ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118 ZWYK\u0141\u0104 (z\u0142)
Noty | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
z dzia\u0142alno\u015bci og\u00f3\u0142em | 19 | ||
- podstawowy | 2,11 | 3,12 | |
- rozwodniony | 2,11 | 2,92 |
Informacje o jednostce dominuj\u0105cej
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Passus S.A.[dalej zwana \u201eGrup\u0105\u201d] jest Passus S.A. [dalej zwana \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105\u201d].
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca Passus S.A.\u00a0 zosta\u0142a utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 lipca 2014 roku. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca jest wpisana w Polsce\u00a0do\u00a0rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego w S\u0105dzie Rejonowym dla miasta Warszawa - XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem KRS 0000518853. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 147353931. Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych na rynku g\u0142\u00f3wnym.
Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mie\u015bci si\u0119 w Polsce przy ul. Goraszewskiej 19w Warszawie 02-910 .Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest jednocze\u015bnie podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119. Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci mie\u015bci si\u0119 przy ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie, kod pocztowy: 02-910.
Sk\u0142ad Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj.\u00a019\u00a0kwietnia 2023 roku wchodzili:
\uf0a7Tadeusz Dudek \u2013 Prezes Zarz\u0105du
\uf0a7Bartosz Dzirba \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du
\uf0a7\u0141ukasz Bie\u0144ko \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du
\uf0a7Micha\u0142 Czernikow \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du
\uf0a7Dorota Der\u0119g \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du
\uf0a7Dariusz Kostanek \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 rokumia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej:
\u00a0
\uf0a7Rezygnacja z pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez Pani\u0105 Karolin\u0119 Janick\u0105 w dn. 31 stycznia 2023 roku. Pani Karolina Janicka przesta\u0142a pe\u0142ni\u0107 funkcj\u0119 cz\u0142onka Zarz\u0105du z ko\u0144cem 31 stycznia 2023 roku.\u00a0
\uf0a7Powo\u0142anie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Passus S.A. Pani Doroty Der\u0119g do\u00a0Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki i powierzenie jej funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du.\u00a0
\u00a0
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 19 kwietnia 2023 rokuwchodzili:
\uf0a7Pawe\u0142 Misiurewicz - Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
\uf0a7Jacek Jerzy Figu\u0142a - Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
\uf0a7Philippe Pascal Rene Gautier - Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0a7\u0141ukasz \u017buk - Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\uf0a7Jacek Czykiel - Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 rokumia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej:
\uf0a7W dniu 21 czerwca 2022 roku powo\u0142ano na Cz\u0142onka Rady Nadzorczej Pana \u0141ukasza \u017buka i Pana Jacka Czykiel, a odwo\u0142ano Pana Michaela Schoeneberg i Pana Karola Andrzeja Jonatowskiego.
\u00a0
Charakter dzia\u0142alno\u015bci Grupy
Podstawowymi przedmiotami dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych s\u0105:
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z tworzeniem w\u0142asnego oprogramowania \u2013 jego projektowaniem, rozwojem, sprzeda\u017c\u0105, wdro\u017ceniem oraz \u015bwiadczeniem us\u0142ug wsparcia. Tworzone aplikacje s\u0142u\u017c\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci wsparciu zespo\u0142\u00f3w IT du\u017cych firm i organizacji w procesie zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci i wydajno\u015bci pracy sieci i aplikacji oraz wykrywania zagro\u017ce\u0144 dla bezpiecze\u0144stwa IT oraz minimalizacj\u0105 ich skutk\u00f3w (Segment Produkty W\u0142asne).
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z integracj\u0105 rozwi\u0105za\u0144 IT, tj. sprzeda\u017c i wdro\u017cenie rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich - najwi\u0119kszych globalnych producent\u00f3w urz\u0105dze\u0144 i oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cych do monitorowania sieci i\u00a0aplikacji, poprawy ich wydajno\u015bci, ochrony przed cyberatakami, zapobiegania wyciekom danych, identyfikacji luk i s\u0142abych punkt\u00f3w w infrastrukturze IT (Segment Integracja IT).
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z chmur\u0105 publiczn\u0105 AWS, kt\u00f3ra polega na \u015bwiadczeniu us\u0142ug IT z wykorzystaniem chmury publicznej AWS. Us\u0142ugi te obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci: konfiguracj\u0119 \u015brodowiska AWS, migracj\u0119 infrastruktury i aplikacji IT ze \u015brodowiska lokalnego (ang. on-premises) na platform\u0119 Amazon Web Services, dostosowanie i optymalizacj\u0119 aplikacji, zapewnienie wydajno\u015bci oraz zabezpieczenie \u015brodowiska w chmurze publicznej (Segment Us\u0142ugi AWS).\u00a0
Szerszy opis dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 zosta\u0142 przedstawiony w nocie nr 1 dotycz\u0105cej przychod\u00f3w ze\u00a0sprzeda\u017cy i segment\u00f3w operacyjnych.
W sk\u0142ad Grupy Passus wchodz\u0105 lub wchodzi\u0142y Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Rodzaj dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 Grupy w kapitale: | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Wisenet Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | 100 % |
Sycope Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | - | 100% |
Chaos Gears S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Chaos Gears GmbH | Niemcy | Us\u0142ugi IT | 31,8% | - |
Chaos Gears Ltd | Wielka Brytania | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Sycope S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | - |
Sycope Ltd. | Irlandia | Po\u015brednictwo sprzeda\u017cy | 100% | 100% |
\u00a0
Informacje szczeg\u00f3\u0142owe o sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y zawarte w nocie nr 2 i 3.
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce transakcje, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na reorganizacj\u0119 Grupy:
Dnia 17 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Emitenta, tj. sp\u00f3\u0142ki Wisenet sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d oraz Sycope sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmowana\u201d. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w spos\u00f3b wskazany w\u202fart. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych.
Dnia 14 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sycope Limited zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru Companies Registration Office w\u00a0Irlandii (skr\u00f3t CRO).
Szerszy opis wp\u0142ywu przeprowadzonych transakcji na sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz maj\u0105tkow\u0105 Grupy zosta\u0142 przedstawiony w nocie 2 dotycz\u0105cej przej\u0119\u0107 jednostek gospodarczych oraz sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dnia 19 kwietnia 2023 roku (patrz nota 26).
a)Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres obejmuj\u0105cy 12 miesi\u0119cy i zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej (dalej \u0142\u0105cznie zwane \u201eMSSF\u201d), obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
\u00a0
Na podstawie uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 lutego 2022 roku, w sprawie stosowania MSR/MSSF zgodnie z art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowo\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca b\u0119dzie sporz\u0105dza\u0142a sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku zgodnie z\u00a0MSSF.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano
inaczej). Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia do\u00a0publikacji niniejszych skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na\u00a0zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Wp\u0142yw pandemii COVID-19 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania w sp\u00f3\u0142kach Grupy, ani tez\u0307 w ich najbli\u017cszym otoczeniu, nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0142yby wskazywa\u0107 na wymierne efekty ekonomiczne i finansowe trwaj\u0105cej pandemii COVID-19. Nie odnotowano istotnego wp\u0142ywu pandemii na przebieg projekt\u00f3w wdro\u017ceniowych. Sp\u00f3\u0142ka posiada zaawansowan\u0105 infrastruktur\u0119 informatyczn\u0105 umo\u017cliwiaj\u0105c\u0105 prac\u0119 na odleg\u0142o\u015b\u0107. Sp\u00f3\u0142ka w pe\u0142ni stosuje si\u0119 do\u00a0zalece\u0144 polskiego rz\u0105du i G\u0142\u00f3wnego Inspektora Sanitarnego. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci wszelkie aktywno\u015bci marketingowe i handlowe prowadzone s\u0105 za pomoc\u0105 narz\u0119dzi komunikacji na odleg\u0142o\u015b\u0107. Pracownikom umo\u017cliwiono prac\u0119 zdaln\u0105, a ich stan zdrowia jest na bie\u017c\u0105co monitorowany. Nie mo\u017cna jednak wykluczy\u0107, \u017ce\u00a0wskutek kolejnych nasile\u0144 pandemii nast\u0105pi szereg niekorzystnych zdarze\u0144 takich jak op\u00f3\u017anienia w\u00a0podejmowaniu decyzji, op\u00f3\u017anienia w og\u0142oszeniu przetarg\u00f3w publicznych, op\u00f3\u017anienia w dostawach sprz\u0119tu z firm trzecich, zara\u017cenie si\u0119 kluczowych dla firmy os\u00f3b zar\u00f3wno w sp\u00f3\u0142kach Grupy Passus S.A., jak i po stronie ich\u00a0kontrahent\u00f3w. Niekt\u00f3rzy z klient\u00f3w nale\u017c\u0105cy do bran\u017c szczeg\u00f3lnie dotkni\u0119tych pandemi\u0105 mog\u0105 ograniczy\u0107 lub\u00a0ca\u0142kowicie wstrzyma\u0107 inwestycje w IT co skutkowa\u0107 b\u0119dzie spadkiem przychod\u00f3w.
\u00a0
Wp\u0142yw wojny w Ukrainie
Konflikt mi\u0119dzy Federacj\u0105 Rosyjsk\u0105 a Ukrain\u0105 mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na destabilizacj\u0119 gospodarki zar\u00f3wno w Polsce, jak w ca\u0142ej Unii Europejskiej. Grupa prowadzi ekspansj\u0119 zagraniczn\u0105 maj\u0105c\u0105 na celu sprzeda\u017c produkt\u00f3w w\u0142asnych, a\u00a0jednym z dystrybutor\u00f3w by\u0142a dzia\u0142aj\u0105ca na terenie Wsp\u00f3lnoty Niepodleg\u0142ych Pa\u0144stw sp\u00f3\u0142ka KomSvyazEnergy. Dotychczas Grupa nie dokona\u0142a sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w\u0142asnych w \u017cadnym z kraj\u00f3w bior\u0105cych udzia\u0142 w konflikcie, natomiast\u00a0umowa z KomSvyazEnergy zosta\u0142a zawieszona. Nie mo\u017cna wykluczy\u0107, \u017ce przed\u0142u\u017caj\u0105ce si\u0119 dzia\u0142ania wojenne lub eskalacja konfliktu i/lub sankcje gospodarcze uniemo\u017cliwi\u0105 sprzeda\u017c rozwi\u0105za\u0144 Grupy w tym regionie w\u00a0d\u0142u\u017cszym okresie.
b)Zmiany standard\u00f3w lub interpretacji
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Do dnia sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0a7Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
odoprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku. Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\uf0a7Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z\u00a0konsolidacji;
oMSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
oMSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
oMSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z\u00a0wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0a7Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na\u00a0dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.Grupa szacuje, \u017ce\u00a0zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony, np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i\u00a0od\u00a0prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa nadal szacuje wp\u0142yw zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w realizacji program\u00f3w motywacyjnych zawieraj\u0105cych p\u0142atno\u015bci oparte o akcje, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wyceniane poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Prezentacja skonsolidowanych informacji finansowych
Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odr\u0119bnie \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d, kt\u00f3re zamieszczone jest bezpo\u015brednio przed \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d.
\u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d prezentowane jest w wariancie por\u00f3wnawczym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowo\u015bci, prezentacji lub korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz\u0105dzone dodatkowo na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego, je\u017celi powy\u017csze zmiany s\u0105 istotne dla danych prezentowanych na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz produkt\u00f3w wymagaj\u0105cych odmiennych technologii, zasob\u00f3w oraz podej\u015bcia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci, zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych.
Przychody ze sprzeda\u017cy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od przychod\u00f3w prezentowanych w ramach segment\u00f3w operacyjnych, za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w nieprzypisanych do segment\u00f3w oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych dotycz\u0105cych transakcji pomi\u0119dzy segmentami.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie analizuje aktyw\u00f3w Grupy w podziale na segmenty operacyjne.
Skonsolidowane informacje finansowe obejmuj\u0105 sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie
z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w\u00a0t\u0119\u00a0jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grup.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do\u00a0przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do\u00a0zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane s\u0105 w z\u0142otym polskim (z\u0142), kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przej\u0119\u0107 przed dat\u0105 przej\u015bcia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF 3, zgodnie z MSSF 1. Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
Warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne o\u00a0okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od momentu zmiany szacunku.
\u00a0
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
Grupa | Okres |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3-10 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje od pierwszego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny do\u00a0u\u017cytkowania. Ekonomiczne okresy u\u017cyteczno\u015bci oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Grupa jako leasingobiorca
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w\u00a0zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w\u00a0wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.\u00a0
Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu, w\u00a0kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane (m.in. niezako\u0144czone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, udzia\u0142\u00f3w w podmiotach powi\u0105zanych oraz aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania dokonywana jest ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie stwierdzenia, \u017ce jakie\u015b zdarzenia lub okoliczno\u015bci mog\u0105 wskazywa\u0107 na trudno\u015b\u0107 w odzyskaniu warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105\u00a0indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 co najmniej segmenty operacyjne.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci o\u015brodka w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do\u00a0kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem tych, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe pozycjach \u201ePo\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci\u201d i \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozch\u00f3d towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na\u00a0\u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych:
or\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych),
W zyskach zatrzymanych wykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowany by\u0142 program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej, pracownikom i wsp\u00f3\u0142pracownikom przyznawane by\u0142y warranty uprawniaj\u0105ce do obj\u0119cia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa warrant\u00f3w wyceniana by\u0142a na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej warrant\u00f3w.
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane by\u0142y na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, by\u0142y uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonywa\u0142a korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazywa\u0142y, \u017ce liczba przyznanych warrant\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych warrant\u00f3w ujmowane by\u0142y w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu.
Po wykonaniu warrant\u00f3w, kwota kapita\u0142u z wyceny przyznanych warrant\u00f3w przeniesiona zosta\u0142a do kapita\u0142u ze\u00a0sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami) oraz sk\u0142adek na\u00a0ubezpieczenia spo\u0142eczne,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych, p\u0142atnych nieobecno\u015bci pracownik\u00f3w zatrudnionych w oparciu o\u00a0umow\u0119 o prac\u0119, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a\u00a0kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.\u00a0
Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
W przypadku, gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 21.
Pozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji \u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d op\u0142acone z g\u00f3ry koszty dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
\uf0a7koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontrakt\u00f3w),
\uf0a7koszty wykonania umowy z klientem,
\uf0a7czynsze najmu,
\uf0a7op\u0142acone abonamenty i subskrypcje.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie takie pozycje, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, gdyby umowa nie zosta\u0142a zawarta i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje po\u015brednik\u00f3w. Grupa aktywuje wy\u0142\u0105cznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania kr\u00f3tszym ni\u017c jeden rok oraz koszty, kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 odzyska\u0107, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. W odniesieniu do\u00a0kontrakt\u00f3w wieloelementowych koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 w okresie uzyskiwania korzy\u015bci z\u00a0ka\u017cdego ze zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105\u00a0na\u00a0poszczeg\u00f3lne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmuj\u0105 przede wszystkim op\u0142acone z g\u00f3ry d\u0142ugoterminowe wsparcie producenta oprogramowania b\u0119d\u0105cego przedmiotem dostawy i wdro\u017cenia przez Grup\u0119. Grupa rozlicza koszty wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najcz\u0119\u015bciej jest to 24 lub 36 miesi\u0119cy). Okres ten najcz\u0119\u015bciej jest taki sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Grup\u0119.
Grupa uznaje, \u017ce koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego cyklu operacyjnego, kt\u00f3ry dla typowej umowy wynosi do 36 miesi\u0119cy. Z tego powodu zar\u00f3wno koszty pozyskania, jak i\u00a0koszty wykonania umowy z klientem s\u0105 zaliczane do aktyw\u00f3w obrotowych.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i dotacje
W pozycji \u201eRozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych\u201d zawartej w pasywach prezentowane s\u0105 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re rozliczane s\u0105 zgodnie z MSR 20 \u201eDotacje rz\u0105dowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rz\u0105dowej\u201d. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 w ramach \u201eZobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144\u201d.
Dotacje ujmowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dan\u0105 dotacj\u0105 oraz \u017ce dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycz\u0105ca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacja finansuj\u0105ca sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3wnie\u017c prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przych\u00f3d na przestrzeni okres\u00f3w proporcjonalnie do odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonywanych od tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w, lecz wykazuje dotacje jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w w pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.
Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15. Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug i wdra\u017cania rozwi\u0105za\u0144 IT, kt\u00f3re w szerokim zakresie mo\u017cna podzieli\u0107 na 3 segmenty:
\uf0b7Produkty W\u0142asne,
\uf0b7Integracja IT,
\uf0b7Us\u0142ugi AWS.
W ramach segmentu projekt\u00f3w integracyjnych Grupa dostarcza us\u0142ugi w zakresie kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez us\u0142ugi istotnej integracji.
Kompleksowe wdro\u017cenia rozwi\u0105za\u0144 IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, kt\u00f3ry opiera si\u0119 na oprogramowaniu i/lub urz\u0105dzeniach obcych (dostarczanych przez innych producent\u00f3w) zintegrowanym z systemami klienta. Rol\u0105 Grupy jest zaprojektowanie zintegrowanego systemu, wdro\u017cenie, przetestowanie rozwi\u0105zania, przeszkolenie pracownik\u00f3w, a nast\u0119pnie utrzymanie rozwi\u0105zania w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT wyst\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej dwa obowi\u0105zki \u015bwiadczenia: (1) dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania (2) dostarczenie us\u0142ugi utrzymania rozwi\u0105zania. Dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania obejmuje czasami wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w okresie stabilizacji itp. Jednak\u017ce, z\u00a0perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwi\u0105zania, dlatego \u017caden z tych element\u00f3w nie stanowi odr\u0119bnego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. W przypadku, gdy wdro\u017cenia s\u0105 relatywnie kr\u00f3tkie (poni\u017cej 6 miesi\u0119cy), Grupa stosuje uproszczenia polegaj\u0105ce na ujmowaniu przychod\u00f3w zgodnie z ustalonymi w umowie kamieniami milowymi.
W przypadku wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania Grupa dodatkowo analizuje, czy licencje obce b\u0119d\u0105ce elementem wdro\u017cenia nie s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominuj\u0105cym elementem (pod k\u0105tem warto\u015bci i funkcjonalno\u015bci) w oferowanym zintegrowanym rozwi\u0105zaniu, a wdro\u017cenie mog\u0142oby by\u0107 przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Grupa nie jest jedynym dostawc\u0105 danej us\u0142ugi), Grupa uznaje, \u017ce licencja jest odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W takim przypadku, przychody z tytu\u0142u licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez us\u0142ugi istotnej integracji
Projekty nie zawieraj\u0105ce us\u0142ugi istotnej integracji obejmuj\u0105 dostarczenie oprogramowania obcego (r\u00f3\u017cnych dostawc\u00f3w) oraz utrzymanie tego rozwi\u0105zania. Czasami w ramach umowy oferowane s\u0105 klientowi us\u0142ugi takie jak: instalacja i konfiguracja oprogramowania czy szkolenie u\u017cytkownik\u00f3w, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jak odr\u0119bne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia.
Przychody z licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Us\u0142ugi utrzymania (zwane czasem us\u0142ugami gwarancji) obejmuj\u0105 gwarancj\u0119 poprawnego dzia\u0142ania rozwi\u0105zania oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problem\u00f3w w u\u017cytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym z\u00a0klientem okresie (najcz\u0119\u015bciej \u2013 24 lub 36 miesi\u0119cy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie klienta ni\u017c tylko to, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105 i w wielu wypadkach wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zobowi\u0105zaniem Grupy do podejmowania okre\u015blonych dzia\u0142a\u0144 w ustalonym rygorze czasowym. W ramach us\u0142ugi wsparcia Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 tak\u017ce do zapewnienia okre\u015blonego wsparcia producenta oprogramowania na warunkach przedstawionych przez producenta, jednak\u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wn\u0105 stron\u0105 odpowiedzialn\u0105 za realizacj\u0119 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie w ramach pi\u0119cioetapowego modelu ujmowania przychod\u00f3w dokonywana jest za pomoc\u0105 klucza stanowi\u0105cego, \u017ce warto\u015b\u0107 rynkowa us\u0142ugi jednorocznego utrzymania mie\u015bci si\u0119 w przedziale 15-20% warto\u015bci licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezale\u017cnie od tego, czy w umowie z klientem (a tak\u017ce umowie mi\u0119dzy producentem a Grup\u0105) wynagrodzenie za licencj\u0119 i utrzymanie ustalone jest odr\u0119bnie czy nie.
Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca \u2013 po\u015brednik. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i dlatego przychody rozpoznawane s\u0105 w wysoko\u015bci brutto.
Wdro\u017cenia kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych
W projektach kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych, podobnie jak w takich samych projektach opartych na licencjach obcych, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, w\u00a0ramach projektu obejmuj\u0105cego wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w\u00a0okresie stabilizacji. Wszystkie elementy \u0142\u0105cznie traktowane s\u0105 jako jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia \u2013 us\u0142uga zintegrowana.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia s\u0105 w takich projektach us\u0142ugi utrzymania oraz opcje dodatkowych us\u0142ug (np. us\u0142ugi rozwoju).
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy us\u0142ug\u0105 wdro\u017cenia (zintegrowan\u0105) i utrzymania odbywa si\u0119 na podstawie cen okre\u015blonych w oficjalnym cenniku dla klient\u00f3w.
Us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT (SaaS)
Niekt\u00f3re umowy z klientem maj\u0105 charakter us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT. W tego typu projektach, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do opracowania i udost\u0119pnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o w\u0142asn\u0105 infrastruktur\u0119. Przychody z tego typu us\u0142ugi ujmowane s\u0105 r\u00f3wnomiernie w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.
Projekty Cloud
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 projekt\u00f3w Cloud polega na us\u0142ugach migracji infrastruktury IT z fizycznych lokalizacji do chmury publicznej. Us\u0142ugi te s\u0105 \u015bwiadczone przez do\u015bwiadczonych specjalist\u00f3w (in\u017cynier\u00f3w, programist\u00f3w), kt\u00f3rzy wykonuj\u0105 zadania powierzone przez klient\u00f3w Grupy. Us\u0142ugi oparte s\u0105 na stawkach godzinowych i ujmowane zgodnie rozliczeniem miesi\u0119cznym.
Opcje dodatkowych us\u0142ug
Niekiedy umowy z klientami zawieraj\u0105 opcje \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug, kt\u00f3rych realizacja zale\u017cna jest od\u00a0decyzji klienta w przysz\u0142o\u015bci. Opcje te mog\u0105 obejmowa\u0107 m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie okresu wsparcia, \u015bwiadczenie dodatkowych us\u0142ug, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej ni\u017c pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 umowy, lub\u00a0istotnie korzystniejszej ni\u017c cena rynkowa, w\u00f3wczas zawiera tzw. prawa materialne. Grupa ustala jednostkow\u0105 cen\u0119 sprzeda\u017cy praw materialnych na podstawie por\u00f3wnania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane us\u0142ugi, uwzgl\u0119dniaj\u0105c szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie w\u00a0umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powy\u017cej sposobu ustalenia jednostkowej ceny sprzeda\u017cy. Przychody z praw materialnych s\u0105 ujmowane w dacie (lub okresie), kt\u00f3ry jest wcze\u015bniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej us\u0142ugi albo w moment wyga\u015bni\u0119cia tej opcji.
W przypadku, gdy opcje dodatkowych us\u0142ug nie zawieraj\u0105 materialnych praw, przyjmuje si\u0119, \u017ce traktowane s\u0105 jak odr\u0119bny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkow\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy. W zale\u017cno\u015bci od\u00a0charakteru danego \u015bwiadczenia, przychody z us\u0142ugi opcjonalnej ujmowane s\u0105 w momencie lub okresie realizacji danego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do\u00a0kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re ustalono w umowie w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W\u00a0ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119\u00a0w\u00a0Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmniejszy\u0107 wynagrodzenie. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa ocenia, \u017ce\u00a0prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia kar umownych jest znikome.
Istotny element finansowania
Ustalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w\u00a0czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.
Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedp\u0142aconej us\u0142ugi utrzymania Grupa zazwyczaj uznaje, \u017ce r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej, a przyrzeczonym wynagrodzeniem nie jest istotna.
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Najcz\u0119stszymi tego typu kosztami s\u0105 prowizje p\u0142acone do po\u015brednik\u00f3w za pozyskanie kontraktu. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (patrz\u00a0\u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d), je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres\u00a0amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR\u00a016\u00a0Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z\u00a0klientem,(ii)\u00a0koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do\u00a0spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii)\u00a0Grupa\u00a0spodziewa si\u0119, \u017ce\u00a0koszty te odzyska.
Do koszt\u00f3w wykonania umowy Grupa najcz\u0119\u015bciej zalicza przedp\u0142acone wsparcie producenta dotycz\u0105ce okres\u00f3w, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 udzieli\u0107 takiego wsparcia dla swojego klienta.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jestpowi\u0105zany.
Koszty operacyjne s\u0105 ujmowane w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty wed\u0142ug uk\u0142adu rodzajowego.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105
podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w\u00a0przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w\u00a0jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w\u00a0czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na\u00a0podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a\u00a0w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego odpis.
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i nak\u0142ady na rozw\u00f3j
Warto\u015bci niematerialne o sko\u0144czonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane w okresie ich ekonomicznego u\u017cytkowania i oceniane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci w sytuacji, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o tym, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji, w tym warto\u015bci niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego u\u017cytkowania lub sposobu zu\u017cycia korzy\u015bci ekonomicznych zawartych w sk\u0142adniku aktyw\u00f3w powoduj\u0105 modyfikacj\u0119 okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane s\u0105 jak zmiana szacunku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce oprogramowania Sycope, przyj\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. W\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to warto\u015bci niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniaj\u0105ca si\u0119 technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mog\u0105 istotnie modyfikowa\u0107 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Szacuj\u0105c okres ekonomicznego u\u017cytkowania Zarz\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi planowany szacunkowy up\u0142yw czasu mi\u0119dzy wprowadzaniem do u\u017cytku kolejnych wersji oprogramowania (\u015brednio co 3 lata), a tak\u017ce przyj\u0119t\u0105 polityk\u0119 rachunkowo\u015bci polegaj\u0105c\u0105 na kapitalizowaniu nak\u0142ad\u00f3w na rozw\u00f3j kolejnych wersji oprogramowania. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w\u00a0notach nr\u00a04 - 6.
Prace badawczo-rozwojowe
Grupa prowadzi projekty polegaj\u0105ce na pracach badawczych i rozwojowych zmierzaj\u0105cych do opracowania technologii lub oprogramowania, kt\u00f3re Grupa b\u0119dzie wykorzystywa\u0142a w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym w\u00a0licencjonowaniu oprogramowania do klient\u00f3w. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane s\u0105\u00a0natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w bilansie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria kapitalizacji okre\u015blone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Grupa posiada zdolno\u015b\u0107 techniczn\u0105 do uko\u0144czenia oprogramowania, czy podj\u0119ta zosta\u0142a decyzja o doko\u0144czeniu prac, czy jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzy\u015bci ekonomicznych (np. czy Grupa posiada szacunki przysz\u0142ych przychod\u00f3w). Ocena, czy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie kryteria kapitalizacji zawiera wiele element\u00f3w wymagaj\u0105cych os\u0105du Zarz\u0105du, kt\u00f3ry co do zasady jest subiektywny. Dokonuj\u0105c analizy, kt\u00f3re z\u00a0etap\u00f3w prac kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako prace badawcze, a kt\u00f3re jako prace rozwojowe, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 m.in. 9-stopniow\u0105 skal\u0105 poziom\u00f3w gotowo\u015bci technologicznej (TRL \u2013 technology readiness level). Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce etap prac rozwojowych rozpoczyna si\u0119 od poziomu VII. Poziom VII to etap, w kt\u00f3rym dokonano demonstracji prototypu technologii w warunkach operacyjnych, a prototyp jest ju\u017c prawie na poziomie systemu operacyjnego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 ocena czy Grupa jest zleceniodawc\u0105
Grupa zawiera umowy z klientami, w kt\u00f3rych \u015bwiadczenia realizowane s\u0105 przy wsp\u00f3\u0142udziale podmiot\u00f3w trzecich. W ka\u017cdej z takich um\u00f3w Grupa ocenia z perspektywy kryteri\u00f3w okre\u015blonych w MSSF 15 Przychody z kontrakt\u00f3w z\u00a0klientami, czy zgodnie z charakterem us\u0142ugi Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug, czy te\u017c jej obowi\u0105zkiem jest zorganizowanie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez stron\u0119 trzeci\u0105. Dokonuj\u0105c oceny, Grupa uwzgl\u0119dnia m.in. to, czy kontroluje us\u0142ug\u0119 lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
G\u0142\u00f3wne rodzaje us\u0142ug, jakie zosta\u0142y poddane tej analizie to sprzeda\u017c licencji na oprogramowanie obce (tj. innych producent\u00f3w) oraz sprzeda\u017c us\u0142ug utrzymania \u015bwiadczonych przez producent\u00f3w oprogramowania. Ka\u017cd\u0105 z\u00a0zawieranych um\u00f3w Grupa ocenia w powy\u017cszym kontek\u015bcie indywidualnie.
W odniesieniu do wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka pe\u0142ni rol\u0119 zleceniodawcy, ze wzgl\u0119du na nast\u0119puj\u0105ce czynniki: 1) Grupa definiuje i negocjuje us\u0142ug\u0119 dla klienta ostatecznego, najcz\u0119\u015bciej podczas kompleksowej analizy przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania us\u0142ugi (SLA), 2) Grupa ustala i negocjuje cen\u0119 z klientem, niezale\u017cnie od koszt\u00f3w sk\u0142adnik\u00f3w dostarczanej us\u0142ugi, w tym koszt\u00f3w zakupionej licencji, 3) Grupa jest stron\u0105 umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizacj\u0119 us\u0142ugi (m.in. w wi\u0119kszo\u015bci wypadk\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi utrzymania nawet w sytuacji sprzeda\u017cy us\u0142ug utrzymania producenta, Grupa odpowiada za\u00a0wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 odno\u015bnie czasu reakcji, naprawy okre\u015blonych b\u0142\u0119d\u00f3w itp.).
Z perspektywy uj\u0119cia ksi\u0119gowego, w przypadku pe\u0142nienia roli zleceniodawcy przychody od klient\u00f3w wykazywane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci wynagrodzenia za us\u0142ugi, natomiast koszt zakupionych d\u00f3br (np. licencji) czy us\u0142ug powi\u0119ksza koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 alokacja ceny pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie
W wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w na dostaw\u0119 licencji obcych Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c gwarancj\u0119 (wsparcie) producenta na okres 24 lub 36 miesi\u0119cy, rozszerzon\u0105 o gwarancj\u0119 (wsparcie) ze strony Grupy, kt\u00f3ra w wielu przypadkach ma szerszy zakres ni\u017c ta zapewniona przez producenta i zar\u00f3wno w przypadku rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich, jak i w\u0142asnych znacznie wykraczaj\u0105 poza okre\u015blne prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zar\u00f3wno przez producenta, jak i przez Grup\u0119, kt\u00f3ra sprzedaje t\u0119 licencj\u0119 do swojego klienta), kt\u00f3ry nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie do\u00a0licencji i gwarancji, a cz\u0119sto wyst\u0119puje sytuacja, \u017ce alokowany jest wy\u0142\u0105cznie do jednego z tych element\u00f3w. Z\u00a0tego powodu, nawet je\u015bli w umowie ustalone s\u0105 oddzielne ceny za licencj\u0119 i gwarancj\u0119, Grupa dokonuje re-alokacji przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego z tych element\u00f3w. W\u00a0wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa przyjmuje, \u017ce cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny licencji, co poparte jest polityk\u0105 cenow\u0105 powszechnie spotykan\u0105 w\u015br\u00f3d producent\u00f3w oprogramowania.
Grupa w podobny spos\u00f3b (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej i\u00a0wsparcia producenta, tak by uj\u0105\u0107 w odpowiednim okresie koszt zwi\u0105zany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie zawarcia umowy ujmowane jest w pozosta\u0142ych aktywach kr\u00f3tkoterminowych i rozliczane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi wsparcia dla klienta ko\u0144cowego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 moment uj\u0119cia przychodu z tytu\u0142u licencji obcej
Grupa dokonuje os\u0105du, kt\u00f3re z um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 zawieraj\u0105 element znacz\u0105cej integracji. Ocena czy umowa zawiera znacz\u0105cy element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwa\u0144 klienta odno\u015bnie ostatecznego rezultatu umowy i w zwi\u0105zku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku um\u00f3w ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 dostarczanych przez Grup\u0119 element\u00f3w, takich jak: opracowanie projektu systemu, dostarczenie licencji, wdro\u017cenie systemu, testy itp. stanowi\u0105 jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W takiej sytuacji wype\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odbywa si\u0119 stopniowo, a przychody z wype\u0142nienia obowi\u0105zku \u015bwiadczenia ujmowane s\u0105 w okresie jego wype\u0142nienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania.
Zdarzaj\u0105 si\u0119 umowy ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105, w kt\u00f3rych licencje obce stanowi\u0105 dominuj\u0105cy komponent kosztowy, a\u00a0klucze licencyjne dostarczane s\u0105 do klienta na pocz\u0105tku realizacji etapu wdro\u017cenia. W takich sytuacjach Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du, czy licencje te s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia (pomimo znacz\u0105cej integracji) oraz ocenia, czy mo\u017ce uj\u0105\u0107 przychody z realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odr\u0119bnie, jednorazowo, w momencie przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane s\u0105 m.in. takie aspekty jak: (1) czy Grupa posiada bie\u017c\u0105ce prawo do wynagrodzenia i wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient mo\u017ce dokona\u0107 zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokona\u0142 odbioru kluczy licencyjnych, (4)\u00a0czy\u00a0klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105 o przej\u015bciu kontroli nad licencjami na stron\u0119 klienta, Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy tych licencji.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak
odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w\u00a0opiniach, co\u00a0do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z\u00a0wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z\u00a0GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w\u00a0\u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Sp\u00f3\u0142ka ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
\u00a0
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105 specyfik\u0119 \u015brodowiska IT, w kt\u00f3rym s\u0105 one realizowane. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug / wytwarzanych wyrob\u00f3w wymagaj\u0105cych odmiennych technologii, zasob\u00f3w oraz podej\u015bcia do\u00a0realizacji projekt\u00f3w w danym segmencie.
Grupa dzieli dzia\u0142alno\u015b\u0107 na nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne:
Segment Integracja ITobejmuje projekty IT realizowane w oparciu o rozwi\u0105zania firm trzecich. W zakres projekt\u00f3w wchodz\u0105 zar\u00f3wno dostawy urz\u0105dze\u0144, licencje i ich rozbudowy, us\u0142ugi wdro\u017ceniowe, us\u0142ugi wsparcia technicznego, gwarancje, szkolenia jak i prace programistyczne polegaj\u0105ce na dostosowaniu rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich do\u00a0indywidualnych potrzeb klienta. Obejmuj\u0105 one:
\uf0b7systemy do monitorowania i poprawy wydajno\u015bci sieci oraz aplikacji,
\uf0b7rozwi\u0105zania do zabezpieczenia sieci IT, aplikacji i danych,
\uf0b7systemy do ochrony przed wyciekiem danych,
\uf0b7systemy do analizy i zarz\u0105dzania zdarzeniami zwi\u0105zanymi z bezpiecze\u0144stwem IT (SIEM/SOAR),
\uf0b7systemy do wykrywania, analizy i zarz\u0105dzania podatno\u015bciami na cyberataki,
\uf0b7us\u0142ugi ko\u0144czone raportem.
Do segmentu Integracja IT przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w w postaci dzia\u0142 Networks i dzia\u0142u Security Passus S.A. oraz sp\u00f3\u0142ka Wisenet.
Segment Us\u0142ugi AWSobejmuje projekty realizowane z wykorzystaniem platformy chmurowej Amazon Web Services (AWS). Projekty te maj\u0105 najcz\u0119\u015bciej charakter us\u0142ug outsourcingu IT i obejmuj\u0105:
\uf0b7migracj\u0119 \u015brodowiska IT z infrastruktury lokalnej do chmury AWS,
\uf0b7us\u0142ugi DevOps polegaj\u0105ce na wsparciu klient\u00f3w w zarz\u0105dzaniu i monitorowaniu infrastruktury IT na\u00a0platformie AWS oraz wdro\u017ceniu aplikacji,
\uf0b7us\u0142ugi i produkty do ochrony przed cyberzagro\u017ceniami dla firm, korzystaj\u0105cych z technologii chmurowych, dzia\u0142aj\u0105cych w modelu hybrydowym lub tzw. distributed cloud computing,
\uf0b7tworzenie infrastruktury do przechowywania, analizy (tak\u017ce z wykorzystaniem uczenia maszynowego) i\u00a0udost\u0119pniania danych,
\uf0b7audyty \u015brodowiska AWS,
\uf0b7tworzenie natywnych aplikacji chmurowych w ramach ww. projekt\u00f3w.
Do segmentu Us\u0142ugi AWS przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w w postaci Chaos Gears S.A.
Segment Produkty W\u0142asneobejmuje projekty zwi\u0105zane z oprogramowaniem tworzonym przez in\u017cynier\u00f3w i\u00a0programist\u00f3w Grupy i powi\u0105zanymi z tym oprogramowaniem us\u0142ugami. W ramach tego segmentu oferowane s\u0105 m.in.:
\uf0b7System Sycope \u2013 oprogramowanie sprzedawane w formie licencji, wspieraj\u0105ce zespo\u0142y IT w zachowaniu ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania i wydajno\u015bci infrastruktury IT (danych, aplikacji oraz sieci IT) oraz do wykrywania cyberatak\u00f3w i potencjalnych zagro\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych bezpiecze\u0144stwem IT,
\uf0b7autorskie oprogramowanie tworzone na indywidualne zam\u00f3wienie klienta, realizowane w modelu on-premises, z wykorzystaniem gotowych komponent\u00f3w i bibliotek przygotowanych w ramach prac B+R realizowanych przez Grup\u0119,
\uf0b7us\u0142ugi wsparcia technicznego wraz z gwarancjami oraz tzw. professional services, obejmuj\u0105ce m.in. dodatkowe raporty, prace programistyczne polegaj\u0105ce na dostosowaniu produkt\u00f3w w\u0142asnych do\u00a0indywidualnych potrzeb klienta.
Do segmentu Produkty W\u0142asne przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w: Oddzia\u0142 Moszczenica oraz Dzia\u0142 Sycope.
Wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego.
Grupa analizuje przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie, kt\u00f3re odzwierciedlaj\u0105 spos\u00f3b, w jaki czynniki ekonomiczne wp\u0142ywaj\u0105 na charakter, kwot\u0119, termin uzyskania oraz niepewno\u015b\u0107 przychod\u00f3w i przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W przypadku Segment\u00f3w Integracja IT oraz Produkty W\u0142asne okres, w kt\u00f3rym wype\u0142niane s\u0105\u00a0obowi\u0105zki \u015bwiadczenia nie zawsze pokrywa si\u0119 z terminem p\u0142atno\u015bci. W szczeg\u00f3lno\u015bci rozbie\u017cno\u015bci dotycz\u0105 us\u0142ug utrzymania i gwarancji, a tak\u017ce licencji w\u0142asnych udzielonych na czas oznaczony. W tych przypadkach p\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj otrzymywana jest po wystawieniu faktury na pocz\u0105tku umowy, podczas, gdy \u015bwiadczenie
wype\u0142niane jest w okresie umowy, tj. 1-3 lat. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane jest zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy, kt\u00f3re rozliczane jest w okresie wype\u0142niania obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. Mniejsze rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy okresem wype\u0142niania obowi\u0105zku \u015bwiadczenia, a terminem p\u0142atno\u015bci powstaj\u0105 w\u00a0odniesieniu do us\u0142ug wdro\u017ceniowych, kt\u00f3re realizowane s\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresie nie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 6 miesi\u0119cy, cho\u0107 wyst\u0119puj\u0105 sytuacje, gdzie Grupa uprawniona jest do p\u0142atno\u015bci dopiero po realizacji wdro\u017cenia, natomiast przychody ujmowane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania us\u0142ug.
Podzia\u0142 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segment\u00f3w operacyjnych obj\u0119tych obowi\u0105zkiem sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 61 838 | 4 702 | 3 622 | 70 162 | |
Pozosta\u0142e kraje | 857 | \u00a05 428 | \u00a0- | 6 285 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 40 982 | - | 1 113 | 42 095 | |
Komercyjni | 21 713 | 10 130 | 2 509 | 34 352 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 |
\u00a0
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 41 140 | 2 912 | 13 517 | 57 569 | |
Pozosta\u0142e kraje | \u00a02 095 | \u00a03 344 | \u00a0- | 5 439 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | \u00a024 082 | \u00a0- | 10 090 | 34 172 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | \u00a019 153 | \u00a06 256 | \u00a03 427 | 28 836 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 18 774 | - | 436 | 19 210 | |
Komercyjni | 24 461 | 6 256 | 13 081 | 43 798 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | \u00a023 229 | \u00a0- | \u00a08 910 | 32 139 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | \u00a020 006 | \u00a06 256 | \u00a04 607 | 30 869 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 |
\u00a0
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w oraz wyniku segment\u00f3w operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 76 447 | 63 008 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 |
Wynik segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 5 916 | 8 914 |
Korekty: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 |
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | (137) | (160) |
Przychody finansowe | 78 | 52 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(204) | \u00a0(220) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 |
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segment\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie dotacji do prac badawczych otrzymanych od organ\u00f3w pa\u0144stwowych i samorz\u0105dowych, przychod\u00f3w z um\u00f3w partnerstwa z\u00a0producentami, zysk\u00f3w i strat na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Do aktyw\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych nie s\u0105 alokowane aktywa Grupy.
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o koncentracji przychod\u00f3w od klient\u00f3w wraz z podzia\u0142em na odpowiednie segmenty.
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 20 478 | Integracja IT | 27% |
Klient 2 | 9 583 | Integracja IT | 13% |
Klient 3 | 1 112 | Produkty W\u0142asne | 12% |
7 699 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 38 872 | 52% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 63 | Produkty W\u0142asne | 10% |
6 501 | Integracja IT | ||
Klient 3 | 11 581 | Produkty W\u0142asne | 19% |
210 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 18 355 | 29% |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przej\u0119\u0107 nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wisenet Sp z o.o. | 1 759\u00a0 | 1 759\u00a0 |
Passus Sp. z o.o. (przej\u0119cie przedsi\u0119wzi\u0119cia) | 229\u00a0 | 229\u00a0 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 1 988 | 1 988 |
\u00a0
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W przypadku warto\u015bci firmy powsta\u0142ej na przej\u0119ciu Wisenet warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do sp\u00f3\u0142ki Wisenet, funkcjonuj\u0105cej w ramach segmentu Integracja IT (przy czym warto\u015b\u0107 firmy w tym przypadku testowana by\u0142a na poziomie poni\u017cej segmentu operacyjnego i obejmuje t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 segmentu Integracja IT, kt\u00f3ra funkcjonuje w ramach Wisenet). Do tego samego segmentu alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na\u00a0przej\u0119ciu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od Passus Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na dat\u0119 bilansow\u0105 na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test,
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce, kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7prognoza mar\u017cy EBIT w te\u015bcie przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a podniesiona do\u00a0przedzia\u0142u 55-78% (rosn\u0105ca w kolejnych latach), co zwi\u0105zane jest z\u00a0wy\u017cszymi ni\u017c oczekiwane wynikami sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna zar\u00f3wno o\u015brodka przypisanego do Wisenet jak i o\u015brodka b\u0119d\u0105cego r\u00f3wnocze\u015bnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy na wszystkie daty bilansowe, na kt\u00f3re przeprowadzany by\u0142 test.
W odniesieniu do obu o\u015brodk\u00f3w Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest przekonany, \u017ce nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w, kt\u00f3ra skutkowa\u0142aby oszacowaniem warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w poni\u017cej ich warto\u015bci bilansowej.
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W wymienionych poni\u017cej sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wyst\u0119puj\u0105 udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli istotne dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tabela zawiera podstawowe informacje finansowe o tych podmiotach:
\u00a0
Wisenet Sp. z o.o. | Chaos Gears S.A. | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% g\u0142os\u00f3w) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% udzia\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bciowych) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Aktywa trwa\u0142e | 348 | 134 | 32 | 8 | ||||
Aktywa obrotowe | 4 503 | 4 022 | 5 649 | 4 040 | ||||
Aktywa razem | 4 851 | 4 156 | 5 681 | 4 048 | ||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 33 | - | - | |||||
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 2 782 | 1 295 | 1 499 | 816 | ||||
Zobowi\u0105zania razem | 2 782 | 1 328 | 1 499 | 816 | ||||
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 2 069 | 2 828 | 2 710 | 2 116 | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - | - | 1 472 | 1 116 |
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 3 088 | 5 770 | 11 261 | 7 385 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Zysk (strata) netto | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Ca\u0142kowite dochody | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne u\u017cytkowane przez Grup\u0119 obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we w\u0142asnym zakresie prace rozwojowe oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne. Warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y do dnia bilansowego oddane do u\u017cytkowania prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWarto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania\u201d.
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Grupa prezentuje nabyte licencje obce dotycz\u0105ce program\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wykorzystywane dla cel\u00f3w wewn\u0119trznych Grupy oraz na cele realizacji projekt\u00f3w (um\u00f3w) dla klient\u00f3w, kt\u00f3rych okres wykorzystania przekracza 12 miesi\u0119cy. W pozycji Koszty prac rozwojowych Grupa prezentuje oprogramowanie, jakie zosta\u0142o opracowane przez dzia\u0142 rozwoju i przyj\u0119te do u\u017cytkowania przez Grup\u0119. Obejmuje zar\u00f3wno oprogramowanie wykorzystywane na cele wewn\u0119trzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewn\u0119trznym.
\u00a0
Najistotniejszym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2.0 i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protoko\u0142em uko\u0144czenia prac rozwojowych zosta\u0142a wprowadzona do obrotu i\u00a0ewidencji warto\u015bci niematerialnej i prawnej wersja Sycope 2.0 o warto\u015bci pocz\u0105tkowej wynosz\u0105cej 3\u00a0427 tys. z\u0142, za\u015b w pa\u017adzierniku 2022 roku premier\u0119 mia\u0142a wersja Sycope 2.1, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wynios\u0142a 1\u00a0555 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka odnotowa\u0142a nak\u0142ady na kolejn\u0105 wersj\u0119 Systemu Sycope 2.2 o warto\u015bci 1\u00a0132\u00a0tys. z\u0142, kt\u00f3rej uko\u0144czenie nast\u0105pi\u0142o 10 stycznia 2023 roku.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa kontynuowa\u0142a prace badawczo-rozwojowe, kt\u00f3re obejmowa\u0142y:
\uf0b7projekt \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d finansowany ze \u015brodk\u00f3w unijnych. W analizowanym okresie zosta\u0142o stworzone specjalne \u015brodowisko, w\u00a0ramach kt\u00f3rego wygenerowany zosta\u0142 testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego oraz przeprowadzone zosta\u0142y testy w warunkach zbli\u017conych do rzeczywistych. W celu osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanej wydajno\u015bci i niezawodno\u015bci wprowadzono niezb\u0119dne poprawki i udoskonalenia w\u00a0oprogramowaniu. Uzyskanie zak\u0142adanej wydajno\u015bci, tj. czasu odpowiedzi poni\u017cej 250 ms, pozwoli\u0142o osi\u0105gn\u0105\u0107 poziom gotowo\u015bci technologicznej TRL6 (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 2.058 tys. z\u0142, a na prace badawcze 310 tys. z\u0142). Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony 30 listopada 2022 roku.
\uf0b7prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105 Systemu Sycope, w ramach kt\u00f3rych wdro\u017cono, m.in.: system uprawnie\u0144 do\u00a0okre\u015blonych funkcjonalno\u015bci i obiekt\u00f3w z wykorzystaniem r\u00f3l przypisanych do u\u017cytkownik\u00f3w oraz podsystemy zarz\u0105dzania licencjami oraz definiowania regu\u0142 i alert\u00f3w. Ponadto przeprowadzono testy wydajno\u015bciowe, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y wymagania sprz\u0119towe dla poszczeg\u00f3lnych wersji systemu (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 3.907 tys. z\u0142).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadza test pod k\u0105tem utraty warto\u015bci rozwijanego oprogramowania w\u0142asnego (prac rozwojowych dotycz\u0105cych Stresstester i Sycope) \u2013 zar\u00f3wno niezako\u0144czonych prac rozwojowych, jak i przyj\u0119tych do u\u017cytkowania. Ze wzgl\u0119du na to, \u017ce aktywa te samodzielnie nie wypracowuj\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych testowano je na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne \u2013 tj. Segmentu Produkty W\u0142asne. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u0142\u0105cznie dla strumieni przychod\u00f3w z obu rodzaj\u00f3w oprogramowania oraz us\u0142ug dodatkowych (us\u0142ugi utrzymania). W warto\u015bci bilansowej uwzgl\u0119dniono tak\u017ce pozosta\u0142e aktywa przypisane do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na\u00a0dat\u0119 bilansow\u0105, na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzeda\u017cy),
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okresy 5-letnie,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (na t\u0119 dat\u0119 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania mia\u0142y najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015b\u0107), przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7podwojenie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz sta\u0142y wzrost na poziomie 20% do 2027 roku
\uf0b7rosn\u0105ca mar\u017ca EBIT \u2013 z 15% w 2021 roku do mar\u017cy na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy
\uf0b7prognoza do testu zosta\u0142a oparta na planie biznesowym Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy tego oprogramowania
Test nie wykaza\u0142 utraty warto\u015bci (znaczna nadwy\u017cka warto\u015bci odzyskiwalnej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105). Grupa ustali\u0142a tak\u017ce, \u017ce prawdopodobne zmiany powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 nie prowadz\u0105 do utraty warto\u015bci ocenianych aktyw\u00f3w.
\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | 2 879 | 1 428 | 16 | 5 892 | |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1\u00a0231) | (1\u00a0853) | (623) | (16) | (3\u00a0723) | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | \u00a03 032 | \u00a01 128 | \u00a050 | \u00a0 | 5 779 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | \u00a0(893) | \u00a0(1\u00a0638) | \u00a0(751) | \u00a0(50) | \u00a0 | (3\u00a0332) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
\u00a0
Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a0180 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 180 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | - | - | 606 | - | - | 606 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(2) | - | \u00a0- | \u00a0- | (2) | |||||
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | \u00a0- | \u00a0- | 2 | - | \u00a0- | 2 | |||||
Amortyzacja (-) | (338) | (546) | \u00a0(180) | - | \u00a0- | (1 064) | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 | |||||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 330 | 664 | 596 | - | - | 1 590 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a01 104 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 1 104 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | 678 | - | - | - | - | 678 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(93) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | (93) | |||||
Amortyzacja (-) | (332) | (281) | \u00a0(219) | - | \u00a0- | (832) | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych ani zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 na maj\u0105tku.
\u00a0
Grupa jest leasingobiorc\u0105. W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dniono aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania o warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3re dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych klas aktyw\u00f3w bazowych i kt\u00f3re podlega\u0142y nast\u0119puj\u0105cym odpisom amortyzacyjnym w 2022 i 2021 roku:
\u00a0
Klasa aktyw\u00f3w bazowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa prawa do u\u017cytkowania | Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | Warto\u015b\u0107 bilansowa prawa do u\u017cytkowania | Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania |
31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2022 | 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Budynki i budowle | \u00a0338 | \u00a0338 | \u00a0676 | \u00a0333 |
\u015arodki transportu | 739 | 180 | 459 | 219 |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- |
Razem | 1 077 | 518 | 1 135 | 552 |
\u00a0
Do najistotniejszych um\u00f3w leasingu w 2022 roku nale\u017c\u0105 umowy dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w transportu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka leasinguje pi\u0119\u0107 samochod\u00f3w osobowych u\u017cytkowanych przez kluczowe osoby w Sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
Pozostaj\u0105ce do sp\u0142aty przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy wynosz\u0105:
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | |||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Op\u0142aty leasingowe | \u00a0563 | 514 | \u00a0- | 1 077 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(71) | (117) | - | (188) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 492 | 397 | - | 889 |
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | |||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Op\u0142aty leasingowe | \u00a0637 | 498 | \u00a0- | 1 135 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(23) | (17) | - | (40) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 614 | 481 | - | 1 095 |
\u00a0
Grupa nie posiada zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Ponadto w warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 leasingowych nie ujmuje si\u0119 warunkowych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od czynnik\u00f3w innych ni\u017c indeks lub stawka.
\u00a0
Koszty odsetkowe zwi\u0105zane z leasingiem zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 17.
Ca\u0142kowite wydatki z tytu\u0142u leasingu w latach 2021-2022 roku wynios\u0142y:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 662 | 452 |
Sp\u0142ata odsetek | 57 | 28 |
Razem wydatki | 719 | 480 |
\u00a0
7.1.Kategorie aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (AWGW-W),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 obowi\u0105zkowo wyceniane w ten spos\u00f3b zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyznaczone przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (IKWGP),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (AFWGP),
\uf0a7instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (IZ),
\uf0a7aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych Grup przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (AZK), co zosta\u0142o zaprezentowane w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
AZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0- | - | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 7.2 | 318 | - | 318 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 9 | 9 803 | 1 460 | 11 263 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | 32 001 | - | 32 001 |
Kategoria aktyw\u00f3w finansowych razem | \u00a0 | 42 122 | 1 460 | 43 582 |
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
AZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0- | - | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 7.2 | 429 | - | 429 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 9 | 24 941 | 1 115 | 26 056 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | 10 174 | - | 10 174 |
Kategoria aktyw\u00f3w finansowych razem | \u00a0 | 35 544 | 1 115 | 36 659 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, i na dzie\u0144 por\u00f3wnawczy odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (ZWGW-W),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
\uf0a7umowy gwarancji finansowych (UGF),
\uf0a7warunkowa zap\u0142ata w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 (WZP),
\uf0a7instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (IZ),
\uf0a7zobowi\u0105zania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grup przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (ZZK), co zosta\u0142o zaprezentowane w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
ZZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | 23 846 | 3 788 | 27 634 |
Kategoria zobowi\u0105za\u0144 finansowych razem | \u00a0 | 23 846 | 3 788 | 27 634 |
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
ZZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | 20 211 | 1 355 | 21 566 |
Kategoria zobowi\u0105za\u0144 finansowych razem | \u00a0 | 20 211 | 1 355 | 21 566 |
7.2.Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodr\u0119bnia klas\u0119 nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek (MSSF 7.6). W cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej w jednej pozycji. W cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej Grupa, zgodnie z wymogami MSR 1, odr\u0119bnie prezentuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek przedstawia poni\u017csza tabela. Ujawnienia odnosz\u0105ce si\u0119 do nale\u017cno\u015bci zamieszczone s\u0105 w nocie nr 9.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci | \u00a0318 | \u00a0429 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 318 | 429 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | \u00a011 263 | \u00a026 056 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 11 263 | 26 056 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki, w tym: | 11 581 | 26 485 |
Nale\u017cno\u015bci (nota nr 9) | 11 581 | 26 485 |
Po\u017cyczki | - | - |
7.3.Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a wykorzystanych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w i po\u017cyczek do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty finansowe:
\uf0a7kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym w banku ING S.A. do kwoty 1.300 tys. z\u0142, gdzie wykorzystanie limitu na
31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 600 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 z\u0142). Kredyt zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracj\u0105 wekslow\u0105 oraz gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego stanowi\u0105c\u0105 80% warto\u015bci kredytu,
\uf0a7lini\u0119 wieloproduktow\u0105 w banku ING S.A. do kwoty 1.100 tys. z\u0142 w ramach finansowania dostawc\u00f3w, gdzie wykorzystanie limitu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 2.000 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142),
\uf0a7gwarancj\u0119 bankow\u0105 do wysoko\u015bci 700 tys. z\u0142 w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A., gdzie wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 250 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 warto\u015b\u0107 gwarancji bankowej wynosi\u0142a 500 ty\u015b. z\u0142, za\u015b wykorzystanie wynosi\u0142o 0 ty\u015b. z\u0142).
Umowa wieloproduktowa zabezpieczona jest gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 1.440 tys. z\u0142 stanowi\u0105cej 80% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wyd\u0142u\u017cony o 3 miesi\u0105ce, tj. do 19 wrze\u015bnia 2026 roku.
7.4.Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz z tytu\u0142u leasingu obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7cesja wierzytelno\u015bci do kwoty 0 z\u0142 (2021 rok: 0 z\u0142),
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do umowy o kredyt z\u0142otowy w rachunku bankowym oraz do umowy wieloproduktowej.
7.5.Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej
Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy zosta\u0142y w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zaprezentowane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej, wynika z tytu\u0142\u00f3w zaprezentowanych poni\u017cej.
Kredyty i po\u017cyczki
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - pocz\u0105tek okresu | - | - | - | 1 690 |
Przep\u0142ywy: | ||||
Sp\u0142ata | - | (2\u00a0787) | - | (7\u00a0501) |
Zaci\u0105gni\u0119cie | - | 2 787 | - | 5\u00a0750 |
Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem: | ||||
Odsetki | - | - | - | 61 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - koniec okresu | - | - | - | - |
\u00a0
Zobowi\u0105zania leasingowe
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - pocz\u0105tek okresu | 521 | 614 | 453 | 453 |
Przep\u0142ywy: | ||||
Sp\u0142ata | - | (662) | - | (452) |
Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem: | ||||
Zawarcie | - | 562 | - | 1 134 |
Odsetki | - | - | - | 28 |
Reklasyfikacja | 42 | - | 68 | (549) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - koniec okresu | 563 | 514 | 521 | 614 |
7.6.Pozosta\u0142e informacje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych
7.6.1.Informacja o warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych
Por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z ich warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|---|
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa: | ||||
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 318 | 318 | 429 | 429 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 263 | 11 263 | 26 056 | 26 056 |
Udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nienotowanych | 4 | 4 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 32 001 | 32 001 | 10 174 | 10 174 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 27 634 | 27 634 | 21\u00a0566 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega istotnie od ich warto\u015bci godziwych.
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny.
\u00a0
7.6.2.Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenionych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Wyp\u0142acone po\u017cyczki
Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej po\u017cyczek ze wzgl\u0119du na ich nieistotn\u0105 warto\u015b\u0107.
Otrzymane po\u017cyczki i kredyty
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 o zmiennym oprocentowaniu zosta\u0142a uznana za racjonalne przybli\u017cenie ich warto\u015bci godziwej. Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej zobowi\u0105za\u0144 o sta\u0142ej stopie procentowej ze wzgl\u0119du na ich kr\u00f3tki termin sp\u0142aty nieprzekraczaj\u0105cy 12 miesi\u0119cy. Uznano, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa stanowi racjonalne przybli\u017cenie ich warto\u015bci godziwej.
Nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug \u2013 ich warto\u015b\u0107 bilansowa uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej.
\u00a0
7.6.3.Aktywa finansowe i zobowi\u0105zania finansowe podlegaj\u0105ce kompensacie
Grupa nie posiada istotnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wykazywanych w kwotach netto, kt\u00f3re spe\u0142nia\u0142yby wymogi kompensaty okre\u015blone w MSR 32.\u00a0
\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
\u00a0 | Nota nr | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 183 | \u00a03 281 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 001 | \u00a01 816 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 2 182 | 1 465 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik (+/-) | 18 | 284 | 717 |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (+/-) | - | - | |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 2 466 | 2 182 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 859 | 4 183 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 393 | 2 001 |
\u00a0
Aktywa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu | Saldo na koniec okresu | |
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 142 | (49) | - | 93 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 25 | 13 | - | 38 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 49 | (11) | - | 38 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 607 | (61) | - | 546 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 3 088 | 848 | - | 3 936 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 190 | 15 | - | 205 |
Nierozliczone straty podatkowe | 82 | (79) | - | 3 |
Razem | 4 183 | 676 | - | 4 859 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 298 | (156) | - | 142 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 17 | 8 | - | 25 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 25 | 24 | - | 49 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 18 | 589 | - | 607 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 2 412 | 676 | - | 3 088 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 16 | (16) | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 141 | 49 | - | 190 |
Nierozliczone straty podatkowe | 354 | (272) | - | 82 |
Razem | 3 281 | 902 | - | 4 183 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: | Saldo na koniec okresu | |
|---|---|---|---|---|
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 221 | (3) | - | 218 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 11 | (11) | - | - |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 726 | 406 | - | 2 132 |
Razem | 2 001 | 392 | - | 2 393 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 213 | 8 | - | 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 13 | (2) | - | 11 |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 547 | 179 | - | 1 726 |
Razem | 1 816 | 185 | - | 2 001 |
\u00a0
W pozosta\u0142ych aktywach zosta\u0142y zaprezentowane koszty dotycz\u0105ce kontrakt\u00f3w rozliczane w czasie.
\u00a0
Nierozliczone straty podatkowe, kt\u00f3re mo\u017cna rozliczy\u0107 w kolejnych okresach wynosz\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 13 tys. z\u0142 (2021 rok: 428 tys. z\u0142). Tytu\u0142 do rozliczenia tych strat wygasa w\u00a0nast\u0119puj\u0105cych okresach:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 roku | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 1 do 2 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 2 do 3 lat | 428\u00a0 | |
od 3 do 4 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 4 do 5 lat | 13 | -\u00a0 |
Nierozliczone straty podatkowe razem | 13 | 428 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy ponosz\u0105ce straty podatkowe utworzy\u0142y aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od uzyskania w przysz\u0142o\u015bci dochodu podatkowego w wysoko\u015bci przekraczaj\u0105cej doch\u00f3d z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Kwota tych aktyw\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi 5 tys. z\u0142(2021 roku 82 tys. z\u0142). Podstaw\u0105 uj\u0119cia aktyw\u00f3w s\u0105 zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej aktualne bud\u017cety sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz strategia dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, ujmowane przez Grup\u0119 w ramach klasy nale\u017cno\u015bci i\u00a0po\u017cyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a09 034 | \u00a024 104 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | \u00a0(243) | \u00a0(106) | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 8 791 | 23 998 | |
Nale\u017cno\u015bci ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0- | \u00a0- | |
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytu\u0142u um\u00f3w | - | - | |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 602 | \u00a0202 | |
Inne nale\u017cno\u015bci | 410 | \u00a0741 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych(-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | - | 943 | |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 803 | 24 941 | |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | \u00a01 460 | \u00a01 115 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | \u00a0- | \u00a0- | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci niefinansowych (-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 1 460 | 1 115 | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe razem | 11 263 | 26 056 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu.
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuj\u0105 poni\u017csze tabele:
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 106 | 183 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 204 | 121 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (55) | (20) |
Odpisy wykorzystane (-) | (12) | (178) |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - |
Stan na koniec okresu | 243 | 106 |
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zale\u017cno\u015bci od wieku nale\u017cno\u015bci, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 22.
\u017badne z nale\u017cno\u015bci na \u017cadn\u0105 z dat bilansowych nie stanowi\u0142y zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 Grupy.\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w z\u0142 | \u00a028 499 | \u00a07 540 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | \u00a03 502 | \u00a02 605 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | - | \u00a09 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze | - | 20 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 32 001 | 10 174 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne o warto\u015bci bilansowej 2.295 tys. z\u0142 (2021 rok: 338 tys. z\u0142) podlega\u0142y ograniczeniom w dysponowaniu, gdy\u017c by\u0142y zgromadzone na rachunku VAT.\u00a0Informacj\u0119 o\u00a0zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 7.4.
Grupa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
Kapita\u0142 w\u0142asnyNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 205,3 tys. z\u0142(2021 rok: 191,6 tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2.052.750 akcji (2021 roku dzieli\u0142 si\u0119 na 1.916.000 akcji) o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
\u00a0
Ponadto uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy podj\u0119to decyzj\u0119 o warunkowym podwy\u017cszeniu kapita\u0142u podstawowego w zwi\u0105zku z realizowanym przez Grup\u0119 programem p\u0142atno\u015bci akcjami. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca do dnia 20 wrze\u015bnia 2022 roku wyemituje 160 000 akcji o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, w zwi\u0105zku z czym docelowa warto\u015b\u0107 kapita\u0142u podstawowego wyniesie 207,6 tys. z\u0142, o ile wszyscy uczestnicy programu obejm\u0105 akcje.
\u00a0
W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku, na skutek zapisania akcji serii A2 na rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych akcjonariuszy, kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony o kwot\u0119 13.675,00 z\u0142, tj. z kwoty 191.600,00 z\u0142 do kwoty 205.275,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 2.052.750 akcji, w tym:
\uf0b7999.900 (dziewi\u0119\u0107set dziewi\u0119\u0107dziesi\u0105t dziewi\u0119\u0107 tysi\u0119cy dziewi\u0119\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o\u00a0warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7100 (sto) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A1 o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b771.400 (siedemdziesi\u0105t jeden tysi\u0119cy czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7132.300 (sto trzydzie\u015bci dwa tysi\u0105ce trzysta) akcji imiennych serii C o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b763.400 (sze\u015b\u0107dziesi\u0105t trzy tysi\u0105ce czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7400.600 (czterysta tysi\u0119cy sze\u015b\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7248.300 (dwie\u015bcie czterdzie\u015bci osiem tysi\u0119cy trzysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7136.750 (sto trzydzie\u015bci sze\u015b\u0107 tysi\u0119cy siedemset pi\u0119\u0107dziesi\u0105t) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A2 o\u00a0warto\u015bci nominalnej0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda.
Og\u00f3lna liczba g\u0142os\u00f3w ze wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki wynosi obecnie 2.052.750.
\u00a0
Informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami zaprezentowano w nocie nr 11.3.
Na dzie\u0144 bilansowy akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w jej posiadaniu, ani te\u017c w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
11.2.Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0 | Kapita\u0142 z wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | Skumulowane pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Pozosta\u0142e kapita\u0142y razem |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2020 roku | 818 | - | 818 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 585 | - | 585 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | - | - | - |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 1 403 | - | 1 403 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 439 | - | 439 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | (1 842) | - | (1 842) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | - | - | - |
11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
11.4.Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli
Prezentowane w kapitale w\u0142asnym Grupy udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli odnosz\u0105 si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Chaos Gears S.A. | 1 472 | 1 116 |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | 1 472 | 1 116 |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli uleg\u0142a zmianie z tytu\u0142u transakcji wp\u0142ywaj\u0105cych na struktur\u0119 Grupy oraz z tytu\u0142u uj\u0119cia dochod\u00f3w ca\u0142kowitych w cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na podmioty niekontroluj\u0105ce, co prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 1 116 | 339\u00a0 |
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi): | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych - pocz\u0105tkowe ustalenie udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (+) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Podwy\u017cszenie kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej (+) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Nabycie przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (-) | (174) | -\u00a0 |
Dochody ca\u0142kowite: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) netto za okres (+/-) | \u00a0530 | \u00a0777 |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres (po opodatkowaniu) (+/-) | - | -\u00a0 |
Inne zmiany | - | \u00a0- |
Saldo udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli na koniec okresu | 1 472 | 1 116 |
12.1.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Koszty wynagrodze\u0144 | \u00a04 918 | \u00a07 959 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 651 | \u00a0748 |
Koszty program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | \u00a0439 | \u00a0585 |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) | \u00a0- | \u00a0- |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 6 008 | 9 292 |
\u00a0
W Grupie realizowane by\u0142y programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych pracownicy wynagradzani s\u0105 akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w z tytu\u0142u uczestnictwa w programach motywacyjnych okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami przedstawiono w punkcie 11.3.
12.2.Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105:
\u00a0 | Zobowi\u0105zania i rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | |
|---|---|---|
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i podatk\u00f3w od wynagrodze\u0144 | 81 | 103 |
Rezerwy na nagrody dla zarz\u0105du | 2 260 | 3 001 |
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 183 | 216 |
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne | 19 | 61 |
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 2 543 | 3 381 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 7) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe:\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 23 820 | 20 179 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 200 | 32 | |
Zobowi\u0105zania finansowe | 24 020 | 20 211 | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 3 614 | 1 355 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki otrzymane na us\u0142ugi | - | - | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 614 | 1 355 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 27 634 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
\u00a0
Rozliczenia kr\u00f3tkoterminowe | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa: | ||
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy | 1 656 | 621 |
Koszty wykonania umowy | 12 261 | 10 696 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 79 | 46 |
- subskrypcje op\u0142acone z g\u00f3ry | 159 | 70 |
- pozosta\u0142e | 164 | 8 |
Razem | 14 319 | 11 441 |
\u00a0 Pasywa - rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 267 | 128 |
Kr\u00f3tkoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 220 | 49 |
Inne rozliczenia | 84 | |
Razem | 487 | 261 |
Grupa aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w\u00a0terminie przekraczaj\u0105cym rok od momentu ich poniesienia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie prowizje od pozyskania um\u00f3w z klientami z sektora jednostek bud\u017cetowych. W przypadku koszt\u00f3w wykonania umowy by\u0142y to g\u0142\u00f3wnie koszty zakupionego wsparcia obcego (producent\u00f3w) i\u00a0gwarancji, kt\u00f3re dotycz\u0105 us\u0142ug wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przysz\u0142ych okres\u00f3w.
Koszty amortyzacji dotycz\u0105ce skapitalizowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozycji \u201eWarto\u015b\u0107 sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprz\u0119tu\u201d, natomiast straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Grupa prezentuje jako \u201ePozosta\u0142e koszty operacyjne\u201d (patrz nota nr 16).
Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosz\u0105 471 tys. z\u0142. W\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujmowa\u0142a \u017cadnych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia umowy.\u00a0
Grupa uzyska\u0142a od funduszu EFRR na podstawie umowy podpisanej z Wojew\u00f3dztwem \u0141\u00f3dzkim dotacj\u0119 na\u00a0sfinansowanie prac badawczo-rozwojowych nad oprogramowaniem Stresstester oraz \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d. W cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej prac rozwojowych dotacja ujmowana jest w pozycji rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.\u00a0\u00a0
Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy powstaj\u0105 w momencie, gdy Grupa wystawia faktur\u0119 sprzeda\u017cy w okresie wcze\u015bniejszym ni\u017c realizowany obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W przypadku Grupy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 najcz\u0119\u015bciej zafakturowanego z g\u00f3ry wsparcia technicznego i gwarancji (cz\u0119sto na okresy 2-3 letnie) dla klient\u00f3w.
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 17 370 | 13 482 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 18 348 | 9 876 |
\u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | - | - |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | (15 252) | (5\u00a0988) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 15.252 tys. z\u0142, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z\u00a0tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 20.466 tys. z\u0142 z czego kwot\u0119 10.075 tys. z\u0142 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w 2023 roku, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 w kolejnych okresach.
Ujawnienia dotycz\u0105ce aktywowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia i wykonania um\u00f3w Grupa prezentuje w\u00a0pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d (patrz nota nr 14).
Przychody i koszty operacyjne16.1.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | 72 | |
Przychody z um\u00f3w partnerstwa | 50 | 82 | |
Umorzenie po\u017cyczek otrzymanych | - | 55 | |
Umorzenie zobowi\u0105za\u0144 wobec ZUS | - | - | |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | - | - | |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | - | |
Dotacje otrzymane i rozliczone przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w | 1 403 | 1 704 | |
Inne przychody | 218 | 211 | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 1 671 | 2 124 |
16.2.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 9\u00a0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | - | - | |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 6 | \u00a05 | |
Inne koszty | 480 | \u00a0227 | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 497 | 241 |
17.1.Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych
Poni\u017csza tabela przedstawia straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktyw\u00f3w finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzgl\u0119dniaj\u0105 pomniejszenie strat z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w.
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | (137) | (101) | |
Po\u017cyczki | - | (59) | ||
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych razem | \u00a0 | (137) | (160) |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Podatek bie\u017c\u0105cy: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | \u00a0 | - | - |
Podatek bie\u017c\u0105cy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Podatek odroczony: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Powstanie i odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 8 | \u00a0(369) | \u00a0(1 071) |
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych | 8 | \u00a074 | \u00a0355 |
Podatek odroczony | (295) | (716) | |
Podatek dochodowy razem | 800 | 1 830 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawk\u0105 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Wynik przed opodatkowaniem | \u00a0 | \u00a05 653 | \u00a08 586 | |
Stawka podatku stosowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | \u00a0 | 19% | 19% | |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | \u00a0 | 1 074 | 1 631 | |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (-) | \u00a0 | \u00a0(13) | \u00a0(410) | |
Koszt\u00f3w trwale nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | \u00a0 | (261) | \u00a0609 | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (+) | \u00a0- | \u00a0- | ||
Podatek dochodowy | \u00a0 | 800 | 1 830 | |
Zastosowana \u015brednia stawka podatkowa | \u00a0 | 14% | 21% |
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
19.1.Zysk na akcj\u0119
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy wp\u0142ywaj\u0105cy na kwot\u0119 zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw warrant\u00f3w subskrypcyjnych zwi\u0105zanych z programem motywacyjnym dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, pracownik\u00f3w i\u00a0wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Grupy (patrz punkt 11.3 dotycz\u0105cy program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 2\u00a0052\u00a0750 | 1\u00a0916 000 | |
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw warrant\u00f3w | - | 131\u00a0911 | |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji zwyk\u0142ych | 2\u00a0052\u00a0750 | 2\u00a0047\u00a0911 | |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 | |
Zysk (strata) netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (tys. z\u0142) | 4\u00a0323 | 5\u00a0979 | |
Podstawowy zysk (strata) na akcj\u0119 (z\u0142) | 2,11 | 3,12 | |
Rozwodniony zysk (strata) na akcj\u0119 (z\u0142) | 2,11 | 2,92 |
W odniesieniu do wynik\u00f3w 2022 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zarekomendowa\u0142 niewyp\u0142acanie dywidendy.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a dywidendy za rok 2021.
\u00a0
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie jest kontrolowana przez \u017caden podmiot lub osob\u0119 fizyczn\u0105. Osobami posiadaj\u0105cymi znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 s\u0105 Pawe\u0142 Misiurewicz i Tadeusz Dudek posiadaj\u0105cy odpowiednio 34,67% oraz 19,81% akcji w Sp\u00f3\u0142ce (patrz Nota 25.2).
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy oraz pozosta\u0142e podmioty i osoby powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy maj\u0105cych znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodziny kluczowego personelu kierowniczego. Do najwa\u017cniejszych pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupa zalicza:
-Passus sp. z o.o.
-Opinia24.pl sp. z o.o.
-P.P.U.H. Abbey Tadeusz Dudek
-4Prospects Dariusz Kostanek,
-Karolina Janicka (jednoosobowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza)
-BMD Networks Bartosz Dzirba
-Micha\u0142 Czernikow EMCE
-EVUM \u0141ukasz Bie\u0144ko
-Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska \u2013 Czernikow,
-CzekSec Katarzyna Czernikow.
Nierozliczone salda nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105za\u0144 zazwyczaj regulowane s\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Grupa nie posiada zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.
20.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym z tytu\u0142u po\u017cyczek
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Do kluczowego personelu kierowniczego Grupy zalicza si\u0119 tak\u017ce cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, o ile pe\u0142ni\u0105 jednocze\u015bnie kierownicz\u0105 rol\u0119 w Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej.\u00a0Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 25.3. Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym otrzyma\u0142a od kluczowego personelu kierowniczego nast\u0119puj\u0105ce po\u017cyczki:
0d 01.01 do 31.12.2022 | 0d 01.01 do 31.12.2021 | |
Dzirba Bartosz | - | 150 |
Kostanek Dariusz | - | 100 |
Razem | - | 250 |
Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y sp\u0142acone w odpowiednich okresach obrotowych zatem saldo zobowi\u0105za\u0144 z tego tytu\u0142u na koniec ka\u017cdego okresu wynosi\u0142o 0. Po\u017cyczki oparte by\u0142y o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w wysoko\u015bci:
-6,5% w 2021 roku
-9% w 2022 roku
i nie s\u0105 zabezpieczone na maj\u0105tku Grupy.
Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie udzieli\u0142a po\u017cyczek kluczowemu personelowi kierowniczemu.
20.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz nale\u017cno\u015bci od jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Przychody z dzia\u0142. operacyjnej | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 415 | 2 |
Kluczowego personelu kierowniczego | 81 | 55 |
Razem | 496 | 57 |
\u00a0
\u00a0 | Nale\u017cno\u015bci | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | ||
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 9 | - |
Kluczowego personelu kierowniczego | 8 | - |
Razem | 17 | - |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty zakup\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w i\u00a0os\u00f3b powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Zakup (koszty, aktywa) | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 30.09.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 2 019 | 386 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 2 019 | 386 |
\u00a0
\u00a0 | Zobowi\u0105zania | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 182 | 46 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 182 | 46 |
Powy\u017csze zestawienie nie obejmuje transakcji zakup\u00f3w od kluczowego personelu kierowniczego, kt\u00f3re maj\u0105 charakter wynagrodze\u0144, a realizowane s\u0105 w formie kontrakt\u00f3w B2B, um\u00f3w zlece\u0144, itp. kt\u00f3re zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.3.\u00a0
\u00a0
Grupa nie posiada istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych w odniesieniu do podmiot\u00f3w trzecich.
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, jest:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w bliskiej wsp\u00f3\u0142pracy z\u00a0Zarz\u0105dami sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych prognoz finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmuj\u0105cych instrumenty pochodne. Poni\u017cej przedstawiono najbardziej znacz\u0105ce ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z\u00a0tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawc\u00f3w (Aleo w ING Bank \u015al\u0105ski),
\uf0a7leasing.
Charakterystyk\u0119 powy\u017cszych instrument\u00f3w, w tym oprocentowanie zmienn\u0105 oraz sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w nocie 6, 9 i 13.\u00a0
Podstawow\u0105 praktyk\u0105 Grupy z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji wy\u0142\u0105cznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Ze wzgl\u0119du na charakter oferowanych rozwi\u0105za\u0144 kontrahentami Grupy s\u0105 g\u0142\u00f3wnie banki i instytucje finansowe oraz sp\u00f3\u0142ki publiczne, a wi\u0119c podmioty, kt\u00f3rych sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organ\u00f3w, a tak\u017ce jednostki administracji publicznej, podmioty nale\u017c\u0105ce do skarbu pa\u0144stwa oraz przedsi\u0119biorstwa o uznanej renomie - najwi\u0119ksze firmy telekomunikacyjne, energetyczne i przesy\u0142owe. Podmioty mniejsze s\u0105 analizowane indywidualnie przez prowadz\u0105cego projekt key accoount managera pod nadzorem dyrektora finansowego, b\u0119d\u0105cego jednocze\u015bnie cz\u0142onkiem zarz\u0105du. Bie\u017c\u0105ce monitorowanie poziomu nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w przekroju kontrahent\u00f3w s\u0142u\u017cy obni\u017caniu poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z tymi aktywami.
Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zastosowano uproszczon\u0105 wersj\u0119 modelu zak\u0142adaj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 straty dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Model dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w zak\u0142ada dla instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, uj\u0119cie w pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Dla udzielonych po\u017cyczek Grupa uznaje, \u017ce maj\u0105 one niskie ryzyko kredytowe, je\u017celi nie s\u0105 przeterminowane na dzie\u0144 oceny, a po\u017cyczkobiorca potwierdzi\u0142 saldo wierzytelno\u015bci. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje m.in. gdy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub gdy pozyska informacje o niewyp\u0142acalno\u015bci, postawieniu w stan upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wyst\u0105pi\u0142y inne okoliczno\u015bci na to wskazuj\u0105ce, takie jak kwestionowanie przez d\u0142u\u017cnika rzeczonego zobowi\u0105zania. Pozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika w rozumieniu opisanym wy\u017cej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y odpisane, Grupa podejmuje samodzielnie dzia\u0142ania windykacyjne, a w przypadku braku efekt\u00f3w podejmowanych dzia\u0142a\u0144 kieruje spraw\u0119 do\u00a0s\u0105du za po\u015brednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z\u00a0pojedynczymi znacz\u0105cymi kontrahentami, gdy\u017c znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychodzi z indywidualnie istotnych kontrakt\u00f3w. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo nale\u017cno\u015bci. W odniesieniu do klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie jest dost\u0119pny rating na podstawie danych rynkowych, Grupa szacuje rating por\u00f3wnuj\u0105c dany podmiot z innymi podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych rating\u00f3w klient\u00f3w podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy odzwierciedlaj\u0105ce ich struktur\u0119 w\u0142a\u015bcicielsk\u0105: jednostki bud\u017cetowe i podobne, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe lub zale\u017cne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne i\u00a0pozosta\u0142e.
Warto\u015bci brutto dla poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co na dzie\u0144
31 grudnia 2022:
Nale\u017cno\u015bci brutto | Odpisy w zwi\u0105zku z utrat\u0105 warto\u015bci | Odpis w zwi\u0105zku z oczekiwan\u0105 strat\u0105 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu | Nale\u017cno\u015bci netto | |
Stan na 31.12.2022 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 1 982 | - | (1) | 1 981 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 344 | - | (1) | 343 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 2 666 | (215) | (4) | 2 447 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 3 882 | - | (23) | 3 859 |
Banki i instytucje finansowe | 160 | - | - | 160 |
\u00a0
Stan na 31.12.2021 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 873 | - | (1) | 872 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 9 796 | - | (17) | 9 779 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 6 019 | (43) | (10) | 5 966 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 5 429 | - | (35) | 5 394 |
Banki i instytucje finansowe | 1 454 | - | (1) | 1 453 |
\u00a0
Na zmian\u0119 w odpisie aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci w ci\u0105gu roku 2022 wp\u0142yn\u0119\u0142o rozwi\u0105zanie odpisu w kwocie
73 tys. z\u0142 oraz utworzenie nowego w kwocie 213 tys. z\u0142.
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji i nie dokona\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby wynikiem znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci ani w inny spos\u00f3b zosta\u0142yby zmodyfikowane oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa nie\u00a0przyjmuje zabezpiecze\u0144 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nie\u00a0nabywa aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, a tak\u017ce dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, ich warto\u015b\u0107 bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe.
22.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci, tj. zdolno\u015bci do terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, a tak\u017ce innych form finansowania (np. transakcji dyskontowych w formie finansowania dostawc\u00f3w Aleo ING Banku \u015al\u0105skiego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | Przep\u0142ywy razem przed zdyskontowaniem | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 282 | 281 | 445 | 69 | - | 1 077 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 27 635 | - | - | - | - | 27 635 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 27 917 | 281 | 445 | 69 | - | 28 712 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 297 | 297 | 174 | 56 | - | 824 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 21 566 | - | - | - | - | 21 566 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 21 863 | 297 | 174 | 56 | - | 22 390 |
\u00a0
W tabeli wykazano warto\u015b\u0107 umown\u0105 zobowi\u0105za\u0144, bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w dyskonta w zwi\u0105zku z wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, st\u0105d prezentowane kwoty mog\u0105 odbiega\u0107 od uj\u0119tych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych w\u00a0nast\u0119puj\u0105cej warto\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Przyznane limity kredytowe | 1 300 | 600 |
Wykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | \u00a0- | - |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 300 | 600 |
Grupa zarz\u0105dza kapita\u0142em w celu zapewnienia zdolno\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiot\u00f3w zainteresowanych kondycj\u0105 finansow\u0105 Grupy.
Grupa monitoruje poziom kapita\u0142u na podstawie warto\u015bci bilansowej kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych powi\u0119kszonych o po\u017cyczki podporz\u0105dkowane otrzymane od w\u0142a\u015bciciela. Na podstawie tak okre\u015blonej kwoty kapita\u0142u, Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em. Grupa zak\u0142ada utrzymanie tego wska\u017anika na poziomie nie ni\u017cszym ni\u017c 0,5.
Ponadto by monitorowa\u0107 zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa oblicza wska\u017anik d\u0142ugu (tj. zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych) do EBITDA (wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skorygowany o\u00a0koszty amortyzacji).
Zar\u00f3wno Grupa jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wy\u017cej wska\u017aniki kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Kapita\u0142: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 19 801 | 14 951 | |
Po\u017cyczki podporz\u0105dkowane otrzymane od w\u0142a\u015bciciela | \u00a0- | \u00a0- | |
Kapita\u0142 | 19 801 | 14 951 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 19 801 | \u00a014 951 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | \u00a0- | \u00a0- | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 077 | 1 135 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | 20 878 | 16 086 | |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,95 | 0,93 | |
EBITDA | \u00a0 | \u00a0 | |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 | |
Amortyzacja | 2 910 | 2 679 | |
EBITDA | 8 826 | 11 593 | |
D\u0142ug: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | \u00a0- | \u00a0- | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 077 | 1 135 | |
D\u0142ug | 1 077 | 1 135 | |
Wska\u017anik d\u0142ugu do EBITDA | 0,1 | 0,1 |
\u00a0
We wszystkich okresach wska\u017aniki mie\u015bci\u0142y si\u0119 na zak\u0142adanych przez Grup\u0119 poziomach. Wzrost poziomu wska\u017anika kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em wynika\u0142 z osi\u0105gania dobrych dodatnich wynik\u00f3w finansowych Grupy.\u00a0
\u00a0
Po dniu 31 grudnia 2022 roku mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia:
\u00a0
\uf0a7Zako\u0144czenie procesu przeniesienia notowa\u0144 akcji z rynku NewConnect i debiut w dniu 10 stycznia 2023 roku Sp\u00f3\u0142ki Passus S.A. na rynku regulowanym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowy w Warszawie.
\uf0a7Rezygnacja z pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez Pani\u0105 Karolin\u0119 Janick\u0105 w dniu 31 stycznia 2023 roku. Pani Karolina Janicka przesta\u0142a pe\u0142ni\u0107 funkcj\u0119 cz\u0142onka Zarz\u0105du z ko\u0144cem 31 stycznia 2023 roku.
\uf0a7Powo\u0142anie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Passus S.A. Pani Doroty Der\u0119g do\u00a0Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki i powierzenie jej funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du.
\uf0a7Podpisanie z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. aneksu do umowy wieloproduktowej z dnia 10 pa\u017adziernika 2016 roku, na mocy kt\u00f3rej Emitent utrzyma\u0142 limit kredytowy o \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1 800 000 z\u0142, w tym 700 000 z\u0142 z\u00a0przeznaczeniem na gwarancje bankowe i 1 100 000 z\u0142 na finansowanie dostawc\u00f3w. Na mocy aneksu limit kredytowy zosta\u0142 przed\u0142u\u017cony do dnia 9 kwietnia 2024 roku. Limit zabezpieczony jest w 80% przez gwarancj\u0119 Banku Gospodarstwa Krajowego, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 do dnia 16 lipca 2027 roku.
\uf0a7Podpisany zosta\u0142 te\u017c aneks do umowy o kredyt z\u0142otowy w rachunku bankowym z dnia 10 pa\u017adziernika 2016 roku zwi\u0119kszaj\u0105cy lini\u0119 kredytow\u0105 z kwoty 1\u00a0000 tys. z\u0142 do wysoko\u015bci 4 000 tys. z\u0142, przyznan\u0105 na okres od dnia 7 kwietnia 2023 roku do dnia 06 kwietnia 2024 roku. Zabezpieczeniem ww. kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej b\u0119dzie gwarancja BGK stanowi\u0105ca 80% przyznanej kwoty kredytu obowi\u0105zuj\u0105ca do dnia 06 lipca 2024 roku.
Po dniu 31 grudnia 2022 roku, do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie mia\u0142y miejsca zdarzenia, kt\u00f3re wymaga\u0142yby uj\u0119cia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na
31 grudnia 2022 roku lub skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku za 2022 rok.
25.1.Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano nast\u0119puj\u0105ce \u015brednie kursy wymiany z\u0142otego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
\uf0a7kurs obowi\u0105zuj\u0105cy na ostatni dzie\u0144 okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2022 roku 4,6899 PLN/EUR, 31\u00a0grudnia 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 4,5994 PLN/EUR,
\uf0a7\u015bredni kurs w okresie, obliczony jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ka\u017cdy dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie: 1 stycznia \u2013 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 4,6876 PLN/EUR,
1 stycznia \u2013 31 grudnia 2021 roku wyni\u00f3s\u0142 4,5775 PLN/EUR
\uf0a7Najwy\u017cszy i najni\u017cszy kurs obowi\u0105zuj\u0105cy w ka\u017cdym okresie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: 1\u00a0stycznia\u00a0\u2013\u00a031\u00a0grudnia 2022 roku \u2013 4,9647 i 4,4879 PLN/EUR, 1 stycznia \u2013 31 grudnia 2021 roku \u2013 4,7210
i 4,4541 PLN/EUR.
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z\u00a0wyniku oraz skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
tys. z\u0142 | tys. EUR | |||
Sprawozdanie z wyniku | ||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 | 16 308 | 13 765 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 | 1 262 | 1 947 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 | 1 206 | 1 876 |
Zysk (strata) netto | 4 853 | 6 756 | 1 035 | 1 476 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 4 323 | 5 979 | 922 | 1 306 |
Zysk na akcj\u0119 zwyk\u0142\u0105 (z\u0142) | 2,11 | 3,12 | 0,45 | 0,68 |
Rozwodniony zysk na akcj\u0119 (z\u0142) | 2,11 | 2,92 | 0,45 | 0,64 |
\u015aredni kurs z\u0142 / EUR w okresie | X | X | 4,6876 | 4,5775 |
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | tys. z\u0142 | tys. EUR | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 28 205 | 12 103 | 6 017 | 2 644 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | (5\u00a0211) | (4\u00a0796) | (1\u00a0112) | (1\u00a0048) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej | (1\u00a0167) | (2\u00a0302) | (249) | (503) |
Zmiana netto stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w | 21 827 | 5 005 | 4 656 | 1 093 |
\u015aredni kurs z\u0142 / EUR w okresie | X | X | 4,6876 | 4,5775 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
tys. z\u0142 | tys. EUR | |||
Sprawozdanie z sytuacji finansowej | ||||
Aktywa | 73 084 | 59 560 | 15 583 | 12 950 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 849 | 710 | 181 | 154 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 52 434 | 43 899 | 11 180 | 9 545 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 19 801 | 14 951 | 4 222 | 3 251 |
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 18 329 | 13 835 | 3 908 | 3 008 |
Kurs PLN / EUR na koniec okresu | X | X | 4,6899 | 4,5994 |
25.2.Struktura w\u0142a\u015bcicielska kapita\u0142u podstawowego
\u00a0 | Liczba akcji | Liczba g\u0142os\u00f3w | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | Udzia\u0142 w kapitale | |
|---|---|---|---|---|---|
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 864 | 711 864 | 71 186,40 | 34,68% | |
Dudek Tadeusz | 406 725 | 406 725 | 40 672,50 | 19,81% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,45% | |
Czernikow Micha\u0142 | 127 087 | 127 087 | 12 708,70 | 6,19% | |
Pozostali akcjonariusze | 674 774 | 674 774 | 67 477,40 | 32,87% | |
Razem | 2 052 750 | 2 052 750 | 205\u00a0275,00 | 100% | |
Stan na 31.12.2021 | |||||
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 650 | 711 650 | 71 165,00 | 37,14% | |
Dudek Tadeusz | 383 392 | 383 392 | 38 339,20 | 20,01% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,91% | |
Czernikow Micha\u0142 | 115 027 | 115 027 | 11 502,70 | 6,00% | |
Pozostali akcjonariusze | 573 631 | 573 631 | 57 363,10 | 29,94% | |
Razem | 1 916 000 | 1 916 000 | 191\u00a0600,00 | 100% |
\u00a0
Dane na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wed\u0142ug ostatnich dost\u0119pnych publicznie danych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Pan Pawe\u0142 Misiurewicz pe\u0142ni funkcj\u0119 Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki. Pan Tadeusz Dudek pe\u0142ni funkcj\u0119 prezesa Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, a podana liczba akcji uwzgl\u0119dnia 81.601 akcji Sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Pani Karoliny Janickiej cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki do dnia 31 stycznia 2023 roku, z kt\u00f3r\u0105 Pan Tadeusz Dudek znajduje si\u0119 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim. Pan Micha\u0142 Czernikow pe\u0142ni funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki.
25.3.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | |||
|---|---|---|---|---|---|
Sta\u0142e | Zmienne | Program motywacyjny | |||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | |||||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 606 | 172 | 42 | - | 820 |
Czernikow Micha\u0142 | 430 | 2 214 | 42 | - | 2 686 |
Dudek Tadeusz | 538 | 175 | 42 | 42 | 797 |
Dzirba Bartosz | 381 | 2 221 | 42 | - | 2 644 |
Janicka Karolina | 239 | 95 | 42 | - | 376 |
Kostanek Dariusz | 263 | 170 | 42 | 224 | 699 |
Razem | 2 457 | 5 047 | 252 | 266 | 8 022 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 511 | 666 | 56 | - | 1 233 |
Czernikow Micha\u0142 | \u00a0311 | 688 | 56 | - | 1 055 |
Dudek Tadeusz | \u00a0420 | 813 | 56 | 42 | 1 331 |
Dzirba Bartosz | 324 | 560 | 56 | - | 940 |
Janicka Karolina | 322 | 454 | 56 | 6 | 838 |
Kostanek Dariusz | \u00a0299 | 461 | 56 | 42 | 858 |
Razem | 2 187 | 3 642 | 336 | 90 | 6 255 |
Jako wynagrodzenia w powy\u017cszym zestawieniu Grupa rozumie wszystkie \u015bwiadczenia z tytu\u0142u wykonywania funkcji cz\u0142onka zarz\u0105du, us\u0142ug pracy lub innych podobnych us\u0142ug, niezale\u017cnie od formy prawnej (np. kontrakty B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powo\u0142ania cz\u0142onka zarz\u0105du itp.).
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano w\u00a0nocie nr 20.
25.4.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
\u00a0 | W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | ||
|---|---|---|---|---|---|
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | 1 | - | \u00a0- | \u00a0- | 1 |
Gautier Philippe | 10 | - | \u00a0- | \u00a0- | 10 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 92 | - | \u00a0- | \u00a0- | 92 |
Czykiel Jacek | 9 | - | - | - | 9 |
\u017buk \u0141ukasz | 10 | - | - | - | 10 |
Figu\u0142a Jacek | 60 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 182 | - | - | - | 182 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Gautier Philippe | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Figu\u0142a Jacek | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 132 | - | - | - | 132 |
25.5.Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonuj\u0105cym badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek Grupy sporz\u0105dzonych zgodnie z UoR oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy sporz\u0105dzonego zgodnie z UoR za rok 2021 by\u0142a Wies\u0142awa K\u0119pczy\u0144ska-Skiba Bieg\u0142y Rewident Kancelaria Rewident\u00f3w i Doradc\u00f3w KRD Sp. z o. o..
Audytorem dokonuj\u0105cym badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, \u0142\u0105cznego sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej oraz przegl\u0105d\u00f3w \u0142\u0105cznego \u015br\u00f3drocznego sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej i\u00a0skonsolidowanego \u015br\u00f3drocznego sprawozdania finansowego Grupy za rok 2022 sporz\u0105dzonych zgodnie z\u00a0MSSF jest Grant Thornton Polska Prosta sp\u00f3\u0142ka akcyjna.
Audytorem dokonuj\u0105cym badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek Grupy sporz\u0105dzonych zgodnie z UoR za rok 2022 jest Wies\u0142awa K\u0119pczy\u0144ska-Skiba Bieg\u0142y Rewident Kancelaria Rewident\u00f3w i Doradc\u00f3w KRD\u00a0Sp.\u00a0z o. o.
\u00a0
Wynagrodzenie audytora z poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w wynios\u0142o:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Badanie rocznego sprawozdania finansowego | 68 | 23 |
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 28 | -\u00a0 |
Inne us\u0142ugi atestacyjne, w tym przegl\u0105d sprawozdania finansowego | 46 | -\u00a0 |
Badanie historycznych informacji finansowych | - | 135 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | - | -\u00a0 |
Razem | 142 | 158 |
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy zawodowe oraz rotacja pracownik\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Pracownicy umys\u0142owi | 37 | 28 |
Pracownicy fizyczni | - | -\u00a0 |
Razem | 37 | 28 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A33b283ea7eb2490ba993b3339c67bc44_365": { "value": "Informacje o jednostce dominuj\u0105cej
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Passus S.A.[dalej zwana \u201eGrup\u0105\u201d] jest Passus S.A. [dalej zwana \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105\u201d].
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca Passus S.A.\u00a0 zosta\u0142a utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 lipca 2014 roku. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca jest wpisana w Polsce\u00a0do\u00a0rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego w S\u0105dzie Rejonowym dla miasta Warszawa - XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem KRS 0000518853. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 147353931. Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych na rynku g\u0142\u00f3wnym.
Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mie\u015bci si\u0119 w Polsce przy ul. Goraszewskiej 19w Warszawie 02-910 .Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest jednocze\u015bnie podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119. Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci mie\u015bci si\u0119 przy ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie, kod pocztowy: 02-910.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres obejmuj\u0105cy 12 miesi\u0119cy i zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej (dalej \u0142\u0105cznie zwane \u201eMSSF\u201d), obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano
inaczej). Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4db509a912c04dd9aac44dbcd9e6b102_367": { "value": "Passus S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3eb38dd6a57145b984bcf70deada05ad_368": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5e289cd60cfb4ac2a6825e49f6f5ce1e_369": { "value": "w Polsce\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa1764a63d461413cb8e7ec40f05966fb_370": { "value": "w Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A34b75767ba9c40b1804ff90f6e455170_371": { "value": "ul. Goraszewskiej 19w Warszawie 02-910", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa093668398a0452fa4febc7568a143f3_372": { "value": "ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie, kod pocztowy: 02-910", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afca170400b80425eb0a5f666c5d2739e_1288930976": { "value": "Charakter dzia\u0142alno\u015bci Grupy
Podstawowymi przedmiotami dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych s\u0105:
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z tworzeniem w\u0142asnego oprogramowania \u2013 jego projektowaniem, rozwojem, sprzeda\u017c\u0105, wdro\u017ceniem oraz \u015bwiadczeniem us\u0142ug wsparcia. Tworzone aplikacje s\u0142u\u017c\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci wsparciu zespo\u0142\u00f3w IT du\u017cych firm i organizacji w procesie zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci i wydajno\u015bci pracy sieci i aplikacji oraz wykrywania zagro\u017ce\u0144 dla bezpiecze\u0144stwa IT oraz minimalizacj\u0105 ich skutk\u00f3w (Segment Produkty W\u0142asne).
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z integracj\u0105 rozwi\u0105za\u0144 IT, tj. sprzeda\u017c i wdro\u017cenie rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich - najwi\u0119kszych globalnych producent\u00f3w urz\u0105dze\u0144 i oprogramowania s\u0142u\u017c\u0105cych do monitorowania sieci i\u00a0aplikacji, poprawy ich wydajno\u015bci, ochrony przed cyberatakami, zapobiegania wyciekom danych, identyfikacji luk i s\u0142abych punkt\u00f3w w infrastrukturze IT (Segment Integracja IT).
\uf0a7Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z chmur\u0105 publiczn\u0105 AWS, kt\u00f3ra polega na \u015bwiadczeniu us\u0142ug IT z wykorzystaniem chmury publicznej AWS. Us\u0142ugi te obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci: konfiguracj\u0119 \u015brodowiska AWS, migracj\u0119 infrastruktury i aplikacji IT ze \u015brodowiska lokalnego (ang. on-premises) na platform\u0119 Amazon Web Services, dostosowanie i optymalizacj\u0119 aplikacji, zapewnienie wydajno\u015bci oraz zabezpieczenie \u015brodowiska w chmurze publicznej (Segment Us\u0142ugi AWS).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A60033e3bce9d4b30b464b563afd43b10_376": { "value": "W sk\u0142ad Grupy Passus wchodz\u0105 lub wchodzi\u0142y Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Rodzaj dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 Grupy w kapitale: | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Wisenet Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | 100 % |
Sycope Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | - | 100% |
Chaos Gears S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Chaos Gears GmbH | Niemcy | Us\u0142ugi IT | 31,8% | - |
Chaos Gears Ltd | Wielka Brytania | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Sycope S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | - |
Sycope Ltd. | Irlandia | Po\u015brednictwo sprzeda\u017cy | 100% | 100% |
\u00a0
Informacje szczeg\u00f3\u0142owe o sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y zawarte w nocie nr 2 i 3.
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce transakcje, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na reorganizacj\u0119 Grupy:
Dnia 17 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Emitenta, tj. sp\u00f3\u0142ki Wisenet sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d oraz Sycope sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmowana\u201d. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w spos\u00f3b wskazany w\u202fart. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych.
Dnia 14 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sycope Limited zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru Companies Registration Office w\u00a0Irlandii (skr\u00f3t CRO).
Szerszy opis wp\u0142ywu przeprowadzonych transakcji na sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz maj\u0105tkow\u0105 Grupy zosta\u0142 przedstawiony w nocie 2 dotycz\u0105cej przej\u0119\u0107 jednostek gospodarczych oraz sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W wymienionych poni\u017cej sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wyst\u0119puj\u0105 udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli istotne dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tabela zawiera podstawowe informacje finansowe o tych podmiotach:
\u00a0
Wisenet Sp. z o.o. | Chaos Gears S.A. | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% g\u0142os\u00f3w) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% udzia\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bciowych) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Aktywa trwa\u0142e | 348 | 134 | 32 | 8 | ||||
Aktywa obrotowe | 4 503 | 4 022 | 5 649 | 4 040 | ||||
Aktywa razem | 4 851 | 4 156 | 5 681 | 4 048 | ||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 33 | - | - | |||||
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 2 782 | 1 295 | 1 499 | 816 | ||||
Zobowi\u0105zania razem | 2 782 | 1 328 | 1 499 | 816 | ||||
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 2 069 | 2 828 | 2 710 | 2 116 | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - | - | 1 472 | 1 116 |
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 3 088 | 5 770 | 11 261 | 7 385 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Zysk (strata) netto | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Ca\u0142kowite dochody | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
W sk\u0142ad Grupy Passus wchodz\u0105 lub wchodzi\u0142y Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Rodzaj dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 Grupy w kapitale: | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Wisenet Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | 100 % |
Sycope Sp. z o.o. | Polska | Us\u0142ugi IT | - | 100% |
Chaos Gears S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Chaos Gears GmbH | Niemcy | Us\u0142ugi IT | 31,8% | - |
Chaos Gears Ltd | Wielka Brytania | Us\u0142ugi IT | 62,5% | 62,5% |
Sycope S.A. | Polska | Us\u0142ugi IT | 100% | - |
Sycope Ltd. | Irlandia | Po\u015brednictwo sprzeda\u017cy | 100% | 100% |
\u00a0
Informacje szczeg\u00f3\u0142owe o sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y zawarte w nocie nr 2 i 3.
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce transakcje, kt\u00f3re mia\u0142y wp\u0142yw na reorganizacj\u0119 Grupy:
Dnia 17 sierpnia 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego dokona\u0142 rejestracji po\u0142\u0105czenia sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Emitenta, tj. sp\u00f3\u0142ki Wisenet sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca\u201d oraz Sycope sp. z o.o.\u00a0 \u201eSp\u00f3\u0142ka Przejmowana\u201d. Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w spos\u00f3b wskazany w\u202fart. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych.
Dnia 14 listopada 2022 roku sp\u00f3\u0142ka Sycope Limited zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru Companies Registration Office w\u00a0Irlandii (skr\u00f3t CRO).
Szerszy opis wp\u0142ywu przeprowadzonych transakcji na sytuacj\u0119 finansow\u0105 oraz maj\u0105tkow\u0105 Grupy zosta\u0142 przedstawiony w nocie 2 dotycz\u0105cej przej\u0119\u0107 jednostek gospodarczych oraz sprzeda\u017cy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.
\u00a0
Inwestycje w jednostkach zale\u017cnych
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W wymienionych poni\u017cej sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych wyst\u0119puj\u0105 udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli istotne dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tabela zawiera podstawowe informacje finansowe o tych podmiotach:
\u00a0
Wisenet Sp. z o.o. | Chaos Gears S.A. | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% g\u0142os\u00f3w) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli (% udzia\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bciowych) | - | - | 37,5% | 37,5% | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||
Aktywa trwa\u0142e | 348 | 134 | 32 | 8 | ||||
Aktywa obrotowe | 4 503 | 4 022 | 5 649 | 4 040 | ||||
Aktywa razem | 4 851 | 4 156 | 5 681 | 4 048 | ||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 33 | - | - | |||||
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 2 782 | 1 295 | 1 499 | 816 | ||||
Zobowi\u0105zania razem | 2 782 | 1 328 | 1 499 | 816 | ||||
Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 2 069 | 2 828 | 2 710 | 2 116 | ||||
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli | - | - | 1 472 | 1 116 |
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 3 088 | 5 770 | 11 261 | 7 385 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Zysk (strata) netto | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego | 949 | 2 880 | 882 | 1 294 |
Ca\u0142kowite dochody przypadaj\u0105ce podmiotom niekontroluj\u0105cym | - | - | 530 | 777 |
Ca\u0142kowite dochody | 949 | 2 880 | 1 412 | 2 071 |
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dnia 19 kwietnia 2023 roku (patrz nota 26).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A316f46b95af54950815fd5c71a8e53fa_1640302867": { "value": "a)Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres obejmuj\u0105cy 12 miesi\u0119cy i zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej (dalej \u0142\u0105cznie zwane \u201eMSSF\u201d), obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
\u00a0
Na podstawie uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 lutego 2022 roku, w sprawie stosowania MSR/MSSF zgodnie z art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowo\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca b\u0119dzie sporz\u0105dza\u0142a sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku zgodnie z\u00a0MSSF.
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano
inaczej). Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia do\u00a0publikacji niniejszych skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na\u00a0zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A643c493954ad419cb56570c14178d402_383": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres obejmuj\u0105cy 12 miesi\u0119cy i zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej (dalej \u0142\u0105cznie zwane \u201eMSSF\u201d), obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A15e279683a3546ef9ab0304de5c2b3f5_384": { "value": "Na podstawie uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 lutego 2022 roku, w sprawie stosowania MSR/MSSF zgodnie z art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowo\u015bci, Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca b\u0119dzie sporz\u0105dza\u0142a sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynaj\u0105cego si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku zgodnie z\u00a0MSSF.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFirstTimeAdoptionExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad6be4d4ee9bb4558a2ba5ed519c3877b_386": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia do\u00a0publikacji niniejszych skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na\u00a0zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 i Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2e3e166cfe0c4fd08cee5c4b5975b04c_389": { "value": "b)Zmiany standard\u00f3w lub interpretacji
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Do dnia sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0a7Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
odoprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku. Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\uf0a7Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z\u00a0konsolidacji;
oMSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
oMSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
oMSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z\u00a0wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0a7Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na\u00a0dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.Grupa szacuje, \u017ce\u00a0zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony, np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i\u00a0od\u00a0prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa nadal szacuje wp\u0142yw zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w realizacji program\u00f3w motywacyjnych zawieraj\u0105cych p\u0142atno\u015bci oparte o akcje, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wyceniane poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Prezentacja skonsolidowanych informacji finansowych
Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odr\u0119bnie \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d, kt\u00f3re zamieszczone jest bezpo\u015brednio przed \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d.
\u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d prezentowane jest w wariancie por\u00f3wnawczym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowo\u015bci, prezentacji lub korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz\u0105dzone dodatkowo na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego, je\u017celi powy\u017csze zmiany s\u0105 istotne dla danych prezentowanych na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz produkt\u00f3w wymagaj\u0105cych odmiennych technologii, zasob\u00f3w oraz podej\u015bcia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci, zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych.
Przychody ze sprzeda\u017cy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od przychod\u00f3w prezentowanych w ramach segment\u00f3w operacyjnych, za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w nieprzypisanych do segment\u00f3w oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych dotycz\u0105cych transakcji pomi\u0119dzy segmentami.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie analizuje aktyw\u00f3w Grupy w podziale na segmenty operacyjne.
Skonsolidowane informacje finansowe obejmuj\u0105 sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie
z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w\u00a0t\u0119\u00a0jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grup.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do\u00a0przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do\u00a0zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane s\u0105 w z\u0142otym polskim (z\u0142), kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przej\u0119\u0107 przed dat\u0105 przej\u015bcia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF 3, zgodnie z MSSF 1. Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
Warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne o\u00a0okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od momentu zmiany szacunku.
\u00a0
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
Grupa | Okres |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3-10 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje od pierwszego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny do\u00a0u\u017cytkowania. Ekonomiczne okresy u\u017cyteczno\u015bci oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Grupa jako leasingobiorca
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w\u00a0zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w\u00a0wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.\u00a0
Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu, w\u00a0kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane (m.in. niezako\u0144czone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, udzia\u0142\u00f3w w podmiotach powi\u0105zanych oraz aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania dokonywana jest ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie stwierdzenia, \u017ce jakie\u015b zdarzenia lub okoliczno\u015bci mog\u0105 wskazywa\u0107 na trudno\u015b\u0107 w odzyskaniu warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105\u00a0indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 co najmniej segmenty operacyjne.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci o\u015brodka w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do\u00a0kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem tych, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe pozycjach \u201ePo\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci\u201d i \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozch\u00f3d towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na\u00a0\u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych:
or\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych),
W zyskach zatrzymanych wykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowany by\u0142 program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej, pracownikom i wsp\u00f3\u0142pracownikom przyznawane by\u0142y warranty uprawniaj\u0105ce do obj\u0119cia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa warrant\u00f3w wyceniana by\u0142a na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej warrant\u00f3w.
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane by\u0142y na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, by\u0142y uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonywa\u0142a korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazywa\u0142y, \u017ce liczba przyznanych warrant\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych warrant\u00f3w ujmowane by\u0142y w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu.
Po wykonaniu warrant\u00f3w, kwota kapita\u0142u z wyceny przyznanych warrant\u00f3w przeniesiona zosta\u0142a do kapita\u0142u ze\u00a0sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami) oraz sk\u0142adek na\u00a0ubezpieczenia spo\u0142eczne,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych, p\u0142atnych nieobecno\u015bci pracownik\u00f3w zatrudnionych w oparciu o\u00a0umow\u0119 o prac\u0119, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a\u00a0kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.\u00a0
Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
W przypadku, gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 21.
Pozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji \u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d op\u0142acone z g\u00f3ry koszty dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
\uf0a7koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontrakt\u00f3w),
\uf0a7koszty wykonania umowy z klientem,
\uf0a7czynsze najmu,
\uf0a7op\u0142acone abonamenty i subskrypcje.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie takie pozycje, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, gdyby umowa nie zosta\u0142a zawarta i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje po\u015brednik\u00f3w. Grupa aktywuje wy\u0142\u0105cznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania kr\u00f3tszym ni\u017c jeden rok oraz koszty, kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 odzyska\u0107, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. W odniesieniu do\u00a0kontrakt\u00f3w wieloelementowych koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 w okresie uzyskiwania korzy\u015bci z\u00a0ka\u017cdego ze zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105\u00a0na\u00a0poszczeg\u00f3lne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmuj\u0105 przede wszystkim op\u0142acone z g\u00f3ry d\u0142ugoterminowe wsparcie producenta oprogramowania b\u0119d\u0105cego przedmiotem dostawy i wdro\u017cenia przez Grup\u0119. Grupa rozlicza koszty wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najcz\u0119\u015bciej jest to 24 lub 36 miesi\u0119cy). Okres ten najcz\u0119\u015bciej jest taki sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Grup\u0119.
Grupa uznaje, \u017ce koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego cyklu operacyjnego, kt\u00f3ry dla typowej umowy wynosi do 36 miesi\u0119cy. Z tego powodu zar\u00f3wno koszty pozyskania, jak i\u00a0koszty wykonania umowy z klientem s\u0105 zaliczane do aktyw\u00f3w obrotowych.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i dotacje
W pozycji \u201eRozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych\u201d zawartej w pasywach prezentowane s\u0105 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re rozliczane s\u0105 zgodnie z MSR 20 \u201eDotacje rz\u0105dowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rz\u0105dowej\u201d. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 w ramach \u201eZobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144\u201d.
Dotacje ujmowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dan\u0105 dotacj\u0105 oraz \u017ce dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycz\u0105ca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacja finansuj\u0105ca sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3wnie\u017c prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przych\u00f3d na przestrzeni okres\u00f3w proporcjonalnie do odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonywanych od tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w, lecz wykazuje dotacje jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w w pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.
Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15. Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug i wdra\u017cania rozwi\u0105za\u0144 IT, kt\u00f3re w szerokim zakresie mo\u017cna podzieli\u0107 na 3 segmenty:
\uf0b7Produkty W\u0142asne,
\uf0b7Integracja IT,
\uf0b7Us\u0142ugi AWS.
W ramach segmentu projekt\u00f3w integracyjnych Grupa dostarcza us\u0142ugi w zakresie kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez us\u0142ugi istotnej integracji.
Kompleksowe wdro\u017cenia rozwi\u0105za\u0144 IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, kt\u00f3ry opiera si\u0119 na oprogramowaniu i/lub urz\u0105dzeniach obcych (dostarczanych przez innych producent\u00f3w) zintegrowanym z systemami klienta. Rol\u0105 Grupy jest zaprojektowanie zintegrowanego systemu, wdro\u017cenie, przetestowanie rozwi\u0105zania, przeszkolenie pracownik\u00f3w, a nast\u0119pnie utrzymanie rozwi\u0105zania w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT wyst\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej dwa obowi\u0105zki \u015bwiadczenia: (1) dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania (2) dostarczenie us\u0142ugi utrzymania rozwi\u0105zania. Dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania obejmuje czasami wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w okresie stabilizacji itp. Jednak\u017ce, z\u00a0perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwi\u0105zania, dlatego \u017caden z tych element\u00f3w nie stanowi odr\u0119bnego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. W przypadku, gdy wdro\u017cenia s\u0105 relatywnie kr\u00f3tkie (poni\u017cej 6 miesi\u0119cy), Grupa stosuje uproszczenia polegaj\u0105ce na ujmowaniu przychod\u00f3w zgodnie z ustalonymi w umowie kamieniami milowymi.
W przypadku wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania Grupa dodatkowo analizuje, czy licencje obce b\u0119d\u0105ce elementem wdro\u017cenia nie s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominuj\u0105cym elementem (pod k\u0105tem warto\u015bci i funkcjonalno\u015bci) w oferowanym zintegrowanym rozwi\u0105zaniu, a wdro\u017cenie mog\u0142oby by\u0107 przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Grupa nie jest jedynym dostawc\u0105 danej us\u0142ugi), Grupa uznaje, \u017ce licencja jest odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W takim przypadku, przychody z tytu\u0142u licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez us\u0142ugi istotnej integracji
Projekty nie zawieraj\u0105ce us\u0142ugi istotnej integracji obejmuj\u0105 dostarczenie oprogramowania obcego (r\u00f3\u017cnych dostawc\u00f3w) oraz utrzymanie tego rozwi\u0105zania. Czasami w ramach umowy oferowane s\u0105 klientowi us\u0142ugi takie jak: instalacja i konfiguracja oprogramowania czy szkolenie u\u017cytkownik\u00f3w, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jak odr\u0119bne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia.
Przychody z licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Us\u0142ugi utrzymania (zwane czasem us\u0142ugami gwarancji) obejmuj\u0105 gwarancj\u0119 poprawnego dzia\u0142ania rozwi\u0105zania oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problem\u00f3w w u\u017cytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym z\u00a0klientem okresie (najcz\u0119\u015bciej \u2013 24 lub 36 miesi\u0119cy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie klienta ni\u017c tylko to, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105 i w wielu wypadkach wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zobowi\u0105zaniem Grupy do podejmowania okre\u015blonych dzia\u0142a\u0144 w ustalonym rygorze czasowym. W ramach us\u0142ugi wsparcia Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 tak\u017ce do zapewnienia okre\u015blonego wsparcia producenta oprogramowania na warunkach przedstawionych przez producenta, jednak\u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wn\u0105 stron\u0105 odpowiedzialn\u0105 za realizacj\u0119 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie w ramach pi\u0119cioetapowego modelu ujmowania przychod\u00f3w dokonywana jest za pomoc\u0105 klucza stanowi\u0105cego, \u017ce warto\u015b\u0107 rynkowa us\u0142ugi jednorocznego utrzymania mie\u015bci si\u0119 w przedziale 15-20% warto\u015bci licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezale\u017cnie od tego, czy w umowie z klientem (a tak\u017ce umowie mi\u0119dzy producentem a Grup\u0105) wynagrodzenie za licencj\u0119 i utrzymanie ustalone jest odr\u0119bnie czy nie.
Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca \u2013 po\u015brednik. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i dlatego przychody rozpoznawane s\u0105 w wysoko\u015bci brutto.
Wdro\u017cenia kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych
W projektach kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych, podobnie jak w takich samych projektach opartych na licencjach obcych, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, w\u00a0ramach projektu obejmuj\u0105cego wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w\u00a0okresie stabilizacji. Wszystkie elementy \u0142\u0105cznie traktowane s\u0105 jako jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia \u2013 us\u0142uga zintegrowana.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia s\u0105 w takich projektach us\u0142ugi utrzymania oraz opcje dodatkowych us\u0142ug (np. us\u0142ugi rozwoju).
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy us\u0142ug\u0105 wdro\u017cenia (zintegrowan\u0105) i utrzymania odbywa si\u0119 na podstawie cen okre\u015blonych w oficjalnym cenniku dla klient\u00f3w.
Us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT (SaaS)
Niekt\u00f3re umowy z klientem maj\u0105 charakter us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT. W tego typu projektach, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do opracowania i udost\u0119pnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o w\u0142asn\u0105 infrastruktur\u0119. Przychody z tego typu us\u0142ugi ujmowane s\u0105 r\u00f3wnomiernie w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.
Projekty Cloud
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 projekt\u00f3w Cloud polega na us\u0142ugach migracji infrastruktury IT z fizycznych lokalizacji do chmury publicznej. Us\u0142ugi te s\u0105 \u015bwiadczone przez do\u015bwiadczonych specjalist\u00f3w (in\u017cynier\u00f3w, programist\u00f3w), kt\u00f3rzy wykonuj\u0105 zadania powierzone przez klient\u00f3w Grupy. Us\u0142ugi oparte s\u0105 na stawkach godzinowych i ujmowane zgodnie rozliczeniem miesi\u0119cznym.
Opcje dodatkowych us\u0142ug
Niekiedy umowy z klientami zawieraj\u0105 opcje \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug, kt\u00f3rych realizacja zale\u017cna jest od\u00a0decyzji klienta w przysz\u0142o\u015bci. Opcje te mog\u0105 obejmowa\u0107 m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie okresu wsparcia, \u015bwiadczenie dodatkowych us\u0142ug, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej ni\u017c pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 umowy, lub\u00a0istotnie korzystniejszej ni\u017c cena rynkowa, w\u00f3wczas zawiera tzw. prawa materialne. Grupa ustala jednostkow\u0105 cen\u0119 sprzeda\u017cy praw materialnych na podstawie por\u00f3wnania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane us\u0142ugi, uwzgl\u0119dniaj\u0105c szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie w\u00a0umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powy\u017cej sposobu ustalenia jednostkowej ceny sprzeda\u017cy. Przychody z praw materialnych s\u0105 ujmowane w dacie (lub okresie), kt\u00f3ry jest wcze\u015bniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej us\u0142ugi albo w moment wyga\u015bni\u0119cia tej opcji.
W przypadku, gdy opcje dodatkowych us\u0142ug nie zawieraj\u0105 materialnych praw, przyjmuje si\u0119, \u017ce traktowane s\u0105 jak odr\u0119bny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkow\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy. W zale\u017cno\u015bci od\u00a0charakteru danego \u015bwiadczenia, przychody z us\u0142ugi opcjonalnej ujmowane s\u0105 w momencie lub okresie realizacji danego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do\u00a0kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re ustalono w umowie w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W\u00a0ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119\u00a0w\u00a0Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmniejszy\u0107 wynagrodzenie. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa ocenia, \u017ce\u00a0prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia kar umownych jest znikome.
Istotny element finansowania
Ustalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w\u00a0czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.
Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedp\u0142aconej us\u0142ugi utrzymania Grupa zazwyczaj uznaje, \u017ce r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej, a przyrzeczonym wynagrodzeniem nie jest istotna.
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Najcz\u0119stszymi tego typu kosztami s\u0105 prowizje p\u0142acone do po\u015brednik\u00f3w za pozyskanie kontraktu. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (patrz\u00a0\u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d), je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres\u00a0amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR\u00a016\u00a0Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z\u00a0klientem,(ii)\u00a0koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do\u00a0spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii)\u00a0Grupa\u00a0spodziewa si\u0119, \u017ce\u00a0koszty te odzyska.
Do koszt\u00f3w wykonania umowy Grupa najcz\u0119\u015bciej zalicza przedp\u0142acone wsparcie producenta dotycz\u0105ce okres\u00f3w, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 udzieli\u0107 takiego wsparcia dla swojego klienta.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jestpowi\u0105zany.
Koszty operacyjne s\u0105 ujmowane w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty wed\u0142ug uk\u0142adu rodzajowego.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105
podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w\u00a0przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w\u00a0jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w\u00a0czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na\u00a0podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a\u00a0w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego odpis.
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i nak\u0142ady na rozw\u00f3j
Warto\u015bci niematerialne o sko\u0144czonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane w okresie ich ekonomicznego u\u017cytkowania i oceniane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci w sytuacji, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o tym, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji, w tym warto\u015bci niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego u\u017cytkowania lub sposobu zu\u017cycia korzy\u015bci ekonomicznych zawartych w sk\u0142adniku aktyw\u00f3w powoduj\u0105 modyfikacj\u0119 okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane s\u0105 jak zmiana szacunku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce oprogramowania Sycope, przyj\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. W\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to warto\u015bci niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniaj\u0105ca si\u0119 technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mog\u0105 istotnie modyfikowa\u0107 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Szacuj\u0105c okres ekonomicznego u\u017cytkowania Zarz\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi planowany szacunkowy up\u0142yw czasu mi\u0119dzy wprowadzaniem do u\u017cytku kolejnych wersji oprogramowania (\u015brednio co 3 lata), a tak\u017ce przyj\u0119t\u0105 polityk\u0119 rachunkowo\u015bci polegaj\u0105c\u0105 na kapitalizowaniu nak\u0142ad\u00f3w na rozw\u00f3j kolejnych wersji oprogramowania. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w\u00a0notach nr\u00a04 - 6.
Prace badawczo-rozwojowe
Grupa prowadzi projekty polegaj\u0105ce na pracach badawczych i rozwojowych zmierzaj\u0105cych do opracowania technologii lub oprogramowania, kt\u00f3re Grupa b\u0119dzie wykorzystywa\u0142a w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym w\u00a0licencjonowaniu oprogramowania do klient\u00f3w. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane s\u0105\u00a0natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w bilansie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria kapitalizacji okre\u015blone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Grupa posiada zdolno\u015b\u0107 techniczn\u0105 do uko\u0144czenia oprogramowania, czy podj\u0119ta zosta\u0142a decyzja o doko\u0144czeniu prac, czy jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzy\u015bci ekonomicznych (np. czy Grupa posiada szacunki przysz\u0142ych przychod\u00f3w). Ocena, czy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie kryteria kapitalizacji zawiera wiele element\u00f3w wymagaj\u0105cych os\u0105du Zarz\u0105du, kt\u00f3ry co do zasady jest subiektywny. Dokonuj\u0105c analizy, kt\u00f3re z\u00a0etap\u00f3w prac kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako prace badawcze, a kt\u00f3re jako prace rozwojowe, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 m.in. 9-stopniow\u0105 skal\u0105 poziom\u00f3w gotowo\u015bci technologicznej (TRL \u2013 technology readiness level). Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce etap prac rozwojowych rozpoczyna si\u0119 od poziomu VII. Poziom VII to etap, w kt\u00f3rym dokonano demonstracji prototypu technologii w warunkach operacyjnych, a prototyp jest ju\u017c prawie na poziomie systemu operacyjnego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 ocena czy Grupa jest zleceniodawc\u0105
Grupa zawiera umowy z klientami, w kt\u00f3rych \u015bwiadczenia realizowane s\u0105 przy wsp\u00f3\u0142udziale podmiot\u00f3w trzecich. W ka\u017cdej z takich um\u00f3w Grupa ocenia z perspektywy kryteri\u00f3w okre\u015blonych w MSSF 15 Przychody z kontrakt\u00f3w z\u00a0klientami, czy zgodnie z charakterem us\u0142ugi Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug, czy te\u017c jej obowi\u0105zkiem jest zorganizowanie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez stron\u0119 trzeci\u0105. Dokonuj\u0105c oceny, Grupa uwzgl\u0119dnia m.in. to, czy kontroluje us\u0142ug\u0119 lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
G\u0142\u00f3wne rodzaje us\u0142ug, jakie zosta\u0142y poddane tej analizie to sprzeda\u017c licencji na oprogramowanie obce (tj. innych producent\u00f3w) oraz sprzeda\u017c us\u0142ug utrzymania \u015bwiadczonych przez producent\u00f3w oprogramowania. Ka\u017cd\u0105 z\u00a0zawieranych um\u00f3w Grupa ocenia w powy\u017cszym kontek\u015bcie indywidualnie.
W odniesieniu do wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka pe\u0142ni rol\u0119 zleceniodawcy, ze wzgl\u0119du na nast\u0119puj\u0105ce czynniki: 1) Grupa definiuje i negocjuje us\u0142ug\u0119 dla klienta ostatecznego, najcz\u0119\u015bciej podczas kompleksowej analizy przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania us\u0142ugi (SLA), 2) Grupa ustala i negocjuje cen\u0119 z klientem, niezale\u017cnie od koszt\u00f3w sk\u0142adnik\u00f3w dostarczanej us\u0142ugi, w tym koszt\u00f3w zakupionej licencji, 3) Grupa jest stron\u0105 umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizacj\u0119 us\u0142ugi (m.in. w wi\u0119kszo\u015bci wypadk\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi utrzymania nawet w sytuacji sprzeda\u017cy us\u0142ug utrzymania producenta, Grupa odpowiada za\u00a0wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 odno\u015bnie czasu reakcji, naprawy okre\u015blonych b\u0142\u0119d\u00f3w itp.).
Z perspektywy uj\u0119cia ksi\u0119gowego, w przypadku pe\u0142nienia roli zleceniodawcy przychody od klient\u00f3w wykazywane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci wynagrodzenia za us\u0142ugi, natomiast koszt zakupionych d\u00f3br (np. licencji) czy us\u0142ug powi\u0119ksza koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 alokacja ceny pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie
W wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w na dostaw\u0119 licencji obcych Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c gwarancj\u0119 (wsparcie) producenta na okres 24 lub 36 miesi\u0119cy, rozszerzon\u0105 o gwarancj\u0119 (wsparcie) ze strony Grupy, kt\u00f3ra w wielu przypadkach ma szerszy zakres ni\u017c ta zapewniona przez producenta i zar\u00f3wno w przypadku rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich, jak i w\u0142asnych znacznie wykraczaj\u0105 poza okre\u015blne prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zar\u00f3wno przez producenta, jak i przez Grup\u0119, kt\u00f3ra sprzedaje t\u0119 licencj\u0119 do swojego klienta), kt\u00f3ry nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie do\u00a0licencji i gwarancji, a cz\u0119sto wyst\u0119puje sytuacja, \u017ce alokowany jest wy\u0142\u0105cznie do jednego z tych element\u00f3w. Z\u00a0tego powodu, nawet je\u015bli w umowie ustalone s\u0105 oddzielne ceny za licencj\u0119 i gwarancj\u0119, Grupa dokonuje re-alokacji przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego z tych element\u00f3w. W\u00a0wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa przyjmuje, \u017ce cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny licencji, co poparte jest polityk\u0105 cenow\u0105 powszechnie spotykan\u0105 w\u015br\u00f3d producent\u00f3w oprogramowania.
Grupa w podobny spos\u00f3b (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej i\u00a0wsparcia producenta, tak by uj\u0105\u0107 w odpowiednim okresie koszt zwi\u0105zany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie zawarcia umowy ujmowane jest w pozosta\u0142ych aktywach kr\u00f3tkoterminowych i rozliczane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi wsparcia dla klienta ko\u0144cowego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 moment uj\u0119cia przychodu z tytu\u0142u licencji obcej
Grupa dokonuje os\u0105du, kt\u00f3re z um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 zawieraj\u0105 element znacz\u0105cej integracji. Ocena czy umowa zawiera znacz\u0105cy element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwa\u0144 klienta odno\u015bnie ostatecznego rezultatu umowy i w zwi\u0105zku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku um\u00f3w ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 dostarczanych przez Grup\u0119 element\u00f3w, takich jak: opracowanie projektu systemu, dostarczenie licencji, wdro\u017cenie systemu, testy itp. stanowi\u0105 jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W takiej sytuacji wype\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odbywa si\u0119 stopniowo, a przychody z wype\u0142nienia obowi\u0105zku \u015bwiadczenia ujmowane s\u0105 w okresie jego wype\u0142nienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania.
Zdarzaj\u0105 si\u0119 umowy ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105, w kt\u00f3rych licencje obce stanowi\u0105 dominuj\u0105cy komponent kosztowy, a\u00a0klucze licencyjne dostarczane s\u0105 do klienta na pocz\u0105tku realizacji etapu wdro\u017cenia. W takich sytuacjach Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du, czy licencje te s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia (pomimo znacz\u0105cej integracji) oraz ocenia, czy mo\u017ce uj\u0105\u0107 przychody z realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odr\u0119bnie, jednorazowo, w momencie przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane s\u0105 m.in. takie aspekty jak: (1) czy Grupa posiada bie\u017c\u0105ce prawo do wynagrodzenia i wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient mo\u017ce dokona\u0107 zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokona\u0142 odbioru kluczy licencyjnych, (4)\u00a0czy\u00a0klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105 o przej\u015bciu kontroli nad licencjami na stron\u0119 klienta, Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy tych licencji.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak
odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w\u00a0opiniach, co\u00a0do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z\u00a0wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z\u00a0GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w\u00a0\u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Sp\u00f3\u0142ka ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A89d514d1b8674d4b8e0729c4edd06ee8_388": { "value": "b)Zmiany standard\u00f3w lub interpretacji
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed dat\u0105 ich wej\u015bcia w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcze\u015bniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Do dnia sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0a7Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
odoprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku. Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\uf0a7Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z\u00a0konsolidacji;
oMSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
oMSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
oMSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z\u00a0wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0a7Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na\u00a0dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.Grupa szacuje, \u017ce\u00a0zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony, np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i\u00a0od\u00a0prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa nadal szacuje wp\u0142yw zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0ffcce8071d34f6a97c94078d9af58d1_99247011": { "value": "Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Do dnia sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\uf0a7Nowy MSSF 17 \u201eInsurance Contracts\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0119puje dotychczasowy MSSF 4.
Grupa szacuje, \u017ce nowy standard nie wp\u0142ynie na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1\u00a0stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
odoprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku. Grupa analizuje wp\u0142yw zmian na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
\uf0a7Zmiany MSSF 9, przyk\u0142ady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 \u2013 2020:
oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z\u00a0konsolidacji;
oMSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
oMSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
oMSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej (z\u00a0wyj\u0105tkiem zmiany przyk\u0142adu do MSSF 16, kt\u00f3ra obowi\u0105zuje od momentu publikacji).
Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0a7Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na\u00a0dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych jest istotn\u0105 informacj\u0105. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.Grupa szacuje, \u017ce\u00a0zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony, np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i\u00a0od\u00a0prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Grupa nadal szacuje wp\u0142yw zmiany na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana obowi\u0105zuje dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0a7Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poniewa\u017c nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad7670dc2c6a14fe6b76755949578a2f7_397": { "value": "Prezentacja skonsolidowanych informacji finansowych
Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odr\u0119bnie \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d, kt\u00f3re zamieszczone jest bezpo\u015brednio przed \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d.
\u201eSkonsolidowane sprawozdanie z wyniku\u201d prezentowane jest w wariancie por\u00f3wnawczym, natomiast \u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowo\u015bci, prezentacji lub korekty b\u0142\u0119d\u00f3w, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz\u0105dzone dodatkowo na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnawczego, je\u017celi powy\u017csze zmiany s\u0105 istotne dla danych prezentowanych na pocz\u0105tek okresu por\u00f3wnywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych:
or\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych),
W zyskach zatrzymanych wykazywane s\u0105 wyniki z lat ubieg\u0142ych (r\u00f3wnie\u017c te przekazane na kapita\u0142 uchwa\u0142ami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bie\u017c\u0105cego roku.
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aabb2e463415e4596a73922976e190130_400": { "value": "\u201eSkonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A256552fd45af403f84abeb23e5a59662_401": { "value": "Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz produkt\u00f3w wymagaj\u0105cych odmiennych technologii, zasob\u00f3w oraz podej\u015bcia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci, zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych.
Przychody ze sprzeda\u017cy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od przychod\u00f3w prezentowanych w ramach segment\u00f3w operacyjnych, za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w nieprzypisanych do segment\u00f3w oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych dotycz\u0105cych transakcji pomi\u0119dzy segmentami.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie analizuje aktyw\u00f3w Grupy w podziale na segmenty operacyjne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aed85453266544cc59da1c54b6d9af003_450618902": { "value": "Skonsolidowane informacje finansowe obejmuj\u0105 sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, sporz\u0105dzone na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie
z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w\u00a0t\u0119\u00a0jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119.
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grup.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0fa0524906c3455c866110f96ff457b9_1827574621": { "value": "Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7na moment nabycia kontroli ujmowana jest warto\u015b\u0107 firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
\uf0a7okre\u015blane s\u0105 i prezentowane oddzielnie udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli,
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy (zgodnie z MSR 12).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac0d83a0bbf247c8b0336227cd85626e_408": { "value": "Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane,
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaac2f63539db48a2a39a84c36fbc180a_410": { "value": "Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do\u00a0przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do\u00a0zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przej\u0119\u0107 przed dat\u0105 przej\u015bcia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF 3, zgodnie z MSSF 1. Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af9400d331bb449a0bb516e1e81dd3be1_409": { "value": "Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do\u00a0przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do\u00a0zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A711586f71de848f8837133418d40b769_413": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do\u00a0przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do\u00a0zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przej\u0119\u0107 przed dat\u0105 przej\u015bcia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF 3, zgodnie z MSSF 1. Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac8e36db764f491abea72b1f02928cc4_414": { "value": "Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane s\u0105 w z\u0142otym polskim (z\u0142), kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4da0004c56f24fa2aa83018e489158e7_417": { "value": "Skonsolidowane informacje finansowe prezentowane s\u0105 w z\u0142otym polskim (z\u0142), kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad49eb8bf2441440cba9fff61e9f73544_422": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przej\u0119\u0107 przed dat\u0105 przej\u015bcia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF 3, zgodnie z MSSF 1. Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
Warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne o\u00a0okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od momentu zmiany szacunku.
\u00a0
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3d7fbf8b90f64dd3ab33f0d920bfefa8_423": { "value": "Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
Warto\u015bci niematerialne na dzie\u0144 bilansowy wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne o\u00a0okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od momentu zmiany szacunku.
\u00a0
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5f9a1c6cebcd4832885aa2ce78815e5f_428": { "value": "Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Koszty pozyskania i wykonania kontraktu
Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Grup\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Najcz\u0119stszymi tego typu kosztami s\u0105 prowizje p\u0142acone do po\u015brednik\u00f3w za pozyskanie kontraktu. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (patrz\u00a0\u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d), je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Okres\u00a0amortyzacji aktywowanych koszt\u00f3w z tytu\u0142u pozyskania umowy to okres, w kt\u00f3rym Grupa wype\u0142nia obowi\u0105zki \u015bwiadczenia wynikaj\u0105ce z tej umowy.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w zwi\u0105zku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, gdy nie s\u0105 obj\u0119te zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR\u00a016\u00a0Rzeczowe aktywa trwa\u0142e lub MSR 38 Warto\u015bci niematerialne), oraz gdy spe\u0142niaj\u0105 one wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria: (i) koszty te s\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane z umow\u0105 lub z przewidywan\u0105 umow\u0105 z\u00a0klientem,(ii)\u00a0koszty te prowadz\u0105 do wytworzenia lub ulepszenia zasob\u00f3w Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykorzystywane do\u00a0spe\u0142nienia (lub do dalszego spe\u0142niania) zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia w przysz\u0142o\u015bci; oraz (iii)\u00a0Grupa\u00a0spodziewa si\u0119, \u017ce\u00a0koszty te odzyska.
Do koszt\u00f3w wykonania umowy Grupa najcz\u0119\u015bciej zalicza przedp\u0142acone wsparcie producenta dotycz\u0105ce okres\u00f3w, w kt\u00f3rym Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 udzieli\u0107 takiego wsparcia dla swojego klienta.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi d\u00f3br i us\u0142ug, z kt\u00f3rymi jestpowi\u0105zany.
Koszty operacyjne s\u0105 ujmowane w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty wed\u0142ug uk\u0142adu rodzajowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa2edfc1a862e4e44978cb4fbe049c1f7_427": { "value": "Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Oprogramowanie komputerowe | 2-5 lat |
Zako\u0144czone prace rozwojowe | 3-5 lat |
\u00a0
Oprogramowanie komputerowe zakupione dla cel\u00f3w realizacji konkretnej umowy z klientem, kt\u00f3rej okres realizacji przekracza 12 miesi\u0119cy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Warto\u015bci niematerialne o niskiej jednostkowej warto\u015bci (poni\u017cej 10.000 z\u0142) amortyzowane s\u0105 jednorazowo w momencie ich przyj\u0119cia do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania nie s\u0105 amortyzowane, lecz corocznie s\u0105 poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Posiadane przez Grup\u0119 warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania obejmuj\u0105 nieuko\u0144czone prace rozwojowe.\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
Grupa | Okres |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3-10 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje od pierwszego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny do\u00a0u\u017cytkowania. Ekonomiczne okresy u\u017cyteczno\u015bci oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych latach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad8addc72cc324053bba7d64dba026007_430": { "value": "Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProgrammingAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A52f473644f0b49a38a229ca16b71a24e_429": { "value": "Koszty prac badawczych s\u0105 ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z opracowywaniem nowych rozwi\u0105za\u0144 informatycznych, s\u0142u\u017c\u0105cych do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagro\u017ce\u0144, a tak\u017ce ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Grupy.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne, tylko wtedy gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Grupa zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik oraz u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Grupa jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107 m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107 do\u00a0danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe s\u0105\u00a0amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 3 lata.
Grupa rozwija oprogramowanie w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, tj. po uko\u0144czeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane s\u0105 prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105, kt\u00f3ra zast\u0119puje wersje wcze\u015bniejsze w ofercie produktowej Grupy. Koszty zwi\u0105zane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, traktowane s\u0105 jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A004886777c3541e29a04da43899c8631_637890656": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
Grupa | Okres |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3-10 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje od pierwszego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny do\u00a0u\u017cytkowania. Ekonomiczne okresy u\u017cyteczno\u015bci oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych latach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac2c06dd3b9c940fc882b5358be8a6d24_434": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A911cda12eb1749bfa5a07849a3ef2604_436": { "value": "Grupa jako leasingobiorca
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w\u00a0zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w\u00a0wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7b10c3c4d3944f0c8e47b71eaf7579d1_440": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu, w\u00a0kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane (m.in. niezako\u0144czone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, udzia\u0142\u00f3w w podmiotach powi\u0105zanych oraz aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania dokonywana jest ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie stwierdzenia, \u017ce jakie\u015b zdarzenia lub okoliczno\u015bci mog\u0105 wskazywa\u0107 na trudno\u015b\u0107 w odzyskaniu warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105\u00a0indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 co najmniej segmenty operacyjne.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci o\u015brodka w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2679633f892947718863aacddb1e5d63_439": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu, w\u00a0kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane (m.in. niezako\u0144czone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, udzia\u0142\u00f3w w podmiotach powi\u0105zanych oraz aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania dokonywana jest ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie stwierdzenia, \u017ce jakie\u015b zdarzenia lub okoliczno\u015bci mog\u0105 wskazywa\u0107 na trudno\u015b\u0107 w odzyskaniu warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105\u00a0indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 co najmniej segmenty operacyjne.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci o\u015brodka w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5d23f27bafe241f9907bbcfb1c2c7e93_218734619": { "value": "Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zasad przedstawionych poni\u017cej.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do\u00a0kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem tych, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe pozycjach \u201ePo\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci\u201d i \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4a3f17f6ab0748c5856c03da8670845b_446": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afdb559c81ef4461e939b9ac3a3cfb3c8_1595690338": { "value": "Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do\u00a0kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem tych, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa d\u0142ugoterminowe i kr\u00f3tkoterminowe pozycjach \u201ePo\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci\u201d i \u201eNale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab2934df4eec44db4945e17a504188d27_448": { "value": "Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A426b31f42c4a46c3b2e3ac27332d75c7_449": { "value": "Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodr\u0119bnia przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abf54deb946ee4e0d83578cf8642a8317_451": { "value": "Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze\u00a0sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug charakteru w\u0142a\u015bcicielskiego podmiot\u00f3w (jednostki bud\u017cetowe, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe, podmioty prywatne itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiot\u00f3w.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych klas aktyw\u00f3w, w przypadku instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, Grupa zak\u0142ada uj\u0119cie w\u00a0pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczy wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znacz\u0105cemu pogorszeniu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania p\u0142atno\u015bci swojego zobowi\u0105zania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Addbda8136d3348e0a609b2f16d23763b_453": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5d4a74447c814947a73c03290acad8cd_455": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i dotacje
W pozycji \u201eRozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych\u201d zawartej w pasywach prezentowane s\u0105 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re rozliczane s\u0105 zgodnie z MSR 20 \u201eDotacje rz\u0105dowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rz\u0105dowej\u201d. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 w ramach \u201eZobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144\u201d.
Dotacje ujmowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dan\u0105 dotacj\u0105 oraz \u017ce dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycz\u0105ca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacja finansuj\u0105ca sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3wnie\u017c prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przych\u00f3d na przestrzeni okres\u00f3w proporcjonalnie do odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonywanych od tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w, lecz wykazuje dotacje jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w w pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A876d8c87caf74a89a697af35a9b093b9_454": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7leasing (poza zakresem MSSF 9),
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A21b90ddb07874e8aa201046b335b31a5_458": { "value": "Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A438e98277cd24e839f4659ec86d33263_459": { "value": "Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozch\u00f3d towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji.
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2ffe5ebff0be462199681debdb1692a2_462": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na\u00a0\u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9cfd37fc86ab4a9eb43ae386b486db8f_465": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6410437bd3494ab185715ef597bc1d71_468": { "value": "Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac0af880090614e28acead04c8572a235_757378264": { "value": "P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowany by\u0142 program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej, pracownikom i wsp\u00f3\u0142pracownikom przyznawane by\u0142y warranty uprawniaj\u0105ce do obj\u0119cia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa warrant\u00f3w wyceniana by\u0142a na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej warrant\u00f3w.
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane by\u0142y na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, by\u0142y uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonywa\u0142a korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazywa\u0142y, \u017ce liczba przyznanych warrant\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych warrant\u00f3w ujmowane by\u0142y w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu.
Po wykonaniu warrant\u00f3w, kwota kapita\u0142u z wyceny przyznanych warrant\u00f3w przeniesiona zosta\u0142a do kapita\u0142u ze\u00a0sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa948dceecc1e4be3934145484559d6a3_1527906192": { "value": "P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowany by\u0142 program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej, pracownikom i wsp\u00f3\u0142pracownikom przyznawane by\u0142y warranty uprawniaj\u0105ce do obj\u0119cia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa warrant\u00f3w wyceniana by\u0142a na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie by\u0142y uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej warrant\u00f3w.
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane by\u0142y na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrant\u00f3w, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, by\u0142y uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonywa\u0142a korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazywa\u0142y, \u017ce liczba przyznanych warrant\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych warrant\u00f3w ujmowane by\u0142y w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu.
Po wykonaniu warrant\u00f3w, kwota kapita\u0142u z wyceny przyznanych warrant\u00f3w przeniesiona zosta\u0142a do kapita\u0142u ze\u00a0sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6915de053ed446b594af75247720bac4_478": { "value": "Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami) oraz sk\u0142adek na\u00a0ubezpieczenia spo\u0142eczne,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych, p\u0142atnych nieobecno\u015bci pracownik\u00f3w zatrudnionych w oparciu o\u00a0umow\u0119 o prac\u0119, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a\u00a0kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A08b41f28fb754cc0a21d75e054759539_481": { "value": "Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A352ba9ef5bf14872a877a119f2b058eb_484": { "value": "W przypadku, gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 21.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A51664da0dcfa4e0c93fe40625398f557_338222227": { "value": "Pozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji \u201ePozosta\u0142e aktywa i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d op\u0142acone z g\u00f3ry koszty dotycz\u0105ce przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
\uf0a7koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontrakt\u00f3w),
\uf0a7koszty wykonania umowy z klientem,
\uf0a7czynsze najmu,
\uf0a7op\u0142acone abonamenty i subskrypcje.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie takie pozycje, kt\u00f3rych Grupa nie ponios\u0142aby, gdyby umowa nie zosta\u0142a zawarta i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prowizje po\u015brednik\u00f3w. Grupa aktywuje wy\u0142\u0105cznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania kr\u00f3tszym ni\u017c jeden rok oraz koszty, kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 odzyska\u0107, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. W odniesieniu do\u00a0kontrakt\u00f3w wieloelementowych koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 w okresie uzyskiwania korzy\u015bci z\u00a0ka\u017cdego ze zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia. Koszty pozyskania kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105\u00a0na\u00a0poszczeg\u00f3lne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmuj\u0105 przede wszystkim op\u0142acone z g\u00f3ry d\u0142ugoterminowe wsparcie producenta oprogramowania b\u0119d\u0105cego przedmiotem dostawy i wdro\u017cenia przez Grup\u0119. Grupa rozlicza koszty wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najcz\u0119\u015bciej jest to 24 lub 36 miesi\u0119cy). Okres ten najcz\u0119\u015bciej jest taki sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Grup\u0119.
Grupa uznaje, \u017ce koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczaj\u0105 si\u0119 w ci\u0105gu jednego cyklu operacyjnego, kt\u00f3ry dla typowej umowy wynosi do 36 miesi\u0119cy. Z tego powodu zar\u00f3wno koszty pozyskania, jak i\u00a0koszty wykonania umowy z klientem s\u0105 zaliczane do aktyw\u00f3w obrotowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab89780bc6a9f4dc6af4637e3f7426355_490": { "value": "Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i dotacje
W pozycji \u201eRozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych\u201d zawartej w pasywach prezentowane s\u0105 przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne otrzymane na sfinansowanie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re rozliczane s\u0105 zgodnie z MSR 20 \u201eDotacje rz\u0105dowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rz\u0105dowej\u201d. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w wykazywane s\u0105 w ramach \u201eZobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144\u201d.
Dotacje ujmowane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa spe\u0142ni warunki zwi\u0105zane z dan\u0105 dotacj\u0105 oraz \u017ce dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycz\u0105ca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
Dotacja finansuj\u0105ca sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (w tym r\u00f3wnie\u017c prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przych\u00f3d na przestrzeni okres\u00f3w proporcjonalnie do odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonywanych od tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w, lecz wykazuje dotacje jako przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w w pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3417da6d286445299d7a9d70e54a817c_1715177946": { "value": "Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 wy\u0142\u0105cznie przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15. Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie us\u0142ug i wdra\u017cania rozwi\u0105za\u0144 IT, kt\u00f3re w szerokim zakresie mo\u017cna podzieli\u0107 na 3 segmenty:
\uf0b7Produkty W\u0142asne,
\uf0b7Integracja IT,
\uf0b7Us\u0142ugi AWS.
W ramach segmentu projekt\u00f3w integracyjnych Grupa dostarcza us\u0142ugi w zakresie kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez us\u0142ugi istotnej integracji.
Kompleksowe wdro\u017cenia rozwi\u0105za\u0144 IT oparte na licencjach obcych
W przypadku kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, kt\u00f3ry opiera si\u0119 na oprogramowaniu i/lub urz\u0105dzeniach obcych (dostarczanych przez innych producent\u00f3w) zintegrowanym z systemami klienta. Rol\u0105 Grupy jest zaprojektowanie zintegrowanego systemu, wdro\u017cenie, przetestowanie rozwi\u0105zania, przeszkolenie pracownik\u00f3w, a nast\u0119pnie utrzymanie rozwi\u0105zania w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdro\u017ce\u0144 rozwi\u0105za\u0144 IT wyst\u0119puj\u0105 najcz\u0119\u015bciej dwa obowi\u0105zki \u015bwiadczenia: (1) dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania (2) dostarczenie us\u0142ugi utrzymania rozwi\u0105zania. Dostarczenie us\u0142ugi wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania obejmuje czasami wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w okresie stabilizacji itp. Jednak\u017ce, z\u00a0perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwi\u0105zania, dlatego \u017caden z tych element\u00f3w nie stanowi odr\u0119bnego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. W przypadku, gdy wdro\u017cenia s\u0105 relatywnie kr\u00f3tkie (poni\u017cej 6 miesi\u0119cy), Grupa stosuje uproszczenia polegaj\u0105ce na ujmowaniu przychod\u00f3w zgodnie z ustalonymi w umowie kamieniami milowymi.
W przypadku wdro\u017cenia zintegrowanego rozwi\u0105zania Grupa dodatkowo analizuje, czy licencje obce b\u0119d\u0105ce elementem wdro\u017cenia nie s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominuj\u0105cym elementem (pod k\u0105tem warto\u015bci i funkcjonalno\u015bci) w oferowanym zintegrowanym rozwi\u0105zaniu, a wdro\u017cenie mog\u0142oby by\u0107 przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Grupa nie jest jedynym dostawc\u0105 danej us\u0142ugi), Grupa uznaje, \u017ce licencja jest odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia. W takim przypadku, przychody z tytu\u0142u licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez us\u0142ugi istotnej integracji
Projekty nie zawieraj\u0105ce us\u0142ugi istotnej integracji obejmuj\u0105 dostarczenie oprogramowania obcego (r\u00f3\u017cnych dostawc\u00f3w) oraz utrzymanie tego rozwi\u0105zania. Czasami w ramach umowy oferowane s\u0105 klientowi us\u0142ugi takie jak: instalacja i konfiguracja oprogramowania czy szkolenie u\u017cytkownik\u00f3w, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jak odr\u0119bne obowi\u0105zki \u015bwiadczenia.
Przychody z licencji ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta.
Us\u0142ugi utrzymania (zwane czasem us\u0142ugami gwarancji) obejmuj\u0105 gwarancj\u0119 poprawnego dzia\u0142ania rozwi\u0105zania oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problem\u00f3w w u\u017cytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym z\u00a0klientem okresie (najcz\u0119\u015bciej \u2013 24 lub 36 miesi\u0119cy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie klienta ni\u017c tylko to, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 specyfikacj\u0105 i w wielu wypadkach wi\u0105\u017ce si\u0119 ze zobowi\u0105zaniem Grupy do podejmowania okre\u015blonych dzia\u0142a\u0144 w ustalonym rygorze czasowym. W ramach us\u0142ugi wsparcia Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 tak\u017ce do zapewnienia okre\u015blonego wsparcia producenta oprogramowania na warunkach przedstawionych przez producenta, jednak\u017ce to Grupa jest g\u0142\u00f3wn\u0105 stron\u0105 odpowiedzialn\u0105 za realizacj\u0119 obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie w ramach pi\u0119cioetapowego modelu ujmowania przychod\u00f3w dokonywana jest za pomoc\u0105 klucza stanowi\u0105cego, \u017ce warto\u015b\u0107 rynkowa us\u0142ugi jednorocznego utrzymania mie\u015bci si\u0119 w przedziale 15-20% warto\u015bci licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezale\u017cnie od tego, czy w umowie z klientem (a tak\u017ce umowie mi\u0119dzy producentem a Grup\u0105) wynagrodzenie za licencj\u0119 i utrzymanie ustalone jest odr\u0119bnie czy nie.
Ka\u017cdorazowo w przypadku sprzeda\u017cy licencji i us\u0142ug obcych Grupa rozwa\u017ca zagadnienie zleceniodawca \u2013 po\u015brednik. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa dochodzi do wniosku, \u017ce jest g\u0142\u00f3wnym zobowi\u0105zanym do realizacji obowi\u0105zku \u015bwiadczenia i dlatego przychody rozpoznawane s\u0105 w wysoko\u015bci brutto.
Wdro\u017cenia kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych
W projektach kompleksowych rozwi\u0105za\u0144 opartych na licencjach w\u0142asnych, podobnie jak w takich samych projektach opartych na licencjach obcych, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, w\u00a0ramach projektu obejmuj\u0105cego wiele element\u00f3w, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprz\u0119tu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniej\u0105cymi systemami klienta, przetestowanie rozwi\u0105zania i rozwi\u0105zywanie problem\u00f3w w\u00a0okresie stabilizacji. Wszystkie elementy \u0142\u0105cznie traktowane s\u0105 jako jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia \u2013 us\u0142uga zintegrowana.
Przychody z us\u0142ugi zintegrowanej ujmowane s\u0105 w okresie wdro\u017cenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia s\u0105 w takich projektach us\u0142ugi utrzymania oraz opcje dodatkowych us\u0142ug (np. us\u0142ugi rozwoju).
Alokacja wynagrodzenia pomi\u0119dzy us\u0142ug\u0105 wdro\u017cenia (zintegrowan\u0105) i utrzymania odbywa si\u0119 na podstawie cen okre\u015blonych w oficjalnym cenniku dla klient\u00f3w.
Us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT (SaaS)
Niekt\u00f3re umowy z klientem maj\u0105 charakter us\u0142ugi dost\u0119pno\u015bci rozwi\u0105zania IT. W tego typu projektach, Grupa zobowi\u0105zuje si\u0119 do opracowania i udost\u0119pnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o w\u0142asn\u0105 infrastruktur\u0119. Przychody z tego typu us\u0142ugi ujmowane s\u0105 r\u00f3wnomiernie w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.
Projekty Cloud
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 projekt\u00f3w Cloud polega na us\u0142ugach migracji infrastruktury IT z fizycznych lokalizacji do chmury publicznej. Us\u0142ugi te s\u0105 \u015bwiadczone przez do\u015bwiadczonych specjalist\u00f3w (in\u017cynier\u00f3w, programist\u00f3w), kt\u00f3rzy wykonuj\u0105 zadania powierzone przez klient\u00f3w Grupy. Us\u0142ugi oparte s\u0105 na stawkach godzinowych i ujmowane zgodnie rozliczeniem miesi\u0119cznym.
Opcje dodatkowych us\u0142ug
Niekiedy umowy z klientami zawieraj\u0105 opcje \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug, kt\u00f3rych realizacja zale\u017cna jest od\u00a0decyzji klienta w przysz\u0142o\u015bci. Opcje te mog\u0105 obejmowa\u0107 m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie okresu wsparcia, \u015bwiadczenie dodatkowych us\u0142ug, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica \u015bwiadczenia dodatkowych us\u0142ug zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej ni\u017c pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 umowy, lub\u00a0istotnie korzystniejszej ni\u017c cena rynkowa, w\u00f3wczas zawiera tzw. prawa materialne. Grupa ustala jednostkow\u0105 cen\u0119 sprzeda\u017cy praw materialnych na podstawie por\u00f3wnania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane us\u0142ugi, uwzgl\u0119dniaj\u0105c szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie w\u00a0umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powy\u017cej sposobu ustalenia jednostkowej ceny sprzeda\u017cy. Przychody z praw materialnych s\u0105 ujmowane w dacie (lub okresie), kt\u00f3ry jest wcze\u015bniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej us\u0142ugi albo w moment wyga\u015bni\u0119cia tej opcji.
W przypadku, gdy opcje dodatkowych us\u0142ug nie zawieraj\u0105 materialnych praw, przyjmuje si\u0119, \u017ce traktowane s\u0105 jak odr\u0119bny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkow\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy. W zale\u017cno\u015bci od\u00a0charakteru danego \u015bwiadczenia, przychody z us\u0142ugi opcjonalnej ujmowane s\u0105 w momencie lub okresie realizacji danego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do\u00a0kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Grupa jest stron\u0105 wielu um\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawid\u0142owe wykonanie zobowi\u0105za\u0144 umownych. Spodziewane kary umowne mog\u0105 powodowa\u0107, \u017ce wynagrodzenie, kt\u00f3re ustalono w umowie w kwocie sta\u0142ej, b\u0119dzie podlega\u0107 zmianom w\u0142a\u015bnie ze wzgl\u0119du na spodziewane kary. W\u00a0ramach szacowania wysoko\u015bci wynagrodzenia, do kt\u00f3rego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje si\u0119\u00a0w\u00a0Grupie warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 zap\u0142aty uwzgl\u0119dniaj\u0105c prawdopodobie\u0144stwo zap\u0142acenia takich kar umownych, kt\u00f3re mog\u0142yby potencjalnie zmniejszy\u0107 wynagrodzenie. W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa ocenia, \u017ce\u00a0prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia kar umownych jest znikome.
Istotny element finansowania
Ustalaj\u0105c cen\u0119 transakcyjn\u0105, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w\u00a0czasie, je\u015bli rozk\u0142ad w czasie p\u0142atno\u015bci uzgodniony przez strony umowy daje klientowi lub sp\u00f3\u0142ce z Grupy istotne korzy\u015bci z tytu\u0142u finansowania przekazania d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. W takich okoliczno\u015bciach uznaje si\u0119, \u017ce umowa zawiera istotny element finansowania.
Istotny element finansowania nie wyst\u0119puje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przyrzeczonym wynagrodzeniem a cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej dobra lub us\u0142ugi wynika z powod\u00f3w innych ni\u017c udost\u0119pnienie finansowania klientowi oraz r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedp\u0142aconej us\u0142ugi utrzymania Grupa zazwyczaj uznaje, \u017ce r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy got\u00f3wkowej, a przyrzeczonym wynagrodzeniem nie jest istotna.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A17e83c15f819418d863e0f3ac0679895_1296021909": { "value": "Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105
podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w\u00a0przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w\u00a0jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w\u00a0czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na\u00a0podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a\u00a0w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego odpis.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af32e1044e4304b86a27d2c95a355ac16_1296021909": { "value": "Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105
podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w\u00a0przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w\u00a0jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w\u00a0czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na\u00a0podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a\u00a0w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego odpis.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A117ecfc2415f40a4bf8f531c12007d0e_525493981": { "value": "Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i nak\u0142ady na rozw\u00f3j
Warto\u015bci niematerialne o sko\u0144czonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane w okresie ich ekonomicznego u\u017cytkowania i oceniane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci w sytuacji, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o tym, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci. Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji, w tym warto\u015bci niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego u\u017cytkowania lub sposobu zu\u017cycia korzy\u015bci ekonomicznych zawartych w sk\u0142adniku aktyw\u00f3w powoduj\u0105 modyfikacj\u0119 okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane s\u0105 jak zmiana szacunku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania aktyw\u00f3w, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105ce oprogramowania Sycope, przyj\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. W\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to warto\u015bci niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniaj\u0105ca si\u0119 technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mog\u0105 istotnie modyfikowa\u0107 okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Szacuj\u0105c okres ekonomicznego u\u017cytkowania Zarz\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi planowany szacunkowy up\u0142yw czasu mi\u0119dzy wprowadzaniem do u\u017cytku kolejnych wersji oprogramowania (\u015brednio co 3 lata), a tak\u017ce przyj\u0119t\u0105 polityk\u0119 rachunkowo\u015bci polegaj\u0105c\u0105 na kapitalizowaniu nak\u0142ad\u00f3w na rozw\u00f3j kolejnych wersji oprogramowania. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w\u00a0notach nr\u00a04 - 6.
Prace badawczo-rozwojowe
Grupa prowadzi projekty polegaj\u0105ce na pracach badawczych i rozwojowych zmierzaj\u0105cych do opracowania technologii lub oprogramowania, kt\u00f3re Grupa b\u0119dzie wykorzystywa\u0142a w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, w tym w\u00a0licencjonowaniu oprogramowania do klient\u00f3w. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane s\u0105\u00a0natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane s\u0105 w bilansie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria kapitalizacji okre\u015blone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Grupa posiada zdolno\u015b\u0107 techniczn\u0105 do uko\u0144czenia oprogramowania, czy podj\u0119ta zosta\u0142a decyzja o doko\u0144czeniu prac, czy jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzy\u015bci ekonomicznych (np. czy Grupa posiada szacunki przysz\u0142ych przychod\u00f3w). Ocena, czy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie kryteria kapitalizacji zawiera wiele element\u00f3w wymagaj\u0105cych os\u0105du Zarz\u0105du, kt\u00f3ry co do zasady jest subiektywny. Dokonuj\u0105c analizy, kt\u00f3re z\u00a0etap\u00f3w prac kwalifikuj\u0105 si\u0119 jako prace badawcze, a kt\u00f3re jako prace rozwojowe, Grupa pos\u0142uguje si\u0119 m.in. 9-stopniow\u0105 skal\u0105 poziom\u00f3w gotowo\u015bci technologicznej (TRL \u2013 technology readiness level). Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce etap prac rozwojowych rozpoczyna si\u0119 od poziomu VII. Poziom VII to etap, w kt\u00f3rym dokonano demonstracji prototypu technologii w warunkach operacyjnych, a prototyp jest ju\u017c prawie na poziomie systemu operacyjnego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 ocena czy Grupa jest zleceniodawc\u0105
Grupa zawiera umowy z klientami, w kt\u00f3rych \u015bwiadczenia realizowane s\u0105 przy wsp\u00f3\u0142udziale podmiot\u00f3w trzecich. W ka\u017cdej z takich um\u00f3w Grupa ocenia z perspektywy kryteri\u00f3w okre\u015blonych w MSSF 15 Przychody z kontrakt\u00f3w z\u00a0klientami, czy zgodnie z charakterem us\u0142ugi Grupa jest zobowi\u0105zana do dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug, czy te\u017c jej obowi\u0105zkiem jest zorganizowanie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez stron\u0119 trzeci\u0105. Dokonuj\u0105c oceny, Grupa uwzgl\u0119dnia m.in. to, czy kontroluje us\u0142ug\u0119 lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
G\u0142\u00f3wne rodzaje us\u0142ug, jakie zosta\u0142y poddane tej analizie to sprzeda\u017c licencji na oprogramowanie obce (tj. innych producent\u00f3w) oraz sprzeda\u017c us\u0142ug utrzymania \u015bwiadczonych przez producent\u00f3w oprogramowania. Ka\u017cd\u0105 z\u00a0zawieranych um\u00f3w Grupa ocenia w powy\u017cszym kontek\u015bcie indywidualnie.
W odniesieniu do wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w Zarz\u0105d oceni\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka pe\u0142ni rol\u0119 zleceniodawcy, ze wzgl\u0119du na nast\u0119puj\u0105ce czynniki: 1) Grupa definiuje i negocjuje us\u0142ug\u0119 dla klienta ostatecznego, najcz\u0119\u015bciej podczas kompleksowej analizy przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania us\u0142ugi (SLA), 2) Grupa ustala i negocjuje cen\u0119 z klientem, niezale\u017cnie od koszt\u00f3w sk\u0142adnik\u00f3w dostarczanej us\u0142ugi, w tym koszt\u00f3w zakupionej licencji, 3) Grupa jest stron\u0105 umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizacj\u0119 us\u0142ugi (m.in. w wi\u0119kszo\u015bci wypadk\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi utrzymania nawet w sytuacji sprzeda\u017cy us\u0142ug utrzymania producenta, Grupa odpowiada za\u00a0wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 odno\u015bnie czasu reakcji, naprawy okre\u015blonych b\u0142\u0119d\u00f3w itp.).
Z perspektywy uj\u0119cia ksi\u0119gowego, w przypadku pe\u0142nienia roli zleceniodawcy przychody od klient\u00f3w wykazywane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci wynagrodzenia za us\u0142ugi, natomiast koszt zakupionych d\u00f3br (np. licencji) czy us\u0142ug powi\u0119ksza koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 alokacja ceny pomi\u0119dzy licencj\u0119 i utrzymanie
W wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w na dostaw\u0119 licencji obcych Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c gwarancj\u0119 (wsparcie) producenta na okres 24 lub 36 miesi\u0119cy, rozszerzon\u0105 o gwarancj\u0119 (wsparcie) ze strony Grupy, kt\u00f3ra w wielu przypadkach ma szerszy zakres ni\u017c ta zapewniona przez producenta i zar\u00f3wno w przypadku rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich, jak i w\u0142asnych znacznie wykraczaj\u0105 poza okre\u015blne prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zar\u00f3wno przez producenta, jak i przez Grup\u0119, kt\u00f3ra sprzedaje t\u0119 licencj\u0119 do swojego klienta), kt\u00f3ry nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie do\u00a0licencji i gwarancji, a cz\u0119sto wyst\u0119puje sytuacja, \u017ce alokowany jest wy\u0142\u0105cznie do jednego z tych element\u00f3w. Z\u00a0tego powodu, nawet je\u015bli w umowie ustalone s\u0105 oddzielne ceny za licencj\u0119 i gwarancj\u0119, Grupa dokonuje re-alokacji przychod\u00f3w zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzeda\u017cy ka\u017cdego z tych element\u00f3w. W\u00a0wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w Grupa przyjmuje, \u017ce cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny licencji, co poparte jest polityk\u0105 cenow\u0105 powszechnie spotykan\u0105 w\u015br\u00f3d producent\u00f3w oprogramowania.
Grupa w podobny spos\u00f3b (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej i\u00a0wsparcia producenta, tak by uj\u0105\u0107 w odpowiednim okresie koszt zwi\u0105zany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie zawarcia umowy ujmowane jest w pozosta\u0142ych aktywach kr\u00f3tkoterminowych i rozliczane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi wsparcia dla klienta ko\u0144cowego.
Ujmowanie przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami \u2013 moment uj\u0119cia przychodu z tytu\u0142u licencji obcej
Grupa dokonuje os\u0105du, kt\u00f3re z um\u00f3w zawieranych przez Grup\u0119 zawieraj\u0105 element znacz\u0105cej integracji. Ocena czy umowa zawiera znacz\u0105cy element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwa\u0144 klienta odno\u015bnie ostatecznego rezultatu umowy i w zwi\u0105zku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku um\u00f3w ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 dostarczanych przez Grup\u0119 element\u00f3w, takich jak: opracowanie projektu systemu, dostarczenie licencji, wdro\u017cenie systemu, testy itp. stanowi\u0105 jeden obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W takiej sytuacji wype\u0142nienie obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odbywa si\u0119 stopniowo, a przychody z wype\u0142nienia obowi\u0105zku \u015bwiadczenia ujmowane s\u0105 w okresie jego wype\u0142nienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania.
Zdarzaj\u0105 si\u0119 umowy ze znacz\u0105c\u0105 integracj\u0105, w kt\u00f3rych licencje obce stanowi\u0105 dominuj\u0105cy komponent kosztowy, a\u00a0klucze licencyjne dostarczane s\u0105 do klienta na pocz\u0105tku realizacji etapu wdro\u017cenia. W takich sytuacjach Zarz\u0105d dokonuje os\u0105du, czy licencje te s\u0105 odr\u0119bnym obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia (pomimo znacz\u0105cej integracji) oraz ocenia, czy mo\u017ce uj\u0105\u0107 przychody z realizacji tego obowi\u0105zku \u015bwiadczenia odr\u0119bnie, jednorazowo, w momencie przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane s\u0105 m.in. takie aspekty jak: (1) czy Grupa posiada bie\u017c\u0105ce prawo do wynagrodzenia i wype\u0142ni\u0142a wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient mo\u017ce dokona\u0107 zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokona\u0142 odbioru kluczy licencyjnych, (4)\u00a0czy\u00a0klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105 o przej\u015bciu kontroli nad licencjami na stron\u0119 klienta, Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy tych licencji.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak
odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w\u00a0opiniach, co\u00a0do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z\u00a0wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z\u00a0GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w\u00a0\u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Sp\u00f3\u0142ka ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A13658d94a3024b28b5a095e907371615_106337944": { "value": "\u00a0
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119 oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105 specyfik\u0119 \u015brodowiska IT, w kt\u00f3rym s\u0105 one realizowane. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug / wytwarzanych wyrob\u00f3w wymagaj\u0105cych odmiennych technologii, zasob\u00f3w oraz podej\u015bcia do\u00a0realizacji projekt\u00f3w w danym segmencie.
Grupa dzieli dzia\u0142alno\u015b\u0107 na nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne:
Segment Integracja ITobejmuje projekty IT realizowane w oparciu o rozwi\u0105zania firm trzecich. W zakres projekt\u00f3w wchodz\u0105 zar\u00f3wno dostawy urz\u0105dze\u0144, licencje i ich rozbudowy, us\u0142ugi wdro\u017ceniowe, us\u0142ugi wsparcia technicznego, gwarancje, szkolenia jak i prace programistyczne polegaj\u0105ce na dostosowaniu rozwi\u0105za\u0144 firm trzecich do\u00a0indywidualnych potrzeb klienta. Obejmuj\u0105 one:
\uf0b7systemy do monitorowania i poprawy wydajno\u015bci sieci oraz aplikacji,
\uf0b7rozwi\u0105zania do zabezpieczenia sieci IT, aplikacji i danych,
\uf0b7systemy do ochrony przed wyciekiem danych,
\uf0b7systemy do analizy i zarz\u0105dzania zdarzeniami zwi\u0105zanymi z bezpiecze\u0144stwem IT (SIEM/SOAR),
\uf0b7systemy do wykrywania, analizy i zarz\u0105dzania podatno\u015bciami na cyberataki,
\uf0b7us\u0142ugi ko\u0144czone raportem.
Do segmentu Integracja IT przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w w postaci dzia\u0142 Networks i dzia\u0142u Security Passus S.A. oraz sp\u00f3\u0142ka Wisenet.
Segment Us\u0142ugi AWSobejmuje projekty realizowane z wykorzystaniem platformy chmurowej Amazon Web Services (AWS). Projekty te maj\u0105 najcz\u0119\u015bciej charakter us\u0142ug outsourcingu IT i obejmuj\u0105:
\uf0b7migracj\u0119 \u015brodowiska IT z infrastruktury lokalnej do chmury AWS,
\uf0b7us\u0142ugi DevOps polegaj\u0105ce na wsparciu klient\u00f3w w zarz\u0105dzaniu i monitorowaniu infrastruktury IT na\u00a0platformie AWS oraz wdro\u017ceniu aplikacji,
\uf0b7us\u0142ugi i produkty do ochrony przed cyberzagro\u017ceniami dla firm, korzystaj\u0105cych z technologii chmurowych, dzia\u0142aj\u0105cych w modelu hybrydowym lub tzw. distributed cloud computing,
\uf0b7tworzenie infrastruktury do przechowywania, analizy (tak\u017ce z wykorzystaniem uczenia maszynowego) i\u00a0udost\u0119pniania danych,
\uf0b7audyty \u015brodowiska AWS,
\uf0b7tworzenie natywnych aplikacji chmurowych w ramach ww. projekt\u00f3w.
Do segmentu Us\u0142ugi AWS przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w w postaci Chaos Gears S.A.
Segment Produkty W\u0142asneobejmuje projekty zwi\u0105zane z oprogramowaniem tworzonym przez in\u017cynier\u00f3w i\u00a0programist\u00f3w Grupy i powi\u0105zanymi z tym oprogramowaniem us\u0142ugami. W ramach tego segmentu oferowane s\u0105 m.in.:
\uf0b7System Sycope \u2013 oprogramowanie sprzedawane w formie licencji, wspieraj\u0105ce zespo\u0142y IT w zachowaniu ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania i wydajno\u015bci infrastruktury IT (danych, aplikacji oraz sieci IT) oraz do wykrywania cyberatak\u00f3w i potencjalnych zagro\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych bezpiecze\u0144stwem IT,
\uf0b7autorskie oprogramowanie tworzone na indywidualne zam\u00f3wienie klienta, realizowane w modelu on-premises, z wykorzystaniem gotowych komponent\u00f3w i bibliotek przygotowanych w ramach prac B+R realizowanych przez Grup\u0119,
\uf0b7us\u0142ugi wsparcia technicznego wraz z gwarancjami oraz tzw. professional services, obejmuj\u0105ce m.in. dodatkowe raporty, prace programistyczne polegaj\u0105ce na dostosowaniu produkt\u00f3w w\u0142asnych do\u00a0indywidualnych potrzeb klienta.
Do segmentu Produkty W\u0142asne przypisane zosta\u0142y centra zysk\u00f3w: Oddzia\u0142 Moszczenica oraz Dzia\u0142 Sycope.
Wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego.
Grupa analizuje przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie, kt\u00f3re odzwierciedlaj\u0105 spos\u00f3b, w jaki czynniki ekonomiczne wp\u0142ywaj\u0105 na charakter, kwot\u0119, termin uzyskania oraz niepewno\u015b\u0107 przychod\u00f3w i przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W przypadku Segment\u00f3w Integracja IT oraz Produkty W\u0142asne okres, w kt\u00f3rym wype\u0142niane s\u0105\u00a0obowi\u0105zki \u015bwiadczenia nie zawsze pokrywa si\u0119 z terminem p\u0142atno\u015bci. W szczeg\u00f3lno\u015bci rozbie\u017cno\u015bci dotycz\u0105 us\u0142ug utrzymania i gwarancji, a tak\u017ce licencji w\u0142asnych udzielonych na czas oznaczony. W tych przypadkach p\u0142atno\u015b\u0107 zazwyczaj otrzymywana jest po wystawieniu faktury na pocz\u0105tku umowy, podczas, gdy \u015bwiadczenie
wype\u0142niane jest w okresie umowy, tj. 1-3 lat. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane jest zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u umowy, kt\u00f3re rozliczane jest w okresie wype\u0142niania obowi\u0105zk\u00f3w \u015bwiadczenia. Mniejsze rozbie\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy okresem wype\u0142niania obowi\u0105zku \u015bwiadczenia, a terminem p\u0142atno\u015bci powstaj\u0105 w\u00a0odniesieniu do us\u0142ug wdro\u017ceniowych, kt\u00f3re realizowane s\u0105 najcz\u0119\u015bciej w okresie nie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 6 miesi\u0119cy, cho\u0107 wyst\u0119puj\u0105 sytuacje, gdzie Grupa uprawniona jest do p\u0142atno\u015bci dopiero po realizacji wdro\u017cenia, natomiast przychody ujmowane s\u0105 zgodnie ze stopniem zaawansowania us\u0142ug.
Podzia\u0142 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segment\u00f3w operacyjnych obj\u0119tych obowi\u0105zkiem sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 61 838 | 4 702 | 3 622 | 70 162 | |
Pozosta\u0142e kraje | 857 | \u00a05 428 | \u00a0- | 6 285 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 40 982 | - | 1 113 | 42 095 | |
Komercyjni | 21 713 | 10 130 | 2 509 | 34 352 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 |
\u00a0
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 41 140 | 2 912 | 13 517 | 57 569 | |
Pozosta\u0142e kraje | \u00a02 095 | \u00a03 344 | \u00a0- | 5 439 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | \u00a024 082 | \u00a0- | 10 090 | 34 172 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | \u00a019 153 | \u00a06 256 | \u00a03 427 | 28 836 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 18 774 | - | 436 | 19 210 | |
Komercyjni | 24 461 | 6 256 | 13 081 | 43 798 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | \u00a023 229 | \u00a0- | \u00a08 910 | 32 139 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | \u00a020 006 | \u00a06 256 | \u00a04 607 | 30 869 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 |
\u00a0
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w oraz wyniku segment\u00f3w operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 76 447 | 63 008 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 |
Wynik segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 5 916 | 8 914 |
Korekty: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 |
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | (137) | (160) |
Przychody finansowe | 78 | 52 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(204) | \u00a0(220) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 |
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segment\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie dotacji do prac badawczych otrzymanych od organ\u00f3w pa\u0144stwowych i samorz\u0105dowych, przychod\u00f3w z um\u00f3w partnerstwa z\u00a0producentami, zysk\u00f3w i strat na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Do aktyw\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych nie s\u0105 alokowane aktywa Grupy.
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o koncentracji przychod\u00f3w od klient\u00f3w wraz z podzia\u0142em na odpowiednie segmenty.
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 20 478 | Integracja IT | 27% |
Klient 2 | 9 583 | Integracja IT | 13% |
Klient 3 | 1 112 | Produkty W\u0142asne | 12% |
7 699 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 38 872 | 52% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 63 | Produkty W\u0142asne | 10% |
6 501 | Integracja IT | ||
Klient 3 | 11 581 | Produkty W\u0142asne | 19% |
210 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 18 355 | 29% |
Podzia\u0142 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segment\u00f3w operacyjnych obj\u0119tych obowi\u0105zkiem sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 61 838 | 4 702 | 3 622 | 70 162 | |
Pozosta\u0142e kraje | 857 | \u00a05 428 | \u00a0- | 6 285 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 40 982 | - | 1 113 | 42 095 | |
Komercyjni | 21 713 | 10 130 | 2 509 | 34 352 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 |
\u00a0
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 41 140 | 2 912 | 13 517 | 57 569 | |
Pozosta\u0142e kraje | \u00a02 095 | \u00a03 344 | \u00a0- | 5 439 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | \u00a024 082 | \u00a0- | 10 090 | 34 172 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | \u00a019 153 | \u00a06 256 | \u00a03 427 | 28 836 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 18 774 | - | 436 | 19 210 | |
Komercyjni | 24 461 | 6 256 | 13 081 | 43 798 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | \u00a023 229 | \u00a0- | \u00a08 910 | 32 139 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | \u00a020 006 | \u00a06 256 | \u00a04 607 | 30 869 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w oraz wyniku segment\u00f3w operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 76 447 | 63 008 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 |
Wynik segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 5 916 | 8 914 |
Korekty: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 |
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | (137) | (160) |
Przychody finansowe | 78 | 52 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(204) | \u00a0(220) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 |
Podzia\u0142 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segment\u00f3w operacyjnych obj\u0119tych obowi\u0105zkiem sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 61 838 | 4 702 | 3 622 | 70 162 | |
Pozosta\u0142e kraje | 857 | \u00a05 428 | \u00a0- | 6 285 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 40 982 | - | 1 113 | 42 095 | |
Komercyjni | 21 713 | 10 130 | 2 509 | 34 352 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 |
\u00a0
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 41 140 | 2 912 | 13 517 | 57 569 | |
Pozosta\u0142e kraje | \u00a02 095 | \u00a03 344 | \u00a0- | 5 439 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | \u00a024 082 | \u00a0- | 10 090 | 34 172 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | \u00a019 153 | \u00a06 256 | \u00a03 427 | 28 836 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 18 774 | - | 436 | 19 210 | |
Komercyjni | 24 461 | 6 256 | 13 081 | 43 798 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | \u00a023 229 | \u00a0- | \u00a08 910 | 32 139 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | \u00a020 006 | \u00a06 256 | \u00a04 607 | 30 869 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w oraz wyniku segment\u00f3w operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 76 447 | 63 008 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 |
Wynik segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 5 916 | 8 914 |
Korekty: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 |
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | (137) | (160) |
Przychody finansowe | 78 | 52 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(204) | \u00a0(220) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 |
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segment\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie dotacji do prac badawczych otrzymanych od organ\u00f3w pa\u0144stwowych i samorz\u0105dowych, przychod\u00f3w z um\u00f3w partnerstwa z\u00a0producentami, zysk\u00f3w i strat na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Do aktyw\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych nie s\u0105 alokowane aktywa Grupy.
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o koncentracji przychod\u00f3w od klient\u00f3w wraz z podzia\u0142em na odpowiednie segmenty.
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 20 478 | Integracja IT | 27% |
Klient 2 | 9 583 | Integracja IT | 13% |
Klient 3 | 1 112 | Produkty W\u0142asne | 12% |
7 699 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 38 872 | 52% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 63 | Produkty W\u0142asne | 10% |
6 501 | Integracja IT | ||
Klient 3 | 11 581 | Produkty W\u0142asne | 19% |
210 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 18 355 | 29% |
Podzia\u0142 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy Grupy na kategorie oraz ich przypisanie do segment\u00f3w operacyjnych obj\u0119tych obowi\u0105zkiem sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 61 838 | 4 702 | 3 622 | 70 162 | |
Pozosta\u0142e kraje | 857 | \u00a05 428 | \u00a0- | 6 285 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 40 982 | - | 1 113 | 42 095 | |
Komercyjni | 21 713 | 10 130 | 2 509 | 34 352 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | 42 968 | 68 | 873 | 43 909 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 727 | 10 062 | 2 749 | 32 538 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 |
\u00a0
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | |||||
Region | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Polska | 41 140 | 2 912 | 13 517 | 57 569 | |
Pozosta\u0142e kraje | \u00a02 095 | \u00a03 344 | \u00a0- | 5 439 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Charakter produktu / us\u0142ugi | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Sprz\u0119t i licencje | \u00a024 082 | \u00a0- | 10 090 | 34 172 | |
Us\u0142ugi i wsparcie | \u00a019 153 | \u00a06 256 | \u00a03 427 | 28 836 | |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Typ klienta | |||||
Publiczni | 18 774 | - | 436 | 19 210 | |
Komercyjni | 24 461 | 6 256 | 13 081 | 43 798 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | |
Termin przekazania d\u00f3br/us\u0142ug | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
W momencie czasu | \u00a023 229 | \u00a0- | \u00a08 910 | 32 139 | |
W miar\u0119 up\u0142ywu czasu | \u00a020 006 | \u00a06 256 | \u00a04 607 | 30 869 | |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w oraz wyniku segment\u00f3w operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 76 447 | 63 008 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 76 447 | 63 008 |
Wynik segment\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 5 916 | 8 914 |
Korekty: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 |
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | (137) | (160) |
Przychody finansowe | 78 | 52 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(204) | \u00a0(220) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 5 653 | 8 586 |
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segment\u00f3w operacyjnych dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie dotacji do prac badawczych otrzymanych od organ\u00f3w pa\u0144stwowych i samorz\u0105dowych, przychod\u00f3w z um\u00f3w partnerstwa z\u00a0producentami, zysk\u00f3w i strat na sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Do aktyw\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych nie s\u0105 alokowane aktywa Grupy.
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o koncentracji przychod\u00f3w od klient\u00f3w wraz z podzia\u0142em na odpowiednie segmenty.
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 20 478 | Integracja IT | 27% |
Klient 2 | 9 583 | Integracja IT | 13% |
Klient 3 | 1 112 | Produkty W\u0142asne | 12% |
7 699 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 38 872 | 52% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | Przychody | Segment | % przychod\u00f3w og\u00f3\u0142em |
Klient 1 | 63 | Produkty W\u0142asne | 10% |
6 501 | Integracja IT | ||
Klient 3 | 11 581 | Produkty W\u0142asne | 19% |
210 | Integracja IT | ||
Og\u00f3\u0142em | 18 355 | 29% |
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | 2 879 | 1 428 | 16 | 5 892 | |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1\u00a0231) | (1\u00a0853) | (623) | (16) | (3\u00a0723) | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | \u00a03 032 | \u00a01 128 | \u00a050 | \u00a0 | 5 779 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | \u00a0(893) | \u00a0(1\u00a0638) | \u00a0(751) | \u00a0(50) | \u00a0 | (3\u00a0332) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
\u00a0
Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a0180 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 180 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | - | - | 606 | - | - | 606 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(2) | - | \u00a0- | \u00a0- | (2) | |||||
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | \u00a0- | \u00a0- | 2 | - | \u00a0- | 2 | |||||
Amortyzacja (-) | (338) | (546) | \u00a0(180) | - | \u00a0- | (1 064) | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 | |||||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 330 | 664 | 596 | - | - | 1 590 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a01 104 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 1 104 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | 678 | - | - | - | - | 678 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(93) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | (93) | |||||
Amortyzacja (-) | (332) | (281) | \u00a0(219) | - | \u00a0- | (832) | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych ani zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 na maj\u0105tku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1248fc9189604d7db1472eab21100743_516": { "value": "W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | 2 879 | 1 428 | 16 | 5 892 | |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1\u00a0231) | (1\u00a0853) | (623) | (16) | (3\u00a0723) | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | \u00a03 032 | \u00a01 128 | \u00a050 | \u00a0 | 5 779 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | \u00a0(893) | \u00a0(1\u00a0638) | \u00a0(751) | \u00a0(50) | \u00a0 | (3\u00a0332) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
\u00a0
Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a0180 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 180 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | - | - | 606 | - | - | 606 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(2) | - | \u00a0- | \u00a0- | (2) | |||||
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | \u00a0- | \u00a0- | 2 | - | \u00a0- | 2 | |||||
Amortyzacja (-) | (338) | (546) | \u00a0(180) | - | \u00a0- | (1 064) | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 | |||||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 330 | 664 | 596 | - | - | 1 590 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a01 104 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 1 104 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | 678 | - | - | - | - | 678 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(93) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | (93) | |||||
Amortyzacja (-) | (332) | (281) | \u00a0(219) | - | \u00a0- | (832) | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych ani zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 na maj\u0105tku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A93cb518bfedb431bb195fe4e0ec38a98_515": { "value": "W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segment\u00f3w operacyjnych. W\u00a0sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej Grupa nie przeprowadza alokacji aktyw\u00f3w do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w.
\u00a0 | Integracja IT | Us\u0142ugi AWS | Produkty w\u0142asne | Og\u00f3\u0142em | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | ||||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 62 695 | 10 130 | 3 622 | 76 447 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | - | -\u00a0 | - | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 62 695 | 10 130\u00a0 | 3 622 | 76 447 | ||
5 563 | 1 236 | \u00a0(883) | 5 916 | |||
Amortyzacja | 778 | 0 | 2 132 | 2 910 | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 43 235 | 6 256\u00a0 | \u00a013 517 | 63 008 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | ||
Przychody og\u00f3\u0142em | 43 235 | 6 256 | 13 517 | 63 008 | ||
Wynik operacyjny segmentu | \u00a05 394 | \u00a01 644 | \u00a01 876 | 8 914 | ||
Amortyzacja | 464 | 33 | 2 182 | 2 679 |
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | 2 879 | 1 428 | 16 | 5 892 | |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1\u00a0231) | (1\u00a0853) | (623) | (16) | (3\u00a0723) | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | \u00a03 032 | \u00a01 128 | \u00a050 | \u00a0 | 5 779 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | \u00a0(893) | \u00a0(1\u00a0638) | \u00a0(751) | \u00a0(50) | \u00a0 | (3\u00a0332) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
\u00a0
Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a0180 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 180 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | - | - | 606 | - | - | 606 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(2) | - | \u00a0- | \u00a0- | (2) | |||||
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | \u00a0- | \u00a0- | 2 | - | \u00a0- | 2 | |||||
Amortyzacja (-) | (338) | (546) | \u00a0(180) | - | \u00a0- | (1 064) | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 | |||||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 330 | 664 | 596 | - | - | 1 590 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a01 104 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 1 104 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | 678 | - | - | - | - | 678 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(93) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | (93) | |||||
Amortyzacja (-) | (332) | (281) | \u00a0(219) | - | \u00a0- | (832) | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych ani zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 na maj\u0105tku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5fa5a4d17bc04981b3c2bb980a300365_524": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przej\u0119\u0107 nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wisenet Sp z o.o. | 1 759\u00a0 | 1 759\u00a0 |
Passus Sp. z o.o. (przej\u0119cie przedsi\u0119wzi\u0119cia) | 229\u00a0 | 229\u00a0 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 1 988 | 1 988 |
\u00a0
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W przypadku warto\u015bci firmy powsta\u0142ej na przej\u0119ciu Wisenet warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do sp\u00f3\u0142ki Wisenet, funkcjonuj\u0105cej w ramach segmentu Integracja IT (przy czym warto\u015b\u0107 firmy w tym przypadku testowana by\u0142a na poziomie poni\u017cej segmentu operacyjnego i obejmuje t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 segmentu Integracja IT, kt\u00f3ra funkcjonuje w ramach Wisenet). Do tego samego segmentu alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na\u00a0przej\u0119ciu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od Passus Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na dat\u0119 bilansow\u0105 na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test,
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce, kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7prognoza mar\u017cy EBIT w te\u015bcie przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a podniesiona do\u00a0przedzia\u0142u 55-78% (rosn\u0105ca w kolejnych latach), co zwi\u0105zane jest z\u00a0wy\u017cszymi ni\u017c oczekiwane wynikami sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna zar\u00f3wno o\u015brodka przypisanego do Wisenet jak i o\u015brodka b\u0119d\u0105cego r\u00f3wnocze\u015bnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy na wszystkie daty bilansowe, na kt\u00f3re przeprowadzany by\u0142 test.
W odniesieniu do obu o\u015brodk\u00f3w Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest przekonany, \u017ce nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w, kt\u00f3ra skutkowa\u0142aby oszacowaniem warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w poni\u017cej ich warto\u015bci bilansowej.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne u\u017cytkowane przez Grup\u0119 obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we w\u0142asnym zakresie prace rozwojowe oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne. Warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y do dnia bilansowego oddane do u\u017cytkowania prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWarto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania\u201d.
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Grupa prezentuje nabyte licencje obce dotycz\u0105ce program\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wykorzystywane dla cel\u00f3w wewn\u0119trznych Grupy oraz na cele realizacji projekt\u00f3w (um\u00f3w) dla klient\u00f3w, kt\u00f3rych okres wykorzystania przekracza 12 miesi\u0119cy. W pozycji Koszty prac rozwojowych Grupa prezentuje oprogramowanie, jakie zosta\u0142o opracowane przez dzia\u0142 rozwoju i przyj\u0119te do u\u017cytkowania przez Grup\u0119. Obejmuje zar\u00f3wno oprogramowanie wykorzystywane na cele wewn\u0119trzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewn\u0119trznym.
\u00a0
Najistotniejszym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2.0 i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protoko\u0142em uko\u0144czenia prac rozwojowych zosta\u0142a wprowadzona do obrotu i\u00a0ewidencji warto\u015bci niematerialnej i prawnej wersja Sycope 2.0 o warto\u015bci pocz\u0105tkowej wynosz\u0105cej 3\u00a0427 tys. z\u0142, za\u015b w pa\u017adzierniku 2022 roku premier\u0119 mia\u0142a wersja Sycope 2.1, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wynios\u0142a 1\u00a0555 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka odnotowa\u0142a nak\u0142ady na kolejn\u0105 wersj\u0119 Systemu Sycope 2.2 o warto\u015bci 1\u00a0132\u00a0tys. z\u0142, kt\u00f3rej uko\u0144czenie nast\u0105pi\u0142o 10 stycznia 2023 roku.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa kontynuowa\u0142a prace badawczo-rozwojowe, kt\u00f3re obejmowa\u0142y:
\uf0b7projekt \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d finansowany ze \u015brodk\u00f3w unijnych. W analizowanym okresie zosta\u0142o stworzone specjalne \u015brodowisko, w\u00a0ramach kt\u00f3rego wygenerowany zosta\u0142 testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego oraz przeprowadzone zosta\u0142y testy w warunkach zbli\u017conych do rzeczywistych. W celu osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanej wydajno\u015bci i niezawodno\u015bci wprowadzono niezb\u0119dne poprawki i udoskonalenia w\u00a0oprogramowaniu. Uzyskanie zak\u0142adanej wydajno\u015bci, tj. czasu odpowiedzi poni\u017cej 250 ms, pozwoli\u0142o osi\u0105gn\u0105\u0107 poziom gotowo\u015bci technologicznej TRL6 (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 2.058 tys. z\u0142, a na prace badawcze 310 tys. z\u0142). Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony 30 listopada 2022 roku.
\uf0b7prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105 Systemu Sycope, w ramach kt\u00f3rych wdro\u017cono, m.in.: system uprawnie\u0144 do\u00a0okre\u015blonych funkcjonalno\u015bci i obiekt\u00f3w z wykorzystaniem r\u00f3l przypisanych do u\u017cytkownik\u00f3w oraz podsystemy zarz\u0105dzania licencjami oraz definiowania regu\u0142 i alert\u00f3w. Ponadto przeprowadzono testy wydajno\u015bciowe, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y wymagania sprz\u0119towe dla poszczeg\u00f3lnych wersji systemu (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 3.907 tys. z\u0142).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadza test pod k\u0105tem utraty warto\u015bci rozwijanego oprogramowania w\u0142asnego (prac rozwojowych dotycz\u0105cych Stresstester i Sycope) \u2013 zar\u00f3wno niezako\u0144czonych prac rozwojowych, jak i przyj\u0119tych do u\u017cytkowania. Ze wzgl\u0119du na to, \u017ce aktywa te samodzielnie nie wypracowuj\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych testowano je na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne \u2013 tj. Segmentu Produkty W\u0142asne. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u0142\u0105cznie dla strumieni przychod\u00f3w z obu rodzaj\u00f3w oprogramowania oraz us\u0142ug dodatkowych (us\u0142ugi utrzymania). W warto\u015bci bilansowej uwzgl\u0119dniono tak\u017ce pozosta\u0142e aktywa przypisane do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na\u00a0dat\u0119 bilansow\u0105, na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzeda\u017cy),
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okresy 5-letnie,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (na t\u0119 dat\u0119 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania mia\u0142y najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015b\u0107), przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7podwojenie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz sta\u0142y wzrost na poziomie 20% do 2027 roku
\uf0b7rosn\u0105ca mar\u017ca EBIT \u2013 z 15% w 2021 roku do mar\u017cy na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy
\uf0b7prognoza do testu zosta\u0142a oparta na planie biznesowym Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy tego oprogramowania
Test nie wykaza\u0142 utraty warto\u015bci (znaczna nadwy\u017cka warto\u015bci odzyskiwalnej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105). Grupa ustali\u0142a tak\u017ce, \u017ce prawdopodobne zmiany powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 nie prowadz\u0105 do utraty warto\u015bci ocenianych aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A92ebe539d305415a993b125bc1b1b08a_522": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przej\u0119\u0107 nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wisenet Sp z o.o. | 1 759\u00a0 | 1 759\u00a0 |
Passus Sp. z o.o. (przej\u0119cie przedsi\u0119wzi\u0119cia) | 229\u00a0 | 229\u00a0 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 1 988 | 1 988 |
\u00a0
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W przypadku warto\u015bci firmy powsta\u0142ej na przej\u0119ciu Wisenet warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do sp\u00f3\u0142ki Wisenet, funkcjonuj\u0105cej w ramach segmentu Integracja IT (przy czym warto\u015b\u0107 firmy w tym przypadku testowana by\u0142a na poziomie poni\u017cej segmentu operacyjnego i obejmuje t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 segmentu Integracja IT, kt\u00f3ra funkcjonuje w ramach Wisenet). Do tego samego segmentu alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na\u00a0przej\u0119ciu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od Passus Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na dat\u0119 bilansow\u0105 na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test,
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce, kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7prognoza mar\u017cy EBIT w te\u015bcie przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a podniesiona do\u00a0przedzia\u0142u 55-78% (rosn\u0105ca w kolejnych latach), co zwi\u0105zane jest z\u00a0wy\u017cszymi ni\u017c oczekiwane wynikami sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna zar\u00f3wno o\u015brodka przypisanego do Wisenet jak i o\u015brodka b\u0119d\u0105cego r\u00f3wnocze\u015bnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy na wszystkie daty bilansowe, na kt\u00f3re przeprowadzany by\u0142 test.
W odniesieniu do obu o\u015brodk\u00f3w Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest przekonany, \u017ce nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w, kt\u00f3ra skutkowa\u0142aby oszacowaniem warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w poni\u017cej ich warto\u015bci bilansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3efc39de29f74e9f80de0fee40c3cb91_521": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przej\u0119\u0107 nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wisenet Sp z o.o. | 1 759\u00a0 | 1 759\u00a0 |
Passus Sp. z o.o. (przej\u0119cie przedsi\u0119wzi\u0119cia) | 229\u00a0 | 229\u00a0 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 1 988 | 1 988 |
\u00a0
W celu przeprowadzenia corocznego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W przypadku warto\u015bci firmy powsta\u0142ej na przej\u0119ciu Wisenet warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do sp\u00f3\u0142ki Wisenet, funkcjonuj\u0105cej w ramach segmentu Integracja IT (przy czym warto\u015b\u0107 firmy w tym przypadku testowana by\u0142a na poziomie poni\u017cej segmentu operacyjnego i obejmuje t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 segmentu Integracja IT, kt\u00f3ra funkcjonuje w ramach Wisenet). Do tego samego segmentu alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na\u00a0przej\u0119ciu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od Passus Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na dat\u0119 bilansow\u0105 na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test,
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce, kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7prognoza mar\u017cy EBIT w te\u015bcie przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a podniesiona do\u00a0przedzia\u0142u 55-78% (rosn\u0105ca w kolejnych latach), co zwi\u0105zane jest z\u00a0wy\u017cszymi ni\u017c oczekiwane wynikami sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna zar\u00f3wno o\u015brodka przypisanego do Wisenet jak i o\u015brodka b\u0119d\u0105cego r\u00f3wnocze\u015bnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy na wszystkie daty bilansowe, na kt\u00f3re przeprowadzany by\u0142 test.
W odniesieniu do obu o\u015brodk\u00f3w Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest przekonany, \u017ce nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w, kt\u00f3ra skutkowa\u0142aby oszacowaniem warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w poni\u017cej ich warto\u015bci bilansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A672fef7bbcab452296faeed40bd4d6ac_525": { "value": "W celu przeprowadzenia corocznego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W przypadku warto\u015bci firmy powsta\u0142ej na przej\u0119ciu Wisenet warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do sp\u00f3\u0142ki Wisenet, funkcjonuj\u0105cej w ramach segmentu Integracja IT (przy czym warto\u015b\u0107 firmy w tym przypadku testowana by\u0142a na poziomie poni\u017cej segmentu operacyjnego i obejmuje t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 segmentu Integracja IT, kt\u00f3ra funkcjonuje w ramach Wisenet). Do tego samego segmentu alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na\u00a0przej\u0119ciu zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od Passus Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na dat\u0119 bilansow\u0105 na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test,
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
Przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce, kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7prognoza mar\u017cy EBIT w te\u015bcie przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a podniesiona do\u00a0przedzia\u0142u 55-78% (rosn\u0105ca w kolejnych latach), co zwi\u0105zane jest z\u00a0wy\u017cszymi ni\u017c oczekiwane wynikami sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna zar\u00f3wno o\u015brodka przypisanego do Wisenet jak i o\u015brodka b\u0119d\u0105cego r\u00f3wnocze\u015bnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy na wszystkie daty bilansowe, na kt\u00f3re przeprowadzany by\u0142 test.
W odniesieniu do obu o\u015brodk\u00f3w Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest przekonany, \u017ce nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do oszacowania warto\u015bci u\u017cytkowej o\u015brodk\u00f3w, kt\u00f3ra skutkowa\u0142aby oszacowaniem warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w poni\u017cej ich warto\u015bci bilansowej.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadza test pod k\u0105tem utraty warto\u015bci rozwijanego oprogramowania w\u0142asnego (prac rozwojowych dotycz\u0105cych Stresstester i Sycope) \u2013 zar\u00f3wno niezako\u0144czonych prac rozwojowych, jak i przyj\u0119tych do u\u017cytkowania. Ze wzgl\u0119du na to, \u017ce aktywa te samodzielnie nie wypracowuj\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych testowano je na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne \u2013 tj. Segmentu Produkty W\u0142asne. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u0142\u0105cznie dla strumieni przychod\u00f3w z obu rodzaj\u00f3w oprogramowania oraz us\u0142ug dodatkowych (us\u0142ugi utrzymania). W warto\u015bci bilansowej uwzgl\u0119dniono tak\u017ce pozosta\u0142e aktywa przypisane do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na\u00a0dat\u0119 bilansow\u0105, na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzeda\u017cy),
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okresy 5-letnie,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (na t\u0119 dat\u0119 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania mia\u0142y najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015b\u0107), przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7podwojenie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz sta\u0142y wzrost na poziomie 20% do 2027 roku
\uf0b7rosn\u0105ca mar\u017ca EBIT \u2013 z 15% w 2021 roku do mar\u017cy na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy
\uf0b7prognoza do testu zosta\u0142a oparta na planie biznesowym Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy tego oprogramowania
Test nie wykaza\u0142 utraty warto\u015bci (znaczna nadwy\u017cka warto\u015bci odzyskiwalnej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105). Grupa ustali\u0142a tak\u017ce, \u017ce prawdopodobne zmiany powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 nie prowadz\u0105 do utraty warto\u015bci ocenianych aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A86c10ac27bd940d8aef13e389eb027dd_225825552": { "value": "\u00a0
Warto\u015bci niematerialne u\u017cytkowane przez Grup\u0119 obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we w\u0142asnym zakresie prace rozwojowe oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne. Warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y do dnia bilansowego oddane do u\u017cytkowania prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWarto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania\u201d.
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Grupa prezentuje nabyte licencje obce dotycz\u0105ce program\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wykorzystywane dla cel\u00f3w wewn\u0119trznych Grupy oraz na cele realizacji projekt\u00f3w (um\u00f3w) dla klient\u00f3w, kt\u00f3rych okres wykorzystania przekracza 12 miesi\u0119cy. W pozycji Koszty prac rozwojowych Grupa prezentuje oprogramowanie, jakie zosta\u0142o opracowane przez dzia\u0142 rozwoju i przyj\u0119te do u\u017cytkowania przez Grup\u0119. Obejmuje zar\u00f3wno oprogramowanie wykorzystywane na cele wewn\u0119trzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewn\u0119trznym.
\u00a0
Najistotniejszym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2.0 i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protoko\u0142em uko\u0144czenia prac rozwojowych zosta\u0142a wprowadzona do obrotu i\u00a0ewidencji warto\u015bci niematerialnej i prawnej wersja Sycope 2.0 o warto\u015bci pocz\u0105tkowej wynosz\u0105cej 3\u00a0427 tys. z\u0142, za\u015b w pa\u017adzierniku 2022 roku premier\u0119 mia\u0142a wersja Sycope 2.1, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wynios\u0142a 1\u00a0555 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka odnotowa\u0142a nak\u0142ady na kolejn\u0105 wersj\u0119 Systemu Sycope 2.2 o warto\u015bci 1\u00a0132\u00a0tys. z\u0142, kt\u00f3rej uko\u0144czenie nast\u0105pi\u0142o 10 stycznia 2023 roku.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa kontynuowa\u0142a prace badawczo-rozwojowe, kt\u00f3re obejmowa\u0142y:
\uf0b7projekt \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d finansowany ze \u015brodk\u00f3w unijnych. W analizowanym okresie zosta\u0142o stworzone specjalne \u015brodowisko, w\u00a0ramach kt\u00f3rego wygenerowany zosta\u0142 testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego oraz przeprowadzone zosta\u0142y testy w warunkach zbli\u017conych do rzeczywistych. W celu osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanej wydajno\u015bci i niezawodno\u015bci wprowadzono niezb\u0119dne poprawki i udoskonalenia w\u00a0oprogramowaniu. Uzyskanie zak\u0142adanej wydajno\u015bci, tj. czasu odpowiedzi poni\u017cej 250 ms, pozwoli\u0142o osi\u0105gn\u0105\u0107 poziom gotowo\u015bci technologicznej TRL6 (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 2.058 tys. z\u0142, a na prace badawcze 310 tys. z\u0142). Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony 30 listopada 2022 roku.
\uf0b7prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105 Systemu Sycope, w ramach kt\u00f3rych wdro\u017cono, m.in.: system uprawnie\u0144 do\u00a0okre\u015blonych funkcjonalno\u015bci i obiekt\u00f3w z wykorzystaniem r\u00f3l przypisanych do u\u017cytkownik\u00f3w oraz podsystemy zarz\u0105dzania licencjami oraz definiowania regu\u0142 i alert\u00f3w. Ponadto przeprowadzono testy wydajno\u015bciowe, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y wymagania sprz\u0119towe dla poszczeg\u00f3lnych wersji systemu (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 3.907 tys. z\u0142).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadza test pod k\u0105tem utraty warto\u015bci rozwijanego oprogramowania w\u0142asnego (prac rozwojowych dotycz\u0105cych Stresstester i Sycope) \u2013 zar\u00f3wno niezako\u0144czonych prac rozwojowych, jak i przyj\u0119tych do u\u017cytkowania. Ze wzgl\u0119du na to, \u017ce aktywa te samodzielnie nie wypracowuj\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych testowano je na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne \u2013 tj. Segmentu Produkty W\u0142asne. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u0142\u0105cznie dla strumieni przychod\u00f3w z obu rodzaj\u00f3w oprogramowania oraz us\u0142ug dodatkowych (us\u0142ugi utrzymania). W warto\u015bci bilansowej uwzgl\u0119dniono tak\u017ce pozosta\u0142e aktywa przypisane do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na\u00a0dat\u0119 bilansow\u0105, na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzeda\u017cy),
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okresy 5-letnie,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (na t\u0119 dat\u0119 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania mia\u0142y najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015b\u0107), przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7podwojenie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz sta\u0142y wzrost na poziomie 20% do 2027 roku
\uf0b7rosn\u0105ca mar\u017ca EBIT \u2013 z 15% w 2021 roku do mar\u017cy na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy
\uf0b7prognoza do testu zosta\u0142a oparta na planie biznesowym Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy tego oprogramowania
Test nie wykaza\u0142 utraty warto\u015bci (znaczna nadwy\u017cka warto\u015bci odzyskiwalnej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105). Grupa ustali\u0142a tak\u017ce, \u017ce prawdopodobne zmiany powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 nie prowadz\u0105 do utraty warto\u015bci ocenianych aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2522504cb41f4c2989af65dc15b4b8a3_2021937308": { "value": "\u00a0
Warto\u015bci niematerialne u\u017cytkowane przez Grup\u0119 obejmuj\u0105 znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we w\u0142asnym zakresie prace rozwojowe oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne. Warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y do dnia bilansowego oddane do u\u017cytkowania prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWarto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania\u201d.
\u00a0 | Oprogramowa-nie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 379 | 9 952 | 1 132 | 14 463 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0295) | (2\u00a0757) | \u00a0- | (6\u00a0052) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 3 553 | \u00a03 148 | 2 210 | 8 911 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (3\u00a0490) | \u00a0(905) | \u00a0- | (4\u00a0395) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
\u00a0 | Oprogramowanie komputerowe | Koszty | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 68 | - | \u00a03 907 | 3 975 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | (17) | \u00a06 768 | \u00a0(4\u00a0985) | 1 766 | |
Amortyzacja (-) | (30) | \u00a0(1 816) | \u00a0- | (1\u00a0846) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | - | - | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 84 | 7 195 | 1 132 | 8 411 | |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021roku | 1 151 | \u00a01 572 | \u00a0567 | 3 290 | |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a03 069 | 3 069 | |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | -\u00a0 | \u00a01 426 | \u00a0(1\u00a0426) | - | |
Amortyzacja (-) | (1\u00a0088) | \u00a0(755) | \u00a0- | (1\u00a0843) | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -\u00a0 | -\u00a0 | \u00a0- | - | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 63 | 2 243 | 2 210 | 4 516 |
\u00a0
W pozycji Oprogramowanie komputerowe Grupa prezentuje nabyte licencje obce dotycz\u0105ce program\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105\u00a0wykorzystywane dla cel\u00f3w wewn\u0119trznych Grupy oraz na cele realizacji projekt\u00f3w (um\u00f3w) dla klient\u00f3w, kt\u00f3rych okres wykorzystania przekracza 12 miesi\u0119cy. W pozycji Koszty prac rozwojowych Grupa prezentuje oprogramowanie, jakie zosta\u0142o opracowane przez dzia\u0142 rozwoju i przyj\u0119te do u\u017cytkowania przez Grup\u0119. Obejmuje zar\u00f3wno oprogramowanie wykorzystywane na cele wewn\u0119trzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewn\u0119trznym.
\u00a0
Najistotniejszym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2.0 i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protoko\u0142em uko\u0144czenia prac rozwojowych zosta\u0142a wprowadzona do obrotu i\u00a0ewidencji warto\u015bci niematerialnej i prawnej wersja Sycope 2.0 o warto\u015bci pocz\u0105tkowej wynosz\u0105cej 3\u00a0427 tys. z\u0142, za\u015b w pa\u017adzierniku 2022 roku premier\u0119 mia\u0142a wersja Sycope 2.1, kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa wynios\u0142a 1\u00a0555 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka odnotowa\u0142a nak\u0142ady na kolejn\u0105 wersj\u0119 Systemu Sycope 2.2 o warto\u015bci 1\u00a0132\u00a0tys. z\u0142, kt\u00f3rej uko\u0144czenie nast\u0105pi\u0142o 10 stycznia 2023 roku.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa kontynuowa\u0142a prace badawczo-rozwojowe, kt\u00f3re obejmowa\u0142y:
\uf0b7projekt \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d finansowany ze \u015brodk\u00f3w unijnych. W analizowanym okresie zosta\u0142o stworzone specjalne \u015brodowisko, w\u00a0ramach kt\u00f3rego wygenerowany zosta\u0142 testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego oraz przeprowadzone zosta\u0142y testy w warunkach zbli\u017conych do rzeczywistych. W celu osi\u0105gni\u0119cia zak\u0142adanej wydajno\u015bci i niezawodno\u015bci wprowadzono niezb\u0119dne poprawki i udoskonalenia w\u00a0oprogramowaniu. Uzyskanie zak\u0142adanej wydajno\u015bci, tj. czasu odpowiedzi poni\u017cej 250 ms, pozwoli\u0142o osi\u0105gn\u0105\u0107 poziom gotowo\u015bci technologicznej TRL6 (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 2.058 tys. z\u0142, a na prace badawcze 310 tys. z\u0142). Projekt zosta\u0142 zako\u0144czony 30 listopada 2022 roku.
\uf0b7prace nad kolejn\u0105 wersj\u0105 Systemu Sycope, w ramach kt\u00f3rych wdro\u017cono, m.in.: system uprawnie\u0144 do\u00a0okre\u015blonych funkcjonalno\u015bci i obiekt\u00f3w z wykorzystaniem r\u00f3l przypisanych do u\u017cytkownik\u00f3w oraz podsystemy zarz\u0105dzania licencjami oraz definiowania regu\u0142 i alert\u00f3w. Ponadto przeprowadzono testy wydajno\u015bciowe, kt\u00f3re potwierdzi\u0142y wymagania sprz\u0119towe dla poszczeg\u00f3lnych wersji systemu (poniesione przez Grup\u0119 nak\u0142ady na prace rozwojowe wynios\u0142y 3.907 tys. z\u0142).
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadza test pod k\u0105tem utraty warto\u015bci rozwijanego oprogramowania w\u0142asnego (prac rozwojowych dotycz\u0105cych Stresstester i Sycope) \u2013 zar\u00f3wno niezako\u0144czonych prac rozwojowych, jak i przyj\u0119tych do u\u017cytkowania. Ze wzgl\u0119du na to, \u017ce aktywa te samodzielnie nie wypracowuj\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych testowano je na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne \u2013 tj. Segmentu Produkty W\u0142asne. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w segmentu zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, \u0142\u0105cznie dla strumieni przychod\u00f3w z obu rodzaj\u00f3w oprogramowania oraz us\u0142ug dodatkowych (us\u0142ugi utrzymania). W warto\u015bci bilansowej uwzgl\u0119dniono tak\u017ce pozosta\u0142e aktywa przypisane do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:
\uf0a7wykorzystano szacunki przep\u0142yw\u00f3w z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowa\u0142a Grupa na\u00a0dat\u0119 bilansow\u0105, na kt\u00f3r\u0105 przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzeda\u017cy),
\uf0a7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okresy 5-letnie,
\uf0a7dla pozosta\u0142ego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci o\u015brodk\u00f3w dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p nie przekraczaj\u0105cych 2%, tj. nie przekraczaj\u0105cych \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT,
\uf0a7w obliczeniach wykorzystano stop\u0119 dyskonta na poziomie 15%.
W odniesieniu do testu wykonanego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (na t\u0119 dat\u0119 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania mia\u0142y najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015b\u0107), przy sporz\u0105dzeniu szczeg\u00f3\u0142owej prognozy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 nast\u0119puj\u0105ce kluczowe za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7podwojenie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz sta\u0142y wzrost na poziomie 20% do 2027 roku
\uf0b7rosn\u0105ca mar\u017ca EBIT \u2013 z 15% w 2021 roku do mar\u017cy na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy
\uf0b7prognoza do testu zosta\u0142a oparta na planie biznesowym Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy tego oprogramowania
Test nie wykaza\u0142 utraty warto\u015bci (znaczna nadwy\u017cka warto\u015bci odzyskiwalnej nad warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105). Grupa ustali\u0142a tak\u017ce, \u017ce prawdopodobne zmiany powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 nie prowadz\u0105 do utraty warto\u015bci ocenianych aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Affe1cd3a0ad447c19c2ced321c71eff3_537": { "value": "\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | 2 879 | 1 428 | 16 | 5 892 | |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1\u00a0231) | (1\u00a0853) | (623) | (16) | (3\u00a0723) | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 569 | \u00a03 032 | \u00a01 128 | \u00a050 | \u00a0 | 5 779 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | \u00a0(893) | \u00a0(1\u00a0638) | \u00a0(751) | \u00a0(50) | \u00a0 | (3\u00a0332) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
\u00a0
Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a0180 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 180 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | - | - | 606 | - | - | 606 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(2) | - | \u00a0- | \u00a0- | (2) | |||||
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | \u00a0- | \u00a0- | 2 | - | \u00a0- | 2 | |||||
Amortyzacja (-) | (338) | (546) | \u00a0(180) | - | \u00a0- | (1 064) | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 338 | 1 026 | 805 | - | - | 2 169 | |||||
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 330 | 664 | 596 | - | - | 1 590 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | - | \u00a01 104 | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | 1 104 | |||||
Zwi\u0119kszenia (nowe umowy leasingowe) | 678 | - | - | - | - | 678 | |||||
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | \u00a0- | \u00a0(93) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | (93) | |||||
Amortyzacja (-) | (332) | (281) | \u00a0(219) | - | \u00a0- | (832) | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci (-) | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | - | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 676 | 1 394 | 377 | - | - | 2 447 |
W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych ani zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 na maj\u0105tku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0c46403322094bcda43c0e4e402d0a32_542": { "value": "\u00a0
Grupa jest leasingobiorc\u0105. W warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych uwzgl\u0119dniono aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania o warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3re dotycz\u0105 nast\u0119puj\u0105cych klas aktyw\u00f3w bazowych i kt\u00f3re podlega\u0142y nast\u0119puj\u0105cym odpisom amortyzacyjnym w 2022 i 2021 roku:
\u00a0
Klasa aktyw\u00f3w bazowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa prawa do u\u017cytkowania | Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | Warto\u015b\u0107 bilansowa prawa do u\u017cytkowania | Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania |
31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2022 | 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Budynki i budowle | \u00a0338 | \u00a0338 | \u00a0676 | \u00a0333 |
\u015arodki transportu | 739 | 180 | 459 | 219 |
Pozosta\u0142e | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- | \u00a0- |
Razem | 1 077 | 518 | 1 135 | 552 |
\u00a0
Do najistotniejszych um\u00f3w leasingu w 2022 roku nale\u017c\u0105 umowy dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w transportu. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka leasinguje pi\u0119\u0107 samochod\u00f3w osobowych u\u017cytkowanych przez kluczowe osoby w Sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
Pozostaj\u0105ce do sp\u0142aty przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy wynosz\u0105:
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | |||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Op\u0142aty leasingowe | \u00a0563 | 514 | \u00a0- | 1 077 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(71) | (117) | - | (188) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 492 | 397 | - | 889 |
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | |||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Op\u0142aty leasingowe | \u00a0637 | 498 | \u00a0- | 1 135 |
Koszty finansowe (-) | \u00a0(23) | (17) | - | (40) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 614 | 481 | - | 1 095 |
\u00a0
Grupa nie posiada zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Ponadto w warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 leasingowych nie ujmuje si\u0119 warunkowych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od czynnik\u00f3w innych ni\u017c indeks lub stawka.
\u00a0
Koszty odsetkowe zwi\u0105zane z leasingiem zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 17.
Ca\u0142kowite wydatki z tytu\u0142u leasingu w latach 2021-2022 roku wynios\u0142y:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | 662 | 452 |
Sp\u0142ata odsetek | 57 | 28 |
Razem wydatki | 719 | 480 |
\u00a0
7.1.Kategorie aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (AWGW-W),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 obowi\u0105zkowo wyceniane w ten spos\u00f3b zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyznaczone przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (IKWGP),
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (AFWGP),
\uf0a7instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (IZ),
\uf0a7aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych Grup przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (AZK), co zosta\u0142o zaprezentowane w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
AZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0- | - | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 7.2 | 318 | - | 318 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 9 | 9 803 | 1 460 | 11 263 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | 32 001 | - | 32 001 |
Kategoria aktyw\u00f3w finansowych razem | \u00a0 | 42 122 | 1 460 | 43 582 |
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
AZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0- | - | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 7.2 | 429 | - | 429 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 9 | 24 941 | 1 115 | 26 056 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | 10 174 | - | 10 174 |
Kategoria aktyw\u00f3w finansowych razem | \u00a0 | 35 544 | 1 115 | 36 659 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, i na dzie\u0144 por\u00f3wnawczy odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (ZWGW-W),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
\uf0a7umowy gwarancji finansowych (UGF),
\uf0a7warunkowa zap\u0142ata w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 (WZP),
\uf0a7instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce (IZ),
\uf0a7zobowi\u0105zania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grup przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (ZZK), co zosta\u0142o zaprezentowane w tabelach poni\u017cej:
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
ZZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | 23 846 | 3 788 | 27 634 |
Kategoria zobowi\u0105za\u0144 finansowych razem | \u00a0 | 23 846 | 3 788 | 27 634 |
\u00a0
Nota | Kategorie instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 | Razem | ||
ZZK | Poza MSSF9 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | 20 211 | 1 355 | 21 566 |
Kategoria zobowi\u0105za\u0144 finansowych razem | \u00a0 | 20 211 | 1 355 | 21 566 |
7.3.Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a wykorzystanych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w i po\u017cyczek do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty finansowe:
\uf0a7kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym w banku ING S.A. do kwoty 1.300 tys. z\u0142, gdzie wykorzystanie limitu na
31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 600 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 z\u0142). Kredyt zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracj\u0105 wekslow\u0105 oraz gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego stanowi\u0105c\u0105 80% warto\u015bci kredytu,
\uf0a7lini\u0119 wieloproduktow\u0105 w banku ING S.A. do kwoty 1.100 tys. z\u0142 w ramach finansowania dostawc\u00f3w, gdzie wykorzystanie limitu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 2.000 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142),
\uf0a7gwarancj\u0119 bankow\u0105 do wysoko\u015bci 700 tys. z\u0142 w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A., gdzie wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 250 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 warto\u015b\u0107 gwarancji bankowej wynosi\u0142a 500 ty\u015b. z\u0142, za\u015b wykorzystanie wynosi\u0142o 0 ty\u015b. z\u0142).
Umowa wieloproduktowa zabezpieczona jest gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 1.440 tys. z\u0142 stanowi\u0105cej 80% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wyd\u0142u\u017cony o 3 miesi\u0105ce, tj. do 19 wrze\u015bnia 2026 roku.
7.6.Pozosta\u0142e informacje dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych
7.6.1.Informacja o warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych
Por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z ich warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|---|
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa: | ||||
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 318 | 318 | 429 | 429 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 263 | 11 263 | 26 056 | 26 056 |
Udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nienotowanych | 4 | 4 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 32 001 | 32 001 | 10 174 | 10 174 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 27 634 | 27 634 | 21\u00a0566 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega istotnie od ich warto\u015bci godziwych.
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny.
\u00a0
7.6.2.Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenionych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Wyp\u0142acone po\u017cyczki
Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej po\u017cyczek ze wzgl\u0119du na ich nieistotn\u0105 warto\u015b\u0107.
Otrzymane po\u017cyczki i kredyty
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 o zmiennym oprocentowaniu zosta\u0142a uznana za racjonalne przybli\u017cenie ich warto\u015bci godziwej. Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej zobowi\u0105za\u0144 o sta\u0142ej stopie procentowej ze wzgl\u0119du na ich kr\u00f3tki termin sp\u0142aty nieprzekraczaj\u0105cy 12 miesi\u0119cy. Uznano, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa stanowi racjonalne przybli\u017cenie ich warto\u015bci godziwej.
Nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
Grupa nie dokonywa\u0142a wyceny warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug \u2013 ich warto\u015b\u0107 bilansowa uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej.
\u00a0
7.6.3.Aktywa finansowe i zobowi\u0105zania finansowe podlegaj\u0105ce kompensacie
Grupa nie posiada istotnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wykazywanych w kwotach netto, kt\u00f3re spe\u0142nia\u0142yby wymogi kompensaty okre\u015blone w MSR 32.\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu.
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuj\u0105 poni\u017csze tabele:
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 106 | 183 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 204 | 121 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (55) | (20) |
Odpisy wykorzystane (-) | (12) | (178) |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - |
Stan na koniec okresu | 243 | 106 |
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zale\u017cno\u015bci od wieku nale\u017cno\u015bci, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 22.
17.1.Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych
Poni\u017csza tabela przedstawia straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktyw\u00f3w finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzgl\u0119dniaj\u0105 pomniejszenie strat z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w.
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | (137) | (101) | |
Po\u017cyczki | - | (59) | ||
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych razem | \u00a0 | (137) | (160) |
\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, jest:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w bliskiej wsp\u00f3\u0142pracy z\u00a0Zarz\u0105dami sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych prognoz finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmuj\u0105cych instrumenty pochodne. Poni\u017cej przedstawiono najbardziej znacz\u0105ce ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z\u00a0tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawc\u00f3w (Aleo w ING Bank \u015al\u0105ski),
\uf0a7leasing.
Charakterystyk\u0119 powy\u017cszych instrument\u00f3w, w tym oprocentowanie zmienn\u0105 oraz sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w nocie 6, 9 i 13.\u00a0
Podstawow\u0105 praktyk\u0105 Grupy z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji wy\u0142\u0105cznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Ze wzgl\u0119du na charakter oferowanych rozwi\u0105za\u0144 kontrahentami Grupy s\u0105 g\u0142\u00f3wnie banki i instytucje finansowe oraz sp\u00f3\u0142ki publiczne, a wi\u0119c podmioty, kt\u00f3rych sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organ\u00f3w, a tak\u017ce jednostki administracji publicznej, podmioty nale\u017c\u0105ce do skarbu pa\u0144stwa oraz przedsi\u0119biorstwa o uznanej renomie - najwi\u0119ksze firmy telekomunikacyjne, energetyczne i przesy\u0142owe. Podmioty mniejsze s\u0105 analizowane indywidualnie przez prowadz\u0105cego projekt key accoount managera pod nadzorem dyrektora finansowego, b\u0119d\u0105cego jednocze\u015bnie cz\u0142onkiem zarz\u0105du. Bie\u017c\u0105ce monitorowanie poziomu nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w przekroju kontrahent\u00f3w s\u0142u\u017cy obni\u017caniu poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z tymi aktywami.
Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zastosowano uproszczon\u0105 wersj\u0119 modelu zak\u0142adaj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 straty dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Model dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w zak\u0142ada dla instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, uj\u0119cie w pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Dla udzielonych po\u017cyczek Grupa uznaje, \u017ce maj\u0105 one niskie ryzyko kredytowe, je\u017celi nie s\u0105 przeterminowane na dzie\u0144 oceny, a po\u017cyczkobiorca potwierdzi\u0142 saldo wierzytelno\u015bci. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje m.in. gdy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub gdy pozyska informacje o niewyp\u0142acalno\u015bci, postawieniu w stan upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wyst\u0105pi\u0142y inne okoliczno\u015bci na to wskazuj\u0105ce, takie jak kwestionowanie przez d\u0142u\u017cnika rzeczonego zobowi\u0105zania. Pozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika w rozumieniu opisanym wy\u017cej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y odpisane, Grupa podejmuje samodzielnie dzia\u0142ania windykacyjne, a w przypadku braku efekt\u00f3w podejmowanych dzia\u0142a\u0144 kieruje spraw\u0119 do\u00a0s\u0105du za po\u015brednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z\u00a0pojedynczymi znacz\u0105cymi kontrahentami, gdy\u017c znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychodzi z indywidualnie istotnych kontrakt\u00f3w. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo nale\u017cno\u015bci. W odniesieniu do klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie jest dost\u0119pny rating na podstawie danych rynkowych, Grupa szacuje rating por\u00f3wnuj\u0105c dany podmiot z innymi podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych rating\u00f3w klient\u00f3w podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy odzwierciedlaj\u0105ce ich struktur\u0119 w\u0142a\u015bcicielsk\u0105: jednostki bud\u017cetowe i podobne, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe lub zale\u017cne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne i\u00a0pozosta\u0142e.
Warto\u015bci brutto dla poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co na dzie\u0144
31 grudnia 2022:
Nale\u017cno\u015bci brutto | Odpisy w zwi\u0105zku z utrat\u0105 warto\u015bci | Odpis w zwi\u0105zku z oczekiwan\u0105 strat\u0105 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu | Nale\u017cno\u015bci netto | |
Stan na 31.12.2022 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 1 982 | - | (1) | 1 981 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 344 | - | (1) | 343 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 2 666 | (215) | (4) | 2 447 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 3 882 | - | (23) | 3 859 |
Banki i instytucje finansowe | 160 | - | - | 160 |
\u00a0
Stan na 31.12.2021 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 873 | - | (1) | 872 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 9 796 | - | (17) | 9 779 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 6 019 | (43) | (10) | 5 966 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 5 429 | - | (35) | 5 394 |
Banki i instytucje finansowe | 1 454 | - | (1) | 1 453 |
\u00a0
Na zmian\u0119 w odpisie aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci w ci\u0105gu roku 2022 wp\u0142yn\u0119\u0142o rozwi\u0105zanie odpisu w kwocie
73 tys. z\u0142 oraz utworzenie nowego w kwocie 213 tys. z\u0142.
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji i nie dokona\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby wynikiem znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci ani w inny spos\u00f3b zosta\u0142yby zmodyfikowane oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa nie\u00a0przyjmuje zabezpiecze\u0144 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nie\u00a0nabywa aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, a tak\u017ce dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, ich warto\u015b\u0107 bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe.
22.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci, tj. zdolno\u015bci do terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, a tak\u017ce innych form finansowania (np. transakcji dyskontowych w formie finansowania dostawc\u00f3w Aleo ING Banku \u015al\u0105skiego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | Przep\u0142ywy razem przed zdyskontowaniem | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 282 | 281 | 445 | 69 | - | 1 077 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 27 635 | - | - | - | - | 27 635 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 27 917 | 281 | 445 | 69 | - | 28 712 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 297 | 297 | 174 | 56 | - | 824 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 21 566 | - | - | - | - | 21 566 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 21 863 | 297 | 174 | 56 | - | 22 390 |
\u00a0
W tabeli wykazano warto\u015b\u0107 umown\u0105 zobowi\u0105za\u0144, bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w dyskonta w zwi\u0105zku z wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, st\u0105d prezentowane kwoty mog\u0105 odbiega\u0107 od uj\u0119tych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych w\u00a0nast\u0119puj\u0105cej warto\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Przyznane limity kredytowe | 1 300 | 600 |
Wykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | \u00a0- | - |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 300 | 600 |
7.2.Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
Grupa dla cel\u00f3w prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodr\u0119bnia klas\u0119 nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek (MSSF 7.6). W cz\u0119\u015bci d\u0142ugoterminowej nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej w jednej pozycji. W cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej Grupa, zgodnie z wymogami MSR 1, odr\u0119bnie prezentuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczek przedstawia poni\u017csza tabela. Ujawnienia odnosz\u0105ce si\u0119 do nale\u017cno\u015bci zamieszczone s\u0105 w nocie nr 9.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci | \u00a0318 | \u00a0429 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 318 | 429 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | \u00a011 263 | \u00a026 056 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 11 263 | 26 056 |
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki, w tym: | 11 581 | 26 485 |
Nale\u017cno\u015bci (nota nr 9) | 11 581 | 26 485 |
Po\u017cyczki | - | - |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci, ujmowane przez Grup\u0119 w ramach klasy nale\u017cno\u015bci i\u00a0po\u017cyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a09 034 | \u00a024 104 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | \u00a0(243) | \u00a0(106) | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 8 791 | 23 998 | |
Nale\u017cno\u015bci ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0- | \u00a0- | |
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytu\u0142u um\u00f3w | - | - | |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 602 | \u00a0202 | |
Inne nale\u017cno\u015bci | 410 | \u00a0741 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych(-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | - | 943 | |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 803 | 24 941 | |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | \u00a01 460 | \u00a01 115 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | \u00a0- | \u00a0- | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci niefinansowych (-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 1 460 | 1 115 | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe razem | 11 263 | 26 056 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu.
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuj\u0105 poni\u017csze tabele:
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 106 | 183 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 204 | 121 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (55) | (20) |
Odpisy wykorzystane (-) | (12) | (178) |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - |
Stan na koniec okresu | 243 | 106 |
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zale\u017cno\u015bci od wieku nale\u017cno\u015bci, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 22.
\u017badne z nale\u017cno\u015bci na \u017cadn\u0105 z dat bilansowych nie stanowi\u0142y zabezpieczenia zobowi\u0105za\u0144 Grupy.\u00a0
\u00a0
Rozliczenia kr\u00f3tkoterminowe | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa: | ||
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy | 1 656 | 621 |
Koszty wykonania umowy | 12 261 | 10 696 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 79 | 46 |
- subskrypcje op\u0142acone z g\u00f3ry | 159 | 70 |
- pozosta\u0142e | 164 | 8 |
Razem | 14 319 | 11 441 |
Grupa aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w\u00a0terminie przekraczaj\u0105cym rok od momentu ich poniesienia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie prowizje od pozyskania um\u00f3w z klientami z sektora jednostek bud\u017cetowych. W przypadku koszt\u00f3w wykonania umowy by\u0142y to g\u0142\u00f3wnie koszty zakupionego wsparcia obcego (producent\u00f3w) i\u00a0gwarancji, kt\u00f3re dotycz\u0105 us\u0142ug wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przysz\u0142ych okres\u00f3w.
Koszty amortyzacji dotycz\u0105ce skapitalizowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozycji \u201eWarto\u015b\u0107 sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprz\u0119tu\u201d, natomiast straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Grupa prezentuje jako \u201ePozosta\u0142e koszty operacyjne\u201d (patrz nota nr 16).
Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosz\u0105 471 tys. z\u0142. W\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujmowa\u0142a \u017cadnych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia umowy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A77ac60e693944192bcf712aace88020a_1790053025": { "value": "7.3.Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a wykorzystanych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w i po\u017cyczek do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zaprezentowano w nocie nr 7.6.
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty finansowe:
\uf0a7kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym w banku ING S.A. do kwoty 1.300 tys. z\u0142, gdzie wykorzystanie limitu na
31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 600 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 z\u0142). Kredyt zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracj\u0105 wekslow\u0105 oraz gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego stanowi\u0105c\u0105 80% warto\u015bci kredytu,
\uf0a7lini\u0119 wieloproduktow\u0105 w banku ING S.A. do kwoty 1.100 tys. z\u0142 w ramach finansowania dostawc\u00f3w, gdzie wykorzystanie limitu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosi\u0142 2.000 tys. z\u0142, za\u015b wykorzystanie limitu wynosi\u0142o 0 tys. z\u0142),
\uf0a7gwarancj\u0119 bankow\u0105 do wysoko\u015bci 700 tys. z\u0142 w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A., gdzie wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 250 tys. z\u0142 (na 31 grudnia 2021 warto\u015b\u0107 gwarancji bankowej wynosi\u0142a 500 ty\u015b. z\u0142, za\u015b wykorzystanie wynosi\u0142o 0 ty\u015b. z\u0142).
Umowa wieloproduktowa zabezpieczona jest gwarancj\u0105 udzielon\u0105 przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 1.440 tys. z\u0142 stanowi\u0105cej 80% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wyd\u0142u\u017cony o 3 miesi\u0105ce, tj. do 19 wrze\u015bnia 2026 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1edecb5cae0a4cef8aa190b1ecf82d3a_551": { "value": "7.4.Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz z tytu\u0142u leasingu obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7cesja wierzytelno\u015bci do kwoty 0 z\u0142 (2021 rok: 0 z\u0142),
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do umowy o kredyt z\u0142otowy w rachunku bankowym oraz do umowy wieloproduktowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa69a6adaddc946f0bceac053a8afb4e0_553": { "value": "7.5.Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej
Zmiana warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144, z kt\u00f3rych przep\u0142ywy zosta\u0142y w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zaprezentowane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej, wynika z tytu\u0142\u00f3w zaprezentowanych poni\u017cej.
Kredyty i po\u017cyczki
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - pocz\u0105tek okresu | - | - | - | 1 690 |
Przep\u0142ywy: | ||||
Sp\u0142ata | - | (2\u00a0787) | - | (7\u00a0501) |
Zaci\u0105gni\u0119cie | - | 2 787 | - | 5\u00a0750 |
Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem: | ||||
Odsetki | - | - | - | 61 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - koniec okresu | - | - | - | - |
\u00a0
Zobowi\u0105zania leasingowe
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | D\u0142ugoterm..\u00a0 | Kr\u00f3tkoterm. | |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - pocz\u0105tek okresu | 521 | 614 | 453 | 453 |
Przep\u0142ywy: | ||||
Sp\u0142ata | - | (662) | - | (452) |
Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem: | ||||
Zawarcie | - | 562 | - | 1 134 |
Odsetki | - | - | - | 28 |
Reklasyfikacja | 42 | - | 68 | (549) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa - koniec okresu | 563 | 514 | 521 | 614 |
7.6.1.Informacja o warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych
Por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z ich warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|---|
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa: | ||||
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 318 | 318 | 429 | 429 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 263 | 11 263 | 26 056 | 26 056 |
Udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nienotowanych | 4 | 4 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 32 001 | 32 001 | 10 174 | 10 174 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 27 634 | 27 634 | 21\u00a0566 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega istotnie od ich warto\u015bci godziwych.
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9305510777ac454f9d9813aaa3c69b78_557": { "value": "7.6.1.Informacja o warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych
Por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z ich warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|---|
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa: | ||||
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki | 318 | 318 | 429 | 429 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 263 | 11 263 | 26 056 | 26 056 |
Udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nienotowanych | 4 | 4 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 32 001 | 32 001 | 10 174 | 10 174 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 27 634 | 27 634 | 21\u00a0566 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych nie odbiega istotnie od ich warto\u015bci godziwych.
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac320a1e136024068a71af459d033595d_560": { "value": "\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
\u00a0 | Nota nr | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 183 | \u00a03 281 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 001 | \u00a01 816 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 2 182 | 1 465 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik (+/-) | 18 | 284 | 717 |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (+/-) | - | - | |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 2 466 | 2 182 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 859 | 4 183 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 393 | 2 001 |
\u00a0
Aktywa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu | Saldo na koniec okresu | |
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 142 | (49) | - | 93 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 25 | 13 | - | 38 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 49 | (11) | - | 38 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 607 | (61) | - | 546 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 3 088 | 848 | - | 3 936 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 190 | 15 | - | 205 |
Nierozliczone straty podatkowe | 82 | (79) | - | 3 |
Razem | 4 183 | 676 | - | 4 859 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 298 | (156) | - | 142 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 17 | 8 | - | 25 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 25 | 24 | - | 49 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 18 | 589 | - | 607 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 2 412 | 676 | - | 3 088 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 16 | (16) | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 141 | 49 | - | 190 |
Nierozliczone straty podatkowe | 354 | (272) | - | 82 |
Razem | 3 281 | 902 | - | 4 183 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: | Saldo na koniec okresu | |
|---|---|---|---|---|
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 221 | (3) | - | 218 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 11 | (11) | - | - |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 726 | 406 | - | 2 132 |
Razem | 2 001 | 392 | - | 2 393 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 213 | 8 | - | 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 13 | (2) | - | 11 |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 547 | 179 | - | 1 726 |
Razem | 1 816 | 185 | - | 2 001 |
\u00a0
W pozosta\u0142ych aktywach zosta\u0142y zaprezentowane koszty dotycz\u0105ce kontrakt\u00f3w rozliczane w czasie.
\u00a0
Nierozliczone straty podatkowe, kt\u00f3re mo\u017cna rozliczy\u0107 w kolejnych okresach wynosz\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 13 tys. z\u0142 (2021 rok: 428 tys. z\u0142). Tytu\u0142 do rozliczenia tych strat wygasa w\u00a0nast\u0119puj\u0105cych okresach:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 roku | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 1 do 2 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 2 do 3 lat | 428\u00a0 | |
od 3 do 4 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 4 do 5 lat | 13 | -\u00a0 |
Nierozliczone straty podatkowe razem | 13 | 428 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy ponosz\u0105ce straty podatkowe utworzy\u0142y aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od uzyskania w przysz\u0142o\u015bci dochodu podatkowego w wysoko\u015bci przekraczaj\u0105cej doch\u00f3d z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Kwota tych aktyw\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi 5 tys. z\u0142(2021 roku 82 tys. z\u0142). Podstaw\u0105 uj\u0119cia aktyw\u00f3w s\u0105 zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej aktualne bud\u017cety sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz strategia dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Podatek bie\u017c\u0105cy: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | \u00a0 | - | - |
Podatek bie\u017c\u0105cy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Podatek odroczony: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Powstanie i odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 8 | \u00a0(369) | \u00a0(1 071) |
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych | 8 | \u00a074 | \u00a0355 |
Podatek odroczony | (295) | (716) | |
Podatek dochodowy razem | 800 | 1 830 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawk\u0105 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Wynik przed opodatkowaniem | \u00a0 | \u00a05 653 | \u00a08 586 | |
Stawka podatku stosowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | \u00a0 | 19% | 19% | |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | \u00a0 | 1 074 | 1 631 | |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (-) | \u00a0 | \u00a0(13) | \u00a0(410) | |
Koszt\u00f3w trwale nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | \u00a0 | (261) | \u00a0609 | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (+) | \u00a0- | \u00a0- | ||
Podatek dochodowy | \u00a0 | 800 | 1 830 | |
Zastosowana \u015brednia stawka podatkowa | \u00a0 | 14% | 21% |
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5e1a52fb7173455a8ccd7fd0efaaa41c_559": { "value": "\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105 na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
\u00a0 | Nota nr | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 183 | \u00a03 281 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 001 | \u00a01 816 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 2 182 | 1 465 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Wynik (+/-) | 18 | 284 | 717 |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (+/-) | - | - | |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 2 466 | 2 182 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 4 859 | 4 183 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 2 393 | 2 001 |
\u00a0
Aktywa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu | Saldo na koniec okresu | |
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 142 | (49) | - | 93 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 25 | 13 | - | 38 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 49 | (11) | - | 38 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 607 | (61) | - | 546 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 3 088 | 848 | - | 3 936 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 190 | 15 | - | 205 |
Nierozliczone straty podatkowe | 82 | (79) | - | 3 |
Razem | 4 183 | 676 | - | 4 859 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | ||||
Warto\u015bci niematerialne | 298 | (156) | - | 142 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 17 | 8 | - | 25 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 25 | 24 | - | 49 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 18 | 589 | - | 607 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 2 412 | 676 | - | 3 088 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 16 | (16) | - | - |
Zobowi\u0105zania z tyt. leasingu | 141 | 49 | - | 190 |
Nierozliczone straty podatkowe | 354 | (272) | - | 82 |
Razem | 3 281 | 902 | - | 4 183 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: | Saldo na koniec okresu | |
|---|---|---|---|---|
wynik | pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 221 | (3) | - | 218 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 11 | (11) | - | - |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 726 | 406 | - | 2 132 |
Razem | 2 001 | 392 | - | 2 393 |
Stan na 31.12.2021 | ||||
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 43 | - | - | 43 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 213 | 8 | - | 221 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 13 | (2) | - | 11 |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 547 | 179 | - | 1 726 |
Razem | 1 816 | 185 | - | 2 001 |
\u00a0
W pozosta\u0142ych aktywach zosta\u0142y zaprezentowane koszty dotycz\u0105ce kontrakt\u00f3w rozliczane w czasie.
\u00a0
Nierozliczone straty podatkowe, kt\u00f3re mo\u017cna rozliczy\u0107 w kolejnych okresach wynosz\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 13 tys. z\u0142 (2021 rok: 428 tys. z\u0142). Tytu\u0142 do rozliczenia tych strat wygasa w\u00a0nast\u0119puj\u0105cych okresach:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 roku | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 1 do 2 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 2 do 3 lat | 428\u00a0 | |
od 3 do 4 lat | -\u00a0 | -\u00a0 |
od 4 do 5 lat | 13 | -\u00a0 |
Nierozliczone straty podatkowe razem | 13 | 428 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki Grupy ponosz\u0105ce straty podatkowe utworzy\u0142y aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od uzyskania w przysz\u0142o\u015bci dochodu podatkowego w wysoko\u015bci przekraczaj\u0105cej doch\u00f3d z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Kwota tych aktyw\u00f3w na 31 grudnia 2022 roku wynosi 5 tys. z\u0142(2021 roku 82 tys. z\u0142). Podstaw\u0105 uj\u0119cia aktyw\u00f3w s\u0105 zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej aktualne bud\u017cety sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz strategia dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Podatek bie\u017c\u0105cy: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | \u00a0 | - | - |
Podatek bie\u017c\u0105cy | \u00a0 | 1 095 | 2 546 |
Podatek odroczony: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Powstanie i odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 8 | \u00a0(369) | \u00a0(1 071) |
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych | 8 | \u00a074 | \u00a0355 |
Podatek odroczony | (295) | (716) | |
Podatek dochodowy razem | 800 | 1 830 |
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawk\u0105 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Wynik przed opodatkowaniem | \u00a0 | \u00a05 653 | \u00a08 586 | |
Stawka podatku stosowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | \u00a0 | 19% | 19% | |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | \u00a0 | 1 074 | 1 631 | |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (-) | \u00a0 | \u00a0(13) | \u00a0(410) | |
Koszt\u00f3w trwale nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | \u00a0 | (261) | \u00a0609 | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (+) | \u00a0- | \u00a0- | ||
Podatek dochodowy | \u00a0 | 800 | 1 830 | |
Zastosowana \u015brednia stawka podatkowa | \u00a0 | 14% | 21% |
Niepewno\u015b\u0107 w kwestii ustalenia wysoko\u015bci aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zosta\u0142a opisana w nocie Subiektywne oceny Zarz\u0105du oraz niepewno\u015b\u0107 szacunk\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4a04f4f0aaf24c478e29f72d882f235a_564": { "value": "Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | \u00a09 034 | \u00a024 104 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | \u00a0(243) | \u00a0(106) | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 8 791 | 23 998 | |
Nale\u017cno\u015bci ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0- | \u00a0- | |
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytu\u0142u um\u00f3w | - | - | |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 602 | \u00a0202 | |
Inne nale\u017cno\u015bci | 410 | \u00a0741 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych(-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | - | 943 | |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 803 | 24 941 | |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | \u00a01 460 | \u00a01 115 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki | \u00a0- | \u00a0- | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | \u00a0- | \u00a0- | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci niefinansowych (-) | \u00a0- | \u00a0- | |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 1 460 | 1 115 | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe razem | 11 263 | 26 056 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 7) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe:\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 23 820 | 20 179 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 200 | 32 | |
Zobowi\u0105zania finansowe | 24 020 | 20 211 | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 3 614 | 1 355 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki otrzymane na us\u0142ugi | - | - | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 614 | 1 355 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 27 634 | 21 566 |
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu.
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuj\u0105 poni\u017csze tabele:
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 106 | 183 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 204 | 121 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (55) | (20) |
Odpisy wykorzystane (-) | (12) | (178) |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - |
Stan na koniec okresu | 243 | 106 |
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zale\u017cno\u015bci od wieku nale\u017cno\u015bci, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 22.
17.1.Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych
Poni\u017csza tabela przedstawia straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktyw\u00f3w finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzgl\u0119dniaj\u0105 pomniejszenie strat z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w.
\u00a0
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | (137) | (101) | |
Po\u017cyczki | - | (59) | ||
Straty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych razem | \u00a0 | (137) | (160) |
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w z\u0142 | \u00a028 499 | \u00a07 540 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | \u00a03 502 | \u00a02 605 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | - | \u00a09 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze | - | 20 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 32 001 | 10 174 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne o warto\u015bci bilansowej 2.295 tys. z\u0142 (2021 rok: 338 tys. z\u0142) podlega\u0142y ograniczeniom w dysponowaniu, gdy\u017c by\u0142y zgromadzone na rachunku VAT.\u00a0Informacj\u0119 o\u00a0zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 7.4.
Grupa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac3ad08dc76dc4033bd5ea231d8762874_569": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne o warto\u015bci bilansowej 2.295 tys. z\u0142 (2021 rok: 338 tys. z\u0142) podlega\u0142y ograniczeniom w dysponowaniu, gdy\u017c by\u0142y zgromadzone na rachunku VAT.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A39d512516e31409996106f653f1b456f_570": { "value": "Kapita\u0142 w\u0142asnyNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 205,3 tys. z\u0142(2021 rok: 191,6 tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2.052.750 akcji (2021 roku dzieli\u0142 si\u0119 na 1.916.000 akcji) o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
\u00a0
Ponadto uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy podj\u0119to decyzj\u0119 o warunkowym podwy\u017cszeniu kapita\u0142u podstawowego w zwi\u0105zku z realizowanym przez Grup\u0119 programem p\u0142atno\u015bci akcjami. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca do dnia 20 wrze\u015bnia 2022 roku wyemituje 160 000 akcji o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, w zwi\u0105zku z czym docelowa warto\u015b\u0107 kapita\u0142u podstawowego wyniesie 207,6 tys. z\u0142, o ile wszyscy uczestnicy programu obejm\u0105 akcje.
\u00a0
W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku, na skutek zapisania akcji serii A2 na rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych akcjonariuszy, kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony o kwot\u0119 13.675,00 z\u0142, tj. z kwoty 191.600,00 z\u0142 do kwoty 205.275,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 2.052.750 akcji, w tym:
\uf0b7999.900 (dziewi\u0119\u0107set dziewi\u0119\u0107dziesi\u0105t dziewi\u0119\u0107 tysi\u0119cy dziewi\u0119\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o\u00a0warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7100 (sto) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A1 o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b771.400 (siedemdziesi\u0105t jeden tysi\u0119cy czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7132.300 (sto trzydzie\u015bci dwa tysi\u0105ce trzysta) akcji imiennych serii C o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b763.400 (sze\u015b\u0107dziesi\u0105t trzy tysi\u0105ce czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7400.600 (czterysta tysi\u0119cy sze\u015b\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7248.300 (dwie\u015bcie czterdzie\u015bci osiem tysi\u0119cy trzysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7136.750 (sto trzydzie\u015bci sze\u015b\u0107 tysi\u0119cy siedemset pi\u0119\u0107dziesi\u0105t) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A2 o\u00a0warto\u015bci nominalnej0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda.
Og\u00f3lna liczba g\u0142os\u00f3w ze wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki wynosi obecnie 2.052.750.
\u00a0
Informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami zaprezentowano w nocie nr 11.3.
Na dzie\u0144 bilansowy akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w jej posiadaniu, ani te\u017c w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
11.2.Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0 | Kapita\u0142 z wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | Skumulowane pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Pozosta\u0142e kapita\u0142y razem |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2020 roku | 818 | - | 818 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 585 | - | 585 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | - | - | - |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 1 403 | - | 1 403 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 439 | - | 439 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | (1 842) | - | (1 842) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | - | - | - |
11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
25.2.Struktura w\u0142a\u015bcicielska kapita\u0142u podstawowego
\u00a0 | Liczba akcji | Liczba g\u0142os\u00f3w | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | Udzia\u0142 w kapitale | |
|---|---|---|---|---|---|
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 864 | 711 864 | 71 186,40 | 34,68% | |
Dudek Tadeusz | 406 725 | 406 725 | 40 672,50 | 19,81% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,45% | |
Czernikow Micha\u0142 | 127 087 | 127 087 | 12 708,70 | 6,19% | |
Pozostali akcjonariusze | 674 774 | 674 774 | 67 477,40 | 32,87% | |
Razem | 2 052 750 | 2 052 750 | 205\u00a0275,00 | 100% | |
Stan na 31.12.2021 | |||||
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 650 | 711 650 | 71 165,00 | 37,14% | |
Dudek Tadeusz | 383 392 | 383 392 | 38 339,20 | 20,01% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,91% | |
Czernikow Micha\u0142 | 115 027 | 115 027 | 11 502,70 | 6,00% | |
Pozostali akcjonariusze | 573 631 | 573 631 | 57 363,10 | 29,94% | |
Razem | 1 916 000 | 1 916 000 | 191\u00a0600,00 | 100% |
\u00a0
Dane na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wed\u0142ug ostatnich dost\u0119pnych publicznie danych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Pan Pawe\u0142 Misiurewicz pe\u0142ni funkcj\u0119 Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki. Pan Tadeusz Dudek pe\u0142ni funkcj\u0119 prezesa Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, a podana liczba akcji uwzgl\u0119dnia 81.601 akcji Sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Pani Karoliny Janickiej cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki do dnia 31 stycznia 2023 roku, z kt\u00f3r\u0105 Pan Tadeusz Dudek znajduje si\u0119 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim. Pan Micha\u0142 Czernikow pe\u0142ni funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aca4b1b40727d4cd4bc35d1be3d359e8e_572": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 205,3 tys. z\u0142(2021 rok: 191,6 tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2.052.750 akcji (2021 roku dzieli\u0142 si\u0119 na 1.916.000 akcji) o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
\u00a0
Ponadto uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy podj\u0119to decyzj\u0119 o warunkowym podwy\u017cszeniu kapita\u0142u podstawowego w zwi\u0105zku z realizowanym przez Grup\u0119 programem p\u0142atno\u015bci akcjami. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca do dnia 20 wrze\u015bnia 2022 roku wyemituje 160 000 akcji o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, w zwi\u0105zku z czym docelowa warto\u015b\u0107 kapita\u0142u podstawowego wyniesie 207,6 tys. z\u0142, o ile wszyscy uczestnicy programu obejm\u0105 akcje.
\u00a0
W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku, na skutek zapisania akcji serii A2 na rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych akcjonariuszy, kapita\u0142 zak\u0142adowy Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142 podwy\u017cszony o kwot\u0119 13.675,00 z\u0142, tj. z kwoty 191.600,00 z\u0142 do kwoty 205.275,00 z\u0142 i dzieli si\u0119 na 2.052.750 akcji, w tym:
\uf0b7999.900 (dziewi\u0119\u0107set dziewi\u0119\u0107dziesi\u0105t dziewi\u0119\u0107 tysi\u0119cy dziewi\u0119\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A o\u00a0warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7100 (sto) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A1 o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b771.400 (siedemdziesi\u0105t jeden tysi\u0119cy czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7132.300 (sto trzydzie\u015bci dwa tysi\u0105ce trzysta) akcji imiennych serii C o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b763.400 (sze\u015b\u0107dziesi\u0105t trzy tysi\u0105ce czterysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7400.600 (czterysta tysi\u0119cy sze\u015b\u0107set) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7248.300 (dwie\u015bcie czterdzie\u015bci osiem tysi\u0119cy trzysta) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda,
\uf0b7136.750 (sto trzydzie\u015bci sze\u015b\u0107 tysi\u0119cy siedemset pi\u0119\u0107dziesi\u0105t) akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii A2 o\u00a0warto\u015bci nominalnej0,10 z\u0142 (dziesi\u0119\u0107 groszy) ka\u017cda.
Og\u00f3lna liczba g\u0142os\u00f3w ze wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki wynosi obecnie 2.052.750.
\u00a0
Informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami zaprezentowano w nocie nr 11.3.
Na dzie\u0144 bilansowy akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w jej posiadaniu, ani te\u017c w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
25.2.Struktura w\u0142a\u015bcicielska kapita\u0142u podstawowego
\u00a0 | Liczba akcji | Liczba g\u0142os\u00f3w | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (w z\u0142) | Udzia\u0142 w kapitale | |
|---|---|---|---|---|---|
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 864 | 711 864 | 71 186,40 | 34,68% | |
Dudek Tadeusz | 406 725 | 406 725 | 40 672,50 | 19,81% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,45% | |
Czernikow Micha\u0142 | 127 087 | 127 087 | 12 708,70 | 6,19% | |
Pozostali akcjonariusze | 674 774 | 674 774 | 67 477,40 | 32,87% | |
Razem | 2 052 750 | 2 052 750 | 205\u00a0275,00 | 100% | |
Stan na 31.12.2021 | |||||
Misiurewicz Pawe\u0142 | 711 650 | 711 650 | 71 165,00 | 37,14% | |
Dudek Tadeusz | 383 392 | 383 392 | 38 339,20 | 20,01% | |
Kopyt Dariusz | 132 300 | 132 300 | 13 230,00 | 6,91% | |
Czernikow Micha\u0142 | 115 027 | 115 027 | 11 502,70 | 6,00% | |
Pozostali akcjonariusze | 573 631 | 573 631 | 57 363,10 | 29,94% | |
Razem | 1 916 000 | 1 916 000 | 191\u00a0600,00 | 100% |
\u00a0
Dane na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wed\u0142ug ostatnich dost\u0119pnych publicznie danych posiadanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Pan Pawe\u0142 Misiurewicz pe\u0142ni funkcj\u0119 Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki. Pan Tadeusz Dudek pe\u0142ni funkcj\u0119 prezesa Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki, a podana liczba akcji uwzgl\u0119dnia 81.601 akcji Sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Pani Karoliny Janickiej cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki do dnia 31 stycznia 2023 roku, z kt\u00f3r\u0105 Pan Tadeusz Dudek znajduje si\u0119 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim. Pan Micha\u0142 Czernikow pe\u0142ni funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5aef2f42476945dcb962b0340534bd12_719856668": { "value": "11.2.Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0 | Kapita\u0142 z wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | Skumulowane pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Pozosta\u0142e kapita\u0142y razem |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2020 roku | 818 | - | 818 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 585 | - | 585 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | - | - | - |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 1 403 | - | 1 403 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 439 | - | 439 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | (1 842) | - | (1 842) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | - | - | - |
11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A92a3d54adba944839dac5cad9a634699_1490384596": { "value": "11.2.Pozosta\u0142e kapita\u0142y
\u00a0 | Kapita\u0142 z wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | Skumulowane pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Pozosta\u0142e kapita\u0142y razem |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2020 roku | 818 | - | 818 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 585 | - | 585 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | - | - | - |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 1 403 | - | 1 403 |
Wycena opcji (program p\u0142atno\u015bci akcjami) | 439 | - | 439 |
Emisja akcji w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 opcji (przeniesienie do kapita\u0142u ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej) | (1 842) | - | (1 842) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | - | - | - |
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | - | - | - |
11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A93d181d2e2c449298e100859852e561c_580": { "value": "11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
\u00a0
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie jest kontrolowana przez \u017caden podmiot lub osob\u0119 fizyczn\u0105. Osobami posiadaj\u0105cymi znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 s\u0105 Pawe\u0142 Misiurewicz i Tadeusz Dudek posiadaj\u0105cy odpowiednio 34,67% oraz 19,81% akcji w Sp\u00f3\u0142ce (patrz Nota 25.2).
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy oraz pozosta\u0142e podmioty i osoby powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy maj\u0105cych znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodziny kluczowego personelu kierowniczego. Do najwa\u017cniejszych pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupa zalicza:
-Passus sp. z o.o.
-Opinia24.pl sp. z o.o.
-P.P.U.H. Abbey Tadeusz Dudek
-4Prospects Dariusz Kostanek,
-Karolina Janicka (jednoosobowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza)
-BMD Networks Bartosz Dzirba
-Micha\u0142 Czernikow EMCE
-EVUM \u0141ukasz Bie\u0144ko
-Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska \u2013 Czernikow,
-CzekSec Katarzyna Czernikow.
Nierozliczone salda nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105za\u0144 zazwyczaj regulowane s\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Grupa nie posiada zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.
20.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym z tytu\u0142u po\u017cyczek
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Do kluczowego personelu kierowniczego Grupy zalicza si\u0119 tak\u017ce cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, o ile pe\u0142ni\u0105 jednocze\u015bnie kierownicz\u0105 rol\u0119 w Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej.\u00a0Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 25.3. Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym otrzyma\u0142a od kluczowego personelu kierowniczego nast\u0119puj\u0105ce po\u017cyczki:
0d 01.01 do 31.12.2022 | 0d 01.01 do 31.12.2021 | |
Dzirba Bartosz | - | 150 |
Kostanek Dariusz | - | 100 |
Razem | - | 250 |
Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y sp\u0142acone w odpowiednich okresach obrotowych zatem saldo zobowi\u0105za\u0144 z tego tytu\u0142u na koniec ka\u017cdego okresu wynosi\u0142o 0. Po\u017cyczki oparte by\u0142y o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w wysoko\u015bci:
-6,5% w 2021 roku
-9% w 2022 roku
i nie s\u0105 zabezpieczone na maj\u0105tku Grupy.
Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie udzieli\u0142a po\u017cyczek kluczowemu personelowi kierowniczemu.
20.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz nale\u017cno\u015bci od jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Przychody z dzia\u0142. operacyjnej | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 415 | 2 |
Kluczowego personelu kierowniczego | 81 | 55 |
Razem | 496 | 57 |
\u00a0
\u00a0 | Nale\u017cno\u015bci | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | ||
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 9 | - |
Kluczowego personelu kierowniczego | 8 | - |
Razem | 17 | - |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty zakup\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w i\u00a0os\u00f3b powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Zakup (koszty, aktywa) | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 30.09.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 2 019 | 386 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 2 019 | 386 |
\u00a0
\u00a0 | Zobowi\u0105zania | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 182 | 46 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 182 | 46 |
Powy\u017csze zestawienie nie obejmuje transakcji zakup\u00f3w od kluczowego personelu kierowniczego, kt\u00f3re maj\u0105 charakter wynagrodze\u0144, a realizowane s\u0105 w formie kontrakt\u00f3w B2B, um\u00f3w zlece\u0144, itp. kt\u00f3re zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.3.\u00a0
25.3.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | |||
|---|---|---|---|---|---|
Sta\u0142e | Zmienne | Program motywacyjny | |||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | |||||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 606 | 172 | 42 | - | 820 |
Czernikow Micha\u0142 | 430 | 2 214 | 42 | - | 2 686 |
Dudek Tadeusz | 538 | 175 | 42 | 42 | 797 |
Dzirba Bartosz | 381 | 2 221 | 42 | - | 2 644 |
Janicka Karolina | 239 | 95 | 42 | - | 376 |
Kostanek Dariusz | 263 | 170 | 42 | 224 | 699 |
Razem | 2 457 | 5 047 | 252 | 266 | 8 022 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 511 | 666 | 56 | - | 1 233 |
Czernikow Micha\u0142 | \u00a0311 | 688 | 56 | - | 1 055 |
Dudek Tadeusz | \u00a0420 | 813 | 56 | 42 | 1 331 |
Dzirba Bartosz | 324 | 560 | 56 | - | 940 |
Janicka Karolina | 322 | 454 | 56 | 6 | 838 |
Kostanek Dariusz | \u00a0299 | 461 | 56 | 42 | 858 |
Razem | 2 187 | 3 642 | 336 | 90 | 6 255 |
Jako wynagrodzenia w powy\u017cszym zestawieniu Grupa rozumie wszystkie \u015bwiadczenia z tytu\u0142u wykonywania funkcji cz\u0142onka zarz\u0105du, us\u0142ug pracy lub innych podobnych us\u0142ug, niezale\u017cnie od formy prawnej (np. kontrakty B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powo\u0142ania cz\u0142onka zarz\u0105du itp.).
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano w\u00a0nocie nr 20.
25.4.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
\u00a0 | W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | ||
|---|---|---|---|---|---|
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | 1 | - | \u00a0- | \u00a0- | 1 |
Gautier Philippe | 10 | - | \u00a0- | \u00a0- | 10 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 92 | - | \u00a0- | \u00a0- | 92 |
Czykiel Jacek | 9 | - | - | - | 9 |
\u017buk \u0141ukasz | 10 | - | - | - | 10 |
Figu\u0142a Jacek | 60 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 182 | - | - | - | 182 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Gautier Philippe | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Figu\u0142a Jacek | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 132 | - | - | - | 132 |
11.3.Programy p\u0142atno\u015bci akcjami
W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upowa\u017cniaj\u0105c Zarz\u0105d do okre\u015blenia listy os\u00f3b obj\u0119tych programem i\u00a0przyznanej im liczby warrant\u00f3w.
\u00a0
Moc\u0105 uchwa\u0142y Zarz\u0105du z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej z dnia
24 lutego 2020 roku w Sp\u00f3\u0142ce zosta\u0142 uruchomiony program motywacyjny, w ramach kt\u00f3rego pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne uprawniaj\u0105ce do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki . Uprawnionymi w programie by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce grupy pracownik\u00f3w i kadry zarz\u0105dczej:
\uf0a7Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki (70.000 warrant\u00f3w),
\uf0a7Kluczowi pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (maksymalnie 90.000 warrant\u00f3w,
z czego przyznane zosta\u0142o 70.000 warrant\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).
Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarz\u0105dcza, pracownicy i wsp\u00f3\u0142pracownicy Sp\u00f3\u0142ki brali udzia\u0142 w programie motywacyjnym, w kt\u00f3rym mogli uzyska\u0107 prawo do obj\u0119cia \u0142\u0105cznie 140.000 warrant\u00f3w uprawniaj\u0105cych do nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 z\u0142. Cena z notowa\u0144 akcji na NewConnect na\u00a0dzie\u0144 przyznania wynosi\u0142a 13,50 z\u0142.
Warunki nabycia warrant\u00f3w by\u0142y odmienne dla r\u00f3\u017cnych grup uprawnionych. Warunkiem wsp\u00f3lnym dla wszystkich uczestnik\u00f3w w programie by\u0142o pe\u0142nienie funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du, \u015bwiadczenie pracy lub bycie wsp\u00f3\u0142pracownikiem w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu wa\u017cno\u015bci programu, tj. do 20 wrze\u015bnia 2022 roku. Poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 rozumie si\u0119 zatrudnienie na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia, umowy o dzie\u0142o lub podobnej albo sta\u0142e \u015bwiadczenie us\u0142ug na\u00a0podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ki cywilnej lub sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego. Dodatkowo:
\uf0a7w przypadku trzech os\u00f3b, udzia\u0142owc\u00f3w jednej ze sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, uprawnionych do 17.682 warrant\u00f3w, program po\u0142\u0105czony by\u0142 z umow\u0105 inwestycyjn\u0105 i obowi\u0105zkiem \u015bwiadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 wrze\u015bnia 2022 roku,
\uf0a7w przypadku dw\u00f3ch os\u00f3b okre\u015blone by\u0142y dodatkowe warunki polegaj\u0105ce na osi\u0105gni\u0119ciu okre\u015blonej mar\u017cy ze sprzedanych projekt\u00f3w.
Okres nabywania uprawnie\u0144 do opcji up\u0142yn\u0105\u0142 w dniu 20 wrze\u015bnia 2022 roku, a w przypadku trzech wcze\u015bniej wspomnianych os\u00f3b, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrant\u00f3w, ich wa\u017cno\u015b\u0107 wygas\u0142a w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami uruchomionych w Sp\u00f3\u0142ce prezentuje tabela:
\u00a0 | Zarz\u0105d | Udzia\u0142owcy sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Pozostali uczestnicy |
Data przyznania (uruchomienia programu) | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 | 31.12.2019\u00a0 |
Ko\u0144cowa data okresu nabywania uprawnie\u0144 | 20.09.2022\u00a0 | 31.12.2020\u00a0 | 20.09.2022\u00a0 |
Ko\u0144cowa data mo\u017cliwego wykonania opcji | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 | 31.12.2022\u00a0 |
Liczba opcji | 70 000\u00a0 | 17 682\u00a0 | 52 318\u00a0 |
Cena wykonania opcji (z\u0142) | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 | 0,1 z\u0142\u00a0 |
Notowania akcji na dzie\u0144 przyznania (z\u0142) | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 | 13,5 z\u0142\u00a0 |
\u00a0
Zmiany w liczbie warrant\u00f3w subskrypcyjnych w zwi\u0105zku z realizowanymi programami motywacyjnymi zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej:
od 01.01 do 31.12.2021 | od 01.01 do 31.12.2020 | od 01.01 do 31.12.2019 | |
Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tku okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | -\u00a0 |
Przyznane w okresie (+) | -\u00a0 | -\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Umorzone w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wykonane w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wygas\u0142e w okresie (-) | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 | 140 000\u00a0 |
Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu | -\u00a0 | -\u00a0 | -\u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanych pracownikom warrant\u00f3w zosta\u0142a oszacowana na dzie\u0144 ich przyznania z\u00a0wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, b\u0119d\u0105cego standardowym mechanizmem wyceny instrument\u00f3w o\u00a0charakterze opcyjnym. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji oraz dane wej\u015bciowe do zastosowanego modelu wyceny (opr\u00f3cz przedstawionych wcze\u015bniej parametr\u00f3w program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami) prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Wszyscy uczestnicy |
Warto\u015b\u0107 godziwa 1 opcji wyceniona na dzie\u0144 przyznania | 13,16\u00a0 |
Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w modelu wyceny warto\u015bci godziwej: | \u00a0 |
Cena akcji na dzie\u0144 przyznania, po uwzgl\u0119dnieniu ceny wykonania (w z\u0142) | 13,40\u00a0 |
Oczekiwana dywidenda z akcji (w z\u0142) | (0,15)\u00a0 |
Oczekiwana zmienno\u015b\u0107 akcji (%) | 63,16%\u00a0 |
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) | 1,65%\u00a0 |
Prognozowany czas trwania (\u017cycia) opcji (w latach) | 2,73\u00a0 |
\u00a0
Obr\u00f3t akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej by\u0142 do dnia przyznania warrant\u00f3w stosunkowo ma\u0142y; \u0142\u0105czny wolumen obrotu od debiutu Sp\u00f3\u0142ki na rynku NewConnect 30 lipca 2018\u00a0roku do ko\u0144ca 2019\u00a0roku wyni\u00f3s\u0142 48\u00a0639 sztuk, stanowi\u0105cych zaledwie 2,54% wszystkich akcji Sp\u00f3\u0142ki. Z\u00a0tego wzgl\u0119du, poniewa\u017c zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu z\u00a0inwestycji w te akcje mog\u0142a zosta\u0107 zniekszta\u0142cona przez brak w\u00a0pe\u0142ni aktywnego rynku, w wycenie warrant\u00f3w wykorzystano zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu w\u00a0inwestycje w\u00a0akcje podmiot\u00f3w por\u00f3wnywalnych (notowanych na polskim rynku sp\u00f3\u0142ek z\u00a0bran\u017cy IT).
Oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 stopy zwrotu (zgodnie z\u00a0metodyk\u0105 wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w\u00a0uj\u0119ciu ci\u0105g\u0142ym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pi\u0119ciu por\u00f3wnywalnych sp\u00f3\u0142ek, bior\u0105c pod uwag\u0119 miesi\u0119czne stopy zwrotu za 48 miesi\u0119cy (w przypadku dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, maj\u0105cych kr\u00f3tsz\u0105 histori\u0119 notowa\u0144, by\u0142o to odpowiednio 13 miesi\u0119cy i\u00a041 miesi\u0119cy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wynios\u0142a 63,16%.
Nabycie uprawnie\u0144 nie by\u0142o obwarowane warunkami rynkowymi.
\u00a0
Informacje o udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zosta\u0142y przedstawione w cz\u0119\u015bci \u201eInformacje o Grupie\u201d w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie jest kontrolowana przez \u017caden podmiot lub osob\u0119 fizyczn\u0105. Osobami posiadaj\u0105cymi znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 s\u0105 Pawe\u0142 Misiurewicz i Tadeusz Dudek posiadaj\u0105cy odpowiednio 34,67% oraz 19,81% akcji w Sp\u00f3\u0142ce (patrz Nota 25.2).
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy oraz pozosta\u0142e podmioty i osoby powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy maj\u0105cych znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodziny kluczowego personelu kierowniczego. Do najwa\u017cniejszych pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych Grupa zalicza:
-Passus sp. z o.o.
-Opinia24.pl sp. z o.o.
-P.P.U.H. Abbey Tadeusz Dudek
-4Prospects Dariusz Kostanek,
-Karolina Janicka (jednoosobowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza)
-BMD Networks Bartosz Dzirba
-Micha\u0142 Czernikow EMCE
-EVUM \u0141ukasz Bie\u0144ko
-Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska \u2013 Czernikow,
-CzekSec Katarzyna Czernikow.
Nierozliczone salda nale\u017cno\u015bci oraz zobowi\u0105za\u0144 zazwyczaj regulowane s\u0105 w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Grupa nie posiada zobowi\u0105za\u0144 warunkowych dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.
20.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym z tytu\u0142u po\u017cyczek
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Do kluczowego personelu kierowniczego Grupy zalicza si\u0119 tak\u017ce cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, o ile pe\u0142ni\u0105 jednocze\u015bnie kierownicz\u0105 rol\u0119 w Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej.\u00a0Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 25.3. Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym otrzyma\u0142a od kluczowego personelu kierowniczego nast\u0119puj\u0105ce po\u017cyczki:
0d 01.01 do 31.12.2022 | 0d 01.01 do 31.12.2021 | |
Dzirba Bartosz | - | 150 |
Kostanek Dariusz | - | 100 |
Razem | - | 250 |
Wszystkie po\u017cyczki zosta\u0142y sp\u0142acone w odpowiednich okresach obrotowych zatem saldo zobowi\u0105za\u0144 z tego tytu\u0142u na koniec ka\u017cdego okresu wynosi\u0142o 0. Po\u017cyczki oparte by\u0142y o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 w wysoko\u015bci:
-6,5% w 2021 roku
-9% w 2022 roku
i nie s\u0105 zabezpieczone na maj\u0105tku Grupy.
Grupa w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie udzieli\u0142a po\u017cyczek kluczowemu personelowi kierowniczemu.
20.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz nale\u017cno\u015bci od jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Przychody z dzia\u0142. operacyjnej | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 415 | 2 |
Kluczowego personelu kierowniczego | 81 | 55 |
Razem | 496 | 57 |
\u00a0
\u00a0 | Nale\u017cno\u015bci | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | ||
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 9 | - |
Kluczowego personelu kierowniczego | 8 | - |
Razem | 17 | - |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty zakup\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w i\u00a0os\u00f3b powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0 | Zakup (koszty, aktywa) | |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 30.09.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 2 019 | 386 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 2 019 | 386 |
\u00a0
\u00a0 | Zobowi\u0105zania | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 182 | 46 |
Kluczowego personelu kierowniczego | - | - |
Razem | 182 | 46 |
Powy\u017csze zestawienie nie obejmuje transakcji zakup\u00f3w od kluczowego personelu kierowniczego, kt\u00f3re maj\u0105 charakter wynagrodze\u0144, a realizowane s\u0105 w formie kontrakt\u00f3w B2B, um\u00f3w zlece\u0144, itp. kt\u00f3re zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.3.\u00a0
25.3.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | |||
|---|---|---|---|---|---|
Sta\u0142e | Zmienne | Program motywacyjny | |||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | |||||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 606 | 172 | 42 | - | 820 |
Czernikow Micha\u0142 | 430 | 2 214 | 42 | - | 2 686 |
Dudek Tadeusz | 538 | 175 | 42 | 42 | 797 |
Dzirba Bartosz | 381 | 2 221 | 42 | - | 2 644 |
Janicka Karolina | 239 | 95 | 42 | - | 376 |
Kostanek Dariusz | 263 | 170 | 42 | 224 | 699 |
Razem | 2 457 | 5 047 | 252 | 266 | 8 022 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Bie\u0144ko \u0141ukasz | 511 | 666 | 56 | - | 1 233 |
Czernikow Micha\u0142 | \u00a0311 | 688 | 56 | - | 1 055 |
Dudek Tadeusz | \u00a0420 | 813 | 56 | 42 | 1 331 |
Dzirba Bartosz | 324 | 560 | 56 | - | 940 |
Janicka Karolina | 322 | 454 | 56 | 6 | 838 |
Kostanek Dariusz | \u00a0299 | 461 | 56 | 42 | 858 |
Razem | 2 187 | 3 642 | 336 | 90 | 6 255 |
Jako wynagrodzenia w powy\u017cszym zestawieniu Grupa rozumie wszystkie \u015bwiadczenia z tytu\u0142u wykonywania funkcji cz\u0142onka zarz\u0105du, us\u0142ug pracy lub innych podobnych us\u0142ug, niezale\u017cnie od formy prawnej (np. kontrakty B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powo\u0142ania cz\u0142onka zarz\u0105du itp.).
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano w\u00a0nocie nr 20.
25.4.Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
\u00a0 | W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych | Razem | ||
|---|---|---|---|---|---|
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | 1 | - | \u00a0- | \u00a0- | 1 |
Gautier Philippe | 10 | - | \u00a0- | \u00a0- | 10 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | 92 | - | \u00a0- | \u00a0- | 92 |
Czykiel Jacek | 9 | - | - | - | 9 |
\u017buk \u0141ukasz | 10 | - | - | - | 10 |
Figu\u0142a Jacek | 60 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 182 | - | - | - | 182 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jonatowski Karol | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Gautier Philippe | \u00a06 | - | \u00a0- | \u00a0- | 6 |
Misiurewicz Pawe\u0142 | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Figu\u0142a Jacek | \u00a060 | - | \u00a0- | \u00a0- | 60 |
Razem | 132 | - | - | - | 132 |
11.4.Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli
Prezentowane w kapitale w\u0142asnym Grupy udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli odnosz\u0105 si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Chaos Gears S.A. | 1 472 | 1 116 |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | 1 472 | 1 116 |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli uleg\u0142a zmianie z tytu\u0142u transakcji wp\u0142ywaj\u0105cych na struktur\u0119 Grupy oraz z tytu\u0142u uj\u0119cia dochod\u00f3w ca\u0142kowitych w cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na podmioty niekontroluj\u0105ce, co prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 1 116 | 339\u00a0 |
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi): | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych - pocz\u0105tkowe ustalenie udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (+) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Podwy\u017cszenie kapita\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej (+) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Nabycie przez Grup\u0119 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (-) | (174) | -\u00a0 |
Dochody ca\u0142kowite: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) netto za okres (+/-) | \u00a0530 | \u00a0777 |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za okres (po opodatkowaniu) (+/-) | - | -\u00a0 |
Inne zmiany | - | \u00a0- |
Saldo udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli na koniec okresu | 1 472 | 1 116 |
12.1.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Koszty wynagrodze\u0144 | \u00a04 918 | \u00a07 959 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 651 | \u00a0748 |
Koszty program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | \u00a0439 | \u00a0585 |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) | \u00a0- | \u00a0- |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 6 008 | 9 292 |
\u00a0
W Grupie realizowane by\u0142y programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych pracownicy wynagradzani s\u0105 akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w z tytu\u0142u uczestnictwa w programach motywacyjnych okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o programach p\u0142atno\u015bci akcjami przedstawiono w punkcie 11.3.
12.2.Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105:
\u00a0 | Zobowi\u0105zania i rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | |
|---|---|---|
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i podatk\u00f3w od wynagrodze\u0144 | 81 | 103 |
Rezerwy na nagrody dla zarz\u0105du | 2 260 | 3 001 |
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 183 | 216 |
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne | 19 | 61 |
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 2 543 | 3 381 |
12.2.Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105:
\u00a0 | Zobowi\u0105zania i rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | |
|---|---|---|
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i podatk\u00f3w od wynagrodze\u0144 | 81 | 103 |
Rezerwy na nagrody dla zarz\u0105du | 2 260 | 3 001 |
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 183 | 216 |
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze: | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne | 19 | 61 |
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 2 543 | 3 381 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 7) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe:\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 23 820 | 20 179 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 200 | 32 | |
Zobowi\u0105zania finansowe | 24 020 | 20 211 | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 3 614 | 1 355 | |
Przedp\u0142aty i zaliczki otrzymane na us\u0142ugi | - | - | |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 614 | 1 355 | |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 27 634 | 21 566 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (patrz nota nr 7.6.1).
\u00a0 Pasywa - rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 267 | 128 |
Kr\u00f3tkoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 220 | 49 |
Inne rozliczenia | 84 | |
Razem | 487 | 261 |
\u00a0
Rozliczenia kr\u00f3tkoterminowe | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa: | ||
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy | 1 656 | 621 |
Koszty wykonania umowy | 12 261 | 10 696 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 79 | 46 |
- subskrypcje op\u0142acone z g\u00f3ry | 159 | 70 |
- pozosta\u0142e | 164 | 8 |
Razem | 14 319 | 11 441 |
Grupa aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w\u00a0terminie przekraczaj\u0105cym rok od momentu ich poniesienia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie prowizje od pozyskania um\u00f3w z klientami z sektora jednostek bud\u017cetowych. W przypadku koszt\u00f3w wykonania umowy by\u0142y to g\u0142\u00f3wnie koszty zakupionego wsparcia obcego (producent\u00f3w) i\u00a0gwarancji, kt\u00f3re dotycz\u0105 us\u0142ug wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przysz\u0142ych okres\u00f3w.
Koszty amortyzacji dotycz\u0105ce skapitalizowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozycji \u201eWarto\u015b\u0107 sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprz\u0119tu\u201d, natomiast straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Grupa prezentuje jako \u201ePozosta\u0142e koszty operacyjne\u201d (patrz nota nr 16).
Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosz\u0105 471 tys. z\u0142. W\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujmowa\u0142a \u017cadnych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia umowy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af15f459d496f41f1949d98a73df29085_420188239": { "value": "\u00a0 Pasywa - rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 267 | 128 |
Kr\u00f3tkoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 220 | 49 |
Inne rozliczenia | 84 | |
Razem | 487 | 261 |
\u00a0
Grupa aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, kt\u00f3re spodziewa si\u0119 odzyska\u0107 w\u00a0terminie przekraczaj\u0105cym rok od momentu ich poniesienia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie prowizje od pozyskania um\u00f3w z klientami z sektora jednostek bud\u017cetowych. W przypadku koszt\u00f3w wykonania umowy by\u0142y to g\u0142\u00f3wnie koszty zakupionego wsparcia obcego (producent\u00f3w) i\u00a0gwarancji, kt\u00f3re dotycz\u0105 us\u0142ug wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przysz\u0142ych okres\u00f3w.
Koszty amortyzacji dotycz\u0105ce skapitalizowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku w pozycji \u201eWarto\u015b\u0107 sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprz\u0119tu\u201d, natomiast straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci Grupa prezentuje jako \u201ePozosta\u0142e koszty operacyjne\u201d (patrz nota nr 16).
Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosz\u0105 471 tys. z\u0142. W\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujmowa\u0142a \u017cadnych odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia umowy.\u00a0
Grupa uzyska\u0142a od funduszu EFRR na podstawie umowy podpisanej z Wojew\u00f3dztwem \u0141\u00f3dzkim dotacj\u0119 na\u00a0sfinansowanie prac badawczo-rozwojowych nad oprogramowaniem Stresstester oraz \u201eSystem czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji tre\u015bci internetowych w j\u0119zyku polskim na\u00a0potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdzia\u0142ania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych\u201d. W cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej prac rozwojowych dotacja ujmowana jest w pozycji rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3ca07abe3408453a842ba618a4d7be2b_593": { "value": "\u00a0 Pasywa - rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 267 | 128 |
Kr\u00f3tkoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 220 | 49 |
Inne rozliczenia | 84 | |
Razem | 487 | 261 |
\u00a0 Pasywa - rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
D\u0142ugoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 267 | 128 |
Kr\u00f3tkoterminowe: | ||
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych | 220 | 49 |
Inne rozliczenia | 84 | |
Razem | 487 | 261 |
\u00a0
Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy powstaj\u0105 w momencie, gdy Grupa wystawia faktur\u0119 sprzeda\u017cy w okresie wcze\u015bniejszym ni\u017c realizowany obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W przypadku Grupy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 najcz\u0119\u015bciej zafakturowanego z g\u00f3ry wsparcia technicznego i gwarancji (cz\u0119sto na okresy 2-3 letnie) dla klient\u00f3w.
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 17 370 | 13 482 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 18 348 | 9 876 |
\u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | - | - |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | (15 252) | (5\u00a0988) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 15.252 tys. z\u0142, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z\u00a0tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 20.466 tys. z\u0142 z czego kwot\u0119 10.075 tys. z\u0142 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w 2023 roku, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 w kolejnych okresach.
Ujawnienia dotycz\u0105ce aktywowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia i wykonania um\u00f3w Grupa prezentuje w\u00a0pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d (patrz nota nr 14).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1f46ba7a51ff494e873878deb349784d_606": { "value": "\u00a0
Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy powstaj\u0105 w momencie, gdy Grupa wystawia faktur\u0119 sprzeda\u017cy w okresie wcze\u015bniejszym ni\u017c realizowany obowi\u0105zek \u015bwiadczenia. W przypadku Grupy zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 najcz\u0119\u015bciej zafakturowanego z g\u00f3ry wsparcia technicznego i gwarancji (cz\u0119sto na okresy 2-3 letnie) dla klient\u00f3w.
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 17 370 | 13 482 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 18 348 | 9 876 |
\u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | - | - |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | (15 252) | (5\u00a0988) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 15.252 tys. z\u0142, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z\u00a0tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 20.466 tys. z\u0142 z czego kwot\u0119 10.075 tys. z\u0142 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w 2023 roku, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 w kolejnych okresach.
Ujawnienia dotycz\u0105ce aktywowanych koszt\u00f3w doprowadzenia do zawarcia i wykonania um\u00f3w Grupa prezentuje w\u00a0pozycji \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d (patrz nota nr 14).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac2aee1a832594fd89033633d64ee786f_604": { "value": "\u00a0
Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | - | - |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -\u00a0 | -\u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | \u00a020 466 | \u00a017 370 |
16.1.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | 72 | |
Przychody z um\u00f3w partnerstwa | 50 | 82 | |
Umorzenie po\u017cyczek otrzymanych | - | 55 | |
Umorzenie zobowi\u0105za\u0144 wobec ZUS | - | - | |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | - | - | |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | - | |
Dotacje otrzymane i rozliczone przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w | 1 403 | 1 704 | |
Inne przychody | 218 | 211 | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 1 671 | 2 124 |
16.2.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 9\u00a0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | - | - | |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 6 | \u00a05 | |
Inne koszty | 480 | \u00a0227 | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 497 | 241 |
16.1.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | 72 | |
Przychody z um\u00f3w partnerstwa | 50 | 82 | |
Umorzenie po\u017cyczek otrzymanych | - | 55 | |
Umorzenie zobowi\u0105za\u0144 wobec ZUS | - | - | |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | - | - | |
Otrzymane kary i odszkodowania | - | - | |
Dotacje otrzymane i rozliczone przychod\u00f3w przysz\u0142ych okres\u00f3w | 1 403 | 1 704 | |
Inne przychody | 218 | 211 | |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 1 671 | 2 124 |
16.2.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 11 | 9\u00a0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | - | - | |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 6 | \u00a05 | |
Inne koszty | 480 | \u00a0227 | |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 497 | 241 |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2ae1f001c24644cb93265bf4e53c9d76_1916631566": { "value": "\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.20201 | |
|---|---|---|---|---|
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty (lokaty) | 10 | - | - | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a016 | \u00a019 | |
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | \u00a0 | 16 | 19 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0 | \u00a0 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a062 | \u00a033 | |
Zyski (straty) (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 62 | 33 | ||
Inne przychody finansowe | \u00a0- | \u00a0- | ||
Przychody finansowe razem | 78 | 52 |
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afce17eea534241deafdd3e0ce82ff3d8_633": { "value": "\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
\u00a0 | Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 | 57 | 28 | |
Kredyty w rachunku kredytowym | 7.3 | \u00a0- | \u00a0- | |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 7.3 | 7 | \u00a01 | |
Po\u017cyczki | 7.3 | 79 | \u00a061 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 13 | \u00a08 | \u00a060 | |
Koszty odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 151 | 150 | ||
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0- | \u00a08 | |
Po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci | 7.2,9 | \u00a0- | \u00a012 | |
(Zyski) straty (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych: | - | 20 | ||
Inne koszty finansowe | \u00a053 | \u00a050 | ||
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 204 | 220 |
19.1.Zysk na akcj\u0119
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy wp\u0142ywaj\u0105cy na kwot\u0119 zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw warrant\u00f3w subskrypcyjnych zwi\u0105zanych z programem motywacyjnym dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, pracownik\u00f3w i\u00a0wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Grupy (patrz punkt 11.3 dotycz\u0105cy program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 2\u00a0052\u00a0750 | 1\u00a0916 000 | |
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw warrant\u00f3w | - | 131\u00a0911 | |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji zwyk\u0142ych | 2\u00a0052\u00a0750 | 2\u00a0047\u00a0911 | |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | \u00a0 | \u00a0 | |
Zysk (strata) netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (tys. z\u0142) | 4\u00a0323 | 5\u00a0979 | |
Podstawowy zysk (strata) na akcj\u0119 (z\u0142) | 2,11 | 3,12 | |
Rozwodniony zysk (strata) na akcj\u0119 (z\u0142) | 2,11 | 2,92 |
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy wp\u0142ywaj\u0105cy na kwot\u0119 zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw warrant\u00f3w subskrypcyjnych zwi\u0105zanych z programem motywacyjnym dla kadry zarz\u0105dzaj\u0105cej, pracownik\u00f3w i\u00a0wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w Grupy (patrz punkt 11.3 dotycz\u0105cy program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A466a8ecf94b74bae9e93c09794f7b88b_642": { "value": "W odniesieniu do wynik\u00f3w 2022 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zarekomendowa\u0142 niewyp\u0142acanie dywidendy.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aci\u0142a dywidendy za rok 2021.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4466d72506624e2bbeb14ea06d08415c_647": { "value": "Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy oraz pozosta\u0142e podmioty i osoby powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy maj\u0105cych znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodziny kluczowego personelu kierowniczego.Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Do kluczowego personelu kierowniczego Grupy zalicza si\u0119 tak\u017ce cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, o ile pe\u0142ni\u0105 jednocze\u015bnie kierownicz\u0105 rol\u0119 w Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2bb1046c56f14396bd5715bcab1fdee0_651": { "value": "\u00a0
Grupa nie posiada istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych w odniesieniu do podmiot\u00f3w trzecich.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A44e6c1e43c934b488d1c6d8542227792_650": { "value": "\u00a0
Grupa nie posiada istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych w odniesieniu do podmiot\u00f3w trzecich.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acfeff86a6dc142fc85d1e5a563f6afcc_649": { "value": "\u00a0
Grupa nie posiada istotnych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych w odniesieniu do podmiot\u00f3w trzecich.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad75a7ec6bcc8490dbaec847da4e82e49_653": { "value": "\u00a0
Grupa nara\u017cona jest na wiele rodzaj\u00f3w ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, jest:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w bliskiej wsp\u00f3\u0142pracy z\u00a0Zarz\u0105dami sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych prognoz finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmuj\u0105cych instrumenty pochodne. Poni\u017cej przedstawiono najbardziej znacz\u0105ce ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z\u00a0tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawc\u00f3w (Aleo w ING Bank \u015al\u0105ski),
\uf0a7leasing.
Charakterystyk\u0119 powy\u017cszych instrument\u00f3w, w tym oprocentowanie zmienn\u0105 oraz sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w nocie 6, 9 i 13.\u00a0
Podstawow\u0105 praktyk\u0105 Grupy z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji wy\u0142\u0105cznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Ze wzgl\u0119du na charakter oferowanych rozwi\u0105za\u0144 kontrahentami Grupy s\u0105 g\u0142\u00f3wnie banki i instytucje finansowe oraz sp\u00f3\u0142ki publiczne, a wi\u0119c podmioty, kt\u00f3rych sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organ\u00f3w, a tak\u017ce jednostki administracji publicznej, podmioty nale\u017c\u0105ce do skarbu pa\u0144stwa oraz przedsi\u0119biorstwa o uznanej renomie - najwi\u0119ksze firmy telekomunikacyjne, energetyczne i przesy\u0142owe. Podmioty mniejsze s\u0105 analizowane indywidualnie przez prowadz\u0105cego projekt key accoount managera pod nadzorem dyrektora finansowego, b\u0119d\u0105cego jednocze\u015bnie cz\u0142onkiem zarz\u0105du. Bie\u017c\u0105ce monitorowanie poziomu nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w przekroju kontrahent\u00f3w s\u0142u\u017cy obni\u017caniu poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z tymi aktywami.
Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zastosowano uproszczon\u0105 wersj\u0119 modelu zak\u0142adaj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 straty dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Model dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w zak\u0142ada dla instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, uj\u0119cie w pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Dla udzielonych po\u017cyczek Grupa uznaje, \u017ce maj\u0105 one niskie ryzyko kredytowe, je\u017celi nie s\u0105 przeterminowane na dzie\u0144 oceny, a po\u017cyczkobiorca potwierdzi\u0142 saldo wierzytelno\u015bci. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje m.in. gdy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub gdy pozyska informacje o niewyp\u0142acalno\u015bci, postawieniu w stan upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wyst\u0105pi\u0142y inne okoliczno\u015bci na to wskazuj\u0105ce, takie jak kwestionowanie przez d\u0142u\u017cnika rzeczonego zobowi\u0105zania. Pozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika w rozumieniu opisanym wy\u017cej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y odpisane, Grupa podejmuje samodzielnie dzia\u0142ania windykacyjne, a w przypadku braku efekt\u00f3w podejmowanych dzia\u0142a\u0144 kieruje spraw\u0119 do\u00a0s\u0105du za po\u015brednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z\u00a0pojedynczymi znacz\u0105cymi kontrahentami, gdy\u017c znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychodzi z indywidualnie istotnych kontrakt\u00f3w. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo nale\u017cno\u015bci. W odniesieniu do klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie jest dost\u0119pny rating na podstawie danych rynkowych, Grupa szacuje rating por\u00f3wnuj\u0105c dany podmiot z innymi podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych rating\u00f3w klient\u00f3w podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy odzwierciedlaj\u0105ce ich struktur\u0119 w\u0142a\u015bcicielsk\u0105: jednostki bud\u017cetowe i podobne, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe lub zale\u017cne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne i\u00a0pozosta\u0142e.
Warto\u015bci brutto dla poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co na dzie\u0144
31 grudnia 2022:
Nale\u017cno\u015bci brutto | Odpisy w zwi\u0105zku z utrat\u0105 warto\u015bci | Odpis w zwi\u0105zku z oczekiwan\u0105 strat\u0105 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu | Nale\u017cno\u015bci netto | |
Stan na 31.12.2022 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 1 982 | - | (1) | 1 981 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 344 | - | (1) | 343 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 2 666 | (215) | (4) | 2 447 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 3 882 | - | (23) | 3 859 |
Banki i instytucje finansowe | 160 | - | - | 160 |
\u00a0
Stan na 31.12.2021 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 873 | - | (1) | 872 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 9 796 | - | (17) | 9 779 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 6 019 | (43) | (10) | 5 966 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 5 429 | - | (35) | 5 394 |
Banki i instytucje finansowe | 1 454 | - | (1) | 1 453 |
\u00a0
Na zmian\u0119 w odpisie aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci w ci\u0105gu roku 2022 wp\u0142yn\u0119\u0142o rozwi\u0105zanie odpisu w kwocie
73 tys. z\u0142 oraz utworzenie nowego w kwocie 213 tys. z\u0142.
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji i nie dokona\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby wynikiem znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci ani w inny spos\u00f3b zosta\u0142yby zmodyfikowane oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa nie\u00a0przyjmuje zabezpiecze\u0144 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nie\u00a0nabywa aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, a tak\u017ce dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, ich warto\u015b\u0107 bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe.
22.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci, tj. zdolno\u015bci do terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, a tak\u017ce innych form finansowania (np. transakcji dyskontowych w formie finansowania dostawc\u00f3w Aleo ING Banku \u015al\u0105skiego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | Przep\u0142ywy razem przed zdyskontowaniem | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 282 | 281 | 445 | 69 | - | 1 077 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 27 635 | - | - | - | - | 27 635 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 27 917 | 281 | 445 | 69 | - | 28 712 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 297 | 297 | 174 | 56 | - | 824 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 21 566 | - | - | - | - | 21 566 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 21 863 | 297 | 174 | 56 | - | 22 390 |
\u00a0
W tabeli wykazano warto\u015b\u0107 umown\u0105 zobowi\u0105za\u0144, bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w dyskonta w zwi\u0105zku z wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, st\u0105d prezentowane kwoty mog\u0105 odbiega\u0107 od uj\u0119tych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych w\u00a0nast\u0119puj\u0105cej warto\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Przyznane limity kredytowe | 1 300 | 600 |
Wykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | \u00a0- | - |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 300 | 600 |
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w z\u0142otych. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z\u00a0zagranicznych transakcji sprzeda\u017cy oraz zakupu, kt\u00f3re zawierane s\u0105 przede wszystkim w EUR oraz USD.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na z\u0142 kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Warto\u015b\u0107 wyra\u017cona w walucie: | |||
|---|---|---|---|---|---|
EUR | USD | GBP | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu: | ||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 275 | \u00a0158 | 120 | \u00a02 624 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0565 | \u00a0186 | \u00a0 | \u00a03 468 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (110) | \u00a0(133) | -\u00a0 | \u00a0(1 098) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 730 | 211 | 120 | 4 994 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 9 | 211 | \u00a0405 | \u00a0- | \u00a02 627 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 10 | \u00a0304 | \u00a0232 | \u00a048 | \u00a02 605 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | (15) | \u00a0(759) | -\u00a0 | \u00a0(3\u00a0182) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | 500 | (122) | 48 | 2 050 |
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z\u00a0tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\uf0a7po\u017cyczki,
\uf0a7transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawc\u00f3w (Aleo w ING Bank \u015al\u0105ski),
\uf0a7leasing.
Charakterystyk\u0119 powy\u017cszych instrument\u00f3w, w tym oprocentowanie zmienn\u0105 oraz sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w nocie 6, 9 i 13.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae1ce710c6089402a841e4ccf316b81a7_801822680": { "value": "Podstawow\u0105 praktyk\u0105 Grupy z zakresu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym jest d\u0105\u017cenie do zawierania transakcji wy\u0142\u0105cznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodno\u015bci. Ze wzgl\u0119du na charakter oferowanych rozwi\u0105za\u0144 kontrahentami Grupy s\u0105 g\u0142\u00f3wnie banki i instytucje finansowe oraz sp\u00f3\u0142ki publiczne, a wi\u0119c podmioty, kt\u00f3rych sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organ\u00f3w, a tak\u017ce jednostki administracji publicznej, podmioty nale\u017c\u0105ce do skarbu pa\u0144stwa oraz przedsi\u0119biorstwa o uznanej renomie - najwi\u0119ksze firmy telekomunikacyjne, energetyczne i przesy\u0142owe. Podmioty mniejsze s\u0105 analizowane indywidualnie przez prowadz\u0105cego projekt key accoount managera pod nadzorem dyrektora finansowego, b\u0119d\u0105cego jednocze\u015bnie cz\u0142onkiem zarz\u0105du. Bie\u017c\u0105ce monitorowanie poziomu nale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug w przekroju kontrahent\u00f3w s\u0142u\u017cy obni\u017caniu poziomu ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z tymi aktywami.
Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug zastosowano uproszczon\u0105 wersj\u0119 modelu zak\u0142adaj\u0105c\u0105 kalkulacj\u0119 straty dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Model dotycz\u0105cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w zak\u0142ada dla instrument\u00f3w, dla kt\u00f3rych wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0pierwszego uj\u0119cia nie by\u0142 znacz\u0105cy lub ryzyko jest niskie, uj\u0119cie w pierwszej kolejno\u015bci strat z niewykonania zobowi\u0105zania dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy. Dla udzielonych po\u017cyczek Grupa uznaje, \u017ce maj\u0105 one niskie ryzyko kredytowe, je\u017celi nie s\u0105 przeterminowane na dzie\u0144 oceny, a po\u017cyczkobiorca potwierdzi\u0142 saldo wierzytelno\u015bci. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje m.in. gdy przeterminowanie p\u0142atno\u015bci przekracza 30 dni lub gdy pozyska informacje o niewyp\u0142acalno\u015bci, postawieniu w stan upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika. Je\u015bli wzrost ryzyka kredytowego by\u0142 znaczny, ujmuje si\u0119 straty odpowiednie dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu. Grupa przyjmuje, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania nast\u0119puje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wyst\u0105pi\u0142y inne okoliczno\u015bci na to wskazuj\u0105ce, takie jak kwestionowanie przez d\u0142u\u017cnika rzeczonego zobowi\u0105zania. Pozycje, dla kt\u00f3rych stwierdzono niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika w rozumieniu opisanym wy\u017cej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y odpisane, Grupa podejmuje samodzielnie dzia\u0142ania windykacyjne, a w przypadku braku efekt\u00f3w podejmowanych dzia\u0142a\u0144 kieruje spraw\u0119 do\u00a0s\u0105du za po\u015brednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej.
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z\u00a0pojedynczymi znacz\u0105cymi kontrahentami, gdy\u017c znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychodzi z indywidualnie istotnych kontrakt\u00f3w. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzgl\u0119dniaj\u0105c jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo nale\u017cno\u015bci. W odniesieniu do klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie jest dost\u0119pny rating na podstawie danych rynkowych, Grupa szacuje rating por\u00f3wnuj\u0105c dany podmiot z innymi podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych rating\u00f3w klient\u00f3w podzielono na nast\u0119puj\u0105ce grupy odzwierciedlaj\u0105ce ich struktur\u0119 w\u0142a\u015bcicielsk\u0105: jednostki bud\u017cetowe i podobne, sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa, sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe lub zale\u017cne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne i\u00a0pozosta\u0142e.
Warto\u015bci brutto dla poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co na dzie\u0144
31 grudnia 2022:
Nale\u017cno\u015bci brutto | Odpisy w zwi\u0105zku z utrat\u0105 warto\u015bci | Odpis w zwi\u0105zku z oczekiwan\u0105 strat\u0105 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego okresu \u017cycia instrumentu | Nale\u017cno\u015bci netto | |
Stan na 31.12.2022 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 1 982 | - | (1) | 1 981 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 344 | - | (1) | 343 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 2 666 | (215) | (4) | 2 447 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 3 882 | - | (23) | 3 859 |
Banki i instytucje finansowe | 160 | - | - | 160 |
\u00a0
Stan na 31.12.2021 | ||||
Jednostki bud\u017cetowe i podobne | 873 | - | (1) | 872 |
Sp\u00f3\u0142ki z udzia\u0142em Skarbu Pa\u0144stwa | 9 796 | - | (17) | 9 779 |
Sp\u00f3\u0142ki gie\u0142dowe i zale\u017cne od nich | 6 019 | (43) | (10) | 5 966 |
Podmioty prywatne i pozosta\u0142e | 5 429 | - | (35) | 5 394 |
Banki i instytucje finansowe | 1 454 | - | (1) | 1 453 |
\u00a0
Na zmian\u0119 w odpisie aktualizuj\u0105cym nale\u017cno\u015bci w ci\u0105gu roku 2022 wp\u0142yn\u0119\u0142o rozwi\u0105zanie odpisu w kwocie
73 tys. z\u0142 oraz utworzenie nowego w kwocie 213 tys. z\u0142.
Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 7.2, 9 oraz 17.
W 2022 roku Grupa nie prowadzi\u0142a negocjacji i nie dokona\u0142a ustale\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby wynikiem znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku kt\u00f3rych zmianom uleg\u0142yby terminy p\u0142atno\u015bci ani w inny spos\u00f3b zosta\u0142yby zmodyfikowane oczekiwane przep\u0142ywy z posiadanych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa nie\u00a0przyjmuje zabezpiecze\u0144 dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa nie\u00a0nabywa aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.
Dla wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, a tak\u017ce dla aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, ich warto\u015b\u0107 bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne nara\u017cenie Grupy na ryzyko kredytowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab794732e99fb4d93b427aef3da0be801_1759622362": { "value": "22.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci, tj. zdolno\u015bci do terminowego regulowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek, a tak\u017ce innych form finansowania (np. transakcji dyskontowych w formie finansowania dostawc\u00f3w Aleo ING Banku \u015al\u0105skiego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | Nota | Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | Przep\u0142ywy razem przed zdyskontowaniem | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 282 | 281 | 445 | 69 | - | 1 077 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 27 635 | - | - | - | - | 27 635 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 27 917 | 281 | 445 | 69 | - | 28 712 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 7.3 | - | - | - | - | - | - |
Finansowanie dostawc\u00f3w ALEO | - | - | - | - | - | - | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 8 | 297 | 297 | 174 | 56 | - | 824 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 13 | 21 566 | - | - | - | - | 21 566 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci | \u00a0 | 21 863 | 297 | 174 | 56 | - | 22 390 |
\u00a0
W tabeli wykazano warto\u015b\u0107 umown\u0105 zobowi\u0105za\u0144, bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w dyskonta w zwi\u0105zku z wycen\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, st\u0105d prezentowane kwoty mog\u0105 odbiega\u0107 od uj\u0119tych w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych w\u00a0nast\u0119puj\u0105cej warto\u015bci:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Przyznane limity kredytowe | 1 300 | 600 |
Wykorzystane kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | \u00a0- | - |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 300 | 600 |
Grupa zarz\u0105dza kapita\u0142em w celu zapewnienia zdolno\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiot\u00f3w zainteresowanych kondycj\u0105 finansow\u0105 Grupy.
Grupa monitoruje poziom kapita\u0142u na podstawie warto\u015bci bilansowej kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych powi\u0119kszonych o po\u017cyczki podporz\u0105dkowane otrzymane od w\u0142a\u015bciciela. Na podstawie tak okre\u015blonej kwoty kapita\u0142u, Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em. Grupa zak\u0142ada utrzymanie tego wska\u017anika na poziomie nie ni\u017cszym ni\u017c 0,5.
Ponadto by monitorowa\u0107 zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa oblicza wska\u017anik d\u0142ugu (tj. zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych) do EBITDA (wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skorygowany o\u00a0koszty amortyzacji).
Zar\u00f3wno Grupa jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wy\u017cej wska\u017aniki kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Kapita\u0142: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 19 801 | 14 951 | |
Po\u017cyczki podporz\u0105dkowane otrzymane od w\u0142a\u015bciciela | \u00a0- | \u00a0- | |
Kapita\u0142 | 19 801 | 14 951 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 19 801 | \u00a014 951 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | \u00a0- | \u00a0- | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 077 | 1 135 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | 20 878 | 16 086 | |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,95 | 0,93 | |
EBITDA | \u00a0 | \u00a0 | |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 5 916 | 8 914 | |
Amortyzacja | 2 910 | 2 679 | |
EBITDA | 8 826 | 11 593 | |
D\u0142ug: | \u00a0 | \u00a0 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | \u00a0- | \u00a0- | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 077 | 1 135 | |
D\u0142ug | 1 077 | 1 135 | |
Wska\u017anik d\u0142ugu do EBITDA | 0,1 | 0,1 |
\u00a0
We wszystkich okresach wska\u017aniki mie\u015bci\u0142y si\u0119 na zak\u0142adanych przez Grup\u0119 poziomach. Wzrost poziomu wska\u017anika kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em wynika\u0142 z osi\u0105gania dobrych dodatnich wynik\u00f3w finansowych Grupy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4f62b3f687dd4377a489326953b9db5c_672": { "value": "\u00a0
Po dniu 31 grudnia 2022 roku mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia:
\u00a0
\uf0a7Zako\u0144czenie procesu przeniesienia notowa\u0144 akcji z rynku NewConnect i debiut w dniu 10 stycznia 2023 roku Sp\u00f3\u0142ki Passus S.A. na rynku regulowanym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowy w Warszawie.
\uf0a7Rezygnacja z pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez Pani\u0105 Karolin\u0119 Janick\u0105 w dniu 31 stycznia 2023 roku. Pani Karolina Janicka przesta\u0142a pe\u0142ni\u0107 funkcj\u0119 cz\u0142onka Zarz\u0105du z ko\u0144cem 31 stycznia 2023 roku.
\uf0a7Powo\u0142anie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Passus S.A. Pani Doroty Der\u0119g do\u00a0Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki i powierzenie jej funkcji Cz\u0142onka Zarz\u0105du.
\uf0a7Podpisanie z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. aneksu do umowy wieloproduktowej z dnia 10 pa\u017adziernika 2016 roku, na mocy kt\u00f3rej Emitent utrzyma\u0142 limit kredytowy o \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1 800 000 z\u0142, w tym 700 000 z\u0142 z\u00a0przeznaczeniem na gwarancje bankowe i 1 100 000 z\u0142 na finansowanie dostawc\u00f3w. Na mocy aneksu limit kredytowy zosta\u0142 przed\u0142u\u017cony do dnia 9 kwietnia 2024 roku. Limit zabezpieczony jest w 80% przez gwarancj\u0119 Banku Gospodarstwa Krajowego, obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 do dnia 16 lipca 2027 roku.
\uf0a7Podpisany zosta\u0142 te\u017c aneks do umowy o kredyt z\u0142otowy w rachunku bankowym z dnia 10 pa\u017adziernika 2016 roku zwi\u0119kszaj\u0105cy lini\u0119 kredytow\u0105 z kwoty 1\u00a0000 tys. z\u0142 do wysoko\u015bci 4 000 tys. z\u0142, przyznan\u0105 na okres od dnia 7 kwietnia 2023 roku do dnia 06 kwietnia 2024 roku. Zabezpieczeniem ww. kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej b\u0119dzie gwarancja BGK stanowi\u0105ca 80% przyznanej kwoty kredytu obowi\u0105zuj\u0105ca do dnia 06 lipca 2024 roku.
Po dniu 31 grudnia 2022 roku, do dnia podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie mia\u0142y miejsca zdarzenia, kt\u00f3re wymaga\u0142yby uj\u0119cia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na
31 grudnia 2022 roku lub skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku za 2022 rok.
25.5.Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonuj\u0105cym badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek Grupy sporz\u0105dzonych zgodnie z UoR oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy sporz\u0105dzonego zgodnie z UoR za rok 2021 by\u0142a Wies\u0142awa K\u0119pczy\u0144ska-Skiba Bieg\u0142y Rewident Kancelaria Rewident\u00f3w i Doradc\u00f3w KRD Sp. z o. o..
Audytorem dokonuj\u0105cym badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, \u0142\u0105cznego sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej oraz przegl\u0105d\u00f3w \u0142\u0105cznego \u015br\u00f3drocznego sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej i\u00a0skonsolidowanego \u015br\u00f3drocznego sprawozdania finansowego Grupy za rok 2022 sporz\u0105dzonych zgodnie z\u00a0MSSF jest Grant Thornton Polska Prosta sp\u00f3\u0142ka akcyjna.
Audytorem dokonuj\u0105cym badania jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek Grupy sporz\u0105dzonych zgodnie z UoR za rok 2022 jest Wies\u0142awa K\u0119pczy\u0144ska-Skiba Bieg\u0142y Rewident Kancelaria Rewident\u00f3w i Doradc\u00f3w KRD\u00a0Sp.\u00a0z o. o.
\u00a0
Wynagrodzenie audytora z poszczeg\u00f3lnych tytu\u0142\u00f3w wynios\u0142o:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Badanie rocznego sprawozdania finansowego | 68 | 23 |
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 28 | -\u00a0 |
Inne us\u0142ugi atestacyjne, w tym przegl\u0105d sprawozdania finansowego | 46 | -\u00a0 |
Badanie historycznych informacji finansowych | - | 135 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | - | -\u00a0 |
Razem | 142 | 158 |
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy zawodowe oraz rotacja pracownik\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
Pracownicy umys\u0142owi | 37 | 28 |
Pracownicy fizyczni | - | -\u00a0 |
Razem | 37 | 28 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400KB72KMYDMQCZ78", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }