Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupa Kapitałowa Enter Air S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składające się ze sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz not i pozostałych informacji objaśniających zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności:
Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 wykazujące całkowity zysk ogółem w kwocie 196.435 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023, które po stronie aktywów i pasywów pokazuje kwotę 2.136.870 tys. zł.
Sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023, wykazujący wzrost kapitałów o 196.435 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023, wykazujące zmniejszenie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o 12.969 tys. zł.
Grzegorz PolanieckiMarcin Kubrak
Członek ZarząduCzłonek Zarządu
Andrzej Kobielski
Członek Zarządu
Warszawa, 25 kwietnia 2024
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ENTER AIR S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 20232
3Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego5
4Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 20236
4.1Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów6
4.2Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej8
4.3Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym10
4.4Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych12
5Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego14
5.1Dane organizacyjne jednostki dominującej14
5.2Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki15
5.3Opis organizacji Grupy Kapitałowej emitenta15
5.4Zmiany w strukturze jednostki gospodarczej16
5.5Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji17
5.6Zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe17
5.8Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023.142
6Informacje dodatkowe do skonsolidowanego sprawozdania finansowego70
6.1Istotne zmiany wartości kwot szacunkowych prezentowanych w sprawozdaniu70
6.2Transakcje z podmiotami powiązanymi70
6.3Wynagrodzenia kluczowych członków kadry kierowniczej72
6.4Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym73
6.5Transakcje z podmiotami powiązanymi poprzez Głównego Akcjonariusza75
6.6Wynagrodzenie członków rady nadzorczej75
6.7Transakcje ze spółką Student Club Sp. z o.o.76
6.8Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych76
6.10Wycena w wartości godziwej80
6.11Zdarzenia po dniu bilansowym80
6.13Zarządzanie ryzykiem kapitałowym81
6.15Wynagrodzenie firmy audytorskiej83
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
List Prezesa został dołączony do niniejszego sprawozdania w formie osobnego dokumentu.
Informacja Zarządu Spółki dominującej - Enter Air S.A. w sprawie wyboru firmy audytorskiej została dołączona do niniejszego sprawozdania w formie dodatkowego dokumentu.
Oświadczenie Zarządu Spółki dominującej dotyczące danych finansowych zostało dołączone do niniejszego sprawozdania w formie odrębnego dokumentu.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
| Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | ||
| od 01.01.2023 | od 01.01.2022 | od 01.01.2023 | od 01.01.2022 | ||
| do 31.12.2023 | do 31.12.2022 | do 31.12.2023 | do 31.12.2022 | ||
| 000'PLN | 000'PLN | 000' EUR | 000' EUR | ||
|
|
|
|
| ||
Sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|
|
|
| ||
Przychody netto ze sprzedaży | 2.625.943 | 2.255.798 | 579.883 | 481.155 | ||
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży | 221.621 | 216.081 | 48.940 | 46.089 | ||
Zysk (strata) brutto z działalności operacyjnej | 166.159 | 225.616 | 36.693 | 48.123 | ||
Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej | 196.435 | 72.271 | 43.378 | 15.415 | ||
|
|
|
|
| ||
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych |
|
|
|
| ||
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 351.607 | 360.305 | 77.645 | 76.852 | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (12.780) | 10.470 | (2.822) | 2.233 | ||
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (351.796) | (349.379) | (77.687) | (74.521) | ||
Przepływy pieniężne netto razem | (12.969) | 21.396 | (2.864) | 4.564 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
| Stan na dzień | Stan na dzień | Stan na dzień | Stan na dzień | ||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| 000' PLN | 000' PLN | 000' EUR | 000' EUR | ||
|
|
|
|
| ||
Sprawozdanie z sytuacji finansowej |
|
|
|
| ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 1.526.393 | 1.258.804 | 351.056 | 268.407 | ||
Aktywa obrotowe | 452.926 | 422.892 | 104.169 | 90.171 | ||
Kapitał podstawowy | 17.544 | 17.544 | 4.035 | 3.741 | ||
Kapitał własny | 357.754 | 161.319 | 82.280 | 34.397 | ||
Zobowiązania długoterminowe | 1.125.356 | 1.116.534 | 258.822 | 238.072 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe | 653.760 | 571.949 | 150.359 | 121.953 |
Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według ustalonego przez NBP kursu wymiany złotego na EUR obowiązującego na dzień 29.12.2023 r., tj. 4,3480 EUR/PLN i dane porównywalne na dzień 30.12.2022 r., tj. 4,6899 EUR/PLN.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego tj. za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 r. – 4,5284 EUR/PLN i dane porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 r. – 4,6883 EUR/PLN.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
|
|
| Za okres: |
| Za okres: |
|
|
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 |
|
|
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 |
|
| NOTA |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży |
| 1,2 |
|
| ||
Koszt własny sprzedaży |
| 3 |
| ( |
| ( |
Zysk brutto na sprzedaży |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Koszty sprzedaży |
| 3 |
| ( |
| ( |
Koszty ogólnego zarządu |
| 3 |
| ( |
| ( |
Pozostałe przychody operacyjne |
|
|
|
| ||
Pozostałe koszty operacyjne |
| 4 |
| ( |
| ( |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Odpis na szacowane straty kredytowe |
| 4 |
| ( |
| ( |
Przychody (koszty) finansowe netto |
| 5 |
|
| ( | |
Wynik rozliczenia jednostek wycenianych metodą praw własności |
| 6 |
|
| ( | |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Podatek dochodowy |
| 7 |
| ( |
| ( |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) z działalności zaniechanej |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne całkowite dochody |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite dochody |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata), przypadający na właścicieli jednostki dominującej |
|
|
|
| ||
Zysk (strata), przypadający na udziały niekontrolujące |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite dochody przypisane do właścicieli jednostki dominującej |
|
|
|
| ||
Całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
| 10 |
|
| ||
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |
|
|
|
| ||
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję |
|
|
|
| ||
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
| 10 |
|
| ||
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |
|
|
|
| ||
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję |
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
|
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień |
|
|
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 |
|
| NOTA |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rzeczowe aktywa trwałe |
| 11 |
|
| ||
Wartości niematerialne inne niż wartość firmy |
| 12 |
|
| ||
Inwestycje |
| 13,14 |
|
| ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| 22 |
|
| ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe |
| 15 |
|
| ||
Aktywa trwałe |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zapasy |
| 16 |
|
| ||
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe |
| 17 |
|
| ||
Aktywa dotyczące podatku bieżącego |
|
|
|
| ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
| 18 |
|
| ||
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom |
|
|
|
| ||
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom |
|
|
|
| ||
Aktywa obrotowe |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Aktywa |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał podstawowy |
| 19 |
|
| ||
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów |
|
|
|
| ||
Zyski zatrzymane |
| 20 |
|
| ||
w tym wynik okresu |
|
|
|
| ||
Różnice kursowe z przeliczenia |
| 21 |
| ( |
| ( |
Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej |
|
|
|
| ||
Udziały niekontrolujące |
|
|
|
| ||
Kapitał własny |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pożyczki i kredyty bankowe |
| 25 |
|
| ||
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| 22 |
|
| ||
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu |
| 24 |
|
| ||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe |
| 23 |
|
| ||
Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe |
| 23 |
|
| ||
Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego |
|
|
|
| ||
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu i inne finansowe |
| 24 |
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe |
| 25 |
|
| ||
Pozostałe zobowiązania finansowe |
| 28 |
|
| ||
Rezerwy krótkoterminowe |
| 26 |
|
| ||
Zobowiązania do wykonania świadczenia |
| 27 |
|
| ||
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży |
|
|
|
| ||
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży |
|
|
|
| ||
Zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
| ||
Zobowiązania |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Pasywa |
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
|
|
| Wyemitowany kapitał podstawowy |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów |
| Zyski zatrzymane |
| Różnice kursowe z przeliczenia |
| Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej |
| Udziały niekontrolujące |
| Kapitał własny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| NOTA |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał własny na dzień 01.01.2023 |
|
|
|
|
|
| ( |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Emisja instrumentów kapitałowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli |
| 9 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Zysk (strata) |
| 20 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Inne całkowite dochody |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Całkowite dochody |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
Kapitał własny na dzień 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
| ( |
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
|
|
| Wyemitowany kapitał podstawowy |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów |
| Zyski zatrzymane |
| Różnice kursowe z przeliczenia |
| Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej |
| Udziały niekontrolujące |
| Kapitał własny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał własny 01.01.2022 |
|
|
|
|
| ( |
| ( |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Emisja instrumentów kapitałowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli |
| 9 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Zysk (strata) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Inne całkowite dochody |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Całkowite dochody |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kapitał własny na dzień 31.12.2022 |
|
|
|
|
|
| ( |
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Za okres: |
| Za okres: |
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 |
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 |
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
|
| ||
Korekty razem |
|
|
|
|
Amortyzacja |
|
| ||
Zyski (strat) z tytułu różnic kursowych |
| ( |
| |
Przychody z tytułu odsetek |
| ( |
| ( |
Koszty z tytułu odsetek |
|
| ||
Zyski (straty) ze sprzedaży aktywów trwałych |
|
| ||
Odpis aktualizujący środki trwałe |
|
| ( | |
Wycena instrumentów pochodnych |
|
| ( | |
Udziały w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych |
| ( |
| |
Zmiana stanu rezerw |
|
| ||
Zmiana stanu zapasów |
| ( |
| ( |
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności |
| ( |
| ( |
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań |
| ( |
| |
Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) |
|
| ( | |
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) |
|
| ||
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) |
|
| ||
Zapłacony podatek dochodowy |
| ( |
| ( |
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych |
|
| ||
Wpływy z innych aktywów finansowych |
|
| ||
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych |
| ( |
| ( |
Udzielone pożyczki jednostkom stowarzyszonym |
| ( |
| ( |
Odsetki otrzymane |
|
| ||
Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna |
|
| ||
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
| ( |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpływy z pożyczek i kredytów |
|
| ||
Spłaty pożyczek i kredytów |
| ( |
| ( |
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu z wyłączeniem odsetek |
| ( |
| ( |
Wypłacone odsetki |
| ( |
| ( |
Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej |
|
| ||
|
|
|
|
|
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) |
| ( |
| ( |
|
|
|
|
|
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany |
| ( |
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych |
|
| ( | |
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
| ( |
| |
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu |
|
| ||
|
|
|
|
|
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu |
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego:
Siedziba jednostki:
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: "Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania oraz
Nazwa jednostki dominującej:
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy:
Enter Air S.A. ("Spółka") została utworzona zgodnie ze statutem Spółki w formie aktu notarialnego z dnia 07 listopada 2012 roku jako Laruna Investments S.A. i została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000441533 w dniu 27 listopada 2012. W dniu 22 grudnia 2014 nazwa spółki została zmieniona na Enter Air S.A.
Dnia 22 grudnia 2014 roku Spółka objęła 100% udziałów w Enter Air sp. z o.o. Objęcie udziałów nastąpiło w trybie art. 430, 431 § 1 i 2 pkt 1, art. 432 oraz 433 § 2 KSH, tj. w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji serii B pokrytą wkładem niepieniężnym w postaci 100% udziałów w kapitale zakładowym Enter Air sp. z o.o. oraz znaku towarowego Enter Air. Kapitał zakładowy Enter Air S.A. został podwyższony o kwotę 10.443.750 zł tj. do kwoty 10.543.750 zł. Cena nominalna 1 akcji wyniosła 1 zł, a emisyjna 4 zł. Akcje zostały objęte przez dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. W związku z tym od dnia przeprowadzenia transakcji Spółka objęła kontrolę nad Enter Air sp. z o.o. i tym samym stała się jednostką dominującą w stosunku do Enter Air sp. z o.o. i jej jednostek zależnych.
W dniu 23 lutego 2015 podjęto uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego Enter Air S.A. w drodze emisji akcji zwykłych serii C w celu wprowadzenia akcji serii C do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Emisja akcji nastąpiła w formie subskrypcji otwartej w rozumieniu Art. 431 § 2 pkt 3 KSH przeprowadzonej w drodze oferty publicznej w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku
o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz spółkach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 184 poz.1539 ze zm.). W grudniu 2015 roku Enter Air S.A. w oparciu o ofertę publiczną wyemitowała 7.000.000 akcji serii C. Oferta została zakończona w dniu 8 grudnia 2015 roku. Cena nominalna 1 akcji wyniosła 1 zł, a cena emisyjna została ustalona na poziomie 14 zł. 14 grudnia był pierwszym dniem notowań Praw do Akcji na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. W dniu 30 grudnia 2015 Sąd rejestrowy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Enter Air S.A.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Grzegorz Wojciech Polaniecki od 17.12.2014
Marcin Andrzej Kubrak od 17.12.2014
Andrzej Przemysław Kobielski od 17.12.2014
Skład Rady Nadzorczej:
Joanna Braulińska-Wójcikod 13.05.2015
Paweł Brukszood 13.05.2015
Adrian Jonca od 27.06.2022
Dariusz Górskiod 24.06.2019
Krzysztof Kaczmarczykod 24.06.2019
Na dzień publikacji niniejszego raportu skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
Poniżej przedstawiono graficzną strukturę Grupy Kapitałowej emitenta z uwzględnieniem posiadanych udziałów na dzień 31.12.2023:
Enter Air SKY24 Sp. z o.o.Warszawa (Polska)100 % udziałów
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W dniu 14 lutego 2023 roku Enter Air International Limited została wykreślona z rejestru i nie jest już częścią Grupy Kapitałowej Enter Air S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje jednostkę dominującą i wszystkie jej podmioty zależne konsolidowane metodą pełną oraz jednostki stowarzyszone, wyceniane metodą praw własności.
Zgodnie ze statutem jednostki dominującej przedmiotem działalności jest między innymi:
pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania;
pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych.
Przedmiotem działalności Enter Air sp. z o.o. jest obsługa rynku krajowego i rynków zagranicznych w zakresie usług międzynarodowego czarteru lotniczego.
Spółki zależne: Enter Air Services Sp. z o.o. i Enter Air Executive Services Sp. z o.o. prowadzą działalność wspierającą na rzecz Enter Air sp. z o.o. w poszczególnych segmentach działalności:
Spółka Enter Air Services Sp. z o.o. prowadzi działalność wspierającą w zakresie obsługi sprzedaży pokładowej na pokładach samolotów Enter Air sp. z o.o. oraz zatrudniania członków personelu kokpitowego i pokładowego wykonującego operacje lotnicze dla ww. przewoźnika. Począwszy od
3 kwartału 2017 spółka prowadzi także działalność wspierającą w zakresie obsługi technicznej floty Enter Air – przeglądów i napraw bieżących. Od kwietnia 2018 roku spółka obsługuje technicznie flotę Enter Air zgodnie z uzyskanym certyfikatem Part-145. W związku z nakładami na rozwój działalności obsługi technicznej samolotów dokonano podwyższenia kapitału w kwocie 7.000 tys. PLN.
Spółka Enter Air Executive Services Sp. z o.o. wspiera Spółkę nadrzędną w zakresie przewozu załóg
i dowozu części zamiennych do samolotów oraz mechaników w przypadku problemów technicznych poza głównymi bazami, posiadanym przez nią samolotem dyspozycyjnym.
Spółki EnterAir.cz.s.r.o. nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej.
Chair Airlines AG jest jednostką stowarzyszoną. Spółka ta jest spółką prawa szwajcarskiego prowadzącą działalność lotniczą na podstawie koncesji lotniczej wydanej przez szwajcarski organ nadzoru nad rynkiem lotniczym.
Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną. Przedmiotem działalności spółki jest prowadzenie lotniczego centrum szkoleniowego zlokalizowanego w Warszawie przy wykorzystaniu symulatora lotu typu B737NG Series 7000XR.
FLY4 Airlines Green Limited- Grupa jest w trakcie analizy metody konsolidacji. Przedmiotem działalności będzie głównieusługa najmu samolotów z załogami na rzecz przewoźników lotniczych.
Enter Air SKY24 Sp. z o.o. jest jednostką zależną. Przedmiotem działalności będzie głównie działalność związana z tworzeniem i serwisem oprogramowania operacyjnego dla linii lotniczych.
Enter Air Hungary korlátolt felelősségű társaság (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) jest jednostką zależną.
Założenie węgierskiej spółki jest konsekwencją realizacji planów Grupy dotyczących rozszerzenia obszaru działalności o elementy obsługi hangarowej. Spółka rozważa najem hangaru do obsługi technicznej na Węgrzech.
Wszystkie Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Enter Air S.A. zostały utworzone na czas nieoznaczony.
31 sierpnia 2023 roku zarejestrowano w Irlandii podmiot pod nazwą ENT Green Ltd, w którym Enter Air Sp. z o.o. posiadała 100% udziałów (kapitał zakładowy wynosił 100 euro). Spółka uzyskała zgodę odpowiednich instytucji ochrony konkurencji na przekształcenie w spółkę Joint Venture z niemieckim holdingiem turystycznym TUI w celu certyfikacji nowej działalności operacyjnej w formie wynajmu samolotów wraz załogami. ENT Green Ltd w 2023 roku zmieniło nazwę na Fly4 Airlines Green Ltd. Enter Air Sp. z o.o. obejmuje w w/w JV 51% udziałów, a Grupa TUI posiada 49% udziałów. Przedmiotem działalności będzie głównieusługa najmu samolotów z załogami na rzecz
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
przewoźników lotniczych. 2 stycznia 2024 r roku Enter Air sp. z o.o. dokonała wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego spółki FLY4 Airlines Green Limited w kwocie 1 019 949 EUR. 28 lutego 2024 r. roku Enter Air sp. z o.o. dokonała wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego spółki FLY4 Airlines Green Limited w kwocie 3 060 000 EUR. W wyniku powyższych transakcji EA zachowało udział 51% - Partner JV dokonał analogicznych wpłat. 5 Marca 2024 roku Irlandzki Urząd Lotniczy (IAA) wydał Certyfikat przewoźnika lotniczego (AOC) dla spółki FLY4 Airlines Green Limited. Grupa jest w trakcie analizy metody konsolidacji Spółki FLY4 AIRLINES GREEN LTD oraz weryfikowania, czy Grupa sprawuje kontrolę nad Spółką.
16 listopada 2023 zarejestrowano w Polsce Spółkę Enter Air SKY24 Sp. z o.o., gdzie kapitał zakładowy wynosi 1.100.000 PLN. Na dzień 31.12.2023 Enter Air Sp. z o.o. posiada w SKY24 Sp. z o.o. 22.000 udziałów o nominalnej wartości 50 zł za 1 udział. Przedmiotem działalności będzie głównie działalność związana z tworzeniem i serwisem oprogramowania operacyjnego dla linii lotniczych. Na dzień publikacji raportu nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego, a wspólnikami Enter Air SKY24 Sp. z o.o. są Enter Air sp. z o.o. posiadająca 22.000 udziały o wartości nominalnej 50 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 1.100.000 zł oraz Pan Jarosław Urbanowicz posiadający 9.428 udziałów o łącznej wartości nominalnej 471.400 zł.
W dniu 20 marca 2024 roku Enter Air Services Sp. z o.o. zawiązała na Węgrzech spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Enter Air Hungary korlátolt felelősségű társaság (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością): której jest jedynym wspólnikiem. Kapitał zakładowy tej spółki wynosi 3.000.000 HUF. Założenie węgierskiej spółki jest konsekwencją realizacji planów Grupy dotyczących rozszerzenia obszaru działalności o elementy obsługi hangarowej. Spółka rozważa najem hangaru do obsługi technicznej na Węgrzech.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Enter Air S.A. zostało zatwierdzone przez Zarząd jednostki dominującej do publikacji w dniu 25.04.2024 r.
Przyjęte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Enter Air S.A. zasady rachunkowości są zgodne z zasadami stosowanymi w porównywalnym, poprzednim roku obrotowym.
Podstawa sporządzenia i format sprawozdania finansowego
Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone także zgodnie z § 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi Interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSSF UE) łącznie z zasadami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku.
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).
Zmiany nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już opublikowane przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie
Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu, nie miałyby one istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy:
•MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
•Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
•Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
•Zmiany do MSSF 16 „Leasing”: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, wydany w dniu 22 września 2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później).
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
•Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe drugiego filaru, wydane 23 maja 2023 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później).
•Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” – umowy finansowania zobowiązania wobec dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później).
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową Enter Air S.A. Stwierdzenie to jest oparte na analizie przepływów pieniężnych, której kluczowe elementy zostały zaprezentowane poniżej. Grupa posiada środki wystarczające do pokrycia zobowiązań w okresie co najmniej 12 miesięcy w wymagalnych terminach.
Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie i Bliskim Wschodzie na działalność operacyjną i finansową Grupy
W lutym 2022 roku wybuchła wojna w Ukrainie. Ukraina oraz Rosja nie są destynacjami wakacyjnymi i Enter Air nie wykonywał operacji czarterowych w tamte rejony, jednak konflikt wywołał wzrost niepewności co do stabilności regionu Europy Wschodniej. Ze względu na działania wojenne cały obszar przestrzeni powietrznej nad Ukrainą jest zamknięty, co powoduje, iż rejsy z Polski do rejonu Zatoki Perskiej, czy do Turcji mają wydłużone trasy, tak aby omijać zamkniętą przestrzeń powietrzną. Trudno jest obecnie oszacować jak długo potrwają działania wojenne i jaki będą miały zasięg. Na chwilę obecną nie zanotowano spadku popytu na wyjazdy wakacyjne pomimo wzrostu cen ropy, oraz wahań kursów walut wywołanych konfliktem w Ukrainie.
Rosnąca skala działań militarnych na Bliskim Wschodzie może wpływać na skalę ruchu pasażerskiego między Izraelem a Polską jest to jednak nieznaczna część przewozów Enter Air, łatwo zastępowalna zapotrzebowaniem na innych kierunkach.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i prezentacji Grupy Kapitałowej, jest jednocześnie walutą podstawowego środowiska gospodarczego Grupy, jakim jest polski rynek turystyczny. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
Składniki aktywów i pasywów prezentuje się i wycenia w sposób przedstawiony poniżej.
Najistotniejsze pozycje posiadanych przez Grupę wartości niematerialnych są następujące:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
programy komputerowe,
uprawnienia do emisji CO2 (nabyte w celu umorzenia i nieodpłatnie otrzymane),
inne.
Grupa posiada przydział praw do emisji CO2 na poszczególne instalacje zgodnie z ustawą o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.
Prawa do emisji Grupa dzieli na:
nabyte w celu umorzenia – ujmowane są w księgach rachunkowych jako wartości niematerialne i wyceniane według zasad podanych poniżej,
nabyte w celu odsprzedaży – ujmowane są w księgach rachunkowych jako zapas.
Wycena
Składnik wartości niematerialnych w momencie początkowego ujęcia wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Po początkowym ujęciu składniki wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania.
W przypadku nabytych praw do emisji CO2 amortyzacja dokonywana jest poprzez umarzanie praw zależnie od wielkości emisji.
Rzeczowy majątek trwały stanowią zasoby kontrolowane przed Grupę w wyniku zdarzeń z przeszłości, z których według oczekiwań Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne i które są utrzymywane w celu wykorzystania ich
w procesie produkcyjnym lub w dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania ich do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż rok.
Pozycje rzeczowego majątku trwałego są ujmowane jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomicznie związane ze składnikiem aktywów oraz cenę nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów można wycenić w wiarygodny sposób.
Korzyści ekonomiczne nie muszą mieć charakteru bezpośredniego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zostać nabyte ze względów bezpieczeństwa lub ochrony środowiska. Nabycie tego rodzaju rzeczowych aktywów trwałych, mimo, iż nie przyczynia się bezpośrednio do zwiększenia przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z żadną konkretną pozycją rzeczowych aktywów trwałych, może okazać się niezbędne dla jednostki gospodarczej
w związku z uzyskaniem przyszłych korzyści ekonomicznych z jej aktywów.
Okres użytkowania rzeczowego aktywa trwałego jest:
okresem czasu, w którym według przewidywań, dany składnik aktywów będzie użytkowany przez jednostkę lub
liczbą jednostek produkcji lub podobnych jednostek, które według przewidywań jednostka uzyska
z danego składnika aktywów.
Rzeczowe aktywa trwałe są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w podziale na następujące grupy:
grunty, budynki i budowle,
środki transportu i urządzenia,
środki trwałe w budowie,
wyposażenie i inne aktywa trwałe,
prawo do użytkowania aktywów.
Środki trwałe nie spełniające zapisu definicji środków trwałych o przeznaczeniu na potrzeby jednostki przekwalifikowywane są do inwestycji.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Pozycję rzeczowego majątku trwałego, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, wycenia się początkowo w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości.
Przez cenę nabycia lub koszt wytworzenia rozumie się kwotę zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartość godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie jego nabycia lub wytworzenia.
Cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych należy ująć jako składnik aktywów, wtedy i tylko wtedy, gdy:
istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz
cenę nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę można wycenić w wiarygodny sposób.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów obejmuje:
cenę zakupu, łącznie z cłami importowanymi i bezzwrotnymi podatkami dotyczącymi zakupu pomniejszoną o opusty handlowe i rabaty,
wszystkie inne pozwalające się bezpośrednio przyporządkować koszty poniesione w celu dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami Zarządu,
szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował, do których Grupa jest zobowiązana w związku z nabyciem pozycji rzeczowych aktywów trwałych.
W przypadku wytworzenia składnika we własnym zakresie do kosztów wytworzenia zalicza się:
koszty bezpośrednie,
koszty pośrednie,
koszty finansowania zewnętrznego.
Kosztami bezpośrednimi są między innymi:
koszty przygotowania miejsca użytkowania środka trwałego,
koszty początkowej dostawy,
koszty instalacji,
koszty sprawdzenia, czy składnik aktywów działa poprawnie, pomniejszone o przychody netto ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie dostosowania środka trwałego,
honoraria za profesjonalne usługi.
Przykładowymi kosztami, które nie stanowią części ceny nabycia lub kosztu wytworzenia są:
koszty otwarcia nowego zakładu,
koszty związane z rozpoczęciem wytwarzania nowego produktu lub świadczenia nowej usługi,
koszty rozpoczęcia działalności w nowej lokalizacji lub wśród nowego segmentu klientów,
koszty administracyjne oraz inne ogólne koszty pośrednie.
Do kosztów finansowania zewnętrznego, uwzględnianych w wycenie środków trwałych, wytwarzanych we własnym zakresie zalicza się:
odsetki dotyczące krótko i długoterminowych pożyczek i kredytów,
dyskonta związane z pożyczkami i kredytami,
koszty poniesione w związku z pozyskaniem pożyczek i kredytów,
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
obciążenia finansowe związane z leasingiem finansowym,
różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek.
Do wartości początkowej nie zalicza się:
kosztów powstałych w toku wytworzenia składnika we własnym zakresie, jeżeli dotyczą one ponadnormowego zużycia materiałów lub robocizny,
kosztów wynikających z braku wiedzy lub nieefektywnego zorganizowania przebiegu procesu produkcyjnego,
niezrealizowanych zysków wewnętrznych,
kosztów o charakterze administracyjnym,
kosztów finansowania zewnętrznego związanych okresem, w którym proces wytwarzania środka trwałego zostanie przerwany.
Składnik rzeczowych aktywów trwałych nabyty w drodze wymiany w zamian za inny składnik aktywów jest wyceniany w ustalonej w wiarygodny sposób wartości godziwej, którą stanowi ekwiwalent wartości godziwej składnika aktywów oddanego w ramach wymiany, skorygowanej o kwotę przekazanych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów.
W przypadku braku możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej aktywów przyjmuje się bilansową wartość aktywów, które są oddane w transakcji.
Sposoby ujęcia i wyceny składnika rzeczowych aktywów trwałych użytkowanego na podstawie umowy leasingu są uregulowane w dalszej części niniejszego sprawozdania, dotyczącej leasingu (umowy dzierżawy).
Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowego majątku trwałego zwiększają wartość bilansową tego środka trwałego, o ile jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które przewyższają korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanego poziomu wyników działalności uzyskiwanych z już posiadanego aktywa.
Przykładami ulepszeń są:
modyfikacja urządzeń powodująca wydłużenie okresu użytkowania oraz zwiększenie zdolności produkcyjnych,
udoskonalenie maszyny prowadzące do zwiększenia jakości produkcji,
modernizacja procesu wytwarzania powodująca zmniejszenie dotychczasowych kosztów eksploatacji.
Wartość ponoszonych nakładów na generalny przegląd zwiększa wartość części składowej składnika aktywów i podlega amortyzacji przez okres jej użytkowania – do następnego przeglądu.
Rzeczowy majątek trwały jest wyceniany według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
Rzeczowe składniki majątku trwałego są amortyzowane metodą liniową w sposób systematyczny na przestrzeni okresu użytkowania.
Ustalając stawki amortyzacyjne Grupa bierze pod uwagę:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
okres i tryb konsumpcji korzyści ekonomicznych, uwzględniających warunki technologiczne, komercyjne i ekonomiczne,
powiązanie lub zależność danego składnika z innymi składnikami o krótszym okresie użytkowania,
wartość końcową po jego użytkowaniu,
ograniczenia prawne.
Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszone o wartość końcową tego składnika.
Wartość końcową stanowi kwota netto, którą Grupa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania składnika aktywów, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.
Okres użytkowania składnika aktywów rozumie się jako oczekiwana przydatność składnika aktywów dla Grupy.
Grupa rozpoczyna amortyzację środka trwałego wówczas, gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa.
Zakończenie amortyzacji następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości umorzeń z wartością początkową danego środka trwałego (czyli gdy zostanie całkowicie zamortyzowany) lub gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy aktywów przeznaczonych do sprzedaży) – zgodnie z MSSF 5 lub gdy zostanie usunięty z bilansu.
Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny lub wycofany z aktywnego użytkowania.
Odpisy amortyzacyjne za każdy okres są ujmowane jako koszt danego okresu, o ile nie są wliczone w wartość bilansową innego składnika aktywów na przykład kosztu wytworzenia zapasów lub składnika wartości niematerialnych.
Umorzeń środków trwałych o niskiej jednostkowej wartości początkowej nie przekraczającej 10.000 zł dokonuje się w sposób uproszczony przez dokonanie jednorazowego odpisu całej wartości początkowej w miesiącu przyjęcia do użytkowania.
Nie podlegają amortyzacji grunty ze względu na nieograniczony okres użytkowania. Grupa nie amortyzuje także zakwalifikowanego do gruntów prawa wieczystego użytkowania gruntów.
W związku z oceną przydatności gospodarczej posiadanych aktywów trwałych należy dokonać określenia okresu ich ekonomicznej użyteczności. Poprawność stosowanych okresów, stawek amortyzacji i wartości końcowej środków trwałych powinna być okresowo weryfikowana, powodując odpowiednią korektę dokonywanych w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych. Przy ustaleniu okresów i indywidualnej stawki amortyzacji dla celów bilansowych należy uwzględnić:
liczbę zmian, na których pracuje środek trwały,
tempo postępu techniczno-ekonomicznego,
wydajność środka trwałego mierzoną liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem,
prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego.
Weryfikacja okresów, wartości końcowej i stawek amortyzacji dla celów bilansowych powinna być przeprowadzana nie rzadziej niż na dzień bilansowy.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W przypadku stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwanej tego składnika aktywów. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje obniżona do poziomu jego wartości odzyskiwalnej wtedy i tylko wtedy, gdy wartość odzyskiwalna tego składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów wykazywanych według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Po ujęciu odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w przyszłych okresach skorygowaniu ulegają odpisy amortyzacyjne dotyczące danego składnika, aby w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika dokonać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej, pomniejszonej o wartość końcową.
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych, w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, albo powinien być zmniejszony. Jeśli takie przesłanki występują, Grupa, z uwzględnieniem MSR 36, szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów i do tej wysokości podwyższa wartość bilansową składnika aktywów. Kwota podwyższenia stanowi odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), jeśli w latach ubiegłych w ogóle nie ujęto by odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika.
Wartość bilansowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych zostaje usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej:
w chwili zbycia tej pozycji lub
kiedy nie oczekuje się żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu jej użytkowania i następującego po nim zbycia.
Zyski i straty wynikające z faktu usunięcia pozycji rzeczowych aktywów trwałych z bilansu, ujmuje się w rachunku zysków i strat w momencie usunięcia z bilansu (chyba że odpowiednie jest inne podejście do transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego). Zyski nie są klasyfikowane jako przychód.
Zyski i straty wynikające z faktu usunięcia pozycji rzeczowych aktywów trwałych z bilansu, są ustalone jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Zbycie pozycji rzeczowych aktywów trwałych może mieć różną postać (np. sprzedaż, leasing zwrotny lub darowizna).
W ramach istotnych rzeczowych aktywów trwałych (samoloty) wydzielane są komponenty:
Każdy samolot w leasingu finansowym jest dzielony na 3 komponenty fizyczne (silnik_1, silnik_2, kadłub), nie rozpoznaje się innych istotnych komponentów, których okres użyteczności jest krótszy niż pozostałych elementów samolotu.
Wewnątrz komponentów fizycznych, na początku umowy leasingowej, tworzy się komponenty remontowe, odpowiadające kosztom dużych, strukturalnych przeglądów, które będą miały się odbyć w kolejnych latach. Komponenty te są utworzone w części odpowiadającej okresowi od początku umowy leasingu do szacowanego dnia wystąpienia kolejnego remontu i umarzane właśnie przez ten okres.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Dla komponentów samolotu (silnik_1, silnik_2, kadłub), dla których nie przewiduje się przeglądów w trakcie trwania umowy nie wydziela się komponentów, ponieważ, przy założeniu braku kontynuacji użytkowania samolotu po okresie leasingu, wydzielenie komponentów, nie ma wpływu na łączną okresową wartość amortyzacji/umorzenia.
Nie wydziela się komponentów dla umów, które według MSR 17 były umowami leasingu operacyjnego, ponieważ wydzielenie nie ma wpływu na łączną okresową wartość amortyzacji/umorzenia.
W dacie kolejnego przeglądu tworzy się nowy komponent remontowy, który, przy założeniu wykonywania dużych remontów średnio co 10 lat, będzie umarzany stawką amortyzacji równą 10%.
`
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami:
prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, oraz
prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcie leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę.
Okres leasingu to nieodwołalny okres, przez który leasingobiorca ma prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów, wraz z:
okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa; oraz
okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa.
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania to składnik aktywów, który reprezentuje prawo leasingobiorcy do użytkowania bazowego składnika aktywów przez okres leasingu.
Opłaty leasingowe to opłaty dokonywane przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów w okresie leasingu obejmujące:
stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o zachęty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki;
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
W przypadku umowy, która jest leasingiem lub zawiera leasing, jednostka ujmuje każdy element leasingowy w ramach umowy jako leasing odrębnie od elementów nie leasingowych.
W dacie rozpoczęcia jednostka, jako leasingobiorca, ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Jednostka przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia jednostka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia jednostka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu:
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Po dacie rozpoczęcia wycenia się zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu.
Leasing powoduje naliczanie amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji, a także kosztów finansowych w każdym z okresów obrotowych. Zasady amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów Grupy podlegających amortyzacji. W przypadku braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik aktywów umarzany jest przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania.
W przypadku dokonywania wykupu środka trwałego po zakończeniu umowy leasingu, faktura zawierająca ostatnią płatność (opłatę końcową) rozliczana jest ze zobowiązaniem z tytułu umowy leasingowej, a środek trwały podlega dalszej amortyzacji według dotychczasowego planu amortyzacji. W przypadku, jeśli w momencie wykupu środek trwały jest umorzony w 100%, Grupa wprowadza do swoich ksiąg rachunkowych przedmiot umowy w cenie zakupu powiększonej o ewentualne dodatkowe opłaty i amortyzuje według zasad stosowanych wobec własnych składników aktywów.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Przy ustalaniu wartości rezydualnej samolotów po zakończeniu okresu umarzania przyjmowany będzie operat szacunkowy niezależnej, wyspecjalizowanej instytucji. Szacunek wartości rezydualnej będzie aktualizowany nie rzadziej niż raz 3 lata. W przypadku istotnych zmian sytuacji rynkowej aktualizacja wartości rezydualnej może być przeprowadzana częściej.
Instrumentami finansowymi są aktywa finansowe i zobowiązania finansowe.
Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Grupa zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:
1.wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub
2.przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania zgodnie MSSF 9.
Grupa przenosi składnik aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:
przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub
zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania przepływów pieniężnych na rzecz jednego lub większej liczby odbiorców.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a)modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b)charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Grupa klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy;
zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania;
umów gwarancji finansowych;
zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;
warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.
Grupa dokonuje przeklasyfikowania wszystkich aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. Przeklasyfikowanie dotyczy wszystkich aktywów finansowych, na które zmiana modelu miała wpływ.
Nie dokonuje się przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), jednostka wycenia je w momencie początkowego ujęcia w ich cenie transakcyjnej.
Po początkowym ujęciu jednostka wycenia składnik aktywów finansowych:
w zamortyzowanym koszcie;
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;
wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa stosuje określone w sekcji MSSF 9 wymogi w zakresie utraty wartości.
Po początkowym ujęciu jednostka wycenia zobowiązanie finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy lub w zamortyzowanym koszcie (pozostałe zobowiązania), co jest nieodwołalnie wyznaczone w momencie początkowego ujęcia.
Zgodnie z zapisami MSSF 9 jednostka stosuje koncepcję szacowania przewidywanej straty na wartości aktywów finansowych. Już w momencie ujmowania instrumentu po raz pierwszy szacuje się przewidywane straty przy pomocy 3-stopniowego modelu ryzyk kredytowych. Szacowanie strat wartości aktywów finansowych przeprowadzane jest w sposób następujący:
a)stwierdzenie, że ryzyko kredytowe jest niskie lub brak pogorszenia jakości kredytowej danego aktywa pozwala na kalkulacje należnych odsetek od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty) oraz szacowanie strat w perspektywie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego,
b)stwierdzenie, że ryzyko kredytowe wzrosło, aczkolwiek nadal brak dowodów utraty wartości aktywa pozwala nadal kalkulować należne odsetki od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty), jednak zarazem zobowiązuje do oszacowania strat wartości aktywa w perspektywie całego okresu jego funkcjonowania,
c)stwierdzenie obiektywnych dowodów utraty wartości instrumentu oznacza, ze należne odsetki można kalkulować jedynie od wartości netto (pomniejszonej o oszacowane straty) a jednocześnie utratę wartości należy oszacować w perspektywie całego okresu jego funkcjonowania danego instrumentu.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
MSSF 9 dopuszcza uproszczenia w przypadku szacowania przyszłych strat w odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie zawierają elementu finansowego (należności z tytułu sprzedaży lub leasingu). W tych przypadkach jednostka odstępuje od analizy ryzyka kredytowego, a jedynie szacuje straty z tytułu utraty wartości w perspektywie całego okresu funkcjonowania tego instrumentu. Ocenę ryzyka niewypłacalności jednostka przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia wymagalności należności. Ocena ryzyka i ewentualne odpisy dotyczą należności handlowych w relacji z odbiorcami
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych lub zobowiązaniu finansowym, wycenianym w wartości godziwej, ujmuje się w wyniku finansowym, chyba że składnik lub zobowiązanie jest:
a)częścią powiązania zabezpieczającego;
b)inwestycją w instrument kapitałowy i jednostka postanowiła wykazywać zyski i straty z tej inwestycji w innych całkowitych dochodach;
c)zobowiązaniem finansowym wyznaczonym jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, a jednostka jest zobowiązana do wykazania w innych całkowitych dochodach skutków zmiany ryzyka kredytowego dla tego zobowiązania;
d)składnikiem aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a jednostka jest zobowiązana do ujęcia określonych zmian wartości godziwej w innych całkowitych dochodach.
Dywidendy ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy, gdy:
powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy;
istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą; oraz
wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób.
Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, który nie jest częścią powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania tego składnika, poprzez amortyzację lub w celu ujęcia zysków lub strat z tytułu utraty wartości. Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie zobowiązaniu finansowym, które nie jest częścią powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania danego zobowiązania finansowego, oraz poprzez amortyzację.
Zgodnie z metodą praw własności, inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się początkowo według ceny nabycia, a następnie uwzględnia się udział Grupy w zmianach aktywów netto, jakie wystąpiły od dnia objęcia współkontroli do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości. Straty jednostek współzależnych przekraczające wartość udziału Grupy nie są rozpoznawane. Niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką współzależną podlegają włączeniom konsolidacyjnym zgodnie z udziałem Grupy w kapitałach jednostki współzależnej
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zapasy to stanowiące własność jednostki rzeczowe aktywa obrotowe. Zalicza się do nich:
materiały nabyte w celu zużycia w procesie produkcyjnym lub na własne potrzeby jednostki,
towary zakupione w celu sprzedaży w stanie nieprzetworzonym,
produkty gotowe wytworzone przez jednostkę, zdatne do sprzedaży,
produkcję w toku.
Są to składniki majątku obrotowego jednostki, znajdujące się zarówno w jednostce, jak i poza nią. Zapasów jednostki nie stanowią zapasy materiałów przyjętych do przerobu uszlachetniającego.
Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub według wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.
Na koszty zakupu zapasów składają się ceny zakupu, cła importowe, pozostałe podatki (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym od urzędów skarbowych) oraz koszty transportu, załadunku i wyładunku oraz inne koszty dające się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Pozostałe koszty zalicza się do ceny nabycia zapasów tylko w takim zakresie, w jakim zostały poniesione w celu doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu i miejsca.
Do kosztów wyłączonych z ceny nabycia zapasów i ujmowanych jako koszty okresu, w którym je poniesiono należą:
koszty magazynowania,
ogólne koszty administracyjne, które nie przyczyniają się do doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu i miejsca,
koszty sprzedaży.
W zakresie gospodarki zapasami w Spółce obowiązuje metoda „FIFO”. Zgodnie z modelem wyceny „FIFO” rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po cenach (kosztach) tych składników aktywów, które jednostka nabyła (wytworzyła) najwcześniej.
W przypadku braku możliwości odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów, jeżeli zapasy zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży, Grupa odpisuje wartość zapasów poniżej ich ceny nabycia lub kosztu wytworzenia do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Odpisy obciążają pozostałe koszty operacyjne.
W każdym kolejnym okresie Grupa dokonuje nowego oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny nabycia, odpisana kwota zostaje wyeliminowana w taki sposób, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie nabycia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa.
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów zostaje ujęte w pozostałych przychodach operacyjnych, natomiast wykorzystanie odpisów koryguje wartość sprzedanych towarów i materiałów.
W pozycji Towary ujmuje się wyroby obcej produkcji przeznaczone do odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym. Towary są magazynowane w magazynach obcych.
Grupa na bieżąco otrzymuje od podmiotów świadczących usługę magazynowania ewidencję ilościowo-wartościową towarów w celu potwierdzenia stanów magazynowych z własną ewidencją, bądź zidentyfikowania i wyjaśnienia rozbieżności.
Towary otrzymane nieodpłatnie ujmowane są w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Do należności długoterminowych zalicza się wszystkie składniki aktywów, które nie spełniają żadnego z poniższych kryteriów:
oczekuje się, że zostaną zrealizowane lub przeznaczone do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki,
są w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu,
oczekuje się, że zostaną zrealizowane w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego,
stanowią składniki środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów chyba, że występują ograniczenia dotyczące ich wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.
Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w okresie dłuższym niż 1 rok od daty bilansowej, które nie zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, a także nie są przede wszystkim przeznaczone do obrotu.
Należności długoterminowe obejmują także wydatki poniesione na dzień bilansowy, stanowiące koszty dotyczące przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów), mając na uwadze zasady istotności i ostrożności, które rozliczone zostaną w okresie dłuższym niż 1 rok od daty bilansowej.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych mogą dotyczyć w szczególności:
kosztów odsetek z tytułu leasingu,
innych kosztów o znaczącej wartości, takich jak np. koszty ubezpieczeń.
Należności długoterminowe wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny. Na dzień bilansowy odpisy aktualizujące wartość należności wykazuje się netto z odpowiednimi pozycjami należności.
Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego ujęcia wycenia się je w wartości godziwej. Początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług następuje według wartości godziwej zapłaty należnej. Jeżeli płatność jest odroczona, to wartość godziwa zapłaty może być niższa niż nominalna wartość należnych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów. W takiej sytuacji wartość godziwą zapłaty ustala się dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę procentową.
Kalkulacyjną stopę procentową w sposób najprostszy ustala się na poziomie:
dominującej stopy procentowej stosowanej do podobnego instrumentu finansowego wyemitowanego przez wystawcę posiadającego podobną wiarygodność kredytową lub
stopy procentowej dyskontującej wartość nominalną instrumentu finansowego do bieżącej, gotówkowej ceny sprzedaży towarów lub usług.
Różnicę pomiędzy nominalną a godziwą wartością należności ujmuje się jako przychód z tytułu odsetek.
Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zaliczki, które nie zostaną zrealizowane poprzez otrzymanie środków pieniężnych bądź innych aktywów finansowych, nie stanowią aktywów finansowych i są wyceniane w wartości nominalnej otrzymanych środków lub ekwiwalentów pieniężnych. Zgodnie z powyższym, zapłacone zaliczki w walucie nie są ani dyskontowane ani wyceniane na dzień bilansowy.
Dany składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych, jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów:
oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki,
jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu,
oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego,
stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, chyba że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.
Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w okresie krótszym niż 1 rok od daty bilansowej oraz takie, które zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki albo przede wszystkim są przeznaczone do obrotu.
Rozliczenia międzyokresowe wycenia się na dzień ich powstania, a także na dzień bilansowy w cenie nabycia.
Odpis pozostałych czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów w koszty danego okresu sprawozdawczego Grupy dokonywany jest stosownie do upływu czasu. Czas i sposób rozliczania kosztów jest każdorazowo uzasadniany charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności.
W transakcjach leasingu zwrotnego wynik stanowiący różnicę pomiędzy ceną sprzedaży do finansującego a kosztem nabycia jest ujmowany w rozliczeniach międzyokresowych po stronie pasywów i rozliczany proporcjonalnie do upływu czasu przez cały okres trwania leasingu zwrotnego.
Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego ujęcia pożyczki wycenia się w zamortyzowanym koszcie, natomiast początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług następuje według ceny transakcyjnej (jeśli nie ma istotnego komponentu finansowego).
Zaliczki, które nie zostaną zrealizowane poprzez otrzymanie środków pieniężnych bądź innych aktywów finansowych, są aktywami niepieniężnymi i są wyceniane w wartości nominalnej otrzymanych środków lub ekwiwalentów pieniężnych. Zgodnie z powyższym, zapłacone zaliczki w walucie nie są ani dyskontowane ani wyceniane na dzień bilansowy.
Jeżeli jednak płatność nie jest istotnie odroczona to należności są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów na należności (zgodnie z MSSF 9, jednostka odstępuje od analizy ryzyka kredytowego i szacuje straty z tytułu utraty wartości w perspektywie całego okresu funkcjonowania instrumentu, ocenę ryzyka niewypłacalności przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia wymagalności należności).
Jeżeli należność główną powiększono o odsetki karne naliczone w związku z niedotrzymaniem terminu zapłaty, wartość tych odsetek należy zaprezentować w przychodach finansowych w momencie ich naliczenia.
Na dzień bilansowy należności (poza opisanymi wyżej zaliczkami, które są aktywami niepieniężnymi) wyrażone w walutach obcych są przeliczane po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Jednostka zobowiązana jest podać stosowany kurs wyceny. Różnice kursowe z wyceny należności należy zaliczać do przychodów lub kosztów finansowych.
Należności handlowe na koniec każdego roku obrotowego inwentaryzuje się metodą potwierdzania sald.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Wszystkie należności krótkoterminowe i długoterminowe od spółek z Grupy muszą zostać potwierdzone wzajemnie na dzień sporządzania sprawozdań finansowych.
Zgodnie z punktem 5.1.3 MSSF 9 początkowa wycena należności z tytułu dostaw i usług jest dokonana wg ceny transakcyjnej jeśli nie zawierają one istotnego komponentu finansowego. Następnie przeprowadzana jest ocena ewentualnej utraty wartości z użyciem uproszczonego modelu oczekiwanych strat kredytowych.
Wartość należności podlega aktualizacji z uwzględnieniem stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty na zasadzie dokonania odpisów aktualizujących ich wartość w następujących przypadkach:
posiadania należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości nie objętych gwarancją lub innym zabezpieczeniem – zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
posiadania należności od dłużników, w stosunku do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłości a majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w pełnej wysokości należności,
dysponowania należnościami kwestionowanymi przez dłużników lub gdy dłużnicy zalegają z ich zapłatą, natomiast ocena sytuacji majątkowej i finansowej danego dłużnika wskazuje, że ściągnięcie należności w kwocie umownej nie jest możliwe,
w wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem spłaty należności,
posiadania należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania powyżej 12 miesięcy) lub nie przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa ich nieściągalności, w wysokości wiarygodnie oszacowanych kwot odpisów na nieściągalne należności - 100%.
Ponadto wartość należności przeterminowanych ulega spisaniu na podstawie protokołu (podpisanego przez Zarząd) stwierdzającego, iż przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od kwoty należności.
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczy aktualizacja.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach, gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości, należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych.
Należności wykazuje się w bilansie w pełnej wysokości, również wówczas, gdy istnieje jednoczesne zobowiązanie wobec tego samego kontrahenta.
Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Przez krótkoterminowe inwestycje należy rozumieć inwestycje do trzech miesięcy.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych należy zaliczyć lokaty, weksle obce, czeki, obligacje. Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów nie zalicza się krótkoterminowych kredytów w rachunkach bieżących oraz krótkoterminowych inwestycji w akcje.
Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego dla danej waluty.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Operacje na rachunkach bankowych podlegają wycenie według przypisanych im kursów walut tj. kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego dzień transakcji lub kursu sprzedaży/kupna banku obsługującego Grupę lub kurs negocjowany (w przypadku przewalutowania).
Gdy z rachunku walutowego na lokatę przekazywane są własne środki pieniężne, operację tę wycenia się według kursu, jaki zastosowano do wyceny wpływu waluty na własny rachunek walutowy. Jest to wyłącznie przemieszczenie waluty pomiędzy rachunkami bankowymi jednostki, w wyniku którego wartość posiadanych przez jednostkę środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej nie ulega zmianie.
Jeśli na lokatę przekazywane są waluty pochodzące z różnych wpływów, a zatem przeliczone na złote według różnych kursów walut, wówczas do wyceny środków przelanych na lokatę stosuje się metodę FIFO.
Również likwidacja lokaty przeliczana jest według "kursu historycznego", tj. tego samego, jaki zastosowano do wyceny waluty w dniu założenia lokaty.
W związku z tym, że wycena waluty przekazywanej na lokatę oraz wycofywanej z lokaty odbywa się według kursu historycznego, nie powstaną na tych operacjach różnice kursowe. Również w świetle prawa podatkowego, takie różnice kursowe w wyniku przekazania waluty na lokatę nie powstaną.
Kapitał własny stanowi udział pozostały w aktywach Grupy po odjęciu wszystkich jej zobowiązań (aktywa netto).
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio), a pozostałej po pokryciu kosztów tej emisji.
Na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny odnosi się:
skutki przeszacowania inwestycji finansowych zakwalifikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, powodujące wzrost ich wartości do poziomu cen rynkowych. Obniżenie wartości inwestycji uprzednio przeszacowanej do wysokości kwoty, o którą podwyższono z tego tytułu kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, jeżeli kwota różnicy z przeszacowania nie była do dnia wyceny rozliczona, zmniejsza ten kapitał (fundusz). Różnice między ceną rynkową a niższą ceną inwestycji odnosi się na przychody finansowe z chwilą sprzedaży inwestycji lub jej przekwalifikowania z długoterminowych do krótkoterminowych wycenianych według cen rynkowych,
odroczony podatek dochodowy dotyczący operacji rozliczanych z kapitałem własnym jest ujmowany w pozycji której dotyczy (na przykład dla aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży w pozycji kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny),
skutki aktualizacji wyceny środków trwałych,
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych, których wycenę uprzednio aktualizowano.
Zyski zatrzymane stanowią sumę zysku roku bieżącego oraz zakumulowanych zysków z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ale zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego lub są niepodzielone.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Grupy dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane w opisie rachunkowości dotyczącej: rzeczowych aktywów trwałych, instrumentów finansowych, inwestycji, rezerw, podatku odroczonego oraz leasingu.
Rezerwy stanowią zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, z którymi związane są korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Kwota rezerwy stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stopa dyskonta ustalana jest przed opodatkowaniem i odzwierciedla bieżące oprocentowanie występujące na rynku kapitałowym oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem pasywów.
W przypadku, gdy Grupa posiada odpowiednie przesłanki, że część przewidywanych strat zostanie zwróconych, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmuje kwotę netto, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwę i oczekiwaną należność wykazuje odrębnie – w szyku otwartym.
Grupa tworzy rezerwy na zobowiązania według następujących tytułów:
rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, tworzona w związku z występowaniem dodatnich różnic pomiędzy wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową,
rezerwy na świadczenia pracownicze,
pozostałe rezerwy.
Rezerwy na świadczenia pracownicze są tworzone i rozwiązywane w ciężar kosztów działalności operacyjnej.
Grupa nie tworzy rezerw na odprawy emerytalne ze względu na niskie prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia emerytalnego.
Pozostałe rezerwy tworzone są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od okoliczności, z których strata wynika.
Rezerwę zmniejsza faktyczne powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona.
Grupa weryfikuje stan rezerw na każdy dzień bilansowy. Nieuzasadniona rezerwa podlega rozwiązaniu na dobro pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych, a rozwiązanie rezerw utworzonych w okresie sprawozdawczym powoduje korektę odpowiednich kosztów.
Dla celu tworzenia rezerw Grupa szacuje prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne oraz określa ich wysokość stanowiącą najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Szacunkom związanym z ustaleniem wartości rezerwy towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, sytuacji kontrahentów i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną wartości zawiązywanych rezerw. Szacunki te przeglądane i aktualizowane są co najmniej raz na rok.
Rezerwy prezentowane są w podziale na długo i krótkoterminowe. Rezerwy krótkoterminowe stanowią rezerwy, których wykorzystanie przewiduje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Rezerwy, których termin wykorzystania przewidywany jest powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do długoterminowych.
Grupa księguje skutki podatkowe transakcji w taki sam sposób, w jaki księguje same transakcje lub inne zdarzenia. Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
ujemne różnice przejściowe,
przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz
przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Grupę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej do zapłacenia w przyszłości w związku z dodatnimi różnicami przejściowych. Wartość bilansowa rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień bilansowy.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku odnoszone są bezpośrednio w kapitał własny, jeśli podatek odroczony dotyczy pozycji, które w tym samym lub innym okresie zmniejszyły lub zwiększyły bezpośrednio kapitały własne.
Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zgodnie z MSR 12, nie dyskontuje się.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zobowiązania dzieli się na zobowiązania krótko i długoterminowe.
Zobowiązanie zaliczyć należy do zobowiązań krótkoterminowych, jeżeli spełnia jedno z poniższych kryteriów:
oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub
jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub
jest ono wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
jednostka nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.
Wszystkie pozostałe zobowiązania zaliczać należy do zobowiązań długoterminowych.
W zobowiązaniach krótkoterminowych w pozycji zobowiązania handlowe i pozostałe Grupa ujmuje zobowiązania związane z zakupem materiałów, dóbr, robót, usług dla działalności operacyjnej, zobowiązania publiczno-prawne, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, a także zobowiązania o charakterze inwestycyjnym.
Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych ustala się w kwocie wymagającej zapłaty spółkom Grupy, zgodnie z obowiązującymi i mającymi zastosowanie przepisami.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Operacje zakupu skutkujące powstawaniem zobowiązań w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie ustalonym dla danej waluty obcej na ten dzień przez Narodowy Bank Polski, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym Grupę dokumencie ustalony zostanie inny kurs. Operacje gospodarcze w walutach obcych, stanowiące uregulowania zobowiązań z rachunku bankowego, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego zapłatę zobowiązania.
Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy uregulowaniu zobowiązań w walutach obcych zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych lub, w uzasadnionych przypadkach, do kosztów wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych lub kosztu wytworzenia.
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie, będące:
wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki, i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki. W tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Jednostka klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem:
a)zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy;
b)zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania;
c)umów gwarancji finansowych;
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
d)zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;
e)warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do tych zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu jednostka wycenia zobowiązanie finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy, co może być nieodwołalnie wyznaczone w momencie początkowego ujęcia.
Pozostałe zobowiązania finansowe stanowiące w szczególności zobowiązania handlowe, zobowiązania kredytowe, zobowiązania z tytułu pożyczek, oraz pozostałe zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe, kredytowe, zobowiązania z tytułu pożyczek oraz pozostałe w przypadku wystąpienia mało istotnej różnicy między ich wartością w kwocie wymagającej zapłaty a wartością według zamortyzowanego kosztu wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ustala się w wartości bieżącej przyszłych minimalnych opłat leasingowych.
Pochodne instrumenty finansowe, zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka Grupy, klasyfikuje się do aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty te stanowią zabezpieczenie w sensie ekonomicznym.
Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej i wycenia na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej z ujęciem skutków
wyceny w rachunku zysków i strat w pozycji koszty finansowe netto (m.in. wyceny instrumentów zabezpieczających działalność finansową.
Grupa stosuje zabezpieczenie zmienności stóp procentowych (IRS) dla płatności odsetkowych z tytułu jednej umowy leasingu w walucie USD.Grupa zawarła transakcje pochodne, zabezpieczające ceny paliwa lotniczego. Transakcje mają charakter krótkoterminowy (obejmują okres od 1 do 3 miesięcy) i mają na celu obniżenie ryzyka negatywnych skutków ewentualnego nagłego wzrostu cen paliwa lotniczego. Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne m.in. do zabezpieczania ryzyka zmiany kursów walutowych, gwałtownych zmian cen paliwa lotniczego oraz praw do emisji CO2.
Warunkowy składnik aktywów stanowi możliwy składnik aktywów, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy.
Aktywa warunkowe podlegają bieżącej ocenie. W przypadku, gdy zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych stało się praktycznie pewne, składnik aktywów i odnośny przychód są ujmowane w okresie, w którym nastąpiła zmiana. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Grupa na dzień bilansowy podaje krótki opis charakteru aktywów warunkowych oraz o ile to możliwe wiarygodnie oszacowane skutki finansowe.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zobowiązanie warunkowe stanowi:
możliwy obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy lub
obecny obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub kwoty obowiązku nie można w wystarczająco wiarygodny sposób wycenić.
Na dzień bilansowy Grupa przedstawia w odniesieniu do każdego zobowiązania warunkowego krótki opis charakteru zobowiązania oraz, jeśli jest to możliwe, wiarygodnie oszacowaną wartość skutków finansowych, przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz możliwości uzyskania zwrotów.
Zobowiązania podlegają bieżącej ocenie w celu ustalenia czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne stał się prawdopodobny. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Grupa tworzy rezerwę w okresie, w którym nastąpiło uprawdopodobnienie.
Wsparcie finansowe otrzymywane Grupę w ramach Tarczy Finansowej, której celem było zapewnienie płynności i stabilności finansowej w okresie utrudnień w gospodarce wynikających z pandemii COVID-19, określane jest jako subwencja finansowa. Subwencja co do zasady podlega zwrotowi, przy czym w określonych przypadkach może zostać umorzona w części lub w całości. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów z dnia 18 maja 2020 roku dla celów podatku dochodowego pomoc finansowa z PFR traktowana jest jak pożyczka. Wypłata środków pieniężnych przez Polski Fundusz Rozwoju jest dla Grupy neutralna podatkowo.
Umorzenie części lub całości subwencji jest zdarzeniem gospodarczym, które ujęte zostało w księgach rachunkowych. Umorzenie subwencji będącej pożyczką powoduje zmniejszenie zobowiązania z tytułu otrzymanej pożyczki o umorzoną kwotę subwencji w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 32 ustawy o rachunkowości. Pozostałe przychody operacyjne to przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
Grupa sporządza sprawozdanie z całkowitych dochodów w wersji kalkulacyjnej.
Na wynik finansowy netto składa się:
wynik działalności operacyjnej Grupy z uwzględnieniem pozostałych kosztów i pozostałych przychodów operacyjnych,
wynik z operacji finansowych,
obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku odroczonego.
Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę międzyprzychodami netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, świadczenia usług z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych produktów, towarów i materiałów wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnych (zarządu), kosztów sprzedaży oraz pozostałych kosztów operacyjnych, zrealizowanych różnic kursowych.
Przez pozostałe przychody i koszty operacyjne należy rozumieć koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną Grupy.
Wynik operacji finansowych stanowi różnicę między przychodami finansowymi a kosztami finansowymi.
Grupa przyjmuje zastosowanie metody netto do prezentacji wyniku na transakcjach w postaci zysku lub straty, w zakresie:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wartości niematerialne, środki trwałe, środki trwałe w budowie) – w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych,
zbycia inwestycji (długo i krótkoterminowych aktywów finansowych) – w przychodach lub kosztach finansowych,
niezrealizowanych różnic kursowych (nadwyżki różnic dodatnich nad ujemnymi i odwrotnie) – w przychodach lub kosztach finansowych.
Jednostka ujmuje umowę z klientem (zgodnie z MSSF 15) tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
jednostka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Jeżeli jedna ze stron umowy spełniła zobowiązanie, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jednostka przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy - w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez jednostkę a płatnością dokonywaną przez klienta. Jednostka przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie jako należność.
Jednostka rozpoznaje przychody w momencie wykonania usługi, czyli zgodnie z zapisem par.31 MSSF 15, przy czym za wykonanie usługi uznawane jest wykonanie operacji lotniczej (lotu).
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu jednostka ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania jednostki do przeniesienia kontroli nad dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia).
Grupa stosuje jedną metodę pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania w odniesieniu do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.
Odpowiednie metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach i metody oparte na nakładach. Przy ustalaniu odpowiedniej metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania jednostka bierze pod uwagę charakter dobra lub usługi, które jednostka zobowiązała się przenieść na rzecz klienta.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Grupa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym oraz kalkulacyjnym. Koszty w pierwszej kolejności grupowane są w układzie według rodzajów na kontach zespołu 4, a dla potrzeb sporządzania sprawozdań finansowych rozliczane są koszty według celów.
Ewidencja kosztów w układzie rodzajowym jest prowadzona z podziałem na pozycje:
zużycie materiałów i energii,
usługi obce,
podatki i opłaty, w tym podatek akcyzowy,
wynagrodzenia,
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
koszty promocji i reklamy,
amortyzacja,
pozostałe koszty rodzajowe.
Koszty zakupu materiałów i towarów podlegają ewidencji i rozliczaniu na kontach zespołu 3. Koszty te dotyczą wyłącznie zakupów towarów i materiałów na magazyn.
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, różnice kursowe z działalności finansowej (per saldo), przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek.
Dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności.
Transakcje przeprowadzane w walutach obcych są ujmowane po przeliczeniu na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Dzień zawarcia transakcji to dzień, w którym transakcja po raz pierwszy spełnia warunki ujęcia jej zgodnie z MSSF.
W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych wynikająca z transakcji bankowych. Niezrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług a także od zobowiązań z tytułu dostaw i usług ujmowane są odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Zrealizowane różnice kursowe są ujmowane w części operacyjnej sprawozdania z dochodów.
Wynik finansowy brutto korygują bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz zmiana stanów aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Grupa sporządzając sprawozdanie z przepływów pieniężnych wychodzi od zysku brutto. Podatek prezentowany jest w odrębnej pozycji rachunku przepływów pieniężnych – podatek zapłacony.
Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa przyjęła, jako podstawowy układ sprawozdawczy, podział na rodzaj świadczonej usługi:
sprzedaż usług lotniczych,
sprzedaż pokładową towarów.
Wynik dla danego segmentu jest ustalany na poziomie zysku brutto na sprzedaży. Grupa zazwyczaj rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki Enter Air S.A.
i jednostek zależnych oraz jednostek stowarzyszonych (Chair i AFG) wycenianych metodą praw własności. Kontrola jest osiągana w przypadku, gdy Spółka ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
Spółka dominująca posiada bezpośrednią kontrolę nad Enter Air Sp. z o.o. i pośrednio nad 4 spółkami zależnymi od Enter Air Sp. z o.o. Objęcie kontroli w spółkach bezpośrednio zależnych od Enter Air Sp. z o.o. nastąpiło w wyniku objęcia udziałów nowoutworzonych spółek. Nie powstała w związku z tym wartość firmy.
Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia lub utworzenia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli.
Transakcje pomiędzy jednostkami zależnymi są przeprowadzane z uwzględnieniem warunków rynkowych i wyłączane w ramach sprawozdania skonsolidowanego jeśli są konsolidowane metodą pełną.
Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. W trakcie okresów sprawozdawczych nie miały miejsca zmiany struktury własności udziałów w spółkach zależnych.
Przychody ze sprzedaży Grupy prezentują się następująco:
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży towarów |
| 79.364 |
| 68.308 | ||
Przychody ze sprzedaży usług |
| 2.546.579 |
| 2.187.490 | ||
|
| 2.625.943 |
| 2.255.798 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W ciągu roku występuje sezonowość uzyskiwanych przychodów ze sprzedaży. Rozkład procentowy przychodów ze sprzedaży w poszczególnych kwartałach w latach 2022-2023 przedstawia poniższa tabela:
|
| Rok 2023 |
| Rok 2022 | ||||||
|
| 1Q | 2Q | 3Q | 4Q |
| 1Q | 2Q | 3Q | 4Q |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży towarów |
| 16,1 | 26,7 | 33,8 | 23,4 |
| 14,3 | 22,5 | 34,8 | 28,3 |
Przychody ze sprzedaży usług |
| 11,6 | 26,8 | 41,2 | 20,3 |
| 9,5 | 26,8 | 44,9 | 18,8 |
Na przychody ze sprzedaży generowane przez Grupę znaczny wpływ ma sezonowość. Grupa osiąga wyższe przychody w II i III kwartale roku, zaś niższe w I i IV. Zjawisko to jest typowe dla całego sektora przewozów czarterowych i wynika z sezonowości leżącej u podstaw rynku usług turystycznych. Większość podróży Polaków do turystycznych destynacji odbywa się w miesiącach sezonu letniego, tj. od kwietnia do października.
Grupa prowadzi ciągłą optymalizację kosztów i optymalizację sprzedaży. Sezonowość przychodów jest zjawiskiem, które zależy od wielu czynników, także od układu kalendarzowego świąt, ferii zimowych oraz imprez masowych w Polsce i za granicą. Celem Grupy jest dobranie zasobów i zarządzenie nimi tak, aby skorzystać z popytu, dającego najbardziej optymalne marże. Aby to osiągnąć Grupa dostosowuje swoją podaż do istniejącego popytu, wykorzystując wszystkie wolne dni do wykonania wymaganych przeglądów, przygotowujących flotę do pracy w sezonie. Stąd też program przeglądów został dobrany tak, aby prace były wykonane w miesiącach najmniej atrakcyjnych sprzedażowo. Grupa dopasowuje się do popytu na rynku usług przewozu lotniczego dzięki elastyczności modelu operacyjnego, co stanowi jedną z głównych przewag modelu biznesowego Grupy w stosunku do modeli tradycyjnych.
Wzrost przychodów w roku 2023 w porównaniu do 2022 roku związany był z rozszerzaniem działalności Grupy. Warto zaznaczyć, że ilość wykonanych operacji lotniczych zwiększyła się rok do roku o około 30% przy czym wartość przychodów o 16%. Nieproporcjonalny wzrost wartości przychodów do wolumenu sprzedaży wynika z wysokiego kursu dolara w roku 2022. Duża część faktur wystawiana jest w walucie USD, co oznacza, że ukształtowanie kursu dolara amerykańskiego w ciągu roku, ma znaczący wpływ na wartość przychodów osiąganych w Grupie. Dodatkowo w 2023 r. w porównaniu do roku 2022, odnotowano niższą rynkową cenę paliw. Przekłada się to nie tylko na niższą bazę kosztową, ale również niższą wartość sprzedaży, ponieważ koszt paliwa jest co do zasady przenoszony na klientów poprzez mechanizmy wynikające z umów.
Zakontraktowanie na 2024 roku sugeruje, że Polacy chętnie wracają do planowania wakacji za granicą..
Informacje sporządzane dla osób decydujących w Grupie o przydziale zasobów oraz oceniających wyniki finansowe segmentów koncentrują się na analizie wyników ze sprzedaży usług lotniczych oraz wyników ze sprzedaży pokładowej towarów. Wyodrębnienie segmentów miało miejsce w oparciu o zróżnicowanie produktów i usług. Segmenty nie podlegały łączeniu.
Segmenty Grupy objęte sprawozdawczością zgodnie z MSSF 8 są następujące:
sprzedaż usług lotniczych,
sprzedaż pokładowa towarów.
Rodzaj produktów i usług w segmentach jest następujący:
sprzedaż usług lotniczych – wynajem samolotów wraz z załogą, szkolenia lotnicze,
sprzedaż pokładowa – sprzedaż produktów spożywczych i produktów „duty-free”, takich jak alkohol, tytoń, perfumy czy akcesoria.
Poniżej przedstawiono informacje o segmentach sprawozdawczych Grupy. Kwoty wykazane za lata ubiegłe zostały przedstawione zgodnie z wymogami MSSF 8.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Grupy w poszczególnych segmentach objętych sprawozdawczością:
Sprzedaż usług lotniczych |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| 2.546.579 |
| 2.187.490 | ||
Koszt własny sprzedaży |
| (2.347.350) |
| (1.986.198) | ||
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |
| 199.229 |
| 201.292 | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty sprzedaży |
| (1.270) |
| (1.061) | ||
Koszty ogólnego zarządu |
| (54.770) |
| (40.718) | ||
Pozostałe przychody operacyjne |
| 2.325 |
| 57.700 | ||
Pozostałe koszty operacyjne |
| (206) |
| (4.779) | ||
Odpis na szacowane straty kredytowe |
| (2.255) |
| (1.232) | ||
Koszty finansowe - netto |
| 67.599 |
| (144.675) | ||
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności |
| 8.112 |
| (1.679) | ||
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
| 218.764 |
| 64.848 |
|
|
|
|
| ||||
Sprzedaż pokładowa |
| Za okres: |
| Za okres: | ||||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||||
|
|
|
|
| ||||
Przychody ze sprzedaży |
| 79.364 |
| 68.308 | ||||
Koszt własny sprzedaży |
| (57.734) |
| (53.755) | ||||
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |
| 21.630 |
| 14.553 | ||||
|
|
|
|
| ||||
Koszty sprzedaży |
| - |
| - | ||||
Koszty ogólnego zarządu |
| - |
| - | ||||
Pozostałe przychody operacyjne |
| - |
| - | ||||
Pozostałe koszty operacyjne |
| - |
| - | ||||
Koszty finansowe - netto |
| - |
| - | ||||
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
| 21.630 |
| 14.553 |
Kwoty nieprzypisanych przychodów i kosztów z działalności finansowej w 2023 roku dotyczą Enter Air S.A. i są związane z obowiązkami Spółki jako podmiotu giełdowego.
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| - |
| - | ||
Koszt własny sprzedaży |
| 762 |
| 237 | ||
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |
| 762 |
| 237 | ||
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Koszty sprzedaży |
| - |
| - |
Koszty ogólnego zarządu |
| (1.541) |
| (1.607) |
Pozostałe przychody operacyjne |
| - |
| - |
Koszty finansowe - netto |
| 916 |
| (892) |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
| 137 |
| (2.262) |
Powyższe przychody stanowią przychody od odbiorców zewnętrznych. W trakcie roku obrotowego nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami (podobnie jak w trakcie roku 2022).
Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same, jak polityka rachunkowości Grupy opisana w nocie do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Poniżej przedstawiono istotne pozycje przychodów dla segmentu sprzedaży usług lotniczych:
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Wynajem samolotów wraz z załogą |
| 2.536.174 |
| 2.179.801 | ||
Szkolenia lotnicze |
| 8.669 |
| 5.139 | ||
Pozostałe |
| 1.736 |
| 2.550 | ||
Razem przychody ze sprzedaży usług |
| 2.546.579 |
| 2.187.490 |
Sprzedaż pokładowa obejmuje jedynie sprzedaż towarów i nie dokonuje się podziału na poszczególne grupy oferowanych produktów.
Poniżej przedstawiono istotne pozycje kosztów dla wyodrębnionych segmentów:
Sprzedaż usług lotniczych |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Amortyzacja |
| 238.991 |
| 217.063 | ||
Zużycie materiałów i energii |
| 984.309 |
| 960.771 | ||
Usługi obce |
| 1.083.296 |
| 771.603 | ||
Podatki i opłaty |
| 2.191 |
| 1.805 | ||
Wynagrodzenia |
| 54.668 |
| 42.217 | ||
Świadczenia na rzecz pracownika |
| 7.213 |
| 4.328 | ||
Ubezpieczenia społeczne |
| 10.363 |
| 9.255 | ||
Wyjazdy służbowe |
| 7.358 |
| 4.475 | ||
Pozostałe koszty |
| 12.818 |
| 9.537 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| - |
| - | ||
Różnice kursowe |
| 2.183 |
| 6.923 | ||
|
| 2.403.390 |
| 2.027.977 | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty sprzedaży |
| 1.270 |
| 1.061 | ||
Koszty ogólnego zarządu |
| 54.770 |
| 40.718 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| - |
| - | ||
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług |
| 2.347.350 |
| 1.986.198 | ||
|
| 2.403.390 |
| 2.027.977 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Sprzedaż pokładowa |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| 57.734 |
| 53.755 | ||
|
| 57.734 |
| 53.755 | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty sprzedaży |
| - |
| - | ||
Koszty ogólnego zarządu |
| - |
| - | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| 57.734 |
| 53.755 | ||
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów |
| - |
| - | ||
|
| 57.734 |
| 53.755 |
Wykazane w sprawozdaniu w nocie 5 koszty odsetek związane są w całości z segmentem usług lotniczych.
Kwoty nieprzypisane |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Amortyzacja |
| - |
| - | ||
Zużycie materiałów i energii |
| - |
| - | ||
Usługi obce |
| 946 |
| 989 | ||
Podatki i opłaty |
| - |
| 1 | ||
Wynagrodzenia |
| 454 |
| 482 | ||
Świadczenia na rzecz pracownika |
| - |
| - | ||
Ubezpieczenia społeczne |
| 41 |
| 35 | ||
Wyjazdy służbowe |
| - |
| - | ||
Pozostałe koszty |
| 100 |
| 100 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| - |
| - | ||
Różnice kursowe |
| (762) |
| ( 237) | ||
|
| 779 |
| 1.370 | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty sprzedaży |
| - |
| - | ||
Koszty ogólnego zarządu |
| 1 541 |
| 1 607 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| - |
| - | ||
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług |
| (762) |
| ( 237) | ||
|
| 779 |
| 1.370 |
Sprzedaż usług lotniczych |
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Aktywa ogółem |
| 2.092.448 |
| 1.788.262 | ||
Zobowiązania ogółem |
| 1.767.050 |
| 1.685.546 | ||
|
|
|
|
| ||
Amortyzacja |
| 238.991 |
| 217.063 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Sprzedaż pokładowa |
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Aktywa ogółem |
| 6.788 |
| 4.558 | ||
Zobowiązania ogółem |
| - |
| - | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Kwoty nieprzypisane |
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Aktywa ogółem |
| 37.634 |
| 56.982 | ||
Zobowiązania ogółem |
| 12.066 |
| 2.937 |
W okresach objętych sprawozdaniem nie występowały istotne pozycje niepieniężne inne niż amortyzacja.
Grupa jest czarterowym przewoźnikiem europejskim z siedzibą w Polsce. Grupa wykonuje operacje lotnicze na podstawie europejskiej licencji operacyjnej do ponad 250 portów na obszarze całej Unii Europejskiej, Afryki Północnej, Izraela, Zatoki Perskiej, Szwajcarii, Norwegii, Islandii. Klientami Grupy są głównie klienci instytucjonalni. Jedynie niewielka część oferty kierowana jest do klientów indywidualnych.
Nie istnieje jednoznaczne przypisanie jakiegokolwiek aktywa Grupy do któregokolwiek obszaru geograficznego. Zdecydowana większość aktywów Grupy może być swobodnie przemieszczana i generować przychody w dowolnie wybranym miejscu na świecie.
Z uwagi na fakt, że loty wykonywane są łącznie do 36 krajów, Grupa dokonuje w sprawozdaniach finansowych podziału przychodów na rynki geograficzne w oparciu o kraj pochodzenia klientów Grupy (tj. głównie biura podróży i konsolidatorzy rynku turystycznego). Zgodnie z tym podziałem przychody dzielą się następująco:
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
|
| 1.935.040 |
| 1.656.588 | ||
Zagraniczni |
| 611.539 |
| 530.902 | ||
|
| 2.546.579 |
| 2.187.490 |
Powyższe przychody stanowią przychody od odbiorców zewnętrznych. W trakcie roku obrotowego nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami (podobnie jak w latach poprzednich).
Głównymi odbiorcami usług Grupy są touroperatorzy oraz konsolidatorzy / brokerzy, będący pośrednikiem pomiędzy Grupą, a touroperatorami, konsolidujący zapotrzebowanie biur podróży na miejsca w samolocie. Grupa współpracuje głównie z polskimi klientami, ale w portfelu odbiorców znajdują się również podmioty m.in. z Czech, Izraela (frakcyjnie), Niemiec, Wielkiej Brytanii czy Islandii. Podkreślić należy, że Enter Air współpracuje jedynie z wybranymi biurami podróży / konsolidatorami o stabilnej sytuacji finansowej, co pozwala zabezpieczyć się Grupie przed nieoczekiwaną utratą jednego z kontrahentów.
Poniżej zaprezentowano podział przychodów ze sprzedaży w roku 2023 i 2022 według odbiorców, których procentowy udział w przychodach ze sprzedaży w 2023 roku przekroczył 5%:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Amortyzacja |
| 238.991 |
| 217.063 | ||
Zużycie materiałów i energii |
| 984.309 |
| 960.771 | ||
Usługi obce |
| 1.084.242 |
| 772.592 | ||
Podatki i opłaty |
| 2.191 |
| 1.806 | ||
Wynagrodzenia |
| 55.122 |
| 42.699 | ||
Świadczenia na rzecz pracowników |
| 7.213 |
| 4.328 | ||
Ubezpieczenia społeczne |
| 10.404 |
| 9.290 | ||
Wyjazdy służbowe |
| 7.358 |
| 4.475 | ||
Pozostałe koszty |
| 12.918 |
| 9.637 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| 57.734 |
| 53.755 | ||
Różnice kursowe |
| 1.421 |
| 6.686 | ||
|
| 2.461.903 |
| 2.083.102 | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty sprzedaży |
| 1.270 |
| 1.061 | ||
Koszty ogólnego zarządu |
| 56.311 |
| 42.325 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| 57.734 |
| 53.755 | ||
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów I usług |
| 2.346.588 |
| 1.985.961 | ||
|
| 2.461.903 |
| 2.083.102 |
Grupa amortyzację środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do użytkowania aktywów ujęła
w całości w pozycji koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług. Głównym czynnikiem wpływającym na wyższy poziom kosztów w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego jest przede wszystkim wzrost kosztów usług obcych w związku z większą ilością wykonanych operacji lotniczych. Ponadto ze względu na brak dostawy jednego z zamówionych samolotów Grupa musiała posiłkować się formułą ACMI, która jest dużo bardziej kosztowna niż tradycyjny leasing. Warto wspomnieć, że niekorzystny wpływ ceny paliwa w roku 2023 w dużej mierze został zniwelowany hedgingiem (wpływy z hedgingu pojawiają się w pozycji finansowej rachunku zysków i strat) .
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Pozostałe przychody operacyjne
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Odszkodowania i kary otrzymane |
| 1.529 |
| - | ||
Zwrot VAT zagranica |
| 133 |
| 26 | ||
Umorzenie pożyczki PFR |
| - |
| 56.898 | ||
Inne |
| 663 |
| 776 | ||
|
| 2.325 |
| 57.700 |
W roku 2022 na wartość pozostałych przychodów operacyjnych w kwocie 56.898 złotych wpływ miało częściowe umorzenie pożyczki otrzymanej od Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. w ramach Programu Rządowego Tarcza Finansowa PFR dla dużych firm.
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Należności spisane |
| 197 |
| 252 | ||
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |
| - |
| 4.309 | ||
Pozostałe koszty |
| 9 |
| 218 | ||
|
| 206 |
| 4.779 | ||
|
|
|
|
| ||
Odpis na szacowane straty kredytowe |
| 2.255 |
| 1.232 | ||
|
| 2.255 |
| 1.232 |
Przychody finansowe: |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Odsetki od rachunków bankowych i pożyczek udzielonych |
| 2.393 |
| 1.079 | ||
Różnice kursowe |
| 125.542 |
| - | ||
Przychód z transakcji - instrumenty pochodne |
| 26.932 |
| 3.263 | ||
|
| 154.867 |
| 4.342 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Koszty finansowe: |
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Koszty odsetek od: |
|
|
|
| ||
- Kredytów bankowych |
| 3.741 |
| 2.576 | ||
- Leasingów |
| 60.716 |
| 43.273 | ||
-Pożyczka PFR |
| 1.278 |
| 1.983 | ||
-Inne |
| 138 |
| 921 | ||
Różnice kursowe |
| - |
| 87.474 | ||
Dyskonto |
| 7.614 |
| 10.182 | ||
Strata z transakcji - instrumenty pochodne |
| 9.486 |
| - | ||
Prowizje od kredytów |
| 3.229 |
| 2.684 | ||
Pozostałe koszty finansowe |
| 150 |
| 816 | ||
|
| 86.352 |
| 149.909 | ||
|
|
|
|
| ||
Ogółem przychody (koszty) finansowe netto |
| 68.515 |
| (145.567) |
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Podatek bieżący |
| 9.183 |
| 106 | ||
Podatek odroczony |
| 34.913 |
| 4.761 | ||
|
| 44.096 |
| 4.867 |
Zastosowana stawka podatku dochodowego (część bieżąca oraz odroczona) we wszystkich prezentowanych okresach wyniosła 19%.
Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z wynikiem finansowym zostało zaprezentowane poniżej:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Zysk/strata przed opodatkowaniem |
| 240.531 |
| 77.138 | ||
Podatek wyliczony wg stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w poszczególnych krajach |
| 47.618 |
| 17.285 | ||
|
|
|
|
| ||
Podatek od dochodów niepodlegających opodatkowaniu |
| (13.837) |
| (34.603) | ||
Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów |
| 21.097 |
| (27.006) | ||
Strata podatkowa podlegająca odliczeniu (podatek |
| 3.501 |
| 9.582 | ||
Inne |
|
|
|
| ||
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego bieżącego |
| 9.183 |
| 106 | ||
|
|
|
|
| ||
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego odroczonego |
| 34.913 |
| 4.761 | ||
Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego razem: |
| 44.096 |
| 4.867 | ||
|
|
|
|
| ||
Efektywna stopa podatkowa |
| 18,3% |
| 6,3% |
Różnice kursowe odniesione do sprawozdania z całkowitych dochodów uwzględnione zostały w następujących pozycjach:
Ze względu na pandemię oraz ograniczenia wynikające z umowy PFR, Enter Air S.A. nie wypłacała dywidendy przez ostatnie 3 lata. W roku 2024 dzięki dobrym wynikom finansowym Enter Air planuje spłatę całkowitą pożyczki PFR a następnie wypłatę dywidendy. Wysokość rekomendowanej do wypłaty kwoty dywidendy przez Zarząd Enter Air S.A. zostanie podana do publicznej wiadomości w sposób i zgodnie z regulującymi ten aspekt przepisami prawa.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby udziałów zwykłych w trakcie roku.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000'PLN |
| 000'PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Spółki (w tys. PLN) |
| 196.435 |
| 72.271 | ||
Liczba akcji na koniec okresu (w szt.) |
| 17.543.750 |
| 17.543.750 | ||
Podstawowy zysk na jedną akcję w złotych |
| 11,20 |
| 4,12 |
Grupa nie posiada składników powodujących rozwodnienie ilości akcji przyjmowanych do wyliczeń. W latach 2023 i 2022 nie nastąpiła zmiana ilości wyemitowanych akcji.
Na potrzeby kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania następujących aktywów trwałych:
Budynki i budowle – 10 lat
Środki transportu – 5 lat (komponenty 10 lat), środki transportu w leasingu – do końca umowy leasingu
Wyposażenie i inne aktywa – 5 lat
Rzeczowe aktywa trwałe wykazane w aktywach skonsolidowanego bilansu obejmują aktywa trwałe będące w posiadaniu Grupy oraz użytkowane na mocy umów dawnego leasingu finansowego a także prawa do użytkowania aktywów ujęte w związku z wdrożonym MSSF 16 – Leasing.
Grupa na bieżąco analizuje potrzebę utworzenia odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów.
W 2022 i 2023 roku biorąc pod uwagę analizę przesłanek związanych z potencjalną utratą wartości przeprowadzoną zgodnie z wymogami MSR 36 oraz polityką rachunkowości Grupy, w ocenie Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przesłanki, które wskazywałyby na ryzyko utraty wartości aktywów.
Wzwiązku z nowacjami leasingu Enter Air Sp. z o.o. zawarła w roku 2023 aneksy zmieniające dotychczasowe umowy leasingowe.
Zmiany wprowadzone w umowach spowodowały zmiany wielkości rat, w przypadku tych umów rozpoznana została modyfikacja umowy i przeszacowaniu uległy zarówno zobowiązanie leasingowe jak również prawo do użytkowania aktywów; modyfikacje zostały wyliczone na dzień podpisania aneksu przy zastosowaniu zaktualizowanej stopy dyskontowej.
W wyniku modyfikacji umów prawa do użytkowania aktywów uległy w 2023 roku zmniejszeniu o 5.437 tys. zł brutto. Dodatkowo w roku 2023 dokonano sprzedaży silnika w ramach leasingu zwrotnego. Jednak zgodnie z MSSF15 nie uznaje się tego zdarzenia jako sprzedaż, jedynie zmiana finansowania. Zobowiązanie finansowe rozliczane jest w związku z tym zgodnie z MSSF9.
Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych są następujące:
właścicielem 2 samolotów Boeing 737-800 jest PKO Leasing S.A.,
właścicielem 1 samolotu Boeing 737-800 jest Pekao Leasing Sp. z o.o.,
właścicielem 2 samolotów Boeing 737-800 jest mLeasing Sp. z o.o.,
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
właścicielem 1 silnika jest Pekao Leasing Sp. z o.o.,
|
| Grunty, budynki i budowle |
| Środki transportu i urządzenia |
| Środki trwałe w budowie |
| Wyposażenie i inne aktywa trwałe |
|
| ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Koszt (brutto) |
| 11.618 |
| 1.871.172 |
| 7.160 |
| 1.490 |
| 1.891.440 | ||
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
| (4.465) |
| (649.712) |
| - |
| (1.005) |
| (.655.182) | ||
Wartość księgowa netto koniec okresu |
| 7.153 |
| 1.221.460 |
| 7.160 |
| 485 |
| 1.236.258 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Wartość księgowa netto na początek okresu |
| 7.153 |
| 1.221.460 |
| 7.160 |
| 485 |
| 1.236.258 | ||
MSSF- modyfikacje umów |
|
|
| 255.905 |
|
|
|
|
| 255.905 | ||
Nowe umowy leasingowe |
| 2.523 |
|
|
|
|
|
|
| 2.523 | ||
Zwiększenia |
|
|
| 6.266 |
| 170 |
| 215 |
| 6.651 | ||
Zmniejszenia brutto |
| (993) |
| (112.516) |
|
|
| (8) |
| (113.517) | ||
Zmniejszenie umorzenia |
| (993) |
| (50.316) |
|
|
| (8) |
| (51317) | ||
Wykorzystanie odpisu z tytułu trwałej utraty wartości |
|
|
| 36.587 |
|
|
|
|
| 36.587 | ||
Amortyzacja |
| (845) |
| (215.850) |
|
|
| (225) |
| (216.920) | ||
Wartość księgowa netto na koniec okresu |
| 8.831 |
| 1.242.168 |
| 7.330 |
| 475 |
| 1.258.804 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 01 stycznia 2023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Koszt (brutto) |
| 13.148 |
| 2.020.827 |
| 7.330 |
| 1.697 |
| 2.043.002 | ||
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
| (4.317) |
| (778.659) |
| - |
| (1.222) |
| (784.198) | ||
Wartość księgowa netto koniec okresu |
| 8.831 |
| 1.242.168 |
| 7.330 |
| 475 |
| 1.258.804 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Wartość księgowa netto na początek okresu |
| 8.831 |
| 1.242.168 |
| 7.330 |
| 475 |
| 1.258.804 | ||
MSSF- modyfikacje umów |
|
|
| (5.437) |
|
|
|
|
| (5.437) | ||
Nowe umowy leasingowe |
|
|
| 503.179 |
|
|
|
|
| 503.179 | ||
Zwiększenia |
| 60 |
| 7.891 |
| 4179 |
| 613 |
| 12.743 | ||
Zmniejszenia brutto |
|
|
|
|
| (4.898) |
|
|
| (4.898) | ||
Amortyzacja |
| (1.114) |
| (236.522) |
|
|
| (362) |
| (237.998) | ||
Wartość księgowa netto na koniec okresu |
| 7.777 |
| 1511.279 |
| 6.611 |
| 726 |
| 1.526.393 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 31 grudnia 2023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Koszt (brutto) |
| 13.208 |
| 2.526.460 |
| 6.611 |
| 2.310 |
| 2.548.589 | ||
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu utraty wartości |
| (5.431) |
| (1015.181) |
| - |
| (1.584) |
| (1022.196) | ||
Wartość księgowa netto koniec okresu |
| 7.777 |
| 1.511.279 |
| 6.611 |
| 726 |
| 1.526.393 | ||
Wartości niematerialne i prawne obejmują oprogramowanie komputerowe i licencje oraz pozostałe wartości niematerialne i prawne, dotyczące praw majątkowych do emisji zanieczyszczeń gazów cieplarnianych. W roku 2023 dokonano zwiększeń o łącznej wartości brutto 5.154 tys. PLN głównie ze względu na rozbudowę programu sprzedażowego.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Na dzień 31.12.2023:
|
| miejsce siedziby spółki |
| procent posiadanych udziałów |
| procent posiadanych głosów |
| metoda konsolidacji | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Enter Air sp. z o.o. |
| Warszawa |
| 100% |
| 100% |
| pełna | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Jednostki zależne od Enter Air Sp. z o.o |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Enter Air Services sp. z o.o. |
| Warszawa |
| 100% |
| 100% |
| pełna | ||
EnterAir.cz s.r.o. |
| Mosnov |
| 100% |
| 100% |
| pełna | ||
Enter Air Executive Services |
| Warszawa |
| 100% |
| 100% |
| pełna | ||
Enter Air SKY24 Sp. z o.o. |
| Warszawa |
| 100% |
| 100% |
| pełna | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Jednostki stowarzyszone z Enter Air Sp. z o.o. |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Chair Airlines AG |
| Zurych |
| 49% |
| 49% |
| praw własności | ||
Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. |
| Warszawa |
| 45% |
| 45% |
| praw własności | ||
FLY4 AIRLINES GREEN LTD |
| Dublin |
| 51% |
| 51% |
| w trakcie analizy* |
Enter Air Services sp. z o.o. została utworzona 24 maja 2012 roku, jako nowa spółka, w której Enter Air sp. z o.o. objęła 100% udziałów.
EnterAir.cz.s.r.o. została utworzona 20 lipca 2012 roku, jako nowa spółka, w której Enter Air sp. z o.o. objęła 100% udziałów.
Enter Air Executive Services sp. z o.o. została utworzona 28 sierpnia 2014 roku, jako nowa spółka, w której Enter Air sp. z o.o. objęła 60% udziałów. W dniu 24 lipca 2015 Enter Air sp. z o.o. odkupiła udziały pozostające poza kontrolą i od tej daty posiada 100% udziałów Enter Air Executive Services sp. z o.o.
16 listopada 2023 zarejestrowano w Polsce Spółkę Enter Air SKY24 Sp. z o.o., gdzie kapitał zakładowy wynosi 1.100.000 PLN. Na dzień 31.12.2023 Enter Air Sp. z o.o. posiada w SKY24 Sp. z o.o. 22.000 udziałów o nominalnej wartości 50 zł za 1 udział.
*Grupa jest w trakcie analizy metody konsolidacji Spółki FLY4 AIRLINES GREEN LTD oraz weryfikowania, czy Grupa sprawuje kontrolę nad Spółką.
a)Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Długoterminowe |
|
|
|
| ||
Akcje w Chair Airlines AG |
| 36.547 |
| 28.435 | ||
Udziały w Avengers Flight Poland Sp. z o.o. |
| - |
| - | ||
Pożyczka udzielona Avengers Flight Poland Sp. z o.o. |
| 7.451 |
| 6.179 | ||
Pożyczki udzielone Chair Airlines AG |
| 10.499 |
| 12.960 | ||
|
|
|
|
| ||
|
| 54.497 |
| 47.574 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych dotyczą:
− inwestycji w Spółkę Chair Airlines AG. Chair Airlines prowadzi przewozy regularne i czarterowe z wykorzystaniem 3 samolotów Airbus A320 oraz jednego A319, operuje na rynkach europejskich oraz popularnych kierunkach wakacyjnych w Afryce i na Bliskim Wschodzie. W skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujęta została kwota 8.122 tys. zł dotycząca udziału Grupy Kapitałowej Enter Air w wyniku jednostki stowarzyszonej, szczegółowy opis na temat wyników Chair Airlines AG znajduje się w podpunkcie b).
- udzielonych Chair Airlines AG pożyczek w kwocie 3.500 tys.USD. Zgodnie z zapisami umów pożyczkobiorca na koniec umowy spłaca całość kapitału i naliczone odsetki (odsetki nie są kapitalizowane w okresie umowy), nie występują również żadne dodatkowe opłaty i prowizje. Ze względu na trwającą pandemię koronawirusa na świecie, w grudniu 2020 roku podpisano aneks do pożyczki udzielonej Chair Airlines AG, na mocy którego obniżono oprocentowanie pożyczki z 4% do 0,1% w latach 2019-2020. W kolejnych latach oprocentowanie pożyczki wynosi 5%. Termin wymagalności pożyczek został odroczony ze względu na otrzymaną pomoc rządu szwajcarskiego przez Chair Airlines AG. Na mocy umowy o pożyczkę w kwocie 500 tys. CHF w ramach Covid-19 Chair Airlines AG został zobligowany do wstrzymania wypłat dywidend i pożyczek spółkom i właścicielom z grupy, co zostało przytoczone w sprawozdaniu finansowym Chair Airlines AG. W związku z tym pożyczka została zaprezentowana w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej jako długoterminowa. 24 listopada 2022 roku dokonano konwersji pożyczek na udziały w kwocie 999,7 tys. CHF. Jednocześnie większościowy udziałowiec Chair Airlines AG dokonał podwyższenia swojego wkładu w kwocie 1.000,3 tys. CHF.
− inwestycji w spółkę Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. 45% udziałów w Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. zostało nabyte przez Enter Air Sp. z o.o. w dniu 24 stycznia 2020 roku od Avenger Flight Group, LLC. Przedmiotem działalności spółki Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. (poprzednio CL122
Sp. z o.o.) jest prowadzenie lotniczego centrum szkoleniowego zlokalizowanego w Warszawie przy wykorzystaniu symulatora lotu typu B737NG Series 7000XR. W 2021 roku na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. z dnia 25 maja 2021 roku Enter Air Sp. z o.o. dokonała dopłaty do kapitału w kwocie 905 tys. zł. Wartość udziałów posiadanych przez Grupę Kapitałową Enter Air S.A. w Spółce Avenger Flight Group Poland ze względu na udział w stracie jednostki wynoszą zero zł. Należy jednak zaznaczyć, że w roku2023 Spółka osiągnęła zysk netto w kwocie 3,2 mln zł.
- udzielonej w 2020 roku Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. pożyczki w kwocie 1 901 tys. zł, udzielonych w 2022 roku pożyczek na kwoty 210 tys. USD i 672 tys. USD oraz udzielonej w 2023 roku pożyczki na kwotę 335 tys. USD. Pożyczki mają zostać zwrócone najpóźniej po okresie 10 lat. Przyjęte w umowie oprocentowanie to 6% w skali roku. Szczegóły na temat udzielonych pożyczek znajdują się w punkcie 6.4 sprawozdania.
- 31 sierpnia 2023 roku zarejestrowano w Irlandii podmiot pod nazwą ENT Green Ltd, w którym Enter Air Sp. z o.o. posiadała 100% udziałów (kapitał zakładowy wynosi 100 euro). Spółka uzyskała zgodę odpowiednich instytucji ochrony konkurencji na przekształcenie w spółkę Joint Venture z niemieckim holdingiem turystycznym TUI w celu certyfikacji nowej działalności operacyjnej w formie wynajmu samolotów wraz załogami. ENT Green Ltd w 2023 roku zmieniło nazwę na Fly4 Airlines Green Ltd. Enter Air Sp. z o.o. obejmuje w w/w JV 51% udziałów, a Grupa TUI posiada 49% udziałów. Na dzień 31.12.2023 kapitał Fly4 Airlines Green Ltd. jest nieistotny z punktu widzenia konsolidacji. Grupa jest w trakcie analizy metody konsolidacji Spółki FLY4 AIRLINES GREEN LTD oraz weryfikowania, czy Grupa sprawuje kontrolę nad Spółką.
W ramach dostosowywania standardów rachunkowości obowiązujących w Grupie Kapitałowej Enter Air S.A., w sprawozdaniu spółki Chair rozpoznano aktywa z tytułu praw do użytkowania samolotów oraz zobowiązania z tego tytułu (MSSF 16). Nie zidentyfikowano innych istotnych różnic w zakresie stosowanych standardów wyceny. Ponadto w ramach procedury rozliczenia nabycia tzw. znaczącego wpływu dokonano wyceny do wartości godziwej i wprowadzenia do sprawozdania Chair tzw. slotów lotniskowych będących w posiadaniu Chair na lotnisku w Zurichu (slot jest przedziałem czasu na start i lądowanie w porcie lotniczym). Według Grupy Enter Air w związku
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
ze znacznym wzrostem ruchu lotniczego na świecie w ostatnich 10 latach, przy jednoczesnym braku poprawy przepustowości portów lotniczych (szczególnie popularnych, do których należy zaliczyć Zurich), sloty są niezwykle cennymi wartościami niematerialnymi, które mogą decydować o decyzjach inwestycyjnych w podmioty z branży lotniczej.
24 listopada 2022 roku dokonano konwersji pożyczek na udziały w kwocie 999,7 tys. CHF. Jednocześnie większościowy udziałowiec Chair Airlines AG dokonał podwyższenia swojego wkładu w kwocie 1.000,3 tys. CHF.
Poniżej zaprezentowano szczegóły wyceny wartości akcji Chair Airlines AG metodą praw własności na dzień 31.12.2023:
Wartość akcji CHAIR metodą MPW (49% kapitału własnego Chair na dzień 31.12.2022) | 28.435 |
|
|
Udział w zmianie kapitałów własnych w okresie 01.01.2023-31.12.2023, w tym: | 8.112 |
wynik na konsolidacji metodą praw własności | 8.579 |
inne dochody całkowite z tytułu różnic kursowych | (467) |
|
|
|
|
Wartość akcji CHAIR metodą MPW (49% kapitału własnego Chair na dzień 31.12.2023) | 36.547 |
W kolejnej tabeli zaprezentowano dane finansowe spółki Chair Airlines AG według stanu na dzień 31.12.2023 przekształcone do MSSF UE.
| Stan na dzień | Stan na dzień | ||||
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
| 000' PLN | 000' PLN | ||||
|
|
| ||||
Aktywa trwałe |
|
| ||||
Środki trwałe | 1 115 | 472 | ||||
Prawa do użytkowania | 104.884 | 48.535 | ||||
Wartości niematerialne | 184.781 | 188.225 | ||||
Aktywa finansowe | 9.127 | 9.884 | ||||
Razem Aktywa trwałe | 299.907 | 247.116 | ||||
|
|
| ||||
Aktywa obrotowe, w tym: |
|
| ||||
Środki pieniężne | 30.799 | 31.664 | ||||
Razem Aktywa obrotowe | 46.622 | 56.390 | ||||
|
|
| ||||
RAZEM Aktywa | 346.529 | 303.506 | ||||
|
|
| ||||
Kapitał własny | 73.109 | 56.883 | ||||
|
|
| ||||
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe, w tym: |
|
| ||||
Rezerwy na podatek odroczony | 36.361 | 37.022 | ||||
Zobowiązania odsetkowe | 82.689 | 102.624 | ||||
Z tyt. leasingu | 69.306 | 33.801 | ||||
Razem Zobowiązania i rezerwy długoterminowe | 198.068 | 178.334 | ||||
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe, w tym: |
|
|
Z tyt. dostaw i usług | 31.305 | 34.996 |
Z tyt. leasingu | 27.419 | 18.240 |
Zobowiązania odsetkowe | - | - |
Rozliczenia międzyokresowe, zobowiązania do wykonania świadczenia, inne | 16.629 | 15.052 |
Razem Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe | 75.352 | 68.289 |
|
|
|
RAZEM Pasywa | 346.529 | 303.506 |
Na dzień bilansowy Zarząd jednostki dominującej dokonał oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości inwestycji w Chair Airlines AG. W stosunku do posiadanych udziałów na dzień 31.12.2023 zidentyfikowano niezależną od Spółki przesłankę utraty wartości związaną z pośrednim wpływem pandemii COVID-19. Wprawdzie Chair wypracował zysk za 2023 r. ale kapitały własne (nieuwzględniające wyceny slotów oraz MSSF16) są nadal ujemne.
W związku z faktem, pomimo systematycznie poprawiającej się sytuacji Chair, (spółka jest nadal w procesie restrukturyzacji), ostrożnie uznano, że głównym aktywem, które decyduje o wartości Spółki są sloty lotniskowe.
W ramach testu dokonano oszacowania wartości odzyskiwanej udziałów na podstawie kalkulacji opartej na skorygowanych aktywach netto. Główną korektą aktywów netto jest wartość slotów lotniczych wycenionych przez niezależnego rzeczoznawcę i potwierdzone aktualizacją raportu w dniu 06.04.2024.
Zdaniem Zarządu Enter Air S.A. istotnymi elementami, które trzeba wziąć pod uwagę analizując utratę wartości w Chair są m.in. następujące fakty:
ekspert zewnętrzny potwierdził na dzień 31.12.2023, iż wartość slotów lotniskowych w Zurichu posiadanych przez Chair nie utraciła trwale wartości. W ocenie Zarządu na dzień 31.12.2023 nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości slotów. Sloty na lotnisku w Zurychu, największym kompleksie urbanistycznym w Szwajcarii, stanowią istotny składnik wartości inwestycji. Otwierają one dostęp do wysoko marżowego rynku szwajcarskiego. Co więcej, nie ma planów budowy dodatkowego lotniska wokół Zurichu i trudno też zakładać iż spadnie wskaźnik zamożności Szwajcarów. W czasie pandemii nie wydarzyło się nic co wskazywałoby na spadek wartości slotów. Nie pojawiły się na rynku darmowe sloty, ani też żadna z linii operujących na lotnisku w Zurichu nie odstąpiła od praw przysługujących im w zakresie korzystania z tego największego w Szwajcarii portu lotniczego. Co więcej, w 2022 roku Chair Airlines przejął kolejne sloty lotniskowe.
Chair udowodnił w przeciągu ostatnich lat, że jest organizacją sprawną operacyjnie, a restrukturyzacja kosztowa i przychodowa przynosi pożądane efekty. Kiedy w 2019 Enter Air przejął 49% udziałów Chair, była to firma na skraju bankructwa ze względu na problemy grupy Germania, do której należała. Jednak liberalne warunki rynku pracy, silny rynek szwajcarski oraz wsparcie operacyjne z Enter Air pozwoliły na szybkie odrabianie strat.
Chair jest w stanie systematycznie budować swoją pozycję w dużej mierze dzięki zdominowaniu rynku czarterów obsługujących bardzo stabilny rynek VFR (ang. Visiting Friends and Relatives) pomiędzy Szwajcarią i krajami bałkańskimi.
Rosnące zapotrzebowanie na możliwości przewozowe w kolejnych miesiącach z wysokim prawdopodobieństwem zaprocentuje zaangażowaniem części floty Enter Air i dalszym wzmocnieniem polskiej marki na hermetycznym rynku szwajcarskim.
Tak przeprowadzona analiza nie wykazała utraty wartości inwestycji.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Depozyty - użytkowanie samolotów w leasingu |
| 39.632 |
| 35.546 | ||
PDP Boeing |
| 50.205 |
| 50.205 | ||
Kaucje umowy najmu biur |
| 1.477 |
| 1.632 | ||
Inne |
| 7.322 |
| 8.032 | ||
|
| 98.636 |
| 95.415 |
Depozyty wpłacone do leasingodawców oraz pozostałe depozyty, zgodnie z zapisami MSSF 9, podlegają dyskontowaniu. Zaliczki na dostawy nowych samolotów Boeing 737-MAX (PDP Boeing) nie są dyskontowane, gdyż są traktowane jako pozycja niepieniężna.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Towary – sprzedaż pokładowa |
| 6.788 |
| 4.558 | ||
|
| 6.788 |
| 4.558 |
Koszt zapasów ujęty w pozycji „Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów” wyniósł 57.734 tys. zł (2022: 53.755 tys. zł).
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Należności handlowe |
| 130.888 |
| 102.662 | ||
Odpis na szacowane straty kredytowe |
| (5.376) |
| (3.121) | ||
Należności handlowe netto |
| 125.512 |
| 99.541 | ||
Depozyty krótkoterminowe |
| 16.745 |
| 4.774 | ||
VAT naliczony minus należny |
| 2.660 |
| 2.001 | ||
Nadpłata podatku VAT |
| 5.305 |
| 6.951 | ||
Ubezpieczenia samolotów |
| 45 |
| - | ||
Pozostałe ubezpieczenia |
| 31 |
| 70 | ||
Koszty przyszłych okresów |
| 7.623 |
| 7.623 | ||
Pozostałe |
| 12.461 |
| 4.044 | ||
|
| 170.382 |
| 125.004 |
Zarząd Enter Air S.A. szacuje, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Główne ryzyko kredytowe Grupy związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi.
Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy na szacowane straty kredytowe, oszacowane przez kierownictwo Grupy na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Ryzyko kredytowe w Grupie jest stosunkowo niewielkie, w związku koniecznością dokonania przez klientów przedpłat na poczet realizacji operacji lotniczych.
Struktura czasowa należności handlowych przedstawia się następująco:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Bieżące |
| 110.603 |
| 89.265 | ||
Przeterminowane: |
|
|
|
| ||
Do 3 miesięcy |
| 6.039 |
| 5.659 | ||
Od 3 do 6 miesięcy |
| 1.221 |
| 1.587 | ||
Od 6 do 12 miesięcy |
| 2.420 |
| 2.611 | ||
Powyżej 12 miesięcy |
| 10.605 |
| 3.540 | ||
|
| 130.888 |
| 102.662 |
Wartości bilansowe należności handlowych i pozostałych należności są wyrażone w następujących walutach:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Waluta |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
USD |
| 92.485 |
| 61.865 | ||
GBP |
| 3.166 |
| 3.819 | ||
EUR |
| 29.985 |
| 23.081 | ||
PLN |
| 42.236 |
| 31.105 | ||
Inne |
| 2.510 |
| 5.134 | ||
|
| 170.382 |
| 125.004 |
Zmiany stanu odpisu na szacowane straty kredytowe wartości należności handlowych
Na zabezpieczenie posiadanych należności, jak również realizację podpisanych kontraktów Grupa posiada depozyty wniesione przez klientów wykazywane w pozycji Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania. Poniższa tabela przedstawia wysokość otrzymanych depozytów na koniec poszczególnych okresów sprawozdawczych:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Środki pieniężne w kasie i w banku |
| 173.542 |
| 234.060 | ||
Krótkoterminowe depozyty bankowe |
| 102.125 |
| 59.267 | ||
|
| 275.667 |
| 293.327 |
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Kapitał zakładowy wyemitowany i zapłacony (000’ PLN) |
| 17.544 |
| 17.544 | ||
Liczba akcji (w szt.) |
| 17.543.750 |
| 17.543.750 | ||
Wartość nominalna jednej akcji w PLN |
| 1,0 |
| 1,0 | ||
Wartość nominalna wszystkich akcji (000’ PLN) |
| 17.544 |
| 17.544 |
Seria |
| Liczba szt. |
| Data rejestracji | ||
|
|
|
|
| ||
Stan na 1 stycznia 2023 w tym: |
|
|
|
| ||
A – Kapitał zakładowy |
| 100.000 |
|
| ||
B – Za udziały Enter Air Sp. z o.o. |
| 10.443.747 |
| 09/02/2015 | ||
B – Za znak towarowy |
| 3 |
|
| ||
C – Oferta publiczna |
| 7.000.000 |
| 30/12/2015 | ||
Razem |
| 17.543.750 |
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Stan na 31 grudnia 2023 | 17.543.750 |
Wszystkie wyemitowane przez podmiot dominujący akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku.
Akcjonariusze Enter Air S.A. posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu według stanu na dzień sporządzania sprawozdania:
Akcjonariusz |
| Liczba akcji |
| Udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów | |
|
| ||||
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
ENT Investments Ltd |
| 9.036.087 |
| 51,5% | |
|
|
|
|
|
|
OFE Nationale-Nederlanden |
| 1.874.841 |
| 10,7% | |
|
|
|
|
|
|
OFE Generali |
| 1.330.801 |
| 7,6% | |
|
|
|
|
|
|
Powyższa informacja o stanie posiadania akcji emitenta przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu sporządzona została na podstawie następujących dokumentów:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
wykazów przekazywanych emitentowi przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych w Warszawie w trybie art. Art. 4063 § 8 kodeksu spółek handlowych,
informacji uzyskanych od akcjonariuszy w drodze realizacji przez nich obowiązków nałożonych na akcjonariuszy spółek publicznych mocą odpowiednich postanowień ustaw z dnia 29.07.2005 r., tj.: ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (art. 69 i art. 69a) i ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,
zawiadomień przekazywanych przez osoby pełniące obowiązki zarządcze u emitenta w trybie art. 19 ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie nadużyć na rynku (rozporządzenie w sprawie nadużyć na rynku) oraz uchylające dyrektywę 2003/6/WE Parlamentu Europejskiego i Rady i dyrektywy Komisji 2003/124/WE, 2003/125/WE i 2004/72/WE (Dz. U. UE. L. z 2014 r. Nr 173, str. 1 z późn. zm.).
Z uwagi na obowiązujące przepisy prawa przewidujące szczególny tryb oraz zasady powiadamiania spółki publicznej na temat zmiany stanu posiadania akcji przez akcjonariuszy wyłącznie po przekroczeniu ustawowych progów takiej zmiany, nie można wykluczyć, iż rzeczywisty stan posiadania akcji przez akcjonariuszy nieznacznie różni się od stanu przedstawionego powyżej.
Grupa nie posiada również informacji by w okresie następującym po okresie sprawozdawczym, do dnia publikacji niniejszego raportu nastąpiły zmiany w stanie posiadania akcji przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio), a pozostałej po pokryciu kosztów tej emisji.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zmiany stanu brutto odroczonego podatku dochodowego przedstawiają się następująco:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Aktywo/zobowiązanie |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Stan na początek okresu |
| 24.861 |
| 29.622 | ||
Obciążenie wyniku finansowego |
| (34.913) |
| (4.761) | ||
Pomniejszenie kapitału własnego |
|
|
|
| ||
Stan na koniec okresu |
| (10.052) |
| 24.861 |
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawione zostały w kolejnych tabelach.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Zobowiązania z tytułu |
| wycena bilansowa |
| bilansowe rozliczenie najmu samolotów |
| amortyzacja podatkowa powyżej bilansowej |
| opłaty wstępne |
| noty przychód bilansowy |
| pozostałe |
| Razem | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 01 stycznia 2022 |
| 4.463 |
| - |
| 39.799 |
| - |
| - |
| 12.101 |
| 56.363 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Wpływ na wynik finansowy |
| 9.248 |
|
|
| (3.318) |
|
|
|
|
| 485 |
| 6.415 | ||
Wpływ na kapitał własny |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - | ||
Stan na 31 grudnia 2022 |
| 13.711 |
| - |
| 36.481 |
| - |
| - |
| 12.586 |
| 62.778 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 01 stycznia 2023 |
| 13.711 |
| - |
| 36.481 |
| - |
| - |
| 12.586 |
| 62.778 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Wpływ na wynik finansowy |
| 8.842 |
|
|
| 1.635 |
|
|
|
|
| 222 |
| 10.699 | ||
Wpływ na kapitał własny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 31 grudnia 2023 |
| 22.553 |
| - |
| 38.116 |
| - |
| - |
| 12.808 |
| 73.477 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Aktywa z tytułu |
| ZUS do zapłaty w następnym miesiącu |
| wycena bilansowa |
| Leasing mssf16 |
| rezerwa urlopowa |
| strata podatkowa |
| leasing rozliczany w czasie |
| pozostałe |
| Razem | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 01 stycznia 2022 |
| 191 |
| 18.194 |
| 16.189 |
| 318 |
| 32059 |
| 6.622 |
| 12.412 |
| 85.985 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Wpływ na wynik finansowy |
| 86 |
| 770 |
| 18.356 |
| 62 |
| (9.737) |
| (2.120) |
| (5.764) |
| 1.653 | ||
Wpływ na kapitał własny |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - | ||
Stan na 31 grudnia 2022 |
| 277 |
| 18.964 |
| 34.545 |
| 380 |
| 22.322 |
| 4.502 |
| 6.648 |
| 87.638 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 01 stycznia 2023 |
| 277 |
| 18.964 |
| 34.545 |
| 380 |
| 22.322 |
| 4.502 |
| 6.648 |
| 87.638 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Wpływ na wynik finansowy |
| (213) |
| (13.772) |
| (6.943) |
| 92 |
| (3.501) |
| (2.098) |
| 2.222 |
| (24.213) | ||
Wpływ na kapitał własny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - | ||
Stan na 31 grudnia 2023 |
| 64 |
| 5.192 |
| 27.602 |
| 472 |
| 18.821 |
| 2.404 |
| 8.870 |
| 63.425 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Krótkoterminowe |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Zobowiązania handlowe |
| 106.727 |
| 113.671 | ||
Depozyty Tour Operatorów |
| - |
| 7.720 | ||
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
| 3.774 |
| 2.735 | ||
Zobowiązanie z tytułu podatku VAT |
| 75 |
| 43 | ||
Inne podatkowe, w tym wobec ZUS |
| 4.910 |
| 3.725 | ||
Pozostałe zobowiązania |
| 193 |
| 133 | ||
Rozliczenie zysku z transakcji leasingu zwrotnego |
| 10.325 |
| 11.042 | ||
|
| 126.004 |
| 139.069 |
Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 30 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.
Zarząd Grupy uważa, że wartość księgowa zobowiązań finansowych jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Zgodnie z zapisami paragrafów C16 oraz C17 MSSF 16 Grupa przyjęła uproszczenie dotyczące transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego sprzed dnia pierwszego zastosowania standardu. Grupa nie dokonywała ponownej oceny tych transakcji w kontekście spełniania wymogów MSSF 15 i niezmiennie ujmuje je w taki sam sposób jak każdy inny leasing finansowy istniejący w dniu pierwszego zastosowania oraz amortyzuje zyski ze sprzedaży przez okres leasingu.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
jednego roku |
| 315.354 |
| 290.382 | ||
dwóch do pięciu lat |
| 790.982 |
| 827.128 | ||
powyżej pięciu lat |
| 487.717 |
| 250.777 | ||
|
| 1.594.053 |
| 1.368.287 | ||
Pomniejszone o przyszłe odsetki: |
| (245.549) |
| (121.160) | ||
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań |
| 1.348.504 |
| 1.247.127 |
W pozycji zobowiązań leasingowych pokazana jest również kwota -52 tys. zł dotycząca wyceny instrumentów finansowych IRS.
W zawartych umowach nie pojawiają się żadne opłaty warunkowe.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Wartość godziwa zobowiązań leasingowych Grupy i nie różni się istotnie od ich wartości księgowej.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Długoterminowe |
|
|
|
| ||
Kredyty bankowe |
| - |
| - | ||
Pożyczki |
| - |
| 94 160 | ||
|
| - |
| 94.160 | ||
|
|
|
|
| ||
Krótkoterminowe |
|
|
|
| ||
Kredyty w rachunku bieżącym |
| 80.886 |
| 49.567 | ||
Pożyczki |
| 108.451 |
| 71.978 | ||
|
| 189.337 |
| 121.545 | ||
|
|
|
|
| ||
Kredyty i pożyczki razem |
| 189.337 |
| 215.705 |
Kredyty bankowe oprocentowane są według zmiennych stóp procentowych, co naraża Grupę na ryzyko zmiany wartości przepływów pieniężnych w zależności od zmiany stóp procentowych.
Umowy zawierają standardowe dla tego typu umów postanowienia, w tym dotyczące m.in. obowiązku wykorzystania kredytu zgodnie z przeznaczeniem, utrzymania przez Enter Air Sp. z o.o. określonych wskaźników finansowych na ustalonym w umowie poziomie, a także zobowiązania do przekazywania Bankom określonych informacji dotyczących sytuacji finansowej spółki. Ze względu na kryzysową sytuację na rynku lotniczym w 2020 roku z powodu pandemii COVID-19, dostępne linie kredytowe zostały zabezpieczone gwarancjami Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach rządowego programu Tarcza.
Enter Air Sp. z o.o. zobowiązała się także do informowania Banków o zdarzeniach organizacyjnych
i gospodarczych (w tym zmianach własnościowych i kapitałowych, zmianach na stanowiskach zarządzających, postępowaniach sądowych) mających istotny wpływ na sytuację prawną, finansową lub ekonomiczną Enter Air Sp. z o.o., przy czym Banki zastrzegły sobie prawo do dokonania oceny czy wprowadzone zmiany lub zaistniałe zdarzenia nie powodują zwiększenia ryzyka braku spłaty kredytu, a w przypadku stwierdzenia wzrostu ryzyka do zawieszenia prawa do dokonywania ciągnień kredytu lub wypowiedzenia umowy.
Umowa PFR zawiera również ograniczenia w zakresie wypłaty dywidendy. W okresie korzystania z pożyczki od PFR, Enter Air Sp. z o.o. zobowiązała się do niedokonywania wypłaty dywidendy bez pisemnej zgody Banków.
W okresie objętym sprawozdaniem nie nastąpiło naruszenie postanowień umów kredytowych oraz nie wystąpiły trudności w regulowaniu zobowiązań wynikających z umów kredytowych.
W dniu 9.02.2021 została zawarta umowa pomiędzy Enter Air sp. z o.o. a Polskim Funduszem Rozwoju S.A. Umowa dotyczy udzielenia Spółce pożyczki płynnościowej w kwocie 287 mln zł w ramach programu rządowego Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Dużych Firm.
Umowa zawiera standardowe postanowienia stosowane przy umowach z PFR, w tym w zakresie zabezpieczeń m.in. zabezpieczenie pożyczkodawcy na majątku Enter Air S.A. (zastaw obejmuje 16 402 udziały Enter Air Sp. z o.o tj. 67% całości udziałów) oraz na znaku towarowym Enter Air S.A.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Umowa pożyczki z Polskim Funduszem Rozwoju S.A. do czasu spłaty zadłużenia, znacząco ograniczyła możliwości przepływów pieniężnych z Enter Air Sp. z o.o. (pożyczkobiorcy) do innych spółek grupy, w tym do Enter Air S.A. Enter Air Sp. z o.o. nie będzie mogła przez okres trwania pożyczki, bez zgody PFR, wypłacić do Enter Air S.A. dywidendy, opłaty za używanie znaku towarowego, lub innej kwoty (ani żadnych odsetek od niezapłaconych dywidend, opłat, wynagrodzeń czy innych kwot) (w gotówce lub w naturze) od lub w odniesieniu do swego kapitału zakładowego (lub dowolnej serii akcji w swoim kapitale zakładowym). Enter Air Sp. z o.o. nie zapłaci również wynagrodzenia za usługi zarządcze, doradcze lub inne, w tym także usługi dotyczącego licencjonowania własności intelektualnej. Enter Air Sp. z o.o. będzie mogła jedynie przelać środki pieniężne, które pozwolą na pokrycie kosztów stałych Enter Air S.A. Zdolność do wypłaty dywidendy przez Enter Air S.A. w okresie trwania umowy pożyczki pomiędzy Enter Air Sp. z o.o. a PFR będzie zatem ograniczona.
Data ostatecznej spłaty pożyczki to 31.12.2024 r.
W dniu 30 września 2021 r. spółka Enter Air sp. z o.o. podpisała umowę pożyczki preferencyjnej z Polskim Funduszem Rozwoju S.A. („PFR”) w ramach Programu Rządowego Tarcza Finansowa PFR dla dużych firm. W dniu 31 marca 2022 spółka Enter Air sp. z o.o. podpisała umowę pożyczki preferencyjnej z Polskim Funduszem Rozwoju S.A. („PFR”) w ramach Programu Rządowego Tarcza Finansowa II PFR dla dużych firm.
W nawiązaniu do umowy pożyczki preferencyjnej z dnia 30 września 2021 r. ze skutkiem na dzień 31 sierpnia 2022 r. nastąpiło częściowe umorzenie Pożyczki w wysokości 51.955.864,50 PLN. Natomiast w nawiązaniu w nawiązaniu do umowy pożyczki preferencyjnej z dnia 31 marca 2022 r. ze skutkiem na dzień 31 sierpnia 2022 r. nastąpiło częściowe umorzenie Pożyczki w wysokości 5.001.309,00 PLN.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Długoterminowe |
| - |
| - | ||
Krótkoterminowe |
| 2.817 |
| 2.176 | ||
|
| 2.817 |
| 2.176 |
Struktura łącznej kwoty rezerw:
|
| Urlopowa |
| Koszty usług |
| Razem | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 1 stycznia 2022 |
| 1.690 |
| 232 |
| 1.922 | ||
Ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu |
|
|
|
|
|
| ||
- utworzenie dodatkowych rezerw |
| 253 |
| 233 |
| 232 | ||
- rozwiązanie niewykorzystanych rezerw |
|
|
|
|
| - | ||
Rezerwy wykorzystane w trakcie roku |
| - |
| (232) |
| (286) | ||
Stan na 31 grudnia 2022 |
| 1.943 |
| 233 |
| 2.176 | ||
|
|
|
|
|
|
| ||
Stan na 1 stycznia 2023 |
| 1.943 |
| 233 |
| 2.176 | ||
Ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu |
|
|
|
|
|
| ||
- utworzenie dodatkowych rezerw |
| 539 |
| 335 |
| 874 | ||
- rozwiązanie niewykorzystanych rezerw |
|
|
|
|
|
| ||
Rezerwy wykorzystane w trakcie roku |
| - |
| (233) |
| (233) | ||
Stan na 31 grudnia 2023 |
| 2.482 |
| 335 |
| 2.817 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Krótkoterminowe |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody przyszłych okresów z tytułu przewozów |
| 69.540 |
| 57.992 | ||
|
| 69.540 |
| 57.992 |
Zobowiązania do wykonania świadczenia dotyczą przedpłat z tytułu realizacji usług w przyszłych okresach.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Wycena transakcji SWAP |
| 6.481 |
| - | ||
Wycena transakcji FORWARD |
| (684) |
| - | ||
|
| 5.797 |
| - |
Grupa zawarła transakcje pochodne, zabezpieczające ceny paliwa lotniczego. Transakcje mają charakter krótkoterminowy (obejmują okres od 1 do 3 miesięcy) i mają na celu obniżenie ryzyka negatywnych skutków ewentualnego nagłego wzrostu cen paliwa lotniczego. Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne m.in. do zabezpieczania ryzyka zmiany kursów walutowych, gwałtownych zmian cen paliwa lotniczego oraz praw do emisji CO2. Wycena instrumentów swap i forward na dzień bilansowy wyniosła -5.797 tys. zł.
Na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień bilansowy składają się:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Wynagrodzenia płatne w następnym miesiącu |
| 3.774 |
| 2.735 | ||
|
| 3.774 |
| 2.735 |
Z tytułu świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodówujęto następujące kwoty:
W tabeli poniżej przedstawiono informację o zatrudnieniu na 31.12.2023 i 31.12.2022 (z uwzględnieniem zarządu):
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Umowy o pracę zawarte przez Enter Air z pracownikami są umowami zarówno na czas nieokreślony, jak również na czas określony nieprzekraczający 33 miesięcy. Ze względu na niskie prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia emerytalnego w najbliższych latach Grupa nie tworzy rezerwy emerytalnej.
Poniżej przedstawiono zestawienie otwartych akredytyw wg stanu na 31 grudnia 2023:
|
|
| Kwota | Data zamknięcia | Cel |
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SASOF IV (A2) AVIATION IRELAND |
| 800.000 USD | 07.01.2025 |
| Zabezpieczenie płatności leasingu samolotu | |||||||
Wells Fargo Trust Company, N.A. |
| 546.000 USD | 26.02.2025 |
| Zabezpieczenie płatności leasingu samolotu | |||||||
Wells Fargo Trust Company, N.A. |
| 546.000 USD | 07.03.2025 |
| Zabezpieczenie płatności leasingu samolotu | |||||||
Wells Fargo Trust Company, N.A. |
| 546.000 USD | 07.03.2025 |
| Zabezpieczenie płatności leasingu samolotu | |||||||
Wells Fargo Trust Company, N.A. |
| 546.000 USD | 21.03.2025 |
| Zabezpieczenie płatności leasingu samolotu | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Poza poniżej opisanymi umowami na zakup nowych samolotów Boeing na dzień sporządzenia sprawozdania nie występują przyszłe zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych.
Ze względu na wysokie koszty finansowania po pandemii Grupa dokonała przesunięcia planowanych dostaw samolotów B737MAX na 2028 rok z możliwością elastycznego dostosowania terminów dostaw. Jednocześnie Grupa zaczęła poszukiwania na rynku samolotów lub slotów produkcyjnych posiadanych przez firmy Leasingowe, porzuconych przez inne linie lotnicze ze względu na pandemię. Takie egzemplarze miały finansowanie skonfigurowane jeszcze przed pandemią, oferując atrakcyjne wysokości rat leasingowych. Grupa pozyskała z rynku 6 takich maszyn typu B737-8 Max z dostawą zaplanowaną na 2025 i 2026 rok. Samoloty te mogą zastąpić samoloty z pierwotnego zamówienia złożonego przez grupę. W takim przypadku Boeing dokona zwrotu zaliczek (PDP) na rzecz Enter Air, które to zaliczki były wpłacone na każdy samolot z pierwotnego zamówienia Grupy.
W 2020 roku udzielono gwarancji dotyczącej zobowiązań pożyczkowych Avenger Flight Group Poland sp. z o.o. do kwoty maksymalnej 8.800.000 USD oraz poddania się egzekucji przez Enter Air S.A. do kwoty maksymalnej 8.800.000 USD; oraz zastaw na wszystkich udziałach posiadanych przez Enter Air Sp. z o.o. w kapitale Avenger Flight Group Poland sp. z o.o.
Na dzień podpisania raportu Spółka Enter Air S.A. udzieliła gwarancji spółce Enter Air sp. z o.o. zabezpieczającej leasing dziewięciu samolotów Boeing 787MAX-8. Trzy z udzielonych gwarancji zaczęły obowiązywać w momencie dostarczenia samolotu.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Transakcje pomiędzy Enter Air S.A i podmiotami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.
Zarówno w 2023 roku jak i w 2022 roku pomiędzy Enter Air S.A. i jej podmiotem dominującym ENT Investments Ltd. nie miały miejsca żadne transakcje.
W roku 2023 Spółka zawarła następujące transakcje z podmiotem powiązanym Enter Air Sp. z o.o.:
|
| Za okres: |
| Za okres: |
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 |
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 |
Zakupy usług |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
| |
- koszty dotyczące najmu biura będącego |
| 98 |
| 101 |
- odsetki od pożyczki |
| 2.126 |
| 2.294 |
- inne koszty finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sprzedaż usług |
|
|
|
|
- opłata licencyjna |
| 58.000 |
| 48.000 |
- odsetki dotyczące finansowania Enter Air |
| 770 |
| 894 |
- odsetki dotyczące finansowania Enter Air Executive Services Sp.z o.o. |
| 163 |
| 130 |
Zakupy i sprzedaż usług odbywały się w oparciu o ceny rynkowe.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Należności od jednostek powiązanych: |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Enter Air sp. z o.o. / należności z opłaty licencyjnej |
| 105.300 |
| 49.449 | ||
Enter Air sp. z o.o. / udzielone pożyczki |
| 13.185 |
| 12.415 | ||
Enter Air Executive Services Sp. z o.o. / udzielone pożyczki |
| 3.186 |
| 3.205 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych: |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Enter Air sp. z o.o. /otrzymane pożyczki |
| 55.721 |
| 60.090 |
Poniżej przedstawiono opis transakcji pomiędzy Enter Air sp. z o.o. a jej spółkami zależnymi. Transakcje pomiędzy spółką Enter Air sp. z o.o. a jej spółkami zależnymi, podlegały eliminacji w momencie konsolidacji.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W ciągu roku, Enter Air sp. z o.o. zawarła następujące transakcje handlowe ze swoimi spółkami zależnymi:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Pozostałe przychody od jednostki zależnej |
| - |
| - | ||
Zakupy towarów i usług od jednostki zależnej |
| 87.607 |
| 66.376 | ||
Przychody finansowe netto od jednostki zależnej |
| 91 |
| 74 | ||
Koszty dotyczące najmu biura |
| 1.070 |
| 1.100 | ||
Przychody dotyczące najmu biura |
| 177 |
| 8 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Zakupy towarów i usług od jednostki zależnej |
| 1.630 |
| 1.700 | ||
Przychody od jednostki zależnej |
| 2 |
| 2 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Zakupy towarów i usług od jednostki zależnej |
| 25 |
| 34 |
Zakupy towarów i usług odbywały się w oparciu o ceny rynkowe.
Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane. Nie wystąpiły rezerwy na należności wątpliwe oraz koszty w ciągu okresu dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od podmiotów powiązanych.
Salda rozrachunków na dzień bilansowy powstałe w wyniku sprzedaży i zakupu towarów i usług są następujące:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
Należności |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Enter Air Services Sp. z o.o. |
| - |
| 279 | ||
Enter Air Executive Services Sp. z o.o. |
| - |
| - | ||
Enter Air Services Sp. z o.o. (pożyczka)
|
| 1.148 |
| 1.148 | ||
Enter Air Sky24 Sp. z o.o. (udziały) |
| 1.100 |
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Zobowiązania |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Enter Air Services Sp. z o.o. |
| 9.364 |
| 6.749 | ||
Enter Air Executive Services Sp. z o.o. |
| 3.094 |
| 3.440 | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Depozyty |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Enter Air Services Sp. z o.o. |
| 85 |
| 92 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W okresie objętym sprawozdaniem Enter Air Sp. z o.o. zawarła następujące transakcje z podmiotem stowarzyszonym Chair Airlines AG (dawniej Germania Flug AG)
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Chair Airlines AG |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| 2.175 |
| 576 | ||
Koszty |
| 439 |
| - | ||
Zakup środków trwałych |
| - |
| - | ||
Należności od podmiotu stowarzyszonego |
| 2.413 |
| 701 | ||
Zobowiązania wobec podmiotu stowarzyszonego |
| 1.269 |
| 609 | ||
Depozyty |
| 3.197 |
| 3.472 |
W okresie objętym sprawozdaniem Enter Air Sp. z o.o. zawarła następujące transakcje z podmiotem stowarzyszonym Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. (dawniej CL122):
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| - |
| - | ||
Koszty |
| 5.321 |
| 3.333 | ||
Zakup środków trwałych |
| - |
| - | ||
Należności od podmiotu stowarzyszonego |
| - |
| - | ||
Zobowiązania wobec podmiotu stowarzyszonego |
| 564 |
| 119 | ||
Depozyty |
|
|
|
|
W okresie objętym sprawozdaniem Enter Air Sp. z o.o. zawarła następujące transakcje z podmiotem stowarzyszonym Fly4 Airlines Green Ltd:
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
Fly4 Airlines Green Ltd |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| - |
| - | ||
Koszty |
| - |
| - | ||
Należności od podmiotu stowarzyszonego |
| 246
|
| - | ||
Zobowiązania wobec podmiotu stowarzyszonego |
| - |
| - |
Zarząd i Rada Nadzorcza Enter Air S.A. otrzymywali w 2023 roku wynagrodzenia w następujących wysokościach:
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| Honorarium Zarządu |
| Honorarium Rady Nadzorczej |
| Razem |
|
|
|
|
|
|
|
Kobielski Andrzej |
| 60 |
|
|
| 60 |
Kubrak Marcin |
| 60 |
|
|
| 60 |
Polaniecki Grzegorz |
| 60 |
|
|
| 60 |
Braulińska-Wójcik Joanna |
|
|
| 36 |
| 36 |
Brukszo Paweł |
|
|
| 64 |
| 64 |
Adrian Jonca |
|
|
| 64 |
| 64 |
Kubrak Ewa |
|
|
| 36 |
| 36 |
Górski Dariusz |
|
|
| 61 |
| 61 |
Kaczmarczyk Krzysztof |
|
|
| 58 |
| 58 |
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
| 180 |
| 319 |
| 499 |
Wynagrodzenia Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej zostały ustanowione w oparciu o politykę wynagradzania członków organów Grupy Kapitałowej Enter Air. Polityka ta została zatwierdzona w trakcie posiedzenia Walnego Zgromadzenia Spółki w dn. 05.08.2020 r.
Członkowie Zarządu Spółki Enter Air S.A pełnią jednocześnie funkcję członków Zarządu w Spółce Enter Air Sp. z o.o. oraz Dyrektorów Pionów Enter Air Sp. z o.o. Z tego tytułu w 2023 roku zostały wypłacone następujące honoraria:
|
| Wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka zarządu Enter Air Sp. z o.o. |
| Wynagrodzenie za pełnienie funkcji Dyrektorów Pionu Enter Air Sp. z o.o. - stałe |
| Wynagrodzenie za pełnienie funkcji Dyrektorów Pionu Enter Air Sp. z o.o. - zmienne |
| Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Marcin Kubrak |
| 60 |
| 1 140 |
| 1 200 |
| 2 400 |
Grzegorz Polaniecki |
| 60 |
| 1 140 |
| 1 219 |
| 2 419 |
Andrzej Kobielski |
| 60 |
| 1 140 |
| 1 200 |
| 2 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem |
| 180 |
| 3 420 |
| 3 619 |
| 7 219 |
W dniu 27 stycznia 2020 roku pomiędzy Enter Air S.A. (Pożyczkodawca) i Enter Air Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) została zawarta umowa pożyczki pomostowej. Celem pożyczki jest sfinansowanie podatku VAT od transakcji wykupu przez Enter Air Sp. z o.o. samolotu Boeing 737-800, która to transakcja została sfinansowana w ramach leasingu zwrotnego z firmą Pekao Leasing Sp. z o.o. Kwota pożyczki to 11 mln zł, ostateczny termin spłaty to 30 czerwca 2021 r. Oprocentowanie WIBOR1M + marża 1,2%. 24.02.2024 r. podpisano aneks nr 4 do pożyczki wydłużający termin spłaty do 31.12.2024.
15 października 2020 roku Enter Air Sp. z o.o. udzieliła pożyczki Enter Air S.A. na sfinansowanie ewentualnej inwestycji na rynku w kwocie 14.600 tys. USD. Pożyczka została w całości spłacona na 31.12.2020, na saldzie pozostały jedynie naliczone odsetki (oprocentowanie 4% w skali roku).
W dniu 4 stycznia 2021 r. spółka Enter Air Sp. z o.o. udzieliła spółce Enter Air S.A. pożyczki wysokości 13.000 tys. USD na okres do dnia 31 grudnia 2021 r. Środki z pożyczki są przeznaczone na realizację rozważanych planów
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
inwestycyjnych. Oprocentowanie pożyczki wynosi 4%. W 2021 roku spłacono 448 tys. USD w.w. pożyczki. 24.02.2024 r. podpisano aneks nr 3 do pożyczki wydłużający termin spłaty do 31.12.2024.
W dniu 9 marca 2015 roku Spółka Enter Air Sp. z o.o udzieliła spółce zależnej – Enter Air Services Sp. z o.o. pożyczki na zakup nieruchomości, pożyczka ta pozostała nierozliczona na koniec omawianego roku obrotowego.Jest ona oprocentowana według stopy WIBOR 3M powiększonej o 1%. Strony uzgodniły pierwotnie termin spłaty pożyczki na 8 marca 2021 r., jednakże na mocy aneksu do umowy zawartego w marcu 2024 roku termin spłaty pożyczki został przeniesiony na marzec 2025.
W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości 700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. Data spłaty pożyczki wynikająca z aneksu nr 2 do umowy to 28.06.2024 r.Pożyczka została oprocentowana odpowiednio 1,2% marży + WIBOR1M oraz 1,2% marży + EURIBOR1M.
W 2019 roku Spółka Enter Air sp. z o.o udzieliła nowe pożyczki podmiotowi stowarzyszonemu Chair Airlines AG. Pożyczki zostały udzielone w walucie, ich wartość na dzień 31.12.2020 roku to 3.500 tys. USD. Zgodnie z zapisami umów pożyczkobiorca na koniec umowy spłaca całość kapitału i naliczone odsetki (odsetki nie są kapitalizowane w okresie umowy), nie występują również żadne dodatkowe opłaty i prowizje. Ze względu na trwającą pandemię obniżono oprocentowanie pożyczki z 4% do 0,1% w latach 2019-2020, przy jednoczesnym wzroście oprocentowania do 5% w kolejnych latach.
Termin wymagalności pożyczek został odroczony ze względu na otrzymaną pomoc rządu szwajcarskiego przez Chair Airlines AG. Na mocy umowy o pożyczkę w kwocie 500 tys. CHF w ramach Covid-19 Chair Airlines AG został zobligowany do wstrzymania wypłat dywidend i pożyczek spółkom i właścicielom z grupy, co zostało przytoczone w sprawozdaniu finansowym Chair Airlines AG i spowodowało zmianę prezentacji pożyczki w pozycji inwestycje długoterminowe. 24 listopada 2022 roku dokonano konwersji pożyczek na udziały w kwocie 999,7 tys. CHF. Jednocześnie większościowy udziałowiec Chair Airlines AG dokonał podwyższenia swojego wkładu w kwocie 1.000,3 tys. CHF.
Chair Airlines AG |
| Za okres: |
| Za okres: |
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 |
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 |
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
Stan na początek okresu |
| 12.960 |
| 15.559 |
Kwota nowo - udzielonych pożyczek |
|
|
| - |
Konwersja pożyczki na udziały |
| - |
| (4.779) |
Naliczone odsetki |
| 516 |
| 779 |
Spłacone odsetki |
| (1.629) |
| - |
Wycena bilansowa |
| (1.348) |
| 1.401 |
Stan na koniec okresu |
| 10.499 |
| 12.960 |
W roku 2020 Enter Air Sp. z o.o. udzieliła pożyczki na kwotę 1 901 tys. zł podmiotowi stowarzyszonemu Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Pożyczka ma zostać zwrócona najpóźniej po okresie 10 lat. Przyjęte w umowie oprocentowanie to 6% w skali roku.
12 kwietnia 2022 r. Enter Air Sp. z o.o. udzieliła pożyczki na kwotę 210 tys. USD podmiotowi stowarzyszonemu Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Pożyczka ma zostać zwrócona najpóźniej po okresie 10 lat. Przyjęte w umowie oprocentowanie to 6% w skali roku.
02 listopada 2022 r. Enter Air Sp. z o.o. udzieliła pożyczki na kwotę 672 tys. USD podmiotowi stowarzyszonemu Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Pożyczka ma zostać zwrócona najpóźniej po okresie 10 lat. Przyjęte w umowie oprocentowanie to 6% w skali roku.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
26 maja 2023 r. Enter Air Sp. z o.o. udzieliła pożyczki na kwotę 335 tys. USD podmiotowi stowarzyszonemu Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Pożyczka ma zostać zwrócona najpóźniej po okresie 10 lat. Przyjęte w umowie oprocentowanie to 6% w skali roku.
Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. |
| Za okres: |
| Za okres: |
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 |
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 |
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
|
|
|
|
|
Stan na początek okresu |
| 6.179 |
| 2.122 |
Kwota nowo - udzielonych pożyczek |
| 1.409 |
| 4.053 |
Naliczone odsetki |
| 385 |
| 174 |
Wycena bilansowa |
| (522) |
| (170) |
Stan na koniec okresu |
| 7.451 |
| 6.179 |
W okresie objętym sprawozdaniem nie udzielono pożyczek członkom Zarządu ani Radzie Nadzorczej.
Poniższa tabela przedstawia łączną wartość transakcji podmiotów z Grupy podmiotami powiązanymi poprzez Głównego Akcjonariusza we wskazanych okresach oraz według stanu na wskazany dzień.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| - |
| - | ||
Zakupy |
| 109 |
| 93 | ||
Należności od podmiotu powiązanego |
| - |
| - | ||
Zobowiązania wobec podmiotu powiązanego |
| - |
| - | ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
Przychody ze sprzedaży |
| - |
| - | ||
Zakupy |
| - |
| - | ||
Zobowiązania wobec podmiotu powiązanego |
| - |
| - | ||
Należności od podmiotu powiązanego |
| - |
| - |
Airnet Sp. z o.o. wykonuje na rzecz Enter Air Sp. z o.o. usługi związane z wynajmem pomieszczenia magazynowego i biurowego położonego w Warszawie przy Al.Krakowskiej 106.
Powyższe transakcje pomiędzy podmiotami wchodzącymi w skład Grupy a podmiotami powiązanymi spoza Grupy zawierane były w ramach zwykłego toku prowadzonej działalności.
Poniższa tabela zawiera wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom rad nadzorczych spółek z Grupy we wskazanych okresach.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
W okresie objętym sprawozdaniem, spółki z Grupy zawierały transakcje ze spółką Student Club sp. z o.o., której prezesem zarządu i wspólnikiem jest pani Ewa Kubrak - Przewodnicząca Rady Nadzorczej Enter Air S.A. Transakcje pomiędzy spółką Student Club sp. z o.o. polegały na zakupie biletów lotniczych dla członków załóg i były zawierane na warunkach rynkowych. Wartość tych zakupów w 2023 roku wyniosła 12.640 tys. PLN z czego 11.536 tys. PLN to wartość pośrednictwa sprzedaży biletów lotniczych na potrzeby Enter Air a 1.104 tys. PLN to prowizyjne wynagrodzenie Student Club.
W danych finansowych za okres zakończony 31 grudnia 2023 przedstawiono skonsolidowane dane finansowe Grupy Kapitałowej Enter Air S.A.
|
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
|
| '000 PLN |
| '000 PLN | ||
|
|
|
|
|
| ||
Wynik finansowy przed opodatkowaniem |
| 240.531 |
| 77.138 | |||
Korekty wyniku przed opodatkowaniem |
|
|
|
| |||
| Amortyzacja z RZiS |
| 238.991 |
| 217.063 | ||
| Różnice kursowe |
| (134.454) |
| 95.308 | ||
| Zapłacony podatek dochodowy |
| (9.191) |
| (68) | ||
| Odsetki, w tym: |
|
|
|
| ||
| Kredyty |
| 6.972 |
| 5.261 | ||
| PFR |
| 1.278 |
| 1.983 | ||
| Leasing |
| 60.716 |
| 43.273 | ||
| Naliczone odsetki od pożyczek |
| (901) |
| (954) | ||
| Wycena metodą praw własności |
| (8.112) |
| 1.679 | ||
| Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych |
| - |
| 40.894 | ||
| Wycena IRS |
| 1.112 |
| (3.263) | ||
| Wycena SWAP i FORWARD |
| 5.797 |
| - | ||
| Odpis aktualizujący środki trwałe |
| - |
| (36.587) | ||
|
|
|
|
|
| ||
| Zmiana stanu rezerw według BZ-BO bilansu |
| 641 |
| 254 | ||
| Zmiana stanu zapasów według BZ-BO bilansu |
| (2.230) |
| (335) | ||
| Zmiana stanu należności krótko i długoterminowych: |
| (48.599) |
| (55.539) | ||
|
|
|
|
|
| ||
| Zmiana stanu zobowiązań - bez leasingu: |
|
|
|
| ||
| Zmiana BZ-BO bilansu |
| (944) |
| 31.096 | ||
|
|
|
|
|
| ||
| Pozostałe korekty - umorzenie pożyczki PFR |
| - |
| (56.898) | ||
|
|
|
|
|
| ||
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej |
| 351.607 |
| 360.305 | |||
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego, ryzyko rynkowe w tym głównie ryzyko kursów walut oraz ryzyko zmiany stóp procentowych, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Ogólne zasady, którymi kieruje się Grupa przy zarządzaniu ryzykiem skupiają się na nieprzewidywalności rynków finansowych i podejmowaniu działań minimalizujących potencjalnie negatywne wpływy na wynik finansowy Grupy. Grupa stara się przenosić dające się określić ryzyka na swoich dostawców i odbiorców. Takie podejście przekłada się na możliwą do osiągnięcia rentowność, a z drugiej strony ogranicza zaangażowanie Grupy w działania zarządzania ryzykiem. Grupa posiada możliwość wykorzystania pochodnych instrumentów finansowych w celu zabezpieczenia się przed niektórymi zagrożeniami.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Inwestycje - pożyczki długoterminowe udzielone jednostkom stowarzyszonym |
| 17.950 |
| 19.139 | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
| 275.667 |
| 293.327 | ||
Należności handlowe - krótkoterm. |
| 125.512 |
| 99.541 | ||
Należności handlowe- długoterminowe |
| 98.636 |
| 95.415 | ||
|
| 517.765 |
| 507.422 | ||
|
|
|
|
| ||
Pozostałe zobowiązania finansowe |
|
|
|
| ||
Zobowiązania handlowe |
| 131.364 |
| 135.129 | ||
Kredyty |
| 189.337 |
| 215.705 | ||
Zobowiązania z tytułu leasingu |
| 1.348.556 |
| 1.248.291 | ||
IRS |
| (52) |
| (1.164) | ||
SWAP, FORWARD |
| 5.797 |
| - | ||
|
| 1.675.002 |
| 1.597.961 |
Grupa prowadzi swoją działalność na różnych rynkach zagranicznych, wobec czego ceny jej usług oraz ponoszone przez nią koszty są denominowane w różnych walutach, przede wszystkim w USD, w mniejszym zaś stopniu w EUR, GBP czy PLN.
Ekspozycja na ryzyko walutowe wynika z możliwości niedopasowania poziomu przychodów i wydatków w różnych walutach, co może narazić Grupę na straty w przypadku niekorzystnego ukształtowania się kursu wymiany poszczególnych walut.
W celu zmniejszenia ekspozycji na ryzyko walutowe Grupa odpowiednio równoważy proporcje przychodów i wydatków w poszczególnych walutach oraz zawiera umowy zabezpieczające przed ryzykiem zmiany kursu lub korzysta ze specjalnych linii kredytowych.
Wrażliwość na ryzyko kursowe dotyczy trzech obszarów w obrębie działalności Grupy. Pierwszy to stała ekspozycja na PLN sięgająca do 200 mln PLN. Jest to kwota, którą Grupa musi zakupić w ciągu roku by pokryć koszty ponoszone w tej walucie i w tym celu musi sprzedać EUR, USD lub GBP.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
|
| kurs PLN/USD |
| 3,9350 |
| 3,9850 |
| 4,0350 |
| 4,0850 |
| 4,1350 |
| 4,1850 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Zapotrzebowanie na PLN |
| 200.000 |
| 50.826 |
| 50.188 |
| 49.566 |
| 48.960 |
| 48.368 |
| 47.790 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 5gr |
|
|
| (2.511) |
| (2.479) |
| (2.445) |
| (2.418) |
| (2.390) |
| - | ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 25gr |
|
|
| (12.706) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Drugim obszarem jest możliwość utraty wartości aktywów długoterminowych denominowanych w USD.
|
| kurs USD/PLN |
| 3,9350 |
| 3,9850 |
| 4,0350 |
| 4,0850 |
| 4,1350 |
| 4,1850 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Należności długoterminowe (w tys.USD) |
| 15.015 |
| 59.084 |
| 59.835 |
| 60.586 |
| 61.336 |
| 62.087 |
| 62.838 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 5gr |
|
|
| 751 |
| 751 |
| 750 |
| 751 |
| 751 |
| - | ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 25gr |
|
|
| 3.754 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kolejnym obszarem jest wpływ zmiany kursu USD i EUR wobec PLN na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu.
|
| kurs USD/PLN |
| 3,9350 |
| 3,9850 |
| 4,0350 |
| 4,0850 |
| 4,1350 |
| 4,1850 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Zobowiązania z tytułu leasingu (w tys.USD) |
| 331.592 |
| 1.304.815 |
| 1.321.394 |
| 1.337.974 |
| 1.354.553 |
| 1.371.133 |
| 1.387.713 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 5gr |
|
|
| 16.579 |
| 16.580 |
| 16.579 |
| 16.580 |
| 16.580 |
| - | ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 25gr |
|
|
| 82.898 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
| kurs EUR/PLN |
| 4,3480 |
| 4,3980 |
| 4,4480 |
| 4,4980 |
| 4,5480 |
| 4,5980 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Zobowiązania z tytułu leasingu (w tys.EUR) |
| 9.867 |
| 42.902 |
| 43.395 |
| 43.888 |
| 44.382 |
| 44.875 |
| 45.368 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 5gr |
|
|
| 493 |
| 493 |
| 494 |
| 493 |
| 493 |
| - | ||
zmiana w tys.PLN przy zmianie kursu o 25gr |
|
|
| 2.466 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Grupa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ należące do niej podmioty pożyczają środki oprocentowane według stóp zmiennych.
Kredyty obrotowe mające charakter krótkoterminowy nie wiążą się z istotnym ryzykiem zmiany stopy bazowej w okresie kredytowania. Ryzyko stóp procentowych, na jakie jest narażona Grupa, dotyczy głównie zobowiązań z tytułu leasingu.
Enter Air Sp. z o.o. stosuje zabezpieczenie zmienności stóp procentowych (IRS) dla płatności odsetkowych z tytułu jednej umowy leasingu w walucie USD.
Zgodnie z analizą przeprowadzoną przez Grupę, wzrost średniorocznych stóp procentowych SOFR o 0,1p.p. spowodowałby wzrost obciążeń odsetkowych w okresie sprawozdawczym o ok. 127 tys. zł. Natomiast wzrost średniorocznych stóp procentowych EURIBOR o 0,1p.p. spowodowałby wzrost obciążeń odsetkowych w okresie sprawozdawczym o ok. 42 tys. zł.
W okresie objętym sprawozdaniem Grupa nie dokonywała inwestycji w papiery wartościowe i nie posiada ekspozycji na ryzyko związane ze zmianą cen papierów wartościowych.
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę podejmowania współpracy wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od niedużej liczby klientów, Grupa prowadzi bieżącą ocenę stanu należności. Grupa narażona jest na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta (koncentracja), które ogranicza wymagając wnoszenia przez kontrahentów przedpłat na poczet realizacji operacji lotniczych. Ryzyko kredytowe dotyczące środków płynnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, ponieważ kontrahentami Grupy są banki o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez międzynarodowe agencje ratingowe.
Prognozowanie przepływów pieniężnych realizowane jest przez dział finansowy Grupy, który monitoruje kroczące prognozy wymogów dotyczących płynności w celu zagwarantowania, że Grupa posiada wystarczające środki pieniężne dla zaspokojenia potrzeb operacyjnych przy jednoczesnym utrzymaniu wystarczającej rezerwy w postaci niewypłaconych gwarantowanych linii kredytowych. Takie prognozowanie uwzględnia plany Grupy w zakresie zapotrzebowania na finansowanie zewnętrzne, konieczność przestrzegania warunków zaciągniętych zobowiązań, zgodności z wewnętrznymi i docelowymi wskaźnikami bilansowymi oraz, jeśli znajdują zastosowanie, przestrzeganie właściwych wymogów regulacyjnych bądź prawnych.
|
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
|
|
|
|
| ||
płynność I | Aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe |
| 0,69 |
| 0,74 | ||
płynność II | Aktywa obrotowe-zapasy / zobowiązania krótkoterminowe |
| 0,68 |
| 0,73 | ||
płynność III | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty / zobowiązania krótkoterminowe |
| 0,42 |
| 0,51 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Niniejsza nota przedstawia informacje dotyczące sposobu określania wartości godziwej różnych aktywów
i zobowiązań finansowych przez Grupę.
Enter Air Sp. z o.o. stosuje zabezpieczenie zmienności stóp procentowych (IRS) dla płatności odsetkowych z tytułu jednej umowy leasingu walucie USD. Wycena IRS dokonywana jest co kwartał i prezentowana jest w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu i inne finansowe. Na dzień bilansowy wynosiła -52 tys. zł
Grupa zawarła transakcje pochodne, zabezpieczające ceny paliwa lotniczego. Transakcje mają charakter krótkoterminowy (obejmują okres od 1 do 3 miesięcy) i mają na celu obniżenie ryzyka negatywnych skutków ewentualnego nagłego wzrostu cen paliwa lotniczego. Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne m.in. do zabezpieczania ryzyka zmiany kursów walutowych, gwałtownych zmian cen paliwa lotniczego oraz praw do emisji CO2. Wycena instrumentów swap i forward na dzień bilansowy wyniosła -5.797 tys. zł i została zaprezentowana jako inne zobowiązania finansowe.
Wartość aktywów i zobowiązań finansowych Spółki, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych) przedstawia poniższa tabela:
|
| Wartość bilansowa |
| Wartość godziwa | ||||||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 |
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
- pożyczki i należności: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Inwestycje - pożyczki długoterminowe udzielone jednostkom stowarzyszonym |
| 17.950 |
| 19.139 |
| 17.950 |
| 19.139 | ||
Należności handlowe - krótkoterminowe | 125.512 |
| 99.541 |
| 125.512 |
| 99.541 | |||
Należności handlowe - długoterminowe |
| 98.636 |
| 95.415 |
| 98.636 |
| 95.415 | ||
Aktywa finansowe razem: |
| 242.098 |
| 214.095 |
| 242.098 |
| 214.095 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Kredyty bankowe |
| 189.337 |
| 215.705 |
| 189.337 |
| 215.705 | ||
Zobowiązania z tytułu leasingu i inne finansowe |
| 1.354.301 |
| 1.247.127 |
| 1.354.301 |
| 1.247.127 | ||
Zobowiązania handlowe |
| 131.364 |
| 135.129 |
| 131.364 |
| 135.129 | ||
Zobowiązania finansowe razem: |
| 1.675.002 |
| 1.597.961 |
| 1.675.002 |
| 1.597.961 | ||
Po dacie bilansowej nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia mające wpływ na sytuację finansową i majątkową oraz wyniki finansowe Grupy prezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Grupa ma stabilną sytuację finansową, umożliwiającą zrównoważone podejście do wyzwań związanych z obecnym kryzysem i będzie stale monitorować rozwój wydarzeń dostosowując swoje działania do zmieniających się warunków rynkowych.
2 stycznia 2024 r roku Enter Air sp. z o.o. dokonała wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego spółki FLY4 Airlines Green Limited w kwocie 1 019 949 EUR. 28 lutego 2024 r. roku Enter Air sp. z o.o. dokonała wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego spółki FLY4 Airlines Green Limited w kwocie 3 060 000 EUR. W wyniku powyższych transakcji EA zachowało udział 51% - Partner JV dokonał analogicznych wpłat. 5 Marca 2024 roku Irlandzki Urząd Lotniczy (IAA) wydał Certyfikat przewoźnika lotniczego (AOC) dla spółki FLY4 Airlines Green Limited.
Na dzień 31.12.2023 Enter Air Sp. z o.o. posiada w SKY24 Sp. z o.o. 22.000 udziałów o nominalnej wartości 50 zł za 1 udział. Przedmiotem działalności będzie głównie działalność związana z tworzeniem i serwisem oprogramowania
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
operacyjnego dla linii lotniczych. Na dzień publikacji raportu nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego, a wspólnikami Enter Air SKY24 Sp. z o.o. są Enter Air sp. z o.o. posiadająca 22.000 udziały o wartości nominalnej 50 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 1.100.000 zł oraz Pan Jarosław Urbanowicz posiadający 9.428 udziałów o łącznej wartości nominalnej 471.400 zł.
W dniu 20 marca 2024 roku Enter Air Services Sp. z o.o. zawiązała na Węgrzech spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Enter Air Hungary korlátolt felelősségű társaság (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością): której jest jedynym wspólnikiem. Kapitał zakładowy tej spółki wynosi 3.000.000 HUF. Założenie węgierskiej spółki jest konsekwencją realizacji planów Grupy dotyczących rozszerzenia obszaru działalności o elementy obsługi hangarowej. Spółka rozważa najem hangaru do obsługi technicznej na Węgrzech.
W dniu 5 kwietnia 2024 roku, Enter Air Executive Services zawarło umowę zakupu Pilatusa PC12 za cenę 4.050.000 USD. Zakup został sfinansowany pożyczką udzieloną przez Enter Air S.A. w dniu 09.04.2024 r. na kwotę 4.050.000 USD. Oprocentowanie pożyczki jest stałe i wynosi 6,85% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki to 12 miesięcy od dnia jej udzielenia
Grupa zawarła szereg umów z touroperatorami w 2024 roku, te znaczące publikowane są na stronie internetowej: https://ir.enterair.pl/.
Do wyceny pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące kursy walut obcych w złotych:
Rynek lotów czarterowych związanych z turystycznymi wyjazdami zagranicznymi cechuje się bardzo dużą sezonowością. W trakcie sezonu letniego Grupa wykorzystuje całą posiadaną flotę, natomiast zimą wykorzystanie to spada nie więcej niż o 30%. Grupa wykorzystuje ten okres na wykonywanie koniecznych przeglądów, jednakże jednocześnie jej przepływy pieniężne maleją i w celu terminowego opłacenia wszystkich badań niezbędne jest otrzymanie linii kredytowej. Grupa na bieżąco monitoruje wskaźniki zadłużenia i posiada wiarygodną historię kredytową. Ogólna strategia działania Grupy nie zmieniła się od 2012 roku. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej, w tym udziały, kapitały zapasowe. Grupa finansuje swoją działalność głównie leasingiem, cała posiadana flota Grupy znajduje się w leasingu, dlatego nie ma konieczności kumulowania kapitału własnego.
|
| Stan na dzień |
| Stan na dzień | ||
|
| 31.12.2023 |
| 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Kapitał własny przypadający właścicielom jednostki dominującej |
| 357.754 |
| 161.319 | ||
Kredyty i pożyczki razem |
| 189.337 |
| 215.705 | ||
Zobowiązanie z tytułu leasingu i inne finansowe |
| 1.354.301 |
| 1.247.127 | ||
Razem zadłużenie odsetkowe |
| 1.543.638 |
| 1.462.832 | ||
Współczynnik zadłużenia odsetkowego |
| 4,3 |
| 9,1 |
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Na moment sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego toczą się następujące sprawy sądowe z udziałem Grupy:
Sprawy, których przedmiotem są odszkodowania pasażerskie z tytułu opóźnienia operacji lotniczych lub opóźnienia w dostarczeniu bagażu.
Sprawa sądowa z udziałem Enter Air Sp. z o.o. i Enter Air S.A. tocząca się przed Sądem Okręgowym w Warszawie. Przedmiotem sporu jest roszczenie o zaniechanie rozpowszechniania treści naruszających dobra osobiste byłych pracowników Spółki Enter Air Sp. z o.o. Kwota roszczenia to 250 tys. zł na rzecz każdego z pozwanych (łącznie 500 tys. zł) tytułem zadośćuczynienia za naruszenie dóbr osobistych oraz o zaniechanie działań naruszających dobra osobiste. Postępowanie nie jest prawomocne. Zarząd stoi na stanowisku, że nawet w razie podjęcia przez Sąd Apelacyjny nałożenia kary, ryzyko obciążenia Spółek jest niskie, gdyż podjęte zostały wszystkie możliwe działania mające na celu wykonanie postanowienia o zabezpieczeniu, co powinno skutkować odmową uwzględnienia wniosku o nałożenie kary.
Roszczenie Spółki Enter Air Sp. z o. o. o zapłatę odszkodowania w sprawie toczącej się przez Sądem Okręgowym w Warszawie. Pozew został złożony pismem z dnia 17 grudnia 2018 roku, a wartość przedmiotu sporu to 1.415.607,00 PLN. 21 maja 2021 Sąd wydał wyrok zaoczny zasądzający na rzecz Enter Air żądaną kwotę. Prowadzone jest postępowanie egzekucyjne.
Roszczenie przeciwko Enter Air Sp. z o. o. o zapłatę solidarnie łącznej kwoty w wysokości 11.631.326 PLN tytułem zwrotu depozytu i opłat, zapłaty kary umownej oraz odszkodowania w związku z naruszeniem postanowień umów dotyczących obsługi lotów czarterowych realizowanych przy użyciu statków powietrznych Enter Air sp. z o.o. Wyrokiem z dnia 29.09.2023 r. Sąd Okręgowy w Warszawie oddalił powództwo. Wyrok stał się prawomocny, gdyż żadna ze stron nie wniosła apelacji.
Roszczenie przeciwko Enter Air Sp. z o. o. o zapłatę solidarnie łącznej kwoty w wysokości 5.385.550 EUR tytułem odszkodowania za straty poniesione przez powodów na skutek popełnionych czynów nieuczciwej konkurencji. Postępowanie toczy się przed Sądem Gospodarczym w Paryżu. Spółka nie miała żadnych bezpośrednich relacji biznesowych z podmiotem, który wytoczył powództwo, wobec czego Grupa stoi na stanowisku, że powództwo powinno zostać oddalone. Grupa nie zawiązywała rezerwy na tę sprawę sporną, ponieważ zgodnie z MSR 37 możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikoma. Obecnie postępowanie względem Spółki jest zawieszone.
Europejski nakaz zapłaty na kwotę 9.343.640,00 EUR plus odsetki przeciwko Enter Air Sp. z o. o. Enter Air wniósł w terminie sprzeciw od europejskiego nakazu zapłaty, który spowoduje rozpoznanie sprawy przez Sąd Okręgowy we właściwym trybie. Enter Air podniósł w sprzeciwie szereg zarzutów uzasadniających oddalenie powództwa w całości, w tym (i) wygaśnięcie umowy na skutek niespełnienia się warunków zawieszających, co spowodowało, że umowa nie wywołała żadnych skutków prawnych. W związku z wniesieniem w terminie sprzeciwu od europejskiego nakazu zapłaty, nakaz ten automatycznie utracił moc, a sprawa została skierowana do postępowania gospodarczego. Sąd skierował następnie strony do mediacji, która nie doprowadziła do zawarcia przez strony ugody. Obecnie sąd prowadzi postępowanie sądowe, wyznacza kolejne terminy rozpraw, w trakcie których przesłuchuje świadków powołanych przez stronyGrupa nie zawiązywała rezerwy na tę sprawę sporną, ponieważ zgodnie z MSR 37 możliwość zaistnienia wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikoma
Pozew Spółki Enter Air Sp. z o. o. w postępowaniu nakazowym przeciwko dłużnikowi o zapłatę kwoty 1.543.803,39 PLN powiększonej o odsetki umowne w sprawie toczącej się od 2023 roku przez Sądem Okręgowym w Gdańsku.
Pozew Spółki Enter Air Sp. z o. o. o zwrot kaucji w kwocie 500.000 EUR.
GRUPA KAPITAŁOWA ENTER AIR S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023 ROK (dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) | |
Firma audytorska została wybrana przez Radę Nadzorczą Enter Air S.A. uchwałą z dnia 25 kwietnia 2023 r. w sprawie wyboru firmy audytorskiej do badania:
sprawozdania finansowego Spółki Enter Air S.A. za 2023 i 2024 rok (łącznie z przeglądem)
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2023 oraz 2024 rok (łącznie z przeglądem).
Jako firmę audytorską do badania sprawozdań finansowych wybrano firmę PKF Consult sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod nr 477.
Umowę zawarto w dniu 29 sierpnia 2023 r.
Wynagrodzenie audytora w okresach sprawozdawczych kształtowało się ogółem następująco:
|
| Za okres: |
| Za okres: | ||
|
| od 01.01.2023 |
| od 01.01.2022 | ||
|
| do 31.12.2023 |
| do 31.12.2022 | ||
|
| 000' PLN |
| 000' PLN | ||
|
|
|
|
| ||
Badanie sprawozdań finansowych w tym spółek zależnych |
| 335 |
| 242 | ||
Przegląd |
| 149 |
| 126 | ||
Inne usługi atestacyjne |
| 14 |
| 10 | ||
|
| 498 |
| 378 |