwe na nast\u0119puj\u0105ce zmienne:
\u00a0
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Mar\u017ca brutto;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopy dyskontowe;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poza okres bud\u017cetowy;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej.
Mar\u017ca brutto \u2013 mar\u017ca brutto bazuje na \u015brednich warto\u015bciach osi\u0105gni\u0119tych w okresie trzech lat poprzedzaj\u0105cych okres bud\u017cetowy (z wyj\u0105tkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyj\u0119to okres dziesi\u0119ciu lat). Grupa zastosowa\u0142a indywidualne wska\u017anik oparte o zatwierdzone bud\u017cety.
Stopa dyskontowa \u2013 stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla ka\u017cdego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyk w\u0142a\u015bciwych dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wbudowane w szacunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopa dyskontowa zosta\u0142a wyliczona z uwzgl\u0119dnieniem specyficznych warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jej segment\u00f3w operacyjnych, w oparciu o \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u (WACC). Stopa WACC bierze pod uwag\u0119 zar\u00f3wno zad\u0142u\u017cenie, jak i kapita\u0142 w\u0142asny. Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego opiera si\u0119 na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestor\u00f3w Grupy. Koszt d\u0142ugu jest oparty na oprocentowanych instrumentach d\u0142u\u017cnych, kt\u00f3re Grupa ma obowi\u0105zek obs\u0142ugiwa\u0107. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzgl\u0119dniane poprzez zastosowanie indywidualnego wsp\u00f3\u0142czynnika beta. Wsp\u00f3\u0142czynniki beta s\u0105 szacowane co roku w oparciu o szeroko dost\u0119pne dane rynkowe.
Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w \u2013 szacunki dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w dokonywane s\u0105 na podstawie danych dotycz\u0105cych okre\u015blonych towar\u00f3w. Jako wska\u017anik cen stosuje si\u0119 dane dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci skorygowany wska\u017anikiem wzrostu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Szacowana stopa wzrostu \u2013 stopy wzrostu bazuj\u0105 na opublikowanych wynikach bada\u0144 bran\u017cowych. Z powod\u00f3w podanych powy\u017cej, d\u0142ugoterminowa stopa zastosowana do szacowania bud\u017cetowanych danych dla segment\u00f3w wynosi 2,5%.
Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej \u2013 ceny \u017cywca wieprzowego maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na wyniki osi\u0105gane przez sp\u00f3\u0142ki z segmentu trzoda chlewna.
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144
W przypadku oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej wydzielonych segment\u00f3w, kierownictwo jest przekonane, i\u017c \u017cadna racjonalna zmiana istotnego za\u0142o\u017cenia okre\u015blonego powy\u017cej, nie spowoduje przekroczenia warto\u015bci odzyskiwalnej przez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Segment mi\u0119so i w\u0119dliny
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021:7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie mi\u0119so i w\u0119dliny. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 95 696 tys. PLN.
\u00a0
Segment trzoda chlewna
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie trzoda chlewna. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 3\u00a0012 tys. PLN.
\u00a0
Segment zbo\u017ca
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie zbo\u017ca. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 88 794 tys. PLN.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Pozosta\u0142a
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021: 7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie pozosta\u0142e. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 93\u00a0005 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afc9fd237d46846d0b9b9595a7614de25_444": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwanej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 sprawozdawcz\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci sprawozdawczej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci sprawozdawczej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.
Kluczowym czynnikiem determinuj\u0105cym identyfikacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w Grupie, by\u0142o okre\u015blenie o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na bazie analizy niezale\u017cno\u015bci przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez poszczeg\u00f3lne sp\u00f3\u0142ki i grupy sp\u00f3\u0142ek z Grupy.
Poza analiz\u0105 niezale\u017cno\u015bci wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kierownictwo Grupy, przeanalizowa\u0142o r\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b w jaki monitorowana jest jej dzia\u0142alno\u015b\u0107 ( w podziale na bran\u017ce, produkty i lokalizacje) oraz w jaki spos\u00f3b podejmowane s\u0105 decyzje dotycz\u0105ce zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem Grupy (analiza obejmowa\u0142a mi\u0119dzy innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonuj\u0105c\u0105 polityk\u0119 zakupow\u0105 oraz kana\u0142y sprzeda\u017cy).
Co do zasady zidentyfikowane o\u015brodki generuj\u0105ce niezale\u017cne wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne pokrywaj\u0105 si\u0119 z segmentami operacyjnymi, za wyj\u0105tkiem pojedynczych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowi\u0142o odr\u0119bnie testowa\u0107 pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano nast\u0119puj\u0105ce o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
a)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Mi\u0119so i w\u0119dliny, z wy\u0142\u0105czeniem sp\u00f3\u0142ki Gobarto Dziczyzna Sp.
z o.o., tj.:
\u2022Gobarto S.A.,
\u2022Netbrokers Sp. z o.o.,
b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;
c)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.
\u2022Agro Biegan\u00f3w Sp. z o.o.,
\u2022Agro Gobarto Sp. z o.o.,
\u2022Bioenergia Sp. z o.o.,
\u2022Agroferm Sp. z o.o.,
\u2022Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,
\u2022Fermapol Zalesie Sp. z o.o.;
d)Sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do segmentu operacyjnego Zbo\u017ca, tj.
\u2022Agro Net Sp. z o.o.,
\u2022Agroprof Sp. z o.o.,
\u2022Rolpol Sp. z o.o.,
\u2022Plon Sp. z o.o.;
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz r\u00f3\u017cnice kursowe, powsta\u0142e w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Nabycia | - | 50\u00a0395 | 17\u00a0757 | 8\u00a0097 | 794 | 1\u00a0750 | 78 793 |
Przeklasyfikowanie z/do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | -333 | -5\u00a0558 | -215 | - | -87 | -39 | -6 232 |
Sprzeda\u017c | -5 389 | -7 411 | -1 711 | -4 373 | -14 | - | -18 898 |
Likwidacja | - | -4 567 | -7 715 | -979 | -221 | -44 | -13 526 |
Inne zmiany | 1 649 | 1 593 | 1 022 | -105 | -1 | -612 | 3 546 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 76 842 | 420 325 | 150 808 | 66 813 | 5 246 | 14 065 | 734 099 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Amortyzacja za okres | 791 | 18\u00a0105 | 13\u00a0388 | 10\u00a0450 | 461 | - | 43\u00a0195 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | -7\u00a0483 | -6\u00a0147 | -4\u00a0438 | -232 | - | -18\u00a0300 |
Amortyzacja zwi\u0105zana z przeklasyfikowaniem do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | - | -2\u00a0205 | -211 | - | -82 | - | -2\u00a0498 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 4\u00a0417 | 37 | - | - | - | 4 454 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | -2\u00a0226 | -2 667 | - | - | - | -4 893 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 6 798 | 108 534 | 80 945 | 42 111 | 4 055 | - | 242 443 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 74 908 | 287 947 | 65 125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 70 044 | 311 791 | 69 863 | 24 702 | 1 191 | 14 065 | 491 656 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grunty | Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | \u015arodki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie | Og\u00f3\u0142em | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 83 013 | 364 723 | 131 241 | 60 386 | 10 930 | 24 639 | 674 932 |
Nabycia | 104 | 30 221 | 44 543 | 9 302 | 473 | - 7 879 | 76 764 |
Sprzeda\u017c | - 2 672 | - 10 417 | - 17 391 | - 3 803 | - 66 | - | - 34 349 |
Likwidacja | - | - 363 | - 15 239 | - 1 175 | - 6 582 | - 87 | - 23 446 |
Inne zmiany | 470 | 1 709 | - 1 484 | - 537 | 20 | - 3 663 | - 3 485 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 5 505 | 88 324 | 84 947 | 29 443 | 10 124 | - | 218 343 |
Amortyzacja za okres | 502 | 14 611 | 9 635 | 10 832 | 426 | - | 36 006 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wyksi\u0119gowanie) | - | - 4 549 | - 17 379 | - 4 176 | - 6 642 | - | - 32 746 |
Zawi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | 56 | 30 | - | - | - | 86 |
Rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - 516 | - 688 | - | - | - | - 1 204 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 77 508 | 276 399 | 46 294 | 30 943 | 806 | 24 639 | 456 589 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 74 908 | 287\u00a0947 | 65\u00a0125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931 |
Pozycja \u201eGrunty\u201d w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zar\u00f3wno grunty w\u0142asne, jak i aktywa u\u017cytkowane na podstawie prawa wieczystego u\u017cytkowania, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 definicji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Grunty, w tym: | 4 744 | 3 875 |
- grunty | 3 154 | 2 262 |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania | 1 590 | 1 613 |
Budynki i budowle | 66 769 | 30 066 |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 1 231 | 226 |
\u015arodki transportu | 1 772 | 1 550 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 11 | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e razem: | 74 527 | 35 717 |
\u00a0
Grupa wynajmuje r\u00f3\u017cne aktywa, w tym prawo wieczystego u\u017cytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz w\u00f3zki wid\u0142owe.
Grunty | Prawo wieczystego u\u017cytkowania | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 3 610 | 1 685 | 35 720 | 1 101 | 2 955 | - | 45 071 |
Inne zmiany | 1 647 | - | 1 599 | 1 335 | 131 | - | 4 712 |
Sprzeda\u017c/likwidacja | - | - | -19 | - | - | - | -19 |
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z nowych um\u00f3w leasingu | - | - | 41 197 | - | 854 | 16 | 42 067 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 5 257 | 1 685 | 78 497 | 2 436 | 3 940 | 16 | 91 831 |
Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2022 | 1\u00a0348 | 72 | 5\u00a0654 | 875 | 1\u00a0405 | - | 9 354 |
Amortyzacja za okres rok 2021 | 755 | 23 | 6\u00a0081 | 330 | 763 | 5 | 7 957 |
Amortyzacja zwi\u0105zana ze sprzeda\u017c\u0105/likwidacj\u0105 | -\u00a0 | - | -7 | -\u00a0 | - | - | -7 |
Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2022 | 2\u00a0103 | 95 | 11\u00a0728 | 1\u00a0205 | 2\u00a0168 | 5 | 17 304 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 154 | 1 590 | 66 769 | 1 231 | 1 772 | 11 | 74 527 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | 2 506 | 2 714 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Leasing
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe,
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna,
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsza wycena
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w\u00a0przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w\u00a0ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z\u00a0opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
\u00a0
Amortyzacja
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w\u00a0przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych
Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Sp\u00f3\u0142ka dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i\u00a0alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Sp\u00f3\u0142ka rozwa\u017ca wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powoduj\u0105ce istnienie zach\u0119t ekonomicznych do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Sp\u00f3\u0142ka dokonuje r\u00f3wnie\u017c profesjonalnego os\u0105du do ustalenia okresu egzekwowalno\u015bci umowy (okresu leasingu, w kt\u00f3rym wypowiedzenie umowy nie b\u0119dzie uzasadnione) w przypadku um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w\u00a0przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re leasingobiorca kontroluje, wp\u0142ywaj\u0105cych na t\u0119 ocen\u0119.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przy czym okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje nieodwo\u0142ywalny okres leasingu oraz okres u\u017cytkowania rzeczowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynikaj\u0105cy z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu.
\u00a0
Ustalenie kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie posiada informacji odno\u015bnie stopy procentowej dla um\u00f3w leasingowych, stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 do wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, jak\u0105 Sp\u00f3\u0142ka musia\u0142aby zap\u0142aci\u0107, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach po\u017cyczy\u0107 \u015brodki w danej walucie niezb\u0119dne do zakupu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w o podobnej warto\u015bci co sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w podobnym \u015brodowisku gospodarczym.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa by\u0142a stron\u0105 um\u00f3w leasingowych, kt\u00f3rych przedmiotem by\u0142y grunty, w tym prawo wieczystego u\u017cytkowania, samochody ci\u0119\u017carowe, samochody osobowe oraz maszyny produkcyjne.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w nieodwo\u0142ywanego leasingu finansowego przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony | 31 grudnia 2021 | |
Op\u0142aty minimalne | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at | Op\u0142aty minimalne | Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at | |
W okresie 1 roku | 26 660 | 21 996 | 16 890 | 14 247 |
W okresie od 1 do 5 lat | 64 819 | 57 712 | 50 085 | 43 983 |
W okresie powy\u017cej 5 lat | 43 918 | 40 250 | 38 884 | 24 629 |
Minimalne op\u0142aty leasingowe og\u00f3\u0142em | 135 397 | 119 958 | 105 859 | 82 859 |
Koszty finansowe | 15 439 | - | 23 000 | - |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych, w tym: | 119 958 | - | 82 859 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | - | 21 996 | - | 14 247 |
D\u0142ugoterminowe | - | 97 962 | - | 68 612 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Leasing
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
\u00a0
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie i wycena
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe,
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna,
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Ustalenie kra\u0144cowej stopy leasingobiorcy Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsza wycena
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w\u00a0przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at (np. zmieni si\u0119 op\u0142ata w prawie wieczystego u\u017cytkowania), gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w\u00a0ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z\u00a0opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
\u00a0
Amortyzacja
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Szacowany okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania jest okre\u015blany w ten sam spos\u00f3b jak w\u00a0przypadku rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Wydzielanie komponent\u00f3w nieleasingowych
Z um\u00f3w, kt\u00f3re zawieraj\u0105 komponenty leasingowe i nieleasingowe, Sp\u00f3\u0142ka dla wszystkich klas aktyw\u00f3w wydziela i ujmuje odr\u0119bnie komponenty nieleasingowe np. serwis sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot umowy i\u00a0alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunk\u00f3w umowy, chyba \u017ce elementy nieleasingowe s\u0105 uznane za nieistotne w kontek\u015bcie ca\u0142ej umowy.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A85c3a90c75b740539774fab6b3614c38_1753813781": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad70451c05a8c45f7a4dfaee8b563dbf0_25486171": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae2f1284c91ad45eeae9272364497bb15_796014099": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty i przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Jednostki Dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych prezentowane w taki spos\u00f3b, jakby nale\u017ca\u0142y one do pojedynczej jednostki i sporz\u0105dzane by\u0142y na ten sam dzie\u0144 sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowo\u015bci w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych w zbli\u017conych okoliczno\u015bciach.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne konsolidowane s\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105, udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142ania prezentowane s\u0105 poprzez uj\u0119cie odpowiednich cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i\u00a0koszt\u00f3w.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia oraz inwestycje w jednostki stowarzyszone wycenia si\u0119 przy zastosowaniu metody praw w\u0142asno\u015bci. Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto jednostki, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie Grupy w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W zakresie inwestycji w jednostki stowarzyszone Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw gdy posiada bezpo\u015brednio lub po\u015brednio (np. poprzez jednostki zale\u017cne) od 20% do 49% praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, chyba \u017ce mo\u017cna w spos\u00f3b oczywisty wykaza\u0107, \u017ce jest inaczej.
\u00a0
Utrata warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
Na koniec okresu sprawozdawczego Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W przypadku wyst\u0119powania przes\u0142anek, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci w
oparciu o model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, w ramach kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w poprzez ustalenie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej z zastosowaniem w\u0142a\u015bciwej stopy dyskonta, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza.
\u00a0
Dla cel\u00f3w przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci akcji i udzia\u0142\u00f3w, ka\u017cda jednostka zale\u017cna wsp\u00f3\u0142kontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generuj\u0105ca przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
Utworzenie i odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 akcji i udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142kontrolowanych ujmuje si\u0119 w ramach przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeda594a97d5e403c830dc8711b669e57_482": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez w\u0142a\u015bciciela - Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci.
Do dnia, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 zajmowana przez w\u0142a\u015bciciela staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105 wykazywan\u0105 w warto\u015bci godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomo\u015b\u0107 oraz dokonuje ewentualnych odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku Grupa uzyska\u0142a 45\u00a0tys.\u00a0PLN przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0wynajmem nieruchomo\u015bci oraz 363 tys. PLN bezpo\u015brednich koszt\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105cych z posiadania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Przychody i koszty zwi\u0105zane z wynajmem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i straty w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa510460ad969467284785329eca56345_481": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych nast\u0119puje wed\u0142ug ceny nabycia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w transakcji. Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza nieruchomo\u015bci inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spe\u0142nione s\u0105 kryteria ujmowania, i nie obejmuje koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego utrzymania tych nieruchomo\u015bci.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wykazywane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku sta\u0142ego wycofania danej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej z u\u017cytkowania, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne przysz\u0142e korzy\u015bci z jej sprzeda\u017cy. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Przeniesienia aktyw\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych dokonuje si\u0119 tylko w\u00f3wczas, gdy nast\u0119puje zmiana sposobu ich u\u017cytkowania potwierdzona przez zako\u0144czenie u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez w\u0142a\u015bciciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Je\u017celi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wykorzystywany przez w\u0142a\u015bciciela - Grup\u0119 staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105, Grupa stosuje zasady opisane w cz\u0119\u015bci Rzeczowe aktywa trwa\u0142e a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci.
Do dnia, w kt\u00f3rym nieruchomo\u015b\u0107 zajmowana przez w\u0142a\u015bciciela staje si\u0119 nieruchomo\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105 wykazywan\u0105 w warto\u015bci godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomo\u015b\u0107 oraz dokonuje ewentualnych odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa846dac815504d5f8683409454e6dd77_489": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w biologicznych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
warchlaki | cena bazowa dla wagi 25 kg | 342,00 PLN | cena bazowa dla wagi 25 kg | 134,00 PLN |
tuczniki | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 7,26 PLN/kg | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 5,46 PLN/kg |
\u00a0
Zasiewy - warto\u015b\u0107 zasiew\u00f3w ustalana jest na podstawie poniesionych koszt\u00f3w rzeczywistych. Wynika to z tego, i\u017c do momentu zbioru nie jeste\u015bmy wstanie okre\u015bli\u0107 w jakiej wysoko\u015bci uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego i\u017c na uzyskany plon wp\u0142ywa wiele czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych (opady, przymrozki itp.), na kt\u00f3re nie mamy istotnego wp\u0142ywu. Powoduje to i\u017c nie istnieje rynek obejmuj\u0105cy transakcje sprzeda\u017cy upraw w trakcie ich trwania.
\u00a0
W ci\u0105gu roku nie mia\u0142y miejsca \u017cadne przeniesienia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w biologicznych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku | 62\u00a0009 | 48 121 |
Nabycia, urodzenia | 104\u00a0917 | 95 064 |
Straty inwentarza \u017cywego | -21\u00a0146 | - 19 388 |
Zmiana warto\u015bci godziwej z powodu przemiany biologicznej | 103\u00a0879 | 113 575 |
Zmiana warto\u015bci godziwej inwentarza \u017cywego z tytu\u0142u zmianycen | 11\u00a0333 | - 4 560 |
Transfer zbo\u017ca i mi\u0119sa do zapas\u00f3w | -151\u00a0110 | - 128 287 |
Sprzeda\u017c | -30\u00a0273 | - 42 516 |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku | 79 609 | 62 009 |
- trwa\u0142e | 19 408 | 20 142 |
- obrotowe | 60 201 | 41 867 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
- Zyski/straty rozpoznane w pozosta\u0142ych przychodach | 11 333 | - 4 560 |
Razem | 11 333 | - 4 560 |
Wycena do warto\u015bci godziwej
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany
poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych wyceny do warto\u015bci godziwej
Wycen\u0119 znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak nieruchomo\u015bci przeprowadza Zarz\u0105d oraz niezale\u017cni rzeczoznawcy.
Grupa analizuje zmiany i g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyjmowane do wycen do warto\u015bci godziwej.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A05447f085d964be7a2d8e4e9a24040b5_488": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku grunt\u00f3w rolnych wycena oparta jest na\u00a0danych GUS publikowanych przez Agencj\u0119 Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | 35 893 | 40 980 |
Zmiany stanu: | -6 089 | -5 087 |
Inne | -229 | -131 |
Aktualizacja warto\u015bci | -792 | -\u00a0 |
Zako\u0144czenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 | -4 463 | - |
Wycena | 3 651 | - |
Aport do jednostki stowarzyszonej | -5 097 | - |
Przeklasyfikowanie z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego | 3 849 | -\u00a0 |
Sprzeda\u017c | -3 008 | -4 956 |
Stan na koniec okresu sprawozdawczego | 29 804 | 35 893 |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowa\u0142a z rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego grunt po\u0142o\u017cony w miejscowo\u015bci Wa\u0142brzych.
W hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej wszystkie nieruchomo\u015bci inwestycyjne nale\u017c\u0105 do poziomu 3.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 3,08 do 746,67 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 6,28 do 527,00 PLN |
por\u00f3wnywania parami | cena \u015brednia za 1m2 | od 4,37 do 492,18 PLN | cen \u015brednia za 1m2 | od 14,02 do 128,09 PLN |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 skorygowanej ceny \u015bredniej | szacowana cena za 1m2 | - | szacowana cena za 1m2 | od 98,58 do 159,29 PLN |
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w biologicznych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
warchlaki | cena bazowa dla wagi 25 kg | 342,00 PLN | cena bazowa dla wagi 25 kg | 134,00 PLN |
tuczniki | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 7,26 PLN/kg | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 5,46 PLN/kg |
\u00a0
Zasiewy - warto\u015b\u0107 zasiew\u00f3w ustalana jest na podstawie poniesionych koszt\u00f3w rzeczywistych. Wynika to z tego, i\u017c do momentu zbioru nie jeste\u015bmy wstanie okre\u015bli\u0107 w jakiej wysoko\u015bci uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego i\u017c na uzyskany plon wp\u0142ywa wiele czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych (opady, przymrozki itp.), na kt\u00f3re nie mamy istotnego wp\u0142ywu. Powoduje to i\u017c nie istnieje rynek obejmuj\u0105cy transakcje sprzeda\u017cy upraw w trakcie ich trwania.
\u00a0
W ci\u0105gu roku nie mia\u0142y miejsca \u017cadne przeniesienia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Wycena do warto\u015bci godziwej
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany
poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych wyceny do warto\u015bci godziwej
Wycen\u0119 znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak nieruchomo\u015bci przeprowadza Zarz\u0105d oraz niezale\u017cni rzeczoznawcy.
Grupa analizuje zmiany i g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyjmowane do wycen do warto\u015bci godziwej.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abb44fedbc9c04766abac5e760b005cea_494": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa trwa\u0142e i ich grupy do sprzeda\u017cy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci sprawozdawczej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 powy\u017csze warunki i w wyniku transakcji Grupa utraci\u0142aby kontrol\u0119 nad swoj\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania tej jednostki zale\u017cnej s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy niezale\u017cnie od tego, czy Grupa zachowa udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli po tej transakcji.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa81c77637c1f4e589a19a4c682867f63_492": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa trwa\u0142e i ich grupy do sprzeda\u017cy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci sprawozdawczej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 powy\u017csze warunki i w wyniku transakcji Grupa utraci\u0142aby kontrol\u0119 nad swoj\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania tej jednostki zale\u017cnej s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy niezale\u017cnie od tego, czy Grupa zachowa udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli po tej transakcji.
\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do sprzeda\u017cy zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie operat\u00f3w szacunkowych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych lub posiadanych ofert zakupu.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 4\u00a0658 | 24 418 |
Zmiany stanu: | - | - 19 760 |
Sprzeda\u017c | - | - 19 760 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 4\u00a0658 | 4 658 |
\u00a0
Na 31 grudnia 2022r. saldo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej po\u0142o\u017conej w miejscowo\u015bci Zawiercie.
Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, \u015bredni\u0105 cena sprzeda\u017cy, na podstawie analizowanej pr\u00f3bki reprezentatywnej okre\u015blono na poziomie \u00a062,39 PLN/m2
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
Nieruchomo\u015bci wyceniane metod\u0105 | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN |
skorygowanej ceny \u015bredniej | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN | cena \u015brednia za 1m2 | 60,72 PLN |
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomo\u015bci podobne w obrocie rynkowym. Rozbie\u017cno\u015b\u0107 w cenach przy szacowaniu warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci uwzgl\u0119dnia ich cechy rynkowe a w szczeg\u00f3lno\u015bci lokalizacj\u0119, s\u0105siedztwo i otoczenie, wyposa\u017cenie w urz\u0105dzenia infrastruktury technicznej, wyst\u0119powanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ogranicze\u0144 w postaci ukszta\u0142towania terenu oraz dost\u0119pn\u0105 komunikacj\u0119.
\u00a0
Podane szacowane ceny za m2 s\u0105 warto\u015bciami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpo\u015brednio nie stanowi\u0105 podstawy wyceny aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Metoda por\u00f3wnywania parami polega na okre\u015bleniu warto\u015bci rynkowej wycenianej nieruchomo\u015bci o okre\u015blonych cechach poprzez por\u00f3wnanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomo\u015bciami podobnymi o znanych cechach i cenach, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. W ten spos\u00f3b dokonuje si\u0119 korekty cen ka\u017cdej z por\u00f3wnywanych nieruchomo\u015bci pod k\u0105tem r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy nimi wynikaj\u0105cych z odmienno\u015bci cech i wag.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5412dcba5aa344a0882ff073a6ed2451_491": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa trwa\u0142e i ich grupy do sprzeda\u017cy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci sprawozdawczej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 powy\u017csze warunki i w wyniku transakcji Grupa utraci\u0142aby kontrol\u0119 nad swoj\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania tej jednostki zale\u017cnej s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy niezale\u017cnie od tego, czy Grupa zachowa udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli po tej transakcji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac353cf3e8fd145a381a3a3a98ac39dfb_490": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa trwa\u0142e i ich grupy do sprzeda\u017cy uznaje si\u0119 za przeznaczone do sprzeda\u017cy w sytuacji, gdy ich warto\u015b\u0107 sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Ten warunek mo\u017ce by\u0107 spe\u0142niony tylko, kiedy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest wysoce prawdopodobne, a\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do sprzeda\u017cy zak\u0142ada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w ci\u0105gu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwa\u0142e sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci sprawozdawczej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 powy\u017csze warunki i w wyniku transakcji Grupa utraci\u0142aby kontrol\u0119 nad swoj\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, wszystkie aktywa i zobowi\u0105zania tej jednostki zale\u017cnej s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy niezale\u017cnie od tego, czy Grupa zachowa udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli po tej transakcji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa49f311b34eb416f82982ea9f9a648f4_506": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktyw\u00f3w niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, aktywa niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia aktyw\u00f3w niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w kwocie r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
\u00a0
Znaki towarowe alokowane s\u0105 do segmentu mi\u0119so i w\u0119dliny.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 znak\u00f3w towarowych wynosi\u0142a 9 100 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 13 230 tys. PLN).
\u00a0
Segment operacyjny | Sp\u00f3\u0142ka | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | GOBARTO | 9 100 | 12 787 |
BEKPOL | - | 443 | |
Razem | \u00a0 | 9 100 | 13 230 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktyw\u00f3w niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, aktywa niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia aktyw\u00f3w niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w kwocie r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych
Grupa na moment uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Grupa posiada zar\u00f3wno aktywa niematerialne o okre\u015blonym, jak i nieokre\u015blonym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy. Przyj\u0119te okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci s\u0105 weryfikowane corocznie. Dla aktyw\u00f3w niematerialnych, dla kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci nie zosta\u0142 ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Nabycia | 564 | - | - | 564 |
Likwidacja | -109 | - | -13 656 | -13 765 |
Inne | -6 | -53 | -23 | -82 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 17 674 | 7\u00a0982 | 19 264 | 44 920 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1462 | 751 | 1 343 | 3 556 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -109 | -10 892 | -11 001 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 13507 | 4 322 | 10 164 | 27 993 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 4\u00a0167 | 3 660 | 9 100 | 16 927 |
\u00a0
Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem | |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564 |
Nabycia | 266 | - | - | 266 |
Przeklasyfikowanie mi\u0119dzy grupami | 260 | - | - | 260 |
Sprzeda\u017c | - 37 | - | - | - 37 |
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595 |
Inne | - 255 | - | - | - 255 |
Warto\u015b\u0107 brutto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203 |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 11 307 | 2767 | 18 518 | 32 592 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 904 | 804 | 1 407 | 4 115 |
Umorzenie zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i likwidacj\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | -1 057 | -212 | -1 269 | |
Umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 12 154 | 3 571 | 19 713 | 35 438 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972 |
Warto\u015b\u0107 netto na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765 |
\u00a0
Znaki towarowe alokowane s\u0105 do segmentu mi\u0119so i w\u0119dliny.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 znak\u00f3w towarowych wynosi\u0142a 9 100 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 13 230 tys. PLN).
\u00a0
Segment operacyjny | Sp\u00f3\u0142ka | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | GOBARTO | 9 100 | 12 787 |
BEKPOL | - | 443 | |
Razem | \u00a0 | 9 100 | 13 230 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktyw\u00f3w niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, aktywa niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia aktyw\u00f3w niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w kwocie r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 kryteria rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktyw\u00f3w niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek jest r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, aktywa niematerialne s\u0105 wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Okres i metoda amortyzacji aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do warto\u015bci niematerialnych Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utrat\u0119 warto\u015bci | |
Patenty i licencje | Dla patent\u00f3w i licencji u\u017cytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas okre\u015blony, przyjmuje si\u0119 ten okres uwzgl\u0119dniaj\u0105c dodatkowy okres, na kt\u00f3ry u\u017cytkowanie mo\u017ce by\u0107 przed\u0142u\u017cone. | Amortyzowane przez okres umowy - metod\u0105 liniow\u0105. | Dla aktyw\u00f3w o okre\u015blonym okresie amortyzacji - bie\u017c\u0105ca ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o wyst\u0105pieniu utraty warto\u015bci. |
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia aktyw\u00f3w niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105 ujmowane w kwocie r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 sprawozdawcz\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki:
\u2022sumy:
- przekazanej zap\u0142aty,
- kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
- w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej.
\u2022nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki:
\u2022sumy:
- przekazanej zap\u0142aty,
- kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
- w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej.
\u2022nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki:
\u2022sumy:
- przekazanej zap\u0142aty,
- kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
- w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej.
\u2022nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 sprawozdawcza, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci sprawozdawczej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a 80\u00a0047 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 80 047 tys. PLN).
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do segment\u00f3w operacyjnych, co przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Segment operacyjny | Stan na 31 grudnia 2022 | Stan na 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | 74 877 | 74 877 |
Trzoda chlewna | 1 | 1 |
Zbo\u017ca | 5 169 | 5 169 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 80 047 | 80\u00a0047 |
\u00a0
W odniesieniu do warto\u015bci firmy, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa sporz\u0105dzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy podlega testowi na utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie segment\u00f3w operacyjnych b\u0119d\u0105cych jednocze\u015bnie o\u015brodkami generuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres.
Obliczenie warto\u015bci u\u017cytkowej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest najbardziej wra\u017cliwe na nast\u0119puj\u0105ce zmienne:
\u00a0
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Mar\u017ca brutto;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopy dyskontowe;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poza okres bud\u017cetowy;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej.
Mar\u017ca brutto \u2013 mar\u017ca brutto bazuje na \u015brednich warto\u015bciach osi\u0105gni\u0119tych w okresie trzech lat poprzedzaj\u0105cych okres bud\u017cetowy (z wyj\u0105tkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyj\u0119to okres dziesi\u0119ciu lat). Grupa zastosowa\u0142a indywidualne wska\u017anik oparte o zatwierdzone bud\u017cety.
Stopa dyskontowa \u2013 stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla ka\u017cdego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyk w\u0142a\u015bciwych dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wbudowane w szacunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopa dyskontowa zosta\u0142a wyliczona z uwzgl\u0119dnieniem specyficznych warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jej segment\u00f3w operacyjnych, w oparciu o \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u (WACC). Stopa WACC bierze pod uwag\u0119 zar\u00f3wno zad\u0142u\u017cenie, jak i kapita\u0142 w\u0142asny. Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego opiera si\u0119 na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestor\u00f3w Grupy. Koszt d\u0142ugu jest oparty na oprocentowanych instrumentach d\u0142u\u017cnych, kt\u00f3re Grupa ma obowi\u0105zek obs\u0142ugiwa\u0107. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzgl\u0119dniane poprzez zastosowanie indywidualnego wsp\u00f3\u0142czynnika beta. Wsp\u00f3\u0142czynniki beta s\u0105 szacowane co roku w oparciu o szeroko dost\u0119pne dane rynkowe.
Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w \u2013 szacunki dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w dokonywane s\u0105 na podstawie danych dotycz\u0105cych okre\u015blonych towar\u00f3w. Jako wska\u017anik cen stosuje si\u0119 dane dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci skorygowany wska\u017anikiem wzrostu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Szacowana stopa wzrostu \u2013 stopy wzrostu bazuj\u0105 na opublikowanych wynikach bada\u0144 bran\u017cowych. Z powod\u00f3w podanych powy\u017cej, d\u0142ugoterminowa stopa zastosowana do szacowania bud\u017cetowanych danych dla segment\u00f3w wynosi 2,5%.
Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej \u2013 ceny \u017cywca wieprzowego maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na wyniki osi\u0105gane przez sp\u00f3\u0142ki z segmentu trzoda chlewna.
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144
W przypadku oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej wydzielonych segment\u00f3w, kierownictwo jest przekonane, i\u017c \u017cadna racjonalna zmiana istotnego za\u0142o\u017cenia okre\u015blonego powy\u017cej, nie spowoduje przekroczenia warto\u015bci odzyskiwalnej przez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Segment mi\u0119so i w\u0119dliny
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021:7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie mi\u0119so i w\u0119dliny. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 95 696 tys. PLN.
\u00a0
Segment trzoda chlewna
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie trzoda chlewna. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 3\u00a0012 tys. PLN.
\u00a0
Segment zbo\u017ca
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie zbo\u017ca. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 88 794 tys. PLN.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Pozosta\u0142a
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021: 7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie pozosta\u0142e. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 93\u00a0005 tys. PLN.
Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6af88c760e224328aa507edb22d9d313_1603895510": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynios\u0142a 80\u00a0047 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 80 047 tys. PLN).
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do segment\u00f3w operacyjnych, co przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Segment operacyjny | Stan na 31 grudnia 2022 | Stan na 31 grudnia 2021 |
Mi\u0119so i w\u0119dliny | 74 877 | 74 877 |
Trzoda chlewna | 1 | 1 |
Zbo\u017ca | 5 169 | 5 169 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 80 047 | 80\u00a0047 |
\u00a0
W odniesieniu do warto\u015bci firmy, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa sporz\u0105dzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy podlega testowi na utrat\u0119 warto\u015bci na poziomie segment\u00f3w operacyjnych b\u0119d\u0105cych jednocze\u015bnie o\u015brodkami generuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres.
Obliczenie warto\u015bci u\u017cytkowej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest najbardziej wra\u017cliwe na nast\u0119puj\u0105ce zmienne:
\u00a0
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Mar\u017ca brutto;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopy dyskontowe;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poza okres bud\u017cetowy;
\u2022\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej.
Mar\u017ca brutto \u2013 mar\u017ca brutto bazuje na \u015brednich warto\u015bciach osi\u0105gni\u0119tych w okresie trzech lat poprzedzaj\u0105cych okres bud\u017cetowy (z wyj\u0105tkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyj\u0119to okres dziesi\u0119ciu lat). Grupa zastosowa\u0142a indywidualne wska\u017anik oparte o zatwierdzone bud\u017cety.
Stopa dyskontowa \u2013 stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla ka\u017cdego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyk w\u0142a\u015bciwych dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wbudowane w szacunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Stopa dyskontowa zosta\u0142a wyliczona z uwzgl\u0119dnieniem specyficznych warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy i jej segment\u00f3w operacyjnych, w oparciu o \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u (WACC). Stopa WACC bierze pod uwag\u0119 zar\u00f3wno zad\u0142u\u017cenie, jak i kapita\u0142 w\u0142asny. Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego opiera si\u0119 na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestor\u00f3w Grupy. Koszt d\u0142ugu jest oparty na oprocentowanych instrumentach d\u0142u\u017cnych, kt\u00f3re Grupa ma obowi\u0105zek obs\u0142ugiwa\u0107. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzgl\u0119dniane poprzez zastosowanie indywidualnego wsp\u00f3\u0142czynnika beta. Wsp\u00f3\u0142czynniki beta s\u0105 szacowane co roku w oparciu o szeroko dost\u0119pne dane rynkowe.
Zwi\u0119kszenie cen surowc\u00f3w \u2013 szacunki dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w dokonywane s\u0105 na podstawie danych dotycz\u0105cych okre\u015blonych towar\u00f3w. Jako wska\u017anik cen stosuje si\u0119 dane dotycz\u0105ce zmian cen surowc\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci skorygowany wska\u017anikiem wzrostu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy.
Szacowana stopa wzrostu \u2013 stopy wzrostu bazuj\u0105 na opublikowanych wynikach bada\u0144 bran\u017cowych. Z powod\u00f3w podanych powy\u017cej, d\u0142ugoterminowa stopa zastosowana do szacowania bud\u017cetowanych danych dla segment\u00f3w wynosi 2,5%.
Ceny sprzeda\u017cy trzody chlewnej \u2013 ceny \u017cywca wieprzowego maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na wyniki osi\u0105gane przez sp\u00f3\u0142ki z segmentu trzoda chlewna.
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany za\u0142o\u017ce\u0144
W przypadku oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej wydzielonych segment\u00f3w, kierownictwo jest przekonane, i\u017c \u017cadna racjonalna zmiana istotnego za\u0142o\u017cenia okre\u015blonego powy\u017cej, nie spowoduje przekroczenia warto\u015bci odzyskiwalnej przez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Segment mi\u0119so i w\u0119dliny
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021:7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie mi\u0119so i w\u0119dliny. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 95 696 tys. PLN.
\u00a0
Segment trzoda chlewna
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie trzoda chlewna. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 3\u00a0012 tys. PLN.
\u00a0
Segment zbo\u017ca
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 9,49% (2021: 6,13%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie zbo\u017ca. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 88 794 tys. PLN.
\u00a0
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Pozosta\u0142a
Odzyskiwalna warto\u015b\u0107 segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie warto\u015bci u\u017cytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartej na zatwierdzonych przez wy\u017csz\u0105 kadr\u0119 kierownicz\u0105 bud\u017cetach finansowych obejmuj\u0105cych pi\u0119cioletni okres. Przewidywane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y zaktualizowane w celu uwzgl\u0119dnienia zmniejszonego popytu na produkty i us\u0142ugi. Do prognoz przep\u0142yw\u00f3w
\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zastosowano stop\u0119 dyskontow\u0105 przed opodatkowaniem na poziomie 11,19% (2021: 7,01%), a przep\u0142ywy wykraczaj\u0105ce poza pi\u0119cioletni okres s\u0105 szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.
Nie rozpoznano utraty warto\u015bci w segmencie pozosta\u0142e. Nadwy\u017cka pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 u\u017cytkow\u0105 a sprawozdawcz\u0105 aktyw\u00f3w wynosi 93\u00a0005 tys. PLN.
Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7aea1eb7291b479ea00aae81b19ef86f_346427399": { "value": "Zmiany parametr\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej spowodowa\u0142yby zmian\u0119 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w WACC oraz r\u00f3\u017cnych poziom\u00f3w st\u00f3p wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione s\u0105 poni\u017cej dla ka\u017cdego z segment\u00f3w.
Za\u0142o\u017cono analiz\u0119 wp\u0142ywu warto\u015bci poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od warto\u015bci bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami r\u00f3wnie\u017c co 0,5 pkt. %.
Kluczowe dla analizy wra\u017cliwo\u015bci s\u0105 progi bezpo\u015brednio przyleg\u0142e do za\u0142o\u017ce\u0144 bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozosta\u0142e progi maj\u0105 charakter informacyjny i nie stanowi\u0105 istotnego ryzyka dla Grupy.
Segment Mi\u0119so i W\u0119dliny
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu Mi\u0119so i W\u0119dliny wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 367 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
Segment Trzoda chlewna
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu trzoda chlewna wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 457 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | TAK | TAK | NIE | NIE | NIE |
10,0% | TAK | TAK | TAK | TAK | NIE |
10,5% | TAK | TAK | TAK | TAK | TAK |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce obni\u017cenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwy\u017cszenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach) wskazywa\u0142oby na ewentualne ryzyko utraty warto\u015bci w tym segmencie.
Segment Zbo\u017ca
Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza aktyw\u00f3w segmentu zbo\u017ca wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 51 mln z\u0142.
UTRATA WARTO\u015aCI
STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM
WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5% |
8,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
9,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,0% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
10,5% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE |
\u00a0
Dane z powy\u017cszej tabeli wskazuj\u0105, \u017ce warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w CGU b\u0119dzie wy\u017csza od ich warto\u015bci sprawozdawczej nawet przy za\u0142o\u017ceniu ni\u017cszej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wy\u017cszego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozosta\u0142ych parametrach).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae446e27762ac4e59b7f0ae1ffb57bda1_530": { "value": "Sta na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 11 467 | 10 730 |
Udzia\u0142y d\u0142ugoterminowe | 5 066 | 29 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 8 114 | 5 320 |
Razem | 24 647 | 16 079 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 877 | 548 |
- d\u0142ugoterminowe | 23 770 | 15 531 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy na pocz\u0105tek okresu | 12 789 | 13 172 |
Zawi\u0105zanie | 839 | 466 |
Wykorzystanie | -72 | - 252 |
Rozwi\u0105zanie | -598 | - 597 |
Odpis aktualizuj\u0105cy na koniec okresu | 12 958 | 12 789 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie otwarcia | 165 127 | 169 043 |
Zaci\u0105gni\u0119te | 45 283 | 46 672 |
Sp\u0142acone | -69 687 | - 50 694 |
Naliczone odsetki | 254 | 106 |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie zamkni\u0119cia, w tym: | 140 977 | 165 127 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 85\u00a0440 | 67\u00a0869 |
d\u0142ugoterminowe | 55\u00a0537 | 97 258 |
\u00a0
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj | Termin sp\u0142aty | Kwota przyznanego kredytu w tys. PLN | Waluta kredytu | Baza oprocentowania | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2022r. | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2021r. |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.03.2023 | 68 499 | PLN | WIBOR 3M | 3 153 | 20 893 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 95\u00a0520 | PLN | WIBOR 1M | 30 526 | 23 654 |
PEKAO SA | Akwizycyjny | 30.06.2029 | 28 070 | PLN | WIBOR 3M | 18 744 | 22 472 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 6 750 | PLN | WIBOR 3M | 3 000 | 3 965 |
Credit Agricole | Inwestycyjny | 23.07.2023 | 763 | PLN | WIBOR 3M | 81 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.05.2023 | 5\u00a0529 | PLN | WIBOR 1M | 227 | 1 868 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 20\u00a0000 | PLN | WIBOR 1M | 18\u00a0436 | 18 770 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 3\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 2\u00a0726 | 1 394 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.07.2022 | 2\u00a0297 | PLN | WIBOR 1M | - | 280 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 1\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 1 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 3\u00a0954 | PLN | WIBOR 1M | 1 356 | 1 867 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 7\u00a0800 | PLN | WIBOR 3M | 3 620 | 4 456 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 13 000 | PLN | WIBOR 1M | 1 333 | 12 657 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 30.09.2029 | 46 789 | PLN | WIBOR 3M | 41 272 | 46 789 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.10.2022 | 1\u00a0420 | PLN | WIBOR 1M | - | 193 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.09.2026 | 779 | PLN | WIBOR 1M | 472 | 579 |
Cedrob | po\u017cyczka | 31.12.2023 | 25 000 | PLN | WIBOR 3M | 16 030 | 5 290 |
Razem | 140\u00a0977 | 165 127 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe
\u00a0
Klasyfikacja i wycena aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostan\u0105 wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Nale\u017cno\u015bci handlowe s\u0105 utrzymywane dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla nale\u017cno\u015bci handlowych poni\u017cej 12 miesi\u0119cy nie identyfikuje istotnych element\u00f3w finansowania.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat/ sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, i kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedyzyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w\u00a0wyniku finansowym netto za bie\u017c\u0105cy okres.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim
przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do zysku lub straty netto za bie\u017c\u0105cy okres.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie zobowi\u0105zania finansowe (poza zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z\u00a0uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe (poza rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144) s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Przychody i koszty s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a\u00a0tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ca z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Wycena do warto\u015bci godziwej
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany
poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych wyceny do warto\u015bci godziwej
Wycen\u0119 znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak nieruchomo\u015bci przeprowadza Zarz\u0105d oraz niezale\u017cni rzeczoznawcy.
Grupa analizuje zmiany i g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyjmowane do wycen do warto\u015bci godziwej.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadza nowe podej\u015bcie do szacowania strat z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podej\u015bcie to opiera si\u0119 na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w \u00a0przeciwie\u0144stwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, kt\u00f3ry opiera\u0142 si\u0119 na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzale\u017cnia spos\u00f3b rozpoznania strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od zmiany poziomu ryzyka, kt\u00f3ry nast\u0105pi\u0142 od momentu rozpoznania ekspozycji.
\u00a0
Rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022
Przychody/ (koszty) z tytu\u0142u odsetek | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u wyceny | Razem | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 47 | -181 | 398 | -10 | 254 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 870 | - | - | - | 870 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 3\u00a0500 | -665 | - | 1 | 2 836 |
Razem | 4 417 | -846 | 398 | -9 | 3 960 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 14\u00a0319 | - | - | 14 319 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 1\u00a0056 | 51 | - | 30 | 1 137 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 5\u00a0094 | 155 | - | -72 | 5 177 |
Razem | 20\u00a0469 | 206 | - | -42 | 20 633 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021
Przychody/ (koszty) z tytu\u0142u odsetek | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | Rozwi\u0105zanie/ (utworzenie) odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | Zyski/ (straty) z tytu\u0142u wyceny | Razem | |
Aktywa finansowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 36 | 633 | - 363 | - 314 | - 8 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 281 | - | - | - | 281 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 579 | - 98 | - | - 74 | 407 |
Razem | 896 | 535 | -363 | -388 | 680 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 5 507 | - | - | - | 5 507 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 95 | 583 | - | - 77 | 601 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 2 714 | 32 | - | - 168 | 2 578 |
Razem | 8 316 | 615 | - | - 245 | 8 686 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |||
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 231 085 | 231 085 | 143 605 | 143 605 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 19 599 | 19 599 | 16 079 | 16 079 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 27 711 | 25 555 | 25 555 |
Razem | 278 395 | 278 395 | 185 239 | 185 239 |
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej (poziom 2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 | 8 018 | 8\u00a0018 | 5\u00a0300 | 5 300 |
Razem | 8 018 | 8 018 | 5 300 | 5 300 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | 140 977 | 165 127 | 165 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 839 | 333 839 | 235 821 | 235 821 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 | 2 500 | 2 500 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 122 962 | 122 962 | 86 564 | 86\u00a0564 |
Razem | 600 278 | 600 278 | 490 012 | 490 012 |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano zobowi\u0105zania finansowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2021 roku:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu ziemi | 3 004 | 3 704 |
Razem zobowi\u0105zania finansowe | 3 004 | 3 704 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 295 | 295 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 709 | 3 409 |
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
Zasad\u0105 stosowan\u0105 przez Grup\u0119 obecnie i przez ca\u0142y okres obj\u0119ty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Grupa monitoruje r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zar\u00f3wno ze zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu sta\u0142ym, jak i zmiennym. Aby przyj\u0119te przez Grup\u0119 rozwi\u0105zanie by\u0142o skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe), w ramach kt\u00f3rych zgadza si\u0119 na wymian\u0119, w okre\u015blonych odst\u0119pach czasu, r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy kwot\u0105 odsetek naliczonych wed\u0142ug sta\u0142ego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty g\u0142\u00f3wnej. Transakcje te maj\u0105 na celu zabezpieczenie zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 39 177 | 392 | - | -392 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 277 | - | -277 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 11 466 | 115 | \u00a0 | -115 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 260 934 | -2 610 | - | 2 610 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | -1 410 | - | 1 410 | - |
Leasing finansowy | 119 958 | -1 200 | - | 1 200 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | -\u00a0 | -2 218 | - | 2 218 | - |
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 36 284 | 363 | - | - 363 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 256 | - | - 256 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 10 729 | 107 | - | - 107 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | 247 986 | - 2\u00a0480 | - | 2 480 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 165 127 | - 1\u00a0651 | - | 1 651 | - |
Leasing finansowy | 82 859 | - 829 | - | 829 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | \u00a0- | - 2\u00a0117 | - | 2 117 | - |
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy s\u0105 zar\u00f3wno eksporterami, jak i importerami w zwi\u0105zku z czym posiadaj\u0105 otwart\u0105 pozycj\u0119 walutow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym poziom kursu walutowego ma wp\u0142yw na kszta\u0142towanie si\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Ponadto nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, i\u017c umacnianie si\u0119 z\u0142otego wzgl\u0119dem innych walut os\u0142abia konkurencyjno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wp\u0142ywa na rozw\u00f3j eksportu sp\u00f3\u0142ki. Jednocze\u015bnie nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, i\u017c w kontraktach podpisywanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 s\u0105 klauzule, kt\u00f3re w okresach kwartalnych pozwalaj\u0105 na zmiany cen wynikaj\u0105ce ze zmian kurs\u00f3w walutowych. Z drugiej strony os\u0142abienie si\u0119 kursu z\u0142otego wobec walut obcych poprawia rentowno\u015b\u0107 sprzeda\u017cy eksportowej. Sp\u00f3\u0142ka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczaj\u0105cych jak opcje walutowe, ograniczaj\u0105c si\u0119 do transakcji typu forward, niemniej jednak nie nale\u017cy wykluczy\u0107, i\u017c w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie zawiera\u0107 transakcje zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re przy niekorzystnym kszta\u0142towaniu si\u0119 kursu walutowego mog\u0105 negatywnie wp\u0142ywa\u0107 na wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 4 348 | EUR | 217 | EUR | EUR | -217 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 3 384 | EUR | -169 | EUR | EUR | 169 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 75 | USD | 4 | USD | - USD | -4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 0 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 6 040 | CZK | 302 | CZK | - CZK | -302 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 16 | CZK | -1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 808 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | -5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 774 | HUF | -39 | HUF | - HUF | 39 | HUF | - HUF |
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 2 251 | EUR | 113 | EUR | - EUR | - 113 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 1 334 | EUR | - 67 | EUR | - EUR | 67 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 78 | USD | 4 | USD | - USD | - 4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 6 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 5 003 | CZK | 250 | CZK | - CZK | - 250 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 28 | CZK | - 1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | - 5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 246 | HUF | - 12 | HUF | - HUF | - 5 | HUF | - HUF |
Ryzyko kredytowe to ryzyko zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 poniesienia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spe\u0142ni swoich zobowi\u0105za\u0144 umownych, wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci Grupy od klient\u00f3w.
Transakcje, kt\u00f3re nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 na ryzyko kredytowe dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w finansowych. Zgodnie z polityk\u0105 Zarz\u0105du ekspozycja Grupy Kapita\u0142owej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bie\u017c\u0105co.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa Kapita\u0142owa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapita\u0142owa por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.
Celem wymog\u00f3w w zakresie utraty warto\u015bci jest uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia wszystkich instrument\u00f3w finansowych, w odniesieniu do kt\u00f3rych odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 niezale\u017cnie od tego, czy oceniane one by\u0142y indywidualnie czy zbiorowo \u2013 bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to dane dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze wzgl\u0119du na bardzo du\u017c\u0105 baz\u0119 klient\u00f3w i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego wzgl\u0119du koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna.
Ponadto Grupa Kapita\u0142owa prowadzi restrykcyjn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania nale\u017cno\u015bciami, w ramach kt\u00f3rej ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2022r. oko\u0142o 70 % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupy Kapita\u0142owej by\u0142o obj\u0119te ubezpieczeniem. W przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci klient\u00f3w obj\u0119tych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wyp\u0142aca odszkodowanie.
Grupa Kapita\u0142owa nie ponios\u0142a \u017cadnych istotnych strat w zwi\u0105zku z niewype\u0142nianiem zobowi\u0105za\u0144 przez klient\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane od nale\u017cno\u015bci nieubezpieczonych i od kwot odpowiadaj\u0105cych udzia\u0142owi w\u0142asnemu Grupy Kapita\u0142owej dla nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 ubezpieczone, na podstawie szczeg\u00f3\u0142owej analizy trwa\u0142ej utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ka\u017cdego z aktyw\u00f3w finansowych odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |||
Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | |
Nieprzeterminowane | 178 140 | - | 117\u00a0876 | - |
Przeterminowane: | ||||
0-30 dni | 37 554 | - | 19\u00a0880 | - |
31-180 dni | 12 370 | - | 4 248 | - |
181-365 dni | 278 | 443 | 60 | -52 |
> 365 dni | 12 270 | 12 270 | 12 649 | 12 649 |
Razem | 240 612 | 12 713 | 154 713 | 12 597 |
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, po\u017cyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
Poni\u017cej przedstawiono przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2022 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 85 440 | 20 331 | 19 657 | 15 549 | 140 977 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 4 315 | 1 027 | 993 | 785 | 7 120 |
Leasing finansowy | 21 996 | 41 725 | 15 987 | 40 250 | 119 958 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | - | - | - | 333 808 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 2 709 | - | - | 3 004 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | - | - | - | 2 500 |
Razem | 448 385 | 65 792 | 36 637 | 56 584 | 607 398 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 67 869 | 50 872 | 20 228 | 26 158 | 165 127 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 393 | 2 544 | 1 011 | 1 308 | 8 256 |
Leasing finansowy | 14 247 | 37 243 | 6 740 | 24 629 | 82 859 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | - | - | - | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 3 410 | - | - | 3 705 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | - | 2 500 | - | - | 2 500 |
Razem | 321 625 | 96\u00a0569 | 27\u00a0979 | 52 095 | 498 268 |
Grupa w ograniczonym zakresie korzysta\u0142a z instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe, zawieraj\u0105c transakcje forward.
W celu ograniczenia zmienno\u015bci warto\u015bci ponoszonych przez Grup\u0119 koszt\u00f3w odsetkowych (powoduj\u0105cej odchylenia od kwot przyj\u0119tych w planach finansowych, czy bud\u017cetach) sp\u00f3\u0142ki z Grupy wykorzystuj\u0105 transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obs\u0142ugiwany b\u0119dzie koszt odsetkowy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tego kredytu w danym horyzoncie czasowym.
Wykorzystywane przez Grup\u0119 kontrakty IRS nale\u017c\u0105 do poziomu 2 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Poni\u017cej podsumowanie transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz parametr\u00f3w kredytu dla sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, stanowi\u0105cego ekonomiczn\u0105 pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Transza nr 1 kredytu GOBARTO S.A. | IRS I GOBARTO S.A. | IRS II GOBARTO S.A. | IRS III GOBARTO S.A. | IRS IV GOBARTO S.A. |
Wolumen (PLN) | 3 152 992,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,83% | 0,65% | 2,85% | 0,67% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 raty w wysoko\u015bci 135.000 PLN p\u0142atnych w miesi\u0105cach stycze\u0144, luty 2023, ostatnia rata p\u0142atna na koniec IQ2023 w wysoko\u015bci 2.882.991,77 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u/miesi\u0105ca | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Kredyt akwizycyjny | IRS VII | IRS VIII | KREDYT ROLPOL | IRS 1 ROLPOL | IRS 2 ROLPOL |
Wolumen (PLN) | 18 744 223,91 z\u0142 | 10 252 968,00 z\u0142 | 7 032 765,00 z\u0142 | 1 355 400,00 z\u0142 | 677 700,00 z\u0142 | 592 500,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 30.06.2029 | 29.06.2029 | 31.12.2027 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | od dnia uruchomienia kredytu | 31.03.2020 | 30.06.2020 | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 1,93% | 0,88% | - | 2,95% | 0,69% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 26 rat kapita\u0142owych p\u0142atnych kwartalnie, zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co kwarta\u0142 o kwot\u0119 3.970 PLN, ostatnia rata p\u0142atna w dniu 30.06.2029 w wysoko\u015bci 284.973,91 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 343.380 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 347.350 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | 11 r\u00f3wnych rat w wysoko\u015bci 42.600 PLN p\u0142atnych w ostatnim dniu roboczym ka\u017cdego miesi\u0105ca od 31.03.2023 oraz 1 ostatna rata balonowa w wysoko\u015bci 972.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 30.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 486.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 400.800 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT 1 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL | KREDYT 2 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL |
Wolumen (PLN) | 3 620 000,00 z\u0142 | 1 810 000,00 z\u0142 | 2 855 000,00 z\u0142 | 41 290 912,00 z\u0142 | 20 635 834,00 z\u0142 | 17 955 196,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 30.09.2029 | 28.09.2029 | 28.09.2029 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | od dnia uruchomienia kredytu | 31.12.2021 | 31.12.2021 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,97% | 0,70% | - | 1,95% | 1,06% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 3 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 209.000 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.993.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | 27 rat kapita\u0142owych zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co miesi\u0105c o kwot\u0119 9.622 pln, p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u pocz\u0105wszy od 31.03.2023 r. | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 701.744 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.812 PLN | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 620.441 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.227 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 1 AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 2 AGRO BIEGAN\u00d3W | KREDYT AGRO GOBARTO | IRS 1 AGRO GOBARTO |
Wolumen (PLN) | 3 000 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 227 000,00 z\u0142 | 173 600,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 31.05.2023 | 31.05.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2018 | 28.02.2019 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 0,03 z\u0142 | 0,01 z\u0142 | - | 2,90% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 187.500 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.625.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | 4 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 53.400 PLN oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 13.400 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 133.500 PLN na koniec I kwarta\u0142u 2023 ostatnia rata w wysoko\u015bci 40.100 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A066d86c51fd543f18c28250b7b4e96c8_533": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zapasy
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w do jego aktualnego miejsca i stanu s\u0105 ujmowane w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u00a0
Materia\u0142y | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
Produkty gotowe i produkty w toku | \uf0b7koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego |
Towary | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
\u00a0
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w tworzone s\u0105 wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i por\u00f3wna\u0144 warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest ni\u017csza ni\u017c cena nabycia danego sk\u0142adnika zapas\u00f3w lub jego koszt wytworzenia, w\u00a0warto\u015bci tej r\u00f3\u017cnicy. W przypadku, gdy nast\u0119puje zmiana warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, w\u00f3wczas ujmuje si\u0119 utworzenie lub odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w w wysoko\u015bci tej zmiany.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Stan na | Stan na |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Materia\u0142y | 11 700 | 9 363 |
Produkcja w toku | 3 124 | 2 711 |
Wyroby gotowe | 22 160 | 17 658 |
Towary | 24 253 | 15 715 |
Zaliczki na dostawy | 227 | 257 |
Zapasy og\u00f3\u0142em | 61 464 | 45 704 |
W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a odpis na zapasy w wysoko\u015bci 422 tys. PLN (w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2021 roku: 92 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A539e476b292746c1935750574ebba0f6_533699153": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Zapasy
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w do jego aktualnego miejsca i stanu s\u0105 ujmowane w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u00a0
Materia\u0142y | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
Produkty gotowe i produkty w toku | \uf0b7koszt bezpo\u015brednich materia\u0142\u00f3w i robocizny oraz odpowiedni narzut po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji ustalony przy za\u0142o\u017ceniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego |
Towary | \uf0b7w cenie nabycia, przy czym rozch\u00f3d wycenia si\u0119 metod\u0105 \u015bredniej wa\u017conej |
\u00a0
Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2d11021faf034da18e7a7df52d4b1c5c_540": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa biologiczne
Na aktywa biologiczne sk\u0142ada si\u0119 inwentarz \u017cywy oraz zbo\u017ca. Grupa posiada zar\u00f3wno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do kt\u00f3rych zaliczane s\u0105 uprawy zbo\u017ca oraz inwentarz \u017cywy przeznaczony do produkcji mi\u0119sa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, kt\u00f3re stanowi inwentarz \u017cywy utrzymywany w celach hodowlanych.
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w biologicznych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszt sprzeda\u017cy.
W sytuacji, gdy niemo\u017cliwe jest ustalenie warto\u015bci godziwej sk\u0142adniki aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rolnicza oznacza zarz\u0105dzanie przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przemian\u0105 biologiczn\u0105 aktyw\u00f3w zmierzaj\u0105c\u0105 do uzyskania produkt\u00f3w rolniczych lub innych aktyw\u00f3w biologicznych przeznaczonych na sprzeda\u017c. Zbi\u00f3r lub pozyskanie oznacza moment, w kt\u00f3rym nast\u0119puje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zako\u0144czenia proces\u00f3w \u017cyciowych aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Aktywa biologiczne podlegaj\u0105 wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w biologicznych zosta\u0142a okre\u015blona na podstawie cen rynkowych obowi\u0105zuj\u0105cych na moment wyceny. .
\u00a0
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono przychody ze sprzeda\u017cy zwi\u0105zane z aktywami biologicznymi za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego z ferm w\u0142asnych | 30 273 | 42 516 |
Razem przychody z aktyw\u00f3w biologicznych | 30 273 | 42 516 |
\u00a0
Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy inwentarza \u017cywego w ramach przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a 95\u00a0167 sztuk trzody chlewnej i 1 909sztuk byd\u0142a (31 grudnia 2021: 123\u00a0383 sztuki trzody chlewnej i 1 863 sztuki byd\u0142a). W ci\u0105gu roku zako\u0144czonego dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa sprzeda\u0142a 9,2 tys. sztuk inwentarza \u017cywego (w 2021 roku: 46,9 tys. sztuk).
\u00a0
Inwentarz \u017cywy jest zaliczany do aktyw\u00f3w obrotowych, je\u015bli ma zosta\u0107 sprzedany w ci\u0105gu roku od daty sprawozdawczej. Zbo\u017ca oraz mi\u0119so przenoszone s\u0105 do zapas\u00f3w w momencie zbioru/pozyskania.
Trzoda chlewna \u2013 wycena nast\u0119puje do warto\u015bci godziwej w oparciu o notowania niemieckiej gie\u0142dy VEZG. W\u00a0przypadku warchlak\u00f3w cena bazowa ustalana jest dla wagi 25 kg, kt\u00f3ra to warto\u015b\u0107 stanowi podstaw\u0119 do ustalania warto\u015bci godziwych dla poszczeg\u00f3lnych grup warchlak\u00f3w w ich wadze rzeczywistej.
W przypadku tucznika podstaw\u0119 do wyceny stanowi warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79%. Cena z gie\u0142dy korygowana jest dodatkowo o 4 eurocenty, Grupa uwzgl\u0119dnia dodatkowy wska\u017anik koryguj\u0105cy. Warto\u015b\u0107 ta stanowi podstaw\u0119 do wyliczenia warto\u015bci godziwej tucznik\u00f3w w wadze bliskiej do sprzeda\u017cy, czyli powy\u017cej 90 kg wagi \u017cywej. Dla dopiero co wstawionych warchlak\u00f3w do tuczu dla wyliczenia warto\u015bci godziwej przyjmuje si\u0119 \u015bredni\u0105 warto\u015b\u0107 kg wagi \u017cywej wyliczonej na podstawie notowa\u0144 warchlaka 25 kg (trzoda do 30 kg).
Wagi po\u015brednie z racji tego, i\u017c brak rynku dla tego typu trzody, podstaw\u0119 stanowi wyliczenie na podstawie warto\u015bci kg wagi \u017cywej schodz\u0105cej proporcjonalnie pomi\u0119dzy warto\u015bciami przyj\u0119tymi dla warchlak\u00f3w, a\u00a0tucznikami w wadze sprzeda\u017cowej.
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny aktyw\u00f3w biologicznych do warto\u015bci godziwej:
Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona)
\u00a0
Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2022 | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | 31 grudnia 2021 | |
warchlaki | cena bazowa dla wagi 25 kg | 342,00 PLN | cena bazowa dla wagi 25 kg | 134,00 PLN |
tuczniki | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 7,26 PLN/kg | warto\u015b\u0107 notowa\u0144 skupu tucznik\u00f3w gie\u0142dy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na warto\u015b\u0107 wagi \u017cywej na podstawie \u015bredniego wska\u017anika wybicia na poziomie 79% | 5,46 PLN/kg |
\u00a0
Zasiewy - warto\u015b\u0107 zasiew\u00f3w ustalana jest na podstawie poniesionych koszt\u00f3w rzeczywistych. Wynika to z tego, i\u017c do momentu zbioru nie jeste\u015bmy wstanie okre\u015bli\u0107 w jakiej wysoko\u015bci uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego i\u017c na uzyskany plon wp\u0142ywa wiele czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych (opady, przymrozki itp.), na kt\u00f3re nie mamy istotnego wp\u0142ywu. Powoduje to i\u017c nie istnieje rynek obejmuj\u0105cy transakcje sprzeda\u017cy upraw w trakcie ich trwania.
\u00a0
W ci\u0105gu roku nie mia\u0142y miejsca \u017cadne przeniesienia pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci aktyw\u00f3w biologicznych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku | 62\u00a0009 | 48 121 |
Nabycia, urodzenia | 104\u00a0917 | 95 064 |
Straty inwentarza \u017cywego | -21\u00a0146 | - 19 388 |
Zmiana warto\u015bci godziwej z powodu przemiany biologicznej | 103\u00a0879 | 113 575 |
Zmiana warto\u015bci godziwej inwentarza \u017cywego z tytu\u0142u zmianycen | 11\u00a0333 | - 4 560 |
Transfer zbo\u017ca i mi\u0119sa do zapas\u00f3w | -151\u00a0110 | - 128 287 |
Sprzeda\u017c | -30\u00a0273 | - 42 516 |
Warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku | 79 609 | 62 009 |
- trwa\u0142e | 19 408 | 20 142 |
- obrotowe | 60 201 | 41 867 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
- Zyski/straty rozpoznane w pozosta\u0142ych przychodach | 11 333 | - 4 560 |
Razem | 11 333 | - 4 560 |
\u00a0
Grupa otrzymuje dotacje do dzia\u0142alno\u015bci rolniczej. Charakter tych dotacji zosta\u0142 opisany w Nocie 36.2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBiologicalAssetsAndGovernmentGrantsForAgriculturalActivityExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A709a584d6dc5484f8df2088c8512fac7_1072342798": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa biologiczne
Na aktywa biologiczne sk\u0142ada si\u0119 inwentarz \u017cywy oraz zbo\u017ca. Grupa posiada zar\u00f3wno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do kt\u00f3rych zaliczane s\u0105 uprawy zbo\u017ca oraz inwentarz \u017cywy przeznaczony do produkcji mi\u0119sa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, kt\u00f3re stanowi inwentarz \u017cywy utrzymywany w celach hodowlanych.
Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w biologicznych wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia oraz na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszt sprzeda\u017cy.
W sytuacji, gdy niemo\u017cliwe jest ustalenie warto\u015bci godziwej sk\u0142adniki aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 rolnicza oznacza zarz\u0105dzanie przez jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przemian\u0105 biologiczn\u0105 aktyw\u00f3w zmierzaj\u0105c\u0105 do uzyskania produkt\u00f3w rolniczych lub innych aktyw\u00f3w biologicznych przeznaczonych na sprzeda\u017c. Zbi\u00f3r lub pozyskanie oznacza moment, w kt\u00f3rym nast\u0119puje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zako\u0144czenia proces\u00f3w \u017cyciowych aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Aktywa biologiczne podlegaj\u0105 wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBiologicalAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A518667d7435444ab922d73e91003335f_551": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci, wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 142 116 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 3 187 | 1 489 |
Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe | 37 250 | 19 538 |
Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 268 335 | 163 143 |
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy na pocz\u0105tek okresu | 12 789 | 13 172 |
Zawi\u0105zanie | 839 | 466 |
Wykorzystanie | -72 | - 252 |
Rozwi\u0105zanie | -598 | - 597 |
Odpis aktualizuj\u0105cy na koniec okresu | 12 958 | 12 789 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj 35-dniowy termin p\u0142atno\u015bci.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021\u00a0roku wed\u0142ug terminu p\u0142atno\u015bci przed odpisem:
\u00a0
Przeterminowane, lecz \u015bci\u0105galne | ||||||
Nie | < 1 | 1- 6 | 6-12 | > 12 | Razem | |
31 grudnia 2022 | 178 139 | 37 555 | 12 370 | 278 | 12 270 | 240 612 |
31 grudnia 2021 | 117 876 | 19 880 | 4 248 | 60 | 12 649 | 154 713 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci, wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanej straty kredytowej. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re nie maj\u0105 istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w\u00a0przypadku, gdy okres do momentu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci nie jest d\u0142ugi. Nale\u017cno\u015bci wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, s\u0105 wyceniane w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie wymaganej zap\u0142aty, a w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zap\u0142aty pomniejszonej o odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe
\u00a0
Klasyfikacja i wycena aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostan\u0105 wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Nale\u017cno\u015bci handlowe s\u0105 utrzymywane dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla nale\u017cno\u015bci handlowych poni\u017cej 12 miesi\u0119cy nie identyfikuje istotnych element\u00f3w finansowania.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat/ sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, i kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedyzyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w\u00a0wyniku finansowym netto za bie\u017c\u0105cy okres.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim
przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do zysku lub straty netto za bie\u017c\u0105cy okres.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie zobowi\u0105zania finansowe (poza zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z\u00a0uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe (poza rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144) s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Przychody i koszty s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a\u00a0tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ca z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Wycena do warto\u015bci godziwej
Grupa wycenia instrumenty pochodne w warto\u015bci godziwej na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
-na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
-w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy.
Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany
poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego poziomu danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
-Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
-Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
-Poziom 3 - Techniki wyceny dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych wyceny do warto\u015bci godziwej
Wycen\u0119 znacz\u0105cych aktyw\u00f3w takich jak nieruchomo\u015bci przeprowadza Zarz\u0105d oraz niezale\u017cni rzeczoznawcy.
Grupa analizuje zmiany i g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyjmowane do wycen do warto\u015bci godziwej.
Na potrzeby ujawnienia wynik\u00f3w wyceny do warto\u015bci godziwej Grupa ustali\u0142a klasy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na podstawie rodzaju, cech i ryzyka zwi\u0105zanego z poszczeg\u00f3lnymi sk\u0142adnikami aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz poziom w hierarchii warto\u015bci godziwej, jak opisano powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa0d226e8e4ba467392797a70ff63ae23_540790086": { "value": "Odpisy aktualizuj\u0105ce na nale\u017cno\u015bci
W kalkulacji odpisu aktualizuj\u0105cego na nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa Kapita\u0142owa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe na nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 oceniane przez pryzmat \u201etabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci\u201d.
Wymogi:
\uf0b7Bazuje na do\u015bwiadczeniu historycznym
\uf0b7Ustala sta\u0142e % odpis\u00f3w
\uf0b7Tabele s\u0105 r\u00f3\u017cne dla grup klient\u00f3w o r\u00f3\u017cnych do\u015bwiadczeniach historycznych
Grupa kapita\u0142owa zbudowa\u0142a model, gdzie faktury sprzeda\u017cy zosta\u0142y podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:
\uf0b7Ubezpieczone nazwane
\uf0b7Ubezpieczone nienazwane
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne poni\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Nieubezpieczone \u2013 obroty kwartalne powy\u017cej 100 tys. PLN
\uf0b7Kontenerowe.
Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa Kapita\u0142owa stosuje podej\u015bcie portfelowe polegaj\u0105ce na analizie historycznych danych dotycz\u0105cych relacji nie\u015bci\u0105gni\u0119tych nale\u017cno\u015bci do sumy nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re osi\u0105gn\u0119\u0142y okre\u015blony przedzia\u0142 przeterminowania dla ka\u017cdej kategorii ryzyka. Grupa Kapita\u0142owa okre\u015bli\u0142a nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y:
\uf0b7Zap\u0142acone bez przeterminowania
\uf0b7Zap\u0142acone do 30 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 31 \u2013 90 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 91 \u2013 180 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone 181 \u2013 365 dni po terminie
\uf0b7Zap\u0142acone p\u00f3\u017aniej ni\u017c 365 dni po terminie
\uf0b7Niezap\u0142acone
\u00a0
Dla dw\u00f3ch lat obrotowych przed rokiem podlegaj\u0105cym analizie (T-2 i T-1) Grupa okre\u015bla ile z faktur wystawionych w ci\u0105gu danego roku zosta\u0142o ostatecznie zap\u0142aconych w kt\u00f3rym z przedzia\u0142\u00f3w. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie \u2013 zestawienie kumulatywne od sumy sprzeda\u017cy na fakturach przez kolejne przedzia\u0142y (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 0-30 dni przeterminowania cho\u0107 przez 1 dzie\u0144, ile faktur znalaz\u0142o si\u0119 w przedziale 31-60 dni cho\u0107 przez 1 dzie\u0144 itd. a\u017c do kwoty faktur, kt\u00f3re nigdy nie zosta\u0142y zap\u0142acone).
Do ka\u017cdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy w celu wyliczenia jaka cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z danego przedzia\u0142u nie b\u0119dzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu dla danego przedzia\u0142u. Kwota nale\u017cno\u015bci niezap\u0142aconych nigdy mo\u017ce by\u0107 korygowana w g\u00f3r\u0119 lub w d\u00f3\u0142 w zale\u017cno\u015bci od przewidywa\u0144 Sp\u00f3\u0142ki odno\u015bnie kszta\u0142towania si\u0119 kwot nieodzyskiwalnych w przysz\u0142o\u015bci w zwi\u0105zku z trendami czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na odzyskiwalno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci.
Wsp\u00f3\u0142czynnikom odpisu dla ka\u017cdego analizowanego roku nadaje si\u0119 wagi i dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wylicza si\u0119 \u015bredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik odpisu.
Dodatkowo kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w uwzgl\u0119dnia oczekiwane straty z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w otrzymanych p\u0142atno\u015bciach za faktury sprzeda\u017cy.
Ten spos\u00f3b wyliczenia zapewnia wyliczenie przysz\u0142ych oczekiwanych szk\u00f3d kredytowych w oparciu o historyczne do\u015bwiadczenie szkodowo\u015bci dla ka\u017cdego przedzia\u0142u wiekowego nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce umo\u017cliwia modyfikacj\u0119 wsp\u00f3\u0142czynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalno\u015bci kwot nale\u017cno\u015bci.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa Kapita\u0142owa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach nale\u017cno\u015bci powsta\u0142ych przed 2017 r. oraz prawdopodobie\u0144stwo ich zaistnienia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A074898e602f44a1b8330a86e1ffb38a6_559": { "value": "Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 142 116 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 3 187 | 1 489 |
Pozosta\u0142e aktywa niefinansowe | 37 250 | 19 538 |
Razem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 268 335 | 163 143 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy na pocz\u0105tek okresu | 12 789 | 13 172 |
Zawi\u0105zanie | 839 | 466 |
Wykorzystanie | -72 | - 252 |
Rozwi\u0105zanie | -598 | - 597 |
Odpis aktualizuj\u0105cy na koniec okresu | 12 958 | 12 789 |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe | 34 084 | 17 028 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 | 1 185 | 941 |
Pojemniki | - | 81 |
Gaz | 978 | 642 |
Pozosta\u0142e | 1 003 | 846 |
Razem | 37 250 | 19 538 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 37 161 | 19 538 |
- d\u0142ugoterminowe | 89 | - |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe | 34 084 | 17 028 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 | 1 185 | 941 |
Pojemniki | - | 81 |
Gaz | 978 | 642 |
Pozosta\u0142e | 1 003 | 846 |
Razem | 37 250 | 19 538 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 37 161 | 19 538 |
- d\u0142ugoterminowe | 89 | - |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe | 34 084 | 17 028 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 | 1 185 | 941 |
Pojemniki | - | 81 |
Gaz | 978 | 642 |
Pozosta\u0142e | 1 003 | 846 |
Razem | 37 250 | 19 538 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 37 161 | 19 538 |
- d\u0142ugoterminowe | 89 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych wysoko\u015b\u0107 zale\u017cy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty kr\u00f3tkoterminowe s\u0105 dokonywane na r\u00f3\u017cne okresy, od jednego dnia do jednego miesi\u0105ca, w zale\u017cno\u015bci od aktualnego zapotrzebowania Grupy na \u015brodki pieni\u0119\u017cne i s\u0105 oprocentowane wed\u0142ug ustalonych dla nich st\u00f3p procentowych. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 27 711tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 25 555 tys. PLN).
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0 | Stan na | Stan na |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 171 | 275 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunku bankowym | 17 805 | 21 719 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 5 976 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze | 3 759 | 3 561 |
Razem | 27 711 | 25 555 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy
Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105ce oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Akcje zwyk\u0142e serii A o warto\u015bci nominalnej 10 PLN ka\u017cda | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Ilo\u015b\u0107 | Warto\u015b\u0107 | |
Akcje zwyk\u0142e wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 27\u00a0800 229 | 27\u00a0800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 10 PLN i\u00a0zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii s\u0105 jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapita\u0142u.
Akcjonariusze o znacz\u0105cym udziale
\u00a0
31 grudnia 2022 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24\u00a0698 587 | 88,84 | 24\u00a0698 587 | 88,84 |
2. | Pozostali | 3\u00a0101 642 | 11,16 | 3\u00a0101 642 | 11,16 |
\u00a0
31 grudnia 2021 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24 027 730 | 86,43 | 24 027 730 | 86,43 |
2. | Pozostali | 3 772 499 | 13,57 | 3 772 499 | 13,57 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej
\u00a0
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105:
- kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych,
- zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego,
- pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 1 stycznia | 5 300 | - 4 147 |
- z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 2 718 | 9 447 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 31 grudnia | 8 018 | 5 300 |
Statutowe sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy GOBARTO s\u0105 przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowo\u015bci. Dywidenda mo\u017ce by\u0107 wyp\u0142acona w oparciu o zysk ustalony w\u00a0jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla cel\u00f3w statutowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie istniej\u0105 inne ograniczenia dotycz\u0105ce wyp\u0142aty dywidendy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A083514436028484f89bfc50aee4fdad4_847549448": { "value": "\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy
Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105ce oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Akcje zwyk\u0142e serii A o warto\u015bci nominalnej 10 PLN ka\u017cda | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Ilo\u015b\u0107 | Warto\u015b\u0107 | |
Akcje zwyk\u0142e wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 27 800 229 | 27 800 229 |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 27\u00a0800 229 | 27\u00a0800 229 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 27 800 229 | 27 800 229 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 10 PLN i\u00a0zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii s\u0105 jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapita\u0142u.
Akcjonariusze o znacz\u0105cym udziale
\u00a0
31 grudnia 2022 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24\u00a0698 587 | 88,84 | 24\u00a0698 587 | 88,84 |
2. | Pozostali | 3\u00a0101 642 | 11,16 | 3\u00a0101 642 | 11,16 |
\u00a0
31 grudnia 2021 roku
Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym (%) | Liczba g\u0142os\u00f3w | Udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w (%) |
1. | CEDROB S.A. \u2013 jednostka dominuj\u0105ca | 24 027 730 | 86,43 | 24 027 730 | 86,43 |
2. | Pozostali | 3 772 499 | 13,57 | 3 772 499 | 13,57 |
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy
Kapita\u0142 wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, w wysoko\u015bci zgodnej z aktem za\u0142o\u017cycielskim Jednostki Dominuj\u0105ce oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej
\u00a0
Kapita\u0142 z tytu\u0142u stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Kapita\u0142 obejmuje wycen\u0119 i rozliczenie instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych spe\u0142niaj\u0105cych wymogi rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 netto a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 ich przeklasyfikowania z nieruchomo\u015bci zajmowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105:
- kapita\u0142 zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustaw\u0105 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych,
- zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- zysk/strat\u0119 bie\u017c\u0105cego okresu sprawozdawczego,
- pozosta\u0142e kapita\u0142y tworzone i wykorzystywane wed\u0142ug zasad okre\u015blonych przepisami prawa.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 1 stycznia | 5 300 | - 4 147 |
- z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych | 2 718 | 9 447 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny na 31 grudnia | 8 018 | 5 300 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku brak udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A81dda53939ab414bb5de46ec23ad8c15_802936919": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie otwarcia | 165 127 | 169 043 |
Zaci\u0105gni\u0119te | 45 283 | 46 672 |
Sp\u0142acone | -69 687 | - 50 694 |
Naliczone odsetki | 254 | 106 |
Kredyty i po\u017cyczki na bilansie zamkni\u0119cia, w tym: | 140 977 | 165 127 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 85\u00a0440 | 67\u00a0869 |
d\u0142ugoterminowe | 55\u00a0537 | 97 258 |
\u00a0
\u00a0
Nazwa banku | Rodzaj | Termin sp\u0142aty | Kwota przyznanego kredytu w tys. PLN | Waluta kredytu | Baza oprocentowania | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2022r. | Kwota do sp\u0142aty w tys. PLN na 31 grudnia 2021r. |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.03.2023 | 68 499 | PLN | WIBOR 3M | 3 153 | 20 893 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 95\u00a0520 | PLN | WIBOR 1M | 30 526 | 23 654 |
PEKAO SA | Akwizycyjny | 30.06.2029 | 28 070 | PLN | WIBOR 3M | 18 744 | 22 472 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 6 750 | PLN | WIBOR 3M | 3 000 | 3 965 |
Credit Agricole | Inwestycyjny | 23.07.2023 | 763 | PLN | WIBOR 3M | 81 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.05.2023 | 5\u00a0529 | PLN | WIBOR 1M | 227 | 1 868 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 20\u00a0000 | PLN | WIBOR 1M | 18\u00a0436 | 18 770 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 3\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 2\u00a0726 | 1 394 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.07.2022 | 2\u00a0297 | PLN | WIBOR 1M | - | 280 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 1\u00a0500 | PLN | WIBOR 1M | 1 | - |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 3\u00a0954 | PLN | WIBOR 1M | 1 356 | 1 867 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 7\u00a0800 | PLN | WIBOR 3M | 3 620 | 4 456 |
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 13 000 | PLN | WIBOR 1M | 1 333 | 12 657 |
PEKAO SA | Inwestycyjny | 30.09.2029 | 46 789 | PLN | WIBOR 3M | 41 272 | 46 789 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.10.2022 | 1\u00a0420 | PLN | WIBOR 1M | - | 193 |
Class Financial | po\u017cyczka | 13.09.2026 | 779 | PLN | WIBOR 1M | 472 | 579 |
Cedrob | po\u017cyczka | 31.12.2023 | 25 000 | PLN | WIBOR 3M | 16 030 | 5 290 |
Razem | 140\u00a0977 | 165 127 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wszystkie zobowi\u0105zania finansowe (poza zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) s\u0105 ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z\u00a0uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe (poza rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144) s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Przychody i koszty s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a\u00a0tak\u017ce w wyniku rozliczenia metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Podobnie znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ca z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub stracie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A95a954d3a9e443d587071e44f39977a9_582": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki
Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje posiadane kredyty i po\u017cyczki oraz obligacje do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczone metody wyceny kredyt\u00f3w i po\u017cyczek wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu je\u017celi nie powoduje to zniekszta\u0142cenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowi\u0105zania nie jest d\u0142ugi.
Kredyty i po\u017cyczki, w odniesieniu do kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka stosuje uproszczenia, wyceniane s\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i w okresie p\u00f3\u017aniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zap\u0142aty.\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa finansowe
\u00a0
Klasyfikacja i wycena aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostan\u0105 wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Nale\u017cno\u015bci handlowe s\u0105 utrzymywane dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla nale\u017cno\u015bci handlowych poni\u017cej 12 miesi\u0119cy nie identyfikuje istotnych element\u00f3w finansowania.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\uf0b7nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7po\u017cyczki, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat/ sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af003bc8da830459da6a84fc868e11583_597": { "value": "Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
Grupa w ograniczonym zakresie korzysta\u0142a z instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe, zawieraj\u0105c transakcje forward.
W celu ograniczenia zmienno\u015bci warto\u015bci ponoszonych przez Grup\u0119 koszt\u00f3w odsetkowych (powoduj\u0105cej odchylenia od kwot przyj\u0119tych w planach finansowych, czy bud\u017cetach) sp\u00f3\u0142ki z Grupy wykorzystuj\u0105 transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obs\u0142ugiwany b\u0119dzie koszt odsetkowy z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tego kredytu w danym horyzoncie czasowym.
Wykorzystywane przez Grup\u0119 kontrakty IRS nale\u017c\u0105 do poziomu 2 hierarchii wyceny do warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Poni\u017cej podsumowanie transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz parametr\u00f3w kredytu dla sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, stanowi\u0105cego ekonomiczn\u0105 pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Transza nr 1 kredytu GOBARTO S.A. | IRS I GOBARTO S.A. | IRS II GOBARTO S.A. | IRS III GOBARTO S.A. | IRS IV GOBARTO S.A. |
Wolumen (PLN) | 3 152 992,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 1 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 | 250 000,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,83% | 0,65% | 2,85% | 0,67% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 raty w wysoko\u015bci 135.000 PLN p\u0142atnych w miesi\u0105cach stycze\u0144, luty 2023, ostatnia rata p\u0142atna na koniec IQ2023 w wysoko\u015bci 2.882.991,77 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN | Amortyzacja liniowa, ostatnia rata w wysoko\u015bci 250.000 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u/miesi\u0105ca | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | Kredyt akwizycyjny | IRS VII | IRS VIII | KREDYT ROLPOL | IRS 1 ROLPOL | IRS 2 ROLPOL |
Wolumen (PLN) | 18 744 223,91 z\u0142 | 10 252 968,00 z\u0142 | 7 032 765,00 z\u0142 | 1 355 400,00 z\u0142 | 677 700,00 z\u0142 | 592 500,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 30.06.2029 | 29.06.2029 | 31.12.2027 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | od dnia uruchomienia kredytu | 31.03.2020 | 30.06.2020 | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 1,93% | 0,88% | - | 2,95% | 0,69% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 26 rat kapita\u0142owych p\u0142atnych kwartalnie, zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co kwarta\u0142 o kwot\u0119 3.970 PLN, ostatnia rata p\u0142atna w dniu 30.06.2029 w wysoko\u015bci 284.973,91 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 343.380 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 347.350 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 podwy\u017cszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 1.985 PLN | 11 r\u00f3wnych rat w wysoko\u015bci 42.600 PLN p\u0142atnych w ostatnim dniu roboczym ka\u017cdego miesi\u0105ca od 31.03.2023 oraz 1 ostatna rata balonowa w wysoko\u015bci 972.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 30.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 486.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 63.900 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 400.800 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT 1 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL | KREDYT 2 PHU FERMA-POL | IRS 1 PHU FERMA-POL | IRS 2 PHU FERMA-POL |
Wolumen (PLN) | 3 620 000,00 z\u0142 | 1 810 000,00 z\u0142 | 2 855 000,00 z\u0142 | 41 290 912,00 z\u0142 | 20 635 834,00 z\u0142 | 17 955 196,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 30.09.2029 | 28.09.2029 | 28.09.2029 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | od dnia uruchomienia kredytu | 31.12.2021 | 31.12.2021 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 2,97% | 0,70% | - | 1,95% | 1,06% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 3 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 209.000 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.993.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 104.500 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.496.500 PLN | 27 rat kapita\u0142owych zwi\u0119kszaj\u0105cych si\u0119 co miesi\u0105c o kwot\u0119 9.622 pln, p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u pocz\u0105wszy od 31.03.2023 r. | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 701.744 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.812 PLN | Amortyzacja liniowa rozpoczynaj\u0105ca si\u0119 od warto\u015bci 620.441 PLN pocz\u0105wszy od 31.03.2023 pomniejszana co kwarta\u0142 o kwot\u0119 4.227 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kryterium | KREDYT AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 1 AGRO BIEGAN\u00d3W | IRS 2 AGRO BIEGAN\u00d3W | KREDYT AGRO GOBARTO | IRS 1 AGRO GOBARTO |
Wolumen (PLN) | 3 000 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 1 500 000,00 z\u0142 | 227 000,00 z\u0142 | 173 600,00 z\u0142 |
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 |
Dzie\u0144 zako\u0144czenia | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 31.05.2023 | 31.05.2023 |
Pocz\u0105tek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2018 | 28.02.2019 |
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M |
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 |
Sta\u0142a stopa procentowa (p\u0142acona przez Sp\u00f3\u0142k\u0119) | - | 0,03 z\u0142 | 0,01 z\u0142 | - | 2,90% |
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M |
Amortyzacja | 2 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 187.500 PLN p\u0142atne w ostatnim dniu roboczym kwarta\u0142u od 31.03.2023 oraz ostatnia rata balonowa w wysoko\u015bci 2.625.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 93 750 PLN na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u\u00a0od 31.03.2023 oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 1.312.500 PLN | 4 r\u00f3wne raty w wysoko\u015bci 53.400 PLN oraz ostatnia rata w wysoko\u015bci 13.400 PLN | Amortyzacja liniowa w wysoko\u015bci 133.500 PLN na koniec I kwarta\u0142u 2023 ostatnia rata w wysoko\u015bci 40.100 PLN |
Spos\u00f3b ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem kolejnego kwarta\u0142u | 2 dni robocze przed rozpocz\u0119ciem ka\u017cdego kwarta\u0142u |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af47c4443aada409981f2a1a2192cd63b_593": { "value": "Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, i kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedyzyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w\u00a0wyniku finansowym netto za bie\u017c\u0105cy okres.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim
przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do zysku lub straty netto za bie\u017c\u0105cy okres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0558b50dc2e64d59a6a31cc72aa36492_592": { "value": "Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i\u00a0jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
W rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, zabezpieczenia klasyfikowane s\u0105 jako:
\uf0b7zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, zabezpieczaj\u0105ce przed ryzykiem zmian warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub
\uf0b7zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zabezpieczaj\u0105ce przed zmianami przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanego z uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, zobowi\u0105zaniem lub prognozowan\u0105 transakcj\u0105, lub
\uf0b7zabezpieczenie udzia\u0142\u00f3w w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przysz\u0142ego zobowi\u0105zania jest rozliczane jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b oceny efektywno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w\u00a0kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce skuteczne w\u00a0kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest oceniania na bie\u017c\u0105co w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zosta\u0142o ustanowione.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7ead8bb8b1c74e10a67c8043a1536379_598": { "value": "Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abf52ad7709904fd2b6a57bc5267ddd80_1880224209": { "value": "Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych to zabezpieczenie przed zmienno\u015bci\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re przypisa\u0107 mo\u017cna konkretnemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z\u00a0uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, i kt\u00f3re mog\u0142oby wp\u0142ywa\u0107 na zysk lub strat\u0119. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si\u0119 w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach, a nieefektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
Je\u015bli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, zwi\u0105zane z ni\u0105 zyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i\u00a0zakumulowane w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat w tym samym okresie, albo w\u00a0okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Je\u015bli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje nast\u0119pnie uj\u0119ciem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zania niefinansowego, albo planowana transakcja zwi\u0105zana ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w niefinansowych lub zobowi\u0105zaniem niefinansowym staje si\u0119 uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem, do kt\u00f3rego b\u0119dzie si\u0119 stosowa\u0107 zabezpieczenie warto\u015bci godziwej, wtedyzyski lub straty, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, przeklasyfikowywane s\u0105 z kapita\u0142u w\u0142asnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych nabyty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w niefinansowych lub przyj\u0119te zobowi\u0105zanie maj\u0105 wp\u0142yw na zysk lub strat\u0119.
Zyski lub straty powsta\u0142e w wyniku zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 warunk\u00f3w umo\u017cliwiaj\u0105cych stosowanie zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, s\u0105 ujmowane bezpo\u015brednio w\u00a0wyniku finansowym netto za bie\u017c\u0105cy okres.
Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 lub zosta\u0142 sprzedany, jego wykorzystanie dobieg\u0142o ko\u0144ca lub nast\u0105pi\u0142a jego realizacja, b\u0105d\u017a gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce stosowanie wobec niego zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W takim
przypadku, \u0142\u0105czny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3re by\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach i zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, s\u0105 nadal wykazywane w kapitale w\u0142asnym a\u017c do momentu wyst\u0105pienia prognozowanej transakcji. Je\u017celi Grupa przesta\u0142a spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce prognozowana transakcja nast\u0105pi, w\u00f3wczas zakumulowany w kapitale w\u0142asnym \u0142\u0105czny zysk lub strata netto s\u0105 odnoszone do zysku lub straty netto za bie\u017c\u0105cy okres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac2ec9f941114509bf52a5f0c9ef65db_619": { "value": "Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |||
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 231 085 | 231 085 | 143 605 | 143 605 |
Pozosta\u0142e aktywa finansowe | 19 599 | 19 599 | 16 079 | 16 079 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 27 711 | 25 555 | 25 555 |
Razem | 278 395 | 278 395 | 185 239 | 185 239 |
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej (poziom 2) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 | 8 018 | 8\u00a0018 | 5\u00a0300 | 5 300 |
Razem | 8 018 | 8 018 | 5 300 | 5 300 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||||
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | 140 977 | 165 127 | 165 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 839 | 333 839 | 235 821 | 235 821 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 | 2 500 | 2 500 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 122 962 | 122 962 | 86 564 | 86\u00a0564 |
Razem | 600 278 | 600 278 | 490 012 | 490 012 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Rezerwy
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu,
\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia | Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em | |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 236 | 6 369 | 3 390 | 9 995 |
Wykorzystane | -45 | -5 291 | -1 375 | -6 711 |
Rozwi\u0105zane | -284 | - | -70 | -354 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 608 | 4 256 | 2 333 | 7 197 |
\u00a0
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 632 | 2 941 | 647 | 4 220 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 298 | 5 560 | 2 832 | 8 690 |
Wykorzystane | - | - 4 916 | - 2 833 | - 7 749 |
Rozwi\u0105zane | - 229 | - 407 | - 258 | - 894 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 102 | 4 256 | 2 333 | 6 691 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 506 | - | - | 506 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 94 | 3 178 | 388 | 3 660 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 607 | - | - | 607 |
\u00a0
W pozycji \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerw\u0119 emerytaln\u0105, natomiast w ramach pozosta\u0142ych rezerw pracowniczych rezerw\u0119 na premie pracownicze.
Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, g\u0142\u00f3wnie marketingowe i administracyjne.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych jest prawdopodobny.
Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Sp\u00f3\u0142ka szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Sp\u00f3\u0142ki lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Sp\u00f3\u0142ka nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomo\u015bci czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji b\u0105d\u017a precedens\u00f3w prawnych. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105
r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi, jak i mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przyk\u0142ad celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowi\u0105za\u0144 musz\u0105 zosta\u0107 wp\u0142acone wraz z odsetkami. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat. W efekcie kwoty wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe. Sp\u00f3\u0142ka podlega\u0142a kontroli ze strony organ\u00f3w podatkowych.
Grupa zabezpiecza kredyty dla rolnik\u00f3w w ramach programu Gobarto 500. Warto\u015b\u0107 zabezpieczonych kredyt\u00f3w wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. 57 181 tys. PLN.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku GOBARTO S.A. (lub Sp\u00f3\u0142ki z Grupy GOBARTO S.A.) by\u0142y stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych i upad\u0142o\u015bciowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przedmiotu sporu przekracza\u0142aby 400 tys. z\u0142. w poni\u017cszych sprawach:
\u00a0
\u00a0
Wierzyciel | D\u0142u\u017cnik | WPS | Sygnatura sprawy |
GOBARTO S.A. | MARCPOL S.A. | 874\u00a0tys. PLN | X GUp 337/16 |
GOBARTO S.A. | Aneta Zaj\u0105czkowska | 519 tys. PLN | I ACa 463/17 |
Tomasz Zaj\u0105czkowski | Km 482/16 | ||
GOBARTO S.A. | BON APETITO sp. z o.o. | 510\u00a0tys. PLN | Km 3188/20; |
X GR 29/20/3 | |||
GOBARTO S.A. (poprzednio Meat-Pac Sp. z o.o.) | Mariusz Gunia | 460\u00a0tys. PLN | VIII GReu 12/21/S; |
Agro Gobarto Sp. z o.o. | C&M Commercial Investments S.A. w restrukturyzacji | 787\u00a0tys. PLN | XXVI GNc 1184/20; GKm 79/21 |
Bioenergia Sp. z o.o. | Wiener Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 S.A. | 428 tys. PLN | IX Gc 234/22/20 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Rezerwy
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu,
\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia | Pozosta\u0142e rezerwy pracownicze | Inne rezerwy | Og\u00f3\u0142em | |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 236 | 6 369 | 3 390 | 9 995 |
Wykorzystane | -45 | -5 291 | -1 375 | -6 711 |
Rozwi\u0105zane | -284 | - | -70 | -354 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 608 | 4 256 | 2 333 | 7 197 |
\u00a0
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 632 | 2 941 | 647 | 4 220 |
Utworzone w ci\u0105gu roku obrotowego | 298 | 5 560 | 2 832 | 8 690 |
Wykorzystane | - | - 4 916 | - 2 833 | - 7 749 |
Rozwi\u0105zane | - 229 | - 407 | - 258 | - 894 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 102 | 4 256 | 2 333 | 6 691 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 506 | - | - | 506 |
Kr\u00f3tkoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 94 | 3 178 | 388 | 3 660 |
D\u0142ugoterminowe na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 607 | - | - | 607 |
\u00a0
W pozycji \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerw\u0119 emerytaln\u0105, natomiast w ramach pozosta\u0142ych rezerw pracowniczych rezerw\u0119 na premie pracownicze.
Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, g\u0142\u00f3wnie marketingowe i administracyjne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7a9d8fe7d66a40a3b30e638682a52b12_929515460": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Rezerwy
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105 wykazane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu,
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Odprawy emerytalne s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczana przez Grup\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i
dotycz\u0105 okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje nast\u0119puj\u0105ce zmiany w zobowi\u0105zaniach netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 w ramach odpowiednio kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy, koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du oraz koszt\u00f3w sprzeda\u017cy, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\u2022koszty zatrudnienia (w tym mi\u0119dzy innymi koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia)
\u2022odsetki netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144.\u00a0
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane przez Grup\u0119 za pomoc\u0105 metod aktuarialnych.
Przyj\u0119te na p\u00f3\u0142rocze 2022 za\u0142o\u017cenia aktuarialne nie uleg\u0142y zmianie.
\u00a0
Jednostki Grupy wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysoko\u015bci okre\u015blonej przez zak\u0142adowe systemy wynagrodzenia. W zwi\u0105zku z tym Grupa na podstawie przeprowadzanej wyceny tworzy rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne wynios\u0142a 608 tys. PLN (31 grudnia 2021 roku: 701 tys. PLN).
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 sprawozdawczy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
\u00a0 | Kwota / Procent |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2022 | |
Podstaw\u0119 do obliczenia wyp\u0142at z tytu\u0142u odpraw emerytalnych by\u0142a \u015brednia p\u0142aca w kwocie: | 4 378 |
Szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: | |
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 | 1,50 % |
W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 | 2,60 % |
Przyj\u0119ta do ustalenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142at stopa dyskontowa (w uj\u0119ciu rocznym) | 7,00 % |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Kwota / Procent |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony |
31 grudnia 2021 | |
Podstaw\u0119 do obliczenia wyp\u0142at z tytu\u0142u odpraw emerytalnych by\u0142a \u015brednia p\u0142aca w kwocie: | 4 207 |
Szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: | |
W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 | 3,50 % |
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 | 3,50 % |
Przyj\u0119ta do ustalenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142at stopa dyskontowa (w uj\u0119ciu rocznym) | 3,30 % |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Odprawy emerytalne
Zgodnie z zak\u0142adowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Odprawy emerytalne s\u0105 programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczana przez Grup\u0119 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Naliczone zobowi\u0105zania s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i
dotycz\u0105 okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych dotycz\u0105cych program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 obejmuj\u0105ca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych ca\u0142kowitych dochodach i nie podlega p\u00f3\u017aniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Grupa rozpoznaje nast\u0119puj\u0105ce zmiany w zobowi\u0105zaniach netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 w ramach odpowiednio kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy, koszt\u00f3w og\u00f3lnego zarz\u0105du oraz koszt\u00f3w sprzeda\u017cy, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\u2022koszty zatrudnienia (w tym mi\u0119dzy innymi koszty bie\u017c\u0105cego zatrudnienia, koszt\u00f3w przesz\u0142ego zatrudnienia)
\u2022odsetki netto od zobowi\u0105zania netto z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144.\u00a0
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia \u0142\u0105cznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione na koniec okresu sprawozdawczego, je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany pierwotny okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej oraz w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych rozpoznaje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizacji umowy
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105ce obowi\u0105zkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z\u00a0umowami, dla kt\u00f3rych p\u0142atno\u015b\u0107 jest zaliczkowa. Ponadto zobowi\u0105zanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabat\u00f3w, kt\u00f3rych rozliczenie \u0142\u0105czne nast\u0105pi na koniec ustalonego okresu.
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Grupa prezentuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu ziemi w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania.
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania, w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, wycenia si\u0119 na dzie\u0144 ich powstania w warto\u015bci godziwej, a nast\u0119pnie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia \u0142\u0105cznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione na koniec okresu sprawozdawczego, je\u017celi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3rej przewidywany pierwotny okres obowi\u0105zywania wynosi jeden rok lub kr\u00f3cej oraz w przypadku um\u00f3w, dla kt\u00f3rych rozpoznaje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane przez Grup\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizacji umowy
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105ce obowi\u0105zkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta d\u00f3br lub us\u0142ug, w zamian za kt\u00f3re Grupa otrzyma\u0142a wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest nale\u017cna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy g\u0142\u00f3wnie w zwi\u0105zku z\u00a0umowami, dla kt\u00f3rych p\u0142atno\u015b\u0107 jest zaliczkowa. Ponadto zobowi\u0105zanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabat\u00f3w, kt\u00f3rych rozliczenie \u0142\u0105czne nast\u0105pi na koniec ustalonego okresu.
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Grupa prezentuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu ziemi w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek pozosta\u0142ych oraz Grupy Cedrob - jednostki dominuj\u0105cej wy\u017cszego szczebla i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 235 821 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 147 337 | 105 089 |
Wobec jednostek pozosta\u0142ych | 186 471 | 130\u00a0732 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
Razem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 366 204 | 266 343 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 363 652 | 259 738 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 dniowych.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania s\u0105 nieoprocentowane, ze \u015brednim 1 miesi\u0119cznym terminem p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||
Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe | 10 505 | 9 221 |
Z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 347 | 10 905 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 797 | 1 712 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 275 | 1 719 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 2 972 | 4 465 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 29 813 | 23 917 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
\u00a0
Kwota wynikaj\u0105ca z r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy zobowi\u0105zaniami a nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug jest p\u0142acona w\u0142a\u015bciwym w\u0142adzom podatkowym w okresach miesi\u0119cznych.
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | ||
Podatki lokalne | - | 1 598 |
Czynsze, najmy | 165 | 72 |
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 110 | 49 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 275 | 1 719 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 275 | 1 719 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u: | ||
Dotacji rz\u0105dowych | 2 460 | 4 355 |
Pozosta\u0142e | 512 | 110 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 2 972 | 4 465 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 623 | 360 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 349 | 4 105 |
\u00a0
W pozycji dotacji rz\u0105dowych ujmowane s\u0105 dotacje do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldo dotacji rz\u0105dowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dotacje w ramach program\u00f3w: SAPARD (2 455 tys. PLN), SPOROL (5 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6cb4580caff7489bb63725fac2a0b785_644": { "value": "Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||
Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe | 10 505 | 9 221 |
Z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 347 | 10 905 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 797 | 1 712 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 275 | 1 719 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 2 972 | 4 465 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 29 813 | 23 917 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u: | ||
Dotacji rz\u0105dowych | 2 460 | 4 355 |
Pozosta\u0142e | 512 | 110 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 2 972 | 4 465 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 623 | 360 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 349 | 4 105 |
\u00a0
W pozycji dotacji rz\u0105dowych ujmowane s\u0105 dotacje do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldo dotacji rz\u0105dowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dotacje w ramach program\u00f3w: SAPARD (2 455 tys. PLN), SPOROL (5 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A69e1602bff5a4bedbe92a0962ac39ccf_643": { "value": "Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | ||
Zobowi\u0105zania bud\u017cetowe | 10 505 | 9 221 |
Z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 347 | 10 905 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 797 | 1 712 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 275 | 1 719 |
Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w | 2 972 | 4 465 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Razem pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 32 396 | 30 522 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 29 813 | 23 917 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 552 | 6 605 |
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | ||
Podatki lokalne | - | 1 598 |
Czynsze, najmy | 165 | 72 |
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 110 | 49 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 275 | 1 719 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 275 | 1 719 |
- d\u0142ugoterminowe | - | - |
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w z tytu\u0142u: | ||
Dotacji rz\u0105dowych | 2 460 | 4 355 |
Pozosta\u0142e | 512 | 110 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 2 972 | 4 465 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 623 | 360 |
- d\u0142ugoterminowe | 2 349 | 4 105 |
\u00a0
W pozycji dotacji rz\u0105dowych ujmowane s\u0105 dotacje do dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na saldo dotacji rz\u0105dowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 dotacje w ramach program\u00f3w: SAPARD (2 455 tys. PLN), SPOROL (5 tys. PLN).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad7626b90cc5a4e41b05c0ac0f7f2846a_653": { "value": "\u00a0
Umowne zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaci\u0105gni\u0119te na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosz\u0105:
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 9 772 | 3 637 |
Razem | 9 772 | 3 637 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych jest prawdopodobny.
Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Sp\u00f3\u0142ka szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Sp\u00f3\u0142ki lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Sp\u00f3\u0142ka nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomo\u015bci czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji b\u0105d\u017a precedens\u00f3w prawnych. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105
r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi, jak i mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przyk\u0142ad celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowi\u0105za\u0144 musz\u0105 zosta\u0107 wp\u0142acone wraz z odsetkami. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat. W efekcie kwoty wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe. Sp\u00f3\u0142ka podlega\u0142a kontroli ze strony organ\u00f3w podatkowych.
Grupa zabezpiecza kredyty dla rolnik\u00f3w w ramach programu Gobarto 500. Warto\u015b\u0107 zabezpieczonych kredyt\u00f3w wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. 57 181 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac5df85af501948b687da33a7ff57e25b_652": { "value": "\u00a0
Umowne zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaci\u0105gni\u0119te na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosz\u0105:
\u00a0
Stan na | Stan na | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Nabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 9 772 | 3 637 |
Razem | 9 772 | 3 637 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zysk ze zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - 4 447 | - 6 717 |
Zysk/Strata ze zbycia inwestycji | 2 475 | - 3 026 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych | 4 501 | - 1 118 |
Likwidacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - 8 |
Pozosta\u0142e ruchy na aktywach trwa\u0142ych | -301 | - 743 |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | -3 651 | - |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | -1 423 | - 11 612 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 97 987 | 39 566 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 203 | 582 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu ziemi i innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 4 279 | -648 |
Zmiana stanu pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 niefinansowych | 2 755 | -729 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych (z wyj\u0105tkiem kredyt\u00f3w i po\u017cyczek) | 105 224 | 38 771 |
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nowych um\u00f3w leasingowych | 13 120 | 26 626 |
Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w niematerialnych | -684 | -271 |
Zwi\u0119kszenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | -39 012 | -73 166 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 1 854 | -4\u00a0438 |
Nabycie rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niefinansowych | -24 722 | -51 249 |
\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych jest prawdopodobny.
Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Sp\u00f3\u0142ka szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Sp\u00f3\u0142ki lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Sp\u00f3\u0142ka nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.
PROFESJONALNY OS\u0104D I SZACUNKI
\u00a0
\u00a0
Aktywa warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka dokonuje szacunk\u00f3w w odniesieniu do skutk\u00f3w finansowych ujawnianych aktyw\u00f3w warunkowych w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 wcze\u015bniej rozpoznanych koszt\u00f3w, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 (np. na mocy podpisanych um\u00f3w ubezpieczenia), b\u0105d\u017a warto\u015b\u0107 przedmiotu post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje w roli powoda.
Zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka szacuje mo\u017cliwe przysz\u0142e zobowi\u0105zania, stanowi\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe, w oparciu o warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 w ramach tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powa\u0144, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka jest strona pozwan\u0105.
Przepisy dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomo\u015bci czy sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne podlegaj\u0105 zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji b\u0105d\u017a precedens\u00f3w prawnych. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105
r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi, jak i mi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przyk\u0142ad celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowi\u0105za\u0144 musz\u0105 zosta\u0107 wp\u0142acone wraz z odsetkami. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o\u00a0bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 zosta\u0107 poddane kontroli przez okres pi\u0119ciu lat. W efekcie kwoty wykazane w\u00a0sprawozdaniu finansowym mog\u0105 ulec zmianie w p\u00f3\u017aniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysoko\u015bci przez organy skarbowe. Sp\u00f3\u0142ka podlega\u0142a kontroli ze strony organ\u00f3w podatkowych.
Grupa zabezpiecza kredyty dla rolnik\u00f3w w ramach programu Gobarto 500. Warto\u015b\u0107 zabezpieczonych kredyt\u00f3w wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. 57 181 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0549ed3e9cd749279e268902ddd46da1_659": { "value": "\u00a0
\u00a0
WYBRANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
\u00a0
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania warunkowe
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych je\u015bli wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych jest prawdopodobny.
Je\u015bli jest to wykonalne w praktyce, Sp\u00f3\u0142ka szacuje skutki finansowe aktyw\u00f3w warunkowych, wyceniaj\u0105c je zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi przy wycenie rezerw.
Sp\u00f3\u0142ka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych je\u015bli:
- ma mo\u017cliwy obowi\u0105zek, kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli Sp\u00f3\u0142ki lub
- ma obecny obowi\u0105zek kt\u00f3ry powsta\u0142 na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Sp\u00f3\u0142ka nie jest w stanie wyceni\u0107 kwoty zobowi\u0105zania wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie ujawnia zobowi\u0105zania warunkowego, gdy prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikome.
Nast\u0119puj\u0105ca tabela przedstawia \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi za bie\u017c\u0105cy i\u00a0poprzedni rok obrotowy:
\u00a0
Podmiot powi\u0105zany | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zakupy od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | w tym przetermi-nowane | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | w tym zaleg\u0142e, po up\u0142ywie terminu p\u0142atno\u015bci | |
Jednostka dominuj\u0105ca | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CEDROB S.A. | 31 grudnia 2022 | 9 638 | 567 626 | 667 | - | 160 357 | 20 709 |
31 grudnia 2021 | 10 085 | 395 662 | 713 | - | 107 025 | 13 | |
Jednostki stowarzyszone | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kozielska Development Sp. z o.o. Sp.k. | 31 grudnia 2022 | 5 097 | - | 15 | - | - | - |
31 grudnia 2021 | - | - | - | - | - | - | |
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
CEDROB PASSAU | 31 grudnia 2022 | 1 793 | - | - | - | - | - |
31 grudnia 2021 | 6 787 | 3 | 27 | - | 2 | - | |
Grupa Silesia | 31 grudnia 2022 | 113 123 | 71 886 | 17 056 | - | 3 010 | - |
\u00a0 | 31 grudnia 2021 | 145 179 | 65 865 | 18 489 | - | 3 353 | - |
Pozostali powi\u0105zani osobowo | 31 grudnia 2022 | 299 | 1 079 | - | - | - | - |
31 grudnia 2021 | 177 | - | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wszystkie transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi s\u0105 dokonywane na warunkach rynkowych.
W roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi Grupy Kapita\u0142owej GOBARTO S.A. nie b\u0119d\u0105ce transakcjami typowymi i rutynowymi, wynikaj\u0105cymi z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej prowadzonej przez Grup\u0119.
Transakcje z innymi podmiotami powi\u0105zanymi nie obj\u0119tymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w\u00a0roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Strona transakcji | Zakup us\u0142ug | Zakup us\u0142ug |
podmioty powi\u0105zane kapita\u0142owo z personelem kierowniczym | 58 | 236 |
Razem | 58 | 236 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku CEDROB S.A. jest w\u0142a\u015bcicielem 24\u00a0698 587 szt. akcji co stanowi 88,84% akcji zwyk\u0142ych jednostki dominuj\u0105cej.
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | \u00a0 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 4 586 | 4 131 |
Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 515 | 466 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 1 515 | 1\u00a0160 |
Razem | 6 616 | 5 757 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 8 669 | 7\u00a0829 |
\u0141\u0105czna kwota wynagrodzenia wyp\u0142aconego g\u0142\u00f3wnej kadrze kierowniczej (za wyj\u0105tkiem cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej) | 8 669 | 7 829 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | \u00a0 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 4 586 | 4 131 |
Rada Nadzorcza jednostki dominuj\u0105cej | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 515 | 466 |
Zarz\u0105dy jednostek zale\u017cnych | \u00a0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 1 515 | 1\u00a0160 |
Razem | 6 616 | 5 757 |
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 8 669 | 7\u00a0829 |
\u0141\u0105czna kwota wynagrodzenia wyp\u0142aconego g\u0142\u00f3wnej kadrze kierowniczej (za wyj\u0105tkiem cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej) | 8 669 | 7 829 |
Poni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozda\u0144 finansowych wyp\u0142acone i nale\u017cne bez koszt\u00f3w dodatkowych za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021\u00a0roku:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego | 288 | 264 |
Badanie sprawozda\u0144 jednostkowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 144 | 135 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi op\u0142aty | 9 | 19 |
Razem | 441 | 418 |
Do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
Zasad\u0105 stosowan\u0105 przez Grup\u0119 obecnie i przez ca\u0142y okres obj\u0119ty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Grupa monitoruje r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zar\u00f3wno ze zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu sta\u0142ym, jak i zmiennym. Aby przyj\u0119te przez Grup\u0119 rozwi\u0105zanie by\u0142o skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe), w ramach kt\u00f3rych zgadza si\u0119 na wymian\u0119, w okre\u015blonych odst\u0119pach czasu, r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy kwot\u0105 odsetek naliczonych wed\u0142ug sta\u0142ego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty g\u0142\u00f3wnej. Transakcje te maj\u0105 na celu zabezpieczenie zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 39 177 | 392 | - | -392 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 277 | - | -277 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 11 466 | 115 | \u00a0 | -115 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 260 934 | -2 610 | - | 2 610 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | -1 410 | - | 1 410 | - |
Leasing finansowy | 119 958 | -1 200 | - | 1 200 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | -\u00a0 | -2 218 | - | 2 218 | - |
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 36 284 | 363 | - | - 363 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 256 | - | - 256 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 10 729 | 107 | - | - 107 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | 247 986 | - 2\u00a0480 | - | 2 480 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 165 127 | - 1\u00a0651 | - | 1 651 | - |
Leasing finansowy | 82 859 | - 829 | - | 829 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | \u00a0- | - 2\u00a0117 | - | 2 117 | - |
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy s\u0105 zar\u00f3wno eksporterami, jak i importerami w zwi\u0105zku z czym posiadaj\u0105 otwart\u0105 pozycj\u0119 walutow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym poziom kursu walutowego ma wp\u0142yw na kszta\u0142towanie si\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Ponadto nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, i\u017c umacnianie si\u0119 z\u0142otego wzgl\u0119dem innych walut os\u0142abia konkurencyjno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wp\u0142ywa na rozw\u00f3j eksportu sp\u00f3\u0142ki. Jednocze\u015bnie nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, i\u017c w kontraktach podpisywanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 s\u0105 klauzule, kt\u00f3re w okresach kwartalnych pozwalaj\u0105 na zmiany cen wynikaj\u0105ce ze zmian kurs\u00f3w walutowych. Z drugiej strony os\u0142abienie si\u0119 kursu z\u0142otego wobec walut obcych poprawia rentowno\u015b\u0107 sprzeda\u017cy eksportowej. Sp\u00f3\u0142ka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczaj\u0105cych jak opcje walutowe, ograniczaj\u0105c si\u0119 do transakcji typu forward, niemniej jednak nie nale\u017cy wykluczy\u0107, i\u017c w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie zawiera\u0107 transakcje zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re przy niekorzystnym kszta\u0142towaniu si\u0119 kursu walutowego mog\u0105 negatywnie wp\u0142ywa\u0107 na wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 4 348 | EUR | 217 | EUR | EUR | -217 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 3 384 | EUR | -169 | EUR | EUR | 169 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 75 | USD | 4 | USD | - USD | -4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 0 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 6 040 | CZK | 302 | CZK | - CZK | -302 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 16 | CZK | -1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 808 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | -5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 774 | HUF | -39 | HUF | - HUF | 39 | HUF | - HUF |
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 2 251 | EUR | 113 | EUR | - EUR | - 113 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 1 334 | EUR | - 67 | EUR | - EUR | 67 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 78 | USD | 4 | USD | - USD | - 4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 6 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 5 003 | CZK | 250 | CZK | - CZK | - 250 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 28 | CZK | - 1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | - 5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 246 | HUF | - 12 | HUF | - HUF | - 5 | HUF | - HUF |
Ryzyko kredytowe to ryzyko zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 poniesienia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spe\u0142ni swoich zobowi\u0105za\u0144 umownych, wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci Grupy od klient\u00f3w.
Transakcje, kt\u00f3re nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 na ryzyko kredytowe dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w finansowych. Zgodnie z polityk\u0105 Zarz\u0105du ekspozycja Grupy Kapita\u0142owej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bie\u017c\u0105co.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa Kapita\u0142owa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapita\u0142owa por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.
Celem wymog\u00f3w w zakresie utraty warto\u015bci jest uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia wszystkich instrument\u00f3w finansowych, w odniesieniu do kt\u00f3rych odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 niezale\u017cnie od tego, czy oceniane one by\u0142y indywidualnie czy zbiorowo \u2013 bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to dane dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze wzgl\u0119du na bardzo du\u017c\u0105 baz\u0119 klient\u00f3w i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego wzgl\u0119du koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna.
Ponadto Grupa Kapita\u0142owa prowadzi restrykcyjn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania nale\u017cno\u015bciami, w ramach kt\u00f3rej ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2022r. oko\u0142o 70 % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupy Kapita\u0142owej by\u0142o obj\u0119te ubezpieczeniem. W przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci klient\u00f3w obj\u0119tych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wyp\u0142aca odszkodowanie.
Grupa Kapita\u0142owa nie ponios\u0142a \u017cadnych istotnych strat w zwi\u0105zku z niewype\u0142nianiem zobowi\u0105za\u0144 przez klient\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane od nale\u017cno\u015bci nieubezpieczonych i od kwot odpowiadaj\u0105cych udzia\u0142owi w\u0142asnemu Grupy Kapita\u0142owej dla nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 ubezpieczone, na podstawie szczeg\u00f3\u0142owej analizy trwa\u0142ej utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ka\u017cdego z aktyw\u00f3w finansowych odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |||
Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | |
Nieprzeterminowane | 178 140 | - | 117\u00a0876 | - |
Przeterminowane: | ||||
0-30 dni | 37 554 | - | 19\u00a0880 | - |
31-180 dni | 12 370 | - | 4 248 | - |
181-365 dni | 278 | 443 | 60 | -52 |
> 365 dni | 12 270 | 12 270 | 12 649 | 12 649 |
Razem | 240 612 | 12 713 | 154 713 | 12 597 |
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, po\u017cyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
Poni\u017cej przedstawiono przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2022 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 85 440 | 20 331 | 19 657 | 15 549 | 140 977 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 4 315 | 1 027 | 993 | 785 | 7 120 |
Leasing finansowy | 21 996 | 41 725 | 15 987 | 40 250 | 119 958 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | - | - | - | 333 808 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 2 709 | - | - | 3 004 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | - | - | - | 2 500 |
Razem | 448 385 | 65 792 | 36 637 | 56 584 | 607 398 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 67 869 | 50 872 | 20 228 | 26 158 | 165 127 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 393 | 2 544 | 1 011 | 1 308 | 8 256 |
Leasing finansowy | 14 247 | 37 243 | 6 740 | 24 629 | 82 859 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | - | - | - | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 3 410 | - | - | 3 705 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | - | 2 500 | - | - | 2 500 |
Razem | 321 625 | 96\u00a0569 | 27\u00a0979 | 52 095 | 498 268 |
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zar\u00f3wno ze zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu sta\u0142ym, jak i zmiennym. Aby przyj\u0119te przez Grup\u0119 rozwi\u0105zanie by\u0142o skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych (swapy procentowe), w ramach kt\u00f3rych zgadza si\u0119 na wymian\u0119, w okre\u015blonych odst\u0119pach czasu, r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy kwot\u0105 odsetek naliczonych wed\u0142ug sta\u0142ego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty g\u0142\u00f3wnej. Transakcje te maj\u0105 na celu zabezpieczenie zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 39 177 | 392 | - | -392 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 277 | - | -277 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 11 466 | 115 | \u00a0 | -115 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 260 934 | -2 610 | - | 2 610 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | -1 410 | - | 1 410 | - |
Leasing finansowy | 119 958 | -1 200 | - | 1 200 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | -\u00a0 | -2 218 | - | 2 218 | - |
\u00a0
Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1% | ||
Analiza wra\u017cliwo\u015bci | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite | Wp\u0142yw na wynik finansowy | Wp\u0142yw na inne dochody ca\u0142kowite |
Aktywa finansowe | 36 284 | 363 | - | - 363 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 256 | - | - 256 | - |
Po\u017cyczki udzielone | 10 729 | 107 | - | - 107 | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | 247 986 | - 2\u00a0480 | - | 2 480 | - |
Kredyty i po\u017cyczki | 165 127 | - 1\u00a0651 | - | 1 651 | - |
Leasing finansowy | 82 859 | - 829 | - | 829 | - |
Wp\u0142yw na wynik finansowy | \u00a0- | - 2\u00a0117 | - | 2 117 | - |
Sp\u00f3\u0142ki z Grupy s\u0105 zar\u00f3wno eksporterami, jak i importerami w zwi\u0105zku z czym posiadaj\u0105 otwart\u0105 pozycj\u0119 walutow\u0105. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym poziom kursu walutowego ma wp\u0142yw na kszta\u0142towanie si\u0119 wynik\u00f3w finansowych. Ponadto nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, i\u017c umacnianie si\u0119 z\u0142otego wzgl\u0119dem innych walut os\u0142abia konkurencyjno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wp\u0142ywa na rozw\u00f3j eksportu sp\u00f3\u0142ki. Jednocze\u015bnie nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, i\u017c w kontraktach podpisywanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 s\u0105 klauzule, kt\u00f3re w okresach kwartalnych pozwalaj\u0105 na zmiany cen wynikaj\u0105ce ze zmian kurs\u00f3w walutowych. Z drugiej strony os\u0142abienie si\u0119 kursu z\u0142otego wobec walut obcych poprawia rentowno\u015b\u0107 sprzeda\u017cy eksportowej. Sp\u00f3\u0142ka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczaj\u0105cych jak opcje walutowe, ograniczaj\u0105c si\u0119 do transakcji typu forward, niemniej jednak nie nale\u017cy wykluczy\u0107, i\u017c w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie zawiera\u0107 transakcje zabezpieczaj\u0105ce, kt\u00f3re przy niekorzystnym kszta\u0142towaniu si\u0119 kursu walutowego mog\u0105 negatywnie wp\u0142ywa\u0107 na wyniki finansowe sp\u00f3\u0142ki.
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 4 348 | EUR | 217 | EUR | EUR | -217 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 3 384 | EUR | -169 | EUR | EUR | 169 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 75 | USD | 4 | USD | - USD | -4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 0 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 898 | 6 040 | CZK | 302 | CZK | - CZK | -302 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 16 | CZK | -1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 227 808 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | -5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 774 | HUF | -39 | HUF | - HUF | 39 | HUF | - HUF |
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021
\u00a0
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs EUR/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs EUR/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 2 251 | EUR | 113 | EUR | - EUR | - 113 | EUR | - EUR |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 1 334 | EUR | - 67 | EUR | - EUR | 67 | EUR | - EUR |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs USD/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs USD/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 78 | USD | 4 | USD | - USD | - 4 | USD | - USD |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 6 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs CZK/PLN +5% | \u00a0Inne ca\u0142kowite dochody | kurs CZK/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 5 003 | CZK | 250 | CZK | - CZK | - 250 | CZK | - CZK |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 28 | CZK | - 1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 142 116 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | - 5 | GBP | - GBP |
Klasy instrument\u00f3w finansowych | Warto\u015b\u0107 sprawozdawcza w PLN | Warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko | kurs GBP/PLN +5% | Inne ca\u0142kowite dochody | kurs GBP/PLN -5% | Inne ca\u0142kowite dochody | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | 246 | HUF | - 12 | HUF | - HUF | - 5 | HUF | - HUF |
Ryzyko kredytowe to ryzyko zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 poniesienia przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spe\u0142ni swoich zobowi\u0105za\u0144 umownych, wynikaj\u0105ce g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci Grupy od klient\u00f3w.
Transakcje, kt\u00f3re nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 na ryzyko kredytowe dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w finansowych. Zgodnie z polityk\u0105 Zarz\u0105du ekspozycja Grupy Kapita\u0142owej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bie\u017c\u0105co.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa Kapita\u0142owa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapita\u0142owa por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.
Celem wymog\u00f3w w zakresie utraty warto\u015bci jest uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia wszystkich instrument\u00f3w finansowych, w odniesieniu do kt\u00f3rych odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2013 niezale\u017cnie od tego, czy oceniane one by\u0142y indywidualnie czy zbiorowo \u2013 bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to dane dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze wzgl\u0119du na bardzo du\u017c\u0105 baz\u0119 klient\u00f3w i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego wzgl\u0119du koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna.
Ponadto Grupa Kapita\u0142owa prowadzi restrykcyjn\u0105 polityk\u0119 zarz\u0105dzania nale\u017cno\u015bciami, w ramach kt\u00f3rej ryzyko niewyp\u0142acalno\u015bci klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2022r. oko\u0142o 70 % nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupy Kapita\u0142owej by\u0142o obj\u0119te ubezpieczeniem. W przypadku niewyp\u0142acalno\u015bci klient\u00f3w obj\u0119tych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wyp\u0142aca odszkodowanie.
Grupa Kapita\u0142owa nie ponios\u0142a \u017cadnych istotnych strat w zwi\u0105zku z niewype\u0142nianiem zobowi\u0105za\u0144 przez klient\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane od nale\u017cno\u015bci nieubezpieczonych i od kwot odpowiadaj\u0105cych udzia\u0142owi w\u0142asnemu Grupy Kapita\u0142owej dla nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 ubezpieczone, na podstawie szczeg\u00f3\u0142owej analizy trwa\u0142ej utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ka\u017cdego z aktyw\u00f3w finansowych odzwierciedla maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |||
Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | Warto\u015b\u0107 brutto | Odpis aktualizuj\u0105cy | |
Nieprzeterminowane | 178 140 | - | 117\u00a0876 | - |
Przeterminowane: | ||||
0-30 dni | 37 554 | - | 19\u00a0880 | - |
31-180 dni | 12 370 | - | 4 248 | - |
181-365 dni | 278 | 443 | 60 | -52 |
> 365 dni | 12 270 | 12 270 | 12 649 | 12 649 |
Razem | 240 612 | 12 713 | 154 713 | 12 597 |
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, po\u017cyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzier\u017cawy z opcj\u0105 zakupu.
Poni\u017cej przedstawiono przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2022 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 85 440 | 20 331 | 19 657 | 15 549 | 140 977 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 4 315 | 1 027 | 993 | 785 | 7 120 |
Leasing finansowy | 21 996 | 41 725 | 15 987 | 40 250 | 119 958 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | - | - | - | 333 808 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 2 709 | - | - | 3 004 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | - | - | - | 2 500 |
Razem | 448 385 | 65 792 | 36 637 | 56 584 | 607 398 |
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Zobowi\u0105zania | |
Stan na 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty i po\u017cyczki | 67 869 | 50 872 | 20 228 | 26 158 | 165 127 |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 393 | 2 544 | 1 011 | 1 308 | 8 256 |
Leasing finansowy | 14 247 | 37 243 | 6 740 | 24 629 | 82 859 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 235 821 | - | - | - | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 295 | 3 410 | - | - | 3 705 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | - | 2 500 | - | - | 2 500 |
Razem | 321 625 | 96\u00a0569 | 27\u00a0979 | 52 095 | 498 268 |
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapita\u0142\u00f3w stosuj\u0105c wska\u017anik d\u017awigni, kt\u00f3ry jest liczony jako stosunek zad\u0142u\u017cenia netto do sumy kapita\u0142\u00f3w powi\u0119kszonych o zad\u0142u\u017cenie netto. Do zad\u0142u\u017cenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i po\u017cyczki, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i inne zobowi\u0105zania, pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | 140 977 | 165 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 333 808 | 235 821 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 122 962 | 86 563 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 500 | 2 500 |
Minus \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 27 711 | 25 555 |
Zad\u0142u\u017cenie netto | 572 536 | 464 456 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 455 763 | 408\u00a0193 |
Kapita\u0142 razem | 455 763 | 408\u00a0193 |
Kapita\u0142 i zad\u0142u\u017cenie netto | 1 028 299 | 872 649 |
Wska\u017anik d\u017awigni | 56% | 53% |
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142o si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | |
Grupa zatrudnionych | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej | 4 | 6 |
Zarz\u0105dy jednostek z grupy | 4 | 5 |
Administracja | 328 | 247 |
Dzia\u0142 sprzeda\u017cy | 723 | 715 |
Pion produkcji | 523 | 535 |
Pozostali | 98 | 78 |
Razem | 1\u00a0680 | 1 586 |
W dniu 23 lutego 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Gobarto Serwis sp. z o.o. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o rozwi\u0105zaniu sp\u00f3\u0142ki i otwarciu jej likwidacji z dniem 1 marca 2023 roku.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KUBXNVCIG5DQ39", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }