Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 z PJP MAKRUM Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u00a0z siedzib\u0105 w Bydgoszczy przy ulicy Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska\u00a0(\u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eEmitent\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zako\u0144czony dnia 31\u00a0grudnia 2022 roku oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest wpisana do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000024679.
Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 002524300. Adres zarejestrowania biura jednostki dominuj\u0105cej: Bydgoszczy ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska.
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142ania Grupy jest:
\uf0b7produkcja konstrukcji metalowych PKD 2511.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane ze wnoszeniem budynk\u00f3w mieszkalnych i niemieszkalnych PKD 4120.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane z budow\u0105 pozosta\u0142ych obiekt\u00f3w in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej PKD 4299.Z,
\uf0b7wykonywanie wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych PKD 4322Z,
\uf0b7realizacja projekt\u00f3w budowlanych zwi\u0105zanych ze wnoszeniem budynk\u00f3w PKD 4110.Z.
\u00a0
Podstawowe miejsce podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera informacje z jednostkowego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej PROMStahl GmbH z siedzib\u0105 w Gehrden, Niemcy i mo\u017ce by\u0107 (po spe\u0142nieniu dodatkowych wymog\u00f3w okre\u015blonych w niemieckich regulacjach prawnych) podstaw\u0105 do zwolnienia z obowi\u0105zku badania jednostkowego sprawozdania finansowego PROMStahl GmbH z siedzib\u0105 w Gehrden, Niemcy.
Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym Sp\u00f3\u0142ki PJP MAKRUM S.A. jest Grupa Kapita\u0142owa Immobile\u00a0S.A.\u00a0
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy wchodzi PJP MAKRUM S.A oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
Jednostka | Siedziba | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowy udzia\u0142 Grupy w kapitale 31 grudnia 2022* | Procentowy udzia\u0142 Grupy w kapitale 31 grudnia 2021* | ||
PROMStahl GmbH | Gehrden k. Hannoveru, Niemcy | Sprzeda\u017c wyrob\u00f3w techniki prze\u0142adunkowej na terenie Niemiec i innych kraj\u00f3w niemieckoj\u0119zycznych | 100 % | 100 % | ||
PROMStahl Sp. z o.o | Bydgoszcz | Sprzeda\u017c wyrob\u00f3w techniki prze\u0142adunkowej na terenie Polski, nowoczesnych system\u00f3w parkingowych, logistyka magazynowa (sprzeda\u017c, serwis, wynajem w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych) | 100 % | 100 % | ||
Modulo Parking Sp. z o.o. | Bydgoszcz | Sprzeda\u017c nowoczesnych system\u00f3w parkingowych | Po\u0142\u0105czenie z Promstahl Sp. z o.o. w 08.2021 | 100 % | ||
Promlift Sp. z o.o.** | Bydgoszcz | Logistyka magazynowa (sprzeda\u017c, serwis, wynajem w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych) | Po\u0142\u0105czenie z Promstahl Sp. z o.o. w 08.2021 | 100% poprzez PROMStahl Polska Sp. z o.o. | ||
PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. | Bydgoszcz | Wykonawstwo w zakresie budownictwa przemys\u0142owego | 100 % | 100 % | ||
PROMStahl Ltd.*** | Lutterworth, Wielka Brytania | Sprzeda\u017c w segmencie produkcji przemys\u0142owej na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii | 100% | 100% |
* Udzia\u0142 w g\u0142osach jest r\u00f3wny udzia\u0142owi w kapitale
**Sp\u00f3\u0142ka konsolidowana od dnia nabycia, tj. od 20 lutego 2020 roku. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie zmiany umowy Sp\u00f3\u0142ki \u2013 sp\u00f3\u0142ka prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 pod firm\u0105 PROMLIFT Sp. z.o.o. (w miejsce dotychczasowej DPS Serwis Sp. z o.o.). W dniu 22 kwietnia 2020 roku zmiana zosta\u0142a wpisana do KRS.
***Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a za\u0142o\u017cona 04 marca 2020 roku i od tego momentu podlega konsolidacji. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 prowadzi od 01 czerwca 2020 roku. Sprzeda\u017c realizowana jest w segmencie produkcji przemys\u0142owej na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii.
\u00a0
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej. Po dniu bilansowym nabyta zosta\u0142a nowa sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna QDS Sp. z o.o.- transakcja zosta\u0142a szerzej opisana w nocie 44 (Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym).
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ad Zarz\u0105du PJP MAKRUM S.A. przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u2022Piotr SzczeblewskiPrezes Zarz\u0105du
\u2022Dariusz SzczechowskiWiceprezes Zarz\u0105du
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142ad Rady Nadzorczej PJP MAKRUM S.A. zar\u00f3wno na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u2022Dariusz Skrocki Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej
\u2022Piotr FortunaSekretarz Rady Nadzorczej
\u2022Rafa\u0142 JerzyCz\u0142onek Rady Nadzorczej
\u2022S\u0142awomir WinieckiCz\u0142onek Rady Nadzorczej
\u2022Marcin Marczuk Cz\u0142onek Rady Nadzorczej
\u2022Rafa\u0142 P\u0142\u00f3karzCz\u0142onek Rady Nadzorczej
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 6 kwietnia 2023 roku.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarz\u0105du Emitenta os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w oraz za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania i powi\u0105zane z nimi noty oraz ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Niepewno\u015b\u0107 co do tych za\u0142o\u017ce\u0144 i\u00a0szacunk\u00f3w mo\u017ce spowodowa\u0107 istotne korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w przysz\u0142o\u015bci.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Przychody z um\u00f3w z klientami
\u00a0
Zastosowana w MSSF 15 metoda pi\u0119ciu krok\u00f3w wymaga od Grupy zastosowania szeregu subiektywnych ocen wp\u0142ywaj\u0105cych na wielko\u015b\u0107 ujawnionych przychod\u00f3w. Oceny te dotycz\u0105 zar\u00f3wno terminu spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jak i ceny transakcyjnej.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenia wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Wykonywane przez Grup\u0119 produkty i us\u0142ugi w ramach segment\u00f3w produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwo przemys\u0142owe powstaj\u0105 na bazie indywidualnych projekt\u00f3w i nie maj\u0105 alternatywnego zastosowania tzn. nie mog\u0105 by\u0107 zaoferowane i sprzedane innym klientom. W ocenie Grupy, na bazie warunk\u00f3w umownych i og\u00f3lnych warunk\u00f3w wsp\u00f3\u0142pracy jednostki dominuj\u0105cej posiada prawo do uzyskania wynagrodzenia za wykonane prace w proporcji w jakiej zosta\u0142y wykonane.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych przez Grup\u0119 w okre\u015blonym momencie (segment produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych oraz w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e), przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i us\u0142ugami kieruje si\u0119 zar\u00f3wno faktem fizycznego przekazania dobra lub wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zap\u0142aty lub przej\u015bcia tytu\u0142u prawnego na nabywc\u0119).
Przy okre\u015bleniu ceny transakcyjnej Grupa opiera si\u0119 przed wszystkim na zapisach um\u00f3w (um\u00f3w indywidualnych, og\u00f3lnych warunk\u00f3w zam\u00f3wienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniaj\u0105c czynniki wp\u0142ywaj\u0105ce na ewentualn\u0105 zmienno\u015b\u0107 wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenie dodatkowego lub uwzgl\u0119dnienie innych czynnik\u00f3w jak zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie itp. Podzia\u0142 mo\u017cliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczeg\u00f3lne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (je\u017celi wyst\u0119puje wi\u0119cej ni\u017c jedno zobowi\u0105zanie) dokonywany jest w oparciu o analiz\u0119 cen rynkowych na podobne dobra i us\u0142ugi, a w przypadku trudno\u015bci w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. To samo dotyczy tak\u017ce element\u00f3w wynagrodzenia zmiennego (np. upust\u00f3w).
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i obrotowych
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego. W momencie zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa robi test i ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. W przypadku aktyw\u00f3w obrotowych Grupa ocenia utrat\u0119 warto\u015bci m. in. w oparciu o aktualn\u0105 struktur\u0119 wiekow\u0105, indywidualn\u0105 analiz\u0119 realizacji aktywa.
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wyp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107. W przypadku zaistnienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci w stosunku do wcze\u015bniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci Goodwill \u2013 warto\u015b\u0107 firmy oraz znaku towarowego
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci firmy (Goodwill) oraz znaku towarowego MAKRUM o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re powsta\u0142y w zwi\u0105zku z nabyciem i p\u00f3\u017aniejszym po\u0142\u0105czeniem ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 MAKRUM Project Management Sp. z o.o., w oparciu o w\u0142asny os\u0105d i przeprowadzony obowi\u0105zkowych test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3ry zgodnie z MSR 36 jest przeprowadzany co najmniej raz w roku. W przypadku zidentyfikowania przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, test wykonywany jest na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, na kt\u00f3ry zosta\u0142y zidentyfikowane przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Podstaw\u0105 testu s\u0105 prognozy zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy (segment produkcji przemys\u0142owej). Informacje o wynikach przeprowadzonych przez Grup\u0119 analiz zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 20.
\u00a0
\u00a0
Wycena warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Szczeg\u00f3\u0142owe dane dotycz\u0105ce wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Dokonuj\u0105c reklasyfikacji aktyw\u00f3w do kategorii aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa sprzeda\u017cy tych sk\u0142adnik\u00f3w w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje si\u0119 jedynie w przypadkach, gdy sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporz\u0105dza plany sprzeda\u017cy w\u0142asnego maj\u0105tku nieoperacyjnego.
\u00a0
\u00a0
Leasing (Grupa jako leasingobiorca)
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 par. 47, Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jako odr\u0119bne pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce leasing\u00f3w:
\u2022przyj\u0119ta stopa procentowa to 1,81-4,5 p.p.,
\u2022umowy leasingu samochod\u00f3w i PWUG s\u0105 ka\u017cdorazowo analizowane pod k\u0105tem istnienia opcji wykupu/przed\u0142u\u017cenia i ich wp\u0142ywu na okres leasingu,
\u2022okres racjonalnie pewny dla um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy powierzchni biurowych i hal na czas nieokre\u015blony analizowany indywidulanie pod wzgl\u0119dem wyst\u0119puj\u0105cych zach\u0119t w umowach, op\u0142at na rynku w podobnych lokalizacjach, strategii Grupy dla danego segmentu, a tak\u017ce kondycji finansowej podmiotu wynajmuj\u0105cego.
Grupa uwzgl\u0119dnia okres przed\u0142u\u017cenia jako cz\u0119\u015b\u0107 okresu leasingu dla leasingu maszyn i urz\u0105dze\u0144 ze wzgl\u0119du na znaczenie tych aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci. Te umowy leasingu maj\u0105 kr\u00f3tki, nieodwo\u0142ywalny okres (tj. maksymalnie do 5 lat) i mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na produkcj\u0119, je\u017celi zast\u0105pienie tych aktyw\u00f3w nie b\u0119dzie \u0142atwo dost\u0119pne. Opcje przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu samochod\u00f3w nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w ramach okresu leasingu, poniewa\u017c polityka Grupy w zakresie leasingu tych aktyw\u00f3w przewiduje maksymalny okres u\u017cyteczno\u015bci nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c pi\u0119\u0107 lat, a zatem Grupa nie korzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych odpisy szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedyncz\u0105 znacz\u0105c\u0105 transakcj\u0105. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w na oczekiwane starty kredytowe s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i pozosta\u0142ymi aktywami finansowymi od jednostek powi\u0105zanych zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w por\u00f3wnaniu do dnia w kt\u00f3rym po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone, nie zmieni\u0142a si\u0119 ocena ryzyka ich utraty warto\u015bci, kt\u00f3ra jest oceniana jako niska.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jak r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym. Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nie b\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ustalaniem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w
\u00a0
Grupa stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach przy zobowi\u0105zaniach do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do ca\u0142o\u015bci us\u0142ug do wykonania.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych. Poprzez przes\u0142anki utraty warto\u015bci rozumie si\u0119 zdarzenia wskazuj\u0105ce, i\u017c mog\u0142o nast\u0105pi\u0107 obni\u017cenie mo\u017cliwych przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci ustalana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest w wyniku przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci zar\u00f3wno na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (rozumianego jako najmniejszy daj\u0105cy si\u0119 okre\u015bli\u0107 zesp\u00f3\u0142 aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wypracowuje wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cne od wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodz\u0105cych z innych aktyw\u00f3w lub innych zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w) jak i na poziomie pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w gdy zachodzi przes\u0142anka, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142 utraci\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 swojej warto\u015bci.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy i znaku towarowego o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania) na koniec 2022 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niematerialnych, z uwagi na kapitalizacj\u0119 gie\u0142dow\u0105 (na dzie\u0144 31.12.2022 roku) poni\u017cej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Grupy. Pomimo istnienia obiektywnej przes\u0142anki stwierdzono, \u017ce nie jest ona istotna i nie wp\u0142ywa na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w to nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie operat\u00f3w sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cn\u0105 instytucj\u0119 na dzie\u0144 bilansowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych zosta\u0142a obj\u0119ta testem na utrat\u0119 warto\u015bci firmy w ramach segmentu produkcja przemys\u0142owa (zmiany w segmentach opisano w nocie 10, a wyniki testu zosta\u0142y przedstawione w nocie 20). Ponadto wycena gie\u0142dowa (kurs akcji) w ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej nie odzwierciedla warto\u015bci rynkowej Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci z uwagi na niski wolumen transakcji.
\u00a0
Utrata warto\u015bci po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i nale\u017cno\u015bciami z jednostkami powi\u0105zanymi zgodnie z przyj\u0119ta polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 25. i nocie 28.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa ustala, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w wskutek niemo\u017cliwo\u015bci wykorzystania w procesie produkcji lub sprzeda\u017cy po cenie przewy\u017cszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105. W takich przypadkach Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizuj\u0105cego maj\u0105cego na celu doprowadzenie wyceny zapas\u00f3w do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ponadto weryfikuje zapasy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane w procesie produkcji przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy. W takim przypadku nierotuj\u0105ce zapasy r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 aktualizacji do momentu ich ewentualnego zu\u017cycia w procesie produkcji.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.
\u00a0
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, w\u0142asny os\u0105d, kt\u00f3ry podlega niepewno\u015bci ze wzgl\u0119du na zmiany parametr\u00f3w rynkowych g\u0142\u00f3wnie takich jak mo\u017cliwe do uzyskania stawki najmu, warto\u015bci rynkowe nieruchomo\u015bci o zbli\u017conym potencjale i/lub st\u00f3p kapitalizacji. Szczeg\u00f3\u0142y znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do ustalenia wysoko\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u00a0
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia 4,5-30,0%
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e 4,5-30,0%.
\u00a0
O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu.
\u00a0
\u2022PWUG 1,4%, - pozosta\u0142y okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci wynosi 69 lat;
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia i pozosta\u0142e 10-40%,
\u2022\u015brodki transportu 20-50%.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z utworzonymi rezerwami
Grupa tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest w stanie w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107, w tym, w szczeg\u00f3lno\u015bci rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3re s\u0105 tworzone w nast\u0119pstwie oszacowania spodziewanych i mo\u017cliwych do oszacowania koszt\u00f3w napraw, prac i rob\u00f3t gwarancyjnych zwi\u0105zanych ze sprzedanymi wyrobami i \u015bwiadczonymi us\u0142ugami.
Informacje na temat utworzonych rezerw zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 29.
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Grupy.
\u00a0
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) oraz instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 w Grupie.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci (tj. w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) z uwzgl\u0119dnieniem mo\u017cliwo\u015bci trwania/intensyfikacji konfliktu w Ukrainie oraz ryzyka ponownego rozprzestrzeniania si\u0119 (na szersz\u0105 ni\u017c obecnie obserwowan\u0105 skal\u0119) wirusa Covid-19 - oba te czynniki mog\u0105 mie\u0107 potencjalny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. nie zaobserwowa\u0142 znacz\u0105cego negatywnego wp\u0142ywu COVID-19 i zagro\u017cenia epidemicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki Grupy.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego trwa wojna w Ukrainie, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 oraz \u015bwiatow\u0105 (g\u0142\u00f3wnie UE) gospodark\u0119 i ich dotychczasow\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 zachodz\u0105cych w nich proces\u00f3w gospodarczych. Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt czy tez pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105 i Rosj\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie (w nast\u0119pstwie ograniczenia dost\u0119pu do surowc\u00f3w, wschodnich rynk\u00f3w zbytu, wzrostu cen /CPI/, ograniczenia inwestycji i popytu wewn\u0119trznego) mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Dz.U. z 2023 poz. 120 z p\u00f3\u017an. Zm. - Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d)lub zgodnie z lokaln\u0105 polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 siedziba danej jednostki (w przypadku Sp\u00f3\u0142ki PROMStahl GmbH i PROMStahl Ltd.). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zosta\u0142y przedstawione w PLN, kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i\u00a0aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metod\u0119 konsolidacji bezpo\u015bredniej i wybra\u0142a spos\u00f3b rozliczania zysk\u00f3w lub strat z przeliczenia, kt\u00f3ry jest zgodny z t\u0105 metod\u0105.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na \u015br\u00f3droczne skr\u00f3cone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
W ramach zmian usuni\u0119to zapis dotycz\u0105cy pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przychody netto ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w wytworzonych w trakcie doprowadzania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do po\u017c\u0105danego miejsca i stanu (na przyk\u0142ad pr\u00f3bna produkcja wytworzona w trakcie testowania). Jednocze\u015bnie doprecyzowano, \u017ce Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszty tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie ze standardami maj\u0105cymi zastosowanie. Grupa wycenia koszty tych pozycji, stosuj\u0105c wymogi dotycz\u0105ce wyceny zawarte w MSR 2.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 37: Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych
W ramach zmian wyja\u015bniono, \u017ce w przypadku um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia koszty wype\u0142nienia umowy obejmuj\u0105 zar\u00f3wno przyrostowe koszty wype\u0142nienia tej umowy np. robocizna i materia\u0142y, jak i przypisanie innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio do wype\u0142nienia um\u00f3w \u2013 na przyk\u0142ad przypisanie odpis\u00f3w amortyzacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykorzystywanego mi\u0119dzy innymi do wype\u0142nienia tej umowy.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSSF 3: Po\u0142\u0105czenia jednostek - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Zmiany maj\u0105 zast\u0105pi\u0107 odniesienie do poprzedniej wersji Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r.
(Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne), nie zmieniaj\u0105c znacz\u0105co zawartych w nich wymog\u00f3w.
Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u2018dnia drugiego\u2019 w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od Grupy stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020:
\uf0b7MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy
Zmiana pozwala jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3ra podejmuje decyzj\u0119 o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na wycen\u0119 skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o dat\u0119 przej\u015bcia jednostki dominuj\u0105cej na MSSF, je\u017celi nie dokonano \u017cadnych korekt z tytu\u0142u procedur konsolidacyjnych oraz skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105. Zmiana ta ma zastosowanie r\u00f3wnie\u017c do jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re decyduj\u0105 si\u0119 na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7MSSF 9 Instrumenty finansowe: Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re Grupa uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do MSR 39 nie proponuje si\u0119 podobnej zmiany.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Przyk\u0142ady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zach\u0119ty leasingowe
Zmiana uchyla przyk\u0142ad ilustracyjny nr 13 dotycz\u0105cy p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy zwi\u0105zanych inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na unikni\u0119cie niejasno\u015bci w zakresie podej\u015bcia do zach\u0119t leasingowych przy stosowaniu MSSF 16.
\uf0b7MSR 41 Rolnictwo: Uwzgl\u0119dnienie opodatkowania w wycenie do warto\u015bci godziwej
Zmiana uchyla wynikaj\u0105cy z par. 22 MSR 41 wym\u00f3g, zgodnie z kt\u00f3rym Grupy wy\u0142\u0105czaj\u0105 p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w przy ustalaniu warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych w zakres MSR 41.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u00a0
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiany do MSR 8: Definicja warto\u015bci szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 powstaj\u0105cych na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)\u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie oraz Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe zawieraj\u0105ce klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 pa\u017adziernika 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d nie zako\u0144czy\u0142 jeszcze prac nad ocen\u0105 wp\u0142ywu wprowadzenia pozosta\u0142ych standard\u00f3w oraz interpretacji na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub jej wynik\u00f3w finansowych.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe PJP MAKRUM S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych) sporz\u0105dzone ka\u017cdorazowo za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane chyba, \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\u2022posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\u2022podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\u2022ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\u2022wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\u2022potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\u2022prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych, a tak\u017ce
\u2022dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u2022suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\u2022warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy w/w suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne, akcje sp\u00f3\u0142ek, udzia\u0142y, niekt\u00f3re aktywa i pasywa jednostki wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. W wycenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, jednostka wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to jest mo\u017cliwe. W przypadku gdy zastosowanie \"Poziomu 1\" do wyceny nie jest mo\u017cliwe, Grupa anga\u017cuje zewn\u0119trznych wykwalifikowanych rzeczoznawc\u00f3w do przeprowadzenia wyceny. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z niezale\u017cnymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu.
Do wyceny w warto\u015bci godziwej jednostka wybiera technik\u0119 adekwatn\u0105 do sytuacji, w jakiej si\u0119 znajduje, wykorzystuj\u0105c w maksymalnym stopniu obserwowalne (mierzalne, obiektywne itd.) dane wej\u015bciowe (np. informacje pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w - z rynku walutowego lub towarowego), a w stopniu minimalnym - dane nieobserwowalne (subiektywne, niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku) - \u00a7 61 MSSF 13.
MSSF 13 wprowadza hierarchi\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej, opart\u0105 na trzech poziomach pozyskania informacji wej\u015bciowych.
Poziom 1 - zawiera dane wej\u015bciowe pochodz\u0105ce z aktywnego rynku i jest traktowany jako \u017ar\u00f3d\u0142o najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu s\u0105 stosowane zawsze, gdy tylko jest to mo\u017cliwe.
Poziom 2 - zawiera dane wej\u015bciowe inne ni\u017c pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, kt\u00f3re jednak s\u0105 obserwowalne (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio). Ten poziom obejmuje nast\u0119puj\u0105ce mo\u017cliwe \u017ar\u00f3d\u0142a informacji i dane: notowania dla podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w z rynk\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 aktywne; rynki inne ni\u017c rynki notowane, b\u0119d\u0105ce jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.
Poziom 3 - zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane w\u00f3wczas, gdy nie mo\u017cna uzyska\u0107 informacji z pierwszych dw\u00f3ch poziom\u00f3w wyceny.
Informacje na temat technik wyceny i danych wsadowych wykorzystanych do wyceny warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w s\u0105 ujawnione w nocie 41.1.
Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
EUR | 4,6899 | 4,5994 | ||
GBP | 5,2957 | 5,4846 |
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych jest euro i funt brytyjski. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania tych zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na takim nabyciu s\u0105 traktowane jako aktywa lub zobowi\u0105zania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u015arednie wa\u017cone kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |
EUR | 4,6814 | 4,5804 |
GBP | 5,4896 | 5,3155 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Cena nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przekazanych przez klient\u00f3w jest ustalana w wysoko\u015bci ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli.
W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. wycenia rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 MSR 16.30.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie powstaj\u0105ce dla cel\u00f3w produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, prezentowane s\u0105 w bilansie wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o op\u0142aty oraz dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w o koszty finansowania zewn\u0119trznego skapitalizowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci Grupy. Amortyzacja dotycz\u0105ca \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych rozpoczyna si\u0119 w momencie rozpocz\u0119cia ich u\u017cytkowania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u2022budynki i budowle2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia4,5-30,0%,
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e4,5-30,0%.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy przeniesieniu nieruchomo\u015bci zajmowanej przez w\u0142a\u015bciciela do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywanych w warto\u015bci godziwej Grupa stosuje MSR 16 a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. Ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 nieruchomo\u015bci a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa traktuje w taki sam spos\u00f3b jak przeszacowanie zgodnie z MSR 16 \u015arodki trwa\u0142e. Par. 62 lit. B. MSR 40 nakazuje zwi\u0119kszenie dotychczasowej warto\u015bci bilansowej nieruchomo\u015bci odnie\u015b\u0107 bezpo\u015brednio w kapita\u0142 z aktualizacji wyceny. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykazywane w warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na dzie\u0144 przeniesienia, a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.
\u00a0
W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. ujmuje aktywa niematerialne w ewidencji wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny aktyw\u00f3w niematerialnych \u2013 MSR 38.74.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (m.in. znak towarowy) oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Koszty prac rozwojowych s\u0105 poddawane ocenie pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci corocznie \u2013 je\u015bli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie zosta\u0142 jeszcze oddany do u\u017cytkowania, lub cz\u0119\u015bciej \u2013 gdy w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego pojawi si\u0119 przes\u0142anka utraty warto\u015bci wskazuj\u0105ca na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w amortyzacyjnych metod\u0105 liniow\u0105 nast\u0119puj\u0105co:
licencje na oprogramowanie komputer\u00f3w \u2013 od 2 do 4 lat,
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych \u2013 w ci\u0105gu 5 lat,
know \u2013 how \u2013 10 lat.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy:
\u2022przekazanej zap\u0142aty,
\u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u00a0
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Leasing
\u00a0
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\u2022czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\u2022czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\u2022czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania (wed\u0142ug stawek stosowanych jak dla w\u0142asnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych) lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, przy czym za najmniejsz\u0105 jednostk\u0119 generuj\u0105c\u0105 takie przep\u0142ywy uwa\u017ca si\u0119 segment operacyjny.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu. Je\u017celi strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest zwi\u0119kszana do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.\u00a0
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji gdy:
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.\u00a0
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\u2022nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
\u2022po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u2022\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d .
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio
rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
\u2022pochodne instrumenty finansowe.
\u00a0
\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
\u00a0
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
\u00a0
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Zapasy s\u0105 wykazywane wed\u0142ug ceny zakupu lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
Grupa PJP MAKRUM S.A. wycenia materia\u0142y w cenach nabycia. Tak wi\u0119c wycena zapas\u00f3w nie obejmuje koszt\u00f3w takich jak koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku, ci\u0119cia. Koszty te s\u0105 odnoszone w koszty okresu.
Zapasy przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz produkcja niezako\u0144czona s\u0105 wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, jednak nie wy\u017cszej ni\u017c spodziewana warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania.
Na koszty wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich oraz w\u00a0stosownych przypadkach koszty wynagrodze\u0144 bezpo\u015brednich oraz uzasadniona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich. Zapasy materia\u0142\u00f3w s\u0105 wyceniane przy wykorzystaniu metody \u015bredniej wa\u017conej, natomiast zapasy przeznaczone do konkretnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen nabycia. Cena sprzeda\u017cy netto odpowiada oszacowanej cenie sprzeda\u017cy pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zako\u0144czenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapas\u00f3w do sprzeda\u017cy lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzeda\u017cy, marketingu itp.).
Na dzie\u0144 bilansowy ustala si\u0119, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w na skutek utraty nad nimi kontroli (w wyniku kradzie\u017cy, bankructwa) lub w przypadku zmniejszenia lub nawet utraty spodziewanych korzy\u015bci na skutek utraty warto\u015bci handlowej lub u\u017cytkowej (w wyniku zepsucia, uszkodzenia, zniszczenia, przeterminowania, braku zbytu, waha\u0144 koniunktury, rosn\u0105cego post\u0119pu technicznego).
Odpis z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zapas\u00f3w dokonywany jest, w przypadku stwierdzenia ich zniszczenia, zepsucia, uszkodzenia, przeterminowania, nieprzydatno\u015bci lub braku mo\u017cliwo\u015bci zbytu, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy. Dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego doprowadza warto\u015bci ksi\u0119gowe zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w dokonuje si\u0119 odpisu odwrotnego przywracaj\u0105c tym samym ich pierwotn\u0105 warto\u015b\u0107.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w\u00a0kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w.
\u00a0
Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wszystkie zobowi\u0105zania, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wg warto\u015bci godziwej na podstawie rachunku zysk\u00f3w i strat wycenia si\u0119, co do zasady, w zamortyzowanej cenie nabycia, stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Jednak\u017ce w przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie wymagalno\u015bci nie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, analizowane s\u0105 przes\u0142anki maj\u0105ce wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i inne). Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonej analizy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty w\u00f3wczas, gdy r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 w skorygowanej cenie nabycia i warto\u015bci\u0105 w kwocie wymaganej zap\u0142aty nie wywiera istotnego wp\u0142ywu na cechy jako\u015bciowe sprawozdania finansowego.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego dokonuje si\u0119 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (dyskontuje si\u0119 przy wykorzystaniu rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci krajowych oraz rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci w walucie euro) oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105c w\u0142asne ryzyko kredytowe.
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione:(i)taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017canie sp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy\u017c zar\u00f3wno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.\u00a0
\u00a0
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty, oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5 - letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105:
\u2022niewykorzystane urlopy,
\u2022program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144,
Podstaw\u0105 do wyliczenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest zestawienie niewykorzystanych dni urlopu na dany dzie\u0144 bilansowy w podziale na poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w oraz ich dzienne wynagrodzenie brutto powi\u0119kszone o narzuty ZUS Pracodawcy. Zobowi\u0105zanie liczy si\u0119 jako sum\u0119 iloczynu tych dwu wielko\u015bci dla ka\u017cdego pracownika. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest liczone dla wszystkich pracownik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u.
Wynikaj\u0105ce z regulamin\u00f3w wynagradzania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy prawo do otrzymania odprawy emerytalnej uznaje si\u0119 \u2013 zgodnie z MSR 19 \u2013 za program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rego zobowi\u0105zania nale\u017cy wyceni\u0107 i ujawni\u0107 w sprawozdaniu finansowym. Wyceny dokonuje si\u0119 metodami aktuarialnymi. Jednostka dominuj\u0105ca szacuje i ujawnia rezerwy na odprawy emerytalne aktualizuj\u0105c je koniec danego p\u00f3\u0142rocza oraz na koniec danego roku obrotowego.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e i jest wykazany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (zgodnej ze statutem Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego) skorygowanej o skutki hiperinflacji za okres, w kt\u00f3rym gospodarka polska zaliczana by\u0142a do hiperinflacyjnych.\u00a0
Akcje w\u0142asne s\u0105 to akcje skupione przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 celem odsprzeda\u017cy i wycenia je w cenie nabycia. Zakupione akcje w\u0142asne s\u0105 wy\u0142\u0105czone z kalkulacji zysku przypadaj\u0105cego na akcj\u0119.
Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej \u2013 to kwota r\u00f3wna nadwy\u017cce cen obejmowania akcji Jednostki Dominuj\u0105cej ponad ich warto\u015b\u0107 nominaln\u0105. Zosta\u0142a ona skorygowana o skutki hiperinflacji za okres, w kt\u00f3rym gospodarka polska zaliczana by\u0142a do hiperinflacyjnych.
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe obejmuj\u0105, zyski / (straty) aktuarialne od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i podobnych oraz kapita\u0142y zapasowe i z aktualizacji wyceny, utworzone zgodnie z wymaganiami odpowiednich ustaw.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia oddzia\u0142\u00f3w i podmiot\u00f3w zagranicznych obejmuj\u0105 efekt preliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek i oddzia\u0142\u00f3w Grupy z walut obcych na z\u0142ote polskie.
\u00a0
Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli
Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli stanowi cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105, kt\u00f3ra nale\u017cy do innych udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) ani\u017celi jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy.
Zysk / (strata) netto jednostek zale\u017cnych w cz\u0119\u015bci nale\u017c\u0105cej do udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) innych ni\u017c jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy stanowi zysk (strat\u0119) udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli.
\u00a0
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u2022zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u2022zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u2022okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u2022dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\u2022uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u2022strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\u2022umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki), oraz
\u2022jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u2022klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\u2022zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Grupie dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\u2022warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia\u00a0
i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u2022warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupa \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane s\u0105 proporcjonalnie do ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w, a Grupa dokonuje oceny zgodno\u015bci poniesionych nak\u0142ad\u00f3w z przyj\u0119tym bud\u017cetem zwi\u0105zanym z danym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia oraz ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa osi\u0105gni\u0119cia planowanego przychodu.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenie wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Jednocze\u015bnie odbiorca d\u00f3br i us\u0142ug otrzymuje korzy\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z poniesionymi nak\u0142adami.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 koszty doprowadzenia do zawarcia umowy s\u0105 marginalne.
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4).
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4). W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich naliczania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przez szacowany okres \u017cycia instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Dywidendy s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.
\u00a0
Na obowi\u0105zkowe obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w w latach nast\u0119pnych oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.
\u00a0
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:
\u2022Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w, lub
\u2022Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
\u00a0
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
\u00a0
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.
Z uwagi na brak wyst\u0119powania akcji uprzywilejowanych przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupy stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Grupy, tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy, wp\u0142ywaj\u0105cy na warto\u015b\u0107 zysku (straty).
W oparciu o charakter wytwarzanych produkt\u00f3w i \u015bwiadczonych us\u0142ug Grupa zosta\u0142a podzielona na nast\u0119puj\u0105ce sprawozdawcze segmenty operacyjne:
\u2022segment produkcji przemys\u0142owej, w tym nast\u0119puj\u0105ce linie produkt\u00f3w:
osystemy prze\u0142adunkowe,
osystemu parkingowe,
osystemy magazynowe (wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w),
omaszyny MAKRUM,
\u2022segment budownictwa przemys\u0142owego,
\u2022segment pozosta\u0142e i niealokowane, kt\u00f3ry obejmuje m.in. wynajem i dzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci, inwestycje d\u0142ugoterminowe, aktywa na odroczony podatek dochodowy, inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, inwestycje kr\u00f3tkoterminowe, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe oraz aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Jednostka dominuj\u0105ca prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno-handlow\u0105 w segmencie produkcji przemys\u0142owej. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w segmencie budownictwa przemys\u0142owego. Pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne (tj. PromStahl Sp. o.o. PromStahl GmbH oraz PromStahl LTD) prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 w segmencie produkcji przemys\u0142owej.
Zasady rachunkowo\u015bci zastosowane w segmentach sprawozdawczych s\u0105 takie same jak polityka rachunkowo\u015bci Grupy. Zysk segment\u00f3w to zysk wygenerowany przez poszczeg\u00f3lne segmenty bez alokacji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych oraz koszt\u00f3w z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Finansowanie Grupy (\u0142\u0105cznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy s\u0105 monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segment\u00f3w.
Zysk operacyjny segment\u00f3w nie obejmuje:
\u2022pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych,
\u2022pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
\u2022wynik\u00f3w na sprzeda\u017cy jednostek zale\u017cnych,
\u2022przychod\u00f3w finansowych,
\u2022koszt\u00f3w finansowych,
\u2022zysk\u00f3w (strat) z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.
Aktywa alokowane do segment\u00f3w nie obejmuj\u0105:
\u2022aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy- w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\u2022aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego,
\u2022udzielonych po\u017cyczek,
\u2022\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\u2022pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (akcje i obligacje notowane na gie\u0142dzie).
Osoby decyzyjne nie analizuj\u0105 informacji na temat zobowi\u0105za\u0144 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w. Informacje wskazane w poni\u017cszej tabeli s\u0105 sporz\u0105dzane dla os\u00f3b decyduj\u0105cych o przydziale zasob\u00f3w i oceniaj\u0105cych wyniki finansowe segment\u00f3w. \u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | ||||
Segmenty operacyjne | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Pozosta\u0142e i niealokowane | Og\u00f3\u0142em |
Przychody | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 281 462 | 250 951 | 0 | 532 413 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 772 | 549 | 0 | 1 321 |
Przychody og\u00f3\u0142em | 282 234 | 251 499 | 0 | 533 734 |
Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzeda\u017cy/ | 67 382 | 35 750 | 0 | 103 132 |
Koszty sprzeda\u017cy | 33 113 | 11 208 | 0 | 44 321 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 16 057 | 6 440 | 0 | 22 496 |
Wynik segmentu /zysk (strata) ze sprzeda\u017cy/ | 18 212 | 18 102 | 0 | 36 314 |
Amortyzacja | 7 307 | 496 | 0 | 7 803 |
Aktywa segmentu sprawozdawczego | 217 967 | 18 466 | 108 220 | 344 653 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | ||||
Segmenty operacyjne | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Pozosta\u0142e i niealokowane | Og\u00f3\u0142em |
Przychody | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 181 892 | 130 175 | 0 | 312 067 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 0 | 3 951 | 0 | 3 951 |
Przychody og\u00f3\u0142em | 181 892 | 134 127 | 0 | 316 018 |
Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzeda\u017cy/ | 43 100 | 12 780 | 0 | 55 880 |
Koszty sprzeda\u017cy | 25 349 | 8 870 | 0 | 34 219 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 12 297 | 5 812 | 0 | 18 109 |
Wynik segmentu /zysk (strata) ze sprzeda\u017cy/ | 5 454 | -1 902 | 0 | 3 552 |
Amortyzacja | 5 249 | 399 | 0 | 5 648 |
Aktywa segmentu sprawozdawczego | 179 609 | 25 893 | 109 045 | 314 546 |
\u00a0
Uzgodnienie wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych z wynikiem jednostki przed opodatkowaniem | od 01-01 do | od 01-01 do | ||||
Wynik operacyjny segment\u00f3w * | 36 314 | 3 552 | ||||
Pozosta\u0142e przychody nie przypisane do segment\u00f3w | 390 | 870 | ||||
Pozosta\u0142e koszty nie przypisane do segment\u00f3w | -1 161 | -1 150 | ||||
Zyski (Straty) z tytu\u0142y ryzyka kredytowego | -296 | -949 | ||||
Pozosta\u0142e przychody i koszy razem | -1 067 | -1 229 | ||||
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 35 247 | 2 323 | ||||
Przychody finansowe | 7 094 | 4 177 | ||||
Koszty finansowe | -6 749 | -2 952 | ||||
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | 35 593 | 3 546 | ||||
* zysk brutto na sprzeda\u017cy pomniejszony o koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du |
Przychody Grupy w podziale na regiony geograficzne oraz linie produktowe, wraz z uzgodnieniem do przychod\u00f3w poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 90 829 | 250 951 | 341 780 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 190 633 | 0 | 190 633 |
Niemcy | 67 694 | 0 | 67 694 |
Wielka Brytania | 48 431 | 0 | 48 431 |
Francja | 28 333 | 0 | 28 333 |
Niderlandy | 16 910 | 0 | 16 910 |
Dania | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 171 512 | 0 | 171 512 |
parkingi | 14 686 | 0 | 14 686 |
uszczelnienia | 21 525 | 0 | 21 525 |
termo\u015bluzy | 7 922 | 0 | 7 922 |
maszyny i kruszarki Makrum | 12 833 | 0 | 12 833 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 250 951 | 250 951 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 35 115 | 0 | 35 115 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 17 871 | 0 | 17 871 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | |
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 51 541 | 130 175 | 181 716 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 130 351 | 0 | 130 351 |
Niemcy | 52 557 | 0 | 52 557 |
Francja | 27 048 | 0 | 27 048 |
Dania | 9 249 | 0 | 9 249 |
Holandia | 9 205 | 0 | 9 205 |
Wielka Brytania | 8 431 | 0 | 8 431 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 102 341 | 0 | 102 341 |
parkingi | 13 044 | 0 | 13 044 |
uszczelnienia | 15 488 | 0 | 15 488 |
termo\u015bluzy | 6 191 | 0 | 6 191 |
maszyny i kruszarki Makrum | 6 035 | 0 | 6 035 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 130 175 | 130 175 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 30 901 | 0 | 30 901 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 7 891 | 0 | 7 891 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 262 383 | 0 | 262 383 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 079 | 250 951 | 270 030 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 154 384 | 0 | 154 384 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 27 508 | 130 175 | 157 683 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
Przychody Grupy w segmencie produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych i w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e rozpoznawane s\u0105 w momencie czasu. Przychody w segmencie budownictwa przemys\u0142owego oraz segmencie produkcji przemys\u0142owej (systemy parkingowe, maszyny i kruszarki Makrum) rozpoznawane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zwi\u0105zanego z danym kontraktem i korzy\u015bci przekazywanych klientowi.
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami w kwocie 532 413 tys. PLN (312\u00a0067 tys. PLN za 2021 rok) s\u0105 prezentowane w segmentach produkcja przemys\u0142owa i budownictwo przemys\u0142owe.
W 2022 roku odbiorcami, kt\u00f3rzy przekroczy\u0142 10% udzia\u0142 w sprzeda\u017cy Grupy PJP MAKRUM by\u0142a:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka powi\u0105zana Atrem S.A., kt\u00f3ra by\u0142a liderem w konsorcjum realizuj\u0105cym na inwestycji \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d realizowanym dla Gaz System (nota 11.2). Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0700 tys. PLN, co stanowi 11% udzia\u0142u w sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej Grupy,
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka Plek 1 Sp. z o.o., warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0130 tys. PLN co stanowi 10% udzia\u0142\u00f3w w sprzeda\u017cy Grupy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 przekazanych klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci.
Przychody z realizacji um\u00f3w z klientami s\u0105 uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w s\u0105 finansowo rozliczane z zamawiaj\u0105cym w poni\u017cej wskazany spos\u00f3b:
\u2022w trakcie realizacji rob\u00f3t \u2013 rozliczenia zgodnie z post\u0119pem rob\u00f3t na podstawie dokument\u00f3w rozliczeniowych przedstawiaj\u0105cych wykonanie okre\u015blonych prac (najcz\u0119\u015bciej w okresach miesi\u0119cznych) oraz innych zobowi\u0105za\u0144 umownych,
\u2022po zako\u0144czeniu realizacji rob\u00f3t \u2013 na podstawie dokument\u00f3w ko\u0144cowych potwierdzaj\u0105cych zako\u0144czenie realizacji prac oraz wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 kontraktowych wymaganych do rozliczenia ko\u0144cowego.
Stany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | 6 662 | 13 493 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -13 | -42 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
w tym zaliczki | 19 207 | 16 160 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy obejmuj\u0105 przede wszystkim przekazane dobra lub us\u0142ugi klientom, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem wszelkich kwot przedstawionych jako nale\u017cno\u015bci. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z prowadzonych przez Grup\u0119 um\u00f3w z klientami w segmentach produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwa przemys\u0142owego. Kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 6 662 tys. PLN (wobec 13\u00a0452 tys. PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku), zosta\u0142y ustalone jako suma poniesionych koszt\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w budowlanych powi\u0119kszona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury cz\u0119\u015bciowe.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z wi\u0119kszego cz\u0119\u015bciowego zafakturowania w stosunku do przychod\u00f3w nale\u017cnych wynikaj\u0105cych wprost z kalkulacji bud\u017cetowej oraz w g\u0142\u00f3wnej mierze z zaliczek otrzymanych na poczet realizacji um\u00f3w, bez koszt\u00f3w odsetek od otrzymanych zaliczek. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania wynios\u0142y 34 742 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 29\u00a0318 tys. PLN).
Kwoty uj\u0119te w bilansie dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 13 tys. PLN (2021 rok: 42 tys. PLN) Grupa uj\u0119\u0142a w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d (patrz nota 28).
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 | |
Aktywa z tytu\u0142u umowy: | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 13 452 | 8 687 |
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 620 | 13 455 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy | 29 | -2 |
Przeklasyfikowanie do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -13 452 | -8 689 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy: | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 29 318 | 8 999 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | -29 318 | -8 999 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 34 742 | 29 318 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 29 318 tys. PLN, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu. Ponadto Grupa uj\u0119\u0142a w 2022 roku przychody w kwocie 13 452 tys. PLN (2021 rok: 8\u00a0689 tys. PLN) dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nionych (lub cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nionych) w poprzednich okresach. \u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy w przewa\u017caj\u0105cej mierze wynika\u0142y ze zmian sposobu pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia/zmian warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej/zmian umowy.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 35\u00a0046 tys. PLN (2021 rok: 181\u00a0086 tys. PLN), z czego ca\u0142\u0105 kwot\u0119 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 m-cy.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca by\u0142a wsp\u00f3lnikiem we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu. Umowa nr 1000037181 z dnia 30.11.2020 r. o Kompleksow\u0105 Realizacj\u0119 Inwestycji pod nazw\u0105 \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d.
Pomi\u0119dzy Operatorem Gazoci\u0105g\u00f3w Przesy\u0142owych GAZ-SYSTEM S.A. a Konsorcjum w sk\u0142adzie:
\u2022ATREM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszczy (lider konsorcjum)
\u2022JT S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie, ul. P\u0142ochoci\u0144ska 111, 03-044 Warszawa
\u2022PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz,
\u2022PJP MAKRUM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Nazwa kontraktu | Warto\u015b\u0107 kontraktu netto wed\u0142ug umowy | Udzia\u0142 Grupy w konsorcjum |
Rozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w | 359 284 | 26,1% |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zafakturowana za dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 100%, tj. 93\u00a0755 tys. PLN, z czego 54\u00a0668 tys. PLN zosta\u0142o uj\u0119te w przychodach 2022 roku, 38 676 ty\u015b w przychodach w 2021 roku, a 411 ty\u015b. w 2020 roku. Warto\u015b\u0107 nieuregulowanych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 2 733 tys. Na dzie\u0144 publikacji wszystkie nale\u017cno\u015bci s\u0105 uregulowane.
Grupa rozpoznaje w ksi\u0119gach proporcjonalny udzia\u0142 obrot\u00f3w z nich wynikaj\u0105cych. W ka\u017cdym przypadku Grupa odpowiada solidarnie za zako\u0144czenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wykazano przychody i koszty oczyszczone o udzia\u0142 partner\u00f3w konsorcjum (wykazano tylko wielko\u015bci odpowiadaj\u0105ce przerobom Grupy PJP Makrum).
W bilansie - w nale\u017cno\u015bciach i zobowi\u0105zaniach - wykazano pozycje w warto\u015bci netto, czyli przypadaj\u0105ce tylko Grupie, gdy\u017c Grupa uczestniczy\u0142a w konsorcjum jako partner.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 526 655 | 310 330 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 758 | 1 737 |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 532 413 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 423 485 | 254 632 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 429 281 | 256 187 |
\u00a0
Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w w 2022 roku wynios\u0142y 532 413 tys. PLN i by\u0142y wy\u017csze o 220 346 tys. PLN (tj. 70,6%) w stosunku do przychod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w 2021 roku.
Najistotniejszy wzrost przychod\u00f3w odnotowa\u0142 segment budownictwa przemys\u0142owego (wzrost o 117 372 tys. PLN, tj. 87,5%). Wzrost przychod\u00f3w w segmencie budownictwa jest przede wszystkim wynikiem realizacji du\u017cych kontrakt\u00f3w (T\u0142oczni Gazu w Odolanowie oraz osiedla mieszkaniowego pod nazw\u0105 \u201ePERFUMIARNIA\" w Poznaniu, Stowarzyszenie Kultury Fizycznej \"KOLEJORZ, Aluplast Sp. z o.o.).\u00a0
\u00a0
Jednocze\u015bnie Grupa odnotowa\u0142a wzrost przychod\u00f3w w segmencie produkcji przemys\u0142owej o 100 342 tys. PLN,
tj. 55,2%. G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 wzrostu przychod\u00f3w w tym segmencie jest wzrost sprzeda\u017cy system\u00f3w prze\u0142adunkowych o 81 152 tys. PLN tj. 52,4% (w wyniku ustabilizowania marki na rynkui zainteresowania ofert\u0105 Grupy), a tak\u017ce wzrostu sprzeda\u017cy system\u00f3w magazynowych (o 9\u00a0979 tys. PLN tj. 126,5%), sprzeda\u017cy maszyn i urz\u0105dze\u0144 Makrum (o 6\u00a0798 tys. PLN, tj. 112,6%) i system\u00f3w parkingowych (o 1\u00a0642 tys. PLN, tj. 12,6%).
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 79 | 56 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 0 | 198 |
Otrzymane kary i odszkodowania | 0 | 306 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingu | 221 | 0 |
Odpisanie przedawnionych zobowi\u0105za\u0144 | 57 | 0 |
Obci\u0105\u017cenia za op\u00f3\u017anienia | 10 | 0 |
Zako\u0144czone umowy leasingu | 0 | 301 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 23 | 8 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 390 | 870 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 719 | 669 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 0 | 87 |
Utworzenie rezerw | 137 | 0 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 68 | 0 |
Darowizny | 164 | 210 |
Inne koszty | 73 | 184 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 1 161 | 1 150 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 194 180 | 164 172 |
Us\u0142ugi obce | 234 841 | 102 485 |
Podatki i op\u0142aty | 1 193 | 1 017 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 70 497 | 53 205 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 247 | 3 231 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszty wg rodzaju razem | 518 558 | 331 312 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w, produkcji w toku (+/-) | -22 459 | -22 156 |
Koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby (-) | 0 | -640 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy | 429 281 | 256 187 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 44 321 | 34 220 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 22 496 | 18 109 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 496 099 | 308 516 |
\u00a0
Najwi\u0119kszy przyrost koszt\u00f3w r/r odnotowano na kosztach us\u0142ug obcych, a w tym na us\u0142ugach podwykonawc\u00f3w. Jest to zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w w ramach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Projprzem Budownictwo.
\u00a0
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 6 786 | 4 738 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 350 | 372 |
Koszty sprzeda\u017cy | 666 | 537 |
\u00a0 | 7 803 | 5 648 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszty wynagrodze\u0144 | 60 027 | 44 836 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 9 846 | 8 317 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 8 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 616 | 52 |
\u00a0 | 70 497 | 53 205 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Podatek bie\u017c\u0105cy: | \u00a0 | \u00a0 |
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | 9 309 | 4 516 |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | 0 | 0 |
Podatek bie\u017c\u0105cy | 9 309 | 4 516 |
Podatek odroczony: | ||
Powstanie i odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | -2 266 | -2 848 |
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych | 0 | 0 |
Podatek odroczony | -2 266 | -2 848 |
Podatek dochodowy razem | 7 043 | 1 668 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/ (straty) brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i\u00a031 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wynik przed opodatkowaniem | 35 593 | 3 546 |
Stawka podatku stosowana przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | 19% | 19% |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Jednostki dominuj\u0105cej | 6 763 | 674 |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | ||
Stosowania innej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy (+/-) | 313 | 355 |
Przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (-) | 0 | -35 |
Koszt\u00f3w trwale nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | 568 | 506 |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 29 | 168 |
Korekta obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | -629 | 0 |
Podatek dochodowy | 7 043 | 1 668 |
Zastosowana \u015brednia stawka podatkowa | 20% | 47% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | 457 | 92 | 550 |
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 838 | -758 | 81 |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 1 527 | 315 | 1 843 |
Inne aktywa | 7 | 21 | 28 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Zobowi\u0105zania - ulga za z\u0142e d\u0142ugi | 297 | 0 | 297 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | 0 | 42 | 42 |
Wycena bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 57 | -9 | 49 |
Wycena obligacji | 25 | -25 | 0 |
Dyskonto kaucji | 492 | 199 | 692 |
Zobowi\u0105zania leasingowe | 340 | -12 | 327 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 1 174 | -625 | 549 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
Odpis na zapasy | 740 | 445 | 1 185 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 872 | 9 | 880 |
Kontrakty budowlane | 2 135 | -404 | 1 732 |
Dyskonto kaucji | 0 | 13 | 13 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 793 | 1 870 | 3 663 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (w tym PPK, rezerwy urlopowe) | 268 | 87 | 355 |
Zmiana stanu rezerw/rezerwa na zobowi\u0105zania | 0 | 444 | 444 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | -23 | 23 | 0 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 | 159 | 153 | 312 |
Inne zobowi\u0105zania | 168 | 0 | 168 |
Inne: | |||
Aktywo na strat\u0119 podatkow\u0105 | 807 | -478 | 329 |
Odpis na strat\u0119 podatkow\u0105 (-) | -300 | -29 | -329 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 3 750 | 1 642 | 5 392 |
.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym. Z uwagi na brak wyst\u0119powania akcji uprzywilejowanych przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej, tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy, wp\u0142ywaj\u0105cy na warto\u015b\u0107 zysku (straty).
Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia podstawowego i\u00a0rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119:
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | \u00a0 | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 5 982 716 | 5 982 716 |
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw opcji zamiennych na akcje | 0 | 0 |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji zwyk\u0142ych | 5 982 716 | 5 982 716 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | ||
Zysk (strata) netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 28 549 292 | 1 878 023 |
Podstawowy zysk (strata) na akcj\u0119 (PLN) | 4,77 | 0,31 |
Rozwodniony zysk (strata) na akcj\u0119 (PLN) | 4,77 | 0,31 |
\u00a0
Rozwodnienie liczby akcji
\u00a0
Grupa w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku nie realizowa\u0142a programu motywacyjnego. Nie wyst\u0105pi\u0142y te\u017c inne potencjalne akcje rozwadniaj\u0105ce.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej PJP MAKRUM S.A. poinformowa\u0142, \u017ce zgodnie z podj\u0119t\u0105 w dniu 13 czerwca 2022 roku przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej uchwa\u0142\u0105 w sprawie pokrycia straty Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej za 2021 rok, odst\u0105piono od wyp\u0142aty dywidendy za 2021 rok, a odnotowan\u0105 za 2021 rok strat\u0119 w kwocie 140 tys. PLN postanowiono pokry\u0107 w ca\u0142o\u015bci z kapita\u0142u zapasowego.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki nie rekomenduje Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej wyp\u0142aty dywidendy z osi\u0105gni\u0119tego w 2022 roku zysku .\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 36 561 | 9 584 | 877 | 5 139 | 23 | 52 184 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -8 681 | -7 312 | -202 | -2 017 | 0 | -18 213 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 27 880 | 2 272 | 674 | 3 122 | 23 | 33 971 |
Stan na 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 36 225 | 9 131 | 665 | 4 189 | 813 | 51 023 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -7 377 | -6 518 | -132 | -1 205 | 0 | -15 231 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
\u00a0
\u00a0 | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 0 | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 0 | 381 | 566 | 285 | 18 | 142 | 1 392 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | -31 | 0 | 0 | -31 |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 932 | -932 | 0 |
Amortyzacja (-) | 0 | -1 350 | -912 | -107 | -812 | 0 | -3 182 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 5 | -5 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 0 | 27 880 | 2 272 | 674 | 3 122 | 23 | 33 971 |
\u00a0
\u00a0 | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 0 | 18 805 | 1 272 | 228 | 994 | 8 841 | 30 139 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 10 844 | 1 119 | 708 | 2 403 | -7 065 | 8 009 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | -43 | -377 | 0 | -962 | -1 383 |
Przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy (-) | 0 | 0 | 867 | 0 | 0 | 0 | 867 |
Amortyzacja (-) | 0 | -800 | -625 | -32 | -413 | 0 | -1 870 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 23 | 6 | 0 | 0 | 28 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 0 | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
\u00a0
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Bydgoszczy obj\u0119tej KW nr BY1B/00093244/7 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/076/11/Z/GX z dnia 04 listopada 2011 r. zawartej pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a mBank S.A., a tak\u017ce umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/039/19/Z/GX z dnia 10 pa\u017adziernika 2018 r. zawartej pomi\u0119dzy PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. a mBank S.A.
Hipoteka umowna \u0142\u0105czna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Koronowie obj\u0119tej KW nr BY1B/00060014/6 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy Multilinii nr K00465/17 z dnia 22 czerwca 2017 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo, Promstahl Sp. z o.o., podmiotem powi\u0105zanym z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 IMMOBILE a Santander Bank Polska S.A. oraz zabezpieczenie umowy kredytu inwestycyjnego nr K00805/19 z dnia 09 sierpnia 2019 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a Santander Bank Polska S.A..
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 823 | 7 709 | 9 023 | 6 951 | 457 | 26 013 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -103 | -2 437 | -2 836 | -3 858 | -124 | -9 406 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 720 | 5 272 | 6 188 | 3 094 | 333 | 16 607 |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 823 | 6 165 | 8 844 | 4 776 | 457 | 22 065 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -77 | -2 347 | -1 562 | -2 716 | -35 | -6 736 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2022 | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 3 034 | 179 | 2 253 | 0 | 5 466 |
Zmniejszenia (zbycie, rozwi\u0105zanie umowy) (-) | 0 | -7 | 0 | -14 | 0 | -21 |
Amortyzacja (-) | -26 | -1 593 | -1 274 | -1 212 | -89 | -4 193 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 19 | 0 | 7 | 0 | 26 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 1 720 | 5 272 | 6 188 | 3 094 | 333 | 16 607 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 1 772 | 2 290 | 4 932 | 2 175 | 0 | 11 168 |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 2 536 | 4 187 | 1 312 | 445 | 8 479 |
Zmniejszenia (zbycie, rozwi\u0105zanie umowy) (-) | 0 | 0 | 0 | -205 | 0 | -205 |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | -867 | 0 | 0 | -867 |
Amortyzacja (-) | -26 | -1 057 | -969 | -1 238 | -22 | -3 312 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 48 | 0 | 17 | 0 | 65 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
\u00a0
Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 5 466 tys. PLN wynika\u0142y mi\u0119dzy innymi z:
\uf0b7podpisania nowej umowy najmu powierzchni hali produkcyjnej przed jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 \u2013 zwi\u0119kszenie w kwocie 1\u00a0436 tys. PLN,
\uf0b7podpisania nowej umowy najmu powierzchni hali magazynowej \u2013 zwi\u0119kszenie w kwocie 1\u00a0222 tys. PLN (PROMStahl GmbH),
\uf0b7podpisanie nowych um\u00f3w najmu samochod\u00f3w- zwi\u0119kszenie w kwocie 2 252 tys. PLN,
\uf0b7podpisanie umowy najmu powierzchni biurowej w Markach k. Warszawy- zwi\u0119kszenie w kwocie 357 tys. PLN (PROMStal Polska Sp z o.o.).
\u00a0
\u00a0
Umowy leasingu dotycz\u0105:
- samochod\u00f3w osobowych oraz maszyn i urz\u0105dze\u0144, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte na okres do 60 miesi\u0119cy,
- budynk\u00f3w i budowli, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte na okres do 10 lat, oraz
- prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z okresem trwania do 99 lat.
\u00a0
Na zako\u0144czenie umowy jednostki Grupy maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykupienia przedmiot\u00f3w leasingu (samochod\u00f3w osobowych, maszyn i urz\u0105dze\u0144) po ustalonej warto\u015bci odkupu.
Poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci bilansowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Na dzie\u0144 1 stycznia | 14 493 | 10 504 |
Zwi\u0119kszenia (nowe leasingi) | 5 466 | 8 479 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) | -17 | -505 |
P\u0142atno\u015bci leasingowe | -4 686 | -4 482 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | 59 | 497 |
Na koniec okresu | 15 316 | 14 493 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 4 569 | 3 981 |
D\u0142ugoterminowe | 10 747 | 10 512 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u tych um\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych netto przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | ||||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31-12-2022 | ||||
Przysz\u0142e op\u0142aty leasingowe | 5 203 | 9 661 | 4 760 | 19 624 |
Koszty finansowe (-) | -634 | -895 | -2 779 | -4 309 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych | 4 569 | 8 766 | 1 981 | 15 316 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Przysz\u0142e op\u0142aty leasingowe | 4 459 | 9 333 | 4 771 | 18 563 |
Koszty finansowe (-) | -478 | -828 | -2 764 | -4 070 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych | 3 981 | 8 505 | 2 007 | 14 493 |
\u00a0
Do najistotniejszych um\u00f3w leasingu nale\u017c\u0105:
\u2022umowa leasingu zawarta w marcu 2019; przedmiot \u2013 suwnice; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 1.814 tys. PLN; okres leasingu \u2013 59 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1.094 tys. PLN,
\u2022umowa leasingu zawarta w czerwcu 2019; przedmiot \u2013 prasy kraw\u0119dziowe; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o EURIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 170 tys. EUR,
\u2022umowa leasingu zawarta w pa\u017adzierniku 2019; przedmiot \u2013 wycinarka plazmowa CNC; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 667 tys. PLN; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 334 tys. PLN,
\u2022umowa leasingu zawarta w grudniu 2019; przedmiot \u2013 zrobotyzowane stanowisko spawalnicze; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 362 tys. EUR; okres leasingu \u2013 59 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o EURIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 269 tys. EUR
\u2022umowa generalna leasingu zawarta w listopadzie 2012; przedmiot \u2013 flota samochodowa; okres trwania 48 miesi\u0119cy na poszcz. auta; warto\u015b\u0107 bilansowa floty leasingowanej na 31.12.2022 roku 2 198 tys. PLN; oprocentowanie zmienne,
\u2022umowa leasingu zawarta w styczniu 2020; przedmiot \u2013 linia lakiernicza; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 2.650 tys. PLN; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1.675 tys. PLN, linia zosta\u0142a przyj\u0119ta po zako\u0144czeniu cz\u0119\u015bci inwestycji w Zak\u0142adzie Produkcyjnym w Koronowie w czerwcu 2021 roku;
\u2022umowa najmu zawarta w marcu 2021 roku; przedmiot- powierzchnia biurowa w Warszawie; okres trwania 36 miesi\u0119cy; oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 116 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w styczniu 2022 roku, przedmiot- powierzchnia biurowa w Markach, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 302 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w listopadzie 2021 roku, przedmiot- powierzchnia biurowa w Markach, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 224 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w lutym 2022 roku, przedmiot- powierzchnia magazynowa, zawarta na czas nieokre\u015blony, przyj\u0119ty okres racjonalnie pewny 7 lat, oprocentowanie w oparciu o EURIBOR 1M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 750 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w grudniu 2022 roku, przedmiot- powierzchnia produkcyjna, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 1M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1 436 tys. PLN,
\u2022Prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.:
1 421 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono kwoty przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat wynikaj\u0105cych z leasingu uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt amortyzacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | -4 193 | -3 312 |
Koszty odsetek od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | -418 | -237 |
Koszty leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych | -2 357 | -1 969 |
Koszty leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci | -3 117 | -1 313 |
Przychody z tytu\u0142u zako\u0144czenia um\u00f3w leasingowych | 221 | 0 |
\u0141\u0105czna kwota uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | -9 864 | -6 831 |
Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasingu | 10 357 | 8 001 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Waluta | Oprocentowanie | Okres leasingu | Warto\u015b\u0107 bilansowa w walucie | Warto\u015b\u0107 bilansowa PLN | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe |
Stan na 31-12-2022 | |||||||
Umowy leasingu do roku | PLN | sta\u0142e | 1 rok | 0 | 118 | 118 | 0 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 1 157 | 616 | 541 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 584 | 326 | 257 |
Umowa leasingu do 3 lat | EUR | zmienne | 1 - 3 lata | 152 | 741 | 721 | 21 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | sta\u0142e | 3 lata | 0 | 3 037 | 983 | 2 054 |
Umowy leasingu do 10 lat | PLN | sta\u0142e | 10 lat | 487 | 2 371 | 43 | 2 328 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 2-3 lata | 0 | 2 899 | 893 | 2 006 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 2 lata | 517 | 2 423 | 705 | 1 718 |
Umowy leasingu do 3 lat | EUR | zmienne | 2-4 lata | 0 | 188 | 110 | 79 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 2-3 lata | 80 | 376 | 51 | 325 |
Umowy leasingu do 99 lat | PLN | sta\u0142e | 69 lat | 0 | 1 421 | 4 | 1 418 |
Leasing na dzie\u0144 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1 236 | 15 316 | 4 569 | 10 747 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Waluta | Oprocentowanie | Okres leasingu | Warto\u015b\u0107 bilansowa w walucie | Warto\u015b\u0107 bilansowa PLN | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe |
Stan na 31-12-2021 | |||||||
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 2 lata | 0 | 741 | 521 | 220 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 3 lata | 7 | 34 | 11 | 23 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | sta\u0142e | 3 lata | 0 | 3 184 | 1 404 | 1 779 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 412 | 150 | 262 |
Umowy leasingu do 3 lat | EUR | sta\u0142e | 1 - 3 lata | 127 | 584 | 313 | 271 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 4 lata | 617 | 2 837 | 618 | 2 219 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 5 lat | 301 | 1 385 | 286 | 1 099 |
Umowa leasingu do 5 lat | PLN | zmienne | 5 lat | 0 | 2 324 | 494 | 1 830 |
Umowy leasingu do 10 lat | EUR | sta\u0142e | 8 lat | 341 | 1 567 | 180 | 1 387 |
Umowy leasingu do 99 lat | PLN | sta\u0142e | 69 lat | 0 | 1 424 | 3 | 1 421 |
Leasing na dzie\u0144 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1 393 | 14 493 | 3 981 | 10 512 |
Grupa kwalifikuje posiadane nieruchomo\u015bci inwestycyjne do kategorii inwestycyjnych ze wzgl\u0119du na przyrosty ich warto\u015bci i/lub korzy\u015bci otrzymane z tytu\u0142u przychod\u00f3w z najmu/dzier\u017cawy.
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 18 356 | 18 228 |
Aktywowanie p\u00f3\u017aniejszych nak\u0142ad\u00f3w | 3 152 | 1 289 |
Sprzeda\u017c poniesionych nak\u0142ad\u00f3w | -1 057 | -492 |
Przeszacowanie do warto\u015bci godziwej (+/-) | -719 | -668 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 19 732 | 18 356 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 19 732 tys. PLN (wzrost warto\u015bci o 1 376 tys. PLN wzgl\u0119dem 2021 roku).
\u00a0
Przeznaczeniem nieruchomo\u015bci gruntowych jest osi\u0105gni\u0119cie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych ze wzrostem warto\u015bci tych aktyw\u00f3w i przeznaczenie ich na sprzeda\u017c.
\u00a0
Zarz\u0105d monitoruje zmiany uwarunkowa\u0144 rynkowych w zakresie rynkowej/godziwej warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci. W prezentowanym okresie Grupa dokona\u0142a wyceny posiadanych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce w ocenie Zarz\u0105du zmiany uwarunkowa\u0144 prawnych lub mo\u017cliwe zmiany innych istotnych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mia\u0142yby wp\u0142yw na istotn\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci posiadanych nieruchomo\u015bci.
Dokonana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena polega\u0142a na analizie por\u00f3wnywalno\u015bci cen transakcyjnych grunt\u00f3w o podobnej lokalizacji i potencjale. Przy wycenie do warto\u015bci godziwej wg metody por\u00f3wnawczej uwzgl\u0119dnia si\u0119 takie cechy jak: po\u0142o\u017cenie i ekspozycja, s\u0105siedztwo, infrastruktura techniczna, dost\u0119p komunikacyjny, wielko\u015b\u0107, kszta\u0142t i status planistyczny i nadaje si\u0119 im odpowiednie wagi.W wyniku wyceny warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zgodnie z otrzymanym operatem szacunkowym spad\u0142a o 719 tys. PLN. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ponios\u0142a nak\u0142ady, g\u0142\u00f3wnie na drog\u0119 gminn\u0105 w wysoko\u015bci 3 152 tys. PLN, kt\u00f3re sprzeda\u0142a do Gminy w kwocie 1\u00a0057 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31-12-2022 roku | warto\u015b\u0107 w PLN | Metoda wyceny | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona) |
Bydgoszcz, ul. Bydgoskich Olimpijczyk\u00f3w, 37 433 m2\u00a0 | 19 732 | Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metoda por\u00f3wnywania parami | Ceny transakcyjne nieruchomo\u015bci o podobnej lokalizacji i potencjale | od 357,04 PLN/m2 do 546,17 PLN/m2 |
Razem | 19 732 |
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31-12-2021 roku | warto\u015b\u0107 w PLN | Metoda wyceny | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona) |
Bydgoszcz, ul. Bydgoskich Olimpijczyk\u00f3w, 37 433 m2\u00a0 | 18 356 | Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metoda por\u00f3wnywania parami | Ceny transakcyjne nieruchomo\u015bci o podobnej lokalizacji i potencjale | od 357,04 PLN/m2 do 446,18 PLN/m2 |
Razem | 18 356 |
W prezentowanym okresie sprawozdawczym nie dokonano sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Przychody z czynsz\u00f3w oraz koszty utrzymania nieruchomo\u015bci
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody z czynsz\u00f3w | 0 | 0 |
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne dotycz\u0105ce: | \u00a0 | \u00a0 |
Nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych przychody z czynsz\u00f3w | 219 | 194 |
Nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re w danym okresie nie przynios\u0142y przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w | 0 | 0 |
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne | 219 | 194 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Znaki towarowe | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -1 090 | -1 226 | -75 | -86 | 0 | -2 477 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 125 |
Stan na 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -949 | -981 | -38 | -82 | 0 | -2 049 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Znaki | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2022 | 1 705 | 1 455 | 253 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Amortyzacja (-) | 0 | -142 | -245 | -37 | -4 | 0 | -428 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 124 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 1 705 | 1 630 | 498 | 27 | 40 | 1 | 3 901 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 0 | 120 | 0 | 0 | 120 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -1 |
Amortyzacja (-) | 0 | -175 | -246 | -38 | -7 | 0 | -466 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 33 | 0 | 3 553 |
\u00a0
Dla znaku towarowego ,,MAKRUM\u201d, alokowanego do segmentu produkcja przemys\u0142owa, Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3rego za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 20. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowano przes\u0142anek mog\u0105cych \u015bwiadczy\u0107 o utracie warto\u015bci znaku towarowego.
Na wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad aktyw\u00f3w niematerialnych pozycje know-how sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie nabyte, przed w\u0142\u0105czeniem do Grupy, przez MAKRUM Project Management Sp. z o.o. dokumentacja techniczna, opisy technologii, bazy dostawc\u00f3w i kontrahent\u00f3w itp. dotycz\u0105ca konstrukcji maszyn i urz\u0105dze\u0144 sprzedawanych pod mark\u0105 MAKRUM, a w roku 2019 wytworzona przez Grup\u0119 dokumentacja techniczna ulepsze\u0144 i rozwoju produkt\u00f3w marki MODULO.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Emitenta sp\u00f3\u0142ki MAKRUM Project Management Sp. z o. o. (MAKRUM PM) w 2017 roku.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynosi 31.070 tys. PLN i nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu ze stanem na koniec 2021 roku.
Jak opisano w nocie 10 Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku w rezultacie przeprowadzonej w 2021 roku reorganizacji o\u015brodkiem generuj\u0105cym przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy jest segment produkcji przemys\u0142owej.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji, a Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci
Podstaw\u0105 testu s\u0105 przygotowane przez Grup\u0119 prognozy na lata 2023-2027 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych zwi\u0105zanych z nabytym przedsi\u0119biorstwem oparte na profesjonalnym os\u0105dzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej oraz analizie potencjalnego popytu na oferowane produkty, aktualnego portfela zam\u00f3wie\u0144, zmienno\u015bci warunk\u00f3w rynkowych oraz trend\u00f3w koniunkturalnych zwi\u0105zanych z produkowanymi urz\u0105dzeniami.
Prognozy obejmuj\u0105 przep\u0142ywy z segmentu produkcji przemys\u0142owej obejmuj\u0105cego produkty techniki prze\u0142adunkowej, parkingi automatyczne, w\u00f3zki wid\u0142owe i systemy sk\u0142adowania, maszyny oferowane pod mark\u0105 MAKRUM.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 opracowany na podstawie aktualnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego danych finansowych, podpisanych kontrakt\u00f3w, bud\u017cetu na rok 2023 roku oraz plan\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na kolejne okresy.
\u00a0
W roku 2022 Grupa wypracowa\u0142a wy\u017csze przychody, przy ni\u017cszej rentowno\u015bci EBIT od za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych w zrewi-dowanym te\u015bcie sporz\u0105dzonym na potrzeby przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego na dzie\u0144 30.06.2022 (w sytuacji znacz\u0105cych wzrost\u00f3w cen surowc\u00f3w i energii oraz czasowego ograniczenia dost\u0119pno\u015bci podstawowych materia\u0142\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w pierwszej po\u0142owie roku 2022).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono przychody segmentu na rok 2023 na poziomie zbli\u017conym do roku 2022 i wzrosty przychod\u00f3w w latach kolejnych (CAGR Compound Growth Rate: 3,44%).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono na rok 2023 spadek rentowno\u015bci segmentu na poziomie EBIT do 5,58% (w stosunku do osi\u0105gni\u0119tej rentowno\u015bci w roku 2022 na poziomie 6,5%) oraz powr\u00f3t w roku 2024 i kolejnych do poziom\u00f3w zbli\u017conych do wypracowanych w roku 2022 (\u015brednio 6,46%). W ca\u0142ym okresie prognozy tj. w latach 2023-2027 \u015brednia mar\u017ca EBIT zosta\u0142a oszacowana na poziomie 6,3% rocznie.
Powy\u017csze za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej opartych na dost\u0119pnych analizach makroekonomicznych, trendach cen medi\u00f3w i podstawowych surowc\u00f3w, inflacji CPI i PPI oraz w\u0142asnych obserwacji rynkowych. Zgodnie ze scenariuszem sytuacji gospodarczej przyj\u0119tym w wi\u0119kszo\u015bci dost\u0119pnych prognoz za\u0142o\u017cono przej\u015bciowe spowolnienie gospodarcze w Polsce i Europie w roku 2023 i powr\u00f3t do wzrost\u00f3w PBK w kolejnych latach.
Na planowany wzrost przychod\u00f3w sk\u0142ada si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: prognozowany wzrost przychod\u00f3w z produkcji system\u00f3w prze\u0142adunkowych zwi\u0105zany z rozwojem sieci dystrybucyjnej oraz wzrost sprzeda\u017cy w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych i innych element\u00f3w wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w, wsparty w tym przypadku efektem niskiej bazy. Prognoza zosta\u0142a wsparta analiz\u0105 potencjalnego popytu na oferowane produkty w wybranych segmentach odbiorc\u00f3w, analiz\u0105 podmiot\u00f3w konkurencyjnych oraz analizie portfela zam\u00f3wie\u0144.
Wynik testu wykazuje znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany w poszczeg\u00f3lnych pozycji kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto, przez co zarz\u0105dzanie tym obszarem jest istotnym wyzwaniem dla zarz\u0105dzaj\u0105cych Grup\u0105. Grup\u0105 Grupa zak\u0142ada \u017ce \u015bredni poziom kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto b\u0119dzie doprowadzony do \u015bredniego poziomu dla bran\u017cy, natomiast utrzymanie kapita\u0142u obrotowego na poziomie zbli\u017conym do ko\u0144ca 2022 powodowa\u0142oby powstanie odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej zwraca uwag\u0119, \u017ce z uwagi na bardzo dynamiczn\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z niestabilno\u015bci\u0105 geopolityczn\u0105, ryzyko zmian warunk\u00f3w rynkowych, a przez co wykonania przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144 obarczone jest wy\u017cszym ryzykiem. Kolejne gwa\u0142towne zmiany czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych \u2013 np. ponowny wzrost cen stali, problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 tego surowca mo\u017ce zagrozi\u0107 wykonaniem przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144. Ryzyko to ma odzwierciedlenie w przyj\u0119tym poziomie WACC.
\u00a0
Jednocze\u015bnie bazuj\u0105c na przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach dokonano dodatkowej analizy, kt\u00f3ra wykaza\u0142a, i\u017c:
- wzrost, \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u WACC poni\u017cej 2,9 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci dokonania odpisu,
- spadek EBIT w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach),
- spadek poziomu przychod\u00f3w w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu przy zachowaniu planowanej rentowno\u015bci na poziomie EBIT spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dla testu przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia - w nawiasach zaprezentowano za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w roku poprzednim:
\u2022Zastosowano model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oparty na szczeg\u00f3\u0142owej prognozie na lata 2023-2027 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 segmentu Przemys\u0142 opracowanej przez Grup\u0119,
\u2022Dla oszacowania warto\u015bci rezydualnej testowanych aktyw\u00f3w za\u0142o\u017cono 2,5 % stop\u0119 wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy,
\u2022Stopa dyskontowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
\u2022Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy za\u0142o\u017ceniu
oStop\u0119 wolna od ryzyka przyj\u0119to na poziomie 6,25 % (3,60%), co odpowiada rentowno\u015bci 10 letnich obli-gacji skarbowych,
oPremi\u0119 za ryzyko w ca\u0142ym okresie prognozy przyj\u0119to na poziomie 7,25% (7,25%), a wska\u017anik beta na po-ziomie 0,74 (0,74),
\u2022Premi\u0119 za nisk\u0105 kapitalizacj\u0119 na poziomie 2,0% (2,0 %) oraz premi\u0119 za ryzyko specyficzne 1.80% (2,0%),
\u00a0
\u2022Przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, i\u017c w perspektywie d\u0142ugoterminowej struktura finansowania b\u0119dzie odpowiada\u0142a wska\u017anikowi D/E na poziomie 0,23 (0,23),
\u2022Istotne wzrosty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz rentowno\u015bci co zosta\u0142o opisane powy\u017cej,
\u2022Dla kolejnych okres\u00f3w projekcji za\u0142o\u017cono popraw\u0119 efektywno\u015bci zarz\u0105dzania kapita\u0142em obrotowym, mi\u0119dzy innymi poprzez skr\u00f3cenie okresu rotacji zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci,
\u2022W okresie prognozy za\u0142o\u017cono, z uwagi na zako\u0144czona w roku 2021 rozbudow\u0119 zak\u0142adu produkcyjnego w Koro-nowie, ni\u017csze nak\u0142ady na odtworzenie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w stosunku do wysoko\u015bci prognozowanej amortyza-cji.
Dla powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u WACC wynosi 14,60% (12,20%).
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci szacuj\u0105cej warto\u015b\u0107 o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
MKM | \u0394 stopy wzrostu FCF po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy | |||||
-1.00% | -0.50% | 0.00% | 0.50% | 1.00% | ||
\u0394 WACC | -1.00% | 153 955 | 157 567 | 161 504 | 165 813 | 170 549 |
-0.50% | 148 505 | 151 772 | 155 321 | 159 190 | 163 423 | |
0.00% | 143 457 | 146 422 | 149 633 | 153 120 | 156 922 | |
0.50% | 138 767 | 141 467 | 144 382 | 147 537 | 150 964 | |
1.00% | 134 399 | 136 864 | 139 518 | 142 382 | 145 483 |
\u00a0
Na podstawie uzyskanych wynik\u00f3w testu Grupa uzna\u0142a, i\u017c szacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza sum\u0119 zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w o warto\u015bci 123.659 tys. PLN, obejmuj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy, znak towarowy, aktywa trwa\u0142e, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktywa obrotowe netto.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zestawienie po\u017cyczek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Oprocentowanie | Waluta | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty |
\u00a0 | \u00a0 | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | \u00a0 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 3 299 | -9 | 3 291 | 09/2023 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 55 | 0 | 55 | 12/2023 |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 43 616 | -116 | 43 500 | 12/2023 |
Razem | \u00a0 | 46 971 | -125 | 46 846 | \u00a0 |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 0 | 0 | 0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | 46 971 | -125 | 46 846 | \u00a0 |
\u00a0
Zestawienie po\u017cyczek na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
Oprocentowanie | Waluta | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty |
\u00a0 | \u00a0 | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | \u00a0 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 50 | 50 | 12/2022 | |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 24 362 | -99 | 24 263 | 12/2023 |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 20 790 | -35 | 20 755 | 12/2022 |
Razem | \u00a0 | 45 203 | -134 | 45 069 | \u00a0 |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 24 362 | -99 | 24 263 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | 20 841 | -35 | 20 806 | \u00a0 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa dokona\u0142a odpisu z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych od udzielonych po\u017cyczek w kwocie 125 tys. PLN.
Po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone w oparciu o bie\u017c\u0105ce warunki rynkowe przy zawieraniu tego typu transakcji. Grupa udziela po\u017cyczek wy\u0142\u0105cznie podmiotom powi\u0105zanym. Udzielenie nowych po\u017cyczek w 2022 roku by\u0142o na kwot\u0119 3\u00a0260 tys. PLN, sp\u0142ata po\u017cyczek wynios\u0142a 6 530 tys. PLN. Odsetki skapitalizowane za rok 2022 wynosz\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 5 038 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 0 | 3 916 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe komercyjne (obligacje) | 0 | 3 916 |
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 4 055 | 4 122 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe komercyjne (obligacje) | 3 987 | 4 117 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe | 68 | 5 |
Razem | 4 055 | 8 038 |
\u00a0
W 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a zakupu obligacji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. w kwocie 14\u00a0000 tys. PLN. Warto\u015b\u0107 tych obligacji wg zamortyzowanego kosztu, pomniejszonych o warto\u015b\u0107 obligacji wykupionych w 2020 i 2022 roku, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 3 987 tys. PLN. Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie w kwocie 5 tys. PLN.
\u00a0
Zestawienie obligacji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Nazwa obligacji | Oprocentowanie | Termin wykupu | Zamkni\u0119te/ rozliczone pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2022 w warto\u015bci nominalnej | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Wycena wg zamortyzowa nego kosztu | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2022 w warto\u015bci bilansowej | |
Obligacje Seria I | WIBOR 1 ROCZNY + 4% | 30.11.2023 | 0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 | |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | \u00a0 | \u00a0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 |
\u00a0
Zestawienie obligacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
Nazwa obligacji | Oprocentowanie | Termin wykupu | Zamkni\u0119te/ rozliczone pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2020 | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 w warto\u015bci nominalnej | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Wycena wg zamortyzowanego kosztu | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 w warto\u015bci bilansowej | |
Obligacje Serii H | WIBOR 1R + 4 p.p. | 30.11.2022 | 170 | 4 000 | 0 | 122 | 4 122 | |
Obligacje Serii I | WIBOR 1R + 4 p.p. | 30.11.2023 | 170 | 4 000 | -97 | 8 | 3 911 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 6 594 | 8 000 | -97 | 130 | 8 033 | |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 4 000 | -97 | 8 | 3 911 | |||
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | \u00a0 | \u00a0 | 4 000 | 0 | 122 | 4 122 |
\u00a0
\u2022w dniu 3 marca 2020 roku Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2019 roku odsetek od obligacji w kwocie 592 tys. PLN,
\u2022w dniu 20 czerwca 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii F w kwocie 3 000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 82 tys. PLN,
\u2022w dniu 26 i 27 listopada 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii G w kwocie 3 000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 161 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. dokona\u0142 zap\u0142aty nale\u017cnych odsetek serii H i I w kwocie 468 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odsetek Obligacji Serii H i I w kwocie 340 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u2022w dniu 18 listopada 2022 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii H w kwocie 4.000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 262 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2022 roku Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odsetek Obligacji Serii I w kwocie 286 tys. PLN,
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci obligacji zakupionych od akcjonariusza wi\u0119kszo\u015bciowego (Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A.) i na tej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych w kwocie 13 tys. PLN.
\u00a0
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 sprawozdawczy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Stopa dyskontowa | 2,60% | 1,95% |
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodze\u0144 (powy\u017cej poziomu inflacji) | 1,00% | 2,00% |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | |||
31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | |
Rezerwy na odprawy emerytalne | 0 | 0 | 438 | 430 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 0 | 0 | 438 | 430 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
.
\u00a0
\u00a0
Jednostki Grupy wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy.
W zwi\u0105zku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez Zarz\u0105dy Sp\u00f3\u0142ek tworzy rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Podsumowanie \u015bwiadcze\u0144, kwot\u0119 rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Materia\u0142y | 18 115 | 20 789 |
Produkcja w toku | 26 468 | 19 564 |
Produkty gotowe | 25 892 | 21 551 |
Towary | 10 281 | 1 224 |
Zapasy og\u00f3\u0142em | 80 756 | 63 127 |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 033 | 2 413 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 214 | 22 |
Odpisy odwr\u00f3cone w okresie (-) | -378 | -402 |
Wykorzystanie odpis\u00f3w w okresie | -424 | 0 |
Stan na koniec okresu | 1 445 | 2 033 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa odnotowa\u0142a 27% (16 981 tys. PLN) wzrost zapas\u00f3w w por\u00f3wnaniu do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wzrost zapas\u00f3w wynika g\u0142\u00f3wnie ze wzrostu towar\u00f3w - rozwoju linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Aktywa finansowe: | ||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 64 655 | 60 825 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | -11 594 | -11 253 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 53 061 | 49 572 |
Nale\u017cno\u015bci ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | 0 | 0 |
Kwoty zatrzymane (kaucje) | 1 861 | 824 |
Inne nale\u017cno\u015bci | 40 | 123 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | -39 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 54 923 | 50 519 |
Aktywa niefinansowe: |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 7 958 | 4 732 |
Przedp\u0142aty (zaliczki na zapasy, \u015brodki trwa\u0142e, WNIP) | 1 306 | 813 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 68 | 123 |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 9 331 | 5 668 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe razem | 64 254 | 56 187 |
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | ||
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 | 2 486 | 2 518 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 16 | 16 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | 0 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 2 502 | 2 534 |
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci na 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 64 923 tys. PLN. W przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nale\u017cno\u015bci w tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (53 730 tys. PLN). Inne istotne pozycje to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 (7 958 tys. PLN), kaucje zwi\u0105zane z \u015bwiadczonymi us\u0142ugami budowlanymi (1 861 tys. PLN) oraz przedp\u0142aty, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na zapasy (1 306 tys. PLN).
Na nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie kaucje zatrzymane w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 um\u00f3w budowlanych (2\u00a0486 tys. PLN).
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od\u00a014\u00a0do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane przy wykorzystaniu rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci krajowych oraz rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci w walucie euro oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe klienta.
\u00a0
Grupa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Zmiany dokonane w ci\u0105gu roku na odpisach aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci oraz po\u017cyczki s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: straty (zyski) z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 20 850 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 832 | 2 469 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -386 | -1 519 |
Odpisy wykorzystane (-) | -82 | -10 802 |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 15 | 255 |
Stan na koniec okresu | 11 633 | 11 253 |
\u00a0
Utrzymuj\u0105cy si\u0119 stan epidemiologiczny oraz sytuacja polityczno-gospodarcza zwi\u0105zana konfliktem zbrojnym na terenie Ukrainy powoduje, \u017ce Grupa na bie\u017c\u0105co weryfikuje mo\u017cliwo\u015bci biznesowo-gospodarcze (przede
wszystkim \"wyp\u0142acalno\u015b\u0107\") klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Weryfikacje te pozwalaj\u0105 na wskazanie, u kt\u00f3rego z klient\u00f3w zauwa\u017calny jest wp\u0142yw ogranicze\u0144 w zwi\u0105zku z pojawieniem si\u0119 w/w zagro\u017ce\u0144. Na podstawie takich weryfikacji Grupa dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, w stosunku do tych klient\u00f3w, do kt\u00f3rych posiada wiedz\u0119, \u017ce ich zdolno\u015b\u0107 do regulowania zobowi\u0105za\u0144 jest zagro\u017cona.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano ich za nie\u015bci\u0105galne i nie obj\u0119to odpisem.
\u00a0
31-12-2022 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe zaleg\u0142e: | \u00a0 | |||
do 1 miesi\u0105ca | 2 877 | 0 | 2 332 | 0 |
od 1 do 6 miesi\u0119cy | 1 108 | 3 | 1 008 | 0 |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 160 | 0 | 5 | 0 |
powy\u017cej roku | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 4 145 | 3 | 3 345 | 0 |
\u00a0
\u00a0
31-12-2022 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2021 | |
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 49 818 | 15 496 | 46 870 | 13 961 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -244 | -11 350 | -638 | -10 615 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 49 574 | 4 145 | 46 232 | 3 345 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 869 | 41 | 947 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | -39 | -6 | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 869 | 3 | 941 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 51 443 | 4 148 | 47 174 | 3 345 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku suma \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych przez Jednostki Grupy Kapita\u0142owej wynosi\u0142a odpowiednio 29 372 tys. PLN i 17\u00a0687 tys. PLN.
Suma \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych denominowanych w EUR, posiadanych przez krajowe jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, wynios\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 2 845 tys. PLN (na koniec 2021 roku 637tys. PLN). Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki pieni\u0119\u017cne w walucie zosta\u0142y przeliczone po kursie \u015brednim og\u0142aszanym przez NBP na ostatni dzie\u0144 roku kalendarzowego.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 19 102 | 11 236 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 6 383 | 3 510 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 20 | 32 |
Depozyty kr\u00f3tkoterminowe | 954 | 305 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne znajduj\u0105ce si\u0119 na rachunkach VAT | 2 912 | 2 604 |
Inne | 0 | 0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 29 372 | 17 687 |
\u00a0
Zgodnie z os\u0105dem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej, ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami zgromadzonymi na rachunku VAT, wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w podatkowych dotycz\u0105cych mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci, nie wp\u0142ywaj\u0105 na ich klasyfikacj\u0119 jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, poniewa\u017c Grupa wykorzystuje je na bie\u017c\u0105co do regulowania zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.
Zar\u00f3wno na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119puj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.
\u00a0
\u00a0
Informacje o kapitale podstawowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji | 5 982 716 | 5 982 716 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (PLN) | 1 | 1 |
Kapita\u0142 podstawowy | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
W ci\u0105gu roku obrotowego nie dokonano zmian w kapitale zak\u0142adowym Grupy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | 0 | 0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
Liczba akcji na koniec okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a 5.982.716 sztuk akcji. Wszystkie akcje s\u0105 akcjami na okaziciela i uprawniaj\u0105 do wykonania 1 g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Jednostki dominuj\u0105cej. Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
Jedynym Akcjonariuszem posiadaj\u0105cym na dzie\u0144 publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego ponad 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w jest Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A, kt\u00f3ra wraz z podmiotami zale\u017cnymi posiada 3 932 370 sztuk akcji stanowi\u0105cych 65,73% kapita\u0142u akcyjnego i daj\u0105cych 65,73% g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 1 PLN i zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie wyemitowane akcje maj\u0105 takie same prawa co do g\u0142osu, a liczba akcji r\u00f3wna si\u0119 liczbie g\u0142os\u00f3w i wynosi 5.985.716 g\u0142os\u00f3w.
Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Liczba akcji zwyk\u0142ych | Liczba akcji uprzywilejowanych | Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w | % g\u0142os\u00f3w na WZ |
Stan na 31-12-2022 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A. (wraz z podmiotami zale\u017cnymi) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- udzia\u0142 w kapitale | 65,73% | 65,73% |
- udzia\u0142 w g\u0142osach | 65,73% | 65,73% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 ten zosta\u0142 utworzony z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w kwocie 52 991 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ceny nominalnej | 52 991 | 52 991 |
Inne | 0 | 0 |
Kapita\u0142 zapasowy na koniec okresu | 52 991 | 52 991 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci | 1 220 | 1 220 |
Kapita\u0142 rezerwowy | 25 195 | 25 195 |
Kapita\u0142 rezerwowy \u2013 skup akcji w\u0142asnych | 5 000 | 5 000 |
Kapita\u0142 zapasowy | 26 318 | 25 796 |
Razem pozosta\u0142e kapita\u0142y na koniec okresu | 57 733 | 57 211 |
*W dniu 12 czerwca 2019 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o utworzeniu kapita\u0142u rezerwowego z przeznaczeniem na realizacj\u0119 skupu przez Emitenta akcji w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego przeznaczonego na ten cel powsta\u0142a z przesuni\u0119cia 5 000 tys. PLN z kapita\u0142u zapasowego Grupy.
\u00a0
Zysk niepodzielony obejmuje r\u00f3wnie\u017c kwoty, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 podzia\u0142owi, to znaczy nie mog\u0105 zosta\u0107 wyp\u0142acone w formie dywidendy.
Statutowe sprawozdanie finansowe Jednostki dominuj\u0105cej jest przygotowywane zgodnie z MSSF. Dywidenda mo\u017ce by\u0107 wyp\u0142acona w oparciu o zysk ustalony w\u00a0jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla cel\u00f3w statutowych.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych, Grupa jest zobowi\u0105zana utworzy\u0107 kapita\u0142 zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapita\u0142u przelewa si\u0119 co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Jednostki dominuj\u0105cej, dop\u00f3ki kapita\u0142 ten nie osi\u0105gnie co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u podstawowego Sp\u00f3\u0142ki. O u\u017cyciu kapita\u0142u zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednak\u017ce cz\u0119\u015bci kapita\u0142u zapasowego w wysoko\u015bci jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego mo\u017cna u\u017cy\u0107 jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Sp\u00f3\u0142ki PJP MAKRUM S.A. i nie podlega ona podzia\u0142owi na inne cele.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie istniej\u0105 inne ograniczenia dotycz\u0105ce wyp\u0142aty dywidendy.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa posiada wy\u0142\u0105cznie kredyty w PLN, jednak\u017ce przy niekt\u00f3rych kredytach jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania ich w EUR i USD.
Produkty | Limit na produkty (tys. PLN) | Aktualne wykorzystanie (tys. PLN) | Data zako\u0144czenia | Harmonogram sp\u0142aty (w tys. PLN) | Stawka bazowa | Zabezpieczenia (rodzaj, warto\u015b\u0107) |
PKO BP S.A., Limit kredytowy wielocelowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 32 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 000 | 5 898 | 06.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | WIBOR 3M | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 48 000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci GKI SA w Bydgoszczy KW BY1B/00004708/8, por\u0119czenie GKI SA, weksle in blanco oraz o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji (PM, PJP BUD, PROMSTAHL PL, MODULO PARKING) |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 8 000 | 2 421 | 09.05.2023 | w dniu 31.01.2022 - 300 tys. PLN, w dniu 28.02.2022 - 360 tys. PLN, od 03.2022 do 07.2022 - 340 tys. PLN, 9 rat od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 480 tys. PLN, 09.05.2023 r. - 501 tys. PLN | WIBOR 3M | |
1 438 | w dniu 31.01.2022 - 31 tys. EUR, w dniu 28.02.2022 - 36 tys. EUR, od 03.2022 do 07.2022 - 33 tys. EUR, 9 rat w okresie od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 60 tys. EUR, 09.05.2023 r. - 67 tys. EUR | WIBOR 3M | ||||
Gwarancje, akredytywy | 3 730 | 3 477 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 0 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 0 | 0 | - | - | - | |
Gwarancje, akredytywy | 10 270 | 0 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 965 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 2 000 | 967 | 09.05.2023 | 110 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca (od 30.11.2021 do 28.02.2022), w dniu 31.03.2022 - 139 tys. PLN, do 31.07.2022 - 141 tys., od 31.08.2022 - 9 rat po 193 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca, w dniu 09.05.2023 r. - 193 tys. PLN | - | |
Gwarancje, akredytywy | 0 | 0 | 09.05.2023 | - | - |
mBank S.A., Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym, kwota udzielona- aktualne saldo: 6,5 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 500 | 5 740 | 08.09.2023 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR O/N | zastawy rejestrowe na maszynie i zapasach, weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.200 tys. PLN |
0 | EURIBOR O/N | |||||
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 5 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 5 000 | 0 | 07.04.2023 | Sp\u0142ata nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c 270 dni lub 210 dni od dnia ci\u0105gnienia transzy z wp\u0142yw\u00f3w pochodz\u0105cych z zap\u0142aty za zrealizowane zam\u00f3wienie lub umow\u0119 (dla ci\u0105gnie\u0144 do dnia 08.09.2021 - 270 dni, dla ci\u0105gnie\u0144 od dnia 09.09.2021 - 210 dni) | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 4.000 tys. PLN |
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 7 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 7 000 | 6 941 | 21.06.2024 | Sp\u0142ata najp\u00f3\u017aniej w 210 dniu przypadaj\u0105cym po dacie Ci\u0105gnienia, niezale\u017cnie od pozosta\u0142ych Ci\u0105gnie\u0144. | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.600 tys. PLN |
Santander Bank Polska S.A., Multilinia, kwota udzielona- aktualne saldo: 45 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 4 926 | 21.02.2024 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6, hipoteka umowna do kwoty 40.000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci Carnaval KW nr SZ1S/00081399/6, cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
0 | ||||||
Kredyt rewolwingowy do kwoty 5 000 | 5 000 | 2 000 | 21.02.2024 | Sp\u0142ata w terminie 120 dni od dnia uruchomienia | WIBOR 1M | |
Kredyt na akredytywy | 35 000 | 491 | 07.09.2024 | Sp\u0142ata w terminie 30 dni od dnia zap\u0142aty Akredytywy | - | |
Gwarancje | 2 836 | 21.02.2024 | - | - | ||
1 849 | ||||||
15 964 | ||||||
Akredytywy | 0 | - | - | |||
Santander Bank Polska S.A., Kredyt inwestycyjny, kwota udzielona- aktualne saldo: 4,57 mln PLN | ||||||
Kredyt inwestycyjny | 4 570 | 4 570 | 28.09.2024 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6 cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
ING Bank \u015al\u0105ski S.A., Kredyt obrotowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 1,25 mln PLN | ||||||
Kredyt obrotowy | 1 250 | 1 250 | 31.03.2023 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 8.000 tys. PLN, weksel in blanco PM por\u0119czony przez Promstahl Polska, Projprzem Budownictwo, Promlift, Modulo Parking |
Volksbank, Overdraft, kwota udzielona- aktualne saldo: 0 EUR | ||||||
Overdraft | 2 345 | 0 | nieokre\u015blony | Automatic repayment from current receipts on account | 4,90% | Brak |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna | 37 606 | |
SCN | \u00a0 | -118 |
Razem | \u00a0 | 37 488 |
Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 35 520 | |
Cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 1 995 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zmiany w por\u00f3wnaniu do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
PJP MAKRUM S.A., Promstahl Sp. z o.o., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. oraz ATREM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A.:
\uf0b7w dniu 21.06.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.07.2022 roku,
\uf0b7w dniu 21.07.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.06.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.12.2022 roku aneks do umowy multilinii zwi\u0119kszaj\u0105cy jej kwot\u0119 o 5,0 mln PLN, tj. do kwoty 45,0 mln PLN oraz wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.02.2024 roku.
\u00a0
W dniu 21.07.2022 roku PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A. aneks do umowy kredytu inwestycyjnego wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z Santander Bank Polska S.A.
\u00a0
W dniu 02.08.2022 roku Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. zawar\u0142a z mBank S.A. aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 10.08.2023 roku.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z mBank:
\uf0b7w dniu 24.06.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny oraz now\u0105 umow\u0119 kredytu odnawialnego, na mocy kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce korzysta\u0107 z kredyt\u00f3w obrotowych do \u0142\u0105cznej kwoty 7 000 tys. PLN z terminem ostatecznej sp\u0142aty do dnia 21.06.2024 roku,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z mBank S.A.,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 08.09.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.09.2022 roku aneks do umowy kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jego sp\u0142aty do dnia 08.09.2023 roku.
\u00a0
Grupa nie dotrzyma\u0142a tak\u017ce 1 z 3 warunk\u00f3w umowy kredytowej zawartej z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. dotycz\u0105cej kredytu obrotowego. Zgodnie z umow\u0105 niedotrzymanie tych warunk\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 wzrostem kosztu finasowania kredytu (mar\u017cy banku) lecz nie wi\u0119cej ni\u017c o 2 p.p., a tak\u017ce wypowiedzeniem umowy w ca\u0142o\u015bci albo w cz\u0119\u015bci (znikome ryzyko w ocenie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej), ca\u0142o\u015b\u0107 kredytu uj\u0119ta w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej, gdy\u017c termin wymagalno\u015bci przypada na 31 marca 2023 roku.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej
\u00a0
Stan na 31-12-2021 | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na 31-12-2022 | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki | 6 734 | 0 | 14 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -19 339 | 1 995 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 10 512 | 0 | 0 | 0 | 5 466 | 0 | 32 | 0 | -5 263 | 10 747 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki | 38 446 | -21 924 | 0 | -3 190 | 0 | 0 | -367 | 0 | 19 339 | 35 494 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 981 | -4 686 | 0 | -418 | 0 | 0 | 11 | 0 | 5 263 | 4 569 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 23 | 0 | 26 |
Razem | 59 676 | -26 610 | 14 600 | -3 608 | 5 466 | 0 | -325 | 23 | 0 | 52 830 |
\u00a0
\u00a0
Stan na | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 7 210 | 0 | 16 318 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -16 795 | 6 734 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 831 | 0 | 0 | 0 | 8 479 | 0 | -6 | 0 | -4 792 | 10 512 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 26 009 | -4 334 | 0 | -2 659 | 0 | 0 | -24 | 0 | 16 795 | 38 446 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 673 | -4 482 | 0 | -237 | 0 | 0 | -2 | 0 | 4 792 | 3 981 |
Razem | 43 723 | -8 817 | 16 318 | -2 896 | 8 479 | 0 | -31 | 0 | 0 | 59 673 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | Inne rezerwy | razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 5 959 | 2 417 | 913 | 9 289 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | -33 | -33 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -3 074 | -1 288 | -519 | -4 881 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 10 | 30 | -6 | 34 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 8 112 | 2 576 | 910 | 11 598 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 4 804 | 1 989 | 258 | 7 051 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 1 609 | 862 | 698 | 3 170 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -82 | 0 | -115 | -198 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -1 096 | -1 427 | -201 | -2 724 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | -18 | -8 | -85 | -111 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Rezerwy na naprawy gwarancyjne | 2 208 | 1 502 | 5 904 | 3 714 |
Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | 2 575 | 1 416 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 356 | 519 | 555 | 36 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 5 139 | 3 437 | 6 459 | 3 750 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produkt\u00f3w sprzedanych w\u00a0ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych zrealizowanych w\u00a0latach ubieg\u0142ych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w\u00a0nast\u0119pnym roku obrotowym, a\u00a0ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5- letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Warto\u015b\u0107 rezerwy na koniec 2022 roku wynosi 8 112 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 59 648 | 72 795 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 98 |
Kaucje | 5 603 | 4 015 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 10 540 | 5 290 |
Zobowi\u0105zania pracownicze z tytu\u0142u urlop\u00f3w wypoczynkowych | 2 025 | 1 839 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 44 | 242 |
Zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 77 860 | 84 279 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14 do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 stopy \u015bredniej rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych w przypadku zobowi\u0105za\u0144 krajowych oraz 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych z uwzgl\u0119dnieniem w\u0142asnego ryzyka kredytowego.
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z\u00a0tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Kaucje otrzymane | 6 861 | 4 881 |
Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 6 861 | 4 881 |
Na d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie kaucje.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Ubezpieczenia | 159 | 272 |
Inne | 164 | 331 |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe razem | 323 | 603 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania ( w tys. PLN) | od 01-01 do |
Bilansowa zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 | 1 734 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 154 |
Dywidenda | 0 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 1888 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y umowne zobowi\u0105zania do poniesienia nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych. Obejmuj\u0105 one w przewa\u017caj\u0105cej mierze gwarancje dobrego wykonania kontraktu lub usuni\u0119cia wad i usterek i maj\u0105 charakter typowy dla dzia\u0142alno\u015bci budowlanej. Poni\u017cej przedstawiono zestawienie gwarancji zakwalifikowanych w Grupie jako zobowi\u0105zania warunkowe, obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe | ||
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Otrzymane por\u0119czenia | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Gwarancje otrzymane | 9 948 | 10 903 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 9 948 | 10 903 |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe razem | 9 948 | 10 903 |
Zobowi\u0105zania warunkowe | \u00a0 | \u00a0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Przyst\u0105pienie do d\u0142ugu | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 783 | 12 967 |
Gwarancje udzielone | 74 041 | 89 033 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe | 0 | 0 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe z Urz\u0119dem Skarbowym | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania warunkowe | 0 | 0 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 82 825 | 102 000 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 82 825 | 102 000 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
\u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
\u00a0
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku nie mia\u0142o miejsca nabycie jednostek zale\u017cnych.
W dniu 16 marca 2023 PJP Makrum naby\u0142o 100% QDS24 Sp. z o.o. Zdarzenie zosta\u0142o opisane w nocie (Zdarzenia po dniu bilansowym).
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie por\u00f3wnawczym od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zbycia jednostek.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. posiada podmioty powi\u0105zane. Grupa od dnia 29 listopada 2016 roku funkcjonuje w ramach Grupy Kapita\u0142owej Immobile S.A.
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ca tabela przedstawia \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi:
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - sprzeda\u017c i | Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej do 31-12-2022 | Nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31-12-2022 | Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej do 31-12-2021 | Nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31-12-2021 | |||||
Jednostka dominuj\u0105ca | 8 | 0 | 50 | 63 | |||||
Inne podmioty powi\u0105zane | 56 660 | 3 604 | 43 265 | 4 447 | |||||
Us\u0142ugi budowlane | 50 438 | 3 434 | 42 627 | 3 585 | |||||
56 668 | 3 604 | 43 316 | 4 510 | ||||||
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - zakupy i | Zakup (koszty, aktywa) od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31-12-2022 | Zakup (koszty, aktywa) od 01-01-2021 do 31-12-2021 | Zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 4 982 | 38 | 4 785 | 36 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 998 | 111 | 1 240 | 4 127 |
Us\u0142ugi budowlane | 519 | 76 | 0 | 0 |
5 981 | 149 | 6 025 | 4 163 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Przychody finansowe od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Koszty finansowe od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Przychody finansowe od 01-01-2021 do 31-12-2021 | Koszty finansowe od 01-01-2021 do 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 5 967 | 247 | 3 746 | 200 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 77 | 1 062 | 88 | 882 |
Us\u0142ugi budowlane | 14 | 178 | 0 | 0 |
6 044 | 1 309 | 3 834 | 1 083 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - po\u017cyczki | Udzielone 31-12-2022 | Otrzymane 31-12-2022 | Udzielone 31-12-2021 | Otrzymane 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 46 567 | 0 | 44 856 | 0 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 390 | 0 | 347 | 0 |
46 958 | 0 | 45 203 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - obligacje | Zakupione 31-12-2022 | Wyemitowane 31-12-2022 | Zakupione 31-12-2021 | Wyemitowane 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 3 987 | 0 | 8 033 | 0 |
3 987 | 0 | 8 033 | 0 |
\u00a0
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej.
\u00a0
\u00a0
Opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powi\u0105zanymi nie odbiegaj\u0105 od transakcji przeprowadzonych na zasadach rynkowych.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem Grupa nie udzieli\u0142a \u017cadnemu cz\u0142onkowi Zarz\u0105du po\u017cyczki.
\u00a0
Zgodnie z MSR 24.9 Grupa wykazuje transakcje z cz\u0142onkami Zarz\u0105du PJP MAKRUM S.A.. Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du Grupy oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej Grupy zosta\u0142y wykazane w nocie 38.7.
Inne transakcje nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Szczeblewski Piotr - Prezes Zarz\u0105du | 474 | 577 |
Szczechowski Dariusz - Wiceprezes Zarz\u0105du | 379 | 442 |
Razem | 853 | 1 019 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 |
Jerzy Rafa\u0142 | 60 | 60 |
Winiecki S\u0142awomir | 60 | 60 |
Marczuk Marcin | 61 | 61 |
Skrocki Dariusz | 91 | 91 |
Fortuna Piotr | 78 | 78 |
P\u0142\u00f3karz Rafa\u0142 | 61 | 61 |
Razem | 411 | 411 |
Poni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje us\u0142ug:
\u00a0
Rodzaj us\u0142ugi | od 01-01 do | od 01-01 do |
Obowi\u0105zkowe badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego PJP Makrum S.A. | 305 | 260 |
Przegl\u0105d jednostkowego i skonsolidowanego skr\u00f3conego sprawozdania finansowego PJP Makrum S.A. | 95 | 80 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi** | 0 | 0 |
Razem | 400 | 340 |
Sp\u00f3\u0142k\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 us\u0142ugi audytorskie zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 by\u0142a Ernst & Young Audyt Polska Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa.
\u00a0
\u00a0
Poza instrumentami pochodnymi, do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lokaty kr\u00f3tkoterminowe, po\u017cyczki udzielone, kredyty bankowe, leasingi oraz obligacje. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje z udzia\u0142em instrument\u00f3w pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym powstaj\u0105cym w toku dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
\u00a0
Zasad\u0105 stosowan\u0105 przez Grup\u0119 obecnie i przez ca\u0142y okres obj\u0119ty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Grupa monitoruje r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych. Zasady rachunkowo\u015bci Grupy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y om\u00f3wione w dalszej cz\u0119\u015bci tego punktu.
\u00a0
W prezentowanym okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142y zmiany cel\u00f3w i zasad zarz\u0105dzania ryzykiem, a stanowisko Zarz\u0105du w zakresie ryzyk nie odbiega od tego, kt\u00f3re zosta\u0142o zaprezentowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku (opublikowane w dniu 31 marca 2022 roku). Pojawi\u0142y si\u0119 natomiast zmiany wywo\u0142ane utrzymuj\u0105cym si\u0119 stanem pandemii oraz w wyniku trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z zagro\u017ceniem epidemicznym w kraju oraz dzia\u0142ania os\u0142onowe rz\u0105du i samorz\u0105d\u00f3w i b\u0119dzie reagowa\u0142 adekwatnie do sytuacji w celu zapewnienia mo\u017cliwie najlepszych wynik\u00f3w finansowych Grupy jednocze\u015bnie maj\u0105c na uwadze bezpiecze\u0144stwo i zdrowie klient\u00f3w oraz pracownik\u00f3w Grupy.
\u00a0
Konflikt zbrojny w Ukrainie
W dniu 23 lutego 2022 roku rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 inwazja zbrojna Rosji na Ukrain\u0119 i trwa nadal, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 gospodark\u0119, a jej konsekwencje w zwi\u0105zku z utrzymuj\u0105cym si\u0119 konfliktem, nie pozwalaj\u0105 na stabilne prognozowanie rozwoju sytuacji gospodarczej.
Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt tj. Rosj\u0105 i Ukrain\u0105 ani te\u017c pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie Wschodniej mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
\u00a0
Czynnikami bezpo\u015brednio wp\u0142ywaj\u0105cymi na funkcjonowanie Grupy Przemys\u0142owej w zwi\u0105zku z kontynuacj\u0105 konfliktu, s\u0105 :
\uf0b7niestabilna i bardzo wra\u017cliwa na impulsy zewn\u0119trzne sytuacja na rynku wyrob\u00f3w stalowych oraz znaczne wahania cen no\u015bnik\u00f3w energii i paliw,
\uf0b7znaczne wahania kurs\u00f3w walut,
\uf0b7przej\u015bciowe problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w produkcji - dzia\u0142ania wojenne i wprowadzone sankcje maj\u0105 nadal wp\u0142yw na trwa\u0142o\u015b\u0107 cz\u0119\u015bci \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw.
Grupa PJP Makrum zidentyfikowa\u0142a najwa\u017cniejsze grupy ryzyka zwi\u0105zane z obecnie trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym oraz wp\u0142yw tej sytuacji na otoczenie prawne i rynkowe Grupy:
\uf0b7odst\u0105pienie lub czasowe wstrzymanie realizacji zada\u0144 przez inwestora,
\uf0b7brak p\u0142atno\u015bci od kontrahenta z uwagi na zachwian\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107 (np. z powodu istotnego zaanga\u017cowania aktyw\u00f3w na rynkach wschodnich), utrat\u0119 finansowania bankowego i/lub korporacyjnego,
\uf0b7niemo\u017cno\u015bci terminowej realizacji zawartych um\u00f3w z uwagi na:
\uf0b7braki w zaopatrzeniu w surowce i materia\u0142y oraz podzespo\u0142y,
\uf0b7brak dostatecznej ilo\u015bci podwykonawc\u00f3w i/lub wstrzymanie pracy przez podwykonawc\u00f3w z uwagi na braki w ich kadrze\u2019
\uf0b7utrata p\u0142ynno\u015bci finansowej przez dostawc\u00f3w i zwi\u0105zane z tym \u017c\u0105danie wysokich przedp\u0142at lub dostawy po zap\u0142acie itp.
\uf0b7ryzyka spowodowane decyzjami administracyjnymi w\u0142adz Polski, UE, NATO, ograniczaj\u0105cymi mo\u017cliwo\u015b\u0107 swobodnego handlu, wzrostu st\u00f3p procentowych itp.,
\uf0b7ryzyka znacznego spowolnienia gospodarczego oraz wysokiej inflacji i bezrobocia (stagflacja) \u2013 ograniczanie nowych inwestycji,
\uf0b7eskalacja terytorialna konfliktu, powoduj\u0105ca pojawienie si\u0119 nowych ryzyk/zagro\u017ce\u0144.
\u00a0
Okre\u015blenie prawdopodobnego wp\u0142ywu powy\u017cszych ryzyk na przychody i wyniki operacyjne Emitenta w perspektywie najbli\u017cszych kwarta\u0142\u00f3w nie jest, na dzie\u0144 6 kwietnia 2023 roku mo\u017cliwe, z uwagi na charakter zagro\u017cenia i dynamicznie zmieniaj\u0105ce si\u0119 uwarunkowania polityczne i gospodarcze.
Na dzie\u0144 publikacji sprawozdania konflikt w Ukrainie pozostaje bez istotnego wp\u0142ywu na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci produkcji zar\u00f3wno w obszarze zatrudnienia jak i dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w.
\u00a0
Ze wzgl\u0119du na niestabilno\u015b\u0107 cen czynnik\u00f3w produkcji podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do uwzgl\u0119dnienia tej sytuacji dla d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w \u2013 modyfikacja zapis\u00f3w o \u201esile wy\u017cszej\u201d, waloryzacja warto\u015bci kontrakt\u00f3w w oparciu o uaktualniane wska\u017aniki inflacyjne, zwi\u0119kszenie prog\u00f3w zaliczkowych dla Klient\u00f3w.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Przemys\u0142owej na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105 wp\u0142yw sytuacji zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy i w przypadku jakiejkolwiek istotnej zmiany uwarunkowa\u0144 polityczno-gospodarczych b\u0119d\u0105 podejmowa\u0142y stosowne decyzje w celu odgraniczania zagro\u017ce\u0144 i ich negatywnych skutk\u00f3w dla funkcjonowania Grupy PJP Makrum S.A.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\u2022po\u017cyczki,
\u2022d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (pozosta\u0142e aktywa finansowe),
\u2022kredyty i po\u017cyczki,
\u2022leasing.
\u00a0
Ekspozycja nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej (dla zmiennej stropy procentowej):
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone | 46 846 | 45 069 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne (bez \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie) | 29 351 | 17 655 |
Obligacje | 3 987 | 8 033 |
Kredyty | -32 083 | -45 183 |
Leasing | -8 369 | -14 493 |
Ekspozycja brutto | 39 732 | 11 080 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p.
\u00a0
Zmiany stopy | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
od 01-01 do | od 01-01 do | ||
Wzrost stopy procentowej | 1% | 398 | 111 |
Spadek stopy procentowej | -1% | -398 | -111 |
\u00a0
Oprocentowanie instrument\u00f3w finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poni\u017cej jednego roku. Odsetki od instrument\u00f3w finansowych o sta\u0142ym oprocentowaniu s\u0105 sta\u0142e przez ca\u0142y okres do up\u0142ywu terminu zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci tych instrument\u00f3w. Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Grupy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uj\u0119te w powy\u017cszych tabelach, nie s\u0105 oprocentowane i w zwi\u0105zku z tym nie podlegaj\u0105 ryzyku stopy procentowej.
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko stopy procentowej jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w Grupy sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Grupa w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward lub opcji).
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach EURO na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | EUR | EUR | GBP | GBP |
Po\u017cyczki | 101 | 194 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 1 158 | 731 | 2 702 | 708 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 112 | 156 | 80 | |
Zobowi\u0105zania handlowe | -3 042 | -3 599 | ||
Kredyty | -1 561 | -1 722 | ||
Leasing | -525 | -569 | ||
Ekspozycja brutto | -2 859 | -5 003 | 2 883 | 902 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 zysku (straty) brutto (w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych) na racjonalnie mo\u017cliwe wahania kursu euro przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | EUR- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | GBP- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | |
PLN | PLN | razem | ||
Stan na 31-12-2022 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1 341 | 1 527 | 186 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1 341 | -1 527 | -186 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -2 301 | 495 | -1 806 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 2 301 | -495 | 1 806 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest eksporterem netto w walucie, co powoduje powstawanie ryzyka przy wahaniu kurs\u00f3w walut.Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Jednostka dominuj\u0105ca w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward).
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko walutowe jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka cen towar\u00f3w, poza tymi nadzwyczajnymi tj. COVID-19, konflikt w Ukrainie. Szerzej zosta\u0142o to opisane w nocie 40.
\u00a0
Ryzyko to jest zwi\u0105zane z tym, \u017ce kontrahent nie dope\u0142ni umownych zobowi\u0105za\u0144, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Pozycj\u0105 nara\u017con\u0105 na ryzyko kredytowe s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa stosuje zasad\u0119 dokonywania transakcji przede wszystkim z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodno\u015bci kredytowej. Korzysta przy tym z dotychczasowego do\u015bwiadczenia i wsp\u00f3\u0142pracy z danym klientem oraz z informacji finansowych uzyskiwanych od firm zajmuj\u0105cych si\u0119 obrotem informacji gospodarczych (wywiadowni gospodarczych). Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wiarygodno\u015bci kredytowej kontrahent\u00f3w jest stale monitorowane, szczeg\u00f3lnie w obecnej sytuacji gospodarczo-politycznej, co dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci odbiorc\u00f3w i bran\u017c powoduj\u0105cych wyst\u0119powanie koncentracji ryzyka. W przypadku wyst\u0105pienia nale\u017cno\u015bci przeterminowanych b\u0105d\u017a zagro\u017conych nast\u0119puje ograniczenie b\u0105d\u017a wstrzymanie sprzeda\u017cy zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi procedurami, a nast\u0119pnie Grupa rozpoczyna procedur\u0119 uruchomienia windykacji nale\u017cno\u015bci. Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci uznane za trudno \u015bci\u0105galne Grupa obj\u0119\u0142a odpisem aktualizuj\u0105cym.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowan\u0105 w oparciu o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w.
\u00a0
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej d\u0142u\u017cnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Ponadto Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 odpis\u00f3w z tyt. oczekiwanych straty kredytowych w oparciu o historyczne dane nt. \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego wp\u0142ywu pandemii koronawirusa na \u015bci\u0105galno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.1.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,20% | 0,84% | 3,12% | 24,22% | 92,14% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 6 505 | 54 302 | 2 969 | 1 524 | 2 044 | 8 832 | 69 671 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 13 | 455 | 93 | 369 | 1 883 | 8 832 | 11 632 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,31% | 1,35% | 3,49% | 27,37% | 98,90% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 13 493 | 50 397 | 2 410 | 1 388 | 432 | 9 679 | 64 307 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 42 | 683 | 84 | 380 | 427 | 9 679 | 11 253 |
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym zwi\u0105zanym ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Wszystkie podmioty, z kt\u00f3rymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. S\u0105 to banki posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie, a tak\u017ce dysponuj\u0105ce odpowiednim kapita\u0142em w\u0142asnym oraz siln\u0105 i ustabilizowan\u0105 pozycj\u0105 rynkow\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania takich jak: kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, akcje uprzywilejowane, umowy leasingu.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2022 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 16 500 | 2 705 | 2 013 | 0 | 0 | 21 219 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 546 | 5 987 | 0 | 0 | 0 | 18 533 |
Po\u017cyczki | 2 986 | 49 957 | 0 | 0 | 52 943 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 891 | 2 312 | 5 367 | 4 294 | 4 760 | 19 624 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 77 860 | 0 | 6 861 | 0 | 0 | 84 721 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 112 783 | 60 962 | 14 241 | 4 294 | 4 760 | 197 040 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 7 657 | 11 755 | 8 406 | 0 | 0 | 27 818 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 13 053 | 6 211 | 0 | 0 | 0 | 19 265 |
Po\u017cyczki | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 234 | 2 234 | 4 670 | 4 670 | 4 771 | 18 578 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 84 279 | 0 | 4 881 | 0 | 0 | 89 161 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 107 224 | 20 200 | 17 957 | 4 670 | 4 771 | 154 821 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfik\u0119 oraz charakter, nie mia\u0142y wp\u0142ywu na:
\uf0b7zaprezentowane w bilansie stany zapas\u00f3w,
\uf0b7wykazane przychody ze sprzeda\u017cy,
\uf0b7prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych,
\uf0b7informacje i szacunki zwi\u0105zane z aktywami trwa\u0142ymi (nie zidentyfikowano aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rych okres u\u017cyteczno\u015bci lub warto\u015b\u0107 rezydualna mia\u0142yby ulec zmianie w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi zagadnieniami), na szacowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz inne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te dla szacowania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z MSR 36,
\uf0b7konieczno\u015b\u0107 tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
\uf0b7na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpis\u00f3w na nale\u017cno\u015bci (z uwagi na szybki okres rotacji nale\u017cno\u015bci),
\uf0b7na za\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci tj. w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego,
\uf0b7w za\u0142o\u017ceniach do test\u00f3w nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przep\u0142yw\u00f3w w zwi\u0105zku ze zmianami klimatycznymi.
Nie wyst\u0119puj\u0105 tak\u017ce istotne umowy, kt\u00f3rych warunki oparte by\u0142yby o zagadnienia zwi\u0105zane z klimatem.
\u00a0
\u00a0
W dniu 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych (\u201eReforma IBOR\u201d). W lutym 2021 roku zosta\u0142a wydana nowelizacja rozporz\u0105dzenia. Rozporz\u0105dzenie wprowadzi\u0142o nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR) zosta\u0142a powo\u0142ana w zwi\u0105zku z planowan\u0105 reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w Polsce, zak\u0142adaj\u0105c\u0105 m.in. wprowadzenie nowego wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje ON (overnight). Prace NGR maj\u0105 na celu zapewnienie wiarygodno\u015bci, przejrzysto\u015bci i rzetelno\u015bci opracowywania i stosowania nowego wska\u017anika referencyjnej stopy procentowej.
Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du wp\u0142ywu Reformy IBOR na poszczeg\u00f3lne obszary dzia\u0142alno\u015bci pod k\u0105tem zarz\u0105dzania ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i p\u0142ynno\u015bci.
Grupa dokona\u0142a przegl\u0105du istniej\u0105cych um\u00f3w handlowych i finansowych i nie zidentyfikowa\u0142a ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Grupy um\u00f3w, opartych o wska\u017aniki referencyjne podlegaj\u0105ce Reformie IBOR. Sp\u00f3\u0142ka nie zidentyfikowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c ryzyka poniesienia dodatkowych koszt\u00f3w lub poniesienia strat czy utraconych korzy\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem odpowiednich zapis\u00f3w w istniej\u0105cych umowach handlowych i finansowych okre\u015blaj\u0105cych zasady kontynuowania tych um\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik referencyjny nie b\u0119dzie publikowany (\u201eklauzul fallback\u201d).
Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wska\u017aniki referencyjne, kt\u00f3re zostan\u0105 przyj\u0119te przez Grup\u0119, istotnie si\u0119 od siebie r\u00f3\u017cni\u0105. Stawki IBOR s\u0105 stawkami dotycz\u0105cymi przysz\u0142ych okres\u00f3w wyznaczanymi na okre\u015blony okres (np. trzy miesi\u0105ce) na pocz\u0105tku takiego okresu i uwzgl\u0119dniaj\u0105 spread kredytowy na rynku mi\u0119dzybankowym. Alternatywne wska\u017aniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 spreadu kredytowego.
R\u00f3\u017cnice te b\u0119d\u0105 powodowa\u0107 dodatkow\u0105 niepewno\u015b\u0107 co do p\u0142atno\u015bci odsetek wed\u0142ug zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105. Ekspozycja kredytowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na ryzyko zwi\u0105zane ze wska\u017anikiem WIBOR to 39\u00a0732 tys. PLN ( na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku by\u0142a to kwota 11\u00a0080 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 40.1.
\u00a0
\u00a0
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie odbiega od warto\u015bci bilansowych g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tki termin zapadalno\u015bci, a w przypadku d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych - z uwagi na rynkowo\u015b\u0107 ich warunk\u00f3w.
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do |
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 46 846 | 46 846 | 45 069 | 45 069 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 57 424 | 57 424 | 53 053 | 53 053 |
Papiery d\u0142u\u017cne | 3 987 | 3 987 | 8 033 | 8 033 |
Pozosta\u0142e klasy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych | 68 | 68 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 29 372 | 29 372 | 17 687 | 17 687 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty w rachunku kredytowym | 20 080 | 20 080 | 26 350 | 26 350 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 17 529 | 17 529 | 18 832 | 18 832 |
Leasing | 15 316 | 15 316 | 14 493 | 14 493 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 84 721 | 84 721 | 89 161 | 89 161 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). \u00a0
\u00a0
W Grupie nie stosowano rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142o si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Pracownicy umys\u0142owi | 307 | 285 |
Pracownicy fizyczni | 186 | 191 |
Razem | 493 | 476 |
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W\u00a0celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w\u00a0tym obszarze.
\u00a0
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142: | |||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 148 471 | 119 548 | |
Kapita\u0142 | \u00a0 | 148 471 | 119 548 |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em: | |||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 148 471 | 119 548 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 37 514 | 45 183 | |
Leasing | 15 316 | 14 493 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | \u00a0 | 201 301 | 179 224 |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,74 | 0,67 | |
EBITDA | |||
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 35 247 | 2 322 | |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 | |
EBITDA | \u00a0 | 43 050 | 7 969 |
D\u0142ug: | |||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 37 514 | 45 183 | |
Leasing | 15 316 | 14 493 | |
D\u0142ug | \u00a0 | 52 830 | 59 676 |
Wska\u017anik d\u0142ugu do EBITDA * | \u00a0 | 1,23 | 7,49 |
*EBITDA to wynik z dzia\u0142alno\u015bci przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3ry jest osi\u0105gany przy wykorzystaniu kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, jak i finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugu (po\u017cyczki, kredyty) czy kredytu kupieckiego (zobowi\u0105zania handlowe o przed\u0142u\u017conym terminie p\u0142atno\u015bci).
Kluczowy wp\u0142yw na du\u017c\u0105 zmian\u0119 wska\u017anika na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do wska\u017anika na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ma wzrost wyniku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
\u00a0
Po dniu bilansowym, a przed dat\u0105 publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ka obj\u0119\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w dw\u00f3ch podmiotach:
\uf0b7QDS24 Sp. z o.o.\u00a0z siedzib\u0105 w Solcu Kujawskim - NIP: 5542922796
\uf0b7INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o. (IPZ) z siedzib\u0105 w Ko\u0142baskowie - NIP 8520001257
\u00a0
QDS24 Sp. z o.o.
W dniu 16 marca 2023 r. PJP Makrum S.A. naby\u0142o wszystkie posiadane przez sprzedaj\u0105cych (4 os\u00f3b fizycznych) udzia\u0142y QDS24 Sp. z o.o. staj\u0105c si\u0119 jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki QDS24. Warto\u015b\u0107 transakcji ustalono na 100 tys. PLN.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest:
\uf0a7Produkcja wyrob\u00f3w dla budownictwa z tworzyw sztucznych PKD 22.23.Z
\uf0a7Produkcja metalowych element\u00f3w stolarki budowlanej \u2013 PKD 25.12.Z
Sp\u00f3\u0142ka specjalizuje si\u0119 w produkcji wielkogabarytowych konstrukcji drzwi podnoszono-przesuwnych HS, wykonywane z profili zar\u00f3wno aluminiowych jak i PCW (okna przesuwne).
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce oferty oraz informacje os sp\u00f3\u0142ce dost\u0119pne s\u0105 na stronie internetowej https://www.qds24.eu/
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka znajduje si\u0119 w trudnej sytuacji ekonomicznej tj. w toku post\u0119powania o zatwierdzenie uk\u0142adu.
\u00a0
Poni\u017cej wst\u0119pne wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki za 2022 r.
\uf0a7Przych\u00f3d - 6,1 mln PLN
\uf0a7Strata na sprzeda\u017cy - 1,0 mln PLN
\uf0a7Strata netto - 1,2 mln PLN
\uf0a7Suma bilansowa - 6,4 mln PLN w tym:
\uf0a7\u015arodki trwa\u0142e- 5,0 mln PLN,
Sp\u00f3\u0142ka posiada nieruchomo\u015b\u0107 (grunt, hala produkcyjna z cz\u0119\u015bci\u0105 biurow\u0105) o warto\u015bci rynkowej 5,1 mln PLN - finansowan\u0105 kredytem bankowym,
\uf0a7Zapasy - 0,6 mln PLN,
\uf0a7Nale\u017cno\u015bci - 0,7 mln PLN,
\uf0a7Kapita\u0142 w\u0142asny - 0,2 mln PLN (ujemny),
\uf0a7Zobowi\u0105zanie i rezerwy - 6,6 mln PLN ,
(w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 4,7 mln PLN).
Pomimo trudnej sytuacji w jakiej znajduje si\u0119 sp\u00f3\u0142ka QDS24, Zarz\u0105d Grupy Przemys\u0142owej pozytywnie ocenia potencja\u0142 produktowy i kadrowy nabytej sp\u00f3\u0142ki. Problemem jest obiektywnie trudna sytuacja na rynku budowlanym, w tym producent\u00f3w okien, kt\u00f3r\u0105 oceniamy jako przej\u015bciow\u0105 oraz przyj\u0119ty model sprzeda\u017cowy, kt\u00f3ry PJP MAKRUM S.A. zamierza zmieni\u0107.
\u00a0
Zakup udzia\u0142u umo\u017cliwi Grupie PJP Makrum S.A. m.in.:
\uf0a7wprowadzenie nowych produkt\u00f3w do oferty Grupy (okna przesuwne)
\uf0a7rozw\u00f3j produkt\u00f3w uzupe\u0142niaj\u0105ce ofert\u0119 QDS24, do tej pory nie wytwarzane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 \u2013 stolarka otworowa - w tym celu PJP Makrum analizuje mo\u017cliwo\u015bci optymalnego wykorzystania aktyw\u00f3w QDS24 Sp. .z o.o.
Obecnie kluczowym jest udro\u017cnienie obszaru handlowego, co ma odbywa\u0107 si\u0119 przy aktywnym wsparciu i wykorzystaniu kana\u0142\u00f3w dystrybucji i zasob\u00f3w kadrowe Grupy
\u00a0
\u00a0
INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o.
\u00a0
W dniu 05 kwietnia 2023 r. PJP Makrum S.A. naby\u0142o wszystkie posiadane przez sprzedaj\u0105cych (2 os\u00f3b fizycznych) udzia\u0142y INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o. (dalej IPZ) staj\u0105c si\u0119 jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki IPZ Sp. z o.o. Warto\u015b\u0107 transakcji ustalono na 10.600 tys. PLN. Zakup cz\u0119\u015bciowo (tj. w kocie 5,0 mln PLN) zosta\u0142 sfinansowany kredytem inwestycyjnym.
\u00a0
IPZ to znany dystrybutor w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych, dzia\u0142aj\u0105cy w bran\u017cy ju\u017c prawie 30 lat. Sp\u00f3\u0142ka posiada trzy oddzia\u0142y na terenie kraju \u2013 g\u0142\u00f3wna siedziba mie\u015bci w Ko\u0142baskowie ko\u0142o Szczecina, a pozosta\u0142e dwie filie znajduj\u0105 si\u0119 w Chwaszczynie ko\u0142o Gda\u0144ska i w Olsztynie.
Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki obejmuje sprzeda\u017c, wynajem oraz serwis w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych paletowych i cz\u0119\u015bci a tak\u017ce handel wysokopr\u0105dowymi materia\u0142ami i narz\u0119dziami s\u0142u\u017c\u0105cymi do \u0142adowania pojazd\u00f3w i samochod\u00f3w elektrycznych
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce oferty oraz informacje os sp\u00f3\u0142ce dost\u0119pne s\u0105 na stronie internetowej: https://www.ipz.com.pl/
\u00a0
Poni\u017cej wst\u0119pne wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki za 2022 r.
\uf0a7Przych\u00f3d - 15,7 mln PLN
\uf0a7Zysk na sprzeda\u017cy - 2,3 mln PLN
\uf0a7Zysk netto - 2,0 mln PLN
\uf0a7Suma bilansowa - 10,4 mln PLN w tym:
\uf0a7\u015arodki trwa\u0142e - 1,5 mln PLN,
\uf0a7Zapasy - 7,2 mln PLN,
\uf0a7Nale\u017cno\u015bci - 1,3 mln PLN,
\uf0a7Kapita\u0142 w\u0142asny - 8,6 mln PLN),
\uf0a7Zobowi\u0105zanie i rezerwy - 1,7 mln PLN ,
(w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 0,3 mln PLN).
\u00a0
Zakup udzia\u0142u umo\u017cliwi Grupie PJP Makrum S.A. m.in.:
\uf0a7zwi\u0119kszanie zakresu terytorialnego (3 nowe lokalizacje) oraz istotny wzrost sprzeda\u017cy w segmencie wyposa\u017cenie magazynu \u2013 w skali grupy (dotychczas sprzeda\u017c realizowana Promstahl Sp. o.o.),
\uf0a7wprowadzenie nowych produkt\u00f3w do oferty Grupy (g\u0142\u00f3wnie dot. z\u0142\u0105cz marki REMA),
\uf0a7wykorzystanie synergii obu organizacji tj. istniej\u0105cych kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cowych/zakupowych na rzecz wszystkich istniej\u0105cych i nowych produkt\u00f3w, W dalszej perspektywie po\u0142\u0105czenie IPZ z PROMSTAHL Sp. z o.o. umo\u017cliwi wzrost znaczenia organizacji handlowej i rozpoznawalno\u015bci marki na rynku polskim.
\u00a0
Nabycie powy\u017cszych sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w nied\u0142ugim czasie przed dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, przez to te\u017c nie mo\u017cemy przedstawi\u0107 warto\u015bci godziwej przejmowanych aktyw\u00f3w. Proces ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto, wymaga weryfikacji danych, ich wyceny a tak\u017ce przekszta\u0142cenia na polityk\u0119 rachunkowo\u015bci zgodn\u0105 z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119.
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A21df25ddf4b147b18df4e9d1983198e0_358": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. (\u201eGrupa\u201d) sk\u0142ada si\u0119 z PJP MAKRUM Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u00a0z siedzib\u0105 w Bydgoszczy przy ulicy Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska\u00a0(\u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eEmitent\u201d) i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zako\u0144czony dnia 31\u00a0grudnia 2022 roku oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest wpisana do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, XIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000024679.
Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 002524300. Adres zarejestrowania biura jednostki dominuj\u0105cej: Bydgoszczy ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska.
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142ania Grupy jest:
\uf0b7produkcja konstrukcji metalowych PKD 2511.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane ze wnoszeniem budynk\u00f3w mieszkalnych i niemieszkalnych PKD 4120.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane z budow\u0105 pozosta\u0142ych obiekt\u00f3w in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej PKD 4299.Z,
\uf0b7wykonywanie wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych PKD 4322Z,
\uf0b7realizacja projekt\u00f3w budowlanych zwi\u0105zanych ze wnoszeniem budynk\u00f3w PKD 4110.Z.
\u00a0
Podstawowe miejsce podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera informacje z jednostkowego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej PROMStahl GmbH z siedzib\u0105 w Gehrden, Niemcy i mo\u017ce by\u0107 (po spe\u0142nieniu dodatkowych wymog\u00f3w okre\u015blonych w niemieckich regulacjach prawnych) podstaw\u0105 do zwolnienia z obowi\u0105zku badania jednostkowego sprawozdania finansowego PROMStahl GmbH z siedzib\u0105 w Gehrden, Niemcy.
Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym Sp\u00f3\u0142ki PJP MAKRUM S.A. jest Grupa Kapita\u0142owa Immobile\u00a0S.A.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 6 kwietnia 2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A914ba915fe1b4484aaba2a010416a209_360": { "value": "PJP MAKRUM Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adec97b597183421b81894323c7e31c20_361": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc81865f81164bbf9949cf217f209d37_362": { "value": "Bydgoszczy przy ulicy Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A69b45b71085e49f9aa080cfdfed71705_363": { "value": "Bydgoszczy ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac429ede442e2450c8b6c8e6d3b702829_364": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A493d82b5e5124f6298fc8e76de7475f2_365": { "value": "\uf0b7produkcja konstrukcji metalowych PKD 2511.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane ze wnoszeniem budynk\u00f3w mieszkalnych i niemieszkalnych PKD 4120.Z,
\uf0b7roboty zwi\u0105zane z budow\u0105 pozosta\u0142ych obiekt\u00f3w in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej PKD 4299.Z,
\uf0b7wykonywanie wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych i klimatyzacyjnych PKD 4322Z,
\uf0b7realizacja projekt\u00f3w budowlanych zwi\u0105zanych ze wnoszeniem budynk\u00f3w PKD 4110.Z.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae7588041fcbf4d35bacafbdb4c22efbf_366": { "value": "Podstawowe miejsce podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab96853520b65454aa9dbe596b13c8a01_367": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa Immobile\u00a0S.A.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0e0418f362234937beef266b538bac60_368": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa Immobile\u00a0S.A.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9900aaf595ee414591deda70049a1310_369": { "value": "\u00a0
W sk\u0142ad Grupy wchodzi PJP MAKRUM S.A oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
Jednostka | Siedziba | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowy udzia\u0142 Grupy w kapitale 31 grudnia 2022* | Procentowy udzia\u0142 Grupy w kapitale 31 grudnia 2021* | ||
PROMStahl GmbH | Gehrden k. Hannoveru, Niemcy | Sprzeda\u017c wyrob\u00f3w techniki prze\u0142adunkowej na terenie Niemiec i innych kraj\u00f3w niemieckoj\u0119zycznych | 100 % | 100 % | ||
PROMStahl Sp. z o.o | Bydgoszcz | Sprzeda\u017c wyrob\u00f3w techniki prze\u0142adunkowej na terenie Polski, nowoczesnych system\u00f3w parkingowych, logistyka magazynowa (sprzeda\u017c, serwis, wynajem w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych) | 100 % | 100 % | ||
Modulo Parking Sp. z o.o. | Bydgoszcz | Sprzeda\u017c nowoczesnych system\u00f3w parkingowych | Po\u0142\u0105czenie z Promstahl Sp. z o.o. w 08.2021 | 100 % | ||
Promlift Sp. z o.o.** | Bydgoszcz | Logistyka magazynowa (sprzeda\u017c, serwis, wynajem w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych) | Po\u0142\u0105czenie z Promstahl Sp. z o.o. w 08.2021 | 100% poprzez PROMStahl Polska Sp. z o.o. | ||
PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. | Bydgoszcz | Wykonawstwo w zakresie budownictwa przemys\u0142owego | 100 % | 100 % | ||
PROMStahl Ltd.*** | Lutterworth, Wielka Brytania | Sprzeda\u017c w segmencie produkcji przemys\u0142owej na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii | 100% | 100% |
* Udzia\u0142 w g\u0142osach jest r\u00f3wny udzia\u0142owi w kapitale
**Sp\u00f3\u0142ka konsolidowana od dnia nabycia, tj. od 20 lutego 2020 roku. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie zmiany umowy Sp\u00f3\u0142ki \u2013 sp\u00f3\u0142ka prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 pod firm\u0105 PROMLIFT Sp. z.o.o. (w miejsce dotychczasowej DPS Serwis Sp. z o.o.). W dniu 22 kwietnia 2020 roku zmiana zosta\u0142a wpisana do KRS.
***Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a za\u0142o\u017cona 04 marca 2020 roku i od tego momentu podlega konsolidacji. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 prowadzi od 01 czerwca 2020 roku. Sprzeda\u017c realizowana jest w segmencie produkcji przemys\u0142owej na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii.
\u00a0
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w sk\u0142adzie Grupy Kapita\u0142owej. Po dniu bilansowym nabyta zosta\u0142a nowa sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna QDS Sp. z o.o.- transakcja zosta\u0142a szerzej opisana w nocie 44 (Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A475b6a88ba7247e999e20bd114f657dd_371": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d w dniu 6 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab13853de7a3241f79c6115368965e087_372": { "value": "Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarz\u0105du Emitenta os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w oraz za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania i powi\u0105zane z nimi noty oraz ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 warunkowych. Niepewno\u015b\u0107 co do tych za\u0142o\u017ce\u0144 i\u00a0szacunk\u00f3w mo\u017ce spowodowa\u0107 istotne korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w przysz\u0142o\u015bci.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Przychody z um\u00f3w z klientami
\u00a0
Zastosowana w MSSF 15 metoda pi\u0119ciu krok\u00f3w wymaga od Grupy zastosowania szeregu subiektywnych ocen wp\u0142ywaj\u0105cych na wielko\u015b\u0107 ujawnionych przychod\u00f3w. Oceny te dotycz\u0105 zar\u00f3wno terminu spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jak i ceny transakcyjnej.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenia wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Wykonywane przez Grup\u0119 produkty i us\u0142ugi w ramach segment\u00f3w produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwo przemys\u0142owe powstaj\u0105 na bazie indywidualnych projekt\u00f3w i nie maj\u0105 alternatywnego zastosowania tzn. nie mog\u0105 by\u0107 zaoferowane i sprzedane innym klientom. W ocenie Grupy, na bazie warunk\u00f3w umownych i og\u00f3lnych warunk\u00f3w wsp\u00f3\u0142pracy jednostki dominuj\u0105cej posiada prawo do uzyskania wynagrodzenia za wykonane prace w proporcji w jakiej zosta\u0142y wykonane.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych przez Grup\u0119 w okre\u015blonym momencie (segment produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych oraz w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e), przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i us\u0142ugami kieruje si\u0119 zar\u00f3wno faktem fizycznego przekazania dobra lub wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zap\u0142aty lub przej\u015bcia tytu\u0142u prawnego na nabywc\u0119).
Przy okre\u015bleniu ceny transakcyjnej Grupa opiera si\u0119 przed wszystkim na zapisach um\u00f3w (um\u00f3w indywidualnych, og\u00f3lnych warunk\u00f3w zam\u00f3wienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniaj\u0105c czynniki wp\u0142ywaj\u0105ce na ewentualn\u0105 zmienno\u015b\u0107 wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenie dodatkowego lub uwzgl\u0119dnienie innych czynnik\u00f3w jak zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie itp. Podzia\u0142 mo\u017cliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczeg\u00f3lne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (je\u017celi wyst\u0119puje wi\u0119cej ni\u017c jedno zobowi\u0105zanie) dokonywany jest w oparciu o analiz\u0119 cen rynkowych na podobne dobra i us\u0142ugi, a w przypadku trudno\u015bci w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. To samo dotyczy tak\u017ce element\u00f3w wynagrodzenia zmiennego (np. upust\u00f3w).
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i obrotowych
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego. W momencie zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa robi test i ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. W przypadku aktyw\u00f3w obrotowych Grupa ocenia utrat\u0119 warto\u015bci m. in. w oparciu o aktualn\u0105 struktur\u0119 wiekow\u0105, indywidualn\u0105 analiz\u0119 realizacji aktywa.
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wyp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107. W przypadku zaistnienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci w stosunku do wcze\u015bniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci Goodwill \u2013 warto\u015b\u0107 firmy oraz znaku towarowego
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci firmy (Goodwill) oraz znaku towarowego MAKRUM o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re powsta\u0142y w zwi\u0105zku z nabyciem i p\u00f3\u017aniejszym po\u0142\u0105czeniem ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 MAKRUM Project Management Sp. z o.o., w oparciu o w\u0142asny os\u0105d i przeprowadzony obowi\u0105zkowych test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3ry zgodnie z MSR 36 jest przeprowadzany co najmniej raz w roku. W przypadku zidentyfikowania przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, test wykonywany jest na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, na kt\u00f3ry zosta\u0142y zidentyfikowane przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Podstaw\u0105 testu s\u0105 prognozy zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy (segment produkcji przemys\u0142owej). Informacje o wynikach przeprowadzonych przez Grup\u0119 analiz zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 20.
\u00a0
\u00a0
Wycena warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Szczeg\u00f3\u0142owe dane dotycz\u0105ce wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Dokonuj\u0105c reklasyfikacji aktyw\u00f3w do kategorii aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa sprzeda\u017cy tych sk\u0142adnik\u00f3w w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje si\u0119 jedynie w przypadkach, gdy sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporz\u0105dza plany sprzeda\u017cy w\u0142asnego maj\u0105tku nieoperacyjnego.
\u00a0
\u00a0
Leasing (Grupa jako leasingobiorca)
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 par. 47, Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jako odr\u0119bne pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce leasing\u00f3w:
\u2022przyj\u0119ta stopa procentowa to 1,81-4,5 p.p.,
\u2022umowy leasingu samochod\u00f3w i PWUG s\u0105 ka\u017cdorazowo analizowane pod k\u0105tem istnienia opcji wykupu/przed\u0142u\u017cenia i ich wp\u0142ywu na okres leasingu,
\u2022okres racjonalnie pewny dla um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy powierzchni biurowych i hal na czas nieokre\u015blony analizowany indywidulanie pod wzgl\u0119dem wyst\u0119puj\u0105cych zach\u0119t w umowach, op\u0142at na rynku w podobnych lokalizacjach, strategii Grupy dla danego segmentu, a tak\u017ce kondycji finansowej podmiotu wynajmuj\u0105cego.
Grupa uwzgl\u0119dnia okres przed\u0142u\u017cenia jako cz\u0119\u015b\u0107 okresu leasingu dla leasingu maszyn i urz\u0105dze\u0144 ze wzgl\u0119du na znaczenie tych aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci. Te umowy leasingu maj\u0105 kr\u00f3tki, nieodwo\u0142ywalny okres (tj. maksymalnie do 5 lat) i mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na produkcj\u0119, je\u017celi zast\u0105pienie tych aktyw\u00f3w nie b\u0119dzie \u0142atwo dost\u0119pne. Opcje przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu samochod\u00f3w nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w ramach okresu leasingu, poniewa\u017c polityka Grupy w zakresie leasingu tych aktyw\u00f3w przewiduje maksymalny okres u\u017cyteczno\u015bci nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c pi\u0119\u0107 lat, a zatem Grupa nie korzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych odpisy szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedyncz\u0105 znacz\u0105c\u0105 transakcj\u0105. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w na oczekiwane starty kredytowe s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i pozosta\u0142ymi aktywami finansowymi od jednostek powi\u0105zanych zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w por\u00f3wnaniu do dnia w kt\u00f3rym po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone, nie zmieni\u0142a si\u0119 ocena ryzyka ich utraty warto\u015bci, kt\u00f3ra jest oceniana jako niska.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jak r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym. Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nie b\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ustalaniem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w
\u00a0
Grupa stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach przy zobowi\u0105zaniach do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do ca\u0142o\u015bci us\u0142ug do wykonania.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych. Poprzez przes\u0142anki utraty warto\u015bci rozumie si\u0119 zdarzenia wskazuj\u0105ce, i\u017c mog\u0142o nast\u0105pi\u0107 obni\u017cenie mo\u017cliwych przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci ustalana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest w wyniku przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci zar\u00f3wno na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (rozumianego jako najmniejszy daj\u0105cy si\u0119 okre\u015bli\u0107 zesp\u00f3\u0142 aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wypracowuje wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cne od wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodz\u0105cych z innych aktyw\u00f3w lub innych zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w) jak i na poziomie pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w gdy zachodzi przes\u0142anka, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142 utraci\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 swojej warto\u015bci.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy i znaku towarowego o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania) na koniec 2022 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niematerialnych, z uwagi na kapitalizacj\u0119 gie\u0142dow\u0105 (na dzie\u0144 31.12.2022 roku) poni\u017cej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Grupy. Pomimo istnienia obiektywnej przes\u0142anki stwierdzono, \u017ce nie jest ona istotna i nie wp\u0142ywa na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w to nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie operat\u00f3w sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cn\u0105 instytucj\u0119 na dzie\u0144 bilansowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych zosta\u0142a obj\u0119ta testem na utrat\u0119 warto\u015bci firmy w ramach segmentu produkcja przemys\u0142owa (zmiany w segmentach opisano w nocie 10, a wyniki testu zosta\u0142y przedstawione w nocie 20). Ponadto wycena gie\u0142dowa (kurs akcji) w ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej nie odzwierciedla warto\u015bci rynkowej Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci z uwagi na niski wolumen transakcji.
\u00a0
Utrata warto\u015bci po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i nale\u017cno\u015bciami z jednostkami powi\u0105zanymi zgodnie z przyj\u0119ta polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 25. i nocie 28.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa ustala, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w wskutek niemo\u017cliwo\u015bci wykorzystania w procesie produkcji lub sprzeda\u017cy po cenie przewy\u017cszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105. W takich przypadkach Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizuj\u0105cego maj\u0105cego na celu doprowadzenie wyceny zapas\u00f3w do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ponadto weryfikuje zapasy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane w procesie produkcji przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy. W takim przypadku nierotuj\u0105ce zapasy r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 aktualizacji do momentu ich ewentualnego zu\u017cycia w procesie produkcji.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.
\u00a0
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, w\u0142asny os\u0105d, kt\u00f3ry podlega niepewno\u015bci ze wzgl\u0119du na zmiany parametr\u00f3w rynkowych g\u0142\u00f3wnie takich jak mo\u017cliwe do uzyskania stawki najmu, warto\u015bci rynkowe nieruchomo\u015bci o zbli\u017conym potencjale i/lub st\u00f3p kapitalizacji. Szczeg\u00f3\u0142y znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do ustalenia wysoko\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u00a0
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia 4,5-30,0%
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e 4,5-30,0%.
\u00a0
O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu.
\u00a0
\u2022PWUG 1,4%, - pozosta\u0142y okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci wynosi 69 lat;
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia i pozosta\u0142e 10-40%,
\u2022\u015brodki transportu 20-50%.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z utworzonymi rezerwami
Grupa tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest w stanie w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107, w tym, w szczeg\u00f3lno\u015bci rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3re s\u0105 tworzone w nast\u0119pstwie oszacowania spodziewanych i mo\u017cliwych do oszacowania koszt\u00f3w napraw, prac i rob\u00f3t gwarancyjnych zwi\u0105zanych ze sprzedanymi wyrobami i \u015bwiadczonymi us\u0142ugami.
Informacje na temat utworzonych rezerw zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 29.
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Grupy.
\u00a0
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:
\u2022Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w, lub
\u2022Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
\u00a0
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8cff6a70559c4bf3b04860d4adf7428a_373": { "value": "Przychody z um\u00f3w z klientami
\u00a0
Zastosowana w MSSF 15 metoda pi\u0119ciu krok\u00f3w wymaga od Grupy zastosowania szeregu subiektywnych ocen wp\u0142ywaj\u0105cych na wielko\u015b\u0107 ujawnionych przychod\u00f3w. Oceny te dotycz\u0105 zar\u00f3wno terminu spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia jak i ceny transakcyjnej.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenia wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Wykonywane przez Grup\u0119 produkty i us\u0142ugi w ramach segment\u00f3w produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwo przemys\u0142owe powstaj\u0105 na bazie indywidualnych projekt\u00f3w i nie maj\u0105 alternatywnego zastosowania tzn. nie mog\u0105 by\u0107 zaoferowane i sprzedane innym klientom. W ocenie Grupy, na bazie warunk\u00f3w umownych i og\u00f3lnych warunk\u00f3w wsp\u00f3\u0142pracy jednostki dominuj\u0105cej posiada prawo do uzyskania wynagrodzenia za wykonane prace w proporcji w jakiej zosta\u0142y wykonane.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych przez Grup\u0119 w okre\u015blonym momencie (segment produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych oraz w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e), przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i us\u0142ugami kieruje si\u0119 zar\u00f3wno faktem fizycznego przekazania dobra lub wy\u015bwiadczenia us\u0142ugi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zap\u0142aty lub przej\u015bcia tytu\u0142u prawnego na nabywc\u0119).
Przy okre\u015bleniu ceny transakcyjnej Grupa opiera si\u0119 przed wszystkim na zapisach um\u00f3w (um\u00f3w indywidualnych, og\u00f3lnych warunk\u00f3w zam\u00f3wienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniaj\u0105c czynniki wp\u0142ywaj\u0105ce na ewentualn\u0105 zmienno\u015b\u0107 wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenie dodatkowego lub uwzgl\u0119dnienie innych czynnik\u00f3w jak zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie itp. Podzia\u0142 mo\u017cliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczeg\u00f3lne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (je\u017celi wyst\u0119puje wi\u0119cej ni\u017c jedno zobowi\u0105zanie) dokonywany jest w oparciu o analiz\u0119 cen rynkowych na podobne dobra i us\u0142ugi, a w przypadku trudno\u015bci w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nak\u0142ad\u00f3w. To samo dotyczy tak\u017ce element\u00f3w wynagrodzenia zmiennego (np. upust\u00f3w).
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i obrotowych
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego. W momencie zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci Grupa robi test i ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. W przypadku aktyw\u00f3w obrotowych Grupa ocenia utrat\u0119 warto\u015bci m. in. w oparciu o aktualn\u0105 struktur\u0119 wiekow\u0105, indywidualn\u0105 analiz\u0119 realizacji aktywa.
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wyp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107. W przypadku zaistnienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci w stosunku do wcze\u015bniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane s\u0105 odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Utrata warto\u015bci Goodwill \u2013 warto\u015b\u0107 firmy oraz znaku towarowego
Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci firmy (Goodwill) oraz znaku towarowego MAKRUM o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, kt\u00f3re powsta\u0142y w zwi\u0105zku z nabyciem i p\u00f3\u017aniejszym po\u0142\u0105czeniem ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 MAKRUM Project Management Sp. z o.o., w oparciu o w\u0142asny os\u0105d i przeprowadzony obowi\u0105zkowych test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3ry zgodnie z MSR 36 jest przeprowadzany co najmniej raz w roku. W przypadku zidentyfikowania przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, test wykonywany jest na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, na kt\u00f3ry zosta\u0142y zidentyfikowane przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Podstaw\u0105 testu s\u0105 prognozy zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy (segment produkcji przemys\u0142owej). Informacje o wynikach przeprowadzonych przez Grup\u0119 analiz zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 20.
\u00a0
\u00a0
Wycena warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych oraz w\u0142asny os\u0105d zmiany warunk\u00f3w rynkowych i innych parametr\u00f3w istotnie wp\u0142ywaj\u0105cych na warto\u015b\u0107, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Szczeg\u00f3\u0142owe dane dotycz\u0105ce wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Dokonuj\u0105c reklasyfikacji aktyw\u00f3w do kategorii aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa sprzeda\u017cy tych sk\u0142adnik\u00f3w w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje si\u0119 jedynie w przypadkach, gdy sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporz\u0105dza plany sprzeda\u017cy w\u0142asnego maj\u0105tku nieoperacyjnego.
\u00a0
\u00a0
Leasing (Grupa jako leasingobiorca)
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 par. 47, Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jako odr\u0119bne pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Grupa przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce leasing\u00f3w:
\u2022przyj\u0119ta stopa procentowa to 1,81-4,5 p.p.,
\u2022umowy leasingu samochod\u00f3w i PWUG s\u0105 ka\u017cdorazowo analizowane pod k\u0105tem istnienia opcji wykupu/przed\u0142u\u017cenia i ich wp\u0142ywu na okres leasingu,
\u2022okres racjonalnie pewny dla um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy powierzchni biurowych i hal na czas nieokre\u015blony analizowany indywidulanie pod wzgl\u0119dem wyst\u0119puj\u0105cych zach\u0119t w umowach, op\u0142at na rynku w podobnych lokalizacjach, strategii Grupy dla danego segmentu, a tak\u017ce kondycji finansowej podmiotu wynajmuj\u0105cego.
Grupa uwzgl\u0119dnia okres przed\u0142u\u017cenia jako cz\u0119\u015b\u0107 okresu leasingu dla leasingu maszyn i urz\u0105dze\u0144 ze wzgl\u0119du na znaczenie tych aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci. Te umowy leasingu maj\u0105 kr\u00f3tki, nieodwo\u0142ywalny okres (tj. maksymalnie do 5 lat) i mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105cy negatywny wp\u0142yw na produkcj\u0119, je\u017celi zast\u0105pienie tych aktyw\u00f3w nie b\u0119dzie \u0142atwo dost\u0119pne. Opcje przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu samochod\u00f3w nie zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w ramach okresu leasingu, poniewa\u017c polityka Grupy w zakresie leasingu tych aktyw\u00f3w przewiduje maksymalny okres u\u017cyteczno\u015bci nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c pi\u0119\u0107 lat, a zatem Grupa nie korzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia.
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych odpisy szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedyncz\u0105 znacz\u0105c\u0105 transakcj\u0105. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w na oczekiwane starty kredytowe s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Grupa zbudowa\u0142a model s\u0142u\u017c\u0105cy do szacowania oczekiwanych strat z portfela nale\u017cno\u015bci. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i pozosta\u0142ymi aktywami finansowymi od jednostek powi\u0105zanych zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w por\u00f3wnaniu do dnia w kt\u00f3rym po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone, nie zmieni\u0142a si\u0119 ocena ryzyka ich utraty warto\u015bci, kt\u00f3ra jest oceniana jako niska.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych jak r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.
\u00a0
Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym. Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nie b\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ustalaniem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w
\u00a0
Grupa stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach przy zobowi\u0105zaniach do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do ca\u0142o\u015bci us\u0142ug do wykonania.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych. Poprzez przes\u0142anki utraty warto\u015bci rozumie si\u0119 zdarzenia wskazuj\u0105ce, i\u017c mog\u0142o nast\u0105pi\u0107 obni\u017cenie mo\u017cliwych przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci ustalana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest w wyniku przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci zar\u00f3wno na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (rozumianego jako najmniejszy daj\u0105cy si\u0119 okre\u015bli\u0107 zesp\u00f3\u0142 aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wypracowuje wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cne od wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodz\u0105cych z innych aktyw\u00f3w lub innych zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w) jak i na poziomie pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w gdy zachodzi przes\u0142anka, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142 utraci\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 swojej warto\u015bci.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy i znaku towarowego o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania) na koniec 2022 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niematerialnych, z uwagi na kapitalizacj\u0119 gie\u0142dow\u0105 (na dzie\u0144 31.12.2022 roku) poni\u017cej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Grupy. Pomimo istnienia obiektywnej przes\u0142anki stwierdzono, \u017ce nie jest ona istotna i nie wp\u0142ywa na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w to nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie operat\u00f3w sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cn\u0105 instytucj\u0119 na dzie\u0144 bilansowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych zosta\u0142a obj\u0119ta testem na utrat\u0119 warto\u015bci firmy w ramach segmentu produkcja przemys\u0142owa (zmiany w segmentach opisano w nocie 10, a wyniki testu zosta\u0142y przedstawione w nocie 20). Ponadto wycena gie\u0142dowa (kurs akcji) w ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej nie odzwierciedla warto\u015bci rynkowej Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci z uwagi na niski wolumen transakcji.
\u00a0
Utrata warto\u015bci po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i nale\u017cno\u015bciami z jednostkami powi\u0105zanymi zgodnie z przyj\u0119ta polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 25. i nocie 28.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa ustala, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w wskutek niemo\u017cliwo\u015bci wykorzystania w procesie produkcji lub sprzeda\u017cy po cenie przewy\u017cszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105. W takich przypadkach Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizuj\u0105cego maj\u0105cego na celu doprowadzenie wyceny zapas\u00f3w do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ponadto weryfikuje zapasy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane w procesie produkcji przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy. W takim przypadku nierotuj\u0105ce zapasy r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 aktualizacji do momentu ich ewentualnego zu\u017cycia w procesie produkcji.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.
\u00a0
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, w\u0142asny os\u0105d, kt\u00f3ry podlega niepewno\u015bci ze wzgl\u0119du na zmiany parametr\u00f3w rynkowych g\u0142\u00f3wnie takich jak mo\u017cliwe do uzyskania stawki najmu, warto\u015bci rynkowe nieruchomo\u015bci o zbli\u017conym potencjale i/lub st\u00f3p kapitalizacji. Szczeg\u00f3\u0142y znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do ustalenia wysoko\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u00a0
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia 4,5-30,0%
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e 4,5-30,0%.
\u00a0
O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu.
\u00a0
\u2022PWUG 1,4%, - pozosta\u0142y okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci wynosi 69 lat;
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia i pozosta\u0142e 10-40%,
\u2022\u015brodki transportu 20-50%.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z utworzonymi rezerwami
Grupa tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest w stanie w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107, w tym, w szczeg\u00f3lno\u015bci rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3re s\u0105 tworzone w nast\u0119pstwie oszacowania spodziewanych i mo\u017cliwych do oszacowania koszt\u00f3w napraw, prac i rob\u00f3t gwarancyjnych zwi\u0105zanych ze sprzedanymi wyrobami i \u015bwiadczonymi us\u0142ugami.
Informacje na temat utworzonych rezerw zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 29.
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Grupy.
\u00a0
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w w latach nast\u0119pnych oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:
\u2022Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w, lub
\u2022Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
\u00a0
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa87ead5e55924a658424701b2a7db1c9_376": { "value": "Poni\u017cej om\u00f3wiono podstawowe za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci i inne kluczowe \u017ar\u00f3d\u0142a niepewno\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy, z kt\u00f3rymi zwi\u0105zane jest istotne ryzyko znacz\u0105cej korekty warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 w nast\u0119pnym roku finansowym. Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenia i szacunki na temat przysz\u0142o\u015bci na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyst\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia i\u00a0szacunki mog\u0105 ulec zmianie na skutek wydarze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci wynikaj\u0105cych ze zmian rynkowych lub zmian nie b\u0119d\u0105cych pod kontrol\u0105 Grupy. Takie zmiany s\u0105 odzwierciedlane w szacunkach lub za\u0142o\u017ceniach w chwili wyst\u0105pienia.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z ustalaniem aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w
\u00a0
Grupa stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach przy zobowi\u0105zaniach do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do ca\u0142o\u015bci us\u0142ug do wykonania.
\u00a0
Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje oceny przes\u0142anek utraty warto\u015bci rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci aktyw\u00f3w niematerialnych. Poprzez przes\u0142anki utraty warto\u015bci rozumie si\u0119 zdarzenia wskazuj\u0105ce, i\u017c mog\u0142o nast\u0105pi\u0107 obni\u017cenie mo\u017cliwych przysz\u0142ych oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku zidentyfikowania przes\u0142anek utraty warto\u015bci ustalana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest w wyniku przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci zar\u00f3wno na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (rozumianego jako najmniejszy daj\u0105cy si\u0119 okre\u015bli\u0107 zesp\u00f3\u0142 aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry wypracowuje wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cne od wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pochodz\u0105cych z innych aktyw\u00f3w lub innych zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w) jak i na poziomie pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w gdy zachodzi przes\u0142anka, \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142 utraci\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 swojej warto\u015bci.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej dokona\u0142 oceny utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych (w tym warto\u015bci firmy i znaku towarowego o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania) na koniec 2022 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktyw\u00f3w niematerialnych, z uwagi na kapitalizacj\u0119 gie\u0142dow\u0105 (na dzie\u0144 31.12.2022 roku) poni\u017cej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto Grupy. Pomimo istnienia obiektywnej przes\u0142anki stwierdzono, \u017ce nie jest ona istotna i nie wp\u0142ywa na warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w.
Du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w to nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane do warto\u015bci godziwej na podstawie operat\u00f3w sporz\u0105dzonych przez niezale\u017cn\u0105 instytucj\u0119 na dzie\u0144 bilansowy. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i aktyw\u00f3w niematerialnych zosta\u0142a obj\u0119ta testem na utrat\u0119 warto\u015bci firmy w ramach segmentu produkcja przemys\u0142owa (zmiany w segmentach opisano w nocie 10, a wyniki testu zosta\u0142y przedstawione w nocie 20). Ponadto wycena gie\u0142dowa (kurs akcji) w ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej nie odzwierciedla warto\u015bci rynkowej Grupy, w szczeg\u00f3lno\u015bci z uwagi na niski wolumen transakcji.
\u00a0
Utrata warto\u015bci po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych
Grupa dokonuje analizy ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z po\u017cyczkami i nale\u017cno\u015bciami z jednostkami powi\u0105zanymi zgodnie z przyj\u0119ta polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Dla tych po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 25. i nocie 28.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa ustala, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w wskutek niemo\u017cliwo\u015bci wykorzystania w procesie produkcji lub sprzeda\u017cy po cenie przewy\u017cszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105. W takich przypadkach Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizuj\u0105cego maj\u0105cego na celu doprowadzenie wyceny zapas\u00f3w do warto\u015bci mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy.
Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ponadto weryfikuje zapasy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane w procesie produkcji przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy. W takim przypadku nierotuj\u0105ce zapasy r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 aktualizacji do momentu ich ewentualnego zu\u017cycia w procesie produkcji.
Odpisy aktualizuj\u0105ce zosta\u0142y przedstawione w nocie 24.
\u00a0
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa dokonuje wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, w\u0142asny os\u0105d, kt\u00f3ry podlega niepewno\u015bci ze wzgl\u0119du na zmiany parametr\u00f3w rynkowych g\u0142\u00f3wnie takich jak mo\u017cliwe do uzyskania stawki najmu, warto\u015bci rynkowe nieruchomo\u015bci o zbli\u017conym potencjale i/lub st\u00f3p kapitalizacji. Szczeg\u00f3\u0142y znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 18.
\u00a0
Wycena rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
\u00a0
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y oszacowane za pomoc\u0105 metod aktuarialnych. Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do ustalenia wysoko\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych zosta\u0142y przedstawione w nocie 23.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u00a0
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia 4,5-30,0%
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e 4,5-30,0%.
\u00a0
O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu.
\u00a0
\u2022PWUG 1,4%, - pozosta\u0142y okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci wynosi 69 lat;
\u2022budynki i budowle 2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia i pozosta\u0142e 10-40%,
\u2022\u015brodki transportu 20-50%.
\u00a0
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z utworzonymi rezerwami
Grupa tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowi\u0105zania, kt\u00f3re jest w stanie w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107, w tym, w szczeg\u00f3lno\u015bci rezerwy na naprawy gwarancyjne, kt\u00f3re s\u0105 tworzone w nast\u0119pstwie oszacowania spodziewanych i mo\u017cliwych do oszacowania koszt\u00f3w napraw, prac i rob\u00f3t gwarancyjnych zwi\u0105zanych ze sprzedanymi wyrobami i \u015bwiadczonymi us\u0142ugami.
Informacje na temat utworzonych rezerw zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 29.
\u00a0
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
\u00a0
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Grupy.
\u00a0
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w w latach nast\u0119pnych oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:
\u2022Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w, lub
\u2022Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
\u00a0
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac0a4f14c003948d8b8ad93d0cf970a09_378": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) oraz instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 w Grupie.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci (tj. w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) z uwzgl\u0119dnieniem mo\u017cliwo\u015bci trwania/intensyfikacji konfliktu w Ukrainie oraz ryzyka ponownego rozprzestrzeniania si\u0119 (na szersz\u0105 ni\u017c obecnie obserwowan\u0105 skal\u0119) wirusa Covid-19 - oba te czynniki mog\u0105 mie\u0107 potencjalny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. nie zaobserwowa\u0142 znacz\u0105cego negatywnego wp\u0142ywu COVID-19 i zagro\u017cenia epidemicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki Grupy.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego trwa wojna w Ukrainie, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 oraz \u015bwiatow\u0105 (g\u0142\u00f3wnie UE) gospodark\u0119 i ich dotychczasow\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 zachodz\u0105cych w nich proces\u00f3w gospodarczych. Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt czy tez pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105 i Rosj\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie (w nast\u0119pstwie ograniczenia dost\u0119pu do surowc\u00f3w, wschodnich rynk\u00f3w zbytu, wzrostu cen /CPI/, ograniczenia inwestycji i popytu wewn\u0119trznego) mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Dz.U. z 2023 poz. 120 z p\u00f3\u017an. Zm. - Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d)lub zgodnie z lokaln\u0105 polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 siedziba danej jednostki (w przypadku Sp\u00f3\u0142ki PROMStahl GmbH i PROMStahl Ltd.). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zosta\u0142y przedstawione w PLN, kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i\u00a0aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metod\u0119 konsolidacji bezpo\u015bredniej i wybra\u0142a spos\u00f3b rozliczania zysk\u00f3w lub strat z przeliczenia, kt\u00f3ry jest zgodny z t\u0105 metod\u0105.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na \u015br\u00f3droczne skr\u00f3cone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
W ramach zmian usuni\u0119to zapis dotycz\u0105cy pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przychody netto ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w wytworzonych w trakcie doprowadzania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do po\u017c\u0105danego miejsca i stanu (na przyk\u0142ad pr\u00f3bna produkcja wytworzona w trakcie testowania). Jednocze\u015bnie doprecyzowano, \u017ce Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszty tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie ze standardami maj\u0105cymi zastosowanie. Grupa wycenia koszty tych pozycji, stosuj\u0105c wymogi dotycz\u0105ce wyceny zawarte w MSR 2.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 37: Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych
W ramach zmian wyja\u015bniono, \u017ce w przypadku um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia koszty wype\u0142nienia umowy obejmuj\u0105 zar\u00f3wno przyrostowe koszty wype\u0142nienia tej umowy np. robocizna i materia\u0142y, jak i przypisanie innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio do wype\u0142nienia um\u00f3w \u2013 na przyk\u0142ad przypisanie odpis\u00f3w amortyzacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykorzystywanego mi\u0119dzy innymi do wype\u0142nienia tej umowy.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSSF 3: Po\u0142\u0105czenia jednostek - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Zmiany maj\u0105 zast\u0105pi\u0107 odniesienie do poprzedniej wersji Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r.
(Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne), nie zmieniaj\u0105c znacz\u0105co zawartych w nich wymog\u00f3w.
Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u2018dnia drugiego\u2019 w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od Grupy stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020:
\uf0b7MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy
Zmiana pozwala jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3ra podejmuje decyzj\u0119 o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na wycen\u0119 skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o dat\u0119 przej\u015bcia jednostki dominuj\u0105cej na MSSF, je\u017celi nie dokonano \u017cadnych korekt z tytu\u0142u procedur konsolidacyjnych oraz skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105. Zmiana ta ma zastosowanie r\u00f3wnie\u017c do jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re decyduj\u0105 si\u0119 na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7MSSF 9 Instrumenty finansowe: Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re Grupa uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do MSR 39 nie proponuje si\u0119 podobnej zmiany.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Przyk\u0142ady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zach\u0119ty leasingowe
Zmiana uchyla przyk\u0142ad ilustracyjny nr 13 dotycz\u0105cy p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy zwi\u0105zanych inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na unikni\u0119cie niejasno\u015bci w zakresie podej\u015bcia do zach\u0119t leasingowych przy stosowaniu MSSF 16.
\uf0b7MSR 41 Rolnictwo: Uwzgl\u0119dnienie opodatkowania w wycenie do warto\u015bci godziwej
Zmiana uchyla wynikaj\u0105cy z par. 22 MSR 41 wym\u00f3g, zgodnie z kt\u00f3rym Grupy wy\u0142\u0105czaj\u0105 p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w przy ustalaniu warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych w zakres MSR 41.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u00a0
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiany do MSR 8: Definicja warto\u015bci szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 powstaj\u0105cych na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)\u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie oraz Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe zawieraj\u0105ce klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 pa\u017adziernika 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d nie zako\u0144czy\u0142 jeszcze prac nad ocen\u0105 wp\u0142ywu wprowadzenia pozosta\u0142ych standard\u00f3w oraz interpretacji na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub jej wynik\u00f3w finansowych.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe PJP MAKRUM S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych) sporz\u0105dzone ka\u017cdorazowo za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane chyba, \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\u2022posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\u2022podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\u2022ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\u2022wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\u2022potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\u2022prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych, a tak\u017ce
\u2022dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
\u00a0
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u2022suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\u2022warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy w/w suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne, akcje sp\u00f3\u0142ek, udzia\u0142y, niekt\u00f3re aktywa i pasywa jednostki wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. W wycenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, jednostka wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to jest mo\u017cliwe. W przypadku gdy zastosowanie \"Poziomu 1\" do wyceny nie jest mo\u017cliwe, Grupa anga\u017cuje zewn\u0119trznych wykwalifikowanych rzeczoznawc\u00f3w do przeprowadzenia wyceny. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z niezale\u017cnymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu.
Do wyceny w warto\u015bci godziwej jednostka wybiera technik\u0119 adekwatn\u0105 do sytuacji, w jakiej si\u0119 znajduje, wykorzystuj\u0105c w maksymalnym stopniu obserwowalne (mierzalne, obiektywne itd.) dane wej\u015bciowe (np. informacje pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w - z rynku walutowego lub towarowego), a w stopniu minimalnym - dane nieobserwowalne (subiektywne, niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku) - \u00a7 61 MSSF 13.
MSSF 13 wprowadza hierarchi\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej, opart\u0105 na trzech poziomach pozyskania informacji wej\u015bciowych.
Poziom 1 - zawiera dane wej\u015bciowe pochodz\u0105ce z aktywnego rynku i jest traktowany jako \u017ar\u00f3d\u0142o najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu s\u0105 stosowane zawsze, gdy tylko jest to mo\u017cliwe.
Poziom 2 - zawiera dane wej\u015bciowe inne ni\u017c pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, kt\u00f3re jednak s\u0105 obserwowalne (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio). Ten poziom obejmuje nast\u0119puj\u0105ce mo\u017cliwe \u017ar\u00f3d\u0142a informacji i dane: notowania dla podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w z rynk\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 aktywne; rynki inne ni\u017c rynki notowane, b\u0119d\u0105ce jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.
Poziom 3 - zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane w\u00f3wczas, gdy nie mo\u017cna uzyska\u0107 informacji z pierwszych dw\u00f3ch poziom\u00f3w wyceny.
Informacje na temat technik wyceny i danych wsadowych wykorzystanych do wyceny warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w s\u0105 ujawnione w nocie 41.1.
Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
EUR | 4,6899 | 4,5994 | ||
GBP | 5,2957 | 5,4846 |
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych jest euro i funt brytyjski. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania tych zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na takim nabyciu s\u0105 traktowane jako aktywa lub zobowi\u0105zania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u015arednie wa\u017cone kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |
EUR | 4,6814 | 4,5804 |
GBP | 5,4896 | 5,3155 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Cena nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przekazanych przez klient\u00f3w jest ustalana w wysoko\u015bci ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli.
W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. wycenia rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 MSR 16.30.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie powstaj\u0105ce dla cel\u00f3w produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, prezentowane s\u0105 w bilansie wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o op\u0142aty oraz dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w o koszty finansowania zewn\u0119trznego skapitalizowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci Grupy. Amortyzacja dotycz\u0105ca \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych rozpoczyna si\u0119 w momencie rozpocz\u0119cia ich u\u017cytkowania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u2022budynki i budowle2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia4,5-30,0%,
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e4,5-30,0%.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy przeniesieniu nieruchomo\u015bci zajmowanej przez w\u0142a\u015bciciela do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywanych w warto\u015bci godziwej Grupa stosuje MSR 16 a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. Ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 nieruchomo\u015bci a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa traktuje w taki sam spos\u00f3b jak przeszacowanie zgodnie z MSR 16 \u015arodki trwa\u0142e. Par. 62 lit. B. MSR 40 nakazuje zwi\u0119kszenie dotychczasowej warto\u015bci bilansowej nieruchomo\u015bci odnie\u015b\u0107 bezpo\u015brednio w kapita\u0142 z aktualizacji wyceny. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykazywane w warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na dzie\u0144 przeniesienia, a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.
\u00a0
W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. ujmuje aktywa niematerialne w ewidencji wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny aktyw\u00f3w niematerialnych \u2013 MSR 38.74.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (m.in. znak towarowy) oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Koszty prac rozwojowych s\u0105 poddawane ocenie pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci corocznie \u2013 je\u015bli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie zosta\u0142 jeszcze oddany do u\u017cytkowania, lub cz\u0119\u015bciej \u2013 gdy w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego pojawi si\u0119 przes\u0142anka utraty warto\u015bci wskazuj\u0105ca na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w amortyzacyjnych metod\u0105 liniow\u0105 nast\u0119puj\u0105co:
licencje na oprogramowanie komputer\u00f3w \u2013 od 2 do 4 lat,
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych \u2013 w ci\u0105gu 5 lat,
know \u2013 how \u2013 10 lat.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy:
\u2022przekazanej zap\u0142aty,
\u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u00a0
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Leasing
\u00a0
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\u2022czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\u2022czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\u2022czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania (wed\u0142ug stawek stosowanych jak dla w\u0142asnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych) lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, przy czym za najmniejsz\u0105 jednostk\u0119 generuj\u0105c\u0105 takie przep\u0142ywy uwa\u017ca si\u0119 segment operacyjny.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu. Je\u017celi strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest zwi\u0119kszana do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.\u00a0
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji gdy:
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.\u00a0
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\u2022nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
\u2022po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u2022\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d .
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio
rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
\u2022pochodne instrumenty finansowe.
\u00a0
\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
\u00a0
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
\u00a0
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Zapasy s\u0105 wykazywane wed\u0142ug ceny zakupu lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
Grupa PJP MAKRUM S.A. wycenia materia\u0142y w cenach nabycia. Tak wi\u0119c wycena zapas\u00f3w nie obejmuje koszt\u00f3w takich jak koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku, ci\u0119cia. Koszty te s\u0105 odnoszone w koszty okresu.
Zapasy przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz produkcja niezako\u0144czona s\u0105 wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, jednak nie wy\u017cszej ni\u017c spodziewana warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania.
Na koszty wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich oraz w\u00a0stosownych przypadkach koszty wynagrodze\u0144 bezpo\u015brednich oraz uzasadniona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich. Zapasy materia\u0142\u00f3w s\u0105 wyceniane przy wykorzystaniu metody \u015bredniej wa\u017conej, natomiast zapasy przeznaczone do konkretnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen nabycia. Cena sprzeda\u017cy netto odpowiada oszacowanej cenie sprzeda\u017cy pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zako\u0144czenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapas\u00f3w do sprzeda\u017cy lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzeda\u017cy, marketingu itp.).
Na dzie\u0144 bilansowy ustala si\u0119, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w na skutek utraty nad nimi kontroli (w wyniku kradzie\u017cy, bankructwa) lub w przypadku zmniejszenia lub nawet utraty spodziewanych korzy\u015bci na skutek utraty warto\u015bci handlowej lub u\u017cytkowej (w wyniku zepsucia, uszkodzenia, zniszczenia, przeterminowania, braku zbytu, waha\u0144 koniunktury, rosn\u0105cego post\u0119pu technicznego).
Odpis z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zapas\u00f3w dokonywany jest, w przypadku stwierdzenia ich zniszczenia, zepsucia, uszkodzenia, przeterminowania, nieprzydatno\u015bci lub braku mo\u017cliwo\u015bci zbytu, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy. Dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego doprowadza warto\u015bci ksi\u0119gowe zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w dokonuje si\u0119 odpisu odwrotnego przywracaj\u0105c tym samym ich pierwotn\u0105 warto\u015b\u0107.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w\u00a0kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w.
\u00a0
Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wszystkie zobowi\u0105zania, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wg warto\u015bci godziwej na podstawie rachunku zysk\u00f3w i strat wycenia si\u0119, co do zasady, w zamortyzowanej cenie nabycia, stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Jednak\u017ce w przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie wymagalno\u015bci nie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, analizowane s\u0105 przes\u0142anki maj\u0105ce wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i inne). Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonej analizy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty w\u00f3wczas, gdy r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 w skorygowanej cenie nabycia i warto\u015bci\u0105 w kwocie wymaganej zap\u0142aty nie wywiera istotnego wp\u0142ywu na cechy jako\u015bciowe sprawozdania finansowego.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego dokonuje si\u0119 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (dyskontuje si\u0119 przy wykorzystaniu rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci krajowych oraz rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci w walucie euro) oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105c w\u0142asne ryzyko kredytowe.
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione:(i)taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017canie sp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy\u017c zar\u00f3wno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.\u00a0
\u00a0
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty, oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5 - letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105:
\u2022niewykorzystane urlopy,
\u2022program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144,
Podstaw\u0105 do wyliczenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest zestawienie niewykorzystanych dni urlopu na dany dzie\u0144 bilansowy w podziale na poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w oraz ich dzienne wynagrodzenie brutto powi\u0119kszone o narzuty ZUS Pracodawcy. Zobowi\u0105zanie liczy si\u0119 jako sum\u0119 iloczynu tych dwu wielko\u015bci dla ka\u017cdego pracownika. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest liczone dla wszystkich pracownik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u.
Wynikaj\u0105ce z regulamin\u00f3w wynagradzania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy prawo do otrzymania odprawy emerytalnej uznaje si\u0119 \u2013 zgodnie z MSR 19 \u2013 za program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rego zobowi\u0105zania nale\u017cy wyceni\u0107 i ujawni\u0107 w sprawozdaniu finansowym. Wyceny dokonuje si\u0119 metodami aktuarialnymi. Jednostka dominuj\u0105ca szacuje i ujawnia rezerwy na odprawy emerytalne aktualizuj\u0105c je koniec danego p\u00f3\u0142rocza oraz na koniec danego roku obrotowego.
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e i jest wykazany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (zgodnej ze statutem Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego) skorygowanej o skutki hiperinflacji za okres, w kt\u00f3rym gospodarka polska zaliczana by\u0142a do hiperinflacyjnych.\u00a0
Akcje w\u0142asne s\u0105 to akcje skupione przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 celem odsprzeda\u017cy i wycenia je w cenie nabycia. Zakupione akcje w\u0142asne s\u0105 wy\u0142\u0105czone z kalkulacji zysku przypadaj\u0105cego na akcj\u0119.
Nadwy\u017cka ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej \u2013 to kwota r\u00f3wna nadwy\u017cce cen obejmowania akcji Jednostki Dominuj\u0105cej ponad ich warto\u015b\u0107 nominaln\u0105. Zosta\u0142a ona skorygowana o skutki hiperinflacji za okres, w kt\u00f3rym gospodarka polska zaliczana by\u0142a do hiperinflacyjnych.
Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe obejmuj\u0105, zyski / (straty) aktuarialne od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i podobnych oraz kapita\u0142y zapasowe i z aktualizacji wyceny, utworzone zgodnie z wymaganiami odpowiednich ustaw.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia oddzia\u0142\u00f3w i podmiot\u00f3w zagranicznych obejmuj\u0105 efekt preliczenia sprawozda\u0144 finansowych zagranicznych sp\u00f3\u0142ek i oddzia\u0142\u00f3w Grupy z walut obcych na z\u0142ote polskie.
\u00a0
Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli
Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli stanowi cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105, kt\u00f3ra nale\u017cy do innych udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) ani\u017celi jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy.
Zysk / (strata) netto jednostek zale\u017cnych w cz\u0119\u015bci nale\u017c\u0105cej do udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) innych ni\u017c jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy stanowi zysk (strat\u0119) udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli.
\u00a0
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u2022zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u2022zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u2022okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u2022dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\u2022uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u2022strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\u2022umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki), oraz
\u2022jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u2022klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\u2022zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Grupie dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\u2022warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia\u00a0
i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u2022warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupa \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane s\u0105 proporcjonalnie do ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w, a Grupa dokonuje oceny zgodno\u015bci poniesionych nak\u0142ad\u00f3w z przyj\u0119tym bud\u017cetem zwi\u0105zanym z danym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia oraz ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa osi\u0105gni\u0119cia planowanego przychodu.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenie wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Jednocze\u015bnie odbiorca d\u00f3br i us\u0142ug otrzymuje korzy\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z poniesionymi nak\u0142adami.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 koszty doprowadzenia do zawarcia umowy s\u0105 marginalne.
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4).
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4). W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich naliczania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przez szacowany okres \u017cycia instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Dywidendy s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.
\u00a0
Na obowi\u0105zkowe obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.\u00a0
\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w w latach nast\u0119pnych oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
\u00a0
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.
\u00a0
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dw\u00f3ch ni\u017cej wymienionych metod, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich lepiej odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki niepewno\u015b\u0107 mo\u017ce si\u0119 zmaterializowa\u0107:
\u2022Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w, lub
\u2022Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 oczekiwan\u0105 - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
\u00a0
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
\u00a0
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.
Z uwagi na brak wyst\u0119powania akcji uprzywilejowanych przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupy stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Grupy, tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy, wp\u0142ywaj\u0105cy na warto\u015b\u0107 zysku (straty).
Zasady rachunkowo\u015bci zastosowane w segmentach sprawozdawczych s\u0105 takie same jak polityka rachunkowo\u015bci Grupy. Zysk segment\u00f3w to zysk wygenerowany przez poszczeg\u00f3lne segmenty bez alokacji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych oraz koszt\u00f3w z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Finansowanie Grupy (\u0142\u0105cznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy s\u0105 monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segment\u00f3w.
Zysk operacyjny segment\u00f3w nie obejmuje:
\u2022pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych,
\u2022pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
\u2022wynik\u00f3w na sprzeda\u017cy jednostek zale\u017cnych,
\u2022przychod\u00f3w finansowych,
\u2022koszt\u00f3w finansowych,
\u2022zysk\u00f3w (strat) z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.
Aktywa alokowane do segment\u00f3w nie obejmuj\u0105:
\u2022aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy- w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\u2022aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego,
\u2022udzielonych po\u017cyczek,
\u2022\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\u2022pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (akcje i obligacje notowane na gie\u0142dzie).
Osoby decyzyjne nie analizuj\u0105 informacji na temat zobowi\u0105za\u0144 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w. Informacje wskazane w poni\u017cszej tabeli s\u0105 sporz\u0105dzane dla os\u00f3b decyduj\u0105cych o przydziale zasob\u00f3w i oceniaj\u0105cych wyniki finansowe segment\u00f3w. \u00a0
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci podlegaj\u0105ce regulacjom (na przyk\u0142ad sprawy celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w administracyjnych, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje wyst\u0119powanie w\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach niejasno\u015bci i niesp\u00f3jno\u015bci. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstawanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae9ffbc5b356b44449855a71a04b08ee8_377": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) oraz instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 w Grupie.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci (tj. w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) z uwzgl\u0119dnieniem mo\u017cliwo\u015bci trwania/intensyfikacji konfliktu w Ukrainie oraz ryzyka ponownego rozprzestrzeniania si\u0119 (na szersz\u0105 ni\u017c obecnie obserwowan\u0105 skal\u0119) wirusa Covid-19 - oba te czynniki mog\u0105 mie\u0107 potencjalny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. nie zaobserwowa\u0142 znacz\u0105cego negatywnego wp\u0142ywu COVID-19 i zagro\u017cenia epidemicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki Grupy.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego trwa wojna w Ukrainie, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 oraz \u015bwiatow\u0105 (g\u0142\u00f3wnie UE) gospodark\u0119 i ich dotychczasow\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 zachodz\u0105cych w nich proces\u00f3w gospodarczych. Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt czy tez pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105 i Rosj\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie (w nast\u0119pstwie ograniczenia dost\u0119pu do surowc\u00f3w, wschodnich rynk\u00f3w zbytu, wzrostu cen /CPI/, ograniczenia inwestycji i popytu wewn\u0119trznego) mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Dz.U. z 2023 poz. 120 z p\u00f3\u017an. Zm. - Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d)lub zgodnie z lokaln\u0105 polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 siedziba danej jednostki (w przypadku Sp\u00f3\u0142ki PROMStahl GmbH i PROMStahl Ltd.). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2d9ce1fe52db4b52b268900b27a5701c_379": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci (tj. w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) z uwzgl\u0119dnieniem mo\u017cliwo\u015bci trwania/intensyfikacji konfliktu w Ukrainie oraz ryzyka ponownego rozprzestrzeniania si\u0119 (na szersz\u0105 ni\u017c obecnie obserwowan\u0105 skal\u0119) wirusa Covid-19 - oba te czynniki mog\u0105 mie\u0107 potencjalny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. nie zaobserwowa\u0142 znacz\u0105cego negatywnego wp\u0142ywu COVID-19 i zagro\u017cenia epidemicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki Grupy.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego trwa wojna w Ukrainie, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 oraz \u015bwiatow\u0105 (g\u0142\u00f3wnie UE) gospodark\u0119 i ich dotychczasow\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 zachodz\u0105cych w nich proces\u00f3w gospodarczych. Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt czy tez pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105 i Rosj\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie (w nast\u0119pstwie ograniczenia dost\u0119pu do surowc\u00f3w, wschodnich rynk\u00f3w zbytu, wzrostu cen /CPI/, ograniczenia inwestycji i popytu wewn\u0119trznego) mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0de92b0ff387419f8bfd215d151eda92_380": { "value": "Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. nie zaobserwowa\u0142 znacz\u0105cego negatywnego wp\u0142ywu COVID-19 i zagro\u017cenia epidemicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i wyniki Grupy.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego trwa wojna w Ukrainie, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 oraz \u015bwiatow\u0105 (g\u0142\u00f3wnie UE) gospodark\u0119 i ich dotychczasow\u0105 stabilno\u015b\u0107 i przewidywalno\u015b\u0107 zachodz\u0105cych w nich proces\u00f3w gospodarczych. Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt czy tez pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105 i Rosj\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie (w nast\u0119pstwie ograniczenia dost\u0119pu do surowc\u00f3w, wschodnich rynk\u00f3w zbytu, wzrostu cen /CPI/, ograniczenia inwestycji i popytu wewn\u0119trznego) mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8db0806867ad4b5f9ccf18c21f66e104_382": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku.
Niekt\u00f3re jednostki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci okre\u015blon\u0105 przez Dz.U. z 2023 poz. 120 z p\u00f3\u017an. Zm. - Ustaw\u0119 z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (\u201eUstawa\u201d) z wydanymi na jej podstawie przepisami (\u201epolskie standardy rachunkowo\u015bci\u201d)lub zgodnie z lokaln\u0105 polityk\u0105 (zasadami) rachunkowo\u015bci pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 siedziba danej jednostki (w przypadku Sp\u00f3\u0142ki PROMStahl GmbH i PROMStahl Ltd.). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w ksi\u0119gach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3301c5c73e3b4ed6b1c18fec850d87af_383": { "value": "Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zosta\u0142y przedstawione w PLN, kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Dla ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych ustalana jest waluta funkcjonalna i\u00a0aktywa oraz zobowi\u0105zania danej jednostki s\u0105 mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metod\u0119 konsolidacji bezpo\u015bredniej i wybra\u0142a spos\u00f3b rozliczania zysk\u00f3w lub strat z przeliczenia, kt\u00f3ry jest zgodny z t\u0105 metod\u0105.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A11ca9cd699474e8d9ea76dc4dff4e523_304501837": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na \u015br\u00f3droczne skr\u00f3cone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
W ramach zmian usuni\u0119to zapis dotycz\u0105cy pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przychody netto ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w wytworzonych w trakcie doprowadzania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do po\u017c\u0105danego miejsca i stanu (na przyk\u0142ad pr\u00f3bna produkcja wytworzona w trakcie testowania). Jednocze\u015bnie doprecyzowano, \u017ce Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszty tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie ze standardami maj\u0105cymi zastosowanie. Grupa wycenia koszty tych pozycji, stosuj\u0105c wymogi dotycz\u0105ce wyceny zawarte w MSR 2.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 37: Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych
W ramach zmian wyja\u015bniono, \u017ce w przypadku um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia koszty wype\u0142nienia umowy obejmuj\u0105 zar\u00f3wno przyrostowe koszty wype\u0142nienia tej umowy np. robocizna i materia\u0142y, jak i przypisanie innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio do wype\u0142nienia um\u00f3w \u2013 na przyk\u0142ad przypisanie odpis\u00f3w amortyzacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykorzystywanego mi\u0119dzy innymi do wype\u0142nienia tej umowy.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSSF 3: Po\u0142\u0105czenia jednostek - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Zmiany maj\u0105 zast\u0105pi\u0107 odniesienie do poprzedniej wersji Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r.
(Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne), nie zmieniaj\u0105c znacz\u0105co zawartych w nich wymog\u00f3w.
Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u2018dnia drugiego\u2019 w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od Grupy stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020:
\uf0b7MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy
Zmiana pozwala jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3ra podejmuje decyzj\u0119 o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na wycen\u0119 skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o dat\u0119 przej\u015bcia jednostki dominuj\u0105cej na MSSF, je\u017celi nie dokonano \u017cadnych korekt z tytu\u0142u procedur konsolidacyjnych oraz skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105. Zmiana ta ma zastosowanie r\u00f3wnie\u017c do jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re decyduj\u0105 si\u0119 na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7MSSF 9 Instrumenty finansowe: Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re Grupa uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do MSR 39 nie proponuje si\u0119 podobnej zmiany.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Przyk\u0142ady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zach\u0119ty leasingowe
Zmiana uchyla przyk\u0142ad ilustracyjny nr 13 dotycz\u0105cy p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy zwi\u0105zanych inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na unikni\u0119cie niejasno\u015bci w zakresie podej\u015bcia do zach\u0119t leasingowych przy stosowaniu MSSF 16.
\uf0b7MSR 41 Rolnictwo: Uwzgl\u0119dnienie opodatkowania w wycenie do warto\u015bci godziwej
Zmiana uchyla wynikaj\u0105cy z par. 22 MSR 41 wym\u00f3g, zgodnie z kt\u00f3rym Grupy wy\u0142\u0105czaj\u0105 p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w przy ustalaniu warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych w zakres MSR 41.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9afbc1048f94419ba7aaae7b970913d5_384": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na \u015br\u00f3droczne skr\u00f3cone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
W ramach zmian usuni\u0119to zapis dotycz\u0105cy pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o przychody netto ze sprzeda\u017cy wyrob\u00f3w wytworzonych w trakcie doprowadzania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do po\u017c\u0105danego miejsca i stanu (na przyk\u0142ad pr\u00f3bna produkcja wytworzona w trakcie testowania). Jednocze\u015bnie doprecyzowano, \u017ce Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszty tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat zgodnie ze standardami maj\u0105cymi zastosowanie. Grupa wycenia koszty tych pozycji, stosuj\u0105c wymogi dotycz\u0105ce wyceny zawarte w MSR 2.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSR 37: Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych
W ramach zmian wyja\u015bniono, \u017ce w przypadku um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia koszty wype\u0142nienia umowy obejmuj\u0105 zar\u00f3wno przyrostowe koszty wype\u0142nienia tej umowy np. robocizna i materia\u0142y, jak i przypisanie innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re odnosz\u0105 si\u0119 bezpo\u015brednio do wype\u0142nienia um\u00f3w \u2013 na przyk\u0142ad przypisanie odpis\u00f3w amortyzacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wykorzystywanego mi\u0119dzy innymi do wype\u0142nienia tej umowy.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany do MSSF 3: Po\u0142\u0105czenia jednostek - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Zmiany maj\u0105 zast\u0105pi\u0107 odniesienie do poprzedniej wersji Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r.
(Za\u0142o\u017cenia koncepcyjne), nie zmieniaj\u0105c znacz\u0105co zawartych w nich wymog\u00f3w.
Zmiany wprowadzaj\u0105 wyj\u0105tek od zasady ujmowania wynikaj\u0105cej z MSSF 3, celem unikni\u0119cia kwestii potencjalnych zysk\u00f3w i strat \u2018dnia drugiego\u2019 w odniesieniu do zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re wchodzi\u0142yby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Op\u0142aty, je\u015bli wyst\u0105pi\u0142y oddzielnie. Wyj\u0105tek wymaga od Grupy stosowania kryteri\u00f3w wynikaj\u0105cych odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzie\u0144 przej\u0119cia wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek. Jednocze\u015bnie zmiany wprowadzaj\u0105 nowy paragraf do MSSF 3 wyja\u015bniaj\u0105cy, \u017ce aktywa warunkowe nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uj\u0119cia na dzie\u0144 przej\u0119cia.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020:
\uf0b7MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy
Zmiana pozwala jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3ra podejmuje decyzj\u0119 o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na wycen\u0119 skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z tytu\u0142u przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o dat\u0119 przej\u015bcia jednostki dominuj\u0105cej na MSSF, je\u017celi nie dokonano \u017cadnych korekt z tytu\u0142u procedur konsolidacyjnych oraz skutk\u00f3w po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, w ramach kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca naby\u0142a jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105. Zmiana ta ma zastosowanie r\u00f3wnie\u017c do jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, kt\u00f3re decyduj\u0105 si\u0119 na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7MSSF 9 Instrumenty finansowe: Op\u0142aty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Zmiana precyzuje op\u0142aty, kt\u00f3re Grupa uwzgl\u0119dnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowi\u0105zania finansowego r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 znacznie od warunk\u00f3w pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego. Op\u0142aty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy po\u017cyczkobiorc\u0105 a kredytodawc\u0105, w tym op\u0142aty zap\u0142acone lub otrzymane przez po\u017cyczkobiorc\u0119 lub kredytodawc\u0119 w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do MSR 39 nie proponuje si\u0119 podobnej zmiany.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Przyk\u0142ady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zach\u0119ty leasingowe
Zmiana uchyla przyk\u0142ad ilustracyjny nr 13 dotycz\u0105cy p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy zwi\u0105zanych inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na unikni\u0119cie niejasno\u015bci w zakresie podej\u015bcia do zach\u0119t leasingowych przy stosowaniu MSSF 16.
\uf0b7MSR 41 Rolnictwo: Uwzgl\u0119dnienie opodatkowania w wycenie do warto\u015bci godziwej
Zmiana uchyla wynikaj\u0105cy z par. 22 MSR 41 wym\u00f3g, zgodnie z kt\u00f3rym Grupy wy\u0142\u0105czaj\u0105 p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w przy ustalaniu warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych w zakres MSR 41.
Zmiany nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\u00a0
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u00a0
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) \u2013 zgodnie z\u00a0decyzj\u0105 Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wst\u0119pnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem si\u0119 standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2016 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem (opublikowano dnia 11 wrze\u015bnia 2014 roku) \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo - termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Zmiany do MSR 8: Definicja warto\u015bci szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 powstaj\u0105cych na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku)\u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 Informacje por\u00f3wnawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych \u2013 Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe oraz Podzia\u0142 zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tkoterminowe i\u00a0d\u0142ugoterminowe\u2013 odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie oraz Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe zawieraj\u0105ce klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 pa\u017adziernika 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe w transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 wrze\u015bnia 2022 roku) \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE \u2013 maj\u0105ca zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej;
Grupa szacuje, \u017ce zmiana nie b\u0119dzie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe.
\u00a0
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarz\u0105d nie zako\u0144czy\u0142 jeszcze prac nad ocen\u0105 wp\u0142ywu wprowadzenia pozosta\u0142ych standard\u00f3w oraz interpretacji na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub jej wynik\u00f3w finansowych.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A98120a462c0046778723bfad2eff9445_388": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe PJP MAKRUM S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych) sporz\u0105dzone ka\u017cdorazowo za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o\u00a0podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z\u00a0transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane chyba, \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a\u00a0przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\u2022posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\u2022podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\u2022ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\u2022wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w,
\u2022potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony,
\u2022prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych, a tak\u017ce
\u2022dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3c446213b08a4b6f889c13043e016cd2_655873728": { "value": "Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u2022suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\u2022warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy w/w suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A31f5f5578f5b4e1080c975ace5df7262_389": { "value": "Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 przej\u0119cia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej s\u0105 wyceniane zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania, bez wzgl\u0119du na to czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\u2022suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\u2022warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy w/w suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy:
\u2022przekazanej zap\u0142aty,
\u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u00a0
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A54003117d2794c17a19dba67d62b01d7_391": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne, akcje sp\u00f3\u0142ek, udzia\u0142y, niekt\u00f3re aktywa i pasywa jednostki wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. W wycenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, jednostka wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to jest mo\u017cliwe. W przypadku gdy zastosowanie \"Poziomu 1\" do wyceny nie jest mo\u017cliwe, Grupa anga\u017cuje zewn\u0119trznych wykwalifikowanych rzeczoznawc\u00f3w do przeprowadzenia wyceny. Grupa \u015bci\u015ble wsp\u00f3\u0142pracuje z niezale\u017cnymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu.
Do wyceny w warto\u015bci godziwej jednostka wybiera technik\u0119 adekwatn\u0105 do sytuacji, w jakiej si\u0119 znajduje, wykorzystuj\u0105c w maksymalnym stopniu obserwowalne (mierzalne, obiektywne itd.) dane wej\u015bciowe (np. informacje pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w - z rynku walutowego lub towarowego), a w stopniu minimalnym - dane nieobserwowalne (subiektywne, niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku) - \u00a7 61 MSSF 13.
MSSF 13 wprowadza hierarchi\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej, opart\u0105 na trzech poziomach pozyskania informacji wej\u015bciowych.
Poziom 1 - zawiera dane wej\u015bciowe pochodz\u0105ce z aktywnego rynku i jest traktowany jako \u017ar\u00f3d\u0142o najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu s\u0105 stosowane zawsze, gdy tylko jest to mo\u017cliwe.
Poziom 2 - zawiera dane wej\u015bciowe inne ni\u017c pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, kt\u00f3re jednak s\u0105 obserwowalne (po\u015brednio lub bezpo\u015brednio). Ten poziom obejmuje nast\u0119puj\u0105ce mo\u017cliwe \u017ar\u00f3d\u0142a informacji i dane: notowania dla podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w pochodz\u0105ce z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w z rynk\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 aktywne; rynki inne ni\u017c rynki notowane, b\u0119d\u0105ce jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.
Poziom 3 - zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane w\u00f3wczas, gdy nie mo\u017cna uzyska\u0107 informacji z pierwszych dw\u00f3ch poziom\u00f3w wyceny.
Informacje na temat technik wyceny i danych wsadowych wykorzystanych do wyceny warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w s\u0105 ujawnione w nocie 41.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab049f910d0cc4e848f2043927d752b22_392": { "value": "Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c PLN s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub w przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z\u00a0dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z przeliczenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 niepieni\u0119\u017cnych ujmowanych w warto\u015bci godziwej s\u0105 ujmowane zgodnie z uj\u0119ciem zysku lub straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej (czyli odpowiednio w innych ca\u0142kowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie ujmowana jest zmiana warto\u015bci godziwej).
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
EUR | 4,6899 | 4,5994 | ||
GBP | 5,2957 | 5,4846 |
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 zagranicznych jednostek zale\u017cnych jest euro i funt brytyjski. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania tych zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 prezentacji Grupy po kursie obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy, a ich sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przeliczane po \u015brednim wa\u017conym kursie wymiany za dany okres obrotowy. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku takiego przeliczenia s\u0105 ujmowane w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, r\u00f3\u017cnice kursowe zakumulowane w kapitale w\u0142asnym, dotycz\u0105ce danego podmiotu zagranicznego, s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na takim nabyciu s\u0105 traktowane jako aktywa lub zobowi\u0105zania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u015arednie wa\u017cone kursy wymiany za poszczeg\u00f3lne okresy obrotowe kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 | rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 | |
EUR | 4,6814 | 4,5804 |
GBP | 5,4896 | 5,3155 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Cena nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przekazanych przez klient\u00f3w jest ustalana w wysoko\u015bci ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli.
W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. wycenia rzeczowy maj\u0105tek trwa\u0142y w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych \u2013 MSR 16.30.
\u015arodki trwa\u0142e w budowie powstaj\u0105ce dla cel\u00f3w produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, prezentowane s\u0105 w bilansie wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o op\u0142aty oraz dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w o koszty finansowania zewn\u0119trznego skapitalizowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci Grupy. Amortyzacja dotycz\u0105ca \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych rozpoczyna si\u0119 w momencie rozpocz\u0119cia ich u\u017cytkowania.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u2022budynki i budowle2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia4,5-30,0%,
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e4,5-30,0%.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9f4bc9b195f6428ab2307708a571721c_394": { "value": "Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.\u00a0\u015arodki trwa\u0142e w budowie powstaj\u0105ce dla cel\u00f3w produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych, prezentowane s\u0105 w bilansie wg kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o op\u0142aty oraz dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w o koszty finansowania zewn\u0119trznego skapitalizowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci Grupy. Amortyzacja dotycz\u0105ca \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych rozpoczyna si\u0119 w momencie rozpocz\u0119cia ich u\u017cytkowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4e4c1eb5ec694ac5aeaf34905ab7d88e_396": { "value": "Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych \u015brodk\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, z uwzgl\u0119dnieniem warto\u015bci rezydualnych, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u2022budynki i budowle2,5-10,0%,
\u2022maszyny i urz\u0105dzenia4,5-30,0%,
\u2022\u015brodki transportu oraz pozosta\u0142e4,5-30,0%.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w amortyzacyjnych metod\u0105 liniow\u0105 nast\u0119puj\u0105co:
licencje na oprogramowanie komputer\u00f3w \u2013 od 2 do 4 lat,
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych \u2013 w ci\u0105gu 5 lat,
know \u2013 how \u2013 10 lat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A74e62b20928e4ddfa252c26b707c38b6_397": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015bci inwestycyjne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy przeniesieniu nieruchomo\u015bci zajmowanej przez w\u0142a\u015bciciela do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywanych w warto\u015bci godziwej Grupa stosuje MSR 16 a\u017c do dnia zmiany sposobu u\u017cytkowania tej nieruchomo\u015bci. Ustalon\u0105 na ten dzie\u0144 r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 nieruchomo\u015bci a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa traktuje w taki sam spos\u00f3b jak przeszacowanie zgodnie z MSR 16 \u015arodki trwa\u0142e. Par. 62 lit. B. MSR 40 nakazuje zwi\u0119kszenie dotychczasowej warto\u015bci bilansowej nieruchomo\u015bci odnie\u015b\u0107 bezpo\u015brednio w kapita\u0142 z aktualizacji wyceny. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci z zapas\u00f3w do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 wykazywane w warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci ustalon\u0105 na dzie\u0144 przeniesienia, a jej poprzedni\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105, ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie.
\u00a0
W przypadku przeniesienia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej do aktyw\u00f3w wykorzystywanych przez w\u0142a\u015bciciela lub do zapas\u00f3w, domniemany koszt takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry zostanie przyj\u0119ty dla cel\u00f3w jego uj\u0119cia w innej kategorii jest r\u00f3wny warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci ustalonej na dzie\u0144 zmiany jej sposobu u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91c9d59c258c49a98a38035663ef6899_399": { "value": "W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. ujmuje aktywa niematerialne w ewidencji wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny aktyw\u00f3w niematerialnych \u2013 MSR 38.74.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (m.in. znak towarowy) oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Koszty prac rozwojowych s\u0105 poddawane ocenie pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci corocznie \u2013 je\u015bli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie zosta\u0142 jeszcze oddany do u\u017cytkowania, lub cz\u0119\u015bciej \u2013 gdy w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego pojawi si\u0119 przes\u0142anka utraty warto\u015bci wskazuj\u0105ca na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w amortyzacyjnych metod\u0105 liniow\u0105 nast\u0119puj\u0105co:
licencje na oprogramowanie komputer\u00f3w \u2013 od 2 do 4 lat,
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych \u2013 w ci\u0105gu 5 lat,
know \u2013 how \u2013 10 lat.
Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy:
\u2022przekazanej zap\u0142aty,
\u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u00a0
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A999169dbc6ad47acac7f222b25341b1e_2032829447": { "value": "W dacie przyj\u0119cia aktywa do u\u017cywania Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. ujmuje aktywa niematerialne w ewidencji wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia.
Jako wycen\u0119 nast\u0119puj\u0105c\u0105 po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przyjmuje si\u0119 kosztowy model wyceny aktyw\u00f3w niematerialnych \u2013 MSR 38.74.
Grupa ustala, czy okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Aktywa niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane testom na utrat\u0119 warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci.
Aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania (m.in. znak towarowy) oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105 corocznie poddawane testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Koszty prac rozwojowych s\u0105 poddawane ocenie pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci corocznie \u2013 je\u015bli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie zosta\u0142 jeszcze oddany do u\u017cytkowania, lub cz\u0119\u015bciej \u2013 gdy w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego pojawi si\u0119 przes\u0142anka utraty warto\u015bci wskazuj\u0105ca na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w amortyzacyjnych metod\u0105 liniow\u0105 nast\u0119puj\u0105co:
licencje na oprogramowanie komputer\u00f3w \u2013 od 2 do 4 lat,
koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych \u2013 w ci\u0105gu 5 lat,
know \u2013 how \u2013 10 lat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2f3f0e120f914922a71b4b84a684443f_400": { "value": "Nak\u0142ady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia s\u0105 przenoszone na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Wszelkie nak\u0142ady przeniesione na kolejny okres s\u0105 amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy z danego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
Koszty prac rozwojowych s\u0105 poddawane ocenie pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci corocznie \u2013 je\u015bli sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie zosta\u0142 jeszcze oddany do u\u017cytkowania, lub cz\u0119\u015bciej \u2013 gdy w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego pojawi si\u0119 przes\u0142anka utraty warto\u015bci wskazuj\u0105ca na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do odzyskania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7db2ae2f5f6242df86796617d836560a_403": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy:
\u2022przekazanej zap\u0142aty,
\u2022kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz
\u2022w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej,
nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 raz na rok lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli wyst\u0105pi\u0105 ku temu przes\u0142anki. Warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji.
\u00a0
Na dzie\u0144 przej\u0119cia nabyta warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do ka\u017cdego z o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re mog\u0105 skorzysta\u0107 z synergii po\u0142\u0105czenia. Ka\u017cdy o\u015brodek, lub zesp\u00f3\u0142 o\u015brodk\u00f3w, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy:
\u00a0
\u2022odpowiada najni\u017cszemu poziomowi w Grupie, na kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 firmy jest monitorowana na wewn\u0119trzne potrzeby zarz\u0105dcze oraz
\u2022jest nie wi\u0119kszy ni\u017c jeden segment operacyjny okre\u015blony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a alokowana dana warto\u015b\u0107 firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna warto\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, uj\u0119ty zostaje odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 firmy stanowi cz\u0119\u015b\u0107 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne i dokonana zostanie sprzeda\u017c cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci w ramach tego o\u015brodka, przy ustalaniu zysk\u00f3w lub strat ze sprzeda\u017cy takiej dzia\u0142alno\u015bci warto\u015b\u0107 firmy zwi\u0105zana ze sprzedan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 zostaje w\u0142\u0105czona do jej warto\u015bci bilansowej. W takich okoliczno\u015bciach sprzedana warto\u015b\u0107 firmy jest ustalana na podstawie wzgl\u0119dnej warto\u015bci sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci i warto\u015bci zachowanej cz\u0119\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9635677af78b49538a3b2e92b89e330a_405": { "value": "Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\u2022czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\u2022czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\u2022czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania (wed\u0142ug stawek stosowanych jak dla w\u0142asnych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych) lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.Po dacie rozpocz\u0119cia kwota zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zostaje zwi\u0119kszona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane p\u0142atno\u015bci leasingowe. Ponadto warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych lub zmiany os\u0105du odno\u015bnie zakupu aktyw\u00f3w bazowych.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Warunkowe op\u0142aty leasingowe s\u0105 ujmowane jako koszt w okresie, w kt\u00f3rym staj\u0105 si\u0119 nale\u017cne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adf4fa9ecaec44ebbb120645e7a8b122d_407": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, przy czym za najmniejsz\u0105 jednostk\u0119 generuj\u0105c\u0105 takie przep\u0142ywy uwa\u017ca si\u0119 segment operacyjny.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu. Je\u017celi strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest zwi\u0119kszana do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w rachunku zysk\u00f3w i strat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af8fa59997351447288de214514eae03b_406": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i aktyw\u00f3w niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy s\u0105 alokowane do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, przy czym za najmniejsz\u0105 jednostk\u0119 generuj\u0105c\u0105 takie przep\u0142ywy uwa\u017ca si\u0119 segment operacyjny.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu. Je\u017celi strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest zwi\u0119kszana do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwanej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
\u00a0
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
\u00a0
Zapasy s\u0105 wykazywane wed\u0142ug ceny zakupu lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
Grupa PJP MAKRUM S.A. wycenia materia\u0142y w cenach nabycia. Tak wi\u0119c wycena zapas\u00f3w nie obejmuje koszt\u00f3w takich jak koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku, ci\u0119cia. Koszty te s\u0105 odnoszone w koszty okresu.
Zapasy przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz produkcja niezako\u0144czona s\u0105 wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, jednak nie wy\u017cszej ni\u017c spodziewana warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania.
Na koszty wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich oraz w\u00a0stosownych przypadkach koszty wynagrodze\u0144 bezpo\u015brednich oraz uzasadniona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich. Zapasy materia\u0142\u00f3w s\u0105 wyceniane przy wykorzystaniu metody \u015bredniej wa\u017conej, natomiast zapasy przeznaczone do konkretnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen nabycia. Cena sprzeda\u017cy netto odpowiada oszacowanej cenie sprzeda\u017cy pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zako\u0144czenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapas\u00f3w do sprzeda\u017cy lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzeda\u017cy, marketingu itp.).
Na dzie\u0144 bilansowy ustala si\u0119, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w na skutek utraty nad nimi kontroli (w wyniku kradzie\u017cy, bankructwa) lub w przypadku zmniejszenia lub nawet utraty spodziewanych korzy\u015bci na skutek utraty warto\u015bci handlowej lub u\u017cytkowej (w wyniku zepsucia, uszkodzenia, zniszczenia, przeterminowania, braku zbytu, waha\u0144 koniunktury, rosn\u0105cego post\u0119pu technicznego).
Odpis z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zapas\u00f3w dokonywany jest, w przypadku stwierdzenia ich zniszczenia, zepsucia, uszkodzenia, przeterminowania, nieprzydatno\u015bci lub braku mo\u017cliwo\u015bci zbytu, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy. Dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego doprowadza warto\u015bci ksi\u0119gowe zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w dokonuje si\u0119 odpisu odwrotnego przywracaj\u0105c tym samym ich pierwotn\u0105 warto\u015b\u0107.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w\u00a0kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w.
\u00a0
Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9783179edfe64327b580ba4253f22abe_408": { "value": "Koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A74318b8ae8404ba089ac747c802b63e5_410": { "value": "Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji gdy:
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.\u00a0
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\u2022nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
\u2022po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u2022\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d .
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio
rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
\u2022pochodne instrumenty finansowe.
\u00a0
\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa7c6e78a1e8d4c368af82942c7ebaa3e_409": { "value": "Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u2022wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u2022wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji gdy:
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub
\u2022prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u2022instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.\u00a0
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\u2022nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci,
\u2022po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u2022\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d .
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\u2022sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, oraz
\u2022warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio
rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Grupa nie posiada takich tytu\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zakwalifikowanych do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
\u2022pochodne instrumenty finansowe.
\u00a0
\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A962bb761de854767b9e5d78878a386ee_411": { "value": "warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.\u00a0Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich naliczania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przez szacowany okres \u017cycia instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac00426a35f134b0c94c860804a15980e_413": { "value": "Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje:
\u2022pochodne instrumenty finansowe.
\u00a0
\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8039c8351c164180be10af6f6b16d173_412": { "value": "Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f961b192fbb4c29903815b08c6730f6_414": { "value": "Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A179113c39b5a43499dd08179eb1b0baf_415": { "value": "\u2022posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot, oraz
\u2022zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5a6249a58a5f4ff1bdb7a0f7fb0043c5_843145482": { "value": "Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 180 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 30 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi pogorszenie sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika nast\u0119puje w przypadku gdy:
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 365 dni - jednostki powi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekraczaj\u0105ce 90 dni \u2013 jednostki niepowi\u0105zane,
\u2022nast\u0105pi stwierdzenie braku p\u0142ynno\u015bci kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa udzieli\u0142a por\u0119czenia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4492ffa9678e493cbdc6b3638791b947_421": { "value": "Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9f4088a3ff7248d582738c955209d5cd_420": { "value": "Instrumenty pochodne, z kt\u00f3rych korzysta Grupa w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zwi\u0105zanym ze zmianami st\u00f3p procentowych i kurs\u00f3w wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje si\u0119 jako aktywa, gdy ich warto\u015b\u0107 jest dodatnia, i jako zobowi\u0105zania \u2013 gdy ich warto\u015b\u0107 jest ujemna.
Zyski i straty z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 s\u0105 bezpo\u015brednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 godziwa walutowych kontrakt\u00f3w forward jest ustalana poprzez odniesienie do bie\u017c\u0105cych kurs\u00f3w terminowych (forward) wyst\u0119puj\u0105cych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalno\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na zamian\u0119 st\u00f3p procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzgl\u0119dniaj\u0105cego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci bie\u017c\u0105ce terminowe stopy procentowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7e252d0d5c1747c4b9305f376cf51cf6_72617554": { "value": "Zapasy s\u0105 wykazywane wed\u0142ug ceny zakupu lub koszt\u00f3w wytworzenia nie wy\u017cszych, ni\u017c cena sprzeda\u017cy netto.
Grupa PJP MAKRUM S.A. wycenia materia\u0142y w cenach nabycia. Tak wi\u0119c wycena zapas\u00f3w nie obejmuje koszt\u00f3w takich jak koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku, ci\u0119cia. Koszty te s\u0105 odnoszone w koszty okresu.
Zapasy przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz produkcja niezako\u0144czona s\u0105 wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, jednak nie wy\u017cszej ni\u017c spodziewana warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania.
Na koszty wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty materia\u0142\u00f3w bezpo\u015brednich oraz w\u00a0stosownych przypadkach koszty wynagrodze\u0144 bezpo\u015brednich oraz uzasadniona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w po\u015brednich. Zapasy materia\u0142\u00f3w s\u0105 wyceniane przy wykorzystaniu metody \u015bredniej wa\u017conej, natomiast zapasy przeznaczone do konkretnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wed\u0142ug metody szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji cen nabycia. Cena sprzeda\u017cy netto odpowiada oszacowanej cenie sprzeda\u017cy pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zako\u0144czenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapas\u00f3w do sprzeda\u017cy lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzeda\u017cy, marketingu itp.).
Na dzie\u0144 bilansowy ustala si\u0119, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci zapas\u00f3w na skutek utraty nad nimi kontroli (w wyniku kradzie\u017cy, bankructwa) lub w przypadku zmniejszenia lub nawet utraty spodziewanych korzy\u015bci na skutek utraty warto\u015bci handlowej lub u\u017cytkowej (w wyniku zepsucia, uszkodzenia, zniszczenia, przeterminowania, braku zbytu, waha\u0144 koniunktury, rosn\u0105cego post\u0119pu technicznego).
Odpis z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci zapas\u00f3w dokonywany jest, w przypadku stwierdzenia ich zniszczenia, zepsucia, uszkodzenia, przeterminowania, nieprzydatno\u015bci lub braku mo\u017cliwo\u015bci zbytu, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy. Dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego doprowadza warto\u015bci ksi\u0119gowe zapas\u00f3w do ich cen sprzeda\u017cy netto.
\u00a0
W przypadku ustania przyczyny, dla kt\u00f3rej dokonano odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w dokonuje si\u0119 odpisu odwrotnego przywracaj\u0105c tym samym ich pierwotn\u0105 warto\u015b\u0107.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0ac5549756534140902a53e4fc4f9d41_424": { "value": "Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 ujmowane i wykazywane wed\u0142ug kwot pierwotnie zafakturowanych, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie nale\u017cno\u015bci w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci w cz\u0119\u015bci niefinansowej, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0463f1c64df44dc28d81eb9a09295721_425": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w bilansie obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku i w\u00a0kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada si\u0119 z okre\u015blonych powy\u017cej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab8cdc0b4c32c4f5f87735c69603b3784_426": { "value": "Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A28da67ed567e4f63b270754a0382e441_427": { "value": "Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci godziwej uzyskanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pomniejszonych o koszty bezpo\u015brednie zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu. W nast\u0119pnych okresach kredyty s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A08ca5c302d504248a46cf29658e675f9_423989445": { "value": "Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wszystkie zobowi\u0105zania, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 wycenianych wg warto\u015bci godziwej na podstawie rachunku zysk\u00f3w i strat wycenia si\u0119, co do zasady, w zamortyzowanej cenie nabycia, stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. Jednak\u017ce w przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie wymagalno\u015bci nie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, analizowane s\u0105 przes\u0142anki maj\u0105ce wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i inne). Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonej analizy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty w\u00f3wczas, gdy r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 w skorygowanej cenie nabycia i warto\u015bci\u0105 w kwocie wymaganej zap\u0142aty nie wywiera istotnego wp\u0142ywu na cechy jako\u015bciowe sprawozdania finansowego.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego dokonuje si\u0119 wyceny takich zobowi\u0105za\u0144 w skorygowanej cenie nabycia (dyskontuje si\u0119 przy wykorzystaniu rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci krajowych oraz rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci w walucie euro) oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105c w\u0142asne ryzyko kredytowe.
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wykazywane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione:(i)taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017canie sp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy\u017c zar\u00f3wno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A77c2c6ebc8684fd9bde7cbf813ed5cc6_430": { "value": "Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w nast\u0119pnym roku obrotowym, a ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty, oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5 - letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A55919c667190489392a662b00c6fc974_431": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105:
\u2022niewykorzystane urlopy,
\u2022program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144,
Podstaw\u0105 do wyliczenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest zestawienie niewykorzystanych dni urlopu na dany dzie\u0144 bilansowy w podziale na poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w oraz ich dzienne wynagrodzenie brutto powi\u0119kszone o narzuty ZUS Pracodawcy. Zobowi\u0105zanie liczy si\u0119 jako sum\u0119 iloczynu tych dwu wielko\u015bci dla ka\u017cdego pracownika. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych urlop\u00f3w jest liczone dla wszystkich pracownik\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej na koniec ka\u017cdego kwarta\u0142u.
Wynikaj\u0105ce z regulamin\u00f3w wynagradzania jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy prawo do otrzymania odprawy emerytalnej uznaje si\u0119 \u2013 zgodnie z MSR 19 \u2013 za program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144, kt\u00f3rego zobowi\u0105zania nale\u017cy wyceni\u0107 i ujawni\u0107 w sprawozdaniu finansowym. Wyceny dokonuje si\u0119 metodami aktuarialnymi. Jednostka dominuj\u0105ca szacuje i ujawnia rezerwy na odprawy emerytalne aktualizuj\u0105c je koniec danego p\u00f3\u0142rocza oraz na koniec danego roku obrotowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c15a20735c64e78bd47c5e384813e30_432": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e i jest wykazany wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej (zgodnej ze statutem Jednostki Dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego) skorygowanej o skutki hiperinflacji za okres, w kt\u00f3rym gospodarka polska zaliczana by\u0142a do hiperinflacyjnych.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A70541375a3ac4ac1977e2807abefc9a3_433": { "value": "Akcje w\u0142asne s\u0105 to akcje skupione przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 celem odsprzeda\u017cy i wycenia je w cenie nabycia. Zakupione akcje w\u0142asne s\u0105 wy\u0142\u0105czone z kalkulacji zysku przypadaj\u0105cego na akcj\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A59ce3795f84742478e95f6c94a348e49_434": { "value": "Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli
Kapita\u0142 w\u0142asny przypisany udzia\u0142om niedaj\u0105cym kontroli stanowi cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105, kt\u00f3ra nale\u017cy do innych udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) ani\u017celi jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy.
Zysk / (strata) netto jednostek zale\u017cnych w cz\u0119\u015bci nale\u017c\u0105cej do udzia\u0142owc\u00f3w (akcjonariuszy) innych ni\u017c jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy stanowi zysk (strat\u0119) udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b7bc8c2bf344d97b3a81b04f5e1fad8_435": { "value": "Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug. Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u2022zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u2022zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u2022okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u2022dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\u2022uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u2022strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u2022Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\u2022umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki), oraz
\u2022jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u2022klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\u2022zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Grupie dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\u2022warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia\u00a0
i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u2022warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupa \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re Grupa spe\u0142nia w miar\u0119 up\u0142ywu czasu stosuje metod\u0119 opart\u0105 na ponoszonych nak\u0142adach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane s\u0105 proporcjonalnie do ponoszonych nak\u0142ad\u00f3w, a Grupa dokonuje oceny zgodno\u015bci poniesionych nak\u0142ad\u00f3w z przyj\u0119tym bud\u017cetem zwi\u0105zanym z danym zobowi\u0105zaniem do wykonania \u015bwiadczenia oraz ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa osi\u0105gni\u0119cia planowanego przychodu.
Podstaw\u0105 przyj\u0119cia metody opartej na ponoszonych nak\u0142adach jest prze\u015bwiadczenie Grupy, i\u017c ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom d\u00f3br i us\u0142ug z uwagi, i\u017c prawo do dochodzenie wynagrodzenia za \u015bwiadczone zobowi\u0105zanie i jego wysoko\u015bci jest nierozerwalnie zwi\u0105zana z udokumentowanymi nak\u0142adami. Jednocze\u015bnie odbiorca d\u00f3br i us\u0142ug otrzymuje korzy\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z poniesionymi nak\u0142adami.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 koszty doprowadzenia do zawarcia umowy s\u0105 marginalne.
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4).
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9 (nota 40.4). W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich naliczania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przez szacowany okres \u017cycia instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Dywidendy s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0fa317d8956941c0a1d333630b4a114a_436": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich naliczania (z uwzgl\u0119dnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowi\u0105cej stop\u0119 dyskontuj\u0105c\u0105 przysz\u0142e wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przez szacowany okres \u017cycia instrument\u00f3w finansowych) w stosunku do warto\u015bci bilansowej netto danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A08f84101a4ad4fc78e9fdafa6a1c557f_440": { "value": "Dywidendy s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab9552c66f22347f1a295fc25e888fb80_441": { "value": "Na obowi\u0105zkowe obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: podatek bie\u017c\u0105cy oraz podatek odroczony.\u00a0Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w w latach nast\u0119pnych oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af3197dd4e6264808a8c93e3aaeb8860e_4833408": { "value": "Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe. Pozycja aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zanie podatkowe nie powstaje, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa powstaje z tytu\u0142u warto\u015bci firmy lub z tytu\u0142u pierwotnego uj\u0119cia innego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksi\u0119gowy.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w\u00a0przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest r\u00f3wnie\u017c rozliczany bezpo\u015brednio w dochodach ca\u0142kowitych.
Skalkulowane aktywa i rezerwy na podatek odroczony prezentowane s\u0105 w bilansie w warto\u015bci netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A152a1aaaf32e4a37ace7a451758d5531_449": { "value": "Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.
\u00a0
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6742f5b234f04da8a64acabaab975547_453": { "value": "Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.
Z uwagi na brak wyst\u0119powania akcji uprzywilejowanych przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupy stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Grupy, tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy, wp\u0142ywaj\u0105cy na warto\u015b\u0107 zysku (straty).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A04ecd446aa924f87a9204b73d6b79191_454": { "value": "W oparciu o charakter wytwarzanych produkt\u00f3w i \u015bwiadczonych us\u0142ug Grupa zosta\u0142a podzielona na nast\u0119puj\u0105ce sprawozdawcze segmenty operacyjne:
\u2022segment produkcji przemys\u0142owej, w tym nast\u0119puj\u0105ce linie produkt\u00f3w:
osystemy prze\u0142adunkowe,
osystemu parkingowe,
osystemy magazynowe (wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w),
omaszyny MAKRUM,
\u2022segment budownictwa przemys\u0142owego,
\u2022segment pozosta\u0142e i niealokowane, kt\u00f3ry obejmuje m.in. wynajem i dzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci, inwestycje d\u0142ugoterminowe, aktywa na odroczony podatek dochodowy, inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, inwestycje kr\u00f3tkoterminowe, rozliczenia mi\u0119dzyokresowe oraz aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
Jednostka dominuj\u0105ca prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 produkcyjno-handlow\u0105 w segmencie produkcji przemys\u0142owej. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w segmencie budownictwa przemys\u0142owego. Pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne (tj. PromStahl Sp. o.o. PromStahl GmbH oraz PromStahl LTD) prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 w segmencie produkcji przemys\u0142owej.
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | ||||
Segmenty operacyjne | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Pozosta\u0142e i niealokowane | Og\u00f3\u0142em |
Przychody | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 281 462 | 250 951 | 0 | 532 413 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 772 | 549 | 0 | 1 321 |
Przychody og\u00f3\u0142em | 282 234 | 251 499 | 0 | 533 734 |
Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzeda\u017cy/ | 67 382 | 35 750 | 0 | 103 132 |
Koszty sprzeda\u017cy | 33 113 | 11 208 | 0 | 44 321 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 16 057 | 6 440 | 0 | 22 496 |
Wynik segmentu /zysk (strata) ze sprzeda\u017cy/ | 18 212 | 18 102 | 0 | 36 314 |
Amortyzacja | 7 307 | 496 | 0 | 7 803 |
Aktywa segmentu sprawozdawczego | 217 967 | 18 466 | 108 220 | 344 653 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | ||||
Segmenty operacyjne | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Pozosta\u0142e i niealokowane | Og\u00f3\u0142em |
Przychody | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 181 892 | 130 175 | 0 | 312 067 |
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 0 | 3 951 | 0 | 3 951 |
Przychody og\u00f3\u0142em | 181 892 | 134 127 | 0 | 316 018 |
Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzeda\u017cy/ | 43 100 | 12 780 | 0 | 55 880 |
Koszty sprzeda\u017cy | 25 349 | 8 870 | 0 | 34 219 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 12 297 | 5 812 | 0 | 18 109 |
Wynik segmentu /zysk (strata) ze sprzeda\u017cy/ | 5 454 | -1 902 | 0 | 3 552 |
Amortyzacja | 5 249 | 399 | 0 | 5 648 |
Aktywa segmentu sprawozdawczego | 179 609 | 25 893 | 109 045 | 314 546 |
\u00a0
Uzgodnienie wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych z wynikiem jednostki przed opodatkowaniem | od 01-01 do | od 01-01 do | ||||
Wynik operacyjny segment\u00f3w * | 36 314 | 3 552 | ||||
Pozosta\u0142e przychody nie przypisane do segment\u00f3w | 390 | 870 | ||||
Pozosta\u0142e koszty nie przypisane do segment\u00f3w | -1 161 | -1 150 | ||||
Zyski (Straty) z tytu\u0142y ryzyka kredytowego | -296 | -949 | ||||
Pozosta\u0142e przychody i koszy razem | -1 067 | -1 229 | ||||
Zysk/(strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 35 247 | 2 323 | ||||
Przychody finansowe | 7 094 | 4 177 | ||||
Koszty finansowe | -6 749 | -2 952 | ||||
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | 35 593 | 3 546 | ||||
* zysk brutto na sprzeda\u017cy pomniejszony o koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du |
Zasady rachunkowo\u015bci zastosowane w segmentach sprawozdawczych s\u0105 takie same jak polityka rachunkowo\u015bci Grupy. Zysk segment\u00f3w to zysk wygenerowany przez poszczeg\u00f3lne segmenty bez alokacji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w finansowych oraz koszt\u00f3w z tytu\u0142u podatku dochodowego.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Finansowanie Grupy (\u0142\u0105cznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy s\u0105 monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segment\u00f3w.
Zysk operacyjny segment\u00f3w nie obejmuje:
\u2022pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych,
\u2022pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych,
\u2022wynik\u00f3w na sprzeda\u017cy jednostek zale\u017cnych,
\u2022przychod\u00f3w finansowych,
\u2022koszt\u00f3w finansowych,
\u2022zysk\u00f3w (strat) z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.
Aktywa alokowane do segment\u00f3w nie obejmuj\u0105:
\u2022aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy- w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\u2022aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego,
\u2022udzielonych po\u017cyczek,
\u2022\u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w,
\u2022pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (akcje i obligacje notowane na gie\u0142dzie).
Osoby decyzyjne nie analizuj\u0105 informacji na temat zobowi\u0105za\u0144 poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w. Informacje wskazane w poni\u017cszej tabeli s\u0105 sporz\u0105dzane dla os\u00f3b decyduj\u0105cych o przydziale zasob\u00f3w i oceniaj\u0105cych wyniki finansowe segment\u00f3w. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac36154dbf6194ba7ab098be905188ac1_461": { "value": "Przychody Grupy w podziale na regiony geograficzne oraz linie produktowe, wraz z uzgodnieniem do przychod\u00f3w poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 90 829 | 250 951 | 341 780 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 190 633 | 0 | 190 633 |
Niemcy | 67 694 | 0 | 67 694 |
Wielka Brytania | 48 431 | 0 | 48 431 |
Francja | 28 333 | 0 | 28 333 |
Niderlandy | 16 910 | 0 | 16 910 |
Dania | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 171 512 | 0 | 171 512 |
parkingi | 14 686 | 0 | 14 686 |
uszczelnienia | 21 525 | 0 | 21 525 |
termo\u015bluzy | 7 922 | 0 | 7 922 |
maszyny i kruszarki Makrum | 12 833 | 0 | 12 833 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 250 951 | 250 951 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 35 115 | 0 | 35 115 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 17 871 | 0 | 17 871 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | |
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 51 541 | 130 175 | 181 716 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 130 351 | 0 | 130 351 |
Niemcy | 52 557 | 0 | 52 557 |
Francja | 27 048 | 0 | 27 048 |
Dania | 9 249 | 0 | 9 249 |
Holandia | 9 205 | 0 | 9 205 |
Wielka Brytania | 8 431 | 0 | 8 431 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 102 341 | 0 | 102 341 |
parkingi | 13 044 | 0 | 13 044 |
uszczelnienia | 15 488 | 0 | 15 488 |
termo\u015bluzy | 6 191 | 0 | 6 191 |
maszyny i kruszarki Makrum | 6 035 | 0 | 6 035 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 130 175 | 130 175 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 30 901 | 0 | 30 901 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 7 891 | 0 | 7 891 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 262 383 | 0 | 262 383 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 079 | 250 951 | 270 030 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 154 384 | 0 | 154 384 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 27 508 | 130 175 | 157 683 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
Przychody Grupy w segmencie produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych i w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e rozpoznawane s\u0105 w momencie czasu. Przychody w segmencie budownictwa przemys\u0142owego oraz segmencie produkcji przemys\u0142owej (systemy parkingowe, maszyny i kruszarki Makrum) rozpoznawane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zwi\u0105zanego z danym kontraktem i korzy\u015bci przekazywanych klientowi.
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami w kwocie 532 413 tys. PLN (312\u00a0067 tys. PLN za 2021 rok) s\u0105 prezentowane w segmentach produkcja przemys\u0142owa i budownictwo przemys\u0142owe.
W 2022 roku odbiorcami, kt\u00f3rzy przekroczy\u0142 10% udzia\u0142 w sprzeda\u017cy Grupy PJP MAKRUM by\u0142a:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka powi\u0105zana Atrem S.A., kt\u00f3ra by\u0142a liderem w konsorcjum realizuj\u0105cym na inwestycji \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d realizowanym dla Gaz System (nota 11.2). Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0700 tys. PLN, co stanowi 11% udzia\u0142u w sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej Grupy,
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka Plek 1 Sp. z o.o., warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0130 tys. PLN co stanowi 10% udzia\u0142\u00f3w w sprzeda\u017cy Grupy.
\u00a0
\u00a0
Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 przekazanych klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci.
Przychody z realizacji um\u00f3w z klientami s\u0105 uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w s\u0105 finansowo rozliczane z zamawiaj\u0105cym w poni\u017cej wskazany spos\u00f3b:
\u2022w trakcie realizacji rob\u00f3t \u2013 rozliczenia zgodnie z post\u0119pem rob\u00f3t na podstawie dokument\u00f3w rozliczeniowych przedstawiaj\u0105cych wykonanie okre\u015blonych prac (najcz\u0119\u015bciej w okresach miesi\u0119cznych) oraz innych zobowi\u0105za\u0144 umownych,
\u2022po zako\u0144czeniu realizacji rob\u00f3t \u2013 na podstawie dokument\u00f3w ko\u0144cowych potwierdzaj\u0105cych zako\u0144czenie realizacji prac oraz wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 kontraktowych wymaganych do rozliczenia ko\u0144cowego.
Stany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | 6 662 | 13 493 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -13 | -42 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
w tym zaliczki | 19 207 | 16 160 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy obejmuj\u0105 przede wszystkim przekazane dobra lub us\u0142ugi klientom, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem wszelkich kwot przedstawionych jako nale\u017cno\u015bci. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z prowadzonych przez Grup\u0119 um\u00f3w z klientami w segmentach produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwa przemys\u0142owego. Kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 6 662 tys. PLN (wobec 13\u00a0452 tys. PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku), zosta\u0142y ustalone jako suma poniesionych koszt\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w budowlanych powi\u0119kszona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury cz\u0119\u015bciowe.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z wi\u0119kszego cz\u0119\u015bciowego zafakturowania w stosunku do przychod\u00f3w nale\u017cnych wynikaj\u0105cych wprost z kalkulacji bud\u017cetowej oraz w g\u0142\u00f3wnej mierze z zaliczek otrzymanych na poczet realizacji um\u00f3w, bez koszt\u00f3w odsetek od otrzymanych zaliczek. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania wynios\u0142y 34 742 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 29\u00a0318 tys. PLN).
Kwoty uj\u0119te w bilansie dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 13 tys. PLN (2021 rok: 42 tys. PLN) Grupa uj\u0119\u0142a w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d (patrz nota 28).
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 | |
Aktywa z tytu\u0142u umowy: | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 13 452 | 8 687 |
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 620 | 13 455 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy | 29 | -2 |
Przeklasyfikowanie do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -13 452 | -8 689 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy: | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 29 318 | 8 999 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | -29 318 | -8 999 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 34 742 | 29 318 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 29 318 tys. PLN, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu. Ponadto Grupa uj\u0119\u0142a w 2022 roku przychody w kwocie 13 452 tys. PLN (2021 rok: 8\u00a0689 tys. PLN) dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nionych (lub cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nionych) w poprzednich okresach. \u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy w przewa\u017caj\u0105cej mierze wynika\u0142y ze zmian sposobu pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia/zmian warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej/zmian umowy.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 35\u00a0046 tys. PLN (2021 rok: 181\u00a0086 tys. PLN), z czego ca\u0142\u0105 kwot\u0119 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 m-cy.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca by\u0142a wsp\u00f3lnikiem we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu. Umowa nr 1000037181 z dnia 30.11.2020 r. o Kompleksow\u0105 Realizacj\u0119 Inwestycji pod nazw\u0105 \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d.
Pomi\u0119dzy Operatorem Gazoci\u0105g\u00f3w Przesy\u0142owych GAZ-SYSTEM S.A. a Konsorcjum w sk\u0142adzie:
\u2022ATREM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszczy (lider konsorcjum)
\u2022JT S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie, ul. P\u0142ochoci\u0144ska 111, 03-044 Warszawa
\u2022PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz,
\u2022PJP MAKRUM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Nazwa kontraktu | Warto\u015b\u0107 kontraktu netto wed\u0142ug umowy | Udzia\u0142 Grupy w konsorcjum |
Rozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w | 359 284 | 26,1% |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zafakturowana za dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 100%, tj. 93\u00a0755 tys. PLN, z czego 54\u00a0668 tys. PLN zosta\u0142o uj\u0119te w przychodach 2022 roku, 38 676 ty\u015b w przychodach w 2021 roku, a 411 ty\u015b. w 2020 roku. Warto\u015b\u0107 nieuregulowanych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 2 733 tys. Na dzie\u0144 publikacji wszystkie nale\u017cno\u015bci s\u0105 uregulowane.
Grupa rozpoznaje w ksi\u0119gach proporcjonalny udzia\u0142 obrot\u00f3w z nich wynikaj\u0105cych. W ka\u017cdym przypadku Grupa odpowiada solidarnie za zako\u0144czenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wykazano przychody i koszty oczyszczone o udzia\u0142 partner\u00f3w konsorcjum (wykazano tylko wielko\u015bci odpowiadaj\u0105ce przerobom Grupy PJP Makrum).
W bilansie - w nale\u017cno\u015bciach i zobowi\u0105zaniach - wykazano pozycje w warto\u015bci netto, czyli przypadaj\u0105ce tylko Grupie, gdy\u017c Grupa uczestniczy\u0142a w konsorcjum jako partner.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7a8800e49eba4748aea82dc4df785574_460": { "value": "Przychody Grupy w podziale na regiony geograficzne oraz linie produktowe, wraz z uzgodnieniem do przychod\u00f3w poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 90 829 | 250 951 | 341 780 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 190 633 | 0 | 190 633 |
Niemcy | 67 694 | 0 | 67 694 |
Wielka Brytania | 48 431 | 0 | 48 431 |
Francja | 28 333 | 0 | 28 333 |
Niderlandy | 16 910 | 0 | 16 910 |
Dania | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 171 512 | 0 | 171 512 |
parkingi | 14 686 | 0 | 14 686 |
uszczelnienia | 21 525 | 0 | 21 525 |
termo\u015bluzy | 7 922 | 0 | 7 922 |
maszyny i kruszarki Makrum | 12 833 | 0 | 12 833 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 250 951 | 250 951 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 35 115 | 0 | 35 115 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 17 871 | 0 | 17 871 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | |
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 51 541 | 130 175 | 181 716 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 130 351 | 0 | 130 351 |
Niemcy | 52 557 | 0 | 52 557 |
Francja | 27 048 | 0 | 27 048 |
Dania | 9 249 | 0 | 9 249 |
Holandia | 9 205 | 0 | 9 205 |
Wielka Brytania | 8 431 | 0 | 8 431 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 102 341 | 0 | 102 341 |
parkingi | 13 044 | 0 | 13 044 |
uszczelnienia | 15 488 | 0 | 15 488 |
termo\u015bluzy | 6 191 | 0 | 6 191 |
maszyny i kruszarki Makrum | 6 035 | 0 | 6 035 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 130 175 | 130 175 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 30 901 | 0 | 30 901 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 7 891 | 0 | 7 891 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 262 383 | 0 | 262 383 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 079 | 250 951 | 270 030 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 154 384 | 0 | 154 384 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 27 508 | 130 175 | 157 683 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
Przychody Grupy w segmencie produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych i w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e rozpoznawane s\u0105 w momencie czasu. Przychody w segmencie budownictwa przemys\u0142owego oraz segmencie produkcji przemys\u0142owej (systemy parkingowe, maszyny i kruszarki Makrum) rozpoznawane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zwi\u0105zanego z danym kontraktem i korzy\u015bci przekazywanych klientowi.
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami w kwocie 532 413 tys. PLN (312\u00a0067 tys. PLN za 2021 rok) s\u0105 prezentowane w segmentach produkcja przemys\u0142owa i budownictwo przemys\u0142owe.
W 2022 roku odbiorcami, kt\u00f3rzy przekroczy\u0142 10% udzia\u0142 w sprzeda\u017cy Grupy PJP MAKRUM by\u0142a:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka powi\u0105zana Atrem S.A., kt\u00f3ra by\u0142a liderem w konsorcjum realizuj\u0105cym na inwestycji \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d realizowanym dla Gaz System (nota 11.2). Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0700 tys. PLN, co stanowi 11% udzia\u0142u w sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej Grupy,
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka Plek 1 Sp. z o.o., warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0130 tys. PLN co stanowi 10% udzia\u0142\u00f3w w sprzeda\u017cy Grupy.
\u00a0
\u00a0
Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 przekazanych klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci.
Przychody z realizacji um\u00f3w z klientami s\u0105 uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w s\u0105 finansowo rozliczane z zamawiaj\u0105cym w poni\u017cej wskazany spos\u00f3b:
\u2022w trakcie realizacji rob\u00f3t \u2013 rozliczenia zgodnie z post\u0119pem rob\u00f3t na podstawie dokument\u00f3w rozliczeniowych przedstawiaj\u0105cych wykonanie okre\u015blonych prac (najcz\u0119\u015bciej w okresach miesi\u0119cznych) oraz innych zobowi\u0105za\u0144 umownych,
\u2022po zako\u0144czeniu realizacji rob\u00f3t \u2013 na podstawie dokument\u00f3w ko\u0144cowych potwierdzaj\u0105cych zako\u0144czenie realizacji prac oraz wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 kontraktowych wymaganych do rozliczenia ko\u0144cowego.
Stany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | 6 662 | 13 493 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -13 | -42 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
w tym zaliczki | 19 207 | 16 160 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy obejmuj\u0105 przede wszystkim przekazane dobra lub us\u0142ugi klientom, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem wszelkich kwot przedstawionych jako nale\u017cno\u015bci. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z prowadzonych przez Grup\u0119 um\u00f3w z klientami w segmentach produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwa przemys\u0142owego. Kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 6 662 tys. PLN (wobec 13\u00a0452 tys. PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku), zosta\u0142y ustalone jako suma poniesionych koszt\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w budowlanych powi\u0119kszona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury cz\u0119\u015bciowe.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z wi\u0119kszego cz\u0119\u015bciowego zafakturowania w stosunku do przychod\u00f3w nale\u017cnych wynikaj\u0105cych wprost z kalkulacji bud\u017cetowej oraz w g\u0142\u00f3wnej mierze z zaliczek otrzymanych na poczet realizacji um\u00f3w, bez koszt\u00f3w odsetek od otrzymanych zaliczek. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania wynios\u0142y 34 742 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 29\u00a0318 tys. PLN).
Kwoty uj\u0119te w bilansie dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 13 tys. PLN (2021 rok: 42 tys. PLN) Grupa uj\u0119\u0142a w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d (patrz nota 28).
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 | |
Aktywa z tytu\u0142u umowy: | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 13 452 | 8 687 |
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 620 | 13 455 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy | 29 | -2 |
Przeklasyfikowanie do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -13 452 | -8 689 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy: | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 29 318 | 8 999 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | -29 318 | -8 999 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 34 742 | 29 318 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 29 318 tys. PLN, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu. Ponadto Grupa uj\u0119\u0142a w 2022 roku przychody w kwocie 13 452 tys. PLN (2021 rok: 8\u00a0689 tys. PLN) dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nionych (lub cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nionych) w poprzednich okresach. \u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy w przewa\u017caj\u0105cej mierze wynika\u0142y ze zmian sposobu pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia/zmian warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej/zmian umowy.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 35\u00a0046 tys. PLN (2021 rok: 181\u00a0086 tys. PLN), z czego ca\u0142\u0105 kwot\u0119 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 m-cy.
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 526 655 | 310 330 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 758 | 1 737 |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 532 413 | 312 067 |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w w 2022 roku wynios\u0142y 532 413 tys. PLN i by\u0142y wy\u017csze o 220 346 tys. PLN (tj. 70,6%) w stosunku do przychod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w 2021 roku.
Najistotniejszy wzrost przychod\u00f3w odnotowa\u0142 segment budownictwa przemys\u0142owego (wzrost o 117 372 tys. PLN, tj. 87,5%). Wzrost przychod\u00f3w w segmencie budownictwa jest przede wszystkim wynikiem realizacji du\u017cych kontrakt\u00f3w (T\u0142oczni Gazu w Odolanowie oraz osiedla mieszkaniowego pod nazw\u0105 \u201ePERFUMIARNIA\" w Poznaniu, Stowarzyszenie Kultury Fizycznej \"KOLEJORZ, Aluplast Sp. z o.o.).\u00a0
Jednocze\u015bnie Grupa odnotowa\u0142a wzrost przychod\u00f3w w segmencie produkcji przemys\u0142owej o 100 342 tys. PLN,\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 79 | 56 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 0 | 198 |
Otrzymane kary i odszkodowania | 0 | 306 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingu | 221 | 0 |
Odpisanie przedawnionych zobowi\u0105za\u0144 | 57 | 0 |
Obci\u0105\u017cenia za op\u00f3\u017anienia | 10 | 0 |
Zako\u0144czone umowy leasingu | 0 | 301 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 23 | 8 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 390 | 870 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
Przychody Grupy w podziale na regiony geograficzne oraz linie produktowe, wraz z uzgodnieniem do przychod\u00f3w poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 90 829 | 250 951 | 341 780 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 190 633 | 0 | 190 633 |
Niemcy | 67 694 | 0 | 67 694 |
Wielka Brytania | 48 431 | 0 | 48 431 |
Francja | 28 333 | 0 | 28 333 |
Niderlandy | 16 910 | 0 | 16 910 |
Dania | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 171 512 | 0 | 171 512 |
parkingi | 14 686 | 0 | 14 686 |
uszczelnienia | 21 525 | 0 | 21 525 |
termo\u015bluzy | 7 922 | 0 | 7 922 |
maszyny i kruszarki Makrum | 12 833 | 0 | 12 833 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 250 951 | 250 951 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 35 115 | 0 | 35 115 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 17 871 | 0 | 17 871 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | |
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Region | |||
Kraj | 51 541 | 130 175 | 181 716 |
Eksport, w tym kluczowe kraje: | 130 351 | 0 | 130 351 |
Niemcy | 52 557 | 0 | 52 557 |
Francja | 27 048 | 0 | 27 048 |
Dania | 9 249 | 0 | 9 249 |
Holandia | 9 205 | 0 | 9 205 |
Wielka Brytania | 8 431 | 0 | 8 431 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
Linia produktu | |||
pomosty prze\u0142adunkowe | 102 341 | 0 | 102 341 |
parkingi | 13 044 | 0 | 13 044 |
uszczelnienia | 15 488 | 0 | 15 488 |
termo\u015bluzy | 6 191 | 0 | 6 191 |
maszyny i kruszarki Makrum | 6 035 | 0 | 6 035 |
budownictwo przemys\u0142owe | 0 | 130 175 | 130 175 |
cz\u0119\u015bci, akcesoria i materia\u0142y | 30 901 | 0 | 30 901 |
wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w | 7 891 | 0 | 7 891 |
pozosta\u0142e | 0 | 0 | 0 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 262 383 | 0 | 262 383 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 19 079 | 250 951 | 270 030 |
Razem | 281 462 | 250 951 | 532 413 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||
Segmenty | Produkcja przemys\u0142owa | Budownictwo przemys\u0142owe | Razem |
Termin przekazania d\u00f3br i us\u0142ug | |||
w okre\u015blonym momencie | 154 384 | 0 | 154 384 |
w miar\u0119 up\u0142ywu czasu | 27 508 | 130 175 | 157 683 |
Razem | 181 892 | 130 175 | 312 067 |
\u00a0
Przychody Grupy w segmencie produkcji przemys\u0142owej w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii system\u00f3w prze\u0142adunkowych i w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w oraz pozosta\u0142e rozpoznawane s\u0105 w momencie czasu. Przychody w segmencie budownictwa przemys\u0142owego oraz segmencie produkcji przemys\u0142owej (systemy parkingowe, maszyny i kruszarki Makrum) rozpoznawane s\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia ca\u0142kowitego spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia zwi\u0105zanego z danym kontraktem i korzy\u015bci przekazywanych klientowi.
\u00a0
Przychody z um\u00f3w z klientami w kwocie 532 413 tys. PLN (312\u00a0067 tys. PLN za 2021 rok) s\u0105 prezentowane w segmentach produkcja przemys\u0142owa i budownictwo przemys\u0142owe.
W 2022 roku odbiorcami, kt\u00f3rzy przekroczy\u0142 10% udzia\u0142 w sprzeda\u017cy Grupy PJP MAKRUM by\u0142a:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka powi\u0105zana Atrem S.A., kt\u00f3ra by\u0142a liderem w konsorcjum realizuj\u0105cym na inwestycji \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d realizowanym dla Gaz System (nota 11.2). Warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0700 tys. PLN, co stanowi 11% udzia\u0142u w sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej Grupy,
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka Plek 1 Sp. z o.o., warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy wynios\u0142a 54\u00a0130 tys. PLN co stanowi 10% udzia\u0142\u00f3w w sprzeda\u017cy Grupy.
\u00a0
\u00a0
Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u umowy dotycz\u0105 przekazanych klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci.
Przychody z realizacji um\u00f3w z klientami s\u0105 uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytu\u0142u d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w s\u0105 finansowo rozliczane z zamawiaj\u0105cym w poni\u017cej wskazany spos\u00f3b:
\u2022w trakcie realizacji rob\u00f3t \u2013 rozliczenia zgodnie z post\u0119pem rob\u00f3t na podstawie dokument\u00f3w rozliczeniowych przedstawiaj\u0105cych wykonanie okre\u015blonych prac (najcz\u0119\u015bciej w okresach miesi\u0119cznych) oraz innych zobowi\u0105za\u0144 umownych,
\u2022po zako\u0144czeniu realizacji rob\u00f3t \u2013 na podstawie dokument\u00f3w ko\u0144cowych potwierdzaj\u0105cych zako\u0144czenie realizacji prac oraz wype\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 kontraktowych wymaganych do rozliczenia ko\u0144cowego.
Stany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0 | Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | 6 662 | 13 493 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -13 | -42 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
w tym zaliczki | 19 207 | 16 160 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy obejmuj\u0105 przede wszystkim przekazane dobra lub us\u0142ugi klientom, przed dokonaniem przez klienta zap\u0142aty wynagrodzenia lub przed terminem wymagalno\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem wszelkich kwot przedstawionych jako nale\u017cno\u015bci. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z prowadzonych przez Grup\u0119 um\u00f3w z klientami w segmentach produkcji przemys\u0142owej oraz budownictwa przemys\u0142owego. Kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 6 662 tys. PLN (wobec 13\u00a0452 tys. PLN na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku), zosta\u0142y ustalone jako suma poniesionych koszt\u00f3w z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w budowlanych powi\u0119kszona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury cz\u0119\u015bciowe.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z wi\u0119kszego cz\u0119\u015bciowego zafakturowania w stosunku do przychod\u00f3w nale\u017cnych wynikaj\u0105cych wprost z kalkulacji bud\u017cetowej oraz w g\u0142\u00f3wnej mierze z zaliczek otrzymanych na poczet realizacji um\u00f3w, bez koszt\u00f3w odsetek od otrzymanych zaliczek. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania wynios\u0142y 34 742 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 29\u00a0318 tys. PLN).
Kwoty uj\u0119te w bilansie dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji na dzie\u0144 bilansowy.
Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 13 tys. PLN (2021 rok: 42 tys. PLN) Grupa uj\u0119\u0142a w wyniku w pozycji \u201eStraty z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych\u201d (patrz nota 28).
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 | |
Aktywa z tytu\u0142u umowy: | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 13 452 | 8 687 |
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 620 | 13 455 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy | 29 | -2 |
Przeklasyfikowanie do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -13 452 | -8 689 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy: | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 29 318 | 8 999 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | -29 318 | -8 999 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 34 742 | 29 318 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 29 318 tys. PLN, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu. Ponadto Grupa uj\u0119\u0142a w 2022 roku przychody w kwocie 13 452 tys. PLN (2021 rok: 8\u00a0689 tys. PLN) dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nionych (lub cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nionych) w poprzednich okresach. \u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy w przewa\u017caj\u0105cej mierze wynika\u0142y ze zmian sposobu pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia/zmian warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej/zmian umowy.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 35\u00a0046 tys. PLN (2021 rok: 181\u00a0086 tys. PLN), z czego ca\u0142\u0105 kwot\u0119 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 m-cy.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca by\u0142a wsp\u00f3lnikiem we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu. Umowa nr 1000037181 z dnia 30.11.2020 r. o Kompleksow\u0105 Realizacj\u0119 Inwestycji pod nazw\u0105 \u201eRozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w\u201d.
Pomi\u0119dzy Operatorem Gazoci\u0105g\u00f3w Przesy\u0142owych GAZ-SYSTEM S.A. a Konsorcjum w sk\u0142adzie:
\u2022ATREM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszczy (lider konsorcjum)
\u2022JT S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie, ul. P\u0142ochoci\u0144ska 111, 03-044 Warszawa
\u2022PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, ul. Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz,
\u2022PJP MAKRUM S.A. z siedzib\u0105 w Bydgoszczy, Plac Ko\u015bcieleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Nazwa kontraktu | Warto\u015b\u0107 kontraktu netto wed\u0142ug umowy | Udzia\u0142 Grupy w konsorcjum |
Rozbudowa T\u0142oczni Gazu Odolan\u00f3w | 359 284 | 26,1% |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zafakturowana za dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 100%, tj. 93\u00a0755 tys. PLN, z czego 54\u00a0668 tys. PLN zosta\u0142o uj\u0119te w przychodach 2022 roku, 38 676 ty\u015b w przychodach w 2021 roku, a 411 ty\u015b. w 2020 roku. Warto\u015b\u0107 nieuregulowanych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 2 733 tys. Na dzie\u0144 publikacji wszystkie nale\u017cno\u015bci s\u0105 uregulowane.
Grupa rozpoznaje w ksi\u0119gach proporcjonalny udzia\u0142 obrot\u00f3w z nich wynikaj\u0105cych. W ka\u017cdym przypadku Grupa odpowiada solidarnie za zako\u0144czenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wykazano przychody i koszty oczyszczone o udzia\u0142 partner\u00f3w konsorcjum (wykazano tylko wielko\u015bci odpowiadaj\u0105ce przerobom Grupy PJP Makrum).
W bilansie - w nale\u017cno\u015bciach i zobowi\u0105zaniach - wykazano pozycje w warto\u015bci netto, czyli przypadaj\u0105ce tylko Grupie, gdy\u017c Grupa uczestniczy\u0142a w konsorcjum jako partner.
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug | 526 655 | 310 330 |
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 758 | 1 737 |
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 532 413 | 312 067 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 423 485 | 254 632 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 429 281 | 256 187 |
\u00a0
Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w w 2022 roku wynios\u0142y 532 413 tys. PLN i by\u0142y wy\u017csze o 220 346 tys. PLN (tj. 70,6%) w stosunku do przychod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w 2021 roku.
Najistotniejszy wzrost przychod\u00f3w odnotowa\u0142 segment budownictwa przemys\u0142owego (wzrost o 117 372 tys. PLN, tj. 87,5%). Wzrost przychod\u00f3w w segmencie budownictwa jest przede wszystkim wynikiem realizacji du\u017cych kontrakt\u00f3w (T\u0142oczni Gazu w Odolanowie oraz osiedla mieszkaniowego pod nazw\u0105 \u201ePERFUMIARNIA\" w Poznaniu, Stowarzyszenie Kultury Fizycznej \"KOLEJORZ, Aluplast Sp. z o.o.).\u00a0
\u00a0
Jednocze\u015bnie Grupa odnotowa\u0142a wzrost przychod\u00f3w w segmencie produkcji przemys\u0142owej o 100 342 tys. PLN,
tj. 55,2%. G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 wzrostu przychod\u00f3w w tym segmencie jest wzrost sprzeda\u017cy system\u00f3w prze\u0142adunkowych o 81 152 tys. PLN tj. 52,4% (w wyniku ustabilizowania marki na rynkui zainteresowania ofert\u0105 Grupy), a tak\u017ce wzrostu sprzeda\u017cy system\u00f3w magazynowych (o 9\u00a0979 tys. PLN tj. 126,5%), sprzeda\u017cy maszyn i urz\u0105dze\u0144 Makrum (o 6\u00a0798 tys. PLN, tj. 112,6%) i system\u00f3w parkingowych (o 1\u00a0642 tys. PLN, tj. 12,6%).
\u00a0 | Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy brutto | 6 662 | 13 493 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy (-) | -13 | -42 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
w tym zaliczki | 19 207 | 16 160 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w wynikaj\u0105 z wi\u0119kszego cz\u0119\u015bciowego zafakturowania w stosunku do przychod\u00f3w nale\u017cnych wynikaj\u0105cych wprost z kalkulacji bud\u017cetowej oraz w g\u0142\u00f3wnej mierze z zaliczek otrzymanych na poczet realizacji um\u00f3w, bez koszt\u00f3w odsetek od otrzymanych zaliczek. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania wynios\u0142y 34 742 tys. PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 29\u00a0318 tys. PLN).
Kwoty uj\u0119te w bilansie dotycz\u0105 um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji na dzie\u0144 bilansowy.
Najwa\u017cniejsze przyczyny zmian aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy w okresie sprawozdawczym przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
Stan na 31-12-2022 | Stan na 31-12-2021 | |
Aktywa z tytu\u0142u umowy: | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 13 452 | 8 687 |
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytu\u0142u umowy | 6 620 | 13 455 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa z tytu\u0142u umowy | 29 | -2 |
Przeklasyfikowanie do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -13 452 | -8 689 |
Aktywa z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 6 649 | 13 452 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy: | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu | 29 318 | 8 999 |
Zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia uj\u0119te w okresie sprawozdawczym jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy | 34 742 | 29 318 |
Rozpoznanie przychodu uj\u0119tego w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu (-) | -29 318 | -8 999 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy na koniec okresu | 34 742 | 29 318 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a przychody w kwocie 29 318 tys. PLN, kt\u00f3re uwzgl\u0119dnione by\u0142y w saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy na pocz\u0105tek okresu. Ponadto Grupa uj\u0119\u0142a w 2022 roku przychody w kwocie 13 452 tys. PLN (2021 rok: 8\u00a0689 tys. PLN) dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nionych (lub cz\u0119\u015bciowo spe\u0142nionych) w poprzednich okresach. \u0141\u0105czne korekty przychod\u00f3w odniesione na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy w przewa\u017caj\u0105cej mierze wynika\u0142y ze zmian sposobu pomiaru stopnia spe\u0142nienia zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia/zmian warto\u015bci szacunkowej ceny transakcyjnej/zmian umowy.
\u0141\u0105czna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia, kt\u00f3re pozosta\u0142y niespe\u0142nione (lub cz\u0119\u015bciowo niespe\u0142nione), na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 35\u00a0046 tys. PLN (2021 rok: 181\u00a0086 tys. PLN), z czego ca\u0142\u0105 kwot\u0119 Grupa spodziewa si\u0119 uj\u0105\u0107 jako przych\u00f3d w ci\u0105gu najbli\u017cszych 12 m-cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Add79ff2fe28c4985ac6fd09326de9dc5_473": { "value": "\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 423 485 | 254 632 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 429 281 | 256 187 |
\u00a0
Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, us\u0142ug, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w w 2022 roku wynios\u0142y 532 413 tys. PLN i by\u0142y wy\u017csze o 220 346 tys. PLN (tj. 70,6%) w stosunku do przychod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w 2021 roku.
Najistotniejszy wzrost przychod\u00f3w odnotowa\u0142 segment budownictwa przemys\u0142owego (wzrost o 117 372 tys. PLN, tj. 87,5%). Wzrost przychod\u00f3w w segmencie budownictwa jest przede wszystkim wynikiem realizacji du\u017cych kontrakt\u00f3w (T\u0142oczni Gazu w Odolanowie oraz osiedla mieszkaniowego pod nazw\u0105 \u201ePERFUMIARNIA\" w Poznaniu, Stowarzyszenie Kultury Fizycznej \"KOLEJORZ, Aluplast Sp. z o.o.).\u00a0
\u00a0
Jednocze\u015bnie Grupa odnotowa\u0142a wzrost przychod\u00f3w w segmencie produkcji przemys\u0142owej o 100 342 tys. PLN,
tj. 55,2%. G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 wzrostu przychod\u00f3w w tym segmencie jest wzrost sprzeda\u017cy system\u00f3w prze\u0142adunkowych o 81 152 tys. PLN tj. 52,4% (w wyniku ustabilizowania marki na rynkui zainteresowania ofert\u0105 Grupy), a tak\u017ce wzrostu sprzeda\u017cy system\u00f3w magazynowych (o 9\u00a0979 tys. PLN tj. 126,5%), sprzeda\u017cy maszyn i urz\u0105dze\u0144 Makrum (o 6\u00a0798 tys. PLN, tj. 112,6%) i system\u00f3w parkingowych (o 1\u00a0642 tys. PLN, tj. 12,6%).
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 719 | 669 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 0 | 87 |
Utworzenie rezerw | 137 | 0 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 68 | 0 |
Darowizny | 164 | 210 |
Inne koszty | 73 | 184 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 1 161 | 1 150 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 194 180 | 164 172 |
Us\u0142ugi obce | 234 841 | 102 485 |
Podatki i op\u0142aty | 1 193 | 1 017 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 70 497 | 53 205 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 247 | 3 231 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszty wg rodzaju razem | 518 558 | 331 312 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w, produkcji w toku (+/-) | -22 459 | -22 156 |
Koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby (-) | 0 | -640 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy | 429 281 | 256 187 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 44 321 | 34 220 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 22 496 | 18 109 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 496 099 | 308 516 |
\u00a0
Najwi\u0119kszy przyrost koszt\u00f3w r/r odnotowano na kosztach us\u0142ug obcych, a w tym na us\u0142ugach podwykonawc\u00f3w. Jest to zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w w ramach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Projprzem Budownictwo.
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 6 786 | 4 738 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 350 | 372 |
Koszty sprzeda\u017cy | 666 | 537 |
\u00a0 | 7 803 | 5 648 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszty wynagrodze\u0144 | 60 027 | 44 836 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 9 846 | 8 317 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 8 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 616 | 52 |
\u00a0 | 70 497 | 53 205 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszt sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug | 423 485 | 254 632 |
Koszt sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em | 429 281 | 256 187 |
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 6 786 | 4 738 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 350 | 372 |
Koszty sprzeda\u017cy | 666 | 537 |
\u00a0 | 7 803 | 5 648 |
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 79 | 56 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 0 | 198 |
Otrzymane kary i odszkodowania | 0 | 306 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingu | 221 | 0 |
Odpisanie przedawnionych zobowi\u0105za\u0144 | 57 | 0 |
Obci\u0105\u017cenia za op\u00f3\u017anienia | 10 | 0 |
Zako\u0144czone umowy leasingu | 0 | 301 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 23 | 8 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 390 | 870 |
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 79 | 56 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 0 | 198 |
Otrzymane kary i odszkodowania | 0 | 306 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingu | 221 | 0 |
Odpisanie przedawnionych zobowi\u0105za\u0144 | 57 | 0 |
Obci\u0105\u017cenia za op\u00f3\u017anienia | 10 | 0 |
Zako\u0144czone umowy leasingu | 0 | 301 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 23 | 8 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 390 | 870 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 719 | 669 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 0 | 87 |
Utworzenie rezerw | 137 | 0 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 68 | 0 |
Darowizny | 164 | 210 |
Inne koszty | 73 | 184 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 1 161 | 1 150 |
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 79 | 56 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 0 | 198 |
Otrzymane kary i odszkodowania | 0 | 306 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingu | 221 | 0 |
Odpisanie przedawnionych zobowi\u0105za\u0144 | 57 | 0 |
Obci\u0105\u017cenia za op\u00f3\u017anienia | 10 | 0 |
Zako\u0144czone umowy leasingu | 0 | 301 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 23 | 8 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | 390 | 870 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wycena nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 719 | 669 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 0 | 87 |
Utworzenie rezerw | 137 | 0 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | 68 | 0 |
Darowizny | 164 | 210 |
Inne koszty | 73 | 184 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | 1 161 | 1 150 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od po\u017cyczek udzielonych | 5 614 | 3 408 |
Odsetki od obligacji i ich wycena wg zamortyzowanego kosztu | 418 | 470 |
Odsetki pozosta\u0142e | 12 | 0 |
Zysk z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldem | 291 | 24 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldem | 0 | 34 |
Dyskonto zobowi\u0105za\u0144 | 759 | 224 |
Inne przychody finansowe | 0 | 16 |
Przychody finansowe og\u00f3\u0142em | 7 094 | 4 177 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Odsetki od kredyt\u00f3w bankowych | 3 013 | 793 |
Odsetki od innych zobowi\u0105za\u0144 | 62 | 65 |
Odsetki od leasingu | 418 | 237 |
Strata z wyceny i realizacji instrument\u00f3w finansowych per saldo | 46 | 0 |
R\u00f3\u017cnice kursowe per saldo | 1 254 | 0 |
Por\u0119czenie | 1 157 | 947 |
Prowizje bankowe | 790 | 895 |
Inne koszty finansowe | 9 | 15 |
Koszty finansowe og\u00f3\u0142em | 6 749 | 2 952 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 194 180 | 164 172 |
Us\u0142ugi obce | 234 841 | 102 485 |
Podatki i op\u0142aty | 1 193 | 1 017 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 70 497 | 53 205 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 247 | 3 231 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszty wg rodzaju razem | 518 558 | 331 312 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w, produkcji w toku (+/-) | -22 459 | -22 156 |
Koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby (-) | 0 | -640 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy | 429 281 | 256 187 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 44 321 | 34 220 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 22 496 | 18 109 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 496 099 | 308 516 |
\u00a0
Najwi\u0119kszy przyrost koszt\u00f3w r/r odnotowano na kosztach us\u0142ug obcych, a w tym na us\u0142ugach podwykonawc\u00f3w. Jest to zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w w ramach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Projprzem Budownictwo.
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 6 786 | 4 738 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 350 | 372 |
Koszty sprzeda\u017cy | 666 | 537 |
\u00a0 | 7 803 | 5 648 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 194 180 | 164 172 |
Us\u0142ugi obce | 234 841 | 102 485 |
Podatki i op\u0142aty | 1 193 | 1 017 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 70 497 | 53 205 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 247 | 3 231 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 5 796 | 1 555 |
Koszty wg rodzaju razem | 518 558 | 331 312 |
Zmiana stanu produkt\u00f3w, produkcji w toku (+/-) | -22 459 | -22 156 |
Koszt wytworzenia \u015bwiadcze\u0144 na w\u0142asne potrzeby (-) | 0 | -640 |
Pozycje uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy | 429 281 | 256 187 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach sprzeda\u017cy | 44 321 | 34 220 |
Pozycje uj\u0119te w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du | 22 496 | 18 109 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 496 099 | 308 516 |
\u00a0
Najwi\u0119kszy przyrost koszt\u00f3w r/r odnotowano na kosztach us\u0142ug obcych, a w tym na us\u0142ugach podwykonawc\u00f3w. Jest to zwi\u0105zane z realizacj\u0105 kontrakt\u00f3w w ramach sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Projprzem Budownictwo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A67ec4c3f33e342c297fdcf771e3f4d97_501": { "value": "\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 6 786 | 4 738 |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 350 | 372 |
Koszty sprzeda\u017cy | 666 | 537 |
\u00a0 | 7 803 | 5 648 |
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Koszty wynagrodze\u0144 | 60 027 | 44 836 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 9 846 | 8 317 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych | 8 | 0 |
Pozosta\u0142e koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 616 | 52 |
\u00a0 | 70 497 | 53 205 |
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 sprawozdawczy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Stopa dyskontowa | 2,60% | 1,95% |
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodze\u0144 (powy\u017cej poziomu inflacji) | 1,00% | 2,00% |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | |||
31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | |
Rezerwy na odprawy emerytalne | 0 | 0 | 438 | 430 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 0 | 0 | 438 | 430 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
.
\u00a0
\u00a0
Jednostki Grupy wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy.
W zwi\u0105zku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez Zarz\u0105dy Sp\u00f3\u0142ek tworzy rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Podsumowanie \u015bwiadcze\u0144, kwot\u0119 rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Podatek bie\u017c\u0105cy: | \u00a0 | \u00a0 |
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy | 9 309 | 4 516 |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | 0 | 0 |
Podatek bie\u017c\u0105cy | 9 309 | 4 516 |
Podatek odroczony: | ||
Powstanie i odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | -2 266 | -2 848 |
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych | 0 | 0 |
Podatek odroczony | -2 266 | -2 848 |
Podatek dochodowy razem | 7 043 | 1 668 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/ (straty) brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i\u00a031 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Wynik przed opodatkowaniem | 35 593 | 3 546 |
Stawka podatku stosowana przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | 19% | 19% |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Jednostki dominuj\u0105cej | 6 763 | 674 |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | ||
Stosowania innej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy (+/-) | 313 | 355 |
Przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (-) | 0 | -35 |
Koszt\u00f3w trwale nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | 568 | 506 |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 29 | 168 |
Korekta obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy | -629 | 0 |
Podatek dochodowy | 7 043 | 1 668 |
Zastosowana \u015brednia stawka podatkowa | 20% | 47% |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | 457 | 92 | 550 |
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 838 | -758 | 81 |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 1 527 | 315 | 1 843 |
Inne aktywa | 7 | 21 | 28 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Zobowi\u0105zania - ulga za z\u0142e d\u0142ugi | 297 | 0 | 297 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | 0 | 42 | 42 |
Wycena bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 57 | -9 | 49 |
Wycena obligacji | 25 | -25 | 0 |
Dyskonto kaucji | 492 | 199 | 692 |
Zobowi\u0105zania leasingowe | 340 | -12 | 327 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 1 174 | -625 | 549 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
Odpis na zapasy | 740 | 445 | 1 185 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 872 | 9 | 880 |
Kontrakty budowlane | 2 135 | -404 | 1 732 |
Dyskonto kaucji | 0 | 13 | 13 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 793 | 1 870 | 3 663 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (w tym PPK, rezerwy urlopowe) | 268 | 87 | 355 |
Zmiana stanu rezerw/rezerwa na zobowi\u0105zania | 0 | 444 | 444 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | -23 | 23 | 0 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 | 159 | 153 | 312 |
Inne zobowi\u0105zania | 168 | 0 | 168 |
Inne: | |||
Aktywo na strat\u0119 podatkow\u0105 | 807 | -478 | 329 |
Odpis na strat\u0119 podatkow\u0105 (-) | -300 | -29 | -329 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 3 750 | 1 642 | 5 392 |
\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 aktyw\u00f3w niematerialnych | 457 | 92 | 550 |
R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 838 | -758 | 81 |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 1 527 | 315 | 1 843 |
Inne aktywa | 7 | 21 | 28 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Zobowi\u0105zania - ulga za z\u0142e d\u0142ugi | 297 | 0 | 297 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | 0 | 42 | 42 |
Wycena bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 57 | -9 | 49 |
Wycena obligacji | 25 | -25 | 0 |
Dyskonto kaucji | 492 | 199 | 692 |
Zobowi\u0105zania leasingowe | 340 | -12 | 327 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 1 174 | -625 | 549 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
\u00a0 | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: rachunek zysk\u00f3w i strat | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31-12-2022 | |||
Aktywa: | |||
Odpis na zapasy | 740 | 445 | 1 185 |
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 872 | 9 | 880 |
Kontrakty budowlane | 2 135 | -404 | 1 732 |
Dyskonto kaucji | 0 | 13 | 13 |
Zobowi\u0105zania: | |||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 793 | 1 870 | 3 663 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (w tym PPK, rezerwy urlopowe) | 268 | 87 | 355 |
Zmiana stanu rezerw/rezerwa na zobowi\u0105zania | 0 | 444 | 444 |
Pochodne instrumenty finansowe, w tym wycena IRS | -23 | 23 | 0 |
Wycena bilansowa zobowi\u0105za\u0144 | 159 | 153 | 312 |
Inne zobowi\u0105zania | 168 | 0 | 168 |
Inne: | |||
Aktywo na strat\u0119 podatkow\u0105 | 807 | -478 | 329 |
Odpis na strat\u0119 podatkow\u0105 (-) | -300 | -29 | -329 |
Prezentacja | -2 867 | -490 | -3 357 |
Razem | 3 750 | 1 642 | 5 392 |
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym. Z uwagi na brak wyst\u0119powania akcji uprzywilejowanych przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej, tzn. nie wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy, wp\u0142ywaj\u0105cy na warto\u015b\u0107 zysku (straty).
Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y dane dotycz\u0105ce zysku oraz akcji, kt\u00f3re pos\u0142u\u017cy\u0142y do wyliczenia podstawowego i\u00a0rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119:
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru | \u00a0 | |
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 5 982 716 | 5 982 716 |
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw opcji zamiennych na akcje | 0 | 0 |
\u015arednia wa\u017cona rozwodniona liczba akcji zwyk\u0142ych | 5 982 716 | 5 982 716 |
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | ||
Zysk (strata) netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 28 549 292 | 1 878 023 |
Podstawowy zysk (strata) na akcj\u0119 (PLN) | 4,77 | 0,31 |
Rozwodniony zysk (strata) na akcj\u0119 (PLN) | 4,77 | 0,31 |
\u00a0
Rozwodnienie liczby akcji
\u00a0
Grupa w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku nie realizowa\u0142a programu motywacyjnego. Nie wyst\u0105pi\u0142y te\u017c inne potencjalne akcje rozwadniaj\u0105ce.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adeb1f0bd6fce4520aa92e67e67cdb1e4_507": { "value": "Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej PJP MAKRUM S.A. poinformowa\u0142, \u017ce zgodnie z podj\u0119t\u0105 w dniu 13 czerwca 2022 roku przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej uchwa\u0142\u0105 w sprawie pokrycia straty Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej za 2021 rok, odst\u0105piono od wyp\u0142aty dywidendy za 2021 rok, a odnotowan\u0105 za 2021 rok strat\u0119 w kwocie 140 tys. PLN postanowiono pokry\u0107 w ca\u0142o\u015bci z kapita\u0142u zapasowego.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki nie rekomenduje Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej wyp\u0142aty dywidendy z osi\u0105gni\u0119tego w 2022 roku zysku .\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af40ad18c5b8c49cdadaa8a1f6bcb18ec_1112383248": { "value": "\u00a0 | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 36 561 | 9 584 | 877 | 5 139 | 23 | 52 184 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -8 681 | -7 312 | -202 | -2 017 | 0 | -18 213 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 27 880 | 2 272 | 674 | 3 122 | 23 | 33 971 |
Stan na 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 36 225 | 9 131 | 665 | 4 189 | 813 | 51 023 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -7 377 | -6 518 | -132 | -1 205 | 0 | -15 231 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
\u00a0
\u00a0 | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 0 | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie, leasing) | 0 | 381 | 566 | 285 | 18 | 142 | 1 392 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | -31 | 0 | 0 | -31 |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 932 | -932 | 0 |
Amortyzacja (-) | 0 | -1 350 | -912 | -107 | -812 | 0 | -3 182 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 5 | -5 | 0 | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 0 | 27 880 | 2 272 | 674 | 3 122 | 23 | 33 971 |
\u00a0
\u00a0 | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 0 | 18 805 | 1 272 | 228 | 994 | 8 841 | 30 139 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 10 844 | 1 119 | 708 | 2 403 | -7 065 | 8 009 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | -43 | -377 | 0 | -962 | -1 383 |
Przekwalifikowanie do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy (-) | 0 | 0 | 867 | 0 | 0 | 0 | 867 |
Amortyzacja (-) | 0 | -800 | -625 | -32 | -413 | 0 | -1 870 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 23 | 6 | 0 | 0 | 28 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 0 | 28 849 | 2 613 | 533 | 2 984 | 813 | 35 792 |
\u00a0
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Bydgoszczy obj\u0119tej KW nr BY1B/00093244/7 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/076/11/Z/GX z dnia 04 listopada 2011 r. zawartej pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a mBank S.A., a tak\u017ce umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/039/19/Z/GX z dnia 10 pa\u017adziernika 2018 r. zawartej pomi\u0119dzy PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. a mBank S.A.
Hipoteka umowna \u0142\u0105czna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Koronowie obj\u0119tej KW nr BY1B/00060014/6 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy Multilinii nr K00465/17 z dnia 22 czerwca 2017 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo, Promstahl Sp. z o.o., podmiotem powi\u0105zanym z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 IMMOBILE a Santander Bank Polska S.A. oraz zabezpieczenie umowy kredytu inwestycyjnego nr K00805/19 z dnia 09 sierpnia 2019 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a Santander Bank Polska S.A..
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7af56426e2ca44d2bbfddd01aa32e04c_509": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Bydgoszczy obj\u0119tej KW nr BY1B/00093244/7 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/076/11/Z/GX z dnia 04 listopada 2011 r. zawartej pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a mBank S.A., a tak\u017ce umowy na lini\u0119 na gwarancje nr 15/039/19/Z/GX z dnia 10 pa\u017adziernika 2018 r. zawartej pomi\u0119dzy PROJPRZEM Budownictwo Sp. z o.o. a mBank S.A.
Hipoteka umowna \u0142\u0105czna ustanowiona na nieruchomo\u015bci po\u0142o\u017conej w Koronowie obj\u0119tej KW nr BY1B/00060014/6 stanowi\u0105ca zabezpieczenie umowy Multilinii nr K00465/17 z dnia 22 czerwca 2017 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo, Promstahl Sp. z o.o., podmiotem powi\u0105zanym z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 IMMOBILE a Santander Bank Polska S.A. oraz zabezpieczenie umowy kredytu inwestycyjnego nr K00805/19 z dnia 09 sierpnia 2019 r. zawartych pomi\u0119dzy PJP MAKRUM S.A. a Santander Bank Polska S.A..
Grupa posiada wy\u0142\u0105cznie kredyty w PLN, jednak\u017ce przy niekt\u00f3rych kredytach jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania ich w EUR i USD.
Produkty | Limit na produkty (tys. PLN) | Aktualne wykorzystanie (tys. PLN) | Data zako\u0144czenia | Harmonogram sp\u0142aty (w tys. PLN) | Stawka bazowa | Zabezpieczenia (rodzaj, warto\u015b\u0107) |
PKO BP S.A., Limit kredytowy wielocelowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 32 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 000 | 5 898 | 06.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | WIBOR 3M | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 48 000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci GKI SA w Bydgoszczy KW BY1B/00004708/8, por\u0119czenie GKI SA, weksle in blanco oraz o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji (PM, PJP BUD, PROMSTAHL PL, MODULO PARKING) |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 8 000 | 2 421 | 09.05.2023 | w dniu 31.01.2022 - 300 tys. PLN, w dniu 28.02.2022 - 360 tys. PLN, od 03.2022 do 07.2022 - 340 tys. PLN, 9 rat od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 480 tys. PLN, 09.05.2023 r. - 501 tys. PLN | WIBOR 3M | |
1 438 | w dniu 31.01.2022 - 31 tys. EUR, w dniu 28.02.2022 - 36 tys. EUR, od 03.2022 do 07.2022 - 33 tys. EUR, 9 rat w okresie od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 60 tys. EUR, 09.05.2023 r. - 67 tys. EUR | WIBOR 3M | ||||
Gwarancje, akredytywy | 3 730 | 3 477 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 0 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 0 | 0 | - | - | - | |
Gwarancje, akredytywy | 10 270 | 0 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 965 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 2 000 | 967 | 09.05.2023 | 110 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca (od 30.11.2021 do 28.02.2022), w dniu 31.03.2022 - 139 tys. PLN, do 31.07.2022 - 141 tys., od 31.08.2022 - 9 rat po 193 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca, w dniu 09.05.2023 r. - 193 tys. PLN | - | |
Gwarancje, akredytywy | 0 | 0 | 09.05.2023 | - | - |
mBank S.A., Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym, kwota udzielona- aktualne saldo: 6,5 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 500 | 5 740 | 08.09.2023 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR O/N | zastawy rejestrowe na maszynie i zapasach, weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.200 tys. PLN |
0 | EURIBOR O/N | |||||
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 5 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 5 000 | 0 | 07.04.2023 | Sp\u0142ata nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c 270 dni lub 210 dni od dnia ci\u0105gnienia transzy z wp\u0142yw\u00f3w pochodz\u0105cych z zap\u0142aty za zrealizowane zam\u00f3wienie lub umow\u0119 (dla ci\u0105gnie\u0144 do dnia 08.09.2021 - 270 dni, dla ci\u0105gnie\u0144 od dnia 09.09.2021 - 210 dni) | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 4.000 tys. PLN |
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 7 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 7 000 | 6 941 | 21.06.2024 | Sp\u0142ata najp\u00f3\u017aniej w 210 dniu przypadaj\u0105cym po dacie Ci\u0105gnienia, niezale\u017cnie od pozosta\u0142ych Ci\u0105gnie\u0144. | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.600 tys. PLN |
Santander Bank Polska S.A., Multilinia, kwota udzielona- aktualne saldo: 45 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 4 926 | 21.02.2024 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6, hipoteka umowna do kwoty 40.000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci Carnaval KW nr SZ1S/00081399/6, cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
0 | ||||||
Kredyt rewolwingowy do kwoty 5 000 | 5 000 | 2 000 | 21.02.2024 | Sp\u0142ata w terminie 120 dni od dnia uruchomienia | WIBOR 1M | |
Kredyt na akredytywy | 35 000 | 491 | 07.09.2024 | Sp\u0142ata w terminie 30 dni od dnia zap\u0142aty Akredytywy | - | |
Gwarancje | 2 836 | 21.02.2024 | - | - | ||
1 849 | ||||||
15 964 | ||||||
Akredytywy | 0 | - | - | |||
Santander Bank Polska S.A., Kredyt inwestycyjny, kwota udzielona- aktualne saldo: 4,57 mln PLN | ||||||
Kredyt inwestycyjny | 4 570 | 4 570 | 28.09.2024 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6 cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
ING Bank \u015al\u0105ski S.A., Kredyt obrotowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 1,25 mln PLN | ||||||
Kredyt obrotowy | 1 250 | 1 250 | 31.03.2023 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 8.000 tys. PLN, weksel in blanco PM por\u0119czony przez Promstahl Polska, Projprzem Budownictwo, Promlift, Modulo Parking |
Volksbank, Overdraft, kwota udzielona- aktualne saldo: 0 EUR | ||||||
Overdraft | 2 345 | 0 | nieokre\u015blony | Automatic repayment from current receipts on account | 4,90% | Brak |
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 823 | 7 709 | 9 023 | 6 951 | 457 | 26 013 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -103 | -2 437 | -2 836 | -3 858 | -124 | -9 406 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 720 | 5 272 | 6 188 | 3 094 | 333 | 16 607 |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 823 | 6 165 | 8 844 | 4 776 | 457 | 22 065 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | -77 | -2 347 | -1 562 | -2 716 | -35 | -6 736 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2022 | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 3 034 | 179 | 2 253 | 0 | 5 466 |
Zmniejszenia (zbycie, rozwi\u0105zanie umowy) (-) | 0 | -7 | 0 | -14 | 0 | -21 |
Amortyzacja (-) | -26 | -1 593 | -1 274 | -1 212 | -89 | -4 193 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 19 | 0 | 7 | 0 | 26 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 1 720 | 5 272 | 6 188 | 3 094 | 333 | 16 607 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny | \u015arodki | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 1 772 | 2 290 | 4 932 | 2 175 | 0 | 11 168 |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 2 536 | 4 187 | 1 312 | 445 | 8 479 |
Zmniejszenia (zbycie, rozwi\u0105zanie umowy) (-) | 0 | 0 | 0 | -205 | 0 | -205 |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 0 | -867 | 0 | 0 | -867 |
Amortyzacja (-) | -26 | -1 057 | -969 | -1 238 | -22 | -3 312 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 48 | 0 | 17 | 0 | 65 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 1 746 | 3 817 | 7 282 | 2 061 | 422 | 15 329 |
\u00a0
Zwi\u0119kszenia aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 5 466 tys. PLN wynika\u0142y mi\u0119dzy innymi z:
\uf0b7podpisania nowej umowy najmu powierzchni hali produkcyjnej przed jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 \u2013 zwi\u0119kszenie w kwocie 1\u00a0436 tys. PLN,
\uf0b7podpisania nowej umowy najmu powierzchni hali magazynowej \u2013 zwi\u0119kszenie w kwocie 1\u00a0222 tys. PLN (PROMStahl GmbH),
\uf0b7podpisanie nowych um\u00f3w najmu samochod\u00f3w- zwi\u0119kszenie w kwocie 2 252 tys. PLN,
\uf0b7podpisanie umowy najmu powierzchni biurowej w Markach k. Warszawy- zwi\u0119kszenie w kwocie 357 tys. PLN (PROMStal Polska Sp z o.o.).
\u00a0
\u00a0
Umowy leasingu dotycz\u0105:
- samochod\u00f3w osobowych oraz maszyn i urz\u0105dze\u0144, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte na okres do 60 miesi\u0119cy,
- budynk\u00f3w i budowli, kt\u00f3re zosta\u0142y zawarte na okres do 10 lat, oraz
- prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z okresem trwania do 99 lat.
\u00a0
Na zako\u0144czenie umowy jednostki Grupy maj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykupienia przedmiot\u00f3w leasingu (samochod\u00f3w osobowych, maszyn i urz\u0105dze\u0144) po ustalonej warto\u015bci odkupu.
Poni\u017cej przedstawiono warto\u015bci bilansowe zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Na dzie\u0144 1 stycznia | 14 493 | 10 504 |
Zwi\u0119kszenia (nowe leasingi) | 5 466 | 8 479 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) | -17 | -505 |
P\u0142atno\u015bci leasingowe | -4 686 | -4 482 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | 59 | 497 |
Na koniec okresu | 15 316 | 14 493 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 4 569 | 3 981 |
D\u0142ugoterminowe | 10 747 | 10 512 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u tych um\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at leasingowych netto przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie: | ||||
do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | razem | |
Stan na 31-12-2022 | ||||
Przysz\u0142e op\u0142aty leasingowe | 5 203 | 9 661 | 4 760 | 19 624 |
Koszty finansowe (-) | -634 | -895 | -2 779 | -4 309 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych | 4 569 | 8 766 | 1 981 | 15 316 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Przysz\u0142e op\u0142aty leasingowe | 4 459 | 9 333 | 4 771 | 18 563 |
Koszty finansowe (-) | -478 | -828 | -2 764 | -4 070 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych | 3 981 | 8 505 | 2 007 | 14 493 |
\u00a0
Do najistotniejszych um\u00f3w leasingu nale\u017c\u0105:
\u2022umowa leasingu zawarta w marcu 2019; przedmiot \u2013 suwnice; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 1.814 tys. PLN; okres leasingu \u2013 59 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1.094 tys. PLN,
\u2022umowa leasingu zawarta w czerwcu 2019; przedmiot \u2013 prasy kraw\u0119dziowe; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o EURIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 170 tys. EUR,
\u2022umowa leasingu zawarta w pa\u017adzierniku 2019; przedmiot \u2013 wycinarka plazmowa CNC; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 667 tys. PLN; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 334 tys. PLN,
\u2022umowa leasingu zawarta w grudniu 2019; przedmiot \u2013 zrobotyzowane stanowisko spawalnicze; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 362 tys. EUR; okres leasingu \u2013 59 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o EURIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 269 tys. EUR
\u2022umowa generalna leasingu zawarta w listopadzie 2012; przedmiot \u2013 flota samochodowa; okres trwania 48 miesi\u0119cy na poszcz. auta; warto\u015b\u0107 bilansowa floty leasingowanej na 31.12.2022 roku 2 198 tys. PLN; oprocentowanie zmienne,
\u2022umowa leasingu zawarta w styczniu 2020; przedmiot \u2013 linia lakiernicza; warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 zawarcia umowy leasingu 2.650 tys. PLN; okres leasingu \u2013 60 miesi\u0119cy; zabezpieczenie: weksel in blanco z deklaracj\u0105 wekslow\u0105; oprocentowanie zmienne w oparciu o WIBOR 1M; warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1.675 tys. PLN, linia zosta\u0142a przyj\u0119ta po zako\u0144czeniu cz\u0119\u015bci inwestycji w Zak\u0142adzie Produkcyjnym w Koronowie w czerwcu 2021 roku;
\u2022umowa najmu zawarta w marcu 2021 roku; przedmiot- powierzchnia biurowa w Warszawie; okres trwania 36 miesi\u0119cy; oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 116 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w styczniu 2022 roku, przedmiot- powierzchnia biurowa w Markach, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 302 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w listopadzie 2021 roku, przedmiot- powierzchnia biurowa w Markach, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 3M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 224 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w lutym 2022 roku, przedmiot- powierzchnia magazynowa, zawarta na czas nieokre\u015blony, przyj\u0119ty okres racjonalnie pewny 7 lat, oprocentowanie w oparciu o EURIBOR 1M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 750 tys. PLN,
\u2022umowa najmu zawarta w grudniu 2022 roku, przedmiot- powierzchnia produkcyjna, okres trwania 36 miesi\u0105ce, oprocentowanie w oparciu o WIBOR 1M, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.: 1 436 tys. PLN,
\u2022Prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa przedmiotu leasingu na dzie\u0144 31.12.2022 r.:
1 421 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono kwoty przychod\u00f3w, koszt\u00f3w, zysk\u00f3w i strat wynikaj\u0105cych z leasingu uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
od 01-01 do | od 01-01 do | |
Koszt amortyzacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | -4 193 | -3 312 |
Koszty odsetek od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | -418 | -237 |
Koszty leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych | -2 357 | -1 969 |
Koszty leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci | -3 117 | -1 313 |
Przychody z tytu\u0142u zako\u0144czenia um\u00f3w leasingowych | 221 | 0 |
\u0141\u0105czna kwota uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | -9 864 | -6 831 |
Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasingu | 10 357 | 8 001 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Waluta | Oprocentowanie | Okres leasingu | Warto\u015b\u0107 bilansowa w walucie | Warto\u015b\u0107 bilansowa PLN | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe |
Stan na 31-12-2022 | |||||||
Umowy leasingu do roku | PLN | sta\u0142e | 1 rok | 0 | 118 | 118 | 0 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 1 157 | 616 | 541 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 584 | 326 | 257 |
Umowa leasingu do 3 lat | EUR | zmienne | 1 - 3 lata | 152 | 741 | 721 | 21 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | sta\u0142e | 3 lata | 0 | 3 037 | 983 | 2 054 |
Umowy leasingu do 10 lat | PLN | sta\u0142e | 10 lat | 487 | 2 371 | 43 | 2 328 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 2-3 lata | 0 | 2 899 | 893 | 2 006 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 2 lata | 517 | 2 423 | 705 | 1 718 |
Umowy leasingu do 3 lat | EUR | zmienne | 2-4 lata | 0 | 188 | 110 | 79 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 2-3 lata | 80 | 376 | 51 | 325 |
Umowy leasingu do 99 lat | PLN | sta\u0142e | 69 lat | 0 | 1 421 | 4 | 1 418 |
Leasing na dzie\u0144 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1 236 | 15 316 | 4 569 | 10 747 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Waluta | Oprocentowanie | Okres leasingu | Warto\u015b\u0107 bilansowa w walucie | Warto\u015b\u0107 bilansowa PLN | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe |
Stan na 31-12-2021 | |||||||
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 2 lata | 0 | 741 | 521 | 220 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 3 lata | 7 | 34 | 11 | 23 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | sta\u0142e | 3 lata | 0 | 3 184 | 1 404 | 1 779 |
Umowy leasingu do 3 lat | PLN | zmienne | 3 lata | 0 | 412 | 150 | 262 |
Umowy leasingu do 3 lat | EUR | sta\u0142e | 1 - 3 lata | 127 | 584 | 313 | 271 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 4 lata | 617 | 2 837 | 618 | 2 219 |
Umowa leasingu do 5 lat | EUR | zmienne | 5 lat | 301 | 1 385 | 286 | 1 099 |
Umowa leasingu do 5 lat | PLN | zmienne | 5 lat | 0 | 2 324 | 494 | 1 830 |
Umowy leasingu do 10 lat | EUR | sta\u0142e | 8 lat | 341 | 1 567 | 180 | 1 387 |
Umowy leasingu do 99 lat | PLN | sta\u0142e | 69 lat | 0 | 1 424 | 3 | 1 421 |
Leasing na dzie\u0144 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1 393 | 14 493 | 3 981 | 10 512 |
Grupa kwalifikuje posiadane nieruchomo\u015bci inwestycyjne do kategorii inwestycyjnych ze wzgl\u0119du na przyrosty ich warto\u015bci i/lub korzy\u015bci otrzymane z tytu\u0142u przychod\u00f3w z najmu/dzier\u017cawy.
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 18 356 | 18 228 |
Aktywowanie p\u00f3\u017aniejszych nak\u0142ad\u00f3w | 3 152 | 1 289 |
Sprzeda\u017c poniesionych nak\u0142ad\u00f3w | -1 057 | -492 |
Przeszacowanie do warto\u015bci godziwej (+/-) | -719 | -668 |
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 19 732 | 18 356 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 19 732 tys. PLN (wzrost warto\u015bci o 1 376 tys. PLN wzgl\u0119dem 2021 roku).
\u00a0
Przeznaczeniem nieruchomo\u015bci gruntowych jest osi\u0105gni\u0119cie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych ze wzrostem warto\u015bci tych aktyw\u00f3w i przeznaczenie ich na sprzeda\u017c.
\u00a0
Zarz\u0105d monitoruje zmiany uwarunkowa\u0144 rynkowych w zakresie rynkowej/godziwej warto\u015bci posiadanych przez Grup\u0119 nieruchomo\u015bci. W prezentowanym okresie Grupa dokona\u0142a wyceny posiadanych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ze wzgl\u0119du na wyst\u0119puj\u0105ce w ocenie Zarz\u0105du zmiany uwarunkowa\u0144 prawnych lub mo\u017cliwe zmiany innych istotnych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re mia\u0142yby wp\u0142yw na istotn\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci posiadanych nieruchomo\u015bci.
Dokonana na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena polega\u0142a na analizie por\u00f3wnywalno\u015bci cen transakcyjnych grunt\u00f3w o podobnej lokalizacji i potencjale. Przy wycenie do warto\u015bci godziwej wg metody por\u00f3wnawczej uwzgl\u0119dnia si\u0119 takie cechy jak: po\u0142o\u017cenie i ekspozycja, s\u0105siedztwo, infrastruktura techniczna, dost\u0119p komunikacyjny, wielko\u015b\u0107, kszta\u0142t i status planistyczny i nadaje si\u0119 im odpowiednie wagi.W wyniku wyceny warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zgodnie z otrzymanym operatem szacunkowym spad\u0142a o 719 tys. PLN. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca ponios\u0142a nak\u0142ady, g\u0142\u00f3wnie na drog\u0119 gminn\u0105 w wysoko\u015bci 3 152 tys. PLN, kt\u00f3re sprzeda\u0142a do Gminy w kwocie 1\u00a0057 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wej\u015bciowych u\u017cytych do wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej:
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31-12-2022 roku | warto\u015b\u0107 w PLN | Metoda wyceny | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona) |
Bydgoszcz, ul. Bydgoskich Olimpijczyk\u00f3w, 37 433 m2\u00a0 | 19 732 | Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metoda por\u00f3wnywania parami | Ceny transakcyjne nieruchomo\u015bci o podobnej lokalizacji i potencjale | od 357,04 PLN/m2 do 546,17 PLN/m2 |
Razem | 19 732 |
\u00a0
\u00a0
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne na dzie\u0144 31-12-2021 roku | warto\u015b\u0107 w PLN | Metoda wyceny | Istotne nieobserwowalne dane wej\u015bciowe | Przedzia\u0142 (\u015brednia wa\u017cona) |
Bydgoszcz, ul. Bydgoskich Olimpijczyk\u00f3w, 37 433 m2\u00a0 | 18 356 | Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metoda por\u00f3wnywania parami | Ceny transakcyjne nieruchomo\u015bci o podobnej lokalizacji i potencjale | od 357,04 PLN/m2 do 446,18 PLN/m2 |
Razem | 18 356 |
W prezentowanym okresie sprawozdawczym nie dokonano sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnych.
\u00a0
Przychody z czynsz\u00f3w oraz koszty utrzymania nieruchomo\u015bci
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |
Przychody z czynsz\u00f3w | 0 | 0 |
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne dotycz\u0105ce: | \u00a0 | \u00a0 |
Nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych przychody z czynsz\u00f3w | 219 | 194 |
Nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re w danym okresie nie przynios\u0142y przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w | 0 | 0 |
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne | 219 | 194 |
\u00a0
\u00a0 | Znaki towarowe | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -1 090 | -1 226 | -75 | -86 | 0 | -2 477 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 125 |
Stan na 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -949 | -981 | -38 | -82 | 0 | -2 049 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Znaki | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2022 | 1 705 | 1 455 | 253 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Amortyzacja (-) | 0 | -142 | -245 | -37 | -4 | 0 | -428 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 124 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 1 705 | 1 630 | 498 | 27 | 40 | 1 | 3 901 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 0 | 120 | 0 | 0 | 120 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -1 |
Amortyzacja (-) | 0 | -175 | -246 | -38 | -7 | 0 | -466 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 33 | 0 | 3 553 |
\u00a0
Dla znaku towarowego ,,MAKRUM\u201d, alokowanego do segmentu produkcja przemys\u0142owa, Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3rego za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 20. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowano przes\u0142anek mog\u0105cych \u015bwiadczy\u0107 o utracie warto\u015bci znaku towarowego.
Na wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad aktyw\u00f3w niematerialnych pozycje know-how sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie nabyte, przed w\u0142\u0105czeniem do Grupy, przez MAKRUM Project Management Sp. z o.o. dokumentacja techniczna, opisy technologii, bazy dostawc\u00f3w i kontrahent\u00f3w itp. dotycz\u0105ca konstrukcji maszyn i urz\u0105dze\u0144 sprzedawanych pod mark\u0105 MAKRUM, a w roku 2019 wytworzona przez Grup\u0119 dokumentacja techniczna ulepsze\u0144 i rozwoju produkt\u00f3w marki MODULO.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6b89323a887c4a37bbdd1ae3d01ee222_512": { "value": "\u00a0
\u00a0 | Znaki towarowe | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
Stan na 31-12-2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -1 090 | -1 226 | -75 | -86 | 0 | -2 477 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 125 |
Stan na 31-12-2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 1 705 | 2 403 | 1 233 | 146 | 114 | 0 | 5 602 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | -949 | -981 | -38 | -82 | 0 | -2 049 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Znaki | Know-how | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Pozosta\u0142e | Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2022 | 1 705 | 1 455 | 253 | 108 | 32 | 0 | 3 552 |
Amortyzacja (-) | 0 | -142 | -245 | -37 | -4 | 0 | -428 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 1 705 | 1 313 | 7 | 71 | 28 | 0 | 3 124 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | |||||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01-01-2021 | 1 705 | 1 630 | 498 | 27 | 40 | 1 | 3 901 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 0 | 120 | 0 | 0 | 120 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -1 |
Amortyzacja (-) | 0 | -175 | -246 | -38 | -7 | 0 | -466 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 1 705 | 1 455 | 252 | 108 | 33 | 0 | 3 553 |
\u00a0
Dla znaku towarowego ,,MAKRUM\u201d, alokowanego do segmentu produkcja przemys\u0142owa, Grupa przeprowadzi\u0142a test na utrat\u0119 warto\u015bci, kt\u00f3rego za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 20. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowano przes\u0142anek mog\u0105cych \u015bwiadczy\u0107 o utracie warto\u015bci znaku towarowego.
Na wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad aktyw\u00f3w niematerialnych pozycje know-how sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie nabyte, przed w\u0142\u0105czeniem do Grupy, przez MAKRUM Project Management Sp. z o.o. dokumentacja techniczna, opisy technologii, bazy dostawc\u00f3w i kontrahent\u00f3w itp. dotycz\u0105ca konstrukcji maszyn i urz\u0105dze\u0144 sprzedawanych pod mark\u0105 MAKRUM, a w roku 2019 wytworzona przez Grup\u0119 dokumentacja techniczna ulepsze\u0144 i rozwoju produkt\u00f3w marki MODULO.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Emitenta sp\u00f3\u0142ki MAKRUM Project Management Sp. z o. o. (MAKRUM PM) w 2017 roku.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynosi 31.070 tys. PLN i nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu ze stanem na koniec 2021 roku.
Jak opisano w nocie 10 Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku w rezultacie przeprowadzonej w 2021 roku reorganizacji o\u015brodkiem generuj\u0105cym przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy jest segment produkcji przemys\u0142owej.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji, a Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci
Podstaw\u0105 testu s\u0105 przygotowane przez Grup\u0119 prognozy na lata 2023-2027 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych zwi\u0105zanych z nabytym przedsi\u0119biorstwem oparte na profesjonalnym os\u0105dzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej oraz analizie potencjalnego popytu na oferowane produkty, aktualnego portfela zam\u00f3wie\u0144, zmienno\u015bci warunk\u00f3w rynkowych oraz trend\u00f3w koniunkturalnych zwi\u0105zanych z produkowanymi urz\u0105dzeniami.
Prognozy obejmuj\u0105 przep\u0142ywy z segmentu produkcji przemys\u0142owej obejmuj\u0105cego produkty techniki prze\u0142adunkowej, parkingi automatyczne, w\u00f3zki wid\u0142owe i systemy sk\u0142adowania, maszyny oferowane pod mark\u0105 MAKRUM.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 opracowany na podstawie aktualnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego danych finansowych, podpisanych kontrakt\u00f3w, bud\u017cetu na rok 2023 roku oraz plan\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na kolejne okresy.
\u00a0
W roku 2022 Grupa wypracowa\u0142a wy\u017csze przychody, przy ni\u017cszej rentowno\u015bci EBIT od za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych w zrewi-dowanym te\u015bcie sporz\u0105dzonym na potrzeby przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego na dzie\u0144 30.06.2022 (w sytuacji znacz\u0105cych wzrost\u00f3w cen surowc\u00f3w i energii oraz czasowego ograniczenia dost\u0119pno\u015bci podstawowych materia\u0142\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w pierwszej po\u0142owie roku 2022).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono przychody segmentu na rok 2023 na poziomie zbli\u017conym do roku 2022 i wzrosty przychod\u00f3w w latach kolejnych (CAGR Compound Growth Rate: 3,44%).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono na rok 2023 spadek rentowno\u015bci segmentu na poziomie EBIT do 5,58% (w stosunku do osi\u0105gni\u0119tej rentowno\u015bci w roku 2022 na poziomie 6,5%) oraz powr\u00f3t w roku 2024 i kolejnych do poziom\u00f3w zbli\u017conych do wypracowanych w roku 2022 (\u015brednio 6,46%). W ca\u0142ym okresie prognozy tj. w latach 2023-2027 \u015brednia mar\u017ca EBIT zosta\u0142a oszacowana na poziomie 6,3% rocznie.
Powy\u017csze za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej opartych na dost\u0119pnych analizach makroekonomicznych, trendach cen medi\u00f3w i podstawowych surowc\u00f3w, inflacji CPI i PPI oraz w\u0142asnych obserwacji rynkowych. Zgodnie ze scenariuszem sytuacji gospodarczej przyj\u0119tym w wi\u0119kszo\u015bci dost\u0119pnych prognoz za\u0142o\u017cono przej\u015bciowe spowolnienie gospodarcze w Polsce i Europie w roku 2023 i powr\u00f3t do wzrost\u00f3w PBK w kolejnych latach.
Na planowany wzrost przychod\u00f3w sk\u0142ada si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: prognozowany wzrost przychod\u00f3w z produkcji system\u00f3w prze\u0142adunkowych zwi\u0105zany z rozwojem sieci dystrybucyjnej oraz wzrost sprzeda\u017cy w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych i innych element\u00f3w wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w, wsparty w tym przypadku efektem niskiej bazy. Prognoza zosta\u0142a wsparta analiz\u0105 potencjalnego popytu na oferowane produkty w wybranych segmentach odbiorc\u00f3w, analiz\u0105 podmiot\u00f3w konkurencyjnych oraz analizie portfela zam\u00f3wie\u0144.
Wynik testu wykazuje znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany w poszczeg\u00f3lnych pozycji kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto, przez co zarz\u0105dzanie tym obszarem jest istotnym wyzwaniem dla zarz\u0105dzaj\u0105cych Grup\u0105. Grup\u0105 Grupa zak\u0142ada \u017ce \u015bredni poziom kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto b\u0119dzie doprowadzony do \u015bredniego poziomu dla bran\u017cy, natomiast utrzymanie kapita\u0142u obrotowego na poziomie zbli\u017conym do ko\u0144ca 2022 powodowa\u0142oby powstanie odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej zwraca uwag\u0119, \u017ce z uwagi na bardzo dynamiczn\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z niestabilno\u015bci\u0105 geopolityczn\u0105, ryzyko zmian warunk\u00f3w rynkowych, a przez co wykonania przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144 obarczone jest wy\u017cszym ryzykiem. Kolejne gwa\u0142towne zmiany czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych \u2013 np. ponowny wzrost cen stali, problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 tego surowca mo\u017ce zagrozi\u0107 wykonaniem przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144. Ryzyko to ma odzwierciedlenie w przyj\u0119tym poziomie WACC.
\u00a0
Jednocze\u015bnie bazuj\u0105c na przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach dokonano dodatkowej analizy, kt\u00f3ra wykaza\u0142a, i\u017c:
- wzrost, \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u WACC poni\u017cej 2,9 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci dokonania odpisu,
- spadek EBIT w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach),
- spadek poziomu przychod\u00f3w w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu przy zachowaniu planowanej rentowno\u015bci na poziomie EBIT spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dla testu przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia - w nawiasach zaprezentowano za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w roku poprzednim:
\u2022Zastosowano model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oparty na szczeg\u00f3\u0142owej prognozie na lata 2023-2027 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 segmentu Przemys\u0142 opracowanej przez Grup\u0119,
\u2022Dla oszacowania warto\u015bci rezydualnej testowanych aktyw\u00f3w za\u0142o\u017cono 2,5 % stop\u0119 wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy,
\u2022Stopa dyskontowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
\u2022Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy za\u0142o\u017ceniu
oStop\u0119 wolna od ryzyka przyj\u0119to na poziomie 6,25 % (3,60%), co odpowiada rentowno\u015bci 10 letnich obli-gacji skarbowych,
oPremi\u0119 za ryzyko w ca\u0142ym okresie prognozy przyj\u0119to na poziomie 7,25% (7,25%), a wska\u017anik beta na po-ziomie 0,74 (0,74),
\u2022Premi\u0119 za nisk\u0105 kapitalizacj\u0119 na poziomie 2,0% (2,0 %) oraz premi\u0119 za ryzyko specyficzne 1.80% (2,0%),
\u00a0
\u2022Przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, i\u017c w perspektywie d\u0142ugoterminowej struktura finansowania b\u0119dzie odpowiada\u0142a wska\u017anikowi D/E na poziomie 0,23 (0,23),
\u2022Istotne wzrosty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz rentowno\u015bci co zosta\u0142o opisane powy\u017cej,
\u2022Dla kolejnych okres\u00f3w projekcji za\u0142o\u017cono popraw\u0119 efektywno\u015bci zarz\u0105dzania kapita\u0142em obrotowym, mi\u0119dzy innymi poprzez skr\u00f3cenie okresu rotacji zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci,
\u2022W okresie prognozy za\u0142o\u017cono, z uwagi na zako\u0144czona w roku 2021 rozbudow\u0119 zak\u0142adu produkcyjnego w Koro-nowie, ni\u017csze nak\u0142ady na odtworzenie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w stosunku do wysoko\u015bci prognozowanej amortyza-cji.
Dla powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u WACC wynosi 14,60% (12,20%).
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci szacuj\u0105cej warto\u015b\u0107 o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
MKM | \u0394 stopy wzrostu FCF po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy | |||||
-1.00% | -0.50% | 0.00% | 0.50% | 1.00% | ||
\u0394 WACC | -1.00% | 153 955 | 157 567 | 161 504 | 165 813 | 170 549 |
-0.50% | 148 505 | 151 772 | 155 321 | 159 190 | 163 423 | |
0.00% | 143 457 | 146 422 | 149 633 | 153 120 | 156 922 | |
0.50% | 138 767 | 141 467 | 144 382 | 147 537 | 150 964 | |
1.00% | 134 399 | 136 864 | 139 518 | 142 382 | 145 483 |
\u00a0
Na podstawie uzyskanych wynik\u00f3w testu Grupa uzna\u0142a, i\u017c szacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza sum\u0119 zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w o warto\u015bci 123.659 tys. PLN, obejmuj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy, znak towarowy, aktywa trwa\u0142e, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktywa obrotowe netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A27c13cf84fc040f7aba6f1b7d63c918f_274071174": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Emitenta sp\u00f3\u0142ki MAKRUM Project Management Sp. z o. o. (MAKRUM PM) w 2017 roku.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 firmy wynosi 31.070 tys. PLN i nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu ze stanem na koniec 2021 roku.
Jak opisano w nocie 10 Informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci sprawozdania finansowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku w rezultacie przeprowadzonej w 2021 roku reorganizacji o\u015brodkiem generuj\u0105cym przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokowana jest warto\u015b\u0107 firmy jest segment produkcji przemys\u0142owej.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nie podlega amortyzacji, a Grupa przeprowadza testy na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci
Podstaw\u0105 testu s\u0105 przygotowane przez Grup\u0119 prognozy na lata 2023-2027 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych zwi\u0105zanych z nabytym przedsi\u0119biorstwem oparte na profesjonalnym os\u0105dzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej oraz analizie potencjalnego popytu na oferowane produkty, aktualnego portfela zam\u00f3wie\u0144, zmienno\u015bci warunk\u00f3w rynkowych oraz trend\u00f3w koniunkturalnych zwi\u0105zanych z produkowanymi urz\u0105dzeniami.
Prognozy obejmuj\u0105 przep\u0142ywy z segmentu produkcji przemys\u0142owej obejmuj\u0105cego produkty techniki prze\u0142adunkowej, parkingi automatyczne, w\u00f3zki wid\u0142owe i systemy sk\u0142adowania, maszyny oferowane pod mark\u0105 MAKRUM.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 opracowany na podstawie aktualnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego danych finansowych, podpisanych kontrakt\u00f3w, bud\u017cetu na rok 2023 roku oraz plan\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na kolejne okresy.
\u00a0
W roku 2022 Grupa wypracowa\u0142a wy\u017csze przychody, przy ni\u017cszej rentowno\u015bci EBIT od za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych w zrewi-dowanym te\u015bcie sporz\u0105dzonym na potrzeby przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego na dzie\u0144 30.06.2022 (w sytuacji znacz\u0105cych wzrost\u00f3w cen surowc\u00f3w i energii oraz czasowego ograniczenia dost\u0119pno\u015bci podstawowych materia\u0142\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w pierwszej po\u0142owie roku 2022).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono przychody segmentu na rok 2023 na poziomie zbli\u017conym do roku 2022 i wzrosty przychod\u00f3w w latach kolejnych (CAGR Compound Growth Rate: 3,44%).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono na rok 2023 spadek rentowno\u015bci segmentu na poziomie EBIT do 5,58% (w stosunku do osi\u0105gni\u0119tej rentowno\u015bci w roku 2022 na poziomie 6,5%) oraz powr\u00f3t w roku 2024 i kolejnych do poziom\u00f3w zbli\u017conych do wypracowanych w roku 2022 (\u015brednio 6,46%). W ca\u0142ym okresie prognozy tj. w latach 2023-2027 \u015brednia mar\u017ca EBIT zosta\u0142a oszacowana na poziomie 6,3% rocznie.
Powy\u017csze za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej opartych na dost\u0119pnych analizach makroekonomicznych, trendach cen medi\u00f3w i podstawowych surowc\u00f3w, inflacji CPI i PPI oraz w\u0142asnych obserwacji rynkowych. Zgodnie ze scenariuszem sytuacji gospodarczej przyj\u0119tym w wi\u0119kszo\u015bci dost\u0119pnych prognoz za\u0142o\u017cono przej\u015bciowe spowolnienie gospodarcze w Polsce i Europie w roku 2023 i powr\u00f3t do wzrost\u00f3w PBK w kolejnych latach.
Na planowany wzrost przychod\u00f3w sk\u0142ada si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: prognozowany wzrost przychod\u00f3w z produkcji system\u00f3w prze\u0142adunkowych zwi\u0105zany z rozwojem sieci dystrybucyjnej oraz wzrost sprzeda\u017cy w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych i innych element\u00f3w wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w, wsparty w tym przypadku efektem niskiej bazy. Prognoza zosta\u0142a wsparta analiz\u0105 potencjalnego popytu na oferowane produkty w wybranych segmentach odbiorc\u00f3w, analiz\u0105 podmiot\u00f3w konkurencyjnych oraz analizie portfela zam\u00f3wie\u0144.
Wynik testu wykazuje znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany w poszczeg\u00f3lnych pozycji kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto, przez co zarz\u0105dzanie tym obszarem jest istotnym wyzwaniem dla zarz\u0105dzaj\u0105cych Grup\u0105. Grup\u0105 Grupa zak\u0142ada \u017ce \u015bredni poziom kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto b\u0119dzie doprowadzony do \u015bredniego poziomu dla bran\u017cy, natomiast utrzymanie kapita\u0142u obrotowego na poziomie zbli\u017conym do ko\u0144ca 2022 powodowa\u0142oby powstanie odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej zwraca uwag\u0119, \u017ce z uwagi na bardzo dynamiczn\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z niestabilno\u015bci\u0105 geopolityczn\u0105, ryzyko zmian warunk\u00f3w rynkowych, a przez co wykonania przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144 obarczone jest wy\u017cszym ryzykiem. Kolejne gwa\u0142towne zmiany czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych \u2013 np. ponowny wzrost cen stali, problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 tego surowca mo\u017ce zagrozi\u0107 wykonaniem przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144. Ryzyko to ma odzwierciedlenie w przyj\u0119tym poziomie WACC.
\u00a0
Jednocze\u015bnie bazuj\u0105c na przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach dokonano dodatkowej analizy, kt\u00f3ra wykaza\u0142a, i\u017c:
- wzrost, \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u WACC poni\u017cej 2,9 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci dokonania odpisu,
- spadek EBIT w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach),
- spadek poziomu przychod\u00f3w w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu przy zachowaniu planowanej rentowno\u015bci na poziomie EBIT spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dla testu przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia - w nawiasach zaprezentowano za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w roku poprzednim:
\u2022Zastosowano model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oparty na szczeg\u00f3\u0142owej prognozie na lata 2023-2027 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 segmentu Przemys\u0142 opracowanej przez Grup\u0119,
\u2022Dla oszacowania warto\u015bci rezydualnej testowanych aktyw\u00f3w za\u0142o\u017cono 2,5 % stop\u0119 wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy,
\u2022Stopa dyskontowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
\u2022Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy za\u0142o\u017ceniu
oStop\u0119 wolna od ryzyka przyj\u0119to na poziomie 6,25 % (3,60%), co odpowiada rentowno\u015bci 10 letnich obli-gacji skarbowych,
oPremi\u0119 za ryzyko w ca\u0142ym okresie prognozy przyj\u0119to na poziomie 7,25% (7,25%), a wska\u017anik beta na po-ziomie 0,74 (0,74),
\u2022Premi\u0119 za nisk\u0105 kapitalizacj\u0119 na poziomie 2,0% (2,0 %) oraz premi\u0119 za ryzyko specyficzne 1.80% (2,0%),
\u00a0
\u2022Przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, i\u017c w perspektywie d\u0142ugoterminowej struktura finansowania b\u0119dzie odpowiada\u0142a wska\u017anikowi D/E na poziomie 0,23 (0,23),
\u2022Istotne wzrosty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz rentowno\u015bci co zosta\u0142o opisane powy\u017cej,
\u2022Dla kolejnych okres\u00f3w projekcji za\u0142o\u017cono popraw\u0119 efektywno\u015bci zarz\u0105dzania kapita\u0142em obrotowym, mi\u0119dzy innymi poprzez skr\u00f3cenie okresu rotacji zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci,
\u2022W okresie prognozy za\u0142o\u017cono, z uwagi na zako\u0144czona w roku 2021 rozbudow\u0119 zak\u0142adu produkcyjnego w Koro-nowie, ni\u017csze nak\u0142ady na odtworzenie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w stosunku do wysoko\u015bci prognozowanej amortyza-cji.
Dla powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u WACC wynosi 14,60% (12,20%).
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci szacuj\u0105cej warto\u015b\u0107 o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
MKM | \u0394 stopy wzrostu FCF po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy | |||||
-1.00% | -0.50% | 0.00% | 0.50% | 1.00% | ||
\u0394 WACC | -1.00% | 153 955 | 157 567 | 161 504 | 165 813 | 170 549 |
-0.50% | 148 505 | 151 772 | 155 321 | 159 190 | 163 423 | |
0.00% | 143 457 | 146 422 | 149 633 | 153 120 | 156 922 | |
0.50% | 138 767 | 141 467 | 144 382 | 147 537 | 150 964 | |
1.00% | 134 399 | 136 864 | 139 518 | 142 382 | 145 483 |
\u00a0
Na podstawie uzyskanych wynik\u00f3w testu Grupa uzna\u0142a, i\u017c szacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza sum\u0119 zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w o warto\u015bci 123.659 tys. PLN, obejmuj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy, znak towarowy, aktywa trwa\u0142e, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktywa obrotowe netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7516dec217704c1c9f5a2c5593bee8b6_1651026893": { "value": "Test na utrat\u0119 warto\u015bci
Podstaw\u0105 testu s\u0105 przygotowane przez Grup\u0119 prognozy na lata 2023-2027 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych zwi\u0105zanych z nabytym przedsi\u0119biorstwem oparte na profesjonalnym os\u0105dzie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej oraz analizie potencjalnego popytu na oferowane produkty, aktualnego portfela zam\u00f3wie\u0144, zmienno\u015bci warunk\u00f3w rynkowych oraz trend\u00f3w koniunkturalnych zwi\u0105zanych z produkowanymi urz\u0105dzeniami.
Prognozy obejmuj\u0105 przep\u0142ywy z segmentu produkcji przemys\u0142owej obejmuj\u0105cego produkty techniki prze\u0142adunkowej, parkingi automatyczne, w\u00f3zki wid\u0142owe i systemy sk\u0142adowania, maszyny oferowane pod mark\u0105 MAKRUM.
\u00a0
Test na utrat\u0119 warto\u015bci zosta\u0142 opracowany na podstawie aktualnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego danych finansowych, podpisanych kontrakt\u00f3w, bud\u017cetu na rok 2023 roku oraz plan\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej na kolejne okresy.
\u00a0
W roku 2022 Grupa wypracowa\u0142a wy\u017csze przychody, przy ni\u017cszej rentowno\u015bci EBIT od za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych w zrewi-dowanym te\u015bcie sporz\u0105dzonym na potrzeby przegl\u0105du p\u00f3\u0142rocznego na dzie\u0144 30.06.2022 (w sytuacji znacz\u0105cych wzrost\u00f3w cen surowc\u00f3w i energii oraz czasowego ograniczenia dost\u0119pno\u015bci podstawowych materia\u0142\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci w pierwszej po\u0142owie roku 2022).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono przychody segmentu na rok 2023 na poziomie zbli\u017conym do roku 2022 i wzrosty przychod\u00f3w w latach kolejnych (CAGR Compound Growth Rate: 3,44%).
\u00a0
W te\u015bcie za\u0142o\u017cono na rok 2023 spadek rentowno\u015bci segmentu na poziomie EBIT do 5,58% (w stosunku do osi\u0105gni\u0119tej rentowno\u015bci w roku 2022 na poziomie 6,5%) oraz powr\u00f3t w roku 2024 i kolejnych do poziom\u00f3w zbli\u017conych do wypracowanych w roku 2022 (\u015brednio 6,46%). W ca\u0142ym okresie prognozy tj. w latach 2023-2027 \u015brednia mar\u017ca EBIT zosta\u0142a oszacowana na poziomie 6,3% rocznie.
Powy\u017csze za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na szacunkach Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej opartych na dost\u0119pnych analizach makroekonomicznych, trendach cen medi\u00f3w i podstawowych surowc\u00f3w, inflacji CPI i PPI oraz w\u0142asnych obserwacji rynkowych. Zgodnie ze scenariuszem sytuacji gospodarczej przyj\u0119tym w wi\u0119kszo\u015bci dost\u0119pnych prognoz za\u0142o\u017cono przej\u015bciowe spowolnienie gospodarcze w Polsce i Europie w roku 2023 i powr\u00f3t do wzrost\u00f3w PBK w kolejnych latach.
Na planowany wzrost przychod\u00f3w sk\u0142ada si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: prognozowany wzrost przychod\u00f3w z produkcji system\u00f3w prze\u0142adunkowych zwi\u0105zany z rozwojem sieci dystrybucyjnej oraz wzrost sprzeda\u017cy w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych i innych element\u00f3w wyposa\u017cenia magazyn\u00f3w, wsparty w tym przypadku efektem niskiej bazy. Prognoza zosta\u0142a wsparta analiz\u0105 potencjalnego popytu na oferowane produkty w wybranych segmentach odbiorc\u00f3w, analiz\u0105 podmiot\u00f3w konkurencyjnych oraz analizie portfela zam\u00f3wie\u0144.
Wynik testu wykazuje znacz\u0105c\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany w poszczeg\u00f3lnych pozycji kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto, przez co zarz\u0105dzanie tym obszarem jest istotnym wyzwaniem dla zarz\u0105dzaj\u0105cych Grup\u0105. Grup\u0105 Grupa zak\u0142ada \u017ce \u015bredni poziom kapita\u0142u pracuj\u0105cego netto b\u0119dzie doprowadzony do \u015bredniego poziomu dla bran\u017cy, natomiast utrzymanie kapita\u0142u obrotowego na poziomie zbli\u017conym do ko\u0144ca 2022 powodowa\u0142oby powstanie odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej zwraca uwag\u0119, \u017ce z uwagi na bardzo dynamiczn\u0105 sytuacj\u0119 rynkow\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z niestabilno\u015bci\u0105 geopolityczn\u0105, ryzyko zmian warunk\u00f3w rynkowych, a przez co wykonania przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144 obarczone jest wy\u017cszym ryzykiem. Kolejne gwa\u0142towne zmiany czynnik\u00f3w zewn\u0119trznych \u2013 np. ponowny wzrost cen stali, problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 tego surowca mo\u017ce zagrozi\u0107 wykonaniem przyj\u0119tych w te\u015bcie za\u0142o\u017ce\u0144. Ryzyko to ma odzwierciedlenie w przyj\u0119tym poziomie WACC.
\u00a0
Jednocze\u015bnie bazuj\u0105c na przyj\u0119tych za\u0142o\u017ceniach dokonano dodatkowej analizy, kt\u00f3ra wykaza\u0142a, i\u017c:
- wzrost, \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u WACC poni\u017cej 2,9 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci dokonania odpisu,
- spadek EBIT w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach),
- spadek poziomu przychod\u00f3w w ca\u0142ym okresie prognozy o 20,7% w stosunku do za\u0142o\u017conego w modelu poziomu przy zachowaniu planowanej rentowno\u015bci na poziomie EBIT spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci odzyskiwalnej testowanych aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 (przy niezmienionych innych parametrach).
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dla testu przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia - w nawiasach zaprezentowano za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te w roku poprzednim:
\u2022Zastosowano model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oparty na szczeg\u00f3\u0142owej prognozie na lata 2023-2027 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 segmentu Przemys\u0142 opracowanej przez Grup\u0119,
\u2022Dla oszacowania warto\u015bci rezydualnej testowanych aktyw\u00f3w za\u0142o\u017cono 2,5 % stop\u0119 wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy,
\u2022Stopa dyskontowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie \u015bredniowa\u017conego kosztu kapita\u0142u i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
\u2022Koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy za\u0142o\u017ceniu
oStop\u0119 wolna od ryzyka przyj\u0119to na poziomie 6,25 % (3,60%), co odpowiada rentowno\u015bci 10 letnich obli-gacji skarbowych,
oPremi\u0119 za ryzyko w ca\u0142ym okresie prognozy przyj\u0119to na poziomie 7,25% (7,25%), a wska\u017anik beta na po-ziomie 0,74 (0,74),
\u2022Premi\u0119 za nisk\u0105 kapitalizacj\u0119 na poziomie 2,0% (2,0 %) oraz premi\u0119 za ryzyko specyficzne 1.80% (2,0%),
\u00a0
\u2022Przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, i\u017c w perspektywie d\u0142ugoterminowej struktura finansowania b\u0119dzie odpowiada\u0142a wska\u017anikowi D/E na poziomie 0,23 (0,23),
\u2022Istotne wzrosty przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy oraz rentowno\u015bci co zosta\u0142o opisane powy\u017cej,
\u2022Dla kolejnych okres\u00f3w projekcji za\u0142o\u017cono popraw\u0119 efektywno\u015bci zarz\u0105dzania kapita\u0142em obrotowym, mi\u0119dzy innymi poprzez skr\u00f3cenie okresu rotacji zapas\u00f3w i nale\u017cno\u015bci,
\u2022W okresie prognozy za\u0142o\u017cono, z uwagi na zako\u0144czona w roku 2021 rozbudow\u0119 zak\u0142adu produkcyjnego w Koro-nowie, ni\u017csze nak\u0142ady na odtworzenie aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w stosunku do wysoko\u015bci prognozowanej amortyza-cji.
Dla powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144 \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u WACC wynosi 14,60% (12,20%).
\u00a0
\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci szacuj\u0105cej warto\u015b\u0107 o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
MKM | \u0394 stopy wzrostu FCF po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy | |||||
-1.00% | -0.50% | 0.00% | 0.50% | 1.00% | ||
\u0394 WACC | -1.00% | 153 955 | 157 567 | 161 504 | 165 813 | 170 549 |
-0.50% | 148 505 | 151 772 | 155 321 | 159 190 | 163 423 | |
0.00% | 143 457 | 146 422 | 149 633 | 153 120 | 156 922 | |
0.50% | 138 767 | 141 467 | 144 382 | 147 537 | 150 964 | |
1.00% | 134 399 | 136 864 | 139 518 | 142 382 | 145 483 |
\u00a0
Na podstawie uzyskanych wynik\u00f3w testu Grupa uzna\u0142a, i\u017c szacowana warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza sum\u0119 zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w o warto\u015bci 123.659 tys. PLN, obejmuj\u0105cych warto\u015b\u0107 firmy, znak towarowy, aktywa trwa\u0142e, aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz aktywa obrotowe netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0c67600e2ccb462d85857bc97613e9bb_517": { "value": "\u00a0
Zestawienie po\u017cyczek na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Oprocentowanie | Waluta | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty |
\u00a0 | \u00a0 | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | \u00a0 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 3 299 | -9 | 3 291 | 09/2023 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 55 | 0 | 55 | 12/2023 |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 43 616 | -116 | 43 500 | 12/2023 |
Razem | \u00a0 | 46 971 | -125 | 46 846 | \u00a0 |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 0 | 0 | 0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | 46 971 | -125 | 46 846 | \u00a0 |
\u00a0
Zestawienie po\u017cyczek na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
Oprocentowanie | Waluta | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Termin sp\u0142aty |
\u00a0 | \u00a0 | w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. PLN | \u00a0 |
WIBOR1M+3p.p. | PLN | 50 | 50 | 12/2022 | |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 24 362 | -99 | 24 263 | 12/2023 |
WIBOR1M+6p.p. | PLN | 20 790 | -35 | 20 755 | 12/2022 |
Razem | \u00a0 | 45 203 | -134 | 45 069 | \u00a0 |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 24 362 | -99 | 24 263 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | 20 841 | -35 | 20 806 | \u00a0 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa dokona\u0142a odpisu z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych od udzielonych po\u017cyczek w kwocie 125 tys. PLN.
Po\u017cyczki zosta\u0142y udzielone w oparciu o bie\u017c\u0105ce warunki rynkowe przy zawieraniu tego typu transakcji. Grupa udziela po\u017cyczek wy\u0142\u0105cznie podmiotom powi\u0105zanym. Udzielenie nowych po\u017cyczek w 2022 roku by\u0142o na kwot\u0119 3\u00a0260 tys. PLN, sp\u0142ata po\u017cyczek wynios\u0142a 6 530 tys. PLN. Odsetki skapitalizowane za rok 2022 wynosz\u0105 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 5 038 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 0 | 3 916 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe komercyjne (obligacje) | 0 | 3 916 |
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 4 055 | 4 122 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe komercyjne (obligacje) | 3 987 | 4 117 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe | 68 | 5 |
Razem | 4 055 | 8 038 |
\u00a0
W 2019 roku jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a zakupu obligacji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. w kwocie 14\u00a0000 tys. PLN. Warto\u015b\u0107 tych obligacji wg zamortyzowanego kosztu, pomniejszonych o warto\u015b\u0107 obligacji wykupionych w 2020 i 2022 roku, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 3 987 tys. PLN. Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada akcje sp\u00f3\u0142ek notowanych na gie\u0142dzie w kwocie 5 tys. PLN.
\u00a0
Zestawienie obligacji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku
\u00a0
Nazwa obligacji | Oprocentowanie | Termin wykupu | Zamkni\u0119te/ rozliczone pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2022 w warto\u015bci nominalnej | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Wycena wg zamortyzowa nego kosztu | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2022 w warto\u015bci bilansowej | |
Obligacje Seria I | WIBOR 1 ROCZNY + 4% | 30.11.2023 | 0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 | |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | \u00a0 | \u00a0 | 4 000 | -13 | 0 | 3 987 |
\u00a0
Zestawienie obligacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
Nazwa obligacji | Oprocentowanie | Termin wykupu | Zamkni\u0119te/ rozliczone pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2020 | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 w warto\u015bci nominalnej | Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych | Wycena wg zamortyzowanego kosztu | Otwarte pozycje na dzie\u0144 31 grudnia 2021 w warto\u015bci bilansowej | |
Obligacje Serii H | WIBOR 1R + 4 p.p. | 30.11.2022 | 170 | 4 000 | 0 | 122 | 4 122 | |
Obligacje Serii I | WIBOR 1R + 4 p.p. | 30.11.2023 | 170 | 4 000 | -97 | 8 | 3 911 | |
Razem | \u00a0 | \u00a0 | 6 594 | 8 000 | -97 | 130 | 8 033 | |
D\u0142ugoterminowe | PLN | 4 000 | -97 | 8 | 3 911 | |||
Kr\u00f3tkoterminowe | PLN | \u00a0 | \u00a0 | 4 000 | 0 | 122 | 4 122 |
\u00a0
\u2022w dniu 3 marca 2020 roku Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2019 roku odsetek od obligacji w kwocie 592 tys. PLN,
\u2022w dniu 20 czerwca 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii F w kwocie 3 000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 82 tys. PLN,
\u2022w dniu 26 i 27 listopada 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii G w kwocie 3 000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 161 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2020 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. dokona\u0142 zap\u0142aty nale\u017cnych odsetek serii H i I w kwocie 468 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odsetek Obligacji Serii H i I w kwocie 340 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u2022w dniu 18 listopada 2022 roku Emitent obligacji Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wykupi\u0142a od Sp\u00f3\u0142ki obligacje serii H w kwocie 4.000 tys. PLN wraz z nale\u017cnymi odsetkami w kwocie 262 tys. PLN,
\u2022w dniu 30 grudnia 2022 roku Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a zap\u0142aty nale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odsetek Obligacji Serii I w kwocie 286 tys. PLN,
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej przeprowadzi\u0142 analiz\u0119 utraty warto\u015bci obligacji zakupionych od akcjonariusza wi\u0119kszo\u015bciowego (Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A.) i na tej podstawie rozpoznano odpis z tytu\u0142u przysz\u0142ych oczekiwanych strat kredytowych w kwocie 13 tys. PLN.
Grupa posiada wy\u0142\u0105cznie kredyty w PLN, jednak\u017ce przy niekt\u00f3rych kredytach jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania ich w EUR i USD.
Produkty | Limit na produkty (tys. PLN) | Aktualne wykorzystanie (tys. PLN) | Data zako\u0144czenia | Harmonogram sp\u0142aty (w tys. PLN) | Stawka bazowa | Zabezpieczenia (rodzaj, warto\u015b\u0107) |
PKO BP S.A., Limit kredytowy wielocelowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 32 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 000 | 5 898 | 06.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | WIBOR 3M | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 48 000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci GKI SA w Bydgoszczy KW BY1B/00004708/8, por\u0119czenie GKI SA, weksle in blanco oraz o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji (PM, PJP BUD, PROMSTAHL PL, MODULO PARKING) |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 8 000 | 2 421 | 09.05.2023 | w dniu 31.01.2022 - 300 tys. PLN, w dniu 28.02.2022 - 360 tys. PLN, od 03.2022 do 07.2022 - 340 tys. PLN, 9 rat od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 480 tys. PLN, 09.05.2023 r. - 501 tys. PLN | WIBOR 3M | |
1 438 | w dniu 31.01.2022 - 31 tys. EUR, w dniu 28.02.2022 - 36 tys. EUR, od 03.2022 do 07.2022 - 33 tys. EUR, 9 rat w okresie od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 60 tys. EUR, 09.05.2023 r. - 67 tys. EUR | WIBOR 3M | ||||
Gwarancje, akredytywy | 3 730 | 3 477 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 0 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 0 | 0 | - | - | - | |
Gwarancje, akredytywy | 10 270 | 0 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 965 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 2 000 | 967 | 09.05.2023 | 110 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca (od 30.11.2021 do 28.02.2022), w dniu 31.03.2022 - 139 tys. PLN, do 31.07.2022 - 141 tys., od 31.08.2022 - 9 rat po 193 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca, w dniu 09.05.2023 r. - 193 tys. PLN | - | |
Gwarancje, akredytywy | 0 | 0 | 09.05.2023 | - | - |
mBank S.A., Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym, kwota udzielona- aktualne saldo: 6,5 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 500 | 5 740 | 08.09.2023 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR O/N | zastawy rejestrowe na maszynie i zapasach, weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.200 tys. PLN |
0 | EURIBOR O/N | |||||
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 5 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 5 000 | 0 | 07.04.2023 | Sp\u0142ata nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c 270 dni lub 210 dni od dnia ci\u0105gnienia transzy z wp\u0142yw\u00f3w pochodz\u0105cych z zap\u0142aty za zrealizowane zam\u00f3wienie lub umow\u0119 (dla ci\u0105gnie\u0144 do dnia 08.09.2021 - 270 dni, dla ci\u0105gnie\u0144 od dnia 09.09.2021 - 210 dni) | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 4.000 tys. PLN |
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 7 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 7 000 | 6 941 | 21.06.2024 | Sp\u0142ata najp\u00f3\u017aniej w 210 dniu przypadaj\u0105cym po dacie Ci\u0105gnienia, niezale\u017cnie od pozosta\u0142ych Ci\u0105gnie\u0144. | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.600 tys. PLN |
Santander Bank Polska S.A., Multilinia, kwota udzielona- aktualne saldo: 45 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 4 926 | 21.02.2024 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6, hipoteka umowna do kwoty 40.000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci Carnaval KW nr SZ1S/00081399/6, cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
0 | ||||||
Kredyt rewolwingowy do kwoty 5 000 | 5 000 | 2 000 | 21.02.2024 | Sp\u0142ata w terminie 120 dni od dnia uruchomienia | WIBOR 1M | |
Kredyt na akredytywy | 35 000 | 491 | 07.09.2024 | Sp\u0142ata w terminie 30 dni od dnia zap\u0142aty Akredytywy | - | |
Gwarancje | 2 836 | 21.02.2024 | - | - | ||
1 849 | ||||||
15 964 | ||||||
Akredytywy | 0 | - | - | |||
Santander Bank Polska S.A., Kredyt inwestycyjny, kwota udzielona- aktualne saldo: 4,57 mln PLN | ||||||
Kredyt inwestycyjny | 4 570 | 4 570 | 28.09.2024 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6 cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
ING Bank \u015al\u0105ski S.A., Kredyt obrotowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 1,25 mln PLN | ||||||
Kredyt obrotowy | 1 250 | 1 250 | 31.03.2023 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 8.000 tys. PLN, weksel in blanco PM por\u0119czony przez Promstahl Polska, Projprzem Budownictwo, Promlift, Modulo Parking |
Volksbank, Overdraft, kwota udzielona- aktualne saldo: 0 EUR | ||||||
Overdraft | 2 345 | 0 | nieokre\u015blony | Automatic repayment from current receipts on account | 4,90% | Brak |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna | 37 606 | |
SCN | \u00a0 | -118 |
Razem | \u00a0 | 37 488 |
Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 35 520 | |
Cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 1 995 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zmiany w por\u00f3wnaniu do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
PJP MAKRUM S.A., Promstahl Sp. z o.o., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. oraz ATREM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A.:
\uf0b7w dniu 21.06.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.07.2022 roku,
\uf0b7w dniu 21.07.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.06.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.12.2022 roku aneks do umowy multilinii zwi\u0119kszaj\u0105cy jej kwot\u0119 o 5,0 mln PLN, tj. do kwoty 45,0 mln PLN oraz wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.02.2024 roku.
\u00a0
W dniu 21.07.2022 roku PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A. aneks do umowy kredytu inwestycyjnego wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z Santander Bank Polska S.A.
\u00a0
W dniu 02.08.2022 roku Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. zawar\u0142a z mBank S.A. aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 10.08.2023 roku.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z mBank:
\uf0b7w dniu 24.06.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny oraz now\u0105 umow\u0119 kredytu odnawialnego, na mocy kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce korzysta\u0107 z kredyt\u00f3w obrotowych do \u0142\u0105cznej kwoty 7 000 tys. PLN z terminem ostatecznej sp\u0142aty do dnia 21.06.2024 roku,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z mBank S.A.,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 08.09.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.09.2022 roku aneks do umowy kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jego sp\u0142aty do dnia 08.09.2023 roku.
\u00a0
Grupa nie dotrzyma\u0142a tak\u017ce 1 z 3 warunk\u00f3w umowy kredytowej zawartej z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. dotycz\u0105cej kredytu obrotowego. Zgodnie z umow\u0105 niedotrzymanie tych warunk\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 wzrostem kosztu finasowania kredytu (mar\u017cy banku) lecz nie wi\u0119cej ni\u017c o 2 p.p., a tak\u017ce wypowiedzeniem umowy w ca\u0142o\u015bci albo w cz\u0119\u015bci (znikome ryzyko w ocenie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej), ca\u0142o\u015b\u0107 kredytu uj\u0119ta w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej, gdy\u017c termin wymagalno\u015bci przypada na 31 marca 2023 roku.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej
\u00a0
Stan na 31-12-2021 | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na 31-12-2022 | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki | 6 734 | 0 | 14 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -19 339 | 1 995 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 10 512 | 0 | 0 | 0 | 5 466 | 0 | 32 | 0 | -5 263 | 10 747 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki | 38 446 | -21 924 | 0 | -3 190 | 0 | 0 | -367 | 0 | 19 339 | 35 494 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 981 | -4 686 | 0 | -418 | 0 | 0 | 11 | 0 | 5 263 | 4 569 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 23 | 0 | 26 |
Razem | 59 676 | -26 610 | 14 600 | -3 608 | 5 466 | 0 | -325 | 23 | 0 | 52 830 |
\u00a0
\u00a0
Stan na | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 7 210 | 0 | 16 318 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -16 795 | 6 734 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 831 | 0 | 0 | 0 | 8 479 | 0 | -6 | 0 | -4 792 | 10 512 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 26 009 | -4 334 | 0 | -2 659 | 0 | 0 | -24 | 0 | 16 795 | 38 446 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 673 | -4 482 | 0 | -237 | 0 | 0 | -2 | 0 | 4 792 | 3 981 |
Razem | 43 723 | -8 817 | 16 318 | -2 896 | 8 479 | 0 | -31 | 0 | 0 | 59 673 |
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\u2022po\u017cyczki,
\u2022d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (pozosta\u0142e aktywa finansowe),
\u2022kredyty i po\u017cyczki,
\u2022leasing.
\u00a0
Ekspozycja nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej (dla zmiennej stropy procentowej):
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone | 46 846 | 45 069 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne (bez \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie) | 29 351 | 17 655 |
Obligacje | 3 987 | 8 033 |
Kredyty | -32 083 | -45 183 |
Leasing | -8 369 | -14 493 |
Ekspozycja brutto | 39 732 | 11 080 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p.
\u00a0
Zmiany stopy | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
od 01-01 do | od 01-01 do | ||
Wzrost stopy procentowej | 1% | 398 | 111 |
Spadek stopy procentowej | -1% | -398 | -111 |
\u00a0
Oprocentowanie instrument\u00f3w finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poni\u017cej jednego roku. Odsetki od instrument\u00f3w finansowych o sta\u0142ym oprocentowaniu s\u0105 sta\u0142e przez ca\u0142y okres do up\u0142ywu terminu zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci tych instrument\u00f3w. Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Grupy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uj\u0119te w powy\u017cszych tabelach, nie s\u0105 oprocentowane i w zwi\u0105zku z tym nie podlegaj\u0105 ryzyku stopy procentowej.
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko stopy procentowej jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w Grupy sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Grupa w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward lub opcji).
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach EURO na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | EUR | EUR | GBP | GBP |
Po\u017cyczki | 101 | 194 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 1 158 | 731 | 2 702 | 708 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 112 | 156 | 80 | |
Zobowi\u0105zania handlowe | -3 042 | -3 599 | ||
Kredyty | -1 561 | -1 722 | ||
Leasing | -525 | -569 | ||
Ekspozycja brutto | -2 859 | -5 003 | 2 883 | 902 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 zysku (straty) brutto (w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych) na racjonalnie mo\u017cliwe wahania kursu euro przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | EUR- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | GBP- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | |
PLN | PLN | razem | ||
Stan na 31-12-2022 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1 341 | 1 527 | 186 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1 341 | -1 527 | -186 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -2 301 | 495 | -1 806 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 2 301 | -495 | 1 806 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest eksporterem netto w walucie, co powoduje powstawanie ryzyka przy wahaniu kurs\u00f3w walut.Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Jednostka dominuj\u0105ca w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward).
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko walutowe jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka cen towar\u00f3w, poza tymi nadzwyczajnymi tj. COVID-19, konflikt w Ukrainie. Szerzej zosta\u0142o to opisane w nocie 40.
\u00a0
Ryzyko to jest zwi\u0105zane z tym, \u017ce kontrahent nie dope\u0142ni umownych zobowi\u0105za\u0144, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Pozycj\u0105 nara\u017con\u0105 na ryzyko kredytowe s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa stosuje zasad\u0119 dokonywania transakcji przede wszystkim z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodno\u015bci kredytowej. Korzysta przy tym z dotychczasowego do\u015bwiadczenia i wsp\u00f3\u0142pracy z danym klientem oraz z informacji finansowych uzyskiwanych od firm zajmuj\u0105cych si\u0119 obrotem informacji gospodarczych (wywiadowni gospodarczych). Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wiarygodno\u015bci kredytowej kontrahent\u00f3w jest stale monitorowane, szczeg\u00f3lnie w obecnej sytuacji gospodarczo-politycznej, co dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci odbiorc\u00f3w i bran\u017c powoduj\u0105cych wyst\u0119powanie koncentracji ryzyka. W przypadku wyst\u0105pienia nale\u017cno\u015bci przeterminowanych b\u0105d\u017a zagro\u017conych nast\u0119puje ograniczenie b\u0105d\u017a wstrzymanie sprzeda\u017cy zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi procedurami, a nast\u0119pnie Grupa rozpoczyna procedur\u0119 uruchomienia windykacji nale\u017cno\u015bci. Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci uznane za trudno \u015bci\u0105galne Grupa obj\u0119\u0142a odpisem aktualizuj\u0105cym.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowan\u0105 w oparciu o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w.
\u00a0
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej d\u0142u\u017cnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Ponadto Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 odpis\u00f3w z tyt. oczekiwanych straty kredytowych w oparciu o historyczne dane nt. \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego wp\u0142ywu pandemii koronawirusa na \u015bci\u0105galno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.1.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,20% | 0,84% | 3,12% | 24,22% | 92,14% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 6 505 | 54 302 | 2 969 | 1 524 | 2 044 | 8 832 | 69 671 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 13 | 455 | 93 | 369 | 1 883 | 8 832 | 11 632 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,31% | 1,35% | 3,49% | 27,37% | 98,90% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 13 493 | 50 397 | 2 410 | 1 388 | 432 | 9 679 | 64 307 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 42 | 683 | 84 | 380 | 427 | 9 679 | 11 253 |
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym zwi\u0105zanym ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Wszystkie podmioty, z kt\u00f3rymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. S\u0105 to banki posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie, a tak\u017ce dysponuj\u0105ce odpowiednim kapita\u0142em w\u0142asnym oraz siln\u0105 i ustabilizowan\u0105 pozycj\u0105 rynkow\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania takich jak: kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, akcje uprzywilejowane, umowy leasingu.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2022 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 16 500 | 2 705 | 2 013 | 0 | 0 | 21 219 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 546 | 5 987 | 0 | 0 | 0 | 18 533 |
Po\u017cyczki | 2 986 | 49 957 | 0 | 0 | 52 943 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 891 | 2 312 | 5 367 | 4 294 | 4 760 | 19 624 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 77 860 | 0 | 6 861 | 0 | 0 | 84 721 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 112 783 | 60 962 | 14 241 | 4 294 | 4 760 | 197 040 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 7 657 | 11 755 | 8 406 | 0 | 0 | 27 818 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 13 053 | 6 211 | 0 | 0 | 0 | 19 265 |
Po\u017cyczki | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 234 | 2 234 | 4 670 | 4 670 | 4 771 | 18 578 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 84 279 | 0 | 4 881 | 0 | 0 | 89 161 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 107 224 | 20 200 | 17 957 | 4 670 | 4 771 | 154 821 |
G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych na dzie\u0144 sprawozdawczy s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Stopa dyskontowa | 2,60% | 1,95% |
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodze\u0144 (powy\u017cej poziomu inflacji) | 1,00% | 2,00% |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | |||
31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | |
Rezerwy na odprawy emerytalne | 0 | 0 | 438 | 430 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 0 | 0 | 438 | 430 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
.
\u00a0
\u00a0
Jednostki Grupy wyp\u0142acaj\u0105 pracownikom przechodz\u0105cym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysoko\u015bci okre\u015blonej przez Kodeks pracy.
W zwi\u0105zku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez Zarz\u0105dy Sp\u00f3\u0142ek tworzy rezerw\u0119 na warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych. Podsumowanie \u015bwiadcze\u0144, kwot\u0119 rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiaj\u0105ce zmiany stanu w ci\u0105gu okresu obrotowego przedstawiono w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | za okres od 01-01 do 31-12-2022 | za okres od 01-01 do 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 430 | 378 |
Zmiany uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat: | ||
Koszty bie\u017c\u0105cego i przesz\u0142ego zatrudnienia | -17 | 51 |
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne | 25 | 1 |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na dzie\u0144 koniec roku | 438 | 430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych netto d\u0142ugoterminowe | 438 | 430 |
Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | Inne rezerwy | razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 5 959 | 2 417 | 913 | 9 289 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | -33 | -33 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -3 074 | -1 288 | -519 | -4 881 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 10 | 30 | -6 | 34 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 8 112 | 2 576 | 910 | 11 598 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 4 804 | 1 989 | 258 | 7 051 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 1 609 | 862 | 698 | 3 170 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -82 | 0 | -115 | -198 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -1 096 | -1 427 | -201 | -2 724 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | -18 | -8 | -85 | -111 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Rezerwy na naprawy gwarancyjne | 2 208 | 1 502 | 5 904 | 3 714 |
Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | 2 575 | 1 416 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 356 | 519 | 555 | 36 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 5 139 | 3 437 | 6 459 | 3 750 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produkt\u00f3w sprzedanych w\u00a0ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych zrealizowanych w\u00a0latach ubieg\u0142ych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w\u00a0nast\u0119pnym roku obrotowym, a\u00a0ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5- letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Warto\u015b\u0107 rezerwy na koniec 2022 roku wynosi 8 112 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A40799ed408224691afdd10aa66487c32_522": { "value": "\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Materia\u0142y | 18 115 | 20 789 |
Produkcja w toku | 26 468 | 19 564 |
Produkty gotowe | 25 892 | 21 551 |
Towary | 10 281 | 1 224 |
Zapasy og\u00f3\u0142em | 80 756 | 63 127 |
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce zapasy | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 033 | 2 413 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 214 | 22 |
Odpisy odwr\u00f3cone w okresie (-) | -378 | -402 |
Wykorzystanie odpis\u00f3w w okresie | -424 | 0 |
Stan na koniec okresu | 1 445 | 2 033 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa odnotowa\u0142a 27% (16 981 tys. PLN) wzrost zapas\u00f3w w por\u00f3wnaniu do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku. Wzrost zapas\u00f3w wynika g\u0142\u00f3wnie ze wzrostu towar\u00f3w - rozwoju linii produktowej wyposa\u017cenie magazyn\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5264f1d7163145aaa87ea0579e73517d_461342928": { "value": "\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Aktywa finansowe: | ||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 64 655 | 60 825 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | -11 594 | -11 253 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 53 061 | 49 572 |
Nale\u017cno\u015bci ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | 0 | 0 |
Kwoty zatrzymane (kaucje) | 1 861 | 824 |
Inne nale\u017cno\u015bci | 40 | 123 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | -39 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 54 923 | 50 519 |
Aktywa niefinansowe: |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 7 958 | 4 732 |
Przedp\u0142aty (zaliczki na zapasy, \u015brodki trwa\u0142e, WNIP) | 1 306 | 813 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 68 | 123 |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 9 331 | 5 668 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe razem | 64 254 | 56 187 |
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | ||
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytu\u0142u um\u00f3w o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105 | 2 486 | 2 518 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 16 | 16 |
Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych (-) | 0 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 2 502 | 2 534 |
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci na 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 64 923 tys. PLN. W przewa\u017caj\u0105cej cz\u0119\u015bci sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nale\u017cno\u015bci w tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (53 730 tys. PLN). Inne istotne pozycje to nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 (7 958 tys. PLN), kaucje zwi\u0105zane z \u015bwiadczonymi us\u0142ugami budowlanymi (1 861 tys. PLN) oraz przedp\u0142aty, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie zaliczki na zapasy (1 306 tys. PLN).
Na nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie kaucje zatrzymane w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 um\u00f3w budowlanych (2\u00a0486 tys. PLN).
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od\u00a014\u00a0do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane przy wykorzystaniu rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci krajowych oraz rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla nale\u017cno\u015bci w walucie euro oraz uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe klienta.
\u00a0
Grupa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci. Zmiany dokonane w ci\u0105gu roku na odpisach aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci oraz po\u017cyczki s\u0105 ujmowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji: straty (zyski) z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.
Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, nale\u017cno\u015bci handlowe zosta\u0142y pogrupowane na podstawie podobie\u0144stwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 20 850 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 832 | 2 469 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -386 | -1 519 |
Odpisy wykorzystane (-) | -82 | -10 802 |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 15 | 255 |
Stan na koniec okresu | 11 633 | 11 253 |
\u00a0
Utrzymuj\u0105cy si\u0119 stan epidemiologiczny oraz sytuacja polityczno-gospodarcza zwi\u0105zana konfliktem zbrojnym na terenie Ukrainy powoduje, \u017ce Grupa na bie\u017c\u0105co weryfikuje mo\u017cliwo\u015bci biznesowo-gospodarcze (przede
wszystkim \"wyp\u0142acalno\u015b\u0107\") klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Weryfikacje te pozwalaj\u0105 na wskazanie, u kt\u00f3rego z klient\u00f3w zauwa\u017calny jest wp\u0142yw ogranicze\u0144 w zwi\u0105zku z pojawieniem si\u0119 w/w zagro\u017ce\u0144. Na podstawie takich weryfikacji Grupa dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, w stosunku do tych klient\u00f3w, do kt\u00f3rych posiada wiedz\u0119, \u017ce ich zdolno\u015b\u0107 do regulowania zobowi\u0105za\u0144 jest zagro\u017cona.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano ich za nie\u015bci\u0105galne i nie obj\u0119to odpisem.
\u00a0
31-12-2022 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe zaleg\u0142e: | \u00a0 | |||
do 1 miesi\u0105ca | 2 877 | 0 | 2 332 | 0 |
od 1 do 6 miesi\u0119cy | 1 108 | 3 | 1 008 | 0 |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 160 | 0 | 5 | 0 |
powy\u017cej roku | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 4 145 | 3 | 3 345 | 0 |
\u00a0
\u00a0
31-12-2022 | 31-12-2022 | 31-12-2021 | 31-12-2021 | |
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 49 818 | 15 496 | 46 870 | 13 961 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | -244 | -11 350 | -638 | -10 615 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 49 574 | 4 145 | 46 232 | 3 345 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 869 | 41 | 947 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | -39 | -6 | 0 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 869 | 3 | 941 | 0 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 51 443 | 4 148 | 47 174 | 3 345 |
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 11 253 | 20 850 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 832 | 2 469 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -386 | -1 519 |
Odpisy wykorzystane (-) | -82 | -10 802 |
Inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 15 | 255 |
Stan na koniec okresu | 11 633 | 11 253 |
\u00a0
Utrzymuj\u0105cy si\u0119 stan epidemiologiczny oraz sytuacja polityczno-gospodarcza zwi\u0105zana konfliktem zbrojnym na terenie Ukrainy powoduje, \u017ce Grupa na bie\u017c\u0105co weryfikuje mo\u017cliwo\u015bci biznesowo-gospodarcze (przede
wszystkim \"wyp\u0142acalno\u015b\u0107\") klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Weryfikacje te pozwalaj\u0105 na wskazanie, u kt\u00f3rego z klient\u00f3w zauwa\u017calny jest wp\u0142yw ogranicze\u0144 w zwi\u0105zku z pojawieniem si\u0119 w/w zagro\u017ce\u0144. Na podstawie takich weryfikacji Grupa dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, w stosunku do tych klient\u00f3w, do kt\u00f3rych posiada wiedz\u0119, \u017ce ich zdolno\u015b\u0107 do regulowania zobowi\u0105za\u0144 jest zagro\u017cona.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowan\u0105 w oparciu o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w.
\u00a0
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej d\u0142u\u017cnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Ponadto Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 odpis\u00f3w z tyt. oczekiwanych straty kredytowych w oparciu o historyczne dane nt. \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego wp\u0142ywu pandemii koronawirusa na \u015bci\u0105galno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.1.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,20% | 0,84% | 3,12% | 24,22% | 92,14% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 6 505 | 54 302 | 2 969 | 1 524 | 2 044 | 8 832 | 69 671 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 13 | 455 | 93 | 369 | 1 883 | 8 832 | 11 632 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,31% | 1,35% | 3,49% | 27,37% | 98,90% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 13 493 | 50 397 | 2 410 | 1 388 | 432 | 9 679 | 64 307 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 42 | 683 | 84 | 380 | 427 | 9 679 | 11 253 |
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym zwi\u0105zanym ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Wszystkie podmioty, z kt\u00f3rymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. S\u0105 to banki posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie, a tak\u017ce dysponuj\u0105ce odpowiednim kapita\u0142em w\u0142asnym oraz siln\u0105 i ustabilizowan\u0105 pozycj\u0105 rynkow\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae86347ad81a940248c71932a7a048da5_812714819": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku suma \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych przez Jednostki Grupy Kapita\u0142owej wynosi\u0142a odpowiednio 29 372 tys. PLN i 17\u00a0687 tys. PLN.
Suma \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych denominowanych w EUR, posiadanych przez krajowe jednostki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej, wynios\u0142a na 31 grudnia 2022 roku 2 845 tys. PLN (na koniec 2021 roku 637tys. PLN). Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki pieni\u0119\u017cne w walucie zosta\u0142y przeliczone po kursie \u015brednim og\u0142aszanym przez NBP na ostatni dzie\u0144 roku kalendarzowego.
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142ada\u0142o si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 19 102 | 11 236 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 6 383 | 3 510 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 20 | 32 |
Depozyty kr\u00f3tkoterminowe | 954 | 305 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne znajduj\u0105ce si\u0119 na rachunkach VAT | 2 912 | 2 604 |
Inne | 0 | 0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 29 372 | 17 687 |
\u00a0
Zgodnie z os\u0105dem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej, ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami zgromadzonymi na rachunku VAT, wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w podatkowych dotycz\u0105cych mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci, nie wp\u0142ywaj\u0105 na ich klasyfikacj\u0119 jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, poniewa\u017c Grupa wykorzystuje je na bie\u017c\u0105co do regulowania zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.
Zar\u00f3wno na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119puj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A22c6a9f359a64e4abdae787911c316d1_526": { "value": "Zar\u00f3wno na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119puj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1c0698b7d4fa4ec0b43980d19432721e_42186891": { "value": "\u00a0
Informacje o kapitale podstawowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji | 5 982 716 | 5 982 716 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (PLN) | 1 | 1 |
Kapita\u0142 podstawowy | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
W ci\u0105gu roku obrotowego nie dokonano zmian w kapitale zak\u0142adowym Grupy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | 0 | 0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
Liczba akcji na koniec okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a 5.982.716 sztuk akcji. Wszystkie akcje s\u0105 akcjami na okaziciela i uprawniaj\u0105 do wykonania 1 g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Jednostki dominuj\u0105cej. Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
Jedynym Akcjonariuszem posiadaj\u0105cym na dzie\u0144 publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego ponad 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w jest Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A, kt\u00f3ra wraz z podmiotami zale\u017cnymi posiada 3 932 370 sztuk akcji stanowi\u0105cych 65,73% kapita\u0142u akcyjnego i daj\u0105cych 65,73% g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 1 PLN i zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie wyemitowane akcje maj\u0105 takie same prawa co do g\u0142osu, a liczba akcji r\u00f3wna si\u0119 liczbie g\u0142os\u00f3w i wynosi 5.985.716 g\u0142os\u00f3w.
Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Liczba akcji zwyk\u0142ych | Liczba akcji uprzywilejowanych | Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w | % g\u0142os\u00f3w na WZ |
Stan na 31-12-2022 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A. (wraz z podmiotami zale\u017cnymi) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- udzia\u0142 w kapitale | 65,73% | 65,73% |
- udzia\u0142 w g\u0142osach | 65,73% | 65,73% |
\u00a0
Informacje o kapitale podstawowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Liczba akcji | 5 982 716 | 5 982 716 |
Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (PLN) | 1 | 1 |
Kapita\u0142 podstawowy | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
W ci\u0105gu roku obrotowego nie dokonano zmian w kapitale zak\u0142adowym Grupy.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | 0 | 0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
Liczba akcji na koniec okresu | 5 982 716 | 5 982 716 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a 5.982.716 sztuk akcji. Wszystkie akcje s\u0105 akcjami na okaziciela i uprawniaj\u0105 do wykonania 1 g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Jednostki dominuj\u0105cej. Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
Jedynym Akcjonariuszem posiadaj\u0105cym na dzie\u0144 publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego ponad 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w jest Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A, kt\u00f3ra wraz z podmiotami zale\u017cnymi posiada 3 932 370 sztuk akcji stanowi\u0105cych 65,73% kapita\u0142u akcyjnego i daj\u0105cych 65,73% g\u0142os\u00f3w w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wszystkie wyemitowane akcje posiadaj\u0105 warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 wynosz\u0105c\u0105 1 PLN i zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie wyemitowane akcje maj\u0105 takie same prawa co do g\u0142osu, a liczba akcji r\u00f3wna si\u0119 liczbie g\u0142os\u00f3w i wynosi 5.985.716 g\u0142os\u00f3w.
Akcje wszystkich serii nie s\u0105 w \u017caden spos\u00f3b uprzywilejowane.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Liczba akcji zwyk\u0142ych | Liczba akcji uprzywilejowanych | Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w | % g\u0142os\u00f3w na WZ |
Stan na 31-12-2022 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A. wraz z podmiotami zale\u017cnymi | 3 932 370 | 0 | 3 932 370 | 65,73% |
Pozostali akcjonariusze | 2 050 346 | 0 | 2 050 346 | 34,27% |
Razem | 5 982 716 | 0 | 5 982 716 | 100% |
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa IMMOBILE S.A. (wraz z podmiotami zale\u017cnymi) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- udzia\u0142 w kapitale | 65,73% | 65,73% |
- udzia\u0142 w g\u0142osach | 65,73% | 65,73% |
\u00a0
Kapita\u0142 ten zosta\u0142 utworzony z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej nad nominaln\u0105 w kwocie 52 991 tys. PLN.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ceny nominalnej | 52 991 | 52 991 |
Inne | 0 | 0 |
Kapita\u0142 zapasowy na koniec okresu | 52 991 | 52 991 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci | 1 220 | 1 220 |
Kapita\u0142 rezerwowy | 25 195 | 25 195 |
Kapita\u0142 rezerwowy \u2013 skup akcji w\u0142asnych | 5 000 | 5 000 |
Kapita\u0142 zapasowy | 26 318 | 25 796 |
Razem pozosta\u0142e kapita\u0142y na koniec okresu | 57 733 | 57 211 |
*W dniu 12 czerwca 2019 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o utworzeniu kapita\u0142u rezerwowego z przeznaczeniem na realizacj\u0119 skupu przez Emitenta akcji w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego przeznaczonego na ten cel powsta\u0142a z przesuni\u0119cia 5 000 tys. PLN z kapita\u0142u zapasowego Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af81f6edb9b19401eba7f804a3e41374a_530": { "value": "\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci | 1 220 | 1 220 |
Kapita\u0142 rezerwowy | 25 195 | 25 195 |
Kapita\u0142 rezerwowy \u2013 skup akcji w\u0142asnych | 5 000 | 5 000 |
Kapita\u0142 zapasowy | 26 318 | 25 796 |
Razem pozosta\u0142e kapita\u0142y na koniec okresu | 57 733 | 57 211 |
*W dniu 12 czerwca 2019 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o utworzeniu kapita\u0142u rezerwowego z przeznaczeniem na realizacj\u0119 skupu przez Emitenta akcji w\u0142asnych. Warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego przeznaczonego na ten cel powsta\u0142a z przesuni\u0119cia 5 000 tys. PLN z kapita\u0142u zapasowego Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afb6ab393c0bd4c6ba91f360808a1a81a_1351358464": { "value": "Grupa posiada wy\u0142\u0105cznie kredyty w PLN, jednak\u017ce przy niekt\u00f3rych kredytach jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania ich w EUR i USD.
Produkty | Limit na produkty (tys. PLN) | Aktualne wykorzystanie (tys. PLN) | Data zako\u0144czenia | Harmonogram sp\u0142aty (w tys. PLN) | Stawka bazowa | Zabezpieczenia (rodzaj, warto\u015b\u0107) |
PKO BP S.A., Limit kredytowy wielocelowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 32 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 000 | 5 898 | 06.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | WIBOR 3M | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 48 000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci GKI SA w Bydgoszczy KW BY1B/00004708/8, por\u0119czenie GKI SA, weksle in blanco oraz o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji (PM, PJP BUD, PROMSTAHL PL, MODULO PARKING) |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 8 000 | 2 421 | 09.05.2023 | w dniu 31.01.2022 - 300 tys. PLN, w dniu 28.02.2022 - 360 tys. PLN, od 03.2022 do 07.2022 - 340 tys. PLN, 9 rat od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 480 tys. PLN, 09.05.2023 r. - 501 tys. PLN | WIBOR 3M | |
1 438 | w dniu 31.01.2022 - 31 tys. EUR, w dniu 28.02.2022 - 36 tys. EUR, od 03.2022 do 07.2022 - 33 tys. EUR, 9 rat w okresie od 08.2022 do 04.2023 w ostatnim dniu roboczym danego m-ca 60 tys. EUR, 09.05.2023 r. - 67 tys. EUR | WIBOR 3M | ||||
Gwarancje, akredytywy | 3 730 | 3 477 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 0 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 0 | 0 | - | - | - | |
Gwarancje, akredytywy | 10 270 | 0 | 09.05.2023 | - | - | |
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 1 000 | 965 | 09.05.2023 | Z bie\u017c\u0105cych wp\u0142yw\u00f3w | - | |
Kredyt obrotowy nieodnawialny | 2 000 | 967 | 09.05.2023 | 110 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca (od 30.11.2021 do 28.02.2022), w dniu 31.03.2022 - 139 tys. PLN, do 31.07.2022 - 141 tys., od 31.08.2022 - 9 rat po 193 tys. PLN w ostatnim dniu roboczym danego m-ca, w dniu 09.05.2023 r. - 193 tys. PLN | - | |
Gwarancje, akredytywy | 0 | 0 | 09.05.2023 | - | - |
mBank S.A., Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym, kwota udzielona- aktualne saldo: 6,5 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 6 500 | 5 740 | 08.09.2023 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR O/N | zastawy rejestrowe na maszynie i zapasach, weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.200 tys. PLN |
0 | EURIBOR O/N | |||||
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 5 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 5 000 | 0 | 07.04.2023 | Sp\u0142ata nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c 270 dni lub 210 dni od dnia ci\u0105gnienia transzy z wp\u0142yw\u00f3w pochodz\u0105cych z zap\u0142aty za zrealizowane zam\u00f3wienie lub umow\u0119 (dla ci\u0105gnie\u0144 do dnia 08.09.2021 - 270 dni, dla ci\u0105gnie\u0144 od dnia 09.09.2021 - 210 dni) | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 4.000 tys. PLN |
mBank S.A., Kredyt odnawialny, kwota udzielona- aktualne saldo: 7 mln PLN | ||||||
Kredyt odnawialny | 7 000 | 6 941 | 21.06.2024 | Sp\u0142ata najp\u00f3\u017aniej w 210 dniu przypadaj\u0105cym po dacie Ci\u0105gnienia, niezale\u017cnie od pozosta\u0142ych Ci\u0105gnie\u0144. | WIBOR 1M | weksel in blanco, gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 5.600 tys. PLN |
Santander Bank Polska S.A., Multilinia, kwota udzielona- aktualne saldo: 45 mln PLN | ||||||
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym | 5 000 | 4 926 | 21.02.2024 | Automatycznie z wp\u0142yw\u00f3w na rachunek\u00a0 | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6, hipoteka umowna do kwoty 40.000 tys. PLN na nieruchomo\u015bci Carnaval KW nr SZ1S/00081399/6, cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
0 | ||||||
Kredyt rewolwingowy do kwoty 5 000 | 5 000 | 2 000 | 21.02.2024 | Sp\u0142ata w terminie 120 dni od dnia uruchomienia | WIBOR 1M | |
Kredyt na akredytywy | 35 000 | 491 | 07.09.2024 | Sp\u0142ata w terminie 30 dni od dnia zap\u0142aty Akredytywy | - | |
Gwarancje | 2 836 | 21.02.2024 | - | - | ||
1 849 | ||||||
15 964 | ||||||
Akredytywy | 0 | - | - | |||
Santander Bank Polska S.A., Kredyt inwestycyjny, kwota udzielona- aktualne saldo: 4,57 mln PLN | ||||||
Kredyt inwestycyjny | 4 570 | 4 570 | 28.09.2024 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | Hipoteka umowna do kwoty 51.300 tys. PLN na nieruchomo\u015bci w Koronowie KW nr BY1B/000060014/6, BY1B/00061790/6 cesja wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia, OPE |
ING Bank \u015al\u0105ski S.A., Kredyt obrotowy, kwota udzielona- aktualne saldo: 1,25 mln PLN | ||||||
Kredyt obrotowy | 1 250 | 1 250 | 31.03.2023 | Miesi\u0119cznie (kapita\u0142): | WIBOR 1M | gwarancja PLG FGP BGK w kwocie 8.000 tys. PLN, weksel in blanco PM por\u0119czony przez Promstahl Polska, Projprzem Budownictwo, Promlift, Modulo Parking |
Volksbank, Overdraft, kwota udzielona- aktualne saldo: 0 EUR | ||||||
Overdraft | 2 345 | 0 | nieokre\u015blony | Automatic repayment from current receipts on account | 4,90% | Brak |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 nominalna | 37 606 | |
SCN | \u00a0 | -118 |
Razem | \u00a0 | 37 488 |
Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 35 520 | |
Cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 1 995 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zmiany w por\u00f3wnaniu do stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
PJP MAKRUM S.A., Promstahl Sp. z o.o., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. oraz ATREM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A.:
\uf0b7w dniu 21.06.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.07.2022 roku,
\uf0b7w dniu 21.07.2022 roku aneks do umowy multilinii wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.06.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.12.2022 roku aneks do umowy multilinii zwi\u0119kszaj\u0105cy jej kwot\u0119 o 5,0 mln PLN, tj. do kwoty 45,0 mln PLN oraz wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jej sp\u0142aty do dnia 21.02.2024 roku.
\u00a0
W dniu 21.07.2022 roku PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z Santander Bank Polska S.A. aneks do umowy kredytu inwestycyjnego wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z Santander Bank Polska S.A.
\u00a0
W dniu 02.08.2022 roku Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. zawar\u0142a z mBank S.A. aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 10.08.2023 roku.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
PJP MAKRUM S.A. zawar\u0142a z mBank:
\uf0b7w dniu 24.06.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny oraz now\u0105 umow\u0119 kredytu odnawialnego, na mocy kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce korzysta\u0107 z kredyt\u00f3w obrotowych do \u0142\u0105cznej kwoty 7 000 tys. PLN z terminem ostatecznej sp\u0142aty do dnia 21.06.2024 roku,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy o kredyt odnawialny wprowadzaj\u0105cy jednolite zobowi\u0105zania finansowe kredytobiorcy w por\u00f3wnaniu do pozosta\u0142ych um\u00f3w zawartych z mBank S.A.,
\uf0b7w dniu 05.09.2022 roku aneks do umowy ramowej na gwarancje wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres wykorzystania limitu gwarancyjnego do dnia 08.09.2023 roku,
\uf0b7w dniu 07.09.2022 roku aneks do umowy kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym wyd\u0142u\u017caj\u0105cy termin jego sp\u0142aty do dnia 08.09.2023 roku.
\u00a0
Grupa nie dotrzyma\u0142a tak\u017ce 1 z 3 warunk\u00f3w umowy kredytowej zawartej z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. dotycz\u0105cej kredytu obrotowego. Zgodnie z umow\u0105 niedotrzymanie tych warunk\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 wzrostem kosztu finasowania kredytu (mar\u017cy banku) lecz nie wi\u0119cej ni\u017c o 2 p.p., a tak\u017ce wypowiedzeniem umowy w ca\u0142o\u015bci albo w cz\u0119\u015bci (znikome ryzyko w ocenie Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej), ca\u0142o\u015b\u0107 kredytu uj\u0119ta w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej, gdy\u017c termin wymagalno\u015bci przypada na 31 marca 2023 roku.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej
\u00a0
Stan na 31-12-2021 | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na 31-12-2022 | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki | 6 734 | 0 | 14 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -19 339 | 1 995 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 10 512 | 0 | 0 | 0 | 5 466 | 0 | 32 | 0 | -5 263 | 10 747 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki | 38 446 | -21 924 | 0 | -3 190 | 0 | 0 | -367 | 0 | 19 339 | 35 494 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 981 | -4 686 | 0 | -418 | 0 | 0 | 11 | 0 | 5 263 | 4 569 |
Pochodne instrumenty finansowe | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 23 | 0 | 26 |
Razem | 59 676 | -26 610 | 14 600 | -3 608 | 5 466 | 0 | -325 | 23 | 0 | 52 830 |
\u00a0
\u00a0
Stan na | Przep\u0142ywy | Zmiany nieb\u0119d\u0105ce przep\u0142ywem | Stan na | |||||||
Sp\u0142ata | Zaci\u0105gni\u0119cie | Sp\u0142aty odsetek | Zawarcie | Aktualizacja wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | Zmiana kurs\u00f3w walut | Wycena do warto\u015bci godziwej | Reklasyfikacja | |||
D\u0142ugoterminowe | ||||||||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 7 210 | 0 | 16 318 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -16 795 | 6 734 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 6 831 | 0 | 0 | 0 | 8 479 | 0 | -6 | 0 | -4 792 | 10 512 |
Kr\u00f3tkoterminowe | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 26 009 | -4 334 | 0 | -2 659 | 0 | 0 | -24 | 0 | 16 795 | 38 446 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 3 673 | -4 482 | 0 | -237 | 0 | 0 | -2 | 0 | 4 792 | 3 981 |
Razem | 43 723 | -8 817 | 16 318 | -2 896 | 8 479 | 0 | -31 | 0 | 0 | 59 673 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8349435e349b43dfac72c0850837edfd_535": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLNNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0d1343e36ebc48558e833a4805c5fc15_537": { "value": "Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Zmiana stanu rezerw w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0 | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | Inne rezerwy | razem |
za okres od 01-01 do 31-12-2022 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 5 959 | 2 417 | 913 | 9 289 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | -33 | -33 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -3 074 | -1 288 | -519 | -4 881 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 10 | 30 | -6 | 34 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2022 roku | 8 112 | 2 576 | 910 | 11 598 |
za okres od 01-01 do 31-12-2021 | ||||
Stan na pocz\u0105tek okresu | 4 804 | 1 989 | 258 | 7 051 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 1 609 | 862 | 698 | 3 170 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | -82 | 0 | -115 | -198 |
Wykorzystanie rezerw (-) | -1 096 | -1 427 | -201 | -2 724 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | -18 | -8 | -85 | -111 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31-12-2021 roku | 5 217 | 1 416 | 555 | 7 188 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Rezerwy na naprawy gwarancyjne | 2 208 | 1 502 | 5 904 | 3 714 |
Premie dla po\u015brednik\u00f3w sprzeda\u017cy | 2 575 | 1 416 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 356 | 519 | 555 | 36 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 5 139 | 3 437 | 6 459 | 3 750 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produkt\u00f3w sprzedanych w\u00a0ci\u0105gu ostatnich lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych zrealizowanych w\u00a0latach ubieg\u0142ych. Przewiduje si\u0119, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w zostanie poniesiona w\u00a0nast\u0119pnym roku obrotowym, a\u00a0ich ca\u0142o\u015b\u0107 w ci\u0105gu 2-5 lat od dnia bilansowego. Za\u0142o\u017cenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zosta\u0142y na bie\u017c\u0105cych poziomach sprzeda\u017cy, historycznych oraz aktualnych dost\u0119pnych informacjach na\u00a0temat zg\u0142oszonych reklamacji w 2-5- letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Warto\u015b\u0107 rezerwy na koniec 2022 roku wynosi 8 112 tys. PLN.
\u00a0
W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych. Obejmuj\u0105 one w przewa\u017caj\u0105cej mierze gwarancje dobrego wykonania kontraktu lub usuni\u0119cia wad i usterek i maj\u0105 charakter typowy dla dzia\u0142alno\u015bci budowlanej. Poni\u017cej przedstawiono zestawienie gwarancji zakwalifikowanych w Grupie jako zobowi\u0105zania warunkowe, obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe | ||
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Otrzymane por\u0119czenia | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Gwarancje otrzymane | 9 948 | 10 903 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 9 948 | 10 903 |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe razem | 9 948 | 10 903 |
Zobowi\u0105zania warunkowe | \u00a0 | \u00a0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Przyst\u0105pienie do d\u0142ugu | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 783 | 12 967 |
Gwarancje udzielone | 74 041 | 89 033 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe | 0 | 0 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe z Urz\u0119dem Skarbowym | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania warunkowe | 0 | 0 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 82 825 | 102 000 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 82 825 | 102 000 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A98fa21bd6d1a47318f5eb9b8e16a099f_540": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 59 648 | 72 795 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 98 |
Kaucje | 5 603 | 4 015 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 10 540 | 5 290 |
Zobowi\u0105zania pracownicze z tytu\u0142u urlop\u00f3w wypoczynkowych | 2 025 | 1 839 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 44 | 242 |
Zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 77 860 | 84 279 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14 do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 stopy \u015bredniej rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych w przypadku zobowi\u0105za\u0144 krajowych oraz 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych z uwzgl\u0119dnieniem w\u0142asnego ryzyka kredytowego.
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z\u00a0tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Kaucje otrzymane | 6 861 | 4 881 |
Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 6 861 | 4 881 |
Na d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie kaucje.
\u00a0
W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych. Obejmuj\u0105 one w przewa\u017caj\u0105cej mierze gwarancje dobrego wykonania kontraktu lub usuni\u0119cia wad i usterek i maj\u0105 charakter typowy dla dzia\u0142alno\u015bci budowlanej. Poni\u017cej przedstawiono zestawienie gwarancji zakwalifikowanych w Grupie jako zobowi\u0105zania warunkowe, obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe | ||
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Otrzymane por\u0119czenia | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Gwarancje otrzymane | 9 948 | 10 903 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 9 948 | 10 903 |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe razem | 9 948 | 10 903 |
Zobowi\u0105zania warunkowe | \u00a0 | \u00a0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Przyst\u0105pienie do d\u0142ugu | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 783 | 12 967 |
Gwarancje udzielone | 74 041 | 89 033 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe | 0 | 0 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe z Urz\u0119dem Skarbowym | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania warunkowe | 0 | 0 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 82 825 | 102 000 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 82 825 | 102 000 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9a8a4052ffa94878944c714143aadbaa_539": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 59 648 | 72 795 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 98 |
Kaucje | 5 603 | 4 015 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 10 540 | 5 290 |
Zobowi\u0105zania pracownicze z tytu\u0142u urlop\u00f3w wypoczynkowych | 2 025 | 1 839 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 44 | 242 |
Zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 77 860 | 84 279 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14 do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 stopy \u015bredniej rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych w przypadku zobowi\u0105za\u0144 krajowych oraz 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych z uwzgl\u0119dnieniem w\u0142asnego ryzyka kredytowego.
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z\u00a0tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Kaucje otrzymane | 6 861 | 4 881 |
Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 6 861 | 4 881 |
Na d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie kaucje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aad560711c18e4f89ba753ef2e3af6739_538": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 59 648 | 72 795 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | 98 |
Kaucje | 5 603 | 4 015 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 10 540 | 5 290 |
Zobowi\u0105zania pracownicze z tytu\u0142u urlop\u00f3w wypoczynkowych | 2 025 | 1 839 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 44 | 242 |
Zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe | 77 860 | 84 279 |
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug nie s\u0105 oprocentowane i maj\u0105 zazwyczaj termin p\u0142atno\u015bci w przedziale od 14 do 45 dni. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 wp\u0142acone kaucje z tytu\u0142u gwarancji wykonania rob\u00f3t, kt\u00f3rych okres sp\u0142aty w niekt\u00f3rych przypadkach przekracza 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Kaucje s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 stopy \u015bredniej rentowno\u015bci 2-, 5- lub 10-letnich krajowych obligacji skarbowych w przypadku zobowi\u0105za\u0144 krajowych oraz 2-, 5- lub 10-letnich niemieckich obligacji skarbowych dla zobowi\u0105za\u0144 zagranicznych z uwzgl\u0119dnieniem w\u0142asnego ryzyka kredytowego.
\u00a0
\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z\u00a0tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Kaucje otrzymane | 6 861 | 4 881 |
Zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe | 6 861 | 4 881 |
Na d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie kaucje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A71f2fd1665a24cc89d0b76a18a2fc635_543": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 8 062 | 5 070 |
Przedp\u0142aty hotelowe | 0 | 0 |
Rezerwy na koszty hotelowe | 0 | 0 |
Przedp\u0142aty | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 522 | 326 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe kr\u00f3tkoterminowe | 8 584 | 5 395 |
\u00a0
\u00a0 | 31-12-2022 | 31-12-2021 |
Ubezpieczenia | 159 | 272 |
Inne | 164 | 331 |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe razem | 323 | 603 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania ( w tys. PLN) | od 01-01 do |
Bilansowa zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 | 1 734 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u nabycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 154 |
Dywidenda | 0 |
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 1888 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0105pi\u0142y umowne zobowi\u0105zania do poniesienia nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2dd85b7e7b7e4cef92a8d3cfef60d1a1_348946253": { "value": "\u00a0
W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych. Obejmuj\u0105 one w przewa\u017caj\u0105cej mierze gwarancje dobrego wykonania kontraktu lub usuni\u0119cia wad i usterek i maj\u0105 charakter typowy dla dzia\u0142alno\u015bci budowlanej. Poni\u017cej przedstawiono zestawienie gwarancji zakwalifikowanych w Grupie jako zobowi\u0105zania warunkowe, obowi\u0105zuj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe | ||
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Otrzymane por\u0119czenia | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Gwarancje otrzymane | 9 948 | 10 903 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 9 948 | 10 903 |
Nale\u017cno\u015bci warunkowe razem | 9 948 | 10 903 |
Zobowi\u0105zania warunkowe | \u00a0 | \u00a0 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | \u00a0 | \u00a0 |
Przyst\u0105pienie do d\u0142ugu | 0 | 0 |
Razem jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 |
Wobec pozosta\u0142ych jednostek: | ||
Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 783 | 12 967 |
Gwarancje udzielone | 74 041 | 89 033 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe | 0 | 0 |
Sprawy sporne i s\u0105dowe z Urz\u0119dem Skarbowym | 0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania warunkowe | 0 | 0 |
Razem jednostki pozosta\u0142e | 82 825 | 102 000 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 82 825 | 102 000 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przestawiono istotne sprawy z pow\u00f3dztwa Sp\u00f3\u0142ek z Grupy:
\u00a0
Sprawa z pow\u00f3dztwa sp\u00f3\u0142ki Grupa Azoty Zak\u0142ady Chemiczne \u201ePolice\u201d S.A. (dalej Pow\u00f3dka) przeciwko PJP Makrum S.A. (dalej Pozwana)
- w zwi\u0105zku z dor\u0119czonym Pozwanej w dniu 22 lipca 2022r. ze strony S\u0105du Okr\u0119gowego w Szczecinie pozwu Pow\u00f3dki o zap\u0142at\u0119 kwoty \u0142\u0105cznie 23.311.169,66 PLN wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 31.12.2021r., na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142ada si\u0119 kwota kary umownej w zwi\u0105zku ze zw\u0142ok\u0105 w usuni\u0119ciu wady w wysoko\u015bci 568.000 PLN wynikaj\u0105cej umowy na realizacj\u0119 przez Pozwan\u0105 jako wykonawc\u0119 zadania o nazwie: \u201eWymiana suszarni nawoz\u00f3w 311 X PN-2\u201d z dnia 04 kwietnia 2017r., roszczenie tytu\u0142em wykonawstwa zast\u0119pczego w wysoko\u015bci 926.477,89 PLN i kwota odszkodowania uzupe\u0142niaj\u0105cego w zwi\u0105zku ze \u201estratami produkcyjnymi\u201d w wysoko\u015bci 21.816.691,77 PLN. Pozwana odpowiedzia\u0142a na pozew wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci podnosz\u0105c, \u017ce jest ono bezzasadne. Pozwana w swojej odpowiedzi na pozew podnios\u0142a szereg zarzut\u00f3w wskazuj\u0105cych na brak podstaw co do samej zasadno\u015bci roszczenia jak i jego wysoko\u015bci. Sprawa przed s\u0105dem I instancji na etapie mediacji s\u0105dowej.
\u00a0
Sprawa d\u0142u\u017cnika PJP Makrum S.A tj. Dom M - 4 Sp. z o.o. (dalej D\u0142u\u017cnik)
W dniu 13.09.2021r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy og\u0142osi\u0142 upad\u0142o\u015b\u0107 D\u0142u\u017cnika. Sp\u00f3\u0142ka zg\u0142osi\u0142a do masy upad\u0142o\u015bci swoj\u0105 wierzytelno\u015b\u0107 w stosunku do D\u0142u\u017cnika w wysoko\u015bci 2.198.280,59 z\u0142. 13.04.2022r. S\u0105d Rejonowy w Bydgoszczy wyda\u0142 postanowienie o umorzeniu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego, kt\u00f3re przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Bydgoszczy zosta\u0142o uchylone. Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na nowe propozycje uk\u0142adowe ze strony syndyka.
Nota obci\u0105\u017ceniowa dla Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o.
W dniu 18.03.2020 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Projprzem Budownictwo Sp z. o.o. (dalej sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna) otrzyma\u0142a not\u0119 obci\u0105\u017ceniow\u0105 od firmy Flextronics International Poland sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Tczewie (dalej Zamawiaj\u0105cy) na kwot\u0119 1 906 729,44 z\u0142 tytu\u0142em kary umownej dotycz\u0105cej umowy o wykonanie prac budowlanych - rozbudowa hali magazynowej B3 wraz z niezb\u0119dna infrastruktur\u0105 techniczn\u0105 z dnia 18.04.2019r. Kwota wynikaj\u0105ca z noty obci\u0105\u017ceniowej zosta\u0142a potr\u0105cona przez Zamawiaj\u0105cego z nale\u017cnym sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzeniem. Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej kategorycznie zaprzecza jakoby sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ponosi\u0142a odpowiedzialno\u015b\u0107 za op\u00f3\u017anienie w realizacji kontraktu i w konsekwencji uznaje obci\u0105\u017cenie kar\u0105 umowna tytu\u0142em 21 dni sp\u00f3\u017anienie za ca\u0142kowicie bezzasadn\u0105, a otrzyman\u0105 not\u0119 za bezpodstawn\u0105. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna wyst\u0105pi\u0142a z pow\u00f3dztwem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnego sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej wynagrodzenia, kt\u00f3re zosta\u0142o potr\u0105cone przez Zamawiaj\u0105cego z not\u0105 obci\u0105\u017ceniow\u0105 Zamawiaj\u0105cego. Po wydaniu nakazu zap\u0142aty Zamawiaj\u0105cy z\u0142o\u017cy\u0142 sprzeciw wnosz\u0105c o oddalenie pow\u00f3dztwa w ca\u0142o\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna ustosunkowa\u0142a si\u0119 do twierdze\u0144 i zarzut\u00f3w Zamawiaj\u0105cego podtrzymuj\u0105c stanowisko z pozwu. W sprawie wydano pozytywn\u0105 dla sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opini\u0119 bieg\u0142ego s\u0105dowego potwierdzaj\u0105c\u0105 stanowisko sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej. Sprawa w toku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac0cb4f4aad14cf3ae49a538a1683d5a_556": { "value": "\u00a0
W okresie od 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku nie mia\u0142o miejsca nabycie jednostek zale\u017cnych.
W dniu 16 marca 2023 PJP Makrum naby\u0142o 100% QDS24 Sp. z o.o. Zdarzenie zosta\u0142o opisane w nocie (Zdarzenia po dniu bilansowym).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A76ce46535ecb4fc1962a816bd705bd2a_887589898": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa PJP MAKRUM S.A. posiada podmioty powi\u0105zane. Grupa od dnia 29 listopada 2016 roku funkcjonuje w ramach Grupy Kapita\u0142owej Immobile S.A.
\u00a0
Nast\u0119puj\u0105ca tabela przedstawia \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi:
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - sprzeda\u017c i | Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej do 31-12-2022 | Nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31-12-2022 | Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej do 31-12-2021 | Nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31-12-2021 | |||||
Jednostka dominuj\u0105ca | 8 | 0 | 50 | 63 | |||||
Inne podmioty powi\u0105zane | 56 660 | 3 604 | 43 265 | 4 447 | |||||
Us\u0142ugi budowlane | 50 438 | 3 434 | 42 627 | 3 585 | |||||
56 668 | 3 604 | 43 316 | 4 510 | ||||||
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - zakupy i | Zakup (koszty, aktywa) od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31-12-2022 | Zakup (koszty, aktywa) od 01-01-2021 do 31-12-2021 | Zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 4 982 | 38 | 4 785 | 36 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 998 | 111 | 1 240 | 4 127 |
Us\u0142ugi budowlane | 519 | 76 | 0 | 0 |
5 981 | 149 | 6 025 | 4 163 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - dzia\u0142alno\u015b\u0107 | Przychody finansowe od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Koszty finansowe od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Przychody finansowe od 01-01-2021 do 31-12-2021 | Koszty finansowe od 01-01-2021 do 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 5 967 | 247 | 3 746 | 200 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 77 | 1 062 | 88 | 882 |
Us\u0142ugi budowlane | 14 | 178 | 0 | 0 |
6 044 | 1 309 | 3 834 | 1 083 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - po\u017cyczki | Udzielone 31-12-2022 | Otrzymane 31-12-2022 | Udzielone 31-12-2021 | Otrzymane 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 46 567 | 0 | 44 856 | 0 |
Inne podmioty powi\u0105zane | 390 | 0 | 347 | 0 |
46 958 | 0 | 45 203 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Informacje na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych - obligacje | Zakupione 31-12-2022 | Wyemitowane 31-12-2022 | Zakupione 31-12-2021 | Wyemitowane 31-12-2021 |
Jednostka dominuj\u0105ca | 3 987 | 0 | 8 033 | 0 |
3 987 | 0 | 8 033 | 0 |
\u00a0
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest Grupa Kapita\u0142owa Immobile S.A.
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej.
\u00a0
\u00a0
Opisane w nocie 11.2.
\u00a0
Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powi\u0105zanymi nie odbiegaj\u0105 od transakcji przeprowadzonych na zasadach rynkowych.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem Grupa nie udzieli\u0142a \u017cadnemu cz\u0142onkowi Zarz\u0105du po\u017cyczki.
\u00a0
Zgodnie z MSR 24.9 Grupa wykazuje transakcje z cz\u0142onkami Zarz\u0105du PJP MAKRUM S.A.. Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du Grupy oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej Grupy zosta\u0142y wykazane w nocie 38.7.
Inne transakcje nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Szczeblewski Piotr - Prezes Zarz\u0105du | 474 | 577 |
Szczechowski Dariusz - Wiceprezes Zarz\u0105du | 379 | 442 |
Razem | 853 | 1 019 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 |
Jerzy Rafa\u0142 | 60 | 60 |
Winiecki S\u0142awomir | 60 | 60 |
Marczuk Marcin | 61 | 61 |
Skrocki Dariusz | 91 | 91 |
Fortuna Piotr | 78 | 78 |
P\u0142\u00f3karz Rafa\u0142 | 61 | 61 |
Razem | 411 | 411 |
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem Grupa nie udzieli\u0142a \u017cadnemu cz\u0142onkowi Zarz\u0105du po\u017cyczki.
\u00a0
Zgodnie z MSR 24.9 Grupa wykazuje transakcje z cz\u0142onkami Zarz\u0105du PJP MAKRUM S.A.. Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du Grupy oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej Grupy zosta\u0142y wykazane w nocie 38.7.
Inne transakcje nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Szczeblewski Piotr - Prezes Zarz\u0105du | 474 | 577 |
Szczechowski Dariusz - Wiceprezes Zarz\u0105du | 379 | 442 |
Razem | 853 | 1 019 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Jednostki dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Okres od 01-01-2022 do 31-12-2022 | Okres od 01-01-2021 do 31-12-2021 |
Jerzy Rafa\u0142 | 60 | 60 |
Winiecki S\u0142awomir | 60 | 60 |
Marczuk Marcin | 61 | 61 |
Skrocki Dariusz | 91 | 91 |
Fortuna Piotr | 78 | 78 |
P\u0142\u00f3karz Rafa\u0142 | 61 | 61 |
Razem | 411 | 411 |
Poni\u017csza tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wyp\u0142acone lub nale\u017cne za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje us\u0142ug:
\u00a0
Rodzaj us\u0142ugi | od 01-01 do | od 01-01 do |
Obowi\u0105zkowe badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego PJP Makrum S.A. | 305 | 260 |
Przegl\u0105d jednostkowego i skonsolidowanego skr\u00f3conego sprawozdania finansowego PJP Makrum S.A. | 95 | 80 |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi** | 0 | 0 |
Razem | 400 | 340 |
Sp\u00f3\u0142k\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 us\u0142ugi audytorskie zar\u00f3wno w roku 2022 jak i 2021 by\u0142a Ernst & Young Audyt Polska Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ka komandytowa.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9d803169ea4a4d3ebff7e9ba7676ca48_560": { "value": "Poza instrumentami pochodnymi, do g\u0142\u00f3wnych instrument\u00f3w finansowych, z kt\u00f3rych korzysta Grupa, nale\u017c\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lokaty kr\u00f3tkoterminowe, po\u017cyczki udzielone, kredyty bankowe, leasingi oraz obligacje. G\u0142\u00f3wnym celem tych instrument\u00f3w finansowych jest pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansowych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Grupa posiada te\u017c inne instrumenty finansowe, takie jak nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re powstaj\u0105 bezpo\u015brednio w toku prowadzonej przez ni\u0105 dzia\u0142alno\u015bci.
Grupa zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje z udzia\u0142em instrument\u00f3w pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym powstaj\u0105cym w toku dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
\u00a0
Zasad\u0105 stosowan\u0105 przez Grup\u0119 obecnie i przez ca\u0142y okres obj\u0119ty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
G\u0142\u00f3wne rodzaje ryzyka wynikaj\u0105cego z instrument\u00f3w finansowych Grupy obejmuj\u0105 ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi\u0105zane z p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarz\u0105d weryfikuje i uzgadnia zasady zarz\u0105dzania ka\u017cdym z tych rodzaj\u00f3w ryzyka \u2013 zasady te zosta\u0142y w skr\u00f3cie om\u00f3wione poni\u017cej. Grupa monitoruje r\u00f3wnie\u017c ryzyko cen rynkowych dotycz\u0105ce wszystkich posiadanych przez ni\u0105 instrument\u00f3w finansowych. Zasady rachunkowo\u015bci Grupy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych zosta\u0142y om\u00f3wione w dalszej cz\u0119\u015bci tego punktu.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\u2022po\u017cyczki,
\u2022d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (pozosta\u0142e aktywa finansowe),
\u2022kredyty i po\u017cyczki,
\u2022leasing.
\u00a0
Ekspozycja nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej (dla zmiennej stropy procentowej):
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone | 46 846 | 45 069 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne (bez \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie) | 29 351 | 17 655 |
Obligacje | 3 987 | 8 033 |
Kredyty | -32 083 | -45 183 |
Leasing | -8 369 | -14 493 |
Ekspozycja brutto | 39 732 | 11 080 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p.
\u00a0
Zmiany stopy | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
od 01-01 do | od 01-01 do | ||
Wzrost stopy procentowej | 1% | 398 | 111 |
Spadek stopy procentowej | -1% | -398 | -111 |
\u00a0
Oprocentowanie instrument\u00f3w finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poni\u017cej jednego roku. Odsetki od instrument\u00f3w finansowych o sta\u0142ym oprocentowaniu s\u0105 sta\u0142e przez ca\u0142y okres do up\u0142ywu terminu zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci tych instrument\u00f3w. Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Grupy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uj\u0119te w powy\u017cszych tabelach, nie s\u0105 oprocentowane i w zwi\u0105zku z tym nie podlegaj\u0105 ryzyku stopy procentowej.
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko stopy procentowej jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w Grupy sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Grupa w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward lub opcji).
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach EURO na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | EUR | EUR | GBP | GBP |
Po\u017cyczki | 101 | 194 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 1 158 | 731 | 2 702 | 708 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 112 | 156 | 80 | |
Zobowi\u0105zania handlowe | -3 042 | -3 599 | ||
Kredyty | -1 561 | -1 722 | ||
Leasing | -525 | -569 | ||
Ekspozycja brutto | -2 859 | -5 003 | 2 883 | 902 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 zysku (straty) brutto (w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych) na racjonalnie mo\u017cliwe wahania kursu euro przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | EUR- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | GBP- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | |
PLN | PLN | razem | ||
Stan na 31-12-2022 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1 341 | 1 527 | 186 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1 341 | -1 527 | -186 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -2 301 | 495 | -1 806 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 2 301 | -495 | 1 806 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest eksporterem netto w walucie, co powoduje powstawanie ryzyka przy wahaniu kurs\u00f3w walut.Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Jednostka dominuj\u0105ca w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward).
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko walutowe jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka cen towar\u00f3w, poza tymi nadzwyczajnymi tj. COVID-19, konflikt w Ukrainie. Szerzej zosta\u0142o to opisane w nocie 40.
\u00a0
Ryzyko to jest zwi\u0105zane z tym, \u017ce kontrahent nie dope\u0142ni umownych zobowi\u0105za\u0144, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Pozycj\u0105 nara\u017con\u0105 na ryzyko kredytowe s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa stosuje zasad\u0119 dokonywania transakcji przede wszystkim z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodno\u015bci kredytowej. Korzysta przy tym z dotychczasowego do\u015bwiadczenia i wsp\u00f3\u0142pracy z danym klientem oraz z informacji finansowych uzyskiwanych od firm zajmuj\u0105cych si\u0119 obrotem informacji gospodarczych (wywiadowni gospodarczych). Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wiarygodno\u015bci kredytowej kontrahent\u00f3w jest stale monitorowane, szczeg\u00f3lnie w obecnej sytuacji gospodarczo-politycznej, co dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci odbiorc\u00f3w i bran\u017c powoduj\u0105cych wyst\u0119powanie koncentracji ryzyka. W przypadku wyst\u0105pienia nale\u017cno\u015bci przeterminowanych b\u0105d\u017a zagro\u017conych nast\u0119puje ograniczenie b\u0105d\u017a wstrzymanie sprzeda\u017cy zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi procedurami, a nast\u0119pnie Grupa rozpoczyna procedur\u0119 uruchomienia windykacji nale\u017cno\u015bci. Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci uznane za trudno \u015bci\u0105galne Grupa obj\u0119\u0142a odpisem aktualizuj\u0105cym.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowan\u0105 w oparciu o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w.
\u00a0
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej d\u0142u\u017cnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Ponadto Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 odpis\u00f3w z tyt. oczekiwanych straty kredytowych w oparciu o historyczne dane nt. \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego wp\u0142ywu pandemii koronawirusa na \u015bci\u0105galno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.1.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,20% | 0,84% | 3,12% | 24,22% | 92,14% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 6 505 | 54 302 | 2 969 | 1 524 | 2 044 | 8 832 | 69 671 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 13 | 455 | 93 | 369 | 1 883 | 8 832 | 11 632 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,31% | 1,35% | 3,49% | 27,37% | 98,90% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 13 493 | 50 397 | 2 410 | 1 388 | 432 | 9 679 | 64 307 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 42 | 683 | 84 | 380 | 427 | 9 679 | 11 253 |
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym zwi\u0105zanym ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Wszystkie podmioty, z kt\u00f3rymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. S\u0105 to banki posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie, a tak\u017ce dysponuj\u0105ce odpowiednim kapita\u0142em w\u0142asnym oraz siln\u0105 i ustabilizowan\u0105 pozycj\u0105 rynkow\u0105.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania takich jak: kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, akcje uprzywilejowane, umowy leasingu.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2022 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 16 500 | 2 705 | 2 013 | 0 | 0 | 21 219 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 546 | 5 987 | 0 | 0 | 0 | 18 533 |
Po\u017cyczki | 2 986 | 49 957 | 0 | 0 | 52 943 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 891 | 2 312 | 5 367 | 4 294 | 4 760 | 19 624 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 77 860 | 0 | 6 861 | 0 | 0 | 84 721 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 112 783 | 60 962 | 14 241 | 4 294 | 4 760 | 197 040 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 7 657 | 11 755 | 8 406 | 0 | 0 | 27 818 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 13 053 | 6 211 | 0 | 0 | 0 | 19 265 |
Po\u017cyczki | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 234 | 2 234 | 4 670 | 4 670 | 4 771 | 18 578 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 84 279 | 0 | 4 881 | 0 | 0 | 89 161 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 107 224 | 20 200 | 17 957 | 4 670 | 4 771 | 154 821 |
\u00a0
Zarz\u0105d PJP MAKRUM S.A. na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 zwi\u0105zan\u0105 z zagro\u017ceniem epidemicznym w kraju oraz dzia\u0142ania os\u0142onowe rz\u0105du i samorz\u0105d\u00f3w i b\u0119dzie reagowa\u0142 adekwatnie do sytuacji w celu zapewnienia mo\u017cliwie najlepszych wynik\u00f3w finansowych Grupy jednocze\u015bnie maj\u0105c na uwadze bezpiecze\u0144stwo i zdrowie klient\u00f3w oraz pracownik\u00f3w Grupy.
\u00a0
Konflikt zbrojny w Ukrainie
W dniu 23 lutego 2022 roku rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 inwazja zbrojna Rosji na Ukrain\u0119 i trwa nadal, kt\u00f3ra ma bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na polsk\u0105 gospodark\u0119, a jej konsekwencje w zwi\u0105zku z utrzymuj\u0105cym si\u0119 konfliktem, nie pozwalaj\u0105 na stabilne prognozowanie rozwoju sytuacji gospodarczej.
Grupa nie ma bezpo\u015brednich relacji handlowych z Pa\u0144stwami zaanga\u017cowanymi w konflikt tj. Rosj\u0105 i Ukrain\u0105 ani te\u017c pa\u0144stwami obj\u0119tymi sankcjami gospodarczymi tj. Bia\u0142orusi\u0105.
Niemniej, Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ocenia, i\u017c istnieje wysokie ryzyko, \u017ce konflikt zbrojny w Ukrainie, a tak\u017ce sytuacja polityczno-gospodarcza w Europie Wschodniej mo\u017ce mie\u0107 po\u015bredni wp\u0142yw na przysz\u0142e wyniki Grupy.
\u00a0
Czynnikami bezpo\u015brednio wp\u0142ywaj\u0105cymi na funkcjonowanie Grupy Przemys\u0142owej w zwi\u0105zku z kontynuacj\u0105 konfliktu, s\u0105 :
\uf0b7niestabilna i bardzo wra\u017cliwa na impulsy zewn\u0119trzne sytuacja na rynku wyrob\u00f3w stalowych oraz znaczne wahania cen no\u015bnik\u00f3w energii i paliw,
\uf0b7znaczne wahania kurs\u00f3w walut,
\uf0b7przej\u015bciowe problemy z dost\u0119pno\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w produkcji - dzia\u0142ania wojenne i wprowadzone sankcje maj\u0105 nadal wp\u0142yw na trwa\u0142o\u015b\u0107 cz\u0119\u015bci \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw.
Grupa PJP Makrum zidentyfikowa\u0142a najwa\u017cniejsze grupy ryzyka zwi\u0105zane z obecnie trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym oraz wp\u0142yw tej sytuacji na otoczenie prawne i rynkowe Grupy:
\uf0b7odst\u0105pienie lub czasowe wstrzymanie realizacji zada\u0144 przez inwestora,
\uf0b7brak p\u0142atno\u015bci od kontrahenta z uwagi na zachwian\u0105 p\u0142ynno\u015b\u0107 (np. z powodu istotnego zaanga\u017cowania aktyw\u00f3w na rynkach wschodnich), utrat\u0119 finansowania bankowego i/lub korporacyjnego,
\uf0b7niemo\u017cno\u015bci terminowej realizacji zawartych um\u00f3w z uwagi na:
\uf0b7braki w zaopatrzeniu w surowce i materia\u0142y oraz podzespo\u0142y,
\uf0b7brak dostatecznej ilo\u015bci podwykonawc\u00f3w i/lub wstrzymanie pracy przez podwykonawc\u00f3w z uwagi na braki w ich kadrze\u2019
\uf0b7utrata p\u0142ynno\u015bci finansowej przez dostawc\u00f3w i zwi\u0105zane z tym \u017c\u0105danie wysokich przedp\u0142at lub dostawy po zap\u0142acie itp.
\uf0b7ryzyka spowodowane decyzjami administracyjnymi w\u0142adz Polski, UE, NATO, ograniczaj\u0105cymi mo\u017cliwo\u015b\u0107 swobodnego handlu, wzrostu st\u00f3p procentowych itp.,
\uf0b7ryzyka znacznego spowolnienia gospodarczego oraz wysokiej inflacji i bezrobocia (stagflacja) \u2013 ograniczanie nowych inwestycji,
\uf0b7eskalacja terytorialna konfliktu, powoduj\u0105ca pojawienie si\u0119 nowych ryzyk/zagro\u017ce\u0144.
\u00a0
Okre\u015blenie prawdopodobnego wp\u0142ywu powy\u017cszych ryzyk na przychody i wyniki operacyjne Emitenta w perspektywie najbli\u017cszych kwarta\u0142\u00f3w nie jest, na dzie\u0144 6 kwietnia 2023 roku mo\u017cliwe, z uwagi na charakter zagro\u017cenia i dynamicznie zmieniaj\u0105ce si\u0119 uwarunkowania polityczne i gospodarcze.
Na dzie\u0144 publikacji sprawozdania konflikt w Ukrainie pozostaje bez istotnego wp\u0142ywu na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci produkcji zar\u00f3wno w obszarze zatrudnienia jak i dost\u0119pno\u015bci surowc\u00f3w.
\u00a0
Ze wzgl\u0119du na niestabilno\u015b\u0107 cen czynnik\u00f3w produkcji podejmowane s\u0105 dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do uwzgl\u0119dnienia tej sytuacji dla d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w \u2013 modyfikacja zapis\u00f3w o \u201esile wy\u017cszej\u201d, waloryzacja warto\u015bci kontrakt\u00f3w w oparciu o uaktualniane wska\u017aniki inflacyjne, zwi\u0119kszenie prog\u00f3w zaliczkowych dla Klient\u00f3w.
Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Przemys\u0142owej na bie\u017c\u0105co monitoruj\u0105 wp\u0142yw sytuacji zwi\u0105zanej z wojn\u0105 w Ukrainie na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy i w przypadku jakiejkolwiek istotnej zmiany uwarunkowa\u0144 polityczno-gospodarczych b\u0119d\u0105 podejmowa\u0142y stosowne decyzje w celu odgraniczania zagro\u017ce\u0144 i ich negatywnych skutk\u00f3w dla funkcjonowania Grupy PJP Makrum S.A.
Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wywo\u0142ane zmianami st\u00f3p procentowych dotyczy przede wszystkim d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105.
Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych:
\u2022po\u017cyczki,
\u2022d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (pozosta\u0142e aktywa finansowe),
\u2022kredyty i po\u017cyczki,
\u2022leasing.
\u00a0
Ekspozycja nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej (dla zmiennej stropy procentowej):
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Po\u017cyczki udzielone | 46 846 | 45 069 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne (bez \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie) | 29 351 | 17 655 |
Obligacje | 3 987 | 8 033 |
Kredyty | -32 083 | -45 183 |
Leasing | -8 369 | -14 493 |
Ekspozycja brutto | 39 732 | 11 080 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p.
\u00a0
Zmiany stopy | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
od 01-01 do | od 01-01 do | ||
Wzrost stopy procentowej | 1% | 398 | 111 |
Spadek stopy procentowej | -1% | -398 | -111 |
\u00a0
Oprocentowanie instrument\u00f3w finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poni\u017cej jednego roku. Odsetki od instrument\u00f3w finansowych o sta\u0142ym oprocentowaniu s\u0105 sta\u0142e przez ca\u0142y okres do up\u0142ywu terminu zapadalno\u015bci/ wymagalno\u015bci tych instrument\u00f3w. Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Grupy, kt\u00f3re nie zosta\u0142y uj\u0119te w powy\u017cszych tabelach, nie s\u0105 oprocentowane i w zwi\u0105zku z tym nie podlegaj\u0105 ryzyku stopy procentowej.
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko stopy procentowej jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w Grupy sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Grupa w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward lub opcji).
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach EURO na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | EUR | EUR | GBP | GBP |
Po\u017cyczki | 101 | 194 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 1 158 | 731 | 2 702 | 708 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 112 | 156 | 80 | |
Zobowi\u0105zania handlowe | -3 042 | -3 599 | ||
Kredyty | -1 561 | -1 722 | ||
Leasing | -525 | -569 | ||
Ekspozycja brutto | -2 859 | -5 003 | 2 883 | 902 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 zysku (straty) brutto (w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych) na racjonalnie mo\u017cliwe wahania kursu euro przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | EUR- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | GBP- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | |
PLN | PLN | razem | ||
Stan na 31-12-2022 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1 341 | 1 527 | 186 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1 341 | -1 527 | -186 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -2 301 | 495 | -1 806 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 2 301 | -495 | 1 806 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest eksporterem netto w walucie, co powoduje powstawanie ryzyka przy wahaniu kurs\u00f3w walut.Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Jednostka dominuj\u0105ca w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward).
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko walutowe jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
\u00a0
W Grupie nie wyst\u0119puj\u0105 istotne koncentracje ryzyka cen towar\u00f3w, poza tymi nadzwyczajnymi tj. COVID-19, konflikt w Ukrainie. Szerzej zosta\u0142o to opisane w nocie 40.
\u00a0
Ryzyko to jest zwi\u0105zane z tym, \u017ce kontrahent nie dope\u0142ni umownych zobowi\u0105za\u0144, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Pozycj\u0105 nara\u017con\u0105 na ryzyko kredytowe s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa stosuje zasad\u0119 dokonywania transakcji przede wszystkim z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodno\u015bci kredytowej. Korzysta przy tym z dotychczasowego do\u015bwiadczenia i wsp\u00f3\u0142pracy z danym klientem oraz z informacji finansowych uzyskiwanych od firm zajmuj\u0105cych si\u0119 obrotem informacji gospodarczych (wywiadowni gospodarczych). Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wiarygodno\u015bci kredytowej kontrahent\u00f3w jest stale monitorowane, szczeg\u00f3lnie w obecnej sytuacji gospodarczo-politycznej, co dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci odbiorc\u00f3w i bran\u017c powoduj\u0105cych wyst\u0119powanie koncentracji ryzyka. W przypadku wyst\u0105pienia nale\u017cno\u015bci przeterminowanych b\u0105d\u017a zagro\u017conych nast\u0119puje ograniczenie b\u0105d\u017a wstrzymanie sprzeda\u017cy zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi procedurami, a nast\u0119pnie Grupa rozpoczyna procedur\u0119 uruchomienia windykacji nale\u017cno\u015bci. Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci uznane za trudno \u015bci\u0105galne Grupa obj\u0119\u0142a odpisem aktualizuj\u0105cym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa24dbba0b2334f7db4fd167a00a1d7d9_1007077506": { "value": "Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w Grupy sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Grupa w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward lub opcji).
\u00a0
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne wyra\u017cone w walutach EURO na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | EUR | EUR | GBP | GBP |
Po\u017cyczki | 101 | 194 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 1 158 | 731 | 2 702 | 708 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 112 | 156 | 80 | |
Zobowi\u0105zania handlowe | -3 042 | -3 599 | ||
Kredyty | -1 561 | -1 722 | ||
Leasing | -525 | -569 | ||
Ekspozycja brutto | -2 859 | -5 003 | 2 883 | 902 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia wra\u017cliwo\u015b\u0107 zysku (straty) brutto (w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych) na racjonalnie mo\u017cliwe wahania kursu euro przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci innych czynnik\u00f3w.
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | EUR- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | GBP- Wp\u0142yw na wynik finansowy: | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | |
PLN | PLN | razem | ||
Stan na 31-12-2022 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -1 341 | 1 527 | 186 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 1 341 | -1 527 | -186 |
Stan na 31-12-2021 | ||||
Wzrost kursu walutowego | 10% | -2 301 | 495 | -1 806 |
Spadek kursu walutowego | -10% | 2 301 | -495 | 1 806 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 2 860 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 63 tys. PLN na korzy\u015b\u0107 Grupy i 26 tys. PLN na niekorzy\u015b\u0107 Grupy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, Grupa posiada\u0142a kontrakty terminowe typu forward o warto\u015bci 700 tys. EUR. Wycena dokonana na dzie\u0144 bilansowy wynios\u0142a 3 tys. PLN.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca jest eksporterem netto w walucie, co powoduje powstawanie ryzyka przy wahaniu kurs\u00f3w walut.Znacz\u0105cy udzia\u0142 sprzeda\u017cy w walucie euro w strukturze przychod\u00f3w sprawia, \u017ce istotny wp\u0142yw na wyniki finansowe oraz na poziom rentowno\u015bci kontrakt\u00f3w wywiera kszta\u0142towanie si\u0119 kursu z\u0142otego wzgl\u0119dem tej waluty. Jednostka dominuj\u0105ca w celu ograniczenia ryzyka walutowego stosuje instrumenty dost\u0119pne na rynku finansowym i korzysta przede wszystkim z terminowych instrument\u00f3w finansowych (typu forward).
Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej ocenia ryzyko walutowe jako niestanowi\u0105ce zagro\u017cenia dla sytuacji finansowej Grupy PJP MAKRUM S.A. Ocena Zarz\u0105du mo\u017ce ulec zmianie w przypadku nieprzewidywalnego rozwoju konfliktu w Ukrainie i jego konsekwencji w trakcie i po jego ustaniu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0685fcffc4744094a51c55741a98fbbd_587921469": { "value": "Ryzyko to jest zwi\u0105zane z tym, \u017ce kontrahent nie dope\u0142ni umownych zobowi\u0105za\u0144, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Pozycj\u0105 nara\u017con\u0105 na ryzyko kredytowe s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Grupa stosuje zasad\u0119 dokonywania transakcji przede wszystkim z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodno\u015bci kredytowej. Korzysta przy tym z dotychczasowego do\u015bwiadczenia i wsp\u00f3\u0142pracy z danym klientem oraz z informacji finansowych uzyskiwanych od firm zajmuj\u0105cych si\u0119 obrotem informacji gospodarczych (wywiadowni gospodarczych). Nara\u017cenie Grupy na ryzyko wiarygodno\u015bci kredytowej kontrahent\u00f3w jest stale monitorowane, szczeg\u00f3lnie w obecnej sytuacji gospodarczo-politycznej, co dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci odbiorc\u00f3w i bran\u017c powoduj\u0105cych wyst\u0119powanie koncentracji ryzyka. W przypadku wyst\u0105pienia nale\u017cno\u015bci przeterminowanych b\u0105d\u017a zagro\u017conych nast\u0119puje ograniczenie b\u0105d\u017a wstrzymanie sprzeda\u017cy zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi procedurami, a nast\u0119pnie Grupa rozpoczyna procedur\u0119 uruchomienia windykacji nale\u017cno\u015bci. Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci uznane za trudno \u015bci\u0105galne Grupa obj\u0119\u0142a odpisem aktualizuj\u0105cym.
Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy, w zale\u017cno\u015bci od ilo\u015bci dni przeterminowania danej nale\u017cno\u015bci. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowan\u0105 w oparciu o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w.
\u00a0
W ramach nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, stanowi\u0105cych najbardziej istotn\u0105 klas\u0119 aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe, a tak\u017ce w przypadku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy, Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie zbiorowej, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej d\u0142u\u017cnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105 z ostatnich 3 lat.
Ponadto Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 odpis\u00f3w z tyt. oczekiwanych straty kredytowych w oparciu o historyczne dane nt. \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem ewentualnego wp\u0142ywu pandemii koronawirusa na \u015bci\u0105galno\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce dokonanych odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe zosta\u0142y przedstawione w nocie 25.1.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,20% | 0,84% | 3,12% | 24,22% | 92,14% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 6 505 | 54 302 | 2 969 | 1 524 | 2 044 | 8 832 | 69 671 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 13 | 455 | 93 | 369 | 1 883 | 8 832 | 11 632 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
31.12.2021 | Aktywa z tyt. umowy | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (w tym kaucje) | |||||
Bie\u017c\u0105ce | Przeterminowane | Razem | |||||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | do 1 miesi\u0105ca | od 1 do 6 miesi\u0119cy | od 6 do 12 miesi\u0119cy | powy\u017cej roku | \u00a0 |
Ryzyko wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania | 0,31% | 1,35% | 3,49% | 27,37% | 98,90% | 100,00% | |
Warto\u015b\u0107 brutto nara\u017cona na ryzyko | 13 493 | 50 397 | 2 410 | 1 388 | 432 | 9 679 | 64 307 |
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 42 | 683 | 84 | 380 | 427 | 9 679 | 11 253 |
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym zwi\u0105zanym ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Wszystkie podmioty, z kt\u00f3rymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. S\u0105 to banki posiadaj\u0105ce rating na wysokim poziomie, a tak\u017ce dysponuj\u0105ce odpowiednim kapita\u0142em w\u0142asnym oraz siln\u0105 i ustabilizowan\u0105 pozycj\u0105 rynkow\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afa43d7b823014c05a0a09d3bdd628313_570": { "value": "\u00a0
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania poprzez korzystanie z\u00a0rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania takich jak: kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, akcje uprzywilejowane, umowy leasingu.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci.
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2022 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 16 500 | 2 705 | 2 013 | 0 | 0 | 21 219 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 546 | 5 987 | 0 | 0 | 0 | 18 533 |
Po\u017cyczki | 2 986 | 49 957 | 0 | 0 | 52 943 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 891 | 2 312 | 5 367 | 4 294 | 4 760 | 19 624 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 77 860 | 0 | 6 861 | 0 | 0 | 84 721 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 112 783 | 60 962 | 14 241 | 4 294 | 4 760 | 197 040 |
\u00a0
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe: | D\u0142ugoterminowe: | |||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | Razem |
Stan na 31-12-2021 | ||||||
Kredyty w rachunku kredytowym | 7 657 | 11 755 | 8 406 | 0 | 0 | 27 818 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 13 053 | 6 211 | 0 | 0 | 0 | 19 265 |
Po\u017cyczki | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Leasing | 2 234 | 2 234 | 4 670 | 4 670 | 4 771 | 18 578 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 84 279 | 0 | 4 881 | 0 | 0 | 89 161 |
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | 107 224 | 20 200 | 17 957 | 4 670 | 4 771 | 154 821 |
\u00a0
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie odbiega od warto\u015bci bilansowych g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tki termin zapadalno\u015bci, a w przypadku d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych - z uwagi na rynkowo\u015b\u0107 ich warunk\u00f3w.
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do |
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 46 846 | 46 846 | 45 069 | 45 069 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 57 424 | 57 424 | 53 053 | 53 053 |
Papiery d\u0142u\u017cne | 3 987 | 3 987 | 8 033 | 8 033 |
Pozosta\u0142e klasy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych | 68 | 68 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 29 372 | 29 372 | 17 687 | 17 687 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty w rachunku kredytowym | 20 080 | 20 080 | 26 350 | 26 350 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 17 529 | 17 529 | 18 832 | 18 832 |
Leasing | 15 316 | 15 316 | 14 493 | 14 493 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 84 721 | 84 721 | 89 161 | 89 161 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). \u00a0
\u00a0
W Grupie nie stosowano rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7d5efc846df44843822453006170a801_572": { "value": "\u00a0
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu nie odbiega od warto\u015bci bilansowych g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tki termin zapadalno\u015bci, a w przypadku d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych - z uwagi na rynkowo\u015b\u0107 ich warunk\u00f3w.
Poni\u017csza tabela przedstawia por\u00f3wnanie warto\u015bci bilansowych i warto\u015bci godziwych wszystkich instrument\u00f3w finansowych Grupy, w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy i kategorie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
\u00a0
Klasa instrumentu finansowego | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do | od 01-01 do |
Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Warto\u015b\u0107 godziwa | Warto\u015b\u0107 bilansowa | |
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Po\u017cyczki | 46 846 | 46 846 | 45 069 | 45 069 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 57 424 | 57 424 | 53 053 | 53 053 |
Papiery d\u0142u\u017cne | 3 987 | 3 987 | 8 033 | 8 033 |
Pozosta\u0142e klasy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych | 68 | 68 | 5 | 5 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 29 372 | 29 372 | 17 687 | 17 687 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty w rachunku kredytowym | 20 080 | 20 080 | 26 350 | 26 350 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 17 529 | 17 529 | 18 832 | 18 832 |
Leasing | 15 316 | 15 316 | 14 493 | 14 493 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e | 84 721 | 84 721 | 89 161 | 89 161 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab5e04a1b581b43a0a5b186f29d76031b_574": { "value": "Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kszta\u0142towa\u0142o si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | od 01-01 do | od 01-01 do |
Pracownicy umys\u0142owi | 307 | 285 |
Pracownicy fizyczni | 186 | 191 |
Razem | 493 | 476 |
\u00a0
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych, kt\u00f3re wspiera\u0142yby dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Grupy i zwi\u0119ksza\u0142y warto\u015b\u0107 dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarz\u0105dza struktur\u0105 kapita\u0142ow\u0105 i w wyniku zmian warunk\u00f3w ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W\u00a0celu utrzymania lub skorygowania struktury kapita\u0142owej, Grupa mo\u017ce zmieni\u0107 wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy, zwr\u00f3ci\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom lub wyemitowa\u0107 nowe akcje. W roku zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w\u00a0tym obszarze.
\u00a0
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kapita\u0142: | |||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 148 471 | 119 548 | |
Kapita\u0142 | \u00a0 | 148 471 | 119 548 |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em: | |||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 148 471 | 119 548 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 37 514 | 45 183 | |
Leasing | 15 316 | 14 493 | |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | \u00a0 | 201 301 | 179 224 |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,74 | 0,67 | |
EBITDA | |||
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 35 247 | 2 322 | |
Amortyzacja | 7 803 | 5 647 | |
EBITDA | \u00a0 | 43 050 | 7 969 |
D\u0142ug: | |||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 37 514 | 45 183 | |
Leasing | 15 316 | 14 493 | |
D\u0142ug | \u00a0 | 52 830 | 59 676 |
Wska\u017anik d\u0142ugu do EBITDA * | \u00a0 | 1,23 | 7,49 |
*EBITDA to wynik z dzia\u0142alno\u015bci przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3ry jest osi\u0105gany przy wykorzystaniu kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych, jak i finansowania zewn\u0119trznego w postaci d\u0142ugu (po\u017cyczki, kredyty) czy kredytu kupieckiego (zobowi\u0105zania handlowe o przed\u0142u\u017conym terminie p\u0142atno\u015bci).
Kluczowy wp\u0142yw na du\u017c\u0105 zmian\u0119 wska\u017anika na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w por\u00f3wnaniu do wska\u017anika na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ma wzrost wyniku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abe997274004845dd99ba4499bdf98e4c_775193223": { "value": "\u00a0
Po dniu bilansowym, a przed dat\u0105 publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ka obj\u0119\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w dw\u00f3ch podmiotach:
\uf0b7QDS24 Sp. z o.o.\u00a0z siedzib\u0105 w Solcu Kujawskim - NIP: 5542922796
\uf0b7INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o. (IPZ) z siedzib\u0105 w Ko\u0142baskowie - NIP 8520001257
\u00a0
QDS24 Sp. z o.o.
W dniu 16 marca 2023 r. PJP Makrum S.A. naby\u0142o wszystkie posiadane przez sprzedaj\u0105cych (4 os\u00f3b fizycznych) udzia\u0142y QDS24 Sp. z o.o. staj\u0105c si\u0119 jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki QDS24. Warto\u015b\u0107 transakcji ustalono na 100 tys. PLN.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest:
\uf0a7Produkcja wyrob\u00f3w dla budownictwa z tworzyw sztucznych PKD 22.23.Z
\uf0a7Produkcja metalowych element\u00f3w stolarki budowlanej \u2013 PKD 25.12.Z
Sp\u00f3\u0142ka specjalizuje si\u0119 w produkcji wielkogabarytowych konstrukcji drzwi podnoszono-przesuwnych HS, wykonywane z profili zar\u00f3wno aluminiowych jak i PCW (okna przesuwne).
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce oferty oraz informacje os sp\u00f3\u0142ce dost\u0119pne s\u0105 na stronie internetowej https://www.qds24.eu/
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka znajduje si\u0119 w trudnej sytuacji ekonomicznej tj. w toku post\u0119powania o zatwierdzenie uk\u0142adu.
\u00a0
Poni\u017cej wst\u0119pne wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki za 2022 r.
\uf0a7Przych\u00f3d - 6,1 mln PLN
\uf0a7Strata na sprzeda\u017cy - 1,0 mln PLN
\uf0a7Strata netto - 1,2 mln PLN
\uf0a7Suma bilansowa - 6,4 mln PLN w tym:
\uf0a7\u015arodki trwa\u0142e- 5,0 mln PLN,
Sp\u00f3\u0142ka posiada nieruchomo\u015b\u0107 (grunt, hala produkcyjna z cz\u0119\u015bci\u0105 biurow\u0105) o warto\u015bci rynkowej 5,1 mln PLN - finansowan\u0105 kredytem bankowym,
\uf0a7Zapasy - 0,6 mln PLN,
\uf0a7Nale\u017cno\u015bci - 0,7 mln PLN,
\uf0a7Kapita\u0142 w\u0142asny - 0,2 mln PLN (ujemny),
\uf0a7Zobowi\u0105zanie i rezerwy - 6,6 mln PLN ,
(w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 4,7 mln PLN).
Pomimo trudnej sytuacji w jakiej znajduje si\u0119 sp\u00f3\u0142ka QDS24, Zarz\u0105d Grupy Przemys\u0142owej pozytywnie ocenia potencja\u0142 produktowy i kadrowy nabytej sp\u00f3\u0142ki. Problemem jest obiektywnie trudna sytuacja na rynku budowlanym, w tym producent\u00f3w okien, kt\u00f3r\u0105 oceniamy jako przej\u015bciow\u0105 oraz przyj\u0119ty model sprzeda\u017cowy, kt\u00f3ry PJP MAKRUM S.A. zamierza zmieni\u0107.
\u00a0
Zakup udzia\u0142u umo\u017cliwi Grupie PJP Makrum S.A. m.in.:
\uf0a7wprowadzenie nowych produkt\u00f3w do oferty Grupy (okna przesuwne)
\uf0a7rozw\u00f3j produkt\u00f3w uzupe\u0142niaj\u0105ce ofert\u0119 QDS24, do tej pory nie wytwarzane przez sp\u00f3\u0142k\u0119 \u2013 stolarka otworowa - w tym celu PJP Makrum analizuje mo\u017cliwo\u015bci optymalnego wykorzystania aktyw\u00f3w QDS24 Sp. .z o.o.
Obecnie kluczowym jest udro\u017cnienie obszaru handlowego, co ma odbywa\u0107 si\u0119 przy aktywnym wsparciu i wykorzystaniu kana\u0142\u00f3w dystrybucji i zasob\u00f3w kadrowe Grupy
\u00a0
\u00a0
INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o.
\u00a0
W dniu 05 kwietnia 2023 r. PJP Makrum S.A. naby\u0142o wszystkie posiadane przez sprzedaj\u0105cych (2 os\u00f3b fizycznych) udzia\u0142y INICJATYWA P\u00d3\u0141NOCNO ZACHODNIA \u201ePW\u201d Sp. z o.o. (dalej IPZ) staj\u0105c si\u0119 jedynym wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki IPZ Sp. z o.o. Warto\u015b\u0107 transakcji ustalono na 10.600 tys. PLN. Zakup cz\u0119\u015bciowo (tj. w kocie 5,0 mln PLN) zosta\u0142 sfinansowany kredytem inwestycyjnym.
\u00a0
IPZ to znany dystrybutor w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych, dzia\u0142aj\u0105cy w bran\u017cy ju\u017c prawie 30 lat. Sp\u00f3\u0142ka posiada trzy oddzia\u0142y na terenie kraju \u2013 g\u0142\u00f3wna siedziba mie\u015bci w Ko\u0142baskowie ko\u0142o Szczecina, a pozosta\u0142e dwie filie znajduj\u0105 si\u0119 w Chwaszczynie ko\u0142o Gda\u0144ska i w Olsztynie.
Zakres dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki obejmuje sprzeda\u017c, wynajem oraz serwis w\u00f3zk\u00f3w wid\u0142owych paletowych i cz\u0119\u015bci a tak\u017ce handel wysokopr\u0105dowymi materia\u0142ami i narz\u0119dziami s\u0142u\u017c\u0105cymi do \u0142adowania pojazd\u00f3w i samochod\u00f3w elektrycznych
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce oferty oraz informacje os sp\u00f3\u0142ce dost\u0119pne s\u0105 na stronie internetowej: https://www.ipz.com.pl/
\u00a0
Poni\u017cej wst\u0119pne wyniki finansowe Sp\u00f3\u0142ki za 2022 r.
\uf0a7Przych\u00f3d - 15,7 mln PLN
\uf0a7Zysk na sprzeda\u017cy - 2,3 mln PLN
\uf0a7Zysk netto - 2,0 mln PLN
\uf0a7Suma bilansowa - 10,4 mln PLN w tym:
\uf0a7\u015arodki trwa\u0142e - 1,5 mln PLN,
\uf0a7Zapasy - 7,2 mln PLN,
\uf0a7Nale\u017cno\u015bci - 1,3 mln PLN,
\uf0a7Kapita\u0142 w\u0142asny - 8,6 mln PLN),
\uf0a7Zobowi\u0105zanie i rezerwy - 1,7 mln PLN ,
(w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek 0,3 mln PLN).
\u00a0
Zakup udzia\u0142u umo\u017cliwi Grupie PJP Makrum S.A. m.in.:
\uf0a7zwi\u0119kszanie zakresu terytorialnego (3 nowe lokalizacje) oraz istotny wzrost sprzeda\u017cy w segmencie wyposa\u017cenie magazynu \u2013 w skali grupy (dotychczas sprzeda\u017c realizowana Promstahl Sp. o.o.),
\uf0a7wprowadzenie nowych produkt\u00f3w do oferty Grupy (g\u0142\u00f3wnie dot. z\u0142\u0105cz marki REMA),
\uf0a7wykorzystanie synergii obu organizacji tj. istniej\u0105cych kana\u0142\u00f3w sprzeda\u017cowych/zakupowych na rzecz wszystkich istniej\u0105cych i nowych produkt\u00f3w, W dalszej perspektywie po\u0142\u0105czenie IPZ z PROMSTAHL Sp. z o.o. umo\u017cliwi wzrost znaczenia organizacji handlowej i rozpoznawalno\u015bci marki na rynku polskim.
\u00a0
Nabycie powy\u017cszych sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w nied\u0142ugim czasie przed dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, przez to te\u017c nie mo\u017cemy przedstawi\u0107 warto\u015bci godziwej przejmowanych aktyw\u00f3w. Proces ustalenia warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto, wymaga weryfikacji danych, ich wyceny a tak\u017ce przekszta\u0142cenia na polityk\u0119 rachunkowo\u015bci zgodn\u0105 z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119.
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400ICV5B4DJQK8377", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }