Spis treści

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2022 GRUPY KAPITAŁOWEJ ML SYSTEM S.A. (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)5

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej5

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów6

Zestawienie Całkowitych Dochodów6

Zysk netto na jedną akcję6

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych7

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym8

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2022 GRUPY KAPITAŁOWEJ ML SYSTEM S.A.9

Forma prawna i przedmiot działalności9

Czas trwania i skład Grupy Kapitałowej9

Rola Spółki ML System S.A. w Grupie Kapitałowej10

Prezentowane okresy sprawozdawcze10

Skład Zarządu i Rady Nadzorczej11

Firma audytorska11

Notowania na rynku regulowanym11

Znaczący akcjonariusze Emitenta12

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej ML SYSTEM S.A.13

Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego13

Podstawa konsolidacji13

Wpływ wojny na terenie Ukrainy na działalność Grupy13

Oświadczenie Zarządu13

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych13

Zmiany stosowanych zasad polityki rachunkowości21

Średnie kursy wymiany PLN w stosunku do EUR21

Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR22

Odniesienie do publikowanych szacunków23

APM - Alternatywny Pomiar Wyników23

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO24

Nota 1. Rzeczowe aktywa trwałe24

Nota 1.1. Rzeczowe aktywa trwałe – wyszczególnienie24

Nota 1.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)25

Nota 1.3. Stosowane średnie stawki amortyzacji27

Nota 1.4. Środki trwałe wykazywane pozabilansowo – nie dotyczy27

Nota 1.5. Środki trwałe o zerowej wartości bilansowej – nie dotyczy27

Nota 1.6. Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań27

Nota 2. Prawo do użytkowania31

Nota 3. Wartości niematerialne33

Nota 3.1. Wartości niematerialne – wyszczególnienie33

Nota 3.2. Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)34

Nota 3.3. Stosowane średnie stawki amortyzacji36

Nota 3.4. Wartości niematerialne wykazywane pozabilansowo – nie dotyczy36

Nota 3.5. Wartości niematerialne o zerowej wartości bilansowej – nie dotyczy36

Nota 4. Wartość firmy36

Nota 5. Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne37

Nota 6. Należności długoterminowe38

Nota 6.1. Należności długoterminowe - wyszczególnienie38

Nota 6.2. Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów)38

Nota 6.3. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych – nie dotyczy38

Nota 6.4. Należności długoterminowe (struktura walutowa)38

Nota 7. Inwestycje długoterminowe39

Nota 7.1. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych39

Nota 8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe42

Nota 9. Zapasy42

Nota 10. Należności krótkoterminowe42

Nota 10.1. Należności krótkoterminowe – wyszczególnienie42

Nota 10.2. Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe43

Nota 10.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)43

Nota 10.4. Należności z tytułu dostaw i usług – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty44

Nota 11. Należności z wyceny umów o budowę44

Nota 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty44

Nota 12.1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty – wyszczególnienie44

Nota 12.2. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (struktura walutowa)44

Nota 13. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe45

Nota 14. Odpisy aktualizujące wartość aktywów – wyszczególnienie45

Nota 15. Kapitał podstawowy48

Nota 15.1. Kapitał podstawowy struktura48

Nota 15.2. Kapitał podstawowy49

Nota 16. Pozostałe kapitały49

Nota 17. Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych50

Nota 18. Pozostałe rezerwy długoterminowe51

Nota 19. Kredyty, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe52

Nota 19.1. Kredyty, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe – wyszczególnienie52

Nota 19.2. Kredyty, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty53

Nota 19.3. Kredyty, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe (struktura walutowa)53

Nota 19.4 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek – kluczowe warunki umów54

Nota 20. Rozliczenia międzyokresowe i dotacje79

Nota 21. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych i pozostałych80

Nota 21.1. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne80

Nota 21.2. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych81

Nota 22. Zobowiązania krótkoterminowe81

Nota 22.1. Zobowiązania krótkoterminowe według kryterium rodzajowego81

Nota 22.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)81

Nota 22.3. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek82

Nota 23. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego82

Nota 24. Kwoty należne odbiorcom usług budowlanych82

Nota 25. Należności i zobowiązania warunkowe82

Nota 25.1. Należności warunkowe - wyszczególnienie82

Nota 25.2. Zobowiązania warunkowe - wyszczególnienie83

Nota 26. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów (struktura terytorialna)83

Nota 27. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów (struktura rzeczowa – rodzaje działalności)84

Nota 28. Koszty działalności operacyjnej i pozostałej oraz alokacja amortyzacji do poszczególnych rodzajów kosztów84

Nota 29. Pozostałe przychody operacyjne85

Nota 30. Przychody finansowe85

Nota 30.1. Przychody finansowe – wyszczególnienie85

Nota 30.2. Przychody finansowe z tytułu odsetek86

Nota 31. Koszty finansowe86

Nota 31.1. Koszty finansowe - wyszczególnienie86

Nota 32.2. Koszty finansowe z tytułu odsetek86

Nota 32. Podatek dochodowy86

Nota 32.1. Podatek dochodowy bieżący i odroczony86

Nota 32.2. Podatek dochodowy bieżący – uzgodnienie podstawy opodatkowania z wynikiem brutto87

Nota 33. Działalność zaniechana - nie dotyczy.88

Nota 34. Otrzymane dotacje88

Nota 35. Dywidendy88

Nota 36. Zysk na akcję88

Nota 37. Objaśnienie do sprawozdania z przepływów pieniężnych89

Nota 38. Umowy o budowę90

Nota 39. Segmenty działalności90

Nota 39.1. Przychody, wyniki oraz aktywa segmentów91

Nota 39.2. Informacje geograficzne92

Nota 39.3. Informacje o głównych klientach92

Nota 40. Transakcje z podmiotami powiązanymi93

Nota 41. Pożyczki udzielone / otrzymane od podmiotów powiązanych94

Nota 41.1. Pożyczki udzielone pomiędzy podmiotami powiązanymi - nie wystąpiły94

Nota 41.2. Pożyczki otrzymane od pozostałych podmiotów powiązanych - nie wystąpiły94

Nota 42. Świadczenia pracownicze dla Zarządu i Rady Nadzorczej i innego kluczowego personelu kierowniczego94

Nota 43. Wynagrodzenie firmy audytorskiej95

Nota 44. Przeciętne zatrudnienie95

Nota 45. Sprawy sądowe95

Nota 46. Połączenie jednostek gospodarczych95

Nota 47. Informacja o instrumentach finansowych95

Nota 48. Wpływy z emisji akcji99

Nota 49. Rozliczenia podatkowe100

ISTOTNE INFORMACJE DOTYCZĄCE 2022 ROKU101

ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM103

ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO104

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2022 GRUPY KAPITAŁOWEJ ML SYSTEM S.A. (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Zestawienie Całkowitych Dochodów

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r.

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 r.

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2022 GRUPY KAPITAŁOWEJ ML SYSTEM S.A.

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej ML SYSTEM S.A.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych

Prace badawcze i rozwojowe - wycenia się w wysokości ogółu poniesionych nakładów pozostających w związku z  praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów, które mają miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej. Nakłady na prace badawcze odnoszone są bezpośrednio w wynik finansowy (pozostałe koszty operacyjne), nakłady na prace rozwojowe są aktywowane w grupie aktywów trwałych.

Nieruchomości inwestycyjne – nieruchomości inwestycyjne ujmowane są w księgach rachunkowych w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej.

Rozliczenia międzyokresowe - rozliczenia międzyokresowe wycenia się wg wartości nominalnej. Czynne rozliczenia międzyokresowe obejmują koszty rozliczane w czasie, są to m.in. koszty ubezpieczeń, prenumerat. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Czas i sposób rozliczenia jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności. 

Rozliczenia międzyokresowe przychodów, dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują kwoty wynagrodzeń tytułem usług, których wykonanie nastąpi w okresach przyszłych oraz środki otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów własnych. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł.

Kapitały własne - kapitał podstawowy wycenia się w wartości nominalnej. 

W pozycji zyski zatrzymane wykazuje się również skutki błędu podstawowego.

Rezerwy – wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku, w tym z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji kredytowych, skutków toczącego się postępowania sądowego oraz na świadczenia pracownicze. Koszt utworzenia rezerw ujmowany jest w kosztach działalności podstawowej, pozostałych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych w zależności od tego, który z nich najlepiej odzwierciedla okoliczności uzasadniające jej utworzenie. Rozwiązanie rezerwy na skutek ustąpienia ryzyka lub ustania przyczyny uzasadniającej jej utworzenie jest ujmowane w pozycji przychodów z działalności podstawowej, pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.

Instrumenty finansowe - to kontrakty, które skutkują powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki.

Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. 

Zobowiązania finansowe inne niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy stanowią kategorie pozostałych zobowiązań finansowych i obejmują min. kredyty i pożyczki. 

Koszty finansowania zewnętrznego – związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika aktywów są ujmowane jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, a pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Transakcje z jednostkami powiązanymi - Warunki transakcji wewnątrzgrupowych zostały ustalone w oparciu o zasadę ceny rynkowej. Istota tej zasady opiera się na założeniu, że warunki ustalone w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi nie powinny odbiegać od warunków, jakie ustaliłyby między sobą niezależne podmioty w porównywalnej sytuacji. W procesie ustalania cen w ramach transakcji kontrolowanych podmioty powiązane należące do Grupy Kapitałowej ML System odwołują się do metod przewidzianych w wytycznych OECD, jak i w ustawodawstwie krajowym, w tym przepisów o tzw. safe harbour. Wybór odpowiedniej metody weryfikacji ceny transferowej poprzedzony jest szczegółową analizą każdej transakcji, w ramach której uwzględnia się m.in. rozkład funkcji pomiędzy strony transakcji, zaangażowane przez nie aktywa oraz podział ryzyk. Ceny ustalane są metodą najbardziej właściwą dla danego typu transakcji, w taki sposób, aby warunki ustalone w transakcjach pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej ML System odpowiadały warunkom, jakie zgodziłyby się przyjąć niezależne podmioty w porównywalnych sytuacjach.

Płatność w formie akcji - przyznane instrumenty kapitałowe w Spółce ML System S.A. są rozliczane zgodnie z MSSF 2.

Ocena utraty wartości dla wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych – aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Pozostałe przychody/koszty operacyjne”, w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębnie niezależne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne).

Rok obrotowy – stanowi rok kalendarzowy to jest od 1 stycznia do 31 grudnia.

Sprawozdania z całkowitych dochodów – Spółka sporządza rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. 

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych – Spółka wybrała metodę pośrednią rachunku przepływów pieniężnych. 

Informacje finansowe – zostały wykazane w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej.

d) Status zatwierdzania standardów przez UE

Walutą funkcjonalną oraz walutą prezentacji jest polski złoty.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO