{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "Eurocash": "http://www.eurocash.pl/xbrl/2023-12-31", "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.eurocash.pl/xbrl/2023-12-31/Eurocash-2023-12-31.xsd" ] }, "facts": { "f313": { "value": "EUROCASH S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact0": { "value": "
1.INFORMACJE OG\u00d3LNE
1.1.DANE JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
1.1.1.Nazwa
EUROCASH Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna (\u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eJednostka Dominuj\u0105ca\u201d)
W Grupie nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany zwi\u0105zane z nazw\u0105 jednostki sprawozdawczej oraz innymi danymi identyfikacyjnymi.
1.1.2.Siedziba
ul. Wi\u015bniowa 11, 62-052 Komorniki, Polska
1.1.3.Adres zarejestrowanego biura jednostki
ul. Wi\u015bniowa 11, 62-052 Komorniki
1.1.4.Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci
Sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z)
1.1.5.Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci
Polska
1.1.6.Organ prowadz\u0105cy rejestr
S\u0105d Rejonowy Pozna\u0144 - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, KRS 0000213765, Polska
1.1.7.Czas trwania jednostek
Czas trwania jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony
1.1.8.Okres obj\u0119ty sprawozdaniem
Okres sprawozdawczy to okres od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz okres por\u00f3wnywalny to okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej zosta\u0142o sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, natomiast dane por\u00f3wnawcze zosta\u0142y zaprezentowane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.
Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku, kt\u00f3re zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji w dniu 18 kwietnia 2024 roku.
1.2.ORGANY JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
1.2.1.ZARZ\u0104D JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Eurocash S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
Pedro Martinho \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Katarzyna Kopaczewska \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Jacek Owczarek \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Przemys\u0142aw Cia\u015b \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Dariusz Stolarczyk \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Tomasz Pola\u0144ski \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Szymon Mitoraj \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du.
1.2.2.RADA NADZORCZA JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Luis Manuel Conceicao do Amaral \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
Hans Joachim K\u00f6rber \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Jorge Mora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Przemys\u0142aw Budkowski \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
1.2.3.ZMIANY W SK\u0141ADZIE ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ
W dniu 28 czerwca 2023 r. Rada Nadzorcza Eurocash podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o powo\u0142aniu ze skutkiem od dnia 01 pa\u017adziernika 2023 r. na stanowisko Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Pana Szymona Mitoraja.
W dniu 29 wrze\u015bnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Arnaldo Guerreiro o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2023 r.
W dniu 19 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Pedro Martinho o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r.
2.INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZ\u0104DZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023 ROKU
2.1.INFORMACJE OG\u00d3LNE
2.1.1.PUBLIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Uchwa\u0142\u0105 Zarz\u0105du dnia 18 kwietnia 2024 roku skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Eurocash S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa Eurocash\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa Eurocash\u201d) za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji.
Zgodnie z informacj\u0105 przekazan\u0105 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2024 w dniu 31 stycznia 2024 roku do Komisji Nadzoru Finansowego, Eurocash S.A. publikuje roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe w dniu 19 kwietnia 2024 roku.
Eurocash S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105, kt\u00f3rej akcje znajduj\u0105 si\u0119 w publicznym obrocie.
2.1.2.O\u015aWIADCZENIE ZGODNO\u015aCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (MSSF UE). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE.
2.1.3.WP\u0141YW NOWYCH STANDARD\u00d3W I INTERPRETACJI NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne sprawozdanie finansowe Grupy
\u2022Nowy MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi\u0142 dotychczasowy MSSF 4. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikaj\u0105cego z wdro\u017cenia mi\u0119dzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowi\u0105zek wprowadzenia dodatkowych ujawnie\u0144 z tym zwi\u0105zanych. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Przepisy Dyrektywy Rady UE 2022/2523 z 15 grudnia 2023 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania mi\u0119dzynarodowych grup przedsi\u0119biorstw oraz du\u017cych grup krajowych w Unii (tzw. Filar II) nie zosta\u0142y zaimplementowane do krajowego porz\u0105dku prawnego w roku
2023 w Polsce. Z tego wzgl\u0119du, Sp\u00f3\u0142ka nie mia\u0142a podstaw do ujmowania podatku odroczonego w zwi\u0105zku tzw. globalnym podatkiem minimalnym w Polsce w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.
Sp\u00f3\u0142ka nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
-doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
-intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce na dzie\u0144 bilansowy jednostka nie bierze pod uwag\u0119 kowenant\u00f3w, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y by\u0107 spe\u0142nione w przysz\u0142o\u015bci, rozwa\u017caj\u0105c klasyfikacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawni\u0107 informacje o tych kowenantach w notach obja\u015bniaj\u0105cych do sprawozdania finansowego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201cInstrumenty finansowe \u2013 ujawnianie informacji\u201d
Zmiany doprecyzowuj\u0105 cechy um\u00f3w finansowania zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzaj\u0105 obowi\u0105zek ujawniania informacji na temat um\u00f3w zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowi\u0105za\u0144, terminy p\u0142atno\u015bci i informacje o ryzyku p\u0142ynno\u015bci. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych\u201d
Zmiana wyja\u015bnia, w jaki spos\u00f3b jednostka powinna oceni\u0107, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustali\u0107 kurs wymiany w przypadku braku wymienialno\u015bci, a tak\u017ce wymaga ujawnienia informacji, kt\u00f3re pozwol\u0105 u\u017cytkownikom sprawozda\u0144 finansowych zrozumie\u0107 wp\u0142yw braku wymienialno\u015bci waluty. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa zamierza po raz pierwszy wdro\u017cy\u0107 postanowienia standard\u00f3w w momencie wej\u015bcia ich \u017cycie, o ile b\u0119d\u0105 one istotne dla Grupy .
2.1.4.INFORMACJE O WALUCIE PREZENTACJI ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKR\u0104GLE\u0143
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Grupy i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych (o ile nie wskazano inaczej).
2.1.5.OS\u0104DY, SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA
Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarz\u0105du os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142. Faktyczna warto\u015b\u0107 mo\u017ce r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od warto\u015bci szacowanej.
Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ym, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Os\u0105du wymaga analiza przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz przeprowadzenie test\u00f3w. W tym kontek\u015bcie w szczeg\u00f3lno\u015bci przeanalizowano realizowalno\u015b\u0107 bud\u017cet\u00f3w oraz wp\u0142yw wojny na Ukrainie i inflacji na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. W konsekwencji tych przes\u0142anek Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz innych aktyw\u00f3w. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych jest alokowana warto\u015b\u0107 firmy oraz znaki firmowe. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu
obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 5.
Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych
W bie\u017c\u0105cym okresie aktualizacji podlega\u0142y szacunki oczekiwanych strat kredytowych Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y zawarte w nocie 33.
Ujmowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w
Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Sp\u00f3\u0142ki dokonania subiektywnych ocen oraz szacunk\u00f3w, kt\u00f3re w znacz\u0105cym stopniu wp\u0142ywaj\u0105 na ustalenie kwoty i terminu rozpoznania przychod\u00f3w. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Sp\u00f3\u0142ka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y zawarte w Zasadach rachunkowo\u015bci w pkt. 2.2.28. Szacunki wysoko\u015bci bonus\u00f3w nale\u017cnych klientom wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dystrybucyjnych rozpoznawane s\u0105 na bie\u017c\u0105co w wyniku Sp\u00f3\u0142ki w momencie sprzeda\u017cy towaru poprzez obni\u017cenie ceny transakcyjnej (przychodu).
Sp\u00f3\u0142ka, kupuj\u0105c towary od dostawc\u00f3w, uprawniona jest do tzw. retrorabat\u00f3w, zgodnie z podpisanymi porozumieniami handlowymi. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co dokonuje szacunku nale\u017cnego jej rabatu i koryguje warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w momencie dokonania zakupu towaru. Rabat ten w konsekwencji koryguje koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy w momencie dokonania sprzeda\u017cy towaru.
Leasing - uj\u0119cie leasingobiorcy
Stosowanie MSSF 16 wymaga od Grupy dokonywania r\u00f3\u017cnego rodzaju os\u0105du, obejmuj\u0105cego m.in. okre\u015blenie, kt\u00f3re umowy wpisuj\u0105 si\u0119 w definicj\u0119 leasingu, jakie parametry powinny zosta\u0107 zastosowane do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego oraz czy istniej\u0105 przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o konieczno\u015bci ponownej oceny okresu leasingu, czy stopy dyskontowej.
Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa cyklicznie ocenia okres leasingu, w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej) dokonuje stosownych zmian w uj\u0119ciu umowy.
Analogicznych ocen Grupa dokonuje dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu odwrotnego
Grupa Eurocash stosuje wiele instrument\u00f3w finansowych w tym r\u00f3wnie\u017c umowy o finansowanie \u0142a\u0144cucha dostawc\u00f3w (faktoring odwrotny) w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144 handlowych. Bior\u0105c pod uwag\u0119 potencjalny wp\u0142yw tego typu um\u00f3w na sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz sprawozdanie z sytuacji finansowej, Grupa ka\u017cdorazowo analizuje ich tre\u015b\u0107.
Na podstawie przeprowadzonej analizy Grupa oceni\u0142a, \u017ce zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym s\u0105 charakterem bardziej zbli\u017cone do zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w ni\u017c zobowi\u0105za\u0144
z tytu\u0142u finansowania. W efekcie s\u0105 one prezentowane w bilansie w pozycji \u201eZobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e\u201d, a p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane w Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w momencie p\u0142atno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy do faktora jako przep\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, Zarz\u0105d dokonuje oceny czy program finansowania dostawc\u00f3w nie powoduje istotnej zmiany:
\u25aatermin\u00f3w p\u0142atno\u015bci do dostawc\u00f3w,
\u25aawielko\u015bci termin\u00f3w wyst\u0105pienia oraz charakteru przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aakoszt\u00f3w finansowania kredytu kupieckiego.
W programach faktoringowych uczestnicz\u0105 co do zasady dostawcy produkt\u00f3w alkoholowych, tytoniowych oraz innych produkt\u00f3w o d\u0142ugoterminowym charakterze przydatno\u015bci do spo\u017cycia. Jedynie ok. 5% obrotu realizowanego z pomoc\u0105 program\u00f3w faktoringowych dotyczy dostawc\u00f3w produkt\u00f3w \u015bwie\u017cych oraz szybko psuj\u0105cych si\u0119. Zabezpieczenia udzielane faktorom przybieraj\u0105 form\u0119: weksle, pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji oraz por\u0119czenia sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Zabezpieczenia s\u0105 por\u00f3wnywalne do zabezpiecze\u0144 udzielanych dostawcom.
W przypadku zidentyfikowania istotnych modyfikacji warunk\u00f3w sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 handlowych, Sp\u00f3\u0142ka dokonuje odpowiednich zmian klasyfikacji i ujmuje zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem jako odr\u0119bne finansowanie d\u0142u\u017cne.
Stawki amortyzacyjne
Grupa uznaje, \u017ce znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d s\u0105 rozpoznawalne na rynku i planuje wykorzystywa\u0107 je w swojej dzia\u0142alno\u015bci przez d\u0142ugi czas. W zwi\u0105zku z tym Grupa przyjmuje, \u017ce okres u\u017cytkowania znak\u00f3w towarowych \u201eEurocash\u201d i \u201eabc\u201d jest nieokre\u015blony i nie podlegaj\u0105 one amortyzacji. Znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d podlegaj\u0105 corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Grupa okre\u015bla stawki amortyzacji w oparciu o ocen\u0119 przewidywanego okresu u\u017cytkowania ekonomicznego sk\u0142adnik\u00f3w pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych oraz dokonuje ich okresowej weryfikacji.
Relacje klienckie Tradis
Przy ustalaniu okresu ekonomicznego u\u017cytkowania powy\u017cszego aktywa rozpoznanego na transakcji nabycia Grupy Tradis kierownictwo uwzgl\u0119dni\u0142o plany rozwojowe zwi\u0105zane z kluczowymi klientami przej\u0119tymi wraz z Grup\u0105 Tradis oraz ich dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy. Bie\u017c\u0105ce analizy potwierdzaj\u0105 wcze\u015bniej przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie okresu u\u017cytkowania.
Split Payment
Zgodnie z os\u0105dem Zarz\u0105du, ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi na rachunkach VAT wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w podatkowych dotycz\u0105cych mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci, nie wp\u0142ywaj\u0105 na ich klasyfikacj\u0119 jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, poniewa\u017c Grupa wykorzystuje je na bie\u017c\u0105co do regulowania zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione
Grupa dok\u0142adnie ocenia charakter i zakres dowod\u00f3w uzasadniaj\u0105cych wniosek, i\u017c jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania wystarczaj\u0105cy do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u opcji nabycia udzia\u0142\u00f3w
Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu tych udzia\u0142\u00f3w w oparciu o wska\u017aniki zawarte w umowach inwestycyjnych, kt\u00f3rych poszczeg\u00f3lne warto\u015bci pochodz\u0105 z plan\u00f3w finansowych danych sp\u00f3\u0142ek. Tak ustalona warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania dyskontowana jest do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej.
Sprawy s\u0105dowe
Ustalenie kwoty rezerwy na sprawy s\u0105dowe wymaga os\u0105du czy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek \u015bwiadcze\u0144. W oszacowaniu, czy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c nie, \u017ce nast\u0105pi wyp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych, Grupa kierowa\u0142a si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem doradc\u00f3w prawnych.
2.1.6.POR\u00d3WNYWALNO\u015a\u0106 SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH
Zasady rachunkowo\u015bci oraz metody obliczeniowe stosowane przy sporz\u0105dzeniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uleg\u0142y zmianie w stosunku do stosowanych w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku i p\u00f3\u017aniej.
2.1.7.INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJ\u0104CEJ, GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ ORAZ JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Eurocash Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym Pozna\u0144 - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, KRS 00000213765, z siedzib\u0105 w Komornikach przy ulicy Wi\u015bniowej 11.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest pozosta\u0142a sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z).
Akcje Eurocash S.A. notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.
Poni\u017cej wykaz Sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych Grupa nie posiada 100% udzia\u0142\u00f3w
Na dzie\u0144 31.12.2023
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50%*
10
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
11
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Na dzie\u0144 31.12.2022
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
10
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3\u017cefa Pi\u0142sudskiego 4517-100 Bielsk Podlaski
50%*
11
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
12
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Dnia 01.09.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
Dnia 01.12.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki FHC2 Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Madas Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
* Jak wskazano powy\u017cej Grupa posiada 50% udzia\u0142\u00f3w w Sp\u00f3\u0142kach Arhelan Sp. z o.o. oraz Firma Rogala Sp. z o.o..
Zgodnie z MSSF 10 aby mo\u017cna by\u0142o m\u00f3wi\u0107 o kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 musza zosta\u0107 spe\u0142nione wszystkie trzy elementy definicji kontroli czyli:
1.W\u0142adza
a)Obie Sp\u00f3\u0142ki zawar\u0142y ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Eurocash \u2013 Eurocash Franczyza - umow\u0119 franczyzow\u0105, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 s\u0105 zobowi\u0105zane do lojalno\u015bci zakupowej wobec Grupy Eurocash franczyzowej \u2013 co jest kluczowym czynnikiem umo\u017cliwiaj\u0105cym Grupie Eurocash wp\u0142ywanie na ich wyniki finansowe
b)Eurocash ma realny wp\u0142yw na podejmowanie uchwa\u0142 we wszystkich sprawach przyznanych do kompetencji wsp\u00f3lnik\u00f3w
c)Wszelkie czynno\u015bci z zakresu reprezentacji Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia jej spraw (zw\u0142aszcza przekraczaj\u0105cych zakres zwyk\u0142ego zarz\u0105du) wymagaj\u0105 dzia\u0142ania Cz\u0142onka Zarz\u0105du powo\u0142anego przez Eurocash
d)Umowy Sp\u00f3\u0142ek oraz Umowy Inwestycyjne przewiduj\u0105 ograniczenia w zbywaniu ich udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3rych celem jest w pierwszej kolejno\u015bci zbycie ich udzia\u0142\u00f3w do drugiego wsp\u00f3lnika (prawo pierwsze\u0144stwa)
2.Ekspozycja na zmienno\u015b\u0107 wynik\u00f3w finansowych
a)Eurocash jako wsp\u00f3lnik uprawniony jest do uczestnictwa w zyskach Sp\u00f3\u0142ek (dywidendy)
b)Zgodnie z warunkami umowy franczyzowej, Eurocash Franczyza otrzymuje miesi\u0119czn\u0105 op\u0142at\u0119 z tytu\u0142u uczestnictwa w sieci sklep\u00f3w.
3.Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy do wywierania wp\u0142ywu na zwrot inwestycji.
a)G\u0142\u00f3wne obszary dzia\u0142alno\u015bci obu sp\u00f3\u0142ek wp\u0142ywaj\u0105ce na zwrot z inwestycji Eurocash koncentruj\u0105 si\u0119 wok\u00f3\u0142 procesu zakupowego oraz logistyki w ramach Grupy Eurocash co powoduje efekt synergii ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na zwroty z inwestycji.
Powy\u017csza analiza potwierdza, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad ww Sp\u00f3\u0142kami i w zwi\u0105zku z tym konsoliduje je metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
2.1.8.KONTYNUACJA DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. nie mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty bilansowej.
Grupa dzia\u0142a w bran\u017cy FMCG, dla kt\u00f3rej charakterystyczna jest nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w strukturze bilansu. Wynika ona z faktu, i\u017c istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy do klient\u00f3w detalicznych dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, stan zapas\u00f3w jest minimalizowany, a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ki z bran\u017cy FMCG finansuj\u0105 kapita\u0142 obrotowy korzystaj\u0105c z instrument\u00f3w finansowych powszechnie dost\u0119pnych na rynku kapita\u0142owym, takich jak m.in: kredyt bankowy, obligacje korporacyjne, faktoring odwrotny, faktoring nale\u017cno\u015bci, czy leasing.
W roku 2023 Grupa odnotowa\u0142a pozytywny trend wzrostu sprzeda\u017cy oraz wynik\u00f3w na poziomie EBIT i EBITDA w por\u00f3wnaniu z analogicznym okresem roku poprzedniego. Wzrost ten by\u0142 odnotowany zar\u00f3wno w segmencie detalicznym, jak i hurtowym. Grupa Eurocash w okresie od stycznia do grudnia 2023 roku w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego osi\u0105gn\u0119\u0142a wzrost sprzeda\u017cy towar\u00f3w na poziomie 5% o 1,6 mld z\u0142 oraz wzrost EBITDA o 65,2 milion\u00f3w z\u0142otych (tj. 6 %). W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku zanotowano zysk ze sprzeda\u017cy w kwocie oko\u0142o 401 milion\u00f3w z\u0142otych i by\u0142 on wy\u017cszy o 24,7 milion\u00f3w z\u0142otych w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego.
W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku Grupa wygenerowa\u0142a \u015brodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w wysoko\u015bci 1,1 mld z\u0142otych, o 250 milion\u00f3w wi\u0119cej ni\u017c w analogicznym okresie w 2022 roku.
Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odnotowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi wynios\u0142a 2,3 mld z\u0142otych. Kapita\u0142 obrotowy netto Grupy (obejmuj\u0105cy zapasy,
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) by\u0142 ujemny i wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku minus 1,3 miliarda z\u0142otych, w por\u00f3wnaniu do minus 1,0 mld z\u0142otych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.
Utrzymuj\u0105cy si\u0119, charakterystyczny dla bran\u017cy FMCG, ujemny kapita\u0142 obrotowy wymaga od Zarz\u0105du Grupy nieustannej dba\u0142o\u015bci o zapewnienie adekwatnych, wystarczaj\u0105cych i optymalnych pod wzgl\u0119dem terminu zapadalno\u015bci instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci bie\u017c\u0105cej i inwestycyjnej. Grupa dla zapewnienia p\u0142ynno\u015bci finansowej wykorzystuje dost\u0119pne na rynku r\u00f3\u017cne rodzaje instrument\u00f3w finansowania kapita\u0142u obrotowego.
Kluczowa dla Grupy w perspektywie pozyskania d\u0142ugoterminowego i stabilnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania jest uruchomiona w lipcu 2023 roku umowa kredyt\u00f3w nadrz\u0119dnych (Senior Facilities Agreement) z konsorcjum 8 bank\u00f3w na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,001 mld z\u0142. Umowa ta dotyczy 5-letniego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142, 3-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) oraz 3-letniego kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym do kwoty 100 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata). Umowa dopuszcza r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie kwoty zad\u0142u\u017cenia o 199 mln z\u0142 (tzw. Incremental Facility) do maksymalnej kwoty \u0142\u0105cznej 1,200 mld z\u0142, zar\u00f3wno w formie kredytu terminowego, jak i w formie kredytu odnawialnego. Zawarcie powy\u017cszej umowy zako\u0144czy\u0142o, trwaj\u0105cy od trzeciego kwarta\u0142u 2022 roku, proces refinansowania struktury zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz umo\u017cliwi\u0142o pozytywn\u0105 zmian\u0119 w relacji d\u0142ugu d\u0142ugoterminowego do d\u0142ugu kr\u00f3tkoterminowego. Na dzie\u0144 bilansowy zad\u0142u\u017cenie d\u0142ugoterminowe wynios\u0142o 361,9 mln z\u0142 vs. 168,7 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, a zad\u0142u\u017cenie kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142o 79,8 mln z\u0142 vs. 493,9 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Rok do roku saldo zad\u0142u\u017cenia Grupy zmniejszy\u0142o si\u0119 o 221 mln z\u0142, czyli o 33%, co pozytywnie prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA, kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 2,24 w por\u00f3wnaniu do 2,67 na dzie\u0144 31.12.2022.
Opr\u00f3cz wspomnianych powy\u017cej um\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ki z Grupy maj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zawarte odr\u0119bne umowy bilateralne z instytucjami finansuj\u0105cymi. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie kredyty bilateralne na kolejne 12 miesi\u0119cy. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii kredytowych Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33.
W celu zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupa wyemitowa\u0142a w grudniu 2020 roku pierwsz\u0105 seri\u0119 obligacji zapadaj\u0105cych w grudniu 2025 roku. Szczeg\u00f3\u0142y programu emisji zawarte s\u0105 w Nocie nr 20.
Poza kredytami bankowymi i obligacjami, Grupa w finansowaniu kapita\u0142u obrotowego aktywnie korzysta r\u00f3wnie\u017c z faktoringu odwrotnego. W ocenie Zarz\u0105du po\u0142\u0105czenie instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105ce kredyty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c produkty faktoringowe odpowiada potrzebom sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych w bran\u017cy FMCG. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii faktoringu odwrotnego Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie umowy faktoringu odwrotnego na kolejne 12 lub 24 miesi\u0105ce.
Grupa zarz\u0105dzaj\u0105c kapita\u0142em obrotowym wykorzystuje r\u00f3wnie\u017c faktoring nale\u017cno\u015bci oraz gwarancje bankowe. Zestawienie tych instrument\u00f3w znajduje si\u0119 odpowiednio w Nocie nr 12 oraz Nocie nr 31.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce limit\u00f3w oraz wykorzystania powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych w Grupie w okresie ostatnich 3 lat zamieszczone zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli:
Limity
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (program)
1 000
1 000
1 000
Kredyty bankowe
1 138
1 214
1 359
Gwarancje bankowe
287
263
281
Faktoring nale\u017cno\u015bci
600
525
325
Faktoring odwrotny
1 528
1 523
1 915
Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
125
125
125
Kredyty bankowe
442
663
796
Gwarancje bankowe
221
215
216
Faktoring nale\u017cno\u015bci
352
344
209
Faktoring odwrotny
1 405
1 156
1 780
% Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
13%
13%
13%
Kredyty bankowe
39%
55%
59%
Gwarancje bankowe
77%
82%
77%
Faktoring nale\u017cno\u015bci
59%
66%
64%
Faktoring odwrotny
92%
76%
93%
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa dysponowa\u0142a zar\u00f3wno wolnymi liniami kredytowymi (696 mln z\u0142), jak i wolnymi liniami faktoringowymi (371 mln z\u0142), kt\u00f3re w spos\u00f3b natychmiastowy mog\u0142yby by\u0107 wykorzystane w razie pojawienia si\u0119 ewentualnej luki p\u0142ynno\u015bciowej. Wszystkie kowenanty zawarte w powy\u017cszych umowach finansowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane i na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku \u017cadne warunki um\u00f3w finansowania nie zosta\u0142y naruszone. W ocenie Zarz\u0105du nie ma ryzyka wypowiedzenia tych um\u00f3w w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje Zarz\u0105du w zakresie doboru wielko\u015bci i struktury instrument\u00f3w finansowych jest przygotowany przez Grup\u0119, przy udziale niezale\u017cnego doradcy zewn\u0119trznego, model p\u0142ynno\u015bciowy Grupy na okres kolejnych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Model ten zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c wykorzystany przy ocenie w zakresie mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci i oceny ryzyka p\u0142ynno\u015bci przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania. Model p\u0142ynno\u015bciowy zak\u0142ada utrzymanie dost\u0119pno\u015bci limit\u00f3w kredytu kupieckiego od dostawc\u00f3w oraz limit\u00f3w w instrumentach finansowania udost\u0119pnianych przez sektor finansowy. Zarz\u0105d Grupy utrzymuje model p\u0142ynno\u015bciowy i na jego podstawie dokonuje okresowo oceny kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci ca\u0142ej Grupy poprzez analizy scenariuszowe. Testowaniu poddawane s\u0105 (1) poziom sprzeda\u017cy, (2) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w kredytowych, (3) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w faktoringu odwrotnego oraz (4) poziom st\u00f3p procentowych.
Dla cel\u00f3w oceny w zakresie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wzi\u0119\u0142a pod uwag\u0119 tak\u017ce tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i podatkowe, opisane w Nocie nr 33 oraz Nocie nr 22. Jak wskazano w Nocie nr 33, zgodnie z wyrokiem SOKiK z 19.02.2024 r. decyzja wydana przez Prezesa UOKiK zosta\u0142a uchylona. Z kolei w odniesieniu do post\u0119powa\u0144 podatkowych, Sp\u00f3\u0142ka \u2013 tak\u017ce w oparciu o otrzymane zewn\u0119trzne opinie prawnopodatkowe \u2013 bazuje na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ryzyko skutecznego i prawomocnego utrzymania ustale\u0144 z kontroli podatkowej w zakresie kwot potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci Sp\u00f3\u0142ki w VAT nie jest du\u017ce, a w przypadku kiedy takie ryzyko by si\u0119 zi\u015bci\u0142o nie spowodowa\u0142o by utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.
Na podstawie przeprowadzonej analizy oraz fakt\u00f3w wymienionych powy\u017cej Zarz\u0105d stwierdzi\u0142, i\u017c Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania na okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego oraz \u017ce nie wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 dla kontynuacji jej dzia\u0142alno\u015bci w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
2.2.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
2.2.1.ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem pochodnych instrument\u00f3w finansowych i opcji put wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
Najistotniejsze ze stosowanych przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w punktach 2.2.2 \u20132. 2.36.
2.2.2.ROK OBROTOWY
Rokiem obrotowym dla Grupy Kapita\u0142owej Eurocash S.A. jest rok kalendarzowy.
2.2.3.FORMAT I ZAWARTO\u015a\u0106 SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- Informacje og\u00f3lne,
- Skonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat,
- Skonsolidowane sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w,
- Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,
- Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w\u0142asnym,
- Informacje dodatkowe zawieraj\u0105ce informacj\u0119 o istotnych zasadach rachunkowo\u015bci oraz inne informacje obja\u015bniaj\u0105ce.
2.2.4.ZASADY KONSOLIDACJI
Jednostki zale\u017cne
Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 jednostki kontrolowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 zgodnie z MSSF 10.
Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pocz\u0105wszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli a\u017c do momentu jej wyga\u015bni\u0119cia. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone z zasadami przyj\u0119tymi przez Grup\u0119.
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki gospodarcze, na kt\u00f3rych polityk\u0119 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz ich nie kontroluje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce znacz\u0105cy wp\u0142yw wyst\u0119puje, gdy Grupa posiada mi\u0119dzy 20% a 50% praw g\u0142osu w innej jednostce, a Grupa nie sprawuje kontroli ani wsp\u00f3\u0142kontroli nad tymi jednostkami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowane s\u0105 po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawieraj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 w momencie nabycia, pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 skumulowanych strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy w zyskach i stratach oraz zmianach w kapitale w\u0142asnym jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowo\u015bci), od momentu uzyskania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do momentu jego wyga\u015bni\u0119cia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej warto\u015b\u0107 bilansowa (z uwzgl\u0119dnieniem d\u0142ugoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. W\u00f3wczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyj\u0105tkiem strat wynikaj\u0105cych z przyj\u0119cia na siebie przez Grup\u0119 prawnych lub zwyczajowych obowi\u0105zk\u00f3w lub z faktu dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane ujmowane s\u0105 zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia w zale\u017cno\u015bci od praw i obowi\u0105zk\u00f3w stron wsp\u00f3\u0142kontroluj\u0105cych.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 powi\u0105zane z ustaleniem. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmuje sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu jako inwestycj\u0119 i rozlicza t\u0119 inwestycj\u0119 przy u\u017cyciu metody praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28.
Cena nabycia
Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przeniesionych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec poprzednich w\u0142a\u015bcicieli jednostki przejmowanej oraz akcji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 cz\u0119\u015bci zap\u0142aty warunkowej, jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych przez przejmuj\u0105cego nagr\u00f3d w formie akcji jednostki przejmowanej, kt\u00f3re s\u0105 obowi\u0105zkowo zast\u0119powane w po\u0142\u0105czeniach jednostek. Je\u015bli po\u0142\u0105czenie jednostek powoduje wyga\u015bni\u0119cie wcze\u015bniejszych zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jednostk\u0105 przejmowan\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 zap\u0142aty obni\u017ca si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z: umownej ceny za wyga\u015bni\u0119cie zobowi\u0105zania lub warto\u015bci elementu pozarynkowego i ujmuje si\u0119, jako pozosta\u0142y koszt.
Koszty transakcyjne poniesione w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem jednostek, takie jak wynagrodzenie za doradztwo, op\u0142aty z tytu\u0142u us\u0142ug prawnych, due dilligence oraz za inne profesjonalne us\u0142ugi rozlicza si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Data nabycia
Data nabycia to dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa faktycznie obejmuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nast\u0119puje to w drodze pojedynczej transakcji wymiany, data wymiany pokrywa si\u0119 z dat\u0105 nabycia. W sytuacji, gdy nabycie jednostek gospodarczych obejmuje wi\u0119cej ni\u017c jedn\u0105 transakcj\u0119 wymiany wcze\u015bniej nabyte udzia\u0142y podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej na moment nabycia kontroli.
Zbycie jednostek zale\u017cnych
Wynik na zbyciu jednostek zale\u017cnych Grupa prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, a w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej.
Korekty konsolidacyjne
W ramach procedur konsolidacyjnych wy\u0142\u0105czeniu podlega warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji Jednostki Dominuj\u0105cej w ka\u017cdej jednostce zale\u017cnej, odpowiednio z t\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obr\u0119bie Grupy oraz wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d niezrealizowane zyski lub straty, a tak\u017ce przychody oraz koszty Grupy s\u0105 eliminowane w trakcie sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi oraz wsp\u00f3\u0142zale\u017cnymi s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysoko\u015bci udzia\u0142u Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego na tej samej zasadzie, co niezrealizowane zyski, ale wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci.
Alokacja przekazanej zap\u0142aty w zamian za jednostk\u0119 przejmowan\u0105
Na dzie\u0144 nabycia Jednostka Dominuj\u0105ca przypisuje przekazan\u0105 zap\u0142at\u0119 w zamian za jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przejmowan\u0105, ujmuj\u0105c mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki zale\u017cnej wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na ten dzie\u0144, z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(lub grup aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia) sklasyfikowanych jako \u201eprzeznaczone do sprzeda\u017cy\u201d, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje osobno mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe na dzie\u0144 nabycia tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142niaj\u0105 one na ten dzie\u0144 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie b\u0119d\u0105cego warto\u015bci\u0105 niematerialn\u0105, jest prawdopodobne, \u017ce nast\u0105pi z jego tytu\u0142u wp\u0142yw do jednostki przejmuj\u0105cej wszelkich przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w;
- w przypadku zobowi\u0105zania nie b\u0119d\u0105cego zobowi\u0105zaniem warunkowym, jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w uciele\u015bniaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne w celu wywi\u0105zania si\u0119 z obowi\u0105zku, oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego zobowi\u0105zania;
- w przypadku warto\u015bci niematerialnej lub zobowi\u0105zania warunkowego, mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
2.2.5.TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH
Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane s\u0105 w walucie funkcjonalnej (z\u0142oty polski) z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzeda\u017cy walut z dnia zawarcia transakcji.
Pozycje pieni\u0119\u017cne aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017cone w walucie obcej s\u0105 przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP dla danej waluty og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na pocz\u0105tku okresu sprawozdawczego, skorygowan\u0105 o naliczone odsetki i dokonane p\u0142atno\u015bci w trakcie okresu sprawozdawczego, a warto\u015bci\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
Niepieni\u0119\u017cne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej wyra\u017cone w walucie obcej wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP (obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 szacowania warto\u015bci godziwej).
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia rozpoznaje si\u0119 jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic powstaj\u0105cych na przeliczeniu instrument\u00f3w kapita\u0142owych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz kwalifikowanych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re rozpoznawane s\u0105 jako inne ca\u0142kowite dochody. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza u\u017cywaj\u0105c kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji.
2.2.6.WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Definicja
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte przez Grup\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej przeznaczone do u\u017cywania na potrzeby Grupy. Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych ujmowany jest w\u00f3wczas gdy wyst\u0119puje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gnie przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu sk\u0142adnikowi oraz gdy mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Do warto\u015bci niematerialnych Grupa zalicza:
\u25aaWarto\u015b\u0107 firmy,
\u25aaLicencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego,
\u25aaAutorskie prawa maj\u0105tkowe,
\u25aaPrawa do znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych,
\u25aaKnow-how,
\u25aaRelacje klienckie,
\u25aaInne warto\u015bci niematerialne.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa warto\u015bci niematerialnych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia, kt\u00f3ra obejmuje kwot\u0119 nale\u017cn\u0105 sprzedaj\u0105cemu oraz inne koszty poniesione w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Wydatki poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie s\u0105 kapitalizowane je\u017celi prowadz\u0105 do powstania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w spe\u0142niaj\u0105cego kryteria z MSR 38. Pozosta\u0142e nak\u0142ady, w tym nak\u0142ady na wytworzone
we w\u0142asnym zakresie: znaki towarowe, warto\u015b\u0107 firmy i mark\u0119 s\u0105 ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich warto\u015bci niematerialnych, z pomini\u0119ciem warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Przy okre\u015blaniu okresu u\u017cytkowania brany jest pod uwag\u0119 czas, w kt\u00f3rym warto\u015bci niematerialne b\u0119d\u0105 przynosi\u0107 wymierne korzy\u015bci ekonomiczne. Je\u017celi okre\u015blenie ekonomicznie uzasadnionego okresu u\u017cywania jest trudne lub nie ma pewno\u015bci, co do spodziewanych wymiernych korzy\u015bci, Grupa dokonuje odpisu w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w.
Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych:
\u25aalicencje \u2013 oprogramowanie komputerowe33,3%
\u25aaautorskie prawa maj\u0105tkowe10% - 20%
\u25aaznaki towarowe5% - 10%
\u25aaknow-how10%
\u25aarelacje z klientami5%
\u25aainne warto\u015bci niematerialne20%
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec warto\u015bci niematerialnych stawki amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego warto\u015bci niematerialne podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy te dokonywane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy, a wi\u0119c w okresie, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci firmy, Grupa przeprowadza corocznie test na utrat\u0119 warto\u015bci, poprzez por\u00f3wnywanie warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika z jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 lub testowi podlega ca\u0142e CGU do kt\u00f3rego ten sk\u0142adnik jest przypisany, bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce taka utrata warto\u015bci mog\u0142a wyst\u0105pi\u0107.
Wycena warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 sprawozdawczy
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci niematerialne Grupa wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
2.2.7.RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Definicja
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 kontrolowane przez Grup\u0119 rzeczowe aktywa, kt\u00f3re nadaj\u0105 si\u0119 do gospodarczego wykorzystania (zdatne do u\u017cytku i przeznaczone na potrzeby Grupy), za\u015b ich przewidywany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok.
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza:
\u25aaGrunty,
\u25aaBudynki i lokale,
\u25aaUrz\u0105dzenia techniczne i maszyny,
\u25aa\u015arodki transportu,
\u25aaInne rzeczowe aktywa trwa\u0142e (meble itp.),
\u25aaRzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
a) cena zakupu, \u0142\u0105cznie z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami od zakupu, pomniejszona o opusty handlowe i rabaty;
b) wszystkie inne pozwalaj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 koszty poniesione w celu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu, w kt\u00f3rym mo\u017ce on funkcjonowa\u0107 w spos\u00f3b zgodny z zamierzeniami kierownictwa;
c) szacunkowe koszty demonta\u017cu i usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, do kt\u00f3rych jednostka jest zobowi\u0105zana w zwi\u0105zku z nabyciem pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub u\u017cywaniem sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w danym okresie w celu innym ni\u017c wytwarzanie wyrob\u00f3w.
Nak\u0142ady ponoszone w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Aktywowaniu podlegaj\u0105 poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie koszty wymienianych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i jest prawdopodobne, \u017ce Grupa osi\u0105gnie korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z wymienianymi sk\u0142adnikami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Warto\u015b\u0107 bilansowa usuni\u0119tych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest wy\u0142\u0105czana z ksi\u0105g. Nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z bie\u017c\u0105cym utrzymaniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia jest istotna w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia ca\u0142ej pozycji, jest amortyzowana osobno.
Amortyzacja
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w odniesieniu do warto\u015bci podlegaj\u0105cej amortyzacji, kt\u00f3r\u0105 jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pomniejszone o jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez szacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych aktyw\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u25aabudynki i budowle2,5% - 4,5%
\u2022 inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwa\u0142ych od 7,7% (w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci umowy najmu)
\u25aaurz\u0105dzenia techniczne i maszyny10% - 60%
\u25aa\u015brodki transportu14% - 20%
\u25aainne rzeczowe aktywa trwa\u0142e20%
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych prowadzona jest metod\u0105 liniow\u0105, od miesi\u0105ca przyj\u0119cia do u\u017cytkowania. Amortyzacja naliczana jest miesi\u0119cznie.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako odr\u0119bne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stawki i metody amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek i metod amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego rzeczowe aktywa trwa\u0142e podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i ewentualnej konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Elementem wskazuj\u0105cym na konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu aktualizuj\u0105cego jest uznanie za wysoce prawdopodobne, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci. Utrata warto\u015bci ma na przyk\u0142ad miejsce w przypadku likwidacji lub wycofania z u\u017cywania danego sk\u0142adnika.
Odpisy aktualizuj\u0105ce powinny by\u0107 dokonane nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy (a wi\u0119c za okres, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci), w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Wycena rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu sprawozdawczego
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 w ksi\u0119gach wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 oraz o zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o koszty finansowania zewn\u0119trznego, aktywowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi w punkcie 2.2.10
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzana jest raz na cztery lata.
2.2.8.LEASING
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
2.2.9.AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
2.2.10.KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich rzeczowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
2.2.11.NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE
Za nieruchomo\u015bci inwestycyjne uznaje si\u0119 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w i/lub utrzymywane s\u0105 w posiadaniu ze wzgl\u0119du na spodziewany przyrost ich warto\u015bci.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po uwzgl\u0119dnieniu koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Na dzie\u0144 sprawozdawczy nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci kalkulowane zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
2.2.12.UDZIA\u0141Y I AKCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Akcje i udzia\u0142y wycenia si\u0119 wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. W przypadku utraty warto\u015bci, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego, warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji pomniejsza si\u0119 o odpis wyra\u017caj\u0105cy utrat\u0119 warto\u015bci.
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci u\u017cytkowej Grupa uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez odpowiednie sk\u0142adniki aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 posiadanych przez jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane.
2.2.13.NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych termin sp\u0142aty nast\u0105pi w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego.
Ta cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych, kt\u00f3ra przypada do sp\u0142aty w ci\u0105gu roku od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego jest prezentowana w nale\u017cno\u015bciach kr\u00f3tkoterminowych.
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 przede wszystkim zap\u0142acone z g\u00f3ry kaucje, kt\u00f3re dotycz\u0105 d\u0142ugoterminowych (wieloletnich) um\u00f3w najmu lokalizacji oraz zabezpieczenia gwarancji bankowych i zaliczki na zakup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
2.2.14.D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Do d\u0142ugoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczana jest d\u0142ugoterminowa cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi, nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry prenumerata, ubezpieczenia,
\u2022zezwolenia na alkohol,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry inne us\u0142ugi (np. prowizje, ubezpieczenia)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywana jest analiza d\u0142ugoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.
Ocena dokonywana jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 przy uwzgl\u0119dnieniu racjonalnych przes\u0142anek i wiedzy o poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnikach rozlicze\u0144.
2.2.15.AKTYWA TRWA\u0141E I GRUPY AKTYW\u00d3W PRZEZNACZONE DO ZBYCIA
Aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, a tak\u017ce grupy aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia wyceniane s\u0105 po ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, je\u015bli jego warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie.
Sytuacja taka ma miejsce, je\u015bli zostaj\u0105 spe\u0142nione nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w (lub grup do zbycia) oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna;
\u25aaprzedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa s\u0105 zdecydowani do wype\u0142nienia planu sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia);
\u25aaaktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zosta\u0142 rozpocz\u0119ty;
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) musi by\u0107 aktywnie oferowany na sprzeda\u017c po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej;
\u25aasprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a dzia\u0142ania potrzebne do zako\u0144czenia planu wskazuj\u0105, \u017ce jest ma\u0142o prawdopodobne, i\u017c zostan\u0105 poczynione znacz\u0105ce zmiany w planie albo, \u017ce plan zostanie zarzucony.
Warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy lub wydania nie amortyzuje si\u0119.
2.2.16.ZAPASY
Do zapas\u00f3w Grupa zalicza:
\u25aaTowary nabyte przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci,
\u25aaMateria\u0142y nabyte w celu zu\u017cycia na w\u0142asne potrzeby.
Zasady ustalenia ceny nabycia
Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 metod\u0119 ustalania ceny nabycia w odniesieniu do wszystkich pozycji.
Cen\u0119 nabycia stanowi\u0105 wszystkie koszty zakupu oraz pozosta\u0142e koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Na koszty zakupu zapas\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 cena zakupu, c\u0142a importowe i pozosta\u0142e podatki (inne ni\u017c te mo\u017cliwe do odzyskania w okresie p\u00f3\u017aniejszym przez Grup\u0119 od urz\u0119d\u00f3w skarbowych) oraz koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku oraz inne koszty daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do towar\u00f3w.
Przy okre\u015blaniu koszt\u00f3w zakupu odejmuje si\u0119 upusty, rabaty handlowe (bonusy od dostawc\u00f3w liczone od obrotu) i inne podobne pozycje.
Rozch\u00f3d ustala si\u0119 z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia ka\u017cdej pozycji oblicza si\u0119 na podstawie \u015bredniej wa\u017conej cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia podobnych pozycji zapas\u00f3w na pocz\u0105tku okresu oraz cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia podobnych pozycji zapas\u00f3w zakupionych b\u0105d\u017a wyprodukowanych w ci\u0105gu okresu. \u015arednia wa\u017cona przelicza si\u0119 w momencie przyj\u0119cia towar\u00f3w do magazynu.
Wycena zapas\u00f3w na koniec okresu sprawozdawczego
Sk\u0142adniki zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wy\u017cszych od mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto jest r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a szacowanymi kosztami uko\u0144czenia i kosztami niezb\u0119dnymi do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
Grupa dokonuje spisania warto\u015bci zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej od odzyskania na skutek wyst\u0105pienia nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:
\u25aautrata warto\u015bci u\u017cytkowej zapas\u00f3w (zniszczenie, przeterminowanie, itp.),
\u25aaprzekroczenie poziomu zapas\u00f3w wynikaj\u0105cego z zapotrzebowania i mo\u017cliwo\u015bci zbycia przez Grup\u0119,
\u25aaniska rotacja zapas\u00f3w,
\u25aautrata warto\u015bci rynkowej zapas\u00f3w w wyniku spadku ich cen sprzeda\u017cy poni\u017cej poziomu wyceny zapas\u00f3w.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 wg cen nabycia jest wy\u017csza od warto\u015bci wg cen sprzeda\u017cy netto na dzie\u0144 sprawozdawczy, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 wg ceny nabycia obni\u017ca si\u0119 do wysoko\u015bci cen sprzeda\u017cy netto poprzez dokonanie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w.
Odpis warto\u015bci zapas\u00f3w obci\u0105\u017caj\u0105 koszty sprzedanych towar\u00f3w.
2.2.17.INSTRUMENTY FINANSOWE INNE NI\u017b INSTRUMENTY POCHODNE
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa zaprzestaje ujmowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w sytuacji wyga\u015bni\u0119cia praw do otrzymywania korzy\u015bci ekonomicznych i ponoszenia zwi\u0105zanych z nimi ryzyk lub ich transferu kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki wy\u0142\u0105czenia na rzecz os\u00f3b trzecich.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje:
\u25aanale\u017cno\u015bci handlowe,
\u25aapo\u017cyczki utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aa\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje po\u017cyczki, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z potrzeb finansowania w Grupie.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje udzia\u0142y w innych jednostkach, nabyte opcje, warranty.
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa kwalifikuje akcje innych jednostek.
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
2.2.18.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Pozosta\u0142e instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie jest przeznaczony do obrotu i nie zosta\u0142 wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wszelkie zmiany jego warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu.
2.2.19.NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWE
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci powsta\u0142e w wyniku zrealizowanych dostaw lub us\u0142ug o okresie sp\u0142aty do 12 miesi\u0119cy i powy\u017cej 12 miesi\u0119cy.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci o okresie sp\u0142aty kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok licz\u0105c od dnia sprawozdawczego z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci
Grupa stosuje model oczekiwanych strat kredytowych.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w. Szczeg\u00f3\u0142y zawarte w punkcie 2.2.22.
Ponadto odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzone s\u0105 na:
:
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji - do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nie obj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w w przypadku oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci, gdy maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego \u2013 do pe\u0142nej wysoko\u015bci,
\u25aanale\u017cno\u015bci kwestionowane przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w - do wysoko\u015bci nie pokrytej zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci przeterminowane lub jeszcze nie przeterminowane, lecz o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa, i\u017c nale\u017cno\u015bci te ulegn\u0105 przeterminowaniu \u2013 w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej przez Grup\u0119 (na podstawie przesz\u0142ych do\u015bwiadcze\u0144, wiarygodnie przeprowadzonych analiz, prognoz itp.),
\u25aanale\u017cno\u015bci skierowane na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 \u2013 w wysoko\u015bci 100% warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 nie tylko zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y do dnia sprawozdawczego, ale tak\u017ce ujawnione p\u00f3\u017aniej, do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez Zarz\u0105d do publikacji, je\u017celi zdarzenia te dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci uj\u0119tej w ksi\u0119gach na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy dotycz\u0105ce oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielanych gwarancji kredytowych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzy si\u0119 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, a je\u017celi dotycz\u0105 odsetek - w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Wycena na koniec okresu sprawozdawczego nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy przy zastosowaniu kursu NBP z dnia bilansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
2.2.20.\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne bezpieczne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy od dnia ich za\u0142o\u017cenia, otrzymania, nabycia lub wystawienia oraz o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c odsetki od ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
2.2.21.KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Do kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczana jest kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi, nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry energia elektryczna i centralne ogrzewanie,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry prenumerata, ubezpieczenia,
\u2022zezwolenia na alkohol,
\u2022podatek od nieruchomo\u015bci,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry inne us\u0142ugi (np. telekomunikacyjne).
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywana jest analiza kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.
Ocena dokonywana jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 przy uwzgl\u0119dnieniu racjonalnych przes\u0142anek i wiedzy o poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnikach rozlicze\u0144.
2.2.22.ODPISY Z TYTU\u0141U UTRATY WARTO\u015aCI AKTYW\u00d3W
Aktywa finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci)
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Do kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych powstanie utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (w tym instrument\u00f3w kapita\u0142owych) zalicza si\u0119:
- niesp\u0142acenie albo zaleganie w sp\u0142acie d\u0142ugu przez d\u0142u\u017cnika, przy czym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w,
- restrukturyzacj\u0119 d\u0142ugu d\u0142u\u017cnika, na kt\u00f3r\u0105 Grupa wyrazi\u0142a zgod\u0119 ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub prawnych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych d\u0142u\u017cnika, a kt\u00f3rej w innym wypadku Grupa by nie udzieli\u0142a;
- okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105ce o wysokim poziomie prawdopodobie\u0144stwa bankructwa d\u0142u\u017cnika lub emitenta;
- zanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych;
- znacz\u0105cy przed\u0142u\u017caj\u0105cy si\u0119 spadek warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe poni\u017cej ceny jej nabycia.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci dla grup aktyw\u00f3w Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w.
Aktywa niefinansowe
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest szacowana na koniec roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU) definiowana jest jako wi\u0119ksza z ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy oraz ich warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dyskontowane s\u0105 przy u\u017cyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla aktualn\u0105 rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Dla cel\u00f3w przeprowadzania test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, aktywa grupuje si\u0119 do najmniejszych mo\u017cliwych do okre\u015blenia zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w generuj\u0105cych wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w i grup aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne).
Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci firmy grupuj\u0105c o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne tak, aby szczebel organizacji, nie wy\u017cszy ni\u017c wyodr\u0119bniony segment operacyjny, na kt\u00f3rym przeprowadza si\u0119 t\u0119
ocen\u0119 odzwierciedla\u0142 najni\u017cszy szczebel organizacji, na kt\u00f3rym Grupa monitoruje warto\u015b\u0107 firmy dla potrzeb wewn\u0119trznych.
Dla cel\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nabyt\u0105 w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych alokuje si\u0119 do tych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, dla kt\u00f3rych spodziewane jest uzyskanie efekt\u00f3w synergii z po\u0142\u0105czenia.
Aktywa wsp\u00f3lne nie generuj\u0105 osobnych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Je\u015bli wyst\u0119puje przes\u0142anka o utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana dla tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przynale\u017c\u0105 aktywa wsp\u00f3lne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowany jest w momencie, kiedy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest w pierwszej kolejno\u015bci ujmowana jako zmniejszenie warto\u015bci firmy przypisanej do tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rozpoznane w poprzednich okresach, s\u0105 poddawane na ka\u017cdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zasz\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na zmniejszenie utraty warto\u015bci lub jej ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany, je\u017celi zmieni\u0142y si\u0119 szacunki zastosowane do szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odwracany jest tylko do wysoko\u015bci warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka by\u0142aby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie zosta\u0142 uj\u0119ty.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej nie jest wyodr\u0119bniana z warto\u015bci inwestycji ani ujmowana jako osobny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i, w zwi\u0105zku z tym, nie podlega ona osobnym testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 w odniesieniu do ca\u0142kowitej warto\u015b\u0107 inwestycji, o ile wyst\u0119puj\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci przez t\u0119 inwestycj\u0119.
2.2.23.KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Akcje zwyk\u0142e
Akcje zwyk\u0142e ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym.
Zakup akcji w\u0142asnych
W przypadku zakupu akcji w\u0142asnych, kwota zap\u0142aty z tego tytu\u0142u wraz z kosztami bezpo\u015brednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wp\u0142yw podatk\u00f3w, wykazywana jest jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego. Zakupione akcje w\u0142asne wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja kapita\u0142u w\u0142asnego ze znakiem ujemnym. W momencie sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje si\u0119 jako zwi\u0119kszenie kapita\u0142u, a powsta\u0142\u0105 nadwy\u017ck\u0119 lub niedob\u00f3r z tytu\u0142u tej transakcji ujmuje si\u0119 jako kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej (kapita\u0142 zapasowy).
\u015arodki na wykup akcji w\u0142asnych s\u0105 rezerwowane na podstawie decyzji Walnego Zgromadzenia Jednostki Dominuj\u0105cej i prezentowane jako osobny kapita\u0142 rezerwowy.
Podzia\u0142 wyniku finansowego
Podzia\u0142 wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych odzwierciedlany jest w skonsolidowanym sprawozdaniu zgodnie z uchwa\u0142ami sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych bez dokonywania dodatkowych eliminacji konsolidacyjnych.
2.2.24.ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego.
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania wobec podnajemc\u00f3w powierzchni hurtowni z tytu\u0142u wp\u0142aconych przez nich kaucji,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji.
Wycena zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych
Na koniec okresu sprawozdawczego zobowi\u0105zania te wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Wycena opcji put udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, kt\u00f3rej wykonanie oznacza dla Eurocash obowi\u0105zek wykupu udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie pozosta\u0142e w korespondencji z opcj\u0105 nabycia udzia\u0142\u00f3w. Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu tych udzia\u0142\u00f3w w oparciu o wska\u017aniki zawarte w umowach inwestycyjnych, kt\u00f3rych poszczeg\u00f3lne warto\u015bci pochodz\u0105 z plan\u00f3w finansowych danych sp\u00f3\u0142ek. Tak ustalona warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania dyskontowana jest do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej.
Na ka\u017cdy nast\u0119pny dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny zobowi\u0105zania w oparciu o aktualne warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w finansowych.
Zmiany wynikaj\u0105ce z akualnej wyceny odnoszone s\u0105 na kapita\u0142.
2.2.25.ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy, licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego (nie dotyczy zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug).
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w.
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa prezentuje zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, nale\u017cy zalicza\u0107 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
2.2.26.KREDYTY I PO\u017bYCZKI
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
2.2.27.REZERWY
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy s\u0105 ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce szacunki rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko zwi\u0105zane z danym zobowi\u0105zaniem.
Wykorzystanie rezerw mo\u017ce nast\u0119powa\u0107 stosownie do up\u0142ywu czasu lub wielko\u015bci \u015bwiadcze\u0144. Czas i spos\u00f3b rozliczenia powinien by\u0107 uzasadniony charakterem rozliczanych koszt\u00f3w, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci.
Rezerwy zmniejszaj\u0105 koszty okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym stwierdzono, \u017ce zobowi\u0105zania nie powsta\u0142y.
2.2.28.PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw i zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 1 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u25aazidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u25aazidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u25aaokre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u25aadokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 i wykonania \u015bwiadczenia,
\u25aauj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u25aastrony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cde ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaumowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki),
\u25aajest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (np. niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umow\u0119 z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug
na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod, w zale\u017cno\u015bci od rodzaju umowy:
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017ca liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142y mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (np. Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki albo nie).
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3b i us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ug klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przykazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez innym podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
2.2.29.PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi funduszami (w tym od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody), nale\u017cne dywidendy, zyski ze zbycia aktyw\u00f3w finansowych, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski zwi\u0105zane z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Przychody z tytu\u0142u odsetek
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania, zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetkowe zwi\u0105zane z finansowaniem zewn\u0119trznym, odwracanie dyskonta od uj\u0119tych rezerw, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat straty na instrumentach zabezpieczaj\u0105cych.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego nie daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji okre\u015blonych aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych wykazuje si\u0119 w kwocie netto jako przychody lub koszty finansowe, zale\u017cnie od ich \u0142\u0105cznej pozycji netto.
2.2.30.DOTACJE RZ\u0104DOWE
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako pomniejszenie koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie warto\u015bci odno\u015bnego \u015brodka trwa\u0142ego, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
2.2.31.\u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Grupa uwzgl\u0119dnia w sprawozdaniu finansowym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i innych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w po okresie ich zatrudnienia, tworz\u0105c rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia emerytalne.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia s\u0105 tworzone przy zastosowaniu metody \u201eProjected Unit Credit\u201d. Kalkulacja wed\u0142ug metody aktuarialnej prognozy uprawnie\u0144 jednostkowych sporz\u0105dzana jest przez zarejestrowanego aktuariusza. Zobowi\u0105zania rozpoznane na bazie memoria\u0142owej
zosta\u0142y ustalone jako te przysz\u0142e zdyskontowane p\u0142atno\u015bci, skorygowane o wska\u017aniki ruch\u00f3w kadrowych i demograficznych, do kt\u00f3rych pracownicy nabyli prawo na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych s\u0105 wycenianie bez uwzgl\u0119dnienia dyskonta i s\u0105 odnoszone w koszty w okresie wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w wysoko\u015bci przewidzianych p\u0142atno\u015bci dla pracownik\u00f3w z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych premii pieni\u0119\u017cnych lub plan\u00f3w podzia\u0142u zysku, je\u015bli ci\u0105\u017cy na niej prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek takich wyp\u0142at na podstawie us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci, a zobowi\u0105zanie to mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowane.
Grupa ponosi koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (\u201ePPK\u201d) poprzez dokonywanie wp\u0142at do funduszu emerytalnego. Stanowi\u0105 one \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek. Grupa rozpoznaje koszty wp\u0142at na PPK w tej samej pozycji koszt\u00f3w, w kt\u00f3rej ujmuje koszty wynagrodze\u0144, od kt\u00f3rych s\u0105 naliczane. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u PPK s\u0105 prezentowane w ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
P\u0142atno\u015bci w formie opcji zamiennych na akcje
Programy p\u0142atno\u015bci w formie instrument\u00f3w opcyjnych zamiennych na akcje Sp\u00f3\u0142ki umo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki. Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest prezentowana w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty programu opcji mened\u017cerskich w korespondencji ze zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego (kapita\u0142 zapasowy). Warto\u015b\u0107 godziwa jest okre\u015blana na dzie\u0144 przyznania opcji zakupu akcji dla pracownik\u00f3w i roz\u0142o\u017cona na okres, w kt\u00f3rym pracownicy nab\u0119d\u0105 bezwarunkowo prawo do realizacji opcji. Kwota obci\u0105\u017caj\u0105ca koszty jest korygowana w celu odzwierciedlenia aktualnej liczby przyznanych opcji, dla kt\u00f3rych warunki \u015bwiadczenia us\u0142ug oraz warunki nierynkowe nabywania uprawnie\u0144 s\u0105 spe\u0142nione.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest szacowana przy zastosowaniu modelu Black\u2019a \u2013 Scholes\u2019a. Do kalkulacji wykorzystuje si\u0119 cen\u0119 akcji na dzie\u0144 wykonywania oblicze\u0144, cen\u0119 wykonania instrumentu, oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 instrumentu (w oparciu o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 zmienno\u015bci historycznych dostosowan\u0105 do zmian oczekiwanych w wyniku publicznie dost\u0119pnych informacji), \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 oczekiwanego czasu trwania instrumentu (w oparciu o dane historyczne i zwyczajowe zachowanie posiadaczy opcji), oczekiwane dywidendy oraz stop\u0119 procentow\u0105 woln\u0105 od ryzyka (w oparciu o obligacje skarbowe). Warunki transakcji dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 i niezwi\u0105zanych z rynkiem rezultat\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 brane pod uwag\u0119 przy wyznaczaniu warto\u015bci godziwej.
2.2.32.PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i cz\u0119\u015b\u0107 odroczon\u0105. Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem sytuacji, kiedy dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek oraz pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym lub jako inne ca\u0142kowite dochody.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to oczekiwana kwota zobowi\u0105za\u0144 lub nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od dochodu do opodatkowania za dany okres sprawozdawczy, obliczana na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego i skorygowana o korekty zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich okres\u00f3w sprawozdawczych. Doch\u00f3d podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem niekt\u00f3rych kategorii przychod\u00f3w bilansowych, jako niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w bilansowych, niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu lub obni\u017c\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania w latach nast\u0119pnych. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u25aaAktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych,
\u25aaaktywo i rezerwa tworzone s\u0105 w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 leasingowych powstaj\u0105cych w tym samym momencie
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego rozpoznanie do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do zrealizowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensaty bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w podatkowych i pod warunkiem, \u017ce aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika.
2.2.33.OCENA NIEPEWNO\u015aCI CO DO ROZLICZE\u0143 PODATKOWYCH
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 jednej z nast\u0119puj\u0105cej metod, kt\u00f3ra w danej sytuacji pozwala lepiej wyceni\u0107 niepewno\u015b\u0107:
\u25aanajbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
Dokonuj\u0105c oceny niepewno\u015bci uwzgl\u0119dniane s\u0105 wymogi MSR12, KIMSF23, Grupa tworzy odpowiednio pozycje zobowi\u0105za\u0144/ rezerw podatkowych.
2.2.34.DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 ZANIECHANA
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana jest cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3ra stanowi odr\u0119bn\u0105 wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci lub geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re zbyto lub przeznaczono do sprzeda\u017cy, albo jest to jednostka zale\u017cna nabyta wy\u0142\u0105cznie w celu odsprzeda\u017cy. Klasyfikacji do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej dokonuje si\u0119 na skutek zbycia lub wtedy, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria zaklasyfikowania jako
przeznaczonej do sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane por\u00f3wnawcze do rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przekszta\u0142cane tak, jakby dzia\u0142alno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaniechana na pocz\u0105tku okresu por\u00f3wnawczego.
2.2.35.ZYSK NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118
Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 dla akcji zwyk\u0142ych. Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadaj\u0105cej posiadaczom akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych w okresie, skorygowan\u0105 o posiadane przez Grup\u0119 akcje w\u0142asne. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadaj\u0105cej dla posiadaczy akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych skorygowan\u0105 o posiadane akcje w\u0142asne oraz o efekty rozwadniaj\u0105ce potencjalnych akcji, kt\u00f3re obejmuj\u0105 opcje na akcje przyznane pracownikom.
2.2.36.SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy:
a) kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy);
b) kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
c) w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Wyniki segmentu, kt\u00f3re s\u0105 raportowane do Zarz\u0105du zawieraj\u0105 pozycje daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu segmentowi oraz pozycje po\u015brednie, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 mu racjonalnie przypisane, pozycje nieprzypisane do segment\u00f3w zawieraj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa zwi\u0105zane z og\u00f3lnym zarz\u0105dem Grupy (zasadniczo g\u0142\u00f3wna siedziba Jednostki Dominuj\u0105cej), koszty administracyjne biura, aktywa i zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce podatku dochodowego.
Nak\u0142ady kapita\u0142owe danego segmentu obejmuj\u0105 nak\u0142ady poniesione na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
2.3.NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZ\u0104DZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023 ROKU
NOTA NR 1.
SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce segmenty, kt\u00f3re odpowiednio pokazuj\u0105 r\u00f3\u017cnorodn\u0105 specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci
W zwi\u0105zku z integracj\u0105 sieci (system\u00f3w) partnerskich (mi\u0119kka franczyza) \u2013 tj. ABC, Groszek i Eurosklep - do Sp\u00f3\u0142ki Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o., kt\u00f3ra prezentowana jest w segmencie Hurt, Grupa zdecydowa\u0142a, pocz\u0105wszy od pierwszego kwarta\u0142u 2023 roku prezentowa\u0107 sp\u00f3\u0142k\u0119 Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o. w segmencie Hurt. Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o. jest platform\u0105 dostarczaj\u0105c\u0105 rozwi\u0105zania integruj\u0105ce dla ww. sieci partnerskich wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Eurocash. Dane za rok 2022 zosta\u0142y przekszta\u0142cone dla cel\u00f3w por\u00f3wnawczych.
Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce segmenty, kt\u00f3re odpowiednio pokazuj\u0105 r\u00f3\u017cnorodn\u0105 specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci.:
\u25aaHurt \u2013 jest to dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Eurocash dotycz\u0105ca wyniku na sprzeda\u017cy B2B do sklep\u00f3w partnerskich, franczyzowych oraz sklep\u00f3w niezrzeszonych. W sk\u0142ad segmentu wchodzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 hurtowa prowadzona poprzez nast\u0119puj\u0105ce formaty dystrybucji i sp\u00f3\u0142ki: Eurocash S.A: jednostki biznesowe: Eurocash Cash and Carry, Eurocash Dystrybucja, Eurocash Gastronomia, Eurocash Serwis Sp. z o.o., Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o., jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017c realizowana przez formaty dystrybucji, kt\u00f3rych klienci posiadaj\u0105 d\u0142ugoterminowe umowy z Grup\u0105 Eurocash, np.: systemy franczyzowe Groszek, Lewiatan, Gama, Eurosklep, system partnerski ABC lub klienci z segmentu HoReCa, a tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek organizuj\u0105cych ww. sieci franczyzowe i partnerskie tj. Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o., Partnerski Serwis Detaliczny S.A. oraz sp\u00f3\u0142ki regionalne Lewiatan: Lewiatan \u015al\u0105sk Sp. z o.o., Lewiatan Podlasie Sp. z o.o., Lewiatan Holding S.A., Lewiatan Zach\u00f3d Sp. z o.o., Lewiatan Wielkopolska Sp. z o.o., Lewiatan Kujawy Sp. z o.o., Lewiatan Opole Sp. z o.o., Lewiatan Orbita Sp. z o.o., Lewiatan P\u00f3\u0142noc Sp. z o.o., Lewiatan Podkarpacie Sp. z o.o. Do segmentu zaliczana jest r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017c realizowana przez Cerville Investments Sp. z o.o., Ambra Sp. z o.o. i 4vapers Sp. z o.o., a tak\u017ce \u2013 jw. - Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o.
\u25aaDetal jest to dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Eurocash dotycz\u0105ca wyniku na sprzeda\u017cy B2B do sieci franczyzowej Delikatesy Centrum oraz sprzeda\u017c B2C realizowana przez sklepy w\u0142asne Delikatesy Centrum, Arhelan, Lewiatan (w ramach sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o.) oraz Inmedio. Sprzeda\u017c detaliczna Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Eurocash prowadzona w ramach nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek: Inmedio Sp. z o.o., Firma Rogala Sp. z o.o., FHC-2 Sp. z o.o., Partner Sp. z o.o., Podlaskie Delikatesy Centrum Sp. z o.o., Arhelan Sp. z o.o., Delikatesy Centrum Sp. z o.o., a tak\u017ce w ramach sieci franczyzowej \u201eDelikatesy Centrum\u201d kt\u00f3rej organizatorem jest Eurocash Franczyza Sp. z o.o. w ramach sprzeda\u017cy do klient\u00f3w tego systemu franczyzowego przez Eurocash S.A., oraz prowadzony przez Grup\u0119 Eurocash projekt dystrybucji
produkt\u00f3w \u015bwie\u017cych. W segmencie Detal ujmowana jest r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nieoperacyjnych EKO Holding S.A. w likwidacji, sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Firma Rogala Sp. z o.o. i Arhelan Sp. z o.o. oraz sp\u00f3\u0142ki Eurocash Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o.
\u25aaProjekty \u2013 w sk\u0142ad tego segmentu wchodz\u0105 nowe projekty oraz formaty detaliczne w pocz\u0105tkowej fazie rozwoju, prowadzone w ramach nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek: Kontigo Sp. z o.o., ABC na ko\u0142ach Sp. z o.o., Du\u017cy Ben Sp. z o.o. Ponadto segment obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Frisco S.A. rozwijaj\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 w sektorze e-commerce oraz jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
\u25aaInne \u2013 obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek serwisowych i nieoperacyjnych, w tym Eurocash VC3 Sp. z o.o., Detal Finanse Sp. z o.o. w likwidacji, Akademia Umiej\u0119tno\u015bci Eurocash Sp. z o.o. oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du ponoszone przez Grup\u0119, nie przypisane do \u017cadnego segmentu.
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 zmienne poziomy powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi segmentami. Powi\u0105zania obejmuj\u0105 wzajemn\u0105 sprzeda\u017c towar\u00f3w i \u015bwiadczenie us\u0142ug marketingowych, logistycznych, administracyjnych i innych. Polityka rachunkowo\u015bci ka\u017cdego z segment\u00f3w sprawozdawczych jest taka sama jak ca\u0142ej Grupy.
Grupa Eurocash prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski, kt\u00f3ry pod wzgl\u0119dem warunk\u00f3w ekonomicznych i ryzyka prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za obszar jednorodny.
W bran\u017cy hurtowej dystrybucji i sprzeda\u017cy detalicznej produkt\u00f3w szybkorotuj\u0105cych (\u201eFMCG\u201d), sprzeda\u017c w pierwszym kwartale roku jest tradycyjnie ni\u017csza ni\u017c w innych kwarta\u0142ach. Najwy\u017csza sprzeda\u017c realizowana jest w okresie lata, nast\u0119pnie stabilizuje si\u0119 w czwartym kwartale.
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJ\u0104CE NA POSZCZEG\u00d3LNE SEGMENTY OPERACYJNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Hurt
Detal
Projekty
Inne
Wy\u0142\u0105czenia
Razem
Przychody ze sprzeda\u017cy
26 096 751 205
10 647 503 419
947 353 672
4 729 153
(5 244 374 905)
32 451 962 545
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na zewn\u0105trz
23 411 312 711
7 995 148 385
924 628 979
0
0
32 331 090 075
Pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy na zewn\u0105trz
36 834 182
82 604 777
1 433 511
0
0
120 872 470
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami
2 648 604 313
2 569 750 257
21 291 183
4 729 153
(5 244 374 905)
0
Zysk segmentu z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
574 721 673
118 740 428
(94 717 734)
(162 750 166)
0
435 994 202
Przychody finansowe
67 121 368
Koszty finansowe
(308 196 275)
Udzia\u0142 w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
77 016
Zysk przed opodatkowaniem
194 996 311
Podatek dochodowy
(50 274 268)
Zysk (strata) netto
144 722 043
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJ\u0104CE NA POSZCZEG\u00d3LNE SEGMENTY OPERACYJNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU *
Hurt
Detal
Projekty
Inne
Wy\u0142\u0105czenia
Razem
Przychody ze sprzeda\u017cy
24 769 249 172
10 238 085 233
784 908 033
6 108 168
(4 940 685 632)
30 857 664 974
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na zewn\u0105trz
22 290 628 147
7 671 639 731
761 401 129
0
0
30 723 669 008
Pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy na zewn\u0105trz
58 759 294
66 055 174
9 093 769
87 730
0
133 995 966
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami
2 419 861 731
2 500 390 328
14 413 135
6 020 438
(4 940 685 632)
0
Zysk (strata) segmentu z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
563 427 128
102 117 410
(104 102 733)
(157 710 338)
0
403 731 468
Przychody finansowe
58 727 320
Koszty finansowe
(280 083 452)
Udzia\u0142 w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
212 332
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
182 587 668
Podatek dochodowy
(93 357 201)
Zysk (strata) netto
89 230 467
*przekszta\u0142cone
NOTA NR 2
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Informacje o warto\u015bciach niematerialnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
2 130 015 214
91 442 049
77 247 840
127 739 984
46 336 786
2 472 781 873
Nabycia jednostek gospodarczych
8 243 677
0
0
0
0
8 243 677
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
24 537 144
3 780
0
27 201 664
51 742 588
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
17 510 341
0
0
(20 814 062)
(3 303 721)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(384 389)
0
0
(339 475)
(723 864)
Zwi\u0119kszenia lub zmniejszenia wynikaj\u0105ce z przeszacowania
0
0
0
0
(47 874)
(47 874)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(380 320)
0
0
(2 534 827)
(2 915 148)
Amortyzacja
0
(50 027 170)
(1 315 136)
(12 500 000)
(849 755)
(64 692 062)
Pozosta\u0142e zmiany
0
4 433 158
0
0
(5 182 434)
(749 276)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
27 413 078
0
0
22 147 220
49 560 297
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
16 743 142
0
0
(15 823 348)
919 795
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(1 796 486)
0
0
(129 347)
(1 925 833)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(463)
0
0
(179 611)
(180 074)
Amortyzacja
0
(52 916 667)
(87 551)
(12 500 000)
(5 023 202)
(70 527 420)
Pozosta\u0142e zmiany
0
0
0
1 399 014
1 399 014
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
2 138 258 890
76 573 417
75 848 933
102 739 984
46 160 747
2 439 581 971
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
408 486 313
138 873 370
315 673 264
150 536 360
3 151 828 198
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(321 355 500)
(62 936 885)
(200 433 280)
(106 766 340)
(691 492 005)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
87 130 813
75 936 485
115 239 984
43 770 021
2 460 336 193
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
452 720 383
138 873 370
315 673 264
156 075 488
3 201 601 395
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(374 272 167)
(63 024 436)
(212 933 280)
(111 789 542)
(762 019 424)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
78 448 216
75 848 933
102 739 984
44 285 948
2 439 581 971
Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej warto\u015bci firmy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji (uj\u0119te chronologiczne):
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Carment, M. Stod\u00f3\u0142ka i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka Jawna w kwocie 11.565.477 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki KDWT S.A. w kwocie 22.103.227 PLN testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Eurocash Dystrybucja Sp. z o.o. (wcze\u015bniej McLane Sp. z o.o.) w kwocie 56.868.456 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Nasze Sklepy Sp. z o.o. w kwocie 2.596.627 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowe Batna Sp. z o.o. w kwocie 29.180.412 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 226.352.528 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki z Grupy PolCater w kwocie 11.428.359 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 684.865.254 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. przedsi\u0119biorstwa i zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Dziembor i Sp\u00f3\u0142ka Sp. z o.o. w kwocie 5.253.762 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowo- Us\u0142ugowe Noban sp. z o.o. w kwocie w kwocie 991.988 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FMCG Service sp. z o.o. w kwocie 60.349.278 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Inmedio sp. z o.o. w kwocie w kwocie 55.021.256 (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. w kwocie 37.315.064,31 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FHC-2 Sp. z o.o. i Madas Sp. z o.o.w kwocie 29.594.628,35 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o. w kwocie 17.484.368,84 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki EKO Holding w likwidacji S.A. w kwocie 144.583.970 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Domelius Limited (sklepy Mila) w kwocie 388.031.705 PLN (testowana w ramach segmentu Detal ,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o. w kwocie 64.223.250 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki MD Projekt Sp. z o.o. . (aktualnie: Podlaskie Delikatesy Centrum sp. z o.o.) w kwocie 3.365.937 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Frisco S.A. w kwocie 195.033.111 PLN (testowana w ramach segmentu Projekty).
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Arhelan Sp. z o.o. w kwocie 93 225 085 PLN (testowana w ramach segmentu Detal.
Relacje z klientami rozpoznane zosta\u0142y w wyniku nabycia:
a) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 49.000.000 PLN (okres amortyzacji 10 lat),
b) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 250.000.000 PLN (okres amortyzacji 20 lat),
d) sp\u00f3\u0142ki Service FMCG w kwocie 14.473.264 PLN (okres amortyzacji 5 lat).
W Grupie istniej\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci niematerialne o kluczowym znaczeniu w zwi\u0105zku z tym maj\u0105 one nieokre\u015blony termin u\u017cytkowania:
a) znak towarowy \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 27.387.672 PLN,
b) znak towarowy \u201eabc\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 17.216.759 PLN,
Po analizie zgodnie z MSSF 38 pkt 90 Grupa stwierdza, \u017ce nie istnieje \u017cadne daj\u0105ce si\u0119 przewidzie\u0107 ograniczenie okresu, w kt\u00f3rym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w b\u0119dzie generowa\u0142 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto dla grupy.
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du i sprzeda\u017cy.
Grupa nie dokonywa\u0142a w 2023 roku i 2022 roku odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy.
Grupa nie dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych, wi\u0119cej informacji patrz nota 5.
NOTA NR 3.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Informacje o rzeczowych aktywach trwa\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
347 136 272
202 113 078
7 249 672
114 459 443
25 453 007
696 411 472
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
22 203 219
59 716 763
5 947 421
62 949 677
27 921 465
178 738 545
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
4 921 910
8 395 438
31 442
5 794 018
(16 249 777)
2 893 030
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(3 214 028)
(8 148 261)
(1 629 965)
(6 251 964)
(2 077 532)
(21 321 750)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(2 125 543)
(2 257 384)
(230 697)
(5 480 378)
(2 953 178)
(13 047 180)
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
(825 617)
0
0
0
0
(825 617)
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
588
791 873
137 333
433 440
760
1 363 994
Amortyzacja
(39 564 511)
(65 109 201)
(9 329 959)
(50 011 420)
0
(164 015 091)
Pozosta\u0142e zmiany
1 827 850
579 707
717 518
(263 898)
(9 773 730)
(6 912 552)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
19 260 981
41 635 426
4 237 448
35 616 785
55 572 540
156 323 181
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
6 493 390
13 024 784
45 090
3 839 040
(25 405 468)
(2 003 164)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(180 098)
(2 013 329)
(450 203)
(704 742)
(287 340)
(3 635 711)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(416 500)
(1 442 087)
(104 540)
(883 433)
(216 037)
(3 062 597)
Amortyzacja
(31 622 669)
(68 022 160)
(7 414 081)
(45 212 027)
0
(152 270 937)
Pozosta\u0142e zmiany
(3 996 799)
99 897
384 538
2 096 448
(4 919 684)
(6 335 601)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
319 898 446
179 364 544
(408 985)
116 380 990
47 065 026
662 300 022
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
743 912 472
685 786 152
160 792 515
632 374 462
22 786 832
2 245 652 432
Suma dotychczasowego umorzenia
(413 552 331)
(489 704 139)
(157 899 750)
(510 745 543)
(465 817)
(1 572 367 581)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
330 360 141
196 082 012
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
765 073 446
737 035 812
165 835 082
671 577 689
47 416 511
2 386 938 540
Suma dotychczasowego umorzenia
(445 175 000)
(557 726 300)
(165 313 831)
(555 957 570)
(465 817)
(1 724 638 518)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
319 898 446
179 309 512
521 250
115 620 119
46 950 694
662 300 022
NOTA NR 4.
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
1 679 849 418
30 956 830
192 887 765
38 351 712
1 942 045 725
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
129 591 576
2 638 237
75 538 196
0
207 768 010
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
180 349 420
(7 610 048)
8 451 345
(32 999 536)
148 191 180
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(11 135 216)
0
(6 320 470)
0
(17 455 685)
Amortyzacja
(294 391 908)
(91 598)
(73 363 998)
0
(367 847 504)
Pozosta\u0142e zmiany
(8 029 971)
0
0
0
(8 029 971)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
91 471 565
0
31 485 038
0
122 956 603
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
293 044 674
15 612
30 099 041
0
323 159 327
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(14 198 120)
0
(1 243 847)
0
(15 441 968)
Amortyzacja
(328 140 767)
(178 016)
(78 417 864)
0
(406 736 647)
Pozosta\u0142e zmiany
(7 754 784)
0
0
0
(7 754 784)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 875 680 495
34 442 868
482 134 752
10 889 747
3 403 147 862
Suma dotychczasowego umorzenia
(1 199 447 175)
(8 549 447)
(284 941 913)
(5 537 569)
(1 498 476 105)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
3 245 998 613
34 458 481
542 474 983
10 889 747
3 833 821 824
Suma dotychczasowego umorzenia i odpis\u00f3w
(1 535 342 726)
(8 727 463)
(363 359 777)
(5 537 569)
(1 912 967 536)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
*Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w zawiera zmiany szacunku w odniesieniu do zmiany okresu lub realizacji opcji
Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasingu wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 483.969.542 z\u0142otych (w 2022 roku 444.656.647 z\u0142otych).
Warto\u015b\u0107 odsetek zap\u0142aconych z tytu\u0142u um\u00f3w obj\u0119tych MSSF16 wynios\u0142a w 2023 roku 87.616.781 z\u0142otych (w 2022 roku 71.132.281 z\u0142otych).
Wy\u0142\u0105czone z rozpoznania na bilansie s\u0105 umowy leasingu kr\u00f3tkoterminowego i niskocennego, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna kwota op\u0142at wynios\u0142a w 2023 roku ok. 7,5 mln z\u0142otych (w 2022 roku ok. 8,6 mln z\u0142otych). W kategorii tej Grupa uwzgl\u0119dnia najem m.in. samochod\u00f3w, w\u00f3zk\u00f3w, kontener\u00f3w.
NOTA NR 5.
TESTY NA UTRAT\u0118 WARTO\u015aCI SK\u0141ADNIK\u00d3W AKTYW\u00d3W
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w alokowanych do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy i aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w Hurt, Detal i Projekty.
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci firmy wykazanych w sprawozdaniu finansowym i ustali\u0142a warto\u015bci odzyskiwalne o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych te warto\u015bci firmy oraz znaki towarowe s\u0105 przypisane.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w por\u00f3wnana zosta\u0142a z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zdefiniowan\u0105 jako suma aktyw\u00f3w (wraz z maj\u0105tkiem obrotowym) danego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u obrotowego. W przypadku ka\u017cdego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalona zosta\u0142a jako warto\u015b\u0107 testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028 i warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Detal
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w segmentu Detal zosta\u0142a okre\u015blona w oparciu o projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (metoda zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), kt\u00f3re zbudowano m.in. przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:
- model okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej sporz\u0105dzony w oparciu o istniej\u0105c\u0105 infrastruktur\u0119 i sie\u0107 sprzeda\u017cy (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), obejmuj\u0105c\u0105 centraln\u0105 dystrybucj\u0119 towar\u00f3w i sprzeda\u017c do sklep\u00f3w w\u0142asnych oraz franczyzowych,
- przyj\u0119to 5-letni szczeg\u00f3\u0142owy okres prognozy,
- kalkulacja projekcji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia rozpoznanie um\u00f3w leasingowych zgodnie z MSSF16,
- w prognozie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniono brak pogorszenia sytuacji epidemiologicznej w stosunku do sytuacji na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
- nak\u0142ady inwestycyjne odtworzeniowe w kolejnych latach uzgodniono do zatwierdzonych bud\u017cet\u00f3w inwestycyjnych, obejmuj\u0105cych m.in. planowane nak\u0142ady na remodeling sklep\u00f3w,
- w okresie rezydualnym przyj\u0119to utrzymywanie sta\u0142ego poziomu maj\u0105tku trwa\u0142ego
- w okresie obj\u0119tej szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0105 przyj\u0119to \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy 7,0% (gdzie w roku 2024 za\u0142o\u017cona dynamika sprzeda\u017cy jest wy\u017csza ni\u017c w kolejnych latach prognozy) w oparciu o podejmowane dzia\u0142ania rozwojowe i plany Zarz\u0105du, za\u0142o\u017cenia inflacyjne oraz posiadane zewn\u0119trzne analizy rozwoju rynku sprzeda\u017cy detalicznej, podczas gdy w okresie rezydualnym przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu 2,5%. Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy.
- w horyzoncie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy za\u0142o\u017cono wzrost poziomu mar\u017cy brutto o 0,6 p.p. w por\u00f3wnaniu do poziomu osi\u0105gni\u0119tego w 2023 roku, z tym \u017ce planowany wzrost poziomu mar\u017cy brutto jest osi\u0105gany stopniowo w ca\u0142ym okresie prognozy,
- poziom kapita\u0142u obrotowego zosta\u0142 zaprognozowany na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w rotacji zapas\u00f3w, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka. Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji, takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash. Przyj\u0119to r\u00f3wnie\u017c odpowiedni\u0105 dla Grupy Eurocash premi\u0119 za ryzyko specyficzne. Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC w wysoko\u015bci 10,90% (2022 r.: 10,23%).
Dla segmentu Detal odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,25 p.p. spowodowa\u0142oby zmniejszenie/ zwi\u0119kszenie nadwy\u017cki nad warto\u015bci\u0105 testowan\u0105 o ok 85-90 mln PLN. Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie stopy dyskontowej o 0,25 p.p. jak i zmniejszenie/zwi\u0119kszenie mar\u017cy o 0,25 p.p. nie prowadzi do utraty warto\u015bci o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy.
Zmniejszenie mar\u017cy brutto w horyzoncie prognozy o 1,1% w stosunku do za\u0142o\u017conych warto\u015bci mar\u017cy w poszczeg\u00f3lnych latach prognozy, przy pozosta\u0142ych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnanie warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
W przypadku stopy dyskonta \u017cadna racjonalna jej zmiana nie spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 r\u00f3wnie\u017c plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy. Szacunek warto\u015bci sumy zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wskaza\u0142 na nadwy\u017ck\u0119 ponad warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Hurt
Model oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej obejmuje 5-letnie szczeg\u00f3\u0142owe projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oparte o d\u0142ugoterminowe plany rozwoju i zwi\u0119kszania sprzeda\u017cy w ramach istniej\u0105cych sieci dystrybucyjnych, w kt\u00f3rym to okresie za\u0142o\u017cono m.in. \u015brednioroczny wzrost sprzeda\u017cy o 5,9% oraz sta\u0142y poziom mar\u017cy od 2026 roku. W te\u015bcie za\u0142o\u017cono stabilizacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w, stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka.
Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash \u2013 w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci hurtowej.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC 8,60% (w 2022 r. WACC 7,27%).
Przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu w okresie rezydualnym w wysoko\u015bci 2,5%.
Testowana warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w (skorygowana o zobowi\u0105zania handlowe) w kwocie 1.035 mln z\u0142 uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 1.114 mln z\u0142 oraz aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 619 mln z\u0142
Zdaniem Grupy, \u017cadna racjonalna zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne nie sprawi, \u017ce warto\u015bci bilansowe tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017csz\u0105 ich warto\u015bci odzyskiwalne.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci znak\u00f3w towarowych
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a r\u00f3wnie\u017c odr\u0119bne testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do znak\u00f3w towarowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci, zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 hurtow\u0105:
a ) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci 27 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
b) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eabc\u201d o warto\u015bci 17 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Na potrzeby testu ustalono warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 znaku towarowego na poziomie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy metod\u0105 op\u0142at licencyjnych.
Metoda wyceny znaku towarowego na podstawie rynkowych op\u0142at licencyjnych polega na okre\u015bleniu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych b\u0119d\u0105cych wynikiem posiadania praw do znaku towarowego. Metoda ta opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania znaku towarowego s\u0105 r\u00f3wne kosztom, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 dany podmiot gdyby nie posiada\u0142 praw do znaku, a jedynie u\u017cytkowa\u0142 go na podstawie umowy licencyjnej wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku stawek. Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 3 hierarchii.
Sposobem na ustalenie rynkowego poziomu op\u0142aty licencyjnej jest wyznaczenie prognozy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oznaczonych wycenianym znakiem towarowym oraz wyznaczenie stawki op\u0142aty licencyjnej za u\u017cytkowanie tego znaku. Stawka op\u0142aty licencyjnej wyznaczana jest na podstawie analizy um\u00f3w dotycz\u0105cych dzier\u017cawy znak\u00f3w towarowych stosowanych pomi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi stronami w obr\u0119bie por\u00f3wnywalnego segmentu rynku.
Testy przeprowadzono w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028. Dla wyznaczenia ca\u0142kowitego poziomu sprzeda\u017cy zaprognozowane zosta\u0142y wzrosty sprzeda\u017cy lokalizacji istniej\u0105cych na dat\u0119 testu.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC (od 9,60%, w 2022 r. WACC od 8,27%).
W wyniku przeprowadzonej analizy potwierdzono brak konieczno\u015bci dokonania indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci firmy) w segmencie Projekty i inne
Dla o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu dokonano analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz wykonano odpowiednie oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla o\u015brodk\u00f3w do kt\u00f3rych alokowana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy.
Kontigo
W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Kontigo na dzie\u0144 31.12.2023, oszacowano warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia i nie zidentyfikowano konieczno\u015bci tworzenia dodatkowych odpis\u00f3w na dzie\u0144 31.12.2023 roku . Tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaklasyfikowano do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 13.
Du\u017cy Ben
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Du\u017cy Ben zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w. Du\u017cy Ben jako sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w Grupie Eurocash pe\u0142ni funkcj\u0119 ograniczonego dystrybutora i na poziomie operacyjnym osi\u0105ga zysk. Model ograniczonego dystrybutora funkcjonuje od 2021 roku.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie osi\u0105gni\u0119cia przez sklepy dojrza\u0142e poziomu rentowno\u015bci, kt\u00f3ry jest obserwowany dla sklep\u00f3w pozycjonowanych na rynku w poprzednich latach. W wyniku analizy nie stwierdzono utraty warto\u015bci ww. aktyw\u00f3w. \u017badna racjonalna zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do testu nie spowoduje uj\u0119cia utraty warto\u015bci testowanych aktyw\u00f3w.
Rezerwy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielonej gwarancji finansowej wed\u0142ug dokonanych szacunk\u00f3w s\u0105 nieistotne.
Frisco
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Frisco przeprowadzono testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy w kwocie 195 mln z\u0142otych.
Na podstawie analiz transakcji por\u00f3wnawczych i wycen rynkowych przy wsparciu niezale\u017cnych specjalist\u00f3w, Zarz\u0105d okre\u015bli\u0142 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia inwestycji w aktywa wykazane w bilansie, kt\u00f3r\u0105 uznano jako warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105.
Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona przy wykorzystaniu metod mno\u017cnikowych opartych na wska\u017aniku EV/Sprzeda\u017c i obejmuj\u0105cych mno\u017cniki rynkowe oraz mno\u017cniki transakcyjne. W pierwszym przypadku okre\u015blono median\u0119 wska\u017anika EV/S sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych w Europie, kt\u00f3r\u0105 wykorzystano do okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej w oparciu o zrealizowane przychody ze sprzeda\u017cy w roku 2023, uwzgl\u0119dniaj\u0105c takie elementy jak dyskonto z tytu\u0142u p\u0142ynno\u015bci, premi\u0119 za kontrol\u0119 oraz koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i zobowi\u0105zania leasingowe. Wycena metod\u0105 mno\u017cnik\u00f3w transakcyjnych EV/S oparta zosta\u0142a o transakcje por\u00f3wnywalne natomiast zastosowanie premii i dyskont uzale\u017cnione by\u0142o od wielko\u015bci pakietu obj\u0119tego transakcj\u0105 por\u00f3wnywaln\u0105 oraz tego czy taka transakcja por\u00f3wnywalna obejmowa\u0142a akcje / udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ki publicznej czy prywatnej; na tej podstawie mediana warto\u015bci godziwej zosta\u0142a wykorzystana do kalkulacji warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wskazanych powy\u017cej oraz koszt\u00f3w doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2023 roku.
NOTA NR 6.
NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE
Informacje dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu
150 110
913 684
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(189 570)
0
Amortyzacja
(14 276)
(15 574)
Pozosta\u0142e zmiany
748 000
(748 000)
Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu
694 264
150 110
NOTA NR 7.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI
Informacje o inwestycjach w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
13 586 088
13 373 757
Zwi\u0119kszenia w okresie sprawozdawczym, z tytu\u0142u:
77 015
212 331
Udzia\u0142 w zyskach jednostek stowarzyszonych
77 015
212 331
Stan na koniec okresu
13 663 103
13 586 088
Sp\u00f3\u0142ka Partnerski Serwis Detaliczny S.A wyceniana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
NOTA NR 8.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
NOTA NR 9.
NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE
Informacje na temat nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144
31.12.2022
Kaucje wp\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w najmu
17 450 484
14 667 607
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe
6 986
328 112
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe og\u00f3\u0142em
17 457 469
14 995 719
NOTA NR 10.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Us\u0142ugi rozliczane w czasie
3 421 784
1 966 767
Zezwolenia na alkohol
0
5 764 807
Licencje IT
35 596
17 639
Najem lokali - odst\u0119pne
476 622
622 710
Ubezpieczenia
0
100 000
Prowizje
6 149 463
155 761
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
216 791
1 137 171
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe og\u00f3\u0142em
10 300 256
9 764 855
NOTA NR 11.
ZAPASY
Informacje o zapasach zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
STRUKTURA ZAPAS\u00d3W NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Towary
1 998 757 721
1 636 113 685
Zapasy og\u00f3\u0142em, w tym
1 998 757 721
1 636 113 685
- warto\u015b\u0107 nominalna zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
144 060 300
296 000 000
*Prezentacja Towar\u00f3w i Materia\u0142\u00f3w i zaliczek \u0142\u0105cznie ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107
za okres
za okres
ODPISY WARTO\u015aCI ZAPAS\u00d3W W OKRESIE OD 01.01. DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
53 787 346
54 783 455
- zwi\u0119kszenia *
3 939 634
0
- zmniejszenia *
0
(996 109)
Stan na koniec okresu
57 726 981
53 787 346
* wykazane persaldem
NOTA NR 12.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI
Informacje o nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bciach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 331 906 355
1 446 398 828
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
673 757 115
793 613 599
Nale\u017cno\u015bci od dostawc\u00f3w
652 046 973
635 777 961
Nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania *
11 086 912
15 041 727
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 428 283
16 218 194
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
(27 641 033)
(35 668 629)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u op\u0142at franczyzowych
21 228 105
21 415 976
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
7 236 337
32 592 659
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
252 957 970
143 164 415
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
187 123 203
82 581 395
Nale\u017cno\u015bci od pracownik\u00f3w
621 193
578 064
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144
524 895
883 498
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
558 050
1 582 448
Nale\u017cno\u015bci w s\u0105dzie
59 977 177
71 326 959
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy terminali
3 298 988
0
Inne nale\u017cno\u015bci (nieistotne jednostkowo)
19 686 727
21 708 836
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci **
(59 155 673)
(72 478 547)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci kart\u0105
40 323 409
36 981 761
Nale\u017cno\u015bci og\u00f3\u0142em, z tego
1 592 100 662
1 622 155 902
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
0
0
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
1 592 100 662
1 622 155 902
* nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od franczyzobiorc\u00f3w,
kt\u00f3re zosta\u0142y obj\u0119te umowami faktoringu z regresem
** odpis w wi\u0119kszo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci s\u0105dowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r (w nawiasach podano warto\u015bci na 31 grudnia 2022 r) nale\u017cno\u015bci obj\u0119te faktoringiem pomniejszaj\u0105 ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142 dostaw i us\u0142ug w kwocie odpowiednio: \u201eprogram 1\u201d \u2013 11,1 (15,0) mln z\u0142, \u201eprogram 2\u201d \u2013 145,1 (115,1) mln z\u0142, \u201eprogram 3\u201d \u2013 48,7 (65,3) mln z\u0142 program 4\u201d - 97,4 (148,7) mln z\u0142 oraz \u201eprogram 5\u201d, kt\u00f3ry wystartowa\u0142 w grudniu 2023 roku \u2013 50,0 (0,0) mln z\u0142. Kwoty pomniejszaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wp\u0142yn\u0119\u0142y na rachunki bankowe Grupy i zosta\u0142y rozpoznane w pozycji \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, z kt\u00f3rych korzysta Grupa charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnymi warunkami ze wzgl\u0119du na ich cechy w\u0142a\u015bciwe: \u201eprogram 1\u201d \u2013 s\u0142u\u017cy do wyd\u0142u\u017cenia finansowania dla franczyzobiorc\u00f3w Grupy, kt\u00f3ra otrzymuje \u015brodki w pe\u0142nej kwocie wierzytelno\u015bci w dniu przypadaj\u0105cym na termin p\u0142atno\u015bci, \u201eprogram 2\u201d i \u201eprogram 4\u201d oraz \u201eprogram 5\u201d \u2013 pozwala Grupie otrzyma\u0107 got\u00f3wk\u0119 w
zwi\u0105zku z cesj\u0105 wierzytelno\u015bci wybranego portfela wierzytelno\u015bci, \u201eprogram 3\u201d \u2013 dyskontuje wszystkie faktury wybranych, dw\u00f3ch klient\u00f3w Grupy w 100% ich warto\u015bci. Jedynie w \u201eprogramie 2\u201d, w \u201eprogramie 4\u201d oraz \u201eprogramie 5\u201d \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunku s\u0105 mniejsze od warto\u015bci wierzytelno\u015bci przedstawionych do cesji na faktora, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynios\u0142a 206,3 mln z\u0142 (231,0 mln z\u0142) w przypadku \u201eprogramu 2\u201d , w przypadku \u201eprogramu 4\u201d \u2013 231,5 mln z\u0142 (252,7 mln z\u0142) oraz w przypadku \u201eprogramu 5\u201d \u2013 79,2 mln z\u0142 (0,0 mln z\u0142). Zgodnie z os\u0105dem Grupy, Grupa ani nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zachowuje kontrol\u0119 (bior\u0105c pod uwag\u0119 brak praktycznej mo\u017cliwo\u015bci sprzeda\u017cy ubezpieczonych wierzytelno\u015bci przez faktora) nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w i w zwi\u0105zku z tym ujmuje przeniesiony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w zakresie, w jakim utrzymuje w nim zaanga\u017cowanie, to jest w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 scedowanego portfela, a wyp\u0142acon\u0105 kwot\u0105 przez faktora.
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
NOTA NR 13.
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
0
6 404 073
Inne aktywa finansowe
110 250
0
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
110 250
6 404 073
NOTA NR 14.
KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o kr\u00f3tkoterminowych rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
\u015awiadczone us\u0142ugi informatyczne
5 979 497
4 164 173
Zezwolenia na sprzeda\u017c alkoholu
6 410 432
7 671 942
Czynsze
5 724 209
2 927 060
Media
202 472
185 650
Foldery reklamowe
0
1 750
Ubezpieczenia
6 101 876
6 306 876
Najem lokali handlowych
683 639
0
Op\u0142aty roczne, prenumeraty
279 352
525 861
Poniesione wydatki zwi\u0105zane z transakcjami przysz\u0142ych okres\u00f3w
300 603
446 824
Prowizje
4 505 417
2 793 651
Us\u0142ugi rozliczane w czasie
4 015 702
3 800 664
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
9 494 745
12 660 882
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe og\u00f3\u0142em
43 697 944
41 485 332
NOTA NR 15.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
Informacje o \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalentach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku
117 592 492
44 956 942
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie
6 085 608
5 385 096
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze
99 798 304
98 034 383
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty pieni\u0119\u017cne
25 602 645
10 480 900
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
17 497 755
3 645 869
Inne
0
5 000
\u015arodki pienie\u017cne VAT
7 176 204
15 285 220
\u015arodki pieni\u0119\u017cne og\u00f3\u0142em
273 753 008
177 793 410
Ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi na rachunkach VAT nie wp\u0142ywaj\u0105 na klasyfikacj\u0119 jako \u201e\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty\u201d.
NOTA NR 16.
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Informacje o kapitale zak\u0142adowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 ze 139.163.286 akcji zwyk\u0142ych obejmuj\u0105cych:
- 127.742.000 akcji na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 3.035.550 akcji na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 2.929.550 akcji na okaziciela serii C o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 830.000 akcji na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.414.900 akcji na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 537.636 akcji na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 997.000 akcji na okaziciela serii G o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.011.000 akcji na okaziciela serii H o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 183.000 akcji na okaziciela serii I o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 482.650 akcji na okaziciela serii M o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda.
Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w
W dniu 30 czerwca 2022 r., Zwyczaje Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki uchwa\u0142\u0105 nr 25 ustanowi\u0142o Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w z roku 2022 (dalej \u201eProgram\u201d) dla okre\u015blonych kluczowych pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki oraz sp\u00f3\u0142ek bezpo\u015brednio lub po\u015brednio powi\u0105zanych kapita\u0142owo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 (dalej \u201eGrupa Eurocash\u201d). Program jest kontynuacj\u0105 program\u00f3w motywacyjnych zaadresowanych do os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych, kadry kierowniczej i pracownik\u00f3w maj\u0105cych podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Eurocash umo\u017cliwiaj\u0105cych obj\u0119cie akcji w Sp\u00f3\u0142ce przez wyr\u00f3\u017cniaj\u0105ce si\u0119 osoby w ramach premii.
W zwi\u0105zku z Programem Sp\u00f3\u0142ka wyemituje 278.326 (dwie\u015bcie siedemdziesi\u0105t osiem tysi\u0119cy trzysta dwadzie\u015bcia sze\u015b\u0107) imiennych Obligacji Serii P, ka\u017cda o warto\u015bci nominalnej 1 (jeden) grosz, z kt\u00f3rych ka\u017cda b\u0119dzie uprawnia\u0107 do subskrybowania i obj\u0119cia 25 (dwudziestu pi\u0119ciu) Akcji Serii N z pierwsze\u0144stwem przed akcjonariuszami Sp\u00f3\u0142ki. Obligacje Serii P zostan\u0105 wykupione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 3 lipca 2028 roku poprzez zap\u0142at\u0119 kwoty pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej Obligacji Serii P. Osobami Uprawnionymi w Programie do nabycia wszystkich lub cz\u0119\u015bci Obligacji Serii P b\u0119d\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce, cz\u0142onkowie kadry kierowniczej i osoby maj\u0105ce podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy Eurocash, zatrudnione i wykonuj\u0105ce swoje obowi\u0105zki w okresie 3 lat pocz\u0105wszy od dnia 1 stycznia 2022 roku.
Program zostanie wdro\u017cony wy\u0142\u0105cznie je\u017celi (i) skonsolidowany zysk operacyjny (EBIT) Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki w 2025 roku wyniesie co najmniej 600.000.000 z\u0142otych lub (ii) \u015brednia cena akcji Sp\u00f3\u0142ki na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. (liczona jako \u015brednia kurs\u00f3w zamkni\u0119cia na
ka\u017cdy dzie\u0144 sesyjny) w okresie sze\u015bciu miesi\u0119cy pomi\u0119dzy 1 lipca 2024 r. i 31 grudnia 2025 r. b\u0119dzie wynosi\u0107 co najmniej 30 z\u0142otych.
Lista os\u00f3b wst\u0119pnie uprawnionych w Programie zosta\u0142a przyj\u0119ta w ww. uchwale nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 30 czerwca 2022 r., a nast\u0119pnie \u2013 zgodnie z regulacj\u0105 ww. uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia - w uchwale Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki.
Struktur\u0119 akcjonariatu posiadaj\u0105cego wi\u0119cej ni\u017c 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Eurocash S.A. przedstawiono poni\u017cej:
Struktura akcjonariatu powy\u017cej 5%
31.12.2023
31.12.2022
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Akcjonariusz
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Luis Amaral
(bezpo\u015brednio i po\u015brednio przez Politra B.V. S.a. r,l oraz Western Gate Private Investments Ltd.)
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
Generali PTE S.A.*
7 905 306
5,68%
7 905 306
5,68%
0
0,00%
0
0,00%
PTE Allianz Polska S.A
7 110 507
5,11%
7 110 507
5,11%
0
0,00%
0
0,00%
Luis Amaral posiada \u0142\u0105cznie 44,04 % akcji Eurocash S.A. bezpo\u015brednio oraz po\u015brednio poprzez:
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. S.A.R.L. z siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3rej jedynym akcjonariuszem posiadaj\u0105cym 100 % akcji jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral,
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Western Gate Private Investments Ltd. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii, kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral.
Luis Amaral, poprzez kontrolowan\u0105 przez siebie sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. s.a r.l. (jako nast\u0119pc\u0119 prawnego Politra B.V.), zgodnie z \u00a7 13 ust. 2 Statutu Eurocash S.A., posiada uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d
5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A., czyli powo\u0142uje wi\u0119kszo\u015b\u0107 jej sk\u0142adu. Z kolei Rada Nadzorcza Eurocash S.A. powo\u0142uje i odwo\u0142uje (wszystkich) Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A. (\u00a7 15 ust. 1 pkt (iv) Statutu Eurocash) \u2013 tym samym Luis Amaral (za po\u015brednictwem kontrolowanej przez siebie sp\u00f3\u0142ki Politra B.V. s.a r.l), posiada wp\u0142yw na powo\u0142ywanie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A., a tym samym sprawuje kontrol\u0119 nad Eurocash S.A. Powy\u017csze uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d 5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A. przys\u0142uguje Politra tak d\u0142ugo, jak d\u0142ugo posiada\u0107 b\u0119dzie ona co najmniej 30% akcji w kapitale zak\u0142adowym Eurocash S.A.
*Liczba akcji PTE Allianz Polska S.A oraz Generali PTE S.A. zosta\u0142a wskazana zgodnie z tre\u015bci\u0105 otrzymanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zawiadomie\u0144 o zmianie stanu posiadania, w wyniku kt\u00f3rego dany podmiot sta\u0142 si\u0119 posiadaczem akcji daj\u0105cych powy\u017cej 5 % og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w Sp\u00f3\u0142ce w 2023 roku (PTE Allianz Polska S.A \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2023 oraz Generali PTE S.A. \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 14/2023), wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia stosownego zawiadomienia.
Zmiany w kapitale zak\u0142adowym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
za okres
za okres
ZMIANY KAPITA\u0141U ZAK\u0141ADOWEGO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na pocz\u0105tek okresu
139 163 286
139 163 286
Zwi\u0119kszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w okresie
0
0
Realizacja program\u00f3w motywacyjnych dla pracownik\u00f3w
0
0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na koniec okresu
139 163 286
139 163 286
Kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych
Kapita\u0142 z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zany jest ze stosowanymi zabezpieczeniami przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych Interest Rate Swap i wyni\u00f3s\u0142 8 256 604 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 oraz 3.067.894 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2022 r, z uwzgl\u0119dnieniem efektu odroczonego podatku dochodowego. Zmiana wyceny w okresie sprawozdawczym jest zwi\u0105zana ze zmian\u0105 rynkowych st\u00f3p procentowych i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a odniesiona w kapita\u0142 w\u0142asny z uwagi na posiadan\u0105 dokumentacj\u0119 ustanawiaj\u0105c\u0105 powi\u0105zanie pomi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 i instrumentem zabezpieczaj\u0105cym oraz pe\u0142n\u0105 efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
NOTA NR 17.
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o rezerwach i rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
ZMIANY REZERW I ROZLICZE\u0143 MI\u0118DZYOKRESOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
190 346 378
16 697 095
35 015 811
Zwi\u0119kszenia*
7 792 150
2 916 684
-
Zmniejszenia*
(607 015)
-
(14 309 304)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
197 531 513
19 613 779
20 706 507
- kr\u00f3tkoterminowe
188 370 484
19 613 779
20 706 507
- d\u0142ugoterminowe
9 161 028
-
-
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
197 531 513
19 613 779
20 706 507
Zwi\u0119kszenia*
348 497
Zmniejszenia*
(28 994 459)
(395 861)
(749 191)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
168 885 550
19 217 918
19 957 316
- kr\u00f3tkoterminowe
159 376 025
19 217 918
19 957 316
- d\u0142ugoterminowe
9 509 525
-
-
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwa na odsetki
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
Pozosta\u0142e
Razem
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
8 560 227
28 643 604
224 426 499
503 689 615
Zwi\u0119kszenia*
7 013 397
17 954 002
-
35 676 234
Zmniejszenia*
-
-
(18 734 032)
(33 650 352)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
- kr\u00f3tkoterminowe
15 573 624
46 597 607
204 061 413
494 923 414
- d\u0142ugoterminowe
-
-
1 631 054
10 792 083
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
Zwi\u0119kszenia*
11 373 160
10 739 779
-
22 461 436
Zmniejszenia*
-
-
(22 742 527)
(52 882 039)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
26 946 784
57 337 386
182 949 941
475 294 894
- kr\u00f3tkoterminowe
26 946 784
57 337 386
217 082 819
465 427 338
- d\u0142ugoterminowe
-
-
-
9 867 556
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
na dzie\u0144
na dzie\u0144
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (d\u0142ugoterminowe)
9 509 525
9 161 028
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (kr\u00f3tkoterminowe)
159 376 025
188 370 484
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w reklamy i marketingu
19 957 316
20 706 507
Rezerwa na odsetki
26 946 784
15 573 624
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
57 337 386
46 597 607
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w doradztwa i audytu
3 684 645
7 624 471
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
19 217 918
19 613 779
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u czynsz\u00f3w
26 705 087
27 503 725
Rezerwa na prace modernistyczne IT
4 305 571
5 702 018
Rezerwa na zezwolenie na alkohol
1 987 419
2 244 886
Sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nale\u017cno\u015bci umorzone
14 799 708
15 926 274
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
131 467 511
146 691 093
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE OG\u00d3\u0141EM
475 294 894
505 715 497
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
9 867 556
10 792 083
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
465 427 338
494 923 414
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 m.in. rezerw\u0119 na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne w kwocie 9.996.195 z\u0142otych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 i rezerwy na urlopy).
Rezerwa na odprawy emerytalne zosta\u0142a skalkulowana przy pomocy aktuariusza. W wycenach aktuarialnych przyj\u0119to min. stop\u0119 dyskontow\u0105 5,2%.
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu obejmuje g\u0142\u00f3wnie rezerwy zwi\u0105zane z rozliczeniem us\u0142ug marketingowych \u015bwiadczonych przez odbiorc\u00f3w.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwy te zostan\u0105 zrealizowane w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
Rezerwa na odsetki
Rezerwa dotyczy szacowanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z nieuregulowanymi zobowi\u0105zaniami, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142y umowne terminy p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie zrealizowana w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
NOTA NR 18.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA
Informacje o zobowi\u0105zaniach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
4 654 723 286
4 114 406 060
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w
4 337 945 229
3 827 210 582
\"- w tym: program finansowania dostawc\u00f3w
1 405 186 288
1 156 225 827
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u us\u0142ug
183 281 111
149 354 352
Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
133 496 946
137 841 125
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego CIT
27 520 619
30 932 775
Zobowi\u0105zania inne
282 458 409
316 198 216
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
34 909 649
44 764 604
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15 668 269
10 992 410
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
70 289 864
66 653 684
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144
13 394 806
13 068 112
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji
21 794 051
18 007 729
Opcja nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
147 085 647
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
21 921 112
15 626 030
Zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em, z tego:
4 964 702 314
4 461 537 051
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
21 794 051
89 342 862
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
4 942 908 262
4 372 194 189
Grupa dokona\u0142a oceny zobowi\u0105za\u0144 obj\u0119tych faktoringiem odwrotnym i na podstawie tego os\u0105du zaklasyfikowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. faktoringu odwrotnego jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poniewa\u017c w zwi\u0105zku z oddaniem danych zobowi\u0105za\u0144 do faktoringu nie dosz\u0142o do istotnych zmian charakteru tych zobowi\u0105za\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci istotnych zmian warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci. W ramach salda zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, uj\u0119ta zosta\u0142a warto\u015b\u0107 sald obj\u0119tych programem finansowania dostawc\u00f3w w kwocie PLN 1.405.186.228, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednia warto\u015b\u0107 sald wynosi\u0142a PLN 1.156.225.827.
Opcj\u0119 nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Firmy Rogala uj\u0119to w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej.
NOTA NR 19.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI
Na dzie\u0144 31.12.2023r Grupa posiada linie kredytowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1.137,92 mln z\u0142 udost\u0119pnione przez 10 bank\u00f3w (w tym 8 bank\u00f3w w konsorcjum). Limity te by\u0142y wykorzystane na dzie\u0144 bilansowy w kwocie 451,92 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o kredytach i po\u017cyczkach przedstawiono w tabeli poni\u017cej.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
10 218 656
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
433 200 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
244 381
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
8 256 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
451 919 037
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
361 872 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
90 047 037
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2023 r. wynios\u0142y 71.389.236 z\u0142otych.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
9 782 049
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
48 834 259
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
19 246 578
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 4
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 785 135
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 5
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 956 314
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 6
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
196 020 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 7
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
75 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
300 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 3
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
11 698 530
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
672 322 864
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
168 656 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
503 666 864
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2022 r. wynios\u0142y 66.080.273 z\u0142otych.
W zwi\u0105zku z podpisanymi umowami kredytowymi Grupa jest zobowi\u0105zana do utrzymywania okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych na zdefiniowanym poziomie oraz do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w okre\u015blonych w umowach ramach. W badanym okresie Grupa wykonywa\u0142a wszystkie postanowienia um\u00f3w kredytowych. Ponadto w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi Grupa udzieli\u0142a zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w nocie 32.
NOTA NR 20.
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
NOTA NR 21.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U LEASINGU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U UM\u00d3W LEASINGU NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
op\u0142aty minimalne
warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at minimalnych
op\u0142aty minimalne
warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at minimalnych
P\u0142atne w okresie do 1 roku
464 776 132
455 205 441
435 708 752
427 369 304
P\u0142atne w okresie od 1 roku do 5 lat
1 272 839 491
1 133 810 005
1 212 153 410
1 087 360 557
P\u0142atne powy\u017cej 5 lat
720 298 560
514 334 239
786 036 075
570 498 007
Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu og\u00f3\u0142em
2 457 914 183
2 103 349 686
2 433 898 238
2 085 227 868
Koszty finansowe
354 564 497
X
348 670 370
X
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
2 103 349 686
2 103 349 686
2 085 227 868
2 085 227 868
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu obejmuj\u0105 wszystkie umowy, kt\u00f3re stanowi\u0105 lub zawieraj\u0105 leasing, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowym Standardem Sprawozdawczo\u015bci Finansowej 16 Leasing (\u201eMSSF 16\u201d).
NOTA NR 22.
PODATEK DOCHODOWY
Specyfikacj\u0119 podatku dochodowego za okres sprawozdawczy prezentuj\u0105 tabele poni\u017cej.
za okres
za okres
UZGODNIENIE OBCI\u0104\u017bENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM BRUTTO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wynik finansowy brutto
194 996 311
182 587 668
Podatek dochodowy obliczony wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej stawki krajowej
(34 065 443)
(35 957 708)
Ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie rozpoznano aktywa na podatek odroczony
(55 704 222)
(32 471 743)
Korekta podatku bie\u017c\u0105cego lat ubieg\u0142ych
6 277 456
(4 170 384)
Wp\u0142yw podatku od trwa\u0142ych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy wynikiem brutto a podstaw\u0105 opodatkowania
(16 864 213)
(20 757 366)
Wp\u0142yw Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej
50 082 153
0
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat
(50 274 268)
(93 357 201)
Efektywna stawka podatku
25,78%
51,13%
NIEPEWNO\u015a\u0106 ZWI\u0104ZANA Z ROZLICZENIAMI PODATKOWYMI
Regulacje podatkowe w Polsce podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom legislacyjnym, co powoduje liczne w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne i skutkuje odmiennym stosowaniem i wyk\u0142adni\u0105 danych regulacji przez poszczeg\u00f3lne organy pa\u0144stwowe / s\u0105dy administracyjne.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z decyzji tych organ\u00f3w, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu / wyroku s\u0105du administracyjnego.
W poprzednich okresach sprawozdawczych Sp\u00f3\u0142ka przeprowadza\u0142a transakcje oraz uczestniczy\u0142a w procesach restrukturyzacyjnych, kt\u00f3re aktualnie s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 podatkowych.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Post\u0119powania dotycz\u0105ce skutk\u00f3w podatkowych transakcji zwi\u0105zanych ze znakami towarowymi
Obecnie Eurocash S.A. jest stron\u0105 spor\u00f3w z organami podatkowymi dotycz\u0105cych transakcji zwi\u0105zanych ze znakami podatkowymi i ich skutk\u00f3w podatkowych w latach 2011, 2014, 2015 i 2016, tj.:
\u2212post\u0119powanie za 2011 r. dotyczy mo\u017cliwo\u015bci zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w wysoko\u015bci op\u0142at licencyjnych uiszczanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na rzecz Eurocash S.A. S.K.;
\u2212post\u0119powania za lata 2014, 2015 i 2016, dotycz\u0105 wysoko\u015bci koszt\u00f3w uzyskania przychodu z tytu\u0142u amortyzacji znak\u00f3w towarowych.
W przypadku post\u0119powania dotycz\u0105cego roku 2011 wyrokiem z 30 listopada 2023 r. WSA w Poznaniu uchyli\u0142 decyzj\u0119 organu II instancji (DIAS w Poznaniu). Obecnie Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na dor\u0119czenie pisemnego uzasadnienia wyroku. W post\u0119powaniach dotycz\u0105cych lat 2014, 2015 i 2016 WSA w Poznaniu wyda\u0142 merytorycznie korzystne rozstrzygni\u0119cia dla Sp\u00f3\u0142ki. Skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w WSA w Poznaniu z\u0142o\u017cy\u0142 organ podatkowy oraz \u2013 wy\u0142\u0105cznie z ostro\u017cno\u015bci procesowej (wzgl\u0119dy proceduralne) - Sp\u00f3\u0142ka. Obecnie sprawy oczekuj\u0105 na rozpoznanie przez Naczelny S\u0105d Administracyjny.
Na skutek decyzji wydanych przez organy w ramach wy\u017cej opisanych spor\u00f3w, po stronie Sp\u00f3\u0142ki powsta\u0142y zaleg\u0142o\u015bci podatkowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u20222.498.378,00 z\u0142 za 2011
\u20225.490.763,00 z\u0142 za 2014
\u20225.490.764,00 z\u0142 za 2015
\u20225.490.764,00 z\u0142 za 2016
Zaleg\u0142o\u015bci te zosta\u0142y uiszczone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wraz z odsetkami w dniu 3 listopada 2022 r.
Du\u017cy Ben \u2013 ograniczony dystrybutor
W zwi\u0105zku z dostosowaniem modelu biznesowego Grupy Eurocash pocz\u0105wszy od 2021 roku Du\u017cy Ben pe\u0142ni funkcj\u0119 dystrybutora o ograniczonych ryzykach, a Eurocash S.A. funkcj\u0119 podmiotu centralnego. Eurocash S.A. jako podmiot centralny jest odpowiedzialny za zarz\u0105dzanie podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Du\u017cego Bena, tak\u0105 jak opracowywanie konceptu dystrybucyjnego, strategii i tempa rozwoju sieci, wyborem dostawc\u00f3w, dostarczeniem us\u0142ug wsparcia oraz w\u0142a\u015bcicielem istotnych warto\u015bci niematerialnych i prawnych (znaki towarowe). Za\u015b Du\u017cy Ben jest odpowiedzialny za sprzeda\u017c na rynku polskim towar\u00f3w zakupionych od dostawc\u00f3w wskazanych przez Eurocash S.A. (w tym samej sp\u00f3\u0142ki Eurocash S.A.), kt\u00f3ry to uprzednio nabywa je u producent\u00f3w b\u0105d\u017a innych dystrybutor\u00f3w hurtowych, a nast\u0119pnie zajmuje si\u0119 sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w na rynku do konsument\u00f3w. Dodatkowo Du\u017cy Ben realizuje wdro\u017cenie strategii formu\u0142owanej przez Eurocash S.A. Powy\u017csze dzia\u0142anie ma na celu zapewnienie rynkowego poziomu rentowno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem pe\u0142nionych funkcji, zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w czy ponoszonego ryzyka. Jednocze\u015bnie 29 grudnia 2021 r. Eurocash S.A. wyst\u0105pi\u0142 o uprzednie porozumienie cenowe na podstawie ustawy z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 r. o rozstrzyganiu spor\u00f3w dotycz\u0105cych podw\u00f3jnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumie\u0144 cenowych w powy\u017cszym zakresie, celem ograniczenia ryzyka podatkowego.
Ponadto, wszelkie ryzyka i zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y uregulowane i odniesione na sprawozdanie finansowe.
NOTA NR 23.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy prezentuje tabela poni\u017cej.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego
- r\u00f3znica pomi\u0119dzy bilansow\u0105 oraz podatkow\u0105 warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
18 790 387
16 607 302
2 183 085
(8 897 857)
0
0
- niezafakturowane przychody
96 009 562
71 507 187
24 502 375
10 557 314
0
0
- przychody z tytu\u0142u zarachowanych odsetek
340 862
1 110 603
(769 741)
(1 631 201)
0
0
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
0
638 077
(638 077)
428 741
0
0
- przychody z tytu\u0142u kar umownych niezap\u0142acone
52 017
1 265 837
(1 213 820)
44 454
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
0
62 557
(62 557)
0
(62 557)
(2 652 865)
- rozpoznanie znaku towarowego w zwi\u0105zku nabyciem udzia\u0142\u00f3w
2 888 903
3 501 700
(612 798)
0
0
0
- pozosta\u0142e
10 685 507
14 991 427
(4 305 920)
18 650 149
0
0
Rezerwy brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
128 767 238
109 684 690
19 082 548
19 151 600
(62 557)
(2 652 865)
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
- rozliczenie rabat\u00f3w w czasie
879 083
10 940 217
10 061 134
(5 447 433)
0
0
- odpis warto\u015bci zapas\u00f3w
4 541 845
5 343 051
801 206
2 291 809
0
0
- odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
14 557 841
18 649 517
4 091 676
1 562 149
0
0
- odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
0
0
0
0
0
0
- straty podatkowe
31 684 143
11 776 293
(19 907 850)
(2 024 002)
0
0
- rezerwa na niewykorzystane urlopy
4 641 868
4 281 579
(360 289)
2 232 674
0
0
- rezerwa na premie
5 000 830
9 866 021
4 865 191
(1 429 073)
0
0
- niezap\u0142acone wynagrodzenia i sk\u0142adki ZUS
325 731
4 236 089
3 910 358
(168 265)
0
0
- rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, po\u015bmiertne
1 493 464
1 261 699
(231 765)
484 950
0
0
- rezerwa na spory s\u0105dowe
0
0
0
0
0
0
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
44 780 603
28 373 364
(16 407 239)
13 486 909
0
0
- zobowi\u0105zania z tyt. leasingu
0
8 740
8 740
161 357
0
0
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego (ci\u0105g dalszy)
*przekszta\u0142cone
- naliczone, niezap\u0142acone odsetki od zobowi\u0105za\u0144
492 528
32 246
(460 282)
167 465
0
0
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania a zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu
16 220 542
19 410 336
3 189 794
(13 203 594)
0
0
- aktywo z tytu\u0142u koszt\u00f3w us\u0142ug niematerialnych
0
2 957 019
2 957 019
5 587 152
0
0
- spisanie aktywa na rozliczenie wynagrodzenia zwi\u0105zanego z ograniczonym dystrybutorem
(4 000 000)
4 000 000
- aktywo z tytu\u0142u przysz\u0142ych korzy\u015bci podatkowych
13 117 517
26 235 033
13 117 517
3 840 389
0
0
- pozosta\u0142e rezerwy
75 071 379
73 647 306
(1 424 073)
(13 030 134)
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
1 718 239
0
(1 718 239)
0
(1 718 239)
0
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
0
0
0
0
0
0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie rozpoznane ze wzgl\u0119du na prawdopodobny brak realizacji
25 575 446
13 663 953
(1 780 796)
(2 652 865)
Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
0
0
X
X
X
X
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
81 758 374
107 333 820
X
X
X
X
NOTA NR 24.
PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY OSI\u0104GNI\u0118TE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Przychody ze sprzeda\u017cy zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY OSI\u0104GNI\u0118TE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Sprzeda\u017c towar\u00f3w
32 331 090 075
30 723 669 008
\u015awiadczenie us\u0142ug
117 176 036
127 934 425
Sprzeda\u017c materia\u0142\u00f3w
3 696 434
6 061 542
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em
32 451 962 545
30 857 664 974
Sprzeda\u017c towar\u00f3w jest jednorodna.
W zakresie sprzeda\u017cy us\u0142ug g\u0142\u00f3wnymi tytu\u0142ami s\u0105 przychody poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z tytu\u0142u us\u0142ug na rzecz obs\u0142ugi sieci franczyzowej, op\u0142at franczyzowych, \u015bwiadczenia us\u0142ug logistycznych.
NOTA NR 25.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU
Koszty wed\u0142ug rodzaju zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja
629 535 004
596 570 230
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
376 166 892
375 072 237
Us\u0142ugi obce
1 189 682 707
1 098 632 574
Podatki i op\u0142aty
91 205 985
84 969 441
Wynagrodzenia
1 397 646 384
1 371 942 725
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
268 548 519
259 566 944
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
55 527 196
69 762 587
Koszty wed\u0142ug rodzaju
4 008 312 687
3 856 516 737
w tym:
Koszty sprzedanych us\u0142ug
0
0
Koszty sprzeda\u017cy
3 481 090 455
3 348 035 321
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
527 222 232
508 481 417
KOSZTY SPRZEDA\u017bY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
564 054 015
533 864 210
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
362 703 787
358 771 904
Us\u0142ugi obce
1 041 637 738
957 977 453
Podatki i op\u0142aty
87 170 150
76 833 053
Wynagrodzenia
1 163 428 178
1 150 965 417
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
223 535 836
217 756 209
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
38 560 751
51 867 076
Koszty sprzeda\u017cy wed\u0142ug rodzaju
3 481 090 455
3 348 035 321
KOSZTY OG\u00d3LNEGO ZARZ\u0104DU WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
65 480 989
62 706 020
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
13 463 104
16 300 334
Us\u0142ugi obce
148 044 970
140 655 121
Podatki i op\u0142aty
4 035 835
8 136 388
Wynagrodzenia
234 218 205
220 977 308
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
45 012 683
41 810 735
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
16 966 445
17 895 512
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du wed\u0142ug rodzaju
527 222 232
508 481 417
NOTA NR 26.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
64 876 502
77 959 506
Obci\u0105\u017cenia umowne
4 253 427
5 380 524
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c
9 931 410
11 213 053
Podnajem powierzchni
12 318 512
10 483 931
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
1 998 896
1 651 404
Otrzymane odszkodowania
4 764 787
7 560 116
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
382 269
994 770
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
3 853 758
4 950 706
Przedawnione zobowi\u0105zania i sprawy s\u0105dowe
3 207 316
130 547
Otrzymane darowizny
875 328
1 745 941
Przychody zwi\u0105zane z rozliczeniami z pracownikami
6 305 931
7 773 149
PFRON
2 088 006
1 277 384
Rozwi\u0105zanie przedawnionych rezerw logistycznych
0
3 885 839
Pozosta\u0142e przychody operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
346 196
887 082
Pozosta\u0142e przychody operacyjne (nieistotne jednostkowo)
14 550 668
20 025 061
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(29 806 238)
(50 487 685)
Strata ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
0
(3 612 845)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
(619 151)
(840 523)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
(923 697)
(1 510 524)
Darowizny
(6 859 682)
(6 616 931)
Przedawnione pozycje, sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nalezno\u015bci umorzone
(7 485 101)
(11 430 974)
Koszty opakowa\u0144
(3 000 000)
(2 715 675)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
(7 240 517)
(7 629 402)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (nieistotne jednostkowo)
(3 678 091)
(16 130 811)
Pozosta\u0142e przychody/ koszty operacyjne netto
35 070 264
27 471 821
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
NOTA NR 28.
ZYSK PRZYPADAJ\u0104CY NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118
Informacje o zysku przypadaj\u0105cym na jedn\u0105 akcj\u0119 zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
ZYSK (STRATA) PRZYPADAJ\u0104CY NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zyski
Zysk (strata) netto danego roku dla cel\u00f3w wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 podlegaj\u0105cy podzia\u0142owi mi\u0119dzy akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej
99 202 120
67 109 778
Liczba wyemitowanych akcji
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku podstawowego na jedn\u0105 akcj\u0119
139 163 286
139 163 286
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwyk\u0142ych:
Obligacje zamienne na akcje
594 720
0
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku rozwodnionego na jedn\u0105 akcj\u0119)
139 758 006
139 163 286
Zysk (strata) przypadaj\u0105cy na 1 akcj\u0119
- podstawowy
0,71
0,48
- rozwodniony
0,71
0,48
Rozwodnienie zosta\u0142o skalkulowane na podstawie za\u0142o\u017ce\u0144 programu motywacyjnego dla pracownik\u00f3w: \u0142\u0105cznego kosztu programu jaki zosta\u0142 do uj\u0119cia do ko\u0144ca jego trwania, ilo\u015bci akcji jaka mo\u017ce zosta\u0107 zrealizowana oraz ich \u015bredniej warto\u015bci rynkowej przy uwzgl\u0119dnieniu bie\u017c\u0105cego kursu. Ilo\u015b\u0107 akcji rozwadniaj\u0105cych to 594 720.
NOTA NR 29.
WYNAGRODZENIA I INNE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM
Za kluczowy personel kierowniczy uwa\u017ca si\u0119 cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynagrodze\u0144, premii i nagr\u00f3d oraz pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wyp\u0142aconych lub nale\u017cnych cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej w okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wyp\u0142aconych w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
4 080 000
32 471
0
4 112 471
Katarzyna Kopaczewska
2 485 000
51 784
0
2 536 784
Jacek Owczarek
1 947 312
41 487
0
1 988 800
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 800 000
45 643
0
1 845 643
Arnaldo Guerreiro (za okres 01.01-30.09.2023)
1 025 000
420 655
1 445 655
Pedro Martinho
1 400 000
35 391
0
1 435 391
Dariusz Stolarczyk
2 780 000
31 036
2 811 036
Tomasz Pola\u0144ski
3 600 000
52 018
0
3 652 018
Szymon Mitoraj (za okres 01.10-31.12.2023)
220 000
5 984
0
225 984
Og\u00f3\u0142em
19 337 312
716 469
0
20 053 781
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral
237 975
1 000 040
0
1 238 015
Jorge Mora
237 169
0
0
237 169
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 169
0
0
237 169
Hans Joachim K\u00f6rber
237 169
0
0
237 169
Przemys\u0142aw Budkowski
237 169
3 558
0
240 727
Og\u00f3\u0142em
1 186 652
1 003 598
0
2 190 249
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 6.536.801.
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Luis Amaral (za okres 01.01-30.06.2022)
18 050
524 820
0
542 870
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
1 870 000
42 958
0
1 912 958
Rui Amaral (za okres 01.01-31.01.2022)
163 600
18 935
0
182 535
Arnaldo Guerreiro
1 163 500
348 886
0
1 512 386
Pedro Martinho
1 253 500
31 113
0
1 284 613
Katarzyna Kopaczewska
1 183 500
18 076
0
1 201 576
Jacek Owczarek
1 363 500
35 548
0
1 399 048
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 126 800
27 929
0
1 154 729
Noel Colett (za okres 01.01-31.01.2022)
2 094 400
400
0
2 094 800
Dariusz Stolarczyk
1 540 000
19 970
0
1 559 970
Tomasz Pola\u0144ski
1 265 000
35 694
0
1 300 694
Og\u00f3\u0142em
13 041 850
1 104 329
0
14 146 179
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral (za okres 01.07-31.12.2022)
119 346
515 889
0
635 235
Jorge Mora
237 031
0
0
237 031
Renato Arie (za okres 01.01-30.06.2022)
117 685
0
0
117 685
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 031
0
0
237 031
Hans Joachim K\u00f6rber
237 031
0
0
237 031
Przemys\u0142aw Budkowski
240 587
0
0
240 587
Og\u00f3\u0142em
1 188 712
515 889
0
1 704 601
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 3.268.401.
NOTA NR 30.
INFORMACJE O ZATRUDNIENIU
Informacje o poziomie zatrudnienia wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2023 roku przestawiono w tabeli poni\u017cej.
ZATRUDNIENIE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Liczba pracownik\u00f3w
19 023
19 636
Liczba etat\u00f3w
18 785
19 432
Informacje o strukturze zatrudnienia wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2023 roku przestawiono w tabeli poni\u017cej.
STRUKTURA ZATRUDNIENIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Hurtownie i Centra Dystrybucyjne
Centrala
Razem
Liczba pracownik\u00f3w
17 314
1 709
19 023
Liczba etat\u00f3w
17 062
1 723
18 785
Informacje o rotacji zatrudnienia przestawiono w tabeli poni\u017cej.
ROTACJA KADR W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Liczba pracownik\u00f3w przyj\u0119tych
4 244
4 700
Liczba pracownik\u00f3w, kt\u00f3rzy zako\u0144czyli prac\u0119
(4 857)
(6 063)
Og\u00f3\u0142em
(613)
(1 363)
NOTA NR 31.
DANE O POZYCJACH NIEUJ\u0118TYCH W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
GWARANCJE BANKOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Wystawca gwarancji
Tytu\u0142em
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
1
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w
PLN
119 704 500
117 471 524
2
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w*
PLN*
23 044 400
26 732 430
3
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu
PLN
20 918 087
16 496 070
4
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu *
PLN*
57 548 051
45 699 758
5
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. Loterii promocyjnej
PLN
-
5 375 659
6
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. dobrego wykonania umowy
PLN
-
3 385 021
221 215 038
215 160 462
* - Gwarancje w EUR przeliczono na PLN wg \u015bredniego kursu NBP z dnia 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 PLN oraz z dnia 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 PLN
Inne post\u0119powania administracyjne
W dniu 2 pa\u017adziernika 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a Postanowienie Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eUOKiK\u201d) z dnia 28 wrze\u015bnia 2020 r. o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du wobec Eurocash S.A. post\u0119powania w sprawie praktyk nieuczciwie wykorzystuj\u0105cych przewag\u0119 kontraktow\u0105. Wszczynaj\u0105c post\u0119powanie Prezes UOKiK uzna\u0142, \u017ce nale\u017cy zweryfikowa\u0107, czy okre\u015blone praktyki stosowane przez Eurocash S.A. mog\u0142yby by\u0107 zakwalifikowane jako wykorzystywanie przewagi kontraktowej. W dniu 30 listopada 2021 r. Prezes UOKiK wyda\u0142 decyzj\u0119, w kt\u00f3rej stwierdzi\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dopu\u015bci\u0142a si\u0119 praktyki nieuczciwego wykorzystywania przewagi kontraktowej poprzez obci\u0105\u017canie dostawc\u00f3w artyku\u0142\u00f3w rolno-spo\u017cywczych za us\u0142ugi, kt\u00f3re nie s\u0105 dla nich wykonywane lub kt\u00f3re s\u0105 realizowane, ale o kt\u00f3rych
dostawcy nie s\u0105 informowani, w tym o ich kosztach i wynikach, oraz na\u0142o\u017cy\u0142 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 76 019 901,23 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem Prezesa UOKiK, w zwi\u0105zku z czym 30 grudnia 2021 r. odwo\u0142a\u0142a si\u0119 od decyzji Prezesa UOKiK do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eSOKiK\u201d). W dniu 19 lutego 2024 r. SOKiK wyda\u0142 wyrok uchylaj\u0105cy (w ca\u0142o\u015bci) zaskar\u017con\u0105 decyzj\u0119 Prezesa UOKiK i tym samym podzieli\u0142 stanowisko Sp\u00f3\u0142ki w sprawie ww. decyzji Prezesa UOKiK. Wyrok nie jest prawomocny i mo\u017ce zosta\u0107 zaskar\u017cony przez Prezesa UOKiK w drodze apelacji. Je\u017celi Prezes UOKiK nie z\u0142o\u017cy apelacji, to wyrok SOKiK uprawomocni si\u0119 i decyzja Prezesa UOKiK zostanie ostatecznie wyeliminowana z obrotu prawnego. B\u0119dzie to oznacza\u0107 finaln\u0105 wygran\u0105 Sp\u00f3\u0142ki i brak ryzyka zap\u0142aty kary. Je\u017celi Prezes UOKiK z\u0142o\u017cy apelacj\u0119, to wynik sprawy b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 od rozstrzygni\u0119cia S\u0105du Apelacyjnego w Warszawie.
Szkoda poniesiona przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w roku poprzednim w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzania
W nawi\u0105zaniu do ujawnienia, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a w 2017 roku w zakresie szkody poniesionej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzenia, informujemy co nast\u0119puje.
Badanie rozlicze\u0144 VAT przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Eurocash nie wykaza\u0142o nieprawid\u0142owo\u015bci o charakterze to\u017csamym z nieprawid\u0142owo\u015bciami ujawnionymi w Eurocash S.A. w 2017 r. Niezale\u017cnie od powy\u017cszego, bior\u0105c pod uwag\u0119 obroty pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z Grupy realizowane na transakcjach dotycz\u0105cych wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w, ryzyka zwi\u0105zane z takimi ewentualnymi nieprawid\u0142owo\u015bciami s\u0105 niematerialne. Eurocash S.A. wstrzyma\u0142 dokonywanie tego typu transakcji wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w i jako zabezpieczenie wp\u0142aci\u0142 w 2017 roku depozyt w wysoko\u015bci 95.746.902 z\u0142 na ewentualn\u0105 zaleg\u0142o\u015b\u0107.
W wyniku \u015bledztwa - wszcz\u0119tego w 2018 roku przez Prokuratur\u0119 Regionaln\u0105 w Poznaniu - organ ten wyda\u0142 w 2020 roku postanowienie o zabezpieczeniu na poczet gro\u017c\u0105cej by\u0142emu pracownikowi Sp\u00f3\u0142ki kary grzywny oraz obowi\u0105zkowi zwrotu korzy\u015bci maj\u0105tkowej. Wskutek za\u017calenia z\u0142o\u017conego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 22 lipca 2020 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Poznaniu uchyli\u0142 postanowienie o zabezpieczeniu, co w praktyce oznacza brak obowi\u0105zku jego dostarczenia.
Jeszcze w 2020 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a analizy ryzyk podatkowych w zakresie szk\u00f3d, o kt\u00f3rych mowa i postanowi\u0142a zaliczy\u0107 na poczet bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych kwot\u0119 ok 43.5 miliona z\u0142, z puli wp\u0142aconego wcze\u015bniej zabezpieczenia z tytu\u0142u zap\u0142aty ewentualnego zobowi\u0105zania w podatku VAT. Obecne zabezpieczenie na poczet ewentualnych zaleg\u0142o\u015bci wynosi 52.267.381 z\u0142. Niemniej Sp\u00f3\u0142ka stoi na stanowisku, \u017ce w oparciu o analiz\u0119 akt kontroli podatkowej oraz post\u0119powania podatkowego, a tak\u017ce w oparciu o wyniki analiz wewn\u0119trznych, zabezpieczenie jest nieadekwatne do kwoty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci VAT (o ile w og\u00f3le taka zaleg\u0142o\u015b\u0107 istnieje). Z uzyskanych informacji wynika, \u017ce znaczna cz\u0119\u015b\u0107 nabywc\u00f3w, pierwotnie zaliczonych do grupy potencjalnego ryzyka, rozliczy\u0142a transakcje ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 w spos\u00f3b prawid\u0142owy w pa\u0144stwie UE (innym ni\u017c Polska), wykazuj\u0105c tam wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowe nabycie towar\u00f3w i rozliczy\u0142a z tego tytu\u0142u nale\u017cny podatek VAT.
W dniu 22 czerwca 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urz\u0119du Skarbowego w Poznaniu protok\u00f3\u0142 kontroli podatkowej za okres od pa\u017adziernika 2013 r. do grudnia 2016 r. Naczelnik zakwestionowa\u0142 w tym protokole niekt\u00f3re transakcje dokonane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w tym: (1) krajowe oraz zagraniczne transakcje zakupu i sprzeda\u017cy towar\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w spo\u017cywczych i artyku\u0142\u00f3w przemys\u0142owych) oraz (2) niekt\u00f3re transakcje wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w (dotyczy wy\u0142\u0105cznie piwa). \u0141\u0105czna kwota VAT, jak\u0105 zakwestionowa\u0142 Naczelnik wynosi 133 956 967,00 z\u0142otych. Zdaniem Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, nie wi\u0105\u017ce si\u0119 z powstaniem po stronie Sp\u00f3\u0142ki ewentualnego zobowi\u0105zania podatkowego w VAT oraz konieczno\u015bci zap\u0142aty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci w VAT. W opinii Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142 jest nieprzejrzysty oraz zawiera tezy, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kwestionowa\u0107. W szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u2022protok\u00f3\u0142 nie zawiera standardowych zestawie\u0144, kt\u00f3re w takich opracowaniach organy zwyk\u0142y przedstawia\u0107 w kontrolach podatkowych;
\u2022istotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 protoko\u0142u stanowi\u0105 opisy transakcji i zobowi\u0105za\u0144 podatkowych podmiot\u00f3w innych ni\u017c Sp\u00f3\u0142ka, w tym podmiot\u00f3w, kt\u00f3re nie by\u0142y kontrahentami Sp\u00f3\u0142ki;
\u2022prezentowane s\u0105 przez organ odmienne wnioski w zale\u017cno\u015bci od r\u00f3\u017cnych kategorii produkt\u00f3w obj\u0119tych opodatkowaniem;
\u2022w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 ustalenia dotycz\u0105ce zastosowania konkretnej stawki VAT w przypadkach, w kt\u00f3rych organ potwierdza, i\u017c posiada dowody i wiedz\u0119, \u017ce towar zosta\u0142 wys\u0142any z Polski do kraju UE;
\u2022istotne w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 r\u00f3wnie\u017c ustalenia organu odmawiaj\u0105ce Sp\u00f3\u0142ce prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w tych przypadkach, w kt\u00f3rych organ ustali\u0142, \u017ce do nieprawid\u0142owo\u015bci dochodzi\u0142o na wcze\u015bniejszych etapach dostaw towar\u00f3w (tj. transakcjach, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka nie uczestniczy\u0142a).
Sp\u00f3\u0142ka, nie zgadzaj\u0105c si\u0119 z ustaleniami Naczelnika zawartymi w ww. protokole z kontroli, w dniu 6 lipca 2022 r. wnios\u0142a do niego zastrze\u017cenia.
Nast\u0119pnie, 5 grudnia 2022 r. Naczelnik wszcz\u0105\u0142 dwa post\u0119powania podatkowe wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki tj. 1) post\u0119powanie podatkowe w VAT za IV kwarta\u0142 2013 r. oraz za I kwarta\u0142 2014 r., a tak\u017ce 2) post\u0119powanie podatkowe w VAT za okresy od IV kwarta\u0142u 2014 r. do IV kwarta\u0142u 2016 r.
W sprawie Sp\u00f3\u0142ki toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c post\u0119powanie podatkowe w VAT za II i III kwarta\u0142 2014 r. wszcz\u0119te postanowieniem z dnia 6 grudnia 2016 r. (nr 3071-PP.4213.96.2016.1). W dniu 23 grudnia 2022 r. Naczelnik wyda\u0142 kolejne postanowienie o przed\u0142u\u017ceniu terminu za\u0142atwienia sprawy do dnia 6 kwietnia 2023 r. Kolejnymi postanowieniami Naczelnik przed\u0142u\u017cy\u0142 ponownie termin za\u0142atwienia spraw do 20 maja 2024 r.
NOTA NR 32.
ZABEZPIECZENIA MAJ\u0104TKOWE
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Tytu\u0142em
Maj\u0105tek zabezpieczony
31.12.2023*
31.12.2022*
31.12.2022
** przekszta\u0142cone
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Eurocash S.A.
90 000 000
90 000 000
90 000 000
Zabezpieczenie umowy ramowej o udzielenie gwarancji bankowych
Zastaw na zapasach Eurocash Serwis Sp. z o.o.
36 060 300
100 000 000
100 000 000
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Eurocash S.A.
0
88 000 000
88 000 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Serwis Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
9 547 300
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Franczyza Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
3 800 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
220 305 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Hipoteka na 6 centrach dystrybucyjnych (13 nieruchomo\u015bciach)
1 800 000 000
0
0
Zabezpieczenie umowy kredytu terminowego
Hipoteka na 6 centrach dystrybucyjnych (13 nieruchomo\u015bciach)
-
333 750 000
333 750 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na znakach towarowych Eurocash
1 800 000 000
0
0
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Arhelan Sp. z o.o.
12 000 000
12 000 000
12 000 000
Zabezpieczenie umowy kredytu terminowego
Hipoteka na nieruchomo\u015bci Arhelan Sp. z o.o.
17 337 600
17 337 600
17 337 600
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Arhelan Sp. z o.o.
6 000 000
6 000 000
6 000 000
Umowy leasingu finansowego (wed\u0142ug warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 bilansowy)
Prawo w\u0142asno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w leasingu finansowym
32 177 757
36 696 393
36 696 393
* wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej zabezpieczenia
** po przekszta\u0142ceniu wed\u0142ug maksymalnej warto\u015bci zabezpieczenia, przed przekszta\u0142ceniem wed\u0142ug faktycznej warto\u015bci zabezpieczenia
NOTA NR 33.
ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej podlega nast\u0119puj\u0105cym kategoriom ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi:
a ) Ryzyko kredytowe
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
c ) Ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe)
Ponadto Grupa realizuje polityk\u0119 w zakresie:
- Zarz\u0105dzania kapita\u0142ami,
- Ustalania warto\u015bci godziwych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na ka\u017cdy rodzaj ryzyka wskazanego powy\u017cej, a tak\u017ce opisuje cele, polityk\u0119 oraz procedury zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem oraz kapita\u0142ami. Ujawnienia danych liczbowych zosta\u0142y zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno\u015b\u0107 za wyznaczenie oraz wype\u0142nianie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ponosi Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry w celu wype\u0142nienia tych zada\u0144 powo\u0142a\u0142 zespo\u0142y ds. zarz\u0105dzania ryzykiem, do obowi\u0105zk\u00f3w kt\u00f3rych nale\u017cy budowanie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi ryzykami.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowana w celu zidentyfikowania i analizy ryzyk zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy oraz do okre\u015blenia stosownych limit\u00f3w, kontroli ryzyka, a tak\u017ce do monitorowania odchyle\u0144 od tych limit\u00f3w. Polityka oraz system zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 regularnie przegl\u0105dane, aby stale odpowiada\u0142y aktualnym zmianom warunk\u00f3w rynkowych oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Poprzez podnoszenie kwalifikacji, przyj\u0119cie standard\u00f3w i procedur Grupa d\u0105\u017cy do zdyscyplinowanej i konstruktywnej kontroli \u015brodowiska, w kt\u00f3rym wszyscy pracownicy rozumiej\u0105 swoj\u0105 rol\u0119 oraz obowi\u0105zki.
W Jednostce Dominuj\u0105cej istnieje tak\u017ce dzia\u0142 audytu wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry w zakresie powierzonych mu zada\u0144 kontroluje realizacj\u0119 polityki oraz procedur zarz\u0105dzania ryzykiem. Audyt wewn\u0119trzny przeprowadza w tym zakresie zar\u00f3wno planowe kontrole, jak i procedury sprawdzaj\u0105ce stosowane ad hoc.
a ) Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bciami Grupy od klient\u00f3w, inwestycjami finansowymi oraz udzielonymi gwarancjami finansowymi.
Poni\u017csza tabela przedstawia maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
1 397 748 107
1 507 309 960
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty*
267 667 400
172 408 314
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Og\u00f3\u0142em
1 666 298 983
1 687 432 763
* z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz inne nale\u017cno\u015bci
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje:
a ) sprzeda\u017c okre\u015blonych us\u0142ug do dostawc\u00f3w towar\u00f3w (akcje promocyjne towar\u00f3w, gazetki, foldery reklamowe) jest obarczona mniejszym ryzykiem kredytowym, gdy\u017c nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u s\u0105 w wyniku dodatkowych ustale\u0144 potr\u0105cane w znacznej mierze z zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w. Ryzyko w tym zakresie jest zarz\u0105dzane w zespole umiejscowionym w Pionie Ksi\u0119gowym, kt\u00f3rego zadaniem jest
poprawne rozliczanie i kompensowanie nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami Grupy na podstawie um\u00f3w z dostawcami. Ryzyko braku zap\u0142aty jest niewielkie ze wzgl\u0119du na utrzymuj\u0105c\u0105 si\u0119 naturaln\u0105 przewag\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 nad nale\u017cno\u015bciami sp\u00f3\u0142ek z Grupy do dostawc\u00f3w. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym tej grupy kontrahent\u00f3w Grupa koncentruje si\u0119 na zapewnieniu bezpiecze\u0144stwa kapita\u0142u obrotowego.
b ) hurtownie cash and carry oraz sklepy w\u0142asne, tj. Delikatesy Centrum, Kontigo, Du\u017cy Ben i ABC na ko\u0142ach charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo wysokim udzia\u0142em sprzeda\u017cy za got\u00f3wk\u0119. Dla biznesu cash and carry odsetek ten wynosi 95%, dla sklep\u00f3w w\u0142asnych jest bliska 100% (w \u017cadnym okresie nie mniej ni\u017c 95%). Ryzyko kredytowe tej grupy kontrahent\u00f3w zarz\u0105dzane jest w zespole kontroli kredytowej i windykacji wchodz\u0105cym w sk\u0142ad Dzia\u0142u Skarbca. W procesie tym stosowane s\u0105 te same metody i systemy komputerowe, a tak\u017ce uczestniczy ta sama kadra, co w przypadku opisanych ni\u017cej proces\u00f3w dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy kredytowej do sieci franczyzowych i klient\u00f3w niezale\u017cnych.
c ) sprzeda\u017c do sieci franczyzowych oraz do klient\u00f3w niezale\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie dystrybuowane kategorie, tj. towary spo\u017cywcze, alkohol, wyroby tytoniowe, towary gastronomiczne itp., odbywa si\u0119 w wi\u0119kszo\u015bci na kredyt. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy kredytowej w ca\u0142ej grupie stanowi ok. 81%. Przeterminowania, cho\u0107 s\u0105 nieroz\u0142\u0105czn\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 biznesu bran\u017cy FMCG, stanowi\u0105 jedynie 6% ca\u0142ego salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w do klient\u00f3w Grupy. Poziom strat wynikaj\u0105cych z braku otrzymania zap\u0142aty za nale\u017cno\u015bci handlowe (z uwzgl\u0119dnieniem rezerw na przysz\u0142e straty) powi\u0119kszony o koszty ubezpieczenia i windykacji tych nale\u017cno\u015bci jest historycznie na najni\u017cszym poziomie i wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 0,010% warto\u015bci sprzeda\u017cy Grupy. W celu oceny jako\u015bci portfela Grupa monitoruje m.in. poziom koncentracji klient\u00f3w pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 Indeksem Herfindahla\u2013Hirschmana (HHI), kt\u00f3ry stale utrzymuje si\u0119 na niskich poziomach osi\u0105gaj\u0105c w 2023 roku warto\u015b\u0107 50. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym obejmuj\u0105cy analiz\u0119 kredytow\u0105, wyznaczanie limit\u00f3w, blokowanie sprzeda\u017cy, ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci, windykacj\u0119 mi\u0119kk\u0105 oraz windykacj\u0119 nale\u017cno\u015bci trudnych zosta\u0142 umiejscowiony w zespole kontroli kredytowej i windykacji.
d ) Ryzyko kredytowe w instrumentach finansowych - \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty s\u0105 lokowane oraz finansowe transakcje zabezpieczaj\u0105ce zawierane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Kontrola wiarygodno\u015bci tych instytucji polega na analizie finansowej (w tym adekwatno\u015bci kapita\u0142owej) oraz monitoringu oficjalnych rating\u00f3w przyznawanych przez takie instytucje jak S and P, Moodys czy Fitch. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie oczekuje si\u0119, aby kt\u00f3rykolwiek kontrahent transakcji finansowej m\u00f3g\u0142by nie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.
Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w nale\u017cno\u015bci w relacji do oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z ryzyka ka\u017cdego klienta i kalkulowane s\u0105 na podstawie modeli uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. histori\u0119 p\u0142atno\u015bci, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, geolokalizacji, oceny wsp\u00f3\u0142pracy oraz danych finansowych.
Wiekowanie nale\u017cno\u015bci handlowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2023
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2022
nieprzeterminowane
1 158 477 628
1 244 362 248
1-30 dni
143 740 849
157 606 662
31-90 dni
31 090 480
44 587 994
91-180 dni
11 094 536
9 571 950
> 180 dni
15 143 895
25 938 605
Og\u00f3\u0142em
1 359 547 388
1 482 067 458
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u szacowanych strat kredytowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
ODPIS AKTUALIZUJ\u0104CY NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
35 668 629
45 205 922
Zwi\u0119kszenia*
0
0
Zmniejszenia*
(8 027 596)
(9 537 293)
Stan na koniec okresu
27 641 033
35 668 629
*per saldo
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej jest to ryzyko wyst\u0105pienia braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez Grup\u0119 jej zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich wymagalno\u015bci.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej polega na zapewnieniu \u015brodk\u00f3w finansowych niezb\u0119dnych do wywi\u0105zywania si\u0119 Grupy z zobowi\u0105za\u0144 finansowych i inwestycyjnych kiedy stan\u0105 si\u0119 wymagalne, bez ponoszenia ryzyka utraty reputacji i niepotrzebnych strat.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, elastyczno\u015bci\u0105 i efektywno\u015bci\u0105 kosztow\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142, takich jak kredyty bankowe (w tym w rachunku bie\u017c\u0105cym), po\u017cyczki, emisje obligacji, umowy leasingu, faktoring odwrotny czy faktoring nale\u017cno\u015bciowy. W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144, w ramach kt\u00f3rych oddaje do faktoringu faktury dotycz\u0105ce zakup\u00f3w od wybranych dostawc\u00f3w.
Grupa minimalizuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce ze stosowania um\u00f3w faktoringu odwrotnego poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie wystarczaj\u0105cych limit\u00f3w faktoringowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142y 1.527,5 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 1.523,0 mln PLN).
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142
2024
2025
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
75
270
0
575
608
1 528
Wykorzystanie
0
75
270
0
538
522
1 405
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142
2023
2024
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
0
880
100
75
468
1 523
Wykorzystanie
0
0
643
75
73
365
1 156
Podstaw\u0119 skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie Eurocash stanowi wewn\u0119trzny model prognozowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy koncentruje si\u0119 na szczeg\u00f3\u0142owej analizie, planowaniu i podj\u0119ciu odpowiednich dzia\u0142a\u0144 w trzech obszarach:
a) obszar obejmuj\u0105cy inwestycje w aktywa trwa\u0142e oraz inne aktywa o charakterze d\u0142ugoterminowym (np. nabycie sp\u00f3\u0142ek)
Horyzont inwestycyjny brany pod uwag\u0119 w tych analizach obejmuje od jednego miesi\u0105ca do maksymalnie 36 miesi\u0119cy. Grupa przygotowuje plany w zakresie pokrycia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z tych plan\u00f3w odpowiednimi kapita\u0142ami lub zmian\u0105 um\u00f3w finansowania. Plany inwestycyjne, w tym szczeg\u00f3lnie plany dotycz\u0105ce rozwoju sieci detalicznej, s\u0105 na tyle ma\u0142o-kapita\u0142och\u0142onne, \u017ce dzia\u0142ania w zakresie zmiany stanu kapita\u0142\u00f3w lub d\u0142ugoterminowych um\u00f3w finansowania nie wymagaj\u0105 korekt. Grupa jest przygotowana do potencjalne zmiany w zakresie wielko\u015bci i czasu trwania um\u00f3w kredytowych w przypadku zmiany plan\u00f3w inwestycyjnych dzi\u0119ki utrzymywaniu zbilansowanych relacji na lokalnych rynkach pieni\u0119\u017cnych oraz kapita\u0142owych. Dodatkowo Grupa pos\u0142uguje si\u0119 w swojej polityce finansowej kredytem odnawialnym, kt\u00f3rego charakter pozwala na wykorzystanie tego finansowania na potencjalne inwestycje, czy to w \u015brodki trwa\u0142e, czy przej\u0119cia podmiot\u00f3w o charakterze biznesu podobnym lub komplementarnym do obecnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
b) kapita\u0142 pracuj\u0105cy
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wyst\u0105pi\u0142a nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych Grupy nad jej aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych co jest typowe dla bran\u017cy, w jakiej dzia\u0142a Grupa Eurocash, w kt\u00f3rej istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, minimalizowany jest stan zapas\u00f3w oraz przeterminowanych nale\u017cno\u015bci (zgodnie z procedurami dotycz\u0105cymi proces\u00f3w opisanych w sekcji \u201eryzyko kredytowe\u201d powy\u017cej), a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci.
- W celu finansowania zobowi\u0105za\u0144 do dostawc\u00f3w towar\u00f3w wykorzystywany jest kredyt kupiecki (ok. 70% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych) oraz instrumenty finansowe (ok. 30% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych). Grupa stosuje instrumenty finansowe u\u0142awiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami zar\u00f3wno Grupie, jak i samym dostawcom. Saldo zobowi\u0105za\u0144 w umowach faktoringu odwrotnego na dzie\u0144 31 grudnia 2023
roku wynosi\u0142o 1 405,0 mln z\u0142. Zobowi\u0105zania handlowe obj\u0119te umowami faktoringu odwrotnego nie zmieniaj\u0105 istotnie warunk\u00f3w zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa posiada\u0142a aktywne umowy faktoringu odwrotnego z sze\u015bcioma faktorami. Grupa wykorzystywa\u0142a linie faktoringowe w 92% na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku, podczas gdy w roku poprzednim wykorzystanie to wynios\u0142o 76%.
Grupa posiada r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015bci dyskontowania nale\u017cno\u015bci. Grupa utrzymuje programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, a ich wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi 352,3 mln z\u0142.
c) zad\u0142u\u017cenie finansowe
Sporz\u0105dzone przez Zarz\u0105d plany finansowe obejmuj\u0105ce przep\u0142ywy operacyjne oraz inwestycyjne wskazuj\u0105 na posiadanie wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie p\u0142ynno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Kowenanty kredytowe zawarte w umowach kredytowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane. Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku warunki um\u00f3w kredytowych nie by\u0142y naruszone. Ponadto Grupa posiada niewykorzystane limity kredytowe. Bior\u0105c powy\u017csze pod uwag\u0119, na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Na zad\u0142u\u017cenie o charakterze finansowym sk\u0142ada si\u0119 przede wszystkim:
- Wynikaj\u0105ce z IFRS16 zobowi\u0105zanie bilansowe wynikaj\u0105ce z wyceny um\u00f3w najmu powierzchni logistycznych i handlowych oraz innego maj\u0105tku rzeczowego, uj\u0119te w pozycji bilansowej \u201ezobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu\u201d w kwocie 2.103 mln z\u0142. Sp\u0142ata tych zobowi\u0105za\u0144 nast\u0119puje z regu\u0142y do podmiot\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady nie s\u0105 instytucjami finansowymi i odbywa si\u0119 najcz\u0119\u015bciej w miesi\u0119cznych op\u0142atach z tytu\u0142u czynsz\u00f3w.
- Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty kredyt\u00f3w bankowych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201ekredyty bankowe i po\u017cyczki\u201d. Limity przyznane w ramach um\u00f3w finansowania dotycz\u0105:
\u20225-letniego amortyzowanego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142 \u2013 saldo tego kredytu na dzie\u0144 31.12.2023 roku wynosi\u0142o 433,2 mln z\u0142, z czego 355,7 mln z\u0142 to jego cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa, a 77,5 mln z\u0142 to cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa.
\u20223-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka nie korzysta\u0142a z tego limitu kredytowego. Linia ta stanowi g\u0142\u00f3wne zabezpieczenie finansowe Grupy w przypadku realizacji niekorzystnych scenariuszy finansowych i konieczno\u015bci wykonywania plan\u00f3w naprawczych.
\u2022kredyt\u00f3w w celu realizacji korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z optymalizacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ramach program\u00f3w cash pool. Ca\u0142kowity limit w tych programach przyznany Sp\u00f3\u0142ce (2 programy w dw\u00f3ch lokalnych bankach) wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. 161,5 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. limit ten wynosi\u0142 112,3 mln z\u0142. Wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynosi 0,0 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wykorzystanie tej linii wynosi\u0142o 10,5 mln z\u0142.
\u2022linie kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych. Suma limit\u00f3w w tych liniach kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 wynosi 75 mln z\u0142, a ich wykorzystanie wynosi 0,2 mln z\u0142.
\u2022kredytu inwestycyjnego przyznanego Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z wykorzystaniem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 w kwocie 10,3 mln z\u0142. (a dzie\u0144 31.12.2022 r by\u0142a to kwota 10,3 mln z\u0142) oraz kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych przyznanych Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z \u0142\u0105cznym limitem 15 mln z\u0142 nie wykorzystywanych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku.
Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty obligacji korporacyjnych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201eD\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Program emisji, uruchomiony w listopadzie 2020 roku pozwala na emisj\u0119 do maksymalnej do \u0142\u0105cznej kwoty wszystkich emisji 1.000.000.000 PLN. Pierwsza emisja mia\u0142a miejsce w grudniu 2020 roku. W jej ramach Sp\u00f3\u0142ka wyemitowa\u0142 125 mln z\u0142 na okres 5 lat. \u015arodki z tej emisji powi\u0119kszy\u0142y pul\u0119 dost\u0119pnych linii kredytowych zmniejszaj\u0105c istotnie tym samym ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci.
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142 2024
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
11,9
11,9
42,9
164,8
906,9
1138
Wykorzystanie na 31.12.2023
11,9
11,9
27,9
28,0
362
442
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142 2023
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
45
795,6
55
147,3
170,7
1 214
Wykorzystanie na 31.12.2022
44
435,8
6,3
5,6
170,7
663
Zarz\u0105d Grupy uznaje, i\u017c struktura terminowa aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w bilansu determinuje zapadalno\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowania. Z tego powodu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa finansowa\u0142a si\u0119 jedynie kredytami, po\u017cyczkami, faktoringiem oraz leasingiem. Strategia dopasowywania zapadalno\u015bci \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do charakteru aktyw\u00f3w pozwala Grupie na zachowanie elastyczno\u015bci w doborze instrument\u00f3w finansowych oraz zapewnia efektywno\u015b\u0107 kosztow\u0105. Dzi\u0119ki utrzymywaniu relatywnie niskiej d\u017awigni finansowej Grupa posiada mo\u017cliwo\u015bci w doborze partner\u00f3w finansuj\u0105cych zar\u00f3wno na rynku lokalnym, jak i zagranicznym.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w zawarte s\u0105 w pozycji bilansowej \u201eInne zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Sk\u0142adnikiem tej grupy zobowi\u0105za\u0144 jest umowa faktoringu franczyzobiorc\u00f3w Delikates\u00f3w Centrum, gdzie d\u0142ug stanowi kwot\u0119 por\u0119czenia udzielonego przez Grup\u0119 do instytucji finansowej. Limit w tej umowie wynosi 20 mln z\u0142, natomiast wykorzystanie na 31 grudnia 2023 roku - 11,1 mln z\u0142 (zobowi\u0105zanie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej).
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci nominalne w podziale na umowne okresy ich regulowania bez uwzgl\u0119dnienia um\u00f3w o kompensat\u0119 wierzytelno\u015bci:
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
do 1 miesi\u0105ca
od 1 do 3 miesi\u0119cy
od 3 do 6 miesi\u0119cy
od 6 do 12 miesi\u0119cy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 457 914 183
40 371 931
80 069 338
117 893 496
226 441 366
1 272 839 491
720 298 560
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
5 462 776
0
0
0
5 184 117
278 659
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
7 034 399
4 052 513
0
0
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 308 920 430
2 535 117 105
751 363 645
0
645 628
21 794 051
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
0
0
0
104 480 658
0
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
541 999 309
68 611
21 363 404
21 181 198
84 038 049
415 348 046
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
145 202 432
0
0
5 085 000
5 029 932
135 087 500
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 411 171 800
1 088 482 222
322 689 579
0
0
0
0
7 986 238 498
3 671 074 268
1 179 538 479
144 159 694
425 819 750
1 845 347 747
720 298 560
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
przekszta\u0142cone*
NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU *
Warto\u015b\u0107
do 12 mcy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 433 773 400
435 651 730
1 212 085 595
786 036 075
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
6 074 826
6 074 826
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
15 041 727
15 041 727
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 002 806 401
3 000 302 263
2 504 139
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
147 085 647
75 750 514
71 335 133
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
672 322 863
503 666 863
168 656 000
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
125 000 000
0
125 000 000
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 156 225 827
1 156 225 827
0
0
7 558 330 692
5 192 713 750
1 579 580 866
786 036 075
*Ze wzgl\u0119d\u00f3w technicznych dane za rok 2022 nie zosta\u0142y przekszta\u0142cone
Struktura zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wg termin\u00f3w przeterminowania ich p\u0142atno\u015bci na daty bilansowe zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej.
WIEKOWANIE ZOBOWI\u0104ZA\u0143 HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Zobowi\u0105zania na 31.12.2023
Zobowi\u0105zania na 31.12.2022
nieprzeterminowane
4 635 736 321
4 102 645 390
1-30 dni
14 830 386
8 257 671
31-90 dni
460 150
787 204
91-180 dni
1 590 850
913 703
> 180 dni
2 105 578
1 802 093
Og\u00f3\u0142em
4 654 723 285
4 114 406 061
Struktura termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 uwzgl\u0119dnia terminy zap\u0142at zobowi\u0105za\u0144 w rozliczeniu z pozycjami korekt tych zobowi\u0105za\u0144 od dostawc\u00f3w.
c) Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z zaj\u015bciem zmian w zakresie popytu, poda\u017cy oraz cen a tak\u017ce innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na wyniki Grupy lub warto\u015b\u0107 posiadanych aktyw\u00f3w (takich jak kursy walut zagranicznych, stopy procentowe, czy ceny paliw oraz energii). Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, przy jednoczesnej optymalizacji zwrotu z ryzyka. Grupa nie zabezpiecza ryzyka zmian cen produkt\u00f3w, towar\u00f3w i surowc\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot handlu Grupy.
d) Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe nie jest istotnym zagro\u017ceniem dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy, gdy\u017c istotn\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 swoich rozlicze\u0144 prowadzi ona w walucie krajowej, a jedynie niewielka cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy albo zap\u0142aty w walucie, lub zap\u0142aty indeksowanej do kurs\u00f3w walutowych. Grupa monitoruje ryzyko walutowe i podejmuje decyzje w sprawie potencjalnych zabezpiecze\u0144. W celu zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Grupa dopuszcza u\u017cycie instrument\u00f3w pochodnych. Dzia\u0142ania Grupy w tym zakresie s\u0105 ukierunkowane przede wszystkim na minimalizacj\u0119 zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w finansowych, ale dopuszcza si\u0119 stosowanie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 tak, aby minimalizowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.
Ryzyko walutowe wyst\u0119puje w dw\u00f3ch procesach zakupowych. (1) W dzia\u0142alno\u015bci handlowej niewielka cz\u0119\u015b\u0107 zakup\u00f3w towar\u00f3w takich jak wina, alkohole mocne, mi\u0119so czy owoce i warzywa dokonywana jest najcz\u0119\u015bciej bezpo\u015brednio w walutach obcych. Grupa stosuje zasad\u0119 hedgingu naturalnego dzi\u0119ki pe\u0142nej elastyczno\u015bci cenowej tych produkt\u00f3w. Ponadto znikoma skala tych zakup\u00f3w uzasadnia pomini\u0119cie tych kwot w analizach ryzyka. (2) w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 czynsz\u00f3w za wynajem powierzchni handlowych, logistycznych i biurowych jest regulowana bezpo\u015brednio w walucie EUR ju\u017c jest do niej indeksowana. W tym przypadku zmienno\u015b\u0107 kursu EUR/PLN wp\u0142ywa na poziom koszt\u00f3w Grupy. Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 tej ekspozycji w uj\u0119ciu bilansowym (wycena kontrakt\u00f3w na wynajem
nara\u017conych na ryzyko zmian kursu) oraz w uj\u0119ciu przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2023 w PLN
2 103 349 686
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2022 w PLN
2 085 227 867
Warto\u015b\u0107 PLN
Warto\u015b\u0107 PLN
dla um\u00f3w w EUR
297 402 227
dla um\u00f3w w EUR
373 612 926
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
68 399 776
dla um\u00f3w w EUR
79 663 303
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2023
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2022
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
20 973 280
dla um\u00f3w w EUR
21 279 116
dla um\u00f3w w PLN
359 777 621
dla um\u00f3w w PLN
321 294 624
Poni\u017csza tabela pokazuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 powy\u017cej wskazanych ekspozycji na jednoprocentowe zmiany kursu walutowego. Warto\u015bci dodatnie wskazuj\u0105 na pozytywny efekt w rachunku wynik\u00f3w, ujemne \u2013 negatywny.
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(2 974 022)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(3 736 129)
1%-owe umocnienie PLN
2 974 022
1%-owe umocnienie PLN
3 736 129
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(911 918)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(997 969)
1%-owe umocnienie PLN
911 918
1%-owe umocnienie PLN
997 969
Ze wzgl\u0119du na znikomy wp\u0142yw ryzyka walutowego na przep\u0142ywy finansowe oraz na wyj\u0105tkowo d\u0142ugoterminowy charakter ryzyka walutowego w bilansie, Grupa nie podj\u0119\u0142a w 2023 roku dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Zar\u00f3wno w 2023, jak i 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a otwartych pozycji w walutowych instrumentach pochodnych. W roku 2024 podobnie jako by\u0142o w roku 2023 nadal przewidujemy zmienno\u015bci kurs\u00f3w walutowych. Niemniej uznajemy, \u017ce ekspozycja na to ryzyko jest na tyle niewielka, \u017ce nawet ta wy\u017csza ni\u017c zwykle zmienno\u015b\u0107 nie wp\u0142ynie znacz\u0105co na zyskowno\u015b\u0107 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy.
e) Ryzyko st\u00f3p procentowych
Ryzyko stopy procentowej mo\u017ce skutkowa\u0107 w zwi\u0119kszonych kosztach obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia opartego na zmiennej stopie procentowej w przypadku wzrostu st\u00f3p procentowych oraz w zmniejszeniu przychod\u00f3w odsetkowych od inwestycji w instrumenty finansowe w przypadku spadku tych st\u00f3p.
Ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest zwi\u0105zane z zaci\u0105ganymi kredytami i po\u017cyczkami, leasingami, obligacjami oraz z programami faktoringowymi. W poni\u017cszej tabeli przedstawiona zosta\u0142a warto\u015b\u0107
bilansowa instrument\u00f3w finansowych Grupy nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczeg\u00f3lne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
273 753 007
0
0
273 753 007
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 405 186 288)
0
0
(1 405 186 288)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(243 724 935)
0
0
(243 724 935)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(90 047 037)
(361 872 000)
0
(451 919 037)
31 grudnia 2022
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
177 793 410
0
0
177 793 410
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 156 225 827)
0
0
(1 156 225 827)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(329 147 366)
0
0
(329 147 366)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(503 666 863)
(168 656 000)
0
(672 322 863)
Poni\u017csza tabela przedstawia profil podatno\u015bci (maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119) Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych poprzez prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych w podziale wed\u0142ug zmiennych i sta\u0142ych st\u00f3p procentowych:
INSTRUMENTY O STA\u0141EJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
Instrumenty o sta\u0142ej stopie procentowej
Aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Zobowi\u0105zania finansowe
2 457 914 183
2 439 848 226
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
273 753 007
177 793 410
Zobowi\u0105zania finansowe
2 177 089 423
2 068 622 741
Instrumenty finansowe zaprezentowane powy\u017cej nie obejmuj\u0105 nieoprocentowanych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa zastosowa\u0142a sp\u00f3jne podej\u015bcie uj\u0119cia tych instrument\u00f3w w obu okresach sprawozdawczych.
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmian\u0119 rynkowych st\u00f3p procentowych. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano wp\u0142yw, jaki ma zwi\u0119kszenie i zmniejszenie stopy procentowej o 100 bp na wynik finansowy brutto i na kapita\u0142y w\u0142asne pomniejszone o wynik finansowy brutto. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce wszystkie inne zmienne jak np. kursy wymiany walut pozostaj\u0105 niezmienione. Analiz\u0119 przeprowadzono dla bie\u017c\u0105cego roku i dla okresu por\u00f3wnywalnego tj. roku 2022.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych:
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Kapita\u0142 w\u0142asny
ANALIZA WRA\u017bLIWO\u015aCI INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
31 Grudnia 2023
(19 033 364)
19 033 364
0
0
31 Grudnia 2022
(18 908 293)
18 908 293
0
0
W analizie wra\u017cliwo\u015bci uj\u0119to odpowiednio:
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian st\u00f3p procentowych na instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 w kwocie zaanualizowanych odsetek za przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci warto\u015bci zad\u0142u\u017cenia
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian krzywej dochodowo\u015bci na Instrumenty pochodne - w warto\u015bci r\u00f3wnej zmianie wyceny tych instrument\u00f3w
Grupa realizuje zabezpieczenia ryzyka zmian stopy procentowej w celu zmniejszenia wp\u0142ywu zmian st\u00f3p procentowych na poziom koszt\u00f3w finansowych oraz zlikwidowania niedopasowania wynikaj\u0105cego z rozlicze\u0144 przychod\u00f3w (dotycz\u0105cych skont za przedp\u0142at\u0119 pomi\u0119dzy Grupa a dostawcami towar\u00f3w) i koszt\u00f3w (wynikaj\u0105cych z program\u00f3w faktoringowych).
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2023
13.10.2023
100 000 000
trwa
31.10.2023
30.06.2026
-441 728
06.10.2022
300 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-5 021 048
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
2 343
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
2 572
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
10 144
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
2 162
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
496 616
28.09.2020
11 825 800
trwa
30.09.2020
30.09.2025
369 639
-4 579 300
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2022
28.02.2020
200 000 000
trwa
07.01.2022
09.01.2023
1 061 547
09.03.2020
100 000 000
trwa
05.03.2021
06.03.2023
1 493 300
03.03.2020
100 000 000
trwa
04.03.2022
06.03.2023
1 441 644
07.04.2021
100 000 000
trwa
17.01.2022
16.01.2023
546 173
06.10.2022
500 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-4 213 416
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
10 186
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
14 992
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
53 515
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
9 742
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
1 221 981
1 639 663
Sp\u00f3\u0142ka zak\u0142ada, \u017ce rok 2024 nie przyniesie znacz\u0105cej zmienno\u015bci w zakresie st\u00f3p procentowych.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami
Podstawowym za\u0142o\u017ceniem polityki Grupy w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142ami jest utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3ra b\u0119dzie podstaw\u0105 zaufania ze strony inwestor\u00f3w, kredytodawc\u00f3w oraz rynku i kt\u00f3ra zapewni przysz\u0142y rozw\u00f3j Grupy. Grupa monitoruje zmiany w akcjonariacie, wska\u017aniki rentowno\u015bci kapita\u0142u oraz poziom dywidend wyp\u0142acanych akcjonariuszom. Celem Grupy jest osi\u0105gni\u0119cie wska\u017anika rentowno\u015bci kapita\u0142u na poziomie satysfakcjonuj\u0105cym akcjonariuszy oraz zapewnienie corocznej wyp\u0142aty dywidendy. W prezentowanym okresie nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em.
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
NOTA NR 34.
WP\u0141YW ZMIAN KLIMATYCZNYCH
Grupa Eurocash nie jest nara\u017cona na bezpo\u015brednie skutki zmian klimatycznych. W perspektywie d\u0142ugoterminowej istnieje ryzyko po\u015bredniego wp\u0142ywu zwi\u0105zanego ze zmianami klimatycznymi maj\u0105cego
wp\u0142yw na \u0142a\u0144cuchy dostaw, klient\u00f3w, finansowanie, ubezpieczenie oraz przepisy prawa i regulacje. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie wykaza\u0142a jednak istotnego wp\u0142ywu na roczne sprawozdanie finansowe Grupy.
NOTA NR 35.
ISTOTNE ZDARZENIA W OKRESIE OBJ\u0118TYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM
1.Wojna w Ukrainie
W Opis wp\u0142ywu wojny w Ukrainie na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Sp\u00f3\u0142ki przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owo w nocie nr 38 jednostkowego sprawozdania finansowego Eurocash za rok 2022 opublikowanego w dniu 27 marca 2023 roku. W badanym okresie nie wyst\u0105pi\u0142y nowe czynniki czy zdarzenia zwi\u0105zane z rynkiem ukrai\u0144skim maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Sp\u00f3\u0142ki. Od momentu wybuchu wojny, Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a kontakt\u00f3w handlowych z kontrahentami z Rosji oraz Bia\u0142orusi.
Nie mo\u017cna jednak wykluczy\u0107, \u017ce ewentualna eskalacja dzia\u0142a\u0144 zbrojnych na terenie Ukrainy przez wojska rosyjskie, negatywnie wp\u0142ynie na otoczenie rynkowe Grupy m.in. poprzez zaburzenia \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw oraz wynikaj\u0105ce z tego braki w surowcach u producent\u00f3w, ruchy migracyjne na terenie Polski czy te\u017c nastroje w\u015br\u00f3d polskich konsument\u00f3w.
Zarz\u0105d Grupy na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 tak aby w razie potrzeby podejmowa\u0107 dzia\u0142ania pozwalaj\u0105ce na minimalizacj\u0119 negatywny wp\u0142yw ww. zagro\u017ce\u0144 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
2.Opcja nabycia udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Arhelan Sp. z o.o.
Jak wskazano w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy Eurocash za rok 2022 oraz w sprawozdaniu za pierwszy kwarta\u0142 2023 r., Eurocash w dniu 13.03.2023 r. z\u0142o\u017cy\u0142 drugiemu wsp\u00f3lnikowi Arhelan Sp. z o.o. - Fundacji Arhelan-Spo\u0142ecznie Odpowiedzialni (Fundacja) - o\u015bwiadczenie o uchyleniu si\u0119 od skutk\u00f3w prawnych o\u015bwiadczenia woli \u2013 oferty kupna wszystkich udzia\u0142\u00f3w Fundacji w kapitale zak\u0142adowym Arhelan Sp. z o.o. z 09.11.2021 r. (Opcja Put) jako z\u0142o\u017conego pod wp\u0142ywem prawnie istotnego b\u0142\u0119du co do tre\u015bci czynno\u015bci prawnej. Ponadto, Eurocash uchyli\u0142 si\u0119 od skutk\u00f3w prawnych swojego o\u015bwiadczenia woli o zawarciu umowy Opcji Put, uregulowanej w umowie inwestycyjnej z 11.03.2021 r. (UI). W odpowiedzi na o\u015bwiadczenie Eurocash, Fundacja z\u0142o\u017cy\u0142a pisma, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem replik Eurocash; wymiana ww. pism mia\u0142a miejsce w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2023 r.
W trzecim oraz czwartym kwartale 2023 roku nie wyst\u0105pi\u0142y nowe czynniki czy zdarzenia zwi\u0105zane z powy\u017cszym uchyleniem si\u0119 przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 od skutk\u00f3w prawnych o\u015bwiadczenia woli \u2013 Opcji Put. Jednocze\u015bnie, podobnie jak w poprzednich sprawozdaniach, Sp\u00f3\u0142ka wskazuje, \u017ce: (a) z\u0142o\u017cenie powy\u017cszego o\u015bwiadczenia o uchyleniu si\u0119 pozostaje bez wp\u0142ywu na posiadany ju\u017c przez Eurocash pakiet 50% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Arhelan Sp. z o.o. oraz (b) Grupa nie rozpoznaje opcji nabycia udzia\u0142\u00f3w w Arhelan Sp. z o.o. w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pocz\u0105wszy od pierwszego kwarta\u0142u 2023 roku. Wcze\u015bniej opcja ta zosta\u0142a uj\u0119ta odpowiednio w pozosta\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105zaniach i kapita\u0142ach w ostatnim sprawozdaniu finansowym przed z\u0142o\u017ceniem o\u015bwiadczenia o
uchyleniu si\u0119 od opcji, tj. sprawozdaniu za rok 2022, na kwot\u0119 71 mln z\u0142otych na podstawie wyceny z grudnia 2022 roku.
3.Przegl\u0105d opcji strategicznych
Sp\u00f3\u0142ka w raportach bie\u017c\u0105cych z dnia 2 kwietnia 2021 (raport bie\u017c\u0105cy nr 07/2021) oraz 1 lutego 2022 roku (raport bie\u017c\u0105cy nr 03/2022) poda\u0142a informacj\u0119 o prowadzeniu procesu przegl\u0105du opcji strategicznych Grupy Eurocash.
Zgodnie z raportem bie\u017c\u0105cym nr 18/2022 proces przegl\u0105du opcji strategicznych jest w toku. Ma on na celu wyb\u00f3r najlepszego sposobu realizacji d\u0142ugoterminowego celu Sp\u00f3\u0142ki, jakim jest rozw\u00f3j Grupy i maksymalizacja jej warto\u015bci dla obecnych i przysz\u0142ych akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki.
Zgodnie z komunikatami Sp\u00f3\u0142ki, w trakcie przegl\u0105du Sp\u00f3\u0142ka analizuje scenariusze m.in. zwi\u0105zane z potencjalnym pozyskaniem nowych inwestor\u00f3w dla Sp\u00f3\u0142ki lub dla jej wybranych segment\u00f3w biznesowych lub jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych; jak r\u00f3wnie\u017c z potencjaln\u0105 reorganizacj\u0105 Grupy Eurocash w celu dalszej integracji struktury Grupy. Powy\u017csza lista opcji nie jest wyczerpuj\u0105ca i nie uniemo\u017cliwia rozwa\u017cenia podczas przegl\u0105du innych opcji, nie wymienionych powy\u017cej, w tym zbycia aktyw\u00f3w.
NOTA NR 36.
INNE ISTOTNE ZDARZENIA PO OKRESIE OBJ\u0118TYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM
Finansowanie
Dotychczasowa wielocelowa linia finansowania na kwot\u0119 \u0142\u0105czn\u0105 120 mln z\u0142, w ramach kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka korzysta\u0142a z kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz zleca\u0142a wystawianie gwarancji bankowych, zosta\u0142a z pocz\u0105tkiem roku 2024 rozdzielona na dwie odr\u0119bne umowy. Pierwsza z nich to kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym do kwoty 100 mln z\u0142, natomiast druga to umowa na lini\u0119 gwarancyjn\u0105 do kwoty 80 mln z\u0142. W efekcie warto\u015bci limitu finansowania zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 60 mln z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f525": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f535": { "value": "ul. Wi\u015bniowa 11, 62-052 Komorniki", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f538": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f544": { "value": "ul. Wi\u015bniowa 11, 62-052 Komorniki", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f550": { "value": "Sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f556": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact1": { "value": "
1.1.8.Okres obj\u0119ty sprawozdaniem
Okres sprawozdawczy to okres od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz okres por\u00f3wnywalny to okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej zosta\u0142o sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, natomiast dane por\u00f3wnawcze zosta\u0142y zaprezentowane na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.
Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku, kt\u00f3re zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji w dniu 18 kwietnia 2024 roku
2.1.4.INFORMACJE O WALUCIE PREZENTACJI ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKR\u0104GLE\u0143
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Grupy i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych (o ile nie wskazano inaczej).
2.1.7.INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJ\u0104CEJ, GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ ORAZ JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Eurocash Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym Pozna\u0144 - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, KRS 00000213765, z siedzib\u0105 w Komornikach przy ulicy Wi\u015bniowej 11.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest pozosta\u0142a sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z).
Akcje Eurocash S.A. notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.
Poni\u017cej wykaz Sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych Grupa nie posiada 100% udzia\u0142\u00f3w
Na dzie\u0144 31.12.2023
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50%*
10
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
11
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Na dzie\u0144 31.12.2022
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
10
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3\u017cefa Pi\u0142sudskiego 4517-100 Bielsk Podlaski
50%*
11
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
12
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Dnia 01.09.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
Dnia 01.12.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki FHC2 Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Madas Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
* Jak wskazano powy\u017cej Grupa posiada 50% udzia\u0142\u00f3w w Sp\u00f3\u0142kach Arhelan Sp. z o.o. oraz Firma Rogala Sp. z o.o..
Zgodnie z MSSF 10 aby mo\u017cna by\u0142o m\u00f3wi\u0107 o kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 musza zosta\u0107 spe\u0142nione wszystkie trzy elementy definicji kontroli czyli:
1.W\u0142adza
a)Obie Sp\u00f3\u0142ki zawar\u0142y ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Eurocash \u2013 Eurocash Franczyza - umow\u0119 franczyzow\u0105, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 s\u0105 zobowi\u0105zane do lojalno\u015bci zakupowej wobec Grupy Eurocash franczyzowej \u2013 co jest kluczowym czynnikiem umo\u017cliwiaj\u0105cym Grupie Eurocash wp\u0142ywanie na ich wyniki finansowe
b)Eurocash ma realny wp\u0142yw na podejmowanie uchwa\u0142 we wszystkich sprawach przyznanych do kompetencji wsp\u00f3lnik\u00f3w
c)Wszelkie czynno\u015bci z zakresu reprezentacji Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia jej spraw (zw\u0142aszcza przekraczaj\u0105cych zakres zwyk\u0142ego zarz\u0105du) wymagaj\u0105 dzia\u0142ania Cz\u0142onka Zarz\u0105du powo\u0142anego przez Eurocash
d)Umowy Sp\u00f3\u0142ek oraz Umowy Inwestycyjne przewiduj\u0105 ograniczenia w zbywaniu ich udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3rych celem jest w pierwszej kolejno\u015bci zbycie ich udzia\u0142\u00f3w do drugiego wsp\u00f3lnika (prawo pierwsze\u0144stwa)
2.Ekspozycja na zmienno\u015b\u0107 wynik\u00f3w finansowych
a)Eurocash jako wsp\u00f3lnik uprawniony jest do uczestnictwa w zyskach Sp\u00f3\u0142ek (dywidendy)
b)Zgodnie z warunkami umowy franczyzowej, Eurocash Franczyza otrzymuje miesi\u0119czn\u0105 op\u0142at\u0119 z tytu\u0142u uczestnictwa w sieci sklep\u00f3w.
3.Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy do wywierania wp\u0142ywu na zwrot inwestycji.
a)G\u0142\u00f3wne obszary dzia\u0142alno\u015bci obu sp\u00f3\u0142ek wp\u0142ywaj\u0105ce na zwrot z inwestycji Eurocash koncentruj\u0105 si\u0119 wok\u00f3\u0142 procesu zakupowego oraz logistyki w ramach Grupy Eurocash co powoduje efekt synergii ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na zwroty z inwestycji.
Powy\u017csza analiza potwierdza, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad ww Sp\u00f3\u0142kami i w zwi\u0105zku z tym konsoliduje je metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
2.1.8.KONTYNUACJA DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. nie mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty bilansowej.
Grupa dzia\u0142a w bran\u017cy FMCG, dla kt\u00f3rej charakterystyczna jest nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w strukturze bilansu. Wynika ona z faktu, i\u017c istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy do klient\u00f3w detalicznych dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, stan zapas\u00f3w jest minimalizowany, a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ki z bran\u017cy FMCG finansuj\u0105 kapita\u0142 obrotowy korzystaj\u0105c z instrument\u00f3w finansowych powszechnie dost\u0119pnych na rynku kapita\u0142owym, takich jak m.in: kredyt bankowy, obligacje korporacyjne, faktoring odwrotny, faktoring nale\u017cno\u015bci, czy leasing.
W roku 2023 Grupa odnotowa\u0142a pozytywny trend wzrostu sprzeda\u017cy oraz wynik\u00f3w na poziomie EBIT i EBITDA w por\u00f3wnaniu z analogicznym okresem roku poprzedniego. Wzrost ten by\u0142 odnotowany zar\u00f3wno w segmencie detalicznym, jak i hurtowym. Grupa Eurocash w okresie od stycznia do grudnia 2023 roku w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego osi\u0105gn\u0119\u0142a wzrost sprzeda\u017cy towar\u00f3w na poziomie 5% o 1,6 mld z\u0142 oraz wzrost EBITDA o 65,2 milion\u00f3w z\u0142otych (tj. 6 %). W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku zanotowano zysk ze sprzeda\u017cy w kwocie oko\u0142o 401 milion\u00f3w z\u0142otych i by\u0142 on wy\u017cszy o 24,7 milion\u00f3w z\u0142otych w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego.
W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku Grupa wygenerowa\u0142a \u015brodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w wysoko\u015bci 1,1 mld z\u0142otych, o 250 milion\u00f3w wi\u0119cej ni\u017c w analogicznym okresie w 2022 roku.
Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odnotowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi wynios\u0142a 2,3 mld z\u0142otych. Kapita\u0142 obrotowy netto Grupy (obejmuj\u0105cy zapasy,
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) by\u0142 ujemny i wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku minus 1,3 miliarda z\u0142otych, w por\u00f3wnaniu do minus 1,0 mld z\u0142otych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.
Utrzymuj\u0105cy si\u0119, charakterystyczny dla bran\u017cy FMCG, ujemny kapita\u0142 obrotowy wymaga od Zarz\u0105du Grupy nieustannej dba\u0142o\u015bci o zapewnienie adekwatnych, wystarczaj\u0105cych i optymalnych pod wzgl\u0119dem terminu zapadalno\u015bci instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci bie\u017c\u0105cej i inwestycyjnej. Grupa dla zapewnienia p\u0142ynno\u015bci finansowej wykorzystuje dost\u0119pne na rynku r\u00f3\u017cne rodzaje instrument\u00f3w finansowania kapita\u0142u obrotowego.
Kluczowa dla Grupy w perspektywie pozyskania d\u0142ugoterminowego i stabilnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania jest uruchomiona w lipcu 2023 roku umowa kredyt\u00f3w nadrz\u0119dnych (Senior Facilities Agreement) z konsorcjum 8 bank\u00f3w na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,001 mld z\u0142. Umowa ta dotyczy 5-letniego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142, 3-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) oraz 3-letniego kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym do kwoty 100 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata). Umowa dopuszcza r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie kwoty zad\u0142u\u017cenia o 199 mln z\u0142 (tzw. Incremental Facility) do maksymalnej kwoty \u0142\u0105cznej 1,200 mld z\u0142, zar\u00f3wno w formie kredytu terminowego, jak i w formie kredytu odnawialnego. Zawarcie powy\u017cszej umowy zako\u0144czy\u0142o, trwaj\u0105cy od trzeciego kwarta\u0142u 2022 roku, proces refinansowania struktury zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz umo\u017cliwi\u0142o pozytywn\u0105 zmian\u0119 w relacji d\u0142ugu d\u0142ugoterminowego do d\u0142ugu kr\u00f3tkoterminowego. Na dzie\u0144 bilansowy zad\u0142u\u017cenie d\u0142ugoterminowe wynios\u0142o 361,9 mln z\u0142 vs. 168,7 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, a zad\u0142u\u017cenie kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142o 79,8 mln z\u0142 vs. 493,9 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Rok do roku saldo zad\u0142u\u017cenia Grupy zmniejszy\u0142o si\u0119 o 221 mln z\u0142, czyli o 33%, co pozytywnie prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA, kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 2,24 w por\u00f3wnaniu do 2,67 na dzie\u0144 31.12.2022.
Opr\u00f3cz wspomnianych powy\u017cej um\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ki z Grupy maj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zawarte odr\u0119bne umowy bilateralne z instytucjami finansuj\u0105cymi. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie kredyty bilateralne na kolejne 12 miesi\u0119cy. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii kredytowych Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33.
W celu zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupa wyemitowa\u0142a w grudniu 2020 roku pierwsz\u0105 seri\u0119 obligacji zapadaj\u0105cych w grudniu 2025 roku. Szczeg\u00f3\u0142y programu emisji zawarte s\u0105 w Nocie nr 20.
Poza kredytami bankowymi i obligacjami, Grupa w finansowaniu kapita\u0142u obrotowego aktywnie korzysta r\u00f3wnie\u017c z faktoringu odwrotnego. W ocenie Zarz\u0105du po\u0142\u0105czenie instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105ce kredyty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c produkty faktoringowe odpowiada potrzebom sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych w bran\u017cy FMCG. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii faktoringu odwrotnego Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie umowy faktoringu odwrotnego na kolejne 12 lub 24 miesi\u0105ce.
Grupa zarz\u0105dzaj\u0105c kapita\u0142em obrotowym wykorzystuje r\u00f3wnie\u017c faktoring nale\u017cno\u015bci oraz gwarancje bankowe. Zestawienie tych instrument\u00f3w znajduje si\u0119 odpowiednio w Nocie nr 12 oraz Nocie nr 31.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce limit\u00f3w oraz wykorzystania powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych w Grupie w okresie ostatnich 3 lat zamieszczone zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli:
Limity
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (program)
1 000
1 000
1 000
Kredyty bankowe
1 138
1 214
1 359
Gwarancje bankowe
287
263
281
Faktoring nale\u017cno\u015bci
600
525
325
Faktoring odwrotny
1 528
1 523
1 915
Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
125
125
125
Kredyty bankowe
442
663
796
Gwarancje bankowe
221
215
216
Faktoring nale\u017cno\u015bci
352
344
209
Faktoring odwrotny
1 405
1 156
1 780
% Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
13%
13%
13%
Kredyty bankowe
39%
55%
59%
Gwarancje bankowe
77%
82%
77%
Faktoring nale\u017cno\u015bci
59%
66%
64%
Faktoring odwrotny
92%
76%
93%
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa dysponowa\u0142a zar\u00f3wno wolnymi liniami kredytowymi (696 mln z\u0142), jak i wolnymi liniami faktoringowymi (371 mln z\u0142), kt\u00f3re w spos\u00f3b natychmiastowy mog\u0142yby by\u0107 wykorzystane w razie pojawienia si\u0119 ewentualnej luki p\u0142ynno\u015bciowej. Wszystkie kowenanty zawarte w powy\u017cszych umowach finansowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane i na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku \u017cadne warunki um\u00f3w finansowania nie zosta\u0142y naruszone. W ocenie Zarz\u0105du nie ma ryzyka wypowiedzenia tych um\u00f3w w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje Zarz\u0105du w zakresie doboru wielko\u015bci i struktury instrument\u00f3w finansowych jest przygotowany przez Grup\u0119, przy udziale niezale\u017cnego doradcy zewn\u0119trznego, model p\u0142ynno\u015bciowy Grupy na okres kolejnych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Model ten zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c wykorzystany przy ocenie w zakresie mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci i oceny ryzyka p\u0142ynno\u015bci przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania. Model p\u0142ynno\u015bciowy zak\u0142ada utrzymanie dost\u0119pno\u015bci limit\u00f3w kredytu kupieckiego od dostawc\u00f3w oraz limit\u00f3w w instrumentach finansowania udost\u0119pnianych przez sektor finansowy. Zarz\u0105d Grupy utrzymuje model p\u0142ynno\u015bciowy i na jego podstawie dokonuje okresowo oceny kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci ca\u0142ej Grupy poprzez analizy scenariuszowe. Testowaniu poddawane s\u0105 (1) poziom sprzeda\u017cy, (2) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w kredytowych, (3) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w faktoringu odwrotnego oraz (4) poziom st\u00f3p procentowych.
Dla cel\u00f3w oceny w zakresie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wzi\u0119\u0142a pod uwag\u0119 tak\u017ce tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i podatkowe, opisane w Nocie nr 33 oraz Nocie nr 22. Jak wskazano w Nocie nr 33, zgodnie z wyrokiem SOKiK z 19.02.2024 r. decyzja wydana przez Prezesa UOKiK zosta\u0142a uchylona. Z kolei w odniesieniu do post\u0119powa\u0144 podatkowych, Sp\u00f3\u0142ka \u2013 tak\u017ce w oparciu o otrzymane zewn\u0119trzne opinie prawnopodatkowe \u2013 bazuje na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ryzyko skutecznego i prawomocnego utrzymania ustale\u0144 z kontroli podatkowej w zakresie kwot potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci Sp\u00f3\u0142ki w VAT nie jest du\u017ce, a w przypadku kiedy takie ryzyko by si\u0119 zi\u015bci\u0142o nie spowodowa\u0142o by utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.
Na podstawie przeprowadzonej analizy oraz fakt\u00f3w wymienionych powy\u017cej Zarz\u0105d stwierdzi\u0142, i\u017c Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania na okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego oraz \u017ce nie wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 dla kontynuacji jej dzia\u0142alno\u015bci w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact3": { "value": "
1.2.ORGANY JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
1.2.1.ZARZ\u0104D JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Eurocash S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
Pedro Martinho \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Katarzyna Kopaczewska \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Jacek Owczarek \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Przemys\u0142aw Cia\u015b \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Dariusz Stolarczyk \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Tomasz Pola\u0144ski \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Szymon Mitoraj \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du.
1.2.2.RADA NADZORCZA JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Luis Manuel Conceicao do Amaral \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
Hans Joachim K\u00f6rber \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Jorge Mora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Przemys\u0142aw Budkowski \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
1.2.3.ZMIANY W SK\u0141ADZIE ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ
W dniu 28 czerwca 2023 r. Rada Nadzorcza Eurocash podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o powo\u0142aniu ze skutkiem od dnia 01 pa\u017adziernika 2023 r. na stanowisko Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Pana Szymona Mitoraja.
W dniu 29 wrze\u015bnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Arnaldo Guerreiro o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2023 r.
W dniu 19 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Pedro Martinho o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r.
NOTA NR 29.
WYNAGRODZENIA I INNE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM
Za kluczowy personel kierowniczy uwa\u017ca si\u0119 cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynagrodze\u0144, premii i nagr\u00f3d oraz pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wyp\u0142aconych lub nale\u017cnych cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej w okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wyp\u0142aconych w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
4 080 000
32 471
0
4 112 471
Katarzyna Kopaczewska
2 485 000
51 784
0
2 536 784
Jacek Owczarek
1 947 312
41 487
0
1 988 800
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 800 000
45 643
0
1 845 643
Arnaldo Guerreiro (za okres 01.01-30.09.2023)
1 025 000
420 655
1 445 655
Pedro Martinho
1 400 000
35 391
0
1 435 391
Dariusz Stolarczyk
2 780 000
31 036
2 811 036
Tomasz Pola\u0144ski
3 600 000
52 018
0
3 652 018
Szymon Mitoraj (za okres 01.10-31.12.2023)
220 000
5 984
0
225 984
Og\u00f3\u0142em
19 337 312
716 469
0
20 053 781
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral
237 975
1 000 040
0
1 238 015
Jorge Mora
237 169
0
0
237 169
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 169
0
0
237 169
Hans Joachim K\u00f6rber
237 169
0
0
237 169
Przemys\u0142aw Budkowski
237 169
3 558
0
240 727
Og\u00f3\u0142em
1 186 652
1 003 598
0
2 190 249
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 6.536.801.
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Luis Amaral (za okres 01.01-30.06.2022)
18 050
524 820
0
542 870
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
1 870 000
42 958
0
1 912 958
Rui Amaral (za okres 01.01-31.01.2022)
163 600
18 935
0
182 535
Arnaldo Guerreiro
1 163 500
348 886
0
1 512 386
Pedro Martinho
1 253 500
31 113
0
1 284 613
Katarzyna Kopaczewska
1 183 500
18 076
0
1 201 576
Jacek Owczarek
1 363 500
35 548
0
1 399 048
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 126 800
27 929
0
1 154 729
Noel Colett (za okres 01.01-31.01.2022)
2 094 400
400
0
2 094 800
Dariusz Stolarczyk
1 540 000
19 970
0
1 559 970
Tomasz Pola\u0144ski
1 265 000
35 694
0
1 300 694
Og\u00f3\u0142em
13 041 850
1 104 329
0
14 146 179
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral (za okres 01.07-31.12.2022)
119 346
515 889
0
635 235
Jorge Mora
237 031
0
0
237 031
Renato Arie (za okres 01.01-30.06.2022)
117 685
0
0
117 685
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 031
0
0
237 031
Hans Joachim K\u00f6rber
237 031
0
0
237 031
Przemys\u0142aw Budkowski
240 587
0
0
240 587
Og\u00f3\u0142em
1 188 712
515 889
0
1 704 601
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 3.268.401.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact2": { "value": "
1.2.ORGANY JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
1.2.1.ZARZ\u0104D JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Eurocash S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
Pedro Martinho \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Katarzyna Kopaczewska \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Jacek Owczarek \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Przemys\u0142aw Cia\u015b \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Dariusz Stolarczyk \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Tomasz Pola\u0144ski \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
Szymon Mitoraj \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du.
1.2.2.RADA NADZORCZA JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Luis Manuel Conceicao do Amaral \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
Hans Joachim K\u00f6rber \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Jorge Mora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
Przemys\u0142aw Budkowski \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
1.2.3.ZMIANY W SK\u0141ADZIE ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ
W dniu 28 czerwca 2023 r. Rada Nadzorcza Eurocash podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o powo\u0142aniu ze skutkiem od dnia 01 pa\u017adziernika 2023 r. na stanowisko Cz\u0142onka Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki Pana Szymona Mitoraja.
W dniu 29 wrze\u015bnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Arnaldo Guerreiro o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 30 wrze\u015bnia 2023 r.
W dniu 19 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie od Pana Pedro Martinho o rezygnacji z Zarz\u0105du Eurocash ze skutkiem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r.
NOTA NR 29.
WYNAGRODZENIA I INNE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM
Za kluczowy personel kierowniczy uwa\u017ca si\u0119 cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynagrodze\u0144, premii i nagr\u00f3d oraz pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wyp\u0142aconych lub nale\u017cnych cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej w okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wyp\u0142aconych w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
4 080 000
32 471
0
4 112 471
Katarzyna Kopaczewska
2 485 000
51 784
0
2 536 784
Jacek Owczarek
1 947 312
41 487
0
1 988 800
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 800 000
45 643
0
1 845 643
Arnaldo Guerreiro (za okres 01.01-30.09.2023)
1 025 000
420 655
1 445 655
Pedro Martinho
1 400 000
35 391
0
1 435 391
Dariusz Stolarczyk
2 780 000
31 036
2 811 036
Tomasz Pola\u0144ski
3 600 000
52 018
0
3 652 018
Szymon Mitoraj (za okres 01.10-31.12.2023)
220 000
5 984
0
225 984
Og\u00f3\u0142em
19 337 312
716 469
0
20 053 781
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral
237 975
1 000 040
0
1 238 015
Jorge Mora
237 169
0
0
237 169
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 169
0
0
237 169
Hans Joachim K\u00f6rber
237 169
0
0
237 169
Przemys\u0142aw Budkowski
237 169
3 558
0
240 727
Og\u00f3\u0142em
1 186 652
1 003 598
0
2 190 249
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 6.536.801.
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Luis Amaral (za okres 01.01-30.06.2022)
18 050
524 820
0
542 870
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
1 870 000
42 958
0
1 912 958
Rui Amaral (za okres 01.01-31.01.2022)
163 600
18 935
0
182 535
Arnaldo Guerreiro
1 163 500
348 886
0
1 512 386
Pedro Martinho
1 253 500
31 113
0
1 284 613
Katarzyna Kopaczewska
1 183 500
18 076
0
1 201 576
Jacek Owczarek
1 363 500
35 548
0
1 399 048
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 126 800
27 929
0
1 154 729
Noel Colett (za okres 01.01-31.01.2022)
2 094 400
400
0
2 094 800
Dariusz Stolarczyk
1 540 000
19 970
0
1 559 970
Tomasz Pola\u0144ski
1 265 000
35 694
0
1 300 694
Og\u00f3\u0142em
13 041 850
1 104 329
0
14 146 179
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral (za okres 01.07-31.12.2022)
119 346
515 889
0
635 235
Jorge Mora
237 031
0
0
237 031
Renato Arie (za okres 01.01-30.06.2022)
117 685
0
0
117 685
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 031
0
0
237 031
Hans Joachim K\u00f6rber
237 031
0
0
237 031
Przemys\u0142aw Budkowski
240 587
0
0
240 587
Og\u00f3\u0142em
1 188 712
515 889
0
1 704 601
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 3.268.401.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f906": { "value": "32451962545", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f910": { "value": "30857664974", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Revenue", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f921": { "value": "32331090075", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:RevenueFromMerchandiseSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f925": { "value": "30723669008", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:RevenueFromMerchandiseSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f936": { "value": "117176036", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromRenderingOfServices", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f940": { "value": "127934424", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromRenderingOfServices", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f951": { "value": "3696434", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:RevenueFromSaleOfMaterials", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f955": { "value": "6061542", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:RevenueFromSaleOfMaterials", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f963": { "value": "28042725920", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f967": { "value": "26624888589", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f975": { "value": "28039542815", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfMerchandiseSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f979": { "value": "26619317318", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfMerchandiseSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f987": { "value": "3183105", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CostsOfMaterialsSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f991": { "value": "5571271", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CostsOfMaterialsSold", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f999": { "value": "4409236625", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1003": { "value": "4232776385", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GrossProfit", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1014": { "value": "3481090455", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1018": { "value": "3348035321", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SellingExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1029": { "value": "527222232", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1033": { "value": "508481417", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1041": { "value": "400923938", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ProfitLossOnSales", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1045": { "value": "376259647", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ProfitLossOnSales", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1056": { "value": "64876502", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1060": { "value": "77959506", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1071": { "value": "29806238", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1075": { "value": "50487685", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1083": { "value": "435994202", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1087": { "value": "403731468", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1098": { "value": "67121368", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1102": { "value": "58727320", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1113": { "value": "308196275", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1117": { "value": "280083452", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceCosts", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1126": { "value": "77016", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1130": { "value": "212332", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1138": { "value": "194996311", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1142": { "value": "182587668", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1153": { "value": "50274268", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1157": { "value": "93357201", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1165": { "value": "144722043", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1169": { "value": "89230467", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1181": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1185": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1193": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1197": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1217": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1221": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1232": { "value": "139163286", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "f1236": { "value": "139163286", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "f1247": { "value": "139758006", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustedWeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "f1251": { "value": "139163286", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustedWeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "f1259": { "value": "0.71", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1263": { "value": "0.48", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1271": { "value": "0.71", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1275": { "value": "0.48", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1283": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1287": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1295": { "value": "0.71", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1299": { "value": "0.48", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1307": { "value": "0.71", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1311": { "value": "0.48", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1319": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1323": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "f1422": { "value": "144722043", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1426": { "value": "89230467", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1434": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1438": { "value": "-13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1446": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1450": { "value": "-13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1458": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1462": { "value": "-13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1470": { "value": "139533333", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1474": { "value": "75547641", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1486": { "value": "94013411", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1490": { "value": "53426952", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1498": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1502": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1510": { "value": "139533333", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1514": { "value": "75547641", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1597": { "value": "5147859470", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1601": { "value": "5185870289", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1612": { "value": "2138258889", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1616": { "value": "2138258890", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Goodwill", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1627": { "value": "301323081", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1631": { "value": "322077303", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1642": { "value": "662300022", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1646": { "value": "673284851", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1657": { "value": "1920854287", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1661": { "value": "1904671757", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1672": { "value": "694264", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1676": { "value": "150110", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1688": { "value": "13663103", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1692": { "value": "13586088", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1703": { "value": "1319956", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1707": { "value": "1746897", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1718": { "value": "17457469", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1722": { "value": "14995719", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1733": { "value": "81688143", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1737": { "value": "107333820", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1748": { "value": "10300256", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPrepaymentsAndNoncurrentAccruedIncomeOtherThanNoncurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1752": { "value": "9764854", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPrepaymentsAndNoncurrentAccruedIncomeOtherThanNoncurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1760": { "value": "3908419583", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1764": { "value": "3483952402", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1775": { "value": "1998757721", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1779": { "value": "1636113684", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1790": { "value": "1331906355", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1794": { "value": "1446398829", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1805": { "value": "7236336", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1809": { "value": "32592660", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1820": { "value": "252957970", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1824": { "value": "143164414", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1835": { "value": "110250", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1839": { "value": "6404073", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1850": { "value": "43697944", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPrepaymentsAndCurrentAccruedIncomeOtherThanCurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1854": { "value": "41485331", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPrepaymentsAndCurrentAccruedIncomeOtherThanCurrentContractAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1865": { "value": "273753007", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1869": { "value": "177793411", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1877": { "value": "9056279053", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1881": { "value": "8669822691", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1959": { "value": "919463441", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1963": { "value": "798902858", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1972": { "value": "799682710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1976": { "value": "710224316", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1987": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1991": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f1999": { "value": "592594902", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CapitalReserve", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2003": { "value": "584886410", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CapitalReserve", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2011": { "value": "-8256604", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2015": { "value": "-3067894", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2023": { "value": "-104480658", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:PutOptionReserve", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2027": { "value": "-147085648", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:PutOptionReserve", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2035": { "value": "180661784", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2039": { "value": "136328162", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2047": { "value": "81459663", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2051": { "value": "69218384", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2059": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2063": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2071": { "value": "119780731", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2075": { "value": "88678542", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2083": { "value": "8136815612", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2087": { "value": "7870919833", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2095": { "value": "2147171379", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2099": { "value": "2057724333", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2110": { "value": "361872000", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2114": { "value": "168656000", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2125": { "value": "125278658", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2129": { "value": "131074826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2140": { "value": "1628359114", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2144": { "value": "1657858563", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2155": { "value": "21794051", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2159": { "value": "89342861", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2171": { "value": "9509525", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2175": { "value": "9161029", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2186": { "value": "358031", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2190": { "value": "1631054", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2198": { "value": "5989644233", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2202": { "value": "5813195500", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2213": { "value": "90047037", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLoansReceivedAndCurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2217": { "value": "503666864", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLoansReceivedAndCurrentPortionOfNoncurrentLoansReceived", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2228": { "value": "16271028", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2232": { "value": "15041726", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentFinancialLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2243": { "value": "474990572", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2247": { "value": "427369305", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2258": { "value": "4654723282", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2262": { "value": "4114406061", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2273": { "value": "27520619", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2277": { "value": "30932775", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilitiesCurrent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2288": { "value": "260664357", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2292": { "value": "226855355", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2303": { "value": "159376025", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CurrentLiabilitiesAndProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2307": { "value": "188370484", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CurrentLiabilitiesAndProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2318": { "value": "306051313", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CurrentAccrualsCurrentProvisionsAndOtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2322": { "value": "306552930", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:CurrentAccrualsCurrentProvisionsAndOtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2330": { "value": "9056279053", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2334": { "value": "8669822691", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2419": { "value": "194996311", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2423": { "value": "182587668", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2431": { "value": "899971084", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsToReconcileProfitLossOtherThanChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2435": { "value": "848133491", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsToReconcileProfitLossOtherThanChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2443": { "value": "629535004", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2447": { "value": "596570230", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2455": { "value": "77016", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfAssociates", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2459": { "value": "212331", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUndistributedProfitsOfAssociates", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2467": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2471": { "value": "3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForSharebasedPayments", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2479": { "value": "7295646", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2483": { "value": "10375115", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2491": { "value": "-25774058", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2495": { "value": "8393477", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2503": { "value": "201772", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2507": { "value": "258612", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2515": { "value": "291901109", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2519": { "value": "271279247", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2527": { "value": "10416321", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2531": { "value": "41867881", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2540": { "value": "1094967395", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2544": { "value": "1030721159", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperationsBeforeChangesInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2552": { "value": "-362644037", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2556": { "value": "-100467194", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInInventories", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2564": { "value": "12977054", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2568": { "value": "-87697619", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInTradeAndOtherReceivables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2576": { "value": "553522721", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2580": { "value": "278822496", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInTradeAndOtherPayables", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2588": { "value": "-31125481", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInProvisionsAndAccruals", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2592": { "value": "-27910318", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInProvisionsAndAccruals", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2600": { "value": "-354150", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2604": { "value": "-1767398", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2612": { "value": "1267343502", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2616": { "value": "1091701126", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2624": { "value": "7058401", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2628": { "value": "5048729", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2636": { "value": "120189878", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2640": { "value": "106115897", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2648": { "value": "15508064", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2652": { "value": "102117862", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2660": { "value": "1138703961", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2664": { "value": "888516096", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2676": { "value": "48418463", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2680": { "value": "50500051", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2688": { "value": "1878876", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2692": { "value": "194677", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2700": { "value": "136839681", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2704": { "value": "166855400", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2712": { "value": "3778591", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2716": { "value": "21069858", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2724": { "value": "396136", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2728": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughOtherChangesInvestmentProperty", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2736": { "value": "-110250", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2740": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInFinancialAssets", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2748": { "value": "201771", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2752": { "value": "258611", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2761": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2765": { "value": "1408456", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2773": { "value": "3846125", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2777": { "value": "7133299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2785": { "value": "-175266895", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2789": { "value": "-190107462", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2851": { "value": "-3954815", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2855": { "value": "-1722047", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2863": { "value": "85340989", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2867": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2875": { "value": "305744816", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2879": { "value": "132548012", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2887": { "value": "407229519", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2891": { "value": "373425420", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2899": { "value": "87616782", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:InterestDueToLease", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2903": { "value": "71132281", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:InterestDueToLease", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2911": { "value": "15204927", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:OtherInterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2915": { "value": "-14571880", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:OtherInterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2923": { "value": "71389236", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:InterestPaidFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2927": { "value": "66080273", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:InterestPaidFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2935": { "value": "61678363", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2939": { "value": "10869783", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2947": { "value": "-867477469", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2951": { "value": "-641205936", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2959": { "value": "95959597", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2963": { "value": "57202698", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2971": { "value": "177793411", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2975": { "value": "120590711", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2983": { "value": "273753007", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f2987": { "value": "177793411", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3142": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3147": { "value": "581032164", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3152": { "value": "115838349", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3157": { "value": "-10614932", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3162": { "value": "84149061", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3167": { "value": "699121094", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3172": { "value": "87475083", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3177": { "value": "786596177", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3186": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3190": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3194": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3198": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3203": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3208": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3212": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3217": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3226": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3230": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3234": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3238": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3242": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3246": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3251": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3256": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3265": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3269": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3273": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3277": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3282": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3287": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3292": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3297": { "value": "89230467", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3306": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3310": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3314": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3319": { "value": "13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3323": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3328": { "value": "-13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3332": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3337": { "value": "-13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3347": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3351": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3355": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3360": { "value": "13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3365": { "value": "67109778", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3370": { "value": "53426952", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3375": { "value": "22120689", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3380": { "value": "75547641", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3389": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3393": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3397": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3401": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3405": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3409": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3414": { "value": "13419485", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3419": { "value": "13419485", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3428": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3433": { "value": "-3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3437": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3441": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3446": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3450": { "value": "3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3454": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3458": { "value": "3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3467": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3471": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3476": { "value": "-31247299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3480": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3484": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3489": { "value": "-31247299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3493": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3498": { "value": "-31247299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3507": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3511": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3516": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3520": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3525": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3530": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3535": { "value": "-7497745", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3540": { "value": "-7497745", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3549": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3553": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3557": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3561": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3566": { "value": "-14930677", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3571": { "value": "-14930677", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3576": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3581": { "value": "-14930677", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3590": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3595": { "value": "-3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3600": { "value": "-31247299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3604": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3609": { "value": "-14930677", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3614": { "value": "-42323730", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3619": { "value": "-20917230", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3624": { "value": "-63240960", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3633": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3638": { "value": "-3854246", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3643": { "value": "-31247299", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3648": { "value": "13682826", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3653": { "value": "52179101", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3658": { "value": "11103222", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3663": { "value": "1203459", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3668": { "value": "12306681", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3678": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3683": { "value": "584886410", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3688": { "value": "-147085648", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3693": { "value": "-3067894", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3698": { "value": "136328162", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3703": { "value": "710224316", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3708": { "value": "88678542", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3713": { "value": "798902858", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3792": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3797": { "value": "584886410", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3802": { "value": "-147085648", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3807": { "value": "-3067894", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3812": { "value": "136328162", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3817": { "value": "710224316", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3822": { "value": "88678542", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3827": { "value": "798902858", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3836": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3840": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3844": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3848": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3853": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3858": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3862": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3867": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3876": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3880": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3884": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3888": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3892": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3896": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3901": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3906": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3915": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3919": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3923": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3927": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3932": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3937": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3942": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3947": { "value": "144722043", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3956": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3960": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3964": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3969": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3973": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3978": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3982": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3987": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f3997": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4001": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4005": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4010": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4015": { "value": "99202121", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4020": { "value": "94013411", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4025": { "value": "45519922", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4030": { "value": "139533333", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4039": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4043": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4047": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4051": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4056": { "value": "50000000", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4060": { "value": "50000000", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4065": { "value": "14417733", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4070": { "value": "64417733", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4079": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4083": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4087": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4091": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4096": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4101": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4106": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4111": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4120": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4124": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4128": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4132": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4136": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4141": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4146": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4151": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4160": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4164": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4169": { "value": "42604990", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4173": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4178": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4183": { "value": "42604990", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4188": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4193": { "value": "42604990", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "Eurocash:ValuationOfThePutOption", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4202": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4206": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4210": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4214": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4219": { "value": "-4868499", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4224": { "value": "-4868499", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4228": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4233": { "value": "-4868499", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4242": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4246": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4251": { "value": "42604990", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4255": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4260": { "value": "-54868499", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4265": { "value": "-4555017", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4270": { "value": "-14417733", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4275": { "value": "-18972750", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4284": { "value": "0", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4288": { "value": "7708492", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4293": { "value": "42604990", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4298": { "value": "-5188710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4303": { "value": "44333622", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4308": { "value": "89458394", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4313": { "value": "31102189", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4318": { "value": "120560583", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4328": { "value": "139163286", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4333": { "value": "592594902", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:CapitalReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4338": { "value": "-104480658", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "Eurocash:PutOptionReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4343": { "value": "-8256604", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnHedgingInstrumentsThatHedgeInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4348": { "value": "180661784", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4353": { "value": "799682710", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4358": { "value": "119780731", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4363": { "value": "919463441", "decimals": 1, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "f4441": { "value": "
2.1.1.PUBLIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Uchwa\u0142\u0105 Zarz\u0105du dnia 18 kwietnia 2024 roku skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Eurocash S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa Eurocash\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa Eurocash\u201d) za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji.
Zgodnie z informacj\u0105 przekazan\u0105 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2024 w dniu 31 stycznia 2024 roku do Komisji Nadzoru Finansowego, Eurocash S.A. publikuje roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe w dniu 19 kwietnia 2024 roku.
Eurocash S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105, kt\u00f3rej akcje znajduj\u0105 si\u0119 w publicznym obrocie.
2.1.2.O\u015aWIADCZENIE ZGODNO\u015aCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (MSSF UE). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f4445": { "value": "
Uchwa\u0142\u0105 Zarz\u0105du dnia 18 kwietnia 2024 roku skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Eurocash S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d, \u201eGrupa Eurocash\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa Eurocash\u201d) za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji.
Zgodnie z informacj\u0105 przekazan\u0105 w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2024 w dniu 31 stycznia 2024 roku do Komisji Nadzoru Finansowego, Eurocash S.A. publikuje roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe w dniu 19 kwietnia 2024 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f4554": { "value": "
2.1.2.O\u015aWIADCZENIE ZGODNO\u015aCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (MSSF UE). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f4642": { "value": "
2.1.3.WP\u0141YW NOWYCH STANDARD\u00d3W I INTERPRETACJI NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne sprawozdanie finansowe Grupy
\u2022Nowy MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi\u0142 dotychczasowy MSSF 4. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikaj\u0105cego z wdro\u017cenia mi\u0119dzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowi\u0105zek wprowadzenia dodatkowych ujawnie\u0144 z tym zwi\u0105zanych. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Przepisy Dyrektywy Rady UE 2022/2523 z 15 grudnia 2023 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania mi\u0119dzynarodowych grup przedsi\u0119biorstw oraz du\u017cych grup krajowych w Unii (tzw. Filar II) nie zosta\u0142y zaimplementowane do krajowego porz\u0105dku prawnego w roku
2023 w Polsce. Z tego wzgl\u0119du, Sp\u00f3\u0142ka nie mia\u0142a podstaw do ujmowania podatku odroczonego w zwi\u0105zku tzw. globalnym podatkiem minimalnym w Polsce w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.
Sp\u00f3\u0142ka nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
-doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
-intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce na dzie\u0144 bilansowy jednostka nie bierze pod uwag\u0119 kowenant\u00f3w, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y by\u0107 spe\u0142nione w przysz\u0142o\u015bci, rozwa\u017caj\u0105c klasyfikacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawni\u0107 informacje o tych kowenantach w notach obja\u015bniaj\u0105cych do sprawozdania finansowego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201cInstrumenty finansowe \u2013 ujawnianie informacji\u201d
Zmiany doprecyzowuj\u0105 cechy um\u00f3w finansowania zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzaj\u0105 obowi\u0105zek ujawniania informacji na temat um\u00f3w zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowi\u0105za\u0144, terminy p\u0142atno\u015bci i informacje o ryzyku p\u0142ynno\u015bci. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych\u201d
Zmiana wyja\u015bnia, w jaki spos\u00f3b jednostka powinna oceni\u0107, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustali\u0107 kurs wymiany w przypadku braku wymienialno\u015bci, a tak\u017ce wymaga ujawnienia informacji, kt\u00f3re pozwol\u0105 u\u017cytkownikom sprawozda\u0144 finansowych zrozumie\u0107 wp\u0142yw braku wymienialno\u015bci waluty. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa zamierza po raz pierwszy wdro\u017cy\u0107 postanowienia standard\u00f3w w momencie wej\u015bcia ich \u017cycie, o ile b\u0119d\u0105 one istotne dla Grupy .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f4643": { "value": "
2.1.3.WP\u0141YW NOWYCH STANDARD\u00d3W I INTERPRETACJI NA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku i p\u00f3\u017aniej.
Zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne sprawozdanie finansowe Grupy
\u2022Nowy MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi\u0142 dotychczasowy MSSF 4. Standard obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczenia\u201d
Rada ustanowi\u0142a przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce danych por\u00f3wnawczych dla podmiot\u00f3w, kt\u00f3re r\u00f3wnocze\u015bnie wdra\u017caj\u0105 MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszy\u0107 potencjalne niedopasowania ksi\u0119gowe wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic mi\u0119dzy tymi standardami. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikaj\u0105cego z wdro\u017cenia mi\u0119dzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowi\u0105zek wprowadzenia dodatkowych ujawnie\u0144 z tym zwi\u0105zanych. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Przepisy Dyrektywy Rady UE 2022/2523 z 15 grudnia 2023 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania mi\u0119dzynarodowych grup przedsi\u0119biorstw oraz du\u017cych grup krajowych w Unii (tzw. Filar II) nie zosta\u0142y zaimplementowane do krajowego porz\u0105dku prawnego w roku
2023 w Polsce. Z tego wzgl\u0119du, Sp\u00f3\u0142ka nie mia\u0142a podstaw do ujmowania podatku odroczonego w zwi\u0105zku tzw. globalnym podatkiem minimalnym w Polsce w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.
Sp\u00f3\u0142ka nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
-doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
-intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce na dzie\u0144 bilansowy jednostka nie bierze pod uwag\u0119 kowenant\u00f3w, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y by\u0107 spe\u0142nione w przysz\u0142o\u015bci, rozwa\u017caj\u0105c klasyfikacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawni\u0107 informacje o tych kowenantach w notach obja\u015bniaj\u0105cych do sprawozdania finansowego. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u201d oraz MSSF 7 \u201cInstrumenty finansowe \u2013 ujawnianie informacji\u201d
Zmiany doprecyzowuj\u0105 cechy um\u00f3w finansowania zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzaj\u0105 obowi\u0105zek ujawniania informacji na temat um\u00f3w zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowi\u0105za\u0144, terminy p\u0142atno\u015bci i informacje o ryzyku p\u0142ynno\u015bci. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u2022Zmiana do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych\u201d
Zmiana wyja\u015bnia, w jaki spos\u00f3b jednostka powinna oceni\u0107, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustali\u0107 kurs wymiany w przypadku braku wymienialno\u015bci, a tak\u017ce wymaga ujawnienia informacji, kt\u00f3re pozwol\u0105 u\u017cytkownikom sprawozda\u0144 finansowych zrozumie\u0107 wp\u0142yw braku wymienialno\u015bci waluty. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2025 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa zamierza po raz pierwszy wdro\u017cy\u0107 postanowienia standard\u00f3w w momencie wej\u015bcia ich \u017cycie, o ile b\u0119d\u0105 one istotne dla Grupy .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6099": { "value": "
2.1.4.INFORMACJE O WALUCIE PREZENTACJI ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKR\u0104GLE\u0143
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Grupy i walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski, a wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych z\u0142otych (o ile nie wskazano inaczej).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6155": { "value": "
2.1.5.OS\u0104DY, SZACUNKI I ZA\u0141O\u017bENIA
Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarz\u0105du os\u0105d\u00f3w, szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na przyj\u0119te zasady oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, pasyw\u00f3w, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Szacunki oraz zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, kt\u00f3re s\u0105 uznawane za racjonalne w danych okoliczno\u015bciach, a ich wyniki daj\u0105 podstaw\u0119 os\u0105du, co do warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3ra nie wynika bezpo\u015brednio z innych \u017ar\u00f3de\u0142. Faktyczna warto\u015b\u0107 mo\u017ce r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od warto\u015bci szacowanej.
Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmiana szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych jest uj\u0119ta w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bie\u017c\u0105cym i przysz\u0142ym, je\u017celi dokonana zmiana szacunku dotyczy zar\u00f3wno okresu bie\u017c\u0105cego, jak i okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Os\u0105du wymaga analiza przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz przeprowadzenie test\u00f3w. W tym kontek\u015bcie w szczeg\u00f3lno\u015bci przeanalizowano realizowalno\u015b\u0107 bud\u017cet\u00f3w oraz wp\u0142yw wojny na Ukrainie i inflacji na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. W konsekwencji tych przes\u0142anek Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz innych aktyw\u00f3w. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych jest alokowana warto\u015b\u0107 firmy oraz znaki firmowe. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu
obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 5.
Utrata warto\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowych
W bie\u017c\u0105cym okresie aktualizacji podlega\u0142y szacunki oczekiwanych strat kredytowych Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y zawarte w nocie 33.
Ujmowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w
Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Sp\u00f3\u0142ki dokonania subiektywnych ocen oraz szacunk\u00f3w, kt\u00f3re w znacz\u0105cym stopniu wp\u0142ywaj\u0105 na ustalenie kwoty i terminu rozpoznania przychod\u00f3w. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Sp\u00f3\u0142ka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y zawarte w Zasadach rachunkowo\u015bci w pkt. 2.2.28. Szacunki wysoko\u015bci bonus\u00f3w nale\u017cnych klientom wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dystrybucyjnych rozpoznawane s\u0105 na bie\u017c\u0105co w wyniku Sp\u00f3\u0142ki w momencie sprzeda\u017cy towaru poprzez obni\u017cenie ceny transakcyjnej (przychodu).
Sp\u00f3\u0142ka, kupuj\u0105c towary od dostawc\u00f3w, uprawniona jest do tzw. retrorabat\u00f3w, zgodnie z podpisanymi porozumieniami handlowymi. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co dokonuje szacunku nale\u017cnego jej rabatu i koryguje warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w momencie dokonania zakupu towaru. Rabat ten w konsekwencji koryguje koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy w momencie dokonania sprzeda\u017cy towaru.
Leasing - uj\u0119cie leasingobiorcy
Stosowanie MSSF 16 wymaga od Grupy dokonywania r\u00f3\u017cnego rodzaju os\u0105du, obejmuj\u0105cego m.in. okre\u015blenie, kt\u00f3re umowy wpisuj\u0105 si\u0119 w definicj\u0119 leasingu, jakie parametry powinny zosta\u0107 zastosowane do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego oraz czy istniej\u0105 przes\u0142anki \u015bwiadcz\u0105ce o konieczno\u015bci ponownej oceny okresu leasingu, czy stopy dyskontowej.
Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107, w ramach niekt\u00f3rych um\u00f3w leasingu, wyd\u0142u\u017cy\u0107 okres trwania leasingu aktyw\u00f3w. Po dacie rozpocz\u0119cia Grupa cyklicznie ocenia okres leasingu, w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci pozostaj\u0105cych pod jej kontrol\u0105 kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na jej zdolno\u015b\u0107 do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przed\u0142u\u017cenia (np. zmiana strategii biznesowej) dokonuje stosownych zmian w uj\u0119ciu umowy.
Analogicznych ocen Grupa dokonuje dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony.
Klasyfikacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u faktoringu odwrotnego
Grupa Eurocash stosuje wiele instrument\u00f3w finansowych w tym r\u00f3wnie\u017c umowy o finansowanie \u0142a\u0144cucha dostawc\u00f3w (faktoring odwrotny) w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144 handlowych. Bior\u0105c pod uwag\u0119 potencjalny wp\u0142yw tego typu um\u00f3w na sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz sprawozdanie z sytuacji finansowej, Grupa ka\u017cdorazowo analizuje ich tre\u015b\u0107.
Na podstawie przeprowadzonej analizy Grupa oceni\u0142a, \u017ce zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym s\u0105 charakterem bardziej zbli\u017cone do zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w ni\u017c zobowi\u0105za\u0144
z tytu\u0142u finansowania. W efekcie s\u0105 one prezentowane w bilansie w pozycji \u201eZobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e\u201d, a p\u0142atno\u015bci s\u0105 ujmowane w Sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w momencie p\u0142atno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy do faktora jako przep\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. W szczeg\u00f3lno\u015bci, Zarz\u0105d dokonuje oceny czy program finansowania dostawc\u00f3w nie powoduje istotnej zmiany:
\u25aatermin\u00f3w p\u0142atno\u015bci do dostawc\u00f3w,
\u25aawielko\u015bci termin\u00f3w wyst\u0105pienia oraz charakteru przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aakoszt\u00f3w finansowania kredytu kupieckiego.
W programach faktoringowych uczestnicz\u0105 co do zasady dostawcy produkt\u00f3w alkoholowych, tytoniowych oraz innych produkt\u00f3w o d\u0142ugoterminowym charakterze przydatno\u015bci do spo\u017cycia. Jedynie ok. 5% obrotu realizowanego z pomoc\u0105 program\u00f3w faktoringowych dotyczy dostawc\u00f3w produkt\u00f3w \u015bwie\u017cych oraz szybko psuj\u0105cych si\u0119. Zabezpieczenia udzielane faktorom przybieraj\u0105 form\u0119: weksle, pe\u0142nomocnictwa do rachunku bankowego, o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji oraz por\u0119czenia sp\u00f3\u0142ek z Grupy. Zabezpieczenia s\u0105 por\u00f3wnywalne do zabezpiecze\u0144 udzielanych dostawcom.
W przypadku zidentyfikowania istotnych modyfikacji warunk\u00f3w sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 handlowych, Sp\u00f3\u0142ka dokonuje odpowiednich zmian klasyfikacji i ujmuje zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem jako odr\u0119bne finansowanie d\u0142u\u017cne.
Stawki amortyzacyjne
Grupa uznaje, \u017ce znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d s\u0105 rozpoznawalne na rynku i planuje wykorzystywa\u0107 je w swojej dzia\u0142alno\u015bci przez d\u0142ugi czas. W zwi\u0105zku z tym Grupa przyjmuje, \u017ce okres u\u017cytkowania znak\u00f3w towarowych \u201eEurocash\u201d i \u201eabc\u201d jest nieokre\u015blony i nie podlegaj\u0105 one amortyzacji. Znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d podlegaj\u0105 corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Grupa okre\u015bla stawki amortyzacji w oparciu o ocen\u0119 przewidywanego okresu u\u017cytkowania ekonomicznego sk\u0142adnik\u00f3w pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych oraz dokonuje ich okresowej weryfikacji.
Relacje klienckie Tradis
Przy ustalaniu okresu ekonomicznego u\u017cytkowania powy\u017cszego aktywa rozpoznanego na transakcji nabycia Grupy Tradis kierownictwo uwzgl\u0119dni\u0142o plany rozwojowe zwi\u0105zane z kluczowymi klientami przej\u0119tymi wraz z Grup\u0105 Tradis oraz ich dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy. Bie\u017c\u0105ce analizy potwierdzaj\u0105 wcze\u015bniej przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie okresu u\u017cytkowania.
Split Payment
Zgodnie z os\u0105dem Zarz\u0105du, ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi na rachunkach VAT wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w podatkowych dotycz\u0105cych mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci, nie wp\u0142ywaj\u0105 na ich klasyfikacj\u0119 jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, poniewa\u017c Grupa wykorzystuje je na bie\u017c\u0105co do regulowania zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione
Grupa dok\u0142adnie ocenia charakter i zakres dowod\u00f3w uzasadniaj\u0105cych wniosek, i\u017c jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania wystarczaj\u0105cy do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Wycena zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u opcji nabycia udzia\u0142\u00f3w
Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu tych udzia\u0142\u00f3w w oparciu o wska\u017aniki zawarte w umowach inwestycyjnych, kt\u00f3rych poszczeg\u00f3lne warto\u015bci pochodz\u0105 z plan\u00f3w finansowych danych sp\u00f3\u0142ek. Tak ustalona warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania dyskontowana jest do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej.
Sprawy s\u0105dowe
Ustalenie kwoty rezerwy na sprawy s\u0105dowe wymaga os\u0105du czy na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek \u015bwiadcze\u0144. W oszacowaniu, czy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c nie, \u017ce nast\u0105pi wyp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych, Grupa kierowa\u0142a si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem doradc\u00f3w prawnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact13": { "value": "
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Os\u0105du wymaga analiza przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz przeprowadzenie test\u00f3w. W tym kontek\u015bcie w szczeg\u00f3lno\u015bci przeanalizowano realizowalno\u015b\u0107 bud\u017cet\u00f3w oraz wp\u0142yw wojny na Ukrainie i inflacji na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. W konsekwencji tych przes\u0142anek Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz innych aktyw\u00f3w. Wymaga\u0142o to oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych jest alokowana warto\u015b\u0107 firmy oraz znaki firmowe. Oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej polega na ustaleniu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu
obliczenia bie\u017c\u0105cej warto\u015bci tych przep\u0142yw\u00f3w. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 5.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f6597": { "value": "
Ujmowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w
Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Sp\u00f3\u0142ki dokonania subiektywnych ocen oraz szacunk\u00f3w, kt\u00f3re w znacz\u0105cym stopniu wp\u0142ywaj\u0105 na ustalenie kwoty i terminu rozpoznania przychod\u00f3w. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Sp\u00f3\u0142ka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y zawarte w Zasadach rachunkowo\u015bci w pkt. 2.2.28. Szacunki wysoko\u015bci bonus\u00f3w nale\u017cnych klientom wynikaj\u0105cych z um\u00f3w dystrybucyjnych rozpoznawane s\u0105 na bie\u017c\u0105co w wyniku Sp\u00f3\u0142ki w momencie sprzeda\u017cy towaru poprzez obni\u017cenie ceny transakcyjnej (przychodu).
Sp\u00f3\u0142ka, kupuj\u0105c towary od dostawc\u00f3w, uprawniona jest do tzw. retrorabat\u00f3w, zgodnie z podpisanymi porozumieniami handlowymi. Sp\u00f3\u0142ka na bie\u017c\u0105co dokonuje szacunku nale\u017cnego jej rabatu i koryguje warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w momencie dokonania zakupu towaru. Rabat ten w konsekwencji koryguje koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy w momencie dokonania sprzeda\u017cy towaru.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact4": { "value": "
Stawki amortyzacyjne
Grupa uznaje, \u017ce znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d s\u0105 rozpoznawalne na rynku i planuje wykorzystywa\u0107 je w swojej dzia\u0142alno\u015bci przez d\u0142ugi czas. W zwi\u0105zku z tym Grupa przyjmuje, \u017ce okres u\u017cytkowania znak\u00f3w towarowych \u201eEurocash\u201d i \u201eabc\u201d jest nieokre\u015blony i nie podlegaj\u0105 one amortyzacji. Znaki towarowe \u201eEurocash\u201d, \u201eabc\u201d podlegaj\u0105 corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Grupa okre\u015bla stawki amortyzacji w oparciu o ocen\u0119 przewidywanego okresu u\u017cytkowania ekonomicznego sk\u0142adnik\u00f3w pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych oraz dokonuje ich okresowej weryfikacji.
Amortyzacja
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich warto\u015bci niematerialnych, z pomini\u0119ciem warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Przy okre\u015blaniu okresu u\u017cytkowania brany jest pod uwag\u0119 czas, w kt\u00f3rym warto\u015bci niematerialne b\u0119d\u0105 przynosi\u0107 wymierne korzy\u015bci ekonomiczne. Je\u017celi okre\u015blenie ekonomicznie uzasadnionego okresu u\u017cywania jest trudne lub nie ma pewno\u015bci, co do spodziewanych wymiernych korzy\u015bci, Grupa dokonuje odpisu w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w.
Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych:
\u25aalicencje \u2013 oprogramowanie komputerowe33,3%
\u25aaautorskie prawa maj\u0105tkowe10% - 20%
\u25aaznaki towarowe5% - 10%
\u25aaknow-how10%
\u25aarelacje z klientami5%
\u25aainne warto\u015bci niematerialne20%
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec warto\u015bci niematerialnych stawki amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego warto\u015bci niematerialne podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy te dokonywane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy, a wi\u0119c w okresie, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci firmy, Grupa przeprowadza corocznie test na utrat\u0119 warto\u015bci, poprzez por\u00f3wnywanie warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika z jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 lub testowi podlega ca\u0142e CGU do kt\u00f3rego ten sk\u0142adnik jest przypisany, bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce taka utrata warto\u015bci mog\u0142a wyst\u0105pi\u0107.
Amortyzacja
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w odniesieniu do warto\u015bci podlegaj\u0105cej amortyzacji, kt\u00f3r\u0105 jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pomniejszone o jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez szacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych aktyw\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u25aabudynki i budowle2,5% - 4,5%
\u2022 inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwa\u0142ych od 7,7% (w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci umowy najmu)
\u25aaurz\u0105dzenia techniczne i maszyny10% - 60%
\u25aa\u015brodki transportu14% - 20%
\u25aainne rzeczowe aktywa trwa\u0142e20%
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych prowadzona jest metod\u0105 liniow\u0105, od miesi\u0105ca przyj\u0119cia do u\u017cytkowania. Amortyzacja naliczana jest miesi\u0119cznie.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako odr\u0119bne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stawki i metody amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek i metod amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego rzeczowe aktywa trwa\u0142e podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i ewentualnej konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Elementem wskazuj\u0105cym na konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu aktualizuj\u0105cego jest uznanie za wysoce prawdopodobne, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci. Utrata warto\u015bci ma na przyk\u0142ad miejsce w przypadku likwidacji lub wycofania z u\u017cywania danego sk\u0142adnika.
Odpisy aktualizuj\u0105ce powinny by\u0107 dokonane nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy (a wi\u0119c za okres, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci), w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact5": { "value": "
Relacje klienckie Tradis
Przy ustalaniu okresu ekonomicznego u\u017cytkowania powy\u017cszego aktywa rozpoznanego na transakcji nabycia Grupy Tradis kierownictwo uwzgl\u0119dni\u0142o plany rozwojowe zwi\u0105zane z kluczowymi klientami przej\u0119tymi wraz z Grup\u0105 Tradis oraz ich dotychczasow\u0105 histori\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy. Bie\u017c\u0105ce analizy potwierdzaj\u0105 wcze\u015bniej przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie okresu u\u017cytkowania.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
2.2.6.WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Definicja
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte przez Grup\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej przeznaczone do u\u017cywania na potrzeby Grupy. Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych ujmowany jest w\u00f3wczas gdy wyst\u0119puje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gnie przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu sk\u0142adnikowi oraz gdy mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Do warto\u015bci niematerialnych Grupa zalicza:
\u25aaWarto\u015b\u0107 firmy,
\u25aaLicencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego,
\u25aaAutorskie prawa maj\u0105tkowe,
\u25aaPrawa do znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych,
\u25aaKnow-how,
\u25aaRelacje klienckie,
\u25aaInne warto\u015bci niematerialne.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa warto\u015bci niematerialnych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia, kt\u00f3ra obejmuje kwot\u0119 nale\u017cn\u0105 sprzedaj\u0105cemu oraz inne koszty poniesione w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Wydatki poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie s\u0105 kapitalizowane je\u017celi prowadz\u0105 do powstania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w spe\u0142niaj\u0105cego kryteria z MSR 38. Pozosta\u0142e nak\u0142ady, w tym nak\u0142ady na wytworzone
we w\u0142asnym zakresie: znaki towarowe, warto\u015b\u0107 firmy i mark\u0119 s\u0105 ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich warto\u015bci niematerialnych, z pomini\u0119ciem warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Przy okre\u015blaniu okresu u\u017cytkowania brany jest pod uwag\u0119 czas, w kt\u00f3rym warto\u015bci niematerialne b\u0119d\u0105 przynosi\u0107 wymierne korzy\u015bci ekonomiczne. Je\u017celi okre\u015blenie ekonomicznie uzasadnionego okresu u\u017cywania jest trudne lub nie ma pewno\u015bci, co do spodziewanych wymiernych korzy\u015bci, Grupa dokonuje odpisu w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w.
Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych:
\u25aalicencje \u2013 oprogramowanie komputerowe33,3%
\u25aaautorskie prawa maj\u0105tkowe10% - 20%
\u25aaznaki towarowe5% - 10%
\u25aaknow-how10%
\u25aarelacje z klientami5%
\u25aainne warto\u015bci niematerialne20%
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec warto\u015bci niematerialnych stawki amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego warto\u015bci niematerialne podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy te dokonywane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy, a wi\u0119c w okresie, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci firmy, Grupa przeprowadza corocznie test na utrat\u0119 warto\u015bci, poprzez por\u00f3wnywanie warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika z jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 lub testowi podlega ca\u0142e CGU do kt\u00f3rego ten sk\u0142adnik jest przypisany, bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce taka utrata warto\u015bci mog\u0142a wyst\u0105pi\u0107.
Wycena warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 sprawozdawczy
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci niematerialne Grupa wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f7974": { "value": "
2.1.6.POR\u00d3WNYWALNO\u015a\u0106 SPRAWOZDA\u0143 FINANSOWYCH
Zasady rachunkowo\u015bci oraz metody obliczeniowe stosowane przy sporz\u0105dzeniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uleg\u0142y zmianie w stosunku do stosowanych w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku i p\u00f3\u017aniej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f8066": { "value": "
2.1.7.INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJ\u0104CEJ, GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ ORAZ JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Eurocash Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym Pozna\u0144 - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, KRS 00000213765, z siedzib\u0105 w Komornikach przy ulicy Wi\u015bniowej 11.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest pozosta\u0142a sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z).
Akcje Eurocash S.A. notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.
Poni\u017cej wykaz Sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych Grupa nie posiada 100% udzia\u0142\u00f3w
Na dzie\u0144 31.12.2023
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50%*
10
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
11
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Na dzie\u0144 31.12.2022
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
10
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3\u017cefa Pi\u0142sudskiego 4517-100 Bielsk Podlaski
50%*
11
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
12
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Dnia 01.09.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
Dnia 01.12.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki FHC2 Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Madas Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact15": { "value": "
2.1.7.INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJ\u0104CEJ, GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ ORAZ JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 jest Eurocash Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, zarejestrowana w S\u0105dzie Rejonowym Pozna\u0144 - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, KRS 00000213765, z siedzib\u0105 w Komornikach przy ulicy Wi\u015bniowej 11.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki jest pozosta\u0142a sprzeda\u017c hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690Z).
Akcje Eurocash S.A. notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.
Poni\u017cej wykaz Sp\u00f3\u0142ek w kt\u00f3rych Grupa nie posiada 100% udzia\u0142\u00f3w
Na dzie\u0144 31.12.2023
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o. w likwidacji
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50%*
10
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
11
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Na dzie\u0144 31.12.2022
Lp
Nazwa jednostki
Siedziba
% udzia\u0142\u00f3w
1
Eurocash Serwis Sp. z o.o.
ul .Wi\u015bniowa 1162-052 Komorniki
75%
2
Lewiatan Holding S.A.
ul. Kili\u0144skiego 1087-800 W\u0142oc\u0142awek
67%
3
Inmedio Sp. z o.o.
ul. Al.Jerozolimskie 174 02-486 Warszawa
51%
4
Firma Rogala Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50%*
5
Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
6
Delikatesy Rogala Obszar II Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
7
Delikatesy Rogala Obszar III Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
8
Delikatesy Rogala Obszar IV Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
9
Delikatesy Rogala Obszar V Sp. z o.o.
ul. Grunwaldzka 5938-350 Bobowa
50% (przez udzia\u0142y w Firma Rogala sp. z o.o.)
10
Arhelan Sp. z o.o.
Al. J\u00f3\u017cefa Pi\u0142sudskiego 4517-100 Bielsk Podlaski
50%*
11
Stormer sp. z o.o.
Al. J\u00f3zefa Pi\u0142sudskiego 45 17-100 Bielsk Podlaski
50% (przez udzia\u0142y w Arhelan sp. z o.o.)
12
Partnerski Serwis Detaliczny S.A.
Ul. Gra\u017cyny 15 02-548 Warszawa
50%
Dnia 01.09.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Delikatesy Rogala Obszar I Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
Dnia 01.12.2023 r. nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ki FHC2 Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmuj\u0105ca) z Madas Sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142ka przejmowana).
* Jak wskazano powy\u017cej Grupa posiada 50% udzia\u0142\u00f3w w Sp\u00f3\u0142kach Arhelan Sp. z o.o. oraz Firma Rogala Sp. z o.o..
Zgodnie z MSSF 10 aby mo\u017cna by\u0142o m\u00f3wi\u0107 o kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 musza zosta\u0107 spe\u0142nione wszystkie trzy elementy definicji kontroli czyli:
1.W\u0142adza
a)Obie Sp\u00f3\u0142ki zawar\u0142y ze sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105 Eurocash \u2013 Eurocash Franczyza - umow\u0119 franczyzow\u0105, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 s\u0105 zobowi\u0105zane do lojalno\u015bci zakupowej wobec Grupy Eurocash franczyzowej \u2013 co jest kluczowym czynnikiem umo\u017cliwiaj\u0105cym Grupie Eurocash wp\u0142ywanie na ich wyniki finansowe
b)Eurocash ma realny wp\u0142yw na podejmowanie uchwa\u0142 we wszystkich sprawach przyznanych do kompetencji wsp\u00f3lnik\u00f3w
c)Wszelkie czynno\u015bci z zakresu reprezentacji Sp\u00f3\u0142ki oraz prowadzenia jej spraw (zw\u0142aszcza przekraczaj\u0105cych zakres zwyk\u0142ego zarz\u0105du) wymagaj\u0105 dzia\u0142ania Cz\u0142onka Zarz\u0105du powo\u0142anego przez Eurocash
d)Umowy Sp\u00f3\u0142ek oraz Umowy Inwestycyjne przewiduj\u0105 ograniczenia w zbywaniu ich udzia\u0142\u00f3w, kt\u00f3rych celem jest w pierwszej kolejno\u015bci zbycie ich udzia\u0142\u00f3w do drugiego wsp\u00f3lnika (prawo pierwsze\u0144stwa)
2.Ekspozycja na zmienno\u015b\u0107 wynik\u00f3w finansowych
a)Eurocash jako wsp\u00f3lnik uprawniony jest do uczestnictwa w zyskach Sp\u00f3\u0142ek (dywidendy)
b)Zgodnie z warunkami umowy franczyzowej, Eurocash Franczyza otrzymuje miesi\u0119czn\u0105 op\u0142at\u0119 z tytu\u0142u uczestnictwa w sieci sklep\u00f3w.
3.Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania sprawowanej w\u0142adzy do wywierania wp\u0142ywu na zwrot inwestycji.
a)G\u0142\u00f3wne obszary dzia\u0142alno\u015bci obu sp\u00f3\u0142ek wp\u0142ywaj\u0105ce na zwrot z inwestycji Eurocash koncentruj\u0105 si\u0119 wok\u00f3\u0142 procesu zakupowego oraz logistyki w ramach Grupy Eurocash co powoduje efekt synergii ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na zwroty z inwestycji.
Powy\u017csza analiza potwierdza, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad ww Sp\u00f3\u0142kami i w zwi\u0105zku z tym konsoliduje je metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
NOTA NR 7.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI
Informacje o inwestycjach w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
13 586 088
13 373 757
Zwi\u0119kszenia w okresie sprawozdawczym, z tytu\u0142u:
77 015
212 331
Udzia\u0142 w zyskach jednostek stowarzyszonych
77 015
212 331
Stan na koniec okresu
13 663 103
13 586 088
Sp\u00f3\u0142ka Partnerski Serwis Detaliczny S.A wyceniana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f9184": { "value": "
2.1.8.KONTYNUACJA DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. nie mniej ni\u017c 12 miesi\u0119cy od daty bilansowej.
Grupa dzia\u0142a w bran\u017cy FMCG, dla kt\u00f3rej charakterystyczna jest nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w strukturze bilansu. Wynika ona z faktu, i\u017c istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy do klient\u00f3w detalicznych dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, stan zapas\u00f3w jest minimalizowany, a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ki z bran\u017cy FMCG finansuj\u0105 kapita\u0142 obrotowy korzystaj\u0105c z instrument\u00f3w finansowych powszechnie dost\u0119pnych na rynku kapita\u0142owym, takich jak m.in: kredyt bankowy, obligacje korporacyjne, faktoring odwrotny, faktoring nale\u017cno\u015bci, czy leasing.
W roku 2023 Grupa odnotowa\u0142a pozytywny trend wzrostu sprzeda\u017cy oraz wynik\u00f3w na poziomie EBIT i EBITDA w por\u00f3wnaniu z analogicznym okresem roku poprzedniego. Wzrost ten by\u0142 odnotowany zar\u00f3wno w segmencie detalicznym, jak i hurtowym. Grupa Eurocash w okresie od stycznia do grudnia 2023 roku w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego osi\u0105gn\u0119\u0142a wzrost sprzeda\u017cy towar\u00f3w na poziomie 5% o 1,6 mld z\u0142 oraz wzrost EBITDA o 65,2 milion\u00f3w z\u0142otych (tj. 6 %). W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku zanotowano zysk ze sprzeda\u017cy w kwocie oko\u0142o 401 milion\u00f3w z\u0142otych i by\u0142 on wy\u017cszy o 24,7 milion\u00f3w z\u0142otych w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego.
W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku Grupa wygenerowa\u0142a \u015brodki pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w wysoko\u015bci 1,1 mld z\u0142otych, o 250 milion\u00f3w wi\u0119cej ni\u017c w analogicznym okresie w 2022 roku.
Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku odnotowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych nad aktywami obrotowymi wynios\u0142a 2,3 mld z\u0142otych. Kapita\u0142 obrotowy netto Grupy (obejmuj\u0105cy zapasy,
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) by\u0142 ujemny i wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku minus 1,3 miliarda z\u0142otych, w por\u00f3wnaniu do minus 1,0 mld z\u0142otych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.
Utrzymuj\u0105cy si\u0119, charakterystyczny dla bran\u017cy FMCG, ujemny kapita\u0142 obrotowy wymaga od Zarz\u0105du Grupy nieustannej dba\u0142o\u015bci o zapewnienie adekwatnych, wystarczaj\u0105cych i optymalnych pod wzgl\u0119dem terminu zapadalno\u015bci instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci bie\u017c\u0105cej i inwestycyjnej. Grupa dla zapewnienia p\u0142ynno\u015bci finansowej wykorzystuje dost\u0119pne na rynku r\u00f3\u017cne rodzaje instrument\u00f3w finansowania kapita\u0142u obrotowego.
Kluczowa dla Grupy w perspektywie pozyskania d\u0142ugoterminowego i stabilnego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania jest uruchomiona w lipcu 2023 roku umowa kredyt\u00f3w nadrz\u0119dnych (Senior Facilities Agreement) z konsorcjum 8 bank\u00f3w na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,001 mld z\u0142. Umowa ta dotyczy 5-letniego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142, 3-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) oraz 3-letniego kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym do kwoty 100 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata). Umowa dopuszcza r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119kszenie kwoty zad\u0142u\u017cenia o 199 mln z\u0142 (tzw. Incremental Facility) do maksymalnej kwoty \u0142\u0105cznej 1,200 mld z\u0142, zar\u00f3wno w formie kredytu terminowego, jak i w formie kredytu odnawialnego. Zawarcie powy\u017cszej umowy zako\u0144czy\u0142o, trwaj\u0105cy od trzeciego kwarta\u0142u 2022 roku, proces refinansowania struktury zad\u0142u\u017cenia Grupy oraz umo\u017cliwi\u0142o pozytywn\u0105 zmian\u0119 w relacji d\u0142ugu d\u0142ugoterminowego do d\u0142ugu kr\u00f3tkoterminowego. Na dzie\u0144 bilansowy zad\u0142u\u017cenie d\u0142ugoterminowe wynios\u0142o 361,9 mln z\u0142 vs. 168,7 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, a zad\u0142u\u017cenie kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142o 79,8 mln z\u0142 vs. 493,9 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Rok do roku saldo zad\u0142u\u017cenia Grupy zmniejszy\u0142o si\u0119 o 221 mln z\u0142, czyli o 33%, co pozytywnie prze\u0142o\u017cy\u0142o si\u0119 na wska\u017anik d\u0142ugu netto do EBITDA, kt\u00f3ry wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 2,24 w por\u00f3wnaniu do 2,67 na dzie\u0144 31.12.2022.
Opr\u00f3cz wspomnianych powy\u017cej um\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ki z Grupy maj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zawarte odr\u0119bne umowy bilateralne z instytucjami finansuj\u0105cymi. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie kredyty bilateralne na kolejne 12 miesi\u0119cy. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii kredytowych Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33.
W celu zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupa wyemitowa\u0142a w grudniu 2020 roku pierwsz\u0105 seri\u0119 obligacji zapadaj\u0105cych w grudniu 2025 roku. Szczeg\u00f3\u0142y programu emisji zawarte s\u0105 w Nocie nr 20.
Poza kredytami bankowymi i obligacjami, Grupa w finansowaniu kapita\u0142u obrotowego aktywnie korzysta r\u00f3wnie\u017c z faktoringu odwrotnego. W ocenie Zarz\u0105du po\u0142\u0105czenie instrument\u00f3w finansowania dzia\u0142alno\u015bci obejmuj\u0105ce kredyty bankowe, jak r\u00f3wnie\u017c produkty faktoringowe odpowiada potrzebom sp\u00f3\u0142ek dzia\u0142aj\u0105cych w bran\u017cy FMCG. Terminy zapadalno\u015bci wszystkich linii faktoringu odwrotnego Grupy zaprezentowane zosta\u0142y w Nocie nr 33. W trzecim i czwartym kwartale 2023 roku Grupa odnowi\u0142a wszystkie umowy faktoringu odwrotnego na kolejne 12 lub 24 miesi\u0105ce.
Grupa zarz\u0105dzaj\u0105c kapita\u0142em obrotowym wykorzystuje r\u00f3wnie\u017c faktoring nale\u017cno\u015bci oraz gwarancje bankowe. Zestawienie tych instrument\u00f3w znajduje si\u0119 odpowiednio w Nocie nr 12 oraz Nocie nr 31.
Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce limit\u00f3w oraz wykorzystania powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych w Grupie w okresie ostatnich 3 lat zamieszczone zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli:
Limity
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (program)
1 000
1 000
1 000
Kredyty bankowe
1 138
1 214
1 359
Gwarancje bankowe
287
263
281
Faktoring nale\u017cno\u015bci
600
525
325
Faktoring odwrotny
1 528
1 523
1 915
Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
125
125
125
Kredyty bankowe
442
663
796
Gwarancje bankowe
221
215
216
Faktoring nale\u017cno\u015bci
352
344
209
Faktoring odwrotny
1 405
1 156
1 780
% Wykorzystanie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje (emisje)
13%
13%
13%
Kredyty bankowe
39%
55%
59%
Gwarancje bankowe
77%
82%
77%
Faktoring nale\u017cno\u015bci
59%
66%
64%
Faktoring odwrotny
92%
76%
93%
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa dysponowa\u0142a zar\u00f3wno wolnymi liniami kredytowymi (696 mln z\u0142), jak i wolnymi liniami faktoringowymi (371 mln z\u0142), kt\u00f3re w spos\u00f3b natychmiastowy mog\u0142yby by\u0107 wykorzystane w razie pojawienia si\u0119 ewentualnej luki p\u0142ynno\u015bciowej. Wszystkie kowenanty zawarte w powy\u017cszych umowach finansowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane i na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku \u017cadne warunki um\u00f3w finansowania nie zosta\u0142y naruszone. W ocenie Zarz\u0105du nie ma ryzyka wypowiedzenia tych um\u00f3w w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.
Narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym decyzje Zarz\u0105du w zakresie doboru wielko\u015bci i struktury instrument\u00f3w finansowych jest przygotowany przez Grup\u0119, przy udziale niezale\u017cnego doradcy zewn\u0119trznego, model p\u0142ynno\u015bciowy Grupy na okres kolejnych 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Model ten zosta\u0142 r\u00f3wnie\u017c wykorzystany przy ocenie w zakresie mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci i oceny ryzyka p\u0142ynno\u015bci przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania. Model p\u0142ynno\u015bciowy zak\u0142ada utrzymanie dost\u0119pno\u015bci limit\u00f3w kredytu kupieckiego od dostawc\u00f3w oraz limit\u00f3w w instrumentach finansowania udost\u0119pnianych przez sektor finansowy. Zarz\u0105d Grupy utrzymuje model p\u0142ynno\u015bciowy i na jego podstawie dokonuje okresowo oceny kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci ca\u0142ej Grupy poprzez analizy scenariuszowe. Testowaniu poddawane s\u0105 (1) poziom sprzeda\u017cy, (2) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w kredytowych, (3) dost\u0119pno\u015b\u0107 limit\u00f3w faktoringu odwrotnego oraz (4) poziom st\u00f3p procentowych.
Dla cel\u00f3w oceny w zakresie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wzi\u0119\u0142a pod uwag\u0119 tak\u017ce tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe i podatkowe, opisane w Nocie nr 33 oraz Nocie nr 22. Jak wskazano w Nocie nr 33, zgodnie z wyrokiem SOKiK z 19.02.2024 r. decyzja wydana przez Prezesa UOKiK zosta\u0142a uchylona. Z kolei w odniesieniu do post\u0119powa\u0144 podatkowych, Sp\u00f3\u0142ka \u2013 tak\u017ce w oparciu o otrzymane zewn\u0119trzne opinie prawnopodatkowe \u2013 bazuje na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ryzyko skutecznego i prawomocnego utrzymania ustale\u0144 z kontroli podatkowej w zakresie kwot potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci Sp\u00f3\u0142ki w VAT nie jest du\u017ce, a w przypadku kiedy takie ryzyko by si\u0119 zi\u015bci\u0142o nie spowodowa\u0142o by utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.
Na podstawie przeprowadzonej analizy oraz fakt\u00f3w wymienionych powy\u017cej Zarz\u0105d stwierdzi\u0142, i\u017c Grupa posiada wystarczaj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania na okres co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego oraz \u017ce nie wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 dla kontynuacji jej dzia\u0142alno\u015bci w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11479": { "value": "
2.2.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
2.2.1.ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem pochodnych instrument\u00f3w finansowych i opcji put wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
Najistotniejsze ze stosowanych przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zasad rachunkowo\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w punktach 2.2.2 \u20132. 2.36.
2.2.2.ROK OBROTOWY
Rokiem obrotowym dla Grupy Kapita\u0142owej Eurocash S.A. jest rok kalendarzowy.
2.2.3.FORMAT I ZAWARTO\u015a\u0106 SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci:
- Informacje og\u00f3lne,
- Skonsolidowany rachunek zysk\u00f3w i strat,
- Skonsolidowane sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w,
- Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,
- Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w\u0142asnym,
- Informacje dodatkowe zawieraj\u0105ce informacj\u0119 o istotnych zasadach rachunkowo\u015bci oraz inne informacje obja\u015bniaj\u0105ce.
2.2.4.ZASADY KONSOLIDACJI
Jednostki zale\u017cne
Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 jednostki kontrolowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 zgodnie z MSSF 10.
Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pocz\u0105wszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli a\u017c do momentu jej wyga\u015bni\u0119cia. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone z zasadami przyj\u0119tymi przez Grup\u0119.
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki gospodarcze, na kt\u00f3rych polityk\u0119 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz ich nie kontroluje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce znacz\u0105cy wp\u0142yw wyst\u0119puje, gdy Grupa posiada mi\u0119dzy 20% a 50% praw g\u0142osu w innej jednostce, a Grupa nie sprawuje kontroli ani wsp\u00f3\u0142kontroli nad tymi jednostkami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowane s\u0105 po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawieraj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 w momencie nabycia, pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 skumulowanych strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy w zyskach i stratach oraz zmianach w kapitale w\u0142asnym jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowo\u015bci), od momentu uzyskania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do momentu jego wyga\u015bni\u0119cia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej warto\u015b\u0107 bilansowa (z uwzgl\u0119dnieniem d\u0142ugoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. W\u00f3wczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyj\u0105tkiem strat wynikaj\u0105cych z przyj\u0119cia na siebie przez Grup\u0119 prawnych lub zwyczajowych obowi\u0105zk\u00f3w lub z faktu dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane ujmowane s\u0105 zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia w zale\u017cno\u015bci od praw i obowi\u0105zk\u00f3w stron wsp\u00f3\u0142kontroluj\u0105cych.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 powi\u0105zane z ustaleniem. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmuje sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu jako inwestycj\u0119 i rozlicza t\u0119 inwestycj\u0119 przy u\u017cyciu metody praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28.
Cena nabycia
Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przeniesionych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec poprzednich w\u0142a\u015bcicieli jednostki przejmowanej oraz akcji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 cz\u0119\u015bci zap\u0142aty warunkowej, jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych przez przejmuj\u0105cego nagr\u00f3d w formie akcji jednostki przejmowanej, kt\u00f3re s\u0105 obowi\u0105zkowo zast\u0119powane w po\u0142\u0105czeniach jednostek. Je\u015bli po\u0142\u0105czenie jednostek powoduje wyga\u015bni\u0119cie wcze\u015bniejszych zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jednostk\u0105 przejmowan\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 zap\u0142aty obni\u017ca si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z: umownej ceny za wyga\u015bni\u0119cie zobowi\u0105zania lub warto\u015bci elementu pozarynkowego i ujmuje si\u0119, jako pozosta\u0142y koszt.
Koszty transakcyjne poniesione w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem jednostek, takie jak wynagrodzenie za doradztwo, op\u0142aty z tytu\u0142u us\u0142ug prawnych, due dilligence oraz za inne profesjonalne us\u0142ugi rozlicza si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Data nabycia
Data nabycia to dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa faktycznie obejmuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nast\u0119puje to w drodze pojedynczej transakcji wymiany, data wymiany pokrywa si\u0119 z dat\u0105 nabycia. W sytuacji, gdy nabycie jednostek gospodarczych obejmuje wi\u0119cej ni\u017c jedn\u0105 transakcj\u0119 wymiany wcze\u015bniej nabyte udzia\u0142y podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej na moment nabycia kontroli.
Zbycie jednostek zale\u017cnych
Wynik na zbyciu jednostek zale\u017cnych Grupa prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, a w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej.
Korekty konsolidacyjne
W ramach procedur konsolidacyjnych wy\u0142\u0105czeniu podlega warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji Jednostki Dominuj\u0105cej w ka\u017cdej jednostce zale\u017cnej, odpowiednio z t\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obr\u0119bie Grupy oraz wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d niezrealizowane zyski lub straty, a tak\u017ce przychody oraz koszty Grupy s\u0105 eliminowane w trakcie sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi oraz wsp\u00f3\u0142zale\u017cnymi s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysoko\u015bci udzia\u0142u Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego na tej samej zasadzie, co niezrealizowane zyski, ale wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci.
Alokacja przekazanej zap\u0142aty w zamian za jednostk\u0119 przejmowan\u0105
Na dzie\u0144 nabycia Jednostka Dominuj\u0105ca przypisuje przekazan\u0105 zap\u0142at\u0119 w zamian za jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przejmowan\u0105, ujmuj\u0105c mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki zale\u017cnej wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na ten dzie\u0144, z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(lub grup aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia) sklasyfikowanych jako \u201eprzeznaczone do sprzeda\u017cy\u201d, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje osobno mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe na dzie\u0144 nabycia tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142niaj\u0105 one na ten dzie\u0144 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie b\u0119d\u0105cego warto\u015bci\u0105 niematerialn\u0105, jest prawdopodobne, \u017ce nast\u0105pi z jego tytu\u0142u wp\u0142yw do jednostki przejmuj\u0105cej wszelkich przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w;
- w przypadku zobowi\u0105zania nie b\u0119d\u0105cego zobowi\u0105zaniem warunkowym, jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w uciele\u015bniaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne w celu wywi\u0105zania si\u0119 z obowi\u0105zku, oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego zobowi\u0105zania;
- w przypadku warto\u015bci niematerialnej lub zobowi\u0105zania warunkowego, mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
2.2.5.TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH
Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane s\u0105 w walucie funkcjonalnej (z\u0142oty polski) z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzeda\u017cy walut z dnia zawarcia transakcji.
Pozycje pieni\u0119\u017cne aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017cone w walucie obcej s\u0105 przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP dla danej waluty og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na pocz\u0105tku okresu sprawozdawczego, skorygowan\u0105 o naliczone odsetki i dokonane p\u0142atno\u015bci w trakcie okresu sprawozdawczego, a warto\u015bci\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
Niepieni\u0119\u017cne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej wyra\u017cone w walucie obcej wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP (obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 szacowania warto\u015bci godziwej).
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia rozpoznaje si\u0119 jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic powstaj\u0105cych na przeliczeniu instrument\u00f3w kapita\u0142owych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz kwalifikowanych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re rozpoznawane s\u0105 jako inne ca\u0142kowite dochody. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza u\u017cywaj\u0105c kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji.
2.2.6.WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Definicja
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte przez Grup\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej przeznaczone do u\u017cywania na potrzeby Grupy. Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych ujmowany jest w\u00f3wczas gdy wyst\u0119puje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gnie przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu sk\u0142adnikowi oraz gdy mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Do warto\u015bci niematerialnych Grupa zalicza:
\u25aaWarto\u015b\u0107 firmy,
\u25aaLicencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego,
\u25aaAutorskie prawa maj\u0105tkowe,
\u25aaPrawa do znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych,
\u25aaKnow-how,
\u25aaRelacje klienckie,
\u25aaInne warto\u015bci niematerialne.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa warto\u015bci niematerialnych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia, kt\u00f3ra obejmuje kwot\u0119 nale\u017cn\u0105 sprzedaj\u0105cemu oraz inne koszty poniesione w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Wydatki poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie s\u0105 kapitalizowane je\u017celi prowadz\u0105 do powstania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w spe\u0142niaj\u0105cego kryteria z MSR 38. Pozosta\u0142e nak\u0142ady, w tym nak\u0142ady na wytworzone
we w\u0142asnym zakresie: znaki towarowe, warto\u015b\u0107 firmy i mark\u0119 s\u0105 ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich warto\u015bci niematerialnych, z pomini\u0119ciem warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Przy okre\u015blaniu okresu u\u017cytkowania brany jest pod uwag\u0119 czas, w kt\u00f3rym warto\u015bci niematerialne b\u0119d\u0105 przynosi\u0107 wymierne korzy\u015bci ekonomiczne. Je\u017celi okre\u015blenie ekonomicznie uzasadnionego okresu u\u017cywania jest trudne lub nie ma pewno\u015bci, co do spodziewanych wymiernych korzy\u015bci, Grupa dokonuje odpisu w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w.
Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych:
\u25aalicencje \u2013 oprogramowanie komputerowe33,3%
\u25aaautorskie prawa maj\u0105tkowe10% - 20%
\u25aaznaki towarowe5% - 10%
\u25aaknow-how10%
\u25aarelacje z klientami5%
\u25aainne warto\u015bci niematerialne20%
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec warto\u015bci niematerialnych stawki amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego warto\u015bci niematerialne podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy te dokonywane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy, a wi\u0119c w okresie, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci firmy, Grupa przeprowadza corocznie test na utrat\u0119 warto\u015bci, poprzez por\u00f3wnywanie warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika z jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 lub testowi podlega ca\u0142e CGU do kt\u00f3rego ten sk\u0142adnik jest przypisany, bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce taka utrata warto\u015bci mog\u0142a wyst\u0105pi\u0107.
Wycena warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 sprawozdawczy
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci niematerialne Grupa wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
2.2.7.RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Definicja
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 kontrolowane przez Grup\u0119 rzeczowe aktywa, kt\u00f3re nadaj\u0105 si\u0119 do gospodarczego wykorzystania (zdatne do u\u017cytku i przeznaczone na potrzeby Grupy), za\u015b ich przewidywany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok.
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza:
\u25aaGrunty,
\u25aaBudynki i lokale,
\u25aaUrz\u0105dzenia techniczne i maszyny,
\u25aa\u015arodki transportu,
\u25aaInne rzeczowe aktywa trwa\u0142e (meble itp.),
\u25aaRzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
a) cena zakupu, \u0142\u0105cznie z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami od zakupu, pomniejszona o opusty handlowe i rabaty;
b) wszystkie inne pozwalaj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 koszty poniesione w celu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu, w kt\u00f3rym mo\u017ce on funkcjonowa\u0107 w spos\u00f3b zgodny z zamierzeniami kierownictwa;
c) szacunkowe koszty demonta\u017cu i usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, do kt\u00f3rych jednostka jest zobowi\u0105zana w zwi\u0105zku z nabyciem pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub u\u017cywaniem sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w danym okresie w celu innym ni\u017c wytwarzanie wyrob\u00f3w.
Nak\u0142ady ponoszone w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Aktywowaniu podlegaj\u0105 poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie koszty wymienianych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i jest prawdopodobne, \u017ce Grupa osi\u0105gnie korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z wymienianymi sk\u0142adnikami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Warto\u015b\u0107 bilansowa usuni\u0119tych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest wy\u0142\u0105czana z ksi\u0105g. Nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z bie\u017c\u0105cym utrzymaniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia jest istotna w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia ca\u0142ej pozycji, jest amortyzowana osobno.
Amortyzacja
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w odniesieniu do warto\u015bci podlegaj\u0105cej amortyzacji, kt\u00f3r\u0105 jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pomniejszone o jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez szacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych aktyw\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u25aabudynki i budowle2,5% - 4,5%
\u2022 inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwa\u0142ych od 7,7% (w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci umowy najmu)
\u25aaurz\u0105dzenia techniczne i maszyny10% - 60%
\u25aa\u015brodki transportu14% - 20%
\u25aainne rzeczowe aktywa trwa\u0142e20%
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych prowadzona jest metod\u0105 liniow\u0105, od miesi\u0105ca przyj\u0119cia do u\u017cytkowania. Amortyzacja naliczana jest miesi\u0119cznie.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako odr\u0119bne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stawki i metody amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek i metod amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego rzeczowe aktywa trwa\u0142e podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i ewentualnej konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Elementem wskazuj\u0105cym na konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu aktualizuj\u0105cego jest uznanie za wysoce prawdopodobne, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci. Utrata warto\u015bci ma na przyk\u0142ad miejsce w przypadku likwidacji lub wycofania z u\u017cywania danego sk\u0142adnika.
Odpisy aktualizuj\u0105ce powinny by\u0107 dokonane nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy (a wi\u0119c za okres, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci), w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Wycena rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu sprawozdawczego
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 w ksi\u0119gach wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 oraz o zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o koszty finansowania zewn\u0119trznego, aktywowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi w punkcie 2.2.10
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzana jest raz na cztery lata.
2.2.8.LEASING
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
2.2.9.AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
2.2.10.KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich rzeczowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
2.2.11.NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE
Za nieruchomo\u015bci inwestycyjne uznaje si\u0119 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w i/lub utrzymywane s\u0105 w posiadaniu ze wzgl\u0119du na spodziewany przyrost ich warto\u015bci.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po uwzgl\u0119dnieniu koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Na dzie\u0144 sprawozdawczy nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci kalkulowane zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
2.2.12.UDZIA\u0141Y I AKCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Akcje i udzia\u0142y wycenia si\u0119 wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. W przypadku utraty warto\u015bci, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego, warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji pomniejsza si\u0119 o odpis wyra\u017caj\u0105cy utrat\u0119 warto\u015bci.
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci u\u017cytkowej Grupa uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez odpowiednie sk\u0142adniki aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 posiadanych przez jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane.
2.2.13.NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych termin sp\u0142aty nast\u0105pi w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego.
Ta cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych, kt\u00f3ra przypada do sp\u0142aty w ci\u0105gu roku od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego jest prezentowana w nale\u017cno\u015bciach kr\u00f3tkoterminowych.
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 przede wszystkim zap\u0142acone z g\u00f3ry kaucje, kt\u00f3re dotycz\u0105 d\u0142ugoterminowych (wieloletnich) um\u00f3w najmu lokalizacji oraz zabezpieczenia gwarancji bankowych i zaliczki na zakup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
2.2.14.D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Do d\u0142ugoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczana jest d\u0142ugoterminowa cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi, nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry prenumerata, ubezpieczenia,
\u2022zezwolenia na alkohol,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry inne us\u0142ugi (np. prowizje, ubezpieczenia)
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywana jest analiza d\u0142ugoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.
Ocena dokonywana jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 przy uwzgl\u0119dnieniu racjonalnych przes\u0142anek i wiedzy o poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnikach rozlicze\u0144.
2.2.15.AKTYWA TRWA\u0141E I GRUPY AKTYW\u00d3W PRZEZNACZONE DO ZBYCIA
Aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, a tak\u017ce grupy aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia wyceniane s\u0105 po ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, je\u015bli jego warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie.
Sytuacja taka ma miejsce, je\u015bli zostaj\u0105 spe\u0142nione nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w (lub grup do zbycia) oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna;
\u25aaprzedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa s\u0105 zdecydowani do wype\u0142nienia planu sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia);
\u25aaaktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zosta\u0142 rozpocz\u0119ty;
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) musi by\u0107 aktywnie oferowany na sprzeda\u017c po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej;
\u25aasprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a dzia\u0142ania potrzebne do zako\u0144czenia planu wskazuj\u0105, \u017ce jest ma\u0142o prawdopodobne, i\u017c zostan\u0105 poczynione znacz\u0105ce zmiany w planie albo, \u017ce plan zostanie zarzucony.
Warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy lub wydania nie amortyzuje si\u0119.
2.2.16.ZAPASY
Do zapas\u00f3w Grupa zalicza:
\u25aaTowary nabyte przeznaczone do sprzeda\u017cy w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci,
\u25aaMateria\u0142y nabyte w celu zu\u017cycia na w\u0142asne potrzeby.
Zasady ustalenia ceny nabycia
Grupa stosuje t\u0119 sam\u0105 metod\u0119 ustalania ceny nabycia w odniesieniu do wszystkich pozycji.
Cen\u0119 nabycia stanowi\u0105 wszystkie koszty zakupu oraz pozosta\u0142e koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu.
Na koszty zakupu zapas\u00f3w sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 cena zakupu, c\u0142a importowe i pozosta\u0142e podatki (inne ni\u017c te mo\u017cliwe do odzyskania w okresie p\u00f3\u017aniejszym przez Grup\u0119 od urz\u0119d\u00f3w skarbowych) oraz koszty transportu, za\u0142adunku i wy\u0142adunku oraz inne koszty daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 do towar\u00f3w.
Przy okre\u015blaniu koszt\u00f3w zakupu odejmuje si\u0119 upusty, rabaty handlowe (bonusy od dostawc\u00f3w liczone od obrotu) i inne podobne pozycje.
Rozch\u00f3d ustala si\u0119 z zastosowaniem metody \u015bredniej wa\u017conej. Wed\u0142ug metody \u015bredniej wa\u017conej cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia ka\u017cdej pozycji oblicza si\u0119 na podstawie \u015bredniej wa\u017conej cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia podobnych pozycji zapas\u00f3w na pocz\u0105tku okresu oraz cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia podobnych pozycji zapas\u00f3w zakupionych b\u0105d\u017a wyprodukowanych w ci\u0105gu okresu. \u015arednia wa\u017cona przelicza si\u0119 w momencie przyj\u0119cia towar\u00f3w do magazynu.
Wycena zapas\u00f3w na koniec okresu sprawozdawczego
Sk\u0142adniki zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wy\u017cszych od mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto jest r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a szacowanymi kosztami uko\u0144czenia i kosztami niezb\u0119dnymi do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
Grupa dokonuje spisania warto\u015bci zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej od odzyskania na skutek wyst\u0105pienia nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:
\u25aautrata warto\u015bci u\u017cytkowej zapas\u00f3w (zniszczenie, przeterminowanie, itp.),
\u25aaprzekroczenie poziomu zapas\u00f3w wynikaj\u0105cego z zapotrzebowania i mo\u017cliwo\u015bci zbycia przez Grup\u0119,
\u25aaniska rotacja zapas\u00f3w,
\u25aautrata warto\u015bci rynkowej zapas\u00f3w w wyniku spadku ich cen sprzeda\u017cy poni\u017cej poziomu wyceny zapas\u00f3w.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 wg cen nabycia jest wy\u017csza od warto\u015bci wg cen sprzeda\u017cy netto na dzie\u0144 sprawozdawczy, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 wg ceny nabycia obni\u017ca si\u0119 do wysoko\u015bci cen sprzeda\u017cy netto poprzez dokonanie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w.
Odpis warto\u015bci zapas\u00f3w obci\u0105\u017caj\u0105 koszty sprzedanych towar\u00f3w.
2.2.17.INSTRUMENTY FINANSOWE INNE NI\u017b INSTRUMENTY POCHODNE
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa zaprzestaje ujmowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w sytuacji wyga\u015bni\u0119cia praw do otrzymywania korzy\u015bci ekonomicznych i ponoszenia zwi\u0105zanych z nimi ryzyk lub ich transferu kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki wy\u0142\u0105czenia na rzecz os\u00f3b trzecich.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje:
\u25aanale\u017cno\u015bci handlowe,
\u25aapo\u017cyczki utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aa\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje po\u017cyczki, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z potrzeb finansowania w Grupie.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje udzia\u0142y w innych jednostkach, nabyte opcje, warranty.
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa kwalifikuje akcje innych jednostek.
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
2.2.18.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Pozosta\u0142e instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie jest przeznaczony do obrotu i nie zosta\u0142 wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wszelkie zmiany jego warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu.
2.2.19.NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWE
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci powsta\u0142e w wyniku zrealizowanych dostaw lub us\u0142ug o okresie sp\u0142aty do 12 miesi\u0119cy i powy\u017cej 12 miesi\u0119cy.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci o okresie sp\u0142aty kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok licz\u0105c od dnia sprawozdawczego z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci
Grupa stosuje model oczekiwanych strat kredytowych.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w. Szczeg\u00f3\u0142y zawarte w punkcie 2.2.22.
Ponadto odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzone s\u0105 na:
:
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji - do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nie obj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w w przypadku oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci, gdy maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego \u2013 do pe\u0142nej wysoko\u015bci,
\u25aanale\u017cno\u015bci kwestionowane przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w - do wysoko\u015bci nie pokrytej zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci przeterminowane lub jeszcze nie przeterminowane, lecz o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa, i\u017c nale\u017cno\u015bci te ulegn\u0105 przeterminowaniu \u2013 w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej przez Grup\u0119 (na podstawie przesz\u0142ych do\u015bwiadcze\u0144, wiarygodnie przeprowadzonych analiz, prognoz itp.),
\u25aanale\u017cno\u015bci skierowane na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 \u2013 w wysoko\u015bci 100% warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 nie tylko zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y do dnia sprawozdawczego, ale tak\u017ce ujawnione p\u00f3\u017aniej, do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez Zarz\u0105d do publikacji, je\u017celi zdarzenia te dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci uj\u0119tej w ksi\u0119gach na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy dotycz\u0105ce oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielanych gwarancji kredytowych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzy si\u0119 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, a je\u017celi dotycz\u0105 odsetek - w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Wycena na koniec okresu sprawozdawczego nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy przy zastosowaniu kursu NBP z dnia bilansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
2.2.20.\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne bezpieczne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy od dnia ich za\u0142o\u017cenia, otrzymania, nabycia lub wystawienia oraz o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c odsetki od ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
2.2.21.KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Do kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych zaliczana jest kr\u00f3tkoterminowa cz\u0119\u015b\u0107, mi\u0119dzy innymi, nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry energia elektryczna i centralne ogrzewanie,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry prenumerata, ubezpieczenia,
\u2022zezwolenia na alkohol,
\u2022podatek od nieruchomo\u015bci,
\u2022op\u0142acone z g\u00f3ry inne us\u0142ugi (np. telekomunikacyjne).
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywana jest analiza kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych.
Ocena dokonywana jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 przy uwzgl\u0119dnieniu racjonalnych przes\u0142anek i wiedzy o poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnikach rozlicze\u0144.
2.2.22.ODPISY Z TYTU\u0141U UTRATY WARTO\u015aCI AKTYW\u00d3W
Aktywa finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci)
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Do kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych powstanie utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (w tym instrument\u00f3w kapita\u0142owych) zalicza si\u0119:
- niesp\u0142acenie albo zaleganie w sp\u0142acie d\u0142ugu przez d\u0142u\u017cnika, przy czym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w,
- restrukturyzacj\u0119 d\u0142ugu d\u0142u\u017cnika, na kt\u00f3r\u0105 Grupa wyrazi\u0142a zgod\u0119 ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub prawnych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych d\u0142u\u017cnika, a kt\u00f3rej w innym wypadku Grupa by nie udzieli\u0142a;
- okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105ce o wysokim poziomie prawdopodobie\u0144stwa bankructwa d\u0142u\u017cnika lub emitenta;
- zanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych;
- znacz\u0105cy przed\u0142u\u017caj\u0105cy si\u0119 spadek warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe poni\u017cej ceny jej nabycia.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci dla grup aktyw\u00f3w Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w.
Aktywa niefinansowe
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest szacowana na koniec roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU) definiowana jest jako wi\u0119ksza z ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy oraz ich warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dyskontowane s\u0105 przy u\u017cyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla aktualn\u0105 rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Dla cel\u00f3w przeprowadzania test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, aktywa grupuje si\u0119 do najmniejszych mo\u017cliwych do okre\u015blenia zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w generuj\u0105cych wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w i grup aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne).
Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci firmy grupuj\u0105c o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne tak, aby szczebel organizacji, nie wy\u017cszy ni\u017c wyodr\u0119bniony segment operacyjny, na kt\u00f3rym przeprowadza si\u0119 t\u0119
ocen\u0119 odzwierciedla\u0142 najni\u017cszy szczebel organizacji, na kt\u00f3rym Grupa monitoruje warto\u015b\u0107 firmy dla potrzeb wewn\u0119trznych.
Dla cel\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nabyt\u0105 w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych alokuje si\u0119 do tych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, dla kt\u00f3rych spodziewane jest uzyskanie efekt\u00f3w synergii z po\u0142\u0105czenia.
Aktywa wsp\u00f3lne nie generuj\u0105 osobnych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Je\u015bli wyst\u0119puje przes\u0142anka o utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana dla tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przynale\u017c\u0105 aktywa wsp\u00f3lne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowany jest w momencie, kiedy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest w pierwszej kolejno\u015bci ujmowana jako zmniejszenie warto\u015bci firmy przypisanej do tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rozpoznane w poprzednich okresach, s\u0105 poddawane na ka\u017cdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zasz\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na zmniejszenie utraty warto\u015bci lub jej ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany, je\u017celi zmieni\u0142y si\u0119 szacunki zastosowane do szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odwracany jest tylko do wysoko\u015bci warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka by\u0142aby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie zosta\u0142 uj\u0119ty.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej nie jest wyodr\u0119bniana z warto\u015bci inwestycji ani ujmowana jako osobny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i, w zwi\u0105zku z tym, nie podlega ona osobnym testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 w odniesieniu do ca\u0142kowitej warto\u015b\u0107 inwestycji, o ile wyst\u0119puj\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci przez t\u0119 inwestycj\u0119.
2.2.23.KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Akcje zwyk\u0142e
Akcje zwyk\u0142e ujmuje si\u0119 w kapitale w\u0142asnym.
Zakup akcji w\u0142asnych
W przypadku zakupu akcji w\u0142asnych, kwota zap\u0142aty z tego tytu\u0142u wraz z kosztami bezpo\u015brednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wp\u0142yw podatk\u00f3w, wykazywana jest jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego. Zakupione akcje w\u0142asne wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja kapita\u0142u w\u0142asnego ze znakiem ujemnym. W momencie sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje si\u0119 jako zwi\u0119kszenie kapita\u0142u, a powsta\u0142\u0105 nadwy\u017ck\u0119 lub niedob\u00f3r z tytu\u0142u tej transakcji ujmuje si\u0119 jako kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej (kapita\u0142 zapasowy).
\u015arodki na wykup akcji w\u0142asnych s\u0105 rezerwowane na podstawie decyzji Walnego Zgromadzenia Jednostki Dominuj\u0105cej i prezentowane jako osobny kapita\u0142 rezerwowy.
Podzia\u0142 wyniku finansowego
Podzia\u0142 wynik\u00f3w finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych odzwierciedlany jest w skonsolidowanym sprawozdaniu zgodnie z uchwa\u0142ami sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych bez dokonywania dodatkowych eliminacji konsolidacyjnych.
2.2.24.ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego.
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania wobec podnajemc\u00f3w powierzchni hurtowni z tytu\u0142u wp\u0142aconych przez nich kaucji,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji.
Wycena zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych
Na koniec okresu sprawozdawczego zobowi\u0105zania te wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Wycena opcji put udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, kt\u00f3rej wykonanie oznacza dla Eurocash obowi\u0105zek wykupu udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie pozosta\u0142e w korespondencji z opcj\u0105 nabycia udzia\u0142\u00f3w. Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu tych udzia\u0142\u00f3w w oparciu o wska\u017aniki zawarte w umowach inwestycyjnych, kt\u00f3rych poszczeg\u00f3lne warto\u015bci pochodz\u0105 z plan\u00f3w finansowych danych sp\u00f3\u0142ek. Tak ustalona warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania dyskontowana jest do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej.
Na ka\u017cdy nast\u0119pny dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny zobowi\u0105zania w oparciu o aktualne warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w finansowych.
Zmiany wynikaj\u0105ce z akualnej wyceny odnoszone s\u0105 na kapita\u0142.
2.2.25.ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy, licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego (nie dotyczy zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug).
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w.
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa prezentuje zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, nale\u017cy zalicza\u0107 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
2.2.26.KREDYTY I PO\u017bYCZKI
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
2.2.27.REZERWY
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy s\u0105 ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce szacunki rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko zwi\u0105zane z danym zobowi\u0105zaniem.
Wykorzystanie rezerw mo\u017ce nast\u0119powa\u0107 stosownie do up\u0142ywu czasu lub wielko\u015bci \u015bwiadcze\u0144. Czas i spos\u00f3b rozliczenia powinien by\u0107 uzasadniony charakterem rozliczanych koszt\u00f3w, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci.
Rezerwy zmniejszaj\u0105 koszty okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym stwierdzono, \u017ce zobowi\u0105zania nie powsta\u0142y.
2.2.28.PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw i zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 1 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u25aazidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u25aazidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u25aaokre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u25aadokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 i wykonania \u015bwiadczenia,
\u25aauj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u25aastrony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cde ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaumowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki),
\u25aajest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (np. niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umow\u0119 z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug
na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod, w zale\u017cno\u015bci od rodzaju umowy:
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017ca liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142y mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (np. Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki albo nie).
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3b i us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ug klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przykazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez innym podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
2.2.29.PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi funduszami (w tym od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody), nale\u017cne dywidendy, zyski ze zbycia aktyw\u00f3w finansowych, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski zwi\u0105zane z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Przychody z tytu\u0142u odsetek
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania, zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetkowe zwi\u0105zane z finansowaniem zewn\u0119trznym, odwracanie dyskonta od uj\u0119tych rezerw, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat straty na instrumentach zabezpieczaj\u0105cych.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego nie daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji okre\u015blonych aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych wykazuje si\u0119 w kwocie netto jako przychody lub koszty finansowe, zale\u017cnie od ich \u0142\u0105cznej pozycji netto.
2.2.30.DOTACJE RZ\u0104DOWE
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako pomniejszenie koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie warto\u015bci odno\u015bnego \u015brodka trwa\u0142ego, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
2.2.31.\u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Grupa uwzgl\u0119dnia w sprawozdaniu finansowym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i innych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w po okresie ich zatrudnienia, tworz\u0105c rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia emerytalne.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia s\u0105 tworzone przy zastosowaniu metody \u201eProjected Unit Credit\u201d. Kalkulacja wed\u0142ug metody aktuarialnej prognozy uprawnie\u0144 jednostkowych sporz\u0105dzana jest przez zarejestrowanego aktuariusza. Zobowi\u0105zania rozpoznane na bazie memoria\u0142owej
zosta\u0142y ustalone jako te przysz\u0142e zdyskontowane p\u0142atno\u015bci, skorygowane o wska\u017aniki ruch\u00f3w kadrowych i demograficznych, do kt\u00f3rych pracownicy nabyli prawo na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych s\u0105 wycenianie bez uwzgl\u0119dnienia dyskonta i s\u0105 odnoszone w koszty w okresie wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w wysoko\u015bci przewidzianych p\u0142atno\u015bci dla pracownik\u00f3w z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych premii pieni\u0119\u017cnych lub plan\u00f3w podzia\u0142u zysku, je\u015bli ci\u0105\u017cy na niej prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek takich wyp\u0142at na podstawie us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci, a zobowi\u0105zanie to mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowane.
Grupa ponosi koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (\u201ePPK\u201d) poprzez dokonywanie wp\u0142at do funduszu emerytalnego. Stanowi\u0105 one \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek. Grupa rozpoznaje koszty wp\u0142at na PPK w tej samej pozycji koszt\u00f3w, w kt\u00f3rej ujmuje koszty wynagrodze\u0144, od kt\u00f3rych s\u0105 naliczane. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u PPK s\u0105 prezentowane w ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
P\u0142atno\u015bci w formie opcji zamiennych na akcje
Programy p\u0142atno\u015bci w formie instrument\u00f3w opcyjnych zamiennych na akcje Sp\u00f3\u0142ki umo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki. Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest prezentowana w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty programu opcji mened\u017cerskich w korespondencji ze zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego (kapita\u0142 zapasowy). Warto\u015b\u0107 godziwa jest okre\u015blana na dzie\u0144 przyznania opcji zakupu akcji dla pracownik\u00f3w i roz\u0142o\u017cona na okres, w kt\u00f3rym pracownicy nab\u0119d\u0105 bezwarunkowo prawo do realizacji opcji. Kwota obci\u0105\u017caj\u0105ca koszty jest korygowana w celu odzwierciedlenia aktualnej liczby przyznanych opcji, dla kt\u00f3rych warunki \u015bwiadczenia us\u0142ug oraz warunki nierynkowe nabywania uprawnie\u0144 s\u0105 spe\u0142nione.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest szacowana przy zastosowaniu modelu Black\u2019a \u2013 Scholes\u2019a. Do kalkulacji wykorzystuje si\u0119 cen\u0119 akcji na dzie\u0144 wykonywania oblicze\u0144, cen\u0119 wykonania instrumentu, oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 instrumentu (w oparciu o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 zmienno\u015bci historycznych dostosowan\u0105 do zmian oczekiwanych w wyniku publicznie dost\u0119pnych informacji), \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 oczekiwanego czasu trwania instrumentu (w oparciu o dane historyczne i zwyczajowe zachowanie posiadaczy opcji), oczekiwane dywidendy oraz stop\u0119 procentow\u0105 woln\u0105 od ryzyka (w oparciu o obligacje skarbowe). Warunki transakcji dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 i niezwi\u0105zanych z rynkiem rezultat\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 brane pod uwag\u0119 przy wyznaczaniu warto\u015bci godziwej.
2.2.32.PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i cz\u0119\u015b\u0107 odroczon\u0105. Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem sytuacji, kiedy dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek oraz pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym lub jako inne ca\u0142kowite dochody.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to oczekiwana kwota zobowi\u0105za\u0144 lub nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od dochodu do opodatkowania za dany okres sprawozdawczy, obliczana na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego i skorygowana o korekty zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich okres\u00f3w sprawozdawczych. Doch\u00f3d podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem niekt\u00f3rych kategorii przychod\u00f3w bilansowych, jako niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w bilansowych, niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu lub obni\u017c\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania w latach nast\u0119pnych. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u25aaAktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych,
\u25aaaktywo i rezerwa tworzone s\u0105 w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 leasingowych powstaj\u0105cych w tym samym momencie
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego rozpoznanie do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do zrealizowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensaty bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w podatkowych i pod warunkiem, \u017ce aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika.
2.2.33.OCENA NIEPEWNO\u015aCI CO DO ROZLICZE\u0143 PODATKOWYCH
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 jednej z nast\u0119puj\u0105cej metod, kt\u00f3ra w danej sytuacji pozwala lepiej wyceni\u0107 niepewno\u015b\u0107:
\u25aanajbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
Dokonuj\u0105c oceny niepewno\u015bci uwzgl\u0119dniane s\u0105 wymogi MSR12, KIMSF23, Grupa tworzy odpowiednio pozycje zobowi\u0105za\u0144/ rezerw podatkowych.
2.2.34.DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 ZANIECHANA
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana jest cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3ra stanowi odr\u0119bn\u0105 wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci lub geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re zbyto lub przeznaczono do sprzeda\u017cy, albo jest to jednostka zale\u017cna nabyta wy\u0142\u0105cznie w celu odsprzeda\u017cy. Klasyfikacji do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej dokonuje si\u0119 na skutek zbycia lub wtedy, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria zaklasyfikowania jako
przeznaczonej do sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane por\u00f3wnawcze do rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przekszta\u0142cane tak, jakby dzia\u0142alno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaniechana na pocz\u0105tku okresu por\u00f3wnawczego.
2.2.35.ZYSK NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118
Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 dla akcji zwyk\u0142ych. Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadaj\u0105cej posiadaczom akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych w okresie, skorygowan\u0105 o posiadane przez Grup\u0119 akcje w\u0142asne. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadaj\u0105cej dla posiadaczy akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych skorygowan\u0105 o posiadane akcje w\u0142asne oraz o efekty rozwadniaj\u0105ce potencjalnych akcji, kt\u00f3re obejmuj\u0105 opcje na akcje przyznane pracownikom.
2.2.36.SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy:
a) kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy);
b) kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
c) w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Wyniki segmentu, kt\u00f3re s\u0105 raportowane do Zarz\u0105du zawieraj\u0105 pozycje daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu segmentowi oraz pozycje po\u015brednie, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 mu racjonalnie przypisane, pozycje nieprzypisane do segment\u00f3w zawieraj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa zwi\u0105zane z og\u00f3lnym zarz\u0105dem Grupy (zasadniczo g\u0142\u00f3wna siedziba Jednostki Dominuj\u0105cej), koszty administracyjne biura, aktywa i zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce podatku dochodowego.
Nak\u0142ady kapita\u0142owe danego segmentu obejmuj\u0105 nak\u0142ady poniesione na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11557": { "value": "
2.2.4.ZASADY KONSOLIDACJI
Jednostki zale\u017cne
Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 jednostki kontrolowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 zgodnie z MSSF 10.
Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pocz\u0105wszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli a\u017c do momentu jej wyga\u015bni\u0119cia. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone z zasadami przyj\u0119tymi przez Grup\u0119.
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki gospodarcze, na kt\u00f3rych polityk\u0119 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz ich nie kontroluje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce znacz\u0105cy wp\u0142yw wyst\u0119puje, gdy Grupa posiada mi\u0119dzy 20% a 50% praw g\u0142osu w innej jednostce, a Grupa nie sprawuje kontroli ani wsp\u00f3\u0142kontroli nad tymi jednostkami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowane s\u0105 po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawieraj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 w momencie nabycia, pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 skumulowanych strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy w zyskach i stratach oraz zmianach w kapitale w\u0142asnym jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowo\u015bci), od momentu uzyskania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do momentu jego wyga\u015bni\u0119cia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej warto\u015b\u0107 bilansowa (z uwzgl\u0119dnieniem d\u0142ugoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. W\u00f3wczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyj\u0105tkiem strat wynikaj\u0105cych z przyj\u0119cia na siebie przez Grup\u0119 prawnych lub zwyczajowych obowi\u0105zk\u00f3w lub z faktu dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane ujmowane s\u0105 zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia w zale\u017cno\u015bci od praw i obowi\u0105zk\u00f3w stron wsp\u00f3\u0142kontroluj\u0105cych.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 powi\u0105zane z ustaleniem. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmuje sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu jako inwestycj\u0119 i rozlicza t\u0119 inwestycj\u0119 przy u\u017cyciu metody praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28.
Cena nabycia
Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przeniesionych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec poprzednich w\u0142a\u015bcicieli jednostki przejmowanej oraz akcji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 cz\u0119\u015bci zap\u0142aty warunkowej, jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych przez przejmuj\u0105cego nagr\u00f3d w formie akcji jednostki przejmowanej, kt\u00f3re s\u0105 obowi\u0105zkowo zast\u0119powane w po\u0142\u0105czeniach jednostek. Je\u015bli po\u0142\u0105czenie jednostek powoduje wyga\u015bni\u0119cie wcze\u015bniejszych zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jednostk\u0105 przejmowan\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 zap\u0142aty obni\u017ca si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z: umownej ceny za wyga\u015bni\u0119cie zobowi\u0105zania lub warto\u015bci elementu pozarynkowego i ujmuje si\u0119, jako pozosta\u0142y koszt.
Koszty transakcyjne poniesione w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem jednostek, takie jak wynagrodzenie za doradztwo, op\u0142aty z tytu\u0142u us\u0142ug prawnych, due dilligence oraz za inne profesjonalne us\u0142ugi rozlicza si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Data nabycia
Data nabycia to dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa faktycznie obejmuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nast\u0119puje to w drodze pojedynczej transakcji wymiany, data wymiany pokrywa si\u0119 z dat\u0105 nabycia. W sytuacji, gdy nabycie jednostek gospodarczych obejmuje wi\u0119cej ni\u017c jedn\u0105 transakcj\u0119 wymiany wcze\u015bniej nabyte udzia\u0142y podlegaj\u0105 wycenie do warto\u015bci godziwej na moment nabycia kontroli.
Zbycie jednostek zale\u017cnych
Wynik na zbyciu jednostek zale\u017cnych Grupa prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, a w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej.
Korekty konsolidacyjne
W ramach procedur konsolidacyjnych wy\u0142\u0105czeniu podlega warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji Jednostki Dominuj\u0105cej w ka\u017cdej jednostce zale\u017cnej, odpowiednio z t\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Salda rozrachunk\u00f3w wewn\u0119trznych pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obr\u0119bie Grupy oraz wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d niezrealizowane zyski lub straty, a tak\u017ce przychody oraz koszty Grupy s\u0105 eliminowane w trakcie sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi oraz wsp\u00f3\u0142zale\u017cnymi s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysoko\u015bci udzia\u0142u Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty s\u0105 wy\u0142\u0105czone ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego na tej samej zasadzie, co niezrealizowane zyski, ale wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci.
Alokacja przekazanej zap\u0142aty w zamian za jednostk\u0119 przejmowan\u0105
Na dzie\u0144 nabycia Jednostka Dominuj\u0105ca przypisuje przekazan\u0105 zap\u0142at\u0119 w zamian za jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 przejmowan\u0105, ujmuj\u0105c mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki zale\u017cnej wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na ten dzie\u0144, z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(lub grup aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia) sklasyfikowanych jako \u201eprzeznaczone do sprzeda\u017cy\u201d, kt\u00f3re ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje osobno mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe na dzie\u0144 nabycia tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142niaj\u0105 one na ten dzie\u0144 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
- w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie b\u0119d\u0105cego warto\u015bci\u0105 niematerialn\u0105, jest prawdopodobne, \u017ce nast\u0105pi z jego tytu\u0142u wp\u0142yw do jednostki przejmuj\u0105cej wszelkich przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w;
- w przypadku zobowi\u0105zania nie b\u0119d\u0105cego zobowi\u0105zaniem warunkowym, jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w uciele\u015bniaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne w celu wywi\u0105zania si\u0119 z obowi\u0105zku, oraz mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tego zobowi\u0105zania;
- w przypadku warto\u015bci niematerialnej lub zobowi\u0105zania warunkowego, mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f11563": { "value": "
Jednostki zale\u017cne
Jednostkami zale\u017cnymi s\u0105 jednostki kontrolowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 zgodnie z MSSF 10.
Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym pocz\u0105wszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli a\u017c do momentu jej wyga\u015bni\u0119cia. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone z zasadami przyj\u0119tymi przez Grup\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact6": { "value": "
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki gospodarcze, na kt\u00f3rych polityk\u0119 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz ich nie kontroluje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce znacz\u0105cy wp\u0142yw wyst\u0119puje, gdy Grupa posiada mi\u0119dzy 20% a 50% praw g\u0142osu w innej jednostce, a Grupa nie sprawuje kontroli ani wsp\u00f3\u0142kontroli nad tymi jednostkami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowane s\u0105 po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawieraj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 w momencie nabycia, pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 skumulowanych strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy w zyskach i stratach oraz zmianach w kapitale w\u0142asnym jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowo\u015bci), od momentu uzyskania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do momentu jego wyga\u015bni\u0119cia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej warto\u015b\u0107 bilansowa (z uwzgl\u0119dnieniem d\u0142ugoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. W\u00f3wczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyj\u0105tkiem strat wynikaj\u0105cych z przyj\u0119cia na siebie przez Grup\u0119 prawnych lub zwyczajowych obowi\u0105zk\u00f3w lub z faktu dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane ujmowane s\u0105 zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia w zale\u017cno\u015bci od praw i obowi\u0105zk\u00f3w stron wsp\u00f3\u0142kontroluj\u0105cych.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 powi\u0105zane z ustaleniem. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmuje sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu jako inwestycj\u0119 i rozlicza t\u0119 inwestycj\u0119 przy u\u017cyciu metody praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28.
2.2.12.UDZIA\u0141Y I AKCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Akcje i udzia\u0142y wycenia si\u0119 wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. W przypadku utraty warto\u015bci, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego, warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji pomniejsza si\u0119 o odpis wyra\u017caj\u0105cy utrat\u0119 warto\u015bci.
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci u\u017cytkowej Grupa uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez odpowiednie sk\u0142adniki aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 posiadanych przez jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact7": { "value": "
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone s\u0105 to jednostki gospodarcze, na kt\u00f3rych polityk\u0119 operacyjn\u0105 i finansow\u0105 Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, lecz ich nie kontroluje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce znacz\u0105cy wp\u0142yw wyst\u0119puje, gdy Grupa posiada mi\u0119dzy 20% a 50% praw g\u0142osu w innej jednostce, a Grupa nie sprawuje kontroli ani wsp\u00f3\u0142kontroli nad tymi jednostkami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, a w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowane s\u0105 po cenie nabycia. Inwestycje Grupy zawieraj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy rozpoznan\u0105 w momencie nabycia, pomniejszon\u0105 o warto\u015b\u0107 skumulowanych strat z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udzia\u0142 Grupy w zyskach i stratach oraz zmianach w kapitale w\u0142asnym jednostek stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (po ujednoliceniu stosowanych zasad rachunkowo\u015bci), od momentu uzyskania znacz\u0105cego wp\u0142ywu do momentu jego wyga\u015bni\u0119cia. W przypadku, gdy udzia\u0142 Grupy w stratach przewy\u017csza warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej warto\u015b\u0107 bilansowa (z uwzgl\u0119dnieniem d\u0142ugoterminowych inwestycji) zostaje zredukowana do zera. W\u00f3wczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyj\u0105tkiem strat wynikaj\u0105cych z przyj\u0119cia na siebie przez Grup\u0119 prawnych lub zwyczajowych obowi\u0105zk\u00f3w lub z faktu dokonania p\u0142atno\u015bci w imieniu jednostki stowarzyszonej.
2.2.12.UDZIA\u0141Y I AKCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Akcje i udzia\u0142y wycenia si\u0119 wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. W przypadku utraty warto\u015bci, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego, warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji pomniejsza si\u0119 o odpis wyra\u017caj\u0105cy utrat\u0119 warto\u015bci.
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci u\u017cytkowej Grupa uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez odpowiednie sk\u0142adniki aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 posiadanych przez jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact8": { "value": "
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane ujmowane s\u0105 zgodnie z MSSF 11 i kwalifikowane jako wsp\u00f3lne dzia\u0142ania lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia w zale\u017cno\u015bci od praw i obowi\u0105zk\u00f3w stron wsp\u00f3\u0142kontroluj\u0105cych.
Wsp\u00f3lne dzia\u0142anie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w i obowi\u0105zki dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 powi\u0105zane z ustaleniem. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego dzia\u0142ania.
Wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie jest wsp\u00f3lnym ustaleniem umownym, w kt\u00f3rym strony sprawuj\u0105ce wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0119 nad ustaleniem maj\u0105 prawa do aktyw\u00f3w netto wynikaj\u0105cych z ustalenia. Strony te s\u0105 nazywane wsp\u00f3lnikami wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Wsp\u00f3lnik wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmuje sw\u00f3j udzia\u0142 we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu jako inwestycj\u0119 i rozlicza t\u0119 inwestycj\u0119 przy u\u017cyciu metody praw w\u0142asno\u015bci zgodnie z MSR 28.
2.2.12.UDZIA\u0141Y I AKCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSP\u00d3\u0141KONTROLOWANYCH
Akcje i udzia\u0142y wycenia si\u0119 wed\u0142ug metody praw w\u0142asno\u015bci. W przypadku utraty warto\u015bci, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego, warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji pomniejsza si\u0119 o odpis wyra\u017caj\u0105cy utrat\u0119 warto\u015bci.
Przy okre\u015blaniu warto\u015bci u\u017cytkowej Grupa uwzgl\u0119dnia przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne generowane przez odpowiednie sk\u0142adniki aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 posiadanych przez jednostki stowarzyszone i wsp\u00f3\u0142kontrolowane.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact12": { "value": "Cena nabycia
Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przeniesionych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec poprzednich w\u0142a\u015bcicieli jednostki przejmowanej oraz akcji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 cz\u0119\u015bci zap\u0142aty warunkowej, jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych przez przejmuj\u0105cego nagr\u00f3d w formie akcji jednostki przejmowanej, kt\u00f3re s\u0105 obowi\u0105zkowo zast\u0119powane w po\u0142\u0105czeniach jednostek. Je\u015bli po\u0142\u0105czenie jednostek powoduje wyga\u015bni\u0119cie wcze\u015bniejszych zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jednostk\u0105 przejmowan\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 zap\u0142aty obni\u017ca si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z: umownej ceny za wyga\u015bni\u0119cie zobowi\u0105zania lub warto\u015bci elementu pozarynkowego i ujmuje si\u0119, jako pozosta\u0142y koszt.
Koszty transakcyjne poniesione w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem jednostek, takie jak wynagrodzenie za doradztwo, op\u0142aty z tytu\u0142u us\u0142ug prawnych, due dilligence oraz za inne profesjonalne us\u0142ugi rozlicza si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Warto\u015b\u0107 firmy
Na dzie\u0144 nabycia, Grupa ujmuje warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, oraz pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 j\u0105 wed\u0142ug jej ceny nabycia
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia warto\u015b\u0107 firmy przej\u0119t\u0105 w ramach nabycia jednostek gospodarczych wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych przewy\u017csza koszt nabycia jednostek gospodarczych, Grupa:
- dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej oraz wyceny kosztu nabycia,
a nast\u0119pnie
- ujmuje od razu w rachunku zysk\u00f3w i strat ewentualn\u0105 nadwy\u017ck\u0119 pozosta\u0142\u0105 po dokonaniu ponownej oceny.
Grupa mo\u017ce korygowa\u0107 rozliczenie nabytych aktyw\u00f3w netto i warto\u015b\u0107 firmy w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od daty nabycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact9": { "value": "Cena nabycia
Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przeniesionych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wobec poprzednich w\u0142a\u015bcicieli jednostki przejmowanej oraz akcji wyemitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119. Warto\u015b\u0107 przekazanej zap\u0142aty zawiera r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 cz\u0119\u015bci zap\u0142aty warunkowej, jak r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych przez przejmuj\u0105cego nagr\u00f3d w formie akcji jednostki przejmowanej, kt\u00f3re s\u0105 obowi\u0105zkowo zast\u0119powane w po\u0142\u0105czeniach jednostek. Je\u015bli po\u0142\u0105czenie jednostek powoduje wyga\u015bni\u0119cie wcze\u015bniejszych zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jednostk\u0105 przejmowan\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 zap\u0142aty obni\u017ca si\u0119 o ni\u017csz\u0105 z: umownej ceny za wyga\u015bni\u0119cie zobowi\u0105zania lub warto\u015bci elementu pozarynkowego i ujmuje si\u0119, jako pozosta\u0142y koszt.
Koszty transakcyjne poniesione w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem jednostek, takie jak wynagrodzenie za doradztwo, op\u0142aty z tytu\u0142u us\u0142ug prawnych, due dilligence oraz za inne profesjonalne us\u0142ugi rozlicza si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Dla cel\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nabyt\u0105 w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych alokuje si\u0119 do tych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, dla kt\u00f3rych spodziewane jest uzyskanie efekt\u00f3w synergii z po\u0142\u0105czenia.
Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i cz\u0119\u015b\u0107 odroczon\u0105. Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem sytuacji, kiedy dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek oraz pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym lub jako inne ca\u0142kowite dochody.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u25aaAktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych,
\u25aaaktywo i rezerwa tworzone s\u0105 w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 leasingowych powstaj\u0105cych w tym samym momencie
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13192": { "value": "
2.2.5.TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH
Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane s\u0105 w walucie funkcjonalnej (z\u0142oty polski) z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzeda\u017cy walut z dnia zawarcia transakcji.
Pozycje pieni\u0119\u017cne aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017cone w walucie obcej s\u0105 przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP dla danej waluty og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na pocz\u0105tku okresu sprawozdawczego, skorygowan\u0105 o naliczone odsetki i dokonane p\u0142atno\u015bci w trakcie okresu sprawozdawczego, a warto\u015bci\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
Niepieni\u0119\u017cne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej wyra\u017cone w walucie obcej wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP (obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 szacowania warto\u015bci godziwej).
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia rozpoznaje si\u0119 jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic powstaj\u0105cych na przeliczeniu instrument\u00f3w kapita\u0142owych zakwalifikowanych do aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz kwalifikowanych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re rozpoznawane s\u0105 jako inne ca\u0142kowite dochody. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza u\u017cywaj\u0105c kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f13612": { "value": "
2.2.6.WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Definicja
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte przez Grup\u0119 mo\u017cliwe do zidentyfikowania niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w nieposiadaj\u0105ce postaci fizycznej przeznaczone do u\u017cywania na potrzeby Grupy. Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych ujmowany jest w\u00f3wczas gdy wyst\u0119puje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gnie przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu sk\u0142adnikowi oraz gdy mo\u017cna wiarygodnie ustali\u0107 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Do warto\u015bci niematerialnych Grupa zalicza:
\u25aaWarto\u015b\u0107 firmy,
\u25aaLicencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego,
\u25aaAutorskie prawa maj\u0105tkowe,
\u25aaPrawa do znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych,
\u25aaKnow-how,
\u25aaRelacje klienckie,
\u25aaInne warto\u015bci niematerialne.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa warto\u015bci niematerialnych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia, kt\u00f3ra obejmuje kwot\u0119 nale\u017cn\u0105 sprzedaj\u0105cemu oraz inne koszty poniesione w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z nabyciem warto\u015bci niematerialnych.
Nak\u0142ady poniesione w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Wydatki poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie s\u0105 kapitalizowane je\u017celi prowadz\u0105 do powstania nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w spe\u0142niaj\u0105cego kryteria z MSR 38. Pozosta\u0142e nak\u0142ady, w tym nak\u0142ady na wytworzone
we w\u0142asnym zakresie: znaki towarowe, warto\u015b\u0107 firmy i mark\u0119 s\u0105 ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich warto\u015bci niematerialnych, z pomini\u0119ciem warto\u015bci firmy oraz warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Przy okre\u015blaniu okresu u\u017cytkowania brany jest pod uwag\u0119 czas, w kt\u00f3rym warto\u015bci niematerialne b\u0119d\u0105 przynosi\u0107 wymierne korzy\u015bci ekonomiczne. Je\u017celi okre\u015blenie ekonomicznie uzasadnionego okresu u\u017cywania jest trudne lub nie ma pewno\u015bci, co do spodziewanych wymiernych korzy\u015bci, Grupa dokonuje odpisu w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w.
Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych:
\u25aalicencje \u2013 oprogramowanie komputerowe33,3%
\u25aaautorskie prawa maj\u0105tkowe10% - 20%
\u25aaznaki towarowe5% - 10%
\u25aaknow-how10%
\u25aarelacje z klientami5%
\u25aainne warto\u015bci niematerialne20%
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec warto\u015bci niematerialnych stawki amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego warto\u015bci niematerialne podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy te dokonywane s\u0105 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy, a wi\u0119c w okresie, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Dla warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania i warto\u015bci firmy, Grupa przeprowadza corocznie test na utrat\u0119 warto\u015bci, poprzez por\u00f3wnywanie warto\u015bci bilansowej danego sk\u0142adnika z jego warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105 lub testowi podlega ca\u0142e CGU do kt\u00f3rego ten sk\u0142adnik jest przypisany, bez wzgl\u0119du na to, czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce taka utrata warto\u015bci mog\u0142a wyst\u0105pi\u0107.
Wycena warto\u015bci niematerialnych na dzie\u0144 sprawozdawczy
Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015bci niematerialne Grupa wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14313": { "value": "
2.2.7.RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Definicja
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 kontrolowane przez Grup\u0119 rzeczowe aktywa, kt\u00f3re nadaj\u0105 si\u0119 do gospodarczego wykorzystania (zdatne do u\u017cytku i przeznaczone na potrzeby Grupy), za\u015b ich przewidywany okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok.
Do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa zalicza:
\u25aaGrunty,
\u25aaBudynki i lokale,
\u25aaUrz\u0105dzenia techniczne i maszyny,
\u25aa\u015arodki transportu,
\u25aaInne rzeczowe aktywa trwa\u0142e (meble itp.),
\u25aaRzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
a) cena zakupu, \u0142\u0105cznie z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami od zakupu, pomniejszona o opusty handlowe i rabaty;
b) wszystkie inne pozwalaj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 koszty poniesione w celu dostosowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu, w kt\u00f3rym mo\u017ce on funkcjonowa\u0107 w spos\u00f3b zgodny z zamierzeniami kierownictwa;
c) szacunkowe koszty demonta\u017cu i usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, do kt\u00f3rych jednostka jest zobowi\u0105zana w zwi\u0105zku z nabyciem pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub u\u017cywaniem sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w danym okresie w celu innym ni\u017c wytwarzanie wyrob\u00f3w.
Nak\u0142ady ponoszone w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Aktywowaniu podlegaj\u0105 poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie koszty wymienianych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i jest prawdopodobne, \u017ce Grupa osi\u0105gnie korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z wymienianymi sk\u0142adnikami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Warto\u015b\u0107 bilansowa usuni\u0119tych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest wy\u0142\u0105czana z ksi\u0105g. Nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z bie\u017c\u0105cym utrzymaniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia jest istotna w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia ca\u0142ej pozycji, jest amortyzowana osobno.
Amortyzacja
Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje si\u0119 w odniesieniu do warto\u015bci podlegaj\u0105cej amortyzacji, kt\u00f3r\u0105 jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pomniejszone o jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105.
Amortyzacj\u0119 wylicza si\u0119 dla wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, z pomini\u0119ciem grunt\u00f3w oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, przez szacowany okres ekonomicznej przydatno\u015bci tych aktyw\u00f3w, u\u017cywaj\u0105c metody liniowej, przy zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych rocznych stawek amortyzacji:
\u25aabudynki i budowle2,5% - 4,5%
\u2022 inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwa\u0142ych od 7,7% (w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci umowy najmu)
\u25aaurz\u0105dzenia techniczne i maszyny10% - 60%
\u25aa\u015brodki transportu14% - 20%
\u25aainne rzeczowe aktywa trwa\u0142e20%
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych prowadzona jest metod\u0105 liniow\u0105, od miesi\u0105ca przyj\u0119cia do u\u017cytkowania. Amortyzacja naliczana jest miesi\u0119cznie.
W przypadku, gdy okre\u015blony sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych sk\u0142ada si\u0119 z odr\u0119bnych i istotnych cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych o r\u00f3\u017cnym okresie u\u017cytkowania, cz\u0119\u015bci te s\u0105 traktowane jako odr\u0119bne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w.
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Weryfikacja stawek amortyzacyjnych, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego stosowane wobec rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stawki i metody amortyzacyjne podlegaj\u0105 weryfikacji. W razie stwierdzenia potrzeby dokonania korekty stosowanych stawek i metod amortyzacyjnych \u2013 korekta nast\u0119puje w roku nast\u0119pnym i kolejnych latach obrotowych.
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na koniec roku obrotowego rzeczowe aktywa trwa\u0142e podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c weryfikacji pod k\u0105tem istnienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci i ewentualnej konieczno\u015bci dokonania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
Elementem wskazuj\u0105cym na konieczno\u015b\u0107 dokonania odpisu aktualizuj\u0105cego jest uznanie za wysoce prawdopodobne, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie przyniesie w przysz\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci. Utrata warto\u015bci ma na przyk\u0142ad miejsce w przypadku likwidacji lub wycofania z u\u017cywania danego sk\u0142adnika.
Odpisy aktualizuj\u0105ce powinny by\u0107 dokonane nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy (a wi\u0119c za okres, w kt\u00f3rym stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci), w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Wycena rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu sprawozdawczego
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 w ksi\u0119gach wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 oraz o zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o koszty finansowania zewn\u0119trznego, aktywowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi w punkcie 2.2.10
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzana jest raz na cztery lata.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f14677": { "value": "
Nak\u0142ady ponoszone w terminie p\u00f3\u017aniejszym
Aktywowaniu podlegaj\u0105 poniesione w p\u00f3\u017aniejszym okresie koszty wymienianych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie oszacowa\u0107 i jest prawdopodobne, \u017ce Grupa osi\u0105gnie korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z wymienianymi sk\u0142adnikami rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Warto\u015b\u0107 bilansowa usuni\u0119tych cz\u0119\u015bci sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest wy\u0142\u0105czana z ksi\u0105g. Nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z bie\u017c\u0105cym utrzymaniem sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 ujmowane jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu w momencie poniesienia.
Ka\u017cda cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, kt\u00f3rej cena nabycia jest istotna w por\u00f3wnaniu z cen\u0105 nabycia ca\u0142ej pozycji, jest amortyzowana osobno", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15371": { "value": "Wycena rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu sprawozdawczego
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 w ksi\u0119gach wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 oraz o zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i s\u0105 wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Dla okre\u015blonych aktyw\u00f3w koszt wytworzenia zwi\u0119kszany jest o koszty finansowania zewn\u0119trznego, aktywowane zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w zasadach rachunkowo\u015bci okre\u015blonymi w punkcie 2.2.10
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Inwentaryzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przeprowadzana jest raz na cztery lata.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15555": { "value": "
2.2.8.LEASING
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u015bli przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podej\u015bcie do ujmowania i wyceny wszystkich leasing\u00f3w, z wyj\u0105tkiem leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu.
2.2.9.AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
Grupa rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w dacie rozpocz\u0119cia leasingu (tj. dzie\u0144, kiedy bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest dost\u0119pny do u\u017cytkowania). Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu, pomniejszone o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Koszt aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania obejmuje kwot\u0119 uj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, poniesionych pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich oraz wszelkich op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce na koniec okresu leasingu uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przedmiotu leasingu, uj\u0119te aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania podlegaj\u0105 testom na utrat\u0119 warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f15893": { "value": "
2.2.10.KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
Koszty finansowania zewn\u0119trznego, bezpo\u015brednio zwi\u0105zanego z nabyciem lub wytworzeniem dostosowywanych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, s\u0105 doliczane do koszt\u00f3w wytworzenia takich rzeczowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych, a\u017c do momentu oddania tych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do u\u017cytkowania. Koszty te s\u0105 pomniejszane o przychody uzyskane z tymczasowego inwestowania \u015brodk\u00f3w pozyskanych na wytworzenie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego obejmuj\u0105 odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grup\u0119 w zwi\u0105zku z po\u017cyczeniem \u015brodk\u00f3w.
Wszelkie pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio w ci\u0119\u017car rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f16073": { "value": "
2.2.11.NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE
Za nieruchomo\u015bci inwestycyjne uznaje si\u0119 nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w i/lub utrzymywane s\u0105 w posiadaniu ze wzgl\u0119du na spodziewany przyrost ich warto\u015bci.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po uwzgl\u0119dnieniu koszt\u00f3w przeprowadzenia transakcji. Na dzie\u0144 sprawozdawczy nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci kalkulowane zgodnie z zasadami obowi\u0105zuj\u0105cymi dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact14": { "value": "
2.2.15.AKTYWA TRWA\u0141E I GRUPY AKTYW\u00d3W PRZEZNACZONE DO ZBYCIA
Aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, a tak\u017ce grupy aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia wyceniane s\u0105 po ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, je\u015bli jego warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie.
Sytuacja taka ma miejsce, je\u015bli zostaj\u0105 spe\u0142nione nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w (lub grup do zbycia) oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna;
\u25aaprzedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa s\u0105 zdecydowani do wype\u0142nienia planu sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia);
\u25aaaktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zosta\u0142 rozpocz\u0119ty;
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) musi by\u0107 aktywnie oferowany na sprzeda\u017c po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej;
\u25aasprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a dzia\u0142ania potrzebne do zako\u0144czenia planu wskazuj\u0105, \u017ce jest ma\u0142o prawdopodobne, i\u017c zostan\u0105 poczynione znacz\u0105ce zmiany w planie albo, \u017ce plan zostanie zarzucony.
Warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy lub wydania nie amortyzuje si\u0119.
2.2.34.DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 ZANIECHANA
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana jest cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3ra stanowi odr\u0119bn\u0105 wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci lub geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re zbyto lub przeznaczono do sprzeda\u017cy, albo jest to jednostka zale\u017cna nabyta wy\u0142\u0105cznie w celu odsprzeda\u017cy. Klasyfikacji do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej dokonuje si\u0119 na skutek zbycia lub wtedy, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria zaklasyfikowania jako
przeznaczonej do sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane por\u00f3wnawcze do rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przekszta\u0142cane tak, jakby dzia\u0142alno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaniechana na pocz\u0105tku okresu por\u00f3wnawczego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f16511": { "value": "
2.2.15.AKTYWA TRWA\u0141E I GRUPY AKTYW\u00d3W PRZEZNACZONE DO ZBYCIA
Aktywa trwa\u0142e zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, a tak\u017ce grupy aktyw\u00f3w przeznaczonych do zbycia wyceniane s\u0105 po ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (lub grup\u0119 do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, je\u015bli jego warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie.
Sytuacja taka ma miejsce, je\u015bli zostaj\u0105 spe\u0142nione nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w (lub grup do zbycia) oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna;
\u25aaprzedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa s\u0105 zdecydowani do wype\u0142nienia planu sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia);
\u25aaaktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zosta\u0142 rozpocz\u0119ty;
\u25aask\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) musi by\u0107 aktywnie oferowany na sprzeda\u017c po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej;
\u25aasprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji, a dzia\u0142ania potrzebne do zako\u0144czenia planu wskazuj\u0105, \u017ce jest ma\u0142o prawdopodobne, i\u017c zostan\u0105 poczynione znacz\u0105ce zmiany w planie albo, \u017ce plan zostanie zarzucony.
Warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zaklasyfikowanych do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy lub wydania nie amortyzuje si\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17096": { "value": "
Wycena zapas\u00f3w na koniec okresu sprawozdawczego
Sk\u0142adniki zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wy\u017cszych od mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Mo\u017cliwa do uzyskania cena sprzeda\u017cy netto jest r\u00f3\u017cnic\u0105 pomi\u0119dzy szacowan\u0105 cen\u0105 sprzeda\u017cy dokonywan\u0105 w toku dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a szacowanymi kosztami uko\u0144czenia i kosztami niezb\u0119dnymi do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
Grupa dokonuje spisania warto\u015bci zapas\u00f3w do warto\u015bci netto mo\u017cliwej od odzyskania na skutek wyst\u0105pienia nast\u0119puj\u0105cych przes\u0142anek:
\u25aautrata warto\u015bci u\u017cytkowej zapas\u00f3w (zniszczenie, przeterminowanie, itp.),
\u25aaprzekroczenie poziomu zapas\u00f3w wynikaj\u0105cego z zapotrzebowania i mo\u017cliwo\u015bci zbycia przez Grup\u0119,
\u25aaniska rotacja zapas\u00f3w,
\u25aautrata warto\u015bci rynkowej zapas\u00f3w w wyniku spadku ich cen sprzeda\u017cy poni\u017cej poziomu wyceny zapas\u00f3w.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 wg cen nabycia jest wy\u017csza od warto\u015bci wg cen sprzeda\u017cy netto na dzie\u0144 sprawozdawczy, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 wg ceny nabycia obni\u017ca si\u0119 do wysoko\u015bci cen sprzeda\u017cy netto poprzez dokonanie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w.
Odpis warto\u015bci zapas\u00f3w obci\u0105\u017caj\u0105 koszty sprzedanych towar\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17319": { "value": "
2.2.17.INSTRUMENTY FINANSOWE INNE NI\u017b INSTRUMENTY POCHODNE
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa zaprzestaje ujmowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w sytuacji wyga\u015bni\u0119cia praw do otrzymywania korzy\u015bci ekonomicznych i ponoszenia zwi\u0105zanych z nimi ryzyk lub ich transferu kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki wy\u0142\u0105czenia na rzecz os\u00f3b trzecich.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje:
\u25aanale\u017cno\u015bci handlowe,
\u25aapo\u017cyczki utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aa\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje po\u017cyczki, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z potrzeb finansowania w Grupie.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje udzia\u0142y w innych jednostkach, nabyte opcje, warranty.
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa kwalifikuje akcje innych jednostek.
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f17320": { "value": "
2.2.17.INSTRUMENTY FINANSOWE INNE NI\u017b INSTRUMENTY POCHODNE
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa zaprzestaje ujmowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w sytuacji wyga\u015bni\u0119cia praw do otrzymywania korzy\u015bci ekonomicznych i ponoszenia zwi\u0105zanych z nimi ryzyk lub ich transferu kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki wy\u0142\u0105czenia na rzecz os\u00f3b trzecich.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje:
\u25aanale\u017cno\u015bci handlowe,
\u25aapo\u017cyczki utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aa\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje po\u017cyczki, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z potrzeb finansowania w Grupie.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje udzia\u0142y w innych jednostkach, nabyte opcje, warranty.
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa kwalifikuje akcje innych jednostek.
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
2.2.18.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Pozosta\u0142e instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie jest przeznaczony do obrotu i nie zosta\u0142 wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wszelkie zmiany jego warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact16": { "value": "
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\u25aawyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\u25aawyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa zaprzestaje ujmowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w sytuacji wyga\u015bni\u0119cia praw do otrzymywania korzy\u015bci ekonomicznych i ponoszenia zwi\u0105zanych z nimi ryzyk lub ich transferu kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki wy\u0142\u0105czenia na rzecz os\u00f3b trzecich.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Sp\u00f3\u0142ka klasyfikuje:
\u25aanale\u017cno\u015bci handlowe,
\u25aapo\u017cyczki utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\u25aa\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje po\u017cyczki, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z potrzeb finansowania w Grupie.
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody Grupa kwalifikuje udzia\u0142y w innych jednostkach, nabyte opcje, warranty.
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrument\u00f3w kapita\u0142owych wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa kwalifikuje akcje innych jednostek.
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Aktywa finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci)
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Do kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych powstanie utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (w tym instrument\u00f3w kapita\u0142owych) zalicza si\u0119:
- niesp\u0142acenie albo zaleganie w sp\u0142acie d\u0142ugu przez d\u0142u\u017cnika, przy czym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w,
- restrukturyzacj\u0119 d\u0142ugu d\u0142u\u017cnika, na kt\u00f3r\u0105 Grupa wyrazi\u0142a zgod\u0119 ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub prawnych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych d\u0142u\u017cnika, a kt\u00f3rej w innym wypadku Grupa by nie udzieli\u0142a;
- okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105ce o wysokim poziomie prawdopodobie\u0144stwa bankructwa d\u0142u\u017cnika lub emitenta;
- zanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych;
- znacz\u0105cy przed\u0142u\u017caj\u0105cy si\u0119 spadek warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe poni\u017cej ceny jej nabycia.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci dla grup aktyw\u00f3w Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact10": { "value": "Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej, w przypadku inwestycji nie zaklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\u25aaInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaInstrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\u25aaAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact11": { "value": "
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
2.2.26.KREDYTY I PO\u017bYCZKI
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18415": { "value": "
Zobowi\u0105zania finansowe
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem:
(a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
(b) zobowi\u0105za\u0144 finansowych powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych nie kwalifikuje si\u0119 do wy\u0142\u0105czenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
(c) um\u00f3w gwarancji finansowych,
(d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki poni\u017cej rynkowej stopy procentowej,
(e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18495": { "value": "
Kompensowanie aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych
W sytuacji, gdy Grupa:
\u25aaposiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\u25aazamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18556": { "value": "
2.2.18.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Pozosta\u0142e instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie jest przeznaczony do obrotu i nie zosta\u0142 wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wszelkie zmiany jego warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18557": { "value": "
2.2.18.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Pozosta\u0142e instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie jest przeznaczony do obrotu i nie zosta\u0142 wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, wszelkie zmiany jego warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f18561": { "value": "
Grupa u\u017cywa pochodnych instrument\u00f3w finansowych do zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej; przynale\u017cne koszty transakcji s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie poniesienia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa wycenia pochodne instrumenty finansowe w warto\u015bci godziwej, zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w podany poni\u017cej spos\u00f3b.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 s\u0142u\u017cy do ksi\u0119gowego odzwierciedlenia stosowanych przez Grup\u0119 zasad zabezpieczania ryzykiem, a w szczeg\u00f3lno\u015bci do symetrycznego ujmowania w rachunku zysk\u00f3w i strat kompensuj\u0105cych si\u0119 zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce tak, aby zmiana ich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pokrywa\u0142a w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zmian\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji zabezpieczanej.
Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 wszystkie poni\u017csze warunki, okre\u015blone w MSSF 9:
a)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;
b)w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia.;
c)powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:
1.mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne;
2.ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz
3.wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3r\u0105 jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.
W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oznacza zabezpieczenie ekspozycji na zmienno\u015b\u0107 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3r\u0105 przypisa\u0107 mo\u017cna okre\u015blonemu rodzajowi ryzyka zwi\u0105zanemu z ca\u0142ym uj\u0119tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zaniem albo z ca\u0142ym nieuj\u0119tym uprawdopodobnionym przysz\u0142ym zobowi\u0105zaniem b\u0105d\u017a ich komponentami (takimi jak ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci odsetkowych od zad\u0142u\u017cenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobn\u0105 planowan\u0105 transakcj\u0105, kt\u00f3ra mog\u0142aby wp\u0142ywa\u0107 na wynik finansowy.
Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w ksi\u0119gach w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
a)oddzielny sk\u0142adnik kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zany z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 (kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych) koryguje si\u0119 o ni\u017csz\u0105 spo\u015br\u00f3d nast\u0119puj\u0105cych kwot (w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych):
\u25aaskumulowane od momentu ustanowienia zabezpieczenia zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym; oraz
\u25aaskumulowan\u0105 od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmian\u0119 warto\u015bci godziwej (obecnej warto\u015bci) pozycji zabezpieczanej (tj. obecn\u0105 warto\u015b\u0107 skumulowanej zmiany zabezpieczanych oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych);
b)cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono jako skuteczne zabezpieczenie (tj. cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 kompensuje si\u0119 ze zmian\u0105 rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obliczon\u0105 zgodnie z pkt a)), ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach;
c)wszelkie pozosta\u0142e zyski lub straty na instrumencie zabezpieczaj\u0105cym (lub wszelkie zyski lub straty wymagane do zr\u00f3wnowa\u017cenia zmiany rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w
pieni\u0119\u017cnych obliczonej zgodnie z pkt a)) stanowi\u0105 nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia, kt\u00f3r\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Cz\u0119\u015b\u0107 efektywna zabezpieczenia przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
Zaprzestanie stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jedynie wtedy, gdy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce (lub cz\u0119\u015b\u0107 powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego) przestaje spe\u0142nia\u0107 kryteria kwalifikacyjne (po uwzgl\u0119dnieniu, o ile ma to zastosowanie, przywr\u00f3cenia r\u00f3wnowagi powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego). Obejmuje to przypadki, w kt\u00f3rych instrument zabezpieczaj\u0105cy wygasa lub zostaje sprzedany, rozwi\u0105zany lub wykonany, jak r\u00f3wnie\u017c sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej zmianie ulega cel zarz\u0105dzania ryzykiem odnosz\u0105cy si\u0119 do celu zarz\u0105dzania ryzykiem okre\u015blonego w dokumentacji powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego.
W przypadku zaprzestania stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi wci\u0105\u017c oczekuje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi\u0105 zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota skumulowana w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, pozostaje w kapitale, dop\u00f3ki przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie nast\u0105pi\u0105 lub dop\u00f3ki w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych nie wyst\u0105pi skumulowana strata, je\u015bli Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce ca\u0142a ta strata lub jej cz\u0119\u015b\u0107 nie zostanie odzyskana w co najmniej jednym z przysz\u0142ych okres\u00f3w. Gdy nast\u0105pi\u0105 przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kwota przenoszona jest do wyniku finansowego jako korekta wynikaj\u0105ca z przeklasyfikowania w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczane oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f19825": { "value": "
2.2.19.NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI KR\u00d3TKOTERMINOWE
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci powsta\u0142e w wyniku zrealizowanych dostaw lub us\u0142ug o okresie sp\u0142aty do 12 miesi\u0119cy i powy\u017cej 12 miesi\u0119cy.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci o okresie sp\u0142aty kr\u00f3tszym ni\u017c 1 rok licz\u0105c od dnia sprawozdawczego z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci
Grupa stosuje model oczekiwanych strat kredytowych.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w. Szczeg\u00f3\u0142y zawarte w punkcie 2.2.22.
Ponadto odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzone s\u0105 na:
:
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w postawionych w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji - do wysoko\u015bci nale\u017cno\u015bci nie obj\u0119tej gwarancj\u0105 lub innym zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w w przypadku oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci, gdy maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego \u2013 do pe\u0142nej wysoko\u015bci,
\u25aanale\u017cno\u015bci kwestionowane przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w - do wysoko\u015bci nie pokrytej zabezpieczeniem,
\u25aanale\u017cno\u015bci przeterminowane lub jeszcze nie przeterminowane, lecz o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa, i\u017c nale\u017cno\u015bci te ulegn\u0105 przeterminowaniu \u2013 w wysoko\u015bci wiarygodnie oszacowanej przez Grup\u0119 (na podstawie przesz\u0142ych do\u015bwiadcze\u0144, wiarygodnie przeprowadzonych analiz, prognoz itp.),
\u25aanale\u017cno\u015bci skierowane na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 \u2013 w wysoko\u015bci 100% warto\u015bci nale\u017cno\u015bci.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 nie tylko zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y do dnia sprawozdawczego, ale tak\u017ce ujawnione p\u00f3\u017aniej, do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez Zarz\u0105d do publikacji, je\u017celi zdarzenia te dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci uj\u0119tej w ksi\u0119gach na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Grupa tworzy r\u00f3wnie\u017c rezerwy dotycz\u0105ce oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielanych gwarancji kredytowych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci tworzy si\u0119 w ci\u0119\u017car pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, a je\u017celi dotycz\u0105 odsetek - w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych.
Wycena nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu sprawozdawczego
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
Grupa ocenia stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez kontrahent\u00f3w od pocz\u0105tku ich powstania. Je\u017celi zostan\u0105 ujawnione nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3rych sp\u0142ata przez nabywc\u00f3w jest zagro\u017cona lub kt\u00f3rych wyegzekwowanie mo\u017ce stwarza\u0107 trudno\u015bci, nast\u0119puje ich zaktualizowanie poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego w rachunek zysk\u00f3w i strat.
Wycena na koniec okresu sprawozdawczego nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 sprawozdawczy przy zastosowaniu kursu NBP z dnia bilansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f20716": { "value": "
2.2.20.\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne bezpieczne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy od dnia ich za\u0142o\u017cenia, otrzymania, nabycia lub wystawienia oraz o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. W sk\u0142ad \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wchodz\u0105 r\u00f3wnie\u017c odsetki od ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f20947": { "value": "
2.2.22.ODPISY Z TYTU\u0141U UTRATY WARTO\u015aCI AKTYW\u00d3W
Aktywa finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci)
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Do kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych powstanie utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (w tym instrument\u00f3w kapita\u0142owych) zalicza si\u0119:
- niesp\u0142acenie albo zaleganie w sp\u0142acie d\u0142ugu przez d\u0142u\u017cnika, przy czym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w,
- restrukturyzacj\u0119 d\u0142ugu d\u0142u\u017cnika, na kt\u00f3r\u0105 Grupa wyrazi\u0142a zgod\u0119 ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub prawnych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych d\u0142u\u017cnika, a kt\u00f3rej w innym wypadku Grupa by nie udzieli\u0142a;
- okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105ce o wysokim poziomie prawdopodobie\u0144stwa bankructwa d\u0142u\u017cnika lub emitenta;
- zanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych;
- znacz\u0105cy przed\u0142u\u017caj\u0105cy si\u0119 spadek warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe poni\u017cej ceny jej nabycia.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci dla grup aktyw\u00f3w Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w.
Aktywa niefinansowe
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest szacowana na koniec roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU) definiowana jest jako wi\u0119ksza z ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy oraz ich warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dyskontowane s\u0105 przy u\u017cyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla aktualn\u0105 rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Dla cel\u00f3w przeprowadzania test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, aktywa grupuje si\u0119 do najmniejszych mo\u017cliwych do okre\u015blenia zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w generuj\u0105cych wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w i grup aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne).
Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci firmy grupuj\u0105c o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne tak, aby szczebel organizacji, nie wy\u017cszy ni\u017c wyodr\u0119bniony segment operacyjny, na kt\u00f3rym przeprowadza si\u0119 t\u0119
ocen\u0119 odzwierciedla\u0142 najni\u017cszy szczebel organizacji, na kt\u00f3rym Grupa monitoruje warto\u015b\u0107 firmy dla potrzeb wewn\u0119trznych.
Dla cel\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nabyt\u0105 w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych alokuje si\u0119 do tych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, dla kt\u00f3rych spodziewane jest uzyskanie efekt\u00f3w synergii z po\u0142\u0105czenia.
Aktywa wsp\u00f3lne nie generuj\u0105 osobnych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Je\u015bli wyst\u0119puje przes\u0142anka o utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana dla tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przynale\u017c\u0105 aktywa wsp\u00f3lne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowany jest w momencie, kiedy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest w pierwszej kolejno\u015bci ujmowana jako zmniejszenie warto\u015bci firmy przypisanej do tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rozpoznane w poprzednich okresach, s\u0105 poddawane na ka\u017cdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zasz\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na zmniejszenie utraty warto\u015bci lub jej ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany, je\u017celi zmieni\u0142y si\u0119 szacunki zastosowane do szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odwracany jest tylko do wysoko\u015bci warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka by\u0142aby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie zosta\u0142 uj\u0119ty.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej nie jest wyodr\u0119bniana z warto\u015bci inwestycji ani ujmowana jako osobny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i, w zwi\u0105zku z tym, nie podlega ona osobnym testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 w odniesieniu do ca\u0142kowitej warto\u015b\u0107 inwestycji, o ile wyst\u0119puj\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci przez t\u0119 inwestycj\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f20954": { "value": "
Aktywa finansowe (w tym nale\u017cno\u015bci)
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
Do kryteri\u00f3w warunkuj\u0105cych powstanie utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych (w tym instrument\u00f3w kapita\u0142owych) zalicza si\u0119:
- niesp\u0142acenie albo zaleganie w sp\u0142acie d\u0142ugu przez d\u0142u\u017cnika, przy czym Grupa na bie\u017c\u0105co monitoruje zdolno\u015b\u0107 sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci przez d\u0142u\u017cnik\u00f3w,
- restrukturyzacj\u0119 d\u0142ugu d\u0142u\u017cnika, na kt\u00f3r\u0105 Grupa wyrazi\u0142a zgod\u0119 ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub prawnych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych d\u0142u\u017cnika, a kt\u00f3rej w innym wypadku Grupa by nie udzieli\u0142a;
- okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105ce o wysokim poziomie prawdopodobie\u0144stwa bankructwa d\u0142u\u017cnika lub emitenta;
- zanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych;
- znacz\u0105cy przed\u0142u\u017caj\u0105cy si\u0119 spadek warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe poni\u017cej ceny jej nabycia.
Dokonuj\u0105c oceny utraty warto\u015bci dla grup aktyw\u00f3w Grupa wykorzystuje historyczne trendy do szacowania prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia zaleg\u0142o\u015bci oraz momentu zap\u0142aty oraz warto\u015bci poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarz\u0105du oceniaj\u0105ce, czy bie\u017c\u0105ce warunki ekonomiczne i kredytowe wskazuj\u0105, aby rzeczywisty poziom strat mia\u0142 znacz\u0105co r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od poziomu strat wynikaj\u0105cego z oceny historycznych trend\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f21229": { "value": "
Aktywa niefinansowe
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. W przypadku wyst\u0105pienia takich przes\u0142anek Grupa dokonuje szacunku warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest szacowana na koniec roku obrotowego.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna aktyw\u00f3w lub o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne (CGU) definiowana jest jako wi\u0119ksza z ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania ze sprzeda\u017cy oraz ich warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dyskontowane s\u0105 przy u\u017cyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla aktualn\u0105 rynkow\u0105 ocen\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Dla cel\u00f3w przeprowadzania test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, aktywa grupuje si\u0119 do najmniejszych mo\u017cliwych do okre\u015blenia zespo\u0142\u00f3w aktyw\u00f3w generuj\u0105cych wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w znacznym stopniu niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w i grup aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne).
Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci firmy grupuj\u0105c o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne tak, aby szczebel organizacji, nie wy\u017cszy ni\u017c wyodr\u0119bniony segment operacyjny, na kt\u00f3rym przeprowadza si\u0119 t\u0119
ocen\u0119 odzwierciedla\u0142 najni\u017cszy szczebel organizacji, na kt\u00f3rym Grupa monitoruje warto\u015b\u0107 firmy dla potrzeb wewn\u0119trznych.
Dla cel\u00f3w test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy nabyt\u0105 w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych alokuje si\u0119 do tych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, dla kt\u00f3rych spodziewane jest uzyskanie efekt\u00f3w synergii z po\u0142\u0105czenia.
Aktywa wsp\u00f3lne nie generuj\u0105 osobnych wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Je\u015bli wyst\u0119puje przes\u0142anka o utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w wsp\u00f3lnych, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ustalana dla tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przynale\u017c\u0105 aktywa wsp\u00f3lne.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowany jest w momencie, kiedy warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat. Utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest w pierwszej kolejno\u015bci ujmowana jako zmniejszenie warto\u015bci firmy przypisanej do tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie jako zmniejszenie warto\u015bci bilansowej pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka (grupy o\u015brodk\u00f3w) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis warto\u015bci firmy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktyw\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rozpoznane w poprzednich okresach, s\u0105 poddawane na ka\u017cdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zasz\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na zmniejszenie utraty warto\u015bci lub jej ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odwracany, je\u017celi zmieni\u0142y si\u0119 szacunki zastosowane do szacowania warto\u015bci odzyskiwalnej. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci odwracany jest tylko do wysoko\u015bci warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka by\u0142aby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nie zosta\u0142 uj\u0119ty.
Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce stowarzyszonej nie jest wyodr\u0119bniana z warto\u015bci inwestycji ani ujmowana jako osobny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i, w zwi\u0105zku z tym, nie podlega ona osobnym testom na utrat\u0119 warto\u015bci. Test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 w odniesieniu do ca\u0142kowitej warto\u015b\u0107 inwestycji, o ile wyst\u0119puj\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci przez t\u0119 inwestycj\u0119.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f22090": { "value": "
Zakup akcji w\u0142asnych
W przypadku zakupu akcji w\u0142asnych, kwota zap\u0142aty z tego tytu\u0142u wraz z kosztami bezpo\u015brednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wp\u0142yw podatk\u00f3w, wykazywana jest jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego. Zakupione akcje w\u0142asne wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja kapita\u0142u w\u0142asnego ze znakiem ujemnym. W momencie sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje si\u0119 jako zwi\u0119kszenie kapita\u0142u, a powsta\u0142\u0105 nadwy\u017ck\u0119 lub niedob\u00f3r z tytu\u0142u tej transakcji ujmuje si\u0119 jako kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej (kapita\u0142 zapasowy).
\u015arodki na wykup akcji w\u0142asnych s\u0105 rezerwowane na podstawie decyzji Walnego Zgromadzenia Jednostki Dominuj\u0105cej i prezentowane jako osobny kapita\u0142 rezerwowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f22091": { "value": "
Zakup akcji w\u0142asnych
W przypadku zakupu akcji w\u0142asnych, kwota zap\u0142aty z tego tytu\u0142u wraz z kosztami bezpo\u015brednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wp\u0142yw podatk\u00f3w, wykazywana jest jako pomniejszenie kapita\u0142u w\u0142asnego. Zakupione akcje w\u0142asne wykazywane s\u0105 jako odr\u0119bna pozycja kapita\u0142u w\u0142asnego ze znakiem ujemnym. W momencie sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje si\u0119 jako zwi\u0119kszenie kapita\u0142u, a powsta\u0142\u0105 nadwy\u017ck\u0119 lub niedob\u00f3r z tytu\u0142u tej transakcji ujmuje si\u0119 jako kapita\u0142 z emisji akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej (kapita\u0142 zapasowy).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmissionRightsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f22314": { "value": "
2.2.24.ZOBOWI\u0104ZANIA D\u0141UGOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego.
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania wobec podnajemc\u00f3w powierzchni hurtowni z tytu\u0142u wp\u0142aconych przez nich kaucji,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji.
Wycena zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych
Na koniec okresu sprawozdawczego zobowi\u0105zania te wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, zaliczane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych
Wycena opcji put udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, kt\u00f3rej wykonanie oznacza dla Eurocash obowi\u0105zek wykupu udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych, ujmowana jest jako zobowi\u0105zanie pozosta\u0142e w korespondencji z opcj\u0105 nabycia udzia\u0142\u00f3w. Zobowi\u0105zania do nabycia udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu tych udzia\u0142\u00f3w w oparciu o wska\u017aniki zawarte w umowach inwestycyjnych, kt\u00f3rych poszczeg\u00f3lne warto\u015bci pochodz\u0105 z plan\u00f3w finansowych danych sp\u00f3\u0142ek. Tak ustalona warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania dyskontowana jest do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej.
Na ka\u017cdy nast\u0119pny dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 wyceny zobowi\u0105zania w oparciu o aktualne warto\u015bci wska\u017anik\u00f3w finansowych.
Zmiany wynikaj\u0105ce z akualnej wyceny odnoszone s\u0105 na kapita\u0142.
2.2.25.ZOBOWI\u0104ZANIA KR\u00d3TKOTERMINOWE
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie kr\u00f3tszym ni\u017c 12 miesi\u0119cy, licz\u0105c od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego (nie dotyczy zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug).
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek,
\u25aazobowi\u0105zania finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144,
\u25aazobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w.
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa prezentuje zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym.
Wycena na dzie\u0144 sprawozdawczy zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walucie obcej
Zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych wyceniane s\u0105 nie rzadziej ni\u017c na koniec okresu sprawozdawczego przy zastosowaniu kursu natychmiastowej wymiany.
R\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych wyra\u017conych w walutach obcych, powsta\u0142e na dzie\u0144 ich wyceny, nale\u017cy zalicza\u0107 odpowiednio do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f22793": { "value": "
2.2.26.KREDYTY I PO\u017bYCZKI
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 ujmowane w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105 nast\u0119pnie wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact17": { "value": "
2.2.27.REZERWY
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowy) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny kwoty tego zobowi\u0105zania.
Rezerwy s\u0105 ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce szacunki rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko zwi\u0105zane z danym zobowi\u0105zaniem.
Wykorzystanie rezerw mo\u017ce nast\u0119powa\u0107 stosownie do up\u0142ywu czasu lub wielko\u015bci \u015bwiadcze\u0144. Czas i spos\u00f3b rozliczenia powinien by\u0107 uzasadniony charakterem rozliczanych koszt\u00f3w, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci.
Rezerwy zmniejszaj\u0105 koszty okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym stwierdzono, \u017ce zobowi\u0105zania nie powsta\u0142y.
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Grupa uwzgl\u0119dnia w sprawozdaniu finansowym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i innych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w po okresie ich zatrudnienia, tworz\u0105c rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia emerytalne.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia s\u0105 tworzone przy zastosowaniu metody \u201eProjected Unit Credit\u201d. Kalkulacja wed\u0142ug metody aktuarialnej prognozy uprawnie\u0144 jednostkowych sporz\u0105dzana jest przez zarejestrowanego aktuariusza. Zobowi\u0105zania rozpoznane na bazie memoria\u0142owej
zosta\u0142y ustalone jako te przysz\u0142e zdyskontowane p\u0142atno\u015bci, skorygowane o wska\u017aniki ruch\u00f3w kadrowych i demograficznych, do kt\u00f3rych pracownicy nabyli prawo na dzie\u0144 sprawozdawczy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f23034": { "value": "
2.2.28.PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw i zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 1 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\u25aazidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\u25aazidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\u25aaokre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\u25aadokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 i wykonania \u015bwiadczenia,
\u25aauj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\u25aastrony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cde ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaGrupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,
\u25aaumowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki),
\u25aajest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Grupie, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (np. niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umow\u0119 z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug
na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod, w zale\u017cno\u015bci od rodzaju umowy:
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017ca liczb\u0119 podobnych um\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142y mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (np. Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki albo nie).
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3b i us\u0142ug klientowi.
Spe\u0142nienie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ug klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przykazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez innym podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24313": { "value": "
2.2.29.PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi funduszami (w tym od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody), nale\u017cne dywidendy, zyski ze zbycia aktyw\u00f3w finansowych, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski zwi\u0105zane z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.
Przychody z tytu\u0142u odsetek
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania, zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetkowe zwi\u0105zane z finansowaniem zewn\u0119trznym, odwracanie dyskonta od uj\u0119tych rezerw, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat straty na instrumentach zabezpieczaj\u0105cych.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego nie daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji okre\u015blonych aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych wykazuje si\u0119 w kwocie netto jako przychody lub koszty finansowe, zale\u017cnie od ich \u0142\u0105cznej pozycji netto.
2.2.30.DOTACJE RZ\u0104DOWE
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako pomniejszenie koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie warto\u015bci odno\u015bnego \u015brodka trwa\u0142ego, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24401": { "value": "
Przychody z tytu\u0142u odsetek
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania, zgodnie z zasad\u0105 memoria\u0142u i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24434": { "value": "
Przychody z tytu\u0142u dywidend
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy do ich otrzymania.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetkowe zwi\u0105zane z finansowaniem zewn\u0119trznym, odwracanie dyskonta od uj\u0119tych rezerw, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat straty na instrumentach zabezpieczaj\u0105cych.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego nie daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji okre\u015blonych aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych wykazuje si\u0119 w kwocie netto jako przychody lub koszty finansowe, zale\u017cnie od ich \u0142\u0105cznej pozycji netto.
2.2.30.DOTACJE RZ\u0104DOWE
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24465": { "value": "
Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetkowe zwi\u0105zane z finansowaniem zewn\u0119trznym, odwracanie dyskonta od uj\u0119tych rezerw, zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez wynik finansowy, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat straty na instrumentach zabezpieczaj\u0105cych.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego nie daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji okre\u015blonych aktyw\u00f3w s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych wykazuje si\u0119 w kwocie netto jako przychody lub koszty finansowe, zale\u017cnie od ich \u0142\u0105cznej pozycji netto.
2.2.30.DOTACJE RZ\u0104DOWE
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24621": { "value": "
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
Je\u017celi dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako pomniejszenie koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107. Je\u017celi dotacja dotyczy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie warto\u015bci odno\u015bnego \u015brodka trwa\u0142ego, a nast\u0119pnie stopniowo, drog\u0105 r\u00f3wnych odpis\u00f3w rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanego z ni\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24749": { "value": "
2.2.31.\u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Grupa uwzgl\u0119dnia w sprawozdaniu finansowym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i innych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w po okresie ich zatrudnienia, tworz\u0105c rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia emerytalne.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia s\u0105 tworzone przy zastosowaniu metody \u201eProjected Unit Credit\u201d. Kalkulacja wed\u0142ug metody aktuarialnej prognozy uprawnie\u0144 jednostkowych sporz\u0105dzana jest przez zarejestrowanego aktuariusza. Zobowi\u0105zania rozpoznane na bazie memoria\u0142owej
zosta\u0142y ustalone jako te przysz\u0142e zdyskontowane p\u0142atno\u015bci, skorygowane o wska\u017aniki ruch\u00f3w kadrowych i demograficznych, do kt\u00f3rych pracownicy nabyli prawo na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych s\u0105 wycenianie bez uwzgl\u0119dnienia dyskonta i s\u0105 odnoszone w koszty w okresie wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w wysoko\u015bci przewidzianych p\u0142atno\u015bci dla pracownik\u00f3w z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych premii pieni\u0119\u017cnych lub plan\u00f3w podzia\u0142u zysku, je\u015bli ci\u0105\u017cy na niej prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek takich wyp\u0142at na podstawie us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci, a zobowi\u0105zanie to mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowane.
Grupa ponosi koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (\u201ePPK\u201d) poprzez dokonywanie wp\u0142at do funduszu emerytalnego. Stanowi\u0105 one \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek. Grupa rozpoznaje koszty wp\u0142at na PPK w tej samej pozycji koszt\u00f3w, w kt\u00f3rej ujmuje koszty wynagrodze\u0144, od kt\u00f3rych s\u0105 naliczane. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u PPK s\u0105 prezentowane w ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
P\u0142atno\u015bci w formie opcji zamiennych na akcje
Programy p\u0142atno\u015bci w formie instrument\u00f3w opcyjnych zamiennych na akcje Sp\u00f3\u0142ki umo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki. Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest prezentowana w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty programu opcji mened\u017cerskich w korespondencji ze zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego (kapita\u0142 zapasowy). Warto\u015b\u0107 godziwa jest okre\u015blana na dzie\u0144 przyznania opcji zakupu akcji dla pracownik\u00f3w i roz\u0142o\u017cona na okres, w kt\u00f3rym pracownicy nab\u0119d\u0105 bezwarunkowo prawo do realizacji opcji. Kwota obci\u0105\u017caj\u0105ca koszty jest korygowana w celu odzwierciedlenia aktualnej liczby przyznanych opcji, dla kt\u00f3rych warunki \u015bwiadczenia us\u0142ug oraz warunki nierynkowe nabywania uprawnie\u0144 s\u0105 spe\u0142nione.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest szacowana przy zastosowaniu modelu Black\u2019a \u2013 Scholes\u2019a. Do kalkulacji wykorzystuje si\u0119 cen\u0119 akcji na dzie\u0144 wykonywania oblicze\u0144, cen\u0119 wykonania instrumentu, oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 instrumentu (w oparciu o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 zmienno\u015bci historycznych dostosowan\u0105 do zmian oczekiwanych w wyniku publicznie dost\u0119pnych informacji), \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 oczekiwanego czasu trwania instrumentu (w oparciu o dane historyczne i zwyczajowe zachowanie posiadaczy opcji), oczekiwane dywidendy oraz stop\u0119 procentow\u0105 woln\u0105 od ryzyka (w oparciu o obligacje skarbowe). Warunki transakcji dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 i niezwi\u0105zanych z rynkiem rezultat\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 brane pod uwag\u0119 przy wyznaczaniu warto\u015bci godziwej", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f24750": { "value": "
2.2.31.\u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Grupa uwzgl\u0119dnia w sprawozdaniu finansowym koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych i innych \u015bwiadcze\u0144 na rzecz pracownik\u00f3w po okresie ich zatrudnienia, tworz\u0105c rezerw\u0119 na \u015bwiadczenia emerytalne.
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia s\u0105 tworzone przy zastosowaniu metody \u201eProjected Unit Credit\u201d. Kalkulacja wed\u0142ug metody aktuarialnej prognozy uprawnie\u0144 jednostkowych sporz\u0105dzana jest przez zarejestrowanego aktuariusza. Zobowi\u0105zania rozpoznane na bazie memoria\u0142owej
zosta\u0142y ustalone jako te przysz\u0142e zdyskontowane p\u0142atno\u015bci, skorygowane o wska\u017aniki ruch\u00f3w kadrowych i demograficznych, do kt\u00f3rych pracownicy nabyli prawo na dzie\u0144 sprawozdawczy.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych s\u0105 wycenianie bez uwzgl\u0119dnienia dyskonta i s\u0105 odnoszone w koszty w okresie wykonania \u015bwiadczenia.
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w wysoko\u015bci przewidzianych p\u0142atno\u015bci dla pracownik\u00f3w z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych premii pieni\u0119\u017cnych lub plan\u00f3w podzia\u0142u zysku, je\u015bli ci\u0105\u017cy na niej prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek takich wyp\u0142at na podstawie us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w w przesz\u0142o\u015bci, a zobowi\u0105zanie to mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowane.
Grupa ponosi koszty zwi\u0105zane z funkcjonowaniem Pracowniczych Plan\u00f3w Kapita\u0142owych (\u201ePPK\u201d) poprzez dokonywanie wp\u0142at do funduszu emerytalnego. Stanowi\u0105 one \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu okre\u015blonych sk\u0142adek. Grupa rozpoznaje koszty wp\u0142at na PPK w tej samej pozycji koszt\u00f3w, w kt\u00f3rej ujmuje koszty wynagrodze\u0144, od kt\u00f3rych s\u0105 naliczane. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u PPK s\u0105 prezentowane w ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
P\u0142atno\u015bci w formie opcji zamiennych na akcje
Programy p\u0142atno\u015bci w formie instrument\u00f3w opcyjnych zamiennych na akcje Sp\u00f3\u0142ki umo\u017cliwiaj\u0105 pracownikom obj\u0119cie akcji Sp\u00f3\u0142ki. Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest prezentowana w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du w rachunku zysk\u00f3w i strat jako koszty programu opcji mened\u017cerskich w korespondencji ze zwi\u0119kszeniem kapita\u0142u w\u0142asnego (kapita\u0142 zapasowy). Warto\u015b\u0107 godziwa jest okre\u015blana na dzie\u0144 przyznania opcji zakupu akcji dla pracownik\u00f3w i roz\u0142o\u017cona na okres, w kt\u00f3rym pracownicy nab\u0119d\u0105 bezwarunkowo prawo do realizacji opcji. Kwota obci\u0105\u017caj\u0105ca koszty jest korygowana w celu odzwierciedlenia aktualnej liczby przyznanych opcji, dla kt\u00f3rych warunki \u015bwiadczenia us\u0142ug oraz warunki nierynkowe nabywania uprawnie\u0144 s\u0105 spe\u0142nione.
Warto\u015b\u0107 godziwa przyznanej opcji zakupu akcji jest szacowana przy zastosowaniu modelu Black\u2019a \u2013 Scholes\u2019a. Do kalkulacji wykorzystuje si\u0119 cen\u0119 akcji na dzie\u0144 wykonywania oblicze\u0144, cen\u0119 wykonania instrumentu, oczekiwan\u0105 zmienno\u015b\u0107 instrumentu (w oparciu o \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 zmienno\u015bci historycznych dostosowan\u0105 do zmian oczekiwanych w wyniku publicznie dost\u0119pnych informacji), \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 oczekiwanego czasu trwania instrumentu (w oparciu o dane historyczne i zwyczajowe zachowanie posiadaczy opcji), oczekiwane dywidendy oraz stop\u0119 procentow\u0105 woln\u0105 od ryzyka (w oparciu o obligacje skarbowe). Warunki transakcji dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 i niezwi\u0105zanych z rynkiem rezultat\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 brane pod uwag\u0119 przy wyznaczaniu warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f25478": { "value": "
2.2.32.PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i cz\u0119\u015b\u0107 odroczon\u0105. Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem sytuacji, kiedy dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek oraz pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym lub jako inne ca\u0142kowite dochody.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to oczekiwana kwota zobowi\u0105za\u0144 lub nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od dochodu do opodatkowania za dany okres sprawozdawczy, obliczana na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego i skorygowana o korekty zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich okres\u00f3w sprawozdawczych. Doch\u00f3d podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem niekt\u00f3rych kategorii przychod\u00f3w bilansowych, jako niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w bilansowych, niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu lub obni\u017c\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania w latach nast\u0119pnych. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u25aaAktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych,
\u25aaaktywo i rezerwa tworzone s\u0105 w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 leasingowych powstaj\u0105cych w tym samym momencie
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego rozpoznanie do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do zrealizowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensaty bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w podatkowych i pod warunkiem, \u017ce aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika.
2.2.33.OCENA NIEPEWNO\u015aCI CO DO ROZLICZE\u0143 PODATKOWYCH
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 jednej z nast\u0119puj\u0105cej metod, kt\u00f3ra w danej sytuacji pozwala lepiej wyceni\u0107 niepewno\u015b\u0107:
\u25aanajbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w,
\u25aawarto\u015b\u0107 oczekiwana - jest to suma kwot wa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w.
Dokonuj\u0105c oceny niepewno\u015bci uwzgl\u0119dniane s\u0105 wymogi MSR12, KIMSF23, Grupa tworzy odpowiednio pozycje zobowi\u0105za\u0144/ rezerw podatkowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f25479": { "value": "
2.2.32.PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i cz\u0119\u015b\u0107 odroczon\u0105. Bie\u017c\u0105cy i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest jako zysk lub strata bie\u017c\u0105cego okresu, z wyj\u0105tkiem sytuacji, kiedy dotyczy po\u0142\u0105czenia jednostek oraz pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym lub jako inne ca\u0142kowite dochody.
Podatek bie\u017c\u0105cy jest to oczekiwana kwota zobowi\u0105za\u0144 lub nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od dochodu do opodatkowania za dany okres sprawozdawczy, obliczana na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego i skorygowana o korekty zobowi\u0105zania podatkowego dotycz\u0105cego poprzednich okres\u00f3w sprawozdawczych. Doch\u00f3d podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem niekt\u00f3rych kategorii przychod\u00f3w bilansowych, jako niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w bilansowych, niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu lub obni\u017c\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania w latach nast\u0119pnych. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
\u25aaAktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i straty
\u25aaz wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\u25aaw przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych,
\u25aaaktywo i rezerwa tworzone s\u0105 w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 leasingowych powstaj\u0105cych w tym samym momencie
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci nast\u0119puje jego rozpoznanie do wysoko\u015bci mo\u017cliwej do zrealizowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 kompensowane, je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensaty bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w podatkowych i pod warunkiem, \u017ce aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0105 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na tego samego podatnika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f26867": { "value": "
2.2.34.DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 ZANIECHANA
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana jest cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, kt\u00f3ra stanowi odr\u0119bn\u0105 wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci lub geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re zbyto lub przeznaczono do sprzeda\u017cy, albo jest to jednostka zale\u017cna nabyta wy\u0142\u0105cznie w celu odsprzeda\u017cy. Klasyfikacji do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej dokonuje si\u0119 na skutek zbycia lub wtedy, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria zaklasyfikowania jako
przeznaczonej do sprzeda\u017cy. W przypadku, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane por\u00f3wnawcze do rachunku zysk\u00f3w i strat i sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przekszta\u0142cane tak, jakby dzia\u0142alno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaniechana na pocz\u0105tku okresu por\u00f3wnawczego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f27058": { "value": "
2.2.35.ZYSK NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118
Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 dla akcji zwyk\u0142ych. Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadaj\u0105cej posiadaczom akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych w okresie, skorygowan\u0105 o posiadane przez Grup\u0119 akcje w\u0142asne. Rozwodniony zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadaj\u0105cej dla posiadaczy akcji zwyk\u0142ych przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych skorygowan\u0105 o posiadane akcje w\u0142asne oraz o efekty rozwadniaj\u0105ce potencjalnych akcji, kt\u00f3re obejmuj\u0105 opcje na akcje przyznane pracownikom.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f27218": { "value": "
2.2.36.SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy:
a) kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy);
b) kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu; oraz
c) w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe.
Wyniki segmentu, kt\u00f3re s\u0105 raportowane do Zarz\u0105du zawieraj\u0105 pozycje daj\u0105ce si\u0119 bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 danemu segmentowi oraz pozycje po\u015brednie, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 mu racjonalnie przypisane, pozycje nieprzypisane do segment\u00f3w zawieraj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa zwi\u0105zane z og\u00f3lnym zarz\u0105dem Grupy (zasadniczo g\u0142\u00f3wna siedziba Jednostki Dominuj\u0105cej), koszty administracyjne biura, aktywa i zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce podatku dochodowego.
Nak\u0142ady kapita\u0142owe danego segmentu obejmuj\u0105 nak\u0142ady poniesione na zakup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f27470": { "value": "
NOTA NR 1.
SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce segmenty, kt\u00f3re odpowiednio pokazuj\u0105 r\u00f3\u017cnorodn\u0105 specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci
W zwi\u0105zku z integracj\u0105 sieci (system\u00f3w) partnerskich (mi\u0119kka franczyza) \u2013 tj. ABC, Groszek i Eurosklep - do Sp\u00f3\u0142ki Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o., kt\u00f3ra prezentowana jest w segmencie Hurt, Grupa zdecydowa\u0142a, pocz\u0105wszy od pierwszego kwarta\u0142u 2023 roku prezentowa\u0107 sp\u00f3\u0142k\u0119 Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o. w segmencie Hurt. Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o. jest platform\u0105 dostarczaj\u0105c\u0105 rozwi\u0105zania integruj\u0105ce dla ww. sieci partnerskich wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105ce z Grup\u0105 Eurocash. Dane za rok 2022 zosta\u0142y przekszta\u0142cone dla cel\u00f3w por\u00f3wnawczych.
Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce segmenty, kt\u00f3re odpowiednio pokazuj\u0105 r\u00f3\u017cnorodn\u0105 specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci.:
\u25aaHurt \u2013 jest to dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Eurocash dotycz\u0105ca wyniku na sprzeda\u017cy B2B do sklep\u00f3w partnerskich, franczyzowych oraz sklep\u00f3w niezrzeszonych. W sk\u0142ad segmentu wchodzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 hurtowa prowadzona poprzez nast\u0119puj\u0105ce formaty dystrybucji i sp\u00f3\u0142ki: Eurocash S.A: jednostki biznesowe: Eurocash Cash and Carry, Eurocash Dystrybucja, Eurocash Gastronomia, Eurocash Serwis Sp. z o.o., Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o., jak r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017c realizowana przez formaty dystrybucji, kt\u00f3rych klienci posiadaj\u0105 d\u0142ugoterminowe umowy z Grup\u0105 Eurocash, np.: systemy franczyzowe Groszek, Lewiatan, Gama, Eurosklep, system partnerski ABC lub klienci z segmentu HoReCa, a tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek organizuj\u0105cych ww. sieci franczyzowe i partnerskie tj. Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o., Partnerski Serwis Detaliczny S.A. oraz sp\u00f3\u0142ki regionalne Lewiatan: Lewiatan \u015al\u0105sk Sp. z o.o., Lewiatan Podlasie Sp. z o.o., Lewiatan Holding S.A., Lewiatan Zach\u00f3d Sp. z o.o., Lewiatan Wielkopolska Sp. z o.o., Lewiatan Kujawy Sp. z o.o., Lewiatan Opole Sp. z o.o., Lewiatan Orbita Sp. z o.o., Lewiatan P\u00f3\u0142noc Sp. z o.o., Lewiatan Podkarpacie Sp. z o.o. Do segmentu zaliczana jest r\u00f3wnie\u017c sprzeda\u017c realizowana przez Cerville Investments Sp. z o.o., Ambra Sp. z o.o. i 4vapers Sp. z o.o., a tak\u017ce \u2013 jw. - Innowacyjna Platforma Handlu Sp. z o.o.
\u25aaDetal jest to dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Eurocash dotycz\u0105ca wyniku na sprzeda\u017cy B2B do sieci franczyzowej Delikatesy Centrum oraz sprzeda\u017c B2C realizowana przez sklepy w\u0142asne Delikatesy Centrum, Arhelan, Lewiatan (w ramach sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o.) oraz Inmedio. Sprzeda\u017c detaliczna Sp\u00f3\u0142ek z Grupy Eurocash prowadzona w ramach nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek: Inmedio Sp. z o.o., Firma Rogala Sp. z o.o., FHC-2 Sp. z o.o., Partner Sp. z o.o., Podlaskie Delikatesy Centrum Sp. z o.o., Arhelan Sp. z o.o., Delikatesy Centrum Sp. z o.o., a tak\u017ce w ramach sieci franczyzowej \u201eDelikatesy Centrum\u201d kt\u00f3rej organizatorem jest Eurocash Franczyza Sp. z o.o. w ramach sprzeda\u017cy do klient\u00f3w tego systemu franczyzowego przez Eurocash S.A., oraz prowadzony przez Grup\u0119 Eurocash projekt dystrybucji
produkt\u00f3w \u015bwie\u017cych. W segmencie Detal ujmowana jest r\u00f3wnie\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek nieoperacyjnych EKO Holding S.A. w likwidacji, sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Firma Rogala Sp. z o.o. i Arhelan Sp. z o.o. oraz sp\u00f3\u0142ki Eurocash Nieruchomo\u015bci Sp. z o.o.
\u25aaProjekty \u2013 w sk\u0142ad tego segmentu wchodz\u0105 nowe projekty oraz formaty detaliczne w pocz\u0105tkowej fazie rozwoju, prowadzone w ramach nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek: Kontigo Sp. z o.o., ABC na ko\u0142ach Sp. z o.o., Du\u017cy Ben Sp. z o.o. Ponadto segment obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Frisco S.A. rozwijaj\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 w sektorze e-commerce oraz jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
\u25aaInne \u2013 obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek serwisowych i nieoperacyjnych, w tym Eurocash VC3 Sp. z o.o., Detal Finanse Sp. z o.o. w likwidacji, Akademia Umiej\u0119tno\u015bci Eurocash Sp. z o.o. oraz koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du ponoszone przez Grup\u0119, nie przypisane do \u017cadnego segmentu.
W Grupie wyst\u0119puj\u0105 zmienne poziomy powi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi segmentami. Powi\u0105zania obejmuj\u0105 wzajemn\u0105 sprzeda\u017c towar\u00f3w i \u015bwiadczenie us\u0142ug marketingowych, logistycznych, administracyjnych i innych. Polityka rachunkowo\u015bci ka\u017cdego z segment\u00f3w sprawozdawczych jest taka sama jak ca\u0142ej Grupy.
Grupa Eurocash prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski, kt\u00f3ry pod wzgl\u0119dem warunk\u00f3w ekonomicznych i ryzyka prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za obszar jednorodny.
W bran\u017cy hurtowej dystrybucji i sprzeda\u017cy detalicznej produkt\u00f3w szybkorotuj\u0105cych (\u201eFMCG\u201d), sprzeda\u017c w pierwszym kwartale roku jest tradycyjnie ni\u017csza ni\u017c w innych kwarta\u0142ach. Najwy\u017csza sprzeda\u017c realizowana jest w okresie lata, nast\u0119pnie stabilizuje si\u0119 w czwartym kwartale.
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJ\u0104CE NA POSZCZEG\u00d3LNE SEGMENTY OPERACYJNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Hurt
Detal
Projekty
Inne
Wy\u0142\u0105czenia
Razem
Przychody ze sprzeda\u017cy
26 096 751 205
10 647 503 419
947 353 672
4 729 153
(5 244 374 905)
32 451 962 545
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na zewn\u0105trz
23 411 312 711
7 995 148 385
924 628 979
0
0
32 331 090 075
Pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy na zewn\u0105trz
36 834 182
82 604 777
1 433 511
0
0
120 872 470
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami
2 648 604 313
2 569 750 257
21 291 183
4 729 153
(5 244 374 905)
0
Zysk segmentu z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
574 721 673
118 740 428
(94 717 734)
(162 750 166)
0
435 994 202
Przychody finansowe
67 121 368
Koszty finansowe
(308 196 275)
Udzia\u0142 w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
77 016
Zysk przed opodatkowaniem
194 996 311
Podatek dochodowy
(50 274 268)
Zysk (strata) netto
144 722 043
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJ\u0104CE NA POSZCZEG\u00d3LNE SEGMENTY OPERACYJNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU *
Hurt
Detal
Projekty
Inne
Wy\u0142\u0105czenia
Razem
Przychody ze sprzeda\u017cy
24 769 249 172
10 238 085 233
784 908 033
6 108 168
(4 940 685 632)
30 857 664 974
Przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na zewn\u0105trz
22 290 628 147
7 671 639 731
761 401 129
0
0
30 723 669 008
Pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy na zewn\u0105trz
58 759 294
66 055 174
9 093 769
87 730
0
133 995 966
Przychody ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami
2 419 861 731
2 500 390 328
14 413 135
6 020 438
(4 940 685 632)
0
Zysk (strata) segmentu z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
563 427 128
102 117 410
(104 102 733)
(157 710 338)
0
403 731 468
Przychody finansowe
58 727 320
Koszty finansowe
(280 083 452)
Udzia\u0142 w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
212 332
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
182 587 668
Podatek dochodowy
(93 357 201)
Zysk (strata) netto
89 230 467
*przekszta\u0142cone
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f29010": { "value": "
NOTA NR 2
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Informacje o warto\u015bciach niematerialnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
2 130 015 214
91 442 049
77 247 840
127 739 984
46 336 786
2 472 781 873
Nabycia jednostek gospodarczych
8 243 677
0
0
0
0
8 243 677
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
24 537 144
3 780
0
27 201 664
51 742 588
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
17 510 341
0
0
(20 814 062)
(3 303 721)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(384 389)
0
0
(339 475)
(723 864)
Zwi\u0119kszenia lub zmniejszenia wynikaj\u0105ce z przeszacowania
0
0
0
0
(47 874)
(47 874)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(380 320)
0
0
(2 534 827)
(2 915 148)
Amortyzacja
0
(50 027 170)
(1 315 136)
(12 500 000)
(849 755)
(64 692 062)
Pozosta\u0142e zmiany
0
4 433 158
0
0
(5 182 434)
(749 276)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
27 413 078
0
0
22 147 220
49 560 297
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
16 743 142
0
0
(15 823 348)
919 795
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(1 796 486)
0
0
(129 347)
(1 925 833)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(463)
0
0
(179 611)
(180 074)
Amortyzacja
0
(52 916 667)
(87 551)
(12 500 000)
(5 023 202)
(70 527 420)
Pozosta\u0142e zmiany
0
0
0
1 399 014
1 399 014
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
2 138 258 890
76 573 417
75 848 933
102 739 984
46 160 747
2 439 581 971
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
408 486 313
138 873 370
315 673 264
150 536 360
3 151 828 198
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(321 355 500)
(62 936 885)
(200 433 280)
(106 766 340)
(691 492 005)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
87 130 813
75 936 485
115 239 984
43 770 021
2 460 336 193
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
452 720 383
138 873 370
315 673 264
156 075 488
3 201 601 395
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(374 272 167)
(63 024 436)
(212 933 280)
(111 789 542)
(762 019 424)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
78 448 216
75 848 933
102 739 984
44 285 948
2 439 581 971
Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej warto\u015bci firmy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji (uj\u0119te chronologiczne):
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Carment, M. Stod\u00f3\u0142ka i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka Jawna w kwocie 11.565.477 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki KDWT S.A. w kwocie 22.103.227 PLN testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Eurocash Dystrybucja Sp. z o.o. (wcze\u015bniej McLane Sp. z o.o.) w kwocie 56.868.456 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Nasze Sklepy Sp. z o.o. w kwocie 2.596.627 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowe Batna Sp. z o.o. w kwocie 29.180.412 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 226.352.528 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki z Grupy PolCater w kwocie 11.428.359 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 684.865.254 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. przedsi\u0119biorstwa i zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Dziembor i Sp\u00f3\u0142ka Sp. z o.o. w kwocie 5.253.762 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowo- Us\u0142ugowe Noban sp. z o.o. w kwocie w kwocie 991.988 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FMCG Service sp. z o.o. w kwocie 60.349.278 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Inmedio sp. z o.o. w kwocie w kwocie 55.021.256 (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. w kwocie 37.315.064,31 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FHC-2 Sp. z o.o. i Madas Sp. z o.o.w kwocie 29.594.628,35 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o. w kwocie 17.484.368,84 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki EKO Holding w likwidacji S.A. w kwocie 144.583.970 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Domelius Limited (sklepy Mila) w kwocie 388.031.705 PLN (testowana w ramach segmentu Detal ,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o. w kwocie 64.223.250 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki MD Projekt Sp. z o.o. . (aktualnie: Podlaskie Delikatesy Centrum sp. z o.o.) w kwocie 3.365.937 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Frisco S.A. w kwocie 195.033.111 PLN (testowana w ramach segmentu Projekty).
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Arhelan Sp. z o.o. w kwocie 93 225 085 PLN (testowana w ramach segmentu Detal.
Relacje z klientami rozpoznane zosta\u0142y w wyniku nabycia:
a) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 49.000.000 PLN (okres amortyzacji 10 lat),
b) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 250.000.000 PLN (okres amortyzacji 20 lat),
d) sp\u00f3\u0142ki Service FMCG w kwocie 14.473.264 PLN (okres amortyzacji 5 lat).
W Grupie istniej\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci niematerialne o kluczowym znaczeniu w zwi\u0105zku z tym maj\u0105 one nieokre\u015blony termin u\u017cytkowania:
a) znak towarowy \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 27.387.672 PLN,
b) znak towarowy \u201eabc\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 17.216.759 PLN,
Po analizie zgodnie z MSSF 38 pkt 90 Grupa stwierdza, \u017ce nie istnieje \u017cadne daj\u0105ce si\u0119 przewidzie\u0107 ograniczenie okresu, w kt\u00f3rym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w b\u0119dzie generowa\u0142 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto dla grupy.
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du i sprzeda\u017cy.
Grupa nie dokonywa\u0142a w 2023 roku i 2022 roku odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy.
Grupa nie dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych, wi\u0119cej informacji patrz nota 5.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact20": { "value": "2
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Informacje o warto\u015bciach niematerialnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
2 130 015 214
91 442 049
77 247 840
127 739 984
46 336 786
2 472 781 873
Nabycia jednostek gospodarczych
8 243 677
0
0
0
0
8 243 677
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
24 537 144
3 780
0
27 201 664
51 742 588
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
17 510 341
0
0
(20 814 062)
(3 303 721)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(384 389)
0
0
(339 475)
(723 864)
Zwi\u0119kszenia lub zmniejszenia wynikaj\u0105ce z przeszacowania
0
0
0
0
(47 874)
(47 874)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(380 320)
0
0
(2 534 827)
(2 915 148)
Amortyzacja
0
(50 027 170)
(1 315 136)
(12 500 000)
(849 755)
(64 692 062)
Pozosta\u0142e zmiany
0
4 433 158
0
0
(5 182 434)
(749 276)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
27 413 078
0
0
22 147 220
49 560 297
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
16 743 142
0
0
(15 823 348)
919 795
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(1 796 486)
0
0
(129 347)
(1 925 833)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(463)
0
0
(179 611)
(180 074)
Amortyzacja
0
(52 916 667)
(87 551)
(12 500 000)
(5 023 202)
(70 527 420)
Pozosta\u0142e zmiany
0
0
0
1 399 014
1 399 014
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
2 138 258 890
76 573 417
75 848 933
102 739 984
46 160 747
2 439 581 971
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
408 486 313
138 873 370
315 673 264
150 536 360
3 151 828 198
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(321 355 500)
(62 936 885)
(200 433 280)
(106 766 340)
(691 492 005)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
87 130 813
75 936 485
115 239 984
43 770 021
2 460 336 193
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
452 720 383
138 873 370
315 673 264
156 075 488
3 201 601 395
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(374 272 167)
(63 024 436)
(212 933 280)
(111 789 542)
(762 019 424)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
78 448 216
75 848 933
102 739 984
44 285 948
2 439 581 971
Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej warto\u015bci firmy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji (uj\u0119te chronologiczne):
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Carment, M. Stod\u00f3\u0142ka i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka Jawna w kwocie 11.565.477 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki KDWT S.A. w kwocie 22.103.227 PLN testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Eurocash Dystrybucja Sp. z o.o. (wcze\u015bniej McLane Sp. z o.o.) w kwocie 56.868.456 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Nasze Sklepy Sp. z o.o. w kwocie 2.596.627 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowe Batna Sp. z o.o. w kwocie 29.180.412 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 226.352.528 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki z Grupy PolCater w kwocie 11.428.359 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 684.865.254 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. przedsi\u0119biorstwa i zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Dziembor i Sp\u00f3\u0142ka Sp. z o.o. w kwocie 5.253.762 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowo- Us\u0142ugowe Noban sp. z o.o. w kwocie w kwocie 991.988 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FMCG Service sp. z o.o. w kwocie 60.349.278 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Inmedio sp. z o.o. w kwocie w kwocie 55.021.256 (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. w kwocie 37.315.064,31 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FHC-2 Sp. z o.o. i Madas Sp. z o.o.w kwocie 29.594.628,35 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o. w kwocie 17.484.368,84 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki EKO Holding w likwidacji S.A. w kwocie 144.583.970 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Domelius Limited (sklepy Mila) w kwocie 388.031.705 PLN (testowana w ramach segmentu Detal ,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o. w kwocie 64.223.250 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki MD Projekt Sp. z o.o. . (aktualnie: Podlaskie Delikatesy Centrum sp. z o.o.) w kwocie 3.365.937 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Frisco S.A. w kwocie 195.033.111 PLN (testowana w ramach segmentu Projekty).
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Arhelan Sp. z o.o. w kwocie 93 225 085 PLN (testowana w ramach segmentu Detal.
Relacje z klientami rozpoznane zosta\u0142y w wyniku nabycia:
a) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 49.000.000 PLN (okres amortyzacji 10 lat),
b) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 250.000.000 PLN (okres amortyzacji 20 lat),
d) sp\u00f3\u0142ki Service FMCG w kwocie 14.473.264 PLN (okres amortyzacji 5 lat).
W Grupie istniej\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci niematerialne o kluczowym znaczeniu w zwi\u0105zku z tym maj\u0105 one nieokre\u015blony termin u\u017cytkowania:
a) znak towarowy \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 27.387.672 PLN,
b) znak towarowy \u201eabc\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 17.216.759 PLN,
Po analizie zgodnie z MSSF 38 pkt 90 Grupa stwierdza, \u017ce nie istnieje \u017cadne daj\u0105ce si\u0119 przewidzie\u0107 ograniczenie okresu, w kt\u00f3rym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w b\u0119dzie generowa\u0142 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto dla grupy.
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du i sprzeda\u017cy.
Grupa nie dokonywa\u0142a w 2023 roku i 2022 roku odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy.
Grupa nie dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych, wi\u0119cej informacji patrz nota 5.
NOTA NR 5.
TESTY NA UTRAT\u0118 WARTO\u015aCI SK\u0141ADNIK\u00d3W AKTYW\u00d3W
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w alokowanych do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy i aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w Hurt, Detal i Projekty.
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci firmy wykazanych w sprawozdaniu finansowym i ustali\u0142a warto\u015bci odzyskiwalne o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych te warto\u015bci firmy oraz znaki towarowe s\u0105 przypisane.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w por\u00f3wnana zosta\u0142a z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zdefiniowan\u0105 jako suma aktyw\u00f3w (wraz z maj\u0105tkiem obrotowym) danego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u obrotowego. W przypadku ka\u017cdego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalona zosta\u0142a jako warto\u015b\u0107 testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028 i warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Detal
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w segmentu Detal zosta\u0142a okre\u015blona w oparciu o projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (metoda zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), kt\u00f3re zbudowano m.in. przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:
- model okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej sporz\u0105dzony w oparciu o istniej\u0105c\u0105 infrastruktur\u0119 i sie\u0107 sprzeda\u017cy (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), obejmuj\u0105c\u0105 centraln\u0105 dystrybucj\u0119 towar\u00f3w i sprzeda\u017c do sklep\u00f3w w\u0142asnych oraz franczyzowych,
- przyj\u0119to 5-letni szczeg\u00f3\u0142owy okres prognozy,
- kalkulacja projekcji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia rozpoznanie um\u00f3w leasingowych zgodnie z MSSF16,
- w prognozie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniono brak pogorszenia sytuacji epidemiologicznej w stosunku do sytuacji na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
- nak\u0142ady inwestycyjne odtworzeniowe w kolejnych latach uzgodniono do zatwierdzonych bud\u017cet\u00f3w inwestycyjnych, obejmuj\u0105cych m.in. planowane nak\u0142ady na remodeling sklep\u00f3w,
- w okresie rezydualnym przyj\u0119to utrzymywanie sta\u0142ego poziomu maj\u0105tku trwa\u0142ego
- w okresie obj\u0119tej szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0105 przyj\u0119to \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy 7,0% (gdzie w roku 2024 za\u0142o\u017cona dynamika sprzeda\u017cy jest wy\u017csza ni\u017c w kolejnych latach prognozy) w oparciu o podejmowane dzia\u0142ania rozwojowe i plany Zarz\u0105du, za\u0142o\u017cenia inflacyjne oraz posiadane zewn\u0119trzne analizy rozwoju rynku sprzeda\u017cy detalicznej, podczas gdy w okresie rezydualnym przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu 2,5%. Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy.
- w horyzoncie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy za\u0142o\u017cono wzrost poziomu mar\u017cy brutto o 0,6 p.p. w por\u00f3wnaniu do poziomu osi\u0105gni\u0119tego w 2023 roku, z tym \u017ce planowany wzrost poziomu mar\u017cy brutto jest osi\u0105gany stopniowo w ca\u0142ym okresie prognozy,
- poziom kapita\u0142u obrotowego zosta\u0142 zaprognozowany na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w rotacji zapas\u00f3w, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka. Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji, takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash. Przyj\u0119to r\u00f3wnie\u017c odpowiedni\u0105 dla Grupy Eurocash premi\u0119 za ryzyko specyficzne. Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC w wysoko\u015bci 10,90% (2022 r.: 10,23%).
Dla segmentu Detal odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,25 p.p. spowodowa\u0142oby zmniejszenie/ zwi\u0119kszenie nadwy\u017cki nad warto\u015bci\u0105 testowan\u0105 o ok 85-90 mln PLN. Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie stopy dyskontowej o 0,25 p.p. jak i zmniejszenie/zwi\u0119kszenie mar\u017cy o 0,25 p.p. nie prowadzi do utraty warto\u015bci o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy.
Zmniejszenie mar\u017cy brutto w horyzoncie prognozy o 1,1% w stosunku do za\u0142o\u017conych warto\u015bci mar\u017cy w poszczeg\u00f3lnych latach prognozy, przy pozosta\u0142ych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnanie warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
W przypadku stopy dyskonta \u017cadna racjonalna jej zmiana nie spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 r\u00f3wnie\u017c plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy. Szacunek warto\u015bci sumy zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wskaza\u0142 na nadwy\u017ck\u0119 ponad warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Hurt
Model oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej obejmuje 5-letnie szczeg\u00f3\u0142owe projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oparte o d\u0142ugoterminowe plany rozwoju i zwi\u0119kszania sprzeda\u017cy w ramach istniej\u0105cych sieci dystrybucyjnych, w kt\u00f3rym to okresie za\u0142o\u017cono m.in. \u015brednioroczny wzrost sprzeda\u017cy o 5,9% oraz sta\u0142y poziom mar\u017cy od 2026 roku. W te\u015bcie za\u0142o\u017cono stabilizacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w, stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka.
Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash \u2013 w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci hurtowej.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC 8,60% (w 2022 r. WACC 7,27%).
Przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu w okresie rezydualnym w wysoko\u015bci 2,5%.
Testowana warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w (skorygowana o zobowi\u0105zania handlowe) w kwocie 1.035 mln z\u0142 uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 1.114 mln z\u0142 oraz aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 619 mln z\u0142
Zdaniem Grupy, \u017cadna racjonalna zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne nie sprawi, \u017ce warto\u015bci bilansowe tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017csz\u0105 ich warto\u015bci odzyskiwalne.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci znak\u00f3w towarowych
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a r\u00f3wnie\u017c odr\u0119bne testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do znak\u00f3w towarowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci, zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 hurtow\u0105:
a ) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci 27 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
b) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eabc\u201d o warto\u015bci 17 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Na potrzeby testu ustalono warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 znaku towarowego na poziomie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy metod\u0105 op\u0142at licencyjnych.
Metoda wyceny znaku towarowego na podstawie rynkowych op\u0142at licencyjnych polega na okre\u015bleniu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych b\u0119d\u0105cych wynikiem posiadania praw do znaku towarowego. Metoda ta opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania znaku towarowego s\u0105 r\u00f3wne kosztom, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 dany podmiot gdyby nie posiada\u0142 praw do znaku, a jedynie u\u017cytkowa\u0142 go na podstawie umowy licencyjnej wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku stawek. Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 3 hierarchii.
Sposobem na ustalenie rynkowego poziomu op\u0142aty licencyjnej jest wyznaczenie prognozy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oznaczonych wycenianym znakiem towarowym oraz wyznaczenie stawki op\u0142aty licencyjnej za u\u017cytkowanie tego znaku. Stawka op\u0142aty licencyjnej wyznaczana jest na podstawie analizy um\u00f3w dotycz\u0105cych dzier\u017cawy znak\u00f3w towarowych stosowanych pomi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi stronami w obr\u0119bie por\u00f3wnywalnego segmentu rynku.
Testy przeprowadzono w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028. Dla wyznaczenia ca\u0142kowitego poziomu sprzeda\u017cy zaprognozowane zosta\u0142y wzrosty sprzeda\u017cy lokalizacji istniej\u0105cych na dat\u0119 testu.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC (od 9,60%, w 2022 r. WACC od 8,27%).
W wyniku przeprowadzonej analizy potwierdzono brak konieczno\u015bci dokonania indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci firmy) w segmencie Projekty i inne
Dla o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu dokonano analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz wykonano odpowiednie oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla o\u015brodk\u00f3w do kt\u00f3rych alokowana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy.
Kontigo
W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Kontigo na dzie\u0144 31.12.2023, oszacowano warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia i nie zidentyfikowano konieczno\u015bci tworzenia dodatkowych odpis\u00f3w na dzie\u0144 31.12.2023 roku . Tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaklasyfikowano do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 13.
Du\u017cy Ben
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Du\u017cy Ben zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w. Du\u017cy Ben jako sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w Grupie Eurocash pe\u0142ni funkcj\u0119 ograniczonego dystrybutora i na poziomie operacyjnym osi\u0105ga zysk. Model ograniczonego dystrybutora funkcjonuje od 2021 roku.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie osi\u0105gni\u0119cia przez sklepy dojrza\u0142e poziomu rentowno\u015bci, kt\u00f3ry jest obserwowany dla sklep\u00f3w pozycjonowanych na rynku w poprzednich latach. W wyniku analizy nie stwierdzono utraty warto\u015bci ww. aktyw\u00f3w. \u017badna racjonalna zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do testu nie spowoduje uj\u0119cia utraty warto\u015bci testowanych aktyw\u00f3w.
Rezerwy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielonej gwarancji finansowej wed\u0142ug dokonanych szacunk\u00f3w s\u0105 nieistotne.
Frisco
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Frisco przeprowadzono testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy w kwocie 195 mln z\u0142otych.
Na podstawie analiz transakcji por\u00f3wnawczych i wycen rynkowych przy wsparciu niezale\u017cnych specjalist\u00f3w, Zarz\u0105d okre\u015bli\u0142 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia inwestycji w aktywa wykazane w bilansie, kt\u00f3r\u0105 uznano jako warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105.
Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona przy wykorzystaniu metod mno\u017cnikowych opartych na wska\u017aniku EV/Sprzeda\u017c i obejmuj\u0105cych mno\u017cniki rynkowe oraz mno\u017cniki transakcyjne. W pierwszym przypadku okre\u015blono median\u0119 wska\u017anika EV/S sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych w Europie, kt\u00f3r\u0105 wykorzystano do okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej w oparciu o zrealizowane przychody ze sprzeda\u017cy w roku 2023, uwzgl\u0119dniaj\u0105c takie elementy jak dyskonto z tytu\u0142u p\u0142ynno\u015bci, premi\u0119 za kontrol\u0119 oraz koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i zobowi\u0105zania leasingowe. Wycena metod\u0105 mno\u017cnik\u00f3w transakcyjnych EV/S oparta zosta\u0142a o transakcje por\u00f3wnywalne natomiast zastosowanie premii i dyskont uzale\u017cnione by\u0142o od wielko\u015bci pakietu obj\u0119tego transakcj\u0105 por\u00f3wnywaln\u0105 oraz tego czy taka transakcja por\u00f3wnywalna obejmowa\u0142a akcje / udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ki publicznej czy prywatnej; na tej podstawie mediana warto\u015bci godziwej zosta\u0142a wykorzystana do kalkulacji warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wskazanych powy\u017cej oraz koszt\u00f3w doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact19": { "value": "
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Informacje o warto\u015bciach niematerialnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
2 130 015 214
91 442 049
77 247 840
127 739 984
46 336 786
2 472 781 873
Nabycia jednostek gospodarczych
8 243 677
0
0
0
0
8 243 677
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
24 537 144
3 780
0
27 201 664
51 742 588
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
17 510 341
0
0
(20 814 062)
(3 303 721)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(384 389)
0
0
(339 475)
(723 864)
Zwi\u0119kszenia lub zmniejszenia wynikaj\u0105ce z przeszacowania
0
0
0
0
(47 874)
(47 874)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(380 320)
0
0
(2 534 827)
(2 915 148)
Amortyzacja
0
(50 027 170)
(1 315 136)
(12 500 000)
(849 755)
(64 692 062)
Pozosta\u0142e zmiany
0
4 433 158
0
0
(5 182 434)
(749 276)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
27 413 078
0
0
22 147 220
49 560 297
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
16 743 142
0
0
(15 823 348)
919 795
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(1 796 486)
0
0
(129 347)
(1 925 833)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(463)
0
0
(179 611)
(180 074)
Amortyzacja
0
(52 916 667)
(87 551)
(12 500 000)
(5 023 202)
(70 527 420)
Pozosta\u0142e zmiany
0
0
0
1 399 014
1 399 014
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
2 138 258 890
76 573 417
75 848 933
102 739 984
46 160 747
2 439 581 971
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
408 486 313
138 873 370
315 673 264
150 536 360
3 151 828 198
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(321 355 500)
(62 936 885)
(200 433 280)
(106 766 340)
(691 492 005)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
87 130 813
75 936 485
115 239 984
43 770 021
2 460 336 193
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
452 720 383
138 873 370
315 673 264
156 075 488
3 201 601 395
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(374 272 167)
(63 024 436)
(212 933 280)
(111 789 542)
(762 019 424)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
78 448 216
75 848 933
102 739 984
44 285 948
2 439 581 971
Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej warto\u015bci firmy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji (uj\u0119te chronologiczne):
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Carment, M. Stod\u00f3\u0142ka i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka Jawna w kwocie 11.565.477 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki KDWT S.A. w kwocie 22.103.227 PLN testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Eurocash Dystrybucja Sp. z o.o. (wcze\u015bniej McLane Sp. z o.o.) w kwocie 56.868.456 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Nasze Sklepy Sp. z o.o. w kwocie 2.596.627 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowe Batna Sp. z o.o. w kwocie 29.180.412 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 226.352.528 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki z Grupy PolCater w kwocie 11.428.359 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 684.865.254 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. przedsi\u0119biorstwa i zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Dziembor i Sp\u00f3\u0142ka Sp. z o.o. w kwocie 5.253.762 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowo- Us\u0142ugowe Noban sp. z o.o. w kwocie w kwocie 991.988 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FMCG Service sp. z o.o. w kwocie 60.349.278 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Inmedio sp. z o.o. w kwocie w kwocie 55.021.256 (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. w kwocie 37.315.064,31 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FHC-2 Sp. z o.o. i Madas Sp. z o.o.w kwocie 29.594.628,35 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o. w kwocie 17.484.368,84 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki EKO Holding w likwidacji S.A. w kwocie 144.583.970 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Domelius Limited (sklepy Mila) w kwocie 388.031.705 PLN (testowana w ramach segmentu Detal ,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o. w kwocie 64.223.250 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki MD Projekt Sp. z o.o. . (aktualnie: Podlaskie Delikatesy Centrum sp. z o.o.) w kwocie 3.365.937 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Frisco S.A. w kwocie 195.033.111 PLN (testowana w ramach segmentu Projekty).
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Arhelan Sp. z o.o. w kwocie 93 225 085 PLN (testowana w ramach segmentu Detal.
Relacje z klientami rozpoznane zosta\u0142y w wyniku nabycia:
a) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 49.000.000 PLN (okres amortyzacji 10 lat),
b) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 250.000.000 PLN (okres amortyzacji 20 lat),
d) sp\u00f3\u0142ki Service FMCG w kwocie 14.473.264 PLN (okres amortyzacji 5 lat).
W Grupie istniej\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci niematerialne o kluczowym znaczeniu w zwi\u0105zku z tym maj\u0105 one nieokre\u015blony termin u\u017cytkowania:
a) znak towarowy \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 27.387.672 PLN,
b) znak towarowy \u201eabc\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 17.216.759 PLN,
Po analizie zgodnie z MSSF 38 pkt 90 Grupa stwierdza, \u017ce nie istnieje \u017cadne daj\u0105ce si\u0119 przewidzie\u0107 ograniczenie okresu, w kt\u00f3rym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w b\u0119dzie generowa\u0142 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto dla grupy.
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du i sprzeda\u017cy.
Grupa nie dokonywa\u0142a w 2023 roku i 2022 roku odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy.
Grupa nie dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych, wi\u0119cej informacji patrz nota 5.
TESTY NA UTRAT\u0118 WARTO\u015aCI SK\u0141ADNIK\u00d3W AKTYW\u00d3W
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w alokowanych do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy i aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w Hurt, Detal i Projekty.
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci firmy wykazanych w sprawozdaniu finansowym i ustali\u0142a warto\u015bci odzyskiwalne o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych te warto\u015bci firmy oraz znaki towarowe s\u0105 przypisane.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w por\u00f3wnana zosta\u0142a z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zdefiniowan\u0105 jako suma aktyw\u00f3w (wraz z maj\u0105tkiem obrotowym) danego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u obrotowego. W przypadku ka\u017cdego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalona zosta\u0142a jako warto\u015b\u0107 testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028 i warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Detal
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w segmentu Detal zosta\u0142a okre\u015blona w oparciu o projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (metoda zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), kt\u00f3re zbudowano m.in. przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:
- model okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej sporz\u0105dzony w oparciu o istniej\u0105c\u0105 infrastruktur\u0119 i sie\u0107 sprzeda\u017cy (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), obejmuj\u0105c\u0105 centraln\u0105 dystrybucj\u0119 towar\u00f3w i sprzeda\u017c do sklep\u00f3w w\u0142asnych oraz franczyzowych,
- przyj\u0119to 5-letni szczeg\u00f3\u0142owy okres prognozy,
- kalkulacja projekcji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia rozpoznanie um\u00f3w leasingowych zgodnie z MSSF16,
- w prognozie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniono brak pogorszenia sytuacji epidemiologicznej w stosunku do sytuacji na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
- nak\u0142ady inwestycyjne odtworzeniowe w kolejnych latach uzgodniono do zatwierdzonych bud\u017cet\u00f3w inwestycyjnych, obejmuj\u0105cych m.in. planowane nak\u0142ady na remodeling sklep\u00f3w,
- w okresie rezydualnym przyj\u0119to utrzymywanie sta\u0142ego poziomu maj\u0105tku trwa\u0142ego
- w okresie obj\u0119tej szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0105 przyj\u0119to \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy 7,0% (gdzie w roku 2024 za\u0142o\u017cona dynamika sprzeda\u017cy jest wy\u017csza ni\u017c w kolejnych latach prognozy) w oparciu o podejmowane dzia\u0142ania rozwojowe i plany Zarz\u0105du, za\u0142o\u017cenia inflacyjne oraz posiadane zewn\u0119trzne analizy rozwoju rynku sprzeda\u017cy detalicznej, podczas gdy w okresie rezydualnym przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu 2,5%. Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy.
- w horyzoncie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy za\u0142o\u017cono wzrost poziomu mar\u017cy brutto o 0,6 p.p. w por\u00f3wnaniu do poziomu osi\u0105gni\u0119tego w 2023 roku, z tym \u017ce planowany wzrost poziomu mar\u017cy brutto jest osi\u0105gany stopniowo w ca\u0142ym okresie prognozy,
- poziom kapita\u0142u obrotowego zosta\u0142 zaprognozowany na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w rotacji zapas\u00f3w, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka. Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji, takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash. Przyj\u0119to r\u00f3wnie\u017c odpowiedni\u0105 dla Grupy Eurocash premi\u0119 za ryzyko specyficzne. Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC w wysoko\u015bci 10,90% (2022 r.: 10,23%).
Dla segmentu Detal odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,25 p.p. spowodowa\u0142oby zmniejszenie/ zwi\u0119kszenie nadwy\u017cki nad warto\u015bci\u0105 testowan\u0105 o ok 85-90 mln PLN. Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie stopy dyskontowej o 0,25 p.p. jak i zmniejszenie/zwi\u0119kszenie mar\u017cy o 0,25 p.p. nie prowadzi do utraty warto\u015bci o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy.
Zmniejszenie mar\u017cy brutto w horyzoncie prognozy o 1,1% w stosunku do za\u0142o\u017conych warto\u015bci mar\u017cy w poszczeg\u00f3lnych latach prognozy, przy pozosta\u0142ych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnanie warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
W przypadku stopy dyskonta \u017cadna racjonalna jej zmiana nie spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 r\u00f3wnie\u017c plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy. Szacunek warto\u015bci sumy zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wskaza\u0142 na nadwy\u017ck\u0119 ponad warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Hurt
Model oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej obejmuje 5-letnie szczeg\u00f3\u0142owe projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oparte o d\u0142ugoterminowe plany rozwoju i zwi\u0119kszania sprzeda\u017cy w ramach istniej\u0105cych sieci dystrybucyjnych, w kt\u00f3rym to okresie za\u0142o\u017cono m.in. \u015brednioroczny wzrost sprzeda\u017cy o 5,9% oraz sta\u0142y poziom mar\u017cy od 2026 roku. W te\u015bcie za\u0142o\u017cono stabilizacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w, stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka.
Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash \u2013 w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci hurtowej.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC 8,60% (w 2022 r. WACC 7,27%).
Przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu w okresie rezydualnym w wysoko\u015bci 2,5%.
Testowana warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w (skorygowana o zobowi\u0105zania handlowe) w kwocie 1.035 mln z\u0142 uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 1.114 mln z\u0142 oraz aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 619 mln z\u0142
Zdaniem Grupy, \u017cadna racjonalna zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne nie sprawi, \u017ce warto\u015bci bilansowe tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017csz\u0105 ich warto\u015bci odzyskiwalne.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci znak\u00f3w towarowych
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a r\u00f3wnie\u017c odr\u0119bne testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do znak\u00f3w towarowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci, zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 hurtow\u0105:
a ) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci 27 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
b) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eabc\u201d o warto\u015bci 17 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Na potrzeby testu ustalono warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 znaku towarowego na poziomie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy metod\u0105 op\u0142at licencyjnych.
Metoda wyceny znaku towarowego na podstawie rynkowych op\u0142at licencyjnych polega na okre\u015bleniu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych b\u0119d\u0105cych wynikiem posiadania praw do znaku towarowego. Metoda ta opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania znaku towarowego s\u0105 r\u00f3wne kosztom, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 dany podmiot gdyby nie posiada\u0142 praw do znaku, a jedynie u\u017cytkowa\u0142 go na podstawie umowy licencyjnej wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku stawek. Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 3 hierarchii.
Sposobem na ustalenie rynkowego poziomu op\u0142aty licencyjnej jest wyznaczenie prognozy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oznaczonych wycenianym znakiem towarowym oraz wyznaczenie stawki op\u0142aty licencyjnej za u\u017cytkowanie tego znaku. Stawka op\u0142aty licencyjnej wyznaczana jest na podstawie analizy um\u00f3w dotycz\u0105cych dzier\u017cawy znak\u00f3w towarowych stosowanych pomi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi stronami w obr\u0119bie por\u00f3wnywalnego segmentu rynku.
Testy przeprowadzono w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028. Dla wyznaczenia ca\u0142kowitego poziomu sprzeda\u017cy zaprognozowane zosta\u0142y wzrosty sprzeda\u017cy lokalizacji istniej\u0105cych na dat\u0119 testu.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC (od 9,60%, w 2022 r. WACC od 8,27%).
W wyniku przeprowadzonej analizy potwierdzono brak konieczno\u015bci dokonania indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci firmy) w segmencie Projekty i inne
Dla o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu dokonano analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz wykonano odpowiednie oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla o\u015brodk\u00f3w do kt\u00f3rych alokowana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy.
Kontigo
W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Kontigo na dzie\u0144 31.12.2023, oszacowano warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia i nie zidentyfikowano konieczno\u015bci tworzenia dodatkowych odpis\u00f3w na dzie\u0144 31.12.2023 roku . Tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaklasyfikowano do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 13.
Du\u017cy Ben
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Du\u017cy Ben zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w. Du\u017cy Ben jako sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w Grupie Eurocash pe\u0142ni funkcj\u0119 ograniczonego dystrybutora i na poziomie operacyjnym osi\u0105ga zysk. Model ograniczonego dystrybutora funkcjonuje od 2021 roku.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie osi\u0105gni\u0119cia przez sklepy dojrza\u0142e poziomu rentowno\u015bci, kt\u00f3ry jest obserwowany dla sklep\u00f3w pozycjonowanych na rynku w poprzednich latach. W wyniku analizy nie stwierdzono utraty warto\u015bci ww. aktyw\u00f3w. \u017badna racjonalna zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do testu nie spowoduje uj\u0119cia utraty warto\u015bci testowanych aktyw\u00f3w.
Rezerwy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielonej gwarancji finansowej wed\u0142ug dokonanych szacunk\u00f3w s\u0105 nieistotne.
Frisco
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Frisco przeprowadzono testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy w kwocie 195 mln z\u0142otych.
Na podstawie analiz transakcji por\u00f3wnawczych i wycen rynkowych przy wsparciu niezale\u017cnych specjalist\u00f3w, Zarz\u0105d okre\u015bli\u0142 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia inwestycji w aktywa wykazane w bilansie, kt\u00f3r\u0105 uznano jako warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105.
Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona przy wykorzystaniu metod mno\u017cnikowych opartych na wska\u017aniku EV/Sprzeda\u017c i obejmuj\u0105cych mno\u017cniki rynkowe oraz mno\u017cniki transakcyjne. W pierwszym przypadku okre\u015blono median\u0119 wska\u017anika EV/S sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych w Europie, kt\u00f3r\u0105 wykorzystano do okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej w oparciu o zrealizowane przychody ze sprzeda\u017cy w roku 2023, uwzgl\u0119dniaj\u0105c takie elementy jak dyskonto z tytu\u0142u p\u0142ynno\u015bci, premi\u0119 za kontrol\u0119 oraz koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i zobowi\u0105zania leasingowe. Wycena metod\u0105 mno\u017cnik\u00f3w transakcyjnych EV/S oparta zosta\u0142a o transakcje por\u00f3wnywalne natomiast zastosowanie premii i dyskont uzale\u017cnione by\u0142o od wielko\u015bci pakietu obj\u0119tego transakcj\u0105 por\u00f3wnywaln\u0105 oraz tego czy taka transakcja por\u00f3wnywalna obejmowa\u0142a akcje / udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ki publicznej czy prywatnej; na tej podstawie mediana warto\u015bci godziwej zosta\u0142a wykorzystana do kalkulacji warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wskazanych powy\u017cej oraz koszt\u00f3w doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact18": { "value": "
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE
Informacje o warto\u015bciach niematerialnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
2 130 015 214
91 442 049
77 247 840
127 739 984
46 336 786
2 472 781 873
Nabycia jednostek gospodarczych
8 243 677
0
0
0
0
8 243 677
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
24 537 144
3 780
0
27 201 664
51 742 588
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
17 510 341
0
0
(20 814 062)
(3 303 721)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(384 389)
0
0
(339 475)
(723 864)
Zwi\u0119kszenia lub zmniejszenia wynikaj\u0105ce z przeszacowania
0
0
0
0
(47 874)
(47 874)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(380 320)
0
0
(2 534 827)
(2 915 148)
Amortyzacja
0
(50 027 170)
(1 315 136)
(12 500 000)
(849 755)
(64 692 062)
Pozosta\u0142e zmiany
0
4 433 158
0
0
(5 182 434)
(749 276)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
2 138 258 890
87 130 813
75 936 484
115 239 984
43 770 022
2 460 336 193
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
0
27 413 078
0
0
22 147 220
49 560 297
Przeniesienie warto\u015bci niematerialnych i prawnych w budowie
0
16 743 142
0
0
(15 823 348)
919 795
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
0
(1 796 486)
0
0
(129 347)
(1 925 833)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
0
(463)
0
0
(179 611)
(180 074)
Amortyzacja
0
(52 916 667)
(87 551)
(12 500 000)
(5 023 202)
(70 527 420)
Pozosta\u0142e zmiany
0
0
0
1 399 014
1 399 014
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
2 138 258 890
76 573 417
75 848 933
102 739 984
46 160 747
2 439 581 971
WARTO\u015a\u0106 FIRMY I WARTO\u015aCI NIEMATERIALNE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Warto\u015b\u0107
firmy
Patenty
i licencje
Znaki
towarowe
Relacje z klientami
Pozosta\u0142e
warto\u015bci
niematerialne
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
408 486 313
138 873 370
315 673 264
150 536 360
3 151 828 198
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(321 355 500)
(62 936 885)
(200 433 280)
(106 766 340)
(691 492 005)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
87 130 813
75 936 485
115 239 984
43 770 021
2 460 336 193
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 138 258 890
452 720 383
138 873 370
315 673 264
156 075 488
3 201 601 395
Suma dotychczasowego umorzenia
0
(374 272 167)
(63 024 436)
(212 933 280)
(111 789 542)
(762 019 424)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
2 138 258 890
78 448 216
75 848 933
102 739 984
44 285 948
2 439 581 971
Wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej warto\u015bci firmy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych pozycji (uj\u0119te chronologiczne):
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Carment, M. Stod\u00f3\u0142ka i Wsp\u00f3lnicy Sp\u00f3\u0142ka Jawna w kwocie 11.565.477 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki KDWT S.A. w kwocie 22.103.227 PLN testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Eurocash Dystrybucja Sp. z o.o. (wcze\u015bniej McLane Sp. z o.o.) w kwocie 56.868.456 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Nasze Sklepy Sp. z o.o. w kwocie 2.596.627 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowe Batna Sp. z o.o. w kwocie 29.180.412 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 226.352.528 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki z Grupy PolCater w kwocie 11.428.359 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 684.865.254 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. przedsi\u0119biorstwa i zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Dziembor i Sp\u00f3\u0142ka Sp. z o.o. w kwocie 5.253.762 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Przedsi\u0119biorstwo Handlowo- Us\u0142ugowe Noban sp. z o.o. w kwocie w kwocie 991.988 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FMCG Service sp. z o.o. w kwocie 60.349.278 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Inmedio sp. z o.o. w kwocie w kwocie 55.021.256 (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Firma Rogala Sp. z o.o. w kwocie 37.315.064,31 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki FHC-2 Sp. z o.o. i Madas Sp. z o.o.w kwocie 29.594.628,35 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Polska Dystrybucja Alkoholi Sp. z o.o. w kwocie 17.484.368,84 PLN (testowana w ramach segmentu Hurt),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki EKO Holding w likwidacji S.A. w kwocie 144.583.970 PLN (testowana w ramach segmentu Detal),
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Domelius Limited (sklepy Mila) w kwocie 388.031.705 PLN (testowana w ramach segmentu Detal ,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Partner Sp. z o.o. w kwocie 64.223.250 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki MD Projekt Sp. z o.o. . (aktualnie: Podlaskie Delikatesy Centrum sp. z o.o.) w kwocie 3.365.937 PLN (testowana w ramach segmentu Detal,
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Frisco S.A. w kwocie 195.033.111 PLN (testowana w ramach segmentu Projekty).
- warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a w wyniku nabycia przez Eurocash S.A. sp\u00f3\u0142ki Arhelan Sp. z o.o. w kwocie 93 225 085 PLN (testowana w ramach segmentu Detal.
Relacje z klientami rozpoznane zosta\u0142y w wyniku nabycia:
a) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Premium Distributors w kwocie 49.000.000 PLN (okres amortyzacji 10 lat),
b) sp\u00f3\u0142ek z Grupy Tradis w kwocie 250.000.000 PLN (okres amortyzacji 20 lat),
d) sp\u00f3\u0142ki Service FMCG w kwocie 14.473.264 PLN (okres amortyzacji 5 lat).
W Grupie istniej\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci niematerialne o kluczowym znaczeniu w zwi\u0105zku z tym maj\u0105 one nieokre\u015blony termin u\u017cytkowania:
a) znak towarowy \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 27.387.672 PLN,
b) znak towarowy \u201eabc\u201d o warto\u015bci ksi\u0119gowej 17.216.759 PLN,
Po analizie zgodnie z MSSF 38 pkt 90 Grupa stwierdza, \u017ce nie istnieje \u017cadne daj\u0105ce si\u0119 przewidzie\u0107 ograniczenie okresu, w kt\u00f3rym mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce sk\u0142adnik aktyw\u00f3w b\u0119dzie generowa\u0142 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto dla grupy.
Odpisy amortyzacyjne warto\u015bci niematerialnych ujmowane s\u0105 w kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du i sprzeda\u017cy.
Grupa nie dokonywa\u0142a w 2023 roku i 2022 roku odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy.
Grupa nie dokona\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych, wi\u0119cej informacji patrz nota 5.
NOTA NR 3.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Informacje o rzeczowych aktywach trwa\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
347 136 272
202 113 078
7 249 672
114 459 443
25 453 007
696 411 472
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
22 203 219
59 716 763
5 947 421
62 949 677
27 921 465
178 738 545
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
4 921 910
8 395 438
31 442
5 794 018
(16 249 777)
2 893 030
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(3 214 028)
(8 148 261)
(1 629 965)
(6 251 964)
(2 077 532)
(21 321 750)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(2 125 543)
(2 257 384)
(230 697)
(5 480 378)
(2 953 178)
(13 047 180)
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
(825 617)
0
0
0
0
(825 617)
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
588
791 873
137 333
433 440
760
1 363 994
Amortyzacja
(39 564 511)
(65 109 201)
(9 329 959)
(50 011 420)
0
(164 015 091)
Pozosta\u0142e zmiany
1 827 850
579 707
717 518
(263 898)
(9 773 730)
(6 912 552)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
19 260 981
41 635 426
4 237 448
35 616 785
55 572 540
156 323 181
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
6 493 390
13 024 784
45 090
3 839 040
(25 405 468)
(2 003 164)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(180 098)
(2 013 329)
(450 203)
(704 742)
(287 340)
(3 635 711)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(416 500)
(1 442 087)
(104 540)
(883 433)
(216 037)
(3 062 597)
Amortyzacja
(31 622 669)
(68 022 160)
(7 414 081)
(45 212 027)
0
(152 270 937)
Pozosta\u0142e zmiany
(3 996 799)
99 897
384 538
2 096 448
(4 919 684)
(6 335 601)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
319 898 446
179 364 544
(408 985)
116 380 990
47 065 026
662 300 022
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
743 912 472
685 786 152
160 792 515
632 374 462
22 786 832
2 245 652 432
Suma dotychczasowego umorzenia
(413 552 331)
(489 704 139)
(157 899 750)
(510 745 543)
(465 817)
(1 572 367 581)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
330 360 141
196 082 012
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
765 073 446
737 035 812
165 835 082
671 577 689
47 416 511
2 386 938 540
Suma dotychczasowego umorzenia
(445 175 000)
(557 726 300)
(165 313 831)
(555 957 570)
(465 817)
(1 724 638 518)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
319 898 446
179 309 512
521 250
115 620 119
46 950 694
662 300 022
NOTA NR 4.
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
1 679 849 418
30 956 830
192 887 765
38 351 712
1 942 045 725
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
129 591 576
2 638 237
75 538 196
0
207 768 010
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
180 349 420
(7 610 048)
8 451 345
(32 999 536)
148 191 180
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(11 135 216)
0
(6 320 470)
0
(17 455 685)
Amortyzacja
(294 391 908)
(91 598)
(73 363 998)
0
(367 847 504)
Pozosta\u0142e zmiany
(8 029 971)
0
0
0
(8 029 971)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
91 471 565
0
31 485 038
0
122 956 603
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
293 044 674
15 612
30 099 041
0
323 159 327
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(14 198 120)
0
(1 243 847)
0
(15 441 968)
Amortyzacja
(328 140 767)
(178 016)
(78 417 864)
0
(406 736 647)
Pozosta\u0142e zmiany
(7 754 784)
0
0
0
(7 754 784)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 875 680 495
34 442 868
482 134 752
10 889 747
3 403 147 862
Suma dotychczasowego umorzenia
(1 199 447 175)
(8 549 447)
(284 941 913)
(5 537 569)
(1 498 476 105)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
3 245 998 613
34 458 481
542 474 983
10 889 747
3 833 821 824
Suma dotychczasowego umorzenia i odpis\u00f3w
(1 535 342 726)
(8 727 463)
(363 359 777)
(5 537 569)
(1 912 967 536)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
*Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w zawiera zmiany szacunku w odniesieniu do zmiany okresu lub realizacji opcji
Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasingu wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 483.969.542 z\u0142otych (w 2022 roku 444.656.647 z\u0142otych).
Warto\u015b\u0107 odsetek zap\u0142aconych z tytu\u0142u um\u00f3w obj\u0119tych MSSF16 wynios\u0142a w 2023 roku 87.616.781 z\u0142otych (w 2022 roku 71.132.281 z\u0142otych).
Wy\u0142\u0105czone z rozpoznania na bilansie s\u0105 umowy leasingu kr\u00f3tkoterminowego i niskocennego, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna kwota op\u0142at wynios\u0142a w 2023 roku ok. 7,5 mln z\u0142otych (w 2022 roku ok. 8,6 mln z\u0142otych). W kategorii tej Grupa uwzgl\u0119dnia najem m.in. samochod\u00f3w, w\u00f3zk\u00f3w, kontener\u00f3w.
NOTA NR 25.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU
Koszty wed\u0142ug rodzaju zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja
629 535 004
596 570 230
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
376 166 892
375 072 237
Us\u0142ugi obce
1 189 682 707
1 098 632 574
Podatki i op\u0142aty
91 205 985
84 969 441
Wynagrodzenia
1 397 646 384
1 371 942 725
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
268 548 519
259 566 944
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
55 527 196
69 762 587
Koszty wed\u0142ug rodzaju
4 008 312 687
3 856 516 737
w tym:
Koszty sprzedanych us\u0142ug
0
0
Koszty sprzeda\u017cy
3 481 090 455
3 348 035 321
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
527 222 232
508 481 417
KOSZTY SPRZEDA\u017bY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
564 054 015
533 864 210
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
362 703 787
358 771 904
Us\u0142ugi obce
1 041 637 738
957 977 453
Podatki i op\u0142aty
87 170 150
76 833 053
Wynagrodzenia
1 163 428 178
1 150 965 417
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
223 535 836
217 756 209
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
38 560 751
51 867 076
Koszty sprzeda\u017cy wed\u0142ug rodzaju
3 481 090 455
3 348 035 321
KOSZTY OG\u00d3LNEGO ZARZ\u0104DU WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
65 480 989
62 706 020
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
13 463 104
16 300 334
Us\u0142ugi obce
148 044 970
140 655 121
Podatki i op\u0142aty
4 035 835
8 136 388
Wynagrodzenia
234 218 205
220 977 308
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
45 012 683
41 810 735
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
16 966 445
17 895 512
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du wed\u0142ug rodzaju
527 222 232
508 481 417
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f30620": { "value": "
NOTA NR 3.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E
Informacje o rzeczowych aktywach trwa\u0142ych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
347 136 272
202 113 078
7 249 672
114 459 443
25 453 007
696 411 472
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
22 203 219
59 716 763
5 947 421
62 949 677
27 921 465
178 738 545
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
4 921 910
8 395 438
31 442
5 794 018
(16 249 777)
2 893 030
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(3 214 028)
(8 148 261)
(1 629 965)
(6 251 964)
(2 077 532)
(21 321 750)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(2 125 543)
(2 257 384)
(230 697)
(5 480 378)
(2 953 178)
(13 047 180)
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
(825 617)
0
0
0
0
(825 617)
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
588
791 873
137 333
433 440
760
1 363 994
Amortyzacja
(39 564 511)
(65 109 201)
(9 329 959)
(50 011 420)
0
(164 015 091)
Pozosta\u0142e zmiany
1 827 850
579 707
717 518
(263 898)
(9 773 730)
(6 912 552)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
330 360 141
196 082 013
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Zwi\u0119kszenia stanu z tytu\u0142u nabycia
19 260 981
41 635 426
4 237 448
35 616 785
55 572 540
156 323 181
Zmiany z tytu\u0142u przeniesienia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w budowie
6 493 390
13 024 784
45 090
3 839 040
(25 405 468)
(2 003 164)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(180 098)
(2 013 329)
(450 203)
(704 742)
(287 340)
(3 635 711)
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u likwidacji
(416 500)
(1 442 087)
(104 540)
(883 433)
(216 037)
(3 062 597)
Amortyzacja
(31 622 669)
(68 022 160)
(7 414 081)
(45 212 027)
0
(152 270 937)
Pozosta\u0142e zmiany
(3 996 799)
99 897
384 538
2 096 448
(4 919 684)
(6 335 601)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
319 898 446
179 364 544
(408 985)
116 380 990
47 065 026
662 300 022
RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie
Razem
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
743 912 472
685 786 152
160 792 515
632 374 462
22 786 832
2 245 652 432
Suma dotychczasowego umorzenia
(413 552 331)
(489 704 139)
(157 899 750)
(510 745 543)
(465 817)
(1 572 367 581)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
330 360 141
196 082 012
2 892 764
121 628 919
22 321 015
673 284 851
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
765 073 446
737 035 812
165 835 082
671 577 689
47 416 511
2 386 938 540
Suma dotychczasowego umorzenia
(445 175 000)
(557 726 300)
(165 313 831)
(555 957 570)
(465 817)
(1 724 638 518)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
319 898 446
179 309 512
521 250
115 620 119
46 950 694
662 300 022
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact21": { "value": "
NOTA NR 4.
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA
AKTYWA Z TYTU\u0141U PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Grunty, budynki, budowle
Maszyny i urz\u0105dzenia
\u015arodki transportu
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Razem
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku
1 679 849 418
30 956 830
192 887 765
38 351 712
1 942 045 725
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
129 591 576
2 638 237
75 538 196
0
207 768 010
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
180 349 420
(7 610 048)
8 451 345
(32 999 536)
148 191 180
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(11 135 216)
0
(6 320 470)
0
(17 455 685)
Amortyzacja
(294 391 908)
(91 598)
(73 363 998)
0
(367 847 504)
Pozosta\u0142e zmiany
(8 029 971)
0
0
0
(8 029 971)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2023 roku
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u zawarcia nowych um\u00f3w
91 471 565
0
31 485 038
0
122 956 603
Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w
293 044 674
15 612
30 099 041
0
323 159 327
Zmniejszenia zakresu um\u00f3w
(14 198 120)
0
(1 243 847)
0
(15 441 968)
Amortyzacja
(328 140 767)
(178 016)
(78 417 864)
0
(406 736 647)
Pozosta\u0142e zmiany
(7 754 784)
0
0
0
(7 754 784)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2023 roku
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
2 875 680 495
34 442 868
482 134 752
10 889 747
3 403 147 862
Suma dotychczasowego umorzenia
(1 199 447 175)
(8 549 447)
(284 941 913)
(5 537 569)
(1 498 476 105)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 676 233 319
25 893 421
197 192 839
5 352 177
1 904 671 756
Stan na dzie\u0144 31.12.2023 roku
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto
3 245 998 613
34 458 481
542 474 983
10 889 747
3 833 821 824
Suma dotychczasowego umorzenia i odpis\u00f3w
(1 535 342 726)
(8 727 463)
(363 359 777)
(5 537 569)
(1 912 967 536)
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto
1 710 655 887
25 731 018
179 115 206
5 352 177
1 920 854 287
*Zmiana warunk\u00f3w um\u00f3w zawiera zmiany szacunku w odniesieniu do zmiany okresu lub realizacji opcji
Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasingu wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 483.969.542 z\u0142otych (w 2022 roku 444.656.647 z\u0142otych).
Warto\u015b\u0107 odsetek zap\u0142aconych z tytu\u0142u um\u00f3w obj\u0119tych MSSF16 wynios\u0142a w 2023 roku 87.616.781 z\u0142otych (w 2022 roku 71.132.281 z\u0142otych).
Wy\u0142\u0105czone z rozpoznania na bilansie s\u0105 umowy leasingu kr\u00f3tkoterminowego i niskocennego, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna kwota op\u0142at wynios\u0142a w 2023 roku ok. 7,5 mln z\u0142otych (w 2022 roku ok. 8,6 mln z\u0142otych). W kategorii tej Grupa uwzgl\u0119dnia najem m.in. samochod\u00f3w, w\u00f3zk\u00f3w, kontener\u00f3w.
NOTA NR 21.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U LEASINGU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U UM\u00d3W LEASINGU NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
op\u0142aty minimalne
warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at minimalnych
op\u0142aty minimalne
warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca op\u0142at minimalnych
P\u0142atne w okresie do 1 roku
464 776 132
455 205 441
435 708 752
427 369 304
P\u0142atne w okresie od 1 roku do 5 lat
1 272 839 491
1 133 810 005
1 212 153 410
1 087 360 557
P\u0142atne powy\u017cej 5 lat
720 298 560
514 334 239
786 036 075
570 498 007
Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu og\u00f3\u0142em
2 457 914 183
2 103 349 686
2 433 898 238
2 085 227 868
Koszty finansowe
354 564 497
X
348 670 370
X
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca minimalnych op\u0142at z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
2 103 349 686
2 103 349 686
2 085 227 868
2 085 227 868
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu obejmuj\u0105 wszystkie umowy, kt\u00f3re stanowi\u0105 lub zawieraj\u0105 leasing, zgodnie z Mi\u0119dzynarodowym Standardem Sprawozdawczo\u015bci Finansowej 16 Leasing (\u201eMSSF 16\u201d).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f31951": { "value": "
TESTY NA UTRAT\u0118 WARTO\u015aCI SK\u0141ADNIK\u00d3W AKTYW\u00d3W
Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do aktyw\u00f3w alokowanych do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy i aktywa niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Testy zosta\u0142y przeprowadzone dla nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w Hurt, Detal i Projekty.
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci firmy wykazanych w sprawozdaniu finansowym i ustali\u0142a warto\u015bci odzyskiwalne o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych te warto\u015bci firmy oraz znaki towarowe s\u0105 przypisane.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w por\u00f3wnana zosta\u0142a z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zdefiniowan\u0105 jako suma aktyw\u00f3w (wraz z maj\u0105tkiem obrotowym) danego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, pomniejszona o zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u obrotowego. W przypadku ka\u017cdego testu na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalona zosta\u0142a jako warto\u015b\u0107 testowanego o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028 i warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Detal
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa aktyw\u00f3w segmentu Detal zosta\u0142a okre\u015blona w oparciu o projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (metoda zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), kt\u00f3re zbudowano m.in. przy nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:
- model okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej sporz\u0105dzony w oparciu o istniej\u0105c\u0105 infrastruktur\u0119 i sie\u0107 sprzeda\u017cy (warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa), obejmuj\u0105c\u0105 centraln\u0105 dystrybucj\u0119 towar\u00f3w i sprzeda\u017c do sklep\u00f3w w\u0142asnych oraz franczyzowych,
- przyj\u0119to 5-letni szczeg\u00f3\u0142owy okres prognozy,
- kalkulacja projekcji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dnia rozpoznanie um\u00f3w leasingowych zgodnie z MSSF16,
- w prognozie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniono brak pogorszenia sytuacji epidemiologicznej w stosunku do sytuacji na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
- nak\u0142ady inwestycyjne odtworzeniowe w kolejnych latach uzgodniono do zatwierdzonych bud\u017cet\u00f3w inwestycyjnych, obejmuj\u0105cych m.in. planowane nak\u0142ady na remodeling sklep\u00f3w,
- w okresie rezydualnym przyj\u0119to utrzymywanie sta\u0142ego poziomu maj\u0105tku trwa\u0142ego
- w okresie obj\u0119tej szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 analiz\u0105 przyj\u0119to \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy 7,0% (gdzie w roku 2024 za\u0142o\u017cona dynamika sprzeda\u017cy jest wy\u017csza ni\u017c w kolejnych latach prognozy) w oparciu o podejmowane dzia\u0142ania rozwojowe i plany Zarz\u0105du, za\u0142o\u017cenia inflacyjne oraz posiadane zewn\u0119trzne analizy rozwoju rynku sprzeda\u017cy detalicznej, podczas gdy w okresie rezydualnym przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu 2,5%. Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy.
- w horyzoncie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy za\u0142o\u017cono wzrost poziomu mar\u017cy brutto o 0,6 p.p. w por\u00f3wnaniu do poziomu osi\u0105gni\u0119tego w 2023 roku, z tym \u017ce planowany wzrost poziomu mar\u017cy brutto jest osi\u0105gany stopniowo w ca\u0142ym okresie prognozy,
- poziom kapita\u0142u obrotowego zosta\u0142 zaprognozowany na podstawie historycznych wska\u017anik\u00f3w rotacji zapas\u00f3w, nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka. Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji, takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash. Przyj\u0119to r\u00f3wnie\u017c odpowiedni\u0105 dla Grupy Eurocash premi\u0119 za ryzyko specyficzne. Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC w wysoko\u015bci 10,90% (2022 r.: 10,23%).
Dla segmentu Detal odchylenie stopy dyskonta o +/- 0,25 p.p. spowodowa\u0142oby zmniejszenie/ zwi\u0119kszenie nadwy\u017cki nad warto\u015bci\u0105 testowan\u0105 o ok 85-90 mln PLN. Zwi\u0119kszenie/zmniejszenie stopy dyskontowej o 0,25 p.p. jak i zmniejszenie/zwi\u0119kszenie mar\u017cy o 0,25 p.p. nie prowadzi do utraty warto\u015bci o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy.
Zmniejszenie mar\u017cy brutto w horyzoncie prognozy o 1,1% w stosunku do za\u0142o\u017conych warto\u015bci mar\u017cy w poszczeg\u00f3lnych latach prognozy, przy pozosta\u0142ych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnanie warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
W przypadku stopy dyskonta \u017cadna racjonalna jej zmiana nie spowodowa\u0142oby zr\u00f3wnania warto\u015bci ksi\u0119gowej aktyw\u00f3w o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy z warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105.
Zarz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 r\u00f3wnie\u017c plany wzrostu sprzeda\u017cy i wynik\u00f3w obecnej struktury sieci detalicznej w oparciu o plany rozwoju sprzeda\u017cy w obecnie istniej\u0105cych lokalizacjach, zar\u00f3wno sklepach w\u0142asnych jak i plac\u00f3wkach franczyzowych, na podstawie prognoz zwi\u0105zanych m.in. z planowanymi dzia\u0142aniami maj\u0105cymi na celu optymalizacj\u0119 wynik\u00f3w tego kana\u0142u sprzeda\u017cy. Szacunek warto\u015bci sumy zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wskaza\u0142 na nadwy\u017ck\u0119 ponad warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w.
Test na utrat\u0119 warto\u015bci firmy segmentu Hurt
Model oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej obejmuje 5-letnie szczeg\u00f3\u0142owe projekcje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, oparte o d\u0142ugoterminowe plany rozwoju i zwi\u0119kszania sprzeda\u017cy w ramach istniej\u0105cych sieci dystrybucyjnych, w kt\u00f3rym to okresie za\u0142o\u017cono m.in. \u015brednioroczny wzrost sprzeda\u017cy o 5,9% oraz sta\u0142y poziom mar\u017cy od 2026 roku. W te\u015bcie za\u0142o\u017cono stabilizacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w, stopa dyskontowa u\u017cyta w przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych zgodna jest ze \u015bredniowa\u017conym kosztem kapita\u0142u (WACC), obliczonym w oparciu o stop\u0119 woln\u0105 od ryzyka.
Pozosta\u0142e elementy u\u017cywane w kalkulacji takie jak premia za ryzyko rynkowe, wsp\u00f3\u0142czynnik beta oraz struktura kapita\u0142u oparte s\u0105 o dane rynkowe, adekwatne dla bran\u017cy, w kt\u00f3rej dzia\u0142a Eurocash \u2013 w odniesieniu do dzia\u0142alno\u015bci hurtowej.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC 8,60% (w 2022 r. WACC 7,27%).
Przyj\u0119to stop\u0119 wzrostu w okresie rezydualnym w wysoko\u015bci 2,5%.
Testowana warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w (skorygowana o zobowi\u0105zania handlowe) w kwocie 1.035 mln z\u0142 uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 firmy w kwocie 1.114 mln z\u0142 oraz aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w kwocie 619 mln z\u0142
Zdaniem Grupy, \u017cadna racjonalna zmiana kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne nie sprawi, \u017ce warto\u015bci bilansowe tych o\u015brodk\u00f3w przewy\u017csz\u0105 ich warto\u015bci odzyskiwalne.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci znak\u00f3w towarowych
Sp\u00f3\u0142ka przeprowadzi\u0142a r\u00f3wnie\u017c odr\u0119bne testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do znak\u00f3w towarowych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cyteczno\u015bci, zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 hurtow\u0105:
a ) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eEurocash\u201d o warto\u015bci 27 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
b) test na utrat\u0119 warto\u015bci znaku towarowego \u201eabc\u201d o warto\u015bci 17 mln z\u0142 wg stanu na dzie\u0144 31.12.2023 r.
Na potrzeby testu ustalono warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 znaku towarowego na poziomie warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy metod\u0105 op\u0142at licencyjnych.
Metoda wyceny znaku towarowego na podstawie rynkowych op\u0142at licencyjnych polega na okre\u015bleniu bie\u017c\u0105cej warto\u015bci przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych b\u0119d\u0105cych wynikiem posiadania praw do znaku towarowego. Metoda ta opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadania znaku towarowego s\u0105 r\u00f3wne kosztom, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 dany podmiot gdyby nie posiada\u0142 praw do znaku, a jedynie u\u017cytkowa\u0142 go na podstawie umowy licencyjnej wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych na rynku stawek. Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 3 hierarchii.
Sposobem na ustalenie rynkowego poziomu op\u0142aty licencyjnej jest wyznaczenie prognozy sprzeda\u017cy produkt\u00f3w oznaczonych wycenianym znakiem towarowym oraz wyznaczenie stawki op\u0142aty licencyjnej za u\u017cytkowanie tego znaku. Stawka op\u0142aty licencyjnej wyznaczana jest na podstawie analizy um\u00f3w dotycz\u0105cych dzier\u017cawy znak\u00f3w towarowych stosowanych pomi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi stronami w obr\u0119bie por\u00f3wnywalnego segmentu rynku.
Testy przeprowadzono w oparciu o projekcje finansowe na lata 2024-2028. W celu wyznaczenia wybranych parametr\u00f3w projekcji wykorzystano dane historyczne za rok 2023 oraz zatwierdzone przez Zarz\u0105d Eurocash S.A. plany na lata 2024-2028. Dla wyznaczenia ca\u0142kowitego poziomu sprzeda\u017cy zaprognozowane zosta\u0142y wzrosty sprzeda\u017cy lokalizacji istniej\u0105cych na dat\u0119 testu.
Jako stop\u0119 dyskontow\u0105 przyj\u0119to \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u \u2013 WACC (od 9,60%, w 2022 r. WACC od 8,27%).
W wyniku przeprowadzonej analizy potwierdzono brak konieczno\u015bci dokonania indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 tych aktyw\u00f3w.
Testy na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w (w tym warto\u015bci firmy) w segmencie Projekty i inne
Dla o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne na poziomie poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad tego segmentu dokonano analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz wykonano odpowiednie oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci oraz dla o\u015brodk\u00f3w do kt\u00f3rych alokowana zosta\u0142a warto\u015b\u0107 firmy.
Kontigo
W wyniku przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Kontigo na dzie\u0144 31.12.2023, oszacowano warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w oparciu o oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia i nie zidentyfikowano konieczno\u015bci tworzenia dodatkowych odpis\u00f3w na dzie\u0144 31.12.2023 roku . Tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaklasyfikowano do poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 13.
Du\u017cy Ben
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Du\u017cy Ben zidentyfikowano przes\u0142anki utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w. Du\u017cy Ben jako sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w Grupie Eurocash pe\u0142ni funkcj\u0119 ograniczonego dystrybutora i na poziomie operacyjnym osi\u0105ga zysk. Model ograniczonego dystrybutora funkcjonuje od 2021 roku.
Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa zosta\u0142a oszacowana na podstawie osi\u0105gni\u0119cia przez sklepy dojrza\u0142e poziomu rentowno\u015bci, kt\u00f3ry jest obserwowany dla sklep\u00f3w pozycjonowanych na rynku w poprzednich latach. W wyniku analizy nie stwierdzono utraty warto\u015bci ww. aktyw\u00f3w. \u017badna racjonalna zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do testu nie spowoduje uj\u0119cia utraty warto\u015bci testowanych aktyw\u00f3w.
Rezerwy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych z tytu\u0142u udzielonej gwarancji finansowej wed\u0142ug dokonanych szacunk\u00f3w s\u0105 nieistotne.
Frisco
Dla o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Frisco przeprowadzono testy na utrat\u0119 warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy w kwocie 195 mln z\u0142otych.
Na podstawie analiz transakcji por\u00f3wnawczych i wycen rynkowych przy wsparciu niezale\u017cnych specjalist\u00f3w, Zarz\u0105d okre\u015bli\u0142 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia inwestycji w aktywa wykazane w bilansie, kt\u00f3r\u0105 uznano jako warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105.
Warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a ustalona przy wykorzystaniu metod mno\u017cnikowych opartych na wska\u017aniku EV/Sprzeda\u017c i obejmuj\u0105cych mno\u017cniki rynkowe oraz mno\u017cniki transakcyjne. W pierwszym przypadku okre\u015blono median\u0119 wska\u017anika EV/S sp\u00f3\u0142ek por\u00f3wnywalnych w Europie, kt\u00f3r\u0105 wykorzystano do okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej w oparciu o zrealizowane przychody ze sprzeda\u017cy w roku 2023, uwzgl\u0119dniaj\u0105c takie elementy jak dyskonto z tytu\u0142u p\u0142ynno\u015bci, premi\u0119 za kontrol\u0119 oraz koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy i zobowi\u0105zania leasingowe. Wycena metod\u0105 mno\u017cnik\u00f3w transakcyjnych EV/S oparta zosta\u0142a o transakcje por\u00f3wnywalne natomiast zastosowanie premii i dyskont uzale\u017cnione by\u0142o od wielko\u015bci pakietu obj\u0119tego transakcj\u0105 por\u00f3wnywaln\u0105 oraz tego czy taka transakcja por\u00f3wnywalna obejmowa\u0142a akcje / udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ki publicznej czy prywatnej; na tej podstawie mediana warto\u015bci godziwej zosta\u0142a wykorzystana do kalkulacji warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w po uwzgl\u0119dnieniu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy wskazanych powy\u017cej oraz koszt\u00f3w doprowadzenia do sprzeda\u017cy.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31.12.2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f34615": { "value": "
NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE
Informacje dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NIERUCHOMO\u015aCI INWESTYCYJNE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Warto\u015b\u0107 bilansowa na pocz\u0105tek okresu
150 110
913 684
Zmniejszenia stanu z tytu\u0142u zbycia
(189 570)
0
Amortyzacja
(14 276)
(15 574)
Pozosta\u0142e zmiany
748 000
(748 000)
Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu
694 264
150 110
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f34729": { "value": "NOTA NR 7.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI
Informacje o inwestycjach w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH WYCENIANYCH METOD\u0104 PRAW W\u0141ASNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
13 586 088
13 373 757
Zwi\u0119kszenia w okresie sprawozdawczym, z tytu\u0142u:
77 015
212 331
Udzia\u0142 w zyskach jednostek stowarzyszonych
77 015
212 331
Stan na koniec okresu
13 663 103
13 586 088
Sp\u00f3\u0142ka Partnerski Serwis Detaliczny S.A wyceniana jest metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact31": { "value": "
NOTA NR 8.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
NOTA NR 13.
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
0
6 404 073
Inne aktywa finansowe
110 250
0
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
110 250
6 404 073
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact30": { "value": "
NOTA NR 8.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
NOTA NR 12.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI
Informacje o nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bciach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 331 906 355
1 446 398 828
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
673 757 115
793 613 599
Nale\u017cno\u015bci od dostawc\u00f3w
652 046 973
635 777 961
Nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania *
11 086 912
15 041 727
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 428 283
16 218 194
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
(27 641 033)
(35 668 629)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u op\u0142at franczyzowych
21 228 105
21 415 976
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
7 236 337
32 592 659
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
252 957 970
143 164 415
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
187 123 203
82 581 395
Nale\u017cno\u015bci od pracownik\u00f3w
621 193
578 064
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144
524 895
883 498
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
558 050
1 582 448
Nale\u017cno\u015bci w s\u0105dzie
59 977 177
71 326 959
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy terminali
3 298 988
0
Inne nale\u017cno\u015bci (nieistotne jednostkowo)
19 686 727
21 708 836
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci **
(59 155 673)
(72 478 547)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci kart\u0105
40 323 409
36 981 761
Nale\u017cno\u015bci og\u00f3\u0142em, z tego
1 592 100 662
1 622 155 902
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
0
0
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
1 592 100 662
1 622 155 902
* nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od franczyzobiorc\u00f3w,
kt\u00f3re zosta\u0142y obj\u0119te umowami faktoringu z regresem
** odpis w wi\u0119kszo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci s\u0105dowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r (w nawiasach podano warto\u015bci na 31 grudnia 2022 r) nale\u017cno\u015bci obj\u0119te faktoringiem pomniejszaj\u0105 ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142 dostaw i us\u0142ug w kwocie odpowiednio: \u201eprogram 1\u201d \u2013 11,1 (15,0) mln z\u0142, \u201eprogram 2\u201d \u2013 145,1 (115,1) mln z\u0142, \u201eprogram 3\u201d \u2013 48,7 (65,3) mln z\u0142 program 4\u201d - 97,4 (148,7) mln z\u0142 oraz \u201eprogram 5\u201d, kt\u00f3ry wystartowa\u0142 w grudniu 2023 roku \u2013 50,0 (0,0) mln z\u0142. Kwoty pomniejszaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wp\u0142yn\u0119\u0142y na rachunki bankowe Grupy i zosta\u0142y rozpoznane w pozycji \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, z kt\u00f3rych korzysta Grupa charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnymi warunkami ze wzgl\u0119du na ich cechy w\u0142a\u015bciwe: \u201eprogram 1\u201d \u2013 s\u0142u\u017cy do wyd\u0142u\u017cenia finansowania dla franczyzobiorc\u00f3w Grupy, kt\u00f3ra otrzymuje \u015brodki w pe\u0142nej kwocie wierzytelno\u015bci w dniu przypadaj\u0105cym na termin p\u0142atno\u015bci, \u201eprogram 2\u201d i \u201eprogram 4\u201d oraz \u201eprogram 5\u201d \u2013 pozwala Grupie otrzyma\u0107 got\u00f3wk\u0119 w
zwi\u0105zku z cesj\u0105 wierzytelno\u015bci wybranego portfela wierzytelno\u015bci, \u201eprogram 3\u201d \u2013 dyskontuje wszystkie faktury wybranych, dw\u00f3ch klient\u00f3w Grupy w 100% ich warto\u015bci. Jedynie w \u201eprogramie 2\u201d, w \u201eprogramie 4\u201d oraz \u201eprogramie 5\u201d \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunku s\u0105 mniejsze od warto\u015bci wierzytelno\u015bci przedstawionych do cesji na faktora, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynios\u0142a 206,3 mln z\u0142 (231,0 mln z\u0142) w przypadku \u201eprogramu 2\u201d , w przypadku \u201eprogramu 4\u201d \u2013 231,5 mln z\u0142 (252,7 mln z\u0142) oraz w przypadku \u201eprogramu 5\u201d \u2013 79,2 mln z\u0142 (0,0 mln z\u0142). Zgodnie z os\u0105dem Grupy, Grupa ani nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zachowuje kontrol\u0119 (bior\u0105c pod uwag\u0119 brak praktycznej mo\u017cliwo\u015bci sprzeda\u017cy ubezpieczonych wierzytelno\u015bci przez faktora) nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w i w zwi\u0105zku z tym ujmuje przeniesiony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w zakresie, w jakim utrzymuje w nim zaanga\u017cowanie, to jest w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 scedowanego portfela, a wyp\u0142acon\u0105 kwot\u0105 przez faktora.
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
NOTA NR 13.
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
0
6 404 073
Inne aktywa finansowe
110 250
0
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
110 250
6 404 073
NOTA NR 19.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI
Na dzie\u0144 31.12.2023r Grupa posiada linie kredytowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1.137,92 mln z\u0142 udost\u0119pnione przez 10 bank\u00f3w (w tym 8 bank\u00f3w w konsorcjum). Limity te by\u0142y wykorzystane na dzie\u0144 bilansowy w kwocie 451,92 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o kredytach i po\u017cyczkach przedstawiono w tabeli poni\u017cej.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
10 218 656
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
433 200 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
244 381
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
8 256 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
451 919 037
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
361 872 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
90 047 037
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2023 r. wynios\u0142y 71.389.236 z\u0142otych.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
9 782 049
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
48 834 259
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
19 246 578
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 4
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 785 135
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 5
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 956 314
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 6
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
196 020 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 7
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
75 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
300 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 3
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
11 698 530
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
672 322 864
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
168 656 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
503 666 864
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2022 r. wynios\u0142y 66.080.273 z\u0142otych.
W zwi\u0105zku z podpisanymi umowami kredytowymi Grupa jest zobowi\u0105zana do utrzymywania okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych na zdefiniowanym poziomie oraz do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w okre\u015blonych w umowach ramach. W badanym okresie Grupa wykonywa\u0142a wszystkie postanowienia um\u00f3w kredytowych. Ponadto w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi Grupa udzieli\u0142a zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w nocie 32.
NOTA NR 20.
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej podlega nast\u0119puj\u0105cym kategoriom ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi:
a ) Ryzyko kredytowe
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
c ) Ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe)
Ponadto Grupa realizuje polityk\u0119 w zakresie:
- Zarz\u0105dzania kapita\u0142ami,
- Ustalania warto\u015bci godziwych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na ka\u017cdy rodzaj ryzyka wskazanego powy\u017cej, a tak\u017ce opisuje cele, polityk\u0119 oraz procedury zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem oraz kapita\u0142ami. Ujawnienia danych liczbowych zosta\u0142y zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno\u015b\u0107 za wyznaczenie oraz wype\u0142nianie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ponosi Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry w celu wype\u0142nienia tych zada\u0144 powo\u0142a\u0142 zespo\u0142y ds. zarz\u0105dzania ryzykiem, do obowi\u0105zk\u00f3w kt\u00f3rych nale\u017cy budowanie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi ryzykami.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowana w celu zidentyfikowania i analizy ryzyk zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy oraz do okre\u015blenia stosownych limit\u00f3w, kontroli ryzyka, a tak\u017ce do monitorowania odchyle\u0144 od tych limit\u00f3w. Polityka oraz system zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 regularnie przegl\u0105dane, aby stale odpowiada\u0142y aktualnym zmianom warunk\u00f3w rynkowych oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Poprzez podnoszenie kwalifikacji, przyj\u0119cie standard\u00f3w i procedur Grupa d\u0105\u017cy do zdyscyplinowanej i konstruktywnej kontroli \u015brodowiska, w kt\u00f3rym wszyscy pracownicy rozumiej\u0105 swoj\u0105 rol\u0119 oraz obowi\u0105zki.
W Jednostce Dominuj\u0105cej istnieje tak\u017ce dzia\u0142 audytu wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry w zakresie powierzonych mu zada\u0144 kontroluje realizacj\u0119 polityki oraz procedur zarz\u0105dzania ryzykiem. Audyt wewn\u0119trzny przeprowadza w tym zakresie zar\u00f3wno planowe kontrole, jak i procedury sprawdzaj\u0105ce stosowane ad hoc.
a ) Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bciami Grupy od klient\u00f3w, inwestycjami finansowymi oraz udzielonymi gwarancjami finansowymi.
Poni\u017csza tabela przedstawia maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
1 397 748 107
1 507 309 960
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty*
267 667 400
172 408 314
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Og\u00f3\u0142em
1 666 298 983
1 687 432 763
* z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz inne nale\u017cno\u015bci
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje:
a ) sprzeda\u017c okre\u015blonych us\u0142ug do dostawc\u00f3w towar\u00f3w (akcje promocyjne towar\u00f3w, gazetki, foldery reklamowe) jest obarczona mniejszym ryzykiem kredytowym, gdy\u017c nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u s\u0105 w wyniku dodatkowych ustale\u0144 potr\u0105cane w znacznej mierze z zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w. Ryzyko w tym zakresie jest zarz\u0105dzane w zespole umiejscowionym w Pionie Ksi\u0119gowym, kt\u00f3rego zadaniem jest
poprawne rozliczanie i kompensowanie nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami Grupy na podstawie um\u00f3w z dostawcami. Ryzyko braku zap\u0142aty jest niewielkie ze wzgl\u0119du na utrzymuj\u0105c\u0105 si\u0119 naturaln\u0105 przewag\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 nad nale\u017cno\u015bciami sp\u00f3\u0142ek z Grupy do dostawc\u00f3w. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym tej grupy kontrahent\u00f3w Grupa koncentruje si\u0119 na zapewnieniu bezpiecze\u0144stwa kapita\u0142u obrotowego.
b ) hurtownie cash and carry oraz sklepy w\u0142asne, tj. Delikatesy Centrum, Kontigo, Du\u017cy Ben i ABC na ko\u0142ach charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo wysokim udzia\u0142em sprzeda\u017cy za got\u00f3wk\u0119. Dla biznesu cash and carry odsetek ten wynosi 95%, dla sklep\u00f3w w\u0142asnych jest bliska 100% (w \u017cadnym okresie nie mniej ni\u017c 95%). Ryzyko kredytowe tej grupy kontrahent\u00f3w zarz\u0105dzane jest w zespole kontroli kredytowej i windykacji wchodz\u0105cym w sk\u0142ad Dzia\u0142u Skarbca. W procesie tym stosowane s\u0105 te same metody i systemy komputerowe, a tak\u017ce uczestniczy ta sama kadra, co w przypadku opisanych ni\u017cej proces\u00f3w dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy kredytowej do sieci franczyzowych i klient\u00f3w niezale\u017cnych.
c ) sprzeda\u017c do sieci franczyzowych oraz do klient\u00f3w niezale\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie dystrybuowane kategorie, tj. towary spo\u017cywcze, alkohol, wyroby tytoniowe, towary gastronomiczne itp., odbywa si\u0119 w wi\u0119kszo\u015bci na kredyt. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy kredytowej w ca\u0142ej grupie stanowi ok. 81%. Przeterminowania, cho\u0107 s\u0105 nieroz\u0142\u0105czn\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 biznesu bran\u017cy FMCG, stanowi\u0105 jedynie 6% ca\u0142ego salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w do klient\u00f3w Grupy. Poziom strat wynikaj\u0105cych z braku otrzymania zap\u0142aty za nale\u017cno\u015bci handlowe (z uwzgl\u0119dnieniem rezerw na przysz\u0142e straty) powi\u0119kszony o koszty ubezpieczenia i windykacji tych nale\u017cno\u015bci jest historycznie na najni\u017cszym poziomie i wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 0,010% warto\u015bci sprzeda\u017cy Grupy. W celu oceny jako\u015bci portfela Grupa monitoruje m.in. poziom koncentracji klient\u00f3w pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 Indeksem Herfindahla\u2013Hirschmana (HHI), kt\u00f3ry stale utrzymuje si\u0119 na niskich poziomach osi\u0105gaj\u0105c w 2023 roku warto\u015b\u0107 50. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym obejmuj\u0105cy analiz\u0119 kredytow\u0105, wyznaczanie limit\u00f3w, blokowanie sprzeda\u017cy, ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci, windykacj\u0119 mi\u0119kk\u0105 oraz windykacj\u0119 nale\u017cno\u015bci trudnych zosta\u0142 umiejscowiony w zespole kontroli kredytowej i windykacji.
d ) Ryzyko kredytowe w instrumentach finansowych - \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty s\u0105 lokowane oraz finansowe transakcje zabezpieczaj\u0105ce zawierane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Kontrola wiarygodno\u015bci tych instytucji polega na analizie finansowej (w tym adekwatno\u015bci kapita\u0142owej) oraz monitoringu oficjalnych rating\u00f3w przyznawanych przez takie instytucje jak S and P, Moodys czy Fitch. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie oczekuje si\u0119, aby kt\u00f3rykolwiek kontrahent transakcji finansowej m\u00f3g\u0142by nie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.
Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w nale\u017cno\u015bci w relacji do oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z ryzyka ka\u017cdego klienta i kalkulowane s\u0105 na podstawie modeli uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. histori\u0119 p\u0142atno\u015bci, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, geolokalizacji, oceny wsp\u00f3\u0142pracy oraz danych finansowych.
Wiekowanie nale\u017cno\u015bci handlowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2023
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2022
nieprzeterminowane
1 158 477 628
1 244 362 248
1-30 dni
143 740 849
157 606 662
31-90 dni
31 090 480
44 587 994
91-180 dni
11 094 536
9 571 950
> 180 dni
15 143 895
25 938 605
Og\u00f3\u0142em
1 359 547 388
1 482 067 458
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u szacowanych strat kredytowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
ODPIS AKTUALIZUJ\u0104CY NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
35 668 629
45 205 922
Zwi\u0119kszenia*
0
0
Zmniejszenia*
(8 027 596)
(9 537 293)
Stan na koniec okresu
27 641 033
35 668 629
*per saldo
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej jest to ryzyko wyst\u0105pienia braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez Grup\u0119 jej zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich wymagalno\u015bci.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej polega na zapewnieniu \u015brodk\u00f3w finansowych niezb\u0119dnych do wywi\u0105zywania si\u0119 Grupy z zobowi\u0105za\u0144 finansowych i inwestycyjnych kiedy stan\u0105 si\u0119 wymagalne, bez ponoszenia ryzyka utraty reputacji i niepotrzebnych strat.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, elastyczno\u015bci\u0105 i efektywno\u015bci\u0105 kosztow\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142, takich jak kredyty bankowe (w tym w rachunku bie\u017c\u0105cym), po\u017cyczki, emisje obligacji, umowy leasingu, faktoring odwrotny czy faktoring nale\u017cno\u015bciowy. W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144, w ramach kt\u00f3rych oddaje do faktoringu faktury dotycz\u0105ce zakup\u00f3w od wybranych dostawc\u00f3w.
Grupa minimalizuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce ze stosowania um\u00f3w faktoringu odwrotnego poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie wystarczaj\u0105cych limit\u00f3w faktoringowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142y 1.527,5 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 1.523,0 mln PLN).
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142
2024
2025
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
75
270
0
575
608
1 528
Wykorzystanie
0
75
270
0
538
522
1 405
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142
2023
2024
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
0
880
100
75
468
1 523
Wykorzystanie
0
0
643
75
73
365
1 156
Podstaw\u0119 skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie Eurocash stanowi wewn\u0119trzny model prognozowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy koncentruje si\u0119 na szczeg\u00f3\u0142owej analizie, planowaniu i podj\u0119ciu odpowiednich dzia\u0142a\u0144 w trzech obszarach:
a) obszar obejmuj\u0105cy inwestycje w aktywa trwa\u0142e oraz inne aktywa o charakterze d\u0142ugoterminowym (np. nabycie sp\u00f3\u0142ek)
Horyzont inwestycyjny brany pod uwag\u0119 w tych analizach obejmuje od jednego miesi\u0105ca do maksymalnie 36 miesi\u0119cy. Grupa przygotowuje plany w zakresie pokrycia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z tych plan\u00f3w odpowiednimi kapita\u0142ami lub zmian\u0105 um\u00f3w finansowania. Plany inwestycyjne, w tym szczeg\u00f3lnie plany dotycz\u0105ce rozwoju sieci detalicznej, s\u0105 na tyle ma\u0142o-kapita\u0142och\u0142onne, \u017ce dzia\u0142ania w zakresie zmiany stanu kapita\u0142\u00f3w lub d\u0142ugoterminowych um\u00f3w finansowania nie wymagaj\u0105 korekt. Grupa jest przygotowana do potencjalne zmiany w zakresie wielko\u015bci i czasu trwania um\u00f3w kredytowych w przypadku zmiany plan\u00f3w inwestycyjnych dzi\u0119ki utrzymywaniu zbilansowanych relacji na lokalnych rynkach pieni\u0119\u017cnych oraz kapita\u0142owych. Dodatkowo Grupa pos\u0142uguje si\u0119 w swojej polityce finansowej kredytem odnawialnym, kt\u00f3rego charakter pozwala na wykorzystanie tego finansowania na potencjalne inwestycje, czy to w \u015brodki trwa\u0142e, czy przej\u0119cia podmiot\u00f3w o charakterze biznesu podobnym lub komplementarnym do obecnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
b) kapita\u0142 pracuj\u0105cy
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wyst\u0105pi\u0142a nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych Grupy nad jej aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych co jest typowe dla bran\u017cy, w jakiej dzia\u0142a Grupa Eurocash, w kt\u00f3rej istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, minimalizowany jest stan zapas\u00f3w oraz przeterminowanych nale\u017cno\u015bci (zgodnie z procedurami dotycz\u0105cymi proces\u00f3w opisanych w sekcji \u201eryzyko kredytowe\u201d powy\u017cej), a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci.
- W celu finansowania zobowi\u0105za\u0144 do dostawc\u00f3w towar\u00f3w wykorzystywany jest kredyt kupiecki (ok. 70% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych) oraz instrumenty finansowe (ok. 30% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych). Grupa stosuje instrumenty finansowe u\u0142awiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami zar\u00f3wno Grupie, jak i samym dostawcom. Saldo zobowi\u0105za\u0144 w umowach faktoringu odwrotnego na dzie\u0144 31 grudnia 2023
roku wynosi\u0142o 1 405,0 mln z\u0142. Zobowi\u0105zania handlowe obj\u0119te umowami faktoringu odwrotnego nie zmieniaj\u0105 istotnie warunk\u00f3w zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa posiada\u0142a aktywne umowy faktoringu odwrotnego z sze\u015bcioma faktorami. Grupa wykorzystywa\u0142a linie faktoringowe w 92% na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku, podczas gdy w roku poprzednim wykorzystanie to wynios\u0142o 76%.
Grupa posiada r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015bci dyskontowania nale\u017cno\u015bci. Grupa utrzymuje programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, a ich wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi 352,3 mln z\u0142.
c) zad\u0142u\u017cenie finansowe
Sporz\u0105dzone przez Zarz\u0105d plany finansowe obejmuj\u0105ce przep\u0142ywy operacyjne oraz inwestycyjne wskazuj\u0105 na posiadanie wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie p\u0142ynno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Kowenanty kredytowe zawarte w umowach kredytowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane. Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku warunki um\u00f3w kredytowych nie by\u0142y naruszone. Ponadto Grupa posiada niewykorzystane limity kredytowe. Bior\u0105c powy\u017csze pod uwag\u0119, na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Na zad\u0142u\u017cenie o charakterze finansowym sk\u0142ada si\u0119 przede wszystkim:
- Wynikaj\u0105ce z IFRS16 zobowi\u0105zanie bilansowe wynikaj\u0105ce z wyceny um\u00f3w najmu powierzchni logistycznych i handlowych oraz innego maj\u0105tku rzeczowego, uj\u0119te w pozycji bilansowej \u201ezobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu\u201d w kwocie 2.103 mln z\u0142. Sp\u0142ata tych zobowi\u0105za\u0144 nast\u0119puje z regu\u0142y do podmiot\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady nie s\u0105 instytucjami finansowymi i odbywa si\u0119 najcz\u0119\u015bciej w miesi\u0119cznych op\u0142atach z tytu\u0142u czynsz\u00f3w.
- Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty kredyt\u00f3w bankowych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201ekredyty bankowe i po\u017cyczki\u201d. Limity przyznane w ramach um\u00f3w finansowania dotycz\u0105:
\u20225-letniego amortyzowanego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142 \u2013 saldo tego kredytu na dzie\u0144 31.12.2023 roku wynosi\u0142o 433,2 mln z\u0142, z czego 355,7 mln z\u0142 to jego cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa, a 77,5 mln z\u0142 to cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa.
\u20223-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka nie korzysta\u0142a z tego limitu kredytowego. Linia ta stanowi g\u0142\u00f3wne zabezpieczenie finansowe Grupy w przypadku realizacji niekorzystnych scenariuszy finansowych i konieczno\u015bci wykonywania plan\u00f3w naprawczych.
\u2022kredyt\u00f3w w celu realizacji korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z optymalizacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ramach program\u00f3w cash pool. Ca\u0142kowity limit w tych programach przyznany Sp\u00f3\u0142ce (2 programy w dw\u00f3ch lokalnych bankach) wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. 161,5 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. limit ten wynosi\u0142 112,3 mln z\u0142. Wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynosi 0,0 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wykorzystanie tej linii wynosi\u0142o 10,5 mln z\u0142.
\u2022linie kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych. Suma limit\u00f3w w tych liniach kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 wynosi 75 mln z\u0142, a ich wykorzystanie wynosi 0,2 mln z\u0142.
\u2022kredytu inwestycyjnego przyznanego Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z wykorzystaniem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 w kwocie 10,3 mln z\u0142. (a dzie\u0144 31.12.2022 r by\u0142a to kwota 10,3 mln z\u0142) oraz kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych przyznanych Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z \u0142\u0105cznym limitem 15 mln z\u0142 nie wykorzystywanych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku.
Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty obligacji korporacyjnych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201eD\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Program emisji, uruchomiony w listopadzie 2020 roku pozwala na emisj\u0119 do maksymalnej do \u0142\u0105cznej kwoty wszystkich emisji 1.000.000.000 PLN. Pierwsza emisja mia\u0142a miejsce w grudniu 2020 roku. W jej ramach Sp\u00f3\u0142ka wyemitowa\u0142 125 mln z\u0142 na okres 5 lat. \u015arodki z tej emisji powi\u0119kszy\u0142y pul\u0119 dost\u0119pnych linii kredytowych zmniejszaj\u0105c istotnie tym samym ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci.
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142 2024
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
11,9
11,9
42,9
164,8
906,9
1138
Wykorzystanie na 31.12.2023
11,9
11,9
27,9
28,0
362
442
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142 2023
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
45
795,6
55
147,3
170,7
1 214
Wykorzystanie na 31.12.2022
44
435,8
6,3
5,6
170,7
663
Zarz\u0105d Grupy uznaje, i\u017c struktura terminowa aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w bilansu determinuje zapadalno\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowania. Z tego powodu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa finansowa\u0142a si\u0119 jedynie kredytami, po\u017cyczkami, faktoringiem oraz leasingiem. Strategia dopasowywania zapadalno\u015bci \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do charakteru aktyw\u00f3w pozwala Grupie na zachowanie elastyczno\u015bci w doborze instrument\u00f3w finansowych oraz zapewnia efektywno\u015b\u0107 kosztow\u0105. Dzi\u0119ki utrzymywaniu relatywnie niskiej d\u017awigni finansowej Grupa posiada mo\u017cliwo\u015bci w doborze partner\u00f3w finansuj\u0105cych zar\u00f3wno na rynku lokalnym, jak i zagranicznym.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w zawarte s\u0105 w pozycji bilansowej \u201eInne zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Sk\u0142adnikiem tej grupy zobowi\u0105za\u0144 jest umowa faktoringu franczyzobiorc\u00f3w Delikates\u00f3w Centrum, gdzie d\u0142ug stanowi kwot\u0119 por\u0119czenia udzielonego przez Grup\u0119 do instytucji finansowej. Limit w tej umowie wynosi 20 mln z\u0142, natomiast wykorzystanie na 31 grudnia 2023 roku - 11,1 mln z\u0142 (zobowi\u0105zanie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej).
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci nominalne w podziale na umowne okresy ich regulowania bez uwzgl\u0119dnienia um\u00f3w o kompensat\u0119 wierzytelno\u015bci:
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
do 1 miesi\u0105ca
od 1 do 3 miesi\u0119cy
od 3 do 6 miesi\u0119cy
od 6 do 12 miesi\u0119cy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 457 914 183
40 371 931
80 069 338
117 893 496
226 441 366
1 272 839 491
720 298 560
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
5 462 776
0
0
0
5 184 117
278 659
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
7 034 399
4 052 513
0
0
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 308 920 430
2 535 117 105
751 363 645
0
645 628
21 794 051
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
0
0
0
104 480 658
0
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
541 999 309
68 611
21 363 404
21 181 198
84 038 049
415 348 046
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
145 202 432
0
0
5 085 000
5 029 932
135 087 500
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 411 171 800
1 088 482 222
322 689 579
0
0
0
0
7 986 238 498
3 671 074 268
1 179 538 479
144 159 694
425 819 750
1 845 347 747
720 298 560
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
przekszta\u0142cone*
NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU *
Warto\u015b\u0107
do 12 mcy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 433 773 400
435 651 730
1 212 085 595
786 036 075
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
6 074 826
6 074 826
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
15 041 727
15 041 727
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 002 806 401
3 000 302 263
2 504 139
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
147 085 647
75 750 514
71 335 133
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
672 322 863
503 666 863
168 656 000
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
125 000 000
0
125 000 000
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 156 225 827
1 156 225 827
0
0
7 558 330 692
5 192 713 750
1 579 580 866
786 036 075
*Ze wzgl\u0119d\u00f3w technicznych dane za rok 2022 nie zosta\u0142y przekszta\u0142cone
Struktura zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wg termin\u00f3w przeterminowania ich p\u0142atno\u015bci na daty bilansowe zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej.
WIEKOWANIE ZOBOWI\u0104ZA\u0143 HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Zobowi\u0105zania na 31.12.2023
Zobowi\u0105zania na 31.12.2022
nieprzeterminowane
4 635 736 321
4 102 645 390
1-30 dni
14 830 386
8 257 671
31-90 dni
460 150
787 204
91-180 dni
1 590 850
913 703
> 180 dni
2 105 578
1 802 093
Og\u00f3\u0142em
4 654 723 285
4 114 406 061
Struktura termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 uwzgl\u0119dnia terminy zap\u0142at zobowi\u0105za\u0144 w rozliczeniu z pozycjami korekt tych zobowi\u0105za\u0144 od dostawc\u00f3w.
c) Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z zaj\u015bciem zmian w zakresie popytu, poda\u017cy oraz cen a tak\u017ce innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na wyniki Grupy lub warto\u015b\u0107 posiadanych aktyw\u00f3w (takich jak kursy walut zagranicznych, stopy procentowe, czy ceny paliw oraz energii). Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, przy jednoczesnej optymalizacji zwrotu z ryzyka. Grupa nie zabezpiecza ryzyka zmian cen produkt\u00f3w, towar\u00f3w i surowc\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot handlu Grupy.
d) Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe nie jest istotnym zagro\u017ceniem dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy, gdy\u017c istotn\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 swoich rozlicze\u0144 prowadzi ona w walucie krajowej, a jedynie niewielka cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy albo zap\u0142aty w walucie, lub zap\u0142aty indeksowanej do kurs\u00f3w walutowych. Grupa monitoruje ryzyko walutowe i podejmuje decyzje w sprawie potencjalnych zabezpiecze\u0144. W celu zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Grupa dopuszcza u\u017cycie instrument\u00f3w pochodnych. Dzia\u0142ania Grupy w tym zakresie s\u0105 ukierunkowane przede wszystkim na minimalizacj\u0119 zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w finansowych, ale dopuszcza si\u0119 stosowanie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 tak, aby minimalizowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.
Ryzyko walutowe wyst\u0119puje w dw\u00f3ch procesach zakupowych. (1) W dzia\u0142alno\u015bci handlowej niewielka cz\u0119\u015b\u0107 zakup\u00f3w towar\u00f3w takich jak wina, alkohole mocne, mi\u0119so czy owoce i warzywa dokonywana jest najcz\u0119\u015bciej bezpo\u015brednio w walutach obcych. Grupa stosuje zasad\u0119 hedgingu naturalnego dzi\u0119ki pe\u0142nej elastyczno\u015bci cenowej tych produkt\u00f3w. Ponadto znikoma skala tych zakup\u00f3w uzasadnia pomini\u0119cie tych kwot w analizach ryzyka. (2) w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 czynsz\u00f3w za wynajem powierzchni handlowych, logistycznych i biurowych jest regulowana bezpo\u015brednio w walucie EUR ju\u017c jest do niej indeksowana. W tym przypadku zmienno\u015b\u0107 kursu EUR/PLN wp\u0142ywa na poziom koszt\u00f3w Grupy. Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 tej ekspozycji w uj\u0119ciu bilansowym (wycena kontrakt\u00f3w na wynajem
nara\u017conych na ryzyko zmian kursu) oraz w uj\u0119ciu przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2023 w PLN
2 103 349 686
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2022 w PLN
2 085 227 867
Warto\u015b\u0107 PLN
Warto\u015b\u0107 PLN
dla um\u00f3w w EUR
297 402 227
dla um\u00f3w w EUR
373 612 926
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
68 399 776
dla um\u00f3w w EUR
79 663 303
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2023
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2022
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
20 973 280
dla um\u00f3w w EUR
21 279 116
dla um\u00f3w w PLN
359 777 621
dla um\u00f3w w PLN
321 294 624
Poni\u017csza tabela pokazuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 powy\u017cej wskazanych ekspozycji na jednoprocentowe zmiany kursu walutowego. Warto\u015bci dodatnie wskazuj\u0105 na pozytywny efekt w rachunku wynik\u00f3w, ujemne \u2013 negatywny.
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(2 974 022)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(3 736 129)
1%-owe umocnienie PLN
2 974 022
1%-owe umocnienie PLN
3 736 129
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(911 918)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(997 969)
1%-owe umocnienie PLN
911 918
1%-owe umocnienie PLN
997 969
Ze wzgl\u0119du na znikomy wp\u0142yw ryzyka walutowego na przep\u0142ywy finansowe oraz na wyj\u0105tkowo d\u0142ugoterminowy charakter ryzyka walutowego w bilansie, Grupa nie podj\u0119\u0142a w 2023 roku dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Zar\u00f3wno w 2023, jak i 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a otwartych pozycji w walutowych instrumentach pochodnych. W roku 2024 podobnie jako by\u0142o w roku 2023 nadal przewidujemy zmienno\u015bci kurs\u00f3w walutowych. Niemniej uznajemy, \u017ce ekspozycja na to ryzyko jest na tyle niewielka, \u017ce nawet ta wy\u017csza ni\u017c zwykle zmienno\u015b\u0107 nie wp\u0142ynie znacz\u0105co na zyskowno\u015b\u0107 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy.
e) Ryzyko st\u00f3p procentowych
Ryzyko stopy procentowej mo\u017ce skutkowa\u0107 w zwi\u0119kszonych kosztach obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia opartego na zmiennej stopie procentowej w przypadku wzrostu st\u00f3p procentowych oraz w zmniejszeniu przychod\u00f3w odsetkowych od inwestycji w instrumenty finansowe w przypadku spadku tych st\u00f3p.
Ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest zwi\u0105zane z zaci\u0105ganymi kredytami i po\u017cyczkami, leasingami, obligacjami oraz z programami faktoringowymi. W poni\u017cszej tabeli przedstawiona zosta\u0142a warto\u015b\u0107
bilansowa instrument\u00f3w finansowych Grupy nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczeg\u00f3lne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
273 753 007
0
0
273 753 007
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 405 186 288)
0
0
(1 405 186 288)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(243 724 935)
0
0
(243 724 935)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(90 047 037)
(361 872 000)
0
(451 919 037)
31 grudnia 2022
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
177 793 410
0
0
177 793 410
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 156 225 827)
0
0
(1 156 225 827)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(329 147 366)
0
0
(329 147 366)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(503 666 863)
(168 656 000)
0
(672 322 863)
Poni\u017csza tabela przedstawia profil podatno\u015bci (maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119) Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych poprzez prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych w podziale wed\u0142ug zmiennych i sta\u0142ych st\u00f3p procentowych:
INSTRUMENTY O STA\u0141EJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
Instrumenty o sta\u0142ej stopie procentowej
Aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Zobowi\u0105zania finansowe
2 457 914 183
2 439 848 226
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
273 753 007
177 793 410
Zobowi\u0105zania finansowe
2 177 089 423
2 068 622 741
Instrumenty finansowe zaprezentowane powy\u017cej nie obejmuj\u0105 nieoprocentowanych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa zastosowa\u0142a sp\u00f3jne podej\u015bcie uj\u0119cia tych instrument\u00f3w w obu okresach sprawozdawczych.
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmian\u0119 rynkowych st\u00f3p procentowych. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano wp\u0142yw, jaki ma zwi\u0119kszenie i zmniejszenie stopy procentowej o 100 bp na wynik finansowy brutto i na kapita\u0142y w\u0142asne pomniejszone o wynik finansowy brutto. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce wszystkie inne zmienne jak np. kursy wymiany walut pozostaj\u0105 niezmienione. Analiz\u0119 przeprowadzono dla bie\u017c\u0105cego roku i dla okresu por\u00f3wnywalnego tj. roku 2022.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych:
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Kapita\u0142 w\u0142asny
ANALIZA WRA\u017bLIWO\u015aCI INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
31 Grudnia 2023
(19 033 364)
19 033 364
0
0
31 Grudnia 2022
(18 908 293)
18 908 293
0
0
W analizie wra\u017cliwo\u015bci uj\u0119to odpowiednio:
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian st\u00f3p procentowych na instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 w kwocie zaanualizowanych odsetek za przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci warto\u015bci zad\u0142u\u017cenia
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian krzywej dochodowo\u015bci na Instrumenty pochodne - w warto\u015bci r\u00f3wnej zmianie wyceny tych instrument\u00f3w
Grupa realizuje zabezpieczenia ryzyka zmian stopy procentowej w celu zmniejszenia wp\u0142ywu zmian st\u00f3p procentowych na poziom koszt\u00f3w finansowych oraz zlikwidowania niedopasowania wynikaj\u0105cego z rozlicze\u0144 przychod\u00f3w (dotycz\u0105cych skont za przedp\u0142at\u0119 pomi\u0119dzy Grupa a dostawcami towar\u00f3w) i koszt\u00f3w (wynikaj\u0105cych z program\u00f3w faktoringowych).
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2023
13.10.2023
100 000 000
trwa
31.10.2023
30.06.2026
-441 728
06.10.2022
300 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-5 021 048
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
2 343
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
2 572
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
10 144
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
2 162
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
496 616
28.09.2020
11 825 800
trwa
30.09.2020
30.09.2025
369 639
-4 579 300
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2022
28.02.2020
200 000 000
trwa
07.01.2022
09.01.2023
1 061 547
09.03.2020
100 000 000
trwa
05.03.2021
06.03.2023
1 493 300
03.03.2020
100 000 000
trwa
04.03.2022
06.03.2023
1 441 644
07.04.2021
100 000 000
trwa
17.01.2022
16.01.2023
546 173
06.10.2022
500 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-4 213 416
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
10 186
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
14 992
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
53 515
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
9 742
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
1 221 981
1 639 663
Sp\u00f3\u0142ka zak\u0142ada, \u017ce rok 2024 nie przyniesie znacz\u0105cej zmienno\u015bci w zakresie st\u00f3p procentowych.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami
Podstawowym za\u0142o\u017ceniem polityki Grupy w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142ami jest utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3ra b\u0119dzie podstaw\u0105 zaufania ze strony inwestor\u00f3w, kredytodawc\u00f3w oraz rynku i kt\u00f3ra zapewni przysz\u0142y rozw\u00f3j Grupy. Grupa monitoruje zmiany w akcjonariacie, wska\u017aniki rentowno\u015bci kapita\u0142u oraz poziom dywidend wyp\u0142acanych akcjonariuszom. Celem Grupy jest osi\u0105gni\u0119cie wska\u017anika rentowno\u015bci kapita\u0142u na poziomie satysfakcjonuj\u0105cym akcjonariuszy oraz zapewnienie corocznej wyp\u0142aty dywidendy. W prezentowanym okresie nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em.
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact27": { "value": "
NOTA NR 8.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
NOTA NR 13.
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
0
6 404 073
Inne aktywa finansowe
110 250
0
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
110 250
6 404 073
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f34804": { "value": "
NOTA NR 8.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f34807": { "value": "
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Informacje o d\u0142ugoterminowych aktywach finansowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Udzia\u0142y i akcje w innych podmiotach
436 480
436 480
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
883 476
1 310 416
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
1 319 956
1 746 896
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact22": { "value": "
NOTA NR 9.
NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE
Informacje na temat nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych zosta\u0142y przedstawione w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI D\u0141UGOTERMINOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144
31.12.2022
Kaucje wp\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w najmu
17 450 484
14 667 607
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe
6 986
328 112
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe og\u00f3\u0142em
17 457 469
14 995 719
NOTA NR 12.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI
Informacje o nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bciach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 331 906 355
1 446 398 828
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
673 757 115
793 613 599
Nale\u017cno\u015bci od dostawc\u00f3w
652 046 973
635 777 961
Nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania *
11 086 912
15 041 727
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 428 283
16 218 194
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
(27 641 033)
(35 668 629)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u op\u0142at franczyzowych
21 228 105
21 415 976
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
7 236 337
32 592 659
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
252 957 970
143 164 415
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
187 123 203
82 581 395
Nale\u017cno\u015bci od pracownik\u00f3w
621 193
578 064
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144
524 895
883 498
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
558 050
1 582 448
Nale\u017cno\u015bci w s\u0105dzie
59 977 177
71 326 959
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy terminali
3 298 988
0
Inne nale\u017cno\u015bci (nieistotne jednostkowo)
19 686 727
21 708 836
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci **
(59 155 673)
(72 478 547)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci kart\u0105
40 323 409
36 981 761
Nale\u017cno\u015bci og\u00f3\u0142em, z tego
1 592 100 662
1 622 155 902
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
0
0
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
1 592 100 662
1 622 155 902
* nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od franczyzobiorc\u00f3w,
kt\u00f3re zosta\u0142y obj\u0119te umowami faktoringu z regresem
** odpis w wi\u0119kszo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci s\u0105dowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r (w nawiasach podano warto\u015bci na 31 grudnia 2022 r) nale\u017cno\u015bci obj\u0119te faktoringiem pomniejszaj\u0105 ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142 dostaw i us\u0142ug w kwocie odpowiednio: \u201eprogram 1\u201d \u2013 11,1 (15,0) mln z\u0142, \u201eprogram 2\u201d \u2013 145,1 (115,1) mln z\u0142, \u201eprogram 3\u201d \u2013 48,7 (65,3) mln z\u0142 program 4\u201d - 97,4 (148,7) mln z\u0142 oraz \u201eprogram 5\u201d, kt\u00f3ry wystartowa\u0142 w grudniu 2023 roku \u2013 50,0 (0,0) mln z\u0142. Kwoty pomniejszaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wp\u0142yn\u0119\u0142y na rachunki bankowe Grupy i zosta\u0142y rozpoznane w pozycji \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, z kt\u00f3rych korzysta Grupa charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnymi warunkami ze wzgl\u0119du na ich cechy w\u0142a\u015bciwe: \u201eprogram 1\u201d \u2013 s\u0142u\u017cy do wyd\u0142u\u017cenia finansowania dla franczyzobiorc\u00f3w Grupy, kt\u00f3ra otrzymuje \u015brodki w pe\u0142nej kwocie wierzytelno\u015bci w dniu przypadaj\u0105cym na termin p\u0142atno\u015bci, \u201eprogram 2\u201d i \u201eprogram 4\u201d oraz \u201eprogram 5\u201d \u2013 pozwala Grupie otrzyma\u0107 got\u00f3wk\u0119 w
zwi\u0105zku z cesj\u0105 wierzytelno\u015bci wybranego portfela wierzytelno\u015bci, \u201eprogram 3\u201d \u2013 dyskontuje wszystkie faktury wybranych, dw\u00f3ch klient\u00f3w Grupy w 100% ich warto\u015bci. Jedynie w \u201eprogramie 2\u201d, w \u201eprogramie 4\u201d oraz \u201eprogramie 5\u201d \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunku s\u0105 mniejsze od warto\u015bci wierzytelno\u015bci przedstawionych do cesji na faktora, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynios\u0142a 206,3 mln z\u0142 (231,0 mln z\u0142) w przypadku \u201eprogramu 2\u201d , w przypadku \u201eprogramu 4\u201d \u2013 231,5 mln z\u0142 (252,7 mln z\u0142) oraz w przypadku \u201eprogramu 5\u201d \u2013 79,2 mln z\u0142 (0,0 mln z\u0142). Zgodnie z os\u0105dem Grupy, Grupa ani nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zachowuje kontrol\u0119 (bior\u0105c pod uwag\u0119 brak praktycznej mo\u017cliwo\u015bci sprzeda\u017cy ubezpieczonych wierzytelno\u015bci przez faktora) nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w i w zwi\u0105zku z tym ujmuje przeniesiony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w zakresie, w jakim utrzymuje w nim zaanga\u017cowanie, to jest w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 scedowanego portfela, a wyp\u0142acon\u0105 kwot\u0105 przez faktora.
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact28": { "value": "NOTA NR 10.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E D\u0141UGOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Us\u0142ugi rozliczane w czasie
3 421 784
1 966 767
Zezwolenia na alkohol
0
5 764 807
Licencje IT
35 596
17 639
Najem lokali - odst\u0119pne
476 622
622 710
Ubezpieczenia
0
100 000
Prowizje
6 149 463
155 761
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
216 791
1 137 171
Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe og\u00f3\u0142em
10 300 256
9 764 855
NOTA NR 14.
KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o kr\u00f3tkoterminowych rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
KR\u00d3TKOTERMINOWE ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
\u015awiadczone us\u0142ugi informatyczne
5 979 497
4 164 173
Zezwolenia na sprzeda\u017c alkoholu
6 410 432
7 671 942
Czynsze
5 724 209
2 927 060
Media
202 472
185 650
Foldery reklamowe
0
1 750
Ubezpieczenia
6 101 876
6 306 876
Najem lokali handlowych
683 639
0
Op\u0142aty roczne, prenumeraty
279 352
525 861
Poniesione wydatki zwi\u0105zane z transakcjami przysz\u0142ych okres\u00f3w
300 603
446 824
Prowizje
4 505 417
2 793 651
Us\u0142ugi rozliczane w czasie
4 015 702
3 800 664
Pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
9 494 745
12 660 882
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe og\u00f3\u0142em
43 697 944
41 485 332
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f35070": { "value": "
NOTA NR 11.
ZAPASY
Informacje o zapasach zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
STRUKTURA ZAPAS\u00d3W NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Towary
1 998 757 721
1 636 113 685
Zapasy og\u00f3\u0142em, w tym
1 998 757 721
1 636 113 685
- warto\u015b\u0107 nominalna zapas\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144
144 060 300
296 000 000
*Prezentacja Towar\u00f3w i Materia\u0142\u00f3w i zaliczek \u0142\u0105cznie ze wzgl\u0119du na nieistotno\u015b\u0107
za okres
za okres
ODPISY WARTO\u015aCI ZAPAS\u00d3W W OKRESIE OD 01.01. DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
53 787 346
54 783 455
- zwi\u0119kszenia *
3 939 634
0
- zmniejszenia *
0
(996 109)
Stan na koniec okresu
57 726 981
53 787 346
* wykazane persaldem
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact32": { "value": "
NOTA NR 12.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI
Informacje o nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bciach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 331 906 355
1 446 398 828
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
673 757 115
793 613 599
Nale\u017cno\u015bci od dostawc\u00f3w
652 046 973
635 777 961
Nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania *
11 086 912
15 041 727
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 428 283
16 218 194
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
(27 641 033)
(35 668 629)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u op\u0142at franczyzowych
21 228 105
21 415 976
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
7 236 337
32 592 659
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
252 957 970
143 164 415
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
187 123 203
82 581 395
Nale\u017cno\u015bci od pracownik\u00f3w
621 193
578 064
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144
524 895
883 498
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
558 050
1 582 448
Nale\u017cno\u015bci w s\u0105dzie
59 977 177
71 326 959
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy terminali
3 298 988
0
Inne nale\u017cno\u015bci (nieistotne jednostkowo)
19 686 727
21 708 836
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci **
(59 155 673)
(72 478 547)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci kart\u0105
40 323 409
36 981 761
Nale\u017cno\u015bci og\u00f3\u0142em, z tego
1 592 100 662
1 622 155 902
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
0
0
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
1 592 100 662
1 622 155 902
* nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od franczyzobiorc\u00f3w,
kt\u00f3re zosta\u0142y obj\u0119te umowami faktoringu z regresem
** odpis w wi\u0119kszo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci s\u0105dowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r (w nawiasach podano warto\u015bci na 31 grudnia 2022 r) nale\u017cno\u015bci obj\u0119te faktoringiem pomniejszaj\u0105 ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142 dostaw i us\u0142ug w kwocie odpowiednio: \u201eprogram 1\u201d \u2013 11,1 (15,0) mln z\u0142, \u201eprogram 2\u201d \u2013 145,1 (115,1) mln z\u0142, \u201eprogram 3\u201d \u2013 48,7 (65,3) mln z\u0142 program 4\u201d - 97,4 (148,7) mln z\u0142 oraz \u201eprogram 5\u201d, kt\u00f3ry wystartowa\u0142 w grudniu 2023 roku \u2013 50,0 (0,0) mln z\u0142. Kwoty pomniejszaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wp\u0142yn\u0119\u0142y na rachunki bankowe Grupy i zosta\u0142y rozpoznane w pozycji \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, z kt\u00f3rych korzysta Grupa charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnymi warunkami ze wzgl\u0119du na ich cechy w\u0142a\u015bciwe: \u201eprogram 1\u201d \u2013 s\u0142u\u017cy do wyd\u0142u\u017cenia finansowania dla franczyzobiorc\u00f3w Grupy, kt\u00f3ra otrzymuje \u015brodki w pe\u0142nej kwocie wierzytelno\u015bci w dniu przypadaj\u0105cym na termin p\u0142atno\u015bci, \u201eprogram 2\u201d i \u201eprogram 4\u201d oraz \u201eprogram 5\u201d \u2013 pozwala Grupie otrzyma\u0107 got\u00f3wk\u0119 w
zwi\u0105zku z cesj\u0105 wierzytelno\u015bci wybranego portfela wierzytelno\u015bci, \u201eprogram 3\u201d \u2013 dyskontuje wszystkie faktury wybranych, dw\u00f3ch klient\u00f3w Grupy w 100% ich warto\u015bci. Jedynie w \u201eprogramie 2\u201d, w \u201eprogramie 4\u201d oraz \u201eprogramie 5\u201d \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunku s\u0105 mniejsze od warto\u015bci wierzytelno\u015bci przedstawionych do cesji na faktora, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynios\u0142a 206,3 mln z\u0142 (231,0 mln z\u0142) w przypadku \u201eprogramu 2\u201d , w przypadku \u201eprogramu 4\u201d \u2013 231,5 mln z\u0142 (252,7 mln z\u0142) oraz w przypadku \u201eprogramu 5\u201d \u2013 79,2 mln z\u0142 (0,0 mln z\u0142). Zgodnie z os\u0105dem Grupy, Grupa ani nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zachowuje kontrol\u0119 (bior\u0105c pod uwag\u0119 brak praktycznej mo\u017cliwo\u015bci sprzeda\u017cy ubezpieczonych wierzytelno\u015bci przez faktora) nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w i w zwi\u0105zku z tym ujmuje przeniesiony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w zakresie, w jakim utrzymuje w nim zaanga\u017cowanie, to jest w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 scedowanego portfela, a wyp\u0142acon\u0105 kwot\u0105 przez faktora.Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi
NOTA NR 17.
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o rezerwach i rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
ZMIANY REZERW I ROZLICZE\u0143 MI\u0118DZYOKRESOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
190 346 378
16 697 095
35 015 811
Zwi\u0119kszenia*
7 792 150
2 916 684
-
Zmniejszenia*
(607 015)
-
(14 309 304)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
197 531 513
19 613 779
20 706 507
- kr\u00f3tkoterminowe
188 370 484
19 613 779
20 706 507
- d\u0142ugoterminowe
9 161 028
-
-
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
197 531 513
19 613 779
20 706 507
Zwi\u0119kszenia*
348 497
Zmniejszenia*
(28 994 459)
(395 861)
(749 191)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
168 885 550
19 217 918
19 957 316
- kr\u00f3tkoterminowe
159 376 025
19 217 918
19 957 316
- d\u0142ugoterminowe
9 509 525
-
-
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwa na odsetki
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
Pozosta\u0142e
Razem
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
8 560 227
28 643 604
224 426 499
503 689 615
Zwi\u0119kszenia*
7 013 397
17 954 002
-
35 676 234
Zmniejszenia*
-
-
(18 734 032)
(33 650 352)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
- kr\u00f3tkoterminowe
15 573 624
46 597 607
204 061 413
494 923 414
- d\u0142ugoterminowe
-
-
1 631 054
10 792 083
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
Zwi\u0119kszenia*
11 373 160
10 739 779
-
22 461 436
Zmniejszenia*
-
-
(22 742 527)
(52 882 039)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
26 946 784
57 337 386
182 949 941
475 294 894
- kr\u00f3tkoterminowe
26 946 784
57 337 386
217 082 819
465 427 338
- d\u0142ugoterminowe
-
-
-
9 867 556
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
na dzie\u0144
na dzie\u0144
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (d\u0142ugoterminowe)
9 509 525
9 161 028
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (kr\u00f3tkoterminowe)
159 376 025
188 370 484
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w reklamy i marketingu
19 957 316
20 706 507
Rezerwa na odsetki
26 946 784
15 573 624
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
57 337 386
46 597 607
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w doradztwa i audytu
3 684 645
7 624 471
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
19 217 918
19 613 779
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u czynsz\u00f3w
26 705 087
27 503 725
Rezerwa na prace modernistyczne IT
4 305 571
5 702 018
Rezerwa na zezwolenie na alkohol
1 987 419
2 244 886
Sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nale\u017cno\u015bci umorzone
14 799 708
15 926 274
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
131 467 511
146 691 093
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE OG\u00d3\u0141EM
475 294 894
505 715 497
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
9 867 556
10 792 083
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
465 427 338
494 923 414
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 m.in. rezerw\u0119 na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne w kwocie 9.996.195 z\u0142otych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 i rezerwy na urlopy).
Rezerwa na odprawy emerytalne zosta\u0142a skalkulowana przy pomocy aktuariusza. W wycenach aktuarialnych przyj\u0119to min. stop\u0119 dyskontow\u0105 5,2%.
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu obejmuje g\u0142\u00f3wnie rezerwy zwi\u0105zane z rozliczeniem us\u0142ug marketingowych \u015bwiadczonych przez odbiorc\u00f3w.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwy te zostan\u0105 zrealizowane w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
Rezerwa na odsetki
Rezerwa dotyczy szacowanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z nieuregulowanymi zobowi\u0105zaniami, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142y umowne terminy p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie zrealizowana w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
NOTA NR 18.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA
Informacje o zobowi\u0105zaniach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
4 654 723 286
4 114 406 060
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w
4 337 945 229
3 827 210 582
\"- w tym: program finansowania dostawc\u00f3w
1 405 186 288
1 156 225 827
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u us\u0142ug
183 281 111
149 354 352
Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
133 496 946
137 841 125
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego CIT
27 520 619
30 932 775
Zobowi\u0105zania inne
282 458 409
316 198 216
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
34 909 649
44 764 604
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15 668 269
10 992 410
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
70 289 864
66 653 684
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144
13 394 806
13 068 112
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji
21 794 051
18 007 729
Opcja nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
147 085 647
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
21 921 112
15 626 030
Zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em, z tego:
4 964 702 314
4 461 537 051
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
21 794 051
89 342 862
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
4 942 908 262
4 372 194 189
Grupa dokona\u0142a oceny zobowi\u0105za\u0144 obj\u0119tych faktoringiem odwrotnym i na podstawie tego os\u0105du zaklasyfikowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. faktoringu odwrotnego jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poniewa\u017c w zwi\u0105zku z oddaniem danych zobowi\u0105za\u0144 do faktoringu nie dosz\u0142o do istotnych zmian charakteru tych zobowi\u0105za\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci istotnych zmian warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci. W ramach salda zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, uj\u0119ta zosta\u0142a warto\u015b\u0107 sald obj\u0119tych programem finansowania dostawc\u00f3w w kwocie PLN 1.405.186.228, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednia warto\u015b\u0107 sald wynosi\u0142a PLN 1.156.225.827.
Opcj\u0119 nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Firmy Rogala uj\u0119to w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej.
WYNAGRODZENIA I INNE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM
Za kluczowy personel kierowniczy uwa\u017ca si\u0119 cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano informacje o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynagrodze\u0144, premii i nagr\u00f3d oraz pozosta\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 wyp\u0142aconych lub nale\u017cnych cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej w okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wyp\u0142aconych w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
4 080 000
32 471
0
4 112 471
Katarzyna Kopaczewska
2 485 000
51 784
0
2 536 784
Jacek Owczarek
1 947 312
41 487
0
1 988 800
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 800 000
45 643
0
1 845 643
Arnaldo Guerreiro (za okres 01.01-30.09.2023)
1 025 000
420 655
1 445 655
Pedro Martinho
1 400 000
35 391
0
1 435 391
Dariusz Stolarczyk
2 780 000
31 036
2 811 036
Tomasz Pola\u0144ski
3 600 000
52 018
0
3 652 018
Szymon Mitoraj (za okres 01.10-31.12.2023)
220 000
5 984
0
225 984
Og\u00f3\u0142em
19 337 312
716 469
0
20 053 781
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral
237 975
1 000 040
0
1 238 015
Jorge Mora
237 169
0
0
237 169
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 169
0
0
237 169
Hans Joachim K\u00f6rber
237 169
0
0
237 169
Przemys\u0142aw Budkowski
237 169
3 558
0
240 727
Og\u00f3\u0142em
1 186 652
1 003 598
0
2 190 249
*Koszty zwi\u0105zane z programem motywacyjnym przypisane do Zarz\u0105du wynios\u0142y 6.536.801.
WYNAGRODZENIA CZ\u0141ONK\u00d3W ZARZ\u0104DU I RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJ\u0104CEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Wynagrodzenie zasadnicze (sta\u0142e i zmienne)
Inne \u015bwiadczenia
Opcje mened\u017cerskie*
Razem
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du otrzymane w Eurocash S.A. oraz sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Luis Amaral (za okres 01.01-30.06.2022)
18 050
524 820
0
542 870
Pawe\u0142 Sur\u00f3wka
1 870 000
42 958
0
1 912 958
Rui Amaral (za okres 01.01-31.01.2022)
163 600
18 935
0
182 535
Arnaldo Guerreiro
1 163 500
348 886
0
1 512 386
Pedro Martinho
1 253 500
31 113
0
1 284 613
Katarzyna Kopaczewska
1 183 500
18 076
0
1 201 576
Jacek Owczarek
1 363 500
35 548
0
1 399 048
Przemys\u0142aw Cia\u015b
1 126 800
27 929
0
1 154 729
Noel Colett (za okres 01.01-31.01.2022)
2 094 400
400
0
2 094 800
Dariusz Stolarczyk
1 540 000
19 970
0
1 559 970
Tomasz Pola\u0144ski
1 265 000
35 694
0
1 300 694
Og\u00f3\u0142em
13 041 850
1 104 329
0
14 146 179
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Luis Amaral (za okres 01.07-31.12.2022)
119 346
515 889
0
635 235
Jorge Mora
237 031
0
0
237 031
Renato Arie (za okres 01.01-30.06.2022)
117 685
0
0
117 685
Francisco Jos\u00e9 Valente Hip\u00f3lito dos Santos
237 031
0
0
237 031
Hans Joachim K\u00f6rber
237 031
0
0
237 031
Przemys\u0142aw Budkowski
240 587
0
0
240 587
Og\u00f3\u0142em
1 188 712
515 889
0
1 704 601
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact26": { "value": "
NOTA NR 12.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI
Informacje o nale\u017cno\u015bciach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bciach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
NALE\u017bNO\u015aCI Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E NALE\u017bNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 331 906 355
1 446 398 828
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w
673 757 115
793 613 599
Nale\u017cno\u015bci od dostawc\u00f3w
652 046 973
635 777 961
Nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania *
11 086 912
15 041 727
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
1 428 283
16 218 194
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
(27 641 033)
(35 668 629)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u op\u0142at franczyzowych
21 228 105
21 415 976
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
7 236 337
32 592 659
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
252 957 970
143 164 415
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
187 123 203
82 581 395
Nale\u017cno\u015bci od pracownik\u00f3w
621 193
578 064
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144
524 895
883 498
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
558 050
1 582 448
Nale\u017cno\u015bci w s\u0105dzie
59 977 177
71 326 959
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy terminali
3 298 988
0
Inne nale\u017cno\u015bci (nieistotne jednostkowo)
19 686 727
21 708 836
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci **
(59 155 673)
(72 478 547)
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci kart\u0105
40 323 409
36 981 761
Nale\u017cno\u015bci og\u00f3\u0142em, z tego
1 592 100 662
1 622 155 902
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
0
0
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
1 592 100 662
1 622 155 902
* nale\u017cno\u015bci od franczyzobiorc\u00f3w przekazane do finansowania dotycz\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug od franczyzobiorc\u00f3w,
kt\u00f3re zosta\u0142y obj\u0119te umowami faktoringu z regresem
** odpis w wi\u0119kszo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci s\u0105dowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r (w nawiasach podano warto\u015bci na 31 grudnia 2022 r) nale\u017cno\u015bci obj\u0119te faktoringiem pomniejszaj\u0105 ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142 dostaw i us\u0142ug w kwocie odpowiednio: \u201eprogram 1\u201d \u2013 11,1 (15,0) mln z\u0142, \u201eprogram 2\u201d \u2013 145,1 (115,1) mln z\u0142, \u201eprogram 3\u201d \u2013 48,7 (65,3) mln z\u0142 program 4\u201d - 97,4 (148,7) mln z\u0142 oraz \u201eprogram 5\u201d, kt\u00f3ry wystartowa\u0142 w grudniu 2023 roku \u2013 50,0 (0,0) mln z\u0142. Kwoty pomniejszaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci wp\u0142yn\u0119\u0142y na rachunki bankowe Grupy i zosta\u0142y rozpoznane w pozycji \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, z kt\u00f3rych korzysta Grupa charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnymi warunkami ze wzgl\u0119du na ich cechy w\u0142a\u015bciwe: \u201eprogram 1\u201d \u2013 s\u0142u\u017cy do wyd\u0142u\u017cenia finansowania dla franczyzobiorc\u00f3w Grupy, kt\u00f3ra otrzymuje \u015brodki w pe\u0142nej kwocie wierzytelno\u015bci w dniu przypadaj\u0105cym na termin p\u0142atno\u015bci, \u201eprogram 2\u201d i \u201eprogram 4\u201d oraz \u201eprogram 5\u201d \u2013 pozwala Grupie otrzyma\u0107 got\u00f3wk\u0119 w
zwi\u0105zku z cesj\u0105 wierzytelno\u015bci wybranego portfela wierzytelno\u015bci, \u201eprogram 3\u201d \u2013 dyskontuje wszystkie faktury wybranych, dw\u00f3ch klient\u00f3w Grupy w 100% ich warto\u015bci. Jedynie w \u201eprogramie 2\u201d, w \u201eprogramie 4\u201d oraz \u201eprogramie 5\u201d \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunku s\u0105 mniejsze od warto\u015bci wierzytelno\u015bci przedstawionych do cesji na faktora, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynios\u0142a 206,3 mln z\u0142 (231,0 mln z\u0142) w przypadku \u201eprogramu 2\u201d , w przypadku \u201eprogramu 4\u201d \u2013 231,5 mln z\u0142 (252,7 mln z\u0142) oraz w przypadku \u201eprogramu 5\u201d \u2013 79,2 mln z\u0142 (0,0 mln z\u0142). Zgodnie z os\u0105dem Grupy, Grupa ani nie przenosi, ani nie zachowuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zachowuje kontrol\u0119 (bior\u0105c pod uwag\u0119 brak praktycznej mo\u017cliwo\u015bci sprzeda\u017cy ubezpieczonych wierzytelno\u015bci przez faktora) nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w i w zwi\u0105zku z tym ujmuje przeniesiony sk\u0142adnik aktyw\u00f3w w zakresie, w jakim utrzymuje w nim zaanga\u017cowanie, to jest w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 scedowanego portfela, a wyp\u0142acon\u0105 kwot\u0105 przez faktora.
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
NOTA NR 18.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA
Informacje o zobowi\u0105zaniach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
4 654 723 286
4 114 406 060
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w
4 337 945 229
3 827 210 582
\"- w tym: program finansowania dostawc\u00f3w
1 405 186 288
1 156 225 827
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u us\u0142ug
183 281 111
149 354 352
Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
133 496 946
137 841 125
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego CIT
27 520 619
30 932 775
Zobowi\u0105zania inne
282 458 409
316 198 216
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
34 909 649
44 764 604
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15 668 269
10 992 410
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
70 289 864
66 653 684
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144
13 394 806
13 068 112
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji
21 794 051
18 007 729
Opcja nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
147 085 647
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
21 921 112
15 626 030
Zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em, z tego:
4 964 702 314
4 461 537 051
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
21 794 051
89 342 862
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
4 942 908 262
4 372 194 189
Grupa dokona\u0142a oceny zobowi\u0105za\u0144 obj\u0119tych faktoringiem odwrotnym i na podstawie tego os\u0105du zaklasyfikowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. faktoringu odwrotnego jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poniewa\u017c w zwi\u0105zku z oddaniem danych zobowi\u0105za\u0144 do faktoringu nie dosz\u0142o do istotnych zmian charakteru tych zobowi\u0105za\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci istotnych zmian warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci. W ramach salda zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, uj\u0119ta zosta\u0142a warto\u015b\u0107 sald obj\u0119tych programem finansowania dostawc\u00f3w w kwocie PLN 1.405.186.228, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednia warto\u015b\u0107 sald wynosi\u0142a PLN 1.156.225.827.
Opcj\u0119 nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Firmy Rogala uj\u0119to w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f36171": { "value": "
NOTA NR 13.
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
POZOSTA\u0141E KR\u00d3TKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (IRS)
0
6 404 073
Inne aktywa finansowe
110 250
0
Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe og\u00f3\u0142em
110 250
6 404 073
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f36427": { "value": "
NOTA NR 15.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
Informacje o \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalentach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku
117 592 492
44 956 942
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie
6 085 608
5 385 096
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze
99 798 304
98 034 383
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty pieni\u0119\u017cne
25 602 645
10 480 900
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
17 497 755
3 645 869
Inne
0
5 000
\u015arodki pienie\u017cne VAT
7 176 204
15 285 220
\u015arodki pieni\u0119\u017cne og\u00f3\u0142em
273 753 008
177 793 410
Ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi na rachunkach VAT nie wp\u0142ywaj\u0105 na klasyfikacj\u0119 jako \u201e\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f36428": { "value": "
NOTA NR 15.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
Informacje o \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalentach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144 31.12.2023
na dzie\u0144 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku
117 592 492
44 956 942
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie
6 085 608
5 385 096
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w drodze
99 798 304
98 034 383
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty pieni\u0119\u017cne
25 602 645
10 480 900
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
17 497 755
3 645 869
Inne
0
5 000
\u015arodki pienie\u017cne VAT
7 176 204
15 285 220
\u015arodki pieni\u0119\u017cne og\u00f3\u0142em
273 753 008
177 793 410
Ograniczenia w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi na rachunkach VAT nie wp\u0142ywaj\u0105 na klasyfikacj\u0119 jako \u201e\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f36580": { "value": "
NOTA NR 16.
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Informacje o kapitale zak\u0142adowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 ze 139.163.286 akcji zwyk\u0142ych obejmuj\u0105cych:
- 127.742.000 akcji na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 3.035.550 akcji na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 2.929.550 akcji na okaziciela serii C o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 830.000 akcji na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.414.900 akcji na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 537.636 akcji na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 997.000 akcji na okaziciela serii G o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.011.000 akcji na okaziciela serii H o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 183.000 akcji na okaziciela serii I o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 482.650 akcji na okaziciela serii M o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda.
Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w
W dniu 30 czerwca 2022 r., Zwyczaje Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki uchwa\u0142\u0105 nr 25 ustanowi\u0142o Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w z roku 2022 (dalej \u201eProgram\u201d) dla okre\u015blonych kluczowych pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki oraz sp\u00f3\u0142ek bezpo\u015brednio lub po\u015brednio powi\u0105zanych kapita\u0142owo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 (dalej \u201eGrupa Eurocash\u201d). Program jest kontynuacj\u0105 program\u00f3w motywacyjnych zaadresowanych do os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych, kadry kierowniczej i pracownik\u00f3w maj\u0105cych podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Eurocash umo\u017cliwiaj\u0105cych obj\u0119cie akcji w Sp\u00f3\u0142ce przez wyr\u00f3\u017cniaj\u0105ce si\u0119 osoby w ramach premii.
W zwi\u0105zku z Programem Sp\u00f3\u0142ka wyemituje 278.326 (dwie\u015bcie siedemdziesi\u0105t osiem tysi\u0119cy trzysta dwadzie\u015bcia sze\u015b\u0107) imiennych Obligacji Serii P, ka\u017cda o warto\u015bci nominalnej 1 (jeden) grosz, z kt\u00f3rych ka\u017cda b\u0119dzie uprawnia\u0107 do subskrybowania i obj\u0119cia 25 (dwudziestu pi\u0119ciu) Akcji Serii N z pierwsze\u0144stwem przed akcjonariuszami Sp\u00f3\u0142ki. Obligacje Serii P zostan\u0105 wykupione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 3 lipca 2028 roku poprzez zap\u0142at\u0119 kwoty pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej Obligacji Serii P. Osobami Uprawnionymi w Programie do nabycia wszystkich lub cz\u0119\u015bci Obligacji Serii P b\u0119d\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce, cz\u0142onkowie kadry kierowniczej i osoby maj\u0105ce podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy Eurocash, zatrudnione i wykonuj\u0105ce swoje obowi\u0105zki w okresie 3 lat pocz\u0105wszy od dnia 1 stycznia 2022 roku.
Program zostanie wdro\u017cony wy\u0142\u0105cznie je\u017celi (i) skonsolidowany zysk operacyjny (EBIT) Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki w 2025 roku wyniesie co najmniej 600.000.000 z\u0142otych lub (ii) \u015brednia cena akcji Sp\u00f3\u0142ki na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. (liczona jako \u015brednia kurs\u00f3w zamkni\u0119cia na
ka\u017cdy dzie\u0144 sesyjny) w okresie sze\u015bciu miesi\u0119cy pomi\u0119dzy 1 lipca 2024 r. i 31 grudnia 2025 r. b\u0119dzie wynosi\u0107 co najmniej 30 z\u0142otych.
Lista os\u00f3b wst\u0119pnie uprawnionych w Programie zosta\u0142a przyj\u0119ta w ww. uchwale nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 30 czerwca 2022 r., a nast\u0119pnie \u2013 zgodnie z regulacj\u0105 ww. uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia - w uchwale Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki.
Struktur\u0119 akcjonariatu posiadaj\u0105cego wi\u0119cej ni\u017c 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Eurocash S.A. przedstawiono poni\u017cej:
Struktura akcjonariatu powy\u017cej 5%
31.12.2023
31.12.2022
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Akcjonariusz
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Luis Amaral
(bezpo\u015brednio i po\u015brednio przez Politra B.V. S.a. r,l oraz Western Gate Private Investments Ltd.)
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
Generali PTE S.A.*
7 905 306
5,68%
7 905 306
5,68%
0
0,00%
0
0,00%
PTE Allianz Polska S.A
7 110 507
5,11%
7 110 507
5,11%
0
0,00%
0
0,00%
Luis Amaral posiada \u0142\u0105cznie 44,04 % akcji Eurocash S.A. bezpo\u015brednio oraz po\u015brednio poprzez:
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. S.A.R.L. z siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3rej jedynym akcjonariuszem posiadaj\u0105cym 100 % akcji jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral,
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Western Gate Private Investments Ltd. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii, kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral.
Luis Amaral, poprzez kontrolowan\u0105 przez siebie sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. s.a r.l. (jako nast\u0119pc\u0119 prawnego Politra B.V.), zgodnie z \u00a7 13 ust. 2 Statutu Eurocash S.A., posiada uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d
5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A., czyli powo\u0142uje wi\u0119kszo\u015b\u0107 jej sk\u0142adu. Z kolei Rada Nadzorcza Eurocash S.A. powo\u0142uje i odwo\u0142uje (wszystkich) Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A. (\u00a7 15 ust. 1 pkt (iv) Statutu Eurocash) \u2013 tym samym Luis Amaral (za po\u015brednictwem kontrolowanej przez siebie sp\u00f3\u0142ki Politra B.V. s.a r.l), posiada wp\u0142yw na powo\u0142ywanie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A., a tym samym sprawuje kontrol\u0119 nad Eurocash S.A. Powy\u017csze uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d 5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A. przys\u0142uguje Politra tak d\u0142ugo, jak d\u0142ugo posiada\u0107 b\u0119dzie ona co najmniej 30% akcji w kapitale zak\u0142adowym Eurocash S.A.
*Liczba akcji PTE Allianz Polska S.A oraz Generali PTE S.A. zosta\u0142a wskazana zgodnie z tre\u015bci\u0105 otrzymanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zawiadomie\u0144 o zmianie stanu posiadania, w wyniku kt\u00f3rego dany podmiot sta\u0142 si\u0119 posiadaczem akcji daj\u0105cych powy\u017cej 5 % og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w Sp\u00f3\u0142ce w 2023 roku (PTE Allianz Polska S.A \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2023 oraz Generali PTE S.A. \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 14/2023), wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia stosownego zawiadomienia.
Zmiany w kapitale zak\u0142adowym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
za okres
za okres
ZMIANY KAPITA\u0141U ZAK\u0141ADOWEGO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na pocz\u0105tek okresu
139 163 286
139 163 286
Zwi\u0119kszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w okresie
0
0
Realizacja program\u00f3w motywacyjnych dla pracownik\u00f3w
0
0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na koniec okresu
139 163 286
139 163 286
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f36581": { "value": "
NOTA NR 16.
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Informacje o kapitale zak\u0142adowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 ze 139.163.286 akcji zwyk\u0142ych obejmuj\u0105cych:
- 127.742.000 akcji na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 3.035.550 akcji na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 2.929.550 akcji na okaziciela serii C o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 830.000 akcji na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.414.900 akcji na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 537.636 akcji na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 997.000 akcji na okaziciela serii G o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.011.000 akcji na okaziciela serii H o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 183.000 akcji na okaziciela serii I o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 482.650 akcji na okaziciela serii M o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda.
Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w
W dniu 30 czerwca 2022 r., Zwyczaje Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki uchwa\u0142\u0105 nr 25 ustanowi\u0142o Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w z roku 2022 (dalej \u201eProgram\u201d) dla okre\u015blonych kluczowych pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki oraz sp\u00f3\u0142ek bezpo\u015brednio lub po\u015brednio powi\u0105zanych kapita\u0142owo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 (dalej \u201eGrupa Eurocash\u201d). Program jest kontynuacj\u0105 program\u00f3w motywacyjnych zaadresowanych do os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych, kadry kierowniczej i pracownik\u00f3w maj\u0105cych podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Eurocash umo\u017cliwiaj\u0105cych obj\u0119cie akcji w Sp\u00f3\u0142ce przez wyr\u00f3\u017cniaj\u0105ce si\u0119 osoby w ramach premii.
W zwi\u0105zku z Programem Sp\u00f3\u0142ka wyemituje 278.326 (dwie\u015bcie siedemdziesi\u0105t osiem tysi\u0119cy trzysta dwadzie\u015bcia sze\u015b\u0107) imiennych Obligacji Serii P, ka\u017cda o warto\u015bci nominalnej 1 (jeden) grosz, z kt\u00f3rych ka\u017cda b\u0119dzie uprawnia\u0107 do subskrybowania i obj\u0119cia 25 (dwudziestu pi\u0119ciu) Akcji Serii N z pierwsze\u0144stwem przed akcjonariuszami Sp\u00f3\u0142ki. Obligacje Serii P zostan\u0105 wykupione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 3 lipca 2028 roku poprzez zap\u0142at\u0119 kwoty pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej Obligacji Serii P. Osobami Uprawnionymi w Programie do nabycia wszystkich lub cz\u0119\u015bci Obligacji Serii P b\u0119d\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce, cz\u0142onkowie kadry kierowniczej i osoby maj\u0105ce podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy Eurocash, zatrudnione i wykonuj\u0105ce swoje obowi\u0105zki w okresie 3 lat pocz\u0105wszy od dnia 1 stycznia 2022 roku.
Program zostanie wdro\u017cony wy\u0142\u0105cznie je\u017celi (i) skonsolidowany zysk operacyjny (EBIT) Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki w 2025 roku wyniesie co najmniej 600.000.000 z\u0142otych lub (ii) \u015brednia cena akcji Sp\u00f3\u0142ki na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. (liczona jako \u015brednia kurs\u00f3w zamkni\u0119cia na
ka\u017cdy dzie\u0144 sesyjny) w okresie sze\u015bciu miesi\u0119cy pomi\u0119dzy 1 lipca 2024 r. i 31 grudnia 2025 r. b\u0119dzie wynosi\u0107 co najmniej 30 z\u0142otych.
Lista os\u00f3b wst\u0119pnie uprawnionych w Programie zosta\u0142a przyj\u0119ta w ww. uchwale nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 30 czerwca 2022 r., a nast\u0119pnie \u2013 zgodnie z regulacj\u0105 ww. uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia - w uchwale Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki.
Struktur\u0119 akcjonariatu posiadaj\u0105cego wi\u0119cej ni\u017c 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Eurocash S.A. przedstawiono poni\u017cej:
Struktura akcjonariatu powy\u017cej 5%
31.12.2023
31.12.2022
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Akcjonariusz
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Luis Amaral
(bezpo\u015brednio i po\u015brednio przez Politra B.V. S.a. r,l oraz Western Gate Private Investments Ltd.)
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
Generali PTE S.A.*
7 905 306
5,68%
7 905 306
5,68%
0
0,00%
0
0,00%
PTE Allianz Polska S.A
7 110 507
5,11%
7 110 507
5,11%
0
0,00%
0
0,00%
Luis Amaral posiada \u0142\u0105cznie 44,04 % akcji Eurocash S.A. bezpo\u015brednio oraz po\u015brednio poprzez:
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. S.A.R.L. z siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3rej jedynym akcjonariuszem posiadaj\u0105cym 100 % akcji jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral,
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Western Gate Private Investments Ltd. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii, kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral.
Luis Amaral, poprzez kontrolowan\u0105 przez siebie sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. s.a r.l. (jako nast\u0119pc\u0119 prawnego Politra B.V.), zgodnie z \u00a7 13 ust. 2 Statutu Eurocash S.A., posiada uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d
5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A., czyli powo\u0142uje wi\u0119kszo\u015b\u0107 jej sk\u0142adu. Z kolei Rada Nadzorcza Eurocash S.A. powo\u0142uje i odwo\u0142uje (wszystkich) Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A. (\u00a7 15 ust. 1 pkt (iv) Statutu Eurocash) \u2013 tym samym Luis Amaral (za po\u015brednictwem kontrolowanej przez siebie sp\u00f3\u0142ki Politra B.V. s.a r.l), posiada wp\u0142yw na powo\u0142ywanie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A., a tym samym sprawuje kontrol\u0119 nad Eurocash S.A. Powy\u017csze uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d 5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A. przys\u0142uguje Politra tak d\u0142ugo, jak d\u0142ugo posiada\u0107 b\u0119dzie ona co najmniej 30% akcji w kapitale zak\u0142adowym Eurocash S.A.
*Liczba akcji PTE Allianz Polska S.A oraz Generali PTE S.A. zosta\u0142a wskazana zgodnie z tre\u015bci\u0105 otrzymanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zawiadomie\u0144 o zmianie stanu posiadania, w wyniku kt\u00f3rego dany podmiot sta\u0142 si\u0119 posiadaczem akcji daj\u0105cych powy\u017cej 5 % og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w Sp\u00f3\u0142ce w 2023 roku (PTE Allianz Polska S.A \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2023 oraz Generali PTE S.A. \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 14/2023), wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia stosownego zawiadomienia.
Zmiany w kapitale zak\u0142adowym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
za okres
za okres
ZMIANY KAPITA\u0141U ZAK\u0141ADOWEGO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na pocz\u0105tek okresu
139 163 286
139 163 286
Zwi\u0119kszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w okresie
0
0
Realizacja program\u00f3w motywacyjnych dla pracownik\u00f3w
0
0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na koniec okresu
139 163 286
139 163 286
Kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych
Kapita\u0142 z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zany jest ze stosowanymi zabezpieczeniami przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych Interest Rate Swap i wyni\u00f3s\u0142 8 256 604 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 oraz 3.067.894 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2022 r, z uwzgl\u0119dnieniem efektu odroczonego podatku dochodowego. Zmiana wyceny w okresie sprawozdawczym jest zwi\u0105zana ze zmian\u0105 rynkowych st\u00f3p procentowych i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a odniesiona w kapita\u0142 w\u0142asny z uwagi na posiadan\u0105 dokumentacj\u0119 ustanawiaj\u0105c\u0105 powi\u0105zanie pomi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 i instrumentem zabezpieczaj\u0105cym oraz pe\u0142n\u0105 efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact25": { "value": "
NOTA NR 16.
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY
Kapita\u0142 zak\u0142adowy
Informacje o kapitale zak\u0142adowym zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 ze 139.163.286 akcji zwyk\u0142ych obejmuj\u0105cych:
- 127.742.000 akcji na okaziciela serii A o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 3.035.550 akcji na okaziciela serii B o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 2.929.550 akcji na okaziciela serii C o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 830.000 akcji na okaziciela serii D o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.414.900 akcji na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 537.636 akcji na okaziciela serii F o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 997.000 akcji na okaziciela serii G o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 1.011.000 akcji na okaziciela serii H o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 183.000 akcji na okaziciela serii I o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda,
- 482.650 akcji na okaziciela serii M o warto\u015bci nominalnej 1 z\u0142oty ka\u017cda.
Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w
W dniu 30 czerwca 2022 r., Zwyczaje Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki uchwa\u0142\u0105 nr 25 ustanowi\u0142o Program Motywacyjny i Premiowy dla Pracownik\u00f3w z roku 2022 (dalej \u201eProgram\u201d) dla okre\u015blonych kluczowych pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki oraz sp\u00f3\u0142ek bezpo\u015brednio lub po\u015brednio powi\u0105zanych kapita\u0142owo ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 (dalej \u201eGrupa Eurocash\u201d). Program jest kontynuacj\u0105 program\u00f3w motywacyjnych zaadresowanych do os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych, kadry kierowniczej i pracownik\u00f3w maj\u0105cych podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Eurocash umo\u017cliwiaj\u0105cych obj\u0119cie akcji w Sp\u00f3\u0142ce przez wyr\u00f3\u017cniaj\u0105ce si\u0119 osoby w ramach premii.
W zwi\u0105zku z Programem Sp\u00f3\u0142ka wyemituje 278.326 (dwie\u015bcie siedemdziesi\u0105t osiem tysi\u0119cy trzysta dwadzie\u015bcia sze\u015b\u0107) imiennych Obligacji Serii P, ka\u017cda o warto\u015bci nominalnej 1 (jeden) grosz, z kt\u00f3rych ka\u017cda b\u0119dzie uprawnia\u0107 do subskrybowania i obj\u0119cia 25 (dwudziestu pi\u0119ciu) Akcji Serii N z pierwsze\u0144stwem przed akcjonariuszami Sp\u00f3\u0142ki. Obligacje Serii P zostan\u0105 wykupione przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 3 lipca 2028 roku poprzez zap\u0142at\u0119 kwoty pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci warto\u015bci nominalnej Obligacji Serii P. Osobami Uprawnionymi w Programie do nabycia wszystkich lub cz\u0119\u015bci Obligacji Serii P b\u0119d\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce, cz\u0142onkowie kadry kierowniczej i osoby maj\u0105ce podstawowe znaczenie dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy Eurocash, zatrudnione i wykonuj\u0105ce swoje obowi\u0105zki w okresie 3 lat pocz\u0105wszy od dnia 1 stycznia 2022 roku.
Program zostanie wdro\u017cony wy\u0142\u0105cznie je\u017celi (i) skonsolidowany zysk operacyjny (EBIT) Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki w 2025 roku wyniesie co najmniej 600.000.000 z\u0142otych lub (ii) \u015brednia cena akcji Sp\u00f3\u0142ki na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. (liczona jako \u015brednia kurs\u00f3w zamkni\u0119cia na
ka\u017cdy dzie\u0144 sesyjny) w okresie sze\u015bciu miesi\u0119cy pomi\u0119dzy 1 lipca 2024 r. i 31 grudnia 2025 r. b\u0119dzie wynosi\u0107 co najmniej 30 z\u0142otych.
Lista os\u00f3b wst\u0119pnie uprawnionych w Programie zosta\u0142a przyj\u0119ta w ww. uchwale nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sp\u00f3\u0142ki z dnia 30 czerwca 2022 r., a nast\u0119pnie \u2013 zgodnie z regulacj\u0105 ww. uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia - w uchwale Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki.
Struktur\u0119 akcjonariatu posiadaj\u0105cego wi\u0119cej ni\u017c 5% w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Eurocash S.A. przedstawiono poni\u017cej:
Struktura akcjonariatu powy\u017cej 5%
31.12.2023
31.12.2022
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Udzia\u0142
w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w
Akcjonariusz
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Ilo\u015b\u0107 akcji
Udzia\u0142
w kapitale zak\u0142adowym (%)
Ilo\u015b\u0107 g\u0142os\u00f3w
(%)
Luis Amaral
(bezpo\u015brednio i po\u015brednio przez Politra B.V. S.a. r,l oraz Western Gate Private Investments Ltd.)
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
61 287 778
44,04%
Generali PTE S.A.*
7 905 306
5,68%
7 905 306
5,68%
0
0,00%
0
0,00%
PTE Allianz Polska S.A
7 110 507
5,11%
7 110 507
5,11%
0
0,00%
0
0,00%
Luis Amaral posiada \u0142\u0105cznie 44,04 % akcji Eurocash S.A. bezpo\u015brednio oraz po\u015brednio poprzez:
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. S.A.R.L. z siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3rej jedynym akcjonariuszem posiadaj\u0105cym 100 % akcji jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral,
- sp\u00f3\u0142k\u0119 Western Gate Private Investments Ltd. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii, kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Amaral e Filhas Limited z siedzib\u0105 w Londynie, Wielka Brytania (dawniej pod firm\u0105 Portuguese Private Investments Limited), kt\u00f3rej jedynym wsp\u00f3lnikiem jest Luis Amaral.
Luis Amaral, poprzez kontrolowan\u0105 przez siebie sp\u00f3\u0142k\u0119 Politra B.V. s.a r.l. (jako nast\u0119pc\u0119 prawnego Politra B.V.), zgodnie z \u00a7 13 ust. 2 Statutu Eurocash S.A., posiada uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d
5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A., czyli powo\u0142uje wi\u0119kszo\u015b\u0107 jej sk\u0142adu. Z kolei Rada Nadzorcza Eurocash S.A. powo\u0142uje i odwo\u0142uje (wszystkich) Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A. (\u00a7 15 ust. 1 pkt (iv) Statutu Eurocash) \u2013 tym samym Luis Amaral (za po\u015brednictwem kontrolowanej przez siebie sp\u00f3\u0142ki Politra B.V. s.a r.l), posiada wp\u0142yw na powo\u0142ywanie cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Eurocash S.A., a tym samym sprawuje kontrol\u0119 nad Eurocash S.A. Powy\u017csze uprawnienie do powo\u0142ywania 3 spo\u015br\u00f3d 5 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Eurocash S.A. przys\u0142uguje Politra tak d\u0142ugo, jak d\u0142ugo posiada\u0107 b\u0119dzie ona co najmniej 30% akcji w kapitale zak\u0142adowym Eurocash S.A.
*Liczba akcji PTE Allianz Polska S.A oraz Generali PTE S.A. zosta\u0142a wskazana zgodnie z tre\u015bci\u0105 otrzymanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zawiadomie\u0144 o zmianie stanu posiadania, w wyniku kt\u00f3rego dany podmiot sta\u0142 si\u0119 posiadaczem akcji daj\u0105cych powy\u017cej 5 % og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w Sp\u00f3\u0142ce w 2023 roku (PTE Allianz Polska S.A \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 1/2023 oraz Generali PTE S.A. \u2013 zawiadomienie o kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka poinformowa\u0142a w raporcie bie\u017c\u0105cym nr 14/2023), wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia stosownego zawiadomienia.
Zmiany w kapitale zak\u0142adowym kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
za okres
za okres
ZMIANY KAPITA\u0141U ZAK\u0141ADOWEGO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na pocz\u0105tek okresu
139 163 286
139 163 286
Zwi\u0119kszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego w okresie
0
0
Realizacja program\u00f3w motywacyjnych dla pracownik\u00f3w
0
0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy na koniec okresu
139 163 286
139 163 286
Kapita\u0142 z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cych
Kapita\u0142 z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych zwi\u0105zany jest ze stosowanymi zabezpieczeniami przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych Interest Rate Swap i wyni\u00f3s\u0142 8 256 604 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2023 oraz 3.067.894 z\u0142 na dzie\u0144 31.12.2022 r, z uwzgl\u0119dnieniem efektu odroczonego podatku dochodowego. Zmiana wyceny w okresie sprawozdawczym jest zwi\u0105zana ze zmian\u0105 rynkowych st\u00f3p procentowych i w ca\u0142o\u015bci zosta\u0142a odniesiona w kapita\u0142 w\u0142asny z uwagi na posiadan\u0105 dokumentacj\u0119 ustanawiaj\u0105c\u0105 powi\u0105zanie pomi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 i instrumentem zabezpieczaj\u0105cym oraz pe\u0142n\u0105 efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami
Podstawowym za\u0142o\u017ceniem polityki Grupy w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142ami jest utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3ra b\u0119dzie podstaw\u0105 zaufania ze strony inwestor\u00f3w, kredytodawc\u00f3w oraz rynku i kt\u00f3ra zapewni przysz\u0142y rozw\u00f3j Grupy. Grupa monitoruje zmiany w akcjonariacie, wska\u017aniki rentowno\u015bci kapita\u0142u oraz poziom dywidend wyp\u0142acanych akcjonariuszom. Celem Grupy jest osi\u0105gni\u0119cie wska\u017anika rentowno\u015bci kapita\u0142u na poziomie satysfakcjonuj\u0105cym akcjonariuszy oraz zapewnienie corocznej wyp\u0142aty dywidendy. W prezentowanym okresie nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact33": { "value": "
NOTA NR 17.
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o rezerwach i rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
ZMIANY REZERW I ROZLICZE\u0143 MI\u0118DZYOKRESOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
190 346 378
16 697 095
35 015 811
Zwi\u0119kszenia*
7 792 150
2 916 684
-
Zmniejszenia*
(607 015)
-
(14 309 304)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
197 531 513
19 613 779
20 706 507
- kr\u00f3tkoterminowe
188 370 484
19 613 779
20 706 507
- d\u0142ugoterminowe
9 161 028
-
-
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
197 531 513
19 613 779
20 706 507
Zwi\u0119kszenia*
348 497
Zmniejszenia*
(28 994 459)
(395 861)
(749 191)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
168 885 550
19 217 918
19 957 316
- kr\u00f3tkoterminowe
159 376 025
19 217 918
19 957 316
- d\u0142ugoterminowe
9 509 525
-
-
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwa na odsetki
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
Pozosta\u0142e
Razem
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
8 560 227
28 643 604
224 426 499
503 689 615
Zwi\u0119kszenia*
7 013 397
17 954 002
-
35 676 234
Zmniejszenia*
-
-
(18 734 032)
(33 650 352)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
- kr\u00f3tkoterminowe
15 573 624
46 597 607
204 061 413
494 923 414
- d\u0142ugoterminowe
-
-
1 631 054
10 792 083
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
Zwi\u0119kszenia*
11 373 160
10 739 779
-
22 461 436
Zmniejszenia*
-
-
(22 742 527)
(52 882 039)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
26 946 784
57 337 386
182 949 941
475 294 894
- kr\u00f3tkoterminowe
26 946 784
57 337 386
217 082 819
465 427 338
- d\u0142ugoterminowe
-
-
-
9 867 556
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
na dzie\u0144
na dzie\u0144
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (d\u0142ugoterminowe)
9 509 525
9 161 028
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (kr\u00f3tkoterminowe)
159 376 025
188 370 484
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w reklamy i marketingu
19 957 316
20 706 507
Rezerwa na odsetki
26 946 784
15 573 624
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
57 337 386
46 597 607
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w doradztwa i audytu
3 684 645
7 624 471
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
19 217 918
19 613 779
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u czynsz\u00f3w
26 705 087
27 503 725
Rezerwa na prace modernistyczne IT
4 305 571
5 702 018
Rezerwa na zezwolenie na alkohol
1 987 419
2 244 886
Sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nale\u017cno\u015bci umorzone
14 799 708
15 926 274
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
131 467 511
146 691 093
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE OG\u00d3\u0141EM
475 294 894
505 715 497
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
9 867 556
10 792 083
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
465 427 338
494 923 414
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 m.in. rezerw\u0119 na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne w kwocie 9.996.195 z\u0142otych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 i rezerwy na urlopy).
Rezerwa na odprawy emerytalne zosta\u0142a skalkulowana przy pomocy aktuariusza. W wycenach aktuarialnych przyj\u0119to min. stop\u0119 dyskontow\u0105 5,2%.
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu obejmuje g\u0142\u00f3wnie rezerwy zwi\u0105zane z rozliczeniem us\u0142ug marketingowych \u015bwiadczonych przez odbiorc\u00f3w.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwy te zostan\u0105 zrealizowane w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
Rezerwa na odsetki
Rezerwa dotyczy szacowanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z nieuregulowanymi zobowi\u0105zaniami, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142y umowne terminy p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie zrealizowana w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r
NOTA NR 31.
DANE O POZYCJACH NIEUJ\u0118TYCH W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
GWARANCJE BANKOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Wystawca gwarancji
Tytu\u0142em
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
1
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w
PLN
119 704 500
117 471 524
2
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w*
PLN*
23 044 400
26 732 430
3
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu
PLN
20 918 087
16 496 070
4
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu *
PLN*
57 548 051
45 699 758
5
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. Loterii promocyjnej
PLN
-
5 375 659
6
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. dobrego wykonania umowy
PLN
-
3 385 021
221 215 038
215 160 462
* - Gwarancje w EUR przeliczono na PLN wg \u015bredniego kursu NBP z dnia 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 PLN oraz z dnia 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 PLN
Inne post\u0119powania administracyjne
W dniu 2 pa\u017adziernika 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a Postanowienie Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eUOKiK\u201d) z dnia 28 wrze\u015bnia 2020 r. o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du wobec Eurocash S.A. post\u0119powania w sprawie praktyk nieuczciwie wykorzystuj\u0105cych przewag\u0119 kontraktow\u0105. Wszczynaj\u0105c post\u0119powanie Prezes UOKiK uzna\u0142, \u017ce nale\u017cy zweryfikowa\u0107, czy okre\u015blone praktyki stosowane przez Eurocash S.A. mog\u0142yby by\u0107 zakwalifikowane jako wykorzystywanie przewagi kontraktowej. W dniu 30 listopada 2021 r. Prezes UOKiK wyda\u0142 decyzj\u0119, w kt\u00f3rej stwierdzi\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dopu\u015bci\u0142a si\u0119 praktyki nieuczciwego wykorzystywania przewagi kontraktowej poprzez obci\u0105\u017canie dostawc\u00f3w artyku\u0142\u00f3w rolno-spo\u017cywczych za us\u0142ugi, kt\u00f3re nie s\u0105 dla nich wykonywane lub kt\u00f3re s\u0105 realizowane, ale o kt\u00f3rych
dostawcy nie s\u0105 informowani, w tym o ich kosztach i wynikach, oraz na\u0142o\u017cy\u0142 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 76 019 901,23 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem Prezesa UOKiK, w zwi\u0105zku z czym 30 grudnia 2021 r. odwo\u0142a\u0142a si\u0119 od decyzji Prezesa UOKiK do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eSOKiK\u201d). W dniu 19 lutego 2024 r. SOKiK wyda\u0142 wyrok uchylaj\u0105cy (w ca\u0142o\u015bci) zaskar\u017con\u0105 decyzj\u0119 Prezesa UOKiK i tym samym podzieli\u0142 stanowisko Sp\u00f3\u0142ki w sprawie ww. decyzji Prezesa UOKiK. Wyrok nie jest prawomocny i mo\u017ce zosta\u0107 zaskar\u017cony przez Prezesa UOKiK w drodze apelacji. Je\u017celi Prezes UOKiK nie z\u0142o\u017cy apelacji, to wyrok SOKiK uprawomocni si\u0119 i decyzja Prezesa UOKiK zostanie ostatecznie wyeliminowana z obrotu prawnego. B\u0119dzie to oznacza\u0107 finaln\u0105 wygran\u0105 Sp\u00f3\u0142ki i brak ryzyka zap\u0142aty kary. Je\u017celi Prezes UOKiK z\u0142o\u017cy apelacj\u0119, to wynik sprawy b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 od rozstrzygni\u0119cia S\u0105du Apelacyjnego w Warszawie.
Szkoda poniesiona przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w roku poprzednim w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzania
W nawi\u0105zaniu do ujawnienia, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a w 2017 roku w zakresie szkody poniesionej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzenia, informujemy co nast\u0119puje.
Badanie rozlicze\u0144 VAT przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Eurocash nie wykaza\u0142o nieprawid\u0142owo\u015bci o charakterze to\u017csamym z nieprawid\u0142owo\u015bciami ujawnionymi w Eurocash S.A. w 2017 r. Niezale\u017cnie od powy\u017cszego, bior\u0105c pod uwag\u0119 obroty pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z Grupy realizowane na transakcjach dotycz\u0105cych wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w, ryzyka zwi\u0105zane z takimi ewentualnymi nieprawid\u0142owo\u015bciami s\u0105 niematerialne. Eurocash S.A. wstrzyma\u0142 dokonywanie tego typu transakcji wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w i jako zabezpieczenie wp\u0142aci\u0142 w 2017 roku depozyt w wysoko\u015bci 95.746.902 z\u0142 na ewentualn\u0105 zaleg\u0142o\u015b\u0107.
W wyniku \u015bledztwa - wszcz\u0119tego w 2018 roku przez Prokuratur\u0119 Regionaln\u0105 w Poznaniu - organ ten wyda\u0142 w 2020 roku postanowienie o zabezpieczeniu na poczet gro\u017c\u0105cej by\u0142emu pracownikowi Sp\u00f3\u0142ki kary grzywny oraz obowi\u0105zkowi zwrotu korzy\u015bci maj\u0105tkowej. Wskutek za\u017calenia z\u0142o\u017conego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 22 lipca 2020 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Poznaniu uchyli\u0142 postanowienie o zabezpieczeniu, co w praktyce oznacza brak obowi\u0105zku jego dostarczenia.
Jeszcze w 2020 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a analizy ryzyk podatkowych w zakresie szk\u00f3d, o kt\u00f3rych mowa i postanowi\u0142a zaliczy\u0107 na poczet bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych kwot\u0119 ok 43.5 miliona z\u0142, z puli wp\u0142aconego wcze\u015bniej zabezpieczenia z tytu\u0142u zap\u0142aty ewentualnego zobowi\u0105zania w podatku VAT. Obecne zabezpieczenie na poczet ewentualnych zaleg\u0142o\u015bci wynosi 52.267.381 z\u0142. Niemniej Sp\u00f3\u0142ka stoi na stanowisku, \u017ce w oparciu o analiz\u0119 akt kontroli podatkowej oraz post\u0119powania podatkowego, a tak\u017ce w oparciu o wyniki analiz wewn\u0119trznych, zabezpieczenie jest nieadekwatne do kwoty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci VAT (o ile w og\u00f3le taka zaleg\u0142o\u015b\u0107 istnieje). Z uzyskanych informacji wynika, \u017ce znaczna cz\u0119\u015b\u0107 nabywc\u00f3w, pierwotnie zaliczonych do grupy potencjalnego ryzyka, rozliczy\u0142a transakcje ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 w spos\u00f3b prawid\u0142owy w pa\u0144stwie UE (innym ni\u017c Polska), wykazuj\u0105c tam wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowe nabycie towar\u00f3w i rozliczy\u0142a z tego tytu\u0142u nale\u017cny podatek VAT.
W dniu 22 czerwca 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urz\u0119du Skarbowego w Poznaniu protok\u00f3\u0142 kontroli podatkowej za okres od pa\u017adziernika 2013 r. do grudnia 2016 r. Naczelnik zakwestionowa\u0142 w tym protokole niekt\u00f3re transakcje dokonane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w tym: (1) krajowe oraz zagraniczne transakcje zakupu i sprzeda\u017cy towar\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w spo\u017cywczych i artyku\u0142\u00f3w przemys\u0142owych) oraz (2) niekt\u00f3re transakcje wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w (dotyczy wy\u0142\u0105cznie piwa). \u0141\u0105czna kwota VAT, jak\u0105 zakwestionowa\u0142 Naczelnik wynosi 133 956 967,00 z\u0142otych. Zdaniem Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, nie wi\u0105\u017ce si\u0119 z powstaniem po stronie Sp\u00f3\u0142ki ewentualnego zobowi\u0105zania podatkowego w VAT oraz konieczno\u015bci zap\u0142aty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci w VAT. W opinii Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142 jest nieprzejrzysty oraz zawiera tezy, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kwestionowa\u0107. W szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u2022protok\u00f3\u0142 nie zawiera standardowych zestawie\u0144, kt\u00f3re w takich opracowaniach organy zwyk\u0142y przedstawia\u0107 w kontrolach podatkowych;
\u2022istotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 protoko\u0142u stanowi\u0105 opisy transakcji i zobowi\u0105za\u0144 podatkowych podmiot\u00f3w innych ni\u017c Sp\u00f3\u0142ka, w tym podmiot\u00f3w, kt\u00f3re nie by\u0142y kontrahentami Sp\u00f3\u0142ki;
\u2022prezentowane s\u0105 przez organ odmienne wnioski w zale\u017cno\u015bci od r\u00f3\u017cnych kategorii produkt\u00f3w obj\u0119tych opodatkowaniem;
\u2022w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 ustalenia dotycz\u0105ce zastosowania konkretnej stawki VAT w przypadkach, w kt\u00f3rych organ potwierdza, i\u017c posiada dowody i wiedz\u0119, \u017ce towar zosta\u0142 wys\u0142any z Polski do kraju UE;
\u2022istotne w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 r\u00f3wnie\u017c ustalenia organu odmawiaj\u0105ce Sp\u00f3\u0142ce prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w tych przypadkach, w kt\u00f3rych organ ustali\u0142, \u017ce do nieprawid\u0142owo\u015bci dochodzi\u0142o na wcze\u015bniejszych etapach dostaw towar\u00f3w (tj. transakcjach, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka nie uczestniczy\u0142a).
Sp\u00f3\u0142ka, nie zgadzaj\u0105c si\u0119 z ustaleniami Naczelnika zawartymi w ww. protokole z kontroli, w dniu 6 lipca 2022 r. wnios\u0142a do niego zastrze\u017cenia.
Nast\u0119pnie, 5 grudnia 2022 r. Naczelnik wszcz\u0105\u0142 dwa post\u0119powania podatkowe wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki tj. 1) post\u0119powanie podatkowe w VAT za IV kwarta\u0142 2013 r. oraz za I kwarta\u0142 2014 r., a tak\u017ce 2) post\u0119powanie podatkowe w VAT za okresy od IV kwarta\u0142u 2014 r. do IV kwarta\u0142u 2016 r.
W sprawie Sp\u00f3\u0142ki toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c post\u0119powanie podatkowe w VAT za II i III kwarta\u0142 2014 r. wszcz\u0119te postanowieniem z dnia 6 grudnia 2016 r. (nr 3071-PP.4213.96.2016.1). W dniu 23 grudnia 2022 r. Naczelnik wyda\u0142 kolejne postanowienie o przed\u0142u\u017ceniu terminu za\u0142atwienia sprawy do dnia 6 kwietnia 2023 r. Kolejnymi postanowieniami Naczelnik przed\u0142u\u017cy\u0142 ponownie termin za\u0142atwienia spraw do 20 maja 2024 r", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f38185": { "value": "
NOTA NR 17.
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o rezerwach i rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
ZMIANY REZERW I ROZLICZE\u0143 MI\u0118DZYOKRESOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
190 346 378
16 697 095
35 015 811
Zwi\u0119kszenia*
7 792 150
2 916 684
-
Zmniejszenia*
(607 015)
-
(14 309 304)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
197 531 513
19 613 779
20 706 507
- kr\u00f3tkoterminowe
188 370 484
19 613 779
20 706 507
- d\u0142ugoterminowe
9 161 028
-
-
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
197 531 513
19 613 779
20 706 507
Zwi\u0119kszenia*
348 497
Zmniejszenia*
(28 994 459)
(395 861)
(749 191)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
168 885 550
19 217 918
19 957 316
- kr\u00f3tkoterminowe
159 376 025
19 217 918
19 957 316
- d\u0142ugoterminowe
9 509 525
-
-
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwa na odsetki
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
Pozosta\u0142e
Razem
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
8 560 227
28 643 604
224 426 499
503 689 615
Zwi\u0119kszenia*
7 013 397
17 954 002
-
35 676 234
Zmniejszenia*
-
-
(18 734 032)
(33 650 352)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
- kr\u00f3tkoterminowe
15 573 624
46 597 607
204 061 413
494 923 414
- d\u0142ugoterminowe
-
-
1 631 054
10 792 083
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
Zwi\u0119kszenia*
11 373 160
10 739 779
-
22 461 436
Zmniejszenia*
-
-
(22 742 527)
(52 882 039)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
26 946 784
57 337 386
182 949 941
475 294 894
- kr\u00f3tkoterminowe
26 946 784
57 337 386
217 082 819
465 427 338
- d\u0142ugoterminowe
-
-
-
9 867 556
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
na dzie\u0144
na dzie\u0144
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (d\u0142ugoterminowe)
9 509 525
9 161 028
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (kr\u00f3tkoterminowe)
159 376 025
188 370 484
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w reklamy i marketingu
19 957 316
20 706 507
Rezerwa na odsetki
26 946 784
15 573 624
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
57 337 386
46 597 607
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w doradztwa i audytu
3 684 645
7 624 471
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
19 217 918
19 613 779
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u czynsz\u00f3w
26 705 087
27 503 725
Rezerwa na prace modernistyczne IT
4 305 571
5 702 018
Rezerwa na zezwolenie na alkohol
1 987 419
2 244 886
Sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nale\u017cno\u015bci umorzone
14 799 708
15 926 274
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
131 467 511
146 691 093
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE OG\u00d3\u0141EM
475 294 894
505 715 497
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
9 867 556
10 792 083
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
465 427 338
494 923 414
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 m.in. rezerw\u0119 na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne w kwocie 9.996.195 z\u0142otych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 i rezerwy na urlopy).
Rezerwa na odprawy emerytalne zosta\u0142a skalkulowana przy pomocy aktuariusza. W wycenach aktuarialnych przyj\u0119to min. stop\u0119 dyskontow\u0105 5,2%.
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu obejmuje g\u0142\u00f3wnie rezerwy zwi\u0105zane z rozliczeniem us\u0142ug marketingowych \u015bwiadczonych przez odbiorc\u00f3w.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwy te zostan\u0105 zrealizowane w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
Rezerwa na odsetki
Rezerwa dotyczy szacowanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z nieuregulowanymi zobowi\u0105zaniami, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142y umowne terminy p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie zrealizowana w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f38186": { "value": "
NOTA NR 17.
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE
Informacje o rezerwach i rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych zosta\u0142y zaprezentowane w tabelach poni\u017cej.
ZMIANY REZERW I ROZLICZE\u0143 MI\u0118DZYOKRESOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
190 346 378
16 697 095
35 015 811
Zwi\u0119kszenia*
7 792 150
2 916 684
-
Zmniejszenia*
(607 015)
-
(14 309 304)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
197 531 513
19 613 779
20 706 507
- kr\u00f3tkoterminowe
188 370 484
19 613 779
20 706 507
- d\u0142ugoterminowe
9 161 028
-
-
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
197 531 513
19 613 779
20 706 507
Zwi\u0119kszenia*
348 497
Zmniejszenia*
(28 994 459)
(395 861)
(749 191)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
168 885 550
19 217 918
19 957 316
- kr\u00f3tkoterminowe
159 376 025
19 217 918
19 957 316
- d\u0142ugoterminowe
9 509 525
-
-
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Rezerwa na odsetki
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
Pozosta\u0142e
Razem
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2022 roku
8 560 227
28 643 604
224 426 499
503 689 615
Zwi\u0119kszenia*
7 013 397
17 954 002
-
35 676 234
Zmniejszenia*
-
-
(18 734 032)
(33 650 352)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w tym:
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
- kr\u00f3tkoterminowe
15 573 624
46 597 607
204 061 413
494 923 414
- d\u0142ugoterminowe
-
-
1 631 054
10 792 083
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 01.01.2023 roku
15 573 624
46 597 607
205 692 467
505 715 497
Zwi\u0119kszenia*
11 373 160
10 739 779
-
22 461 436
Zmniejszenia*
-
-
(22 742 527)
(52 882 039)
Stan rezerw i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych na dzie\u0144 31.12.2023 roku, w tym:
26 946 784
57 337 386
182 949 941
475 294 894
- kr\u00f3tkoterminowe
26 946 784
57 337 386
217 082 819
465 427 338
- d\u0142ugoterminowe
-
-
-
9 867 556
* wykazywane persaldem za wyj\u0105tkiem \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
na dzie\u0144
na dzie\u0144
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (d\u0142ugoterminowe)
9 509 525
9 161 028
Rezerwy na zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (kr\u00f3tkoterminowe)
159 376 025
188 370 484
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w reklamy i marketingu
19 957 316
20 706 507
Rezerwa na odsetki
26 946 784
15 573 624
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w medi\u00f3w
57 337 386
46 597 607
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w doradztwa i audytu
3 684 645
7 624 471
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u koszt\u00f3w transportu
19 217 918
19 613 779
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe z tytu\u0142u czynsz\u00f3w
26 705 087
27 503 725
Rezerwa na prace modernistyczne IT
4 305 571
5 702 018
Rezerwa na zezwolenie na alkohol
1 987 419
2 244 886
Sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nale\u017cno\u015bci umorzone
14 799 708
15 926 274
Pozosta\u0142e rezerwy i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
131 467 511
146 691 093
REZERWY I ROZLICZENIA MI\u0118DZYOKRESOWE OG\u00d3\u0141EM
475 294 894
505 715 497
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
9 867 556
10 792 083
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
465 427 338
494 923 414
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy i zobowi\u0105zania na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 m.in. rezerw\u0119 na odprawy emerytalne, rentowe i po\u015bmiertne w kwocie 9.996.195 z\u0142otych (pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 i rezerwy na urlopy).
Rezerwa na odprawy emerytalne zosta\u0142a skalkulowana przy pomocy aktuariusza. W wycenach aktuarialnych przyj\u0119to min. stop\u0119 dyskontow\u0105 5,2%.
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu
Rezerwa na koszty reklamy i marketingu obejmuje g\u0142\u00f3wnie rezerwy zwi\u0105zane z rozliczeniem us\u0142ug marketingowych \u015bwiadczonych przez odbiorc\u00f3w.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwy te zostan\u0105 zrealizowane w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
Rezerwa na odsetki
Rezerwa dotyczy szacowanych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z nieuregulowanymi zobowi\u0105zaniami, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142y umowne terminy p\u0142atno\u015bci wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r.
Oczekuje si\u0119, \u017ce rezerwa zostanie zrealizowana w okresie 12 miesi\u0119cy od 31 grudnia 2023 r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39075": { "value": "
NOTA NR 18.
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA
Informacje o zobowi\u0105zaniach z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
ZOBOWI\u0104ZANIA Z TYTU\u0141U DOSTAW I US\u0141UG ORAZ POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug
4 654 723 286
4 114 406 060
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w
4 337 945 229
3 827 210 582
\"- w tym: program finansowania dostawc\u00f3w
1 405 186 288
1 156 225 827
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u us\u0142ug
183 281 111
149 354 352
Zobowi\u0105zania do zwrotu wynagrodzenia
133 496 946
137 841 125
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego CIT
27 520 619
30 932 775
Zobowi\u0105zania inne
282 458 409
316 198 216
Rozliczenie z tytu\u0142u VAT
34 909 649
44 764 604
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15 668 269
10 992 410
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
70 289 864
66 653 684
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144
13 394 806
13 068 112
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji
21 794 051
18 007 729
Opcja nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
147 085 647
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
21 921 112
15 626 030
Zobowi\u0105zania og\u00f3\u0142em, z tego:
4 964 702 314
4 461 537 051
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
21 794 051
89 342 862
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
4 942 908 262
4 372 194 189
Grupa dokona\u0142a oceny zobowi\u0105za\u0144 obj\u0119tych faktoringiem odwrotnym i na podstawie tego os\u0105du zaklasyfikowa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. faktoringu odwrotnego jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poniewa\u017c w zwi\u0105zku z oddaniem danych zobowi\u0105za\u0144 do faktoringu nie dosz\u0142o do istotnych zmian charakteru tych zobowi\u0105za\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci istotnych zmian warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci. W ramach salda zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, uj\u0119ta zosta\u0142a warto\u015b\u0107 sald obj\u0119tych programem finansowania dostawc\u00f3w w kwocie PLN 1.405.186.228, natomiast na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku odpowiednia warto\u015b\u0107 sald wynosi\u0142a PLN 1.156.225.827.
Opcj\u0119 nabycia / sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Firmy Rogala uj\u0119to w cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39483": { "value": "
NOTA NR 19.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI
Na dzie\u0144 31.12.2023r Grupa posiada linie kredytowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1.137,92 mln z\u0142 udost\u0119pnione przez 10 bank\u00f3w (w tym 8 bank\u00f3w w konsorcjum). Limity te by\u0142y wykorzystane na dzie\u0144 bilansowy w kwocie 451,92 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o kredytach i po\u017cyczkach przedstawiono w tabeli poni\u017cej.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
10 218 656
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
433 200 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
244 381
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
8 256 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
451 919 037
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
361 872 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
90 047 037
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2023 r. wynios\u0142y 71.389.236 z\u0142otych.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
9 782 049
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
48 834 259
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
19 246 578
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 4
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 785 135
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 5
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 956 314
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 6
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
196 020 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 7
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
75 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
300 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 3
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
11 698 530
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
672 322 864
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
168 656 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
503 666 864
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2022 r. wynios\u0142y 66.080.273 z\u0142otych.
W zwi\u0105zku z podpisanymi umowami kredytowymi Grupa jest zobowi\u0105zana do utrzymywania okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych na zdefiniowanym poziomie oraz do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w okre\u015blonych w umowach ramach. W badanym okresie Grupa wykonywa\u0142a wszystkie postanowienia um\u00f3w kredytowych. Ponadto w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi Grupa udzieli\u0142a zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w nocie 32", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact29": { "value": "
NOTA NR 19.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI
Na dzie\u0144 31.12.2023r Grupa posiada linie kredytowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1.137,92 mln z\u0142 udost\u0119pnione przez 10 bank\u00f3w (w tym 8 bank\u00f3w w konsorcjum). Limity te by\u0142y wykorzystane na dzie\u0144 bilansowy w kwocie 451,92 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o kredytach i po\u017cyczkach przedstawiono w tabeli poni\u017cej.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
10 218 656
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
433 200 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
244 381
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
8 256 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
451 919 037
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
361 872 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
90 047 037
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2023 r. wynios\u0142y 71.389.236 z\u0142otych.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
9 782 049
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
48 834 259
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
19 246 578
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 4
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 785 135
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 5
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 956 314
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 6
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
196 020 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 7
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
75 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
300 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 3
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
11 698 530
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
672 322 864
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
168 656 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
503 666 864
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2022 r. wynios\u0142y 66.080.273 z\u0142otych.
W zwi\u0105zku z podpisanymi umowami kredytowymi Grupa jest zobowi\u0105zana do utrzymywania okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych na zdefiniowanym poziomie oraz do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w okre\u015blonych w umowach ramach. W badanym okresie Grupa wykonywa\u0142a wszystkie postanowienia um\u00f3w kredytowych. Ponadto w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi Grupa udzieli\u0142a zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w nocie 32
NOTA NR 31.
DANE O POZYCJACH NIEUJ\u0118TYCH W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
GWARANCJE BANKOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Wystawca gwarancji
Tytu\u0142em
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
1
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w
PLN
119 704 500
117 471 524
2
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w*
PLN*
23 044 400
26 732 430
3
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu
PLN
20 918 087
16 496 070
4
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu *
PLN*
57 548 051
45 699 758
5
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. Loterii promocyjnej
PLN
-
5 375 659
6
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. dobrego wykonania umowy
PLN
-
3 385 021
221 215 038
215 160 462
* - Gwarancje w EUR przeliczono na PLN wg \u015bredniego kursu NBP z dnia 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 PLN oraz z dnia 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 PLN
Inne post\u0119powania administracyjne
W dniu 2 pa\u017adziernika 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a Postanowienie Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eUOKiK\u201d) z dnia 28 wrze\u015bnia 2020 r. o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du wobec Eurocash S.A. post\u0119powania w sprawie praktyk nieuczciwie wykorzystuj\u0105cych przewag\u0119 kontraktow\u0105. Wszczynaj\u0105c post\u0119powanie Prezes UOKiK uzna\u0142, \u017ce nale\u017cy zweryfikowa\u0107, czy okre\u015blone praktyki stosowane przez Eurocash S.A. mog\u0142yby by\u0107 zakwalifikowane jako wykorzystywanie przewagi kontraktowej. W dniu 30 listopada 2021 r. Prezes UOKiK wyda\u0142 decyzj\u0119, w kt\u00f3rej stwierdzi\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dopu\u015bci\u0142a si\u0119 praktyki nieuczciwego wykorzystywania przewagi kontraktowej poprzez obci\u0105\u017canie dostawc\u00f3w artyku\u0142\u00f3w rolno-spo\u017cywczych za us\u0142ugi, kt\u00f3re nie s\u0105 dla nich wykonywane lub kt\u00f3re s\u0105 realizowane, ale o kt\u00f3rych
dostawcy nie s\u0105 informowani, w tym o ich kosztach i wynikach, oraz na\u0142o\u017cy\u0142 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 76 019 901,23 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem Prezesa UOKiK, w zwi\u0105zku z czym 30 grudnia 2021 r. odwo\u0142a\u0142a si\u0119 od decyzji Prezesa UOKiK do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eSOKiK\u201d). W dniu 19 lutego 2024 r. SOKiK wyda\u0142 wyrok uchylaj\u0105cy (w ca\u0142o\u015bci) zaskar\u017con\u0105 decyzj\u0119 Prezesa UOKiK i tym samym podzieli\u0142 stanowisko Sp\u00f3\u0142ki w sprawie ww. decyzji Prezesa UOKiK. Wyrok nie jest prawomocny i mo\u017ce zosta\u0107 zaskar\u017cony przez Prezesa UOKiK w drodze apelacji. Je\u017celi Prezes UOKiK nie z\u0142o\u017cy apelacji, to wyrok SOKiK uprawomocni si\u0119 i decyzja Prezesa UOKiK zostanie ostatecznie wyeliminowana z obrotu prawnego. B\u0119dzie to oznacza\u0107 finaln\u0105 wygran\u0105 Sp\u00f3\u0142ki i brak ryzyka zap\u0142aty kary. Je\u017celi Prezes UOKiK z\u0142o\u017cy apelacj\u0119, to wynik sprawy b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 od rozstrzygni\u0119cia S\u0105du Apelacyjnego w Warszawie.
Szkoda poniesiona przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w roku poprzednim w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzania
W nawi\u0105zaniu do ujawnienia, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a w 2017 roku w zakresie szkody poniesionej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzenia, informujemy co nast\u0119puje.
Badanie rozlicze\u0144 VAT przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Eurocash nie wykaza\u0142o nieprawid\u0142owo\u015bci o charakterze to\u017csamym z nieprawid\u0142owo\u015bciami ujawnionymi w Eurocash S.A. w 2017 r. Niezale\u017cnie od powy\u017cszego, bior\u0105c pod uwag\u0119 obroty pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z Grupy realizowane na transakcjach dotycz\u0105cych wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w, ryzyka zwi\u0105zane z takimi ewentualnymi nieprawid\u0142owo\u015bciami s\u0105 niematerialne. Eurocash S.A. wstrzyma\u0142 dokonywanie tego typu transakcji wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w i jako zabezpieczenie wp\u0142aci\u0142 w 2017 roku depozyt w wysoko\u015bci 95.746.902 z\u0142 na ewentualn\u0105 zaleg\u0142o\u015b\u0107.
W wyniku \u015bledztwa - wszcz\u0119tego w 2018 roku przez Prokuratur\u0119 Regionaln\u0105 w Poznaniu - organ ten wyda\u0142 w 2020 roku postanowienie o zabezpieczeniu na poczet gro\u017c\u0105cej by\u0142emu pracownikowi Sp\u00f3\u0142ki kary grzywny oraz obowi\u0105zkowi zwrotu korzy\u015bci maj\u0105tkowej. Wskutek za\u017calenia z\u0142o\u017conego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 22 lipca 2020 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Poznaniu uchyli\u0142 postanowienie o zabezpieczeniu, co w praktyce oznacza brak obowi\u0105zku jego dostarczenia.
Jeszcze w 2020 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a analizy ryzyk podatkowych w zakresie szk\u00f3d, o kt\u00f3rych mowa i postanowi\u0142a zaliczy\u0107 na poczet bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych kwot\u0119 ok 43.5 miliona z\u0142, z puli wp\u0142aconego wcze\u015bniej zabezpieczenia z tytu\u0142u zap\u0142aty ewentualnego zobowi\u0105zania w podatku VAT. Obecne zabezpieczenie na poczet ewentualnych zaleg\u0142o\u015bci wynosi 52.267.381 z\u0142. Niemniej Sp\u00f3\u0142ka stoi na stanowisku, \u017ce w oparciu o analiz\u0119 akt kontroli podatkowej oraz post\u0119powania podatkowego, a tak\u017ce w oparciu o wyniki analiz wewn\u0119trznych, zabezpieczenie jest nieadekwatne do kwoty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci VAT (o ile w og\u00f3le taka zaleg\u0142o\u015b\u0107 istnieje). Z uzyskanych informacji wynika, \u017ce znaczna cz\u0119\u015b\u0107 nabywc\u00f3w, pierwotnie zaliczonych do grupy potencjalnego ryzyka, rozliczy\u0142a transakcje ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 w spos\u00f3b prawid\u0142owy w pa\u0144stwie UE (innym ni\u017c Polska), wykazuj\u0105c tam wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowe nabycie towar\u00f3w i rozliczy\u0142a z tego tytu\u0142u nale\u017cny podatek VAT.
W dniu 22 czerwca 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urz\u0119du Skarbowego w Poznaniu protok\u00f3\u0142 kontroli podatkowej za okres od pa\u017adziernika 2013 r. do grudnia 2016 r. Naczelnik zakwestionowa\u0142 w tym protokole niekt\u00f3re transakcje dokonane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w tym: (1) krajowe oraz zagraniczne transakcje zakupu i sprzeda\u017cy towar\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w spo\u017cywczych i artyku\u0142\u00f3w przemys\u0142owych) oraz (2) niekt\u00f3re transakcje wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w (dotyczy wy\u0142\u0105cznie piwa). \u0141\u0105czna kwota VAT, jak\u0105 zakwestionowa\u0142 Naczelnik wynosi 133 956 967,00 z\u0142otych. Zdaniem Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, nie wi\u0105\u017ce si\u0119 z powstaniem po stronie Sp\u00f3\u0142ki ewentualnego zobowi\u0105zania podatkowego w VAT oraz konieczno\u015bci zap\u0142aty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci w VAT. W opinii Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142 jest nieprzejrzysty oraz zawiera tezy, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kwestionowa\u0107. W szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u2022protok\u00f3\u0142 nie zawiera standardowych zestawie\u0144, kt\u00f3re w takich opracowaniach organy zwyk\u0142y przedstawia\u0107 w kontrolach podatkowych;
\u2022istotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 protoko\u0142u stanowi\u0105 opisy transakcji i zobowi\u0105za\u0144 podatkowych podmiot\u00f3w innych ni\u017c Sp\u00f3\u0142ka, w tym podmiot\u00f3w, kt\u00f3re nie by\u0142y kontrahentami Sp\u00f3\u0142ki;
\u2022prezentowane s\u0105 przez organ odmienne wnioski w zale\u017cno\u015bci od r\u00f3\u017cnych kategorii produkt\u00f3w obj\u0119tych opodatkowaniem;
\u2022w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 ustalenia dotycz\u0105ce zastosowania konkretnej stawki VAT w przypadkach, w kt\u00f3rych organ potwierdza, i\u017c posiada dowody i wiedz\u0119, \u017ce towar zosta\u0142 wys\u0142any z Polski do kraju UE;
\u2022istotne w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 r\u00f3wnie\u017c ustalenia organu odmawiaj\u0105ce Sp\u00f3\u0142ce prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w tych przypadkach, w kt\u00f3rych organ ustali\u0142, \u017ce do nieprawid\u0142owo\u015bci dochodzi\u0142o na wcze\u015bniejszych etapach dostaw towar\u00f3w (tj. transakcjach, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka nie uczestniczy\u0142a).
Sp\u00f3\u0142ka, nie zgadzaj\u0105c si\u0119 z ustaleniami Naczelnika zawartymi w ww. protokole z kontroli, w dniu 6 lipca 2022 r. wnios\u0142a do niego zastrze\u017cenia.
Nast\u0119pnie, 5 grudnia 2022 r. Naczelnik wszcz\u0105\u0142 dwa post\u0119powania podatkowe wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki tj. 1) post\u0119powanie podatkowe w VAT za IV kwarta\u0142 2013 r. oraz za I kwarta\u0142 2014 r., a tak\u017ce 2) post\u0119powanie podatkowe w VAT za okresy od IV kwarta\u0142u 2014 r. do IV kwarta\u0142u 2016 r.
W sprawie Sp\u00f3\u0142ki toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c post\u0119powanie podatkowe w VAT za II i III kwarta\u0142 2014 r. wszcz\u0119te postanowieniem z dnia 6 grudnia 2016 r. (nr 3071-PP.4213.96.2016.1). W dniu 23 grudnia 2022 r. Naczelnik wyda\u0142 kolejne postanowienie o przed\u0142u\u017ceniu terminu za\u0142atwienia sprawy do dnia 6 kwietnia 2023 r. Kolejnymi postanowieniami Naczelnik przed\u0142u\u017cy\u0142 ponownie termin za\u0142atwienia spraw do 20 maja 2024 r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39486": { "value": "
NOTA NR 19.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI
Na dzie\u0144 31.12.2023r Grupa posiada linie kredytowe w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 1.137,92 mln z\u0142 udost\u0119pnione przez 10 bank\u00f3w (w tym 8 bank\u00f3w w konsorcjum). Limity te by\u0142y wykorzystane na dzie\u0144 bilansowy w kwocie 451,92 mln z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o kredytach i po\u017cyczkach przedstawiono w tabeli poni\u017cej.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
10 218 656
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
433 200 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
244 381
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
8 256 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
451 919 037
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
361 872 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
90 047 037
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2023 r. wynios\u0142y 71.389.236 z\u0142otych.
KREDYTY I PO\u017bYCZKI NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU
Kredyty
Przeznaczenie kredytu
Kwota zobowi\u0105zania
Oprocentowanie
Podmiot 1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
9 782 049
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank1
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
48 834 259
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 2
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
19 246 578
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 4
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 785 135
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 5
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
5 956 314
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 6
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
196 020 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 7
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
75 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Konsorcjum Bank\u00f3w
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
300 000 000
WIBOR + mar\u017ca banku
Bank 3
Kredyt na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci
11 698 530
WIBOR + mar\u017ca banku
Kredyty razem
672 322 864
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
168 656 000
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
503 666 864
\u0141\u0105czne koszty kredyt\u00f3w poniesione w 2022 r. wynios\u0142y 66.080.273 z\u0142otych.
W zwi\u0105zku z podpisanymi umowami kredytowymi Grupa jest zobowi\u0105zana do utrzymywania okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych na zdefiniowanym poziomie oraz do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w okre\u015blonych w umowach ramach. W badanym okresie Grupa wykonywa\u0142a wszystkie postanowienia um\u00f3w kredytowych. Ponadto w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi Grupa udzieli\u0142a zabezpiecze\u0144, kt\u00f3rych szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w nocie 32.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39988": { "value": "
NOTA NR 20.
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact24": { "value": "
NOTA NR 20.
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
e) Ryzyko st\u00f3p procentowych
Ryzyko stopy procentowej mo\u017ce skutkowa\u0107 w zwi\u0119kszonych kosztach obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia opartego na zmiennej stopie procentowej w przypadku wzrostu st\u00f3p procentowych oraz w zmniejszeniu przychod\u00f3w odsetkowych od inwestycji w instrumenty finansowe w przypadku spadku tych st\u00f3p.
Ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest zwi\u0105zane z zaci\u0105ganymi kredytami i po\u017cyczkami, leasingami, obligacjami oraz z programami faktoringowymi. W poni\u017cszej tabeli przedstawiona zosta\u0142a warto\u015b\u0107
bilansowa instrument\u00f3w finansowych Grupy nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczeg\u00f3lne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
273 753 007
0
0
273 753 007
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 405 186 288)
0
0
(1 405 186 288)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(243 724 935)
0
0
(243 724 935)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(90 047 037)
(361 872 000)
0
(451 919 037)
31 grudnia 2022
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
177 793 410
0
0
177 793 410
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 156 225 827)
0
0
(1 156 225 827)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(329 147 366)
0
0
(329 147 366)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(503 666 863)
(168 656 000)
0
(672 322 863)
Poni\u017csza tabela przedstawia profil podatno\u015bci (maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119) Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych poprzez prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych w podziale wed\u0142ug zmiennych i sta\u0142ych st\u00f3p procentowych:
INSTRUMENTY O STA\u0141EJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
Instrumenty o sta\u0142ej stopie procentowej
Aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Zobowi\u0105zania finansowe
2 457 914 183
2 439 848 226
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
273 753 007
177 793 410
Zobowi\u0105zania finansowe
2 177 089 423
2 068 622 741
Instrumenty finansowe zaprezentowane powy\u017cej nie obejmuj\u0105 nieoprocentowanych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa zastosowa\u0142a sp\u00f3jne podej\u015bcie uj\u0119cia tych instrument\u00f3w w obu okresach sprawozdawczych.
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmian\u0119 rynkowych st\u00f3p procentowych. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano wp\u0142yw, jaki ma zwi\u0119kszenie i zmniejszenie stopy procentowej o 100 bp na wynik finansowy brutto i na kapita\u0142y w\u0142asne pomniejszone o wynik finansowy brutto. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce wszystkie inne zmienne jak np. kursy wymiany walut pozostaj\u0105 niezmienione. Analiz\u0119 przeprowadzono dla bie\u017c\u0105cego roku i dla okresu por\u00f3wnywalnego tj. roku 2022.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych:
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Kapita\u0142 w\u0142asny
ANALIZA WRA\u017bLIWO\u015aCI INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
31 Grudnia 2023
(19 033 364)
19 033 364
0
0
31 Grudnia 2022
(18 908 293)
18 908 293
0
0
W analizie wra\u017cliwo\u015bci uj\u0119to odpowiednio:
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian st\u00f3p procentowych na instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 w kwocie zaanualizowanych odsetek za przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci warto\u015bci zad\u0142u\u017cenia
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian krzywej dochodowo\u015bci na Instrumenty pochodne - w warto\u015bci r\u00f3wnej zmianie wyceny tych instrument\u00f3w
Grupa realizuje zabezpieczenia ryzyka zmian stopy procentowej w celu zmniejszenia wp\u0142ywu zmian st\u00f3p procentowych na poziom koszt\u00f3w finansowych oraz zlikwidowania niedopasowania wynikaj\u0105cego z rozlicze\u0144 przychod\u00f3w (dotycz\u0105cych skont za przedp\u0142at\u0119 pomi\u0119dzy Grupa a dostawcami towar\u00f3w) i koszt\u00f3w (wynikaj\u0105cych z program\u00f3w faktoringowych).
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2023
13.10.2023
100 000 000
trwa
31.10.2023
30.06.2026
-441 728
06.10.2022
300 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-5 021 048
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
2 343
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
2 572
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
10 144
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
2 162
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
496 616
28.09.2020
11 825 800
trwa
30.09.2020
30.09.2025
369 639
-4 579 300
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2022
28.02.2020
200 000 000
trwa
07.01.2022
09.01.2023
1 061 547
09.03.2020
100 000 000
trwa
05.03.2021
06.03.2023
1 493 300
03.03.2020
100 000 000
trwa
04.03.2022
06.03.2023
1 441 644
07.04.2021
100 000 000
trwa
17.01.2022
16.01.2023
546 173
06.10.2022
500 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-4 213 416
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
10 186
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
14 992
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
53 515
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
9 742
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
1 221 981
1 639 663
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39990": { "value": "
NOTA NR 20.
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f39993": { "value": "
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
Informacje o pozosta\u0142ych zobowi\u0105zaniach finansowych przedstawiono w tabelach poni\u017cej.
na dzie\u0144
na dzie\u0144
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji
125 000 000
125 000 000
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
15 041 726
Wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
5 462 776
6 074 826
POZOSTA\u0141E ZOBOWI\u0104ZANIA FINANSOWE
141 549 687
146 116 552
- cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa
125 278 659
131 074 826
- cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa
16 271 029
15 041 726
Podstawowe warunki emisji obligacji zawarto w tabeli poni\u017cej:
Tytu\u0142
Nazwa
Data emisji
23 grudnia 2020
Data wykupu
23 grudnia 2025
Jednostkowa warto\u015b\u0107 nominalna obligacji
1.000 PLN
Liczba wyemitowanych obligacji
125.000
Warto\u015b\u0107 emisji
125.000.000
Oprocentowanie obligacji
WIBOR 6M + mar\u017ca 2,25%
Okres p\u0142atno\u015bci odsetek
p\u00f3\u0142roczne
Spos\u00f3b oferowania obligacji
Oferta publiczna skierowana do klient\u00f3w profesjonalnych
Rynek notowa\u0144
ASO GPW
Warto\u015b\u0107 godziwa obligacji na dzie\u0144 31.12.2023 r wynosi 127.513.379 z\u0142
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f40485": { "value": "
NOTA NR 22.
PODATEK DOCHODOWY
Specyfikacj\u0119 podatku dochodowego za okres sprawozdawczy prezentuj\u0105 tabele poni\u017cej.
za okres
za okres
UZGODNIENIE OBCI\u0104\u017bENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM BRUTTO W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wynik finansowy brutto
194 996 311
182 587 668
Podatek dochodowy obliczony wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej stawki krajowej
(34 065 443)
(35 957 708)
Ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe, w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie rozpoznano aktywa na podatek odroczony
(55 704 222)
(32 471 743)
Korekta podatku bie\u017c\u0105cego lat ubieg\u0142ych
6 277 456
(4 170 384)
Wp\u0142yw podatku od trwa\u0142ych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy wynikiem brutto a podstaw\u0105 opodatkowania
(16 864 213)
(20 757 366)
Wp\u0142yw Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej
50 082 153
0
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat
(50 274 268)
(93 357 201)
Efektywna stawka podatku
25,78%
51,13%
NIEPEWNO\u015a\u0106 ZWI\u0104ZANA Z ROZLICZENIAMI PODATKOWYMI
Regulacje podatkowe w Polsce podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom legislacyjnym, co powoduje liczne w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne i skutkuje odmiennym stosowaniem i wyk\u0142adni\u0105 danych regulacji przez poszczeg\u00f3lne organy pa\u0144stwowe / s\u0105dy administracyjne.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z decyzji tych organ\u00f3w, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu / wyroku s\u0105du administracyjnego.
W poprzednich okresach sprawozdawczych Sp\u00f3\u0142ka przeprowadza\u0142a transakcje oraz uczestniczy\u0142a w procesach restrukturyzacyjnych, kt\u00f3re aktualnie s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 podatkowych.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Post\u0119powania dotycz\u0105ce skutk\u00f3w podatkowych transakcji zwi\u0105zanych ze znakami towarowymi
Obecnie Eurocash S.A. jest stron\u0105 spor\u00f3w z organami podatkowymi dotycz\u0105cych transakcji zwi\u0105zanych ze znakami podatkowymi i ich skutk\u00f3w podatkowych w latach 2011, 2014, 2015 i 2016, tj.:
\u2212post\u0119powanie za 2011 r. dotyczy mo\u017cliwo\u015bci zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w wysoko\u015bci op\u0142at licencyjnych uiszczanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 na rzecz Eurocash S.A. S.K.;
\u2212post\u0119powania za lata 2014, 2015 i 2016, dotycz\u0105 wysoko\u015bci koszt\u00f3w uzyskania przychodu z tytu\u0142u amortyzacji znak\u00f3w towarowych.
W przypadku post\u0119powania dotycz\u0105cego roku 2011 wyrokiem z 30 listopada 2023 r. WSA w Poznaniu uchyli\u0142 decyzj\u0119 organu II instancji (DIAS w Poznaniu). Obecnie Sp\u00f3\u0142ka oczekuje na dor\u0119czenie pisemnego uzasadnienia wyroku. W post\u0119powaniach dotycz\u0105cych lat 2014, 2015 i 2016 WSA w Poznaniu wyda\u0142 merytorycznie korzystne rozstrzygni\u0119cia dla Sp\u00f3\u0142ki. Skargi kasacyjne od wyrok\u00f3w WSA w Poznaniu z\u0142o\u017cy\u0142 organ podatkowy oraz \u2013 wy\u0142\u0105cznie z ostro\u017cno\u015bci procesowej (wzgl\u0119dy proceduralne) - Sp\u00f3\u0142ka. Obecnie sprawy oczekuj\u0105 na rozpoznanie przez Naczelny S\u0105d Administracyjny.
Na skutek decyzji wydanych przez organy w ramach wy\u017cej opisanych spor\u00f3w, po stronie Sp\u00f3\u0142ki powsta\u0142y zaleg\u0142o\u015bci podatkowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u20222.498.378,00 z\u0142 za 2011
\u20225.490.763,00 z\u0142 za 2014
\u20225.490.764,00 z\u0142 za 2015
\u20225.490.764,00 z\u0142 za 2016
Zaleg\u0142o\u015bci te zosta\u0142y uiszczone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wraz z odsetkami w dniu 3 listopada 2022 r.
Du\u017cy Ben \u2013 ograniczony dystrybutor
W zwi\u0105zku z dostosowaniem modelu biznesowego Grupy Eurocash pocz\u0105wszy od 2021 roku Du\u017cy Ben pe\u0142ni funkcj\u0119 dystrybutora o ograniczonych ryzykach, a Eurocash S.A. funkcj\u0119 podmiotu centralnego. Eurocash S.A. jako podmiot centralny jest odpowiedzialny za zarz\u0105dzanie podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Du\u017cego Bena, tak\u0105 jak opracowywanie konceptu dystrybucyjnego, strategii i tempa rozwoju sieci, wyborem dostawc\u00f3w, dostarczeniem us\u0142ug wsparcia oraz w\u0142a\u015bcicielem istotnych warto\u015bci niematerialnych i prawnych (znaki towarowe). Za\u015b Du\u017cy Ben jest odpowiedzialny za sprzeda\u017c na rynku polskim towar\u00f3w zakupionych od dostawc\u00f3w wskazanych przez Eurocash S.A. (w tym samej sp\u00f3\u0142ki Eurocash S.A.), kt\u00f3ry to uprzednio nabywa je u producent\u00f3w b\u0105d\u017a innych dystrybutor\u00f3w hurtowych, a nast\u0119pnie zajmuje si\u0119 sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w na rynku do konsument\u00f3w. Dodatkowo Du\u017cy Ben realizuje wdro\u017cenie strategii formu\u0142owanej przez Eurocash S.A. Powy\u017csze dzia\u0142anie ma na celu zapewnienie rynkowego poziomu rentowno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem pe\u0142nionych funkcji, zaanga\u017cowanych aktyw\u00f3w czy ponoszonego ryzyka. Jednocze\u015bnie 29 grudnia 2021 r. Eurocash S.A. wyst\u0105pi\u0142 o uprzednie porozumienie cenowe na podstawie ustawy z dnia 16 pa\u017adziernika 2019 r. o rozstrzyganiu spor\u00f3w dotycz\u0105cych podw\u00f3jnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumie\u0144 cenowych w powy\u017cszym zakresie, celem ograniczenia ryzyka podatkowego.
Ponadto, wszelkie ryzyka i zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y uregulowane i odniesione na sprawozdanie finansowe.
NOTA NR 23.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy prezentuje tabela poni\u017cej.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego
- r\u00f3znica pomi\u0119dzy bilansow\u0105 oraz podatkow\u0105 warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
18 790 387
16 607 302
2 183 085
(8 897 857)
0
0
- niezafakturowane przychody
96 009 562
71 507 187
24 502 375
10 557 314
0
0
- przychody z tytu\u0142u zarachowanych odsetek
340 862
1 110 603
(769 741)
(1 631 201)
0
0
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
0
638 077
(638 077)
428 741
0
0
- przychody z tytu\u0142u kar umownych niezap\u0142acone
52 017
1 265 837
(1 213 820)
44 454
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
0
62 557
(62 557)
0
(62 557)
(2 652 865)
- rozpoznanie znaku towarowego w zwi\u0105zku nabyciem udzia\u0142\u00f3w
2 888 903
3 501 700
(612 798)
0
0
0
- pozosta\u0142e
10 685 507
14 991 427
(4 305 920)
18 650 149
0
0
Rezerwy brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
128 767 238
109 684 690
19 082 548
19 151 600
(62 557)
(2 652 865)
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
- rozliczenie rabat\u00f3w w czasie
879 083
10 940 217
10 061 134
(5 447 433)
0
0
- odpis warto\u015bci zapas\u00f3w
4 541 845
5 343 051
801 206
2 291 809
0
0
- odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
14 557 841
18 649 517
4 091 676
1 562 149
0
0
- odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
0
0
0
0
0
0
- straty podatkowe
31 684 143
11 776 293
(19 907 850)
(2 024 002)
0
0
- rezerwa na niewykorzystane urlopy
4 641 868
4 281 579
(360 289)
2 232 674
0
0
- rezerwa na premie
5 000 830
9 866 021
4 865 191
(1 429 073)
0
0
- niezap\u0142acone wynagrodzenia i sk\u0142adki ZUS
325 731
4 236 089
3 910 358
(168 265)
0
0
- rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, po\u015bmiertne
1 493 464
1 261 699
(231 765)
484 950
0
0
- rezerwa na spory s\u0105dowe
0
0
0
0
0
0
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
44 780 603
28 373 364
(16 407 239)
13 486 909
0
0
- zobowi\u0105zania z tyt. leasingu
0
8 740
8 740
161 357
0
0
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego (ci\u0105g dalszy)
*przekszta\u0142cone
- naliczone, niezap\u0142acone odsetki od zobowi\u0105za\u0144
492 528
32 246
(460 282)
167 465
0
0
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania a zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu
16 220 542
19 410 336
3 189 794
(13 203 594)
0
0
- aktywo z tytu\u0142u koszt\u00f3w us\u0142ug niematerialnych
0
2 957 019
2 957 019
5 587 152
0
0
- spisanie aktywa na rozliczenie wynagrodzenia zwi\u0105zanego z ograniczonym dystrybutorem
(4 000 000)
4 000 000
- aktywo z tytu\u0142u przysz\u0142ych korzy\u015bci podatkowych
13 117 517
26 235 033
13 117 517
3 840 389
0
0
- pozosta\u0142e rezerwy
75 071 379
73 647 306
(1 424 073)
(13 030 134)
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
1 718 239
0
(1 718 239)
0
(1 718 239)
0
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
0
0
0
0
0
0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie rozpoznane ze wzgl\u0119du na prawdopodobny brak realizacji
25 575 446
13 663 953
(1 780 796)
(2 652 865)
Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
0
0
X
X
X
X
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
81 758 374
107 333 820
X
X
X
X
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f41627": { "value": "
NOTA NR 23.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy prezentuje tabela poni\u017cej.
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego
- r\u00f3znica pomi\u0119dzy bilansow\u0105 oraz podatkow\u0105 warto\u015bci\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych
18 790 387
16 607 302
2 183 085
(8 897 857)
0
0
- niezafakturowane przychody
96 009 562
71 507 187
24 502 375
10 557 314
0
0
- przychody z tytu\u0142u zarachowanych odsetek
340 862
1 110 603
(769 741)
(1 631 201)
0
0
- zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
0
638 077
(638 077)
428 741
0
0
- przychody z tytu\u0142u kar umownych niezap\u0142acone
52 017
1 265 837
(1 213 820)
44 454
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
0
62 557
(62 557)
0
(62 557)
(2 652 865)
- rozpoznanie znaku towarowego w zwi\u0105zku nabyciem udzia\u0142\u00f3w
2 888 903
3 501 700
(612 798)
0
0
0
- pozosta\u0142e
10 685 507
14 991 427
(4 305 920)
18 650 149
0
0
Rezerwy brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
128 767 238
109 684 690
19 082 548
19 151 600
(62 557)
(2 652 865)
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
*przekszta\u0142cone
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
- rozliczenie rabat\u00f3w w czasie
879 083
10 940 217
10 061 134
(5 447 433)
0
0
- odpis warto\u015bci zapas\u00f3w
4 541 845
5 343 051
801 206
2 291 809
0
0
- odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
14 557 841
18 649 517
4 091 676
1 562 149
0
0
- odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
0
0
0
0
0
0
- straty podatkowe
31 684 143
11 776 293
(19 907 850)
(2 024 002)
0
0
- rezerwa na niewykorzystane urlopy
4 641 868
4 281 579
(360 289)
2 232 674
0
0
- rezerwa na premie
5 000 830
9 866 021
4 865 191
(1 429 073)
0
0
- niezap\u0142acone wynagrodzenia i sk\u0142adki ZUS
325 731
4 236 089
3 910 358
(168 265)
0
0
- rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, po\u015bmiertne
1 493 464
1 261 699
(231 765)
484 950
0
0
- rezerwa na spory s\u0105dowe
0
0
0
0
0
0
- rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
44 780 603
28 373 364
(16 407 239)
13 486 909
0
0
- zobowi\u0105zania z tyt. leasingu
0
8 740
8 740
161 357
0
0
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU (ci\u0105g dalszy)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Sprawozdanie z pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
na dzie\u0144
na dzie\u0144
za okres
za okres
za okres
za okres
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego (ci\u0105g dalszy)
*przekszta\u0142cone
- naliczone, niezap\u0142acone odsetki od zobowi\u0105za\u0144
492 528
32 246
(460 282)
167 465
0
0
- r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania a zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu
16 220 542
19 410 336
3 189 794
(13 203 594)
0
0
- aktywo z tytu\u0142u koszt\u00f3w us\u0142ug niematerialnych
0
2 957 019
2 957 019
5 587 152
0
0
- spisanie aktywa na rozliczenie wynagrodzenia zwi\u0105zanego z ograniczonym dystrybutorem
(4 000 000)
4 000 000
- aktywo z tytu\u0142u przysz\u0142ych korzy\u015bci podatkowych
13 117 517
26 235 033
13 117 517
3 840 389
0
0
- pozosta\u0142e rezerwy
75 071 379
73 647 306
(1 424 073)
(13 030 134)
0
0
- wycena instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
1 718 239
0
(1 718 239)
0
(1 718 239)
0
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
0
0
0
0
0
0
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
210 525 612
217 018 510
6 492 898
(5 487 647)
(1 718 239)
0
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie rozpoznane ze wzgl\u0119du na prawdopodobny brak realizacji
25 575 446
13 663 953
(1 780 796)
(2 652 865)
Rezerwa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
0
0
X
X
X
X
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego
81 758 374
107 333 820
X
X
X
X
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f42716": { "value": "
NOTA NR 24.
PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY OSI\u0104GNI\u0118TE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Przychody ze sprzeda\u017cy zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY ZE SPRZEDA\u017bY OSI\u0104GNI\u0118TE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Sprzeda\u017c towar\u00f3w
32 331 090 075
30 723 669 008
\u015awiadczenie us\u0142ug
117 176 036
127 934 425
Sprzeda\u017c materia\u0142\u00f3w
3 696 434
6 061 542
Przychody ze sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em
32 451 962 545
30 857 664 974
Sprzeda\u017c towar\u00f3w jest jednorodna.
W zakresie sprzeda\u017cy us\u0142ug g\u0142\u00f3wnymi tytu\u0142ami s\u0105 przychody poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek z tytu\u0142u us\u0142ug na rzecz obs\u0142ugi sieci franczyzowej, op\u0142at franczyzowych, \u015bwiadczenia us\u0142ug logistycznych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f42786": { "value": "
NOTA NR 25.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU
Koszty wed\u0142ug rodzaju zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja
629 535 004
596 570 230
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
376 166 892
375 072 237
Us\u0142ugi obce
1 189 682 707
1 098 632 574
Podatki i op\u0142aty
91 205 985
84 969 441
Wynagrodzenia
1 397 646 384
1 371 942 725
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
268 548 519
259 566 944
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
55 527 196
69 762 587
Koszty wed\u0142ug rodzaju
4 008 312 687
3 856 516 737
w tym:
Koszty sprzedanych us\u0142ug
0
0
Koszty sprzeda\u017cy
3 481 090 455
3 348 035 321
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
527 222 232
508 481 417
KOSZTY SPRZEDA\u017bY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
564 054 015
533 864 210
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
362 703 787
358 771 904
Us\u0142ugi obce
1 041 637 738
957 977 453
Podatki i op\u0142aty
87 170 150
76 833 053
Wynagrodzenia
1 163 428 178
1 150 965 417
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
223 535 836
217 756 209
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
38 560 751
51 867 076
Koszty sprzeda\u017cy wed\u0142ug rodzaju
3 481 090 455
3 348 035 321
KOSZTY OG\u00d3LNEGO ZARZ\u0104DU WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
65 480 989
62 706 020
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
13 463 104
16 300 334
Us\u0142ugi obce
148 044 970
140 655 121
Podatki i op\u0142aty
4 035 835
8 136 388
Wynagrodzenia
234 218 205
220 977 308
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
45 012 683
41 810 735
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
16 966 445
17 895 512
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du wed\u0142ug rodzaju
527 222 232
508 481 417
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f42787": { "value": "
NOTA NR 25.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU
Koszty wed\u0142ug rodzaju zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja
629 535 004
596 570 230
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
376 166 892
375 072 237
Us\u0142ugi obce
1 189 682 707
1 098 632 574
Podatki i op\u0142aty
91 205 985
84 969 441
Wynagrodzenia
1 397 646 384
1 371 942 725
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
268 548 519
259 566 944
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
55 527 196
69 762 587
Koszty wed\u0142ug rodzaju
4 008 312 687
3 856 516 737
w tym:
Koszty sprzedanych us\u0142ug
0
0
Koszty sprzeda\u017cy
3 481 090 455
3 348 035 321
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
527 222 232
508 481 417
KOSZTY SPRZEDA\u017bY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
564 054 015
533 864 210
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
362 703 787
358 771 904
Us\u0142ugi obce
1 041 637 738
957 977 453
Podatki i op\u0142aty
87 170 150
76 833 053
Wynagrodzenia
1 163 428 178
1 150 965 417
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
223 535 836
217 756 209
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
38 560 751
51 867 076
Koszty sprzeda\u017cy wed\u0142ug rodzaju
3 481 090 455
3 348 035 321
KOSZTY OG\u00d3LNEGO ZARZ\u0104DU WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023do 31.12.2023
od 01.01.2022do 31.12.2022
Amortyzacja
65 480 989
62 706 020
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
13 463 104
16 300 334
Us\u0142ugi obce
148 044 970
140 655 121
Podatki i op\u0142aty
4 035 835
8 136 388
Wynagrodzenia
234 218 205
220 977 308
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
45 012 683
41 810 735
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
16 966 445
17 895 512
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du wed\u0142ug rodzaju
527 222 232
508 481 417
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f42788": { "value": "
NOTA NR 25.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU
Koszty wed\u0142ug rodzaju zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
KOSZTY WED\u0141UG RODZAJU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja
629 535 004
596 570 230
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii
376 166 892
375 072 237
Us\u0142ugi obce
1 189 682 707
1 098 632 574
Podatki i op\u0142aty
91 205 985
84 969 441
Wynagrodzenia
1 397 646 384
1 371 942 725
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia
268 548 519
259 566 944
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe
55 527 196
69 762 587
Koszty wed\u0142ug rodzaju
4 008 312 687
3 856 516 737
w tym:
Koszty sprzedanych us\u0142ug
0
0
Koszty sprzeda\u017cy
3 481 090 455
3 348 035 321
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du
527 222 232
508 481 417
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43224": { "value": "
NOTA NR 26.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
64 876 502
77 959 506
Obci\u0105\u017cenia umowne
4 253 427
5 380 524
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c
9 931 410
11 213 053
Podnajem powierzchni
12 318 512
10 483 931
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
1 998 896
1 651 404
Otrzymane odszkodowania
4 764 787
7 560 116
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
382 269
994 770
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
3 853 758
4 950 706
Przedawnione zobowi\u0105zania i sprawy s\u0105dowe
3 207 316
130 547
Otrzymane darowizny
875 328
1 745 941
Przychody zwi\u0105zane z rozliczeniami z pracownikami
6 305 931
7 773 149
PFRON
2 088 006
1 277 384
Rozwi\u0105zanie przedawnionych rezerw logistycznych
0
3 885 839
Pozosta\u0142e przychody operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
346 196
887 082
Pozosta\u0142e przychody operacyjne (nieistotne jednostkowo)
14 550 668
20 025 061
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(29 806 238)
(50 487 685)
Strata ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
0
(3 612 845)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
(619 151)
(840 523)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
(923 697)
(1 510 524)
Darowizny
(6 859 682)
(6 616 931)
Przedawnione pozycje, sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nalezno\u015bci umorzone
(7 485 101)
(11 430 974)
Koszty opakowa\u0144
(3 000 000)
(2 715 675)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
(7 240 517)
(7 629 402)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (nieistotne jednostkowo)
(3 678 091)
(16 130 811)
Pozosta\u0142e przychody/ koszty operacyjne netto
35 070 264
27 471 821
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43225": { "value": "
NOTA NR 26.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
64 876 502
77 959 506
Obci\u0105\u017cenia umowne
4 253 427
5 380 524
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c
9 931 410
11 213 053
Podnajem powierzchni
12 318 512
10 483 931
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
1 998 896
1 651 404
Otrzymane odszkodowania
4 764 787
7 560 116
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
382 269
994 770
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
3 853 758
4 950 706
Przedawnione zobowi\u0105zania i sprawy s\u0105dowe
3 207 316
130 547
Otrzymane darowizny
875 328
1 745 941
Przychody zwi\u0105zane z rozliczeniami z pracownikami
6 305 931
7 773 149
PFRON
2 088 006
1 277 384
Rozwi\u0105zanie przedawnionych rezerw logistycznych
0
3 885 839
Pozosta\u0142e przychody operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
346 196
887 082
Pozosta\u0142e przychody operacyjne (nieistotne jednostkowo)
14 550 668
20 025 061
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(29 806 238)
(50 487 685)
Strata ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
0
(3 612 845)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
(619 151)
(840 523)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
(923 697)
(1 510 524)
Darowizny
(6 859 682)
(6 616 931)
Przedawnione pozycje, sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nalezno\u015bci umorzone
(7 485 101)
(11 430 974)
Koszty opakowa\u0144
(3 000 000)
(2 715 675)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
(7 240 517)
(7 629 402)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (nieistotne jednostkowo)
(3 678 091)
(16 130 811)
Pozosta\u0142e przychody/ koszty operacyjne netto
35 070 264
27 471 821
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43226": { "value": "
NOTA NR 26.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
64 876 502
77 959 506
Obci\u0105\u017cenia umowne
4 253 427
5 380 524
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c
9 931 410
11 213 053
Podnajem powierzchni
12 318 512
10 483 931
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
1 998 896
1 651 404
Otrzymane odszkodowania
4 764 787
7 560 116
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
382 269
994 770
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
3 853 758
4 950 706
Przedawnione zobowi\u0105zania i sprawy s\u0105dowe
3 207 316
130 547
Otrzymane darowizny
875 328
1 745 941
Przychody zwi\u0105zane z rozliczeniami z pracownikami
6 305 931
7 773 149
PFRON
2 088 006
1 277 384
Rozwi\u0105zanie przedawnionych rezerw logistycznych
0
3 885 839
Pozosta\u0142e przychody operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
346 196
887 082
Pozosta\u0142e przychody operacyjne (nieistotne jednostkowo)
14 550 668
20 025 061
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(29 806 238)
(50 487 685)
Strata ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
0
(3 612 845)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
(619 151)
(840 523)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
(923 697)
(1 510 524)
Darowizny
(6 859 682)
(6 616 931)
Przedawnione pozycje, sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nalezno\u015bci umorzone
(7 485 101)
(11 430 974)
Koszty opakowa\u0144
(3 000 000)
(2 715 675)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
(7 240 517)
(7 629 402)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (nieistotne jednostkowo)
(3 678 091)
(16 130 811)
Pozosta\u0142e przychody/ koszty operacyjne netto
35 070 264
27 471 821
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43227": { "value": "
NOTA NR 26.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozosta\u0142e przychody operacyjne
64 876 502
77 959 506
Obci\u0105\u017cenia umowne
4 253 427
5 380 524
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c
9 931 410
11 213 053
Podnajem powierzchni
12 318 512
10 483 931
Zysk ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
1 998 896
1 651 404
Otrzymane odszkodowania
4 764 787
7 560 116
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
382 269
994 770
Rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
3 853 758
4 950 706
Przedawnione zobowi\u0105zania i sprawy s\u0105dowe
3 207 316
130 547
Otrzymane darowizny
875 328
1 745 941
Przychody zwi\u0105zane z rozliczeniami z pracownikami
6 305 931
7 773 149
PFRON
2 088 006
1 277 384
Rozwi\u0105zanie przedawnionych rezerw logistycznych
0
3 885 839
Pozosta\u0142e przychody operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
346 196
887 082
Pozosta\u0142e przychody operacyjne (nieistotne jednostkowo)
14 550 668
20 025 061
Pozosta\u0142e koszty operacyjne
(29 806 238)
(50 487 685)
Strata ze zbycia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
0
(3 612 845)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego zapasy
(619 151)
(840 523)
Zawi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego nale\u017cno\u015bci
(923 697)
(1 510 524)
Darowizny
(6 859 682)
(6 616 931)
Przedawnione pozycje, sprawy s\u0105dowe, potencjalne spory oraz nalezno\u015bci umorzone
(7 485 101)
(11 430 974)
Koszty opakowa\u0144
(3 000 000)
(2 715 675)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne zwi\u0105zane z MSSF16
(7 240 517)
(7 629 402)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne (nieistotne jednostkowo)
(3 678 091)
(16 130 811)
Pozosta\u0142e przychody/ koszty operacyjne netto
35 070 264
27 471 821
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43551": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43552": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact23": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
d) Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe nie jest istotnym zagro\u017ceniem dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy, gdy\u017c istotn\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 swoich rozlicze\u0144 prowadzi ona w walucie krajowej, a jedynie niewielka cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy albo zap\u0142aty w walucie, lub zap\u0142aty indeksowanej do kurs\u00f3w walutowych. Grupa monitoruje ryzyko walutowe i podejmuje decyzje w sprawie potencjalnych zabezpiecze\u0144. W celu zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Grupa dopuszcza u\u017cycie instrument\u00f3w pochodnych. Dzia\u0142ania Grupy w tym zakresie s\u0105 ukierunkowane przede wszystkim na minimalizacj\u0119 zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w finansowych, ale dopuszcza si\u0119 stosowanie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 tak, aby minimalizowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.
Ryzyko walutowe wyst\u0119puje w dw\u00f3ch procesach zakupowych. (1) W dzia\u0142alno\u015bci handlowej niewielka cz\u0119\u015b\u0107 zakup\u00f3w towar\u00f3w takich jak wina, alkohole mocne, mi\u0119so czy owoce i warzywa dokonywana jest najcz\u0119\u015bciej bezpo\u015brednio w walutach obcych. Grupa stosuje zasad\u0119 hedgingu naturalnego dzi\u0119ki pe\u0142nej elastyczno\u015bci cenowej tych produkt\u00f3w. Ponadto znikoma skala tych zakup\u00f3w uzasadnia pomini\u0119cie tych kwot w analizach ryzyka. (2) w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 czynsz\u00f3w za wynajem powierzchni handlowych, logistycznych i biurowych jest regulowana bezpo\u015brednio w walucie EUR ju\u017c jest do niej indeksowana. W tym przypadku zmienno\u015b\u0107 kursu EUR/PLN wp\u0142ywa na poziom koszt\u00f3w Grupy. Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 tej ekspozycji w uj\u0119ciu bilansowym (wycena kontrakt\u00f3w na wynajem
nara\u017conych na ryzyko zmian kursu) oraz w uj\u0119ciu przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2023 w PLN
2 103 349 686
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2022 w PLN
2 085 227 867
Warto\u015b\u0107 PLN
Warto\u015b\u0107 PLN
dla um\u00f3w w EUR
297 402 227
dla um\u00f3w w EUR
373 612 926
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
68 399 776
dla um\u00f3w w EUR
79 663 303
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2023
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2022
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
20 973 280
dla um\u00f3w w EUR
21 279 116
dla um\u00f3w w PLN
359 777 621
dla um\u00f3w w PLN
321 294 624
Poni\u017csza tabela pokazuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 powy\u017cej wskazanych ekspozycji na jednoprocentowe zmiany kursu walutowego. Warto\u015bci dodatnie wskazuj\u0105 na pozytywny efekt w rachunku wynik\u00f3w, ujemne \u2013 negatywny.
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(2 974 022)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(3 736 129)
1%-owe umocnienie PLN
2 974 022
1%-owe umocnienie PLN
3 736 129
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(911 918)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(997 969)
1%-owe umocnienie PLN
911 918
1%-owe umocnienie PLN
997 969
Ze wzgl\u0119du na znikomy wp\u0142yw ryzyka walutowego na przep\u0142ywy finansowe oraz na wyj\u0105tkowo d\u0142ugoterminowy charakter ryzyka walutowego w bilansie, Grupa nie podj\u0119\u0142a w 2023 roku dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Zar\u00f3wno w 2023, jak i 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a otwartych pozycji w walutowych instrumentach pochodnych. W roku 2024 podobnie jako by\u0142o w roku 2023 nadal przewidujemy zmienno\u015bci kurs\u00f3w walutowych. Niemniej uznajemy, \u017ce ekspozycja na to ryzyko jest na tyle niewielka, \u017ce nawet ta wy\u017csza ni\u017c zwykle zmienno\u015b\u0107 nie wp\u0142ynie znacz\u0105co na zyskowno\u015b\u0107 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43554": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43555": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43556": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43557": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43558": { "value": "
NOTA NR 27.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe i koszty finansowe zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe
67 121 368
58 727 320
Przychody ze skonta
14 685 821
8 409 777
Odsetki
10 345 360
41 414 942
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe
2 231 764
0
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF 16
25 774 057
0
Dywidendy
201 772
258 611
Pozosta\u0142e przychody finansowe (nieistotne jednostkowo)
13 882 595
8 643 991
Koszty finansowe
(308 196 275)
(280 083 452)
Odsetki
(204 204 719)
(178 723 966)
Odsetki MSSF16
(87 616 781)
(71 132 281)
Prowizje bankowe
(15 513 622)
(16 255 551)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe
0
(923 866)
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe MSSF16
0
(8 393 478)
Pozosta\u0142e koszty finansowe (nieistotne jednostkowo)
(861 153)
(4 654 311)
Koszty finansowe netto
(241 074 907)
(221 356 132)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f43779": { "value": "
NOTA NR 28.
ZYSK PRZYPADAJ\u0104CY NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118
Informacje o zysku przypadaj\u0105cym na jedn\u0105 akcj\u0119 zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej.
ZYSK (STRATA) PRZYPADAJ\u0104CY NA JEDN\u0104 AKCJ\u0118 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zyski
Zysk (strata) netto danego roku dla cel\u00f3w wyliczenia zysku na jedn\u0105 akcj\u0119 podlegaj\u0105cy podzia\u0142owi mi\u0119dzy akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej
99 202 120
67 109 778
Liczba wyemitowanych akcji
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku podstawowego na jedn\u0105 akcj\u0119
139 163 286
139 163 286
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwyk\u0142ych:
Obligacje zamienne na akcje
594 720
0
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku rozwodnionego na jedn\u0105 akcj\u0119)
139 758 006
139 163 286
Zysk (strata) przypadaj\u0105cy na 1 akcj\u0119
- podstawowy
0,71
0,48
- rozwodniony
0,71
0,48
Rozwodnienie zosta\u0142o skalkulowane na podstawie za\u0142o\u017ce\u0144 programu motywacyjnego dla pracownik\u00f3w: \u0142\u0105cznego kosztu programu jaki zosta\u0142 do uj\u0119cia do ko\u0144ca jego trwania, ilo\u015bci akcji jaka mo\u017ce zosta\u0107 zrealizowana oraz ich \u015bredniej warto\u015bci rynkowej przy uwzgl\u0119dnieniu bie\u017c\u0105cego kursu. Ilo\u015b\u0107 akcji rozwadniaj\u0105cych to 594 720.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f44773": { "value": "
NOTA NR 30.
INFORMACJE O ZATRUDNIENIU
Informacje o poziomie zatrudnienia wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2023 roku przestawiono w tabeli poni\u017cej.
ZATRUDNIENIE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022
Liczba pracownik\u00f3w
19 023
19 636
Liczba etat\u00f3w
18 785
19 432
Informacje o strukturze zatrudnienia wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2023 roku przestawiono w tabeli poni\u017cej.
STRUKTURA ZATRUDNIENIA NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Hurtownie i Centra Dystrybucyjne
Centrala
Razem
Liczba pracownik\u00f3w
17 314
1 709
19 023
Liczba etat\u00f3w
17 062
1 723
18 785
Informacje o rotacji zatrudnienia przestawiono w tabeli poni\u017cej.
ROTACJA KADR W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Liczba pracownik\u00f3w przyj\u0119tych
4 244
4 700
Liczba pracownik\u00f3w, kt\u00f3rzy zako\u0144czyli prac\u0119
(4 857)
(6 063)
Og\u00f3\u0142em
(613)
(1 363)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f44950": { "value": "
NOTA NR 31.
DANE O POZYCJACH NIEUJ\u0118TYCH W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
GWARANCJE BANKOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Wystawca gwarancji
Tytu\u0142em
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
1
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w
PLN
119 704 500
117 471 524
2
Bank
Zabezpieczenia p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w*
PLN*
23 044 400
26 732 430
3
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu
PLN
20 918 087
16 496 070
4
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. czynszu *
PLN*
57 548 051
45 699 758
5
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. Loterii promocyjnej
PLN
-
5 375 659
6
Bank
Zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 z tyt. dobrego wykonania umowy
PLN
-
3 385 021
221 215 038
215 160 462
* - Gwarancje w EUR przeliczono na PLN wg \u015bredniego kursu NBP z dnia 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 PLN oraz z dnia 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 PLN
Inne post\u0119powania administracyjne
W dniu 2 pa\u017adziernika 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a Postanowienie Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eUOKiK\u201d) z dnia 28 wrze\u015bnia 2020 r. o wszcz\u0119ciu z urz\u0119du wobec Eurocash S.A. post\u0119powania w sprawie praktyk nieuczciwie wykorzystuj\u0105cych przewag\u0119 kontraktow\u0105. Wszczynaj\u0105c post\u0119powanie Prezes UOKiK uzna\u0142, \u017ce nale\u017cy zweryfikowa\u0107, czy okre\u015blone praktyki stosowane przez Eurocash S.A. mog\u0142yby by\u0107 zakwalifikowane jako wykorzystywanie przewagi kontraktowej. W dniu 30 listopada 2021 r. Prezes UOKiK wyda\u0142 decyzj\u0119, w kt\u00f3rej stwierdzi\u0142, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka dopu\u015bci\u0142a si\u0119 praktyki nieuczciwego wykorzystywania przewagi kontraktowej poprzez obci\u0105\u017canie dostawc\u00f3w artyku\u0142\u00f3w rolno-spo\u017cywczych za us\u0142ugi, kt\u00f3re nie s\u0105 dla nich wykonywane lub kt\u00f3re s\u0105 realizowane, ale o kt\u00f3rych
dostawcy nie s\u0105 informowani, w tym o ich kosztach i wynikach, oraz na\u0142o\u017cy\u0142 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 76 019 901,23 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka nie zgadza si\u0119 ze stanowiskiem Prezesa UOKiK, w zwi\u0105zku z czym 30 grudnia 2021 r. odwo\u0142a\u0142a si\u0119 od decyzji Prezesa UOKiK do S\u0105du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201eSOKiK\u201d). W dniu 19 lutego 2024 r. SOKiK wyda\u0142 wyrok uchylaj\u0105cy (w ca\u0142o\u015bci) zaskar\u017con\u0105 decyzj\u0119 Prezesa UOKiK i tym samym podzieli\u0142 stanowisko Sp\u00f3\u0142ki w sprawie ww. decyzji Prezesa UOKiK. Wyrok nie jest prawomocny i mo\u017ce zosta\u0107 zaskar\u017cony przez Prezesa UOKiK w drodze apelacji. Je\u017celi Prezes UOKiK nie z\u0142o\u017cy apelacji, to wyrok SOKiK uprawomocni si\u0119 i decyzja Prezesa UOKiK zostanie ostatecznie wyeliminowana z obrotu prawnego. B\u0119dzie to oznacza\u0107 finaln\u0105 wygran\u0105 Sp\u00f3\u0142ki i brak ryzyka zap\u0142aty kary. Je\u017celi Prezes UOKiK z\u0142o\u017cy apelacj\u0119, to wynik sprawy b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 od rozstrzygni\u0119cia S\u0105du Apelacyjnego w Warszawie.
Szkoda poniesiona przez sp\u00f3\u0142k\u0119 w roku poprzednim w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzania
W nawi\u0105zaniu do ujawnienia, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a w 2017 roku w zakresie szkody poniesionej przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wyniku dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych uczestnicz\u0105cych w mechanizmie wy\u0142udzenia, informujemy co nast\u0119puje.
Badanie rozlicze\u0144 VAT przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy Eurocash nie wykaza\u0142o nieprawid\u0142owo\u015bci o charakterze to\u017csamym z nieprawid\u0142owo\u015bciami ujawnionymi w Eurocash S.A. w 2017 r. Niezale\u017cnie od powy\u017cszego, bior\u0105c pod uwag\u0119 obroty pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z Grupy realizowane na transakcjach dotycz\u0105cych wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w, ryzyka zwi\u0105zane z takimi ewentualnymi nieprawid\u0142owo\u015bciami s\u0105 niematerialne. Eurocash S.A. wstrzyma\u0142 dokonywanie tego typu transakcji wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w i jako zabezpieczenie wp\u0142aci\u0142 w 2017 roku depozyt w wysoko\u015bci 95.746.902 z\u0142 na ewentualn\u0105 zaleg\u0142o\u015b\u0107.
W wyniku \u015bledztwa - wszcz\u0119tego w 2018 roku przez Prokuratur\u0119 Regionaln\u0105 w Poznaniu - organ ten wyda\u0142 w 2020 roku postanowienie o zabezpieczeniu na poczet gro\u017c\u0105cej by\u0142emu pracownikowi Sp\u00f3\u0142ki kary grzywny oraz obowi\u0105zkowi zwrotu korzy\u015bci maj\u0105tkowej. Wskutek za\u017calenia z\u0142o\u017conego przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w dniu 22 lipca 2020 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Poznaniu uchyli\u0142 postanowienie o zabezpieczeniu, co w praktyce oznacza brak obowi\u0105zku jego dostarczenia.
Jeszcze w 2020 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a analizy ryzyk podatkowych w zakresie szk\u00f3d, o kt\u00f3rych mowa i postanowi\u0142a zaliczy\u0107 na poczet bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych kwot\u0119 ok 43.5 miliona z\u0142, z puli wp\u0142aconego wcze\u015bniej zabezpieczenia z tytu\u0142u zap\u0142aty ewentualnego zobowi\u0105zania w podatku VAT. Obecne zabezpieczenie na poczet ewentualnych zaleg\u0142o\u015bci wynosi 52.267.381 z\u0142. Niemniej Sp\u00f3\u0142ka stoi na stanowisku, \u017ce w oparciu o analiz\u0119 akt kontroli podatkowej oraz post\u0119powania podatkowego, a tak\u017ce w oparciu o wyniki analiz wewn\u0119trznych, zabezpieczenie jest nieadekwatne do kwoty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci VAT (o ile w og\u00f3le taka zaleg\u0142o\u015b\u0107 istnieje). Z uzyskanych informacji wynika, \u017ce znaczna cz\u0119\u015b\u0107 nabywc\u00f3w, pierwotnie zaliczonych do grupy potencjalnego ryzyka, rozliczy\u0142a transakcje ze Sp\u00f3\u0142k\u0105 w spos\u00f3b prawid\u0142owy w pa\u0144stwie UE (innym ni\u017c Polska), wykazuj\u0105c tam wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowe nabycie towar\u00f3w i rozliczy\u0142a z tego tytu\u0142u nale\u017cny podatek VAT.
W dniu 22 czerwca 2022 r. Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a od Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urz\u0119du Skarbowego w Poznaniu protok\u00f3\u0142 kontroli podatkowej za okres od pa\u017adziernika 2013 r. do grudnia 2016 r. Naczelnik zakwestionowa\u0142 w tym protokole niekt\u00f3re transakcje dokonane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w tym: (1) krajowe oraz zagraniczne transakcje zakupu i sprzeda\u017cy towar\u00f3w (g\u0142\u00f3wnie produkt\u00f3w spo\u017cywczych i artyku\u0142\u00f3w przemys\u0142owych) oraz (2) niekt\u00f3re transakcje wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowej dostawy towar\u00f3w (dotyczy wy\u0142\u0105cznie piwa). \u0141\u0105czna kwota VAT, jak\u0105 zakwestionowa\u0142 Naczelnik wynosi 133 956 967,00 z\u0142otych. Zdaniem Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142, o kt\u00f3rym mowa w zdaniu poprzednim, nie wi\u0105\u017ce si\u0119 z powstaniem po stronie Sp\u00f3\u0142ki ewentualnego zobowi\u0105zania podatkowego w VAT oraz konieczno\u015bci zap\u0142aty potencjalnej zaleg\u0142o\u015bci w VAT. W opinii Sp\u00f3\u0142ki protok\u00f3\u0142 jest nieprzejrzysty oraz zawiera tezy, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kwestionowa\u0107. W szczeg\u00f3lno\u015bci:
\u2022protok\u00f3\u0142 nie zawiera standardowych zestawie\u0144, kt\u00f3re w takich opracowaniach organy zwyk\u0142y przedstawia\u0107 w kontrolach podatkowych;
\u2022istotn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 protoko\u0142u stanowi\u0105 opisy transakcji i zobowi\u0105za\u0144 podatkowych podmiot\u00f3w innych ni\u017c Sp\u00f3\u0142ka, w tym podmiot\u00f3w, kt\u00f3re nie by\u0142y kontrahentami Sp\u00f3\u0142ki;
\u2022prezentowane s\u0105 przez organ odmienne wnioski w zale\u017cno\u015bci od r\u00f3\u017cnych kategorii produkt\u00f3w obj\u0119tych opodatkowaniem;
\u2022w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 ustalenia dotycz\u0105ce zastosowania konkretnej stawki VAT w przypadkach, w kt\u00f3rych organ potwierdza, i\u017c posiada dowody i wiedz\u0119, \u017ce towar zosta\u0142 wys\u0142any z Polski do kraju UE;
\u2022istotne w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 r\u00f3wnie\u017c ustalenia organu odmawiaj\u0105ce Sp\u00f3\u0142ce prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w tych przypadkach, w kt\u00f3rych organ ustali\u0142, \u017ce do nieprawid\u0142owo\u015bci dochodzi\u0142o na wcze\u015bniejszych etapach dostaw towar\u00f3w (tj. transakcjach, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka nie uczestniczy\u0142a).
Sp\u00f3\u0142ka, nie zgadzaj\u0105c si\u0119 z ustaleniami Naczelnika zawartymi w ww. protokole z kontroli, w dniu 6 lipca 2022 r. wnios\u0142a do niego zastrze\u017cenia.
Nast\u0119pnie, 5 grudnia 2022 r. Naczelnik wszcz\u0105\u0142 dwa post\u0119powania podatkowe wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki tj. 1) post\u0119powanie podatkowe w VAT za IV kwarta\u0142 2013 r. oraz za I kwarta\u0142 2014 r., a tak\u017ce 2) post\u0119powanie podatkowe w VAT za okresy od IV kwarta\u0142u 2014 r. do IV kwarta\u0142u 2016 r.
W sprawie Sp\u00f3\u0142ki toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c post\u0119powanie podatkowe w VAT za II i III kwarta\u0142 2014 r. wszcz\u0119te postanowieniem z dnia 6 grudnia 2016 r. (nr 3071-PP.4213.96.2016.1). W dniu 23 grudnia 2022 r. Naczelnik wyda\u0142 kolejne postanowienie o przed\u0142u\u017ceniu terminu za\u0142atwienia sprawy do dnia 6 kwietnia 2023 r. Kolejnymi postanowieniami Naczelnik przed\u0142u\u017cy\u0142 ponownie termin za\u0142atwienia spraw do 20 maja 2024 r.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f46910": { "value": "NOTA NR 32.
ZABEZPIECZENIA MAJ\u0104TKOWE
na dzie\u0144
na dzie\u0144
na dzie\u0144
Tytu\u0142em
Maj\u0105tek zabezpieczony
31.12.2023*
31.12.2022*
31.12.2022
** przekszta\u0142cone
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Eurocash S.A.
90 000 000
90 000 000
90 000 000
Zabezpieczenie umowy ramowej o udzielenie gwarancji bankowych
Zastaw na zapasach Eurocash Serwis Sp. z o.o.
36 060 300
100 000 000
100 000 000
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Eurocash S.A.
0
88 000 000
88 000 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Serwis Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
9 547 300
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Franczyza Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
3 800 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na udzia\u0142ach w Eurocash Sieci Partnerskie Sp. z o.o.
1 800 000 000
900 000 000
220 305 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Hipoteka na 6 centrach dystrybucyjnych (13 nieruchomo\u015bciach)
1 800 000 000
0
0
Zabezpieczenie umowy kredytu terminowego
Hipoteka na 6 centrach dystrybucyjnych (13 nieruchomo\u015bciach)
-
333 750 000
333 750 000
Zabezpieczenie umowy kredytu konsorcjalnego
Zastaw na znakach towarowych Eurocash
1 800 000 000
0
0
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Arhelan Sp. z o.o.
12 000 000
12 000 000
12 000 000
Zabezpieczenie umowy kredytu terminowego
Hipoteka na nieruchomo\u015bci Arhelan Sp. z o.o.
17 337 600
17 337 600
17 337 600
Zabezpieczenie umowy o lini\u0119 kredytow\u0105
Zastaw na zapasach Arhelan Sp. z o.o.
6 000 000
6 000 000
6 000 000
Umowy leasingu finansowego (wed\u0142ug warto\u015bci netto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych na dzie\u0144 bilansowy)
Prawo w\u0142asno\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w leasingu finansowym
32 177 757
36 696 393
36 696 393
* wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej zabezpieczenia
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47215": { "value": "
NOTA NR 33.
ZARZ\u0104DZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej podlega nast\u0119puj\u0105cym kategoriom ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi:
a ) Ryzyko kredytowe
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
c ) Ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe)
Ponadto Grupa realizuje polityk\u0119 w zakresie:
- Zarz\u0105dzania kapita\u0142ami,
- Ustalania warto\u015bci godziwych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na ka\u017cdy rodzaj ryzyka wskazanego powy\u017cej, a tak\u017ce opisuje cele, polityk\u0119 oraz procedury zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem oraz kapita\u0142ami. Ujawnienia danych liczbowych zosta\u0142y zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno\u015b\u0107 za wyznaczenie oraz wype\u0142nianie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ponosi Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry w celu wype\u0142nienia tych zada\u0144 powo\u0142a\u0142 zespo\u0142y ds. zarz\u0105dzania ryzykiem, do obowi\u0105zk\u00f3w kt\u00f3rych nale\u017cy budowanie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi ryzykami.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowana w celu zidentyfikowania i analizy ryzyk zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy oraz do okre\u015blenia stosownych limit\u00f3w, kontroli ryzyka, a tak\u017ce do monitorowania odchyle\u0144 od tych limit\u00f3w. Polityka oraz system zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 regularnie przegl\u0105dane, aby stale odpowiada\u0142y aktualnym zmianom warunk\u00f3w rynkowych oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Poprzez podnoszenie kwalifikacji, przyj\u0119cie standard\u00f3w i procedur Grupa d\u0105\u017cy do zdyscyplinowanej i konstruktywnej kontroli \u015brodowiska, w kt\u00f3rym wszyscy pracownicy rozumiej\u0105 swoj\u0105 rol\u0119 oraz obowi\u0105zki.
W Jednostce Dominuj\u0105cej istnieje tak\u017ce dzia\u0142 audytu wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry w zakresie powierzonych mu zada\u0144 kontroluje realizacj\u0119 polityki oraz procedur zarz\u0105dzania ryzykiem. Audyt wewn\u0119trzny przeprowadza w tym zakresie zar\u00f3wno planowe kontrole, jak i procedury sprawdzaj\u0105ce stosowane ad hoc.
a ) Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bciami Grupy od klient\u00f3w, inwestycjami finansowymi oraz udzielonymi gwarancjami finansowymi.
Poni\u017csza tabela przedstawia maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
1 397 748 107
1 507 309 960
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty*
267 667 400
172 408 314
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Og\u00f3\u0142em
1 666 298 983
1 687 432 763
* z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz inne nale\u017cno\u015bci
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje:
a ) sprzeda\u017c okre\u015blonych us\u0142ug do dostawc\u00f3w towar\u00f3w (akcje promocyjne towar\u00f3w, gazetki, foldery reklamowe) jest obarczona mniejszym ryzykiem kredytowym, gdy\u017c nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u s\u0105 w wyniku dodatkowych ustale\u0144 potr\u0105cane w znacznej mierze z zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w. Ryzyko w tym zakresie jest zarz\u0105dzane w zespole umiejscowionym w Pionie Ksi\u0119gowym, kt\u00f3rego zadaniem jest
poprawne rozliczanie i kompensowanie nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami Grupy na podstawie um\u00f3w z dostawcami. Ryzyko braku zap\u0142aty jest niewielkie ze wzgl\u0119du na utrzymuj\u0105c\u0105 si\u0119 naturaln\u0105 przewag\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 nad nale\u017cno\u015bciami sp\u00f3\u0142ek z Grupy do dostawc\u00f3w. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym tej grupy kontrahent\u00f3w Grupa koncentruje si\u0119 na zapewnieniu bezpiecze\u0144stwa kapita\u0142u obrotowego.
b ) hurtownie cash and carry oraz sklepy w\u0142asne, tj. Delikatesy Centrum, Kontigo, Du\u017cy Ben i ABC na ko\u0142ach charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo wysokim udzia\u0142em sprzeda\u017cy za got\u00f3wk\u0119. Dla biznesu cash and carry odsetek ten wynosi 95%, dla sklep\u00f3w w\u0142asnych jest bliska 100% (w \u017cadnym okresie nie mniej ni\u017c 95%). Ryzyko kredytowe tej grupy kontrahent\u00f3w zarz\u0105dzane jest w zespole kontroli kredytowej i windykacji wchodz\u0105cym w sk\u0142ad Dzia\u0142u Skarbca. W procesie tym stosowane s\u0105 te same metody i systemy komputerowe, a tak\u017ce uczestniczy ta sama kadra, co w przypadku opisanych ni\u017cej proces\u00f3w dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy kredytowej do sieci franczyzowych i klient\u00f3w niezale\u017cnych.
c ) sprzeda\u017c do sieci franczyzowych oraz do klient\u00f3w niezale\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie dystrybuowane kategorie, tj. towary spo\u017cywcze, alkohol, wyroby tytoniowe, towary gastronomiczne itp., odbywa si\u0119 w wi\u0119kszo\u015bci na kredyt. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy kredytowej w ca\u0142ej grupie stanowi ok. 81%. Przeterminowania, cho\u0107 s\u0105 nieroz\u0142\u0105czn\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 biznesu bran\u017cy FMCG, stanowi\u0105 jedynie 6% ca\u0142ego salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w do klient\u00f3w Grupy. Poziom strat wynikaj\u0105cych z braku otrzymania zap\u0142aty za nale\u017cno\u015bci handlowe (z uwzgl\u0119dnieniem rezerw na przysz\u0142e straty) powi\u0119kszony o koszty ubezpieczenia i windykacji tych nale\u017cno\u015bci jest historycznie na najni\u017cszym poziomie i wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 0,010% warto\u015bci sprzeda\u017cy Grupy. W celu oceny jako\u015bci portfela Grupa monitoruje m.in. poziom koncentracji klient\u00f3w pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 Indeksem Herfindahla\u2013Hirschmana (HHI), kt\u00f3ry stale utrzymuje si\u0119 na niskich poziomach osi\u0105gaj\u0105c w 2023 roku warto\u015b\u0107 50. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym obejmuj\u0105cy analiz\u0119 kredytow\u0105, wyznaczanie limit\u00f3w, blokowanie sprzeda\u017cy, ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci, windykacj\u0119 mi\u0119kk\u0105 oraz windykacj\u0119 nale\u017cno\u015bci trudnych zosta\u0142 umiejscowiony w zespole kontroli kredytowej i windykacji.
d ) Ryzyko kredytowe w instrumentach finansowych - \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty s\u0105 lokowane oraz finansowe transakcje zabezpieczaj\u0105ce zawierane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Kontrola wiarygodno\u015bci tych instytucji polega na analizie finansowej (w tym adekwatno\u015bci kapita\u0142owej) oraz monitoringu oficjalnych rating\u00f3w przyznawanych przez takie instytucje jak S and P, Moodys czy Fitch. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie oczekuje si\u0119, aby kt\u00f3rykolwiek kontrahent transakcji finansowej m\u00f3g\u0142by nie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.
Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w nale\u017cno\u015bci w relacji do oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z ryzyka ka\u017cdego klienta i kalkulowane s\u0105 na podstawie modeli uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. histori\u0119 p\u0142atno\u015bci, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, geolokalizacji, oceny wsp\u00f3\u0142pracy oraz danych finansowych.
Wiekowanie nale\u017cno\u015bci handlowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2023
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2022
nieprzeterminowane
1 158 477 628
1 244 362 248
1-30 dni
143 740 849
157 606 662
31-90 dni
31 090 480
44 587 994
91-180 dni
11 094 536
9 571 950
> 180 dni
15 143 895
25 938 605
Og\u00f3\u0142em
1 359 547 388
1 482 067 458
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u szacowanych strat kredytowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
ODPIS AKTUALIZUJ\u0104CY NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
35 668 629
45 205 922
Zwi\u0119kszenia*
0
0
Zmniejszenia*
(8 027 596)
(9 537 293)
Stan na koniec okresu
27 641 033
35 668 629
*per saldo
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej jest to ryzyko wyst\u0105pienia braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez Grup\u0119 jej zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich wymagalno\u015bci.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej polega na zapewnieniu \u015brodk\u00f3w finansowych niezb\u0119dnych do wywi\u0105zywania si\u0119 Grupy z zobowi\u0105za\u0144 finansowych i inwestycyjnych kiedy stan\u0105 si\u0119 wymagalne, bez ponoszenia ryzyka utraty reputacji i niepotrzebnych strat.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, elastyczno\u015bci\u0105 i efektywno\u015bci\u0105 kosztow\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142, takich jak kredyty bankowe (w tym w rachunku bie\u017c\u0105cym), po\u017cyczki, emisje obligacji, umowy leasingu, faktoring odwrotny czy faktoring nale\u017cno\u015bciowy. W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144, w ramach kt\u00f3rych oddaje do faktoringu faktury dotycz\u0105ce zakup\u00f3w od wybranych dostawc\u00f3w.
Grupa minimalizuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce ze stosowania um\u00f3w faktoringu odwrotnego poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie wystarczaj\u0105cych limit\u00f3w faktoringowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142y 1.527,5 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 1.523,0 mln PLN).
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142
2024
2025
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
75
270
0
575
608
1 528
Wykorzystanie
0
75
270
0
538
522
1 405
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142
2023
2024
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
0
880
100
75
468
1 523
Wykorzystanie
0
0
643
75
73
365
1 156
Podstaw\u0119 skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie Eurocash stanowi wewn\u0119trzny model prognozowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy koncentruje si\u0119 na szczeg\u00f3\u0142owej analizie, planowaniu i podj\u0119ciu odpowiednich dzia\u0142a\u0144 w trzech obszarach:
a) obszar obejmuj\u0105cy inwestycje w aktywa trwa\u0142e oraz inne aktywa o charakterze d\u0142ugoterminowym (np. nabycie sp\u00f3\u0142ek)
Horyzont inwestycyjny brany pod uwag\u0119 w tych analizach obejmuje od jednego miesi\u0105ca do maksymalnie 36 miesi\u0119cy. Grupa przygotowuje plany w zakresie pokrycia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z tych plan\u00f3w odpowiednimi kapita\u0142ami lub zmian\u0105 um\u00f3w finansowania. Plany inwestycyjne, w tym szczeg\u00f3lnie plany dotycz\u0105ce rozwoju sieci detalicznej, s\u0105 na tyle ma\u0142o-kapita\u0142och\u0142onne, \u017ce dzia\u0142ania w zakresie zmiany stanu kapita\u0142\u00f3w lub d\u0142ugoterminowych um\u00f3w finansowania nie wymagaj\u0105 korekt. Grupa jest przygotowana do potencjalne zmiany w zakresie wielko\u015bci i czasu trwania um\u00f3w kredytowych w przypadku zmiany plan\u00f3w inwestycyjnych dzi\u0119ki utrzymywaniu zbilansowanych relacji na lokalnych rynkach pieni\u0119\u017cnych oraz kapita\u0142owych. Dodatkowo Grupa pos\u0142uguje si\u0119 w swojej polityce finansowej kredytem odnawialnym, kt\u00f3rego charakter pozwala na wykorzystanie tego finansowania na potencjalne inwestycje, czy to w \u015brodki trwa\u0142e, czy przej\u0119cia podmiot\u00f3w o charakterze biznesu podobnym lub komplementarnym do obecnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
b) kapita\u0142 pracuj\u0105cy
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wyst\u0105pi\u0142a nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych Grupy nad jej aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych co jest typowe dla bran\u017cy, w jakiej dzia\u0142a Grupa Eurocash, w kt\u00f3rej istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, minimalizowany jest stan zapas\u00f3w oraz przeterminowanych nale\u017cno\u015bci (zgodnie z procedurami dotycz\u0105cymi proces\u00f3w opisanych w sekcji \u201eryzyko kredytowe\u201d powy\u017cej), a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci.
- W celu finansowania zobowi\u0105za\u0144 do dostawc\u00f3w towar\u00f3w wykorzystywany jest kredyt kupiecki (ok. 70% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych) oraz instrumenty finansowe (ok. 30% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych). Grupa stosuje instrumenty finansowe u\u0142awiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami zar\u00f3wno Grupie, jak i samym dostawcom. Saldo zobowi\u0105za\u0144 w umowach faktoringu odwrotnego na dzie\u0144 31 grudnia 2023
roku wynosi\u0142o 1 405,0 mln z\u0142. Zobowi\u0105zania handlowe obj\u0119te umowami faktoringu odwrotnego nie zmieniaj\u0105 istotnie warunk\u00f3w zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa posiada\u0142a aktywne umowy faktoringu odwrotnego z sze\u015bcioma faktorami. Grupa wykorzystywa\u0142a linie faktoringowe w 92% na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku, podczas gdy w roku poprzednim wykorzystanie to wynios\u0142o 76%.
Grupa posiada r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015bci dyskontowania nale\u017cno\u015bci. Grupa utrzymuje programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, a ich wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi 352,3 mln z\u0142.
c) zad\u0142u\u017cenie finansowe
Sporz\u0105dzone przez Zarz\u0105d plany finansowe obejmuj\u0105ce przep\u0142ywy operacyjne oraz inwestycyjne wskazuj\u0105 na posiadanie wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie p\u0142ynno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Kowenanty kredytowe zawarte w umowach kredytowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane. Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku warunki um\u00f3w kredytowych nie by\u0142y naruszone. Ponadto Grupa posiada niewykorzystane limity kredytowe. Bior\u0105c powy\u017csze pod uwag\u0119, na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Na zad\u0142u\u017cenie o charakterze finansowym sk\u0142ada si\u0119 przede wszystkim:
- Wynikaj\u0105ce z IFRS16 zobowi\u0105zanie bilansowe wynikaj\u0105ce z wyceny um\u00f3w najmu powierzchni logistycznych i handlowych oraz innego maj\u0105tku rzeczowego, uj\u0119te w pozycji bilansowej \u201ezobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu\u201d w kwocie 2.103 mln z\u0142. Sp\u0142ata tych zobowi\u0105za\u0144 nast\u0119puje z regu\u0142y do podmiot\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady nie s\u0105 instytucjami finansowymi i odbywa si\u0119 najcz\u0119\u015bciej w miesi\u0119cznych op\u0142atach z tytu\u0142u czynsz\u00f3w.
- Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty kredyt\u00f3w bankowych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201ekredyty bankowe i po\u017cyczki\u201d. Limity przyznane w ramach um\u00f3w finansowania dotycz\u0105:
\u20225-letniego amortyzowanego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142 \u2013 saldo tego kredytu na dzie\u0144 31.12.2023 roku wynosi\u0142o 433,2 mln z\u0142, z czego 355,7 mln z\u0142 to jego cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa, a 77,5 mln z\u0142 to cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa.
\u20223-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka nie korzysta\u0142a z tego limitu kredytowego. Linia ta stanowi g\u0142\u00f3wne zabezpieczenie finansowe Grupy w przypadku realizacji niekorzystnych scenariuszy finansowych i konieczno\u015bci wykonywania plan\u00f3w naprawczych.
\u2022kredyt\u00f3w w celu realizacji korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z optymalizacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ramach program\u00f3w cash pool. Ca\u0142kowity limit w tych programach przyznany Sp\u00f3\u0142ce (2 programy w dw\u00f3ch lokalnych bankach) wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. 161,5 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. limit ten wynosi\u0142 112,3 mln z\u0142. Wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynosi 0,0 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wykorzystanie tej linii wynosi\u0142o 10,5 mln z\u0142.
\u2022linie kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych. Suma limit\u00f3w w tych liniach kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 wynosi 75 mln z\u0142, a ich wykorzystanie wynosi 0,2 mln z\u0142.
\u2022kredytu inwestycyjnego przyznanego Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z wykorzystaniem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 w kwocie 10,3 mln z\u0142. (a dzie\u0144 31.12.2022 r by\u0142a to kwota 10,3 mln z\u0142) oraz kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych przyznanych Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z \u0142\u0105cznym limitem 15 mln z\u0142 nie wykorzystywanych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku.
Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty obligacji korporacyjnych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201eD\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Program emisji, uruchomiony w listopadzie 2020 roku pozwala na emisj\u0119 do maksymalnej do \u0142\u0105cznej kwoty wszystkich emisji 1.000.000.000 PLN. Pierwsza emisja mia\u0142a miejsce w grudniu 2020 roku. W jej ramach Sp\u00f3\u0142ka wyemitowa\u0142 125 mln z\u0142 na okres 5 lat. \u015arodki z tej emisji powi\u0119kszy\u0142y pul\u0119 dost\u0119pnych linii kredytowych zmniejszaj\u0105c istotnie tym samym ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci.
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142 2024
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
11,9
11,9
42,9
164,8
906,9
1138
Wykorzystanie na 31.12.2023
11,9
11,9
27,9
28,0
362
442
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142 2023
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
45
795,6
55
147,3
170,7
1 214
Wykorzystanie na 31.12.2022
44
435,8
6,3
5,6
170,7
663
Zarz\u0105d Grupy uznaje, i\u017c struktura terminowa aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w bilansu determinuje zapadalno\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowania. Z tego powodu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa finansowa\u0142a si\u0119 jedynie kredytami, po\u017cyczkami, faktoringiem oraz leasingiem. Strategia dopasowywania zapadalno\u015bci \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do charakteru aktyw\u00f3w pozwala Grupie na zachowanie elastyczno\u015bci w doborze instrument\u00f3w finansowych oraz zapewnia efektywno\u015b\u0107 kosztow\u0105. Dzi\u0119ki utrzymywaniu relatywnie niskiej d\u017awigni finansowej Grupa posiada mo\u017cliwo\u015bci w doborze partner\u00f3w finansuj\u0105cych zar\u00f3wno na rynku lokalnym, jak i zagranicznym.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w zawarte s\u0105 w pozycji bilansowej \u201eInne zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Sk\u0142adnikiem tej grupy zobowi\u0105za\u0144 jest umowa faktoringu franczyzobiorc\u00f3w Delikates\u00f3w Centrum, gdzie d\u0142ug stanowi kwot\u0119 por\u0119czenia udzielonego przez Grup\u0119 do instytucji finansowej. Limit w tej umowie wynosi 20 mln z\u0142, natomiast wykorzystanie na 31 grudnia 2023 roku - 11,1 mln z\u0142 (zobowi\u0105zanie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej).
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci nominalne w podziale na umowne okresy ich regulowania bez uwzgl\u0119dnienia um\u00f3w o kompensat\u0119 wierzytelno\u015bci:
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
do 1 miesi\u0105ca
od 1 do 3 miesi\u0119cy
od 3 do 6 miesi\u0119cy
od 6 do 12 miesi\u0119cy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 457 914 183
40 371 931
80 069 338
117 893 496
226 441 366
1 272 839 491
720 298 560
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
5 462 776
0
0
0
5 184 117
278 659
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
7 034 399
4 052 513
0
0
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 308 920 430
2 535 117 105
751 363 645
0
645 628
21 794 051
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
0
0
0
104 480 658
0
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
541 999 309
68 611
21 363 404
21 181 198
84 038 049
415 348 046
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
145 202 432
0
0
5 085 000
5 029 932
135 087 500
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 411 171 800
1 088 482 222
322 689 579
0
0
0
0
7 986 238 498
3 671 074 268
1 179 538 479
144 159 694
425 819 750
1 845 347 747
720 298 560
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
przekszta\u0142cone*
NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU *
Warto\u015b\u0107
do 12 mcy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 433 773 400
435 651 730
1 212 085 595
786 036 075
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
6 074 826
6 074 826
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
15 041 727
15 041 727
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 002 806 401
3 000 302 263
2 504 139
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
147 085 647
75 750 514
71 335 133
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
672 322 863
503 666 863
168 656 000
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
125 000 000
0
125 000 000
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 156 225 827
1 156 225 827
0
0
7 558 330 692
5 192 713 750
1 579 580 866
786 036 075
*Ze wzgl\u0119d\u00f3w technicznych dane za rok 2022 nie zosta\u0142y przekszta\u0142cone
Struktura zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wg termin\u00f3w przeterminowania ich p\u0142atno\u015bci na daty bilansowe zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej.
WIEKOWANIE ZOBOWI\u0104ZA\u0143 HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Zobowi\u0105zania na 31.12.2023
Zobowi\u0105zania na 31.12.2022
nieprzeterminowane
4 635 736 321
4 102 645 390
1-30 dni
14 830 386
8 257 671
31-90 dni
460 150
787 204
91-180 dni
1 590 850
913 703
> 180 dni
2 105 578
1 802 093
Og\u00f3\u0142em
4 654 723 285
4 114 406 061
Struktura termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 uwzgl\u0119dnia terminy zap\u0142at zobowi\u0105za\u0144 w rozliczeniu z pozycjami korekt tych zobowi\u0105za\u0144 od dostawc\u00f3w.
c) Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z zaj\u015bciem zmian w zakresie popytu, poda\u017cy oraz cen a tak\u017ce innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na wyniki Grupy lub warto\u015b\u0107 posiadanych aktyw\u00f3w (takich jak kursy walut zagranicznych, stopy procentowe, czy ceny paliw oraz energii). Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, przy jednoczesnej optymalizacji zwrotu z ryzyka. Grupa nie zabezpiecza ryzyka zmian cen produkt\u00f3w, towar\u00f3w i surowc\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot handlu Grupy.
d) Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe nie jest istotnym zagro\u017ceniem dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy, gdy\u017c istotn\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 swoich rozlicze\u0144 prowadzi ona w walucie krajowej, a jedynie niewielka cz\u0119\u015b\u0107 dotyczy albo zap\u0142aty w walucie, lub zap\u0142aty indeksowanej do kurs\u00f3w walutowych. Grupa monitoruje ryzyko walutowe i podejmuje decyzje w sprawie potencjalnych zabezpiecze\u0144. W celu zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym Grupa dopuszcza u\u017cycie instrument\u00f3w pochodnych. Dzia\u0142ania Grupy w tym zakresie s\u0105 ukierunkowane przede wszystkim na minimalizacj\u0119 zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w finansowych, ale dopuszcza si\u0119 stosowanie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 tak, aby minimalizowa\u0107 zmienno\u015b\u0107 zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.
Ryzyko walutowe wyst\u0119puje w dw\u00f3ch procesach zakupowych. (1) W dzia\u0142alno\u015bci handlowej niewielka cz\u0119\u015b\u0107 zakup\u00f3w towar\u00f3w takich jak wina, alkohole mocne, mi\u0119so czy owoce i warzywa dokonywana jest najcz\u0119\u015bciej bezpo\u015brednio w walutach obcych. Grupa stosuje zasad\u0119 hedgingu naturalnego dzi\u0119ki pe\u0142nej elastyczno\u015bci cenowej tych produkt\u00f3w. Ponadto znikoma skala tych zakup\u00f3w uzasadnia pomini\u0119cie tych kwot w analizach ryzyka. (2) w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej cz\u0119\u015b\u0107 czynsz\u00f3w za wynajem powierzchni handlowych, logistycznych i biurowych jest regulowana bezpo\u015brednio w walucie EUR ju\u017c jest do niej indeksowana. W tym przypadku zmienno\u015b\u0107 kursu EUR/PLN wp\u0142ywa na poziom koszt\u00f3w Grupy. Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 tej ekspozycji w uj\u0119ciu bilansowym (wycena kontrakt\u00f3w na wynajem
nara\u017conych na ryzyko zmian kursu) oraz w uj\u0119ciu przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie kolejnych 12 miesi\u0119cy.
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2023 w PLN
2 103 349 686
Zobowi\u0105zanie na 31.12.2022 w PLN
2 085 227 867
Warto\u015b\u0107 PLN
Warto\u015b\u0107 PLN
dla um\u00f3w w EUR
297 402 227
dla um\u00f3w w EUR
373 612 926
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
68 399 776
dla um\u00f3w w EUR
79 663 303
dla um\u00f3w w PLN
1 805 947 459
dla um\u00f3w w PLN
1 711 614 941
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2023
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w okresie 01.01.-31.12.2022
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
Warto\u015b\u0107 w walucie umowy
dla um\u00f3w w EUR
20 973 280
dla um\u00f3w w EUR
21 279 116
dla um\u00f3w w PLN
359 777 621
dla um\u00f3w w PLN
321 294 624
Poni\u017csza tabela pokazuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 powy\u017cej wskazanych ekspozycji na jednoprocentowe zmiany kursu walutowego. Warto\u015bci dodatnie wskazuj\u0105 na pozytywny efekt w rachunku wynik\u00f3w, ujemne \u2013 negatywny.
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji walutowej
PLN
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji bilansowej wynikaj\u0105cej z wyceny um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(2 974 022)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(3 736 129)
1%-owe umocnienie PLN
2 974 022
1%-owe umocnienie PLN
3 736 129
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
wra\u017cliwo\u015b\u0107 ekspozycji wynikaj\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w finansowych w okresie 12 miesi\u0119cy wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu
1%-owe os\u0142abienie PLN
(911 918)
1%-owe os\u0142abienie PLN
(997 969)
1%-owe umocnienie PLN
911 918
1%-owe umocnienie PLN
997 969
Ze wzgl\u0119du na znikomy wp\u0142yw ryzyka walutowego na przep\u0142ywy finansowe oraz na wyj\u0105tkowo d\u0142ugoterminowy charakter ryzyka walutowego w bilansie, Grupa nie podj\u0119\u0142a w 2023 roku dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Zar\u00f3wno w 2023, jak i 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a otwartych pozycji w walutowych instrumentach pochodnych. W roku 2024 podobnie jako by\u0142o w roku 2023 nadal przewidujemy zmienno\u015bci kurs\u00f3w walutowych. Niemniej uznajemy, \u017ce ekspozycja na to ryzyko jest na tyle niewielka, \u017ce nawet ta wy\u017csza ni\u017c zwykle zmienno\u015b\u0107 nie wp\u0142ynie znacz\u0105co na zyskowno\u015b\u0107 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Grupy.
e) Ryzyko st\u00f3p procentowych
Ryzyko stopy procentowej mo\u017ce skutkowa\u0107 w zwi\u0119kszonych kosztach obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia opartego na zmiennej stopie procentowej w przypadku wzrostu st\u00f3p procentowych oraz w zmniejszeniu przychod\u00f3w odsetkowych od inwestycji w instrumenty finansowe w przypadku spadku tych st\u00f3p.
Ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych jest zwi\u0105zane z zaci\u0105ganymi kredytami i po\u017cyczkami, leasingami, obligacjami oraz z programami faktoringowymi. W poni\u017cszej tabeli przedstawiona zosta\u0142a warto\u015b\u0107
bilansowa instrument\u00f3w finansowych Grupy nara\u017conych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczeg\u00f3lne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
273 753 007
0
0
273 753 007
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 405 186 288)
0
0
(1 405 186 288)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(243 724 935)
0
0
(243 724 935)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(90 047 037)
(361 872 000)
0
(451 919 037)
31 grudnia 2022
< 1 rok
2-5 lat
> 5 lat
Og\u00f3\u0142em
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
177 793 410
0
0
177 793 410
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
0
(125 000 000)
0
(125 000 000)
Zobowi\u0105zania obj\u0119te faktoringiem odwrotnym
(1 156 225 827)
0
0
(1 156 225 827)
Faktoring nale\u017cno\u015bci bez regresu
(329 147 366)
0
0
(329 147 366)
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
(503 666 863)
(168 656 000)
0
(672 322 863)
Poni\u017csza tabela przedstawia profil podatno\u015bci (maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119) Grupy na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych poprzez prezentacj\u0119 instrument\u00f3w finansowych w podziale wed\u0142ug zmiennych i sta\u0142ych st\u00f3p procentowych:
INSTRUMENTY O STA\u0141EJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
Instrumenty o sta\u0142ej stopie procentowej
Aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Zobowi\u0105zania finansowe
2 457 914 183
2 439 848 226
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
273 753 007
177 793 410
Zobowi\u0105zania finansowe
2 177 089 423
2 068 622 741
Instrumenty finansowe zaprezentowane powy\u017cej nie obejmuj\u0105 nieoprocentowanych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug. Grupa zastosowa\u0142a sp\u00f3jne podej\u015bcie uj\u0119cia tych instrument\u00f3w w obu okresach sprawozdawczych.
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmian\u0119 rynkowych st\u00f3p procentowych. W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano wp\u0142yw, jaki ma zwi\u0119kszenie i zmniejszenie stopy procentowej o 100 bp na wynik finansowy brutto i na kapita\u0142y w\u0142asne pomniejszone o wynik finansowy brutto. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce wszystkie inne zmienne jak np. kursy wymiany walut pozostaj\u0105 niezmienione. Analiz\u0119 przeprowadzono dla bie\u017c\u0105cego roku i dla okresu por\u00f3wnywalnego tj. roku 2022.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci instrument\u00f3w finansowych:
Rachunek zysk\u00f3w i strat
Kapita\u0142 w\u0142asny
ANALIZA WRA\u017bLIWO\u015aCI INSTRUMENT\u00d3W FINANSOWYCH
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
zwi\u0119kszenia 100bp
zmniejszenia 100bp
31 Grudnia 2023
(19 033 364)
19 033 364
0
0
31 Grudnia 2022
(18 908 293)
18 908 293
0
0
W analizie wra\u017cliwo\u015bci uj\u0119to odpowiednio:
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian st\u00f3p procentowych na instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 w kwocie zaanualizowanych odsetek za przy za\u0142o\u017ceniu niezmienno\u015bci warto\u015bci zad\u0142u\u017cenia
\u2022wp\u0142yw jednoprocentowych (w g\u00f3r\u0119 i w d\u00f3\u0142) zmian krzywej dochodowo\u015bci na Instrumenty pochodne - w warto\u015bci r\u00f3wnej zmianie wyceny tych instrument\u00f3w
Grupa realizuje zabezpieczenia ryzyka zmian stopy procentowej w celu zmniejszenia wp\u0142ywu zmian st\u00f3p procentowych na poziom koszt\u00f3w finansowych oraz zlikwidowania niedopasowania wynikaj\u0105cego z rozlicze\u0144 przychod\u00f3w (dotycz\u0105cych skont za przedp\u0142at\u0119 pomi\u0119dzy Grupa a dostawcami towar\u00f3w) i koszt\u00f3w (wynikaj\u0105cych z program\u00f3w faktoringowych).
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2023
13.10.2023
100 000 000
trwa
31.10.2023
30.06.2026
-441 728
06.10.2022
300 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-5 021 048
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
2 343
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
2 572
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
10 144
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
2 162
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
496 616
28.09.2020
11 825 800
trwa
30.09.2020
30.09.2025
369 639
-4 579 300
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 lista zawartych transakcji swap na stop\u0119 procentow\u0105 zawiera:
Data zawarcia transakcji
Warto\u015b\u0107 nominalna
Status
Pocz\u0105tek
Koniec
Wycena na 31/12/2022
28.02.2020
200 000 000
trwa
07.01.2022
09.01.2023
1 061 547
09.03.2020
100 000 000
trwa
05.03.2021
06.03.2023
1 493 300
03.03.2020
100 000 000
trwa
04.03.2022
06.03.2023
1 441 644
07.04.2021
100 000 000
trwa
17.01.2022
16.01.2023
546 173
06.10.2022
500 000 000
trwa
31.12.2022
31.12.2024
-4 213 416
02.04.2021
255 319
trwa
02.04.2021
30.08.2024
10 186
02.04.2021
500 327
trwa
02.04.2021
15.10.2024
14 992
02.04.2021
1 674 859
trwa
02.04.2021
20.11.2024
53 515
02.04.2021
278 709
trwa
02.04.2021
31.01.2025
9 742
02.04.2021
17 593 620
trwa
02.04.2021
16.03.2026
1 221 981
1 639 663
Sp\u00f3\u0142ka zak\u0142ada, \u017ce rok 2024 nie przyniesie znacz\u0105cej zmienno\u015bci w zakresie st\u00f3p procentowych.
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami
Podstawowym za\u0142o\u017ceniem polityki Grupy w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142ami jest utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3ra b\u0119dzie podstaw\u0105 zaufania ze strony inwestor\u00f3w, kredytodawc\u00f3w oraz rynku i kt\u00f3ra zapewni przysz\u0142y rozw\u00f3j Grupy. Grupa monitoruje zmiany w akcjonariacie, wska\u017aniki rentowno\u015bci kapita\u0142u oraz poziom dywidend wyp\u0142acanych akcjonariuszom. Celem Grupy jest osi\u0105gni\u0119cie wska\u017anika rentowno\u015bci kapita\u0142u na poziomie satysfakcjonuj\u0105cym akcjonariuszy oraz zapewnienie corocznej wyp\u0142aty dywidendy. W prezentowanym okresie nie wprowadzono \u017cadnych zmian do cel\u00f3w, zasad i proces\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em.
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47223": { "value": " Grupy Kapita\u0142owej podlega nast\u0119puj\u0105cym kategoriom ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi:
a ) Ryzyko kredytowe
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
c ) Ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe)
Ponadto Grupa realizuje polityk\u0119 w zakresie:
- Zarz\u0105dzania kapita\u0142ami,
- Ustalania warto\u015bci godziwych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na ka\u017cdy rodzaj ryzyka wskazanego powy\u017cej, a tak\u017ce opisuje cele, polityk\u0119 oraz procedury zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem oraz kapita\u0142ami. Ujawnienia danych liczbowych zosta\u0142y zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno\u015b\u0107 za wyznaczenie oraz wype\u0142nianie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ponosi Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry w celu wype\u0142nienia tych zada\u0144 powo\u0142a\u0142 zespo\u0142y ds. zarz\u0105dzania ryzykiem, do obowi\u0105zk\u00f3w kt\u00f3rych nale\u017cy budowanie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi ryzykami.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowana w celu zidentyfikowania i analizy ryzyk zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy oraz do okre\u015blenia stosownych limit\u00f3w, kontroli ryzyka, a tak\u017ce do monitorowania odchyle\u0144 od tych limit\u00f3w. Polityka oraz system zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 regularnie przegl\u0105dane, aby stale odpowiada\u0142y aktualnym zmianom warunk\u00f3w rynkowych oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Poprzez podnoszenie kwalifikacji, przyj\u0119cie standard\u00f3w i procedur Grupa d\u0105\u017cy do zdyscyplinowanej i konstruktywnej kontroli \u015brodowiska, w kt\u00f3rym wszyscy pracownicy rozumiej\u0105 swoj\u0105 rol\u0119 oraz obowi\u0105zki.
W Jednostce Dominuj\u0105cej istnieje tak\u017ce dzia\u0142 audytu wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry w zakresie powierzonych mu zada\u0144 kontroluje realizacj\u0119 polityki oraz procedur zarz\u0105dzania ryzykiem. Audyt wewn\u0119trzny przeprowadza w tym zakresie zar\u00f3wno planowe kontrole, jak i procedury sprawdzaj\u0105ce stosowane ad hoc.
a ) Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bciami Grupy od klient\u00f3w, inwestycjami finansowymi oraz udzielonymi gwarancjami finansowymi.
Poni\u017csza tabela przedstawia maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
1 397 748 107
1 507 309 960
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty*
267 667 400
172 408 314
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Og\u00f3\u0142em
1 666 298 983
1 687 432 763
* z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz inne nale\u017cno\u015bci
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje:
a ) sprzeda\u017c okre\u015blonych us\u0142ug do dostawc\u00f3w towar\u00f3w (akcje promocyjne towar\u00f3w, gazetki, foldery reklamowe) jest obarczona mniejszym ryzykiem kredytowym, gdy\u017c nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u s\u0105 w wyniku dodatkowych ustale\u0144 potr\u0105cane w znacznej mierze z zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w. Ryzyko w tym zakresie jest zarz\u0105dzane w zespole umiejscowionym w Pionie Ksi\u0119gowym, kt\u00f3rego zadaniem jest
poprawne rozliczanie i kompensowanie nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami Grupy na podstawie um\u00f3w z dostawcami. Ryzyko braku zap\u0142aty jest niewielkie ze wzgl\u0119du na utrzymuj\u0105c\u0105 si\u0119 naturaln\u0105 przewag\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 nad nale\u017cno\u015bciami sp\u00f3\u0142ek z Grupy do dostawc\u00f3w. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym tej grupy kontrahent\u00f3w Grupa koncentruje si\u0119 na zapewnieniu bezpiecze\u0144stwa kapita\u0142u obrotowego.
b ) hurtownie cash and carry oraz sklepy w\u0142asne, tj. Delikatesy Centrum, Kontigo, Du\u017cy Ben i ABC na ko\u0142ach charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo wysokim udzia\u0142em sprzeda\u017cy za got\u00f3wk\u0119. Dla biznesu cash and carry odsetek ten wynosi 95%, dla sklep\u00f3w w\u0142asnych jest bliska 100% (w \u017cadnym okresie nie mniej ni\u017c 95%). Ryzyko kredytowe tej grupy kontrahent\u00f3w zarz\u0105dzane jest w zespole kontroli kredytowej i windykacji wchodz\u0105cym w sk\u0142ad Dzia\u0142u Skarbca. W procesie tym stosowane s\u0105 te same metody i systemy komputerowe, a tak\u017ce uczestniczy ta sama kadra, co w przypadku opisanych ni\u017cej proces\u00f3w dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy kredytowej do sieci franczyzowych i klient\u00f3w niezale\u017cnych.
c ) sprzeda\u017c do sieci franczyzowych oraz do klient\u00f3w niezale\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie dystrybuowane kategorie, tj. towary spo\u017cywcze, alkohol, wyroby tytoniowe, towary gastronomiczne itp., odbywa si\u0119 w wi\u0119kszo\u015bci na kredyt. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy kredytowej w ca\u0142ej grupie stanowi ok. 81%. Przeterminowania, cho\u0107 s\u0105 nieroz\u0142\u0105czn\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 biznesu bran\u017cy FMCG, stanowi\u0105 jedynie 6% ca\u0142ego salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w do klient\u00f3w Grupy. Poziom strat wynikaj\u0105cych z braku otrzymania zap\u0142aty za nale\u017cno\u015bci handlowe (z uwzgl\u0119dnieniem rezerw na przysz\u0142e straty) powi\u0119kszony o koszty ubezpieczenia i windykacji tych nale\u017cno\u015bci jest historycznie na najni\u017cszym poziomie i wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 0,010% warto\u015bci sprzeda\u017cy Grupy. W celu oceny jako\u015bci portfela Grupa monitoruje m.in. poziom koncentracji klient\u00f3w pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 Indeksem Herfindahla\u2013Hirschmana (HHI), kt\u00f3ry stale utrzymuje si\u0119 na niskich poziomach osi\u0105gaj\u0105c w 2023 roku warto\u015b\u0107 50. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym obejmuj\u0105cy analiz\u0119 kredytow\u0105, wyznaczanie limit\u00f3w, blokowanie sprzeda\u017cy, ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci, windykacj\u0119 mi\u0119kk\u0105 oraz windykacj\u0119 nale\u017cno\u015bci trudnych zosta\u0142 umiejscowiony w zespole kontroli kredytowej i windykacji.
d ) Ryzyko kredytowe w instrumentach finansowych - \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty s\u0105 lokowane oraz finansowe transakcje zabezpieczaj\u0105ce zawierane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Kontrola wiarygodno\u015bci tych instytucji polega na analizie finansowej (w tym adekwatno\u015bci kapita\u0142owej) oraz monitoringu oficjalnych rating\u00f3w przyznawanych przez takie instytucje jak S and P, Moodys czy Fitch. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie oczekuje si\u0119, aby kt\u00f3rykolwiek kontrahent transakcji finansowej m\u00f3g\u0142by nie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.
Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w nale\u017cno\u015bci w relacji do oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z ryzyka ka\u017cdego klienta i kalkulowane s\u0105 na podstawie modeli uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. histori\u0119 p\u0142atno\u015bci, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, geolokalizacji, oceny wsp\u00f3\u0142pracy oraz danych finansowych.
Wiekowanie nale\u017cno\u015bci handlowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2023
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2022
nieprzeterminowane
1 158 477 628
1 244 362 248
1-30 dni
143 740 849
157 606 662
31-90 dni
31 090 480
44 587 994
91-180 dni
11 094 536
9 571 950
> 180 dni
15 143 895
25 938 605
Og\u00f3\u0142em
1 359 547 388
1 482 067 458
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u szacowanych strat kredytowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
ODPIS AKTUALIZUJ\u0104CY NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
35 668 629
45 205 922
Zwi\u0119kszenia*
0
0
Zmniejszenia*
(8 027 596)
(9 537 293)
Stan na koniec okresu
27 641 033
35 668 629
*per saldo
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f47224": { "value": " Grupy Kapita\u0142owej podlega nast\u0119puj\u0105cym kategoriom ryzyka zwi\u0105zanego z instrumentami finansowymi:
a ) Ryzyko kredytowe
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
c ) Ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe)
Ponadto Grupa realizuje polityk\u0119 w zakresie:
- Zarz\u0105dzania kapita\u0142ami,
- Ustalania warto\u015bci godziwych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na ka\u017cdy rodzaj ryzyka wskazanego powy\u017cej, a tak\u017ce opisuje cele, polityk\u0119 oraz procedury zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem ryzykiem oraz kapita\u0142ami. Ujawnienia danych liczbowych zosta\u0142y zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno\u015b\u0107 za wyznaczenie oraz wype\u0142nianie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem ponosi Zarz\u0105d Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3ry w celu wype\u0142nienia tych zada\u0144 powo\u0142a\u0142 zespo\u0142y ds. zarz\u0105dzania ryzykiem, do obowi\u0105zk\u00f3w kt\u00f3rych nale\u017cy budowanie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi ryzykami.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowana w celu zidentyfikowania i analizy ryzyk zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy oraz do okre\u015blenia stosownych limit\u00f3w, kontroli ryzyka, a tak\u017ce do monitorowania odchyle\u0144 od tych limit\u00f3w. Polityka oraz system zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 regularnie przegl\u0105dane, aby stale odpowiada\u0142y aktualnym zmianom warunk\u00f3w rynkowych oraz dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Poprzez podnoszenie kwalifikacji, przyj\u0119cie standard\u00f3w i procedur Grupa d\u0105\u017cy do zdyscyplinowanej i konstruktywnej kontroli \u015brodowiska, w kt\u00f3rym wszyscy pracownicy rozumiej\u0105 swoj\u0105 rol\u0119 oraz obowi\u0105zki.
W Jednostce Dominuj\u0105cej istnieje tak\u017ce dzia\u0142 audytu wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry w zakresie powierzonych mu zada\u0144 kontroluje realizacj\u0119 polityki oraz procedur zarz\u0105dzania ryzykiem. Audyt wewn\u0119trzny przeprowadza w tym zakresie zar\u00f3wno planowe kontrole, jak i procedury sprawdzaj\u0105ce stosowane ad hoc.
a ) Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest zwi\u0105zane g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bciami Grupy od klient\u00f3w, inwestycjami finansowymi oraz udzielonymi gwarancjami finansowymi.
Poni\u017csza tabela przedstawia maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Nale\u017cno\u015bci i po\u017cyczki
1 397 748 107
1 507 309 960
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty*
267 667 400
172 408 314
Pozosta\u0142e aktywa finansowe
883 476
7 714 490
Og\u00f3\u0142em
1 666 298 983
1 687 432 763
* z wy\u0142\u0105czeniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz inne nale\u017cno\u015bci
Ryzyko kredytowe Grupy w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych grup kontrahent\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa kooperuje:
a ) sprzeda\u017c okre\u015blonych us\u0142ug do dostawc\u00f3w towar\u00f3w (akcje promocyjne towar\u00f3w, gazetki, foldery reklamowe) jest obarczona mniejszym ryzykiem kredytowym, gdy\u017c nale\u017cno\u015bci z tego tytu\u0142u s\u0105 w wyniku dodatkowych ustale\u0144 potr\u0105cane w znacznej mierze z zobowi\u0105za\u0144 wobec dostawc\u00f3w. Ryzyko w tym zakresie jest zarz\u0105dzane w zespole umiejscowionym w Pionie Ksi\u0119gowym, kt\u00f3rego zadaniem jest
poprawne rozliczanie i kompensowanie nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami Grupy na podstawie um\u00f3w z dostawcami. Ryzyko braku zap\u0142aty jest niewielkie ze wzgl\u0119du na utrzymuj\u0105c\u0105 si\u0119 naturaln\u0105 przewag\u0119 warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 nad nale\u017cno\u015bciami sp\u00f3\u0142ek z Grupy do dostawc\u00f3w. W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym tej grupy kontrahent\u00f3w Grupa koncentruje si\u0119 na zapewnieniu bezpiecze\u0144stwa kapita\u0142u obrotowego.
b ) hurtownie cash and carry oraz sklepy w\u0142asne, tj. Delikatesy Centrum, Kontigo, Du\u017cy Ben i ABC na ko\u0142ach charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo wysokim udzia\u0142em sprzeda\u017cy za got\u00f3wk\u0119. Dla biznesu cash and carry odsetek ten wynosi 95%, dla sklep\u00f3w w\u0142asnych jest bliska 100% (w \u017cadnym okresie nie mniej ni\u017c 95%). Ryzyko kredytowe tej grupy kontrahent\u00f3w zarz\u0105dzane jest w zespole kontroli kredytowej i windykacji wchodz\u0105cym w sk\u0142ad Dzia\u0142u Skarbca. W procesie tym stosowane s\u0105 te same metody i systemy komputerowe, a tak\u017ce uczestniczy ta sama kadra, co w przypadku opisanych ni\u017cej proces\u00f3w dotycz\u0105cych sprzeda\u017cy kredytowej do sieci franczyzowych i klient\u00f3w niezale\u017cnych.
c ) sprzeda\u017c do sieci franczyzowych oraz do klient\u00f3w niezale\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszelkie dystrybuowane kategorie, tj. towary spo\u017cywcze, alkohol, wyroby tytoniowe, towary gastronomiczne itp., odbywa si\u0119 w wi\u0119kszo\u015bci na kredyt. Udzia\u0142 sprzeda\u017cy kredytowej w ca\u0142ej grupie stanowi ok. 81%. Przeterminowania, cho\u0107 s\u0105 nieroz\u0142\u0105czn\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 biznesu bran\u017cy FMCG, stanowi\u0105 jedynie 6% ca\u0142ego salda nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w do klient\u00f3w Grupy. Poziom strat wynikaj\u0105cych z braku otrzymania zap\u0142aty za nale\u017cno\u015bci handlowe (z uwzgl\u0119dnieniem rezerw na przysz\u0142e straty) powi\u0119kszony o koszty ubezpieczenia i windykacji tych nale\u017cno\u015bci jest historycznie na najni\u017cszym poziomie i wyni\u00f3s\u0142 w roku 2023 0,010% warto\u015bci sprzeda\u017cy Grupy. W celu oceny jako\u015bci portfela Grupa monitoruje m.in. poziom koncentracji klient\u00f3w pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 Indeksem Herfindahla\u2013Hirschmana (HHI), kt\u00f3ry stale utrzymuje si\u0119 na niskich poziomach osi\u0105gaj\u0105c w 2023 roku warto\u015b\u0107 50. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym obejmuj\u0105cy analiz\u0119 kredytow\u0105, wyznaczanie limit\u00f3w, blokowanie sprzeda\u017cy, ubezpieczenie nale\u017cno\u015bci, windykacj\u0119 mi\u0119kk\u0105 oraz windykacj\u0119 nale\u017cno\u015bci trudnych zosta\u0142 umiejscowiony w zespole kontroli kredytowej i windykacji.
d ) Ryzyko kredytowe w instrumentach finansowych - \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty s\u0105 lokowane oraz finansowe transakcje zabezpieczaj\u0105ce zawierane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Kontrola wiarygodno\u015bci tych instytucji polega na analizie finansowej (w tym adekwatno\u015bci kapita\u0142owej) oraz monitoringu oficjalnych rating\u00f3w przyznawanych przez takie instytucje jak S and P, Moodys czy Fitch. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 nie oczekuje si\u0119, aby kt\u00f3rykolwiek kontrahent transakcji finansowej m\u00f3g\u0142by nie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144.
Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co wysoko\u015b\u0107 przeterminowanych nale\u017cno\u015bci, w uzasadnionych przypadkach wyst\u0119puje z roszczeniami prawnymi.
Grupa dokonuje odpis\u00f3w nale\u017cno\u015bci w relacji do oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z ryzyka ka\u017cdego klienta i kalkulowane s\u0105 na podstawie modeli uwzgl\u0119dniaj\u0105cych m.in. histori\u0119 p\u0142atno\u015bci, rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, geolokalizacji, oceny wsp\u00f3\u0142pracy oraz danych finansowych.
Wiekowanie nale\u017cno\u015bci handlowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
WIEKOWANIE NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2023
Nale\u017cno\u015bci brutto na 31.12.2022
nieprzeterminowane
1 158 477 628
1 244 362 248
1-30 dni
143 740 849
157 606 662
31-90 dni
31 090 480
44 587 994
91-180 dni
11 094 536
9 571 950
> 180 dni
15 143 895
25 938 605
Og\u00f3\u0142em
1 359 547 388
1 482 067 458
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u szacowanych strat kredytowych przedstawiono w tabeli poni\u017cej:
ODPIS AKTUALIZUJ\u0104CY NALE\u017bNO\u015aCI HANDLOWE NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na pocz\u0105tek okresu
35 668 629
45 205 922
Zwi\u0119kszenia*
0
0
Zmniejszenia*
(8 027 596)
(9 537 293)
Stan na koniec okresu
27 641 033
35 668 629
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f48811": { "value": "
b ) Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej
Ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej jest to ryzyko wyst\u0105pienia braku mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty przez Grup\u0119 jej zobowi\u0105za\u0144 finansowych w momencie ich wymagalno\u015bci.
Polityka zarz\u0105dzania ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej polega na zapewnieniu \u015brodk\u00f3w finansowych niezb\u0119dnych do wywi\u0105zywania si\u0119 Grupy z zobowi\u0105za\u0144 finansowych i inwestycyjnych kiedy stan\u0105 si\u0119 wymagalne, bez ponoszenia ryzyka utraty reputacji i niepotrzebnych strat.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105, elastyczno\u015bci\u0105 i efektywno\u015bci\u0105 kosztow\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142, takich jak kredyty bankowe (w tym w rachunku bie\u017c\u0105cym), po\u017cyczki, emisje obligacji, umowy leasingu, faktoring odwrotny czy faktoring nale\u017cno\u015bciowy. W ramach zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowi\u0105za\u0144, w ramach kt\u00f3rych oddaje do faktoringu faktury dotycz\u0105ce zakup\u00f3w od wybranych dostawc\u00f3w.
Grupa minimalizuje ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce ze stosowania um\u00f3w faktoringu odwrotnego poprzez wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie wystarczaj\u0105cych limit\u00f3w faktoringowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynios\u0142y 1.527,5 mln PLN (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku: 1.523,0 mln PLN).
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142
2024
2025
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
75
270
0
575
608
1 528
Wykorzystanie
0
75
270
0
538
522
1 405
LINIE FAKTORINGOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142
2023
2024
Nieoznaczone
Razem
Limity faktoringowe
0
0
880
100
75
468
1 523
Wykorzystanie
0
0
643
75
73
365
1 156
Podstaw\u0119 skutecznego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Grupie Eurocash stanowi wewn\u0119trzny model prognozowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 Grupy koncentruje si\u0119 na szczeg\u00f3\u0142owej analizie, planowaniu i podj\u0119ciu odpowiednich dzia\u0142a\u0144 w trzech obszarach:
a) obszar obejmuj\u0105cy inwestycje w aktywa trwa\u0142e oraz inne aktywa o charakterze d\u0142ugoterminowym (np. nabycie sp\u00f3\u0142ek)
Horyzont inwestycyjny brany pod uwag\u0119 w tych analizach obejmuje od jednego miesi\u0105ca do maksymalnie 36 miesi\u0119cy. Grupa przygotowuje plany w zakresie pokrycia zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z tych plan\u00f3w odpowiednimi kapita\u0142ami lub zmian\u0105 um\u00f3w finansowania. Plany inwestycyjne, w tym szczeg\u00f3lnie plany dotycz\u0105ce rozwoju sieci detalicznej, s\u0105 na tyle ma\u0142o-kapita\u0142och\u0142onne, \u017ce dzia\u0142ania w zakresie zmiany stanu kapita\u0142\u00f3w lub d\u0142ugoterminowych um\u00f3w finansowania nie wymagaj\u0105 korekt. Grupa jest przygotowana do potencjalne zmiany w zakresie wielko\u015bci i czasu trwania um\u00f3w kredytowych w przypadku zmiany plan\u00f3w inwestycyjnych dzi\u0119ki utrzymywaniu zbilansowanych relacji na lokalnych rynkach pieni\u0119\u017cnych oraz kapita\u0142owych. Dodatkowo Grupa pos\u0142uguje si\u0119 w swojej polityce finansowej kredytem odnawialnym, kt\u00f3rego charakter pozwala na wykorzystanie tego finansowania na potencjalne inwestycje, czy to w \u015brodki trwa\u0142e, czy przej\u0119cia podmiot\u00f3w o charakterze biznesu podobnym lub komplementarnym do obecnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
b) kapita\u0142 pracuj\u0105cy
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wyst\u0105pi\u0142a nadwy\u017cka zobowi\u0105za\u0144 bie\u017c\u0105cych Grupy nad jej aktywami obrotowymi w kwocie 2,1 mld z\u0142otych co jest typowe dla bran\u017cy, w jakiej dzia\u0142a Grupa Eurocash, w kt\u00f3rej istotna cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cy dokonywana jest na warunkach got\u00f3wkowych, minimalizowany jest stan zapas\u00f3w oraz przeterminowanych nale\u017cno\u015bci (zgodnie z procedurami dotycz\u0105cymi proces\u00f3w opisanych w sekcji \u201eryzyko kredytowe\u201d powy\u017cej), a dostawcy udzielaj\u0105 odroczonych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci.
- W celu finansowania zobowi\u0105za\u0144 do dostawc\u00f3w towar\u00f3w wykorzystywany jest kredyt kupiecki (ok. 70% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych) oraz instrumenty finansowe (ok. 30% salda zobowi\u0105za\u0144 handlowych). Grupa stosuje instrumenty finansowe u\u0142awiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie kapita\u0142ami zar\u00f3wno Grupie, jak i samym dostawcom. Saldo zobowi\u0105za\u0144 w umowach faktoringu odwrotnego na dzie\u0144 31 grudnia 2023
roku wynosi\u0142o 1 405,0 mln z\u0142. Zobowi\u0105zania handlowe obj\u0119te umowami faktoringu odwrotnego nie zmieniaj\u0105 istotnie warunk\u00f3w zobowi\u0105za\u0144 handlowych.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa posiada\u0142a aktywne umowy faktoringu odwrotnego z sze\u015bcioma faktorami. Grupa wykorzystywa\u0142a linie faktoringowe w 92% na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku, podczas gdy w roku poprzednim wykorzystanie to wynios\u0142o 76%.
Grupa posiada r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015bci dyskontowania nale\u017cno\u015bci. Grupa utrzymuje programy faktoringu nale\u017cno\u015bci, a ich wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku wynosi 352,3 mln z\u0142.
c) zad\u0142u\u017cenie finansowe
Sporz\u0105dzone przez Zarz\u0105d plany finansowe obejmuj\u0105ce przep\u0142ywy operacyjne oraz inwestycyjne wskazuj\u0105 na posiadanie wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dzia\u0142alno\u015bci i utrzymanie p\u0142ynno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Kowenanty kredytowe zawarte w umowach kredytowych s\u0105 na bie\u017c\u0105co monitorowane. Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku warunki um\u00f3w kredytowych nie by\u0142y naruszone. Ponadto Grupa posiada niewykorzystane limity kredytowe. Bior\u0105c powy\u017csze pod uwag\u0119, na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy. Na zad\u0142u\u017cenie o charakterze finansowym sk\u0142ada si\u0119 przede wszystkim:
- Wynikaj\u0105ce z IFRS16 zobowi\u0105zanie bilansowe wynikaj\u0105ce z wyceny um\u00f3w najmu powierzchni logistycznych i handlowych oraz innego maj\u0105tku rzeczowego, uj\u0119te w pozycji bilansowej \u201ezobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu\u201d w kwocie 2.103 mln z\u0142. Sp\u0142ata tych zobowi\u0105za\u0144 nast\u0119puje z regu\u0142y do podmiot\u00f3w, kt\u00f3re co do zasady nie s\u0105 instytucjami finansowymi i odbywa si\u0119 najcz\u0119\u015bciej w miesi\u0119cznych op\u0142atach z tytu\u0142u czynsz\u00f3w.
- Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty kredyt\u00f3w bankowych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201ekredyty bankowe i po\u017cyczki\u201d. Limity przyznane w ramach um\u00f3w finansowania dotycz\u0105:
\u20225-letniego amortyzowanego kredytu terminowego o warto\u015bci 456 mln z\u0142 \u2013 saldo tego kredytu na dzie\u0144 31.12.2023 roku wynosi\u0142o 433,2 mln z\u0142, z czego 355,7 mln z\u0142 to jego cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa, a 77,5 mln z\u0142 to cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa.
\u20223-letniego kredytu odnawialnego o warto\u015bci 445 mln z\u0142 (z opcj\u0105 wyd\u0142u\u017cenia na kolejne dwa lata) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. Sp\u00f3\u0142ka nie korzysta\u0142a z tego limitu kredytowego. Linia ta stanowi g\u0142\u00f3wne zabezpieczenie finansowe Grupy w przypadku realizacji niekorzystnych scenariuszy finansowych i konieczno\u015bci wykonywania plan\u00f3w naprawczych.
\u2022kredyt\u00f3w w celu realizacji korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z optymalizacji \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ramach program\u00f3w cash pool. Ca\u0142kowity limit w tych programach przyznany Sp\u00f3\u0142ce (2 programy w dw\u00f3ch lokalnych bankach) wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. 161,5 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. limit ten wynosi\u0142 112,3 mln z\u0142. Wykorzystanie na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. wynosi 0,0 mln z\u0142, podczas gdy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wykorzystanie tej linii wynosi\u0142o 10,5 mln z\u0142.
\u2022linie kredytowe w rachunkach bie\u017c\u0105cych. Suma limit\u00f3w w tych liniach kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 wynosi 75 mln z\u0142, a ich wykorzystanie wynosi 0,2 mln z\u0142.
\u2022kredytu inwestycyjnego przyznanego Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z wykorzystaniem na dzie\u0144 31 grudnia 2023 w kwocie 10,3 mln z\u0142. (a dzie\u0144 31.12.2022 r by\u0142a to kwota 10,3 mln z\u0142) oraz kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych przyznanych Sp\u00f3\u0142ce Arhelan z \u0142\u0105cznym limitem 15 mln z\u0142 nie wykorzystywanych na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku.
Zobowi\u0105zania do sp\u0142aty obligacji korporacyjnych, kt\u00f3rych sumaryczna warto\u015b\u0107 zawarta jest w pozycji bilansowej \u201eD\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Program emisji, uruchomiony w listopadzie 2020 roku pozwala na emisj\u0119 do maksymalnej do \u0142\u0105cznej kwoty wszystkich emisji 1.000.000.000 PLN. Pierwsza emisja mia\u0142a miejsce w grudniu 2020 roku. W jej ramach Sp\u00f3\u0142ka wyemitowa\u0142 125 mln z\u0142 na okres 5 lat. \u015arodki z tej emisji powi\u0119kszy\u0142y pul\u0119 dost\u0119pnych linii kredytowych zmniejszaj\u0105c istotnie tym samym ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci.
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2023
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2024
II kwarta\u0142 2024
III kwarta\u0142 2024
IV kwarta\u0142 2024
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
11,9
11,9
42,9
164,8
906,9
1138
Wykorzystanie na 31.12.2023
11,9
11,9
27,9
28,0
362
442
LINIE KREDYTOWE WG TERMIN\u00d3W ZAPADALNO\u015aCI NA DZIE\u0143 31.12.2022
Linie kredytowe wg dat zapadalno\u015bci
Linie kr\u00f3tkoterminowe
mln PLN
I kwarta\u0142 2023
II kwarta\u0142 2023
III kwarta\u0142 2023
IV kwarta\u0142 2023
Linie d\u0142ugoterminowe
RAZEM
Limity kredytowe
45
795,6
55
147,3
170,7
1 214
Wykorzystanie na 31.12.2022
44
435,8
6,3
5,6
170,7
663
Zarz\u0105d Grupy uznaje, i\u017c struktura terminowa aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w bilansu determinuje zapadalno\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowania. Z tego powodu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa finansowa\u0142a si\u0119 jedynie kredytami, po\u017cyczkami, faktoringiem oraz leasingiem. Strategia dopasowywania zapadalno\u015bci \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do charakteru aktyw\u00f3w pozwala Grupie na zachowanie elastyczno\u015bci w doborze instrument\u00f3w finansowych oraz zapewnia efektywno\u015b\u0107 kosztow\u0105. Dzi\u0119ki utrzymywaniu relatywnie niskiej d\u017awigni finansowej Grupa posiada mo\u017cliwo\u015bci w doborze partner\u00f3w finansuj\u0105cych zar\u00f3wno na rynku lokalnym, jak i zagranicznym.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w zawarte s\u0105 w pozycji bilansowej \u201eInne zobowi\u0105zania finansowe\u201d. Sk\u0142adnikiem tej grupy zobowi\u0105za\u0144 jest umowa faktoringu franczyzobiorc\u00f3w Delikates\u00f3w Centrum, gdzie d\u0142ug stanowi kwot\u0119 por\u0119czenia udzielonego przez Grup\u0119 do instytucji finansowej. Limit w tej umowie wynosi 20 mln z\u0142, natomiast wykorzystanie na 31 grudnia 2023 roku - 11,1 mln z\u0142 (zobowi\u0105zanie uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej).
Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci nominalne w podziale na umowne okresy ich regulowania bez uwzgl\u0119dnienia um\u00f3w o kompensat\u0119 wierzytelno\u015bci:
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Warto\u015b\u0107
do 1 miesi\u0105ca
od 1 do 3 miesi\u0119cy
od 3 do 6 miesi\u0119cy
od 6 do 12 miesi\u0119cy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 457 914 183
40 371 931
80 069 338
117 893 496
226 441 366
1 272 839 491
720 298 560
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
5 462 776
0
0
0
5 184 117
278 659
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
11 086 912
7 034 399
4 052 513
0
0
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 308 920 430
2 535 117 105
751 363 645
0
645 628
21 794 051
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
104 480 658
0
0
0
104 480 658
0
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
541 999 309
68 611
21 363 404
21 181 198
84 038 049
415 348 046
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
145 202 432
0
0
5 085 000
5 029 932
135 087 500
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 411 171 800
1 088 482 222
322 689 579
0
0
0
0
7 986 238 498
3 671 074 268
1 179 538 479
144 159 694
425 819 750
1 845 347 747
720 298 560
RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCI FINANSOWEJ
przekszta\u0142cone*
NA DZIE\u0143 31.12.2022 ROKU *
Warto\u015b\u0107
do 12 mcy
1 - 5 lat
powy\u017cej 5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
2 433 773 400
435 651 730
1 212 085 595
786 036 075
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
6 074 826
6 074 826
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u finansowania franczyzobiorc\u00f3w
15 041 727
15 041 727
0
0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i inne
3 002 806 401
3 000 302 263
2 504 139
0
Opcja nabycia/ sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
147 085 647
75 750 514
71 335 133
0
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
672 322 863
503 666 863
168 656 000
0
Emisja d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w finansowych
125 000 000
0
125 000 000
0
Program finansowania dostawc\u00f3w
1 156 225 827
1 156 225 827
0
0
7 558 330 692
5 192 713 750
1 579 580 866
786 036 075
*Ze wzgl\u0119d\u00f3w technicznych dane za rok 2022 nie zosta\u0142y przekszta\u0142cone
Struktura zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wg termin\u00f3w przeterminowania ich p\u0142atno\u015bci na daty bilansowe zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej.
WIEKOWANIE ZOBOWI\u0104ZA\u0143 HANDLOWYCH NA DZIE\u0143 31.12.2023 ROKU
Zobowi\u0105zania na 31.12.2023
Zobowi\u0105zania na 31.12.2022
nieprzeterminowane
4 635 736 321
4 102 645 390
1-30 dni
14 830 386
8 257 671
31-90 dni
460 150
787 204
91-180 dni
1 590 850
913 703
> 180 dni
2 105 578
1 802 093
Og\u00f3\u0142em
4 654 723 285
4 114 406 061
Struktura termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 uwzgl\u0119dnia terminy zap\u0142at zobowi\u0105za\u0144 w rozliczeniu z pozycjami korekt tych zobowi\u0105za\u0144 od dostawc\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f51988": { "value": "
c) Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z zaj\u015bciem zmian w zakresie popytu, poda\u017cy oraz cen a tak\u017ce innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re wp\u0142yn\u0105 na wyniki Grupy lub warto\u015b\u0107 posiadanych aktyw\u00f3w (takich jak kursy walut zagranicznych, stopy procentowe, czy ceny paliw oraz energii). Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, przy jednoczesnej optymalizacji zwrotu z ryzyka. Grupa nie zabezpiecza ryzyka zmian cen produkt\u00f3w, towar\u00f3w i surowc\u00f3w stanowi\u0105cych przedmiot handlu Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f54561": { "value": "
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f54562": { "value": "
Ustalanie warto\u015bci godziwych
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f54566": { "value": "
Grupa posiada instrumenty zabezpieczaj\u0105ce ryzyko st\u00f3p procentowych, IRS, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Dla wspomnianych IRS warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a zakwalifikowana do poziomu 2 hierarchii - warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na bazie warto\u015bci obserwowanych na rynku jednak\u017ce nie b\u0119d\u0105cych bezpo\u015brednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane s\u0105 przez odniesienie bezpo\u015brednie lub po\u015brednie do podobnych instrument\u00f3w istniej\u0105cych na rynku). W zwi\u0105zku ze stosowan\u0105 rachunkowo\u015bci\u0105 zabezpiecze\u0144 efekt wyceny ujmowany jest w innych ca\u0142kowitych dochodach.
Wed\u0142ug oceny Grupy warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kr\u00f3tkoterminowych lokat, nale\u017cno\u015bci handlowych, zobowi\u0105za\u0144 handlowych, kredyt\u00f3w bankowych, po\u017cyczki oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie odbiega od warto\u015bci bilansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f55736": { "value": "
NOTA NR 36.
INNE ISTOTNE ZDARZENIA PO OKRESIE OBJ\u0118TYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM
Finansowanie
Dotychczasowa wielocelowa linia finansowania na kwot\u0119 \u0142\u0105czn\u0105 120 mln z\u0142, w ramach kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka korzysta\u0142a z kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym oraz zleca\u0142a wystawianie gwarancji bankowych, zosta\u0142a z pocz\u0105tkiem roku 2024 rozdzielona na dwie odr\u0119bne umowy. Pierwsza z nich to kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym do kwoty 100 mln z\u0142, natomiast druga to umowa na lini\u0119 gwarancyjn\u0105 do kwoty 80 mln z\u0142. W efekcie warto\u015bci limitu finansowania zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 60 mln z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400FVIQJS5VD8JO79", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }